Как да спестите от данъци върху заплатите. Напълно легален бизнес и методи за данъчна оптимизация Рационализация на заплатите

А. Крупски, Заместник управляващ директор PRADO Структурни и данъчни консултации,

К. Рубалски, адвокат ПРАДО Структурни и данъчни консултации

Много организации се опитват да намалят данъчните плащания, като дават заплати на служителите в „пликове“. Естествено, не искам да плащам данъци в бюджета, особено като се има предвид, че заплатите на служителите трябва да се облагат няколко пъти. Нашата статия ще ви каже как можете компетентно да спестите от данъчни плащания.

Данъчното планиране при изплащане на заплати на служители на организация може да бъде разделено на две групи с достатъчна степен на условност: тези, свързани с промяна в основата на плащанията на служител, и тези без такива промени. Броят на опциите, принадлежащи към първата група, в момента преобладава пред втората група, което се дължи на затягането на данъчното законодателство през последните пет години по отношение на намаляването на данъчните облекчения.

Но трябва да се има предвид, че ако служителят е скрит от последиците от промяната на механизма за изплащане на заплатите по отношение например на намаляване на социалните помощи, тогава рискът от подаване на жалба до упълномощените органи с изискване за проверка техният настоящ или бивш работодател е значително увеличен. В същото време високата степен на информираност на служителите не елиминира напълно риска от подобно оплакване. За да се намали рискът, се препоръчва да се декларират други цели (повишаване на степента на мотивация на служителите на пълен работен ден за работа и т.н.), различни от намаляване на данъчната тежест. Нека разгледаме по-подробно какви опции за планиране може да използва едно предприятие, за да намали данъчните плащания.

Вариант номер 1: сключване на договор за предоставяне на услуги

Същността на тази схема е, че вместо трудов договор, компанията сключва гражданскоправен договор със служителя за предоставяне на платени услуги. В този случай служителят е предварително регистриран като индивидуален предприемач и преминава към опростената данъчна система.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане индивидуалните предприемачи ще плащат един данък, който се изчислява въз основа на резултатите от икономическата дейност за данъчния период. Според Данъчния кодекс, ако обект на данъчно облагане е доход, той се определя на 6 процента. Освен това те плащат в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация под формата на фиксирано плащане в размер, одобрен от правителството на Руската федерация. В момента размерът на фиксираното плащане е определен на 150 рубли на месец. В същото време 100 рубли се насочват за финансиране на осигурителната част на трудовата пенсия и 50 рубли за финансиране на нейната финансирана част. Опцията е с ограничени възможности за приложение, поради трудностите, които възникват при текущата поддръжка, ако фирмата има голям брой служители.

В този случай UST няма да се плаща изобщо (членове 236, 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Предимства:

– дружеството не плаща UST, вноски за задължително пенсионно осигуряване и вноски за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест;

- заплащането за работата и услугите на предприемачите намалява облагаемата печалба;

- Предприемачите спестяват от данък върху доходите на физическите лица.

недостатъци:

– служителите-предприемачи трябва сами да плащат данъци;

- необходимо е да се води книга за приходите и разходите, както и да се подават тримесечни декларации за единен данък, който се плаща чрез преминаване към опростена система за данъчно облагане;

- необходимо е да регистрирате всички служители на предприятието като PBOYuL.

Вариант #2: Прилагане на регресия

Основата за формулиране на заключение относно възможността за спестяване на данъци със значително увеличение на доходите на служителя е заложена в разпоредбите на член 241 от Данъчния кодекс: установява се не фиксирана ставка на UST, а регресивна скала: по-високата заплатата на служителя, толкова по-ниска е ставката.

Предимства:

– легализиране на доходите на физическите лица, в резултат на възможността за получаване на заеми под ипотека.

