Как да попълните съдържанието на операцията в kudir. Какво е KUDiR и как да го попълните? Как да накажа за нарушаване на правилата за поведение KUDiR

Формирането на специален данъчен формуляр под формата на Книга за приходите и разходите за физически лица, които са в общия режим на данъчно облагане, е задължение по закон, задължително.

ФАЙЛОВЕ

За какво е документ?

Книгата за отчитане на приходите и разходите (съкратено KUDiR) е необходима за изчисляване на данъчната основа на отделните предприемачи, въз основа на която ще се извършва изчисляването на данъчните удръжки за периода на отчета.

За всяка данъчна система, където се изисква KUDiR, тя ще има свои собствени характеристики. IP, разположен в обща система (OSNO), трябва да се ръководи от съответните изисквания. Предприемачите в PSN и STS ще попълват KUDiR по различен начин.

ЗАПОМНЕТЕ!  В общата система за данъчно облагане от KUDiR се изискват само индивидуални предприемачи; компаниите са освободени от това задължение.

Как се формира книгата

Попълването на книга не е моментално. Вписванията в него се извършват постепенно, през периода на извършване на определена операция.

Потвърждение на въведената информация са основните счетоводни документи, които ИС трябва да имат на склад и да се съхраняват за определен период от време (най-малко три години).

Всички цифри в KUDiR се въвеждат в рублево изражение.

Характеристики и обща информация за KUDiR

Книгата има еднаква форма. Може да се съхранява както на хартиен носител, въвеждайки необходимите данни на ръка, така и в електронен вид.

Ако книгата се съхранява в компютър, след изтичане на отчетния период тя трябва да бъде отпечатана, номерирана и зашити с дебела дебела нишка. На крайната страница се поставя (ако има такава) и подпис, както и броят на страниците. След това книгата се регистрира в местния данъчен орган.

В случай, че се използва хартиената версия на KUDiR, тя се регистрира в данъчната, преди да я попълните.

Книгата включва шест раздела, които отразяват всички приходи и разходи на ПР, генерирани през отчетния период. Трябва да се отбележи, че се попълват секции, в зависимост от посоката на отделния предприемач.

С други думи, информацията трябва да се въвежда само в онези блокове KUDiR, които са от значение за дейността на отделни предприемачи.

Общи изисквания за попълване на KUDiR

Ако книгата не е отпечатана от електронни носители, а се съхранява на хартиен носител, тя трябва да бъде закупена. Това трябва да се направи от предприемача, според закона. Изискванията са следните:

• хронологичен ред на отразяване на приходите и разходите;
• потвърждение на техните първични документи;
• пълнота и непрекъснатост на отчитането на данни, формиращи данъчната основа;
• номериране и връзване на листове на книга, подпис, удостоверяващ броя на листовете на последната страница;
• поправката е позволена чрез внимателно зачеркване през един ред и осигуряване на корекцията с подписа на IP и датата;
• KUDiR и счетоводството се извършват паралелно, едното и другото задължително;
• в началото на всеки нов отчетен период трябва да се отвори нова книга;
• завършеният KUDiR трябва да се поддържа в продължение на 4 години.

ВНИМАНИЕ!  Ако KUDiR се извършва в електронна версия, която е разрешена, тя трябва да бъде разпечатана и с нея да се извършат същите действия, както с хартия.

KUDiR нюанси въз основа на

За предприемачите от OSNO, попълването на KUDiR има редица функции.

1. За отчитане на движението на средствата се използва касовият метод.
2. Ако отделен предприемач извършва няколко вида дейности наведнъж, няма нужда да стартирате отделна книга за всяка, можете да ги вземете под внимание в един KUDiR, но отделно.
3. KUDiR включва и информация за изчисляването на ДДС.

Примерен документ

Информацията за индивидуалните предприемачи се въвежда в началото на книгата, на заглавната страница - този раздел не трябва да създава затруднения, тъй като това включва информация от лични и учредителни документи:

• адрес на местожителство;
• информация за данъчния орган, в който е регистриран данъкоплатецът;
• данни от удостоверението за регистрация и др.

Той също така предоставя информация за банката, в която е открита индивидуалната сметка, и номера на касата, ако той я използва в работата си. Тогава предприемачът поставя подписа си на страницата и датира формуляра.

Раздел 1 Запълване KUDiR

Това включва суровини, полуфабрикати и други инвентарни артикули, за придобиването на които IP е изразходвал средствата си. Те трябва да бъдат взети предвид, дори ако разходите са направени в предходния период на отчитане и фактическото пристигане е настъпило в текущия.

Авансовете, планирани да бъдат предоставени в бъдещи периоди, също са посочени тук.

Като разходи се вземат предвид реалните разходи, възникнали с цел впоследствие да получат финансови ползи от стопански операции.

Трябва да се отбележи, че размерът на финансовите разходи в хода на предприемаческа дейност се отписва към разходи само при условие, че произведените материални запаси са реализирани. Ако в тази част има норми за разходи, установени със закон, тогава счетоводството се извършва въз основа на тях.

Първият раздел съдържа няколко блокчета. Блокове от 1-1 до 1-7 трябва да се попълват от предприемачи, наети в производствения сектор. Освен това всеки блок има две опции, първата от които (версия А) се използва от предприемачи, работещи с ДДС, а втората (версия Б) се използва от тези, които не разпределят ДДС в своите операции.

Ако вървите в ред, тогава данните в закупените и изразходвани суровини по време на експлоатацията на IP са въведени в таблица 1-1.

Полуфабрикатите (придобити и изразходвани) за производствени нужди са включени в клетките на блок 1-2.

Линиите на блока с номера 1-3 са предназначени за отчитане на помощни суровини и материали (закупени и използвани).

Блок 1-4 съдържа други материални разходи, т.е. енергия, вода, гориво и т.н. които бяха изразходвани в хода на ПР.

В блок 1-5 се посочва цената на готовата продукция, която FE издава за периода на отчета, а също така дава разходите за извършената работа и извършените услуги през това време.

Блокове 1-6 и 1-7 показват резултата от производството и продажбата на произведените продукти към момента на завършването им и според резултатите от месечния период.

Раздел 2 Запълване KUDiR

Вторият раздел на KUDiR се занимава с амортизация на дълготрайни активи, IBE и нематериални активи.
  Амортизацията може да бъде изчислена само във връзка с имуществото на предприемача, което се купува за пари и се използва за извършване на работата му. Нематериалните активи включват всички видове интелектуална собственост (търговски марки, електронни програми, бази данни и т.н.), които IP използва в своята дейност. Правилата за изчисляване на амортизацията са дадени в таблици 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Секция за пълнене 5 KUDiR

Петият раздел на книгата предоставя изчисление на заплатите и данъците. Таблицата, дадена тук, всъщност представлява отчет за заплатите и се формира отделно за всеки месец. Той съдържа

• изчислен данък върху дохода,
• различни други удръжки,
• дата на изплащане в брой
• и подписа на служителя в разписката им.

