Какви санкции очакват предприемачите на UTII. Санкция за късно подаване на декларацията Санкция за късна декларация UTII

Декларацията е документ за данъчна отчетност, който данъчните агенти са длъжни да предоставят в сроковете, определени от закона. Този формат на отчитане трябва да се спазва от всички индивидуални предприемачи, работещи по системата на единния данък върху вменения доход. Ако индивидуален предприемач не спазва крайните срокове за подаване на декларацията UTII, действията му се квалифицират като пряко нарушение на действащото законодателство, което ще доведе до различни негативни последици за бизнесмена.

Кога е необходимо да се подаде декларация по ДДС?

Периодът на отчитане на IP на "импутацията" е тримесечие (3 месеца). Тоест, според Единната данъчна система, предприемачът е длъжен да се отчита пред данъка 4 пъти за една пълна календарна година. Това трябва да стане на 20-то число на месеца, следващ отчетния период. Тази процедура е установена в член 346.32, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако крайният срок за подаване на отчет във формуляра UTII падна на уикенд или календарен празник, тогава в съответствие с клауза 7 на член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация крайният срок за подаване на декларацията UTII до данъчните власти е се отлага за следващия делничен ден.

През 2020 г. крайните срокове за подаване на декларацията UTII трябва да се появят в следния ред:

През 2020 г. отчитането на UTII трябва да се извърши на следните дати:

важно! Ако предприемачът реши да не прилага Единната система за данъчно облагане, тогава той все пак трябва да генерира декларация UTII за тримесечието, в което са платени данъците според „импутацията“, и да представи отчет в данъчната служба в съответствие с установените срокове.

Ако през отчетния период (тримесечие) предприемачът не е извършвал никаква дейност и не е получил условен доход, тогава декларацията UTII все пак трябва да бъде попълнена и подадена навреме. Единната данъчна система не предвижда освобождаване от плащане на данък в случай на спиране или прекратяване на дейността на индивидуален предприемач. За целта бизнесменът трябва да подаде молба до Федералната данъчна служба и да бъде заличен от данъчния регистър като „шпионин“.

Къде трябва да подам декларацията UTII

Декларацията UTII трябва да бъде подадена в данъчната служба, която е регистрирала предприемача като данъкоплатец. Въпреки това, много често индивидуалните предприемачи са ръководители на няколко клона на едно и също предприятие наведнъж. По този случай Министерството на финансите дава следните разяснения:

• ако дейността на индивидуален предприемач се извършва в рамките на една и съща федерална единица, но в нейните различни региони, където има подразделение на Федералната данъчна служба, декларацията UTII трябва да се подаде на мястото на регистрация на самия данъкоплатец;
• ако дейностите се извършват в няколко града едновременно, тогава всяко отделно подразделение трябва да се отчита отделно.

Изключение е ситуацията, когато всички дъщерни дружества се обслужват от една данъчна служба. Тогава декларацията UTII трябва да бъде подадена само до един данъчен орган.

Санкции по данъчното законодателство

Правомощията на данъчните власти да прилагат наказателни мерки са предвидени в член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на глобата ще се определя не само от броя на дните на забавяне, но и от факта на плащане на единния данък в полза на държавната хазна:

Вид нарушение	Размер на глобата
Ако данъкът е преведен в държавния бюджет в съответствие с установените срокове, но изчислението не е предоставено навреме.	От 1000 рубли
„Нулевата“ декларация UTII не е подадена навреме	От 1000 рубли
Ако и данъкът, и отчетът са подадени на данъчните власти със закъснение	5% от размера на неплатения данък за всеки пълен и частичен месец закъснение 30% от сумата на неплатения данък (но не по-малко от 1000 рубли), ако закъснението надвишава 6 месеца
Ако единният данък е върнат навреме, но не изцяло, и индивидуалният предприемач в същото време забави подаването на декларацията UTII	Санкцията се изчислява подобно на предходния параграф, но размерът на неплатения данък ще бъде разликата между пълния му размер и вече платената част. предвижда, че ще се добавя една стотинка към остатъка от неплатен данък за всеки месец забавяне

Този член предвижда привличане към административна отговорност на лица, чиито служебни задължения включват формирането и подаването на данъчни декларации. Всяко нарушение подлежи на глоба от 300 до 500 рубли.

Глобата, определена от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, трябва да бъде платена в рамките на 60 дни след установяване на факта на нарушението. В противен случай дългът може да бъде възстановен в съда, което от своя страна ще доведе до друга глоба, но вече в двойна сума (но не по-малко от 1000 рубли).

В допълнение към паричните санкции, нарушителят може да бъде подложен на други форми на административно наказание:

• задържане до 15 дни;
• социална работа до 50 часа.

Ако говорим за суми на неплатен данък в особено големи размери, нарушителят, в допълнение към административните санкции, може да носи наказателна отговорност.

Блокиране на банкова сметка

Съгласно член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако предприемачът-„измамник“ не представи отчетен документ в данъчната служба в рамките на 10 работни дни от момента, установен със закон, Федералната данъчна служба има право да приложи на банката, която обслужва индивидуалния предприемач, за да блокира банковите му сметки.

В този случай блокирането на сметки засяга само дебитни транзакции. Средствата могат да бъдат кредитирани по личната сметка на данъкоплатеца по същия начин, но той няма да може да се разпорежда с тях. Той също така взема предвид неща като:

1. Блокирането на банкова сметка става без предварително предупреждение на предприемача в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2016 г. N AS-3-15 / [имейл защитен]
2. Блокирането се отнася не само за размера на средствата по банковата сметка, но и за всички форми на депозити, независимо от размера на дълга на данъкоплатеца (Писмо на Министерството на финансите от 15.04.2010 г.

Министерството на финансите също така идентифицира редица отписвания на парични средства, които са изключени от общата картина:

• издръжка, обезщетение и други форми на задължения, определени по съдебен ред;
• заплати на наетия персонал и изчислени осигуровки;
• плащания по други изпълнителни документи.