недостатъци:

- служителят е длъжен да плати 13 процента данък върху доходите на физическите лица върху размера на заплатата;

– необходимостта от значително увеличаване на данъчната тежест: данъчни спестявания възникват само след изпълнение на данъчни задължения от заплата от най-малко 280 000 рубли.

Опция #3: Изплащанедивиденти

При замяна на заплатите с изплащане на дивиденти ставката на данъка върху доходите на физическите лица се намалява от 13 процента на 9 процента и има освобождаване от UST. Тези плащания обаче могат да се извършват изключително от нетната печалба на компанията (те не са приспадащи се разходи за данък върху дохода).

За целите на тази схема е необходимо да се създаде отделна, тъй като въвеждането дори на част от персонала в учредителите на реално работеща компания повдига въпроси от корпоративната сфера. Новосъздадената компания сключва с реално функциониращи договори за услуги (за предоставяне на услуги, които се предоставят пряко от служителите, които са част от учредителите).

Предимства:

недостатъци:

- необходимостта от въвеждане на персонал в състава на учредителите на юридическо лице;

- необходимостта от плащане на данък общ доход.

Вариант номер 4: извършване на плащания от нетния доход

Параграф 3 от член 236 от Данъчния кодекс установява, че плащанията на организации в полза на физически лица не се признават като обект на данъчно облагане, ако такива плащания не се отнасят към разходи, които намаляват данъчната основа за корпоративен данък върху доходите в текущото отчитане (данък). месечен цикъл. Такива плащания, съгласно Данъчния кодекс, включват по-специално: възнаграждения, които не са предвидени в трудовите договори, бонуси, изплащани за сметка на средства (специални или целеви доходи). По този начин е установена пряка връзка между намаляването на облагаемия доход и изчисляването на UST.

В същото време е необходимо да се предупреди за възможни злоупотреби при замяната на компонентите на заплатите с плащания от нетната печалба. Строго погледнато, само онези плащания в полза на физически лица, които са предвидени от Данъчния кодекс, не подлежат на UST. Всички други плащания в полза на физически лица, по един или друг начин, са свързани с производствените резултати и подлежат на включване в разходите за труд, в съответствие с Данъчния кодекс, което неизбежно води до начисляване на UST.

Предимства:

– дружеството не плаща UST, задължителни осигурителни вноски за пенсия и задължителна застраховка срещу трудова злополука и професионална болест.

недостатъци:

- възможният резултат от оптимизацията е само разликата между UST и данъка върху дохода по отношение на платените суми;

- няма ведомост;

– необходимостта да се обоснове липсата на връзка между изплатените суми и производствените резултати.

Вариант #5: Процентна схема

В допълнение към реално функциониращата фирма № 1 се създава организация № 2. Последната имитира собствените си сметки и ги продава на фирма № 1. Реално функциониращата фирма от своя страна продава сметката и на служителя по номинална стойност. След определено време (срокът за издаване на сметка) хартията се представя от служителя на фирма № 2: доходът от лихви е „заплатата на служителя“.

Полученият доход се облага с данък върху служителите в размер на 13 процента и UST не се плаща (такива плащания не са възнаграждение за труд или за предоставени услуги). В допълнение, размерът на лихвата в границите, установени от Данъчния кодекс, намалява облагаемата печалба на дружеството "Б".

Предимства:

– дружеството не плаща UST, задължителни осигурителни вноски за пенсия и задължителна застраховка срещу трудова злополука и професионална болест.

недостатъци:

– фирма № 2 ще плаща лихва от печалбата си;

- без вноски в пенсионния фонд;

- новосъздадената фирма № 2 трябва да извършва други дейности, за да не бъде обвинена, че извършва изключително дейност по търговия със собствени ценни книжа, което е съмнително. Симулираните ценни книжа трябва да бъдат обезпечени с активи на фирма № 2.

