Пример за попълване на kudir usn доход 6. Определение и интерпретация на kudir

Книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR) е регистър на данъчното счетоводство, задължителен за всички опростители (член 346.24 от Данъчния кодекс). Попълването на книгата е отговорно занимание: тя служи като източник за формиране на данъчната декларация и изчисляване. Реалистично ли е независимото провеждане на KUDiR на "приходите" USN? Какво трябва да знаете, за да попълните правилно регистъра?

 

Цена на издаване: ако нямате

Организациите и предприемачите, които прилагат опростяване, са длъжни да поддържат KUDiR. Липсата на книга се счита за грубо нарушение на счетоводните правила и се наказва с глоба от 10 000 рубли. и още - размерът зависи от сериозността на нарушението (член 120 от Данъчния кодекс). Книгата трябва да се съхранява 4 години след края на данъчната година (член 23 от Данъчния кодекс).

KUDIR за 6 процента STS: форма и съдържание

Книгата трябва да съдържа информация, която участва в изчисляването на данъка. Данните от KUDiR се използват при попълване на декларацията (вижте процедурата за съставяне на декларацията по опростената данъчна система 6%). Следователно книгите на опростените списъци с „печеливши“ и „разходни за приходите“ се различават. Формата и правилата за попълване на Книгите за приходи и разходи по опростената данъчна система през 2015 г. са същите като през предходните две години - прилагат се от януари 2013 г. (виж заповедта на Министерството на финансите N 135н от 10.22.12).

Опростените „входящи“ на KUDiR попълват главно информация за доходите: от непродадени и от продажби, които формират данъчната основа (вижте процедурата за изчисляване на данъчната основа за опростената данъчна система „доход“).

Не всички доходи / доходи се вземат предвид при изчисляване на данъка. Тези от тях, за които единният данък не се плаща (не се изчислява), не се вписват в KUDiR или се отразяват в книгата по специален начин.

  Таблица 1. Доходът, който не се облага с ДДС

Приходите / приходите не участват в изчисляването на „опростения“ данък:
От организации
получени от дейности по импутация и патентна система
дивиденти, лихви по определени видове ценни книжа и други, изброени в параграфи. 2 стр. 1.1 чл. 346,15	дивиденти, печалби, награди и други, посочени в параграфи. 3 стр. 1.1 чл. 346,15
изброени в чл. 251 от Данъчния кодекс и постъпления, които по същество не са доход: авансите се връщат на клиентите пари, преведени от контрагентите по погрешка и върнати на тях; суми, получени при връщане на брака; грешно кредитиране на сметки; възстановяване на депозити, предварително направени за участие в търгове; обезщетения за заплащане на болни, получени от FSS; сумата на върнатите или поискани данъци за възстановяване (опростени или други данъци, платени по-рано, докато сте в общата система); депозити, получени от контрагенти и др.

Освен това в книгата на „печелившия“ опростен списък се записват някои разходи:

• реални разходи от размера на субсидиите, получени от държавата по програмите: подкрепа за малък / среден бизнес или помощ за самостоятелна заетост на безработни;
• приспадане от изчислените данъчни плащания по т. 3.1 на чл. 346.21 Данъчен кодекс.

Данъкът в USN6% се намалява с платените:

• задължителни осигурителни вноски: пенсионни, медицински, социални;
• вноски за VHI на служителите, ако първите три дни на неработоспособност са застраховани и размерът на осигурителните плащания не надвишава обезщетенията за посочения период;
• сумата за отпуск по болест за първите три дни, които се изплащат за сметка на работодателя и не се покриват от осигурителни плащания по VHI;
• размера на търговската такса, при условие че организацията (СП) е регистрирана като платец на таксата и представи подкрепящ документ (клауза 8 на член 346.21 от Данъчния кодекс).

Като общо правило, изброените плащания могат да намалят изчисления данък с 50%. Има изключения. И така, индивидуален предприемач без служители може, без ограничение, да намали данъка върху размера на вноските във фиксирана сума, платена за себе си. Данъчният кодекс все още не е определил процедура за намаляване на данъка върху размера на търговската такса, но има позиция на Министерството на финансите (писмо N 03-11-10 / 40730 от 07.15.15 г.): няма ограничения за събиране в кода, следователно той се приспада от размера на данъка върху „приходите »USN напълно.

Водене на книги: методи, процедура за регистрация и корекция

За първи път KUDiR се стартира в момента на прехода към опростяване. Тогава се отваря нов регистър за всяка редовна календарна година. Организации с отделни подразделения (не клонове!) Водят само една книга. KUDiR може да бъде попълнен по електронен път или на хартия. През данъчната година е разрешено преминаването от ръчни записи на хартиен носител в електронен формат (писмо на Министерството на финансите от 01.16.07 N 03-11-05 / 4).

KUDIR не е необходимо да бъде сертифициран от Инспектората на Федералната данъчна служба от 01.01.13. Ако не е имало дейност, организациите / предприемачите трябва да подготвят регистър „нула” за периода.

