Подава счетоводни отчети. Годишен баланс, когато е необходим одит

Данъчната отчетност е набор от документи с установена форма, предоставяни в съответствие със съществуващото законодателство с определена честота на Инспектората на Федералната данъчна служба, съдържащи данни за състоянието на задълженията и определената данъчна основа на индивидуален предприемач и всяко юридическо лице преди органите за изчисляване и плащане на данъци в държавната хазна.

Нашите счетоводни услуги

Данъчно отчитане: какво е това?

Предприемаческата дейност не може да се извършва без контрол от страна на държавата, представлявана от упълномощени органи.

Данъчните органи са призовани да изпълняват следните функции:

• контрол върху спазването от данъчните агенти и данъкоплатците на данъчния кодекс;
• проверка на правилността на изчисляване на дължимите данъци;
• контрол върху пълнотата и навременното изпълнение на задълженията.

Следователно всеки данъкоплатец е длъжен не само да ги преведе в хазната, но и да отчита начисляването им пред съответните органи.

Какво се включва в данъчната отчетност?

Всеки вид данък има своя собствена форма за отчитане и собствен краен срок за подаване до Федералната данъчна служба, установен от закона и Данъчния кодекс.

IFTS отчетността включва следните видове документи:

• данъчни декларации по установена форма, предоставени в края на отчетния период;
• информация за авансови плащания;
• информация, съдържаща средния брой служители на предприятието за изминалата календарна година.
• други форми на документи, предоставени от законодателните органи, свързани с изчисляването и извършването на задължителни плащания, предоставени по искане или по лична инициатива на данъкоплатеца.

Данъчната отчетност, независимо от формата, се съставя в няколко екземпляра: единият се съхранява в делата на организацията, другият се предоставя на Федералната данъчна служба.

Връщане на данъци

От гледна точка на юриспруденцията данъчната декларация е писмено изявление на субект на Руската федерация, извършващ търговска дейност на нейна територия, относно обектите на облагане, разходите, получените печалби и нейните източници, данъчните облекчения, основа, определена сума. на данъчна или друга информация, въз основа на която се извършва изчисляване и плащане на задължителни плащания.

Въз основа на това определение следва, че ако разпоредбата на Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на конкретен данък не предвижда, че при липса на обект, подлежащ на облагане, декларацията не се подава, тогава тя все пак ще има да бъдат подадени, дори и с нулеви данни.

Всеки вид данък има своя собствена форма на данъчна декларация:

• върху поземлен данък;
• според UTII;
• за данък върху доходите на физическите лица;
• данък върху печалбата, получена от предприемаческа дейност;
• по УСН и ДДС.

Данъкоплатец само за един или няколко вида данъци, който не извършва дейности, в резултат на които няма движение на парични средства по сметки във финансови и кредитни институции или в касата на предприятие, и няма обекти на данъчно облагане за тях, подава опростена единна декларация в IFTS.

Декларациите за тези видове данъци, за които стопанските субекти са освободени от задължения към държавата, въз основа на използването на специален режим за изчисляване на данъци - UTII, STS и единен данък за земеделието, не се прехвърлят към упълномощени органи.

Процедурата за попълване и формуляри на данъчни изчисления, както и системата за подаване и видове декларации в електронен вид се одобряват от Федералната данъчна служба по препоръка на Министерството на финансите на Руската федерация за всеки вид поотделно.

Платецът на вноските и неговият упълномощен представител удостоверяват документа с подпис и фирмен печат, като по този начин потвърждават пълнотата и достоверността на информацията, съдържаща се в него.

Отчетите на IFTS след края на отчетния период се предоставят на подчинените институции в рамките на сроковете, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация за всеки вид сетълмент.

Изчисляване на авансови плащания

Информация за авансово плащане е извлечение на стопански субект за данъчната основа, установените придобивки, начислената сума на плащането или друга информация, която е основа за определяне и извършване на авансово плащане в държавната хазна. Тази IFTS отчетност в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация се предоставя в изключителни случаи във връзка с определен данък.

Данъчна отчетност и редът за нейното подаване

Отчитането на IFTS се предоставя на хартиен носител или в съответствие с установената форма в електронна форма с всички приложения, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация при подаване на данъчни изчисления.

Субект на Руската федерация, занимаващ се с търговска дейност, средният брой на служителите на който за миналия отчетен период надвишава 100 души, както и новосъздадени (включително в резултат на реорганизация) компании, чийто брой персонални единици надвишава посочения лимит, отчитането пред IFTS се предоставя изключително в електронна форма.

Информацията трябва да бъде предоставена на регулаторните органи по мястото на регистрация на предприятието преди 20 януари тази година, в случай на ново дружество - не по-късно от 20-о число на месеца, следващ месеца, в който е извършена реорганизацията .

Важно е!Въз основа на член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация нарушенията на процедурата и сроковете за подаване на изчислението в електронна форма подлежат на санкции, които предвиждат глоба от 200 рубли.

Декларацията може да бъде подадена от управителя лично или чрез трето лице, както и чрез пощенски услуги в писмо с обявена стойност и с описание на прикачения файл или предадено по телекомуникационни системи.

Датата на подаване на отчетите през пощата е денят на изпращане на ценно писмо. При изпращане на документ чрез TMS, денят на подаването му е датата на изпращане.

IFTS няма право да откаже да приеме данъчно изчисление, представено в съответствие с установената форма. По искане на данъкоплатеца служител на упълномощените органи е длъжен да постави своя подпис и датата на получаване на изчислението върху копието на документа, когато подава декларацията лично на хартиен носител или да изпрати разписка за приемане на изчисляването в електронен вид чрез TCS.

Данъчно отчитане за индивидуални предприемачи с опростяване, OSN, UTII през 2016 г.

Отчетите, предоставяни за физически лица, могат да бъдат разделени на следните категории:

• отчитане, в зависимост от използването на конкретна система за изчисляване на данъка;
• отчетност за служителите, ако има такива;
• отчитане на касови операции.

