Фиксирани вноски SP за непълна година. Как да изчислим застрахователни премии за непълна година на IP дейност с примери за изчисляване



Калкулатор на IP такса 2020

Безплатният онлайн калкулатор на застрахователните премии за IP ще ви помогне да изчислите размера на вноските във фондовете за IP за себе си през 2020 г. и по-рано до най-близката стотинка, включително за по-малко от година.



Премии за застраховка на IP 2020

Размерът на застрахователните премии IP 2020

През 2020 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си са:

1% от дохода над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябва да бъде изплатено не по-късно от 1 април 2021 г.

в FIU: 32448 рубли. + 1%

във FFOMS: 8426 рубли.

Размерът на застрахователните премии IP 2019

През 2019 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на:

1% от дохода над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябва да бъде изплатено не по-късно от 1 април 2020 г.

Разбивката на фонда изглежда така:

в FIU: 29354 рубли. + 1%

във FFOMS: 6884 рубли.

Размерът на застрахователните премии IP 2018

През 2018 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на:

1% от дохода над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябва да бъде изплатено не по-късно от 1 април 2019 г.

Разбивката на фонда изглежда така:

в FIU: 26545 рубли. + 1%

във FFOMS: 5840 рубли.

Размерът на застрахователните премии IP 2017

През 2017 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на:

1% от дохода над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябваше да бъде изплатено не по-късно от 1 април 2018 г.



Разбивката на фонда изглежда така:

в FIU: 23 400 рубли. + 1%

във FFOMS: 4590 рубли.

Застрахователни премии CBC PFR IP 2020

При плащане на вноски за 2018-2020 г. в плащанията трябва да бъдат посочени нови BCC:

182 1 02 02140 06 1110 160 - застрахователни премии във фиксиран размер.

182 1 02 02140 06 1110 160 - застрахователни премии 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

182 1 02 02103 08 1013 160 - вноски към FFOMS.


Оставете вашите коментари и предложения за подобряване на тази статия в коментарите.

Застрахователните премии са задължителни плащания за пенсионно, медицинско и социално осигуряване на служители и индивидуални предприемачи. От 2017 г. контролът върху изчисляването и плащането на вноските отново е прехвърлен на Федералната данъчна служба, която до 2010 г. вече събираше такива плащания под името UST (единен социален данък).

В Данъчния кодекс е въведена нова глава 34, която урежда изчисляването и плащането на вноските за:

• задължително пенсионно осигуряване;
• задължително здравно осигуряване;
• социално осигуряване при временна нетрудоспособност и майчинство.

Вече не е необходимо да плащате този вид вноски във фондовете, а във вашата данъчна служба. Вноските за травми за служителите останаха при въвеждането на ДОО, нищо не се промени по отношение на тях.

Сред платците на застрахователни премии, изброени в глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са посочени и индивидуални предприемачи. Индивидуалният предприемач има двоен статут - като физическо лице и като стопанско субект. Индивидуалният предприемач е негов собствен работодател, поради което задължението да се осигури пенсионно и здравно осигуряване пада върху него.

Кой трябва да плаща застрахователни премии

Процедурата за изчисляване и плащане на задължителни застрахователни премии предизвиква много противоречия. Предприемачите, които не извършват дейности или не получават печалба от това, смятат, че плащането на задължителни застрахователни премии в такива ситуации не е оправдано. Държавата изхожда от факта, че лице, което продължава да бъде вписано в държавния регистър на индивидуалните предприемачи, въпреки липсата на дейност или печалба от нея, има свои собствени причини. Условно казано, никой не му пречи, поради липса на доходи, да спре да прави бизнес, да се дерегистрира и, ако е необходимо, да се регистрира отново.

Съдебните инстанции, включително по-високите, винаги посочват, че задължението за плащане на застрахователни премии възниква за индивидуален предприемач от момента на придобиване на такъв статут и не е свързано с реалното извършване на дейности и получаване на доходи.

Изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща за себе си застрахователни премии през цялото време, докато има статут на стопанско лице, с изключение на гратисните периоди за неплащане.

Член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация позволява на индивидуалните предприемачи да не плащат застрахователни премии за задължително пенсионно и медицинско осигуряване, ако временно не работят в следните случаи:

• преминаване на военна служба по наборна служба, грижи за дете под година и половина, дете с увреждания, лице с увреждания от 1-ва група, възрастни хора над 80 години;
• живеещи със съпруг - военен по договор при липса на възможности за работа общо до пет години;
• живеещи в чужбина със съпруг, изпратен в дипломатическите мисии и консулствата на Руската федерация (също не повече от пет години).

Отсъствието на дейност през тези периоди трябва да бъде документирано, а спирането на плащането на вноски трябва да бъде подадено във вашата IFTS.

Ако индивидуален предприемач има право на обезщетение, но продължава да получава доходи от предприемаческа дейност, тогава той трябва да плаща застрахователни премии на общо основание.

И сега най-важното – за какви суми на задължителни IP вноски говорим? За себе си през 2019 г. индивидуалният предприемач трябва да превежда плащания само за задължително пенсионно и медицинско осигуряване. Прехвърлянето на осигурителни вноски за получаване на отпуск по болест и майчинство се извършва от ИП на доброволни начала.

Премиите за застраховане на ИС през 2019 г. вече не зависят от размера на минималната работна заплата (минималната работна заплата), а са фиксирани суми, одобрени от правителството:

• Вноски за задължително здравно осигуряване (ЗЗО) - 6 884 рубли на година.
• Вноските за задължително пенсионно осигуряване (ЗЗО) са частично диференцирани и се състоят от фиксиран размер на 29 354 рубли и допълнителна такса.
• Допълнителна вноска се заплаща, ако доходът на индивидуалния предприемач е повече от 300 хиляди рубли годишно. Изчислява се като 1% от размера на дохода, надвишаващ този лимит.

Калкулатор на застрахователната премия за 2019 г.:

Необходимо е заплащане на застрахователни премии в размер на: - п.

Изплащането се състои от:

✐Пример ▼

Да предположим, че предприемач е получил доход в размер на 1 200 000 рубли през 2019 г. Изчислете размера на дължимите застрахователни премии за IP:

• пенсионноосигурителните вноски ще се изчисляват, както следва: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 рубли.
• здравноосигурителните вноски ще останат на същото ниво и ще възлизат на 6884 рубли при всяко ниво на дохода.