Таблицата съдържа всички видове плащания, включително реалната заплата, материални стимулиращи плащания, цената на стоките, издадени в натура и т.н.

Секция за пълнене 6 KUDiR

Шестият раздел на KUDiR ви позволява да определите данъчната основа. Формира се след година (според календара) и е основа за попълване на 3-NDFL формуляра.

Блок 6-1 съдържа приходите от продажбите, посочени в таблица 1-7 и други. Като разходи се дават данни от блокове 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

Блок 6-2 включва всички разходи на отделни предприемачи, които не са показани в други блокове, включително разходи за пожарна безопасност и охранителни системи, пътни разходи, такси за консултации, информация и юридически лица. услуги, интернет, телефон, разходи за битови и ремонтни нужди и др.

Последният блок KUDiR (6-3) съдържа разходите, направени в текущия период на отчета, но приходите, от които ще бъдат взети предвид през следващия период. Те включват сезонни имуществени разходи, наемни плащания и др.

Празен KUDIR

Ако за определен отчетен период индивидуалният предприемач не е имал никакво движение на средства, това не означава, че той не трябва да обръща внимание на KUDiR. Тази ситуация го задължава да представи, заедно с други доклади, в данъчната „нулева“ книга. Това означава, че трябва да го съставите според обичайните изисквания, просто да поставите нули в графиките, които показват действителното движение на средствата.

Всички индивидуални предприемачи (предприемачи) и организации, които използват (STS), трябва да подадат декларация за доходите в данъчната служба. За да се определи размера на печалбата, е необходимо да се поддържа регистър на финансовите транзакции по време на тяхната дейност.

За тази цел се прилага книга за доходите, Как да регистрирам транзакции, за да избегнем неустойки?

Определение, тълкуване и състав

Съкращението KUDiR е създадено от първите букви на фразата "книга за счетоводство на приходи и разходи".

По време на дейността в нея се записват определени финансови транзакции на Руската федерация, потвърдени от такива документи:

• банкови извлечения;
•   и варанти;
• фактури (например);

Всички видове разходни действияда бъдат регистрирани в книгата са посочени в два члена от Данъчния кодекс на Руската федерация - 249 и 250. Все още има някои видове разходи, които също подлежат на регистрация на основание първа алинея на чл. 346.16 Данъчен кодекс. Вписването за плащането на минималния данък не се вписва, защото това не представлява разходни артикули.

Определяне на сумата  операциите за разходи да се извършват само след получаване на стоките или услугите и пълно заплащане на тяхната стойност. Например, периодично месечно плащане за наем на помещения може да се извърши не по-рано от последния ден от месеца, за който сумата се превежда на лизингодателя.

провери ще има платежно нареждане от банката; и актът за прехвърляне във връзка с наемането на помещения.

Приходите се записват на страниците на книгите на парична основа. Авансовите транзакции също се записват в деня на получаване на предплащането, като се въвеждат данни от поддържащия първичен документ.
  Ако по време на проверката физическото лице или организацията със STS няма KUDiR, тогава те са глобени, Размерът му е 10 хиляди рубли за организации, и 200 рубли за отделни предприемачи.

Правила за книги

Регистрацията на финансовите движения в хода на техните дейности чрез въвеждане на информация в KUDiR трябва да се извършва от отделни предприемачи, организации с опростена данъчна система и използване. Не е необходимо да го регистрирате в данъчната служба, защото това правило е премахнато от 2013 г. Въз основа на данните в сметките на брошурата се изчисляват данъци и се изготвя данъчна декларация.

Опции за управление  Има само две от тази книга:

1. Ръчно написаният метод се използва за попълване на специални формуляри и номериран в един документ.
2. Електронен метод за записване на финансови транзакции, който се провежда през цялата календарна година в цифров код. След това, в края на годината, страниците се отпечатват, номерират и щамповат.

В началото на всяка календарна година нова книга за сметки за приходите и разходите. Информацията на хартия за годишните дейности на данъкоплатеца трябва да се съхранява в продължение на 4 години.

Внимание! Наличността на книгата не се отменя за данъкоплатците, които не извършват стопанска дейност през отчетните периоди.

Как правилно да попълните книгата за отчитане на приходите и разходите, е разгледано в следния видеоклип:

Ако не сте регистрирали организация, тогава най-лесният  да направите това с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да улесните и автоматизирате счетоводството и отчитането, на помощ идват следните онлайн услуги, които напълно ще заменят счетоводителя във вашето предприятие и ще спестите много пари и време. Цялото отчитане се генерира автоматично, подписва се с електронен подпис и се изпраща автоматично онлайн. Той е идеален за IP или LLC на USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
  Всичко се случва с няколко кликвания, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно беше!

регистрация

Поддържането на KUDiR се различава в зависимост от избрания, така че трябва да изберете специална форма за такава системи за данъчно отчитане:

Заглавна страница и страници номерирани и с помощта на шнур за комбиниране в брошура. На последния лист монтажа е запечатан. Поставеният лист хартия показва броя на страниците в документа, заверен с подпис и печат, ако има такъв.

Възможно е да се правят грешки по време на въвеждане на данни за платежни транзакции, но има възможност корекция, По принцип няма от какво да се притесняваме, защото грешни данни могат лесно да бъдат коригирани по следните начини:

• в електронен запис, като изтриете невалидни параметри и ги замените с правилната информация.
• когато пишете на ръка, трябва да зачеркнете индикатора и да въведете достоверна информация. Всяка корекция се потвърждава от подписа на главата с печат ().

Какво наказание заплашва данъкоплатеца за невярна информация  в KUDIR? Ако данъкът е изчислен неправилно според грешните параметри, тогава ще трябва да платите 20% от неговата сума под формата на глоба. За умишлено укриване на информация за параметрите, поради което размерът на направените данъчни задължения е намален, се заплаща неустойка в размер на 40% от данъка.

Възможно е да се предотврати прилагането на санкции за неточно отчитане в KUDiR в случай на навременни плащания на данъци. Но те трябва да бъдат правилно изчислени, дори ако са взети неправилни данни от брошурата. За заплащане на изцяло данъка при такива обстоятелства неустойката подлежи на анулиране.

Попълнете  табличните данни за приходите и разходите трябва да бъдат много внимателни. Данъчната служба винаги се интересува от оправданието на скъпите артикули и придружаващите първични документи. Попълването на IP сметка в банка от лични средства не се показва в приходите от тази книга. Същото се отнася и за увеличаването на организацията чрез получаване на безлихвени заеми.

Обясненията относно съдържанието на KUDiR са разгледани в този видео материал:

Поръчка за попълване

Книгата започва с заглавна страница, които отразяват:

• данни за отделния предприемач или организация;
• датата на започване на счетоводните операции;
• обект на данъчно облагане, където е посочена фразата „доход“ или „доход плюс разходи“.

