1 как да се отрази временната финансова помощ. Безплатна помощ от основателя: публикации

Как да отразява получената финансова помощ от основателя в програмата "1С: Счетоводство 8". Наръчникът за бизнес транзакции. 1С: Счетоводство 8 добави практическа статия „Получаване на безвъзмездна парична помощ от учредителя (дял над 50%)“, която разглежда получаването на безвъзмездна финансова парична помощ от основателя на организацията, чийто дял в уставния капитал на дружеството е 77%. Основателят на тази организация - физическо лице (местно лице на Руската федерация) - не е служител. Целта на финансовата помощ е попълване на текущите активи. Основната цел на създаването на търговска организация е да реализира печалба (параграф 1 от член 50 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Учредителите (участници, акционери) на компании от различни форми на собственост могат да бъдат както физически лица (резиденти и нерезиденти на Руската федерация, включително служители на организации), така и юридически лица (руски и чуждестранни организации). Учредителите имат право да предоставят финансова помощ на дружеството чрез безплатен превод на средства, ценни книжа или друго имущество. Целите на безвъзмездната помощ могат да бъдат: провеждане на законоустановени дейности; ведомост; прехвърляне на данъци; плащания за наем, комуникация и поддръжка на офиси; заплащане на пътни разходи; погасяване на заети задължения и др. Документът, въз основа на който може да се получи безвъзмездна финансова помощ, по правило е споразумение за предоставяне на финансова помощ. В счетоводството средствата, получени от руска организация от основателя безвъзмездно, са други приходи и се признават към датата на получаването им (параграф 7 от PBU 9/99 „Доходи на организацията“, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 05.06.1999 г. № 32n). В данъчното счетоводство в съответствие с параграфи. 11 стр. 1 член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, доходите от собственост (строителство, услуги, права на собственост), получени безплатно, не са за изчисляване на данъка върху дохода. Средства, дарени от основателя на руска организация, които не са свързани с плащането на стоки (работа, услуги), подлежащи на облагане с данък върху добавената стойност, не се включват в базата на ДДС на получаващата страна (алинея 1, параграф 1, член 146, параграф 2 Клауза 1, член 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това, във връзка с пускането на нови версии в "Справочник за бизнес операции. 1С: Счетоводство 8" бяха актуализирани следните статии: Генериране на банков отчет; Опис на средствата по разплащателната сметка (идентифициран излишък); Актът на съгласуване на селища с доставчика; Актът на съгласуване на населените места с купувача. Моля, обърнете внимание, че започвайки с версията 3.0.33 на програмата "1С: Счетоводство 8", се използва новият "Такси" интерфейс. Заедно с интерфейса на таксито се запазва и предишният 1C: Enterprise 8 интерфейс. Потребителят може да избере типа интерфейс в настройките на програмата. източник

Изискванията на действащото законодателство установени: ако делът на собственика в уставния капитал на дружеството надхвърля 50%, той може да го осигури без данъчни последици под формата на безвъзмездно предоставяне на средства. По правило сумата се кредитира по сметката на организацията и трябва да има конкретна цел (например увеличение на оборотния капитал). При предоставянето на безплатна помощ от един от собствениците трябва да се сключи споразумение между него и компанията.

На първо място, тя трябва да отразява получаването на пари в банковата сметка на компанията. В 1C Счетоводство за това се използва едноименният документ. Когато работите с него, трябва да сте много внимателни, защото той формира публикуването, което означава, че това се отразява на съдържанието на изявленията.

При попълване на документ, регистриращ се в 1С счетоводство 8.3, притокът на средства към сметката на организацията в банка, човек трябва да се ръководи от определени правила:

• Препоръчва се да го създадете от раздел меню с банкови извлечения, като използвате бутона, който фиксира получаването на средства.
• Като вид транзакция трябва да изберете разплащания с други контрагенти.
• В полетата с входящия номер и дата трябва да въведете съответните данни, съдържащи се в банковото нареждане.
• Платецът трябва да посочи основателя, който превежда безвъзмездната финансова помощ. Информацията за него трябва да бъде въведена в директорията с контрагентите.
• Основата за прехвърлянето е споразумение за предоставяне на помощ, следователно информацията за такова споразумение трябва да бъде посочена в полето с подробностите на споразумението. Видът на договора в този случай е „Друго”.
• За публикуване се използва сметка 98.02, която отразява безвъзмездно получаване на средства.
• След приключване на процедурата за попълване документът трябва да бъде попълнен.