Отчитане в зависимост от използваната данъчна система

Въз основа на избраната система за изчисляване на данъка, индивидуалният предприемач трябва да представи следните документи в IFTS:

Данъчен режим	Изчислена данъчна декларация	Условия за подаване
Опростена данъчна система
условен данък върху доходите		В края на всяко тримесечие до 20-то число на следващия месец
		Не по-късно от 5 дни след края на месеца, през който е получена печалбата
	Изчисление на ДДС	На тримесечие до 25-о число на месеца, следващ тримесечието

Важно е! В случаите, когато се използват няколко режима на данъчно облагане наведнъж, е необходимо отделно да се извършва счетоводство, да се предостави отчет на Федералната данъчна служба и да се плащат данъци.

Книга за отчитане на разходни операции и печалби

Поддържането на този формуляр е предвидено за всички индивидуални предприемачи, използващи OSN и USN. Но от 2013 г. не се изисква да го заверявате в данъчната служба. В същото време всеки предприемач трябва да има номериран и завързан KUDIR, липсата му предвижда глоба от 200 рубли.

Индивидуалните предприемачи, използващи UTII, не водят книга, но в този случай вземат предвид материалните показатели: квадратни метри, броя на персонала. Как точно трябва да направят това, не е предвидено в закона.

Отчитане, предвидено от Данъчния кодекс на Руската федерация за служители

Може да се раздели на няколко категории:

• IFTS отчитане;
• документация, предоставена на пенсионния фонд и социалното осигуряване.

Данъчна отчетност, предоставена от организацията за нейните служители, ако има такава:

Касови операции: отчитане

Индивидуалните предприемачи, които извършват операции, пряко свързани с издаването, съхранението, регистрацията на парични финансови ресурси, са длъжни да спазват касовата дисциплина: спазване на установения лимит, формиране на касови документи.

Воденето на отчети за касовите операции не зависи от системата на данъчно облагане и наличността на парични средства. При липса на KKM можете да използвате формуляри, които са документи със строга отчетност. От началото на 2014 г. изпълнението на касови операции за индивидуални предприемачи е значително опростено - няма нужда да се използва касова книга и касов апарат.

Предприемачите генерират само документи, въз основа на които е възможно да се потвърди изплащането на заплатите. Съгласно опростената процедура малките организации и индивидуалните предприемачи (броят на служителите е не повече от 100 единици, а приходите са по-малко от 800 милиона годишно) сега не определят лимит на касовия баланс в касата.

Данъчно отчитане на LLC по опростената данъчна система, OSN и UTII

От момента на регистрацията всяко юридическо лице е длъжно да плаща данъци и да подава отчети в IFTS въз основа на резултатите от своята дейност.

Данъчно отчитане на LLC при различни данъчни режими

Използван данъчен режим	данъчна декларация	Условия за подаване на документи
Опростена (конвенционална) система
Единен данък върху условната печалба		Тримесечно до 20-то число на първия месец, следващ отчетното тримесечие
Обща система на данъчно облагане	данък общ доход	На тримесечие до 28-о число на месеца, следващ последния месец на изтеклото тримесечие
	Данък върху имуществото плюс авансови плащания
		Тримесечно до 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие

Независимо от използвания данъчен режим, всички юридически лица трябва да представят финансови отчети всяка година – финансов отчет и баланс. Данъчните, както и счетоводните документи се предоставят на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на LLC, допълнително копие се изпраща и до Росстат.

Данъчна отчетност и основни насоки за нейното изготвяне

1. НК РФ.
2. Актове на изпълнителни държавни структури: писма, заповеди, разяснения на Федералната данъчна служба на Руската федерация и Министерството на финансите.
3. Закони на всички нива на законодателна власт.
4. Местни актове на предприятието и препоръки.

IFTS отчитане и рискове при изготвянето му

По закон всеки документ има своя собствена форма. Тъй като периодично в тях настъпват промени, при формирането му е необходимо да се използва само проверена информация, тъй като отчетността, направена с грешки или предоставена в неуточнена форма, се счита за непредставена навреме, което предвижда налагане на санкции, които в някои случаи може да бъде значително (30% от сумата на неплатения данък).

Всички отчетни формуляри се попълват въз основа на счетоводна информация. Например, за генериране на декларация по опростената данъчна система се използва информация, която е била въведена в книгата за разходи и приходи през цялата година. Струва си да се има предвид, че при липса на книга на организацията ще бъде наложена глоба от 10 000 рубли.

Отговорност за нарушаване на сроковете

Късно подаване на всякакъв вид отчетност в IFTS, контролиращият орган на държавната власт може да наложи санкции за едно нарушение няколко пъти:

• предприятие - съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация: 5% от неплатения данък или допълнителна такса, посочени в декларацията, но не по-малко от 1000 рубли и не повече от 30%;
• длъжностно лице - съгласно членове 15.6 и 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, в размер на 300-500 рубли.

Важно е! IFTS може да блокира сметките на организацията, ако забавянето на подаване на декларацията надвишава 10 дни!

Нашите счетоводни услуги ви позволяват да идентифицирате проблемните области на счетоводството и да избегнете основания за отговорност. Бързи, ефективни и законни начини.

Отчитането е главоболие за всички бизнесмени. Всеки, който някога е готвил в тази кухня, знае колко е трудно да се следят сроковете за доставка на всички важни документи, а в края на краищата се начисляват глоби и доста големи за закъсняла доставка. Вярно е, че предприемачите в това отношение бяха малко по-щастливи от юридическите лица, тъй като отчитането на индивидуалните предприемачи не е толкова обемно. А при някои данъчни режими и при успешна комбинация от обстоятелства изобщо не можете да водите счетоводство. Помислете как да докладвате пред данъчната.

