Попълване на Кудир ООН на базата на производство. Попълване на книгата за доходи на базата на

Формирането на специален данъчен формуляр под формата на книга за отчитане на приходите и разходите на предприемачите, които са в общия режим на данъчно облагане, е законово изискване, което е задължително.

ФАЙЛОВЕ

За какво е документ?

Книгата за отчитане на приходите и разходите (съкратено KUDiR) е необходима за изчисляване на данъчната основа на отделните предприемачи, въз основа на която ще се извършва изчисляването на данъчните удръжки за периода на отчета.

За всяка данъчна система, където се изисква KUDiR, тя ще има свои собствени характеристики. IP, разположен в обща система (OSNO), трябва да се ръководи от съответните изисквания. Предприемачите на PSN и STS ще попълват KUDiR по различен начин.

ЗАПОМНЕТЕ!  В общата система за данъчно облагане от KUDiR се изискват само индивидуални предприемачи; компаниите са освободени от това задължение.

Как се формира книгата

Попълването на книга не е моментално. Вписванията в него се извършват постепенно, през периода на извършване на определена операция.

Потвърждение на въведената информация са основните счетоводни документи, които ИС трябва да имат на склад и да се съхраняват за определен период от време (най-малко три години).

Всички цифри в KUDiR се въвеждат в еквивалент на рубли.

Характеристики и обща информация за KUDiR

Книгата има еднаква форма. Можете да го съхранявате както на хартиен носител, въвеждайки необходимите данни на ръка, така и в електронен вид.

Ако книгата се съхранява в компютър, след изтичане на отчетния период тя трябва да бъде отпечатана, номерирана и зашити с дебела дебела нишка. На крайната страница се поставя (ако има такава) и подпис, както и броят на страниците. След това книгата се регистрира в местния данъчен орган.

В случай, че се използва хартиената версия на KUDiR, тя се регистрира в данъчната, преди да я попълните.

Книгата включва шест раздела, които отразяват всички приходи и разходи на отделни предприемачи, генерирани през отчетния период. Трябва да се отбележи, че се попълват секции, в зависимост от посоката на отделния предприемач.

С други думи, информацията трябва да се въвежда само в онези блокове KUDiR, които са от значение за дейността на отделни предприемачи.

Общи изисквания за попълване на KUDiR

Ако книгата не е отпечатана от електронни носители, а се съхранява на хартиен носител, тя трябва да бъде закупена. Това трябва да се направи от предприемача, в съответствие със закона. Изискванията са следните:

• хронологичен ред на отразяване на приходите и разходите;
• потвърждение на техните първични документи;
• пълнота и непрекъснатост на отчитането на данни, формиращи данъчната основа;
• номериране и връзване на листове на книга, подпис, удостоверяващ броя на листовете на последната страница;
• коригирането е позволено чрез внимателно преминаване през един ред и осигуряване на корекцията с подписа на IP и датата;
• KUDIR и счетоводството се извършват паралелно, едното и другото се изискват;
• в началото на всеки нов отчетен период трябва да се отвори нова книга;
• завършеният KUDiR трябва да се поддържа в продължение на 4 години.

ВНИМАНИЕ!  Ако KUDiR се провежда в електронна версия, което е позволено, той трябва да бъде разпечатан и с него да се извършват същите действия, както с хартия.

KUDiR нюанси въз основа на

За предприемачите в OSNO, попълването на KUDiR има редица функции.

1. За отчитане на движението на средствата се използва касовият метод.
2. Ако отделен предприемач извършва няколко вида дейности наведнъж, не е необходимо да се стартира отделна книга за всеки, можете да ги вземете под внимание в един KUDiR, но отделно.
3. KUDiR включва и информация за изчисляването на ДДС.

Примерен документ

Информацията за индивидуалните предприемачи се въвежда в началото на книгата, на заглавната страница - този раздел не трябва да създава затруднения, тъй като това включва информация от лични и учредителни документи:

• адрес на пребиваване;
• информация за данъчния орган, в който е регистриран данъкоплатецът;
• данни от удостоверението за регистрация и др.

Той също така предоставя информация за банката, в която физическото лице има сметка и номер на касата, ако я използва в работата си. Тогава бизнесменът поставя подписа си на страницата и датира формуляра.

Раздел 1 Запълване KUDiR

Това включва суровини, полуфабрикати и други инвентарни вещи, за придобиването на които IP е изразходвал средствата си. Те трябва да бъдат взети предвид, дори ако разходите са направени в предходния период на отчитане и фактическото пристигане е настъпило в текущия.

Авансовете, планирани да бъдат предоставени в бъдещи периоди, също са посочени тук.

Като разходи се вземат предвид реалните разходи, възникнали с цел впоследствие да получат финансови ползи от стопански операции.

Трябва да се отбележи, че размерът на финансовите разходи в процеса на предприемаческа дейност се отписва към разходи само при условие, че произведените материални запаси са реализирани. Ако в тази част има норми за разходи, установени със закон, тогава счетоводството се извършва въз основа на тях.

Първият раздел съдържа няколко блокчета. Блокове от 1-1 до 1-7 трябва да бъдат попълнени от IE, които са наети в производствения сектор. Освен това всеки блок има две опции, първата от които (версия А) се използва от предприемачи, работещи с ДДС, а втората (версия Б) се използва от тези, които не разпределят ДДС в своите операции.

Ако вървите в ред, тогава данните в закупените и изразходвани суровини по време на операцията по IP са въведени в таблица 1-1.

Полуфабрикатите (придобити и изразходвани) за производствени нужди са включени в клетките на блок 1-2.

Линиите на блока с номера 1-3 са предназначени за отчитане на помощни суровини и материали (закупени и използвани).

Блок 1-4 съдържа други материални разходи, т.е. енергия, вода, гориво и т.н. които бяха изразходвани в хода на дейностите по ПР.

В блок 1-5 се посочва цената на готовата продукция, която IP е издала за отчетния период, а също така дава разходите за извършената работа и предоставените услуги през това време.

Блокове 1-6 и 1-7 показват резултата от производството и продажбата на произведените продукти към момента на завършването им и според резултатите от месечния период.

Раздел 2 Запълване KUDiR

Вторият раздел на KUDiR се занимава с амортизация на дълготрайни активи, IBE и нематериални активи.
  Амортизацията може да бъде изчислена само във връзка с имуществото на предприемача, което се купува за пари и се използва за извършване на работата му. Нематериалните активи включват всички видове интелектуална собственост (търговски марки, електронни програми, бази данни и др.), Които ПР използва в своята дейност. Правилата за изчисляване на амортизацията са дадени в таблици 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел 5 Запълване 5 KUDiR

Петият раздел на книгата предоставя изчисление на заплатите и данъците. Таблицата, дадена тук, всъщност представлява лист за заплати и се формира отделно за всеки месец. Той съдържа

• изчислен данък върху дохода
• различни други удръжки,
• дата на изплащане в брой
• и подписа на служителя в разписката им.

Таблицата съдържа всички видове плащания, включително действителни заплати, материални стимуливни плащания, цена на стоките, издадени в натура и т.н.

