Ако предприемачът не е активен. Ако индивидуален предприемач не извършва бизнес, необходимо ли е да плаща данък? Калкулатор на застрахователна премия

В момента на откриване на бизнеса си, предприемачите се регистрират в данъчните органи и започват да превеждат данъци и вноски на държавата, определени по избраната от тях данъчна схема. За много предприемачи възниква ситуация, когато по различни причини е необходимо да спрат дейността си за дълго време. Когато един предприемач не работи, той не получава доходи. Това повдига резонни въпроси: „IP не работи, какви данъци да плащам? Ако индивидуален предприемач няма доходи, трябва ли да плащам данъци? Дори в случай на временно прекратяване на дейността, тоест ако предприемачът планира да възобнови дейността си, да речем, за няколко месеца или години?

Необходимостта от прехвърляне на данъци зависи от избраната от индивидуалния предприемач система за данъчно облагане.В някои данъчни системи някои видове данъци се плащат дори при липса на дейност. Но подаването на данъчни декларации в IFTS е задължително, във всеки случай, независимо дали дейността се извършва или не.

Решаващите условия за плащане на данъци са: факторът, поради който дейността е спряна, и времето, отредено за такава почивка. В някои случаи трансферите могат да бъдат избегнати. Тази статия ще разгледа всички видове плащания, ще анализира необходимостта да ги плащам на държавата: „Трябва ли да плащам данък, ако индивидуалният предприемач не работи?“

Пенсионни плащания

За всички индивидуални предприемачи, без изключение, с всяка данъчна система, фиксираните плащания в пенсионния фонд на Руската федерация са задължителни. Те се наричат ​​още „плащания за себе си“. Законодателството определя размера на тези плащания, който се индексира ежегодно. Те започват да ги изброяват от момента на регистриране на IP и приключват след ликвидацията на IP.

Размерът на плащанията в PF е еднакъв за всеки предприемач. Видът на дейността и свързаните с нея прекъсвания също не засягат тези плащания. В случай на временно спиране на дейностите, плащането все пак ще трябва да бъде преведено.

Размерът на вноските в пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи има ясна зависимост от размера на доходите им за годината. Тази сума се изчислява въз основа на минималната работна заплата, установена със закон в началото на текущата година, през 2017 г. тя е равна на 7500 рубли. Вноските за ПФ представляват 26% от годишната минимална работна заплата. През 2017 г., ако доходът за годината е не повече от 300 хиляди рубли, тогава размерът на пенсионната вноска ще бъде 23 400 рубли. Ако доходът на индивидуален предприемач за годината надхвърли марката от 300 хиляди рубли, тогава се изплаща и 1% от наднормената сума, но не повече от 163 800 рубли. Условия за плащане на вноските: за основното плащане - не по-късно от 31.12.2017г., за допълнителното - до 01.04.2018г.

Избягването на прехвърлянето на пенсионни вноски няма да работи напълно. Но за периода на спиране на дейностите в редица ситуации, изброени по-долу, това е възможно. Тези опции са:

1. Обадете се на услугата.Следните документи потвърждават правото за премахване на задължението за плащане на вноски: военна книжка със служебни марки, удостоверение от военния комисариат, трудова книжка, данъчни декларации, потвърждаващи, че няма търговска дейност. Всичко това се предоставя на пенсионния инспектор в пенсионния фонд.
2. Грижа за дете до 1,5 години.Всеки родител има право да се грижи за дете: майката или бащата. Ако семейството има 2 или повече деца на възраст под 1,5 години, тогава периодът на родителски отпуск се удължава, докато всяко от тях навърши тази възраст. Подкрепящи документи могат да бъдат актове за раждане на деца, удостоверения от жилищния отдел за семейния състав, удостоверения от осигурителния фонд или органите за социална защита, данъчни декларации, потвърждаващи, че няма дейност.
3. Грижа за лице с увреждане от 1-ва група, дете с увреждания или лице, навършило 80 години.На пенсионния инспектор се предоставят следните документи за освобождаване: удостоверения за инвалидност, актове за раждане на лица, за които се грижи, удостоверения от жилищния отдел за семейния състав и данъчни декларации, потвърждаващи, че няма търговска дейност.

