Опростена система за данъчно облагане 1в 8.2. Използване на „1С счетоводство“ в опростената данъчна система

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда определени условия за признаване на разходите за данъкоплатците, прилагащи опростената данъчна система, и избра доход минус разходи като обект на данъчно облагане. „1С: Счетоводство 8“ следи за изпълнението на тези условия, как се чете в предложената статия, подготвена от специалистите на компанията Alliance Soft.

За автоматизиране на отчитането на опростена система за данъчно облагане, ръководството на компанията Absolut-XXI LLC избра софтуерния продукт 1C: Accounting 8, който позволи да се решат основните задачи:

• възможността за поддържане в една програма на обща и опростена система за данъчно облагане, в случай че данъчната система се промени в бъдеще;
• ускоряване на процеса на въвеждане и обработка на данни;
• автоматично генериране на книга за счетоводство на приходи и разходи въз основа на въведени документи и ръчни записи.

В приложените решения (типични конфигурации) на 1С, предназначени за организации, използващи опростена система за данъчно облагане, счетоводството се поддържа изцяло. Това е необходимо, на първо място, за да може самата организация да вземе решение от собствениците относно разпределението на нетната печалба и изчисляването на дивиденти и приходи от участие.

Дружеството Absolut-XXI LLC като обект на данъчно облагане избра „Приходи намалени с размера на разходите“. В този случай за признаване на разходите с цел намаляване на данъчната основа е необходимо:

• следи за изпълнението на всички условия за тяхното признаване;
• правилно да определи момента на признаване на разходите;
• създаване на запис в счетоводните книги за приходите и разходите при признаване на тези разходи.

За да разреши тези проблеми, „1С: Счетоводство 8“ провежда данъчно счетоводство на разходите (съгласно опростената данъчна система). Постоянното притежаване на съответните документи ще позволи след приключване на отчетния (данъчен) период автоматично генериране на книга за приходите и разходите.

Персонализирането на счетоводството за опростената данъчна система се извършва под формата "Счетоводна политика (данъчно счетоводство)" (меню "Предприятие" -\u003e "Счетоводна политика" -\u003e "Счетоводна политика (данъчно счетоводство)"), където флагът "Приложението на опростената система е зададен в раздела" Основни " данъчно облагане “, което е достъпно за попълване на раздела„ STS “. В този раздел се дефинира обектът на данъчно облагане: „Приходи“ или „Приходи, намалени с размера на разходите“ и процедурата за признаване на разходите (съставът на събитията, възникването на които е предпоставка за признаване на разходи, които намаляват данъчната основа). Факт е, че някои условия за признаване на разходи са противоречиви.

Така Министерството на финансите на Русия в писмо от 17.08.2006 г. № 03-11-02 / 180 добави още едно условие, необходимо за признаване на разходите за закупуване на стоки при прилагане на опростената данъчна система - стоките трябва да бъдат не само платени на доставчика и продадени, но и заплатени от купувача. Отбелязваме от себе си, че последното условие не следва пряко от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Финансовият отдел направи това заключение въз основа на анализа на нормите на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който урежда момента на признаване на дохода.

В "1С: Счетоводство 8" потребителят може да избере (вижте фиг. 1): изчакайте да признае плащането на купувача или не. В последния случай трябва да защитите позицията си в съда.

Фиг. 1

Основните видове разходи и изискванията за признаване на тези разходи са показани в таблица 1. Списъкът на изискванията за определени видове разходи се определя под формата „Счетоводна политика (данъчно счетоводство)“ в раздела USN (виж фиг. 1), някои от тях са задължителни, а някои може да се регулира от потребителя.

