1s отчитане на данъка върху дохода. Авансови плащания на данък печалба

В 1С тя се основава на резултатите от изминалия отчетен период след приключване на резултатите от отчетния период. Проверката на точността на тази операция може да се извърши с помощта на специализиран отчет, наречен „Анализ на състоянието на печалбата от данък върху доходите“. Помислете за този проблем въз основа на софтуера "1С: Счетоводство 8. 3.0" в съответствие със счетоводния стандарт 18/02.

Схема за изчисляване на данък печалба

Счетоводството за сетълмент операции за данък върху доходите трябва да се извършва в съответствие с Наредбата (стандарт) за счетоводството - PBU 18/02. Освен това необходимите норми за изчисления могат да бъдат намерени в действащия Данъчен кодекс.

Трябва да се помни, че не всички субекти са длъжни да поддържат данъчни и счетоводни записи, като използват PBU 18/02. В клауза 2 от Регламент 18/02 „Счетоводство за изчисляване на данъка върху дохода“ се посочва, че малките предприятия не могат да използват тази разпоредба. Основните параметри, чрез които фирмата може да бъде причислена към малкия бизнес, са предписани в законодателството - закон "За развитието на средния и малкия бизнес в Руската федерация" от 24.07.2007 г. N 209-ФЗ.

За да се извърши изчисляване на данъка в специализираната програма „1С: Счетоводство 8. 3.0“, първоначалните показатели се определят като разлика между получената печалба и разходите, които се вписват в данъчните и счетоводните регистри по различен начин. счетоводство.

Предвид основните изисквания, които са предписани в Регламент 18/02, по време на изчисляването на данъците е необходимо да се вземат предвид и също така да се вземат предвид:

• Разликата между размера на данъка, която се определя от показателите на счетоводството;
• Сумата, която е определена в разпоредбите за данъчно счетоводство.

Поради разликата в отчитането на текущите задължения на данъкоплатеца и неговите активи съгласно нормативната документация, приета за водене на данъчни и счетоводни регистри, се формират стойностите, които се наричат:

• Разликата е временна (BP);
• Разликата е постоянна (OL).

За да гарантира спазването на всички изисквания, посочени в наредбите, софтуерът регистрира „1С: Счетоводство 8 3.0”, започва да води допълнителни записи на разликите, временни и постоянни, при оценяване на реалната цена на имота, така че сумата на данъка за печалба.

След въвеждането на разпоредбата 18/02 във въззивната жалба терминът данък върху дохода за задачи на БУ беше премахнат от терминологията, но вместо това се появиха понятията:

• Условен доход (UD);
• Условен разход (UR).

Тогава счетоводните регистри започнаха да записват не постоянни и временни разлики, а размера на данъчните задължения, който се изчислява на базата на текущи данни.

Например:

UD \u003d печалба според BU * данъчна ставка.

Ако при кредита по сметка 68.04.2 (данък върху дохода) месечният кредитен оборот е повече от оборота на дебитните операции, тогава разликата между тях е размерът на текущия данък, който трябва да бъде показан в декларацията.

Не може да има обратна ситуация, тъй като размерът на всички загуби, записани в регистрите за данъчно счетоводство в 1С, трябва да бъде равен на 0.

Равенството на оборота за DT и CT със съществуващите данъчни загуби по правило се постига, когато са изпълнени следните условия:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Освен това условието трябва да бъде изпълнено:

BU \u003d NU + PR + BP, където

• BU - общата цена на активите и пасивите, държани от предприятието в счетоводството;
• NU - общата цена на активите и пасивите, показана в данъчната счетоводна отчетност на предприятието;
• PR - разликата е постоянна;
• BP - разликата е временна.

Проверка на точността на изчислението на данъка в 1С

Поради факта, че при попълването на декларацията стойностите трябва да бъдат закръглени до цели единици, в регистрите на софтуерния продукт 1С се въвежда проводник, който може да се използва за премахване на всички получени стотинки в резултат:

Dt (Ct) 68.04.2 Ct (Dt) 99.09.

Поради тази причина, за да проверите колко точно е изчислението на данъчната сума, трябва само да проучите салдото по сметката - в края на месеца тази сметка трябва да бъде затворена така или иначе, а салдото в началото на следващия месец трябва да е 0. Сега трябва да анализирате резултатите от това закръгляне - с други думи, проверете оборот по такива сметки: 68.04.2 (99.09).

Но основният и най-ефективен метод за проверка на точността на изчислението може да се счита използването на специализиран отчет, наречен „Анализ на състоянието на данъчното счетоводство“.