През 2006 г. се регистрирах като индивидуален предприемач. През 2006-2008г извършва стопанска дейност, внася данъци, вноски и представя отчети. През 2008 г. той постъпва на работа по трудов договор в търговска организация и вече не се занимава с предприемаческа дейност, съответно не подава декларации за данък върху доходите на физическите лица и не плаща вноски. Трябва ли данъчната инспекция да ме дерегистрира като индивидуален предприемач поради неизвършване на дейност и непредставяне на отчети? Сега съдебните изпълнители дойдоха при мен с изпълнителен лист за събиране на просрочени задължения по вноски. Не съм получавал искания от фонд „Пенсии“ за изплащането им. Законно ли е да ми се събират просрочени задължения по вноски? Каква отговорност ме грози за непредоставяне на отчети и неплащане на застрахователни премии?
Въпрос от www.site

Прекратяването на дейността трябва да бъде регистрирано

Процедурата за загуба на статут на индивидуален предприемач се урежда от нормите на Федералния закон от 08.08.2001 г. № 129-FZ „За държавна регистрация на юридическите лица и индивидуалните предприемачи“ (по-нататък - Закон № 129-FZ). Този закон не съдържа разпоредби, които позволяват на данъчните органи да дерегистрират гражданин като индивидуален предприемач, ако той не извършва предприемаческа дейност и не подава отчети. Поради тези причини данъчните органи могат да изключат само юридическо лице от регистъра (член 21.1 от Закон № 129-FZ).

Прекратяването на дейността като индивидуален предприемач изисква държавна регистрация (член 22.3 от Закон № 129-FZ). До приключване на тази процедура гражданинът се счита за индивидуален предприемач, независимо дали действително извършва предприемаческа дейност или не.

За да се откажете от статута на предприемач, трябва да представите следните документи в данъчния орган по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач:

заявление по образец № P26001, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 януари 2012 г. № ММВ-7-6 / [защитен с имейл](алинея "а", параграф 1, член 22.3 от Закон № 129-FZ);

документ, потвърждаващ плащането на държавното мито (подпараграф "б", параграф 1, член 22.3 от Закон № 129-FZ). Неговият размер е 160 рубли. (подпис 7, клауза 1, член 333.33 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

документ, потвърждаващ подаването на информация на териториалния орган на ЗФР в съответствие с ал. 1-8 стр. 2 чл. 6, ал. 2 на чл. 11 от Федералния закон от 01.04.96 г. № 27-FZ „За индивидуалното (персонализирано) счетоводство в системата на задължително пенсионно осигуряване“ и част 4 на чл. 9 от Федералния закон от 30 април 2008 г. № 56-FZ „За допълнителни застрахователни премии за финансирани пенсии и държавна подкрепа за формиране на пенсионни спестявания“ (подпараграф „в“, клауза 1, член 22.3 от Закон № 129- FZ). Ако документът не е представен от заявителя, информацията, съдържаща се в него, се изисква от данъчните органи до ЗФР при междуведомствено искане.

Данъчният орган в рамките на пет работни дни от датата на подаване на горните документи премахва статута на предприемач от физическо лице, като прави подходящ запис в USRIP (клаузи 8, 9, член 22.3 от Закон № 129-FZ ).

Просрочени вноски

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща застрахователни премии от момента, в който придобие статут на индивидуален предприемач и до момента, в който бъде изключен от USRIP, независимо дали извършва стопанска дейност или не (писма на Министерството на труда на Русия от 28.06.2016 г. No 17-4 / ООГ-995 от 07.08.2015 г. No 17-4/ООГ-1133). В същото време фактът на работа по трудов договор в организация няма значение, тъй като в този случай гражданинът е осигурено лице по две причини - като индивидуален предприемач и като служител (решение на Арбитражния съд на Волго-Вятска област от 23 декември 2015 г. № Ф01-5231 / 2015 г.). Така за периода от 2008 г. до момента ИС трябваше да плаща застрахователни премии.