Преди да направите първия запис, хартиената версия на регистъра трябва да бъде:

• да облечете (светкавица) и номер;
• на последната страница посочете броя на листовете, поставете подписа на главата / IP и печата (ако има такъв) на мястото на шиене.

Електронната книга трябва да се отпечатва на всеки три месеца (всички раздели, дори не са попълнени), а в края на данъчната година трябва да бъде съставена по същия начин като хартиена.

Коригирането на всяка грешка / чиновническа грешка в хартиената версия се извършва съгласно следните правила:

• корекцията трябва да бъде разумна и датирана;
• корекцията се потвърждава с подписа на главата (IP) и печата.

Писането на хартиен носител е най-добре да се извършва с черна / синя писалка, не може да се коригира с коригиращи средства (зачеркнете грешен текст с един ред, напишете правилния текст отдолу или отгоре). Министерството на финансите препоръчва попълването на KUDiR в пълни рубли (писмо от 07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385), но БАК счита за правилно да посочи сумата в рубли и копейки (решение от 08.20.12N 8116/12). Вторият вариант е за предпочитане.

По отношение на корекциите електронната форма е по-удобна. Ако обаче изясняването трябва да бъде направено във вече отпечатано копие, тогава това се прави според правилата за коригиране на хартиената версия.

Структура на книгата и общи правила за попълване

Регистърът се състои от заглавна страница и четири раздела.Опростените задължения на Книгата за приходи и разходи по опростената данъчна система „доходи” трябва да попълнят два раздела.

Общи правила за попълване:

• информация за домакинствата се вписва в книгата. операции, свързани с изчисляването на данъка;
• всяко вписване трябва да бъде обосновано от основния документ;
• операциите се въвеждат в хронология, всяка от тях - в отделен ред (без оформление по вид операции или дни);
• записи се правят на руски език.

Процедурата за попълване на KUDiR с опростената данъчна система 6%

Заглавна страница

Може да се попълни произволно - правилата не са зададени.

Някои точки, на които си струва да обърнете внимание:

• кодът на формуляра OKUD може да бъде пропуснат - за KUDiR той не е одобрен от Държавния стандарт;
• в клетката "Дата (година, месец месец)" се посочва денят на отваряне на книгата - датата на първия запис;
• IE не поставяйте кода за OKPO;
• адресът на местоположението / местожителството е посочен в този, посочен в учредителните документи;
• в клетката „Номери на сметки за сетълмент“ е необходимо за всяка сметка да се посочи нейният номер и името на банката.

Раздел I

Състои се от четири таблици (по една за всяко тримесечие на годината) и сертификат, който не е необходимо да попълват опростените списъци.

Струва си да обърнете внимание на следното:

• Колона 1 показва непрекъснато номериране през цялата година.
• В колона 2 се препоръчва да се посочи освен дата и номер на основния документ и името му. Основният елемент на опростените списъци, тъй като те определят дохода при получаване, ще бъдат: платежни нареждания, касови бележки и др.
• В колона 4 се посочва доходът в деня на получаване на средствата. Държавните субсидии се отразяват в размера на разходите, направени за тяхна сметка към датата на възникване на такива разходи (за да не се увеличи базата на USN). Приходите, които не са доходи (вижте таблица 1), не се показват или се изплащат с функции.
• В колона 5 опростен „получатели на доходи” трябва да покаже какво са изразходвали от получените държавни субсидии. Разходите трябва да бъдат документирани. Отразете в gr. 5 други разходи не са необходими.

Пример 1. Внимание, връщане!

Предприемачът на 04.07.2015 г. трябваше да върне авансово плащане в размер на 50 750,50 рубли на купувача, което е получено на 01.04.2015 г. и отчетено в доходите (в колона 4). Данъчната основа трябва да бъде намалена за размера на връщането. За да направите това, в деня на прехвърляне на предплащането обратно на gr. 4, се прави запис със знак минус.

Пример 2. Получаване на субсидии

IP Залесов прилага "печелившата" USN. Като субект за малък бизнес на 12.01.15 г. той получи субсидия от местния бюджет за възстановяване на разходи за наем на помещения в размер на 60 000 рубли. (през януари субсидията за KUDiR не е отразена).

Предприемачът похарчи 02.15.15, за да наеме 30 000 рубли. Той ще внесе тази сума през февруари 2015 г. в две колони от разд. I: 4 и 5.

Раздел IV

Проектиран да отразява разходите, които намаляват данъка:

Пример 3. Плащане на отпуск по болест

Индивидуалният предприемач изплати обезщетението за инвалидност на служителя в размер на 6 500 рубли през март 2015 г. съгласно ведомост № 6 от 03.05.2015г. Размерът на надбавката за първите три дни е 3100 рубли. Предприемачът не сключва споразумения за VHI на служителите. В гр. 9 сек. IV за март 2015 г., трябва да запишете 3100 рубли (част от обезщетението, изплатено на служителя за сметка на Фонда за социално осигуряване, не се отразява тук - то се приспада от размера на вноските, дължими във фонда).