Какво отчитане прави IP

Трябва да започнете с класификацията на счетоводните книжа. Цялото данъчно отчитане за индивидуални предприемачи може да бъде разделено на 6 категории, всяка от които е най-добре да се разглежда отделно:

• за задължителните данъци, различни за различните режими на облагане;
• за нает персонал;
• по касови операции;
• за допълнителни данъци, необходимостта от плащане на които зависи от спецификата на бизнеса;
• статистически;
• нула.

Отчитане в различни режими

Тук всичко е просто: какъв данък плаща индивидуалният предприемач - той подава такива отчети. Ако комбинира два режима, подава 2 декларации.

Общ режим

OSNO се нарича режим по подразбиране, тъй като се присвоява на онези лица, които не са кандидатствали за различна система по време на регистрация в EGRIP. И в автоматичен режим и без известия. Не много хора предпочитат да останат на OSNO, тъй като това е и най-трудният режим, който не може да се направи без помощта на компетентен счетоводител.

Индивидуалните предприемачи на OSNO плащат всички видове задължителни данъци. Това е данък върху доходите на физическите лица, и ДДС, и данък върху имуществото. А отчитането на индивидуален предприемач, който е избрал OSNO за 2020 г., се състои от 3 позиции:

Опростен режим

Всеки, който е избрал да работи по опростената данъчна система, може да си поеме дълбоко дъх, тъй като са се опитали да опростят този режим до слава. Тя включва подаване само на един отчет - декларацията по KND 1152017. Крайният срок за подаване също е приятен - до 30 април всяка година. Защо всичко е толкова просто?

Индивидуалният предприемач по опростена система трябва да плаща само един данък и само веднъж годишно и на тримесечие прави авансови плащания, изчислени независимо. Данъчните служители не проверяват правилността на предварителните изчисления, разчитайки на съвестността на предприемачите. И защо последното да е химическо, ако след подаване на декларацията „изплуват“ всички грешки и разликата между дължимата сума и действително платената сума ще трябва да бъде намалена до нула.

Федералната данъчна служба не освобождава индивидуалните предприемачи по опростена система от поддържане на KUDIR - книга за счетоводство на приходите и разходите. Необходим е за отчитане на получените и изразходвани средства за извършване на бизнес и за правилното изчисляване на данъчната основа, а впоследствие и на самия данък.

Единен земеделски данък

Само онези бизнесмени, чиято дейност се основава на производство на селскостопански продукти, могат да преминат към ESHN. Освен това 70% от всички приходи трябва да се носят от тази област. Но те трябва да подадат само една декларация KND 1151059. Крайният срок за подаването й е 31 март.

Данъкоплатците по Единния земеделски данък не са освободени от попълване на KUDIR, както всички други предприемачи. Необходимо е да се предостави на IFTS само по искане на упълномощения орган.

Единен данък върху условния доход

На UTII бизнесмените плащат данък не върху реалния доход, а върху някакъв идеален. Държавата го установява, а регионалните власти въвеждат специални коефициенти за намаляване на размера на удръжките. Те могат да бъдат намерени на уебсайта на FTS.

Цялото отчитане на IP относно UTII се намалява до една данъчна декларация KND 1152016, която трябва да се подава на тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период.

Тъй като условните показатели рядко се променят и реалният доход не се взема предвид, достатъчно е да се изчисли данъкът UTII веднъж и да се подпечатат същите декларации. Но, разбира се, само докато една от стойностите не се промени или докато физическият индикатор не се промени (площ на стаята, брой превозни средства).

Далеч не всички видове дейности могат да се облагат с UTII, поради което предприемачите често комбинират този режим с други, което означава, че отчитането се извършва едновременно в два режима. Всичко би било наред, но приписването не е налично във всички региони на Руската федерация, например в Москва не е.

Счетоводните отчети на индивидуалните предприемачи, включително KUDIR, не са необходими в условния режим, но могат да се съхраняват за опростяване на счетоводството.

патент

PSN е най-простата система за данъчно облагане, предназначена само за предприемачи. Организациите не могат да закупят патент, чиято цена замества всички видове данъци наведнъж и ги освобождава от отчитане.

Тъй като списъкът с дейности за SPE е ограничен и не може да наеме повече от 10 души, много бизнесмени комбинират патента с други режими. В този случай трябва да се представят и съответните доклади.

Отчитане за служители на IP

Индивидуалните предприемачи без служители не трябва да предоставят този вид отчетност и имат късмет, тъй като хората, които са наели работниците, предават неизмерен брой документи:

Докладвай	Декриптиране	Краен срок за подаване
Информация за SSC	Съобщение за средния брой служители за последната година	20 януари
Декларация 2-NDFL	Декларация за доходите на служителите на IP, броят на представените документи трябва да бъде равен на броя на служителите	1 април (ако мениджърът не може да удържа данък върху доходите на физическо лице, той трябва да подаде отчет 2-NDFL до 1 март)
Изчисляване на 6-данък върху доходите на физическите лица	Подава се както на тримесечие, така и в края на годината	до 31 (тримесечно); до 1 април (годишно).
СЗВ-М	Информация за осигурените служители	15-ти месечно
Единно изчисляване на застрахователните премии	Информация за всички застрахователни премии, платени в полза на служители на индивидуални предприемачи	30-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие

Изчисляване на застрахователни премии - нов отчет. Той беше въведен през 2017 г. и замени такива форми като RSV-1, RSV-2 и RV-3. Промените са свързани с прехвърлянето на застрахователни премии под юрисдикцията на Федералната данъчна служба, пенсионният фонд (PFR) и здравноосигурителният фонд (CHI) вече не приемат застрахователни плащания и не контролират тяхното плащане.

И още един нюанс: собствениците на фирми с повече от 25 служители трябва да изпратят доклад до Федералната данъчна служба електронни, останалите - на хартия.

IP с нулево отчитане 2020 г

Нулеви отчети могат да се подават само от индивидуални предприемачи при опростен и общ режим, тъй като патентът изобщо не предполага представяне на отчети, а при UTII фиктивният доход се взема за данъчна основа, а не реален и не може да има нулеви индикатори на него.