Други плащания, включително данъци, не могат да се правят от блокирана банкова сметка.

Възможно ли е да се избегнат санкции

Въпросът дали е възможно да се избегне наказание под формата на глоба е от интерес за абсолютно всички данъкоплатци. Експертът от центъра за правна помощ отговаря:

„Всички отиваме на лекар едва когато болестта вече ни е изненадала, но никой не мисли за превенцията на болестта. Много често "изчислителите" извършват дейността си самостоятелно, без участието на компетентен персонал, отговорен за правилното попълване и сроковете за подаване на декларацията UTII. Това води до проблеми със забавяне на предоставянето на отчетна документация на Федералната данъчна служба. Ако вече сте допуснали такава ситуация, погрижете се предварително за своята бизнес репутация и незабавно се свържете с данъчните власти с подходящо обяснение, което трябва да посочи причините за тази ситуация. Ако Федералната данъчна служба счете причините за основателни и имате съответните доказателства, санкциите могат да бъдат избегнати. Бизнесът обаче трябва да се извършва по такъв начин, че нарушаването на сроковете да бъде изключено от установената процедура за данъчно отчитане.

Светлана Котлакова, експерт Център за правна подкрепа на предприемачи "Бизнес Консулт"

С една дума, глобите могат да бъдат избегнати, ако към въпроса се подходи отговорно. Срокът за подаване на молба до данъчния орган с обяснение е 5 дни от датата на нарушаване на крайните срокове за декларация UTII.

Фирмите и индивидуалните предприемачи, регистрирани като платец на UTII, са длъжни да подават декларация в IFTS на тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието, а до 25-ия ден трябва да платят самия условен данък. Но животът е непредсказуем и в него се случва всичко, включително непланирани забавяния при изпълнение на задълженията на данъкоплатеца. Какви са последствията от подобни забавяния?

Забавяне на подаване на декларация

Ако закъснеете с подаването на декларация поне един ден, въз основа на разпоредбите на член 119 от Данъчния кодекс, платецът на UTII е изправен пред глоба. Но размерът му ще зависи от периода, през който отчетът все още ще бъде подаден. Санкцията за декларацията UTII през 2016 г. е 5% от размера на дължимия данък според декларацията за всеки пълен или непълен месец от датата на забавяне. В същото време законодателството предвижда минимален размер на такава глоба - 1000 рубли, които фирмите или индивидуалните предприемачи ще трябва да платят, независимо от това колко ниска е базата за изчисляване на санкциите. Максималният размер на санкцията също е ограничен: той не може да надвишава 30% от размера на данъка по просрочения отчет, независимо кога е подаден този отчет.

Описаната глоба за декларацията UTII се налага на индивидуалния предприемач или на компанията като цяло. В същото време за забавянето на подаването на декларацията може да бъде подведена под отговорност длъжностното лице, виновно за това обстоятелство. Съгласно член 15.5 от Кодекса за административните нарушения, той може да получи предупреждение или глоба от 300 до 500 рубли.

Късното подаване на отчета заплашва с друга неприятна последица. Ако забавянето е повече от 10 дни от последната отчетна дата, тогава IFTS има право да блокира текущата сметка на компанията или предприемача въз основа на разпоредбите на параграф 3 от член 76 от Данъчния кодекс. В такава ситуация титулярят на сметката има възможност само да превежда бюджетни плащания. Откриването на нова сметка при такива обстоятелства също няма да разреши ситуацията, тъй като изискването за спиране на операциите важи за всички банки. След подаване на декларацията инспекцията оттегля искането за запор на сметката, но това отнема известно време, обикновено от 10 дни до две седмици.

Късно прехвърляне на UTII

Забавянето на плащането на условния данък също е изпълнено с начисляване на глоби и неустойки.

Санкцията през 2016 г. въз основа на член 122 от Данъчния кодекс може да бъде 20% от размера на просрочените задължения и в допълнение размерът му може да бъде увеличен до 40%, ако се докаже злонамереността на данъкоплатеца. Това обаче в повечето случаи е възможно само след съдебен процес, така че ако дългът бъде изплатен, без да се чака такъв екстремен обрат на събитията, тогава глобата в максималния й размер определено може да бъде избегната.

Ситуацията е различна с неустойките, те се начисляват независимо от допълнителни обстоятелства, като се започне от първия ден на забавяне, въз основа на 1/300 от текущия основен процент (припомнете си, сега е 10,5%) за всеки ден забавяне на плащането.

Блокирането на сметката за забавено плащане на уменения данък по правило не се случва, но такъв обрат на събитията не може да бъде напълно изключен. Но тук трябва да се каже, че за разлика от замразяването на средства поради късно подаване на отчети, което се случва след 10 дни от датата на контрола, в този случай минава много повече време, преди инспекторите да прибегнат до подобни мерки.

В същото време, съгласно член 46 от Данъчния кодекс, IFTS има право да събира данъци, както и санкции и глоби за сметка на средствата на данъкоплатеца. Казано по-просто, ако декларацията е подадена, тоест инспекторите знаят колко дължим данък, те могат просто да удържат тази сума от разплащателната сметка, ако самият данъкоплатец се забави доброволно да погаси дълга.

Всеки данъкоплатец, независимо кой режим се прилага, е длъжен да представи отчет за финансовите си резултати пред данъчния орган чрез подаване на декларация. Изключения са случаите, предвидени от закона, например предприемачи, работещи по условията на патент. Но индивидуалните предприемачи и организации по UTII не се считат за такова изключение, следователно, ако правилата за данъчно отчитане не се спазват, на данъкоплатеца може да бъде наложена глоба за декларацията UTII за 2017 г.

Всички данъкоплатци, които доброволно са избрали този данъчен режим, са длъжни да подадат декларация UTII. Същността на документа е надеждно да покаже размера на изчисления и платен в държавния бюджет данък, а приходите и разходите не е необходимо да се посочват, тъй като изчисляването на данъка зависи от базовата рентабилност, посочена в член 346.29 от данъка Кодекс на Руската федерация.