Събирането на просрочени вноски от индивидуални предприемачи се извършва по реда, предвиден в чл. 19 и 20 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ "За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване" (наричан по-долу - Закон № 212-FZ). Той включва три последователни етапа: издаване на искане за плащане на вноски, възбрана на средства по сметки за ИС и възбрана за сметка на собственост върху ИС. Искането за плащане на вноски може да бъде изпратено до IP с препоръчана поща. В този случай той се счита за получен след шест дни от датата на изпращане на препоръчано писмо (част 7 от член 22 от Закон № 212-FZ). Следователно, ако фондът изпрати искане с препоръчана поща, то се счита за доставено, дори ако индивидуалният предприемач действително не го е получил. В искането е посочен срокът, в който трябва да се изплатят просрочените задължения. Не по-късно от два месеца след изтичането на този период фондът запорира средствата на индивидуалния предприемач в неговите банкови сметки (част 5 от член 19 от Закон № 212-FZ). В случай на недостатъчност или липса на средства по сметките на индивидуалния предприемач или при липса на информация за тези сметки, фондът има право да събира застрахователни премии за сметка на друго имущество на индивидуалния предприемач (част 14 от член 19 на Закон № 212-FZ). В този случай ръководителят на фонда изпраща на съдебния изпълнител - изпълнител решение за събиране на вноски за изпълнение по начина, предписан от Федерален закон № 229-FZ от 2 октомври 2007 г. "За изпълнителното производство" (част 2 на чл. 20 от Закон № 212-FZ). Така събирането на застрахователни премии по изпълнителния документ е оправдано.

Трябва да се има предвид, че за неплащане на застрахователни премии се предвижда глоба от 20% от неплатената сума (част 1 на член 7 от Закон № 212-FZ). Предприемачите, които не извършват плащания на физически лица, не подават никакви отчети в ЗФР. Това следва от разпоредбите на част 5 на чл. 16 от Закон № 212-FZ. Следователно няма санкции за неотчитане на IP.

Данъчни санкции

Що се отнася до данъчното отчитане, индивидуалният предприемач трябва да подаде декларации до данъчния орган за тези данъци, за които е данъкоплатец (подточка 4, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За неизпълнение на това задължение се предвижда глоба в размер на 5% от невнесения в определения срок данък въз основа на декларацията за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за подаване, но не повече. от 30% от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли. (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Липсата на дължимия данък съгласно съответната декларация не освобождава от посочената отговорност. В този случай глобата подлежи на събиране в минималния размер - 1000 рубли. (клауза 18 от решението на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57).

Индивидуалното предприемачество е регистрирано, но самият бизнес не се извършва? Това се случва. Но какво да кажем за докладите в този случай? Отговаряме незабавно - трябва да се подават доклади, независимо какво. Освен това, докато физическото лице има статут на индивидуален предприемач.

Първоначално припомняме, че всички индивидуални предприемачи плащат фиксирани такси за себе си. Това задължение не зависи от приложимия данъчен режим, нито от това дали се извършва стопанска дейност или не.

Отчитане на IP-упростител, ако не е извършена дейност

Данъчна декларация по опростената данъчна система се подава в данъчната служба в същата форма и в същия срок, както обикновено, т.е. до 30 април включително. Но се подава нулев отчет, в който вместо цифрови индикатори има само тирета.

Преценете сами, как трябва данъчните да разберат, че индивидуален предприемач не е подал декларация и не е платил данъци само защото не е развивал бизнес? Може би предприемачът работи "в сянка" и нагло пренебрегва задължението за подаване на отчети и плащане на данъци.
Не бъркайте отчитането на IP „без дейност“ и „без доходи“, това са различни понятия. Можете да работите и да правите разходи, но не и да получавате приходи. В този случай индивидуален предприемач по опростената данъчна система с обект на облагане „доходи минус разходи“ ще има декларация не нула, а с показатели.

Освен това е необходимо да се формира и системно поддържа Книгата за счетоводство на приходите и разходите, дори и да е с нулеви показатели. Имайки KUDiR в ръка, предприемачът може да го представи по всяко време по искане на данъчните органи.

Отчитане на ИС без дейности по общата данъчна система

Декларациите за данък върху доходите на физическите лица и данък върху добавената стойност трябва да се подават задължително и в обичайните срокове:
3-НДФЛ - до 30 април включително;

за ДДС - до 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Счетоводната книга за приходите и разходите също трябва да се формира по общ начин.

Подчертаваме, че данъчните декларации за данък върху добавената стойност се приемат само в електронен вид по ДКС, дори и да са нулеви. За онези индивидуални предприемачи, които изобщо не са извършвали бизнес, т.е. не е извършил нито една транзакция по разплащателната сметка, възможно е да не се занимавате с електронно изпращане на отчети. Можете да попълните единична опростена декларация и тя може да бъде изпратена във всяка удобна форма: електронна или на хартиен носител. Не забравяйте, че една декларация за индивидуални предприемачи в OSNO заменя само отчитането на ДДС, така че задължението за подаване на 3-NDFL няма да отиде никъде.