Секция за пълнене 6 KUDiR

Шестият раздел на KUDiR ви позволява да определите данъчната основа. Формира се след година (според календара) и е основа за попълване на 3-NDFL формуляра.

Блок 6-1 съдържа приходите от продажбите, посочени в таблица 1-7 и други. Като разходи се дават данни от блокове 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

Блок 6-2 включва всички разходи на индивидуални предприемачи, които не са показани в други блокове, включително разходи за пожарна безопасност и охранителни системи, пътни разходи, такси за консултации, информация и юридически лица. услуги, интернет, телефон, разходи за битови и ремонтни нужди и др.

Последният блок KUDiR (6-3) съдържа разходите, направени в текущия период на отчета, но приходите, от които ще бъдат взети предвид през следващия период. Те включват сезонни имуществени разходи, наемни плащания и др.

Празен KUDIR

Ако за определен отчетен период индивидуалният предприемач не е имал никакво движение на средства, това не означава, че той не трябва да обръща внимание на KUDiR. Тази ситуация го задължава да представи, заедно с други доклади, в данъчната „нулева“ книга. Това означава, че трябва да го съставите според обичайните изисквания, просто да поставите нули в графиките, които показват действителното движение на средствата.

Процедурата за координация не е законово предписана. Следователно можете да изпратите формуляра на книгата за акаунта си на инспекцията за сертифициране с мотивационно писмо. Преди да изпратите книгата, предварително се подредете според общите правила.

Направете книга за отчитане на приходите и разходите в един екземпляр. За всяка година отворете нова книга за сметки. Това следва от разпоредбите на параграф 4 от Процедурата за отчитане на приходи и разходи за предприемачи, както и от параграф 2 от общите изисквания за процедурата за попълване на счетоводната книга.

Методи за поддръжка на книги

Можете да водите книга за отчитане на приходите и разходите както на хартия, така и в електронен вид (параграф 7 от Процедурата за отчитане на приходи и разходи за предприемачи).

В зависимост от формата, в която се води книгата за отчитане на приходите и разходите (хартиена или електронна), процедурата за нейното проектиране варира.

Ако предприемачът поддържа книга на хартиен носител, преди да направи записи в него, е необходимо:

• попълнете заглавната страница;

• шийте и страници с номера. На последната страница на зашита и номерирана книга посочете броя на страниците, съдържащи се в нея;

• уверете книгата в данъчната служба и я запечатайте.

Ако предприемачът поддържа електронна книга със записи, в края на данъчния период трябва да бъде:

• за отпечатване;

• бод, страници с номера и посочете техния брой на последната страница;

• уверете книгата в данъчната служба и я запечатайте. За да бъде заверена от данъчната инспекция, печатаната книга трябва да бъде представена не по-късно от срока, определен за подаване на данъчна декларация, тоест не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната.

Това следва от разпоредбите на параграф 8 от Процедурата за отчитане на приходи и разходи за предприемачите.

отговорност

Предупреждение:  липсата на книга за отчитане на приходите и разходите е престъпление, за което се предвижда данъчно задължение съгласно член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако предприемачът няма книга за счетоводство на приходите и разходите - това е грубо нарушение на правилата за отчитане на приходи, разходи и обект на данъчно облагане.

Размерът на глобата за предприемача ще бъде:

• 10 000 rub. - ако такова нарушение е извършено през един данъчен период;

• 30 000 rub. - ако нарушението е извършено през няколко данъчни периода.

Ако нарушението доведе до подценяване на данъчната основа, това ще доведе до глоба в размер на 20 процента от размера на неплатения данък, но не по-малко от 40 000 рубли.

Тази процедура е предвидена в член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съставът на книгата за счетоводство

Книгата за отчитане на приходите и разходите на предприемач по общата данъчна система се състои от шест раздела:

Раздел I „Счетоводство на приходи и разходи“;

Раздел II "Изчисляване на амортизация на дълготрайни активи";

Раздел III „Изчисляване на амортизациите за стоки с ниска стойност и износване, които не са отписани от 1 януари 2002 г.“;

Раздел IV „Изчисляване на амортизация на нематериални активи“;

Раздел V „Изчисляване на начислените (изплатени) под формата на възнаграждение от трудови доходи и удържани от тях данъци“;

Раздел VI „Определяне на данъчната основа“.

Всеки раздел от счетоводната книга се състои от няколко таблици. Те трябва да бъдат попълнени, ако предприемачът е извършил операции, за които са отразени съответните таблици.

Добавяне на записи

Записвайте стопанските транзакции в счетоводната книга в хронологичен ред въз основа на първичните документи (параграф 4 от Процедурата за отчитане на приходите и разходите на предприемачите).

Записвайте приходите, разходите и стопанските операции в рубли (параграф 1, параграф 5 от Процедурата за отчитане на приходите и разходите на предприемачите). Приходите и разходите, деноминирани във валута, трябва да се вземат предвид във връзка с приходите и разходите в рубли. Те трябва да бъдат преизчислени по официалния курс, определен от Банката на Русия към датата на признаване на съответния доход (към датата на действителните разходи) (параграф 2, параграф 5 от Процедурата за отчитане на приходи и разходи на предприемачите).

Отражение на приходите и разходите

Отразявайте приходите и разходите в сметката на книгата към датата на тяхното действително плащане. Когато показвате доходи, не го намалявайте с размера на приспадането на данъка. Това следва от параграфи 13 и 14 от Процедурата за отчитане на приходи и разходи на предприемачите.

Приходи, получени в резултат на компенсиране на взаимни вземания, се отразяват в книгата към датата на подписване на акта за прихващане. Разходите, направени във връзка с прихващането на взаимни вземания, се отразяват в счетоводната книга на същата дата (при условие че към момента на подписване на акта са изпълнени други условия за признаване на разходите). Към датата на подписване на акта за нетиране задълженията на продавача (изпълнителя) и купувача (клиента) се погасяват (член 410 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Приходите от продажба на дълготрайни активи и нематериални активи се определят като разлика между продажната цена и тяхната остатъчна стойност (параграф 14 от Процедурата за отчитане на приходи и разходи на предприемачите).

Раздел I попълване

Раздел I се състои от седем таблици, шест от които предоставят две опции за тяхното попълване:

Таблица 1-1А „Отчитане на закупени и консумирани суровини по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-1Б „Отчитане на закупени и консумирани суровини по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-2 „Отчитане на разработените и консумирани полуфабрикати по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-3А „Отчитане на закупени и изразходвани помощни суровини и материали по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-3Б „Счетоводство за закупени и изразходвани помощни суровини и материали по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-4А „Отчитане на други материални разходи (включително гориво, електроенергия, транспортни услуги и т.н.) и тяхното разпределение по видове дейности“;

Таблица 1-4Б „Отчитане на други материални разходи (включително гориво, електричество, транспортни услуги и др.) И тяхното разпределение по видове дейности“;

Таблица 1-5А „Количествено и общо отчитане на изразходваните материални ресурси за готови продукти по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-5Б „Количествено-общо отчитане на изразходваните материални ресурси за произведени готови продукти по видове стоки (работа, услуги)“;

Таблица 1-6А „Счетоводство на приходите и разходите по видове стоки (работа, услуги) към момента на извършването им“;

Таблица 1-6Б „Счетоводство на приходите и разходите по видове стоки (работа, услуги) към момента на извършването им“;

Таблица 1-7А „Отчитане на приходи и разходи за всички видове стоки (работи, услуги) за месеца“;

Таблица 1-7Б „Отчитане на приходи и разходи за всички видове стоки (работи, услуги) за месеца“.

