Какво означава публикуване d 60.01 до 60.02. Счетоводни изчисления с доставчици - минимум теория

Доставчиците и изпълнителите са организации, които доставят суровини и други инвентарни вещи, както и извършват различни работи (основни, поддръжка на дълготрайни активи и др.) И предоставят различни видове услуги.

Разплащанията с доставчици и изпълнители се извършват след доставката им на инвентар, работа или услуги, или едновременно със съгласието на организацията или от нейно име. Авансово плащане може да бъде издадено на доставчици и изпълнители в съответствие с бизнес договор.

В момента организациите сами избират начина на плащане за доставените продукти, извършената работа, извършените услуги.

За обобщаване на информация за сетълмента с доставчици и изпълнители е предназначена сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. Всички операции, свързани с сетълменти за придобитите материални активи, приета работа, предоставени услуги, се отразяват в тази сметка, независимо от времето на плащане.

Основата за регистрацията на дължимите към доставчици са документи за сетълмент (фактури, фактури) и документи, доказващи факта на сделката (товарителници, квитанции, сертификати за приемане, актове за извършване на работа и услуги). Типичните счетоводни записи за сметка 60 са представени в таблица 1

Таблица 1 Типични счетоводни записи за сметка 60

По сметка 60 дългът се отразява в рамките на размера на акцепта. Ако има недостиг в получените материални и стокови стойности, несъответствия в цените, причинени от договора, сметка 60 се кредитира за съответната сума в кореспонденция с сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания за вземания“).

Сумата на ДДС се включва от доставчици и изпълнители във фактурите за плащане и се показва на купувача по дебита на сметка 19 „Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности“ и кредит на сметка 60. Разходите за лихви по заеми от доставчици и изпълнители за придобитите стойности, извършената работа и предоставените услуги. се отразяват в дебита на сметките за придобитите имоти или производствените разходи (тъй като те са включени в себестойността на производството) и кредита на сметка 60.

Погасяването на дълга към доставчиците се отразява в дебита на сметка 60 и кредита на касови сметки (51, 52, 55) или банкови заеми (66, 67). Процедурата за счетоводни записи при изплащане на дълга към доставчиците зависи от формите на сетълмент, които се използват.

Без съгласието на организацията изискванията за разпределен газ, вода, електроенергия, издадени въз основа на индикатори на измервателни уреди и текущи тарифи, както и за канализационни, телефонни и пощенски и телеграфни услуги, се плащат без приемане.

Авансовите плащания се записват отделно в отделни регистри за аналитично счетоводство, за да се получи информация за сетълмента с конкретни доставчици и да се следи тяхното състояние. Сумите на издадените аванси се превеждат с платежно нареждане от сетълмент или друга банкова сметка. Тези операции са направени от счетоводния запис:

Дебит 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“

Кредит 50, 51, 52, 55.

Прехвърлените аванси на доставчици и изпълнители се записват по дебита на тази сметка, докато доставката на материални запаси или обемът на работа и услуги, предвидени в договора, не бъдат документирани и документирани. За получените стоки и извършената работа, документирана, има дълг към доставчици или изпълнители, който се намалява със сумата на предварително издадените аванси.

Ако договорът за доставка не е изпълнен, неизползваните аванси ще бъдат върнати от доставчика по текущата сметка на купувача. Такава операция се изпълнява с платежно нареждане, в което трябва да се посочи основата (номер и дата на платежното нареждане, според която се записва получаването на авансовото плащане, както и договорът). Възстановяването на неизползваните аванси от доставчика се прави в счетоводен запис:

Дебит 50.51.52.55

Кредит 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители."

Общите разлики за придобитото имущество след неговото пристигане или за извършената работа (услуги) се вземат под внимание 60 и 91 „Други приходи и разходи“ като оперативни приходи или разходи в зависимост от стойността на общите разлики.

Разликите в обмен на придобита собственост (работа, услуги) също се отразяват в сметки 60 и 91 като оперативни приходи или разходи, в зависимост от стойността на валутните разлики.

Прекратяването на задълженията (в допълнение към правилното изпълнение) може да се извърши на следните основания: при компенсиране на взаимни искове, новации, опрощаване на дълг, ликвидация на юридическо лице (членове 410, 414, 415, 419 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Прекратяването на задълженията при компенсиране на взаимни вземания се отразява в дебита на сметка 60 и кредита на сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ или сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

Прошката е по същество форма на подарък. Простеният дълг е неоперативен доход и се признава по дебита на сметка 60 и кредита по сметка 91 „Други приходи и разходи“.

При прекратяване на задълженията чрез новация едно задължение се заменя с друго. Тази подмяна не се отразява в синтетичните сметки; марки се правят при аналитично счетоводство.

Прекратяване на задълженията в резултат на ликвидация на юридическо лице и при отписване на дължими суми, за които е изтекла погасителната давност. Вземете предвид дебита по сметка 60 и кредита по сметка 91 „Други приходи и разходи“. Отписване на дължими сметки, според които давностният срок е изтекъл, се извършва въз основа на резултатите от инвентаризацията, писмената обосновка и заповедта на ръководителя на организацията.

Аналитичното отчитане на сметка 60 се извършва за всяка представена фактура, а сетълмента по реда на планираните плащания за всеки доставчик и изпълнител. В същото време изграждането на аналитично счетоводство трябва да предоставя възможност за получаване на необходимите данни за: доставчици по приети и други документи за сетълмент, чиято дата на плащане не е пристигнала; доставчици на неплатени документи за установяване на време; Невъзможни доставки изплатени аванси; доставчици на издадени записи на заповед, чиято дата на плащане не се дължи; просрочени доставчици на сметки; доставчици на получен търговски заем и т.н.