Нулеви IP отчети се подават при липса на парични преводи както по банковата сметка, така и в касата. Вместо ДДС и данък върху доходите на физическите лица можете да попълните една-единствена опростена декларация. Срокът за подаване на опростен отчет е до 20-о число на месеца след отчетното тримесечие. Това е тримесечен отчет, но се състои само от 2 листа и може да се попълни за няколко данъка наведнъж.

В опростената система те също подават нулева отчетност, въпреки че в този случай попълват същия формуляр KND1152017, но по малко по-различен начин:

• IP на опростената данъчна система 6% въведете информация само на заглавната страница, стр. 1.1 и п. 2.1.1;
• IP на опростената данъчна система 15% въведете информация на заглавната страница, стр. 1.2 и п. 2.2.

Подчинените служби рядко изискват каквито и да било документи, за да потвърдят нулева активност, но може да се свържат с банката и да поискат извлечение от сметката на предприемача. Ако измамата бъде разкрита, нарушителят ще плати глоба.

Отчитане на KKM

Индивидуалните предприемачи, извършващи касови операции с касови апарати, трябва задължително да спазват касовата дисциплина (поддържане на касови регистри, спазване на лимита на касата в касата).

Законодателите обаче намалиха броя на касовите отчети за малкия бизнес; през 2020 г. индивидуалните предприемачи не са длъжни да държат пари в брой наравно с юридическите лица и да изготвят касови документи (касова книга, PKO, RKO). От тях беше премахнато и ограничението под формата на лимит за наличност на парични средства. Единственото нещо, което все още се възлага на бизнесмените, е регистрацията на счетоводни ведомости за потвърждаване на издаването на заплати.

IP докладване на Росстат

Има и статистическа отчетност. Годишно Росстат провежда изследвания въз основа на информация, получена от ръководителите на фирми. Не всички лица трябва да докладват на този орган, а само избраните от Росстат. Той ще им изпрати известие с необходимите формуляри за попълване.

Индивидуален предприемач, който се интересува от Росстат, е длъжен да представи отчети в срока, посочен в уведомлението - месец, тримесечие, година. За пренебрегване на изискването можете да получите глоба, чийто размер е посочен в член 13.19 от кодекса и варира от 10 до 40 хиляди рубли.

Останалите предприемачи трябва да докладват на органа на всеки 5 години. Когато този срок наближи, Росстат ще ви напомни за задължението, като изпрати известие с формуляри за попълване.

Списъкът на задължителните форми на статистически отчети на IP през 2020 г. включва:

Съгласно Федерален закон № 402, предприемачите трябва да предоставят на Росстат баланс и документи за финансовите резултати. Можете да уточните списъка в подчинения регионален орган.

Допълнително отчитане

В зависимост от посоката на бизнеса и спецификата на правене на бизнес, предприемачът може да използва акцизи, биоресурси, водни ресурси, минерали и транспорт. Всичко това се облага с данък, а някои от тях трябва да бъдат отчетени.

Данъчно отчитане при закриване на IP

Рано или късно всичко се затваря. Някои поради разширяване на бизнеса и необходимостта от създаване на организация, други поради липса на печалба. Както и да е, една от задължителните точки на процедурата по ликвидация е подаването на доклади за IP. С подготовката му и трябва да започне.

Всеки режим има свои собствени правила за доставка на последните документи:

• IE подава отчети до UTII преди да подаде документи за приключване;
• по опростената данъчна система - до 25-о число на месеца, следващ ликвидацията;
• 3-НДФЛ - в петдневен срок от датата на ликвидацията;
• Декларация по ДДС - до 22 април за 1-во тримесечие на годината.

Всички доклади за интелектуална собственост подлежат на съхранение в срока, определен от законодателите. За загуба и повреда на документи ще трябва да платите глоби, чийто размер надвишава разходите за възстановяване.

01януари

Здравейте скъпи читатели! Вече отбелязахме, че в сайта в раздела се натрупа цяла поредица от статии, което е малко проблематично за начинаещи да се ориентират. Особено ако в същото време същността на статиите трябва да бъде синхронизирана с отчетните форми - можете да ги намерите в раздела.

По-рано направихме обща статия за . Днес ще говорим за отчитането на LLC и сроковете за неговото подаване.. И, разбира се, ще се опитаме да предоставим връзки в текста към всички полезни статии и формуляри, които са налични на сайта.

За по-удобно и по-бързо отчитане на LLC, всеки използва ТАЗИ услуга.

Както винаги, първо разделяме отчетите на LLC на групи. Тук, за разлика от IP, ще има пет групи, а не четири. Защо е така - ще разкажа по-нататък. И така групи:

Сега нека разгледаме по-отблизо всяка група.

LLC отчитане на използваната данъчна система

Тук важи стандартното правило: какъв данък плащаме – такава декларация трябва да се подаде в IFTS. Представяме основната информация под формата на таблица:

данъчен режим	Декларация (формуляр)	Срокове
БАЗОВ (общ режим)		Ако плащате тримесечни авансови вноски: съставено за тримесечие, полугодие, 9 месеца преди 28-о число на месеца, следващ посочения период, и за годината преди 28 март на следващата година Ако плащате месечни авансови вноски: съставя се на месец, 2 месеца, 3 месеца и т.н. до 11 месеца преди 28-о число на месеца, следващ посочения период, а за годината преди 28 март на следващата година
		Съставено въз основа на резултатите от тримесечието преди 25-ия ден на месеца, следващ това тримесечие
Единен данък върху условния доход (UTII)		Съставено за тримесечието, дължимо до 20-о число на месеца, следващ това тримесечие
		Съставени за годината, трябва да бъдат представени до 31 март на следващата година
		Съставено въз основа на резултатите от тримесечието, преди 25-о число на месеца, следващ тримесечието

Както винаги ще добавя: LLC при общия режим е платец на ДДС, така че таблицата показва две декларации: за данък върху дохода и ДДС. Специалните режими са освободени от ДДС, с изключение на Единния земеделски данък (за който е въведено задължението за плащане на ДДС и подаване на декларация от 01.01.2019 г.), подаваме само декларация, съответстваща на специалния режим, използван за опростения данък система, UTII. Задължението за подаване на отчет и плащане на ДДС за тези предприемачи възниква само в специални случаи, например наемане на помещения от общината. При комбиниране на режими, например, опростен и условен, ще трябва да подадете 2 декларации, тоест за всеки режим своя.