Попълнете таблиците с буквата „А“, ако извършвате операции с ДДС. Попълнете таблиците с буквата "Б" за транзакции, които не подлежат на облагане с ДДС. Ако предприемач извършва както облагаеми с ДДС, така и освободени от данък сделки, е необходимо да се водят отделни записи на такива операции и съответно да се попълнят таблиците както с буквата „А“, така и с буквата „Б“.

Попълнете таблица 1-1 въз основа на първични документи за придобиване на стоки (работи, услуги), използвани за производството на готови продукти (извършване на работа, предоставяне на услуги). В тази таблица не се отразяват придобитите материални ресурси (гориво, електроенергия, транспортни разходи и т.н.), които трябва да бъдат отразени в таблица № 1-4.

В таблица 1-2 са отразени операциите за отчитане на разработените и консумирани полуфабрикати по видове стоки (работа, услуги) от закупени и използвани суровини, които преди това са отразени в таблица № 1-1.

Използвайте таблица 1-3, за да отчетете закупените и изразходвани помощни суровини и материали по видове стоки (работи, услуги), които формират основата на готовата продукция (работи, услуги).
  Материалните разходи, които не са показани в таблици 1-1 и 1-3, посочете в таблица 1-4.

В таблица 1-5 оформете общата цена на готовите продукти (извършена работа, предоставени услуги) въз основа на данни от предишни таблици.

Таблица 1-6 отразяват приходите от предприемаческа дейност и разходите, свързани с получаването на тези доходи. Таблицата се попълва в момента на признаване на съответните приходи и разходи.

Ако предприемачът се занимава само с търговия и не формира цената на готовата продукция (извършена работа, предоставени услуги), попълнете таблица 1-6 въз основа на данните от таблици 1-1 и 1-4.

Попълнете таблица 1-7 в края на всеки месец въз основа на данните, показани в таблица 1-6. Тази таблица определя приходите и разходите на текущия месец, които впоследствие се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица.

Раздел II попълване

Раздел II се състои от две таблици:

Таблица 2-1 „Изчисляване на амортизация на дълготрайни активи, пряко използвани за предприемаческа дейност за данъчен период от 200 __ година“;

Таблица 2-2 „Изчисление за продължаване на амортизацията на дълготрайни активи, закупени преди 1 януари 2002 г. и използвани за извършване на стопанска дейност за данъчен период от 200 ___ години“.

И двете таблици са проектирани да отразяват операции, свързани с движението на дълготрайни активи.

Данните за дълготрайните активи на предприемача са отразени в раздел II на счетоводната отчетност на приходите и разходите на позиционен начин за всеки обект поотделно. Направете първоначалните записи в този раздел в момента на въвеждане в експлоатация на придобитите (произведени) дълготрайни активи. Изчислявайте амортизацията на дълготрайните активи годишно за включване в разходите за текущата година и изтеглете остатъка за приспадане в следващите данъчни периоди.

Такива правила се съдържат в Общите изисквания, одобрени със заповед от 13 август 2002 г. на Министерството на финансите на Русия № 86n и Министерството на данъчното облагане на Русия № BG-3-04 / 430.

Раздел III завършване

Раздел III включва една таблица:

Таблица 3 „Изчисление за продължаваща амортизация на амортизируеми и износващи се артикули, които не са отписани към 1 януари 2002 г. за данъчен период от 200 ___ години.“

В този раздел отразявайте амортизацията и изхвърлянето на стоки с ниска стойност и бързо износване, които не са отписани от 1 януари 2002 г. Стойността на използваните артикули се изплаща чрез амортизация на два етапа: първите 50 процента от първоначалната цена се отписват в началото на използването на обекта, а останалите 50 процента - на негово разположение. Останалите 50 процента от стойността на нискоценните и износващите се вещи при изхвърляне се отразяват в колона 5 на таблица 3 на раздел III на книгата за приходите и разходите.

Такива правила се съдържат в Общите изисквания, одобрени със заповед от 13 август 2002 г. на Министерството на финансите на Русия № 86n и Министерството на данъчното облагане на Русия № BG-3-04 / 430.

Раздел IV завършване

Раздел IV се състои от две таблици:

Таблица 4-1 „Изчисляване на амортизация на нематериални активи, пряко използвани за предприемаческа дейност за данъчния период от 20 __ година“;

Таблица 4-2 „Изчисление за продължаване на амортизацията на нематериални активи, придобити преди 1 януари 2002 г. и използвани за предприемаческа дейност за данъчния период от 20 ___ години“.

Този раздел е предназначен да отразява движението на нематериалните активи. Направете първоначалните записи в този раздел в момента, в който започнете да използвате придобитите (създадени) нематериални активи. Изчислявайте амортизацията на нематериалните активи годишно за включване в разходите за текущата година и изтеглете остатъка за приспадане в следващите данъчни периоди.

Такива правила се съдържат в Общите изисквания, одобрени със заповед от 13 август 2002 г. на Министерството на финансите на Русия № 86n и Министерството на данъчното облагане на Русия № BG-3-04 / 430.

Раздел V запълване

Раздел V включва една таблица:

Таблица 5 „Изчисляване на начислените (изплатени) под формата на възнаграждение от трудови доходи и удържани от тях данъци за 20 ___ година“.

Този раздел е предназначен за отразяване на операции, свързани с изчисляването и изплащането на заплати (бонуси, възнаграждения и др.), Както и удържане на данък върху доходите от тези плащания. Попълнете таблица 5 месечно.

Такива правила се съдържат в Общите изисквания, одобрени със заповед от 13 август 2002 г. на Министерството на финансите на Русия № 86n и Министерството на данъчното облагане на Русия № BG-3-04 / 430.

Раздел VI попълване

Раздел VI се състои от три таблици:

Таблица 6-1 „Определяне на данъчната основа на данъка върху доходите на физическите лица за данъчния период от 20 __ година“;

Таблица 6-2 „Регистър на други разходи, свързани с стопанска дейност за данъчен период от 20 __ година“;

Таблица 6-3 „Регистър на разходите, направени през отчетния данъчен период, но свързани с генериране на доходи в следващите данъчни периоди“.

Този раздел е обобщен и има за цел да обобщи информацията, включена в предишните раздели на счетоводството на приходите и разходите.

Попълнете реда „Приходи от продажбата на стоки, извършени работи, предоставени услуги“ в таблица 6-1 въз основа на данните, отразени в колона 16 на таблица 1-7А и (или) колона 15 на таблица 1-7Б.

В ред „Други доходи“ на таблица 6-1 посочете размера на другия доход, включително стойността на имуществото, получено безплатно.

В ред „Общ доход“ на таблица 6-1 отразява общата стойност на получения доход през данъчния период. Прехвърлете сумата на дохода, отразена в този ред, в ред 030 на лист Б в декларацията съгласно формуляр 3-NDFL.