Таблица 1

Вид на потока	Изисквания (разходите се признават най-късно от точките)
	Отразява се услуга на трета страна
	Платен за доставчика
Разплащания със служители	Начислени заплати
	Заплатата е платена
Плащания за данъци и вноски	Начислени данъци (вноски)
	Посочени данъци (такси)
материали	Заявления от доставчика
	Материали, платени на доставчика
	Материали, прехвърлени в производство
	Стоки, получени от доставчика
	Стоки, платени на доставчика
	Артикули, продадени на купувача
	Платени от купувача артикули
Допълнителни разходи (въз основа на материали)	Увеличете цената на материалите и се включват в разходите в техния състав
Отсрочени разходи	Отразени отсрочени разходи
	Платен за доставчика
	Отписана част от разходите (само отписана част може да се приеме като разходи)
Нематериални активи	Получени нематериални активи
	Платен за доставчика
Дълготрайни активи	Получаване на ОС
	Пускане в експлоатация на ОС
	Платен за доставчика
Разпределение на приходите на главницата от дохода	След получаване на плащане от купувача, платеният документ се анализира и ако в него има елементи на комисионната, размерът на получения доход се намалява с тяхната продажна стойност. Информацията за приходите за поръчани стоки се добавя в полето „Съдържание“ на вписването в регистъра KUDiR

Автоматичното счетоводство от USN се осигурява от няколко специализирани регистъра за натрупване.

Регистри това е елемент от организацията на данъчното счетоводство, предназначен за систематизиране и натрупване на информация за приходите и разходите на организацията. Те записват данни за наличието и движението на всякакви количества: материални, парични и др. Регистрите, използвани за счетоводство по опростената данъчна система, съхраняват информация за страните, състоянието на взаимните разплащания и балансите на непризнатите разходи. Движението на регистрите се формира автоматично по време на съхраняване на документи.

Списъкът на разходите, които намаляват данъчната основа за единния данък, се определя от член 346.16 от Данъчния кодекс. В съответствие с член 346.17, параграф 2 от Данъчния кодекс, разходите се признават под действително плащане. Следователно мониторингът на състоянието на взаимните разплащания за целите на данъчното отчитане се извършва в отделен регистър „Взаимни сетълменти на опростената данъчна система“.

За отчитане на разходите, които трябва да бъдат приети за данъчно счетоводно отчитане, конфигурацията използва регистъра на натрупване „Разходи по опростената данъчна система“. Този регистър съхранява информация за разходите, за които все още не са регистрирани всички условия, необходими за приемането им за данъчно счетоводство (отразено в "Книгата за счетоводство на приходите и разходите"). За да получите информация за това какви точно условия липсват, можете да използвате отчета "Списък / кръстосана таблица" (меню "Отчети" -\u003e "Списък / кръстосана таблица"), а в полето "Секция счетоводство" изберете " Разходи по опростената данъчна система ".

За правилното движение през регистрите е необходимо да се обърне внимание на попълването на документи.

Документите могат да посочват процедурата за отчитане на разходите в данъчното счетоводство. За това се използват реквизитите "Разходи в NU" (виж фиг. 2), които могат да приемат следните стойности:

• приети - разходите отговарят на изискванията на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• не се приемат - разходите не отговарят на изискванията на чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• разпределени - за организации, прехвърлени в UTII при един или повече видове дейности. Това отразява разходите, които отговарят на изискванията на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация и са приети, но не могат да бъдат отнесени към конкретен вид дейност и подлежат на разпределение.

Фиг. 2

Ако при получаване или отписване на разходи документът не съдържа необходимите „Разходи в ОУ“, тогава процедурата за отразяване на разходите в данъчното счетоводство се определя от вида на сделката (например продажба на стоки) или транзакцията не е данъчно счетоводно събитие (например прехвърляне на стоки на комисионна).

Следователно в общия случай за признаване на разходи в данъчното счетоводство е необходимо:

• разходът не е приет според условията на получаване;
• разходът не е приет според условията за отписване;
• всички събития, предвидени за признаване като разходи по нормите на глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, бяха отразени.

Нека да разгледаме как процесът на признаване на разходи за закупени стоки, разходи за услуги на организации на трети страни и за закупени материали в Absolut-XXI LLC е автоматизиран в резултат на изпълнението на програмата 1C: Счетоводство 8.