Първа секция  съдържа информация за тримесечните приходи и разходи. Той съдържа четири таблици - за всяко тримесечие на годината. В тях полетата са разделени на 5 колони:

1. № p / p;
2. дата и номер на финансовия документ, потвърждаващ транзакцията за разход или получаване;
3. съдържание на операцията;
4. сумата на дохода, която трябва да бъде отчетена в данъчната основа;
5. разходи, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на базата за данъчно облагане.

Разделът завършва с изявление, че организации с „доходи” не попълват.

Втори раздел подлежащи на записване на данни за разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи. Само организации от STS „Приходи минус разходи“ попълват този раздел. Дълготрайните активи включват недвижими имоти и оборудване, използвани в операции за повече от 12 месеца. Нематериалните активи включват интелектуално развитие, права на изобретение и др.

Трети раздел  попълнете само организации по опростената данъчна система „Приходи минус разходи“. Параметрите на загубата, свързани с предходния данъчен период или текущия, които могат да бъдат отразени в бъдещото време, се въвеждат в полетата на секцията.

Четвърти раздел  възложена за попълване от данъкоплатците по опростената данъчна система "Приходи". Основните показатели, които искате да въведете тук, са платени. Тези параметри отразяват "за себе си" и работниците със заплати.

Нюанси на използване на KUDiR

Регистрацията на финансови транзакции в KUDiR по време на бизнес дейности за всеки тип опростено данъчно облагане е различна.

Но за всички данъкоплатци такива обща процедура за въвеждане на информация:

• записи се правят на руски;
• в книгата се записват само операции през данъчния период при извършване на дейности, които участват в изчисляването на данъчните задължения;
• всеки запис се прави според данните от първичния документ;
• се спазва хронологията на записите за всяка отделна операция.

В таблиците не можете да съставяте записи по ден или тип операция. Всяка конкретна операция трябва да бъде въведена на отделен ред.

Какви други нюанси съществуват при попълването на таблични данни, можете да разберете, като разгледате примери за определяне на разходни операции.

При опростената данъчна система

В първия раздел въвеждането на информация в тримесечните таблици се извършва ред по ред. Тук можете да препоръчате във втората колона да отразявате не само номера и датата на операцията, но и името на основния документ.

Ако дейност в данъчния период не е била извършена попълнете нула KUDiR, Той попълва данните на заглавната страница и оставя всички останали страници празни.

За опростители в опростената данъчна система "Доход" 6% доходите трябва да се изплащат в колоните на 4-та колона. Например, получени пари за услугата в размер на 5 хиляди рубли. с чек номер 2 от 15.02.2016г. В този случай цената на услугата е 5 хиляди рубли. се въвежда в 4 колони. Разкрита е прекомерно платена сума за услугата в размер на 500 рубли, която е върната на клиента на 16.16.2016г. Серийният номер, чекът и датата на възстановяване се записват на отделен ред, а сумата се изплаща в колоната на 4-та колона със знак минус „-500“.

По опростената данъчна система се попълва само доход 6%. Моля, обърнете внимание, че в този раздел не трябва да посочвате всички застрахователни премии, а само тези, които намаляват опростения данък.

Сделките в книгата се записват на парична основа, т.е. в деня на получаване или плащане на средства.

Ако се използва STS "приходи минус разходи", тогава индикациите се въвеждат в колоните за приходи, както в предишния STS „доход“ 6%. В същото време е по-добре да се съсредоточим върху попълването на графиките на разходите.

Например направете такива информация за разходите  отделно за всяко събитие:

1. Стоки за препродажба - първичен документ, издаден с фактура за стоки № 1092 от 26.02.2015г.
2. Услуги, напишете датата на разходите за услугата и номера на отчета. Например, 30.04.2015г. Проверете номер00000003.
3. Разходи, платени в брой, които правим от разписката за продажба: дата и номер. Пример: 25.05.2015 г. Чек № 000 00014.
4. Връщане: продадохте някакъв продукт (предоставихте услуга), докато сте платени повече. След това върнахте излишната сума, платена на клиента. В този случай е необходимо да се намали колоната „Приходи“, за която отразявате (според действителната дата на излишъка) в нея, както и в предишната версия, отрицателната стойност на сумата.

Разходите за закупуване на стоки се записват след получаване на финансиране от продажбата му.

патент

Ако дейността се извършва върху патент (PSN), тогава трябва да използвате формуляра KUDiR, одобрен за използване от 2013 г. В редовете се попълват само графики за доходите, защото при използване на патент разходите не подлежат на регистрация в KUDiR.

ОСНО

Организации, базирани на  Не използвайте KUDiR. IP на OSNO  води специална книга с. Той е значително различен от използвания в опростената данъчна система, защото информацията се предоставя на страници със значителни разлики.

Правилата за проектиране на Книгата в електронен вид с помощта на 1С са описани в следния видео урок:

2019 промени

От 2018 г. книгата за отчитане на приходите и разходите съдържа допълнителен пети раздел. Той трябва да бъде попълнен от тези, които плащат данък върху опростения данък върху дохода от 6%. Този раздел указва размера на търговската такса. Това позволява на тази категория данъкоплатци да намалят размера на вноските, платени в бюджета, с размера на търговската такса. Останалите правила за попълване на KUDiR останаха непроменени.

Книгата за отчитане на приходите и разходите (съкратено KUDiR) в 1C 8.3 се води от организации и предприемачи, които използват опростената система за данъчно облагане (STS).

Нека започнем с един прост въпрос: къде да намерите KUDIR в 1С? Може да се намери, както следва: отидете в менюто „Отчети“, след това в раздела „Отчети за опростената данъчна система“ кликнете върху връзката „Книга за приходите и разходите на опростената данъчна система“. Влизаме в прозореца за попълване на книги:

Книгата се попълва автоматично, тримесечно. Обикновено той се формира в края на годината и се предава на данъчния инспектор заедно с регламентираните счетоводни отчети.

Книгата за приходите и разходите съдържа няколко раздела:

• приходите и разходите се посочват на тримесечие, от началото на годината до края на годината;
• разходи за дълготрайни активи и нематериални активи;
• раздел с изчисляването на размера на загубите;
• и раздел, в който можете да посочите суми, които намаляват данъчното облагане по една или друга причина.

По принцип книгата се формира според документите за продажба на стоки, услуги и според документите за получаване на стоки и услуги.

Важно за разглежданече изпълнението (разходите) ще попадне в книгата за отчитане на приходи и разходи след плащане за стоки или услуги (въпреки че в програмата за това е необходимо да направите съответните настройки, на фигурата, която го подчертах). Още преди формирането на книгата е необходимо да се направят необходимите регулаторни операции, които се извършват в края на тримесечието. Например, направете затварящ месец.

Вземете безплатно 267 видео уроци безплатно:

Настройване на формирането на счетоводната книга за приходите и разходите в 1С 8.3

Преди да формирате KUDIR, трябва да проверите. Те могат да повлияят на правилността на формирането на книгата.

Ще отидем в менюто „Главно“, след което щракнете върху връзката „Организации“, за да отидете в списъка с организации. Ще отидем до организацията, от която се нуждаем, а след това до „Счетоводна политика“. В 1С 90% от случаите като „не попълват KUDiR“ или „не влизат в KUDiR“ се решават чрез създаване на счетоводна политика.