Общо: общият размер на застрахователните премии за вас в този пример е 45 238 рубли.

Въведена е и горна граница на размера на вноските в OPS - през 2019 г. тази сума не може да надвишава цифрата от 234 832 рубли.

Горните формули показват изчисляването на разходите за пълна застрахователна година, но ако предприемачът не е бил регистриран в началото на годината или е преустановил дейността й преди края й, тогава всички изчислени суми се намаляват пропорционално. В тези случаи следва да се вземат предвид само пълни месеци и календарни дни (при непълен месец), в които дадено лице е имало статут на предприемач.

Нека обобщим:

• През 2019 г. вноските на индивидуалните предприемачи за себе си с годишен доход не повече от 300 хиляди рубли, включително при липса на дейност или печалба от нея, ще възлизат на 36 238 рубли, въз основа на: 29 354 рубли вноски в OPS плюс 6 884 рубли вноски към задължителната медицинска застраховка.
• Ако размерът на дохода надвишава 300 хиляди рубли, тогава дължимата сума ще бъде 36 238 рубли плюс 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

Какво се счита за доход при изчисляване на застрахователните премии

Определянето на дохода за изчисляване на вноските за ИС зависи от

• - приходи от продажби и неоперативни приходи без разходи, включително при кандидатстване

В нашата услуга можете абсолютно безплатно да подготвите известие за преминаване към опростената данъчна система за индивидуални предприемачи (актуално за 2019 г.):

• on - условен доход, изчислен, като се вземе предвид основната рентабилност, физически показател и коефициенти;
• na - потенциален годишен доход, въз основа на който се изчислява цената на патента;
• на - отчетен доход за данъчни цели, без да се приспадат разходите;
• върху приходи, получени от предприемаческа дейност, .

Ако индивидуален предприемач комбинира данъчни режими, тогава приходите от различни режими се сумират.

За да изберете най-изгодната система за данъчно облагане специално за вашия бизнес, препоръчваме да използвате безплатните съвети на професионалисти, които ще ви помогнат да изберете режим с минимални плащания.

Срокове за плащане на застрахователни премии

Предприемачът трябва да плати застрахователни премии за себе си по отношение на доходи, които не надвишават 300 хиляди рубли (тоест сумата от 36 238 рубли) преди 31 декември на текущата година. В същото време си струва да се възползвате от възможността в някои случаи да намалите размера на начислените данъци, като правите застрахователни премии на тримесечна база, което ще бъде разгледано по-подробно в примерите.

Моля, обърнете внимание: няма такова нещо като „застрахователни премии за IP за тримесечието“. Основното нещо е да платите цялата сума от 36 238 рубли до 31 декември на текущата година на всякакви вноски и по всяко време. Разбивката на посочената сума на четири равни части се използва само за условни примери.

Например, ако при опростената данъчна система не очаквате приходи през първото и (или) второто тримесечие, тогава няма смисъл да бързате да плащате вноски. Може би е по-добре да платите 3/4 или дори цялата годишна сума през третото или четвъртото тримесечие, когато се очаква значителен доход. И обратното - ако основният приход се очаква само в началото или средата на годината, тогава основната сума на вноските трябва да бъде платена през същото тримесечие.

Същността на възможността за намаляване на начисления единичен данък е, че в тримесечието, в което се очаква значително авансово плащане на данък, можете да вземете предвид размера на застрахователните премии, платени през същото тримесечие. В този случай вноските трябва да бъдат преведени, преди да изчислите размера на дължимия единичен данък.

Що се отнася до UTII, за него няма концепция за нулеви декларации за условен данък. Ако сте платец на този данък, то липсата на доходи няма да е причина да не го плащате. Все пак ще трябва да платите условния данък, изчислен по специална формула в края на тримесечието на базата на тримесечната декларация. За справедливо и разумно ще бъде да се плащат застрахователни премии всяко тримесечие на равни вноски, ако тримесечният размер на условния доход не се промени.

Допълнителна сума, равна на 1% от годишния доход, надвишаващ 300 хиляди рубли, трябва да бъде преведена преди 1 юли 2020 г. (по-рано крайният срок беше до 1 април на годината, следваща отчетната година). Но ако лимитът вече е надвишен в началото или средата на годината, тогава тези допълнителни вноски могат да се направят по-рано, т.к. те могат да се вземат предвид и при изчисляване на данъците. Тук важи същото правило - намаление на данъка поради платени вноски през същото тримесечие преди изчисляване на дължимия данък.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи със служители

Ставайки работодател, в допълнение към вноските за себе си, предприемачът трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

Като цяло размерът на застрахователните премии за служителите по трудови договори е 30% от всички плащания в тяхна полза (с изключение на тези, които не подлежат на данъчно облагане за тази цел) и се състоят от:

• вноски за задължително пенсионно осигуряване на служители на ОПС - 22 %;
• задължителни осигурителни вноски ОСО - 2,9%;
• вноски за задължително здравно осигуряване ЗЗО - 5,1%.

Допълнително се плаща вноска към ФСС за задължително осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания - от 0,2% до 8,5%. Съгласно гражданскоправните договори възнаграждението на изпълнителя е предмет на задължителни застрахователни премии за задължителното здравно осигуряване (22%) и задължителното медицинско осигуряване (5,1%), като необходимостта от осигурителни вноски трябва да бъде предвидена в договорни условия.

След като размерът на сумите, изплатени на служителя от началото на годината, надвиши максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии (през 2019 г. е 1 150 000 рубли), ставките на плащане за OPS се намаляват до 10%. Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за OSS през 2019 г. е 865 000 рубли, след което не се начисляват вноски за отпуск по болест и майчинство.

За разлика от вноските на индивидуалните предприемачи за себе си, застрахователните премии за служители трябва да се плащат ежемесечно, не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца на уреждане.

Ако имате нужда от помощ при избора на видове дейности, които включват най-ниски застрахователни премии за служителите, ви съветваме да използвате безплатната консултация с нашите специалисти.