Потвърждаване на отчета

Този отчет е необходим, за да се провери колко точно е изчислението на данъка върху дохода, да го намерите просто в менюто на 1C програма „Счетоводство, данъци, отчитане“ - „Отчети за данъка върху дохода“.

То дава възможност за обективна оценка на ситуацията, както и точно и правилно поддържане на регистрите:

• Данъчно счетоводство;
• Счетоводство.

В допълнение, този доклад помага да се провери колко точно е изчислението на данъка, да се водят регистри и да се регистрират разликите, постоянни и временни, при оценка и анализ на разходите и приходите, активите и пасивите. Освен това, в случай на спешност, отчетът ви позволява правилно да изчислите данъка и да намерите момента, в който е възникнало несъответствието между показателите в счетоводството и данъчното счетоводство.

При стартирането на отчета основната схема на данъчната основа за изчисляване на данъка върху дохода се показва на екрана на компютъра. Използвайки го, лесно можете да отидете на раздел, от който се нуждаете в данъчното счетоводство. За да се върнете към първоначалната схема на данъчната основа в командната лента, просто трябва да кликнете върху функцията "Структура на данъчната основа".

Анализът на правилността на попълването на показатели и изчисления за данъчно счетоводство е най-добре да се започне със структурна единица, наречена „Данък“. Той предоставя подробен анализ на състоянието и коректността на попълването на данъчната документация, при която се прави сравнение на размера на данъка върху дохода по показателите на НС и по основните счетоводни показатели, като се вземат предвид отписаните и признати пасиви и активи.

Ако размерът на данъка върху дохода, предписан в регистрите на НУ, е равен на размера на данъка върху дохода според счетоводните данни, когато се взема предвид корекцията, тогава това счетоводство трябва да се счита за правилно.

Ако сумите се различават, тогава регистрите на програмата 1C автоматично подчертават резултата в червено, което показва появата на грешка в изчисленията.

Трябва да се отбележи, че всички елементи на структурата, в които са идентифицирани грешки в задачите за спазване на изискванията на разпоредба 18/02, са маркирани с червено.

Индикатор за коректността на въвеждането на информация е толкова просто условие:

BU \u003d NU + PR + BP.

Помощ при коригиране на подобни грешки в изчисленията ще бъде предоставена от един вид навигационен механизъм между индикаторите и интерпретацията на тези показатели.

Елементите в структурната диаграма са свързани със стрелки със стрелки, които сочат към съществуващите:

• Причинно-следствени връзки между всички операции;
• Разследващи връзки между всички операции.

Указателите, излизащи от блокове, наречени „причина“, водят до блокове, наречени „следствие“.

Получените „причини“ блокове преминават през декриптиране чрез отчет, който показва само онези операции, за които са генерирани такива данни като счетоводство и данъчно счетоводство, както и временни и постоянни разлики.

Като правило причината за неточности в изчисленията и грешките се счита за ръчни операции, по време на които в 1С човек или забравя да регистрира тази операция в NU, или я отразява с грешки.

За да видите и коригирате грешките в изчисленията и отчетите за 1С за крайния блок „причина“, е необходимо да се идентифицира линията с основните подробности на основната документация „Работа“. Като кликнете с мишката, отидете на необходимата документация, след което без грешки попълнете раздел, наречен „Данъчно счетоводство“, след което отново направете отчет и се уверете, че всички грешки са коригирани.

Тази статия не е за тънкостите на кода, а по-скоро е посветена на 1C счетоводната програма, така че няма да даваме определения от данъчния код, а се ограничаваме до прости понятия, които са достатъчни, за да разберем организацията на счетоводството на данъка върху дохода в 1C програми.

И така, данъкът върху дохода е директен данъктаксувано до печалбаорганизации (предприятия, банки, застрахователни компании и др.). печалба  за целите на това данъккато правило се определя като доход от дейността на компанията, намален с размера на удръжките и отстъпките.

Нека анализираме зададения въпрос. Организацията все още не е започнала пълна дейност и е закупувала само стоки. Правим декларация за печалба, но няма директни разходи. Как така !, организацията купува, харчи пари, но не! себестойност  ще се образуват САМО ПРОДАЖБА НА СТОКИ, Регулаторната рамка може да се наблюдава, но 1C работи точно така, а не по друг начин. Не ви харесва, отидете на STS.

Печалбата всъщност е 90 и 91 сметки на баланса, но не според баланса, а според баланса.