Натиснете бутона „Признаване на разходите“ (този бутон се появява, когато обектът на данъчното облагане е „приходи - разходи“).

В допълнение към общите настройки в счетоводната политика има и настройки при отпечатване на самата книга.

Нека се върнем към KUDIR и натискаме бутона „Покажи настройките“.

Отваря се прозорец с настройките:

Най-интересното и необходимо тук е отметката „Показване на преписи“. Като поставите отметка в това поле, можете да видите какъв документ генерира този или онзи доход или разход.

Други настройки влияят на външния вид на книгата. Различните данъци изискват различно.

Корекция на записите на счетоводната книга за приходите и разходите в 1С Счетоводство 8.3

Както споменах, книгата се генерира автоматично. Но понякога е необходимо ръчно да коригирате данните за счетоводство в данъка. За да направите това, използвайте документа "Документи от счетоводната книга за приходите и разходите (USN)."

Кой води KUDIR?

Данъчно третиране	бизнесмени	Организацията
Олово / Не водете
USN
ОСНО	Те винаги водят и обмислят данъка на неговата основа
PSN (патент)	Олово, но не за изчисляване на данъка. Целта е да се знае, че размерът на дохода не е надхвърлил 60 милиона.	Такъв данъчен режим не може да се приложи
UTII	Не води, защото данъкът не зависи от дохода. Независимо от това, понякога го изискват в данъка (според закона не бива), особено ако се прилага отделно отчитане на различни режими. След това можете да го запазите във форма за опростяване.
Единна земеделска такса	Те винаги водят и обмислят данъка на неговата основа.	Не води, защото водят счетоводство.

Как да шофираме? Ръчно или електронно на компютър?

Можете да съхранявате книгата ръкописна на хартия или по електронен път. Какво трябва да се промени реда на книгата дори в средата на годината.

За всяка нова година трябва да започнете нова книга.

Какво да отразявам?

операция	Отразява?
Flip / Don't Flip
Облагаем доход	Винаги отразявайте
Застрахователни премии IP
Застрахователни премии за служители	Размислете дали те намаляват размера на данъка. На PSN не отразяват.
Попълнете собствения си текущ акаунт	Не отразявайте. защото не е доход и не влияе върху данъка.
разходи	. .
Прехвърлете пари във вашата сметка
Издаване на заплата	Размислете върху опростената данъчна система „Приходи-разходи“ и OSNO. Не разсъждавайте върху PSN и STS "Приходи".
Безлихвен заем от основателя
Изплащане на дивиденти	Не отразявайте. защото не е доход или разход и не влияе върху данъка.
USN плащане на данък	Не отразявайте. защото не е разход и не се отразява на данъка.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица (OSNO)	Не отразявайте. защото не е разход и не се отразява на данъка.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица (на служител)	Не отразявайте. защото този данък изобщо не принадлежи на организацията. Организацията действа като агент.
Придобиване на KKM	Може да се вземе предвид и да се отрази в разходите.
Продукт закупен с ДДС	ДДС се отчита и признава в разходи пропорционално на стойността на продадените стоки.
Санкции и глоби	Не отразявайте. защото не е разход и не се отразява на данъка.
Възстановяване на изплатената сума	Отразено в дохода със знак минус в началото.

Всички показатели в KUDIR отразяват със закръгляне в рубли, без центове.

Как да сервирам?

Задължително ли е да вземете KUDiR в IFTS?

Книгата се предоставя на IFTS само ако IFTS сам поиска. Зашита и номерирана книга трябва да бъде във всеки случай.

До 2013 г. KUDIR може да бъде доброволно предаден и гарантиран. Сега не го правят.

Как да флаш книга?

Книгата трябва да бъде завързана, страниците да са номерирани, а на гърба на последната страница да залепите стикер (с произволен размер някъде 3 * 4 см) - „толкова много листове са навити и номерирани“ и поставете подписа си.

глоби

При проверка дали няма книга, след това глоба от 10 000 до 30 000 рубли (член 120 от Данъчния кодекс от 2015 г.) за физически лица и организации. Все още може да има глоба от 200 рубли на длъжностно лице (управител или индивидуален предприемач). Това също ще бъде повод за допълнителна проверка.

Срок на годност

защото книгата е необходима за съставяне и обосноване на декларацията, тя трябва да се съхранява в продължение на 4 години. Данъкоплатците могат да понесат загубите от минали години или да представят разяснение за всеки период, така че е препоръчително да го запазите в продължение на 11 години.

USN

форма

От 1 януари 2018 г. новият KUDiR (Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.16 г. № 227n.). Той добави възможността да отразява таксата за търговия.

Ако книгата няма достатъчно листове или редове, тогава се попълва друга книга.

Нула KUDiR

Как да попълните?

Дори при нулева опростена данъчна система индивидуален предприемач (или организация) трябва да има нулева книга за отчитане на приходите и разходите: Zero KDiR - извадка (за отчитане 2018-2019).

Нулевата декларация на USN и KUDIR може да се генерира и изпраща безплатно през интернет от (имате нужда от нулевата тарифа).

Пример за попълване на STS доход (6%)

Раздели II и III в опростената данъчна система „доход“ винаги се оставя празен.

Как да попълните?

Приходи по сметката, напишете датата на получаване на дохода и номера на платежното нареждане (платежно нареждане) от банката. Платежното нареждане ви се издава от банката след получаване на сметката. Пример: 25.01.2018 Подпозиция № 503

Парични разписки, напишете датата на получаване на дохода и номера на Z-отчета. Пример:

Санкции и глоби, в KUDIR или в декларацията на опростената данъчна система не се показват никъде.

се върне:  продали сте нещо (предоставили услуга), получили сте повече и след това върнахте изплатената сума, платена на купувача. След това трябва да въведете първоначалната сума в пълен размер и след това да намалите колоната "Приходи", т.е. отразете (към датата на връщане) в колоната Приходи сумата на възвръщаемостта с минус.

Възстановяване на изплатената сума: услуги за декември 2018 г. по договор PR-1356-10 / 18

В случай на опростяване е в сила касовият метод за отчитане на доходите, при който доходът се въвежда към датата на получаване на парите, а не при сключването на споразумение.

Получени доходи: Плащане за декември 2018 г. по договор PR-1356-10 / 18  или Получаване до касата: приходи от KKM за 29.04.2018 Z-отчет №.00000001, Съдържанието на приходната транзакция не е толкова важно за данъка, тъй като поради грешки и неточности със сигурност няма да намалите облагаемия доход.

Попълване на вашия собствен акаунт в книгата не се показва. За организации: безлихвен заем и увеличаване на акционерния капитал също не се счита за доход и не се показва в книгата.

Трябва ли BSO да кандидатства?