Попълнете реда „Материални разходи“ въз основа на данните, отразени в колона 10 на таблица 1-7А и (или) таблица 1-7В. Прехвърлете сумата на материалните разходи в ред 050 на листа В декларацията съгласно формуляр 3-NDFL.

В реда "Суми за амортизация за амортизируемо имущество" се отразява амортизацията, изчислена за данъчния период на дълготрайните активи и нематериалните активи въз основа на данните в таблиците на раздели II, III, IV. Прехвърлете стойността на този ред в ред 060 на листа В декларацията съгласно формуляр 3-NDFL.

В реда „Разходи за труд“ се отразяват начислената заплата и възнаграждение в полза на служителите на предприемача за данъчния период въз основа на данните в раздел V. Стойността на този ред трябва да бъде преведена в ред 070 на лист в декларацията по образец 3-NDFL.

Попълнете реда „Други разходи“ въз основа на данните от таблица № 6-2. Прехвърлете стойността на този ред в ред 090 на листа В декларацията съгласно формуляр 3-NDFL.

В реда „Общи разходи“ се отразява общата стойност на всички разходи на предприемача, взети предвид при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица за данъчния период. Прехвърлете данните от този ред в ред 040 на листа В декларацията съгласно формуляр 3-NDFL.

Попълнете реда „Разходи, направени през отчетния данъчен период, но свързани с генерирането на доходи в следващите данъчни периоди“ въз основа на данните в таблица 6-3.

Таблица 6-2 се използва за декриптиране на други разходи, направени от предприемача през текущия данъчен период и взети под внимание при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Таблица 6-3 показва разходите, направени през текущия данъчен период и които ще бъдат признати в следващите данъчни периоди (след получаване на съответния доход).

Такива правила се съдържат в Общите изисквания, одобрени със заповед от 13 август 2002 г. на Министерството на финансите на Русия № 86n и Министерството на данъчното облагане на Русия № BG-3-04 / 430.

Пример за попълване на книга за счетоводство на приходи и разходи на предприемач

АА Иванов се регистрира като предприемач на 28 октомври 2014 г. Той прилага общата система за данъчно облагане и е платец на ДДС.

През 2014 г. той извърши следните бизнес операции.

5 ноември - придобиване на строителен пясък в размер на 5000 куб.м. м на цена от 354 рубли / куб м, включително ДДС (18%) - 54 рубли.

22 ноември - закупуване на компютър (струва 49 560 рубли, с включен ДДС - 7560 рубли) и пускането му в експлоатация. Полезният живот на компютъра е 25 месеца.

25 ноември:
  - продажби на пясък в размер на 4000 куб.м. м на цена от 531 рубли / куб м, с включен ДДС - 81 рубли;
  - плащане за доставка на пясък до купувача - сумата от 177 000 рубли, с включено ДДС - 27 000 рубли;

30 декември:
  - Изплащане на заплата Авдеева - сумата от 17 452 рубли. (20 000 рубли - (20 000 рубли - 400 рубли) × 13%);
  - превод на данък върху доходите на физическите лица от заплатата на Авдеева - сумата от 2548 рубли. ((20 000 рубли - 400 рубли) × 13%);
  - превод на застрахователни премии от заплатата на Авдеева - сумата от 6800 рубли. (20 000 руб. × 34%);
  - превод на фиксирано застрахователно плащане от дохода на предприемача - сумата от 2847 рубли. (4300 × 31,1% × (2 месеца + 4 дни: 31 дни). Иванов не плаща доброволни вноски за FSS на Русия;
  - плащане на банкова комисионна за поддържане на разплащателна сметка - сумата от 500 рубли.

31 декември - амортизация на компютъра - сумата от 1680 рубли. (42 000 руб .: 25 месеца).

В края на 2014 г. предприемачът напълни книга за доходите  предприемач в размер, съответстващ на икономическите операции, приключени от него през 2014 г.

Обърнете внимание, че една от основните отговорности на частните предприемачи, а не само прилагането на класическата основна данъчна система (OSNO), е правилното водене на данъчното счетоводство. В какви точки в поддържането на Книгата за отчитане на доходите и разходите на отделните предприемачи трябва да се съсредоточи, какви данни трябва да бъдат посочени без отказ и какво не може да бъде отразено, как правилно да се провежда KUDiR и как да се попълни този документ - ще разгледаме точките с примери.

Книгата за приходите и разходите на отделните предприемачи: задължително ли се води, регулаторни изисквания, за които се използва

Основният регулаторен акт, уреждащ данъчната отчетност на индивидуалните предприемачи, регистрирани в държавния бизнес регистър като индивидуални предприемачи и прилагащи основния данъчен режим (OSNO), е процедурата за отчитане на индивидуалните приходи и разходи, одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 86n от 13 август 2002 г. (изменена от 19 юни 2017 г.).

Основното изискване на закона е тук: всеки търговец, регистриран в Единния държавен регистър на предприятията, от момента, в който започва да извършва своята дейност, трябва да отразява всички стопански операции при извършване на бизнес в Книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR). Основната цел на това действие е пълният контрол върху данъчната основа (NB) от фискалния регулатор и, разбира се, от самия предприемач.

В този случай целта на Книгата за признание разпознава 3 основни цели:

• обобщаване;
• систематизиране;
• натрупване на данни, съдържащи се в първични документи, приети за данъчно счетоводство.

Но това са ключовите задачи за провеждане на KUDiR, които могат да бъдат приложени към всеки от режимите, точната цел на Книгата за счетоводство за IP на OSNO е да провери изчисляването на данъчната основа на бизнеса за данък върху доходите на физическите лица.

Крайните данни от ПР за OSNO, въведени в KUDiR, се прехвърлят в данъчната декларация за 3_NDFL

Отбелязвам, че при получаването на обратна информация от предприемачи от регионите днес, има само едно неоспоримо и разочароващо заключение: от края на април 2018 г. започнаха тотални и безпрецедентни проверки на малкия бизнес. Проверките в офиса въз основа на резултатите от 2017 г. се извършват със специално усърдие. Моята приятелка в този момент дава коментари на контрольорите по тридесет и осем точки, възникнали по време на проверката на данъчната й декларация. Забележка: това е опростен списък с база от 6%, тоест там всичко трябва да е съвсем просто. Без преувеличение ще кажа: всеки договор, s / фактура, всяка фискална проверка се проверяват и анализират от данъчните власти. И всички консултанти по отчитане на ИС говорят с един глас: ситуацията с проверките и фискалния контрол ще се влошава всяка година. Гоу. администраторите трябва да събират данъци в бюджета. Изпълнявайки своите KPI, данъчните власти все по-често ще „затягат винтовете“ при проверка на доклади, включително IP данъчните книжки.

Начини за поддържане на KUDiR за SP

За разлика от преференциалните режими на данъчно третиране за бизнеса в OSNO, данъчните специалисти използват различен подход при регистрацията на този документ. Така че, ако предприемач, например, в опростена форма, не трябва да гарантира своя KUDiR на данъка, тогава индивидуален предприемач, който работи при общия режим, трябва да регистрира книгата си счетоводни сметки във Федералната инспекция на данъчната служба.