Отдава се под наем на фискален орган по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач или юридическо лице или по местоживеене на предприемача.

Важни характеристики на декларацията

Ако платецът на единния данък е прекратил дейността си, но не е бил дерегистриран, тогава той не е освободен от подаване на декларация. За индивидуални предприемачи и организации по UTII, регистрирани като данъкоплатци на специален режим, не е разрешено:

• неподаване на данъчния орган на всяко тримесечие на декларацията по образец;
• представяне на документ с нулеви показатели.

Предприемач или организация се считат за дерегистрирани само след подаване на съответно заявление:

• за индивидуални предприемачи - формуляр UTII-4;
• за организации - формулярът UTII-3.

Ако компанията прекрати дейността си в средата на данъчния период, тогава данъкът се изчислява, като се вземе предвид основната доходност за целия месец.

Важна особеност е, че условният данък се изчислява, като се вземат предвид възможните приходи от определен вид дейност. В този случай действителният доход не играе никаква роля, дори ако предприятието е работило на загуба. Данъкоплатците са длъжни да плащат фиксирана сума UTII и да докладват това на данъчните власти.

Забавена такса

Забавянето на подаването на декларация UTII дори за 1 работен ден заплашва данъкоплатеца с глоба, но нейният размер се дължи на забавянето. Но данъчното законодателство установява глоба в размер на 5% от размера на данъка, дължим в бюджета въз основа на резултатите от декларацията, но не по-малко от 1000 рубли. Съществува и максимален наказателен праг, той е равен на 30% от размера на данъка, дължим към бюджета въз основа на резултатите от декларацията.

Размерът на глобата се налага на индивидуалния предприемач или предприятието като цяло, но длъжностното лице също може да бъде подведено под отговорност (глоба от 300 до 500 рубли или предупреждение).

В допълнение към глобите, забавянето с повече от 10 дни може да доведе до друго наказание, това е блокиране на разплащателни сметки на организация или индивидуален предприемач (член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разрешени са само държавни такси и данъци. Имайте предвид, че изискването за блокиране на сметки важи за всички банкови организации. След подаване на декларацията данъчните инспектори оттеглят искането си, но сметките остават запорирани за известно време (обикновено от 10 до 14 дни).

Късно прехвърляне на UTII

Късното приспадане на данъчни плащания също води до глоба, която е 20% от размера на данъка, който не е преведен в бюджета. Но в някои ситуации тя може да бъде увеличена до 40%, например, когато се докаже умишлеността на деянието.

В допълнение към глобите за размера на просрочените задължения от първия ден на закъснението се начислява неустойка, независимо от обстоятелствата. За всеки ден забавяне е 1/300 от текущия основен процент (10,5%).

Може също така да се каже, че в съответствие с член 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация фискалната служба има право да удържи дължимите данъчни плащания, както и сумата на глобите и неустойките от текущата сметка на данъкоплатеца без неговото доброволно съгласие. За да направят това, инспекторите се обръщат към банкова организация със съответно заявление или погасяват просрочените задължения за сметка на електронни средства на безскрупулен платец на UTII.

Всеки платец за всеки данък подава декларация в данъчната служба, освен в случаите, предвидени в закон. Това следва от член 80, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако, например, във връзка със специалния данъчен режим (SNR) под формата на патентна система, задължението за подаване на декларация не е предвидено, тогава платците на единния данък върху условния доход (UTII) са длъжни да подадат декларации тримесечно. Неспазването на това задължение ще доведе до съответната отговорност. Наказанието за нарушаване на процедурата за подаване на декларация UTII през 2017 г. е предвидено както от Данъчния кодекс на Руската федерация, така и от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

UTII декларация

Платците, използващи CHP под формата на плащане UTII, плащат данък в бюджета и докладват на съответната инспекция на Федералната данъчна служба на Русия на тримесечна база. Платецът на UTII, въз основа на резултатите от всяко тримесечие през годината, трябва да подаде декларация за изчисляване на данъка в данъчната служба (член 80, член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларацията се подава в инспекцията в съответствие с формуляра и препоръките за попълване, одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 04.07.2014 г. N ММВ-7-3 /.

Сроковете за подаване на декларация UTII през 2017 г. са както следва:

• За 4-то тримесечие на 2016 г. - не по-късно от 20 януари 2017 г.;
• За 1-во тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 20 април 2017 г.;
• За 2-ро тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 20 юли 2017 г.;
• За 3-то тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 20 октомври 2017 г.

Важно е да се разбере, че единният данък се изчислява въз основа на възможни, а не действително получени доходи (член 346.27, параграф 1 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Поради тази причина платецът трябва да декларира не действителни, а условни доходи. Платците на UTII плащат фиксиран данък и се отчитат в данъчната служба дори с минимален или никакъв доход.

Индивидуален предприемач или организация, които са прекратили съответната дейност, за която плащат UTII, се премахват от данъчните регистри.

За да направят това, те се подават на съответния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия, в който са регистрирани като платец на UTII (приложения 3, 4 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 11 декември 2012 г. N MMV- 7-6 /):

• форма N UTII-3 - за организацията;
• формуляр N UTII-4 - за индивидуален предприемач.

За платците на UTII, които не са били дерегистрирани, е забранено следното:

• Няма конкретни срокове за деклариране на UTII, ако платецът на UTII е прекратил съответната дейност. Извършването на дерегистрация само въз основа на заявление, подадено до инспекцията, е законно (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 март 2015 г. N GD-4-3 /);
• В случай на прекратяване на дейността на един от обектите в средата на данъчния период, UTII трябва да се изчисли за пълния месец, през който посоченият обект е преустановил дейността си.