Отчитането на сетълмента с доставчици и изпълнители в групата на взаимосвързаните организации, дейността на която е съставена от консолидирани финансови отчети, се води по сметка 60 отделно.

В счетоводната форма на счетоводство, счетоводството на сетълмента с доставчици се води в дневник № 6. В това списание синтетичното счетоводство се комбинира с аналитично. Аналитично отчитане на сетълмента с доставчици при изчисленията и реда на планираните плащания се извършва в извлечение № 5, данните от което в края на месеца включват общите резултати за компенсиране на сметки в дневник № 6 на поръчките.

При автоматизиране на счетоводството на базата на банкови извлечения се съставя автоматизирано синтетично и аналитично счетоводство за всяка сметка, използвана за отчитане на разплащания с доставчици и клиенти („Разплащания с доставчици и изпълнители“, „Разплащания с купувачи и клиенти“,

„Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка „Разплащания по вземания“). Тези типограми служат като основа за разработването на типограми - преговарящи сметки, чиито суми се правят вписвания в Главната книга.

Сметка 60 на счетоводството е активно-пасивна сметка „Разплащания с доставчици и изпълнители“, отваря секция „Разплащания“ на сметкоплана и служи за обобщаване на информация за всички видове фирмени сметки:

• С различни юридически и физически лица;
• Включително изчисления във фермата.

Всички операции, свързани с разплащания за закупени стоки, материали, консумирани услуги или приета работа, се отразяват по сметка 60, независимо от факта на плащането. Сметка 60 се кредитира съгласно документите за сетълмент на доставчика, дебитира се до размера на изпълнение на задължения, тоест плащането на сметки, включително аванси и предплащане, в кореспонденция с касови сметки и др. В този случай сумите на авансовите плащания се отчитат отделно.

Сметка 60 се използва за провеждане на аналитично счетоводство за получената фактура на всеки доставчик и сетълмента по реда на планираните плащания, тоест за всеки доставчик поотделно.

Типично окабеляване

Помислете основните записи на сметка 60 в таблицата:

Сметка Dt	Сметка CT	Описание на окабеляването	Базов документ
07/10/41	60	Плащане на доставчика за оборудване / материали / стоки	Фактура за плащане
60	50.01/51/52	Плащане на дълг към доставчика
94/76	60	Отписване на недостиг в рамките на нормалната норма на загуба / излишък, в случай на грешка или несъответствие на цената	Закон за приемане
19	60	ДДС върху придобитите стойности	Фактура за плащане Вземете безплатно 267 видео уроци безплатно: фактура
50/51/52	60	Плащане на фактура към доставчик / изпълнител	RKO, извлечение от текущата или валутна сметка
10/15/41	60 Neotfak. доставка	Капитализирани материални активи без фактури за плащане	Закон за материално приемане
60 недекларирани пратки	60	Плащане с фактура за по-рано капитализирани материали без документи за сетълмент	Фактура за плащане
60/91.02	91.01/60	Отписване на валутни разлики по сметката, положителни / отрицателни	изчисление
91.02/63	60 авансови плащания	Отписване на авансово плащане, което не е върнато от доставчика / изпълнителя за сметка на печалба / резерв за съмнителни задължения

Анализ на сметката 60: баланс, сметка на картата

Обратният баланс за сметка 60 е отчет под формата на таблица, в която са представени първоначалните и окончателните салда, оборотът за избрания период в сметката или субрактури, субконто, суми в чуждестранна валута и разширеното салдо.

Карта за сметка е отчет с подробности преди публикуване (акаунт).

Можете да анализирате взаимните разплащания и движението на документи по сетълмента с доставчици в 1C счетоводна програма, като използвате стандартни отчети Карта на сметки и баланс на оборота (по-долу SAL) по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ с конкретен контрагент или като цяло за всички.

Правилно е да направите това според субрактури:

• На субрактура 60.01 се отразяват селищата със самите доставчици;
• Субрахунка 60.02 отразява изплатените аванси.

В SAL салдото на субрактура 60.01 се отразява в заема, а салдото по субрахутка 60.02 се показва в дебит.

Например при осчетоводяване на банка, ако е платена на контрагента по фактурата, тогава стоките се получават и плащането трябва да бъде отразено по дебита на субрахунка 60.01. Ако е имало авансово плащане за стоки или материали на контрагента, тогава - според дебита на субрахунка 60.02.

Ако окабеляването е направено неправилно, тогава в WWS, акаунтът 60 ще "окачи" баланса с минус. Ако с минус салдото по кредита на субрахунка 60.01, това означава, че предплащането не е отразено правилно, не и по субрахунка 60.02.

пример

LLC Snegir превежда авансовото плащане на LLC Bor за стоки в размер на 23 600 рубли. Няколко дни по-късно стоките пристигнаха от доставчика за сметка на авансовото плащане, издадено в размер на 23 600 рубли.

Осчетоводявания по сметка 60 на авансовото плащане до доставчика.

Сметка 60 се използва в счетоводството на организацията за отразяване на информация за сетълмента с доставчици и изпълнители на получени артикули, както и извършена работа и предоставени услуги, върху техните излишъци, получени транспортни услуги и други.

Сметката се кредитира към стойността на стоките, приети за счетоводство (извършени работи, предоставени услуги) и съответства на сметките за тяхното счетоводство. В синтетичното счетоводство сметката се кредитира въз основа на документите за сетълмент на доставчика, независимо от оценката в аналитичното счетоводство.