Както се казва в регулаторните изисквания за данъчно счетоводство: този регистър може да се поддържа както на хартия, така и на компютър. Разликата за IP е във времето на регистрация на дневника.

Както деклараторите декларират на портала си tax.ru, ако бизнесмен планира да проведе KUDiR на ръка, стъпките в този случай ще бъдат следните:

1. СП независимо придобива или отпечатва Книгата на счетоводството, използвайки шаблона. Можете да го изтеглите във формат excel безплатно от портала Консултант Плюс, като кликнете върху връзката.

   Форматът KUDiR, одобрен от Министерството на финансите, може да бъде изтеглен безплатно в ConsultantPlus

2. Отпечатаният документ е обшит с груба нишка. Всички страници в него са номерирани. Крайната страница трябва да съдържа броя на страниците, включени в KUDiR. Първоначално предприемачът поставя на последната страница подписа и печата на ПР (ако има такъв).

   KUDIR може да бъде закупен и написан на ръка

3. Преди започване на търговска дейност IP книгата се представя на IFTS на мястото на регистрация на микробизнеса. Когато е удостоверено с виза на данъчен инспектор и се фиксира с печат на отдела. Предприемачът трябва да направи това лично (поне пълномощникът, който може да внесе KUDiR в данъчните власти, това не се обсъжда в нормативните актове).

В случай, че търговецът започне да води своя счетоводен данъчен регистър в електронен формат, Книгата също се регистрира безпроблемно, само след като бъде отпечатана на хартия в края на данъчния период. Дизайнът на последната страница, мигането и разглеждането е подобен на хартиената версия. Той също така се проверява и удостоверява с визата на отговорното лице на IFTS в присъствието на предприемача. Едва след края на отчетната календарна година.

В допълнение към узаконените формати на Книгата за счетоводство, предприемачът има право самостоятелно да добавя определени показатели към шаблона, установен със закон, като взема предвид специфичните особености на бизнеса, но при стриктно съгласие с данъчните власти. И само ако индивидуалният предприемач е освободен от задълженията на платец на ДДС. В други случаи IP води стандартизирано данъчно счетоводство.

По този начин има няколко начина за поддържане на Книгата и за тези цели са разработени няколко програми за попълване на KUDiR:

• можете да попълните KUDiR на ръка в придобито списание или в печатен вид;
• изпълнява и поддържа Книгата във формат excel на компютър;
• компаниите, които се занимават с програмиране за онлайн счетоводство и данъчно счетоводство, са разработили специални програми, например "" или "Моят бизнес." Интернет счетоводство ”, както и 1С от различни конфигурации.

Важно изискване на данъчното счетоводство: когато бизнесмен комбинира 2 или повече данъчни режима, всеки от тях има своя собствена счетоводна книга. Колко режима използва един бизнесмен - колко KUDiR води. Същата процедура важи за данъчните периоди: един отчетен период - един фискален регистър.

Видео инструкция: KUDiR, приключете годината

Процедура за попълване на KUDiR: основни правила и нюанси на попълване

Трябва да се отбележи, че ръководства или разпоредби за създаването на Книгата за счетоводство не съществуват. За различните видове бизнес дейности и особено за различните данъчни системи въвеждането на данни в таблици и раздели е значително различно. Данъчните власти прилагат само строги изисквания за пълното отразяване на всички транзакции, които засягат изчисляването на данъчната основа. В тази връзка за OSNO е задължително пълно отчитане на всички приходи и разходи на частен предприемач.

Помислете за основните формални правила и тънкости на данъчното счетоводство в KUDiR за бизнеса в общ режим:

1. Основният момент е, че само тези операции, които засягат изчисляването на данъчната такса, се записват строго в регистъра, ако тази или онази печалба или бизнес разходи не засягат данъчната стойност, те не са посочени в KUDiR.
2. Всички данни за приходната и разходната част се въвеждат в деня на операциите и без да се провалят въз основа само на първични документи.
3. Логично е, че числата са поставени в хронологичен ред. Регистърът се поддържа месечно и кумулативно, тоест във всички раздели се изчисляват сумата за текущия месец и общата сума от началото на годината.
4. Моля, обърнете внимание, че всички показатели на разходите са залепени в рубли с копия. Обяснявайки защо се съсредоточаваме върху това, искам да отбележа, че във всички шаблони, одобрени от данъчните власти, форматите не работят при въвеждане на данни. Например, когато въвеждате данни в excel в колоните за приходи / разходи, стотинките трябва да се въвеждат ръчно. Въпреки факта, че чрез задаване на правилния формат и автоматичните суми, би било възможно значително да се опрости живота на малките фирми, разработчиците на формуляри KUDiR по някаква причина не са решили да се погрижат за това. Ето защо, преди да започнете да въвеждате данни в електронна форма, е по-добре незабавно да се погрижите за правилните формати на колоните. В крайна сметка, настройвайки всичко веднъж, можете да спестите много време в бъдеще. Между другото, същото се отнася и за оформлението на листа. Във формулярите, посочени от Федералната данъчна служба на Руската федерация от пръв поглед е ясно, че те не са подходящи за печат.
5. Всички записи за сетълмент се записват в Книгата само в рубли. Ако валутните транзакции се извършват според спецификата на бизнеса, средствата се превеждат по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към момента на тяхното пристигане или дебитиране от разплащателната сметка на отделния предприемач.
6. Важен момент е корекцията в KUDiR, която се извършва на ръка: така че, ако IP трябва да бъде променен в Книгата, това се прави със задължителен подпис до корекцията и датата. Категорично е забранено да се презаписват уточненията и да се покриват с коректор. Инспекторът винаги трябва да види кои номера са коригирани.

По отношение на счетоводството е необходимо да се каже отделно за основните подходи за отчитане на брутната печалба и определяне на разходите на бизнеса за предприемачите:

1. Книгата отразява цялата брутна печалба на предприемача: всичко, което идва от контрагенти, парични постъпления и други кредити, включително имущество и други материални активи, прехвърлени срещу предоставените услуги или като подарък за отделния предприемач. Освен това печалбата от продажбата на основни производствени активи и нематериални активи се изчислява по формулата: сумата от постъпленията от продажби минус остатъчната стойност на имота или нематериалните активи (това е регламентирано в параграф 14 от глава III от „Процедурата за счетоводство“).
2. Съществува и блок от средства, които не могат да бъдат класифицирани като доходи на отделния предприемач, те включват:
   • Средства, получени от социалния фонд застраховка, като същевременно възстановява разходите за IP по болест на своите служители.
   • Всички суми, които бяха платени по погрешка от партньори и държавни агенции.
   • Кредитни средства, получени от предприемача за развитие на бизнеса им.
   • Парични заеми, издадени от предприемач, които му били върнати от кредитополучатели.
   • Ако бизнесмен получава заплата, е нает.
   • Доходите, получени от продажбата на имущество на индивидуален предприемач, който не участва в стопанска дейност (недвижими имоти например).
3. Счетоводството се провежда, както звучи от жаргона на данъчните власти, на касова основа: тоест, само онези съществени и разходни показатели, които отразяват реалния общ доход по договора, се вписват във фискалното счетоводство. По този начин, ако продуктите вече са изпратени и средствата не са преведени по бизнес сметката на индивидуалния предприемач, доходът не се включва в KUDiR. Между другото, това се отнася и за разходите. Така член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че авансовите плащания, гаранционните депозити и издадените депозити не се включват в данъчното счетоводство до момента, в който сумата е напълно погасена.
4. Авансовите суми, върнати на бизнес партньорите, се въвеждат в KUDiR с отрицателна стойност и намаляват данъчната основа на ПР върху основното данъчно задължение.
5. Бизнес разходите, които ще бъдат взети под внимание, не включват всички разходи на предприемача: основното изискване на IFTS за разходите е всички те да бъдат документирани. Второто нещо, което трябва да се вземе предвид, е, че бизнес разходите трябва да бъдат финансово оправдани и да доведат до бъдещи печалби за компанията. Общите разходи, които могат да бъдат взети предвид в KUDiR, включват:
   • Суровини, консумативи.
   • Транспортни разходи.
   • под наем
   • ДДС, който се таксува на бизнес партньорите.
   • Такса за търговия и всички застрахователни премии SP.
   • Разходната част на ПР, насочена към изплащане на заплати на персонала, бонуси и др.
6. Трябва да знаете, че всички разходи на търговеца, които не водят до печалба, не могат да бъдат посочени в KUDiR. Това ще се счита за нарушение.
7. Основният момент в данъчното счетоводство е първичното счетоводство. Подробностите за всеки фискален документ в KUDiR са посочени строго според формите и изискванията на Министерството на финансите на Руската федерация, само тогава те могат да бъдат взети под внимание. Основното, което трябва да присъства в детайлите на основните документи:
   • Името на формуляра на документа.
   • Датата на образуването му.
   • Ако документацията е издадена от юр. лица - точното наименование на LLC (съгласно нормативните документи), TIN на предприятието.
   • Ако документът е издаден от името на ПР, неговото име, номер и дата на издаване на регистрационния формуляр, TIN на предприемача.
   • Ако разписката на първичната се изпълнява от физическа. лица - пълно име, паспортни данни, адрес на пребиваване, TIN FL (ако има такъв). Обикновено това се случва, когато частен предприемач работи в областта на обучението, фитнеса или медицината.
   • Името на операцията с единици във физически и паричен план.
   • Когато предметите от инвентара са придобити или продадени, към фактурата трябва да бъде приложен документ, както и към касовата бележка, фактура, договор и т.н., които биха потвърдили факта на плащане за стоките. Този затворен списък включва: фискална разписка, касова бележка с печат, платежно нареждане (маркирано с кредитна институция), строг отчетен документ, доказващ плащането.
   • Всеки основен счетоводен документ трябва да бъде заверен от индивидуалния предприемач (с изключение на фискалните проверки).
   • Забележка: Забранено е да се правят промени в касови и банкови формуляри. Ако се правят корекции в други видове първични организации, всяка промяна трябва да бъде одобрена от отговорните лица, датата на корекцията трябва да бъде на корекцията.
   • Освен това, имайте предвид, че предприемачът е длъжен при първото искане на Инспектората на Федералната данъчна служба да представи всички първични регистрирани в регистъра, тоест предприемачът трябва да го има и да го съхранява за определен период от време: най-малко три години.

Алгоритъм и пример за попълване на секции KUDiR

Книгата за отчитане на приходи и разходи на бизнесмен в основния режим включва информация за отделен предприемач, страница, посочваща съдържанието на книгата и шест раздела:

1. Корицата на Книгата за счетоводство е чиста формалност, но не отказвайте да я разпечатате и да я използвате, дори само за да спазите формалностите.

   Покрийте KUDIR IP

2. Втората страница е заглавната страница на Книгата, която съдържа стандартни данни: пълно име и TIN на предприемача, код на IFTS, където е регистриран микробизнес, данни за контакт и номер на IP сертификат. Освен това в заглавието трябва да бъдат показани видовете предприемачески дейности, номерът на лиценза и ЦК. В последната част на страницата бизнесменът поставя визата си и поправя, че е запознат с формалните правила за поддържане на Книгата.

   Информация за IP е поставена в заглавната страница на KUDiR

3. Страница 3 - подробно съдържание на формуляра, в което са изброени всички раздели и таблици, които са в него.

Раздел I KUDiR отразява счетоводството на действителните разходи: закупени суровини, полуфабрикати и др. Тук трябва да разберете, че под номера 1–1–1–7 се изпълняват само от IP производители, които трябва да харчат за суровини и консумативи, за да управляват частен бизнес. Освен това подсекциите под буквата А се извършват от търговци, които разпределят ДДС при разплащания с контрагенти и клиенти, а подразделите под буква Б попълват ПР, освободени от този косвен данък. Този блок трябва да отразява целия доход на отделния предприемач и приходите, които действително са получени през определен данъчен период (включително печалбата, от която са направени продажби или услуги преди получаването на средства). Включени са и авансови плащания. Ако разгледаме страница по страница, счетоводната книга включва показатели:

• В подраздел № 1–1 - информация за закупени и консумирани суровини за оперативни производствени дейности на IE.

  Раздел I. Таблица № 1–1 отразява цената на суровините.

• Подраздел 1-2 съдържа данни за полуготовите продукти.
• Подраздел № 1-3 - е предназначен за отчитане на спомагателни суровини и допълнителни. материали.
• Подраздел № 1-4 може да съдържа както разходи за електроенергия, гориво, други ресурси, осигуряващи микро-бизнес, така и транспорт и т.н.

  Раздел I. Подраздел 1–4 съдържа показатели за разходите на отделните предприемачи за енергийни ресурси

• Таблица № 1–5 формира общия резултат за себестойността на произведените стоки, извършените услуги.
• Подраздели № 1–6 и 1–7 отчитат оборота от производство и продажба на IP продукти. Този блок се поддържа както в настоящия момент, така и според резултатите от месеца.

  Раздел I. Подраздел № 1-6 отразява счетоводството към момента на приключване на работата

Раздели II-IV отчитат печалби от продажбата на дълготрайни активи на ПР, както и от продажбата на нематериални активи. Амортизацията на всички производствени активи също е показана тук. Тук трябва да се отбележи, че в KUDiR е възможно да се вземат предвид само тези производствени активи, които се придобиват за сметка на отделни предприемачи и се използват от тях в стопанска дейност. Подходът за оценка на печалбата от продажба на дълготрайни активи и нематериални активи се запазва по формулата: себестойността на продажбите минус остатъчната цена на бизнес имотите. Що се отнася до първоначалната цена на ОС, тя се формира от цената, платена при покупка, плюс доставка и пускане в експлоатация. Нематериалните активи включват например стойността на търговска марка, регистрирана за микро-бизнес, друга интелектуална собственост, патенти на изобретатели и др. Процедурата за операции по сетълмент на амортизируеми имоти е дадена в подраздели 3–1, 3–2, 3, 4–1 и 4– 2.