Важно е да не се бърка тук - данъчно счетоводство, това не е отчитане на всички данъци, а просто отчитане на данък върху доходите. За други данъци счетоводството не се извършва според НУ - например ДДС е натрупването на регистрите на „ДДС при покупка“ и „ДДС при продажба“. Данъкът върху собствеността обикновено е единственият известен ми данък, който се плаща въз основа на счетоводни данни. Но нашата тема днес е печалбата.

Можете да кажете защо тогава данъчното счетоводство за всички останали сметки ще бъде частично правилно, данъчното счетоводство за всички сметки, с изключение на 90 и 91, не е особено необходимо, във всеки случай няма да повлияе на декларацията за данък върху дохода. Само за да може данъчното счетоводство да отразява правилно разходните сметки, то трябва да извърви пътя си и да стане от материал или друга позиция на разходите и в крайна сметка да бъде дебитирано на 90 или 91 сметки.

В счетоводната политика има отметка. Прилага се PBU 18/02 „Счетоводство за изчисляване на корпоративния данък“. Какво означава това квадратче за счетоводител.

Инсталирането или премахването на тази отметка се извършва, разбира се, в съответствие със счетоводната политика и какво избираме, за да улесним живота.

Първо, поставянето или премахването на отметката от това квадратче не влияе по никакъв начин на данъка върху дохода; за счетоводителите по принцип е ясно, че PBU е същият счетоводен регламент и не трябва да засяга данъците, тъй като данъчното счетоводство се тълкува от Данъчния кодекс.

В бележката към това квадратче ще видим следния препис: „Отчитане на постоянни и временни разлики в оценката на активите и пасивите, за да се изпълнят изискванията на RAS 18/02“.

Тук е невъзможно да се даде категоричен отговор, но трябва да се разбере, че ако не поставите отметка в квадратчето, тогава счетоводните данни по сметка 68.04 и данните на НУ, според които декларацията ще бъде генерирана, ако приемем, че имате поне един неприемлив разход, те ще изчезнат завинаги и няма да можете да плащате данък, просто като формирате оборот - винаги ще трябва да погледнете назад данните на декларациите и да преброите платежния баланс.

Ако не използвате PBU 18 \\ 02 и винаги имате право да го използвате, тогава можете да видите данъчния баланс за плащането му в баланса на 68.04. Но след това в края на месеца ще имате движение по сметка 77 на сметката за отсрочени данъчни активи и сметка 09 на сметката за отсрочени данъчни задължения. Както и движението по сметка 99 върху постоянните данъчни активи и пасиви, но от друга страна, данъкът върху дохода според счетоводните данни ще навакса тези операции върху данъка върху оборота. Между другото, за разбиране, когато говорим за движения по сметка 09, изключваме движенията върху подконто „Загуби на текущия период“. Не знам защо се прави това, но очевидно това по някакъв начин се тълкува от счетоводните правила. Но оборотът от 09 субконто „Загуби на текущия период“ не е „отсрочен данъчен актив“ в обичайния смисъл. Във всеки случай този отчет е изключен от доклада „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на данъка върху дохода“. Ако например получите загуба през първото тримесечие на тази година, тогава ще има движение за финансовия резултат, умножено по ставката на данъка върху печалбата на подконто 09 „Загуби на текущия период“. И в периода, когато реализирате печалба, този вид актив автоматично ще се затвори.

Какви проблеми ни очакват, ако все пак искаме да изчислим постоянни и временни разлики и как да проверим правилността на отчитането.

Нека започнем с принципите за проверка на правилността на отчитането на печалбата

При проверка на правилността на изчисляването на данъка върху дохода, препоръчвам да използвате доклада „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на данъка върху дохода“.

В този отчет блоковете „Приходи“ и „Разходи“ се формират според счетоводния регистър и се поддават на допълнително декриптиране, докато блокът „Корекция (PNO, PNA, ITO, IT)“ не се декриптира. Разработих специални доклади, с които бихте могли да дешифрирате разликите. Отчетите са достъпни тук.

Докладът „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на данъка върху дохода“ без използването на RAS 18/02 няма да покаже нищо. А рутинната операция „Изчисляване на данък върху дохода“ ще направи едно осчетоводяване, изчисляване на условния доход или разход, както и „Загуба на текущия период“, в случай че имате загуба, а не печалба:

Нека се спрем на най-често срещаните грешки, които възникват в програмата и за които 1s не сигнализира.

Нека да разгледаме един пример. Ще видим, че месец ноември е напълно затворен, всички операции са завършени, ще генерираме отчет - Анализ на състоянието на данъка върху дохода - всичко е правилно BU \u003d NU + BP + PR.