Интересното е, че предприемачът има право да бъде служител на друг индивидуален предприемач, но не може да състави трудова книжка за себе си. В същото време застрахователните премии, платени за него, като за служител, не освобождават индивидуалния предприемач от плащане на вноски за себе си.

Как да намалим размера на данъците, дължими чрез застрахователни премии

Едно от предимствата при избора на организационна и правна форма на индивидуален предприемач, в сравнение с LLC, е възможността за намаляване на начисления данък върху прехвърлените застрахователни премии. Размерите на възможните данъчни облекчения, дължими ще се различават в зависимост от избрания данъчен режим и наличността на служителите.

Важно: размерите на застрахователните премии за индивидуални предприемачи, изчислени по-горе, не могат да бъдат намалени, но в някои случаи, поради платените вноски, е възможно да се намали размерът на самите данъци.

Възможно е да се намали самият начислен данък само върху режимите на опростената данъчна система "Доход" и UTII и да се намали данъчната основа, т.е. сумата, с която ще бъде изчислен данъкът, може да се използва в опростената данъчна система „Доходи минус разходи”, единен селскостопански данък и в ОСНО. Предприемачите, работещи само по патентната система, без да комбинират режими, не могат да намалят цената на патент с размера на застрахователните премии. Това се отнася за вноските на индивидуалните предприемачи както за тях самите, така и за служителите.

Нашите експерти могат да ви помогнат да изберете най-благоприятния данъчен режим и да ви предложат как правилно да намалите застрахователните премии.

IP вноски към опростената данъчна система с обект на облагане "Доход"

Предприемачите в този режим, които нямат служители, имат право да намалят начисления единичен данък с цялата сума на платените вноски (член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това не е необходимо да се съобщава на данъчните органи, но внесените вноски трябва да бъдат отразени в Книгата за счетоводно отчитане на приходите и разходите и в годишната данъчна декларация по опростената данъчна система.Нека разгледаме някои опростени примери.

✐Пример ▼

1. Индивидуален предприемач, използващ данъчната система USN "Доход" и работещ самостоятелно, получава годишен доход от 380 000 рубли. Изчисленият данък възлиза на 22 800 рубли. (380 000 * 6%).През годината са платени 36 238 рубли. застрахователни премии, т.е. само фиксирана сума (допълнителна вноска от 1% от дохода над 300 000 рубли ще бъде преведена от IP до 1 юли на следващата година). Целият размер на единния данък може да бъде намален с внесените вноски, така че изобщо няма да има дължим данък в края на годината (22 800 - 36 238<0).

2. Същият предприемач е получил годишен доход в размер на 700 000 рубли. Начисленият единичен данък възлиза на 42 000 рубли (700 000 * 6%), а вноските, платени на тримесечие през годината - 40 238 рубли, в размер на (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Размерът на дължимия данък ще бъде само (42 000 - 40 238) = 1762 рубли.

3. Ако предприемач използва наемен труд в този режим, тогава той има право да намали начисления единичен данък за сметка на внесените суми на вноските (като се вземат предвид вноските за себе си и за служителите) с не повече от 50% .

Обсъденият по-горе IP с годишен доход от 700 000 рубли. има двама служители и е платил 80 000 рубли като вноски за себе си и за тях.Начисленият единичен данък ще възлиза на 42 000 рубли. (700 000 * 6%), докато може да се намали само с 50%, ако има служители, т.е. за 21 000 рубли. Останалите 21 000 рубли. единният данък трябва да бъде преведен в бюджета.

Принос на индивидуален предприемач, използващ UTII

Индивидуалните предприемачи на UTII без служители могат да намалят данъка върху цялата сума на вноските, платени през същото тримесечие (член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако се използва наемен труд, тогава до 2017 г. беше разрешено да се вземат предвид само вноските, плащани за служителите, и то в размер на не повече от 50% от данъка. Но през 2019 г. процедурата за намаляване на тримесечния данък върху UTII поради вноски е абсолютно същата като при опростената данъчна система Доход, т.е. Индивидуалните предприемачи имат право да вземат предвид вноските, платени за себе си.

При използване на данъчно облагане под формата на UTII, данъкът се изчислява за всяко тримесечие поотделно. В тримесечието, през което не е използван наемният труд, данъкът може да бъде намален до 100%. А в тримесечието, когато са били ангажирани наети работници, данъкът се намалява само до 50%.По този начин важно условие за намаляване на дължимия данък по опростената данъчна система „Доход“ и UTII е прехвърлянето на вноски на тримесечие и преди да бъде платен самият данък.

Вноски на индивидуални предприемачи при комбиниране на опростената данъчна система и UTII

При комбиниране на такива режими е необходимо да се обърне внимание на работниците, заети в този вид дейности. Ако няма служители в „опростената“ дейност, но в „условената“ те са приети в държавата, тогава данъкът STS може да бъде намален чрез вноски на индивидуални предприемачи за себе си, а данъкът UTII може да бъде намален само до 50 % от размера на преведените вноски за служители (Писмо на МФ № 03-11-11/130 от 03.04.2013 г.).

И обратно, при липса на служители в UTII, вноските на индивидуалните предприемачи за себе си могат да бъдат приписани на намаляване на „условния“ данък, а „опростеният“ данък може да бъде намален до 50% от размера на вноските за служителите ( разяснения на Министерство на финансите No 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013 г.).

Съгласно чл. 346.18 от Данъчния кодекс, при комбиниране на специални режими, данъкоплатците трябва да водят отделни записи на приходите и разходите, което може да бъде доста сложно и изисква контакт със специалисти.

Вноски на индивидуални предприемачи при комбиниране на опростената данъчна система и патент

Вече беше казано по-горе, че предприемачите в системата за патентно данъчно облагане не могат да намалят нейната цена с размера на вноските. В случай на комбиниране на опростената данъчна система и патент, предприемач, който няма служители, може да намали размера на единния данък върху опростените дейности с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28.02.2014 г. No ГД-4-3 / [защитен с имейл]).

IP по опростената данъчна система "Доходи минус разходи"

Предприемачите в този режим отчитат платените вноски в разходите, като по този начин намаляват данъчната основа за изчисляване на единния данък. В разходите можете да вземете предвид както вноските на индивидуалните предприемачи за себе си, така и вноските за служителите. Те не могат да намалят самия дължим данък, така че спестените суми ще бъдат по-малко, отколкото при опростената данъчна система „Доход“.