Втората стъпка е отражението на получената безплатна финансова помощ в регистрите на 1С счетоводство 8.3. За целта трябва да използвате ръчно създадената операция, тъй като в това законодателство не е предвиден стандартен документ. Трябва също така да се има предвид, че документът „Операция“ генерира осчетоводявания, следователно, преди да се извърши, е необходимо да се провери съдържанието, за да сте сигурни, че в 1С „Счетоводство“ счетоводството на безвъзмездната помощ се извършва правилно.

При попълване на формуляра за операцията трябва да се вземат предвид следните нюанси:

• Документът е в раздел меню с всички операции, които се въвеждат ръчно. За да покажете формуляра за попълване, използвайте бутона "Създаване".
• Типът документ е операция.
• В съответното поле трябва да се опише накратко същността на операцията. Това трябва да се направи така, че в бъдеще да бъде лесно да се припомнят съдържанието на операцията и документите-основания за нейното изпълнение, тъй като регулаторните органи обръщат голямо внимание на такива действия.
• За да оформите окабеляването, използвайте функцията за добавяне. Дебитната сметка трябва да е 98.02 (използва се за регистриране на безвъзмездни постъпления), а заемната сметка - 91.01 (записва всички останали приходи, които не са отразени в други сметки при генериране на финансовия резултат). Не забравяйте да посочите субконто за заема. За да направите това, от списъка на видовете друг доход, трябва да изберете желаното име. Ако няма елемент, той трябва да бъде създаден. Необходимостта от подобно действие се дължи на факта, че помощта от основателя, получена безплатно, не влияе върху облагането на печалбата, следователно трябва да се направят подходящи настройки за този елемент от директорията (квадратчето за отметка, обозначаващо необходимостта да бъде отразено в НУ, е премахнато). Като дебитен подконто трябва да бъде посочен основателят, който превежда безплатно средства.
• Сумата на постъпленията трябва да бъде въведена в съответното поле.
• Полетата с данни за данъчно счетоводство и стойността на постоянната разлика ще се попълват автоматично в 1C Счетоводство 8.3. Трябва да се помни, че в резултат на подобна операция дружеството ще има постоянна разлика между счетоводното и данъчното счетоводство поради факта, че безвъзмездната помощ за данъчни цели не се взема предвид.
• За да отпечатате счетоводния отчет за тази операция, използвайте бутона със същото име.
• В края на процеса на попълване документът трябва да бъде записан и затворен.

Проверете правилността на отразяването на безвъзмездна финансова помощ в 1С Счетоводство, като използвате баланса по сметка 98.02.

Конкуренцията за пазарна позиция изисква предприятията постоянно да се променят, приспособявайки се към нуждите на потребителите. В условия на ограничен оборотен капитал много фирми прибягват до учредителя за помощ. Помислете за основните транзакции, генерирани при получаване на безплатна финансова помощ от основателя.

Според Гражданския кодекс на Руската федерация, доходът от основателя може да се получава на възстановяване (под формата на лихвен заем) и безплатно (прехвърляне на активи, безлихвен заем или пари като подарък).

Лихвените заеми носят допълнителна кредитна тежест за предприятието под формата на лихва, при получаването на която учредителят - физическото лице, също трябва да плаща данък върху доходите на лицата.

Непаричната помощ, предоставяна под формата на прехвърляне на собственост (дълготрайни активи, материали, стоки и др.) В собственост или безвъзмездно използване, не е много важна за компанията. Затова разглеждаме възможностите за предоставяне на безплатна финансова (парична) помощ.

Процедурата за отчитане на безвъзмездна помощ на учредителя

Основните цели за предоставяне на безплатна финансова помощ са две: попълване на оборотен капитал или увеличаване на капитала на предприятието.

Попълване на оборотен капитал

Според RAS 9/99 безвъзмездната помощ е друг доход в счетоводството.