Вариант #6: Стипендии за служители

Този метод е логично да се прилага в предприятия, в които има текучество на персонала. Законово вариантът е да сключите със служител освен трудов договор и студентски договор. В този случай разходите за обучение на служителя няма да се облагат с данък върху доходите на физическите лица и UST само когато обучението се извършва в интерес на работодателя. Съгласно член 217, параграф 3 и член 238, параграф 1, параграф 2 от Данъчния кодекс компенсационните плащания по отношение на разходите на работодателите за подобряване на професионалното ниво на служителите не се облагат с данък върху доходите на физическите лица и UST. Следователно, ако обучението се извършва по решение на работодателя, не е необходимо да се начисляват данъци „заплата“. В крайна сметка работодателят определя необходимостта от професионално обучение и преквалификация на персонала за собствените си нужди (член 196 от Кодекса на труда на Руската федерация). Това означава, че такова обучение винаги се извършва в интерес на работодателя. Съдилищата също потвърждават правилността на този подход (решения на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 19 юни 2003 г. по дело № A13-7990 / 02-21 от 29 август 2005 г. по дело № A05- 17293 / 04-18 и Федералната антимонополна служба на Московска област от 27 декември 2002 г. по дело № КА-А40/8508-02).

Данъчните обаче не смятат така. Има писмо на Министерството на данъците на Русия от 24 април 2002 г. № 04-4-08 / 1-64-P758, според което данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се начислява върху разходите за обучение в средни и висши учебни заведения , както и когато служителят получава сродна и втора професия. Възможно е този извод да бъде проектиран за разглежданата ситуация. Когато инсталирате тази опция, трябва да ограничите размера на стипендията до размера на заплатите: различен ред определено ще предизвика подозрение сред инспекторите.

Предимства:

- без задължение за плащане на UST и данък върху доходите на физическите лица от извършените плащания.

недостатъци:

- размерът на установената стипендия не трябва да надвишава значително размера на заплатите;

- необходимостта от развитие на области за преквалификация.

Вариант номер 7: сключване на договор за наем

Методът се основава на сключването наред с трудовия договор и на договор за наем на имущество. Предмет на последното е предоставянето от физическо лице (служител) срещу възнаграждение на работодателя за временно ползване на собствено имущество. Вариантът е подходящ за фирми, които не са капитализирали част от дълготрайните си активи в собственото си счетоводство (тази ситуация е най-често срещана при компютрите).

Плащанията, извършени по гражданскоправни договори, чийто предмет е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (права на собственост), както и договори, свързани с прехвърляне на имущество (права на собственост) за ползване, не принадлежат към обекта на UST облагане. В същото време компанията може основателно да вземе предвид плащанията по тези споразумения за целите на данъчното облагане с данък върху доходите (подточка 10, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ограничението в обхвата на този метод е необходимостта от спазване на условието за лизинг само на лично имущество от физическо лице. В противен случай контролните органи могат да повдигнат въпроса за необходимостта от регистрация на физическо лице като PBOYUL във връзка с извършването на предприемаческа дейност.

Предимства:

- без задължение за плащане на UST от извършени плащания.

недостатъци:

- необходимостта от наличие и използване на имущество в дружеството, което не е кредитирано в баланса на юридическо лице.

Днес искам да говоря за необичаен и малко известен начин за спасяване на семейния бюджет - заданъчни спестявания. Всички сме данъкоплатци и повечето от нас плащат данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ), който е 13% от получения доход. По правило работодателят плаща данък върху дохода за нас, но в някои случаи, когато самостоятелно получавате доход (продажба на имот, апартамент, земя, кола, ценни книжа), трябва сами да изчислите и платите данък върху дохода.

Малцина обаче знаят, че данъкоплатците освен задължението да плащат данъци имат и такиваточновъзстановяване на данъци.

Знаете ли, че част от парите, платени за данък (данък върху доходите на физическите лица), могат да бъдат върнатиот държавния бюджет с данъчни облекчения.