IP относно общата данъчна система

Тези предприемачи включват внесените вноски в разходите си и по този начин намаляват размера на дохода, от който ще се начислява данък върху доходите на физическите лица.

IP отчитане на застрахователни премии

Индивидуален предприемач, който няма служители, не трябва да представя за себе си отчети за плащането на застрахователни премии. През 2019 г. индивидуалният предприемач - работодател трябва да представи следните отчети, които отразяват сумите на преведените вноски за техните служители:

• във фонд "Пенсии" ежемесечно, по образец - не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчетния;
• в ФСС тримесечно във формата - не по-късно от 20-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие;
• в IFTS тримесечно във формата - не по-късно от края на следващия месец след края на отчетното тримесечие;
• в IFTS тримесечно във формата - не по-късно от 30-о число на следващия месец след края на отчетното тримесечие;
• в IFTS веднъж годишно по образец 2-NDFL - не по-късно от 1 април за предходната година.

Отговорност на индивидуалните предприемачи за неплащане на застрахователни премии

През 2019 г. са предвидени следните санкции за непредставяне на отчети и забавено плащане на застрахователни премии:

• Непредставяне на изчислението в определения срок - 5% от сумата на вноските, неплатени навреме, дължими, за всеки пълен или непълен месец от деня, определен за представянето му, но не повече от 30% от сумата и не по-малко над 1000 рубли (член 119, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Грубо нарушение на счетоводните правила, което води до подценяване на базата за изчисляване на застрахователните премии - 20% от размера на неплатените застрахователни премии, но не по-малко от 40 000 рубли (член 120, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Неплащане или непълно плащане на застрахователни премии в резултат на занижаване на базата за тяхното изчисляване, друго неправилно изчисляване на застрахователни премии или други неправомерни действия (бездействие) - 20% от неизплатената сума на застрахователните премии (чл. 122, ал. Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Умишлено неплащане или непълно плащане на премии - 40% от неизплатената сума на застрахователните премии (член 122, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Непредставяне в определения срок или предоставяне на непълна или невярна информация за персонализирано отчитане до FIU - 500 рубли по отношение на всяко осигурено лице (член 17 № 27-FZ)

Ако искате да избегнете злощастни финансови загуби, трябва на първо място да организирате правилно счетоводството. За да можете да изпробвате опцията за аутсорсинг счетоводство без никакви материални рискове и да решите дали ви устройва, ние заедно с 1С сме готови да предоставим на нашите потребители месец безплатни счетоводни услуги.

2020

Вноската за IP вече не зависи от минималната работна заплата и се определя за 3 години предварително: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 рубли. (Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.).

2019

2008 г 3 864 рубли.

2009 година 7 274,4 рубли

2010 г 12 002,76 рубли

2011 г 16 159,56 рубли

2012 година 17 208,25 RUB

2013 година 35 664,66 руб

2014 година 20 727,53 рубли (+1% от дохода)

Уебсайтът предоставя пълно изчисление на фиксираното плащане на IP (застрахователна премия) за 2008-2020 г. към Пенсионния фонд на Руската федерация.

Изберете отчетна година:

тригодишният давностен срок не важи за ЗФР! За такива вноски изискването за плащане се представя „не по-късно от три месеца от датата на откриване на просрочие“ (член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Просрочени задължения могат да бъдат идентифицирани за всеки период.

Дати

Изберете отчетен период:

Трябва да изберете отчетен период. Ако тази година е бил регистриран или закрит индивидуален предприемач, имате нужда от непълен период. Освен това, като изберете непълен период, можете да изчислите месечното плащане:

Първият ден от регистрацията на IP се взема предвид включително (член 430, клауза 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези. според закона, ако регистрацията, например, е на 15-то число, тогава е необходимо да се преброят застрахователните премии на индивидуалните предприемачи, започвайки от 15-то число, включително.

Вноските за индивидуални предприемачи винаги са били плащани и се плащат с копейки (член 431, клауза 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултат.. Трябва да се заплати общо:

Можете също да изчислявате вноските на индивидуалните предприемачи и да генерирате разписки / плащания.

Намаляване на данъците за индивидуални предприемачи върху вноските

данъчен режим	Предприемачи, работещи без служители	Предприемачи, работещи със служители	База
USN (обект на облагане "доход")	Можете да намалите единния данък с целия размер на платените застрахователни премии във фиксиран размер	Можете да намалите единния данък с не повече от 50 процента. Вноските, внесени от предприемача за наети служители и за собствено осигуряване, се приемат за приспадане.	под. 1 т. 3.1 чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Плащането за годината може да се използва: за 1 тримесечие - не повече от 1/4, за половин година - не повече от 1/2, за 9 месеца - не повече от 3/4 от годишния размер на вноските, за година - целият размер на застрахователните премии на индивидуалните предприемачи. Вижте USN калкулатор + декларация За мнозина е трудно да се изчисли опростената данъчна система заедно с приспадането на PFR и да се раздели на тримесечия. Използвайте този автоматичен формуляр за опростяване в Excel (xls). Във формата 2017 г. вече е готова с допълнителна премия за застраховка на ИС.
STS (обект на облагане "доходи минус разходи")	Можете да намалите доходите си с целия размер на платените застрахователни премии.		ал.4 на чл. 346.21 и под. 7 стр. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация
UTII	Можете да намалите единния данък с целия размер на платените застрахователни премии във фиксиран размер	UTII може да бъде намален с не повече от 50 процента. Вноските, внесени от предприемача за служители, обезщетения и за собствено осигуряване, се приемат за приспадане	под. 1 т. 2 чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация
патент	Стойността на патента не намалява		Изкуство. 346.48 и 346.50 от Данъчния кодекс на Русия
ОСНОВЕН	Индивидуалните предприемачи на OSNO имат право да включат фиксирано плащане в състава на разходите за данък върху доходите на физическите лица		НК чл. 221

2018, 2019 и 2020 г

През 2018 г. 32 385 рубли (+15,7%)

През 2019 г. 36 238 рубли (+11,9%)

През 2020 г. 40 874 рубли (+12,8%)

Размерът на застрахователните премии вече е директно посочен в данъчния кодекс. И дори 3 години напред - за 2018-2020.