KUDiR според „рентабилното“ опростяване е сравнително прост регистър, който може да бъде попълнен, без дори да има специални счетоводни познания.

Гледайте видеоклипа за необходимостта от поддържане и отговорност за отсъствието на KUDiR:

Поставени тук: писахме за самия данък, кой може да го прилага, какви са ограниченията, как да го изчислим и как да попълним декларация. Днес най-накрая стигнахме до попълването на KUDIR. В тази статия ще намерите пример за регистрация на KUDIR за STS от Income.

Автоматичното попълване на KUDIR, воденето на записи и подаването на отчети е най-удобно специална услуга.

Първо, припомняме, че KUDIR е книга за отчитане на приходите и разходите, тя трябва да се води както от отделни предприемачи, така и от компании, които плащат данъци при опростяване. Отделни предприемачи и юридически лица го попълват по един и същ начин, няма съществени разлики, така че нашият пример е подходящ за всички - той отразява основните моменти. Разликите в попълването на книгата се дължат само на различни обекти на данъчно облагане. Ето пример за STS-приходи.

И така, няколко акцента:

• KUDIR се извършва без провал, ако не сте извършвали дейности през годината, трябва да имате нула KUDIR;
• всички операции се въвеждат в KUDIR, винаги в хронологичен ред;
• операциите се въвеждат в KUDIR въз основа на първичния;
• информацията се отразява позиционно: една операция - един ред;
• всички записи са направени на руски език;
• грешките в KUDIR могат да бъдат коригирани, но такава корекция трябва да бъде мотивирана и заверена с подписа на ИС (генерален директор на юридическото лице) с датата на корекция и подпечатана (ако се използва);
• записи се водят в пълни рубли;
• KUDIR може да бъде отпечатан и попълнен на хартия или можете да запазите Excel файл на компютър, във втория случай, в края на периода, който ще трябва да бъде отпечатан. Книгата за счетоводство трябва да бъде мигаща: дантела и номерирана, запечатана с подпис и печат.

Формулярът KUDIR е унифициран, формулярът е одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 135n от 22.10.2012 г. В него можете да намерите самия формуляр и инструкции за попълването му.

ВАЖНО !!!   От 1 януари 2018 г. всички предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, трябва да поддържат KUDIR на нов формуляр, одобрен с горния ред, подлежащи на промени от 1 декември 2016 г. № 227n. За 2019 г. няма промени в него.

Какво е новото в KUDIR?

1. Добавен е раздел V, който е необходим за отразяване на търговската колекция, която е актуална в момента за московските предприемачи.
2. Към инструкциите за попълване на KUDIR е добавен нов VI раздел, който обяснява как правилно да отразява таксата за търговия (Приложение № 2 към Поръчка № 135n).

Подчертаваме още веднъж, че тези промени се отнасят до попълването на KUDIR от 01.01.2018, 2017 и предходните години, които трябва да сте попълнили съгласно старите Правила и стария формуляр KUDIR.

Как да попълните KUDIR

Попълването на KUDIR самостоятелно е доста просто, особено за IP с малък брой операции. Можете също да използвате услугите на счетоводител или специални онлайн услуги. Днес ще поговорим за това как сами да попълните KUDIR.

Ние ще се занимаваме с тях на свой ред:

• Титулна страница - стандартна заглавна страница, в която трябва да посочите данните на данъкоплатците и годината, за която е изготвен документът;
• Раздел I Приходи и разходи - попълва се от всички индивидуални предприемачи и юридически лица в USN;
• Раздел II Изчисляване на разходите за дълготрайни активи и нематериални активи, които се вземат предвид при изчисляване на базата за данък;
• Раздел III Изчисляване на размера на загубата, взета предвид при изчисляването на опростената данъчна система

Тези два раздела се попълват само от онези, които са преминали към опростената данъчна система с базовия Доход - разходи.

• Раздел IV Разходи, които намаляват данъка върху опростената данъчна система в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (с други думи, застрахователните премии, които плащате за себе си и служителите) - в този раздел се въвеждат само онези, които избират опростяване с базата на доходите.

Какъв е резултатът? Индивидуален предприемач на USN-приходи трябва да попълни заглавието, раздели I и IV.

Стъпка 1: попълнете заглавната страница

Какво трябва да бъде посочено на заглавната страница? Пишем следните данни:

• годината, за която се съхранява книгата - „за 2019 г.“;
• дата на откриване на книгата - 2019/01/01;
• Пълно име на IP (име на организацията);
• INN IP (юридическо лице INN / KPP);
• Обектът на данъчното облагане е „доход“;
• Адрес (за индивидуални предприемачи - място на пребиваване, за юридически лица - местоположение);
• № r / s и банката.