Между другото, отчитането на индивидуални предприемачи по опростената данъчна система без движения на доходи и сметки, ако желаете, също може да бъде заменено с единична опростена декларация, но това няма много смисъл. Разходите за труд за попълване на единична опростена декларация и обичайното зануляване според опростената данъчна система са приблизително еднакви, но в същото време ДЕУ трябва да се подава стриктно навреме до 20 януари, а има време за нулиране до 30 април.

IP докладва за "условието", ако икономическата дейност не се извършва

Единният данък върху условния доход не предвижда нулеви декларации. Следователно простото изчезване от полезрението на данъчните власти няма да работи. Декларациите трябва да са с физически показател и данъкът ще бъде същият, както при извършване на дейността.

В този случай е най-добре заместник, който не извършва предприемаческа дейност, да напише декларация за нейното прекратяване и да поеме риска да премине към друг режим на облагане до по-добри времена.

Отчитане на индивидуален предприемач, който не извършва дейност

Работодателите се считат за специална категория индивидуални предприемачи, към които държавата налага повишени изисквания. Дали е извършена работа или не, дали е имало доходи и дали са изплащани заплати - всичко това не засяга задължението за отчитане на застрахователни премии и служители, стига да има поне един валиден трудов договор със служител.

Следователно, дори ако индивидуалният предприемач не извършва стопанска дейност, той трябва да предостави следните отчетни документи:

информация за средния брой служители във Федералната данъчна служба;

изчисляване на застрахователните премии във Федералната данъчна служба;

SZV-M, SZV-опит и ODV-1 в ЗФР;

4-FSS за застраховка срещу злополука в FSS.

Единственото нещо, което няма да бъде в списъка при липса на дейности и плащания на служителите (ако са били в неплатен отпуск през отчетния период) е това са 2-данък върху доходите на физическите лица и 6-данък върху доходите на физическите лица.

Клиентите на онлайн счетоводен отдел "Ентерфин" не се страхуват от справки и никога не пропускат сроковете за тяхното подаване, защото нашата система осигурява всичко за максимално удобство при данъчно отчитане. Регистрирайте се на сайта още сега, за да оцените всички предимства на работата с нас!

Отворих индивидуален предприемач, но не работи, трябва ли да плащам данъци? Всичко зависи от това каква система за данъчно облагане е използвал предприемачът преди да възникнат обстоятелствата. При общия режим и "опростения" може да се избегнат сетълменти с бюджета за получен доход, при UTII и патент - не. Ще трябва да плащате застрахователни премии за себе си на ЗФР, докато IP не бъде премахнат от регистъра. Статията предоставя варианти за разрешаване на ситуацията.

Как законно да спрем дейността на индивидуален предприемач

В бизнес практиката има обстоятелства, при които гражданин, който извършва предприемаческа дейност, без да създава юридическо лице, вече не трябва да прави бизнес, например по време на почивката си.

На първо място, бизнесменът има желание официално да преустанови дейността си, като напише заявление до данъчния орган. Той се надява, че ако индивидуалният предприемач не работи, тогава няма да има задължения за плащания към бюджета и пенсионния фонд.

Ако предприятието не е работило, данъчното законодателство позволява на индивидуалните предприемачи да не плащат данъци при използване на данъчни режими, при които размерът на данъка зависи от размера на дохода. Застрахователните премии, които физическото лице плаща за себе си, са задължителни за плащане, докато регистрацията е валидна. Ще разгледаме това по-подробно в следващите глави.

Можете да намерите приемливо решение в две посоки:

1. Изберете OSNO или STS като данъчен режим, ако е възможно в близко бъдеще. Обектът на облагане (доход или доход минус разходи) тук няма значение: предприятието не работи, няма приходи и няма какво да начислява данъци за отчетния период - те не могат да бъдат платени. В този случай предприемачът остава задължен да подава нулеви декларации и да плаща застрахователни премии „за себе си“. Как да го направим? За съжаление преминаването към „опростена“ система от друга система е възможно само в края на календарната година, така че трябва или да изчакате до 1 януари, или да използвате пътя, описан в следващия параграф.
2. Затворете IP. Най-удобният вариант. Ще трябва да подавате отчети, да плащате данъци и застрахователни премии в размер, съответстващ на периода, за който IP не е работил. Законът не забранява произволно често да се закрива и пререгистрира бизнес. Основното е да плащате начислените данъци и такси своевременно и коректно.

За да затворите, трябва да подадете заявление до IFTS, където е регистриран IP, и да приложите разписка за плащане на държавното мито към него.