Сметка се дебитира за сумата за изпълнение на задължения, включително аванси и предплащания (те се отчитат отделно) и съответства на сметки, в които се записват пари в брой.

Аналитичното счетоводство за сметка 60 се води отделно, в контекста на всяка представена фактура. В същото време е необходимо това счетоводство да се организира по такъв начин, че да се гарантира получаването на необходимата информация за доставчици по документи за сетълмент, които все още не са достигнали датата на падежа, за доставчици по документи за сетълмент, които не са платени навреме, за доставчици по издадени сметки, които все още не са достигнали падежа, т.е. от доставчици по получения заем и други.

Сред субрактурите в счетоводството 60 сметки обикновено разграничават следното:

•   - служи пряко за отразяване на взаимни споразумения с кредитори;
•   - отразява авансовите плащания към доставчиците;
•   - специална подсметка за отразяване на ценни книжа;

Както и сметки за отчитане на сетълменти в щатски долари и валута:

•   - аналог за валутно счетоводство;
•   - аналог за изчисления в произволни единици;
•   - аналог за изчисления в произволни единици.

Активен или пасивен 60 акаунт?

Тъй като тази сметка може да съдържа както вземания, така и сметки, 60 сметки се считат за активно пасивни. Тоест в баланса на предприятието той може да се отнася както за актив, така и за пасив.

60 балансов пример

Ето пример за баланса за 60 акаунта от популярната програма 1C с пълни подробности за подсметки и анализи:

Например от OSV става ясно, че през изминалата година ние платихме на контрагента „Доставчик LLC“ 13 681 рубли и получихме стоки или услуги в размер на 154 077 рубли. И общият дълг по окончателното салдо на заема е 141 046, тоест дългът ни.

Основни счетоводни записи за сметка 60 с подсметки

По дебит на сметка:

Сметка Dt	Резултат CT	Съдържание на операцията
60		Погасяване на дълг към доставчика от касата
60		Погасяване на доставчика на дълга в безкасов вид
60		Погасяване на дълг в чуждестранна валута към доставчик
60		Отписване на сумата на използвания акредитив за сетълменти с доставчика
60		Отразяването на насрещните искове на еднородни претенции е отразено.
60	66	Прехвърляне на дълг към доставчик в краткосрочен заем
60	67	Подновяване на дълга към доставчик в дългосрочен заем
60		Задържане на сумата на признато вземане от дължимите средства на доставчика
60		Неплатени задължения, включени в други доходи поради изтичане на давностния срок
60		върху вземания в чуждестранна валута, включени в други приходи

Кредитна сметка:

Сметка Dt	Резултат CT	Съдържание на операцията
	60	Включено оборудване, изискващо монтаж
08	60	Сметки на доставчици, приети за плащане за придобитите нетекущи активи
10	60
15	60	Като се вземе предвид покупната стойност на запасите, за които не са получени документи за сетълмент от доставчици
15	60	Разходи, свързани с складиране
19	60	ДДС върху капитализирани материални активи
20	60	Разходите за извършената работа от изпълнители (услуги) се вземат предвид в разходите.
	60	Като част от режийните разходи бяха взети предвид разходите за работа (услуги), извършени от изпълнителите

Сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители” се използва в почти всяко предприятие, а днес ще разгледаме как се формира работният лист за сметка 60 в програма 1C Счетоводство 8 издание 2.

В нашия пример първо направихме авансово плащане предварително на Tom LLC в размер на 50 000 рубли от текущата сметка. За тази операция е генерирана следната транзакция: Дебит 60.02 Кредит 51. Тази сума е преведена в авансите на подсметката. Сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители” е активно-пасивна, но субранта 2 към нея вече е активна. Можете да видите това, като се обадите на сметкоплана от дъното на раздела "Предприятие" на програмата 1C Accounting 8 издание 2.

Активен акаунт - означава, че увеличението на сметката ще се случи при дебит, а намалението на заем. В нашия пример, при субрактура 2 на сметка 60, дебитът на сметката отразява увеличение на сумата на авансите, а на заема - тяхното намаление. Крайното салдо в нашия пример за тази сметка е 50 000 рубли в дебит. Това означава вземане на вземания, тоест дълг на нашия контрагент - LLC Tom. Плащахме му предварително в брой и сега той трябва или да ни достави всякаква стойност (стоки, услуги и т.н.), или да върне сумата на аванса.

Ако имате нужда от оборотен лист за сметка 60 в контекста на подсметки, тогава в панела "Настройки" от дясната страна на оборота трябва да поставите отметка в полето "По подсметки".

Сега, когато се оформя оборотният лист за сметка 60, веднага става ясно от кои субрактури се отразява тази или онази сума.

Дебит 41.01 Ct 60.01 в размер на 100 000 рубли

Dt 19.03 Ct 60.01 в размер на 18 000 рубли

Dt 60.01 Ct 60.02 в размер на 50 000 рубли

Сметка 01 към сметка 60 е пасивна, съответно дебитната сметка отразява намаляване на дълга към доставчика, а по кредита на сметката - увеличение.

В нашия пример, когато стоките пристигнат от доставчика с ДДС, има увеличение на дълга към доставчика за общо 118 000 рубли.

В същото време дългът се намалява с размера на платеното авансово плащане - 50 000 рубли.

В резултат на това нашата компания остава дължима на LLC Tom 68 000 рубли (118 000 - 50 000). Това е дължима сума и тази сума се отразява като салдото по кредита по подсметка 01 по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“.