Вече писахме за това как да попълните декларации по-рано (всички примери за индивидуални предприемачи се отнасят и за LLC, същността на въвеждането на данни във формуляра е същата):

Що се отнася до KUDIR за LLC, има някои особености.

Първо, LLC ще попълни KUDIR само при опростен специален режим. . LLC на общия режим и ESHN не се съхраняват от KUDIR, те вземат цялата необходима информация за изчисляване на данъка от счетоводството. На UTII никой изобщо не води книга за приходите / разходите: тя просто не съществува. Но никой не е отменил отчитането на физическите показатели, така че все пак ще трябва да се организира.

Следните статии могат да ви помогнат да попълните KUDIR:

• (за комбиниране на режими).

Подаване на справки за допълнителни данъци

В зависимост от характеристиките на дейността на LLC могат да се плащат и други данъци. Те включват:

• Поземлен данък - ;
• Транспортен данък - ;

И двете декларации се съставят в края на календарната година и се подават преди 1 февруари на следващата година.

• Воден данък - съставя се въз основа на резултатите от всяко тримесечие, трябва да се подаде до 20-о число на месеца, следващ това тримесечие;
• Данък върху хазартния бизнес - ако работите в тази област, тогава в края на всеки месец ще ви трябва, крайният срок е 20-то число на следващия месец;

За юридически лица, работещи в сферата на минното дело, или юридически лица, чиято дейност е свързана с използването на дивата природа/WBR (водни биологични ресурси), следва да се заплатят следните данъци/такси и да се представят документи:

• Данък за добив на полезни изкопаеми (съкратено MET) - съставя се за всеки месец, трябва да се подаде преди края на следващия месец;
• Таксите за ползване на обекти от дивата природа - предават се в данъчната служба, като срокът за доставка е до 10 дни от датата на получаване на такова разрешение;
• Такси за ползване на съоръжения на UBR - тук трябва да се подават два вида отчети в данъчната служба:
  • – се представя и в 10-дневен срок от датата на получаване на такова разрешение;
  • - се подава до 20-о число на месеца, следващ последния месец на валидност на полученото разрешение.
• Редовни плащания за ползване на недра - подават се в данъчната служба, съставени за тримесечието, дата на падежа - не по-късно от последния ден на месеца, следващ това тримесечие.

Фирмено отчитане на служителите

Що се отнася до вноските за служителите, всичко е същото с отчитането като при. През 2019 г. се отчитаме в данъчната служба (средна численост, 2-данък върху доходите на физическите лица, 6-данък върху доходите на физическите лица и изчисляване на застрахователните премии), на Пенсионния фонд на Руската федерация (SZV-M и информация за осигурителния период на осигурени лица) и на FSS (предаваме 4-FSS за вноски за наранявания) .

Отчитане на организацията за касови операции

Писахме и за касови транзакции повече от веднъж. Така че организациите са длъжни да спазват касовата дисциплина, включително определяне на лимит на касата - максималното количество пари, което е възможно за съхранение на касата (всичко над него трябва да бъде депозирано в банката). За малките организации има индулгенция: не може да се определи лимит в брой, но това решение трябва да бъде формализирано с подходящ ред. Можете да разберете към какъв бизнес принадлежите: малък, среден или голям - според установените критерии.

Данъчната отчетност на организацията е данъчните декларации и други отчети, които организацията представя на данъчната служба. Всяка организация предоставя данъчна отчетност в зависимост от естеството на дейността, наличието/отсъствието на определени видове материално имущество (активи). Следователно данъчното отчитане, например, на индивидуален предприемач, използващ опростена система за данъчно облагане, и голяма петролна компания се различава значително.

Някои от съществуващите форми на данъчно отчитане са представени по-долу:

• Информация за средния брой на служителите за предходната календарна година
• Известие за контролирани транзакции
• връщане на ДДС
• Декларация за корпоративен данък върху доходите
• Данъчна декларация за доходи, получени от руска организация от източници извън Руската федерация
• Изчисляване на редовни плащания за ползване на недра
• Декларация за данък върху доходите на чуждестранна организация
• Данъчна декларация за единния социален данък за данъкоплатци, извършващи плащания на физически лица
• Изчисляване на авансови вноски за единния социален данък за лица, извършващи плащания на физически лица
• Данъчна декларация за добив на полезни изкопаеми
• Данъчно изчисление (информация) за размерите на доходите, изплатени на чуждестранни организации и удържаните данъци
• Изчисляване на авансови вноски по застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване за лица, извършващи плащания на физически лица
• Данъчна декларация за единния земеделски данък
• Удостоверение за платените суми на единен социален данък за изтеклия данъчен период от адвокатска колегия, кантора или правен съвет на адвокат
• Данъчна декларация за единния социален данък за индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика
• Декларация за застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване на лица, извършващи плащания на физически лица
• Декларация за воден данък
• Данъчна декларация върху прогнозния доход, подлежащ на облагане с единния социален данък за данъкоплатци, които не извършват плащания и възнаграждения в полза на физически лица
• Данъчна декларация за корпоративен данък при изпълнение на споразумения за споделяне на продукцията
• Единна (опростена) данъчна декларация
• Данъчна декларация върху косвените данъци (данък върху добавената стойност и акцизи) при внос на стоки на територията на Руската федерация от територията на страните членки на митническия съюз
• Декларация за корпоративен данък върху имуществото (изчисление на данък за авансово плащане)
• Декларация за транспортен данък
• Данъчна декларация за хазартния бизнес
• Данъчна декларация за единен данък върху условния доход за определени видове дейности
• Данъчна декларация за платен данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане
• Декларация за корпоративен данък върху имуществото
• Данъчно изчисление за авансови вноски за транспортен данък
• Данъчно изчисление за авансово плащане на корпоративен данък върху имуществото
• Данъчно изчисление за авансови вноски върху данък поземлен данък
• Информация за поземлени участъци, признати за обект на облагане с данък поземлен данък
• Декларация за данък върху земята

Данъчното отчитане на индивидуален предприемач се различава в зависимост от приложимата данъчна система:

• данъчна отчетност ОСНО,
• данъчно отчитане по USN,
• UTII данъчно отчитане.