Тази формула в крайна сметка се преобразува в Анализ 68.04 \u003d NU * 0.2 + She - It + PNA - PNO.

Ще създам счетоводен отчет,

Отменяме последните две операции в края на месеца и отново ги затваряме:

Виждаме резултата - получаваме разминаване в доклада „Анализ на състоянието на данъка върху дохода”:

Каква е нашата грешка, нека създадем баланс за 91 акаунта. И ще видим, че подконто „Други приходи и разходи“ не е попълнен.

В този случай програмата 1C не сигнализира там за тази грешка.

Ако имате несъответствия в този отчет, тогава първо проверете пълнотата на подсметката „Други приходи и разходи“ на 91 акаунта - не трябва да има празни подсметки.

Ние също се опитваме да възпроизведем грешката с изчислението на ИТ, ИТ.

Например, ако направите операция на 91 сметки за сумата на PR,

няма да имате проблеми:

И ако направите същата операция на BP, най-вероятно ще получите грешка:

Временните разлики не могат да възникнат точно така, но трябва да възникнат в акаунти, дефинирани в конфигуратора. Така че това 1C: Bookkeeping 3.0))) работи

Ето списък от акаунти, за които могат да възникнат временни разлики от конфигуратора. В общия модул „Данъчно счетоводство“ има функция „GetTable на типове активи и задължения () Експорт“:

Ако имате въпроси с данъците върху дохода и не можете да го разберете, пишете в личен имейл, може би ще ви помогна.

Вид актив и пасив	Сметки 1С	сметки	В процес на анализи
Дълготрайни активи	Дълготрайни активи, АмортизацияOS_01		Дълготрайни активи
Печални инвестиции В_МЦ	АмортизацияОС_03, Доходни инвестицииВ_МЦ		Дълготрайни активи
Нематериални активи	Нематериални активи, Амортизация на нематериални активи		Нематериални активи
оборудване	OborudovanieKUstanovke		Складове, номенклатура
Нетекущи активи 08.01	Придобиване на земя		Обекти на строителството
Нетекущи активи 08.02	Придобиване на обекти		Обекти на строителството
Нетекущи активи 08.03	Изграждане на дълготрайни активи		Обекти на строителството
Нетекущи активи 08.04	Придобиване на дълготрайни активи		Складове, номенклатура
Нетекущи активи 08.05	Придобиване на нематериални активи		Нематериални активи
Нетекущи активи 08.08	VypolnenieNIOKR		RaskhodyNaNIOKR
Нетекущи активи 08.11 и 08.12	Нематериални активи за търсене, материални активи за търсене
материали	Новини за материали, с изключение на (10.MTS, 10.11, 10.07)		Складове, номенклатура
Рециклирани материали	Прехвърлени материали за рециклиране		Номенклатура, контрагенти
Използвани материали	ГащеризонWxploitation, Специално оборудванеVExploitation		Номенклатура, много материали в експлоатация
Работа в ход	Основно производство, спомагателна продукция, брак в производството		NomenklaturnyeGruppy
Косвени производствени разходи	Общи производствени разходи, Общи разходи		Износ на статии
Работа в ход	Производство на суровини		номенклатура
Готови продукти	Готови продукти		Складове, номенклатура
Полуфабрикати	Полуфабрикати		Складове, номенклатура
Отсрочени разходи	Разходи за бъдещи периоди,		Бъдещи разходи
			Складове, номенклатура
Стоки изпратени	Изпратени артикули		номенклатура
Доставени дълготрайни активи	SubmittedObjectsReal Estate		Контрагенти, дълготрайни активи
Разходи за обработка	Разходи за продажба		Износ на статии
Финансови инвестиции (сметки 58.01.1)			договарящи страни
Финансови инвестиции (сметки 58.01.2 и H58.02)	Запаси, дългови ценни книжа		Контрагенти, ценни книжа
Финансови инвестиции (сметки 58.03, 58.04, 58.05)	Предоставени заеми, вноски по договор за обикновено партньорство, придобити права		Изпълнители, договори
Отсрочен доход	Бъдещ доход
Вземания	Разплащания от купувачи, сетълменти по получени аванси, сетълменти с купувачи на дребно, сетълменти от други купувачи и клиенти		Изпълнители, договори
Вземания	Доброволни застрахователни плащания за служители, плащания за други видове застраховки		Контрагенти, разходи за бъдещи периоди
Дължима сметка	Разплащания по доставчици, сетълменти по издадени аванси, издадени сметки, сетълменти по имуществени и лични застраховки, сетълменти по искове, сетълменти по уредени дивиденти, сетълменти по сетълмента, доставчици и изпълнители		Изпълнители, договори
Валутни разлики при плащане в рубли (пасивни сметки)	Разплащания от доставчици на ВЕУ, разплащания по аванс, получени от UE,		Изпълнители, договори
Валутни разлики при плащане в рубли (активни сметки)	Разплащания по аванси, издадени от UUE, Разплащания от купувачи от UE, Разплащания по искове от UE, Разплащания от други доставчици и изпълнители от UE, Разплащания от други купувачи и от клиенти от UE, Други сетълмента с различни длъжници и кредитори от UE,	60.32 62.31 76.32 76.35 76.36 76.39	Изпълнители, договори
Валутни разлики при плащане във валута (пасивни сметки)	Разплащания по доставчици Val, Разплащания по предварително получена вал		Изпълнители, договори
Валутни разлики при плащане във валута (активни сметки)	Разплащания по аванси, издадени от Val, Уреждания от купувачи Val, Уреждания по имуществени и лични застраховки, Val, Разплащания по искове, Разплащания от други доставчици и изпълнители от Val, Уреждания от други купувачи и Val,		Изпълнители, договори
Загуби от текущия период
Липса и загуби от повреда на стойности	Недостатъци и загуби от увреждане на стойности
Прогнозни задължения	Резерви за предстоящи разходи
Лошо провизиране на дълга	Резерви за съмнителни дългове,