Това може да се види по-ясно, когато револвиращият лист за сметка 60 се формира в програма 1C Счетоводство 8 издание 2.

В следващите статии ще разгледам как да извършите оборот по сметки 62 и 71, използвайки конкретни примери, подобно на това как се формира оборотен лист за сметка 60. И как да създадете оборотен лист за сметка 60 с изменения. 3.0

Cq. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ се използва за регистриране на факти за икономическа дейност, свързани с придобиването на стоки и материали, строителство и услуги и се използва във всяка руска компания.

Сметка 60 в счетоводството на руските компании ви позволява да обобщавате информация за взаимодействието с партньори в текущи операции, като закупуване на инвентар, извършване на всякакъв вид работа (включително строителство и монтаж), предоставяне на услуги, които включват, по-специално, комунални услуги услуги.

Благодарение на тази аналитична система може да се предостави информация за доставките, за която съответните документи са приети и отсъстват (в този случай можем да говорим за невъзможни доставки на стоки или услуги).

Всички бизнес събития, свързани с операции между компании и техните контрагенти, са отразени в 60 сметки, независимо от реалното плащане на стоки и материали или услуги, в резултат на което оборотът по този счетоводен инструмент може да демонстрира както вземания, така и задължения.

Cq. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ в съответствие с одобрения план могат да бъдат причислени към категорията активно-пасивни. Плащането на контрагента на прехвърлените стоки и услуги се отразява по дебита в съответствие с показатели за отчитане на финансовите ресурси на компанията. Кредитът на тази сметка е предназначен за ситуации, при които възниква дължима на партньор партньор, а именно в момента на превоза на стоките (услугите), тоест прехвърлянето на собствеността върху нея.

Основни субрактури

За да се организира аналитична система, т.е. подробно счетоводство разработи система от подсметки за отразяване на операции с доставчици, като например:

• 60.01 - е предназначен да отразява операциите на компанията с доставчици и изпълнители;
• 60.02 - използва се в населени места с авансово плащане (авансово плащане);
• 60.03 - съдържа информация за записи на заповед, издадени от компанията.

Ако дружеството извърши транзакция в чуждестранна валута и / или конвенционални единици, в работния план на сметката ще бъдат отворени следните подсметки:

• 60.21 и 60.31 - се използват за регистриране на разплащания с партньори съответно в чуждестранна валута и произволни единици;
• 60.22 и 60.32 - са предназначени за предплащания, преведени в чуждестранна валута и произволни единици;

Тези субрактури се използват главно от компании, които се занимават с експортно-импортна дейност и имат чуждестранни контрагенти.

Нормативна рамка за операции на контрагенти

Отношенията между доставчика и купувача се регулират от Гражданския кодекс. Този документ разкрива всички аспекти на договорните отношения на партньорите и претенциите, произтичащи от тях. Ако говорим за транзакции между партньори, тогава законът предписва плащането в брой и в безкасово състояние. В зависимост от това, приложите:

• Наредба за реда за извършване на парични транзакции и правилата за съхраняване, транспортиране и събиране на банкноти и монети на Банката на Русия в кредитни организации на територията на Руската федерация "(одобрена от Банката на Русия на 24.04.2008 г. N 318-P) (изменена на 16.16.2015 г.);
• Наредба за безкасовите плащания в Руската федерация N 2-P, одобрена от Централната банка на Руската федерация на 3 октомври 2002 г. (изменена на 3 март 2003 г.).

Основни счетоводни записи

Закупени от контрагента материали, стоки или дълготрайни активи:

Dt 10, 41, 08 Cr 60

1. Подадена е рекламация към доставчика във връзка с несъответствие на цената и наличието на аритметични грешки:
2. Изплатено е на партньора за доставените стоки и материали:
3. Плащане към контрагента, извършено чрез отговорно лице:
4. Подписан е документът за компенсиране на взаимни вземания между доставчика и купувача:
5. Дългът на кредитора се начислява към други разходи във връзка с изтичане на давността:

Работен поток за изчисляване на контрагенти

Основните документи, използвани в селища с контрагенти - доставчици, са:

• Товарителница (формуляр TORG-12). Този документ се използва за отразяване на информация за закупените стоки: количество, цена и сума за покупка и позволява на купувача да капитализира стоките.
• Фактура. Не е възможно да получите приспадане на ДДС без правилно издадена фактура. Този документ се предоставя от доставчика на продукта или услугата, в който са посочени всички основни данни за контрагентите, ставката на ДДС и разпределената сума на данъка.

Виктор Степанов, 2017-02-25

Въпроси и отговори по темата

Материалът все още не е зададен нито един въпрос, имате възможност първо да го направите

Отчитане на получаването, разпореждането с дълготрайни активи и процедурата за тяхното описване

D 08 - K 60 - отразява разходите за строителни и монтажни работи, получени от изпълнители;

D 19 - K 60 - отразява ДДС, представен от изпълнителя за плащане на клиента;

D 01 - K 08.3 - дълготрайни активи, пуснати в експлоатация.

Когато организацията извършва строително-монтажни работи по икономически начин, в счетоводството се правят следните записи:

D 10 - K 60 - закупени материали за изграждане на съоръжението;

D 19 - K 60 - отразен ДДС върху закупените материали.