От 2013 г. е попълнен нов раздел IV „Разходи, предвидени в член 346.21, точка 3.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които намаляват размера на платения данък (авансови данъчни плащания). Попълва се само върху доходите на STS. Моля, обърнете внимание, че не всички застрахователни премии са посочени в този раздел, но само онези, които намаляват опростения данък. В таблица 4 в колона 3 „Периодът, за който са платени застрахователни премии, изплащането на обезщетения за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9“, се посочва „2013 г.“ или „2 януари 013 години. "

Отразяване на приносите на PFR

Раздел IV се попълва само от тези, които имат доходи на STS

Отразено в IV. Разходите, предвидени в член 346.21, параграф 3.1 от Данъчния кодекс. Те се отразяват само ако намалят данъка. Т.е. ако данъкът е 0 рубли, тогава няма какво да се въведе. Ако данъкът е 500 рубли, тогава можете да въведете не повече от 500 рубли. Трябва да се плащат вноски. Намалението на данъка USN е доброволно. Ако по някаква причина не искате (например не сте въвели 10 рубли там, не искате да го коригирате) или не можете да намалите данъка STS, този раздел е незадължителен.

Отражение на търговска такса

На 1 януари 2018 г. се появи нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.16 г. № 227n.). Той добави възможността да отразява таксата за търговия.

Раздел V „Попълва се размерът на търговската такса, който намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система (авансови данъчни плащания), изчислена върху обекта на данъчно облагане от вида предприемаческа дейност, по отношение на който се установява търговската такса за отчетния (данъчен) период“ само тези, които са на доходи от STS

По аналогия с раздел IV тук се показва само търговският данък, който намалява данъка STS, а не целият платен данък върху търговията (въпреки че може да е всичко).

Пример за попълване на USN "доход минус разходи"

С опростената система за данъчно облагане, разходите за приходите към книгата трябва да се третират с голямо внимание. За данъчните статии на разходите, тяхното обосноваване и потвърждение са много важни (понякога дори изискват снимки от събития).

Активи на стойност над 40 000 рубли се класифицират като дълготрайни активи.

Как да попълните?

Прочетете как да попълните „Приходите“

Раздели IV и V в опростената данъчна система „приходи-разходи“ винаги се оставят празни.

Дата и номер на първичен документ

Продукт за препродажба  Пример: 28.02.2010 г. товарителница № 1092

Въпреки че Министерството на финансите смята, че наименованието на стоките може да е на чужд език (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18.05.2017 г. № 03-01-15 / 30422) е по-добре да се преведе на руски (писмо на Федералната данъчна служба от 10.12.2004 г. № 03-1-08 / 2472/16) ,

услуги, напишете датата на разходите за услугата и номера на Z-отчета. Пример: 29.04.2018 Проверете Z-доклад №.00000001

Разходи, направени в брой, напишете датата на получаване на разписката за продажбите и нейния номер. Пример: 29.05.2018 Проверка №00000001

се върне:  продали сте нещо (предоставили услуга), получили сте повече и след това върнахте изплатената сума, платена на купувача. След това трябва да намалите колоната "Приходи", т.е. отразете (към датата на връщане) в колоната Приходи сумата на възвръщаемостта с минус.

Разходите за закупуване на стоките се вписват след нейната продажба.

"Раздел III" Изчисляването на размера на загубата, която намалява данъчната основа за платен данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система, се попълва, ако е имало загуби през миналия или текущия период. може да се пренесе към следващия период.

Отразяване на приносите на PFR

Можете да покажете размера на PFR, обезщетенията за сметка на работодателя и др. Като част от разходите - като намалите данъчната основа. Отново намаляването на тази основа е право, но не и задължение на данъкоплатците. Ако забравите да въведете нещо и не намалите базата на USN, това няма да е нарушение.

Инструкция за употреба

ЗАВЪРШВАНЕ НА КНИГАТА НА СЧЕТОВОДНИЯ ДОХОД И РАЗХОДИТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИ

И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЯТИЯ, които кандидатстват

Опростена данъчна система

Списък на модифициращите документи

I. Общи изисквания

1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу данъкоплатците), водят Книга за отчитане на приходите и разходите за организации и отделни предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу "Книга за отчитане на приходите и разходите"), в която в хронологична последователност, основана на първични документи начин отразяват всички бизнес сделки за отчетния (данъчен) период.

1.2. Данъкоплатците трябва да гарантират пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на отчитането на показателите за ефективността им, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.

1.3. Книгата за счетоводство на приходите и разходите се води на руски език. първичен

езикът или езиците на народите на Руската федерация трябва да имат превод по ред на руски.

1.4. Книгата за отчитане на приходите и разходите може да се води както на хартия, така и в електронен вид. При поддържане на Книгата за отчитане на приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са задължени да я разпечатат на хартия в края на отчетния (данъчен) период. За всеки редовен данъчен период се отваря нова Книга за отчитане на приходите и разходите.

1.5. Книгата за отчитане на приходите и разходите трябва да бъде набрана и номерирана. На последната страница на книга за отчитане на приходите и разходите, номерирана и обвързана с данъкоплатец, се посочва броят страници, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница на книга, номерирана и обложена от данъкоплатеца на приходите и разходите, която се съхранява в електронен вид и се разпечатва на хартия в края на данъчния период, се посочва броят на съдържащите се в нея страници, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организацията (физическо лице) бизнесмен) (ако има печат).

(изменена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. N 227n)

1.6. Коригирането на грешките в книгата за отчитане на приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), указващ датата на корекция и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат).

(изменена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. N 227n)

II. Процедурата за попълване на раздел I "Приходи и разходи"

Консултант Плюс: бележка.

Федералният закон от 04.06.2015 г. N 84-ФЗ измени параграф 1 на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен на 1 януари 2016 г., според който доходът се определя при определяне на обекта на данъчно облагане, който се определя по начина, установен в параграфи 1 и 2 от член 248 от Данъчния кодекс.

2.4. Колона 4 в съответствие с параграф 34 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса) отразява дохода, определен по начина, установен в параграфи 1 и 2 от член 248 от Кодекса.

(изменена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. N 227n)

Колона 4 не включва:

корпоративен доход, облаган с корпоративен данък върху печалбата по данъчни ставки, предвидени в параграфи 1.6, 3 и 4 от член 284 от Кодекса, по начина, предвиден в глава 25 от Кодекса;

(изменена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. N 227n)

Консултант Плюс: бележка.

Федералният закон от 24.11.2014 г. N 366-ФЗ Клауза 4 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация е отменен на 1 януари 2015 г.

доход на физически предприемач, облаган с данък върху доходите на физическите лица по данъчни ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 от член 224 от Кодекса, по начина, определен в глава 23 от Кодекса.

В съответствие с член 346.25, параграф 1, алинея 1 от Кодекса на организацията, която преди прехода към опростената система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък върху доходите използва метода на начисляване, при преминаване към опростената система за данъчно облагане, колона 4 за датата на преход към опростената система за данъчно облагане отразява сумата на паричните средства средства, получени преди прехода към опростена данъчна система при плащане по договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след прехода към опростена данъчна система gooblozheniya.