Програмата 1C позволява на потребителите автоматично да генерират декларации за данък върху дохода. В този случай е необходимо да се проведе подходящо обучение:

• Настройте програмата;
• Попълнете верните данни;
• Попълнете списъка на рутинната поддръжка в края на отчетния месец.

Определяне на данък върху дохода в 1С

За да започнете, трябва да въведете настройките на счетоводната политика за данък върху дохода.

По-специално, поставянето на отметка за използване на PBU 18/02 ще промени генерирането и отразяването на междинните данни, докато изчисленията ще останат непроменени. По-специално, само ако отметнете квадратчето, ще бъде възможно да се получат верните данни от отчета „Анализ на счетоводството на данъка върху дохода“.

Предприятията от производствения сектор и сектора на услугите трябва допълнително да посочат в настройките данните в регистъра „Методи за определяне на преки производствени разходи в НУ“. Първоначално информацията се въвежда в автоматичен режим с възможност за разширяване на настройките за индивидуални нужди.

Принципите на запълване се основават на разбираемостта на линията. Всички разходи, вписани в регистъра, се приемат като преки, а останалите позиции се считат за косвени разходи. Ако попълването на регистъра се игнорира, част от колоните в създадената декларация ще бъдат празни.

Чрез директорията „Номенклатурни групи“ се детайлизират доходите, включително кога са отразени в декларацията за данък върху доходите. В този случай въвеждането, което няма „ръчни“ операции и е снабдено с подходяща аналитика, се признава за правилно.

Опасността от ръчните операции е, че разликите, които са постоянни или временни, играят важна роля в данъчното счетоводство. В програма 1С тяхното изчисляване се извършва автоматично въз основа на формулата:

BU \u003d NU + PR + BP,

• BU \u003d счетоводна сума
• NU - сума за данъчно счетоводно отчитане
• PR и BP - сумата от постоянни и временни разлики.

Ръчното попълване не винаги осигурява правилно въвеждане на данни; генерират се грешки, които водят до грешки в данъчната декларация. Тяхната корекция от своя страна е свързана с огромни времеви разходи за тяхното търсене.

Въвеждане на данни за деклариране

В процеса на организиране на отчитането на приходите и разходите е препоръчително да се използва стандартна документация.

Също толкова важно е правилното попълване на аналитиката. Например документът „Доклад за производство за смяна“ изисква съответствие с групите артикули, представени в раздели „Продукти“ и „Материали“.

Формиране на отчет за печалбата в 1С

Преди да генерирате декларация, вие също трябва да извършите приключването за отчетния месец.

Целият списък на предписаните регулаторни операции не трябва да има грешки. В такава ситуация се препоръчва да се извърши предварително изключване с цел навременното идентифициране на натрупаните грешки и коригирането им. В такава ситуация можете да избегнете проблеми, когато в последния ден трябва спешно да премахнете многобройни неточности, за да създадете декларация.

След приключване на месеца е необходимо да се провери салдото по сметка 68.04.2. Ако документите са правилни, те трябва да имат нулеви стойности. Трябва да се отбележи, че в програмата 1C тази сметка е включена специално за изчисления, свързани с данъка върху дохода.