Отразява разходите за изграждане на сгради, конструкции, монтаж и други разходи за капитално строителство без ДДС:

D 08 - K 07 - отразява разходите за монтаж на оборудване;

D 08 - K 10 - отразява разходите на използваните материали;

D 08 - до 70 - заплати на служителите;

D 08 - K 69 - размерът на застрахователните премии от заплатите на служителите;

D 08 - K 19 - ДДС е невъзстановим, за да увеличи действителните разходи за строителство и производство;

D 08 - K 68 - ДДС се начислява върху обема на извършената работа;

D 60 - K 51 - пари се превеждат;

D 68 - K 19 - отразява ДДС за закупени материали, извършена работа, предоставени услуги;

D 01 - K 08.3 - дълготрайни активи, пуснати в експлоатация.

Приемането на завършена работа по довършване и преоборудване на съоръжението, извършено по реда на капиталовите инвестиции, се извършва с удостоверение за приемане на ремонтираните, реконструирани и модернизирани съоръжения (формуляр № ОС-3). Прехвърлянето на оборудване за монтаж се извършва с акта за приемане и прехвърляне на оборудване за монтаж (формуляр № ОС-15). За дефекти на оборудването, установени по време на инсталирането, пускането в експлоатация или тестване, както и въз основа на резултатите от проверката, се съставя акт за идентифицирани дефекти на оборудването (формуляр № OS-16).

Един от начините за получаване на дълготрайни активи е получаване на обекти за принос в уставния капитал на новосформирано или увеличаване на уставния капитал на организацията. Когато правят вноски в уставния капитал на дадена организация, учредителите действат въз основа на учредителния договор, а когато се вписват в счетоводните записи на организацията, първоначалната стойност е тяхната парична стойност, договорена от учредителите на организацията. Когато се вземат предвид внесените от учредителите дълготрайни активи поради техния принос в уставния капитал на организацията, се правят следните счетоводни записи:

D 75 - K 80 - сумата на дълга на учредителите в парична стойност върху вноски в уставния капитал при създаване на организацията;

D 08 - K 60 - отразяване на цената на доставката;

D 08.4 - К 75.1 - получаване на депозити под формата на дълготрайни активи от учредителите;

D 19 - K 83 - ДДС върху вноските в уставния капитал;

D 01 - K 08.4 - приемането на дълготрайни активи в експлоатация;

D 68 - K 19 - ДДС върху вноските в уставния капитал е приспаднат.

Според договора за подарък едната страна (дарителят) прехвърля или се задължава да прехвърли вещта върху вещта или правото на собственост (иск) на себе си или на трето лице безплатно или се задължава да го освободи или поеме задължението да го освободи от имущественото задължение към себе си или към трето лице. Елементите на дълготрайните активи, получени по договор за подарък, се приемат за счетоводство по пазарна стойност. Пазарната стойност на имотите се установява чрез документални или експертни средства. Разходите за установяване и потвърждаване на пазарната цена са включени в първоначалната цена на дълготрайните активи. Съгласно RAS 9/99 „Доход на организация“ активите, получени безплатно, се включват в други доходи на организацията.

Приемането на дълготрайни активи, получени от други юридически и физически лица съгласно договор за подарък, както и в други случаи на тяхното безплатно получаване, се отразява в следните счетоводни записи:

D 08 - K 98 субрактура 2 „Безвъзмездна разписка“ - получаване на дълготрайни активи съгласно договор за подарък;

D 08 - K 60 - отразяване на разходите, свързани с транспортирането на дълготрайни активи;

Отидете на страница: 1 2 34

Други статии

Формиране на пазара и икономически растеж
  Пазар: условия на възникване, роля и функции Пазарът е система от икономически отношения, възникващи на базата на устойчиви икономически отношения между производители на стоки и услуги и потребители. За да бъде пазарен конкурентен, трябва да има повече от един купувач или ...

Характеристики на отчитане на сетълмента с доставчици и изпълнители (сметка 60)

Описание на сметката 60.01 Разплащания с доставчици и изпълнители

Сметка 60.01 Разплащания с доставчици и изпълнители е предназначена за отчитане на сетълмент с доставчици и изпълнители за придобитите стойности, строителни работи, услуги

Сметка 60.01 Разплащания с доставчици и изпълнители се приписват на разходите за получени инвентар, приета работа, консумирани услуги в съответствие с отчетите на тези стойности или сметките на съответните разходи.

Тя се дебитира до размера на изпълнение на задължения (плащане на сметки) в кореспонденция с касови сметки и др.

Анализ на сметки 60.01 Разплащания с доставчици и изпълнители

Аналитичното счетоводно отчитане се извършва от доставчици и изпълнители (подконто „Изпълнители“), основата на сетълмента (подконто „Договори“), както и чрез документи за сетълмент (подконто „Документи за сетълменти с контрагент“). Всеки доставчик и изпълнител е елемент от директорията на контрагентите. Всяка основа на изчисленията е елемент от справочника „Договори на контрагенти“.