Данъчното отчитане на IP може да бъде подадено директно от индивидуален предприемач или чрез пълномощник. Данъчната отчетност на предприемача се подава в установените със закон срокове.

Данъчното отчитане на организации (LLC, CJSC, OJSC, партньорства, партньорства, организации с нестопанска цел) също зависи от приложимата данъчна система. Подаването на данъчна отчетност на организациите може да се извърши както лично от представителя на данъкоплатеца, така и по пощата.

Етапи на изготвяне на данъчна отчетност:

1. Проверка на пълнотата и коректността на отразяването на първичните документи.

2. При необходимост внасяне на корекции в отразяването на първични документи.

3. Съставяне на счетоводна и данъчна отчетност.

4.Sdacha отчитане.

Данъчният период в зависимост от вида на данъка е календарна година, тримесечие или месец. Данъчният период може да се състои от един или повече отчетни периоди, в края на които се извършват авансови плащания. Общи принципи за изчисляване на данъчния период:

1. Данъчният период и редът за неговото изчисляване се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF).

2. Ако организацията е създадена след началото на календарна година, първият данъчен период за нея е периодът от датата на нейното създаване до края на съответната година. В този случай денят на създаване на организацията се признава за ден на нейната държавна регистрация.

Когато организация е създадена в ден, попадащ във времевия период от 1 декември до 31 декември, първият данъчен период за нея е периодът от датата на създаване до края на календарната година, следваща годината на създаване.

3. Ако организацията е била ликвидирана (реорганизирана) преди края на календарната година, последният данъчен период за нея е периодът от началото на тази година до деня на приключване на ликвидацията (реорганизацията).

Ако организация, създадена след началото на календарна година, бъде ликвидирана (реорганизирана) преди края на тази година, данъчният период за нея е периодът от датата на учредяване до деня на ликвидацията (реорганизацията).

Ако организация е създадена в ден, попадащ в периода от 1 декември до 31 декември на текущата календарна година и е ликвидирана (реорганизирана) преди края на календарната година, следваща годината на създаване, данъчният период за нея е периодът от датата на създаване до деня на ликвидация (реорганизация) на организацията.

Тези правила не се прилагат за организации, от които една или повече организации са отделени или присъединени.

4. Горните правила не се прилагат за тези данъци, за които данъчният период е определен като календарен месец или тримесечие. В такива случаи по време на създаване, ликвидация, реорганизация на организация промените в отделните данъчни периоди се извършват съгласувано с данъчния орган по мястото на регистрация на данъкоплатеца.

Данъчната основа

Всеки данък има независим обект на облагане, данъчна основа, данъчен период, данъчна ставка, определена в съответствие с част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчната основа съгласно чл. 53 от Данъчния кодекс на Руската федерация представлява цената, физическите или други характеристики на обекта на облагане. Данъчната основа е паричният израз на печалбата, подлежаща на облагане. При определяне на данъчната основа подлежащата на облагане печалба се определя на база начисляване от началото на данъчния период.

Ако през отчетния (данъчен) период данъкоплатецът е получил загуба - отрицателната разлика между приходите и разходите (клауза 8 от член 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация), взета предвид за данъчни цели, в тази отчетност (данък) период, данъчната основа се признава за равна на нула. Загубите, понесени от данъкоплатеца през отчетния (данъчния) период, се признават за данъчни цели по реда и при условията, определени в чл. 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно чл. 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организация, която е получила данъчна загуба през предходния данъчен период или предходни данъчни периоди, има право да намали данъчната основа за текущия период с цялата сума на получената загуба или с част от тази сума през следващите 10 години. Ако загубата не бъде отписана през този период (10 години), тогава тя остава непогасена. Неизплатеното салдо в съответствие с PBU 18/02 "Данък върху дохода" се превръща в постоянна разлика. Данъкоплатецът е длъжен да съхранява документи, потвърждаващи размера на претърпяната загуба през целия период, когато намалява данъчната основа за текущия данъчен период със размера на получените по-рано загуби.

Някои загуби се пренасят по специален начин. Такива характеристики са зададени за загуби:

• от дейността на обслужващите индустрии и фермите (член 275.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• за операции с ценни книжа (член 280 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• за операции с финансови инструменти на фючърсни сделки (член 304 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• за операции с амортизируемо имущество (член 323 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• относно операциите по прехвърляне на правото на вземане (член 279 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организациите имат право да вземат предвид загубите, понесени по време на изпълнението на правата на собственост (клауза 2, параграф 1, член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчисляването на данъчната основа трябва да съдържа следните данни:

1) периода, за който се определя данъчната основа;

2) сумата на приходите от продажби, разходите, свързани с продажбите, и печалбата, получена през отчетния (данъчен) период, включително:

От продажба на стоки от собствено производство, както и приходи от продажба на имущество, права на собственост;

От продажба на ценни книжа, които не се търгуват на организирания пазар;

3) сумата на неоперативните приходи и разходи.

Процедурата за изчисляване на данък върху дохода

Размерът на данъка в края на данъчния период и авансовите плащания в края на отчетния период се определя от данъкоплатеца самостоятелно (освен когато такова задължение е възложено на данъчния агент) (член 286 от Данъчния кодекс на Русия). Федерация).