Данъчно задължение

Късното подаване на декларацията (например, ако крайният срок за подаване на декларацията UTII за 1-во тримесечие на 2017 г. е нарушен с два месеца) може да доведе до отговорност: под формата на глоба от 5% от сумата на данъка, която трябва да бъде изчислена и се изплаща съгласно декларацията за дадения данъчен период за всеки месец забавяне, но не повече от 30% от тази сума и не по-малко от хиляда рубли (параграф 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Административна отговорност

Нарушаването на сроковете за деклариране на UTII води до административна отговорност на предприемача или отговорно длъжностно лице на организацията под формата на предупреждение или глоба (300 - 500 рубли) (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Кратка актуална информация за задължението за плащане на UTII, процедурата, условията за неговото плащане и деклариране също се съдържа на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия в Интернет.

Неустойка за късно подаване на ДДС декларации

Организациите и индивидуалните предприемачи, които са платци на UTII, трябва да подадат декларация за този данък. В момента е валиден формулярът, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юли 2014 г. № ММВ-7-3 / 353 (клауза 2 от заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 22 декември 2015 г. № ММВ-7-3 / 590).

Данъчният период за UTII е тримесечие (член 346.30 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларацията трябва да бъде подадена до данъчния орган не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ предходното тримесечие (клауза 3, член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако фирмата (IP) е забавила подаването на декларацията, това може да доведе до отговорност. По-специално, платецът на UTII може да бъде глобен. Размерът на глобата ще бъде 5% от неплатения навреме данък. За всеки месец закъснение ще се начислява глоба, независимо дали е пълен или не.

В същото време глобата не може да бъде повече от 30% от размера на неплатения навреме данък, но не по-малко от 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако данъкоплатецът има смекчаващи обстоятелства, глобата може да бъде намалена (клауза 1, член 112, клауза 3, член 114 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен глоба за закъсняло подаване на декларацията може да бъде потърсена отговорност и от длъжностно лице на фирмата. Може да бъде предупреден или глобен. Размерът на глобата ще бъде от 300 до 500 рубли (член 15.5, част 3, член 23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Освен това данъчната инспекция може да блокира текущата сметка на фирма, която не е подала декларацията си за UTII навреме. Това може да се случи, ако периодът на забавяне е надвишил 10 работни дни (клауза 2, член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изпращайте отчети за UTII без санкции и за първи път чрез Kontur.Extern. Три месеца - безплатно!

Санкции за индивидуални предприемачи за неплащане на такси, за незаконна реклама, за претоварване на камион и други

Предприемаческата дейност е свързана със спазването на законодателни норми и актове от различни области. Процедурата за регистрация като индивидуален предприемач потвърждава факта, че предприемачът е съгласен с отговорността за нарушаване на общоприетите бизнес правила. По този начин индивидуалният предприемач трябва стриктно да спазва правилата на данъците и счетоводството, да спазва правилата за касова отчетност, да получи необходимите разрешения за редица области на дейност и успешно да премине проверки на регулаторните органи. Какви наказания за индивидуалните предприемачи през 2018 г. са предвидени за нарушаване на изискванията на закона и за които е предвидена крайна мярка - лишаване от свобода.

Липса на разрешителни

Липсата на документи, позволяващи предприемаческа дейност, се наказва с мерки за административна и наказателна отговорност. През 2018 г. лицата за извършване на дейности без регистрация като индивидуален предприемач ще бъдат глобени в размер от 500 до 2000 рубли за всеки разкрит факт.

Предвидена е отделна административна отговорност за предприемачи, чийто бизнес принадлежи към категорията на лицензираните:

• извършване на бизнес без лиценз (ако се изисква такова разрешение) - 2000-2500 рубли;
• в случай на нарушение на условията, предвидени в лиценза - 1500-8000 рубли, в някои случаи - спиране на дейността за една четвърт.

Освен това руското законодателство установява изискване за получаване на разрешение от SES за индивидуални предприемачи, които се занимават с бизнес в сектора на услугите. В същото време предприемачите често не отговарят на изискванията на санитарно-хигиенната служба. Малките нарушения могат да доведат до предупреждение.

Санкциите на Санитарно-епидемиологичната служба на SES за индивидуални предприемачи са ограничени до диапазона от 20-30 минимални заплати в случай на неспазване на установените стандарти, 30-40 минимални заплати в случай на неспазване на превантивните инструкции. Ако нарушенията са довели до масово отравяне или заболяване, предприемачът ще носи наказателна отговорност. Ако нарушенията са довели до смъртта на потребителя, прокуратурата може да поиска лишаване от свобода до 5 години.

Лицата, които извършват предприемаческа дейност, без да преминат през процедурата за регистрация като индивидуален предприемач, или предприемачи, извършващи бизнес, изискващ лицензиране без разрешение, чийто оборот надвишава 2,25 милиона рубли, могат да бъдат подведени под наказателна отговорност.

Късно подаване на отчети и плащане на данъци

Предприемачите, в зависимост от избраните данъчни режими, са длъжни редовно да се отчитат пред регулаторните органи в строго регламентирани срокове, както и да плащат данъци и застрахователни премии. В случай на нарушаване на сроковете за плащане на данъци, индивидуален предприемач се подвежда под административна отговорност, което води до наказания под формата на глоби и санкции.

В случай на кратко забавяне по основателна причина, предприемачът може да излезе с предупреждение. И обратно, ако индивидуалният предприемач е забавил плащането дълго време или изобщо не е платил, както и в случай на сериозни нарушения в счетоводните документи, данъчните декларации, ще бъдат предприети сериозни мерки, чак до конфискацията на имущество.

Нарушаването на задължението за плащане на данъци за индивидуални предприемачи може да бъде наказано с минимална глоба от 200 до 1000 рубли. Основание за налагане на такова наказание са неправилно попълнени документи и леко забавяне. В процеса на извършване на финансови и икономически дейности предприемачът е длъжен да води записи на приходите и разходите, както и на активите. Въз основа на тези данни се изчислява размерът на данъка, който се посочва при попълване на декларацията и е дължим в бюджета.

Законите за индивидуалните предприемачи предвиждат глоба за нарушения на счетоводните правила, а именно:

• липса на първична документация, потвърждаваща извършените сделки, както и счетоводни регистри;
• липса или неправилно отразяване на транзакции по съответните сметки, движение на средства, материални ценности и други активи.