Социални вноски

Независимо дали индивидуалният предприемач работи в избрания профил и каква данъчна система е предпочел, вноските трябва да бъдат внесени в пенсионния фонд и FSS. Тези такси се заплащат само за себе си, ако предприемачът не е имал служители през отчетния период. Това е съществена разлика от организация, която не е длъжна да им плаща, ако не работи и не поддържа персонал.

1. ОСНОВЕН. При използване на общия режим се изчисляват два вида данъци - ДДС и данък върху доходите на физическите лица. Първият трябва да бъде таксуван, ако има реализация. При липса на добавена стойност това бюджетно плащане вече не е необходимо. Данъкът върху дохода се изчислява върху разликата между приходите и разходите. Когато индивидуален предприемач не извършва бизнес, той не получава приходи и няма разходи. Тоест тук няма обект на облагане. В резултат на това няма задължения за прехвърляне на задължителни плащания към бюджета. В края на годината обаче бизнесменът трябва да подаде декларация с нулеви показатели.
2. USN. Тук ситуацията е идентична и данъкът се изчислява в зависимост от приходите или от разликата между приходите и разходите. И в двата случая поради липса на дейност също няма обект на облагане, тоест няма от какво да се попълва бюджета. Но е необходимо да се отчита - веднъж годишно, според опростената данъчна система.
3. ENVD. Същността на този режим е, че отчитането и плащането на данъци тук не зависят от приходите. Бюджетните плащания се изчисляват от прогнозния доход, който се установява с наредби на федерално и регионално ниво. Възможно е да избегнете плащането му, ако напишете заявление за дерегистрация като платец „условно“. Ако вместо това не изберете друга система, данъкоплатецът автоматично преминава към OSNO и без да работи, ще плаща само „своите“ застрахователни премии (виж т. 1 от списъка).
4. PSN. Този данъчен режим ви позволява да регистрирате правото на работа в определен район за кратък период - от месец до една година. Въпреки това, изтичането на срока на патент не означава автоматично, че не трябва да се плащат данъци.

В случай на неподновяване на PSN, предприемачът ще трябва да се отчита по общата система. Първият параграф от този списък описва как ще се развие ситуацията при тези обстоятелства.

Други данъци

В допълнение към бюджетните плащания, пряко свързани с търговска дейност, има редица данъци, които са косвено свързани с бизнеса, но налагат задължения на бизнесмена.

Помислете какво трябва да правят индивидуалните предприемачи, ако не извършват дейности, но обектът на облагане е налице.

Гражданин, който притежава недвижими имоти на територията на Руската федерация, е длъжен да плати съответния данък. Проверката взема информация за броя на обектите в имота от базата данни на кадастралната камара, изчислява бюджетното плащане и изпраща уведомление на адреса по местоживеене. Съобщението съдържа сумите за плащане и крайните срокове за превод на парите.

Тази процедура обаче е предвидена само за онези граждани, които нямат личен акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба. Ако такава услуга е активирана, известията се публикуват в електронен вид и не се изпращат на домашния адрес.

Но за физическо лице със статут на индивидуален предприемач са предвидени някои функции. Имотът на гражданин може да се използва в бизнес. И тогава не му се отнема. За постигане на преференции лицата, извършващи търговска дейност, трябва да уведомят данъчните органи за този факт, като приложат документални доказателства.

С други думи, ако дейността не се извършва открито или има намерение да бъде спряна за известно време, трябва да сте готови за факта, че върху недвижимите имоти ще започне да се начислява данък върху имотите. Тоест ще възникне обратната ситуация, когато официалното спиране на търговската работа води до увеличаване на данъчната тежест.

Пенсионерите не плащат данък върху недвижимите имоти, но това се отнася само за жилища, стопански постройки и гаражи. Това освобождаване не важи за бизнеса.

Превозните средства, собственост на физическо лице, се облагат със съответния данък. Данъчните сами изчисляват бюджетното плащане, след което изпращат съобщение на домашния адрес с дължимата сума и сроковете за плащане. Ако гражданин има личен акаунт на уебсайта на данъчната служба, той получава известие в електронна форма, а не по пощата, както преди.

Ако гражданите не са индивидуални предприемачи, това не отменя задължението на гражданин да плаща транспортен данък своевременно и изцяло. Напротив, предприемачите, които използват автомобили в бизнеса, също имат някои ресурси да намалят размера на плащането. Те могат да отнесат всички разходи за поддръжка и ремонт към разходи и по този начин да намалят данъчната основа, дори таксите за Platon.