Пример 1. Признаване на разходи за закупени стоки

Стоките са получени от доставчика на ООО „1” на обща стойност 10 000 рубли, съгласно авансовото плащане, изброено по-горе.

В счетоводството тази операция се отразява в осчетоводяванията:

1) Документът "Платежно нареждане изходящо" с daw "Платено":

Дебит 60.02 Кредит 51 - 10 000 рубли. (посочено е авансово плащане);

2) Документ "Получаване на стоки и услуги":

Дебит 41.01 Кредит 60.01 - 10 000 рубли. (пристигнали стоки); Дебит 60.01 Кредит 60.02 - 10 000 руб. (авансовото плащане се прихваща).

Ще генерираме отчет „Списък / кръстосана таблица“ за счетоводния раздел „Разходи по опростената данъчна система“, за да получим списък с неизпълнени условия за приемане на разходите. За тази разписка бе оформен ред "Не е отписан" в размер на 10 000 рубли.

Впоследствие половината от получените стоки е продадена на купувача на LLC „2“ в размер на 15 000 рубли. След документа „Продажба на стоки и услуги“ в счетоводството бяха генерирани следните транзакции:

Дебит 90.02 Кредит 41.01 - 5 000 рубли. (Такса за разходи); Дебит 62.01 Кредит 90.01 - 15 000 руб. (Получени приходи)

В отчета за факта на изпълнение се оформя вторият ред „Не се плаща от купувача“ в размер на 15 000 рубли.

Ние отразяваме операцията по получаване на плащане от купувача с документа „Платежно изходящо нареждане“ с черта „Платено“:

Дебит 51 Кредит 62.01 - 15 000 рубли.

Докладът ще съдържа ред при получаване на „неотписан“ в размер на 5000. Генерира се ред в счетоводните книги за приходите и разходите, отчитащи признаване на разходи за придобиване на стоки и материали в размер на 5000 рубли.

Пример 2. Признаване на разходи за услуги на трети страни и за закупени материали

Организацията „3” LLC извърши ремонтни дейности по автомобил в размер на 2000 рубли, включително подмяна на резервни части в размер на 1000 рубли.

Тези операции ще бъдат отразени в акаунта чрез документите „Получаване на стоки и услуги“ и формират транзакцията:

Дебит 26 Кредит 60.01 - 2 000 рубли .; Дебит 10.05 Кредит 60.01 - 1000 рубли.

В отчета за остатъците от регистъра „Разходи по опростената данъчна система“ се оформя един ред за услугата, предоставена с маркировка „Не е платена“ в размер на 2000 рубли. и вторият ред при получаване на резервни части с маркировка "Не е отписано, не е платено" в размер на 1000 рубли. (виж фиг. 3).

Издателство 1С-Издателство LLC (ISBN 978-5-9677-2689-7), стр. 418, формат 60x90 1/8 (A4).

Серия "1С: Счетоводни и данъчни консултации. Учебни материали"

Книгата представлява интерес за организации и индивидуални предприемачи, които водят или планират да водят записи по опростена система за данъчно облагане, използвайки версия 3.0 „1С: Счетоводство 8“ или „1С: Опростена 8“ (http://v8.1c.ru/usn/) ,

Книгата се фокусира върху въпросите за избора на обект на данъчно облагане, дава подробни препоръки за отчитане на приходите и разходите, включително при комбиниране на STS, UTII и / или PSN, и много други ситуации, които възникват при практическата работа на счетоводител и специалист по прилагането.

Всички съответни законодателни въпроси са подкрепени от конкретни практически примери в програмата „1С: Счетоводство 8“ и са подробно описани и илюстрирани чрез интерфейса на таксито.

Книгата допълва, но не замества, документацията на пълен работен ден за софтуерния продукт, който е включен в пакета, и ви позволява да използвате по-ефективно възможностите на програмата.