Получаването на парична помощ от основателя се отразява чрез публикуване на Dt 50 (51) Kt 91.1, докато ДДС не се разпределя, тъй като сделката не се признава за продажба. Въз основа на клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, безвъзмездната помощ от учредителя, притежаваща повече от 50% от уставния капитал, не се включва в изчисляването на данъка върху дохода. Следователно, счетоводство, има разлика, която формира постоянен данъчен актив (PBU 18/02), което се отразява от осчетоводяването Дт68 Кт99.

Ако учредителят притежава акции от 50% или по-малко, безвъзмездната помощ трябва да се признае като доход в данъчното счетоводство.

Сметка 98 „Безвъзмездни разписки“ не се използва при получаване на парична помощ. Той може да вземе предвид размера на безвъзмездното получаване на непарични активи. Важно е да се знае, че помощта под формата на собственост не може да бъде призната като доход в данъчното счетоводство само ако дружеството не го прехвърли на трети лица в рамките на една година.

Ситуация: В обществото на Крона има трима основатели, дяловете между тях са разделени по равно. Основател № 3, изброен на 12 юни 2016 г. безвъзмездна помощ за изплащане на заплати в размер на 1,5 милиона рубли по сметката на Дружеството. Крона 15.06.2016 изплати на служителите заплата от 1 305 милиона рубли, платен данък върху доходите на лицата 0,195 милиона рубли.

Финансовата помощ от учредителя - осчетоводяванията ще бъдат отразени в счетоводството:

Вземете безплатно 267 видео уроци безплатно:

Освен това в данъчното счетоводство отразяват данъка върху дохода:

Увеличаване на капитала (чрез формиране на допълнителен или резервен капитал)

Допустимо е да се формира резервен фонд за сметка на неразпределената печалба, съответно резервният капитал се увеличава при сумиране на сметка 84 „Неразпределена печалба” в края на годината (писмо от Min.Fin от 08.03.2003 г. № 04-02-06 / 3/60). Въз основа на това първоначално безвъзмездните вноски на учредителя трябва да бъдат осчетоводени по сметка 91.1.

Безплатна финансова помощ от основателя на сделката:

Ако след увеличаване на резервния капитал размерът му надхвърли ограниченията, установени от устава, тогава към него трябва да бъдат направени подходящи изменения (чл. 12, чл. 30 от Закон № 14-ФЗ „За LLC“ от 08.02.1998; член 35 от Закон № 208-FZ от 26.12.1995 г.)

Ако финансовата помощ се допринесе за генериране на допълнителен капитал, счетоводителят ще отрази това, като изпрати Dt51 (50) Kt83.

За документиране на бизнес операции е необходимо да се изготви решение на учредителя (протокол от общото събрание), в което да се посочи размерът на паричната помощ, прехвърленото имущество (ако помощта не е парична) и целта му. Когато това условие е изпълнено, данъчните рискове се намаляват до нула.

Процедурата за отчитане на безлихвени заеми от учредителя

Ако безвъзмездната вноска се планира да бъде върната на учредителя след определено време, тя се признава като заем и се взема предвид чрез публикуване на Dt 51 (50) Kt 66 (67).

За да кандидатствате за заем, е необходимо да се състави подходящ договор, като задължително е посочено размера на лихвата и срока за погасяване. Заемът също може да бъде насочен, което е отразено в договора.

Теоретично основателят има право да даде безлихвен заем на компанията. Такива сделки обаче се тълкуват двусмислено от гледна точка на загубени материални облаги, ако сделката бъде призната за контролирана на основание чл. 105 от Данъчния кодекс.

За да намалите риска от признаване на такава помощ като облагаем доход, е по-добре да сключите договор за лихвен заем. Учредителят, предоставил такъв заем, при условие че притежава повече от 50% от уставния капитал, може да прости размера на начислената лихва без данъчни последици (писмо на Федералната данъчна служба от 03.03.2009 г. № 3–2-06 / 32). Прошката на лихвите ще бъде отразена в счетоводството чрез публикуване на Dt 66.3 (67.3) Kt 91.1.

Ситуация: В общество „Крона“ има един основател, който се прехвърли на 30 юни 2015 г. заем по сметката на компанията за период от 3 години в размер на 1,5 милиона рубли. при 15% годишно. 31.03.2016 г. Учредителят е простил на дружеството заем и размера на начислената лихва.