Данъкоплатецът може да възстанови част от данъка, удържан от неговия доход, в бюджета на Руската федерация, ако получи доход, обложен с данък от 13%. (Членове 218-221 от Данъчния кодекс.)

Държавата дължи пари на много от нас, а ние дори не подозираме това. Разбира се, никой няма да говори специално за това и да ви убеди да вземете парите си. Ние не си знаем правата, губим парите си и това са наши проблеми, не на държавата.

Така че всички граждани, които са данъкоплатци, имат пъленточно получават в определени данъчни ситуации данъчно приспадане.

В кои случаи можете да получите приспадане, вижте инфографиката.

данъчно приспадане- това е един от видовете данъчни облекчения, а именно установената от закона сума, с която се намалява облагаемият доход на данъкоплатеца. Размерът на приспадането зависи от данъчната ситуация. Общо има 5 вида данъчни облекчения.

• Стандартни удръжки - се предоставят на привилегировани категории граждани и граждани с деца.
• Социални удръжки - предоставени на данъкоплатеца, ако той има разходи през данъчния период за обучение (на него или на децата му), лечение (на него или на членовете на семейството му), закупуване на лекарства, придобиване на полица за доброволно медицинско осигуряване, доброволно пенсионно осигуряване и доброволно вноски към финансираната част от пенсията.
• имуществени удръжки - предоставени на данъкоплатците при сделки с имущество (продажба или покупка на апартамент, стая, къща), при плащане на лихви по ипотечен кредит, при продажба на друго имущество, както и при строителство и ремонт на жилища.
• Професионални удръжки – предоставени на авторите на произведенията.
• Удръжки, свързани със загуби от минали години по операции с ценни книжа (акции, облигации, взаимни фондове)

Сега вижте кой може да се възползва данъчни облекчения, и какви суми могат да бъдат върнати от държавния бюджетсемеен бюджет.

Категории граждани, на които се предоставя приспадане	Вид данъчно приспадане	Възстановяване на максимален данък върху дохода
Собственик на жилище (апартаменти, стаи, къщи, дялове в тях)	Приспадане на имущество от покупка или продажба на жилище	260 хиляди рубли (от 2008 г.) 130 хиляди рубли (2003-2007) 78 хиляди рубли (2001-2002) 5000 минимална заплата за 3 години (1991-2000)
ипотечен кредитополучател,	Приспадане на имуществени лихви (за целеви кредит за покупка на жилище)	13% от лихвата (без тялото на заема)
Данъкоплатец, който е имал разходи за собствено обучение и/или обучение на деца под 24 години	Социално приспадане за образование	15600 рубли на година + 6500 рубли на дете
Данъкоплатец, който е имал разходи за собствено лечение, лечение на съпруга, родителите и (или) децата си под 18-годишна възраст, както и закупуване на лекарства и/или ВМИ.	Социално приспадане за лечение и доброволно медицинско осигуряване (VHI)	15600 рубли на година, скъпоструващо лечение - 13% от разходите
Данъкоплатец, който прави пенсионни вноски по договор за пенсионно осигуряване (осигуряване) в своя полза и (или) в полза на своя съпруг, родители, деца с увреждания	Социално приспадане за пенсионни програми	15600 rub на година

Това бяха социални и имуществени удръжки.

Но кой има право на стандартни удръжки. Данните за 2011 и 2012 г. Ще можете да възстановите 13% от предоставените данъчни облекчения.

Стандартни удръжки	2011 г	2012 година	Праг за прилагане на приспадането
На служител	400 търкайте.		Месечно до достигане на 40 000 рубли.
На служител за категориите граждани, посочени в параграф 2, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация (преференциални категории граждани)	500 търкайте.	500 търкайте.	Месечно. Не е ограничено
На служител за категориите граждани, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Лица, изложени на радиация, инвалиди от Втората световна война, военнослужещи с увреждания)	3000 rub.	3000 rub.	Месечно. Неограничено
За първо и второ дете	1000 rub.	1400 търкайте.	Месечно до достигане на 280 000 рубли.
За трето и всяко следващо дете	3000 rub.	3000 rub.	Месечно до достигане на 280 000 рубли.
За всяко дете с увреждания под 18г	3000 rub.	3000 rub.	Месечно до достигане на 280 000 рубли.