Данъкоплатците, които са избрали за отчетен период тримесечие, шест месеца и девет месеца, през отчетния период изчисляват размера на месечната авансова вноска, както следва:

1) размерът на месечната авансова вноска, дължима през първото тримесечие на текущия данъчен период, се приема за равна на размера на месечната авансова вноска, дължима от данъкоплатеца през последното тримесечие на предходния данъчен период;

2) размерът на месечната авансова вноска, дължима през второто тримесечие на текущия данъчен период, се приема за 1/3 от размера на авансовото плащане, изчислен за първия отчетен период на текущата година;

3) размерът на месечната авансова вноска, дължима през 3-то тримесечие на текущия данъчен период, се приема за равна на 1/3 от разликата между размера на авансовото плащане, изчислен въз основа на резултатите от половин година, и размера на авансово плащане, изчислено въз основа на резултатите от 1-во тримесечие;

4) размерът на месечната авансова вноска, дължима през четвъртото тримесечие на текущия данъчен период, се приема за равна на 1/3 от разликата между размера на авансовото плащане, изчислен въз основа на резултатите от девет месеца, и размера на аванса плащане, изчислено въз основа на резултатите от половин година.

Ако изчисленият по този начин размер на месечната авансова вноска е отрицателен или равен на нула, тези плащания не се извършват през съответното тримесечие.

В съответствие с параграф 3 на чл. 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация, следните лица имат право да плащат само тримесечни авансови плащания въз основа на резултатите от отчетния период:

Организации, които за предходните четири тримесечия имат приходи от продажби, определени съгласно чл. 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не надвишава средно 3 милиона рубли. за всяко тримесечие;

Бюджетни институции;

Чуждестранни организации, работещи в Руската федерация чрез постоянно представителство;

Организации с нестопанска цел, които нямат приходи от продажба на стоки (работи, услуги);

Участници в прости дружества по отношение на приходите, които получават от участие в прости дружества;

Инвеститори на споразумения за споделяне на продукцията по отношение на приходите, получени от изпълнението на тези споразумения;

по договори за доверие.

За новосъздадени организации е установен специален ред за плащане на месечни авансови вноски. Те започват да плащат месечни авансови вноски след пълно тримесечие от датата на държавната им регистрация (клауза 6, член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно параграф 5 на чл. 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация, новосъздадените организации плащат авансови плащания за съответния отчетен период, при условие че приходите от продажби не надвишават 1 милион рубли. на месец или 3 милиона рубли. на тримесечие. Данъкът, дължим в края на данъчния период, се внася не по-късно от крайния срок, определен в чл. 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация за подаване на данъчни декларации за съответния данъчен период (член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Авансовите плащания въз основа на резултатите от отчетния период се изплащат не по-късно от крайния срок, определен за подаване на данъчни изчисления за съответния отчетен период.

Данъчни декларации (данъчни изчисления) съгласно чл. 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация са представени:

Според резултатите от данъчния период - не по-късно от 28 март на годината, следваща изтеклия данъчен период;

Според резултатите от отчетния период - не по-късно от 28 календарни дни от датата на края на съответния отчетен период.

Месечните авансови вноски, дължими през отчетния период, се изплащат навреме не по-късно от 28-о число на всеки месец от този отчетен период. Горният ред за плащане на данък и авансови вноски е установен за данъка, който се изчислява в размер на 24%.

декларация за данък върху доходите

Данъчна декларация - писмено изявление на данъкоплатеца относно обектите на облагане, за получени доходи и направени разходи, за източници на доходи, за данъчната основа, данъчни облекчения, за изчисления размер на данъка и (или) за други данни, които служат като основа за изчисляване и плащане на данък.

Изчисляване на авансовото плащане - писмено изявление на данъкоплатеца относно базата за изчисляване, за използваните обезщетения, изчисления размер на авансовото плащане и/или други данни, които служат като база за изчисляване и плащане на авансовото плащане.

Данъкоплатците (данъчните агенти) подават данъчни декларации (данъчни изчисления) не по-късно от 28 календарни дни от края на съответния отчетен период. Данъкоплатците, които изчисляват размера на месечните авансови вноски на базата на действително получените печалби, подават данъчни декларации в сроковете, установени за плащане на авансовите вноски.

Данъчни декларации въз основа на резултатите от данъчния период се подават от данъкоплатците не по-късно от 28 март на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Формулярът на декларацията за данък върху доходите и процедурата за нейното попълване са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 05.05.2008 г. № 54n. Заповедта е влязла в сила на 01.07.2008г.

Източник - Данъчно счетоводство: учебник / М.Н. Смагина. - Тамбов: Издателство Тамбов. състояние технология ун-та, 2009. - 80 с.

За туроператорските организации няма конкретни срокове за представяне на копия от финансови отчети специално до Федералната агенция по туризъм. Въпреки това, параграф 4 от Процедурата, одобрена със заповед на Ростуризма от 4 август 2009 г. № 175, гласи, че тези документи трябва да се представят заедно с информация за финансовата сигурност за нов период. И такива документи се подават не по-късно от три месеца преди изтичането на текущото финансово обезпечение (параграф 4 от член 17.3 от Закона от 24 ноември 1996 г. № 132-FZ). Това означава, че финансовите отчети трябва да се подават по едно и също време.

Какво се случва, ако докладът не бъде подаден навреме?

Ако финансовите отчети не бъдат представени на Федералната данъчна служба на Русия навреме, инспекцията може да глоби организацията съгласно член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на глобата е 200 рубли. за всеки документ в отчета, който данъчните инспектори са получили със закъснение.

При определяне на размера на глобата инспекторите се ръководят от пълния списък с документи, които конкретна организация трябва да представи (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 16 ноември 2012 г. № AS-4-2 / ​​19309, Министерството на финансите на Русия от 23 май 2013 г. № 03-02-07 / 2 /18285). Например, като част от финансовите отчети за 2015 г., организацията трябва да представи следните формуляри: Баланс (вж. ), Отчет за финансовите резултати, Отчет за промените в собствения капитал, Отчет за паричните потоци (виж ), обяснения в табличен и текстов вид. Ако организацията не е представила финансови отчети навреме, тогава размерът на глобата ще бъде 1000 рубли. (200 рубли × 5).