Безплатна финансова помощ от основателя под формата на командироване на заем:

дата	Сметка Dt	Резултат CT	Количество, търкайте	операция	фундамент
30.06.2015g	51	67	1 500 000	Получи дългосрочен заем от основателя	Решение на едноличния участник на Дружеството, договор за заем
31.12.2015g	91.2	67.3	112 500	Начислени лихви по заема (за втората половина на годината)	Bukh.pravka, договор за заем
31.03.2016g	67	91.1	1 500 000	Прощава се заем, отразява се доходът на Дружеството
31.03.2016g	67.3	91.1	112 500	Натрупаната лихва се прощава, отразява се доходът на Дружеството	Решение на единствения член

Освен това в данъчното счетоводство отразяват постоянния данъчен актив:

Но по този въпрос позициите на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба се разминават (писма от Министерството на финансите от 14.10.2010 г. № 03-03-06 / 1/646, от 17.04.2009 г. № 03-03-06 / 1/259 и т.н.), следователно при вземане на решение за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ от основателя на дружеството е препоръчително внимателно да се обмислят варианти.

Счетоводство за предоставяне на имуществена подкрепа Предприятие, извършило акта за даряване на собственост на друго юридическо лице, задължително трябва да отразява транзакцията в счетоводните данни. Според указанията на Министерството на финансите на РФ, благотворителните разходи са включени в категорията на другите разходи. За да събирате информация за изброените дарения, използвайте сметка 91. Структурата му е активно-пасивна. Предоставянето на безвъзмездна финансова помощ се придружава от кореспонденция с дебитна 91 сметка. Публикации, направени от филантропията Процесът на безвъзмездно прехвърляне на имущество (включително пари) задължително трябва да бъде документиран както от получателите, така и от даряващите страни. Неточностите в счетоводството могат да доведат до нарушаване на данъчните закони, което води до наказателно преследване.

Какво да направите командироване за операция "финансова помощ на основателя" в 1s?

Според инструкциите за използване на стандартния сметкоплан, пасивната сметка 98 (субранта 2) се използва за отразяване на информация за сумите безвъзмездни постъпления. В този случай сметките на имота, който се прехвърля, се дебитират. Тъй като се използват разпределените средства, сумите се признават като неоперативен доход, частично дебитиран по сметка 91.1.

   Това е необходимо според PBU: дарените активи, получени в резултат на благотворителност, се считат за неоперативен доход и се отразяват в сметка 91. Размерът на получената помощ се намалява, когато:

• почивка в производството на MPZ;
• амортизационни такси;
• погасяване на дължимите задължения;
• други операции поради целево финансиране.

Счетоводните данни трябва да отразяват напълно източниците на неоперативен доход и условията за тяхното използване.

Публикации за безвъзмездна финансова помощ от основателя или директора

внимание

Учредителите имат право да предоставят финансова помощ на дружеството чрез безплатен превод на средства, ценни книжа или друго имущество. Целите на безвъзмездната помощ могат да бъдат: провеждане на законоустановени дейности; ведомост; прехвърляне на данъци; плащания за наем, комуникация и поддръжка на офиси; заплащане на пътни разходи; погасяване на заети задължения и др. Документът, въз основа на който може да се получи безплатна финансова помощ, по правило е споразумение за предоставяне на финансова помощ.

   В счетоводството средствата, получени от руска организация от основателя безплатно, представляват друг доход и се признават към датата на получаването им (параграф 7 от PBU 9/99 „Организационни доходи“, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.05.1999 г. № 32n). В данъчното счетоводство в съответствие с параграфи. 11 стр. 1 член

Финансова помощ безплатно от основателя

Ако е необходимо да се покрият загубите и да се предотврати фалит, учредителите имат право да предоставят финансова помощ на тяхната организация. Това може да стане под формата на заем, вноска за имуществото на организацията (само за LLC) или да дарите пари (собственост). Средствата, получени през годината от учредителя, трябва да бъдат включени в други доходи:

• Dt 50 (51) - Kt 91-1 - получаване на дарени пари от основателя.