Член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен с Федерален закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ):

а) точка 1 се посочва в следния текст:

„1. Платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от този кодекс заплащат:

1) застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:

ако доходът на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.;

ако доходът на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране на 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.) плюс 1 процента на платеца. доход над 300 000 рубли за периода на фактуриране.

В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване за периода на фактуриране не може да бъде повече от осем пъти фиксирания размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установен с втора алинея на тази алинея;

2) застрахователни премии за задължително здравно осигуряване във фиксиран размер от 5 840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6 884 рубли за периода на фактуриране 2019 г. и 8 426 рубли за периода на фактуриране 2020 г..";

Допълнителен интерес

Ако сте на OSNO или STS, тогава плащате допълнителен процент върху дохода. Ако сте на PSN или UTII, не забравяйте да разгледате таблицата по-долу (тогава не се плаща от реални доходи).

През 2020 г. вноската ще бъде: 40 874 рубли (платете преди 25 декември). С доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за PFR). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * 32 448 = 259 584 рубли (през 2020 г.).

През 2019 г. вноската ще бъде: 36 238 рубли (платете преди 25 декември). С доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за PFR). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * 29 354 = 234 832 рубли (през 2019 г.).

През 2018 г. вноската ще бъде: 32 385 рубли (платете преди 25 декември). С доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за PFR). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * 26 545 = 212 360 рубли (през 2018 г.).

През 2017 г. вноската ще бъде: 7 500 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 рубли (плащане преди 25 декември). С доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за PFR). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% = 187 200 рубли (през 2017 г.).

Тези, които закъсняват с отчитането (до данъчната служба), също трябваше да плащат вноски към ЗФР въз основа на 8 минимални заплати (до 2017 г.). От 2017 г. тази норма е отменена (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 септември 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]). А през юли 2017 г. дори обявиха „амнистия“ за закъснелите с отчитането за 2014-2016 г., максималната глоба ще бъде премахната (виж приложението) (писмо на PFR от 10 юли 2017 г. № NP-30-26 / 9994).

Срещу допълнителен 1% в PFR (това отива само към застрахователната част, не е необходимо в FFOMS): има 2 опции за USN "Доход"
1) Прехвърлете 1% до 31 декември 2018 г. и намалете данъка USN за 2018 г. (виж писмо на Министерството на финансите от 21 февруари 2014 г. N 03-11-11 / 7511)
2) Прехвърлете 1% в периода от 1 януари до 1 юли 2019 г. и намалете данъка USN за 2019 г. (виж Писмо на Министерството на финансите от 23 януари 2017 г. № 03-11-11 / 3029)

Не можете да прочетете спора по-долу, т.к. Министерството на финансите издаде писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г., с което оттегли писмото на Министерството на финансите на Русия от 06.10.15 г. № 03-11 -09/57011. И сега на всички нива смятат, че е ВЪЗМОЖНО да се намали този 1% от опростената данъчна система.

Шокираща новина: в писмото на Министерството на финансите на Русия от 06.10.15 № 03-11-09 / 57011 се казва, че този 1% изобщо не е фиксирана вноска и няма право да намалява USN IP данък върху него. Припомням, че позицията на Министерството на финансите (особено такава ветровита) не е законодателен акт. Нека да разгледаме бъдещата юриспруденция. Има и писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 16 януари 2015 г. N GD-4-3 / 330, където се изразява позицията, че е възможно да се намали този 1%.

В 212-FZ, член 14, т.1. Изрично е посочено, че този 1% е фиксирана вноска, позицията на Министерството на финансите, изразена в писмото на Министерството на финансите на Русия от 06.10.15 г. № 03-11-09 / 57011, противоречи на този закон:

1. Плаците на застрахователни премии, посочени в клауза 2 на част 1 на член 5 от този федерален закон, плащат съответните застрахователни премии на Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми, определени в съответствие с части 1.1. и 1.2 от този член.

1.1. Размерът на застрахователната премия за задължително пенсионно осигуряване се определя по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:

1) в случай, че размерът на дохода на платеца на застрахователни премии за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума, определена като произведение на минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовия период година, за която се плащат застрахователни премии, и осигурителните тарифни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, установени с клауза 1 на част 2 на член 12 от този федерален закон, увеличени 12 пъти;

2) в случай, че размерът на дохода на платеца на застрахователни премии за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума, определена като произведението на минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователни премии, а ставката на застрахователните премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, установена с клауза 1 на част 2 на член 12 от този федерален закон, се увеличава 12 пъти, плюс 1,0 процента от размера на осигурителната вноска доход на платеца над 300 000 рубли за периода на фактуриране. В този случай размерът на застрахователните премии не може да надвишава сумата, определена като произведение от осемкратната минимална работна заплата, установена с федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, и размера на застрахователните премии към пенсията. Фонд на Руската федерация, създаден с параграф 1 на част 2 на член 12 от този федерален закон, се увеличава 12 пъти.

Обръщам внимание и на:

Член 75

8. Не се начисляват неустойки върху размера на просрочените задължения, които данъкоплатец (таксоплатец, данъчен агент) е направил в резултат на изпълнението на писмени обяснения относно реда за изчисляване, плащане на данък (такса) или по други въпроси на прилагане на законодателството за данъците и таксите, предоставени му или неуточнен на кръг лица от финансов, данъчен или друг упълномощен орган на държавна власт (упълномощено длъжностно лице на този орган) в рамките на неговата компетентност (посочените обстоятелства се установяват, ако е налице подходящ документ на този орган, който по смисъл и съдържание се отнася до данъчните (отчетни) периоди, за които са образувани просрочените задължения, независимо от датата на издаване на такъв документ) и (или) в резултат на изпълнение от данъкоплатеца (платец на таксата, данъчен агент) на мотивирано становище на данъчния орган, изпратено до него в хода на данъчен мониторинг.