За всяка форма на данъчно облагане се установяват отделни процедури за счетоводство и документооборот. Минималното счетоводство е предвидено за UTII: необходимо е да се водят записи само според физическия показател.

Данъчните инспекционни органи могат да прилагат редица мерки към предприемачи, които нарушават данъчната процедура:

• ако индивидуалният предприемач е подценил сумата, подлежаща на данъчно облагане, размерът на глобата ще бъде 40 000 рубли;
• в случай на нарушение на срока за плащане за 2 или повече отчетни периода, размерът на глобата може да достигне 30 000 рубли;
• при установяване на нарушение през 1 отчетен период - 10 000 рубли;
• в случай на забавяне се начислява 1/300 от процента на рефинансиране дневно;
• Всеки ден органите за данъчна инспекция начисляват 20-40% от сумата на неплащане или сумата, платена със закъснение, най-малко 40 000 рубли.

Преди да приложи това или онова наказание, данъчната служба внимателно ще проучи обстоятелствата на нарушението, след което ще издаде присъда.

Въз основа на резултатите от финансовите и икономическите дейности или при избора на форма с фиксирано данъчно плащане индивидуалният предприемач трябва редовно да подава данъчна декларация. Подаването се извършва в сроковете, регламентирани за всеки данъчен режим по формулярите по установения образец. Ако формата на формуляра не съответства на отчетния период, декларацията се признава за непредоставена.

Санкцията за неподаване на ИП декларация или нарушаване на сроковете за подаване е установена в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация размерът е:

• 5% от сумата на данъка, която се плаща за всеки пълен или непълен месец от момента на подаване на декларацията, най-малко 100 рубли, максимум 30% от сумата на декларацията;
• 30% от дължимия данък по декларацията, ако плащането е забавено повече от 180 дни, и 10% от данъка по декларацията за всеки месец (пълен и непълен) от 181 дни.

В допълнение към органите на данъчната служба извънбюджетните фондове изпълняват контролна функция.

Санкциите се прилагат в случай на неплащане на застрахователни премии от индивидуален предприемач за себе си и неговия персонал, ненавременно подаване на информация и докладване на FSS:

• при нарушаване на сроковете за плащане на вноските се начисляват неустойки;
• отказът да предостави исканите формуляри и информация подлежи на глоба от 200 рубли. за всеки документ
• невнасянето на вноски със занижена база се наказва с глоба в размер на 20% от невнесената сума;
• забавено представяне на отчети - неустойка в размер на 5% от сумата на неплащането за всеки месец закъснение, максимум 30%.

Голяма част от нарушенията се установяват в процеса на проверките. Регулаторните органи активно използват софтуер, който следи нарушенията на платците, след което назначават ревизия (касета или на място). Важно е да знаете, че прилагането на санкции е разрешено само за 3 години от периода на нарушението.

Изчисляването на забавянето на крайния срок за подаване на данъчни декларации се изчислява в работни дни. Носи отговорност при забава от 1 ден.

Нарушаване на касовата дисциплина

Санкциите за индивидуалните предприемачи за неспазване на закона в рамките на касовата дисциплина зависят от вида на нарушението. Максималният срок за отговорност е ограничен до 2 месеца от датата на нарушението. Това означава, че при еднократно нарушение има шанс да се избегне административно наказание.

По време на одита могат да бъдат установени следните нарушения с последващо прилагане на санкции:

• неизползване на касови апарати - глоба от 25-50% от сумата на изчисленията, извършени без използване на касови апарати (минимум 10 000 рубли);
• ако предприемач използва касов апарат, който не отговаря на изискванията, установени от закона, размерът на глобата е 1,5-3,5 хиляди рубли;
• глоба от 1500 до 3500 рубли се налага на индивидуален предприемач, който използва KKM с нарушения, а именно не спазва процедурата за регистрация и пререгистрация (включително условия), както и заявление. Подобни санкции се налагат при отказ да се предоставят на регулаторните органи касови документи или каквато и да е информация при поискване или предоставянето не е в регламентирания срок;
• неиздаване на строг формуляр за отчитане (чек) на купувача или неизпращане на посочените документи по електронна поща, ако е поискано, заплашва с глоба от 2 хиляди рубли.

Трябва да се отбележи, че нарушенията, открити за втори път поради неизползване на CCP в случаите, когато сумата на сетълментите, извършени без CCP, надхвърля един милион рубли, се наказват със спиране на бизнес дейността до 90 дни.

Освен това предприемачите, които извършват търговска дейност, използвайки обекта на търговия, са платци на търговския данък. В тази връзка индивидуалните предприемачи са длъжни да се регистрират като платци на таксата за търговия в рамките на 5 работни дни от датата на започване на търговската дейност. За целта е необходимо да уведомите данъчните власти, като в заявлението посочите вида на търговията и характеристиките на търговския обект. Освен това се изисква регулаторните органи да бъдат уведомявани за всяка промяна в условията на работа, която може да повлияе на размера на таксата. Срокът е идентичен - 5 дни след промените.

Предприемачите за неплащане на данък върху продажбите, както и за ненавременна регистрация, подлежат на данъчна и административна отговорност:

• ненавременно подаване на уведомление - 10 хиляди рубли;
• игнориране на задължения за уведомление за дерегистрация - 200 рубли. за всеки документ
• неплащане на таксата (частично или пълно) - 20% от размера на неплащането;
• умишлено неплащане на таксата - 40 % от сумата.

Ситуацията с касовия лимит за индивидуалните предприемачи изисква подробни обяснения. Индивидуалният предприемач има право да не ограничава паричните средства в брой, ако годишният оборот не надвишава 800 хиляди рубли, а броят на служителите е 100 души. Лимитът се утвърждава с вътрешна заповед, липсата на която означава, че в края на смяната не трябва да има пари в касата. Спазването на изискванията за касовия лимит подлежи на задължителен контрол от отговорните органи. За нарушение на изискванията за отчитане на паричните средства, предприемачът подлежи на глоба от 4-5 хиляди рубли. Давността за привличане на отговорност е 2 месеца от датата на нарушението.