За да получите възстановяване на надплатен данък, трябва:

• Вземете удостоверение за доход от мястото на работа във формуляра 2-NDFL;
• Попълнете данъчна декларация във формуляра 3-NDFL
• Съберете набор от документи, потвърждаващи правото на данъчно приспадане
• Кандидатствайте за данъчен кредит;
• Кандидатствайте за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица;

Стандартни и имуществени данъчни облекчения може да се получиили с данъчния орган в края на годината, или с работодателя преди края на годината.
Социални данъчни облекчения се предоставят основно от данъчните власти след края на годината, през която са направени съответните разходи.

можете да се върнете данъчно приспаданев рамките на 3 години след възникване на данъчната ситуация.

Вижте тази интересна инфографика.

Кликнете върху снимката, тя се увеличава.

Така че имайте предвид, че много от нас имат пари в държавата. Бюджет, но като правило не знаем нищо за него. Държавата ни дава право да върнем част от парите си. Не пропускайте тази възможност, използвайте тази информация, спестете парите си и ги върнете на своя. Помня? !

Спестете от данъци означава да запазите парите си и да ги върнете от държавния бюджет в портфейла си.

За това как да върнете всеки от видоветеданъчно приспаданеЩе обясня в следващите публикации.

Как да получите a стандартно данъчно приспадане каза

Кризата принуждава предприемачите да търсят начини за подобряване на бизнес ефективността. Данъчната оптимизация е една такава възможност. Основното нещо, което трябва да запомните е, че това не може да се направи с единствената цел да се намалят данъците.

Разпокъсаност на бизнеса

Това е една от най-честите и опасни процедури за подобряване на ефективността на бизнеса, към която се прибягва, когато размерът на годишния приход на компанията надвишава лимита, за който е разрешено прилагането на опростената данъчна система (USN, 79,74 милиона рубли в 2016). Ако планирате да разделите бизнес точно с тази цел, това е най-очевидният знак за схема за избягване на данъци. Възможността за разделяне на бизнеса трябва да се дължи на икономическа осъществимост. Например намаляване на разходите, подобряване на управляемостта, отваряне на нови области на дейност. Ако бизнесът се разраства и е изгодно да го разделите на няколко, тогава в определени случаи можете да спечелите и данъчни спестявания. Това може да се случи, когато определени области от дейността на компанията обективно имат по-високи разходи. Чрез правилното определяне на обекта на данъчно облагане по опростената данъчна система (доход или доход, намален с размера на разходите), можете в същото време да намалите данъчните плащания.

Вярно е, че дори действията ви да са оправдани, ще трябва да докажете тезата си в съда. По този начин, според резултатите от данъчна проверка на място на Uralles LLC, инспекторите таксуват организацията с почти 14,7 милиона рубли. данъци, вярвайки, че собствениците умишлено разделят бизнеса, за да не загубят правото на опростена данъчна система. Собствениците на предприятието обаче не са съгласни с това решение. Три аргумента им помогнаха да спечелят делото. Първо, дейностите на двете организации не се дублират, едната се занимава с дърводобив, другата с обработка. Второ: всяка от организациите извършва реална икономическа дейност, а също така удържа данъци в бюджета. Трето: работата се извършва от различни служители, всяка фирма има свой персонал.