Член 111

3) прилагане от данъкоплатец (платец на такса, данъчен агент) на писмени разяснения относно реда за изчисляване, плащане на данък (такса) или по други въпроси на прилагане на законодателството за данъците и таксите, предоставени му или неопределен кръг от лица от финансов, данъчен или друг упълномощен орган на държавна власт (упълномощен от длъжностно лице на този орган) в рамките на неговата компетентност (посочените обстоятелства се установяват при наличието на подходящ документ на този орган, по смисъла и съдържанието, отнасящи се до данъчни периоди, в които е извършено данъчното нарушение, независимо от датата на публикуване на такъв документ), и (или) платецът на таксата на данъкоплатеца, данъчен агент) на мотивирано становище на данъчния орган, изпратено до него в хода на данъчното облагане наблюдение.

Можете да се обърнете към три такива обяснения. Те са по-високи.

С UTII този 1% може да бъде платен до края на тримесечието и след това да се намали UTII.

Таблица, според която се изчислява допълнително 1% (при различни данъчни режими)

Данъчен режим		Къде са доходите
Основание: Част 8 на член 14 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. № 237-FZ. Ако използвате две или три системи (например опростена данъчна система + UTII), тогава приходите от тези системи трябва да се вземат общо за всички системи.
(бизнес приходи)	Доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите. Изчислява се в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация Въпреки това, разходите могат да бъдат отчетени въз основа на това. Също така, при изчисляване на дохода за изчисляване на 1%, могат да се вземат предвид професионалните данъчни облекчения (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 май 2017 г. N 03-15-05 / 32399)	Декларация 3-NDFL; клауза 3.1. Лист Б. В този случай разходите не се вземат предвид.
	Доход, подлежащ на облагане с единния данък. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация Последните писма показват, че 1% от допълнителните вноски трябва да се разглеждат само от доходи (писмо на Министерството на финансите от 12 февруари 2018 г. № 03-15-07 / 8369) (писмо на Федералната данъчна служба от 21 февруари 2018 г. № Федерална данъчна служба от 21 януари 2019 г. № BS-4-11/799.	За мнозина е трудно да се изчисли данъкът USN заедно с приспадането на PFR. Използвайте този автоматичен формуляр за опростяване в Excel. Формулярът има всички години, като се вземе предвид допълнителният принос на IP. За по-ранни години също има - на същото място.
патентна система	Потенциален доход. Изчислено в съответствие с членове 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патент. В този случай разходите не се вземат предвид.
	Подразбиращ се доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация		Резултатът от колона 4 от Книгата за приходите и разходите. В този случай разходите не се вземат предвид.

Ако IP е затворен и отворен през същата година?

Тогава периодите се разглеждат поотделно, като несвързани. Тези. за един период се дава удръжка от 300 tr. и за втория период на работа на ИП също дават удръжка от 300 tr (Писмо на Министерството на финансите от 6 февруари 2018 г. № 03-15-07 / 6781). Въпреки това, ние не препоръчваме да използвате тази вратичка нарочно. Ще получите максимум 3000 r, минус всички задължения и след това 1500 r. Време и нерви да похарчите десет пъти повече.

Пример за доход е 1 000 000 рубли. 27 990 рубли: платете преди 25 декември 2017 г. (това е с всеки доход). Плюс 1% от разликата (1 000 000 - 300 000) = 7 000 рубли за доплащане преди 1 юли 2018 г. за застрахователната част на PFR.

Решение на Конституционния съд

Същността му е, че индивидуалните предприемачи в OSNO, когато изчисляват допълнителна вноска (1% от дохода) към пенсионния фонд, могат да вземат предвид разходите. Преди това индивидуалните предприемачи във всяка система изчисляваха допълнителна вноска от доходите си. Решението се отнася само за индивидуални предприемачи в OSNO, но индивидуалните предприемачи в други системи също могат да се позовават на него, като доказват своята позиция чрез съда.

Отчитане

Срокът на изплащане на пенсията е от 1 януари до 31 декември на отчетната година. Срокът за доплащане на 1% е от 1 януари на текущата година до 1 април (от 2018 г. (за 2017 г.) - до 1 юли) на следващата година.
Можете да платите таксата на вноски. Например, с UTII трябва (при опростената данъчна система е желателно) да плащате на тримесечие, за да приспаднете от данъка.
В случай на неплащане на IP плащането към ЗФР навреме, то се предоставя глобав размер на 1/300, умножено по лихвения процент на рефинансиране на ден. Калкулатор за наказания

От 2012 г. индивидуалният предприемач не е представял отчети в ЗФР ​​(с изключение на ръководителите на селски стопанства). За 2010 г. имаше RSV-2, преди ADV-11.

Плащане

KBK

Защо BCC е на конвенционален PFR и за да надхвърли 300 tr. мач с 2017 г.?От 2017 г. плащаме за една КСБ - еднакви са (писмо на МФ от 07.04.2017 г. No 02-05-10 / 21007 г.).

KBC са точно тук.

На 22 февруари 2018 г. е въведена нова КСБ за плащания над 1% от застрахователните премии - 182 1 02 02140 06 1210 160 (заповед No 255н от 27 декември 2017 г.). По-късно обаче е отменено (заповед № 35н от 28.02.2018 г.). За допълнителен процент BCF не се променя.

Вид плащане	До 2017 г. (за всяка година - 2016, 2015 и др.)	След 2017 г. (за всяка година - 2017, 2018, 2019 и др.)
Застрахователни премии за пенсионно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в Пенсионния фонд на Руската федерация във фиксиран размер (въз основа на минималната работна заплата)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Осигурителни вноски за пенсионно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в Пенсионния фонд на Руската федерация от доходи над 300 000 рубли.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Застрахователни премии за здравно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в FFOMS във фиксиран размер (на базата на минималната работна заплата)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Колко време да се запазят плащанията?В рамките на 6 години след края на годината, в която документът е използван последно за изчисляване на вноските и отчитане (клауза 6 от част 2 на член 28 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ) или 5 години (клауза 459 Заповед на Министерството на културата на Русия от 25 август 2010 г. N 558)

Начини

Има четири начина:

Видео

Каня ви да гледате моето кратко видео за застрахователната премия за IP.

Право да не се плаща

Това право съществува само с нулев доход за годината, така че почти няма смисъл от него.

От 2017 г. се запазва правото да не се плащат вноски. То обаче се урежда от други закони.