Ако след 2 месеца от датата на нарушение на касовата дисциплина отговорността е избегната, но по време на проверката от Инспектората на Федералната данъчна служба фактът е установен, не трябва да се радвате. Идентифицирането на нарушения ще доведе до повишено внимание от страна на регулаторните органи.

Други глоби

Дейността на предприемачите подлежи на контрол и от други държавни органи. Нарушаването на различни норми за изпълнение на финансово-стопанските дейности води до санкции. Един от най-важните аспекти на предприемаческата дейност е взаимодействието с клиентите (потребителите). Отношенията се регулират от Роспотребнадзор. Държавният орган защитава правата и интересите на потребителите, разчитайки на законови норми и стандарти.

Rospotrebnadzor изпълнява много функции, контролира:

1. Спазване на законите за защита на потребителите.
2. Санитарна и епидемиологична ситуация.
3. Сертифициране на персонал, работещ с хранителни продукти.
4. Социално-хигиенен одит.
5. Следвайки нормите на законите в областта на енергоспестяването и повишаване на енергийната ефективност.

Най-честите глоби на Роспотребнадзор за индивидуални предприемачи през 2018 г.:

Решението за привличане към административна отговорност може да се обжалва в 10-дневен срок.

Една от най-популярните области на бизнес дейност е посоката на превоз на товари. Воденето на такъв бизнес обаче е изпълнено с множество санкции в случай на неспазване на установените законови норми. В допълнение към изискванията за изправност на транспорта, спазване на правилата за движение, правилата за работа и почивка на водачите, предприемачът трябва да спазва нормите за максимално натоварване на оста, както и ограниченията за общото тегло.

Наказанието за претоварване на камион през 2018 г. зависи от степента на превишение на разрешените стандарти:

• 2-10% - 150 000 рубли;
• 10-20% - 250 000 рубли;
• 20-50% - 400 000 рубли;
• над 50% - до 500 000 рубли.

По правило отговорността се носи от превозвача, но новините от 2018 г. казват, че в някои случаи отговорността може да бъде споделена от изпращача на товара. Последният трябва да предостави на водача и индивидуалния предприемач документ, отразяващ правилното тегло на товара, разрешение за пътуване по обществени магистрали, ако товарът е обемист или надвишава нормата. Ако предприемачът успее да докаже вината на изпращача на стоките, тогава той има право да поиска обезщетение за направените разходи.

Друго често срещано нарушение сред предприемачите е незаконната реклама. Бизнесмените се стремят активно да популяризират собствения си бизнес, като използват различни методи за привличане.

• рекламата върху автомобил може да бъде наказана с глоба до 30 хиляди рубли. Въпреки това, за прилагането на санкции, автомобилът трябва напълно или частично да загуби функционалното си предназначение или външният му вид трябва да бъде подложен на значителни промени. Това също така води до налагане на глоба за смяна на автомобила, което създава заплаха за движението. Забранява се използването на транспорт за звуково уведомяване на гражданите за предоставяните услуги или продаваните стоки;
• външната реклама без разрешение се наказва в зависимост от региона (средно 10-30 хиляди рубли);
• рекламата върху стълбове, асфалт, знаци също се наказва с глоба, най-малко 10 хиляди рубли.

Често предприемачите в преследване на печалба забравят за установените норми на законодателството. Струва си да запомните, че само спазването на нормите на закона ще ви спести от непланирани разходи и разходи за покриване на санкции.

Изпрати до пощата

Санкциите за неподаване на отчети в данъчната служба са кошмар за всеки главен счетоводител и главоболие за мениджъра. Как да избегнете проблеми с проверката и винаги да бъдете точен данъкоплатец?

Късно подаване на данъчни декларации

Нарушаването на сроковете за подаване на сигнали в инспекцията (или неподаване на сигнали изобщо) е доста често срещано явление, което се дължи на постоянни промени в сроковете и реда за тяхното подаване.

ВАЖНО! Не забравяйте, че ако последният ден за отчитане пада в неделя или неработен национален празник, тогава той се измества на следващия работен ден след този уикенд или празник (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).

Прочетете повече за правилата за определяне на времето за плащане на различни данъци в материала. Какво трябва да знаете за дължимите данъци .

Санкции за неподаване на данъчни декларации

П. 1, чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че забавянето на подаването на данъчна декларация или изчисляването на застрахователните премии заплашва данъкоплатеца с глоба в размер на 5% от размера на данъка или вноската, които не са платени навреме, за всеки пълен или непълен месец закъснение. В същото време минималният размер на глобата е 1 000 рубли, а максималният е ограничен до 30% от неплатения данък или вноска, взет от данните на отчета.

ВАЖНО! При липса на данъчна дейност, която не предполага неотчитане при липса на обект на облагане, трябва да се подаде нулева данъчна декларация. Неспазването на това ще доведе до глоба от Rs. (Писмо на Министерството на финансите от 07.10.2011 г. № 03-02-08/108).

А дали трябва да вземете нулево изчисление за застрахователни премии, прочетете тук.

Освен това, съгласно параграф 1 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, инспекторите могат да таксуват 200 рубли за непредоставяне на информация, необходима за изпълнение на функциите за данъчен контрол (например сертификати 2-NDFL). (за всяко непредставено удостоверение). А за късното подаване на формуляр 6-NDFL същият член от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда глоба в размер на 1000 рубли. за всеки месец закъснение.