Пример за попълване на заглавието на KUDIR е представен по-долу:

Стъпка 2: Попълнете раздел I Приходи и разходи

IE на USN-Приходи записва доходите си в този раздел. Посочени са и някои разходи, но по-долу ще кажа повече за това.

И така, в секцията има четири таблици - по една на тримесечие. Всяка операция е написана в отделен ред, вие сами добавяте броя на реда, когато отпечатвате формата. В таблица 5 графиката:

1. № p / p - посочете номера на записа в ред;
2. Дата и номер на основния документ - регистрирайте информацията върху документа, която е основа за отразяване на операцията;
3. Съдържанието на операцията - предписва същността на операцията;
4. Приходи - посочва размера на дохода;
5. Разходи - тук се посочва размерът на разходите (колоната се попълва от онези, които ДПС счита на базата на Приходите - разходи).

Ето няколко примера, тъй като доходът може да идва по различни начини:

• При получаване в касата (за тези, които използват касови апарати) - посочете датата и номера на Z-отчета, който се прави в края на деня;
• При получаване на приходи съгласно BSO:
  • Ако е BSO по поръчка, тогава поставете датата и нейния номер;
  • Ако това е няколко BSOs на ден, тогава съставете един FFP и посочете неговата дата и номер. В същото време всички BSOs, които сте писали на ден, трябва да бъдат посочени във FFP.

Важно! Така че можете да съставите BSO издадени за един ден - всички те ще имат една дата. BSO за различни дни не могат да бъдат отразени всички заедно в един ред.

• При получаване в сетълмент сметката - посочете датата на пристигане и номер на плащане / номер на банково извлечение.

Пример за попълване на KUDIR във всеки случай е даден по-долу:

Има ситуации, когато трябва да възстановите възстановяване на пари и енорията вече е записана в KUDIR. Това може да стане с запис на обръщане. Сумата за възстановяване също е показана в колоната „Приходи“, но със знак минус.

Вижте формата на записа в горния пример. Параграф 4 отразява връщането на доставчика на прекомерно платената авансова сума.

В края на тримесечието общият доход се показва в таблицата. В нашия пример тя възлиза на 47 600 рубли. Останалите таблици се попълват през 2, 3 и 4 тримесечия. Те обобщават доходите за тримесечията и натрупаните резултати за полугодието, 9 месеца и година. Представете си, че в следващите периоди не сме имали никакви операции, тогава останалите таблици ще са така:

В някои случаи плащащите USN-приходи показват в KUDIR и разходи. Всъщност има два такива случая:

1. Разходи за плащания за помощ на безработни граждани;
2. Разходи от субсидии, получени като част от програмата за подкрепа на МСП.

Тези суми се отразяват веднага в две колони - като приходи и като разходи. В резултат те се анулират взаимно и не оказват влияние върху изчисляването на данъчната основа.

Пример за такъв запис е тук:

Позоваването на раздел I не е попълнено, в него се предоставя информация от тези, които са избрали опростена данъчна система с различна база данни.

Стъпка 3: Попълнете раздел IV

В този раздел има голяма таблица, но в това няма нищо сложно. Той е разделен на 10 колони:

• № p / p - сериен номер на операцията;
• Дата и номер на основния документ, потвърждаващ операцията;
• Периодът, за който се плащат вноски;
• Колони 4-9 - видове вноски и плащания;
• Колона 10 - общ ред

Как да попълните този раздел? Ако сте индивидуален предприемач, който работи сам, без да привлича работници, тогава тук трябва да посочите плащането на вноските за средствата за себе си. Например, сте ги превели изцяло през март: 29 354 рубли за пенсионно осигуряване, 6 884 рубли за медицинска застраховка.

Попълненият раздел ще изглежда така:

Освен това остава само да се направи равносметка на четвъртинките и за периодите с обща сума.
  Индивидуалните предприемачи със служители в този раздел трябва да показват не само плащания за себе си, но и сумите, платени за своите служители, тъй като те могат също да бъдат приспаднати от данъка в установените граници.

Организациите попълват KUDIR по подобен начин. На заглавната страница посочете вашето име, TIN и KPP, адрес на местоположението. Няма разлики в отражението на доходите. В раздел IV, както и индивидуални предприемачи със служители, те показват сумите на плащанията за своите служители.

Можете да изтеглите завършената извадка, която беше представена в статията, от ТОЗИ  връзка.

Можете да изтеглите чист KUDIR за пълнене тук.

KUDiR трябва да се попълва в съответствие с определени правила. Тъй като този документ в някои случаи се изисква да бъде представен на данъчните власти.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решите проблема си  - свържете се с консултанта:

ПРИЛОЖЕНИЯТА И ПОКАНИТЕ СЕ ПРИЕМАТ 24 ЧАСА И БЕЗ ДНИ СВЕТОВНИ ДНИ.

Бързо и БЕЗПЛАТНО!