Използване на сметка 60.01 Разплащания с доставчици и изпълнители

Dt 60 Kt 50.01 - Погасяване на дълг към доставчика от касата

Dt 60 Kt 51 - Погасяване на непаричен дълг към доставчик

Dt 60 Kt 52 - Погасяване на дълг в чуждестранна валута към доставчик

Dt 60 Kt 55.01 - Отписване на сумата на използвания акредитив за сетълмент с доставчика

Dt 60 Kt 62 - Отразяването на контрагенните еднородни претенции е отразено

Dt 60 Kt 66 - Подновяване на дълга към доставчик в краткосрочен заем

Dt 60 Kt 67 - Подновяване на дълга към доставчик в дългосрочен заем

Dt 60 Kt 76.02 - Удържане на сумата на признато вземане от средствата, дължими на доставчика

Dt 60 Kt 91.01 - Неплатени задължения, включени в други доходи поради изтичане на давността

Dt 60 Kt 91.01 - Положителни разлики в обменните курсове на вземанията в чуждестранна валута, включени в други приходи

На кредит:

Dt 07 Kt 60 - Капитализирано оборудване, изискващо монтаж

Dt 08 Kt 60 - Сметки на доставчици, приети за плащане за придобити нетекущи активи

Dt 10 Kt 60 - Капитализирани материали, получени от доставчици

Dt 15 Kt 60 - Стойността на покупката на запасите, за които не са получени документи за сетълмент от доставчици, е взета предвид

Dt 19 Kt 60 - ДДС върху капитализирани материални активи

Dt 20 Kt 60 - Разходите за извършената работа от изпълнители (услуги) се вземат предвид при разходите

Dt 25 Kt 60 - Като част от режийните разходи се вземат предвид разходите за извършените от изпълнителите работи (услуги).

Dt 26 Kt 60 - Като част от общите бизнес разходи се вземат предвид разходите за извършените от изпълнителите работи (услуги).

Dt 28 Kt 60 - Цената на работата на изпълнителите е включена в цената за премахване на брака

Dt 41 Kt 60 - Стоките, получени от доставчиците, се капитализират

Dt 44 Kt 60 - Включване в цената на разходите за работа и услуги, свързани с процеса на продажба

Dt 50 Kt 60 - Доставчикът връща излишъка от средствата, платени му в касата на организацията

Dt 51 Kt 60 - Доставчикът връща излишъка от изплатените му средства по сметката на организацията

Dt 52 Kt 60 - Доставчикът връща излишъка от средствата, платени му във валутната сметка на организацията

Dt 76.02 Ct 60 - Размерът на рекламацията към доставчика е отразен

Dt 91.02 Ct 60 - Приети за разплащателни сметки на други организации за услуги, свързани с разпореждането с други активи

Dt 94 Kt 60 - Отражение на недостиг в приемането на стойности, получени от доставчика

Dt 97 Kt 60 - Отразяване на дълга към доставчиците за извършена работа, за която разходите са включени в разсрочени разходи

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ЗА ОДОБРЕНИЕ НА ПЛАН ЗА СЧЕТОВОДНА СМЕТКА
  ФИНАНСОВИ И ИКОНОМИЧЕСКИ ДЕЙНОСТИ НА ОРГАНИЗАЦИИ
  И ИНСТРУКЦИИ ЗА ИЗПОЛЗВАНЕТО му

(изменена със заповеди на Министерството на финансите на Руската федерация от 07.05.2003 г. N 38n,
  от 18 септември 2006 г. N 115н, от 08.08.2010 г. № 142н)

В изпълнение на Програмата за реформа в счетоводството в съответствие с международните стандарти за финансова отчетност, одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация от 6 март 1998 г. N 283, нареждам:

1. Одобрява счетоводната карта на счетоводството на финансово-икономическите дейности на организациите и инструкции за използването им.

2. Активирайте тази заповед от 1 януари 2001 г. Преходът към прилагането на Сметната карта за отчитане на финансово-икономическите дейности на организациите е разрешено да се извърши през 2001 г., когато организацията е готова.