След това се създават всички условия за създаването на Декларацията. Тя може да бъде намерена в списъка с регулирани доклади.

С помощта на бутона "Запълване" можете значително да намалите времето, прекарано в работа. Системата ще попълни всички данни, които могат да бъдат проверени само за коректността на попълването.

Препоръчително е да започнете одита от страница 2, която комбинира разходите. Проверката може да бъде организирана чрез декриптиране или данъчен регистър.

Декриптирането се извършва чрез поставяне на курсора на съответния ред и натискане на необходимия бутон. Достъпът до регистрите е чрез раздел „Отчети“.

Данъчните регистри могат да се използват като средство за потвърждаване на размера на данъчната основа в сътрудничество с данъчните власти.

По идентичен начин програмата проверява и други раздели на Декларацията. Преди да бъде представен документът пред данъчните власти, препоръчително е да се извърши друга проверка на точността на данните.

В съответствие с приложимото законодателство, всички компании трябва да поддържат счетоводство и контрол в съответствие с RAS 18/02. Изключение прави само малкият бизнес.

1С извършва всички изчисления автоматично според зададените настройки. Ако има различия в отчитането на текущите задължения на данъкоплатеца и неговите активи съгласно документите, предназначени за поддържане на регистрите на НУ и БУ, се формират временни (БП) и постоянни (ПР) разлики.

Във връзка с използването на PBU 18/02, вместо данък върху дохода, такива определения се появиха като „условни разходи“ (SD) и „условни приходи (UD)“.

• UR (UD) \u003d Bukh. печалба (загуба) ×% от данъка.

В този случай програмата контролира правилността на най-важното равенство:

• BU \u003d NU + PR + BP

BU и NU в този случай представляват общите активи и пасиви на организацията съответно в BU и NU.

В тази статия ще разгледаме настройката на 1С 8.3 за данъка върху дохода, въвеждането на първична документация за изчисляване на данъка и самото изчисление, като използваме примера на фирмата „Рога” ООД. Тя се занимава с производство и продажба на палети от закупени материали - дъски. Именно тези разходи, както и разходите за труд, покупката на дълготрайни активи ще бъде взета предвид при изчисляване на данъка върху дохода.

В програмата 1C 8.3 Счетоводство 3.0 данък върху дохода се изчислява автоматично. За правилното му изчисление е необходимо да се направят редица предварителни настройки.

Отидете в секцията "Главно" - "". В прозореца, който се отваря, задайте знамето върху елемента „PBU 18“ се прилага „Счетоводство за изчисления на корпоративния данък“.

В най-новите версии на изданието 1C: Accounting 3.0, настройките за данъци и отчети се извършват отделно. Можете да отидете до тях чрез съответната хипервръзка от дъното на този формуляр. Като част от този пример не е необходимо да конфигурираме нищо друго.

Основни документи в 1С за данък върху дохода

Получаване (актове, фактури)

Ние отразяваме в 1С 8.3 пристигането на дъските. Те са материалите, от които в бъдеще ще се произвеждат продуктите.

Нямаше разлики в публикациите на този документ, така че стойностите на PR и BP останаха празни. Също така имайте предвид, че сумата от ДДС от 1260 рубли не е отразена в дебита. Това се случи поради факта, че в програмата сметките за отразяване на ДДС не са включени в списъка на данъчните сметки.

Получаване на оборудване

Отразете в 1С и. В новите версии на версията 1C: Accounting 3.0 това може да стане с един документ. Той се намира в раздел "ОС и нематериални активи" - "Получаване на дълготрайни активи".

В документа за приемане добавяме бонус за амортизация от 30% за намаляване на данъка.

Размерът на тази премия ще се отрази в движението на документа по дебита „KV“ и ще бъде 105 хиляди рубли.

Отражението на заплатите в счетоводството

В разходите включваме и възнаграждението на служителите. Това може да стане с едноименния документ.

В резултат на това ще бъдат създадени движения както по отношение на самата заплата, така и като данъци.

Фактура за изискване

На този етап трябва да отпишем материали в производството. Ще отпишем тези дъски, които купихме в нашия пример по-рано.

Продажба на готови продукти

Първата стъпка е да се отрази продукцията на готовите продукти. Да предположим, че направихме десет палети от десет изхвърлени дъски.

За да отразяваме факта на продажбата на нашите палети в 1С, използваме документа „Изпълнение (актове, фактури)“. Цената на палета ще бъде 150 рубли. Продайте ги всички.

амортизация

Последната стъпка преди изчисляване на данъка върху дохода ще бъде взета предвид пред машината. Поради факта, че го взехме предвид през юли 2017 г., амортизацията ще бъде начислена едва в края на август.