Наличието на грешки в него може да доведе до сериозни проблеми с Федералната данъчна служба, както и до глоби и санкции.

Обща информация

Когато отделен предприемач или компания се прехвърли към опростената данъчна система, е задължително да се проучи възможно най-задълбочено законодателството, обхващащо този данъчен режим.

Тъй като използването на опростена данъчна система е изпълнено с много нюанси. Всички те трябва да бъдат взети под внимание в необходимия ред, в противен случай организацията не може да избегне внимателното внимание на данъчните власти и провеждането на бюро одит.

Основи на данъчното облагане

Днес може да се използва опростена система за данъчно облагане, когато са изпълнени определени условия:

Дълготрайните активи се признават само като собственост, която пряко участва в дейностите на предприятието.

Общата стойност на дълготрайните активи не трябва да бъде повече от 40 хиляди рубли. В същото време полезният живот е не повече от 12 месеца.

Водете записи на дълготрайните активи, когато използвате опростената система за данъчно облагане, ако всички организации, независимо от техния вид.

Регистрацията на дълготрайните активи се извършва от:

STS е от два вида:

• данък върху дохода 6%;
• данък върху дохода 15%.

При използване на 15% ставка се облага данъчната част от дохода, която остава след приспадане на разходите от печалбата за цялата календарна година.

Ако юридическо лице е решило да премине към опростена система за данъчно облагане, то то има право самостоятелно да избере схема за изчисляване на размера на данъка.

Какъв вид отчет се представя

Използването на опростената данъчна система е свързано със задължителното подаване на отчети във Федералната данъчна служба. Този процес се провежда само веднъж годишно, но трябва да се подхожда максимално отговорно.

За да подадете отчети, трябва да се представят следните документи:

1. Отчитане, регулирано от федералния закон.
2. Информация за броя наети служители ()

Необходимо е също така да се подават отчети в пенсионен фонд, но това трябва да става на тримесечие. В същото време се изисква типов формуляр на тримесечие.

Това е изчисление на вноските на застрахователния тип FMOS, както и на FIU. Не забравяйте, че FSS също изисква всяко тримесечие за подаване.

Нормативна рамка

Основата за поддържането на книга за опростената данъчна система днес е данъчният закон, или по-точно. Засяга както организациите, така и отделните предприемачи.

Формулярът за попълване на този документ, който представлява регистър, е регламентиран.

Съгласно заповед №135Н книгата за опростената данъчна система, използвана от отделни предприемачи и организации, има различна форма от книгите, използвани от подобни юридически лица, но работещи в различен режим на данъчно облагане.

Търговците, които използват опростената система за данъчно облагане за изчисляване на данъчната основа, извършват счетоводно отчитане на доходите, както и разходите на базата на.

И в същото време от тях не се изисква да водят счетоводни записи. Отделните предприемачи и други организации, които провеждат KUDiR, са длъжни да извършват счетоводство.

Книгата на отчета за разходите и приходите в опростената данъчна система

Към днешна дата има две разновидности на KUDiR - стар и нов. Всеки може да се използва в опростената данъчна система, но новият формат за поддържане на тази книга е по-удобен.

При желание юридическите лица и индивидуалните предприемачи могат да преминат към нов формат в края на календарната година - но е необходимо предварително да уведомите данъчната служба.

Раздели за документи

Книгите за приходите и разходите с опростената данъчна система от 6% и 15% не се различават една от друга (в допълнение към попълнените колони на някои таблици).

Заглавната страница се попълва, както следва:

• полето „Формуляр OKUD“ трябва да остане празно (изисква се в други данъчни системи);
• поле, наречено дата: се въвежда към датата на първия запис в документа (формат - yy.mm.hh);
• поле OKPO: необходимо е да се попълни, ако има писмо от Росстат, в което е посочена необходимата информация;
• в полето "обект на данъчно облагане" се пише или "доход минус разходи", или просто доход - в зависимост от избраната форма на STS.

Раздел 1 съдържа четири таблици. Във всеки от тях има информация за тримесечията на отчетния период. Всяка таблица има 5 колони:

Раздел № 2 се попълва в случай на използване на опростената данъчна система от типа „доход минус разходи“ и само ако има разходи за придобиване на дълготрайни активи (дълготрайни активи), нематериални активи.

Раздел 3 се попълва, ако се използва опростена система за данъчно облагане от типа „доход минус разходи“ и дружеството има загуби в текущия данъчен период или в миналия.

Раздел № 4 бе въведен наскоро - през 2013 г. Завършването му се изисква само ако прилаганата опростена данъчна система е от типа „Приходи“. Той идентифицира всички осигурителни вноски, които намаляват данъка върху опростената данъчна система.

С обекта "доход"

Ако данъкоплатецът използва режим, който предполага плащане на данъци върху дохода, тогава попълването на колоната "разходи" не се изисква. Тъй като не е необходимо да се изваждат разходите от получените доходи.