Раздел II се отнася до изчисляването на амортизацията на дълготрайните активи и нематериалните активи

4. Раздел V се формира въз основа на изчисляването на заплатите на служителите на отделни предприемачи и плащаните от тях данъци. Разделът и неговите подраздели се попълват месечно. Всъщност този раздел е прогнозният бизнес отчет за всички предимства на служителите.

Последният раздел е блок VI, който определя данъчната основа на отделните предприемачи. Именно тези цифри преминават декларацията на индивидуалните предприемачи в общия режим на 3-доходния данък. Това обобщава всички данни от предишните раздели и страници. Всички печалби и бизнес разходи са отразени тук.

Раздел VI KUDiR с определението за данъчната основа на ПР

Видео: как да попълните Книгата за счетоводство за OSNO, USN, PSN

Отговорност за отсъствието на KUDiR по време на проверката

Ако данъчните органи установят, че Книгата на регистрите не е била водена по правилния начин (или я нямаше) и ако бъдат открити сериозни грешки, индивидуалният предприемач заплашва да глоби от 10 000 до 30 000 ₽ (това е установено в членове 120 от Данъчния кодекс и 15.11 от Кодекса за административните нарушения).

Бизнес книга за отчетност е важен инструмент и ангажимент за микробизнеса. Поддържането на регистър предполага спазване на определени изисквания на данъчните власти, спазване на стандартите и компетентен подход за защита на нечии интереси във фискалното счетоводство. В същото време данъчният инспектор не е толкова строг в откриването на грешки (досега) в KUDiR, често шаблонът Book не е догма, може да бъде коригиран и модифициран (в определени ситуации).

IP провежда счетоводство и отчитане зависи от избраната система за данъчно облагане. В тази статия разглеждаме поддръжката на KUDiR IP на базата на OSNO. KUDiR е книга на счетоводството, един от основните елементи на контрол върху приходите и разходите. От него се изисква индивидуален предприемач. Книгата е попълнена строго в съответствие с изискванията на действащото законодателство на Руската федерация.

За какво е KUDIR IP?

KUDIR се признава от регистъра за данъчно счетоводство, въпреки че в него счетоводството и данъчното счетоводство са комбинирани. Следните данни са отразени в документа:

• информация за дълготрайните активи и амортизационните отчисления;
• заплати и данъци;
• комунални услуги и други разходи;
• облагане на бизнес транзакции с идентифициране на разликата, която в крайна сметка подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

KUDIR IP е необходим за формиране на данъчната основа на данъка върху доходите на физическите лица за данъчния период, който се счита за календарна година. Индивидуален предприемач плаща на бюджета 13% от изчислената разлика между приходите и разходите.

Ако в края на данъчния период финансовият резултат е отрицателен, т.е. Има загуба, тогава данъкът не се плаща. Освен това загубата не се пренася към бъдещия данъчен период и не се покрива от печалбата през следващите години.

Поддържане на KUDIR въз основа на

KUDiR в OSNO се формира от началото на данъчния период. Книгата за счетоводство се води или от самия предприемач, или от счетоводител; те го водят 4 години. Индивидуалните предприемачи предоставят счетоводна книга заедно с 3-NDFL отчети. Така KUDiR се отдава под наем на данъчната служба по мястото на регистрация до 30 април.

Списанието има еднаква форма. Предприемачът обаче има право самостоятелно да създаде формуляр за документ. Координирайте всички преобразувания с данъчния орган. Ако разработената версия на регистъра не е договорена, тогава данъчният може да не брои воденето на книги.

KUDiR са в хартиен или електронен вид. Книгата, издадена в електронен вид, се отпечатва според резултатите от календарната година. Той също е завързан, номериран и подписан. Направете всичко това с книгата, която се съхранява на хартиен носител. Преди това KUDiR трябваше да бъде заверен от данъчната инспекция, като книгата с хартия е била заверена преди попълването, а електронната - след отпечатването. Сега законът не изисква процедури за сертифициране.

KUDiR отразява информация за IP, съдържанието на документа, както и шест секции. Типът таблици и раздели на книгата зависи от вида дейност на организацията. Документът отразява всички процедури за приходи и разходи. Ето изискванията за лицето, което отговаря за книгата:

• проверка на парични и непарични средства;
• контрол върху плащането на доставчика за всеки вид продукт, продаван на смяна;
• правилното отписване на себестойността на продукцията като разход, който се прави по метода FIFO или при средната цена на единица.

Вписванията в счетоводната книга се извършват постоянно въз основа на първични документи към момента на транзакцията, т.е. на парична основа. Търговските транзакции се записват в хронологичен ред в рублево изражение. При транзакции в чуждестранна валута стойността им се превежда по курс на Централната банка на Руската федерация в рубли в деня на получаване или разпореждане със средства.

Ако в KUDiR OSNO възникнат грешки, те се коригират: те внимателно зачеркват неточната информация, обосноват я с правилното вписване, удостоверяват я с подписа на IP и посочват датата на корекцията. Данъчната инспекция може да не приема KUDiR при подаване на доклади поради сериозни грешки при попълване.

Процедурата за попълване на KUDIR IP OSNO

Всеки раздел от KUDIR IP OSNO включва много алинеи, попълването на които е задължително.

Заглавна страница  включва информация за IP: име, идентификационен номер на данъкоплатеца, адрес, данни за данъчния орган на мястото на регистрация на IP, данни от удостоверението за регистрация, банкови данни, както и IP подпис, дата и други данни.

Раздел 1показва всички приходи, които действително са получени през данъчния период, включително авансовите плащания, както и действително направените разходи през този период. Той отразява суровините, полуфабрикатите и други инвентарни материали, придобити от ПР за последващо извличане на финансови ползи. Освен това разходите за производство на продукти се отписват на разходи само по отношение на продажбите. Те също могат да бъдат отписани съгласно правилата, установени от законодателството на Руската федерация.

Раздели 2 - 4вписва се информация за амортизацията на дълготрайните активи, износващите се артикули с ниска стойност (IBE) и нематериалните активи. Първоначалната цена на дълготрайните активи и нематериалните активи се определя въз основа на цената на придобиване, разходите за доставка и въвеждане в експлоатация на имота. Амортизацията се начислява към разходите само в начислената сума за данъчния период. Амортизационните отчисления се извършват само по отношение на собствеността на IP, т.е. която беше закупена срещу заплащане. Приходите от продажба на дълготрайни активи и нематериални активи е разликата между стойността на продажбата на имот и неговата остатъчна стойност.

Раздел 5посветен на заплати и данъци. Таблицата в този раздел прилича на заплата, тя се формира за всеки месец. Таблицата показва следната информация:

• сумата на изчислената и изплатената заплата;
• стимулиращи и компенсационни плащания;
• стойността на стоките, които се издават като заплата в натура;
• плащания по договори за авторско право и гражданско право;
• други плащания;
• изчислен данък върху доходите на физическите лица;
• други удръжки;
• дата на плащане;
• подпис в разписка.

Раздел 6  изчислява данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, която се формира според резултатите от календарната година. На негова база се попълва отчитане на 3 доходи от данъци върху доходите.