Ако превозното средство е закупено за търговски цели, най-добрият начин на действие е да го продадете, ако дейността е спряна.

Поземлен данък

Физическите лица, притежаващи поземлени имоти, са длъжни да плащат съответния данък. Размерът на това бюджетно плащане зависи силно не от целта, за която се използва, а от категорията, в която обектът е поставен от регионалните законодатели. От това зависи стойността на данъчната ставка - минималната за личните парцели, земеделските земи и максималната за промишлените или търговски площи.

В тази област се създава ситуация, при която размерът на крайния данък не зависи. Ако искате да спрете дейността на индивидуален предприемач и да избегнете данъчната тежест, най-добрият изход е да продадете търговска земя или да я отдадете под наем. В този случай обаче физическо лице ще трябва да подаде годишна 3-NDFL декларация, където отразява получените доходи и все още плаща данък върху доходите.

В резултат на това спирането на статуса на IP е невъзможно. Възможно е да се използват само данъчни режими, при които липсата на дейност позволява извършване на разплащания с бюджета само за такива данъци като данъци върху собствеността, транспорта и земята. Но не е освободен от задължението за плащане на вноски. Но най-добрият изход би бил да напишете заявление до Федералната данъчна служба с искане да го премахнете от регистъра. В бъдеще можете да се регистрирате отново. Законът не ограничава броя на опитите.

Четене 10 мин. Прегледи 118 Публикувано на 27.05.2018 г

За да организира собствен бизнес, предприемачът трябва да се регистрира в данъчната служба и да избере схема за плащане на данъци. От този момент предприемачът е длъжен да извършва данъчни плащания, според избрания режим. Въпреки това, има моменти, когато ръководителите на компанията са изправени пред необходимостта да спрат работата на компанията за определен период. В този случай фирмата не генерира доход, което повдига въпроса как да плащат данъците. По-долу предлагаме да говорим за това дали е необходимо да се плаща данък, ако индивидуалният предприемач не работи.

Индивидуалният предприемач не е юридическо лице, а обикновено физическо лице, но с право да извършва предприемаческа дейност

Редът за плащане на данъци при временно спиране на дейността на дружеството

Необходимо ли е да се извършват данъчни плащания по време на временно замразяване на дейността на индивидуален предприемач? Отговорът на този въпрос е тясно свързан с избрания данъчен режим. Отделно трябва да се отбележи, че някои режими предполагат задължително плащане на данъци дори в ситуации, когато индивидуален предприемач няма доход. Същото трябва да се каже и за финансовите отчети, които се предават на представители на Федералната данъчна служба.

Съществуват редица специфични фактори, които играят важна роля във въпроса за необходимостта от плащане на данъци. Един от тези фактори е причината за спирането на дружеството. Освен това е необходимо да се вземе предвид периодът, през който работата на компанията ще бъде замразена. В някои ситуации предприемачът може законно да откаже да плаща данъци.По-долу предлагаме да разгледаме задължителните плащания и различни данъчни режими.

Пенсионен фонд

Плащанията към Пенсионния фонд на Руската федерация са задължителни за всяка компания, регистрирана като индивидуален предприемач. Отделно трябва да се спомене, че този данък се плаща, дори ако дружеството няма персонал. В народа този вид плащане на данъци се нарича "плащане за себе си". Действащото законодателство установява фиксирана ставка на плащане към пенсионния фонд. Трябва също да се каже, че процентът се индексира ежегодно. Първото плащане се превежда към пенсионния фонд в момента на регистрация на IP. Последното плащане се извършва на етапа на закриване на фирмата.

Както бе споменато по-горе, размерът на плащането се определя от закона. Размерът на плащането не зависи от критерии като избор на сфера на дейност на компанията или липса на доходи.Това означава, че в случай на временно замразяване на IP, предприемачът ще трябва да превежда определена сума в PF на месечна база.

Всеки предприемач трябва да знае, че размерът на вноската в PF е тясно свързан с нивото на печалба на компанията за отчетната година. Размерът на плащането се определя на базата на минималната работна заплата.През две хиляди и седемнадесет години размерът на пенсионната вноска беше 7500 рубли.

Важно е да се отбележи, че вноската във фонд „Пенсии“ е двадесет и шест процента от годишната минимална работна заплата.