В съответствие с член 346.25, параграф 1, алинея 3, средствата, получени след прехода към опростена система за данъчно облагане, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата на данъчното счетоводство на база начисления тези суми са били включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен данък върху печалбата.

2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в член 346.16, параграф 1 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за платен данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане е установена от параграфи 2 - 4 на член 346.16, параграфи 2 - 5 на член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 от член 346.18 и параграфи 1, 2.1, 4 и 6 от член 346.25 от Кодекса.

Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, прилагащ опростена система за данъчно облагане с облагаема статия под формата на доход, намален с размера на разходите.

Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с облагаема статия под формата на доход, в колона 5 отразява:

действителните разходи, направени при условията за получаване на плащания за насърчаване на самостоятелната заетост на безработни граждани и за стимулиране създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес на допълнителни работни места за наемане на работа на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджетната система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;

разходи, действително направени за сметка на финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-ФЗ „За развитието на малките и средни предприятия в Руската федерация“ (Събрано законодателство на Руската федерация, 2007 г., N 31, с. 4006).

Данъкоплатец, прилагащ опростена система за данъчно облагане с облагаема статия под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отрази в колона 5 други разходи, свързани с генерирането на доход, облагането с които се извършва в съответствие с опростената система за данъчно облагане.

Помощ за раздел I

2.6. Референтната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за предмет на данъчното облагане „доход, намален с размера на разходите“.

2.7. Кодът на ред 010 показва сумата на доходите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на показателя за реда „Общо за годината“, колона 4 на раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите).

2.8. Кодът на ред 020 посочва размера на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на показателя за ред „Общо за годината“, колона 5 на раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите).

2.9. Кодът на ред 030 показва сумата на разликата между размера на минималния платен данък за предходния данъчен период и сумата, изчислена в същия данъчен период за същия период от време.

2.10. Кодът на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на линия 010 - код на линия 020 - код на линия 030).

Отрицателната стойност на линията код 040 не се отразява.

2.11. Кодът на ред 041 посочва размера на загубите, понесени от данъкоплатеца за данъчния период (код на линия 020 + код на ред 030 - код на линия 010).

Отрицателна стойност за код на линия 041 не се отразява.

III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите

за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи

и придобиване (създаване от самия данъкоплатец)

нематериални активи, взети предвид при изчисляването

данъчна основа за отчетния (данъчен) период "

3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, избрал за обект на данъчно облагане "доход, намален с размера на разходите".

3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който изчисляването на разходите за придобиване (строителство, производство, създаване от данъкоплатеца) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка (четвърт I, половин година, 9 месеца, годишно).

3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за доизграждане, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самия данъкоплатец, предвидени в алинеи 1 и 2 от член 346.16 от Кодекса се определят по начина, предписан от параграфи 3 и 4 от член 346.16, алинея 4 от член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от член 346.25 от Кодекса.

Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, довършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от данъкоплатеца) на нематериални активи, отчетени по начина, предвиден в член 346.16, параграф 3 от Кодекса, се отразяват в последният номер на отчетния (данъчен) период в размер на изплатените суми. Освен това през данъчния период се приемат разходи за отчетни периоди в равни дялове. Посочените разходи се вземат предвид само за дълготрайните активи и нематериалните активи, използвани при извършване на стопанска дейност.

3.4. Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, довършване, модернизиране, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от данъкоплатеца) на нематериални активи се отразяват в раздела позиционно поотделно за всеки обект.

3.5. Колона 1 указва поредния номер на операцията.

3.6. В колона 2 се посочва наименованието на обекта на дълготрайни активи или нематериални активи в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи.

3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за предмет на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащането).

3.8. В колона 4 се посочват датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайните активи, пуснати в експлоатация преди 31.01.1998 г.).

3.9. В колона 5 се посочва датата, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за счетоводство) на предмет на дълготрайни активи или нематериални активи.

3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (конструиран, произведен) дълготраен актив по време на прилагането на опростената система за данъчно облагане и първоначалната стойност на придобитите (създадени от данъкоплатеца) нематериални активи по време на прилагането на опростената система за данъчно облагане, които се определят в съответствие с процедурата, установена с нормативни актове на счетоводство.

Първоначалната цена на придобития (изграден, произведен) дълготраен актив по време на прилагането на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в този отчетен (данъчен) период, в който едно от следните събития е настъпило последно във времето: въвеждане в експлоатация на дълготрайния актив; представяне на документи за държавна регистрация на права върху предмет на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на предмет на дълготрайни активи.

Първоначалната стойност на придобития (създаден от данъкоплатеца) нематериален актив по време на прилагането на опростената данъчна система се отразява в колона 6 в този отчетен (данъчен) период, в който едно от следните събития се е случило последно във времето: приемане на нематериалния актив за счетоводство, плащане ( приключване на плащането) на разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериален актив.

В съответствие с параграф 4 от член 346.16 от Кодекса разходите за доизграждане, преустройство, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от Кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 от член 257 от Кодекса, който установява, че той се отнася за тези разходи. Разходите за довършване, преустройство, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване се отразяват в колона 6 в този отчетен (данъчен) период, в който едно от следните събития се е случило последно във времето: въвеждане в експлоатация на дълготрайните активи; представяне на документи за държавна регистрация на права върху предмет на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на предмет на дълготрайни активи.

3.11. В колона 7 се посочва полезният живот на предмет на дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предвиден в член 346.16, параграф 3 от Кодекса.

За дълготрайните активи и нематериалните активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, колона 7 не се попълва.

3.12. В колона 8 се посочва:

остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена данъчна система, взети предвид в съответствие с член 346.16, параграф 3, алинея 3 от Кодекса;

разходи за довършване, преустройство, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, закупени преди прехода към опростена данъчна система, осчетоводени в съответствие с член 346.16, параграф 3, алинея 1 от Кодекса.

В съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът е преминал към опростена система за данъчно облагане с облагаема статия под формата на доход, намален с размера на разходите, от други режими на данъчно облагане, стойността на дълготрайните активи и нематериалните активи се взема предвид в съответствие с параграфи 2.1 и 4 от член 346.25 Кодекс на заповедта.

При преминаване към опростената система за данъчно облагане на организацията от общия режим на данъчно облагане, колона 8 към датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (конструиран, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от организацията) нематериален актив, платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане, под формата на разликата между покупната цена (строителство, производство, създаване от самата организация) и сумата на начислената амортизация в съответствие с изискванията и глава 25 от Кодекса.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане на организация, която прилага данъчната система за земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (конструиран, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от организация) на нематериален актив, определен въз основа на тяхната остатъчна стойност към датата на прехода към плащане на един селскостопански данък, намален с размера на разходите, определени по начина, предписан в алинея 2 на член 346.5 от Кодекса, за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане на организация, която прилага данъчната система под формата на единен данък върху присвоения доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (изграден, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от организацията) на нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между цената на придобиване (строителство, производство Ния, създаването на самата организация) на дълготрайните материални активи и нематериални активи и амортизации, начислени в съответствие с процедурата, установена от законодателството на RF за отчитане на периода на прилагане на данъчната система като единен данък върху условната доход за някои видове дейности.