Съвместна дейност

Понякога си струва да не разделяте бизнес, а да обедините няколко компании, за да например съвместно извършвате продажби, покупки и съхранение на стоки. В този случай едно от съвместно работещите дружества ще предоставя други услуги по агентско споразумение, като плаща данъци само върху комисионната. Така можете да постигнете не само икономии от мащаба, но и да оптимизирате данъчното облагане, тъй като агентът може да работи по опростената данъчна система. Вярно е, че както в предишния пример, възможно е данъчните власти да трябва да докажат своя случай в съда. По този начин данъчната инспекция на Орловска област се опита да обвини VINTA LLC в укриване на данъци, тъй като компанията закупува и съхранява гориво за продажба на бензиностанции с помощта на агент на OS-Module LLC. Според данъчните власти използването на договор за представителство позволява на данъкоплатеца да регулира размера на получавания от него доход, за да минимизира дължимите данъци. При защита на позицията си в съда компанията представи документи, потвърждаващи аргументите си (писма за плащане към доставчици, месечно равняване на изчисления, отчет за обема и цената на стоките, известие за сключване на договори и др.). В резултат на това съдилищата стигнаха до извода за добросъвестността на данъкоплатеца.

IP като служители

В някои случаи е изгодно да не наемате служители, а да сключвате договори с тях като с индивидуални предприемачи, които са на опростената данъчна система. В този случай работодателят спестява от застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица, които общо могат да достигнат 50% от средствата, получени от служител на пълен работен ден. Служителят също не губи нищо и дори може да очаква работодателят да сподели част от спестяванията с него, за да компенсира плащането на застрахователни премии и данък върху опростената данъчна система (обикновено 6% от дохода).

Използването на този метод за данъчна оптимизация трябва да се подхожда с най-голяма предпазливост. Връзката, възникнала между дружеството и индивидуалния предприемач, не трябва да се квалифицира като трудова. Работодателят не може да следи мястото и работния график на индивидуалния предприемач, да разпределя работно място за него, а възнаграждението трябва да се извършва само според сертификати за приемане. Зад персонала може да има специалисти, чиито заплати пряко зависят от ефективността на тяхната работа (например специалисти в отдела за продажби или доставки), сезонни работници, работници, чиито доходи зависят от обема на извършената работа и др. Проблеми може да предизвика участието на консултанти, адвокати, счетоводители. В такива случаи е необходимо да се докаже реалността на самата консултация и нейната необходимост. Можете да го потвърдите с бележка от специалиста, който се нуждае от нея. Счетоводните, правните услуги, предоставяни от трета страна IP организация, не трябва да се дублират от работата, извършвана от служители на пълен работен ден. Възможността за такова използване на труд от IP беше потвърдена от Върховния арбитражен съд, когато взе страната на компанията TulAlco в спора й с данъчните власти на Тула.

Обезщетения за застрахователни премии

Фирмите, работещи на специални данъчни режими, трябва, подобно на големите компании, да плащат застрахователни премии за служителите в извънбюджетни фондове - 30% от фонда за заплати за суми до 796 хиляди рубли. през 2016 г. (над тази сума - 10% само във фонд "Пенсии"). Въпреки това, много компании могат да получат 20% намален размер на вноската, ако се занимават с производство на храни, текстил, обувки, мебели, превозни средства и оборудване; извършват изследвания и разработки; ремонт на битови стоки и автомобили; предоставяне на услуги в областта на образованието, здравеопазването, строителството, предоставянето на социални услуги, транспорта и съобщенията. Дори търговски дружества могат да се класират за предимства, ако продават на дребно фармацевтични, медицински и ортопедични продукти. За да се класира за това обезщетение, дейностите на компанията в тези сфери на дейност трябва да бъдат основни, тоест да носят най-малко 70% от приходите. Спазването на тези условия позволи на бизнесдамата Наталия Мустафина от Уфа да потвърди в съда легитимността на прилагането на преференциална ставка на вноските към небюджетните фондове към местната администрация на PFR в Башкирия.