Според формираните движения става ясно, че програмата отчита премията за амортизация, която е 105 хиляди рубли на струг.

Изчисляване на данък печалба

За да видите разсрочените данъчни задължения и активи за месеца, създайте сертификат-изчисление „Данъчни активи и пасиви“. Можете да намерите този отчет например в обработката на „Затваряне на месеца“.

От същата обработка можете да генерирате сертификат - изчислението на „Изчисляване на данък върху дохода“. Той ще покаже не само финансовия резултат на организацията, но и данъка върху дохода за текущия месец, година и последните месеци на текущата година.

Според този доклад е ясно, че размерът на данъка върху дохода за текущия месец е 20 процента от печалбата за текущия месец:

• 1 271,19 рубли * 20% \u003d 254,24 рубли

Проверка на данните

Можете да проверите коректността на данните, отразени в счетоводството и да вземете участие в изчисляването на този данък в отчета „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на данъка върху дохода“. В заглавката на доклада посочваме периода - август 2017 г.

Кликвайки върху всеки от секциите на този отчет, можете да видите по-подробни изчисления.

Стъпка 1. Настройки на програмата

Правилната подготовка на декларацията за данък върху дохода в 1С 8.3 Счетоводство започва с настройките на счетоводната политика и разходните позиции.

Стъпка 1.1

Отворена секция Основното нещо - Настройки - Счетоводна политика:

В раздела Данък върху дохода посочете:

• Организацията поддържа ли записи в съответствие с PBU 18/02 (поставете отметка в квадратчето);
• Метод на амортизация в данъчното счетоводство;
• Метод на изплащане;
• Методи за определяне на преки разходи;
• Номенклатурни групи стоки и услуги, които се произвеждат вътре:

Как да конфигурирате параметрите на счетоводната политика за данък върху дохода в 1C 8.3 според счетоводните политики на организацията, вижте нашето видео:

Стъпка 1.2

Отворена секция Справочници - Приходи и разходи - артикули на разходите:

За всяка счетоводна позиция задайте подходящия вид разходи в данъчното счетоводство. Отделно посочете стандартизираните разходи и разходи, които не се вземат предвид за данъчни цели:

Стъпка 1.3

Отворена секция Справочници - Приходи и разходи - Други приходи и разходи:

За всяка статия на счетоводството задайте съответния вид статия за други приходи и разходи в NU. Ако не се приемат приходи или разходи за данъчно счетоводство, премахнете отметката Приети за данъчно счетоводство:

Как 1C 8.3 трябва да отразява преките разходи за счетоводство и данъчно счетоводство за производството, предоставянето на услуги или изпълнението на работа, вижте следното видео:

Стъпка 2. Създаване и попълване на формуляра

Преди да създадете декларация в 1C 8.3, уверете се, че отчетният период е затворен. Тоест в 1С 8.3 са извършени планирани операции за приключване на месеца и се изчислява данък върху дохода:

Данъчната декларация в 1С 8.3 се формира според данните на данъчните регистри, които се попълват въз основа на първичните документи. За да създадете декларация, отворете секцията Доклади - 1C Отчитане - Регулирани отчети:

По бутон създавам  В папката за отчитане на данъка изберете Декларация за данък върху дохода:

Задайте от коя организация се генерира отчета и за кой период:

По подразбиране формулярът за декларация показва всички листове и приложения, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия. Програмата 1C 8.3 предоставя възможност за скриване (деактивиране) на неизползвани приложения и отпечатване само на необходимото. За да конфигурирате списъка, щракнете още  и изберете Настройки. В отметката Свойства на дяла  поставете отметка в секциите, които искате да покажете и отпечатате:

За да попълните декларацията, щракнете Попълнете.В секциите на формата има жълти и зелени клетки. Зелено - се изчисляват и попълват автоматично. Жълто - попълва се ръчно и може да се редактира.