С всички примери за отчитане на опростената данъчна система, разгледани в книгата, както и методологията за преминаване към опростената данъчна система, можете да се запознаете с помощта на обучителните бази данни на конфигурацията „Счетоводство в предприятието“ (версия 3.0.49). Базите данни могат да работят под контрола на платформата 1C: Enterprise 8, версия не по-ниска от 8.3.9.1818, включително нейната образователна версия. Основите и образователната версия на платформата 1C: Enterprise 8.3 са достъпни на диска, прикрепен към книгата.

Книгата е предназначена за счетоводители, консултанти, студенти и преподаватели, както и за кандидати за сертификати „1С: Професионален“, „1С: Специалист консултант“ за изпълнение на приложното решение „1С: Счетоводство 8“.

КНИГА МОЖЕ ДА СЕ ПРЕДОСТАВЯ ОТ ПАРТНЬОРИ НА 1С КОМПАНИЯ ИЛИ В ОТДЕЛ НА ПРОДАЖБА НА ДРЕБНИ: МОСКВА, 21 СЕЛЕЗНЕВСКАЯ

  Разходи, разпознаването на които се определя от настройките в "1С: Счетоводство 8"

Съществува група разходи, признаването на които се определя от допълнителни условия. Тези условия са конфигурирани във формата „ Главна\u003e Настройки\u003e Данъци и отчети\u003e STS\u003e Процедура за признаване на разходи"(Виж фигура 1).

Условията, заобиколени от полето, са задължителни за признаване на свързаните разходи. Те са ясно определени от закона и не могат да бъдат деактивирани. Включването на останалите условия е по преценка на данъкоплатеца.

Обръщаме внимание на факта, че условията за получаване и плащане са задължителни за всякакви разходи. Тези условия са пряка последица от изискванията на ал. 2 на чл. 346.17 от Данъчния кодекс, в който се установява следното.

Разходите се признават в данъчната счетоводна отчетност на този отчетен или данъчен период, когато са изпълнени всички условия, посочени в „Процедура за признаване на разходи“. За правилното им отчитане е важно да се помни, че съгласно параграф 2 на чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се признават всички разходи, а само онези, които са икономически обосновани, документирани и насочени към генериране на доход.

Признаването на разходите се установява за следните групи разходи:

• материални разходи;
• разходите за придобиване на стоки;
• входно ДДС;
• допълнителни разходи, включени в цената;
• митнически плащания;

Нека ги разгледаме по-подробно.

  Материални разходи

Материалните разходи са отделен вид разходи. Според подс. 5 с. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, опростените данъчнозадължени лица с предмет на данъчното облагане „Доход минус разходи“ могат да намалят получения доход с размера на материалните разходи. За правилното счетоводство трябва да отговорите на следните въпроси:

• Какви са материалните разходи?
• Как да изчислим размера на материалните разходи?
• В какъв ред се приемат материални разходи?

Какви са материалните разходи?

Съставът на материалните разходи в глава 26.2 „Опростена данъчна система“ не е дефиниран. Но в параграфа. 2 т. 2 член 346.16 от Данъчния кодекс е установено, че съставът на материалните разходи се определя по същия начин, както при изчисляването на данъка върху дохода, тоест в съответствие с чл. 254 Данъчен кодекс. Съставът на материалните разходи е затворен и за по-голяма яснота те могат да бъдат разделени на следните групи:

• Суровини, Материалните разходи на тази група в счетоводството се вземат предвид в подсметките на сметка 10 „Материали“.
• Компоненти и полуфабрикати, Материалните разходи на тази група в счетоводството се вземат предвид в субрактури на сметка 21 „Полуфабрикати от собствено производство“.
• Работа и услуги от производствен характер, Разходите за придобиване на строителни работи и услуги от производствен характер, извършвани от трети страни, индивидуални предприемачи и / или структурни (собствени) звена. Работите (услугите) от производствен характер включват също транспортни услуги.
• Разходи за поддръжка и експлоатация на ОС, Разходи, свързани с поддържането и експлоатацията на дълготрайни активи и други екологични имоти.

Понякога погрешно материалните разходи се разбират само като разходи за материални ресурси, например за суровини и материали. Това всъщност е по-широко понятие.