Следователно, нуждата от такава информация просто липсва. Но има изключения от това правило, залегнало на законодателно ниво.

Полето „разходи“ е задължително, ако:

• компанията е получила всякакви субсидии (формата им не е важна - в брой или по друг начин);
• компанията предостави всякаква финансова помощ.

Ето защо предприемачите, които използват опростена система за данъчно облагане от типа "доходи", са освободени от необходимостта да попълват графата "разходи" в KUDiR.

Но въпреки това организациите от въпросния тип задължително трябва да водят отчет на разходите за определени видове. Това се отнася за плащания към различни фондове за тяхна сметка.

Ако имате „доход минус разходи“

Попълването на книгата за разходите и приходите на STS 15% и 6% има свои собствени характеристики. Те трябва да бъдат взети под внимание без отказ, в противен случай има голяма вероятност от възникване на проблеми с данъчната служба.

Необходимо е да се обърне внимание на следните точки:

• възстановяване на авансово плащане, предплащане;
• доход, който не се взема предвид;
• разходи;
• плащане на вноски.

Случва се договорът да бъде прекратен и предплащането да се върне в бюджета. В този случай „разходите“ в KUDiR трябва да бъдат намалени със сумата на авансовото плащане. В никакъв случай тази сума не трябва да се отчита като разходи - записът се прави със знак "-".

Следните бюджетни приходи не трябва да се включват в книгата за приходите и разходите:

• погрешно преведени пари;
• обезщетения за удостоверения за инвалидност;
• суми, върнати с ДДС;
• връщане на депозита, ако компанията участва в някакъв търг.

Консумативната част трябва да бъде покрита възможно най-добре. Така че при използване на такъв режим данъчната служба проучва колкото е възможно по-голяма част от разходите.

Всяка неточност може да се счита за опит за намаляване на данъчната основа. Освен това отчитането на приходите е задължително на парична основа.

Процедура за попълване на KUDiR

Книгата за приходите и разходите трябва да бъде попълнена в съответствие с правилата, одобрени на законодателно ниво.

В противен случай този документ няма да се счита за валиден. Необходимо е да се вземат предвид всички важни нюанси по отношение на информацията, отразена в KUDiR.

Доход отражение

Във въпросния документ въпросният раздел е особено обширен. Той отива под номер 1. В този раздел има таблици, в колоните на които се намира информация за доходите.

Следните данни се вземат предвид:

• в колона № 2:

• колона № 3 показва съдържанието и целта на операцията.

Изчислената данъчна основа е отразена в колона № 4. Форматът на таблиците е напълно идентичен за всяко от четирите тримесечия на календарната година. Различава се само информацията, посочена в тях.

Разходно отражение

При проверка на KUDiR данъчната служба е много внимателна към раздела за разходите. Особено ако се прилага опростената данъчна система „доход минус разходи“, когато остатъчната част от дохода действа като облагаем обект (15% ставка). Разходите са отразени в раздели № 1, 2, 4.

Раздел 1 съдържа таблици, в графиките на които най-подробно е описана информацията от въпросния тип:

Раздел 2 показва информация за придобиването на дълготрайни активи и нематериални активи. Раздел №4 - отразява разходите, позволяващи намаляване на размера на данъка - директно авансови плащания по него.

Пример за пълнене

Документ от въпросния тип е много важно да се състави правилно, без грешки или неточности. Препоръчително е да намерите. Това ще намали до минимум вероятността от грешки.

При комбиниране на USN и UTII

Книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDIR) е данъчен регистър за отчитане на приходи и разходи по опростената данъчна система. Книгата за приходите и разходите е необходима и за определяне на данъчната основа за един данък, изчислена чрез опростена данъчна система. Статията ще обсъди как да попълните книга и каква информация трябва да се съдържа в нея.

  Книгата за отчитане на приходите и разходите: форма

Фактът, че трябва да се води опростена книга, потвърждава чл. 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Има два вида книги за приходи и разходи: за „опростени“ и за данъкоплатците в патентната система на данъчното облагане. И двата формуляра са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22.10.2012 г. № 135н.

Същият ред съдържа текстовете на инструкции за попълване на двата вида книги. Книгата за отчитане на приходи и разходи, използвана от „опростени специалисти“ (организации и предприемачи), е посветена на приложения 1 (форма на книга) и 2 (ред за попълване, наричан по-долу нареждането).

Можете да се запознаете с правилата на счетоводството в опростената данъчна система подробно в статията „Процедура за счетоводство в опростената данъчна система (2019 г.).

  Книгата за отчитане на приходите и разходите в опростената данъчна система: принципи за отразяване на доходите

Според чл. 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация книгата за приходите и разходите е предназначена само за отчитане на операции при опростен режим. От това следва, че отразяват операции, свързани с получаването на средства или имущество, които в съответствие с чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация не са доходи за данъчни цели по опростената данъчна система, книгата за приходите и разходите не се изисква.