Министърът на финансите на Руската федерация А. Кудрин

Име на акаунта	Номер на сметката	Номер и име на субрактура
1	2	3
Раздел I. Нетекущи активи
Дълготрайни активи	01	По видове дълготрайни активи
Амортизация на дълготрайните активи	02
Печеливша инвестиция в материални активи	03	По видове материални активи
Нематериални активи	04	По видове нематериални активи и разходи за научноизследователска, развойна и технологична работа
Амортизация на нематериални активи	05
………………………………………………	06
Монтажно оборудване	07
Инвестиции в дълготрайни активи	08	1. Придобиване на земя   2. Придобиване на природни ресурси   3. Изграждане на дълготрайни активи   4. Придобиване на дълготрайни активи 5. Придобиване на нематериални активи   6. Прехвърляне на млади животни в основното стадо   7. Придобиване на възрастни животни   8. Изпълнението на научноизследователската, развойна и технологична работа
Отсрочени данъчни активи	09
Раздел II. Производствени запаси
материали	10	1. Суровини   2. Закупени полуфабрикати и компоненти, конструкции и части   3. Гориво   4. Тара и тара материали   5. Резервни части   6. Други материали 7. Револвиращ баланс по сметка 60: счетоводни записи Аутсорсирани материали   8. Строителни материали   9. Инвентар и домакински консумативи   10. Специално оборудване и специално облекло на склад   11. Специално оборудване и специално облекло в експлоатация
Животни за отглеждане и угояване	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
Резерви за намаляване на стойността на материалните активи	14
Покупка и придобиване на богатство	15
Отклонение в стойността на материалните активи	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности	19	1. Данък върху добавената стойност при придобиване на дълготрайни активи   2. Данък върху добавената стойност върху придобитите нематериални активи   3. Данък върху добавената стойност върху придобитите материални запаси
Раздел III. Производствени разходи
Основно производство	20
Полуфабрикати от собствено производство	21
………………………………………………	22
Спомагателно производство	23
………………………………………………	24
Накладни разходи	25
Общи разходи	26
………………………………………………	27
Брак в производството	28
Сервизни индустрии и ферми	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
Раздел IV. Готови продукти и стоки
Пускане на продукти (работи, услуги)	40
стока	41	1. Стоки на склад   2. Продукти на дребно   3. Контейнерът под стоките и празен   4. Закупени продукти
Търговски марж	42
Готови продукти	43
Разходи за продажба	44
Стоки изпратени	45
Завършени стъпки за незавършена работа	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
Раздел V. Парични средства
Касово бюро	50	1. Каса на организацията   2. Оперативна каса   3. Касови документи
Разплащателни сметки	51
Валутни сметки	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
Специални банкови сметки	55	1. Акредитиви   2. Чекови книжки   3. Депозитни сметки
………………………………………………	56
Трансфери по пътя	57
Финансови инвестиции	58	1. Дялове и акции   2. Дългови ценни книжа   3. Предоставени заеми   4. Депозити по обикновено споразумение за партньорство
Провизии за обезценка на финансови инвестиции	59
Раздел VI. селища
Разплащания с доставчици и изпълнители	60
………………………………………………	61
Разплащания с купувачи и клиенти	62
Лошо провизиране на дълга	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
Разплащания за краткосрочни заеми и заеми	66	По видове заеми и заеми
Разплащания за дългосрочни заеми и заеми	67	По видове заеми и заеми
Плащания за данъци и такси	68	По видове данъци и такси
Селища за социално осигуряване и осигуряване	69	1. Изчисления за социално осигуряване   2. Изчисления за пенсионни обезщетения   3. Изчисления за задължително здравно осигуряване
Разплащания с персонал срещу заплащане	70
Разплащания с отговорни лица	71
………………………………………………	72
Разплащания с персонал за други операции	73	1. Разплащания по предоставени заеми   2. Спогодби за обезщетяване на имуществени щети
………………………………………………	74
Спогодби с основатели	75	1. Разплащания върху вноски в уставния (акционерен) капитал   2. Разплащания за изплащане на доход
Разплащания с различни длъжници и кредитори	76	1. Разплащания за имуществени и лични застраховки   2. Уреждане на претенции   3. Разплащания за дължими дивиденти и други приходи   4. Разплащания по депозирани суми
Отсрочени данъчни задължения	77
………………………………………………	78
Населения на място	79	1. Разплащания за разпределения имот   2. Разплащания за текущи операции   3. Разплащания съгласно споразумение за управление на доверие
Раздел VII. капитал
Регистриран капитал	80
Собствени акции (акции)	81
Резервен капитал	82
Допълнителен внесен капитал	83
Неразпределена печалба (непокрита загуба)	84
………………………………………………	85
Целево финансиране	86	По вид финансиране
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
Раздел VIII. Финансови резултати
продажбата	90	1. Приходи   2. себестойност на продажбите   3. Данък върху добавената стойност   4. Акцизни данъци   9. Печалба / загуба от продажби
Други приходи и разходи	91	1. Други доходи   2. Други разходи   9. Балансът на други приходи и разходи
………………………………………………	92
………………………………………………	93
Загуби и загуби от увреждане на стойности	94
………………………………………………	95
Резерви за бъдещи разходи	96	По видове резерви
Отсрочени разходи	97	По вид разходи
Отсрочен доход	98	1. Доход, получен за отсрочени периоди   2. Дарения   3. Предстоящи просрочия на просрочени задължения, идентифицирани в предишни години   4. Разликата между сумата, която трябва да бъде възстановена от извършителите, и балансовата стойност на недостига
Печалби и загуби	99
Извънбалансови сметки
Наети дълготрайни активи	001
Инвентаризации, приети за съхраняване	002
Рециклирани материали	003
Стоки, приети за комисионна	004
Оборудване, прието за монтаж	005
Строги форми за отчитане	006
Вземане на дълг от неплатежоспособни длъжници	007
Осигурени задължения и получени плащания	008
Сигурност на издадени задължения и плащания	009
Амортизация на дълготрайните активи	010
Наети дълготрайни активи	011

Поздрави. В тази статия ще говорим за доставчиците.

60 публикации

За онези организации, без които нашата компания не би могла да работи. За счетоводството доставчиците в счетоводството имат своя собствена счетоводна област.

Счетоводни изчисления с доставчици - минимум теория

Ако говорим за същността на сайта, който работи с доставчици, тогава казваме само две думи - купуваме и плащаме. Подробности за този сайт се разкриват в ситуации, които възникват, когато купуваме или плащаме. Например.

Ние купуваме материали, стоки, дълготрайни активи, услуги от доставчици. И ако материалните ценности дойдоха с допълнителни суми за транспорт, тогава как да ги вземем предвид? И ако се окаже, че доставката е дефектна, недостиг. Как да действаме тук?

Доставчикът може да каже, че му дължим определена сума, а в сметката имаме съвсем различна сума. Какво да правя Тук помирението на взаимните селища е задължително. И това не е всичко.

Доставчикът, който дължим, направи нова фирма и прехвърли дълга си към нея. и какво да правим в този случай?

Виждате ли, оказва се много различни ситуации. Но те са прости и с правилно разбиране на същността - лесно може да се предположи какъв вид окабеляване е необходимо.

Освен това тези ситуации за малките предприятия са редки случаи. Като цяло няма нищо трудно и страшно. Прочетете статии в уебсайта, правете практически упражнения и в най-кратки срокове ще разберете всичко. Е, сега продължаваме.

Счетоводни сметки за счетоводни изчисления с доставчици

В счетоводството е общоприето да се използват две основни счетоводни сметки за отчитане на взаимни разплащания с доставчик. Тези сметки включват:

• сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“
• 76.5 "Разплащания с други доставчици и изпълнители"

Когато работим с доставчици, по тези сметки записваме дългове, произтичащи от нашата компания към тях. Дългове за това, че купуваме от тях някои материални ценности или услуги.