Заслужава да се отбележи, че сметка 98.02 „Безвъзмездни постъпления“ не се използва при получаване на финансова помощ под формата на пари, тъй като отчита приходите от безвъзмездни постъпления на непарични активи.
   Пример 1 - приносът на учредителя към сетълмент сметката на транзакцията 10.10.2015 г. Фирма А получи безплатна финансова помощ в брой от основателя А. Иванов

Напишете публикациите, ако основателят допринесе с финансова помощ за текущата сметка.

Въз основа на клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, безвъзмездната помощ от учредителя, притежаваща повече от 50% от уставния капитал, не се включва в изчисляването на данъка върху дохода. Следователно, счетоводството, има разлика, която формира постоянен данъчен актив (PBU 18/02), което се отразява от осчетоводяването Дт68 Кт99. Ако учредителят притежава акции от 50% или по-малко, безвъзмездната помощ трябва да се признае като доход в данъчното счетоводство.
Сметка 98 „Безвъзмездни разписки“ не се използва при получаване на парична помощ. Той може да вземе предвид размера на безвъзмездното получаване на непарични активи. Важно е да се знае, че помощта под формата на собственост не може да бъде призната като доход в данъчното счетоводство, само ако дружеството не го прехвърли на трети лица в рамките на една година.
   Ситуация: В обществото на Крона има трима основатели, дяловете между тях са разделени по равно. Основател № 3, изброен на 12 юни 2016 г. безплатна помощ за изплащане на заплати в размер на 1,5 милиона по сметката на Дружеството

Как да отразяваме финансовата помощ в счетоводството

Счетоводство 8.3 и 8.2;

• Самоучител за новата версия 1C ZUP 3.0;
• Добър курс по 1C Управление на търговията 11.

Дата Сметка Dt Сметка CT Сума, RUB Основа за операция 12.06.2016 51 91.1 1 500 000 Получени безвъзмездни вноски на Основателя № 3 Протокол от общото събрание на Учредителите 15.06.2016 70 51 1 305 000 Платена заплата Разплащателен лист 15.06.2016 г. 195 000 ПДФО платен сетълмент Освен това в данъчното счетоводство отразяваме данък върху дохода: Дата Сметка Dt Сметка Kt Сума, RUB Основа на операция 30.06.2016 99 68 300 000 Начислен данък върху дохода Счетоводна помощ Повишаване на капитала (чрез формиране на допълнителен или резервен капитал) Допустимо е да се формира резервен фонд за сметка на тона неразпределена печалба, съответно резервният капитал се увеличава при сумиране на сметка 84 „Неразпределена печалба” в края на годината (писмо от Министерството на финансите от 23.08.2002 г.)

Безплатна финансова помощ: счетоводни записи

инфо

Типични задачи по сметки, отразяващи благотворителния процес Dt Kt Характеристика на стопанската транзакция 76 51 Прехвърлена финансова помощ 76 41 Стоки бяха прехвърлени за благотворителни цели 76 04 Ценни книжа бяха прехвърлени в собственост на друго дружество 91 76 Разходи, свързани с даряване на имота, бяха прехвърлени на други 91 68 Сумата на ДДС е изчислена за прехвърлени стоки 99 68 Данъчният пасив се отразява от сумата на преведените безвъзмездно средства. За отчитане на прехвърлянето на собственост се използва разплащателна сметка 76, която се дебитира по сметката подаръци, съдържащи информация за дарени активи. След това сумите на разходите се отписват по дебита на сметка 91 и, ако е необходимо, отразяват размера на данъчните задължения. Данъчно счетоводно отчитане на безвъзмездна помощ Предоставянето на финансова подкрепа на други юридически лица се регулира не само от счетоводните стандарти, но и от инструкциите на Данъчния кодекс.