Ще трябва да плащате застрахователни премии за себе си на ЗФР до момента, в който индивидуалният предприемач бъде заличен от регистъра

Когато размерът на дохода, получен от предприемача през отчетната година, е 300 000 рубли, размерът на плащането е 23 400 рубли. В ситуация, когато размерът на дохода надвишава горната цифра, към общата сума се добавя допълнителен процент. Съгласно установените правила, предприемачът трябва да преведе основното плащане до 31 декември на отчетната година, а допълнителното плащане до 1 април на годината, следваща отчетната година.

Важно е да се обърне внимание на факта, че е почти невъзможно да се избегне вноска към PF.Съществуват обаче редица ситуации, при които предприемачът може да получи временно освобождаване от плащането на този данък:

1. Военна служба- за да можете временно да се освободите от плащания към пенсионния фонд, ще трябва да предоставите редица документи. На първо място, ще ви трябва военна книжка, съдържаща съответната марка, както и удостоверение от военната служба за регистрация и вписване. След това ще трябва да получите извлечение от данъчната служба, потвърждаващо липсата на търговска дейност за посочения период. Окончателният документ е трудовата книжка на собственика на IP. Всички горепосочени документи се прехвърлят на представителя на пенсионния фонд.
2. Отпуск по майчинство- според действащото законодателство не само майката, но и бащата на детето могат да ползват отпуск за отглеждане на новородено. В случай, че предприемачът има няколко деца на възраст под година и половина, продължителността на ваканцията се удължава, докато най-малкото от децата навърши осемнадесет месеца. Като подкрепящи документи могат да се използват акт за раждане на дете, удостоверения, получени от Фонда за социална закрила или удостоверения от жилищния отдел. Освен това ще трябва да предоставите на Пенсионния фонд извлечение от данъчната служба, което потвърждава замразяването на IP за този период от време.
3. Грижи за пенсионери (над 80 години) и инвалиди.За да може временно да спре плащанията към пенсионния фонд, предприемачът трябва да предостави удостоверение за инвалидност на лицето, за което ще се полагат грижи. Стандартният пакет от документи включва данъчна декларация, както и извлечение от жилищния отдел за членове на семейството.

Важно е да се отбележи, че има няколко други законови начина за спиране на плащането на въпросния данък. Това право се предоставя на съпрузите на военнослужещи, намиращи се в тези региони, където няма възможност за работа. Подобно право се предоставя и на съпрузи на дипломати, временно пребиваващи в чужбина.

Каса за задължително медицинско осигуряване

IP не работи, какви данъци да плаща? Съгласно установените правила всяко лице, регистрирано в статут на индивидуален предприемач, е длъжно да преведе пари по сметката на Фонда за задължително медицинско осигуряване. Трябва също да се спомене, че индексът на тези плащания се променя ежегодно, а размерът на самата вноска е взаимосвързан с минималната работна заплата. През 2017 г. приносът към тази институция е 5,1 на сто. От това можем да заключим, че индивидуалният предприемач трябва да преведе на тази организация сума, равна на 4590 рубли.

Важно е да се обърне внимание на факта, че според действащите правила на предприемача се дава възможност да прехвърли както пълното плащане, така и разделянето на тази сума за няколко месеца. Можете да получите възможността да избегнете тези плащания само в онези ситуации, които бяха изброени по-горе.

Ако предприятието не е работило, данъчното законодателство позволява на индивидуалните предприемачи да не плащат данъци при използване на данъчни режими, при които размерът на данъка зависи от размера на дохода

Стандартно данъчно третиране

Режимът OSNO (Обща система на данъчно облагане) включва данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) и данък върху добавената стойност (ДДС). Важно е да се обърне внимание на факта, че при този режим предприемачът не трябва да извършва плащания по време на спирането на ПР. Доста лесно е да се обясни този факт. Данък добавена стойност се плаща при продажба на произведени продукти или предоставяне на услуги. Когато една компания е замразена, предприемачът не продава продуктите си, което ви позволява временно да спрете да плащате ДДС.

Липсата на дейност на индивидуален предприемач също е една от причините за отказ за плащане на данък върху доходите на физическите лица, тъй като дружеството няма елемент на дохода.

За да получите правно основание за освобождаване от данъци, ще трябва да попълните формуляр за опростена декларация. Този документ се съставя само веднъж през отчетния период и съдържа всички данъчни плащания, които отговарят на общия режим. Трябва да се отбележи, че преди въвеждането на нови правила, предприемачът трябваше да попълни нулеви декларации, за всяко плащане поотделно.