Остатъчната стойност на всеки придобит (конструиран, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от организацията) нематериален актив преди преминаване към опростена система за данъчно облагане е посочена в колона 8 в този отчетен (данъчен) период на прилагане на опростената система за данъчно облагане, в която един от последните на следните събития: въвеждане в експлоатация на предмет на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавно преразглеждане регистрация на права върху предмет на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (строителство, производство, създаване от данъкоплатеца) на предмет на дълготрайни активи и нематериални активи.

Разходите за довършване, преустройство, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в този отчетен (данъчен) период, в който е възникнало едно от следните по време на прилагането на опростената система за данъчно облагане събития: въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи; представяне на документи за държавна регистрация на права върху предмет на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на предмет на дълготрайни активи.

Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.

3.13. Колона 9 указва броя на тримесечията на дейност през данъчния период за изплатените и въведени в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.

3.14. В колона 10 се посочва дела на стойността на придобития (конструиран, произведен, създаден от данъкоплатеца) дълготраен актив или нематериален актив, взети предвид в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса за данъчния период.

3.15. В колона 11 се посочва дела на стойността на придобитите (изградени, произведени, създадени от данъкоплатеца) дълготрайни активи или нематериални активи, взети предвид през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношението на данните в колона 10 към данните в колона 9.

Стойността на този индикатор се закръгля до втория знак след десетичната запетая.

3.16. Колона 12 отразява размера на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, довършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от данъкоплатеца) на нематериални активи, което се включва в разходите, взети предвид при изчисляване данъчна основа за всяко тримесечие на данъчния период.

Освен това, за дълготрайните активи или нематериалните активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, тази сума се определя като произведение на колони 6 и 11, разделени на 100 ,

За дълготрайните активи и нематериалните активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростена система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведение на колони 8 и 11, разделени на 100.

Размерът на разходите за всяко тримесечие на данъчния период за тази колона се отразява в последния ден от отчетния (данъчен) период в колона 5 на раздел I от Книгата за приходите и разходите.

3.17. Колона 13 отразява размера на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, доизграждане, преустройство, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от данъкоплатеца) на нематериални активи, които се включват в разходите, взети предвид при изчисляване данъчна основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.

3.18. Колона 14 отразява размера на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, довършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от данъкоплатеца) на нематериални активи, взети предвид като част от разходите при изчисляване на данъка данъчна основа за предишни данъчни периоди (колона 13 от този раздел за предишни данъчни периоди).

За дълготрайните активи и нематериалните активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, колона 14 не се попълва.

3.19. Колона 15 отразява остатъка от разходите за придобиване (строителство, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, които трябва да бъдат отписани в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).

За придобитите дълготрайни активи и нематериални активи (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, колона 15 не се попълва.

3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на обезвреждане (продажба) на предмет на дълготрайни активи или нематериални активи.

3.21. Общият ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите графика 6, 8, 12 - 15.

IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата,

намаляване на данъчната основа за дължимия данък

във връзка с прилагането на опростената данъчна система

за данъчния период "(редови кодове 010 - 250)

4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатците, избрали обекта на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите и получени загуби от предприемачески дейности въз основа на резултатите от предходния (предишен) данъчен (данъчен) период (и), за който се прилага опростена система за данъчно облагане.

Данъкоплатецът има право да пренесе загубата в бъдещи данъчни периоди в продължение на 10 години след данъчния период, в който е получена тази загуба. Данъкоплатецът има право да преведе сумата на загубата, получена през предходния данъчен период, към текущия данъчен период. Загуба, която не се пренася към следващата година, може да бъде пренесена изцяло или отчасти към всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатецът е получил загуби за повече от един данъчен период, прехвърлянето на такива загуби в бъдещи данъчни периоди се извършва в реда, в който са получени.

4.2. Кодът на ред 010 указва размера на загубите, направени според резултатите от предходни данъчни периоди, които не са прехвърлени в началото на изтеклия данъчен период, а кодовете на редове 020 - 110 посочват размера на загубата по годините на тяхното формиране (съответстват на стойностите на показателите за кодовете на редове 150 - 250 от раздела III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).

4.3. Кодът на ред 120 указва данъчната основа за изтекъл данъчен период (съответства на стойността на показателя съгласно кода на ред 040 от информационната част на раздел I на книгата за приходите и разходите).

4.4. Кодът на ред 130 указва размера на загубите, с които данъкоплатецът реално е намалил данъчната основа за миналия данъчен период (в рамките на размера на загубите, направени според резултатите от предходни данъчни периоди, които не са прехвърлени в началото на изтеклия данъчен период, посочен на страница 010).

4.5. Кодът на ред 140 посочва размера на загубата за изминалия данъчен период (съответства на стойността на показателя съгласно кода на ред 041 от информационната част на раздел I от Книгата за приходите и разходите).

4.6. В ред 150 се посочва размерът на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на показателя за ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140).

Стойността на индикатора по ред код 150 се прехвърля в раздел III на Книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с код на код 010.

4.7. Кодовете на редове 160 - 250 указват размера на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за изминалия данъчен период, според годините на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикаторите за редови кодове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на линия 150 от раздел III на книгата за приходите и разходите.

Стойностите на показателите за кодовете на редове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на Книгата за отчитане на приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочват за кодовете на редове 020 - 110.

V. Процедура за попълване на раздел IV „Разходи,

предвиден в член 346.21, параграф 3.1 от данъка

кодекс на Руската федерация, намаляващ размера на данъка,

платени във връзка с прилагането на опростената система

данъчно облагане (авансови данъчни плащания)

за отчетния (данъчен) период "

5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ за обект на данъчно облагане.

5.2. Този раздел отразява осигурителните вноски, платени на служителите за временни обезщетения за инвалидност и плащания (вноски) по доброволни лични застрахователни договори, предвидени в член 3.16, параграф 3.1 от Кодекса, които намаляват размера на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система (авансови данъчни плащания).

5.3. Колона 1 указва серийния номер на регистрираната операция.

5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който се извършва регистрираната операция.

5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е извършено плащането на застрахователни премии, изплащането на обезщетения за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 до 9.

5.6. Колона 4 отразява осигурителните вноски за задължителното пенсионно осигуряване.

Консултант Плюс: бележка.

От 1 януари 2013 г. индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания или друго обезщетение на физически лица, плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума, а не въз основа на разходите за осигурителната година, както беше преди. Относно размера на застрахователните премии, изплащани от посочената категория платци от 1 януари 2017 г., вижте член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

5.7. Колона 5 отразява застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинството.

5.8. Колона 6 отразява застрахователните премии за задължително здравно осигуряване.

Параграфи втора - три са изтекли на 1 януари 2018 г. - Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. N 227n.

5.9. Колона 7 отразява застрахователните премии за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания.