пример

Организацията „Сизиф“ използва опростената данъчна система с обект „приходи минус разходи“. През 1-во тримесечие организацията имаше приходи под формата на приходи от продажбата на стоки, както и разходи под формата на плащане за наем на помещения и покупка на стоки. Освен това банката получи заем за попълване на оборотен капитал.

Приходите, генерирани в резултат на приходи, както и разходите, трябва да бъдат отразени в книгата за приходите и разходите на датите, съответстващи на транзакциите.

Сумата на заема не трябва да се вписва в книгата, защото според подс. 10 стр. 1 член 251, подс. 1 стр. 1.1 чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация кредитните улеснения не представляват предмет на данъчно облагане.

  Книгата за отчитане на приходите и разходите на отделни предприемачи и организации: особености на отразяването на операциите при прехода от общия данъчен режим

Характеристиките на вписването в книгата за отчитане на приходите и разходите на операции от организации и индивидуални предприемачи, които преминават към опростената данъчна система от общия данъчен режим, се определят от нормите на ал. 1 на чл. 346.25 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Средствата, получени преди прехода към опростената данъчна система по договори, които се изпълняват след прехода към опростената данъчна система, трябва да бъдат отразени в книгата за приходите и разходите.

Ако доходът е бил включен в данъчната основа за данък върху дохода, тогава не е необходимо да се отразява, дори и да е получен след прехода към опростената данъчна система.

Не се изисква разходите да се отразяват в счетоводството на приходите и разходите, което според чл. 346.16 не намаляват размера на базата за единния данък.

  Книгата за приходите и разходите: форма при комбиниране на два режима

Някои данъкоплатци комбинират 2 режима: USN и UTII. В този случай книгата за отчитане на приходи и разходи по опростената данъчна система не трябва да съдържа никакви приходи, съответстващи на UTII, нито разходи по нея.

Това се потвърждава от писмото на Министерството на финансите на Русия от 29 октомври 2004 г. № 03-06-05-04 / 40. Авторите на писмото се основават на разпоредбите на параграф 8 от чл. 346.18 от Данъчния кодекс. Тъй като не са направени промени в този параграф, заключенията, изложени в писмото, са актуални и до днес.

В допълнение към отчитането на транзакциите по приходи и разходи, книгата изчислява данъчната основа и определя размера на загубите от минали периоди, които я намаляват (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграфи 2.6-2.11, 4.2-4.7 от Процедурата).

Но дължимият данък в книгата за отчитане на приходи и разходи не се изчислява - това е целта на данъчната декларация.

За информация къде да видите контролните съотношения за проверка на декларационните данни, прочетете статията „Федералната данъчна служба издаде контролни съотношения към декларацията за опростената данъчна система“ .

  Книгата за доходите при опростената данъчна система 6%

Ако данъкоплатецът, предпочитайки да работи по опростената данъчна система, е избрал обекта „доход”, списъкът на операциите трябва да посочва:

• плащания, разрешени от параграф 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс за намаляване на размера на данъка (параграфи 5.1-5.7 от Процедурата);
• разходи под формата на субсидии като част от държавната подкрепа за малкия и средния бизнес;
• разходи под формата на плащания за стимулиране на заетостта на безработни граждани (колона 5, раздел I, параграф 3-6, точка 2.5 от Процедурата).

Според ал. 7 т. 2.5 от Процедурата, други данъкоплатци с обект "доходи" могат да направят вноска в книгата за приходите и разходите по собствена инициатива. Ако те отсъстват, се разрешава да не се попълва сертификатът до Sec. Аз, секта. II, секта. III, както и колона 5 от гл. I (параграф 2, параграф 2.5, параграфи 2.6, 3.1, 4.1 от процедурата).

  Откъде да изтеглите безплатната книга за приходите и разходите за 2018 г. (промени в KUDiR от 2018 г.)

От 2018 г. данъкоплатците, които прилагат опростената данъчна система за отчитане на приходи и разходи, трябва да използват актуализираната форма на книгата за приходите и разходите. Факт е, че със заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. № 227n, влязла в сила на 01.01.2018 г., формулярът KUDIR е допълнен от раздел V, който отразява размера на търговската такса, което намалява размера на единния данък върху опростения данък за опростения данъчен платец с обекта "приходи". Същата заповед одобри промени в Процедурата за попълване на KUDIR, както по отношение на попълването на този раздел, така и тези, съдържащи технически промени.

Празната форма на книгата за приходите и разходите за 2018 г. може да бъде изтеглена в удобен формат безплатно на всеки счетоводен уебсайт или да се използва наличната референтна и правна система.

Формулярът на книгата за приходите и разходите, приложим от 2018 г., също може да бъде изтеглен на нашия уебсайт.

  резултати

Всички „опростени списъци“, независимо от избрания обект на данъчно облагане, попълват първия раздел на KUDIR. Попълването на други раздели на KUDIR се дължи на факта, че обектът на данъчно облагане, "доход" или "доход минус разходи" се използва от платеца на опростен данък. За „опростени списъци“ с обект на данъчно облагане „доходите“ от 01.01.2018 г. KUDIR се допълва от друг раздел, който отразява размера на платената търговска такса.