Публикации при получаване на безвъзмездна финансова помощ от основателя

Удостоверение за приемане 20 02 Изчисляване на амортизация на дълготрайни активи Счетоводен сертификат 98 / "Безвъзмездни постъпления" 91 / "Други приходи" Стойността на дълготрайния актив се отписва като друг доход Закон за отписване, счетоводен отчет Ако финансовата помощ е получена под формата на материали, тогава: Сметка Dt Сметка CT Съдържание на сделката Документ 10 98 / "Безвъзмездни разписки" Отразява пазарната стойност на материали, получени безплатно. Акт за приемане-прехвърляне 20 10 Отписване на използвани материали. Закон за отписване, счетоводен отчет 98 / "Без възстановяващ се доход "91 /" Други приходи "Отписване на цената на консумираните материали като част от други приходи Дебитният отчет, счетоводен отчет Пример 2 - помощ за изплащане на загуби Нека помислим как да отразяваме в счетоводството безвъзмездно предоставената финансова помощ от учредителя, насочена към изплащане на загубата за отчетната година ,
Безвъзмездна финансова помощ - обща бизнес сделка, която предполага прехвърляне на собственост на юридическо лице от други субекти. Най-често филантропите даряват активи под формата на пари. Но има и други видове безвъзмездно финансиране от трети страни.
   Размисъл в законодателството В зависимост от отрасъла на правната регулация, който контролира процеса на безплатен трансфер на активи, значението на определението за „финансова помощ“ се променя. Гражданският кодекс го разглежда като прехвърляне на собственост от външни лица или учредители като подарък. Безвъзмездната финансова помощ в счетоводството се разбира като резултат от благотворително или целево финансиране. Данъчният кодекс предвижда редица изключения и допълнителни коментари относно данъчното облагане на дарено имущество.

1s 8 3 отчитане на невъзстановими публикации на финансова помощ

Въз основа на това първоначално безвъзмездните вноски на учредителя трябва да бъдат осчетоводени по сметка 91.1. Безвъзмездна финансова помощ от учредителя на командироването: сметка Dt сметка CT операция 51 (50) 91.1 получени безвъзмездни вноски 91.1 99 отразена печалба 99 84 отразена нетна печалба 84 82 попълнен резервен фонд Ако след увеличаване на резервния капитал размерът му надхвърли ограниченията, установени от хартата, е необходимо да се направи съответните изменения към него (член 12, член 30 от Закон № 14-ФЗ „За LLC“ от 08/08/1998; член 35 от Закон № 208-ФЗ от 26.12.1995 г.) Ако се извършва финансова помощ за генериране на допълнителен капитал, тогава счетоводител отразява това окабеляване Dt51 (50) Kt83. За документиране на бизнес операции е необходимо да се изготви решение на учредителя (протокол от общото събрание), в което да се посочи размерът на паричната помощ, прехвърленото имущество (ако помощта не е парична) и целта му.

Учредителите на дружество с ограничена отговорност могат по всяко време да предоставят финансова помощ на предприятието. Това често е много удобно в случай на финансови затруднения на организацията. По-лесно е да получите помощ от основател, отколкото да получите заем от банка. Как може да се предостави финансова помощ от учредителя, как да се отрази в счетоводството, какви сделки да се направят?

Финансовата помощ може да бъде в пари или в материал (под формата на собственост).

Как основателят може да предостави финансова помощ на организацията:

• Безлихвен заем;
• Заем за лихви;
• Прехвърляне на собственост или финанси безплатно;

Нека разгледаме по-подробно всеки от тези случаи, какви са техните характеристики, какви публикации трябва да бъдат направени от счетоводител.

Финансова помощ под формата на паричен заем

Заемът под формата на пари е възстановима финансова помощ от учредителя, която включва връщане на средства, прехвърлени на организацията на учредителя след определен период от време.

В този случай средствата се прехвърлят от учредителя на предприятието въз основа на договор за заем, чието съставяне трябва да съответства на нормите на Гражданския кодекс на Руската федерация.

Заемът може да бъде лихвен или безлихвен.

В първия случай лихвеният процент трябва да бъде посочен в договора за заем, ако неговият размер не е посочен в споразумението, тогава се приема, че е равен на лихвения процент, действащ към текущата дата. В този случай всеки месец, за да отразявате транзакциите за начисляване на лихви, трябва да проверите текущата ставка в момента.

Ако заемът е безлихвен, тогава това също трябва да бъде посочено в текста на договора. Освен това получената сума на заема не се включва в приходите на организацията и не се облага с данък. Материалните ползи, произтичащи от спестявания върху лихви, също не подлежат на облагане с данък върху дохода. Като правило основателите избират именно този метод за предоставяне на финансова помощ.