Освен това, за късно представяне на финансови отчети по искане на данъчната инспекция, съдът може да възстанови от отговорния служител (например ръководител на организацията) глоба в размер от 300 до 500 рубли. (част 1 на член 23.1, част 1 на член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Във всеки случай извършителят на престъплението се определя индивидуално. В същото време съдилищата изхождат от факта, че ръководителят е отговорен за организирането на счетоводството, а главният счетоводител - за правилното му поддържане и навременно отчитане (параграф 24 от Резолюцията на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от октомври 24, 2006 № 18). Следователно главният счетоводител (счетоводител с правата на главния) обикновено се признава за нарушител. А ръководителят на организацията може да бъде признат за виновен в следните случаи:

• организацията изобщо не е имала главен счетоводител (постановление на Върховния съд на Руската федерация от 9 юни 2005 г. № 77-ad06-2);

• счетоводството е водено от специализирана организация, а също така изготвя отчети (клауза 26 от решението на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 24 октомври 2006 г. № 18);

• причината за нарушението е писмената заповед на ръководителя, с която главният счетоводител не е съгласен (клауза 25 от решението на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 24 октомври 2006 г. № 18).

Състав на отчетността

внимание:Действащото законодателство не предвижда отговорност за неодобрението на годишните финансови отчети. Но е възможна глоба за непредставяне на такива отчети на акционерите за одобрение.

Административната отговорност в този случай е установена от част 2 на член 15.23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Това правило предвижда наказание, в частност, за непредоставяне или нарушаване на срока за предоставяне на задължителна информация (материали) при подготовката за Общото събрание на акционерите. Такива материали включват и годишните финансови отчети на организацията (част 3 от член 52 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ).

Наказанието ще бъде:

• за организация - от 500 000 до 700 000 рубли;

• за длъжностни лица - от 20 000 до 30 000 рубли. или дисквалификация за срок до една година.

Ситуация: възможно ли е да се подадат в данъчната служба годишните финансови отчети, които не са одобрени на общото събрание на участниците (акционерите)? Срокът за подаване на отчети изтича преди крайния срок, за който е предвидено да се проведе общото събрание.

Да, можеш.

Като общо правило счетоводните (финансови) отчети се считат за съставени, след като тяхното хартиено копие бъде подписано от ръководителя на организацията (част 8 от член 13 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Но всъщност периодът, през който годишният финансов отчет трябва да бъде представен в данъчната служба, не съвпада с периода, през който той трябва да бъде одобрен от общото събрание на учредителите на организацията. Така че годишното отчитане на LLC трябва да бъде одобрено не по-рано от два, но не по-късно от четири месеца след края на отчетната година (параграф 2 на член 34 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ ). И в акционерно дружество - не по-рано от два, но не по-късно от шест месеца след края на отчетната година (параграф 3, клауза 1, член 47 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ).

Годишните финансови отчети трябва да бъдат представени в данъчната инспекция не по-късно от три месеца след края на отчетната година (подточка 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Невъзможно е да се измести този период - законът не предвижда това. А за късно подаване на отчети организацията, нейният ръководител и (или) главен счетоводител могат да бъдат глобени.

Така излиза, че годишните финансови отчети трябва да се подават в данъчната инспекция, дори да не са имали време да го одобрят на общото събрание.

Публикуване на изявления

Организацията трябва да публикува отчети в случаите, предвидени от закона (клауза 9, член 13 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). По този начин публичните акционерни дружества са длъжни да публикуват своите годишни финансови отчети. Това следва от параграф 1 на член 66.3 и параграф 6 на член 97 от Гражданския кодекс на Руската федерация, както и от член 1, параграф 1.1 и член 92 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ. Освен това те трябва да публикуват изявления заедно с одитен доклад (клауза 10, член 13 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Акционерните дружества публикуват текста на годишния финансов отчет на интернет страницата. Срокът е три дни от датата на съставяне на одиторския доклад за достоверността на финансовия отчет. Във всеки случай счетоводните отчети трябва да бъдат публикувани не по-късно от три календарни дни от датата, на която е изтекъл срокът за представянето им в Росстат (клауза 71.4 от Наредбата на Банката на Русия от 30 декември 2014 г. № 454-P) .

За 2015 г. трябва да се отчитате в статистиката до 31 март 2016 г. включително. Крайният срок за публикуване на финансовия отчет заедно с одиторския доклад е 4 април. Ако закъснеете с публикацията, ще има глоба. За това предупреждава Банката на Русия в информационното си писмо от 30 март 2016 г. № IN-06-52/17.

LLC са длъжни да правят това само ако те открито пускат облигации или други емисионни ценни книжа (клауза 2, член 49 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ).

Изискванията за задължително публикуване на финансови отчети се прилагат и за организации, използващи опростено данъчно облагане (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 юни 2008 г. № 07-05-06 / 137).

внимание:за нарушаване на изискванията на законодателството за разкриване на информация от емитента се предвижда административна отговорност (част 2 на член 15.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Мярката за отговорност е глоба. В този случай размерът на глобата е:

• от 700 000 до 1 000 000 рубли. - за организацията;

• от 30 000 до 50 000 рубли. – за длъжностни лица (или дисквалификация за период от една до две години).

Разходите, свързани с публикуването на финансови отчети, са разходи за управление (клауза 7 PBU 10/99). Следователно в счетоводството ги отразете на сметка 26 или сметка 44 (за търговски организации). При изчисляване на данъка върху дохода вземете предвид разходите за публикуване на годишни отчети като други разходи (подклауза 20, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При изчисляване на единичен данък с опростяване от разликата между приходите и разходите тези разходи могат да бъдат взети предвид и при намаляване на данъчната основа (подклауза 16, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).