Инструкция

Започнете с проверка на основните правила за съставяне на баланс. Резултатите от салдото и оборота по кредит и дебит трябва да съвпадат, да са точни и обосновани както за отчитане като цяло, така и за всяка сметка и подсметка поотделно.

Моля, имайте предвид, че в началото на годината балансът на всички сметки трябва да съответства на показателите на баланса в края на миналата година.

Елиминирайте формирането на отрицателна или кредитна стойност върху салдото на активни и имуществени сметки, както и формирането на отрицателна или дебитна стойност върху салдото на пасивните сметки. По балансови сметки 90.91 и 99 не трябва да има салдо в началото и в края на отчетния код.

Потвърдете с данни за инвентара салдото в края на отчетния период за сметки за активи и пасиви за собственост, сетълменти, пасиви, контрагенти и т.н.

Проверете последователността и последователността на салдата и оборотите по свързани сметки. Например, направете изчисление, което потвърждава, че оборотът по сметка 90.3 "ДДС" съответства на оборота по сметка 90.1 "Приходи". Това може да се определи чрез умножаване на резултата от 90,1 по съответната ставка на ДДС. Резултатът е стойност, равна на сметка 90.3. Извършете подобни изчисления за потвърждение за други свързани акаунти.

Запознайте се с клауза 34 от PBU 4/99, която гласи, че е невъзможно да се компенсират във финансовите отчети между позициите на пасивите и активите, загубите и печалбите, освен когато това е предписано в съответната счетоводна разпоредба. Въз основа на това правило балансът на задълженията в извлечението трябва да бъде отразен "разгърнат", т.е. без сумиране. С други думи, съществуващото дебитно салдо се отразява в съответната позиция на актива на баланса, а кредитното салдо се отразява в позицията на пасивите. Можете да отразите нетната сума, ако организацията има отсрочени данъчни активи и пасиви, които се вземат предвид при определяне на данък върху дохода.

източници:

• баланса

Справката се разбира като вид междинни регистри в счетоводството. Отчетите са различни: сетълмент, натрупване, сравняване, инвентар, по договаряне и други. Нека да поговорим какво е оборотен лист и как да го съставим.

Инструкция

Оборотната ведомост е регистър, който е предназначен да обобщава всички счетоводни регистрационни данни в така наречените счетоводни сметки. Оборотната ведомост се съставя в самия край на месеца и се основава на данни за салдата в началото и края на месеца, както и за оборота за месеца.

В традиционната форма на оборотния лист имената на сметките, както и три двойки колони: оборот за отчетния период, начални и крайни салда за всяка сметка. Графиките съдържат две колони: дебит, . При правилно отчитане сумите на всички двойки колони във всяка колона трябва да са равни една на друга.

Равенството на сумите на първоначалните дебитни и кредитни салда на синтетичните сметки може да се обясни с факта, че данните се прехвърлят от началното салдо. А равенството на резултатите от кредитните и дебитните прегледи за всяка от сметките се определя от същността на двойното записване, което показва, че всяка бизнес транзакция се отразява два пъти: за дебит и кредит на няколко сметки в еднаква сума. Равенството на резултатите от крайния баланс от своя страна следва от двете предходни равенства. Еднаквостта на всички резултати от оборотната ведомост по двойки е от голяма контролна стойност.

Всички данни от оборотната ведомост по салдата на синтетичните сметки се използват при изготвянето на баланса. Оборотните ведомости за синтетичните счетоводни сметки могат да имат проста и шахматна форма.

Сега да се спрем на оборотните ведомости за аналитичните сметки, които се откриват към конкретна синтетична сметка. Такива извлечения могат да се продават в натура, в стойност или в натурално-стойностно изражение.

Резултатите от оборотните ведомости, съставени в рамките на аналитичните сметки (аналитични счетоводни кодове, подсметки), се проверяват с данните от съответните синтетични сметки. В този случай сумата от всички суми на кредитните и дебитни салда на аналитичните сметки трябва да бъде равна на съответното салдо на аналитичната сметка. Сумите на кредитните или дебитните обороти по синтетична сметка, както и по всички аналитични сметки, трябва да бъдат еднакви помежду си.

Подобни видеа

Оборотната ведомост е счетоводен регистър под формата на спомагателна таблица, който служи за обобщаване на окончателните данни, както и контрол върху тях за всички необходими счетоводни сметки. Според синтетичните сметки може да бъде проста или шах. Характеристика на оборотната ведомост е равенството на сумите за кредит и дебит.

Инструкция

По правило всяка традиционна форма на оборотен лист трябва да включва имената на сметките и три основни двойки колони:
- начално салдо за всеки;

Крайното салдо също е за всяка конкретна сметка;

Оборот за отчетния период.

Равенството на крайните стойности на началните дебитни и кредитни салда на всички синтетични сметки може да се обясни с факта, че всички необходими данни се прехвърлят само от началния баланс. И равенството на окончателните изчисления за всяка от сметките за кредитни и дебитни прегледи се определя от същността на двойното записване, което показва, че всяка бизнес транзакция се отразява два пъти: за дебит и кредит в няколко сметки, в еднаква сума. На свой ред, равенството на резултатите от крайния баланс се изчислява от двете предходни равенства. В същото време равенството на всички резултати в оборотната ведомост по двойки има огромна контролна стойност.

Наличните оборотни ведомостни данни за салда по синтетични сметки се използват основно при изготвянето на счетоводния баланс.

Резултатите в оборотната ведомост, съставена в контекста на аналитични сметки (или аналитични счетоводни кодове, подсметки), трябва да бъдат проверени с тези стойности на съответните синтетични сметки. В този случай сумата от всички суми на дебитните и кредитните салда на аналитичните сметки по правило трябва да бъде равна на определено салдо на аналитичната сметка. А размерите на кредитните и дебитните обороти по синтетичните и аналитичните сметки трябва да са еднакви.

Оборотната ведомост е обобщение на оборотите, както и салда (салда) по сметки за определен период. Може да се съставя отделно за синтетични или аналитични сметки. В същото време данните за оборотните листове по правило се вземат от счетоводни сметки, където се изчисляват оборотите и се показват нови салда. След това те вече последователно се вписват в самото изявление.

Инструкция

Направете систематична таблица със сметки. В таблицата на сметката поставете под реда дебитен и кредитен оборот на един и същ ред (ред) един срещу друг. Ако няма въведени, подчертайте мястото за сумата на оборота.

След това композирайте финала. За да направите това, прегледайте записите в сметката и въведете всички имена на сметките и новите крайни салда (салдо) в таблицата на новото салдо. Този метод не обхваща данните от аналитичните сметки и се ограничава до съотношението на едно салдо по синтетични сметки, като същевременно не засяга дебитните и кредитните обороти. От своя страна такива недостатъци са лишени от обобщение на данните за текущото счетоводство, съставено с помощта на оборотни листове.

След това проверете правилността на изчислените дебитни и кредитни крайни салда. За да направите това, добавете дебитния оборот към началния дебитен баланс на всички активни сметки и след това извадете кредитния оборот. След това, в пасивни сметки, добавете кредитния оборот към началния кредитен баланс и извадете дебитния оборот.

Ако полученото салдо не съвпада с салдото, прехвърлено от сметката, значи сте направили грешка в сметката при теглене на салдото.

Изчислете сумите: начални салда, крайни салда и обороти. Запишете резултатите от изчисленията в долната част под линията. В същото време в работния баланс трябва да получите, че общата сума на началните дебитни салда на всички сметки задължително трябва да бъде равна на общата сума на началните кредитни салда на всички сметки.

Балансът служи като правило за обобщаване, компетентна проверка на правилността на цифровите стойности на счетоводните сметки, както и за създаване на нов баланс. Използването на този документ при анализа на финансово-стопанския процес е първата стъпка към автоматизирането на анализа, който се основава на данни от управленското счетоводство.

Инструкция

Създайте таблица със сметки и въведете в нея всички суми за извършените операции. За всеки въведете информация за салдата по дебитни и кредитни процеси в началото и края на определен период.

Номерирайте първата колона на таблицата, разположена вертикално, с номера на сметки. В колоната запишете името на всяка сметка: дълготрайни активи, стоки, инвестиции, направени в нетекущи активи, разходи, текуща сметка, каса, сетълменти с доставчици, сетълменти с отговорни лица и служители, продажби и общо.

Въведете данните в третата колона на таблицата за дебит и кредит за салда в началото на месеца. Тоест разделете третата колона на две части. Едната част ще съдържа информация за сметката, а втората за дебит.

Попълнете 5-та и 6-та колона на таблицата. В тях се посочват данните за оборота за месеца, произведен по дебит и кредит. От своя страна в 7-ма и 8-ма колона на таблицата въведете наличните данни за салда в края на месеца. В този случай също така въведете информация отделно за дебитни и кредитни транзакции.

Изчислете оборота и изведете баланса (салдата) в края на отчетния период. В същото време проверете: в колоните "Салда в началото на месеца" и "Салда в края на месеца" за дебит и кредит трябва да се получат същите суми.

След като попълните баланса, изчислете сумите за всяка колона. Вижте, компетентно и правилно съставен, както и изчислен баланс, трябва да има равенство по двойки на сумите на колоните. По този начин следните стойности трябва да бъдат равни: сумата на заема в "Оборот на месец" за продажби; сумата на "Салдо в края на месеца" за заема в същата колона за продажби. Също така в колоната "Обороти на месец" в колоната "Инвестиции в нетекущи активи" числените стойности за кредит и дебит също трябва да са равни.

Изчисляването на оборотния лист е един от начините за съставяне на обобщена информация, която се отразява в счетоводните сметки. Тази отчетност се съставя въз основа на салда по сметки в началото и края на отчетния месец. Има формата на таблица с разделяне на отделни сметки.

Инструкция

Правете оборотна ведомост в края на всеки месец, за да проверявате коректността на счетоводните записвания. В резултат на това ще можете спокойно да обобщите баланса на компанията в края на отчетната година. Справката трябва да се състои от три двойки колони, които отразяват началните и крайните салда, както и кредитно-дебитния оборот. Има и начална колона, в която се въвежда името на сметката.

Счетоводство- система за аналитично събиране, регистриране и обобщаване на информация за всички бизнес операции, извършвани от предприятието.

Оборотна ведомост ("оборот" на счетоводен език) - регистрирам, обединяване и систематизиране на цялата счетоводна информация в един документ.

Как да се справим с информацията, която предоставя OSV и каква информация носи всеки ред от този формуляр?

Какво е

един от най-важните натрупващи счетоводни регистри, който отразява състоянието на различни счетоводни сметки към определена дата.

От името на документа можете да разберете, че неговата структура включва информация за оборота и салдото по една или повече сметки. Тоест документът съдържа информация за салдото в началото на периода, за движенията за посочения период от време и резултата, генериран в резултат на това.

Този документ събира информация за всички транзакции, извършени от компанията. Информацията от OSV е предмет на счетоводните правила и счетоводни политики на организацията. Формата предполага стриктно спазване на инструкциите, без инициативни отклонения.

Приложение

По-рано беше отбелязано, че изявлението е регистър на информация за фактите на количествени и качествени промени в страните от икономическата дейност на дружеството. Забележка няколко основни функции на OSV:

• установяване на неточности и изкривявания в счетоводството;
• обединяване на информация за състоянието на предприятието;
• източник за оценка на рентабилността;
• фактор за определяне на пътищата на развитие;
• проследяване на коректността на поддържане на БУ и НУ;
• оценка на рентабилността на компанията от външни потребители;
• контрол на разпределението на разходните показатели.

Изявлението може да бъде направено по всяко време е необходимо(на ден, месец, тримесечие, година), за конкретна сметка или за комбинация от няколко.

Формулярът за връщане трябва да съдържа необходими подробности:

1. Заглавие на документа.
2. Име на организацията.
3. Период на компилация.
4. BU информация.
5. Ценови показатели.
6. Длъжност и декодиране на лицето, отговорно за информацията, посочена във формуляра.

Документът може да бъде съставен както на хартиен, така и на електронен носител.

В счетоводството има три вида оборот:

1. Аналитичен- по конкретна сметка.
2. Синтетичен- обобщаване на информация в съвкупност за няколко.
3. Шах- общ регистър за всички осчетоводявания от регистъра на дейностите на фирмата.

Нека накратко характеризираме всеки от тези видове.

Структурата на този SALT се състои от колекция от движения и суми за аналитична счетоводна сметка, открита за конкретна синтетична сметка. Позволява ви да идентифицирате грешки метод за сравнение на обобщени данни.

Крайните резултати от оборота на сметката в анализа задължително са равни на крайните данни на синтетичната сметка.

Стойностите на разходите на показателите се натрупват във формуляра само с парично изражение.

И с комбинираното използване на стойности (естествени, парични, количествени), обобщено структурирано изявление.

Синтетичен

Тази форма отразява всички синтетични сметкив числов ред на нарастване. Документът е източник на формиране на баланса.

Основното изискване на OSV е спазване на правилата за двойно въвеждане: кредитният оборот на една сметка е равен на дебитния оборот на друга компенсираща сметка.

Ако погледнете правилното твърдение, съставено по всички критерии, можете да видите, че оборотите и на трите колони са еднакви в контекста на графиката.

Дебитното салдо в края на периода за SALT е включено в актива на баланса, а салдото по заема е включено в пасива.

За визуално представяне, ето един пример:

Шах

Лист за шах - една от вариациите на "оборота" на синтетичните сметки. Схематично се изобразява като диагонална кореспонденция на сметки: дебитните сметки са изброени вертикално, кредитните сметки са изброени хоризонтално. Броят на колоните и редовете е равен на броя на сметките с начални салда и обороти за разглеждания интервал от време.

Началното салдо се осчетоводява в сметките. Всички резултати от стопански операции се осчетоводяват в табличната част еднократно в пресечната точка на колоните със съответните сметки. След това сумите за редове и колони се показват отделно. Резултатът в долния десен ъгъл трябва да се сближи, т.е сумата от дебитните обороти се сближава с кредитните данни.

Индикатори

„Обратно“ ви позволява възможно най-скороизвършва подробен анализ на информацията, събрана по сметките. Преди да продължите с разглеждането на OSV, трябва да проучите структурата на сметките BU (NU).

Разпределете три групи сметки: активни, пасивни и активно-пасивни. Редът за събиране и систематизиране за отделна група е индивидуален. За правилното разбиране на информацията от извлечението е необходимо да знаете параметрите на поддържане на сметки, за кои от тях е възможно да има салдо и кои със сигурност трябва да бъдат затворени в рамките на определен период. Например сметка 20 подлежи на закриване на месечна база, сметки 90 и 91 не изискват тази процедура в контекста на подсметките и междувременно крайното салдо за тях не се формира.

Основното предимство на WWS е ускоряване на процеса на отчитане, както и в Ефективност при предоставяне на информация на външни потребители.

Области на използване

Обмисли някои примери за използване на OSV данни:

1. Ръководителят на компанията инструктира счетоводителя своевременно да предостави информация за приходите за тримесечието. Достатъчно е специалист да формира консолидиран СОЛТ и да погледне кредитния оборот по сметка 90.01. Информацията ще съдържа обема на продажбите за заявения период, без ДДС.


2. Фирмата се обръща към кредитна институция за кредит. Банката, за да оцени рентабилността и платежоспособността на компанията, поиска СОЛ за последния отчетен период. Услугата за анализ на платежоспособността ще може да получи информация за съществуващи заеми и заеми (кредитни сметки 66 и 67), да определи наличието на задължения към кредитополучателя и да оцени печалбата на предприятието (сметка 99).
3. Финансовият директор трябва да изготви действителния бюджет и да посочи размера на дължимия ДДС, а декларацията все още не е генерирана. Именно ОСВ ще позволи за няколко минути да се изчислят предварителните данни за задълженията по ДДС към бюджета в края на периода. За да направите това, достатъчно е да използвате формулата ДДС = 90.03 + Dt 76 (AB) - Kt 76 (VA) - Kt 19. ДДС върху сумата на продажбите се показва на сметка 90.03, на дебит 76 (AB) - издадени аванси , Kt 76 (VA) - аванси от купувачи, Kt sch.19 - сумата на данъка за приспадане.

Оборотна ведомост - незаменим източник на аналитична информация, което ви позволява бързо да оцените аспектите на предприемаческата дейност, да направите корекции на счетоводните данни и да увеличите рентабилността. Формулярът предоставя Лесно съгласуване на периодичното отчитане, като по този начин дава способността за икономично разпределение на трудовите ресурси.

Уменията за четене на OSV в отчети, генерирани в 1C, можете да намерите по-долу.

znaybiz.ru

Общи сведения за счетоводния баланс

Балансът е консолидиран счетоводен регистър, който обобщава информацията за всички синтетични сметки за отчетния период. Отчетът отразява данни за салдото в началото и края на отчетния период, дебитния и кредитния оборот за периода за всяка счетоводна сметка. При правилното формиране на отчета той съдържа по-обемна информация за финансовото състояние на организацията, отколкото нейния баланс. Отчетът включва и обобщени показатели на отчета за доходите.

Благодарение на информационното съдържание, използването на баланса е възможно за различни цели, като: формиране на финансови отчети, самостоятелен отчет за целите на вземане на управленски решения.

важно! При изготвяне на отчет за счетоводни цели е необходимо неговите показатели да бъдат представени в аналитиката за подсметки, а при наличие на активно-пасивно салдо за подсметка или сметка, салдото да се показва в разгънат вид. Забраната за прихващане между активи и пасиви е установена от параграф 34 от PBU 4/99.

Например сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“ може да има дебитно салдо за един служител (група служители) и кредитно салдо за други служители; тези суми трябва да бъдат включени във финансовите отчети, както в актива, така и в пасива, в разширен вид. Само когато е оформен в разширен вид, отчетът може да служи като пряк източник за изготвяне на финансови отчети.

Статии на баланса, за които е разрешено компенсиране, можете да намерите например в този материал.

Проверка на баланса

След съставянето на SWS е необходимо да се извърши неговата проверка. По време на този процес се откриват 3 вида грешки:

• технически;
• главоблъсканица;
• методически.

За да се идентифицират технически грешки, е необходимо да се проверят следните съотношения:

• съответствие на баланса на сметките в началото на отчетния период с края на предходния период - в процеса на тази проверка е необходимо да се уверите, че първоначалните данни са прехвърлени правилно от SWS на предходния отчетен период;
• съответствие на данните с аналитични счетоводни регистри за съответните сметки - за всяка сметка е необходимо да сравните началните суми, обороти и крайно салдо с данните от регистрите за съответната сметка.

Можете да определите наличието на методологични грешки, като използвате следните показатели:

• Равенството на сумите на активите и пасивите в началото и в края на отчетния период, както и равенството на сумата от оборотите на актива на сумата от оборотите на пасивите за отчетния период. Това равенство се обяснява с факта, че всички операции в счетоводството се отразяват едновременно в дебита на една сметка в съответствие с кредита на друга - принципът на "двойно записване", предвиден в параграф 3 на чл. 10 от федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Ако равенството е спазено за всички отчетни дати и обороти за отчетния период, няма грешки при записване на осчетоводяванията по принципа на „двойното записване“.
• Отрицателни салда по сметки/подсметки, т.е. наличие на салда в актива на пасивните сметки и салда в пасивите на активните сметки. Такива случаи са резултат от методологични грешки.
• Наличие в началото и края на финансовата година на салда по сметки 90, 91, 99. В края на финансовата година те са приключени и нямат салда. Наличието на салда в края на годината е сигнал за грешка при приключване на сметки.

За да идентифицирате логически грешки, можете да извършите следните изчисления:

• Оборотите по сметка/подсметка 90-3 "ДДС" трябва да бъдат 18/118 от оборотите по сметка 90-1 "Приходи". Това съотношение трябва да бъде изпълнено при липса на приходи, подлежащи на облагане с ДДС със ставка, различна от 18%.
• В повечето случаи съотношението трябва да бъде спазено: салдото по сметка/подсметка 76 „ДДС върху издадени аванси“ е съотношението 18/118 на салдото по сметка 62 „Получени аванси от купувачи“. Изключение прави операцията по получаване на аванси за дейностите по ал. 3-5 стр. 1 чл. 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За повече информация относно случаите, когато ДДС не се изчислява върху аванси, вижте материала „Каква е общата процедура за отчитане на ДДС върху получените аванси?“.

nalog-nalog.ru

Платците на данъка върху печалбата са организации на общата данъчна система. Сроковете за плащане и отчитане са определени от членове 285, 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Има три начина за плащане на данъци и подаване на декларации :

1. Месечно въз основа на реалната печалба
2. Тримесечно с месечни авансови вноски (основни)
3. Тримесечно въз основа на действителната печалба (преференциално: може да се използва от търговски организации с приходи за предходните 4 тримесечия средно не надвишава 15 милиона рубли).

След като сте генерирали данъчна декларация за доходите в програмата, трябва да я проверите с SALT, така да се каже, ръчно да изчислите размера на данъка, проверете програмата.

Ще разгледаме възможността за функциониране на конвенционална организация без използването на RAS 18/02.

Приложение 1- Приходи на организацията.

Обикновено се попълва линия 010- това са приходите на организацията за основната дейност, без ДДС. В OSV вземаме оборота по кредита 90.01, изваждаме оборота по дебита 90.03

Ред 011това са постъпленията от продажбата на закупени стоки без ДДС, тук е необходимо да се проследят сумите, преминали през осчетоводяването Dt 62.01 Kt 90.01 (но само ако фактурата е второто осчетоводяване Dt90.02 Kt 41). Можете да генерирате анализ на сметка 41 и да видите кореспонденция от 90.02.

Ред 012това са постъпленията от продажбата на готови продукти без ДДС, тук е необходимо да се проследят сумите, преминали през осчетоводяването Dt 62.01 Kt 90.01 (но само ако фактурата е второто осчетоводяване Dt90.02 Kt 43). Можете да генерирате анализ на сметка 43 и да видите кореспонденция от 90.02.

Ред 040= сбор от редове 020…….030

неоперативни приходи, ред 100- проверка на оборота по кредита на сметка 91.01 (без ДДС)

Напомням ви, че при изчисляване на данъка върху дохода използвайте само приходите и разходите, приети в данъчното счетоводство (глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Приложение 2- организационни разходи

Ред 010- дебитен оборот 90.02 в кореспонденция със сметка 20

Ред 020- дебитен оборот 90.02 в кореспонденция с 41.43 сметки

Ред 040- дебитен оборот 90.07 + 90.08

Ред 130- сумата от горните редове. (това са разходи по сметка 90 без ДДС и оборот по сметка 90.09)

Ред 200- извъноперативни разходи, приети като разходи за целите на данъчното счетоводство

Вижте ОСВ по сметка 91.02

Лист 02

Взимаме приходи по Кт 90.01 (без ДДС) - оборот по Дт 90.02 - оборот по Дт 90.07 - оборот по Дт 90.08 + Оборот по Кт 91.01 (без ДДС) - оборот по Дт 91.02 (приети разходи) = ред 060 на лист 02

След това изчислете размера на данъка в съответствие с установената ставка във вашия регион. При изчисляване на размера на дължимия данък вземете предвид платените по-рано авансови плащания (оборот съгласно Dt 68.04)

Ако имате въпроси относно попълването на данъчна декларация за доходи, обадете ни се, ние ще ви помогнем с консултация (ще влезем дистанционно). Тел. +7 (391) 287-7-287

/ „Счетоводна енциклопедия „Профироста”
25.07.2017

Информацията на страницата се търси по заявки: Курсове за счетоводители в Красноярск, Счетоводни курсове в Красноярск, Курсове за счетоводители за начинаещи, Курсове 1C: Счетоводство, Дистанционно обучение, Обучение на счетоводители, Курсове за обучение Заплата и персонал, Разширено обучение на счетоводители, Счетоводство за начинаещи
Счетоводни услуги, Декларация по ДДС, Декларация за печалба, Счетоводство, Данъчно отчитане, Счетоводни услуги Красноярск, Вътрешен одит, Отчитане на DOS, Отчитане в статистиката, Отчитане към пенсионния фонд, Счетоводни услуги, Аутсорсинг, Отчитане на UTII, Счетоводство, Счетоводна поддръжка , Предоставяне на счетоводство услуги, Съдействие на счетоводител, Отчитане по интернет, Съставяне на декларации, Нуждаете се от счетоводител, Счетоводна политика, Регистрация на индивидуални предприемачи и ООД, Данъци за индивидуални предприемачи, 3-данък върху доходите на физическите лица, Организация на счетоводството

www.profirost.ru

Изчисляване на данък общ доход в 1C 8.2 - как да проверите

Ако дадена организация прилага PBU 18/02, тогава е необходимо да се провери правилността на изчисляването на данъка върху дохода. Размерът на текущия данък върху доходите трябва да съответства на данъка върху доходите, изчислен съгласно декларацията. Необходимо е да се съгласува изчисленият данък върху дохода с баланса по сметка 68.04.1 „Разплащания с бюджета“.

Стъпка 1. Изчислете условния приход (разход)

Информацията се попълва въз основа на данните за счетоводната печалба (загуба) по сметка 99.01.1 "Печалби и загуби от дейности с основната система на облагане".За тази сметка се формират окончателните приключващи данни на сметки 90.09 „Печалба / загуба от продажби“ и 91.09 „Баланс на други приходи и разходи“.

Изчислението се основава на печалбата или загубата в резултат на разликата между кредитния оборот на сметка 99.01.1 и нейния дебитен оборот:

• януари - счетоводна печалба -822 393,51 чек (834 144.97 - 11751.46).
• февруари - счетоводна печалба - 129190 ,21 проверка (146 961,71 - 17 771,50).
• Март - счетоводна печалба - 139461,05 рублипроверка (157 958,71 - 18 497,66):

Резултати от условни разходи (приходи):

Стъпка 2. Сравнете изчислението на условния приход (разход) с SALT

Сравнете изчислението на условния приход (разход) с OSV по сметка 99.02.1 „Условен разход за данък върху дохода“ и 99.02.2 „Условен данък върху дохода:

Стъпка 3: Проверете дали общият размер на текущия данък върху дохода е изчислен правилно

Проверете правилността на изчисляването на общия размер на текущия данък върху дохода, който се състои от сумата:

• Отсрочени данъчни активи D 09 K 68.04.2;
• Отсрочени данъчни задължения D 68.04.2 K 77;
• Постоянни данъчни активи D 68.04.2 K 99.02.3;
• Постоянни данъчни задължения Г 99.02.3 К 68.04.2;
• Условна консумация Дт 99.02.1 Кт 68.04.2;
• Условен доход Dt 68.04.2 Kt 99.02.1.

Можете да проверите, като сравните данните в таблицата:

с анализ на акаунта 68.04.2:

Проверка на данните от примера:

• Обобщени данни за 1-во тримесечие:
• PNO = 9 782,98 рубли.
• ТЯ \u003d 0 рубли.
• Условно потребление = 218 208,95 рубли.
• Общо: 227 991,93 рубли.
• PNA = 0 rub.
• IT \u003d 56 022,64 рубли.
• Условен доход = 0 rub.
• Общо: 56 022,64 рубли
• Дължим данък върху дохода: 227 991,93 - 56 022,64 = 171 969,29 рубли.

Общият размер на начисления текущ данък върху доходите е 171 969,29 рубли. За тази сума се извършва транзакция за начисляване на данък върху дохода в контекста на бюджетите Dt 68.04.2 Kt 68.04.1.

profbuh8.ru

Декларацията за облагане на доходите, нейното попълване и проверка е един от най-честите въпроси във всяка отчетна кампания. Постоянно се сблъсквам с факта, че много счетоводители, работещи в програмата 1C: Enterprise Accounting 8, я попълват с „химикалки“, без да се опитват да разберат откъде идват определени данни в декларацията, когато се попълват автоматично. Най-често от потребители на програмата, които се свързаха с нас за първи път, чувам, че програмата попълва всичко неправилно, не е ясно каква информация взема откъде идва. Винаги ви съветвам да не спорите с програмата, а да се опитате да я разберете и тогава тя ще стане ваш голям помощник в работата ви, а не враг, с който постоянно се борите.
В моята кратка статия ще ви разкажа за основните показатели в отчета за доходите, откъде идват и как да ги съгласувате със СОЛТА. Ще формираме декларация за печалба за 1-во тримесечие на 2017г.
Така че първото нещо, което трябва да направите, преди да попълните декларация за печалба, е да извършите всички рутинни операции за затваряне на периода. Тези. близо януари, февруари и март.
След това можете да създадете декларация. В секцията Отчети отворете списъка с регулирани отчети и създайте нова данъчна декларация:

Създадената декларация се попълва автоматично с натискане на бутона Напълнете.

Нека разгледаме ред 010 - приходи от продажби. В OSV тази сума трябва да е равна на оборота по кредита на сметка 90.01. Нека отворим OSV и да видим дали тези данни съвпадат. И много потребители, след като са направили оборот в програмата, получават тази красота:

Тук възниква първото недоразумение и твърдение за неправилната работа на програмата. И напомням, че данъчната декларация е ДАНЪЧНА и следователно се попълва по ДАНЪЧНА отчетност. В програмата 1C: Счетоводство 8 данъчното счетоводство се извършва паралелно със счетоводството по същите счетоводни сметки. Само по подразбиране не виждаме тези данни в баланса. Включваме данъчното счетоводство (можете да прочетете как да настроите SALT тук) и вече виждаме за някои сметки два реда BU и NU, сумите, в които между другото са различни:

И както виждаме, декларацията на ред 010 отразява данъчни счетоводни данни по сметка 90.01.
Отлично. Да се ​​върнем на декларацията. Ред 020:

Попълва се според данъчното счетоводство по сметка 91.01:

Ред 030 от декларацията е сумата по сметки 90.02, 90.07 и 90.08. За да намерите сумата на няколко клетки от баланса, изберете ги, като задържите натиснат клавиша Ctrl и след това в десния горен ъгъл на OSV ще видите сумата на избраните данни:

Това е този резултат, който завърши в нашата декларация на ред 030:

Е, ред 040 са данните по сметка 91.02:

Тук приходите са разбити в зависимост от това кои артикулни групи сме посочили в счетоводната политика (виж статията) за отчитане на приходите от продажба на стоки (услуги) собствено производство и дали има операции по предоставяне на производствени услуги. В нашия случай в този регистър е посочена номенклатурна група Производство и се предоставят производствени услуги за номенклатурна група Режещи материали. Нека формираме OSV на сметка 90.01:

Е, последното приложение, към което искам да обърна внимание, е Приложение 2 към лист 02. В моя пример изглежда така:

Маркирах редове 010 и 040, защото повечето от грешките се появяват тук. При разпределяне на разходите на преки и непреки. Многократно се свързваха с мен счетоводители, които изобщо нямаха преки разходи в графата и всички разходи се оказаха косвени. Въпреки че знаем, че ако имаме производствено предприятие, това не трябва да е така. Нека да видим как изглежда балансът в светлината на това приложение:

Ето ги двете основни сметки, според които счетоводството и данъчното счетоводство са се "разпръснали". Решението на проблема в този случай също се крие в настройките на счетоводната политика. Тези. при попълването му или не сме формирали, или сме формирали неправилен списък на преките разходи.

Необходимо е да се върнете към настройките на счетоводната политика и след това да извършите отново рутинни операции по приключване.
Това е всичко, което исках да ти кажа днес. Разгледахме само основните показатели на декларацията, които традиционно създават затруднения на потребителите. Надявам се статията да ви е била полезна. А за тези, които предпочитат да слушат и гледат - нашият малък видео урок:

Виктория Буданова беше с вас. Следете новите ни публикации в социалните мрежи и на сайта.

vc-bsoft.ru

Как да започнете със счетоводството като начинаещ

Не всички счетоводни правила са регулирани от наредби. Повечето операции се извършват въз основа на първични счетоводни документи: актове, удостоверения, фактури, чекове, нареждания и др. За първичните документи са предоставени унифицирани формуляри и препоръчителни образци. Формата на унифицирания документ е одобрена от съответната инструкция и може да бъде променяна само под формата на добавяне на допълнителни подробности. Списък на повечето от тези формуляри с примери за дизайн можете да намерите на тази връзка.

С какво унифицираните документи се различават от обикновените?

Обикновените документи могат да бъдат променяни, като се вземат предвид спецификите на предприятието или попълнени във всякаква форма. Униформите не могат да се променят. Това се регулира от Федерален закон № 402-FZ „За счетоводството“ от 06.12.2011 г., който влезе в сила на 01.01.2013 г., и Указ на правителството на Руската федерация № 835 от 07.08.1996 г. Формулярите на първичните документи са включени в „Албум на унифицирани форми на първични документи“, одобрен от Министерството на финансите и одобрен от Държавния статистически комитет на Руската федерация. Последните изменения на Закон 402-FZ бяха направени на 23 май 2016 г. въз основа на Федерален закон № 149-FZ. Промените засегнаха дейността на счетоводните отдели на държавните организации.

Как да разберем основите на счетоводството

За да работят, всички видове възможни приходи, разходи и транзакции се кодират по сметки. Видове счетоводни сметки:

• синтетичен;
• аналитични (подсметки).

Разликата между тях е в степента на детайлност. Процесът на кодиране на сметки започва още през 1968 г., когато първият "Правилник ..." е одобрен с писмо на Централното статистическо бюро на СССР № 130. Оттогава препоръките са променяни няколко пъти.

Например, можем да цитираме аналитичното счетоводно отчитане на офис имущество: маса, стол, гардероб и др. Тези елементи могат да бъдат комбинирани в концепцията за мебели и пропуснати в съответната подсметка в един ред. Калкулатор, компютър - преминават през аналитичната сметка, като в подсметката ще бъдат отразени в графа "Технически средства". Всички заедно ще бъдат приписани към синтетичната сметка "Дълготрайни активи". Това е позиция 01 от счетоводния код. Примерът съдържа много различни категории по отношение на прогнозната стойност, но дава представа за счетоводната структура.

Какво показва номерът на сметката?

Кодът на акаунта може да съдържа до седем цифри. Първите две цифри от 01 до 99 включват всички възможни счетоводни операции. А концепцията за „други“ и наличието на безплатни кодове правят тази система универсална. Първите две цифри съставляват списъка на синтетичните сметки, изменен със заповеди на Министерството на финансите на Руската федерация № 38-n от 07.05.2003 г., № 115n от 18 септември 2006 г. и № 142n от 08.11. .2010 г.

В същото писмо се предлагат няколко подсметки, които са кодирани с третата и четвъртата цифра на кода. Подсметките могат да бъдат детайлизирани, а аналитичните сметки са изцяло на милостта на ръководството на дружеството. На практика - опитът на главния счетоводител. Процесът на формиране на номенклатура от кодове за предприятие според условията на неговата дейност е обща задача за студентите от счетоводния отдел.

Съставяне на баланс и осчетоводяване на операции

Първата работа, която начинаещият счетоводител научава, е осчетоводяването на транзакции и договори, извършвани от компанията. Извършва се чрез двойно въвеждане, при което дебитът на една позиция задължително ще бъде кредит на другата. Например тегленето на пари от разплащателна сметка и прехвърлянето им в касата на предприятието за издаване на заплати на служителите се извършва по раздел 5: статия 51 - разплащателна сметка (кредит за сумата на теглене), 50 - каса ( дебит за същата сума). По този начин всички транзакции се отразяват в счетоводството.

В резултат на това за всеки период сумата на целия дебит трябва да е равна на целия кредит. Това е балансът – крайната цел на счетоводителя в определен период от време. Не може да бъде иначе, защото парите не възникват просто така и не изчезват безследно. Но между осчетоводяването и баланса има много важна междинна операция - съставяне на СОЛТ.

Как изглежда оборотът и балансът?

Красотата на операцията е, че терминът "баланс" не съществува в природата, но всички счетоводители знаят за него. По-точно терминът се появява в законодателни актове и инструкции някъде преди 1990 г., след което е изгубен. В заповедта на Министерството на финансите на Русия от 28 декември 2001 г. № 119n се използват две понятия: оборотен лист и баланс, разликата между които е да записват получаването и потреблението на стоки и материали.

На практика данъчните власти, позовавайки се на заповеди № ММВ-7-6/465 от 29.06.2012 г. (с измененията на 28.11.2016 г.) и Федералната данъчна служба № ММВ-7-6/643 от 11/ 28/2016 г. често, наред с първичните счетоводни документи, изискват именно оборотни ведомости (ОСВ), чиято структура е утвърдена и има общоприети формати.

Какво показва OSV?

Балансът трябва да се разбира като счетоводен документ (под формата на таблица), който съдържа балансите на средствата и средствата в парично изражение. Дебит - кредитно движение позиция по позиция, за определен период и салда в края на период от време (обикновено месец, тримесечие, година). Балансът генерира баланс и проверява осчетоводяването на сметките за грешки. SALT може да се състави както за аналитични сметки (за една конкретна сметка), така и за предприятието като цяло (за синтетични сметки).

Примерен баланс за конкретна сметка

СОЛ на отделна счетоводна сметка ви позволява да видите движението на средства или имущество за отделни позиции на разходите или приходите. А също така в него можете да видите началното и крайното салдо на сметката като цяло и на всяка статия поотделно.

Как да попълните OSV за предприятие: пример

Основното и единствено изискване е нулево салдо в края на отчетния период. Това означава, че разликата между дебита на всички сметки и кредита на всички сметки трябва да бъде нула.

Счетоводният отдел има две задачи - да води отчетност в съответствие с изискванията на регулаторните органи и да предоставя адекватна финансова информация на ръководителите на компанията. Съответно приетият формуляр SALT трябва да съдържа количеството данни и такава детайлност на сметките, която да удовлетвори всички.

Доскоро формулярът OSV беше разработен от счетоводния отдел и одобрен от ръководителя на компанията, но през последните години „оборотът“, получен чрез отпечатване от програмата 1C, се счита за общоприет. Образци на всички формуляри и формуляри на оборотния лист можете да намерите на официални и доверени сайтове.

Аналитично и синтетично счетоводство: попълване на шах

Някои счетоводители предпочитат така наречената шахматна ведомост пред оборотната ведомост. Това е вид OSV, който се различава по формата на пълнене. Всички кредитни сметки се теглят вертикално, а дебитните сметки хоризонтално. Сумите на транзакциите са посочени в пресечната точка на редове и колони.

Целта на "шаха" е същата като тази на обичайната СОЛ. Тази структура ви позволява да анализирате приходната и разходната част на баланса, да определите данъчната основа за всеки период от време. По-долу е даден пример за определяне на компенсиращата сметка за всяко от осчетоводяванията.

Понякога изготвянето на баланс се предшества от попълване на счетоводна карта (т.нар. теглене на самолети). За всяка сметка се изчисляват дебит и кредит. Прилича на крила на самолет: дебит отляво, кредит отдясно. На теория такъв чертеж улеснява попълването на SWS и намирането на грешки. На практика, за да се извърши транзакция, не е необходимо да се попълват сметки. Опитните счетоводители винаги пропускат етапа „самолети“.

Как да анализираме RWS

Анализът на баланса е доста прост: всички статии са посочени в декодирането на кодовете. Необходимо е само да затворите всички възможни акаунти в края на анализирания период, доколкото е възможно. Например голямо салдо по сметка 10 „Материали“ показва излишък от доставки на суровини (или пропуск в счетоводството). Балансът винаги се оценява на базата на текущо начисляване.

Къде да видите приходите на компанията

Получаването на постъпленията и отписването на разходите за продукти (работи, услуги) преминават през сметки 90.01 и 90.02. Фирмите на обща данъчна система начисляват ДДС върху своите продукти по сметка 90.03. И също така разходите за управление се отразяват по сметка 90.08. Чрез анализа на тези сметки е възможно да се определи печалбата на компанията преди данъци.

Счетоводна процедура по ДДС

За всеки лидер е важно да не забравяте да наблюдавате оборота по сметки 50 и 51, отразявайки движението на парични и непарични средства. Данъчният специалист трябва редовно да следи салдата по сметки 19 и 68, които вземат предвид данъчните изчисления, по-специално ДДС.

Как да изчислим печалбата и загубата на СОЛ

За изчисляване на печалбите и загубите в баланса се предоставя сметка 99, към която се откриват подсметки, в които се описват изчисленията. Мениджърът трябва да помни, че дебитното салдо по сметка 99 означава окончателната загуба на компанията, а кредитното салдо означава нетна печалба.

Има много счетоводни програми, които изискват само осчетоводяване на транзакции. Правилността на счетоводството в тях се следи автоматично, което е много удобно, особено за начинаещи счетоводители. По правило тези програми са свързани с първични документи и договори и са базирани на Excel. Най-популярната е програмата 1C.

Ако поддържате записи в програмата 1C, тогава работата става лесна и интересна. Публикувайте транзакции в сметки и програмата ще изготви салдото вместо вас. Просто трябва да го прочетете правилно, да намерите случайни грешки и да ги коригирате своевременно. Освен това има много допълнителни функции, които се препоръчват да се използват не само от счетоводители, но и от мениджъри за управленско счетоводство.

Напомняме, че до 29 април 2014 г. включително данъкоплатците трябва да подадат данъчна декларация за облагане на доходите. Корпоративна данъчна декларация. Оборотна ведомост за сметка 90.01 за 1-во тримесечие на 2014 г. Анализ на сметката

Първото тримесечие на 2014 г. приключи, отчитането е подадено на FSS и е време да помислим за други данъци.

Декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2014 г

Първото тримесечие на 2014 г. приключи и е време да помислим за други данъци.

Един от тях, който с право заема водеща позиция по отношение на сложността на определяне на данъчната основа и данъчното счетоводство, ще бъде разгледан в тази статия - той ще бъде посветен на тримесечната декларация за корпоративния данък върху доходите.

Напомняме, че до 29 април 2013 г. включително е необходимо да се подаде данъчна декларация за облагане на доходите.

В съответствие с разпоредбите на член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация календарната година се признава за данъчен период.

Периодите на данъчно отчитане са:

• първа четвърт,
• семестър,
• девет месеца от календарната година.

Отчетните периоди, в които се изчисляват месечните авансови вноски въз основа на действително получената печалба, са:

• месец,
• два месеца,
• три месеца,
• и така до края на календарната година.

Образецът на декларацията и редът за нейното попълване са утвърдени със Заповед от 22.03.2012 г. No ММВ-7-3/ [имейл защитен] „За одобряване на формата и формата за подаване на данъчна декларация за корпоративен данък върху доходите, процедурата за попълването му“.

Припомняме, че в съответствие с обясненията на Федералната данъчна служба, дадени в тяхното писмо от 15.06.2012 г. №ЕД-4-3/ [имейл защитен] „Относно данъчната декларация върху корпоративния подоходен данък“, съгласувано с Министерството на финансите, се прилага новият образец на данъчната декларация, считано от подаването на декларацията за облагане с корпоративни доходи за деветте месеца на 2012 г.

Данъкоплатците, които изчисляват месечните авансови вноски на базата на реално получените доходи, ползват тази декларация по образец от подаването на данъчната декларация за седемте месеца на 2012 г.

Също така, преди 29 април включително, е необходимо да се отчете Те предоставят на данъчната служба сумите на доходите, изплатени на организациите, и удържаните данъци.

Това изчисление е одобрено със заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 14 април 2004 г. №. №SAE-3-23/ [имейл защитен]

„За одобряване на формуляра за изчисляване на данъка (информация) за сумите на изплатените доходи на чуждестранни организации и удържаните данъци“.

Инструкциите за попълване на горното изчисление са одобрени със заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 03.06.2002 г. №. №BG-3-23/275 „За одобряване на инструкции за попълване на формуляра за изчисляване на данъка (информация) за сумите на изплатените доходи на чуждестранни организации и удържаните данъци“.

Корпоративна данъчна декларация.

За да получите обща представа как се попълва данъчната декларация за доходите, можете да прочетете статията "Попълване на декларация за облагане на доходите за 2011 г."

Въпреки че горната статия е написана във формуляра на декларация, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 15.12.2010 г. №. No ММВ-7-3/ [имейл защитен](предишната форма на Декларацията), след като я прочете, начинаещ специалист ще може да добие представа за процедурата за попълване на текущия формуляр на Декларацията, тъй като принципите за попълването му остават същите.

Образец на актуална форма на ДДФЛ във формат Excel и Указания за попълването й можете да изтеглите в секция „Формуляри“ в категория „Данъчна отчетност“, заг. "Данък общ доход"на Clerk.Ru.

В статията „Регистри за данък върху доходите: Направете го сами!“Можете да се запознаете с принципите на организиране на данъчно счетоводство въз основа на фирмени счетоводни регистри.

Изчисление (информация) за сумите на изплатените доходи на чуждестранни организации и удържаните данъци.

В съответствие с член 289, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчните агенти за данъка върху доходите, както и данъкоплатците подават данъчни декларации за доходите в IFTS по местонахождението си не по-късно от 28 календарни дни от края на съответния четвърт.

Информация за изискванията на действащото законодателство относно доходите, подлежащи на данъчно облагане при източника на плащане, както и за характеристиките и доходите, получени от чуждестранна организация от източници в Руската федерация, можете да намерите в статията "Данък общ доход. Данъчни агенти».

Можете да изтеглите формуляра за изчисление във формат Excel и Указания за попълване на изчислението в секция „Формуляри“ в категория „Данъчна отчетност“, заг. "Данък общ доход"на Clerk.Ru.

Нека попълним данъчната декларация за доходите за 1-во тримесечие на 2013 г., като използваме примера на счетоводните и данъчните счетоводни данни на търговската компания Romashka LLC.

За да изчислим данък върху дохода, ще използваме данните от анализа на следните счетоводни сметки (включително в контекста на подсметките):

• 41 "Стоки" в кореспонденция със сметка 90.02 "Себестойност на продажбите".

В съответствие със счетоводната компания, за счетоводни цели, по сметка 41, сумите на митата и се вземат предвид отделно (подсметка 41.02 „Мита и такси“).

За счетоводни цели тези разходи се третират като преки.

За цели данъчно счетоводство, съгласно счетоводната политика на дружеството, тези разходи

• 44 „Разходи за продажби“ в кореспонденция със сметка 90.07 „Разходи за продажби“.

В съответствие със счетоводната политика на дружеството за целите счетоводствопо сметка 44 се вземат предвид в контекста на анализа сумата на транспортните разходи ( преки разходиза счетоводни цели) и сумата на разходите за брокерски услуги (включват също към преките разходиза целите на BU).

За цели данъчно счетоводство, съгласно счетоводната политика на дружеството транспортни разходи са включени в преките разходи., и размера на разходите за брокерски услуги се класифицират като непреки разходи.(т.е. отписани в размера, в който са направени през отчетния период).

В резултат на различен подход към отчитането на брокерските услуги за данъчни и счетоводни цели се формират временни разлики в съответствие с PBU 18/02.

Освен това в счетоводството фирмата създава резерв за изплащане на предстоящи отпуски.

В данъчното счетоводство такъв резерв не се създава от фирмата.

Също така, временни разлики в съответствие с PBU 18/02 възникват за компанията във връзка с разликата между сумите на амортизация на дълготрайни активи, начислени в данъчни и счетоводни записи.

• 90 "Приходи".

Фирмата продава стоки както на руския пазар, така и за износ. Съответно някои стоки се продават с нулева ставка на ДДС, а други с 18% ставка на ДДС.

• 91 "Други приходи и разходи".

Сред другите приходи и разходи на дружеството се вземат предвид положителни и отрицателни суми и курсови разлики.

В същото време, по отношение на сумовите разлики, компаниите изпитват временни разлики в съответствие с разпоредбите на PBU 18/02.

ООО "Ромашка"

Оборотна ведомост по сметка 90.01 за 1-во тримесечие на 2013 г

• Салдо в началото на периода
• Оборот за периода
• баланс в края на периода

Проверете	ПРИХОДИ БЕЗ ДДС	ДДС
ставки на ДДС	Дебит	Кредит	Дебит	Кредит	Дебит	Кредит
90.01.1				346 275 490		346 275 490
18%				344 990 868		0	292 365 143	52 625 726
0%				1 284 621		0	1 284 621	0
Обща сума				346 275 490		346 275 490	293 649 764	52 625 726

Напомняме ви, че при изчисляване на размера на приходите, взети предвид за данъчни цели, размерът на ДДС не е взето предвид.

Съгласно горните данни приходите от търговски операции без ДДС за целите на данъка върху доходите възлизат на:

• 293 649 764 рубли

ООО "Ромашка"

Оборотна ведомост по сметка 91.01 за 1-во тримесечие на 2013 г

Проверете	Салдо в началото на периода		Оборот за периода		ЗА НУ
Други приходи и разходи	Дебит	Кредит	Дебит	Кредит	Прин	НЕ ПРИН	коментари	суми по ДДС
91.01				39 983 413
Приходи - Курсови разлики				355 344	355 344	0
Приходи - приходи от предявени искове към превозвача				47 433	40 216	0	ДДС 7 217 (отчетено по сметка 91.02)	7 217
Доход от наем				5 329 630	4 516 636	0	ДДС 812 994 (отчита се по сметка 91.02)	812 994
ДДС не се приема за целите на NU				33	0	33	беше възстановен предишният отписан ДДС върху неприетите разходи. в НУ
Отклонения на курса за продажба (покупка) на чуждестранна валута от официалния курс				418 836	418 836	0
Печалба от валутни курсове - Нереализирани - Заеми				22 742 636	22 742 636	0
Печалба от валутни курсове - Нереализирани - Друг дълг				48	48	0
Положителна разлика - преоценка на други задължения в к.у.				1 960	0	1 960	преоценка в края на месеца
				7 915 627	7 915 627	0
Печалба от курсови разлики - Нереализирани търговски задължения в c.u.				38 747	38 747	0
Положителна курсова разлика - Преоценка във валута				1 332 567	1 332 567	0
Валутна печалба - Погасяване на заеми				2 639	2 639	0
Печалба от курсови разлики - Други задължения в к.у.				8 753	8 753	0
Печалба от курсови разлики - Търговски задължения				1 261 354	1 261 354	0
Рекламация към превозвача				50 668	42 939	0	ДДС 7 729 (отчетено по сметка 91.02)	7 729
Вземане на лихва - друго				409 218	409 218	0
други. Доходи от безвъзмездно получено имущество.				25 903	25 052	851	не се приема за НУ, т.к без док
други. Приходи от минали години				142	142	0
Други - коригиране на грешки от минали години, установени през отчетната година				1 313	1 313	0
Други - отписване на Дт и Кт на изтекъл дълг				40 561	40 561	0
Обща сума				39 983 413	39 152 629	2 844		827 940

Съгласно горните данни други приходи, без ДДС за целите на данъка върху дохода, отчетени в неоперативни суми, възлизат на:

• 39 152 629 рублиВключително доходи от безвъзмездно получено имущество - 25 052 рубли

Размерът на дохода, неприет за целите на данъка върху дохода, беше:

• 2 844 рубли.

ООО "Ромашка"

Анализ на сметка 90.02 за 1-во тримесечие на 2013 г

Кор. Проверете	Дебит	ЗА НУ
Начално салдо		Прин. като част от директен	НЕ ПРИН
41	186 116 740
41.01 Стоки в складове	122 216 265	122 216 265
41.02 Мита и такси	8 969 919	0	8 969 919
41.04 Закупени артикули	54 051 102	54 051 102
41.07 Стоки в складове при ставка 0% (износ)	879 454	879 454
оборот	186 116 740	177 146 821
Краен баланс	186 116 740

Съгласно данните по-горе сумата на преките разходи, свързани с продадени стоки за целите на данъка върху дохода, е:

• 177 146 821 търкайте.

Разходите за мита и такси, отчетени за целите на данъка върху дохода като част от непреките разходи, възлизат на:

• 10 262 742 рубли

ООО "Ромашка"

Анализ на сметка 90.07 за 1-во тримесечие на 2013 г

Кор. Проверете	Дебит	ЗА НУ
Начално салдо	в БУ	Prin (непреки разходи)	НЕ ПРИН
44
44 "Амортизация"	5 511 315	5 485 409	25 905
44 Брокерски услуги	2 002 660	1 975 914	26 746
44 "Заплата"	7 016 444	6 932 668	83 776
44 „Плащания за отрицателно въздействие върху околната среда над нормата няма да се приемат за НУ“	4 387	0	4 387
44 „Няма да приема разходи за гостоприемство в NU“	102 998	0	102 998
44 "Осигурителни вноски с ведомост"	1 094 074	1 041 816	52 257	резервна сума (+използвано-натрупано)
44 „Приемливи разходи за развлечение“	181 551	181 551	0
44 "Наем"	7 342 699	7 342 699	0
44 "Аутсорсинг"	10 927 244	10 927 244	0
44 "Консултантски услуги"	855 225	855 225	0
44 "Ремонт на оборудване"	242 623	242 623
44 "преустройство на офиса"	75 348	75 348
44 "Командировки"	63 818	63 818
44 "Инвентар и домакински пособия"	106 831	106 831
44 "Канцеларски и други материали"	2 834 006	2 834 006
44 "DMS"	148 744	148 744
44 "Почистване на складове"	101 483	101 483
44 "Юридически услуги"	126 949	126 949
44 "Спедиторски услуги"	15 669 076	15 669 076
44 "Други стопански разходи"	845 771	845 771	0
44 "Данък имоти"	1 351 697	1 351 697	0
44 "Плащания за отрицателно въздействие върху околната среда"	3 763	3 763	0
44 "Транспортен данък"	35	35	0
ОБЩА СУМА	56 608 740	56 312 671	296 069

Според данните по-горе бизнес разходите, подлежащи на приспадане за целите на данъка върху дохода като част от косвенитеразходите бяха:

56 312 671 рублиВключително: амортизационни разходи - 5 485 409 рубли, разходи под формата на данъци и такси - 1 355 495 рубли.

Транспортните разходи се вземат предвид за целите на данъчното счетоводство като част от директенразходите бяха:

5 446 026 рубли

ООО "Ромашка"

Оборотна ведомост по сметка 91.02 за 1-во тримесечие на 2013 г

Проверете	Оборот за периода		ЗА НУ
Други приходи и разходи	Дебит	Извън реални прин.	НЕ ПРИН	Косвени данъци)	Загуби от минали години
91.02	54 271 228
Курсови разлики	362 751	362 751	0
Държавни задължения	5 845	0	0	5 845
Държавни такси за издаване на разрешение за работа на чужденци. гражданин	3 636	0	0	3 636
Държавни такси за регистрация на договор за наем	55	0	0	55
Неоперативни приходи (ДДС)	7 217	0	7 217	0
Доход от наем на имущество (включително ДДС върху дохода)	5 470 678	4 657 683	812 994
Комисия по преводи	150 748	150 748	0
Данък земя и вода	83 709	0	0	83 709
ДДС, начислен върху исковете	7 729	0	7 729
ДДС, начислен при безвъзмездно предаване на стоки и материали	829	0	829
ДДС не се приема за NU	410 248	0	410 248
Отклонения на курса за продажба (покупка) на чуждестранна валута от официалния курс	647 529	647 529	0
Отрицателна валута - Нереализирани - Заеми	24 758 139	24 758 139	0
Загуба от курсови разлики - Нереализирани - Други дължими сметки	24	24	0
Отрицателна валутна разлика - Нереализирани - Други задължения в к.у.	1 100	0	1 100
Загуба от курсови разлики - Нереализирани - Търговски задължения	8 992 080	8 992 080	0
Отрицателна курсова разлика - Преоценка на парични средства в чуждестранна валута	659 091	659 091	0
Отрицателна валутна разлика - Погасяване на кредити	789 523	789 523	0
Отрицателна курсова разлика - Други задължения в к.у.	2 712	2 982	-270
Отрицателна курсова разлика - Друго	1	1	0
Отрицателна валута - Търговски задължения	1 052 656	1 052 656	0
Печалба от курсови разлики - Нереализирани - Търговски задължения	0	0	0
Платими лихви - заеми и заеми	1 727 273	1 727 273	0
Други банкови услуги	339	339	0
Други приходи/разходи Корекция на грешки от минали години, установени през отчетната година	3 886	0	0
Други разходи за ДДС (не са приложими за NU)	8 641 385	0	8 641 385
Други разходи Общи разходи за минал период (не се отнася за NU)	6 923	0	6 923
Други разходи Общи Загуби от минали години	483 810	0	0		487 696
Други разходи за наем (ДДС)	1 335	1 335	0
Такси за възстановяване на билети	571	571	0
Обща сума	54 271 821	43 802 726	9 888 154	93 245	487 696

Според данните по-горе, други разходи, подлежащи на приспадане за целите на данъка върху дохода като част от неоперативниразходите бяха:

43 802 726 рублиВключително разходи за лихви от заемни средства - 1 727 273 рубли.

Сумите на загубите от минали години, равни на до неработещиразходите бяха:

487 696 рубли

Размерът на данъците и таксите, взети предвид за целите на NU като част от косвенитеразходи в размер на:

93 245 рубли

Въз основа на горните изчисления бяха формирани данъчни регистри за данъка върху доходите на Romashka LLC за 1-во тримесечие на 2013 г.:

Данъчен регистър за отчитане на приходите за целите на NU

За 1 тримесечие на 2013г

доходи			В декларацията
номер на сметка	сума	Вид доход	номер на листа	номер на ред
90.01 сметка	293 649 764	от закупуване на стоки	приложение 1 към лист № 2	012
91.01 сметка		други активи	приложение 1 към лист № 2	014
	293 649 764		приложение 1 към лист № 2	010
	293 649 764	ОБЩ ПРИХОД	приложение 1 към лист № 2	040
91.01 сметка	39 152 629	неработещ	приложение 1 към лист № 2	100
91.01 сметка	25 052	включително безвъзмездни постъпления	приложение 1 към лист № 2	103
91.01 сметка		от продажбата на ОС	приложение 3 към лист № 2	030

ОБЩ ДОХОД

332 802 393

Данъчен регистър за счетоводни разходи за целите на НУ

За 1 тримесечие на 2013г

Разноски			В декларацията
номер на сметка	сума	Вид на разходите	номер на листа	номер на ред
90.02 сметка	177 146 821	стоки за директна покупка	приложение 2 към лист № 2	030
90.07 (от 44 "транспортни разходи")	5 446 026	директни разходи за доставка	приложение 2 към лист № 2	020
ОБЩО преки разходи	182 592 847		приложение 2 към лист № 2	020
90.02 сметка	177 146 821	включително цена на стоки
90.07 (от 44 сметки минус tr.разходи, данъци и резерви)	54 957 176	непреки разходи	приложение 2 към лист № 2	040
90.02 (от сметка 41.02)	10 262 742	Мита и такси	приложение 2 към лист № 2	040
91.02 сметка	93 245	включително данъци (земя + вода + държавни мита)	приложение 2 към лист № 2	041
90.07 (от 44 сметки)	1 355 495	включително данъци (im + ОТРИЦАТЕЛНИ)	приложение 2 към лист № 2	041
Общо данъци	1 448 740		приложение 2 към лист № 2	041
ОБЩО непреки разходи	66 668 658		приложение 2 към лист № 2	040

само в НУ	4 083	според изчисляването на загубата от дълготрайни активи	приложение 2 към лист № 2	100
91.02 сметка		цена на други активи	приложение 2 към лист № 2	060
		Разходи от ДМА и дялове	приложение 2 към лист № 2	080
91.02 сметка		акции	лист номер 5	030
	249 265 588	ОБЩО признати разходи		130
	5 485 409	обща амортизация за NU	приложение 2 към лист № 2	131
		амортизация на нематериални активи	приложение 2 към лист № 2	132
91.02 сметка	43 802 726	неработещ	приложение 2 към лист № 2	200
91.02 сметка	1 727 273	лихви върху заемни средства	приложение 2 към лист № 2	201
91.02 сметка	487 696	загуби напр. към неоперативни разходи	приложение 2 към лист № 2	300
91.02 сметка	487 696	предишни парични загуби	приложение 2 към лист № 2	301
ОБЩО нереалистични разходи	44 290 422
ОБЩО РАЗХОДИ	293 556 009
печалба преди данъци	39 246 383

Забележка:LLC "Romashka" според резултатите от 9 месеца на 2012 г. сумата на авансовите плащания за 4-то тримесечие. 2012 г и на 1 кв. 2013 възлиза на 0,00 рубли.

Съответно за 1 кв. 2013 За допълнително плащане са изчислени 7 849 277 рубли. И фирмата отразява същата сума като сумата на авансовото плащане за 2 кв.м. 2013

Как да проверите баланса?Уместен ли е този въпрос за съвременния счетоводител? Отчитайки възможностите, които предоставят счетоводните програми, проверките на определени контролни коефициенти в счетоводните регистри все по-често се извършват на „автопилот” – при пълно доверие в програмата. Следвайки принципа „доверявай, но проверявай“, предлагаме да си припомним основните правила и видове контролни отношения при формирането на СОЛТ.

Общи сведения за счетоводния баланс

Балансът е консолидиран счетоводен регистър, който обобщава информацията за всички синтетични сметки за отчетния период. Отчетът отразява данни за салдото в началото и края на отчетния период, дебитния и кредитния оборот за периода за всяка счетоводна сметка. При правилното формиране на отчета той съдържа по-обемна информация за финансовото състояние на организацията, отколкото нейния баланс. Отчетът включва и обобщени показатели на отчета за доходите.

Благодарение на информационното съдържание, използването на баланса е възможно за различни цели, като: формиране на финансови отчети, самостоятелен отчет за целите на вземане на управленски решения.

важно! При изготвяне на отчет за счетоводни цели е необходимо неговите показатели да бъдат представени в аналитиката за подсметки, а при наличие на активно-пасивно салдо за подсметка или сметка, салдото да се показва в разгънат вид. Забраната за прихващане между активи и пасиви е установена от параграф 34 от PBU 4/99.

Например сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“ може да има дебитно салдо за един служител (група служители) и кредитно салдо за други служители; тези суми трябва да бъдат включени във финансовите отчети, както в актива, така и в пасива, в разширен вид. Само когато е оформен в разширен вид, отчетът може да служи като пряк източник за изготвяне на финансови отчети.

Статии на баланса, за които е разрешено компенсиране, можете да намерите например в този материал.

Проверка на баланса

След съставянето на SWS е необходимо да се извърши неговата проверка. По време на този процес се откриват 3 вида грешки:

• технически;
• главоблъсканица;
• методически.

За да се идентифицират технически грешки, е необходимо да се проверят следните съотношения:

• съответствие на баланса на сметките в началото на отчетния период с края на предходния период - в процеса на тази проверка е необходимо да се уверите, че първоначалните данни са прехвърлени правилно от SWS на предходния отчетен период;
• съответствие на данните с аналитични счетоводни регистри за съответните сметки - за всяка сметка е необходимо да сравните началните суми, обороти и крайно салдо с данните от регистрите за съответната сметка.

Можете да определите наличието на методологични грешки, като използвате следните показатели:

• Равенството на сумите на активите и пасивите в началото и в края на отчетния период, както и равенството на сумата от оборотите на актива на сумата от оборотите на пасивите за отчетния период. Това равенство се обяснява с факта, че всички операции в счетоводството се отразяват едновременно в дебита на една сметка в съответствие с кредита на друга - принципът на "двойно записване", предвиден в параграф 3 на чл. 10 от федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Ако равенството е спазено за всички отчетни дати и обороти за отчетния период, няма грешки при записване на осчетоводяванията по принципа на „двойното записване“.
• Отрицателни салда по сметки/подсметки, т.е. наличие на салда в актива на пасивните сметки и салда в пасивите на активните сметки. Такива случаи са резултат от методологични грешки.
• Наличие в началото и края на финансовата година на салда по сметки 90, 91, 99. В края на финансовата година те са приключени и нямат салда. Наличието на салда в края на годината е сигнал за грешка при приключване на сметки.

За да идентифицирате логически грешки, можете да извършите следните изчисления:

• Оборотите по сметка/подсметка 90-3 "ДДС" трябва да бъдат 18/118 от оборотите по сметка 90-1 "Приходи". Това съотношение трябва да бъде изпълнено при липса на приходи, подлежащи на облагане с ДДС със ставка, различна от 18%.
• В повечето случаи съотношението трябва да бъде спазено: салдото по сметка/подсметка 76 „ДДС върху издадени аванси“ е съотношението 18/118 на салдото по сметка 62 „Получени аванси от купувачи“. Изключение прави операцията по получаване на аванси за дейностите по ал. 3-5 стр. 1 чл. 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За повече информация относно случаите, когато ДДС не се изчислява върху аванси, вижте материала.

Резултати

Балансът е най-важният отчет, в който са групирани и обобщени данните от всички счетоводни регистри. Докладът може да се разглежда като последна стъпка от изготвянето на финансовите отчети. Освен това можем да кажем, че OSV е независим вид отчетност, която може напълно да предаде информацията, отразена във финансовите отчети. Въпреки лекотата на формиране на SWS от съвременните счетоводни програми, счетоводителят не трябва да забравя основите на неговото изграждане и процедурата за проверка.

Показателите за приходите и разходите трябва да се разглеждат като кумулативна сума и да се вземат предвид само тези, които са облагаеми. Всяка организация под общия данъчен режим избира счетоводен метод. По този начин, при касовия метод, всички приходи, получени от продажбата на стоки, работи, услуги, както и неоперативни приходи, се отразяват в данъчното счетоводство само след получаване на плащане от клиента. Само тези предприятия, чиито приходи от дейности не надвишават 1 милион рубли през предходната година, могат да прилагат такова изчисление. Безспорното предимство на касовия метод е, че доходът включва само приходите, платени от купувача. Отделно си струва да се спрем на такъв документ като референтното изчисление „Изчисляване на данък върху дохода“. Формира се след планираната операция "Изчисляване на данък върху дохода".

Как да изчислим корпоративен подоходен данък

Изчисляване на данък върху дохода - пример за манекени Формули за изчисление Въз основа на горното, нека се опитаме да изчислим с помощта на пример. Юридическо лице, прилагащо общата данъчна система, е получило доход за годината от дейности в размер на 5 000 000 рубли. Разходите, направени през посочения период, възлизат на 2 800 000 рубли.

Всички разходи се потвърждават от първична документация. Ние извършваме изчисляване на данъка, преведен в регионалния бюджет. NP \u003d (5 000 000 - 2 800 000) * 18/100 \u003d 396 000 рубли. Ние извършваме изчисляване на данъка, преведен във федералния бюджет.
NP \u003d (5 000 000 - 2 800 000) * 2/100 \u003d 44 000 рубли. Общата сума, която организацията трябва да плати, е 440 хиляди рубли. Въпреки това, когато плащате данък в края на годината, е необходимо да намалите получената сума с размера на авансовите плащания, направени от организацията през отчетния период.

Статии

Фирмите със среден доход под тази стойност въз основа на данните от последните четири тримесечия имат право да правят авансови плащания на тримесечие. Те се изчисляват от реално получения доход, като авансът се превежда в последния месец на всяко тримесечие, но не по-късно от 28-ия ден. Помислете за пример как да изчислите авансово плащане за данък общ доход.

Но преди да се заемете с бизнеса, няма да е излишно да разберете как компанията е длъжна да извършва плащане на тримесечие или всеки месец. Как да направите изчисление?

1. Изчислете данъчната основа от кумулативните суми за всяко от последните четири тримесечия.
2. Вземете средната стойност за тримесечието. За да направите това, трябва да добавите всички индикатори и да ги разделите на четири.
   Ако данъчната основа е над 15 млн

Как да изчислим корпоративен данък върху печалбата през 2014 г

важно

Законовата рамка за данъка върху доходите е много динамична. Законодателните органи непрекъснато приемат нови корекции, за да изяснят разпоредбите. Следователно ръководството и счетоводителите на организациите са длъжни да наблюдават иновациите, незабавно да ги отразяват в счетоводството и данъчното счетоводство. В този случай предприятието няма да има проблеми с отчитането, прехвърлянето на данъци към бюджета, спорове с регулаторни организации.

Подоходен данък - изчисления и примери за манекени

внимание

Всяко търговско предприятие се стреми да постигне рентабилност на своя бизнес, реализирайки облагаема печалба. Основният лихвен процент, прилаган към данъка върху доходите, е не повече от 20% и зависи от териториалното местоположение на организацията в дадения регион. Печалбата е един от най-важните и основни показатели за ефективност на всяко предприятие.

Всички данни се показват в отчета за доходите. От него можете да получите достоверна информация за необходимия отчетен период. Данъчният кодекс урежда данъчното облагане на печалбата.

Как да проверите печалбата в баланса

Начинаещ счетоводител често се нуждае от стъпка по стъпка и разбираеми инструкции за правилното изчисляване на данъците в съответствие със законодателството на Руската федерация. Всички основни термини, понятия, правила се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация. Един от най-трудните за изчисляване е данъкът върху доходите.

Изисква сериозен и внимателен подход, внимателно проучване. Плаща се от повечето големи организации у нас. Определение за данък, какви суми се облагат с него? Терминът "печалба" е нетният доход на търговска структура, получен както от основната дейност, така и от допълнителни източници.
Тоест, смята се, че печалбата е нетната разлика между приходната и разходната част на предприятието. Подоходният данък е така нареченият пряк данък, който се изчислява на базата на резултата от търговската дейност.
Изчисляване на печалбата От горното става ясно, че базата за изчисляване на данъка е разликата между сумите на приходите и разходите. Доходът е доходът, получен от предприятието от всички дейности. Те трябва да бъдат подкрепени с първична документация, надлежно оформена. Какво се разбира под приходи и разходи на предприятието? Всички разходи също трябва да са законни, изисква се първична документация. По искане на данъчната служба те често се изискват да бъдат представени за проверка. Неправилно съставената документация за разходите на предприятието ще доведе до факта, че разходната част ще бъде надценена и следователно данъкът върху дохода ще бъде неправилно изчислен. В този случай при проверка от висши органи на юридическото лице ще бъде издадена глоба, ще бъде начислена глоба.

Как да изчислим пример за данък върху дохода върху оборота

По този начин, за да направите изчисление, трябва да вземете общия доход на организацията, да извадите всички разходи от тях, след това да умножите резултата по установения лихвен процент и да го разделите на 100. Получената сума подлежи на приспадане в бюджета . Помислете за изчисляване на корпоративния данък върху доходите и проба по формулата с таблици в размер на 20% с тримесечен отчетен период. Когато предприятието не извършва месечни плащания, изчисляването на данъчната основа се извършва на базата на начисляване на тримесечие.

Например, приходите на компанията Orion за този отчетен период са 800 хиляди рубли, производствените разходи - 500 хиляди рубли.Въз основа на това данъчната основа е 300 хиляди рубли. Ако в компанията няма ползи, тогава 300 хиляди рубли се умножават по ставката и се разделят на 100. 60 хиляди рубли подлежат на удръжки към бюджета, от които 54 хиляди са

рубли ще отидат в регионалния бюджет и 6 хиляди.

Мнозина се плашат и изпадат в паника, щом си помислят за това. И така, как изчислявате данъка върху дохода? Примерът ще бъде най-простият. И така, има компания, която е получила 4 200 000 рубли печалба за тримесечието.

Информация

1 милион са изразходвани за заплати на служителите, ДДС, амортизация и суровини, а през последния отчетен период данъчната загуба възлиза на 200 000. Имаме работа с обикновена организация в Русия, а не с чуждестранна. Тогава излиза, че нашата данъчна ставка ще бъде 20%.

В този случай базата се определя като: (4 200 000 - 1 000 000 - 200 000) = 3 000 000 рубли. От тази сума ще направим всички изчисления. Сега всичко, което остава, е да умножите основата по залога. Оказва се: 3 000 000 х 0,2 = 600 000 рубли. В този размер ще бъде изчислен корпоративният подоходен данък.

Как да изчислим пример за данък върху дохода върху оборота

За заплати Как да изчислим данъка върху доходите (пример за сметки тревожи и интересува много)? Една характеристика, свързана с физически лица, беше пропусната. За тях данъкът върху доходите може да бъде намален с определена сума, ако служителите имат непълнолетни деца. Този процес се нарича детски надбавки. Така че, ако годишният доход не надвишава 280 000 рубли, а също и ако гражданите имат непълнолетни деца (или редовни студенти / кадети / стажанти / жители до 24 години включително), можете да се надявате на намаляване на данъчната основа.
Това води до по-ниски плащания към данъчните власти. За едно и две деца се приспадат 1400 рубли. За 3 и повече, както и за деца с увреждания - 3000. В някои случаи това е съответно 6 и 12 хиляди, но подобни явления почти никога не се наблюдават в Русия.

По правило се попълва ред 010 - това са приходите на организацията от основната дейност без ДДС. В OSV вземаме оборота по кредит 90.01, изваждаме оборота по дебит 90.03 Ред 011 е постъпленията от продажбата на закупени стоки без ДДС, тук е необходимо да се проследят сумите, които са преминали през осчетоводяването Dt 62.01 Kt 90.01 (но само ако фактурата е второ осчетоводяване Dt90.02 Kt 41). Можете да генерирате анализ на сметка 41 и да видите кореспонденция от 90.02.

Ред 012 са постъпленията от продажбата на готови продукти без ДДС, тук е необходимо да се проследят сумите, преминали през осчетоводяването Dt 62.01 Kt 90.01 (но само ако фактурата е второто осчетоводяване Dt90.02 Kt 43). Можете да генерирате анализ на сметка 43 и да видите кореспонденция от 90.02.