Затова при сключване на договори с трети страни е много важно да им дадете правилното име. Например в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 август 2013 г. № AC-4-3 / [защитен имейл]  Беше разгледана следната ситуация.

Организацията предоставя масажни услуги. За целта тя сключи споразумение за привличане на квалифицирани специалисти от друга компания.

Федералната данъчна служба на Русия пояснява, че разходите за привличане на персонал не могат да бъдат признати в данъчното счетоводство. Причината е, че списъкът на допустимите разходи (клауза 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация) не предвижда разходите за привличане на персонал от служители на организации на трети страни.

Но никой не забранява преквалифицирането на това споразумение като споразумение за предоставяне на производствени услуги от организация на трети страни. В този случай разходите по това споразумение придобиват статут на материални разходи. И те могат да бъдат признати в данъчното счетоводство.

В какъв ред се приемат материални разходи?

Условията за признаване на материални разходи са конфигурирани в подраздел „Материални разходи“ (вижте фигура 2).

Първите две условия са задължителни:

• Получаване на материали;
• Плащане на материали към доставчика.

Невъзможно е да ги промените. Те са ясно регистрирани в Данъчния кодекс на Руската федерация. Състояние “ Прехвърляне на материали в производство„Беше задължителен до 31 декември 2008 г. От януари 2009 г. е в сила ново издание на Данъчния кодекс на Руската федерация. И според подс. 1 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, материалните разходи, включително разходите за суровини, могат да бъдат взети предвид веднага след плащането, без да се чака тяхното прехвърляне в производство.

  Условия за получаване на материали и тяхното плащане

Условията за получаване и заплащане на материални разходи са задължителни условия, те не могат да бъдат отменени. В съответствие с под. 1 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, материалните разходи (включително разходите за закупуване на суровини) се записват в момента на погасяване на дълга чрез дебитиране на средства от разплащателната сметка на данъкоплатеца, плащане от касата и с различен метод на погасяване на дълга към момента на такова погасяване.

Първият извод от тази точка е очевиден: дългът към доставчика възниква, ако плащането е предшествано от операция по получаване на стоки. И ако, напротив, нашата организация първо извърши авансово плащане за бъдещата доставка на материали? Предварителното плащане достатъчно ли е, за да се признае този разход като разход? - не. За пореден път внимателно четем тази разпоредба: "... материалните разходи ... се вземат предвид при погасяването на дълга." Очевидно „моментът на изплащане на дълга“ идва, когато никой не дължи на никого. Тоест, има плащане и получаване в равни суми. С други думи, това е моментът, в който настъпва взаимното прекратяване на задълженията.

Именно поради тази причина първите две условия " Получаване на стоки"А" Плащане на материали към доставчика»В счетоводните политики не могат да се редактират. Настъпването на тези събития за признаване на материални разходи е задължително.

Следните документи могат да бъдат използвани за регистриране на условието „Получаване на стоки“ в зависимост от вида на бизнес транзакция:

• Документ „Получаване (акт, фактура)“, Тя ви позволява да отразявате получаването на материали, суровини, полуфабрикати, както и работи (услуги). Подчертаваме, че тук имаме предвид производствени услуги.
• Документ за авансов доклад, Позволява ви да отразите получаването на материали, суровини, полуфабрикати чрез отговорно лице.
• Отчет за смени производство, Позволява ви да отразявате предоставянето на услуги на собствените си производствени звена.
• Приходи от обработка на документ, Позволява ви да отразявате операциите по обработката на суровините и продукцията (полуфабрикати) от външна организация.

В табличната част на документите за получаване на колоната "Разходи (OU)" може да вземете една от следните стойности:

• общоприет, Тази стойност е зададена по подразбиране. В по-голямата част от типичните разходи те удовлетворяват изискванията на чл. 346.16 от Данъчния кодекс.
• Не се приема, Тази стойност е предназначена за онези разходи, които не отговарят на изискванията на чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация или параграф 1 на чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация (не е обоснована, не е документирана или не е насочена към генериране на доход).

За по-голяма яснота даваме два примера за съществени разходи, които не се приемат за данъчни цели:

• Предприемачът (собственик на фирмата в USN) за изграждането на селска къща купи строителни материали. Типичен вид материални разходи. Освен това той е включен в затворения списък на разходите. Това обаче не е икономически осъществимо, тъй като не е предназначено за печалба. Това са личните разходи на предприемача.
• Организацията (USN) дари офис мебели на друга организация. Този вид дебит е посочен в параграф 16 на чл. 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като неприети за разходи за целите на данъчното счетоводство.

Условието за прехвърляне на материали в производство

По отношение на условието „Прехвърляне на материали в производство“ трябва да се има предвид следното. До 31 декември 2008 г. съществува норма (алинея 1, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация), според която третата предпоставка за признаване на материални разходи е условието за прехвърлянето им в производство.

От 1 януари 2009 г. той е изключен от Федералния закон № 155-ФЗ от 22 юли 2008 г. от подс. 1 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс. Това се потвърждава от писмото на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2012 г. № 03-11-11 / 366 и писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 27.10.2010 г. № 03-11-11 / 284. Те обясняват, че цената на получените и капитализирани суровини е включена в разходите на опростената данъчна система към датата на плащане към доставчика. Въпреки това флагът „Прехвърляне на материали за производство“ остава в програмата. Защо?

• на първо място, необходимо е да се подкрепят стопанските операции от минали периоди;
• на второ място, организацията може самостоятелно да разшири условията за признаване на материалните разходи с това условие.

Трябва ли организациите да бъдат обременени с допълнителни условия? В някои случаи това е препоръчително. Например, организация понякога продава излишни материали. В този случай поставянето на флаг „Прехвърляне на материали в производство“ автоматично ще помогне да се избегне признаването на разходите по отношение на продадените материали.

Разгледайте тази ситуация по-подробно.

За да се признаят съществените разходи, организацията в настройките на счетоводната политика беше ограничена само от задължителни условия. Изтрива се знамето „Прехвърляне на материали за производство“. В резултат на това, след получаване и плащане на материали, програмата автоматично признава разходите за тяхното придобиване като разходи.

След известно време, например, в следващия данъчен период, организацията продава излишък от тези материали. Но в момента на продажбата на материали те се превръщат в стоки. А за стоките, както ще видим по-долу, има още една предпоставка: те също трябва да се продават. Освен това, ако купувачът веднага плати за тези стоки, тогава всичко е наред.

И ако за стоките е установено допълнителното условие „Получаване на доход (плащане от купувача)“, възниква конфликтна ситуация, която трябва да бъде коригирана:

• на първо място, материалите, за които са приети разходи в данъчното счетоводство през един данъчен период, се превръщат в стоки в друг данъчен период. Следователно организацията не е имала право да признава в разходите разходите за продадени стоки, докато не получи плащане за тях. Това означава, че е необходимо да се възстанови данъчната основа, като към нея се добавят разходите, които по-рано бяха признати за разходи.
• на второ място, тъй като за изминалия данъчен период данъчната основа е неправилно определена и съответно размерът на данъка е неправилно изчислен и платен, е необходимо да се начисли лихва.

Ако беше поставено знамето "Прехвърляне на материали за производство", тогава организацията щеше да избегне подобни неприятности. Прехвърлянето на материали в производство се извършва от следните документи:

• Документ "Товарен лист за изискване."  Проектиран да отразява прехвърлянето на материали и полуфабрикати в производство. Със същия документ може да се отпишат и материали за вашите собствени нужди. Например общи разходи или разходи за продажба.
• Документ „Прехвърляне на материали в експлоатация“, Проектиран да отразява трансфера към производството на инструменти, работно облекло и специално оборудване.

  Разходите за закупуване на стоки

Условията за признаване на разходите за придобиване на стоки са конфигурирани в подраздел „Разходи за придобиване на стоки“ (виж фигура 3).