Опростен режим на плащане на данъци

Настоящата законодателна програма позволява на собствениците на ИС да избират един от няколко специални режима на плащане на данъци. Сред тях трябва да се подчертае опростената данъчна система (USNO). Избирайки тази система, търговецът се освобождава от задълженията, свързани с плащането на данък върху имуществото, доходите на физическите лица и добавената стойност. В този случай собственикът на IP е длъжен да извърши еднократно плащане към данъчната служба. Има два вида данъчна основа. При първия вариант данъкът се основава на размера на дохода на индивидуалния предприемач. При втория метод размерът на данъчната основа се изчислява въз основа на разликата между статията приход и разход.

Ако индивидуален предприемач няма доходи, трябва ли да плащам данъци? При избора на тази система предприемачът трябва да попълни формуляр за нулева декларация и да го прехвърли на представител на данъчната служба. Този документ може да бъде прехвърлен или лично в ръцете, или чрез официален упълномощен представител. Освен това можете да изпратите формуляра с препоръчана поща, като приложите опис на приложените документи. Допуска се прехвърляне на документи в електронен вид, заверени с електронен цифров печат.

Независимо дали индивидуалният предприемач работи според избрания профил и каква данъчна система е предпочел, вноските към пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване трябва да бъдат внесени

Единен данък върху условния доход

Действащото законодателство предоставя списък на областите на дейност, които отговарят на режима на UTII (единен данък върху условния доход). Важно е да се обърне внимание на факта, че въвеждането на тази система се извършва от органите на регионално самоуправление. Трябва също да се каже, че за да премине към тази система, индивидуалният предприемач трябва да отговаря на редица строги критерии. В случай, че предприемачът избере „условие“, тогава през целия период на дейност на IP е необходимо да извърши подходящи плащания.

Сред предимствата на тази система трябва да се подчертае липсата на плащания, свързани с доходите на физическите лица. При спиране на дейността на дружеството предприемачът трябва на тримесечие да подава нулева декларация в данъчната служба. Благодарение на тази стъпка става възможно законно да се откаже от задължението за плащане на данъци.

Данък върху собствеността

„IP е отворен, но няма дейност, какви данъци да плащам?“ Този въпрос тревожи много предприемачи. Особено често този въпрос е посветен на данъка върху имотите. Съгласно действащите правила подлежат на облагане с данък следните видове имоти:

• земя;
• недвижими имоти;
• превозни средства.

Този данък трябва да се плати от момента на придобиване на актива. Важно е да се обърне внимание на факта, че дори в случай на спиране на дейността на компанията, предприемачът трябва да извършва плащания по този член.

Данъчната служба ежегодно начислява данъка върху стойността на имотите на индивидуалните предприемачи. Можете да получите освобождаване от този данък, като изберете един от специалните данъчни режими. Важно е да се отбележи, че предприемачът все пак ще трябва да плати данък върху недвижимите имоти, чийто размер се изчислява въз основа на кадастралната стойност на актива. Трябва също да се каже, че редът и размерът на плащанията се определят от местните власти. Последният ден за плащане на данъка е 1 декември на годината, следваща отчетната година.

IFTS отговаря за изчисляването на транспортните данъци. Важно е да се отбележи, че в този случай на индивидуалните предприемачи не се предоставя преференциално третиране.Това означава, че предприемачът се задължава да плати на IFTS определена сума, чийто размер не зависи от избрания данъчен режим. Трябва също да се каже, че това мито се плаща дори в момента на замразяване на компанията. Датата на прехвърляне на задълженията е датата на придобиване на актива. Размерът на данъка се основава на мощността на двигателя на превозното средство. Последният ден за извършване на въпросното плащане е 1 октомври на годината, следваща отчетната.

Данъчната система е процедурата за изчисляване и плащане на данък

Индивидуалните предприемачи не се освобождават от плащане на данък върху земята.Тези задължения се налагат на индивидуалните предприемачи, независимо от факта на извършване на търговска дейност. Този факт се обяснява с факта, че наемането на земя се счита за една от дейностите. Ежегодно IFTS изпраща уведомления до предприемачите, които посочват размера на данъчните плащания. Последната дата за плащане е 1 декември.

Заключение

В тази статия разгледахме процедурата за плащане на данъци в случай на временно спиране на стопанска дейност. Обобщавайки всичко по-горе, можем да заключим, че е невъзможно напълно да се избегне плащането на данъци. На етапа на замразяване на компанията предприемачът трябва да анализира подробно перспективите за развитие на собствения си бизнес. В някои случаи ликвидацията на IP е единственият начин да се избегнат допълнителни разходи.

Във връзка с