ВАЖНО! За разлика от други справки, които могат да се подават на хартиен носител или по телекомуникационни канали (ТКС), справката-декларация по ДДС от 2015 г. се подава само в електронен вид. Сега дори своевременно изготвената и подадена декларация за този данък на хартиен носител се счита за неподадена (клауза 5, член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За други формуляри за отчитане нарушението на начина на доставка (на хартия вместо TKS) ще доведе до глоба от 200 рубли. (Член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Горепосочените санкции се налагат на данъкоплатеца. Но длъжностното лице също рискува да получи предупреждение или глоба - тя варира от 300 до 500 рубли. (Членове 15.5, 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Най-неприятното, в което може да се превърне ненавременното отчитане, е блокирането на разплащателни сметки. Това може да се случи, ако данъчна декларация не бъде подадена в 10-дневен срок от падежа. Блокират се всички разплащателни сметки, включително валутните, дори и да са в различни банки. Това право на проверка е предвидено в параграф 3 на чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

ЗАБЕЛЕЖКА! Данъчните власти нямат право да блокират текущата сметка на данъкоплатеца за недоставени изчисления на авансови плащания върху данъка върху доходите (решение на Върховния съд на Руската федерация от 27 март 2017 г. № 305-KG16-16245).

Размерът на санкциите за неподаване на данъчни декларации не се различава по разнообразие. Лесно е да ги запомните: ако закъснеете с декларацията, пригответе се да извадите поне 1000 рубли от „джоба си“. Най-малко 300 рубли. мениджърът ще бъде глобен (ако имате късмет, можете да излезете с предупреждение). Изключително нежелателно е да закъснявате с подаването на декларацията повече от 10 дни, тъй като такова забавяне ще даде на данъчните власти причина да спрат операции по банкови сметки.

Прочетете повече за процедурата по блокиране тук.

Научавайте първи за важни данъчни промени

Ще има ли санкция за неподаване на декларацията UTII навреме?

Изпрати до пощата

Санкция за неподаване на декларацията UTII навреме със сигурност ще бъде през 2017 г. Колко е и какви други мерки могат да бъдат предприети по отношение на небрежния платец на UTII, прочетете в този материал.

Какво предвижда данъчният закон за непредаването на декларацията

Санкциите, които данъчният орган може да приложи, ако не получи необходимия отчет навреме, са разписани в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Точният размер на глобата ще бъде определен не само от подаването на декларацията (изчислението), но и от действителното плащане на размера на дължимия данък по тази декларация към бюджета:

• Ако дължимият данък за периода е бил изцяло преведен в бюджета до датата на падежа и само декларацията е „закъсняла“, глобата ще бъде най-малко 1000 рубли. Същата отговорност носи и ако нулевата декларация не е подадена в срок.
• Ако нито декларацията е подадена, нито данъкът е платен, санкцията се начислява върху цялата сума на непостъпилия в бюджета данък в следния ред:
  • 5% от размера на неплатения данък за всеки месец закъснение (пълно или непълно). Това означава, че дори закъснението да е няколко дни, вече има един непълен месец.
  • Общият размер на глобите може да бъде максимум 30% от сумата на неплатения данък, но не по-малко от 1000 рубли. Тоест, неустойка от 5% може да бъде начислена през всеки от 6-те месеца от датата на закъснението. Ако данъкоплатецът е успял да не докладва и да не плати за по-дълъг период, глобата в крайна сметка пак ще бъде 30%.
• Ако данъкоплатецът е закъснял с подаване на декларацията и е платил данъка частично, данъчните власти ще вземат разликата между целия дължим данък и действително платената част за изчисляване на глобата. Санкцията за тази делта се изчислява по същия начин, както е описано в предходния параграф.

Освен това върху невнесения в бюджета данък ще се начисляват санкции по свой начин по чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, независимо дали към данъкоплатеца са приложени други санкции или не.

Какви са санкциите за несвоевременно подаване на доклад съгласно Кодекса за административните нарушения на Руската федерация

Нарушаването на данъчното законодателство води не само до данъчни санкции, но и до административна отговорност. При неподаване на данъчна декларация се прилагат нормите на чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Съгласно чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, длъжностните лица (отговорни за подаването на отчети и плащането на данъци) могат да получат предупреждение или глоба, която варира от 300 до 500 рубли за всяко нарушение.

ЗАБЕЛЕЖКА! Съгласно Кодекса за административните нарушения на Руската федерация глобите трябва да бъдат платени в рамките на 60 дни от датата на решението за нарушението. Такива глоби в случай на неплащане могат да бъдат събрани по съдебен ред. Ако неплащането на глоба по разглеждания чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, след което по решение на съдията може да бъде събрана друга глоба в размер на 2 пъти първоначалната сума, но не по-малко от 1000 рубли. И също така могат да бъдат назначени:

• административен арест до 15 дни;
• принудителен общественополезен труд до 50 часа.

Трябва да се помни, че в определени случаи (което води до недостиг на данъчни постъпления в бюджета в размер, определен като особено голям), в допълнение към административната отговорност може да се приложи и наказателна отговорност.

Можете да разберете подробно какво и кога се налага наказателна отговорност на небрежните данъкоплатци в нашия раздел.

Какви допълнителни мерки могат да бъдат приложени към тези, които не подават отчети за UTII

За тези, които не са представили навреме отчетите за UTII, могат да се прилагат общи мерки за допълнително въздействие. Включително, на първо място, трябва да запомните за блокирането на банковите сметки на безскрупулен данъкоплатец.

Възможността данъчните органи да блокират банкови сметки е предвидена в чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако подаването на декларацията е просрочено с повече от 10 работни дни след датата на подаване, определена от закона, данъчният орган има право да изпрати на банките, в които се обслужва данъкоплатецът, решение за спиране на операциите по неговите сметки.