Стъпка 3. Проверка на декларацията

Проверката на декларацията в 1C 8.3 трябва да се извършва въз основа на данни от регистрите за данъчно счетоводство: раздел   Отчети - Данъци върху дохода - Данъчни счетоводни регистри:

Заглавна страница

Данните на програмата на заглавната страница 1C 8.3 автоматично се попълват в съответствие с указателя на Организацията. Но при подаване на декларацията трябва да се уверите, че те са правилни. Проверете, ако е необходимо, редактирайте ръчно:

• Номер на корекция на отчета. При първата промяна стойността му \u003d 0;
• Код на данъчния период;
• Код на местоположението Списъкът с кодове с декриптиране се отваря с двойно щракване;
• Кодът на данъчния орган по местонахождението на данъкоплатеца. Ако докладът е представен за отделно отделение, е необходимо да се посочи данъчният орган, в който е регистрирано това отделение:

Приложение № 1 към лист 02

В допълнение № 1 към лист 02 са събрани:

• Приходи от продажби на собствени продукти (ред 010). Приходите (оборот 90.01.1 в OU) се изчисляват според групите артикули, посочени в настройките на счетоводната политика в раздела Данък върху дохода.
• Постъпления от продажбата на стоки за препродажба (ред 020). Приходите (оборот 90.01.1 в OU) се изчисляват за останалите групи от номенклатури, които не са включени в горния списък:

• Неоперативен доход (ред 100). Приходите се изчисляват като оборот на CT 91.01 в ОУ:

Пример за попълване на Приложение № 1 към лист 02:

Приложение № 2 към лист 02

В допълнение № 2 към лист 02 са събрани:

• Преките разходи (за производство на собствена продукция и търговия) са отразени в редове 010-030. Списъкът на такива разходи в данъчното счетоводство се определя от настройките на счетоводната политика и се изчислява като оборот от Dt 90.02.1 до NU:

Пример за попълване на приложение № 2 към лист 02:

• Непреки разходи са показани на линия 040 и се изчисляват: Оборот Dt 90.07.1 Kt 44.01 + Dt 90.08.1 Kt 20.1 (25, 26, 44.02) + Dt 91.2 в позиция NU „Други косвени разходи“;
• Неоперативните разходи се събират на линия 200. Те се изчисляват като оборот Dt. 91.2 по членове на НУ, приети за данъчни цели:

Попълваща линия 200:

Включително:

• Ред 201 отразява оборота от Dt 91.2 по статия NU Вземане на лихва (дължима);
• Ред 204 отразява оборота от Dt 91.2 по член NU Ликвидация на дълготрайни активи.

Приложение № 3 към лист 02 отразява резултата от сделката от продажбата на амортизируемо имущество. Изчислява се като оборот съгласно Dt 91.2 и Kt 91.1 по член NU. Продажбата на дълготрайни активи:

Лист 02

В лист 02 от ДНП се събира обща информация за декларацията (приходи, разходи), данъчната основа и размера на данъка върху дохода. Процедурата за изчисляване на линиите е описана в самата декларация на лист 02:

Размер на дължимия данък в бюджета:

• Ред 040 посочва размера на данъка за плащане на федералния бюджет. Сумата се превежда от ред 270 на Лист 02;
• Ред 070 указва размера на данъка, който трябва да се внесе в бюджета на субекта на Руската федерация. Сумата се превежда от ред 271 на Лист 02:

Размер на месечните авансови плащания:

• На ред 040 сумата на месечното авансово плащане се въвежда във федералния бюджет. Сумата се превежда от страница 300 на Лист 02 и се разделя равномерно на три месеца от тримесечието;
• На ред 070 сумата на месечното авансово плащане се вписва в бюджета на Руската федерация. Сумата се превежда от страница 310 на Лист 02 и се разделя равномерно на три месеца от тримесечието:

След попълване на декларацията напишете отчет и стартирайте вградената проверка на контролните съотношения. За да направите това, щракнете   Проверете.  Грешки, които възникват по време на проверката, могат да бъдат:

• Условно, тоест изисква обяснение;
• Безусловно, тоест изисква корекция.

Стъпка 4. Печат и изпращане до IFTS

За да получите разпечатан формуляр за декларация, щракнете Печат.

Възможно е да се изпрати файл до IFTS, ако услугата 1C-Reporting е конфигурирана в 1C 8.3. За да изпратите, щракнете Изпрати.  Програма 1С 8.3 ще генерира електронно съобщение, ще го подпише с електронен подпис и ще го изпрати на данъчния орган. Ако бъде изпратена успешно, декларацията ще има статус Отдаден.

Ако 1C-отчитането не е свързано в 1C 8.3, за да изпратите декларацията в електронен вид, качете файла, като щракнете разтоварване:

Стъпка 5. Платежно нареждане за плащане на данък

За да генерирате платежно нареждане за плащане на данък в 1C 8.3, отворете секцията Банка и каса - Банка - Платежни нареждания:

Можете да създадете и попълните документ за плащане ръчно, като кликнете върху бутона. създавам  или използвайте вградената услуга за автоматично генериране на платежни нареждания за данъци. За да направите това, щракнете Плащане - такси за оценени данъци: