IP работи на мястото на регистрация. Място на регистрация

Дейности на индивидуален предприемач: възможно ли е да извършвате дейност на индивидуален предприемач в друг град, различен от града на регистрация - прочетете статията.

въпрос:Индивидуален предприемач, регистриран на адреса на регистрация в гр. З, е намерил за дейността си помещение в гр. С. Възможно ли е при условие, че планира сам да работи в това помещение и в бъдеще да приема наети работници?

Отговор:Да, възможно е. Освен това той няма да трябва да се регистрира допълнително в град C, при условие че не извършва дейности по UTII и патентната система (с изключение на случаите на извършване на такива дейности в UTII като превоз на пътници и стоки, дистрибуторска (продажба) търговия и реклама върху превозни средства средства).

Отговор от Александър Сорокин,

препоръки".

Обяснява се така.

Като общо правило, предприемачът може да бъде регистриран само по местоживеене (на мястото на регистрация) и не е необходимо да се регистрира в мястото на действителна дейност. Изключение важи за UTII и патентната система - в тези случаи индивидуалният предприемач трябва допълнително да се регистрира на мястото на извършване на „условни“ или „патентни“ дейности. От своя страна, за UTII има изключения. По-специално, по отношение на такива дейности като превоз на пътници и товари, дистрибуция (продажба) търговия и реклама на превозни средства, индивидуалният предприемач е длъжен да се регистрира с данъци само в една инспекция по местонахождението си (на мястото на регистрация).

Обосновка

Къде плаща данъци предприемач, ако работи в различни региони

От тази статия ще научите:

1. В какви ситуации предприемачът трябва да се регистрира в няколко проверки?

2. По какъв ред да плаща данъци и да подава отчети, ако предприемачът комбинира "опростено" и UTII

3. Къде да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица и осигурителни премии за служители, наети в различни региони

Ако имате "опростяване" с обекта на доходите

Ако вече имате бизнес на адрес, различен от вашия регистрация, или предстои да го отворите, прочетете тази статия, за да разберете в коя инспекционна служба ще трябва да плащате данъци и да подавате отчети.

Като общо правило всички предприемачи трябва да се регистрират в данъчната служба по местоживеене * (клауза 1, член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По същия принцип - по местоживеене - бизнесмените трябва да се регистрират с извънбюджетни средства. Това следва от параграф 1 на член 11 от Федерален закон № 167-FZ от 15 декември 2001 г., параграф 1 на член 2.3 от Федерален закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г. и параграф 1 на член 6 от Федералния закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.

Съответно, ако търговец отвори бизнес извън региона, в който живее, възниква въпросът: къде трябва да плаща данъци и да подава отчети - на инспекцията по мястото на регистрация или на мястото на действителна дейност? В тази статия ще отговорим на този въпрос по различни начини, в зависимост от това кой данъчен режим използва предприемачът - „опростяване“, „условие“ или патент. * След като откриете своя случай, ще разберете как да плащате данъци и застрахователни премии правилно.

Ситуация номер 1 Предприемач използва "опростяване"

Ако вече работите по опростена система и искате да отворите нов бизнес в друг регион, няма да се налага да се регистрирате допълнително в местната инспекция. В края на краищата, предприемачите, за разлика от организациите, не могат да откриват отделни подразделения (клауза 2 на член 11 и параграф 2 на клауза 1 на член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно нямате задължение да се регистрирате на място на стопанска дейност, което е различно от мястото на регистрация.

Тоест можете да работите във всеки регион на страната, но все пак трябва да платите един данък и да подадете декларация до инспекцията по местоживеене * (клауза 6 от член 346.21 и клауза 1 от член 346.23 от Данъчния кодекс Кодекс на Руската федерация). За вас е важно не мястото, където сте получили доходи, а проверката, където сте регистриран като индивидуален предприемач.

счетоводна книгаприходите и разходите трябва да се поддържат единни, независимо от броя на адресите, на които имате бизнес. Това се дължи на факта, че плащате данък като цяло за всичките си дейности, без да сте обвързани с конкретно място на работа. Съответно в Сметната книга е необходимо да се записват всички суми, които влияят върху изчисляването на единния данък.

Забележка

Ако работите в регион, различен от мястото на регистрация, все пак трябва да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица за служителите по местоживеене (клауза 7, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

данък върху доходите на физическите лицаза работници, които работят в различни региони, все пак трябва да платите на една инспекция на мястото на регистрацията ви като предприемач (клауза 7, член 226 и клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно и ежегодно (не по-късно от 1 април) е необходимо да се подават сертификати под формата на 2-NDFL в същата данъчна служба.

Застрахователни премии.Трябва да се регистрирате като предприемач във фондовете по местоживеене. Ако сключите поне един трудов договор, в рамките на 30 дни все пак ще трябва да се регистрирате като работодател в Пенсионния фонд и в рамките на 10 дни във FSS на Руската федерация (параграф 5, клауза 1, член 11 от Федералния закон за 15 декември 2001 г. № 167-FZ, параграф 4, член 6 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ и алинея 3 на параграф 1 на член 2.3 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 255 -FZ). Съответно, вие също ще прехвърляте вноски и ще подавате селища в региона, в който живеете, и това не зависи от това къде всъщност работят и живеят вашите служители (клауза 9, член 15 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212FZ) .

Ситуация № 2 Бизнесмен планира да работи по UTII

Единният данък върху условния доход е регионален, така че ще трябва също да се регистрирате в инспекцията по мястото на действителна дейност (параграф 2, клауза 2, член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, ако искате да приложите UTII в няколко региона, трябва да се регистрирате като платец на този данък на всеки адрес. За да направите това, подайте заявление във формуляр № UTII-2 до инспекцията на мястото, където всъщност се намира вашият бизнес.

Имайте предвид, че ако решите да приложите „условието“ в региона, в който живеете, все пак ще трябва да подадете отделно заявление и да се регистрирате като платец на UTII във вашата проверка. *

Същност на въпроса

Ако искате да приложите „условието“, трябва да се регистрирате в инспекцията на мястото на действителна дейност като платец на UTII (параграф 2, клауза 2, член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вие също ще плащате данък и ще подавате тримесечна декларация за UTII на мястото на действителна дейност (клаузи 1 и 3 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, ако вашият бизнес се намира на различни места, тогава ще трябва да прехвърлите данък и да подадете отчети до няколко клона на Федералната данъчна служба. *

На бележка

Къде да се регистрирам, ако предприемач отдава под наем имот в друг регион

Всички физически лица трябва да бъдат регистрирани в данъчната служба по местонахождението на недвижимия имот, който притежават (клауза 1, член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Не е необходимо обаче да се регистрирате никъде другаде, освен за проверка по местоживеене, дори ако имотът, който наемате, се намира в друг регион. Тъй като информацията се предоставя на инспекцията по местонахождението на имота от регистрационната камара, а не лично от физическо лице (клауза 5, член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Припомнете си, че предприемачите по „опростената“ система не плащат данък върху имуществото за физически лица, ако използват обекта в бизнес дейности (клауза 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ще плащате само един данък, когато прилагате опростената данъчна система върху доходите от наем, който трябва да бъде прехвърлен в инспекцията по местоживеене. Специалисти от Министерството на финансите на Русия заявиха тази позиция в писмо от 24 януари 2011 г. № 03-11-11 / 13.

Прочетете също

Забележка

Трябва да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица за служители, занимаващи се с „условни“ дейности към инспекцията по мястото на регистрация като платец на UTII.

И тук застрахователни премииза служители, както и с „опростяването“, трябва да платите към средствата по местоживеене. Тъй като не е необходимо да се регистрирате в други фондове (клауза 21 от Процедурата за регистрация и дерегистрация в териториалните органи на ПФР, одобрена с Решение на УС на Пенсионния фонд от 13 октомври 2008 г. № 296п и клауза 6 от Процедурата за регистрация и дерегистрация на притежателите на полици, одобрена със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 07.12.2009 г. № 959n).

Ситуация No3 Бизнесмен иска да придобие патент

Ще можете да приложите патент, ако извършвате дейностите, посочени в параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време средният брой на вашите служители годишно не може да надвишава 15 души (клауза 5 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И за годината трябва да спечелите не повече от 60 милиона рубли за всички видове предприемаческа дейност по патент. (подпис 1, клауза 6, член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Патентът ще бъде валиден само в предмета на Руската федерация, който е посочен в него (параграф 4, клауза 1, член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време имате право да получите неограничен брой патенти в различни региони (параграф 5, клауза 1, член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да получите патент за някакъв вид дейност, достатъчно е да подадете заявление във формуляр № 26.5-1 до всеки клон на Федералната данъчна служба в региона, в който планирате да откриете бизнес (клауза 2 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От своя страна местните инспектори ще ви регистрират като данъкоплатец, използвайки системата за патентно данъчно облагане в рамките на пет дни (клауза 1 от член 346. 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). *

При плащането на данъци по патентната система на данъчно облагане няма затруднения. Данъкът трябва да бъде платен на инспекцията, която е издала патента, тоест на мястото на вашата дейност (клауза 2 от член 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време не се изисква подаване на декларация по този данъчен режим (346.52 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Забележка

За патентната система на данъчно облагане е предвидена специална счетоводна книга, в която предприемачът записва само доходи. Формулярът му е одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135n, Приложение № 3.

Ledger.Моля, имайте предвид, че за обичайната "опростена" е предоставена една форма на Сметната книга (Приложение № 1 към заповедта на Министерството на финансите на Русия от 22.10.12 № 135n), а за патентната система - друга ( Приложение No 3 към заповед No 135н). Следователно, ако комбинирате тези два режима, тогава за всеки от тях е необходимо да поддържате отделна Книга за счетоводство на приходите и разходите.

ОТ данък върху доходите на физическите лицаситуацията е следната: ако работите в различни региони, тогава сумата на този данък ще трябва да бъде преведена в бюджета на всеки субект на Руската федерация, където работите по патент (писмо на Министерството на финансите на Русия от 01 ноември 2013 г. No 0304-05 / 46788).

Но ако извършвате патентна дейност на територията на различни общини (градски райони, общински райони, селски населени места и др.) в един и същи регион, в който живеете вие, тогава трябва да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица от доходите на всички служители в една инспекция по местоживеене. И вие също трябва да подадете информация за доходите на физически лица в тази данъчна служба. И това е въпреки факта, че различните общини могат да бъдат под ръководството на няколко клона на Федералната данъчна служба. Това становище изразиха представители на Министерството на финансите в писмото си от 14 март 2013 г. № 03-04-05 / 8-213.

Къде да научите за нюансите на счетоводството от предприемачи

Като бонус абонатите на Опростеното електронно списание получават като бонус абонамент за електронното списание IP Accounting. От това списание можете да научавате всеки месец всички най-нови новини, свързани с дейността на предприемачите. Ще намерите и интересни статии за нюансите на работата на търговец. За да прочетете списанието, на главната страница на сайта в горното поле изберете секция „IP Accounting“ и ще бъдете отведени до сайта на електронното издание „IP Accounting“.

Процедура за плащане застрахователни премииза вашите служители е подобна на ситуацията с "вменяването". Тоест ще плащате всички вноски във фондовете по местоживеене. За ваше улеснение, цялата информация в тази статия за това кои данъци и такси да прехвърлите къде, ако приложите „опростяване“, „уместване“ или патент, сме дали в таблицата.

Къде да плащат данъци и застрахователни премии, ако предприемачът работи в различни региони

Данъчна система	Къде да плащам какви данъци
	По местоживеене	По място на стопанска дейност
USN	Данък по опростената данъчна система	—
	данък върху доходите на физическите лица	—
	Застрахователни премии	—
UTII		Данък в UTII
	Застрахователни премии	данък върху доходите на физическите лица
патентна система	Данък по опростената данъчна система (ако предприемачът комбинира режими)	патент
	Застрахователни премии	—
	Данък върху доходите на физическите лица, ако дейността се извършва в региона по местоживеене на предприемача. В същото време общините може да са различни	Данък върху доходите на физическите лица, ако дейността се извършва в регион, различен от местоживеенето на предприемача

Нюанси, изискващи специално внимание

Няма значение в кой субект на Руската федерация се намира вашият бизнес, ако прилагате опростената данъчна система, всички данъци и застрахователни премии все още трябва да се плащат на мястото на пребиваване.

Ако прилагате патент или UTII в различни региони, тогава трябва да се регистрирате при всяка инспекция на мястото на действителна дейност. *

Ако кандидатствате за патент, трябва да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица за служителите в инспекцията по мястото на дейност, при условие че работите в регион, различен от мястото на пребиваване.

Как да плащате данъци, ако индивидуален предприемач е започнал дейност в друг регион

Нов бизнес се прехвърля към плащането на UTII

Сега ситуацията е различна - индивидуален предприемач стартира бизнес в нов регион и реши да плати UTII по отношение на него. Припомнете си, че не целият бизнес се прехвърля към данъчната система под формата на UTII, а само определени видове дейности, следователно този режим на данъчно облагане може да се комбинира с други.

Трябва ли да се регистрирам.Съгласно параграф 2 на член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи, които са изразили желание да прилагат данъчната система под формата на UTII, трябва да се регистрират на мястото на дейност. По този начин, ако сте започнали дейност в нов регион и сте решили да платите UTII, тогава ще трябва да се регистрирате в данъчната служба в този регион.

Вярно е, че има изключение от това правило. Това се отнася до платците на UTII, които предоставят услуги за автомобилен транспорт за транспорт (подклауза 5, клауза 2, член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация), * занимаващи се с дистрибуция или търговия на дребно (подклауза 7, клауза 2, член 346.26 от Данъчния кодекс Кодекс на Руската федерация) или извършване на рекламни услуги, използващи външни и вътрешни повърхности на превозни средства (подклауза 11, клауза 2, член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези предприемачи също трябва да се регистрират като платци на UTII, но само в данъчната служба по местоживеене (клауза 2 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отговор от Александър Сорокин,

Заместник-началник на отдела за оперативен контрол на Федералната данъчна служба на Русия

„CCP трябва да се използва само в случаите, когато продавачът предоставя на купувача, включително на неговите служители, разсрочено или разсрочено плащане за техните стоки, работи, услуги. Именно тези случаи, според Федералната данъчна служба, се отнасят до предоставянето и изплащането на заем за плащане на стоки, работа и услуги. Ако дадена организация издаде паричен заем, получи връщане на такъв заем или самата получи и изплати заем, не използвайте касата. Кога точно трябва да направите чек, вижте

По въпроса:

Къде индивидуален предприемач подава заявление за регистрация като платец на UTII - по местоживеене или по месторабота?

Уведомяваме Ви:

Източник:

По този въпрос ви каним също да се запознаете с информацията по-долу.

За търсене на информация по въпроса са използвани ключовите думи в реда „бързо търсене“:

"Заявление за регистрация на envd"

В бъдеще, за да видите допълнителна информация, свързана с разглеждания документ, предлагаме да използвате бутона i

Важните точки са подчертани с цвят. Отговорът е изготвен на 19.09.2016г.

Услугата се предоставя в съответствие с разпоредбите на линията за съвети: http://consultantugra.ru/klientam/goryachaya-liniya/reglament-linii-konsultacij/

(Типична ситуация: Кога и къде да кандидатствате за регистрация при преминаване към UTII? (Издателство „Главная книга“, 2016) (КонсултантПлюс))
Издателство "Главная книга", 16.09.2016

КОГА И КЪДЕ ДА КАНДИДАТСТВА ЗА РЕГИСТРАЦИЯ

В ПРЕХОДА КЪМ UTII?
Ако прилагате общата данъчна система (DOS), тогава, за да преминете към UTII, трябва да подадете заявление до IFTS за регистрация като платец на UTII. Това трябва да се направи в рамките на първите пет работни дни от деня, в който започва прилагането на този специален режим (клауза 3 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Опростителите, от друга страна, могат да преминат към UTII само от новата година, като подадат заявление за регистрация като платец на UTII в рамките на първите пет работни дни на годината, от която ще прилагат UTII (клауза 3 от член 346.13 от Данъчния кодекс). Кодекс на Руската федерация).

Подайте заявление до вашия IFTS, ако искате да платите UTII за някоя от следните дейности (клауза 2 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Доставка или търговия на дребно;

Предоставяне на автотранспортни услуги за превоз на пътници и товари.

Във всички останали случаи заявлението трябва да се подаде до IFTS по мястото на условна дейност.

Ако извършвате бизнес през няколко обекта и териториите, в които се намират, обслужвате различни IFTS (например търгувате през няколко магазина или притежавате няколко автомивки), тогава трябва да подадете заявление (Писма на Министерството на финансите от дата 09/08/2015 N 03-11-09 /51616, от 28.09.2011 N 03-11-06/3/105, от 10/12/2010 N 03-11-11/264):

Обектите, за които искате да платите UTII, се намират на територията	IFTS, в който трябва да кандидатствате за регистрация като платец на UTII
един общински район	Към всеки IFTS, на чиято територия се намира едно от местата за провеждане на „условни“ дейности. Мястото под юрисдикцията на IFTS, към което кандидатствате, посочете първо в заявлението
един градски район
няколко вътрешноградски общини (райони) на градовете Санкт Петербург или Москва
няколко градски или общински области	Към всяка IFTS, на чиято територия се намира мястото на извършване на „условни“ дейности

В рамките на пет работни дни от датата на получаване на вашето заявление, IFTS ще ви издаде известие за регистрация (клауза 3, член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Образец за попълване на заявление за регистрация на организация като платец на UTII (формуляр N UTII-1)

Свързани въпроси

Кой може да премине към плащане с UTII? >>>
Освен това в Guidebooks ConsultantPlus

За повече информация относно регистрацията във Федералната данъчна служба като платец на UTII, прочетете Практическото ръководство за UTII >>>

Какви са последиците от нарушаване на крайния срок за подаване на заявление за преход към UTII? >>>

Известно е, че регистрацията на физическо лице като индивидуален предприемач става по местоживеенето му. По същия принцип е необходимо да се регистрирате в извънбюджетни фондове - PFR и FSS. Ако предприемач извършва дейности, където е регистриран, тогава няма въпроси къде да подава отчети и да плаща данъци. Но какво ще стане, ако индивидуалният предприемач обмисля възможността да прави бизнес в друг регион?

За разлика от организациите, индивидуалният предприемач не създава и не регистрира отделни поделения (клонове и представителства), но в някои случаи той също ще трябва да се регистрира допълнително на ново място на дейност.

Данъчни режими за индивидуални предприемачи

Осъществяването на ИС дейности извън мястото на регистрация пряко зависи от избраната система за данъчно облагане. Така че нека разгледаме по-отблизо този въпрос.

Така че, въпреки факта, че индивидуален предприемач е регистриран в данъчния орган по местоживеене, не може да създава клонове, той има право да извършва дейности във всеки друг регион. Но дали той е длъжен да се регистрира в мястото на стопанска дейност зависи от това на коя данъчна система се намира.

Понастоящем индивидуалните предприемачи могат да прилагат следните данъчни системи:

Обща данъчна система (OSN);

опростена данъчна система (ОДС);

единен селскостопански данък (USHT);

единен данък върху условния доход (UTII);

патентна система за данъчно облагане (PSN).

Ако се очаква нов бизнес да се извършва на опростен, общ режим или селскостопански данък, тогава не е необходимо да се регистрирате в териториалната данъчна служба по мястото на дейност. Що се отнася до UTII и патента, те са под юрисдикцията на местните власти, имат свои собствени регионални характеристики и ще е необходимо да се регистрирате на мястото на дейност.

Предприемачът извършва дейност извън мястото на регистрация и прилага PSN

От 2013 г. PSN се регулира от глава 26.5 от Данъчния кодекс. Ако индивидуален предприемач прилага опростената система за данъчно облагане и видът на дейност попада в списъка на видовете дейности за прилагане на PSN, тогава предприемач за този вид дейност може да получи патент.

Как може индивидуален предприемач в PSN да се регистрира на място, различно от мястото на регистрация?

Ако предприемач в друг регион извършва дейности, които попадат в PSN, той трябва да подаде две заявления до данъчната служба на града, в който работи:

1. Заявление за регистрация;

2. Заявление за патент.

Без регистрация в друг субект на Руската федерация индивидуалният предприемач няма да може да получи патент. Съгласно клауза 5 от член 346.25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, патентът ще бъде валиден само в региона, в който е получен. Ако индивидуален предприемач иска да извършва бизнес в други градове, тогава във всеки град той трябва да получи патент. Ако предприемачът извършва няколко вида дейности, той трябва да получи патент за всеки вид дейност.

Регистрация на индивидуални предприемачи при прилагане на опростената данъчна система и дейности извън мястото на регистрация

Индивидуален предприемач се регистрира в IFTS по местоживеене. Ако индивидуален предприемач планира да извършва бизнес в други съставни образувания на Руската федерация без използване на UTII, PSN, действащи в рамките на опростена или основна система за данъчно облагане, индивидуалният предприемач не трябва да се регистрира в друг регион. Действащото законодателство в този случай не задължава предприемача да се пререгистрира. Въпреки това, съгласно параграф 1 на член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако индивидуален предприемач в друг регион придобие собственост върху нежилищни помещения, той трябва да се регистрира по местонахождението на този имот.

Накратко за това как да извършвате дейности извън мястото на регистрация на IP

1. Плаща се един данък по опростената данъчна система и се подава декларация за опростената данъчна система по местоживеене на индивидуален предприемач, независимо от градовете, в които се извършва дейността. Индивидуалният предприемач не трябва да се регистрира на мястото на дейност.

2. При прилагане на патентната система на данъчно облагане, предприемачът получава за всеки вид дейност в PSN патент в данъчния орган на региона, в който се извършва дейността. Там се заплаща и цената на патента. Индивидуалният предприемач може да има неограничен брой патенти, т.е. по патент за всеки вид дейност и във всеки регион, където се извършва такава дейност.

3. Ако дейността попада в обхвата на UTII и предприемачът вземе доброволно решение да премине към „условие“, той трябва да се регистрира на мястото на дейност като платец на UTII. Данъкът се заплаща на мястото на стопанска дейност по "вместването", там се подава и декларацията.

4. Ако едновременно с дейности по PSN, UTII се извършват дейности по опростената данъчна система, единният данък и авансовите вноски върху него се плащат по местоживеене, дори ако тази дейност се извършва в други региони. В същото време индивидуалните предприемачи трябва да осигурят отделно отчитане на приходите и разходите, получени от дейности в различни данъчни системи.

В нашата публикация днес предлагаме да разберем такъв въпрос като дейността на индивидуален предприемач в друг град или регион.

Правилата за държавна регистрация на индивидуални предприемачи са установени с Федерален закон № 129-FZ от 8 август 2001 г. „За държавната регистрация на юридическите лица и индивидуалните предприемачи“, изменен и допълнен от 1 януари 2019 г.

Ако сте навършили пълнолетие и решите да правите бизнес, ще ви трябват следните документи, за да регистрирате индивидуален предприемач:

• заявление за държавна регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач;
• копие от руския паспорт;
• разписка за плащане на държавно мито за регистрация на IP в размер на 800 рубли.

Моля, обърнете внимание: подписът върху заявлението, както и копие от паспорта, трябва да бъдат нотариално заверени, освен ако кандидатът не представи документите лично и едновременно с това подаде паспорта.

Тоест, можете да се регистрирате като индивидуален предприемач чрез свой представител без лично присъствие.

Държавната регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач се извършва в данъчния орган по местоживеене, тоест на мястото на регистрация, посочено в паспорта.

Ако в паспорта няма място на регистрация, тогава държавната регистрация на индивидуален предприемач може да се извърши в данъчния орган по местоживеене.

Ако наемате служители, трябва да се регистрирате и в осигурителната каса по мястото на регистрация по местоживеене. От 2017 г. регистрацията в PFR като работодател е отменена, тъй като не PFR, а IFTS администрира вноските за пенсионно и медицинско осигуряване. В FSS и IFTS ще трябва да плащате вноски от заплатите на служителите.

Индивидуалният предприемач няма право да създава клонове в други населени места, но е възможно да извършва предприемаческа дейност в друг регион. Всичко зависи от това каква система на данъчно облагане е избрал предприемачът.

IP дейност в друг град при различни данъчни режими

Помислете как един предприемач може да работи в друг регион, в зависимост от използваната система.

Интелектуална дейност в друг регион по патент

Индивидуалният предприемач избира специален режим на данъчно облагане - патент.

Необходими действия:

1. Бъдете регистрирани в данъчната служба.
2. Кандидатствайте за работа за патент.

Ако не се регистрирате в данъчната служба на друг субект на Руската федерация, няма да получите патент, а според Данъчния кодекс на Руската федерация патентът е валиден само в региона, в който е издаден. Тоест, ако искате да работите в няколко града, тогава във всеки град трябва да се регистрирате и да получите патент. Освен това за един вид дейност се издава един патент. Тоест можете да имате неограничен брой патенти.

Цената на патента се заплаща само по сметките на региона, който ви е издал патента.

Отчитане на IP дейности в друг регион (PSN)

От гледна точка на отчитането, патентната система в случай на индивидуален предприемач в друг регион е най-удобна: данъчен отчет за патент не се подава.

IP дейности в друг регион по опростената данъчна система

Ако индивидуален предприемач избере специален режим на данъчно облагане - опростена данъчна система, той трябва да знае следното:

• е необходимо да се регистрирате в данъчната служба по мястото на извършване на дейност, различна от регистрацията на местоживеенето, само ако предприемачът придобие нежилищни помещения в този регион;
• плащането на данъци (авансови плащания по опростената данъчна система) трябва да се извърши в данъчната служба по мястото на регистрация. Тоест, ако не сте закупили недвижим имот в друг регион, следователно не сте се регистрирали там, тогава плащате данък по опростената данъчна система на мястото на регистрация, въпреки че работите в друго населено място.

При определяне на данъчната основа се взема предвид общият доход на предприемача, получен за определен период за всички видове дейности, независимо от градовете, в които извършва дейността на предприемача.

Предприемач може да приложи ставката за опростената данъчна система само в региона, в който е регистриран.

Например, предприемач по опростената данъчна система (доход), регистриран в Москва, където е регистриран. За този регион опростената данъчна ставка (доход) е 6%. Реших да извършвам бизнес в Крим, както беше написано по-горе, не можете да се регистрирате в Крим, ако не сте закупили недвижим имот там. В Крим опростената данъчна ставка (доход) е 3%. Но предприемач, регистриран в Москва, няма да може да го приложи.

Индивидуалният предприемач прилага данъчната ставка, която е приета в региона, в който е регистриран, независимо от мястото, където действително е получен доходът.

Отчитане на дейността на индивидуални предприемачи в друг регион (USN)

Отдава се под наем по местоживеене, независимо от мястото на дейност. Книгата за счетоводство на приходите и разходите се води една, независимо от факта, че индивидуалният предприемач работи в различни региони. Събирате първична документация за всички обекти и я записвате в KUDiR в хронологичен ред.

Плащане на данъци при смяна на град или регион

Местните власти имат право да определят данъчните ставки на опростената данъчна система, която ще бъде валидна в определен регион (346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно промяната в регистрацията на пребиваване може да доведе до промяна в данъчната ставка. Предишният данъчен орган самостоятелно ще прехвърли информация за изплатените авансови плащания на данъчната служба, в която ще бъдете регистрирани след промяната на местожителството. Не е необходимо да попълвате никакви известия от ваша страна.

Размерът на годишния данък USN, съгласно разясненията в писмото на Министерството на финансите от 09.07.2012 г. № 03-11-06 / 2/86, трябва да се изчисли от данъчната ставка, която е валидна на мястото на нова регистрация. Ако сте приложили по-висока ставка преди данъчната промяна, тогава ще възникне надплащане, което може да бъде върнато или взето предвид срещу бъдещи плащания. Но ако предишната данъчна ставка е била по-ниска, тогава трябва да направите допълнително плащане.

За обща информация ще Ви информираме за минималните и максималните данъчни ставки на опростената данъчна система:

• за обект "доход" в диапазона от 1 до 6%;
• за обект "приходи минус разходи" в диапазона от 5 до 15%;
• 0% - за индивидуални предприемачи, регистрирани след влизането в сила на закона на съставното образувание на Руската федерация за въвеждане на данъчни ваканции за индивидуални предприемачи.

IP дейности в друг град на UTII

Регистрация

В рамките на пет дни от началото на дейността се регистрирайте в данъчната служба по мястото на дейност като платец на UTII. За да направите това, трябва да подадете заявление до данъчната служба, като посочите видовете дейности, за които ще се прилага UTII.

Особеност

При извършване на търговия на дребно или доставка, независимо от региона, в който се извършва дейността, е необходимо да се регистрирате като платец на UTII само в данъчната служба по местоживеене.

Плащане на данъци

Предприемачът трябва да плаща единен данък върху условния доход на мястото на регистрация като платец на UTII, за разлика от застрахователните премии.

Застрахователните премии, както за тях, така и за служителите, трябва да бъдат прехвърлени към данните на данъка и FSS по местоживеене (регистрация).

Отчитане

Декларацията за UTII се подава от предприемача до данъчния орган на съставното образувание на Руската федерация, в което той е регистриран като платец на UTII.

Ако дейността е свързана с доставка или търговия, индивидуалният предприемач подава отчети в инспектората по местоживеене, тъй като при извършване на такива видове дейности именно тук той е регистриран като платец на UTII.

Плащане на застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица

Ако има служители, данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии за задължителна застраховка трябва да бъдат преведени от индивидуален предприемач, опериращ на място, различно от основната му регистрация, съгласно данните на IFTS, в които е регистриран като индивидуален предприемач. Същата ситуация важи и за отчитането. Индивидуалният предприемач също плаща фиксирани вноски за себе си към IFTS по мястото на основна регистрация.

Обобщаване

Действия на индивидуален предприемач при извършване на дейности в други региони:

Данъчен режим	Регистрация	Плащане на данък	Отчитане
USN и патент		Във всеки регион на действие	USN - по местоживеене. PSN – изобщо не се отказва.
STS доходи STS приходи-разходи	Само по местоживеене (едно изключение е описано в текста)	По местоживеене	По местоживеене
		Във всеки от регионите, в които се извършва дейността	Във всеки от регионите, в които се извършват дейности по UTII
	По местоживеене на ИП	По местоживеене на ИП	По местоживеене на ИП

Статията е редактирана в съответствие с текущите промени в законодателството от 26.10.2019 г

Може също да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за решаване на данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля, свържете се с онлайн формуляра за консултант. Това е бързо и безплатно! Можете да се консултирате и на телефон: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, вътр. 257. Региони - 8 800 350 84 13 вътр. 257

"Индивидуален предприемач: счетоводство и данъчно облагане", 2008, № 3

Доста често се случва индивидуален предприемач, регистриран на едно място (град, област, област), да извършва предприемаческата си дейност на друго. В същото време може да има няколко места за извършване на дейности, като самата дейност е различна. Как се променят данъчните задължения на предприемач при смяна на мястото на дейност? От основно значение ли е мястото на регистрация на предприемач и действителното място на стопанска дейност да не съвпадат? В тази статия ще отговорим на тези и други въпроси, свързани с мястото на дейност.

Регистрация на мястото на стопанска дейност

Като общо правило данъчната регистрация се извършва по местоживеене на индивидуален предприемач (клаузи 1, 3, член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Да предположим, че предприемачът вече е изпълнил това изискване. Трябва ли да представя информация за себе си в данъчната служба по мястото на стопанска дейност?

По принцип не. Има обаче изключения от това правило. На първо място, това е ситуация, при която извършваните дейности подлежат на плащане на UTII на съответната територия.

Задължението за регистрация в този случай е изрично предвидено в закона. На основание ал.2 на чл. 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът трябва да направи това в рамките на 5 дни (работни дни) от началото на дейността на територията, където е въведен специален режим под формата на UTII. Заявление за регистрация се подава до съответния данъчен орган<1>. За пропускане на срока за регистрация се носи отговорност по чл. 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация (минималната глоба е 5 хиляди рубли). Ако заявлението изобщо не е подадено, тогава данъчното задължение по чл. 117 от Данъчния кодекс на Руската федерация (минималната глоба е 20 хиляди рубли).

<1>Формата на такова заявление е предвидена от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 февруари 2008 г. N MM-3-6 / [защитен с имейл](за предприемачи - формуляр N UTII-2). Заповедта на Министерството на данъчното облагане на Русия от 19 декември 2002 г. N BG-3-09/722, която беше в сила по-рано, е невалидна.

В допълнение към подаването на заявлението за регистрация на мястото на дейност, данъчните органи изискват и копия от удостоверението за регистрация в данъчния орган (по местоживеене) и удостоверението за държавна регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач ( клауза 3 от писмото на Министерството на финансите на Русия от 01.10.2007 г. N 03-11-02/249).

По този начин, преди да започнете дейност на друга територия, трябва да разберете дали тя не подлежи на UTII.

Има още две изключения, но те са много по-редки. Това е копаене и хазарт. Задължението за регистрация в тези случаи е предвидено в чл. 335 и ал.2 на чл. 366 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съответно.

Плащане на данъци

На първо място, помислете за ситуацията, когато предприемачът не прилага специални данъчни режими, а е в общата данъчна система.

Естествено, той е платец на данък върху доходите на физическите лица по отношение на доходите от стопанска дейност, както и данъчен агент по този данък по отношение на доходите, изплатени на неговите служители (ако има такива). По отношение на този данък за предприемача няма значение къде точно извършва дейността си и къде живеят служителите, които наема. Факт е, че на основание ал.6 на чл. 227 и ал. 7 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица както за себе си, така и за служителите по местоживеене.

Съответно, декларацията и удостоверението за доходите на служителите във форма 2-NDFL<2>трябва също да бъдат представени в данъчната служба по местоживеене (съответно клауза 5, член 227 и клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

<2>Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 13 октомври 2006 г. N SAE-3-04 / [защитен с имейл]„За одобряване на формата на информация за доходите на физическите лица“.

Единен социален данък. Този данък се заплаща по местоживеене на предприемача. Същото правило важи и за вноските за задължително пенсионно осигуряване (ОПС). Нито гл. 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, нито Федерален закон N 167-FZ<3>не съдържат разпоредби, задължаващи предприемача да извършва тези плащания и да подава декларации в данъчните инспекции по мястото на дейност.

<3>Федерален закон № 167-FZ от 15 декември 2001 г. "За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация".

Данък върху собствеността. Този данък се заплаща по местонахождението на имота. Ако предприемач придобие недвижим имот, тогава информацията за това ще отиде в данъчната служба, на чиято територия се намира този имот. Този данъчен орган ще изчисли данъка и ще изпрати искане за плащането му до предприемача. По този начин, по отношение на данъка върху собствеността в тази ситуация, предприемачът не трябва да се притеснява особено.

Данък върху добавената стойност. Размерът на този данък не зависи от промяната на мястото на дейност. Има обаче едно предупреждение - правилният дизайн на фактурата. Когато разглежда фактури, издадени на предприемач от доставчици, данъчният орган често обръща внимание на адресите на получателя и купувача. По този начин инспекторите изискват адресът на купувача да бъде посочен в съответствие с държавната регистрация (в нашия случай адресът на местоживеене), а адресът на мястото на действително изпълнение на дейността като адрес на получател. Неправилно посочване на адреси в такава ситуация може да доведе до отказ на приспадане на ДДС от данъчната инспекция. В същото време трябва да се отбележи, че в по-голямата част от случаите съдебната власт подкрепя данъкоплатците по този въпрос, като отбелязва, че например посочването само на адреса на получателя в действителното място на стопанска дейност не е основание за не приемане на приспадане на ДДС (Решения на ФАС ДВО от 04.04. F03-A51 / 07-2 / 533, ФАС УО от 09.03.2007 N F09-1352 / 07-C2).

Ако се прилагат специални правила

Специален данъчен режим - USNO е доброволен. Преходът към него се извършва чрез подаване на подходящо заявление до данъчната служба по местоживеене на предприемача. Данъчните декларации се подават на една и съща инспекция, независимо къде се извършва икономическата дейност (клауза 6, член 346.21 и клауза 2, член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Специален режим под формата на UTII е задължителен данъчен режим. Освен това, ако опростената система за данъчно облагане се прилага за данъкоплатеца като цяло, тогава UTII - по отношение на определени видове дейности. Определението на тези видове, които трябва да се прехвърлят към плащането на UTII, е на милостта на местните власти, така че може да се окаже, че една и съща дейност подлежи на данъчно облагане в съответствие с различни режими, в зависимост единствено от мястото на нейното изпълнение. Декларациите за UTII се подават в данъчните инспекции по мястото на дейност.

Моля, обърнете внимание: ако предприемач извършва дейности, подлежащи на UTII в няколко района на градове или градски квартали, на територията на които има различни данъчни инспекции, тогава той трябва да се регистрира само в една от тях (клауза 1 от писмото на министерството на финансите на Русия от 01.10.2007 N 03-11-02/249). Съответно, ако той вече е регистриран в някоя от тези проверки, тогава няма нужда да кандидатства повторно за регистрация по мястото на дейност.

Друг аспект от прилагането на тези специални режими е освобождаването от заплащане на други данъци: ДДС, данък върху доходите на физическите лица, ЕСН и данък върху имуществото. Ако няма особени затруднения с първите три (те се плащат по местоживеене на предприемача), тогава ситуацията с данък върху собствеността е различна.

Данъкът върху имотите се изчислява от данъчната служба, на чиято територия се намира самият имот. Ако този имот се използва от предприемач в икономически дейности, тогава той не трябва да плаща данък за него (клауза 3 от член 346.11 и клауза 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но данъчната инспекция често не разполага с информация, потвърждаваща или опровергаваща факта на освобождаване от данъци. Следователно, според длъжностни лица, самият данъкоплатец трябва да подаде в данъчната инспекция съответно заявление и документи, потвърждаващи използването на този имот в стопанска дейност. В заявлението предприемачът трябва да посочи, че прилага USNO или специален режим под формата на UTII, можете да прикачите копия от последните декларации за данъци, платени в съответствие с тези специални режими (писма на Министерството на финансите на Русия от 20.08.2007 г. N 03-11-05 / 172, Федерална данъчна служба за Москва от 13 март 2007 г. N 18-12/3/ [защитен с имейл]). Трябва обаче да се отбележи, че ако такива документи не бъдат представени навреме, тогава предприемачът има всички шансове да докаже случая си в съда (виж например Решенията на FAS UO от 12.11. 2005 N A12-9969 / 05-C10, FAS SZO от 26.01.2005 N A05-9458 / 04-22).

Друг аспект, на който си струва да се обърне внимание, е ситуацията, когато всички дейности на данъкоплатеца не се извършват по местоживеене и подлежат на UTII, а в същото време самият предприемач е на опростената данъчна система. Оказва се, че данъчната основа за един данък по опростената данъчна система е нула и няма дейности, подлежащи на облагане по този режим. Но в същото време предприемачът не е освободен от задължението за подаване на декларация по опростената данъчна система (клауза 2 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно за данъка, платен в съответствие с този режим, е необходимо да се подаде нулева декларация в инспектората по местоживеене (Писмо на Федералната данъчна служба за Москва от 26 октомври 2006 г. N 18-12 / 3 / [защитен с имейл]). Въпреки че Министерството на финансите беше по-лоялно към данъкоплатците по този въпрос (Писмо N 03-11-04/3/49 от 12.08.2005 г.), в случая не е необходимо да се подават нулеви декларации. В същото време, за да се избегнат различни видове разногласия, все още се препоръчва да се подават нулеви декларации.

данъчен контрол

Ако данъкоплатецът извършва дейността си извън мястото на пребиваване, тогава съвсем разумно възниква въпросът: кои данъчни инспекции могат да извършват данъчни ревизии?

В съответствие с чл. 87 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните проверки могат да бъдат камерни и теренни.

Тъй като данъчната проверка се извършва на местонахождението на данъчния орган въз основа на данъчни декларации, представени от данъкоплатците (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тя се извършва от инспекцията, в която се подават декларациите .

Що се отнася до полеви данъчни ревизии, те се извършват от инспектората, в който е регистриран предприемачът по местоживеене (клауза 2, член 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това си струва да се отбележи, че данъчните органи имат определени начини за взаимодействие помежду си. Това е извършването на т. нар. кръстосани проверки, предоставяне на информация за обекти на данъчно облагане и т.н. Следователно фактът, че данъкоплатец, регистриран в един данъчен орган, действително извършва стопанска дейност на територията под юрисдикцията на друга инспекция, въпреки че усложнява данъчния контрол, не го изключва напълно.

С. С. Николаев

Журналист експерт

IP: счетоводство

и данъчно облагане"