Основни документи за счетоводни доставчици

Секцията за уреждане на доставчици работи в две посоки: „купуваме нещо от доставчиците“ и „плащаме за покупки“. За всяка посока имаме собствени първични документи.

1. Първични документи от доставчика до нас

съгласие

Един от първите документи е договор за продажба между компании. Може обаче да не е така, а компаниите си сътрудничат. На практика забелязах, когато данъкът инспектира нашата компания и се съсредоточи върху липсата на договор, тогава нашата компания го сключва с доставчик.

Във всеки случай договорът е застраховка на всеки участник, доставчик и нашата компания, от всякакви неприятни работи на един или друг. Например, доставчикът ни достави нещо или ни предостави услуги, а ние „махнахме с ръка и не казахме благодаря“. Или предварително сме платили на доставчика, за да ни достави / достави например стоки. И доставчикът взе и „забрави“ за нас. Като цяло договорът е правен документ, който описва задълженията на две страни и последиците от неизпълнението.

Фактура на доставчика

Вторият документ от доставчика е фактурата за плащане, която показва какво точно купуваме, колко струва и банкови данни. Този документ не носи никаква правна сила, но съдържа само основна информация. Освен това такъв документ служи за основа на плащането. Т.е. ако нашата компания реши да плати, тогава в основата на плащането ще бъдат посочени детайлите на сметката: такъв-и-такъв номер, от броя на такива-и-такива, от контрагента на такива-и-такива, за сумата на такива и такива.

Фактура или акт за извършената услуга

Доставчикът излага тези документи пред нашата компания като краен резултат: стоки и материали са доставени, услугата е предоставена и работата е завършена. Подписът и печатът на тези документи от наша страна потвърждава нашето съгласие. И вече тези документи имат юридическа сила.

Фактура на продавача

Доставчикът прилага този тип документ към товарителницата, към Сертификата за обслужване или към завършената работа. Този документ се издава от онези компании доставчици, които плащат данък върху добавената стойност (ДДС). Този документ повтаря съдържанието на платежната сметка, фактура, актове. Но основната същност на фактурата е да покаже колко общата сума на поставените стоки / услуги съдържа сумата на ДДС (за други ДДС ще говорим за ДДС).

2. Основни документи в нашата компания

Checkout

Както знаете, нашата компания е длъжна да изготви документи за покупката. Независимо какво купуваме: материали, стоки, дълготрайни активи, услуги, ние съставяме документ от съответния тип „Получаване / покупка на нещо“. Ако е необходимо, регистрираме фактурата на доставчика.

Обработка на плащания

От своя страна плащаме на доставчика. За да решим какви първични документи ще използваме, трябва да решим Как ще платим: В брой или Банков превод (Парични или безкасови). След като решим, ще изберем само необходимите документи.

Примери за първични документи за отчитане на сетълмент с доставчици

Взаимодействие на района за сетълмент на доставчици с други сметки

Предлагам да изпълня задачата сама. От това, което прочетохте сега, работили през предишните статии, изпишете основните счетоводни сметки, с които взаимодействат 60 акаунта. Можете от памет - страхотно. Ако все още не, отворете график и се опитайте да изберете.

Ако внимателно проучихте предишните материали, тогава съм сигурен, че не е необходим сметкоплан.

Планирайте сметки за сметка на изчисляване на сметки при доставчици

Сега е време да разгледаме сметкоплана и да разгледаме 60 акаунта, неговите характеристики и да помислим какво ни дава.

Както можете да видите, сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ има няколко подсметки и подсметки. За нас интерес представляват сметки 60.1 и 60.2. Защо?

Тъй като тези две подсметки споделят информация за „Актив“ и „Отговорност“, погледнете буквите A и P. Информацията е разделена, така че нашите задължения към доставчика трябва да са на сметка 60.1 (защото, като „P“). Но ако плащаме авансово, т.е. даваме аванс - те вече трябва да сочат 60.2.

Ако имаме дълг към доставчика и плащаме малко повече, тогава първо затваряме 60,1, а остатъкът ще отиде предварително, т.е. при 60.2.

Сега още една независима задача. Напишете какъв дълг ще бъде извикан в сметки 60.1 и 60.2.

- Остатъкът по сметка 60.1 ще отиде в баланса
  - Остатъкът по сметка 60.2 ще отиде към салдото на активите

Подконто „Контрагенти“   ви позволява да изберете конкретно име на компанията в окабеляването.

Подконто „Договори“   ще ви позволи да изберете конкретно споразумение за изпълнител в транзакцията, в рамките на която се извършва бизнес транзакцията.

Тези субрактури и подконтролни ни предсказват, че в SAL за сметка 60 ще видим ситуацията с контрагентите и техните договори: кой, на кого колко, по какъв договор. Това, което няма да видим, е точно това.

допълнително

В търговски или производствени предприятия счетоводител на доставчик е тясно свързан със складови операции. Счетоводителят си сътрудничи с търговците. Търговците на магазини директно приемат закупените стоки, материали, проверяват брака, количеството и едва след това предоставят на счетоводния отдел първичните документи на доставчика с марката си.

При необходимост се предявяват искове до доставчика, искане за възстановяване на част от изплатените пари или доплащане.

Счетоводителят и складодържателят извършват опис на склада, където сравняват счетоводните данни и действителните данни в склада. Резултатите от инвентаризацията, а това е най-често - недостигът, излишъците, пренасочването се документират с техните първични документи и счетоводни записи.