От гледна точка на счетоводството (PBU 5/01 „Счетоводство на материални запаси“) стоките са част от MPZ. Независимо от това, в данъчното счетоводство при опростената данъчна система условията за признаване на разходите за тяхното придобиване са малко по-различни. От горната фигура 3 се вижда, че това са следните условия:

• Получаване на стоки;
• Плащане на стоки към доставчика;
• Продажба на стоки;
• Получаване на доход (плащане от купувача). По преценка на счетоводителя.

Условията за получаване и заплащане на стоки отразяват нормата на клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс. И точно както за материалните разходи в съответствие с под. 3 т. 2 член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на входящия ДДС върху стоки, от лица, които не са данъкоплатци по ДДС, се взема предвид при тяхната стойност. В същото време входният ДДС се счита за отделен вид разходи, вижте раздел „6.3. Разходи за входящ ДДС ”на страница 85.

Разглеждаме по-подробно предпоставката „Продажба на стоки“ и незадължителното „Получаване на доход (плащане от купувача)“.

Условие "Продажба на стоки"

Разходите за плащане на стойността на стоки, закупени за по-нататъшна продажба, се признават като разходи, тъй като са продадени, подс. 2 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс. В същото време разходите, свързани с придобиването и продажбата на стоки, също се включват в разходите за придобиване на стоки. Това са разходите за съхранение, поддръжка и транспортиране на стоки.

Вярно е, че има една тънкост. Според подс. 23 т. 1 член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация разходите за заплащане на стойността на стоките се признават без ДДС. След това ще видим, че ДДС, платен на доставчика, е отделен, независим вид разход.

Условие "Получаване на доход (плащане от купувача)"

Условието „Получаване на доход (плащане от купувача)“ не е задължително. Той липсва в Данъчния кодекс на Руската федерация. Министерството на финансите обаче има собствено мнение по този въпрос, виж писмо на Министерството на финансите на Русия от 29 октомври 2010 г. № 03-11-09 / 95. Той го обясни така. Тъй като датата на получаване на доход от продажбата на стоки е денят на получаване на средства по сметки в банки и (или) в касата, моментът на продажба на стоки трябва да се счита за деня на получаване на средства за продадени стоки.

В постановлението на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 29 юни 2010 г. № 808/10 се посочва различно решение. А именно разходите за плащане за стоки, предназначени за по-нататъшна продажба, се признават като разходи след реалното прехвърляне на стоките на купувача, независимо дали са платени от купувача или не.

Министерството на финансите се съгласи с това съдебно решение. По този начин днес потребителят решава да приеме или да не приеме условието „Получаване на доход (плащане от купувача)“.

Условията за продажба на стоки, тоест вписванията в регистъра за натрупване „Разходи по опростената данъчна система“, се записват от следните документи:

• „Изпълнение (акт, фактура)“;
• „Продажба на изпратени стоки“;
• „Отчет за продажбите на дребно“;
• „Отчет на търговския агент (агент) за продажбите“;
• „Корекция на дълга“;
• „Коригиране на изпълнението“;
• „Връщане на стоки от купувача.“

  Разходи за въвеждане на ДДС

Условията за признаване на разходи за плащане на входен ДДС са определени в подраздел „Входящ ДДС” (виж фигура 4).

ДДС, платен на доставчика, също е независим вид разходи. От горната фигура 19 става ясно, че са предвидени следните условия за неговото признаване:

• ДДС, представен от доставчика;
• ДДС, платен на доставчика;
• Приети разходи за закупени стоки (строителство, услуги). По желание условие.

Какво означава „ДДС, представен от доставчика“? Смята се, че ДДС е представен на купувача, ако доставчикът му е издал фактура с посочената сума на ДДС. Купувачът трябва по някакъв начин да отразява факта, че доставчикът му е представил ДДС в информационната база. Фактурата на доставчика не е независим документ. Той винаги придружава документа за доставка.

Следователно купувачът, за да отразява показания му ДДС, просто регистрира документа за получаване. С други думи, към момента на регистрация на получаването на някои активи (стоки, материали, услуги и др.) Едновременно се записва фактът на подаване на ДДС от доставчика чрез „осчетоводяване на ДДС“.