Увеличението на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2013 г. предизвика негативна реакция от малкия бизнес. Те масово започнаха да отиват в сянка. Може би ситуацията ще се подобри от новия закон за намаляване на застрахователните премии, който е в сила от началото на 2014 г. За това как можете да спестите от данъци, ще се опитаме да го разберем в тази статия.

Най-известният начин да спестите пари е да вземете предвид застрахователните премии.

Предприемачите на UTII и STS, както беше преди, ще намалят данъците, свързани с размера на застрахователните премии, които се плащат на тримесечие. Опростеният данък върху IP при отсъствие на служители ще бъде намален с цялата сума на застрахователната премия. С работниците ще се намали с не повече от 50%. При приписване на индивидуални предприемачи без служители данъкът се намалява за цялата сума на застрахователната премия и не повече от половината при наличие на служители. И то само за размера на вноските, които са платени за служителите. Основното условие остава непроменено, което е, че данъците могат да бъдат намалени с размера на вноските, които са платени в периода, за който се изчисляват данъците. Можете да изчислите данъка, като вземете предвид горното, на страницата.

Къде другаде можете да спестите?

Единственият начин да се намали размерът на доходите за опростените предприемачи е да се изготвят агентски споразумения с купувачи и доставчици. Собствеността върху произведения, стоки, услуги и други имуществени права, както и средства в агентски сделки, не се прехвърлят на агента, което означава, че парите, получени от агента като плащане за работа, стоки и услуги, не могат да се считат за доход. Това се потвърждава от член 251 от Данъчния кодекс.

Агентът взема предвид само размера на възнаграждението си в облагаемия доход, който наподобява нетната печалба. С този подход IP агентът ще намали не само данъчната основа, но и размера на вноските с допълнителен 1%, тъй като зависи и от размера на дохода. Това елиминира необходимостта от закупуване на стоки преди продажбата им. Следователно са необходими много по-малко оборотни средства.

Кога договорът за агенция е неизгоден

Не всички транзакции на предприемачи могат да бъдат преобразувани в агентски сделки. Например, очевидно няма да можете да сключите агентски договор с държавни институции. Освен това не винаги е удобно да се сключи такова споразумение, тъй като клиентът ще трябва да докладва размера на таксата на агенцията, но не винаги има желание да се каже на купувача за сумата, която ще бъде спечелена от него. Тук трябва да се съгласим, че не е много удобно да се споделя информация за това къде са закупени стоките, за каква сума и колко са спечелени в същото време. Въпреки че в този случай има изключения, например, ако това са доставки от чужбина. В същото време клиентът има възможност да откаже сключването на договор за представителство, тъй като това може да затрудни документооборота му.

Как ще реагира FTS?

Естествено, по време на одита, особено когато става въпрос за предприемачи, които работят по системата за доходи по опростената данъчна система при данъчна ставка от 6%, данъчните власти ще проверят особено внимателно всички документални доказателства, свързани с агентската сделка. Тук основното е правилният дизайн. Трябва също така да се помни, че такива транзакции изискват специализирано управление на документи и счетоводство. Трябва да имате валиден агентски договор, агентски отчети със или без целева комисионна, плюс акт за агентско възнаграждение.

Има и други характеристики на документооборота. Например, ако стоките се прехвърлят на агент, е необходимо да се издадат нефактури, в този случай е необходимо да се издаде акт за предаване за съхранение или комисионна.

Но проверката на опростената данъчна система, извършена по системата на приходите минус разходите, не е толкова интересна за данъчните власти. В края на краищата, често дори при преквалифициране на договор за агенция в редовен, размерът на направените разходи може да бъде включен в разходите, взети предвид при данъчното облагане. Размерът на данъка ще остане същият.

Преди да мисли за начини за оптимизиране на данъчното облагане, счетоводителят трябва да прочете Наказателния кодекс. Изкуство. 372 казва, че за подправяне на документи можете да отидете на почивка на не толкова отдалечени места за няколко години. Ето защо при оптимизиране незабавно трябва да се изключи всяко фалшифициране на счетоводна и отчетна документация. Истината, истината и нищо друго освен истината.