В нашата статия ще намерите книги за счетоводството на приходите и разходите (KUDIR) за FE за попълване на проба USN 6 през 2016 г. Такава книга трябва да се съхранява от всички IE в USN.

Необходимо ли е да се сертифицира KUDIR за SP за данък USN 6%

От 2013 г. не е необходимо да се удостоверява данъчната книга. Отсъствието й от предприемача обаче ще доведе до глоба.

Актуални новини за всички предприемачи:, Прочетете подробностите в списанието

По време на данъчна проверка на място може да се изисква счетоводна книга. Издава се по писмено искане на данъчните власти.

Но не е необходимо да подавате счетоводната книга заедно с опростената декларация за данъчна система в данъчната служба.

Как IP на USN да поддържа счетоводна книга

Формуляр KUDIR за индивидуални предприемачи по опростена данъчна система със ставка 6% (проба попълнете тук) е одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135н.

Между другото, той е подходящ за всички опростени списъци, независимо от приложимия обект на данъчно облагане. Вярно е, че правилата за попълване на опростени хора с обект на доход се различават от тези, които са избрали обекта на доходи минус разходите.

Можете да попълните Книгата за счетоводство с химикалка на хартия или на компютър. В първия случай формулярът KUDIR трябва да бъде отпечатан, номериран, зашит, запечатан с печат (ако има такъв) и подпис, преди да попълните. Във втория случай всички тези действия трябва да бъдат извършени след края на годината. В електронен вид счетоводна книга може да се води в Excel или.

Характеристики на попълване на раздел 2016 на KUDIR за IP на USN 6% през 2016 г.

Предприемачите на опростена данъчна система с обект на доход в раздел 1 от KUDIR отразяват приходите от продажби и нереализираните приходи. Техните суми се вписват в колона 4 на раздел 1. Не се изисква необлагаем доход да се записва в счетоводната книга.

В колона 2 на раздел 1 KUDIR за IE на 6% USN (попълване на проба) посочете датата и номера на документа, въз основа на който се получава доход. Това може да бъде чек на касата или Z-отчет, ако парите са пристигнали в касата. Ако парите са постъпили по текущата сметка, в колона 2 трябва да посочите данните на банковото извлечение. Освен това стоковите фактури, актовете за приемане и прехвърляне на имущество и др. Могат да потвърдят получаването на доход.

В колона 3 на раздел 1 KUDIR за индивидуални предприемачи на USN 6% записва съдържанието на операцията.

Обърнете внимание, че вписванията в Книгата за счетоводство се извършват в хронологичен ред. Тъй като касовият метод се използва с опростената система, доходите се отразяват в деня на действителното получаване.

Попълване на проба през 2016 г. Раздел 1 KUDIR за IE на процент STS, попълване на проба през 2016 г.

Ситуацията, когато трябва да върнете по-рано получените пари, не е рядкост. В този случай сумата на връщането трябва да бъде посочена в колона 4 на раздел 1 KUDIR със знак минус.

Проба за попълване на KUDIR през 2016 г. в случай на връщане на по-рано получени средства.

Помощта за раздел 1 се попълва само от опростени списъци с обект на доход минус разходи. Така се казва в параграф 2.6 от процедурата за попълване на KUDIR. Независимо от това, тези, които използват обекта за облагане на дохода, могат да посочат общата сума на получения доход в ред 010 от информационната част.

Как да попълните раздел 4 KUDIR за IP в USN със ставка 6%

IE за 6% USN без служители отразяват в този раздел застрахователни премии, платени за себе си във фиксирана сума, а именно:

• в колона 4: пенсионни вноски;
• в колона 6: вноски за задължително здравно осигуряване.

Често ОФ плащат вноски в края на годината. В този случай цялата сума трябва да бъде посочена в онази част от таблицата, която се отнася за четвъртото тримесечие. Съответно, можете да намалите данъка само в края на данъчния период.

Но ако вноските бяха прехвърлени във всяко тримесечие, тогава трябва да ги показвате на тримесечие. Това е по-изгоден вариант за IP. Тъй като ще можете да намалите не само данъка в края на годината, но и авансовите плащания.

Проба запълване Раздел 4 KUDIR през 2016 г. за предприемачи със ставка 6 процента, проба попълване без служители.

Ако индивидуалният предприемач има служители, той показва в раздел 4:

• вноски, платени от заплатите на служителите;
• обезщетения за временна нетрудоспособност, изплащани от работодателя за негова сметка;
• плащания по доброволни лични застрахователни договори;
• застрахователни премии, платени за себе си във фиксирана сума.

Проба за попълване на раздел 4 на KUDIR през 2016 г. за индивидуален предприемач със ставка 6%, който има служители.