Нула KUDiR

Ако през данъчния период индивидуалният предприемач в OSNO не е извършил нито една операция, тогава заедно с други видове отчитане, FISC също представя нула KUDiR, т.е. във всички колони на счетоводната книга, която обикновено отразява реалния паричен поток, се поставят нули.

Чести грешки при попълване на KUDiR

Грешките при попълването на книгата често противоречат на законите на Руската федерация, водят до глоби и изискват подходящи изменения:

• данъкът се намалява с не повече от 50% поради размера на изплатените застрахователни премии;
• не отразяват тримесечните застрахователни премии;
• често бъркат нематериалните материали с материални.

Отговорност за нарушаване на реда за провеждане на KUDIR

Груби нарушения на изискванията за отчитане на приходи, разходи, а също и на обекта на данъчно облагане са регламентирани в член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Установяват се следните видове глоби:
  10 000 рубли - глоба за грубо нарушение, извършено през един данъчен период;
  30 000 рубли - глоба за същото деяние, извършено през повече от един данъчен период;
  20% от сумата на неплатен данък, но не по-малко от 40 000 рубли - глоба за нарушение, довело до подценяване на данъчната основа.

Работа в облачната услуга за малки фирми Kontur.Счетоводство: има просто счетоводство, заплата, данъци и отчитане чрез интернет. Работете безплатно първите 14 дни и разберете за всички функции на услугата.

Книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR)  стопански операции на индивидуални предприемачи (ПР), прилагащи общата данъчна система ( ОСНО), е предназначен за изчисляване на данъчната основа на данъка върху доходите на физическите лица.

Как да съхраняваме записи на IP в OSNO? На какво трябва да обърна специално внимание, когато съставям книгата си за приходи и разходи през 2019 г.? Какви данни трябва да съдържа, без да се провалят и как правилно да въведете необходимата информация в KUDiR? Прочетете за това в нашата статия по-долу.

Раздел 1. Отчитане на суровини, полуфабрикати и други материални разходи

Този раздел отразява всички приходи и приходи, действително получени в данъчния период, дори ако стоките са произведени или услугите са предоставени по-рано. Това включва и получените аванси за извършване на работа, услуги през следващите периоди.

Разходите включват действително направени разходи, свързани с извличане на доходи от предприемаческа дейност. Материалните разходи са включени в разходите за данъчния период, в който е извършена продажбата на стоки, работа и услуги.

Таблици 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 се попълват от предприемачи, занимаващи се с производство на стоки, работи и услуги. Всяка таблица е представена в две версии. Вариант А се използва от предприемачи, ангажирани с операции с ДДС. Таблиците с буквата B са за лица, които не разпределят ДДС в своите операции.

• В таблица 1-1 са записани данните за закупените и консумирани видове суровини при производството на стоки, работи или услуги. Таблица 1-2 отразява получените и консумирани полуфабрикати по видове стоки, работа, услуги. Таблица 1-3 за отчитане на закупени и консумирани помощни суровини.
• Таблица 1-4 показва други материални разходи. Те включват: разходите за придобиване на гориво, вода, различни видове енергия, използвани за технологични нужди, транспортни разходи.
• Таблица 1-5 формира цената на готовата продукция, извършената работа, предоставените услуги.
• Таблици 1-6, 1-7 отразяват резултата от производството и продажбите на произведените продукти към момента на завършването им и в края на месеца.

Разходите за материални разходи при производството на стоки, работи, услуги се приспадат към разходите само по отношение на продадени стоки, работи, услуги. И ако нормите на разходите са установени със закон, то и от нормите.

▼ Опитайте нашата калкулатор на банков лихвен процент: ▼

Преместете „плъзгачите“, отворете и изберете „Допълнителни условия“, така че калкулаторът да избере най-доброто предложение за вас, за да отворите текуща сметка за вас. Оставете заявка и банковият мениджър ще ви се обади обратно: той ще посъветва тарифата и ще резервира текуща сметка.

Раздел II - IV. Амортизация на дълготрайни активи, IBE и нематериални активи

Приходът от продажба на дълготрайни активи и нематериални активи е разликата между продажбата и остатъчната стойност на имота.

Амортизацията се начислява към разходите в начислените суми за данъчния период. Амортизацията подлежи само на собствеността на предприемача, придобита срещу заплащане и използвана в предприемаческа дейност.

Първоначалната цена на дълготрайните активи се състои от разходите за придобиване и разходите за доставка и въвеждане в експлоатация на имущество.

Нематериалните активи включват интелектуална собственост, придобита или създадена от предприемач, използвана при производството на стоки, работи, услуги за повече от една година. Това могат да бъдат изключителни права върху изобретение, търговска марка, компютърна програма или база данни, ноу-хау. Първоначалната цена на нематериалните активи се формира по същия начин като дълготрайните активи. При създаването на нематериален актив от самия предприемач първоначалната цена е цената на неговото производство и регистрация (получаване на патент).

Признаци на амортизируемото имущество и неговото класифициране като амортизационни групи, вижте статията "групи за амортизация".

Процедурата за изчисляване на амортизацията е показана в таблици 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Изчисляване на възнагражденията и данъците

Таблица 5 се попълва за всеки месец поотделно при изплащане на заплати или плащания по договори. Таблицата включва:

1. Суми на начислени и изплатени заплати.
2. Компенсационни и стимулиращи плащания.
3. Разходи за стоки, издадени в натура.
4. Плащания по гражданскоправни договори и споразумения за авторско право.
5. Други плащания в съответствие със сключеното споразумение.

Таблица 5 всъщност е ведомост за заплати, тъй като включва изчисления данък върху дохода, други удръжки, датата на плащане и разписката.

Раздел VI. Определяне на данъчната основа

Таблица 6-1 е попълнена в края на календарната година и се използва за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица и попълване на формуляр 3-доходен данък.

Той отчита доходите от продажби от таблици 1-7 и други доходи (включително тези, получени безплатно). Разходите включват резултатите от таблици 1-7 (материални разходи), таблици 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационни разходи), таблици 5-1 (разходи за труд), таблици 6-2 (други разходи).

Други разходи (таблица 6-2) включват разходи, които не са включени в други раздели, свързани с предприемаческата дейност:

• Размерите на платените данъци и такси, установени със закон (с изключение на данък върху доходите на физическите лица).
• Разходи за защита на собствеността и пожарна безопасност.
• Лизингови (лизингови) плащания в случай на наличие на такова имущество.
• Пътни разходи в нормалните граници.
• Плащане на информация, консултации, правни услуги.
• Канцеларски материали, пощенски, телефонни разходи, плащане за комуникационни услуги (включително интернет и имейл).
• Разходите за придобиване на компютърни програми и бази данни.
• Разходи за ремонт на дълготрайни активи.
• Рекламни разходи и други разходи, свързани с осъществяването на предприемачески дейности.

Таблица 6-3 показва разходите за текущия данъчен период, приходите от които ще бъдат получени в следващите данъчни периоди. Това може да са сезонни разходи.

По този начин се попълва книгата за приходите и разходите на ПР на OSNO. Ако все още имате въпроси по темата, попитайте ги в коментарите: веднага ще им отговорим.

Книга за приходите и разходите на ПР на OSNO  актуализирано: 24 април 2019 г. Публикувано от: Всичко за СП