(ADV10)

Въпреки това, опитен счетоводител винаги ще намери начин да спести определена сума за собствената си компания чрез абсолютно законни начини.

Метод първи: избор на данъчна система

Юридическите лица и индивидуалните предприемачи имат право да изчисляват данъците по обща и опростена схема, този факт изобщо не е нов. Опростяването осигурява редица предимства:

• по-прости форми на счетоводство;
• няма нужда да плащате ДДС, данъци върху доходите и имуществото;
• възможност за избор между USN6 и USN15;
• намаление на данъчната основа за стойността на придобитото имущество към момента на вписване по баланса.

Въпреки това, строгите изисквания, които се прилагат към предприятията при преминаване към опростената данъчна система, ограничават възможността за използване на това предимство. В този случай е напълно законно да се раздели бизнеса на две отделни юридически лица. Така че е възможно да се отдели клон в отделна компания или да се прехвърли част от служителите в друга компания, като работата, която извършват, се възлага на външни изпълнители. Пълен списък с ограничения, които забраняват прехода към опростената данъчна система, е посочен в чл. 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Метод втори: лизинг

Тази форма на придобиване на собственост набира скорост, ползите от нея за предприемачите са очевидни:

• не се дължи данък върху имотите, чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• лизинговите плащания веднага се приспадат като разходи, няма нужда да чакате амортизация под. 10 т. 1 чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• лизинговите плащания се отписват с ускорена амортизация, клауза 7 на чл. 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Всичко това прави покупката на лизинг много по-изгодна от банков кредит, тъй като не е необходимо да се прави депозит, самият имот е гаранция за навременни плащания.

Трети метод: превърнете служителите в агенти

Ако във фирмата работят високоплатени служители, те могат да бъдат прехвърлени в статут на наети агенти, извършващи работа по агентско споразумение. При малки заплати този метод е неефективен, за големи суми разликата в плащанията към PFRF, FSS и MHIF ще бъде значителна. Ако едно предприятие удържи 30% от таксите плюс 13% от данъка върху доходите на служител, тогава индивидуалният предприемач плаща фиксирана сума за себе си (малко над 23 000), плюс 1% от сумата на дохода над 300 000 рубли. А данъкът върху доходите на USP е само 6%.

Използвайки тази възможност, компанията ще може да спести до 20% от заплатите и да намали базата върху размера на плащанията за предоставяне на услуги. Друга възможност е да включите служители като учредители, но STI силно не харесва предприятия с голям брой учредители, основателно подозирайки опит за намаляване на разходите.

Четвърти метод: регистрация на собственост в региони с преференциално третиране

Тук трябва да внимавате, тъй като Данъчният кодекс предписва използването на собственост в региона, където е регистриран. Този проблем обаче лесно се решава чрез откриване на отделна фирма, която предоставя имоти под наем.

Естествено, свързаното лице ще бъде наемател. Това не противоречи пряко на Данъчния кодекс, но тази схема също не е много популярна сред инспекторите на Държавната данъчна инспекция.

Метод пети: въздушна възглавница

Отличен и напълно законен начин да се подготвите за посещение на данъчна проверка е да създадете въздушна възглавница в сметката на STI, да надплатите данъци. Дори при контролното посещение да бъде открито нарушение, инспекторът няма да може да повдигне обвинение за укриване на данъци. Да, ще има наказание за неизрядна документация, но глобите и санкциите за неплащане на средства към бюджета могат да бъдат избегнати. Надвнесеното плащане може да бъде отчетено през следващия данъчен период, тъй като чл. 78 и 79 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тези прости начини ще ви помогнат да спестите значителни средства, без да противоречите на закона. Всеки счетоводител трябва да знае и помни завета на великия Остап Сюлейман Бендер бей: „Аз почитам Наказателния кодекс“.