Операциите са блокирани в разходната част (т.е. парите ще бъдат кредитирани по сметката, но данъкоплатецът няма да може да ги използва). При блокиране се вземат предвид следните нюанси:

• Сметката се блокира без предварително уведомяване на данъкоплатеца. Федералната данъчна служба не подкрепи идеята за предупреждение за блокиране (вижте писмо на Федералната данъчна служба № AS-3-15 от 28 юли 2016 г.).
• При блокиране поради неподаване на декларация, сметката може да бъде блокирана без ограничение на блокираната сума, т.е. за цялата сума по сметката или постъпващи по сметката. Тази позиция някога беше подкрепена от Министерството на финансите (виж например писмото на Министерството на финансите от 15 април 2010 г. № 03-02-07/1-167).
• Изключенията, налични за дебитиране от блокирана сметка, са плащания, които по ред трябва да преминат преди облагане с данъци:
  • 1 - плащания по съдебни решения като обезщетение за вреди на живота и здравето, както и плащания по задължения за издръжка;
  • 2 - изплащане на обезщетения при напускане и заплати, изплатени по изпълнителни документи;
  • 3 - разчети по ведомости със служители, с които има сключени трудови договори, както и задължителни осигурителни вноски от тези заплати;
  • 4 - други плащания по изпълнителни документи (невключени в групи 1 и 2);
  • 5 - вече самите данъчни плащания и всичко останало, което не попада в предишните елементи на списъка; този остатък вече не може да бъде платен от блокирана сметка.

Второ, трябва да се отбележи, че в случай на неполучаване на декларация от данъкоплатеца, Федералната данъчна служба може да започне изчисляването на данъка според нейните данни. А именно – да се извърши камерна ревизия без декларация. Само дейността по UTII в този случай е много подходящ случай за такава проверка, тъй като данъкът се изчислява от сумите, приписани на изчислението, а не от действителния доход. Тоест платецът на UTII, който не е предоставил изчислението, ще бъде представен за плащане в бюджета на сумата, която самият данък ще изчисли. Освен това, ако платецът не представи своя вариант за изчисление в декларацията, резултатът от документната проверка ще стане задължителен за попълване.

За повече информация какво е камера без декларация прочетете: „Чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация (2016): въпроси и отговори.

За неподаване на каквато и да е декларация навреме, включително декларацията UTII, са предвидени редица мерки за въздействие върху данъкоплатеца:

• данъчни санкции;
• административни санкции;
• наказателни санкции в отделни случаи;
• други мерки за въздействие, например блокиране на банкови сметки или представяне за плащане на данък при ревизия без декларация.

Следователно, за да се избегне попадането в този набор от мерки, се препоръчва своевременно предоставяне на декларации UTII.

Научете повече за това как да подготвите и кога да подадете декларация UTII и какви могат да бъдат нюансите на изчисляване на бюджета в този специален режим, научете повече от нашия раздел .

Vmenenka остава една от най-популярните данъчни системи за малкия бизнес в страната, основната причина за търсенето е сравнително ниската данъчна ставка и възможността за водене на опростени записи, въпреки че всички тези предимства не дават имунитет срещу глоби UTII.

И така, как да избегнем глобите и защо те всъщност се прилагат при използване на UTII?

UTII глоби за регистрация.

Всяка песен започва с музика, а запознаването с наказанията на Федералната данъчна служба за индивидуалните предприемачи започва с регистрацията. Всъщност по-рано разгледахме подробно документите, които се подават в данъчната служба за регистрация като платец и заявление, тук за и. Какво ще стане, ако не кандидатствате?

Санкциите за нерегистрация или закъсняла регистрация са доста големи:

• Вариант едно - служители на Федералната данъчна служба ви хванаха "за ръката"ако индивидуалният предприемач извършва дейности без регистрация като платец на UTII. Тогава глобата за UTII ще бъде най-малко 40 хиляди рубли, максималният размер не е ограничен и възлиза на 10% от дохода, получен в резултат на работата на индивидуален предприемач или LLC без регистрация. Вярно е, че има един нюанс, възможно е наистина да се обоснове размерът на дохода само документиран, така че в повечето случаи глобата ще бъде 40 хиляди рубли.
• Вариант втори - предприемачът самостоятелно е подал документи късно, подробно, когато трябва да бъде подаден, те са го обмислили. Тогава си заплашен приписана глоба - 10 хиляди рубли.

Санкции за UTII декларации

Дори ако сте подали заявление за регистрация навреме и работите тихо, не трябва да забравяте за навременното подаване. За късно подаване на доклади за приписване е предвидена дори много не лоша глоба.

Минималният размер на глобата за неподаване на декларация UTII е 1000 рубли, но сумата може да бъде повече, максималната допълнителна такса е 5% от размера на данъка.

Например, въз основа на декларацията трябва да платите 100 000 хиляди рубли, в резултат на което глобата ще бъде 5 000 рубли.

Запомнете - ако изведнъж нямате време да подадете отчет навреме, по-добре е да подадете празен, но навреме и след няколко дни вече с правилните числа. Само не забравяйте, че тук е много важно да предотвратите започването на проверка от служителите на Федералната данъчна служба, така че да имате преднина в случаи с изяснени само няколко дни.

Данъчни санкции

Най-тежките санкции са предвидени именно за забавено плащане на данък. Има две възможности:

• - първият, 20% от сумата на ненавременно платения данък.
• - второто, 40% от сумата на приписването при наличие на злонамерено намерение.

Честно казано, доста е трудно да се докаже, че забавянето е без злонамереност, например е подходящо удостоверение от болницата, че сте били на операция или сте пътували извън страната. Всъщност „намерението или ненамерението“ до голяма степен зависи от позицията на конкретен данъчен служител или неговия шеф.

Единственият наистина добър вариант и самата застраховка е надплащане, разбира се, няма допълнителни пари, на практика мога да кажа, че е много по-евтино да запазите тримесечно надплащане на личната си карта в IFTS. Което ще бъде кредитирано при плащане с натрупването на данъка, е по-добре от плащането на глоби за UTII.

Сумата на надплатената сума може да бъде върната по вашата разплащателна сметка при поискване.

Какво друго си струва да знаете за санкциите на UTII

• Първо, в допълнение към глобата за забавено плащане се начислява неустойка UTII. Сумите там са малки, но не трябва да го забравяте.
• Второ, въпреки факта, че федерални закони № 52FZ и № 59FZ от 02.04.2014 г. премахнаха задължението на предприемачите да уведомяват IFTS за