От 2013 г. не можете да плащате фиксирани вноски за следните периоди:

наборна служба в армията;

периодът на грижите на един от родителите за всяко дете до навършване на година и половина, но не повече от общо три години;

периодът на грижи, полагани от дееспособно лице за лице с увреждане от I група, дете с увреждания или лице, навършило 80 години;

периодът на пребиваване на съпрузите на военнослужещи по договор, заедно с техните съпрузи, в райони, където те не биха могли да работят поради липса на възможности за работа, но общо не повече от пет години;

периодът на пребиваване в чужбина на съпрузите на служители, изпратени в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, постоянни представителства на Руската федерация към международни организации, търговски представителства на Руската федерация в чужди държави, представителства на федерални изпълнителни органи, държавни органи на федерални изпълнителни органи или като представители на тези органи в чужбина, както и на представителства на държавни институции на Руската федерация (държавни органи и държавни институции на СССР) в чужбина и международни организации, чийто списък е одобрен от Правителството на Руската федерация, но не повече от пет години общо.

Въпреки това, ако в горните периоди не е извършвана стопанска дейност (части 6-7 от член 14 от Закон 212-FZ), е необходимо да се представят документи, потвърждаващи липсата на дейност в посочените периоди. Тези. всички условия по-горе трябва да бъдат, а също и доходът трябва да е нула. В този случай е по-лесно да затворите IP.

Ако съм на работа?

Вие сте задължени да плащате вноски на индивидуален предприемач към ЗФР, дори ако работодателят плаща вноски за вас по трудов или гражданскоправен договор. Този въпрос не е спорен от законодателна гледна точка и шансовете за оспорването му в съда са нулеви. Вижте писмо на Министерството на финансите на Русия от 19 февруари 2019 г. № 03-15-05/10358.

Няма смисъл да плащате доброволни вноски към IP на FSS, ако сте наети.

Как да се изчисляват данъците и застрахователните премии е посочено в Данъчния кодекс. Глава 34 разяснява реда за извличане на задълженията за вноски за задължителни видове осигуровки за физически лица. Приносът за вреда не попада в сферата на влияние на Данъчния кодекс на Руската федерация, той остава под юрисдикцията на FSS. Сътрудници са:

1. Работодатели, представлявани от фирми или индивидуални предприемачи. Те изчисляват задълженията към бюджета от доходите на наетия персонал, като се вземат предвид горните граници на данъчно облагане на вноските. За да се сравни размерът на дохода с лимитите, се взема общата заплата, начислена на лице от началото на текущата година.
2. Индивидуални предприемачи, които плащат вноски за себе си. За тях през 2018 г. са предвидени фиксирани тарифи, които са фиксирани с чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как да изчислим застрахователните премии

През 2018 г. за застрахователните премии няма връзка между размера на плащането и стойността на минималната работна заплата. При начисляване на пенсионни задължения се прилагат две тарифи:

• ако доходът на предприемача в края на годината не надвишава лимита, равен на 300 000 рубли, тогава трябва да платите само фиксирана ставка от 26 545 рубли. (стойността на този показател ще бъде увеличена през следващата година);
• ако общият доход на IP се окаже повече от законово предвидения лимит според резултатите от годишния интервал, трябва да заплатите фиксирана сума и допълнително 1% от сумата надвишаване.

Има максимален лимит за пенсионните вноски - той е 8 фиксирани суми на плащания, които са в сила през отчетния период. Тоест през 2018 г. предприемачът ще плати не повече от 212 360 рубли за пенсионно осигуряване. (8 x 26545). За медицинска застраховка тарифата е 5840 рубли.

Как да изчислим застрахователните премии, ако частен търговец не е работил през цялата година - отговорът е даден в параграфи 3-5 на чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Фиксираните плащания за непълен период на фактуриране се показват пропорционално на броя на месеците, през които IP действително е работил. Изчислението се основава на календарни месеци, като обратното броене започва от месеца, в който предприемачът е регистрирал началото на стопанска дейност.

В ситуации, когато периодът на фактуриране се окаже непълен поради прекратяване на търговска дейност от предприемача, при извеждане на продължителността на отработените часове месеците се отчитат по календарния месец, в който се е появил записът за прекратяване на дейността в базата данни USRIP. Ако индивидуалният предприемач не е регистриран от началото на годината и има непълен месец в отчетния период, размерът на вноските за частично отработения месечен интервал се определя пропорционално на броя на отработените дни в календарно изражение. Изчислението трябва да вземе предвид датите, когато предприемачът се е регистрирал във Федералната данъчна служба, когато официално е преустановил дейността си.

Примери за изчисляване на вноските, ако IP не е регистриран от началото на годината

Да предположим, че предприемач е регистриран във Федералната данъчна служба на 1 март 2018 г. и е работил до края на годината. В интервала за изчисление присъстват само пълни месеци. Фиксирано плащане на вноски трябва да бъде изтеглено за 10 месеца на 2018 г.:

1. За пенсионно осигуряване. Първо се изчислява размерът на вноската за един календарен месец - 2212,08 рубли. (26545/12). На следващия етап се изчислява крайната стойност на вноската за отработени часове през 2018 г. - 22 120,80 рубли. (2212,08 * 10).
2. За медицинска застраховка. Месечната вноска е 486,67 рубли. (5840 / 12), за ненапълно разработената 2018 г., трябва да платите 4866,70 рубли. (486,67 * 10).

Как да изчислим данъците и вноските, ако има непълен календарен месец в периода на фактуриране? Например индивидуален предприемач, регистриран през март, но не на 1-ви ден, а на 12. В тази ситуация ще има 9 пълни месеца и 1 непълен месец (март). За март трябва да направите изчисление по дни. Окончателните изчисления ще бъдат както следва:

1. За пенсионно осигуряване. За 9 месеца трябва да платите 19 908,75 рубли. (26 545 / 12 x 9). За март сумата от 1427,15 рубли подлежи на плащане. (26 545 / 12 / 31 х (31 - 11)). Общият размер на пенсионните вноски е 21 335,90 рубли. (1427,15 + 19908,75).
2. За медицинска застраховка. За 9 месеца плащането е в размер на 4380 рубли. (5840 / 12 x 9). Мартските ангажименти за вноски възлизат на 313,98 рубли. (5480 / 12 / 31 х (31-11)). Общата сума е 4693,98 рубли. (4380 + 313,98).