5.10. Колона 8 отразява разходите за изплащане в съответствие със законодателството на Руската федерация за обезщетения за временна нетрудоспособност (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дните на временна нетрудоспособност на работника или служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен с Федералния закон от 29 декември 2006 г. от година N 255-ФЗ "За задължителното социално осигуряване за временна неработоспособност и във връзка с майчинство", в частта, която не е покрита от осигурителни плащания издадени на служители от застрахователни компании с лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност по договори с работодатели в полза на служители в случай на временна неработоспособност (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен с Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-ФЗ "За опция за социално осигуряване срещу временна неработоспособност и майчинство ".

5.11. В колона 9 плащания (вноски) по доброволни лични застрахователни договори, сключени със застрахователни организации, лицензирани в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност в полза на служителите в случай на временна неработоспособност (с изключение на производствени злополуки) и професионални заболявания) за дни с временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон на 29 декември 2006 г. N 255-ФЗ "За задължителното социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството". Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансови данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива споразумения не надвишава размера на обезщетението за временна нетрудоспособност, определено в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дните на временните неработоспособност на работниците и служителите, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен с Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-ФЗ „За задължителната социална обща застраховка за временна неработоспособност и във връзка с майчинството. "

5.12. Колона 10 отразява общата сума на застрахователните премии, платени на служителите за временни обезщетения за инвалидност и плащания (вноски) по доброволни лични застрахователни договори за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на крайните редове за отчетния (данъчен) период в колони 4 - 9) ,

VI. Процедурата за попълване на раздел V „Сума

търговска такса, намаляваща размера на платения данък

във връзка с прилагането на опростената данъчна система

(авансови данъчни плащания), изчислени върху имота

данъчно облагане на вида предприемаческа дейност,

по отношение на която се установява търговска такса,

за отчетния (данъчен) период "

(въведена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 г. N 227n)

6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ за обект на данъчно облагане.

6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система (авансови данъчни плащания), изчислена върху облагаемия обект от вида предприемаческа дейност, за който е установена търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.

6.3. Колона 1 указва серийния номер на регистрираната операция.

6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който се извършва регистрираната операция.

6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е извършено плащането на търговската такса.

6.6. В колона 4 се посочва размерът на платената търговска такса.

KUDIR USN патент (PSN)

ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГАТА НА СЧЕТОВОДСТВОТО НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ДОХОД

ПРЕДПРИЯТИЯ, КОИТО ИЗПОЛЗВАТ ПАТЕНТА

ДАНЪЧНА СИСТЕМА

I. Общи изисквания

1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи патентната данъчна система (наричана по-долу данъкоплатците), водят Книга за отчитане на доходите за отделни предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу "Книгата за отчитане на доходите"), в която в хронологична последователност, основана на първични документи, отразяват всички бизнес сделки, свързани с приходи от продажби в данъчния период (периодът, за който е получен патентът).

1.2. Данъкоплатците трябва да гарантират пълнотата, непрекъснатостта и точността на отчитане на доходите от продажби, получени във връзка с осъществяване на предприемачески дейности, облагането с които се извършва съгласно патентната система на данъчно облагане.

1.3. Книгата за отчитане на доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат линеен превод на руски език.

1.4. Книгата за отчитане на доходите може да се води както на хартия, така и в електронен вид. Когато поддържат Книгата за отчитане на доходите в електронен вид, данъкоплатците са задължени да я отпечатват на хартия в края на данъчния период. За всеки редовен данъчен период се отваря нова Книга за отчитане на доходите.

1.5. Книгата за доходите трябва да бъде набрана и номерирана. На последната страница от Книгата за счетоводно отчитане на доходите, номерирана и подредена от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).

Последната страница, номерирана и набраздена от данъкоплатеца от Книгата за доходите, която е съхранявана в електронен вид и отпечатана на хартия в края на данъчния период, показва броя на съдържащите се в нея страници, което се потвърждава с подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).

1.6. Коригирането на грешките в книгата за доходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на данъкоплатеца, посочващ датата на корекция и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).

II. Процедурата за попълване на раздел I "Приходи"

2.1. Колона 1 указва серийния номер на регистрираната операция.

2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който се извършва регистрираната операция.

2.3. Колона 3 показва съдържанието на регистрираната операция.

2.4. Колона 4 отразява приходите от продажби, получени във връзка с осъществяването на предприемаческа дейност, посочена в патента и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на приходи от продажби по патентната система на данъчното облагане е установена в параграфи 2 - 5 от член 346.53 от Кодекса.

В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове предприемаческа дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.

KUDIR на базата

Организациите в OSNO не провеждат KUDIR

Предприемачите в DOS подават 3-NDFL и водят специална книга: KUDIR IP в DOS за индивидуален данък върху доходите.

Тази книга е много различна от тази на опростената.

Единна земеделска такса

Счетоводството на приходите и разходите при Единната социална данъчна администрация се извършва на парична основа. Данъчното счетоводство за целите на изчисляването на единния социален данък за организациите се извършва въз основа на счетоводни данни (т.е. е необходим баланс и отчет за доходите). При СП - в книгата за приходите и разходите на отделните предприемачи, прилагащи единния социален данък.

UTII

В UTII няма KUDIR. Няма специална форма на книга за UTII. Понякога за отделно счетоводство (когато прилагате други данъчни режими), все още трябва да съхранявате записи на доходите в UTII. След това можете да вземете примерна книга за опростената данъчна система.

Книгата за отчитане на приходите и разходите е специален регистър, в който данъкоплатците, използващи опростената данъчна система (STS), въвеждат бизнес транзакции за последващо изчисляване на данъчната основа за данък STS.

Задължението за водене на книга за приходите и разходите или KUDiR, както често го наричат \u200b\u200bсчетоводителите, е установено в член 346.24 от Данъчния кодекс.

Ако KUDiR не извърши или допусне нарушения при неговото приключване, можете да спечелите глоба от 10 000 до 30 000 рубли. И ако нарушенията доведат до подценяване на данъчната основа - глоба в размер на 20% от размера на неплатения данък. Това е залегнало в член 120 от Данъчния кодекс.

В същото време няма задължение за подаване на KUDiR на данъка. Ако данъчните органи изискват от вас да предоставите книгата за приходите и разходите по време на одита, тогава трябва да предоставите книгата на хартиен носител, зашита, номерирана и подписана.

KUDiR може да е необходим, за да се покажат разходите за целево финансиране или за да се покаже доходът на FIU за определяне на размера на застрахователната премия за физически лица или в банка за заем.

Книгата започва за една година. Може да се съхранява в хартиен и електронен вид. Разбира се, много счетоводни програми и уеб услуги (като Kontur. Счетоводство или Elba) с различна степен на простота ви позволяват да съхранявате книга в електронен вид. Ако данъкът изисква, можете да го отпечатате и вземете.

Как да попълните книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR)

Надявам се на обратна връзка. Попълнете KUDiR правилно;)

Опитайте да работите в Kontur.Букинг - удобна онлайн услуга за счетоводство и отчитане чрез Интернет.