Застрахователни премии за интелектуална собственост през 2017 г

От момента на получаване на статута си индивидуалните предприемачи са длъжни да превеждат вноски към собственото си пенсионно и здравно осигуряване. Това е единствената категория граждани в Русия, която го прави сама.

За всички служители удръжките в извънбюджетни фондове се извършват от работодателя. Тази сума не се удържа от заплатата на служителя (като данък върху доходите на физическите лица 13%), а се изплаща от собствени средства на компанията над заплатата.

Индивидуалният предприемач не е служител, той не си плаща заплата. Като негов доход е печалбата, получена от предприемаческа дейност. Това не е основата за изчисляване на размера на вноските към ЗФР. Следователно за предприемачите се прилага специална процедура за начисляване.

От 2014 г. вноските в PFR се състоят от две части: фиксирани и платени от доходи над 300 000 рубли.

По отношение на фиксираната част от застрахователните премии има 2 най-важни правила:

1. Те започват да се натрупват от момента на регистрация на IP.
2. Те трябва да бъдат изплатени на всички предприемачи без изключение, независимо дали са работили или не. Много индивидуални предприемачи погрешно смятат, че тъй като не са успели да получат първата си печалба, от тях не се изисква да плащат вноски. Всъщност липсата на приходи или загуби не освобождава от задължението да се правят вноски в извънбюджетни фондове.

Основата за изчисляване на фиксирани пенсионни данъци за предприемачи е минималната работна заплата за текущата година. В този случай говорим за федералната минимална заплата, която е еднаква за всички руски региони. Всяка година правителството индексира минималната работна заплата, което води до увеличаване на размера на вноските в PFR.

Ставката за изплащане на пенсионни плащания за индивидуални предприемачи е 26% в PFR и 5,1% в ФЗОК.Ако MHIF установи единна тарифа за служителите и самостоятелно заетите лица, тогава в Пенсионния фонд на Руската федерация тя е по-висока за индивидуалните предприемачи, отколкото за служителите (за тях вноските се начисляват в размер на 22%). Пенсионните вноски вече не се разделят на капиталови и осигурителни части, тъй като има мораториум върху капиталовия компонент.

За цялата 2016 г. предприемачите трябва да платят 23 153,33 рубли. (от които 3796,85 рубли - в ФЗОК, а останалите - в пенсионния фонд) и още 1% от дохода над 300 хиляди рубли. В резултат на това всеки IP ще плаща собствен размер на вноските, което ще зависи пряко от успеха на предприемаческата дейност. Допълнителните вноски се превеждат само към пенсионния фонд.

Например, индивидуален предприемач е спечелил 1,5 милиона рубли през 2016 г. Той трябва да преведе на FIU 23 153,33 рубли. и 12 000 рубли. допълнително от свръхдоход (1500000-300000) * 1%)).

Трябва да се разбере, че доходът е цялата печалба на предприемача за годината, без да се намаляват направените разходи. Това важи за STS-приходи, STS-доходи-разходи и OSNO. За „условие“ и „патент“ възможният или условен доход се включва в изчислението.

Ако предприемач комбинира няколко данъчни системи, тогава приходите, получени по всяка от тях, трябва да се сумират.

Законодателите предвидиха и ограничение на застрахователните премии, повече от което индивидуалните предприемачи няма да плащат в никакъв случай. През 2016 г. е 158 648,69 рубли. Посочената максимална стойност на удръжките ще трябва да бъде платена от бизнесмени, които не подадат данъчна декларация в определения срок. Ето защо е важно да докладвате на Федералната данъчна служба навреме.

До 31 декември 2016 г. предприемачите трябва да плащат фиксирана част от данъците, за допълнителната част срокът е 1 април 2017 г.

Обратно към индекса

Частични годишни застрахователни премии

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии за интелектуална собственост за непълна година е приложима за следните категории бизнесмени:

• тези, които са отворили бизнеса си не от началото на годината;
• с временно освобождаване от плащане на вноски (за периода на родителски отпуск, военна служба, за периода на отглеждане на дете с увреждания и др.);
• когато IP е затворен в средата на годината.

В горните ситуации плащанията се изчисляват пропорционално на броя на дните (месеците), през които са извършени бизнес дейности.

Изчисляването на застрахователните премии за индивидуални предприемачи за непълна година може да бъде разделено на 2 етапа:

1. За напълно отработени календарни месеци изчислението се извършва по формулата: минимална работна заплата * 26% (или 5,1% за FFOMS) * брой пълни месеци.
2. За непълни месеци трябва да разделите броя на отработените дни на общия брой дни в месеца и да умножите тази стойност по тарифата и минималната работна заплата.

През 2016 г. минималната работна заплата е 6204 рубли. Въпреки факта, че от юли 2016 г. минималната работна заплата е индексирана на 7500 рубли, пенсионните вноски се изчисляват според стойността, която е в сила в началото на годината: 6204 рубли.

Въз основа на посочената стойност всеки месец предприемачът трябва да превежда 1613,04 (6204 * 26%) на FIU и 316,40 рубли. (6204 * 5,1%) във FFOMS.

Нека да дадем пример за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за непълна година. Така например гражданин Иванов получи статут на предприемач на 12 март 2016 г. Броят на напълно отработените месеци е 9. През този период Иванов ще трябва да преведе 14 517,36 рубли. (9 * 6024 * 26%) в FIU и 2747,36 рубли. (9*6204*5,1%) в ФЗОК. Изчислението на плащането за март ще изглежда така: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5.1%. Това означава, че дължимата сума за март ще бъде 988,64 + 193,93 = 1182,57 рубли.

Допълнителните удръжки не зависят от броя на месеците, отработени от индивидуалния предприемач, а само от размера на получените приходи.

Струва си да се отбележи, че Пенсионният фонд обикновено изпраща готови плащания на предприемачи с посочената в тях сума за плащане. В някои FTS се издават разписки заедно с документи за регистрация на индивидуални предприемачи. Следователно, предприемачът не трябва да прави независими изчисления.