Условието „ДДС, платен на доставчика“ също е задължително. Това следва от нормите на ал. 2 на чл. 346.17 от Данъчния кодекс. Плащането на материални активи се извършва едновременно с плащането на входен ДДС, дори ако се извършва предварително плащане. Следователно условието „ДДС, платен на доставчика“ е изпълнено към момента на плащане на придобитите от купувача материални активи.

Третото условие е „ Приети разходи за закупени стоки (работи, услуги)", Съдейки по името му, важи само за стоки (работи, услуги). Така ли е? И какво да правим с входящия ДДС върху материалните разходи, за придобитите предмети на дълготрайните активи и нематериалните активи? Нека се опитаме да го разберем.

Въвеждане на ДДС върху стоки

Въведете ДДС за закупени стоки (строителство, услуги) в под. 8 с. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посочен като един от видовете разходи, които могат да бъдат признати в данъчното счетоводство при опростената данъчна система. Данъчният код обаче не съдържа изрично специални условия за признаване на входния ДДС като разход. Това означава, че от гледна точка на Данъчния кодекс на Руската федерация има две задължителни условия за признаване:

• ДДС, представен от доставчика;
• ДДС, платен на доставчика.

Но Министерството на финансите на Руската федерация не е съгласно с това. Писмото на Министерството на финансите на РФ от 24 септември 2012 г. № 03-11-06 / 2/128 дава следното пояснение. В горния под. 8 с. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация е регламентирано, че входящият ДДС върху стоки (строителство, услуги) е включен в състава на разходите в съответствие с чл. 347 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време в подс. 2 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация се установява, че данъкоплатецът има право да признае разходите на стоките, тъй като те са продадени. Въз основа на това Министерството на финансите стига до следното заключение.

Независимо от становището на Министерството на финансите, има обстоятелства, когато е препоръчително да се включи условието „Приети разходи за закупени стоки (работа, услуги)“.

Представете си тази ситуация. За признаване на разходите за стоки в раздел "Процедура за признаване на разходи (STS)" за подраздел "Разходи за придобиване на стоки" се установяват първите три условия:

• Получаване на стоки;
• Плащане на стоки към доставчика;
• Продажбата на стоки.

В същото време флагът „Получаване на доход (плащане от купувача)“ се премахва. В същото време в подраздела "Входящ ДДС" са поставени следните знамена:

• ДДС, представен от доставчика;
• ДДС, платен на доставчика,

но флагът „Приети разходи за закупени стоки (работа, услуги)“ не е отметен.

В края на 4-то тримесечие на тази година бяха продадени стоки. В резултат на това разходите по тяхното придобиване се признават автоматично в данъчното счетоводство. В началото на новата година купувачът върна дефектните стоки. Вярваме, че няма какво да го замести и продавачът върна парите на купувача.

В резултат на това през предходния данъчен период разходите на STS бяха неоправдано завишени от балансовата стойност на стоките и размера на входящия ДДС. В такава ситуация данъкоплатецът е длъжен да възстанови данъчната основа, да плати данък и, може би, да плати лихва.

Въвеждане на ДДС върху материалните разходи

Организациите и индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, не са данъкоплатци по ДДС. Това означава, че в съответствие с нормата под. 3 т. 2 член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация (глава 21 „Данък върху добавената стойност“) те трябва да вземат предвид входящия ДДС в стойността на придобитите стойности. В същото време, съгласно параграф 2 на чл. 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация, към който има връзка в под. 8 с. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разходите за рафинерията трябва да се приемат в опростената данъчна система без ДДС.

Въпросът е какво да правя с входящия ДДС? Може ли да се вземе предвид разходите, свързани с прилагането на опростената данъчна система? Често, когато отговарят на този въпрос, методологичните статии предполагат, че размерът на входящия ДДС върху платените материални разходи се включва в структурата на разходите. В същото време вижте под. 8 с. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс.

Такава връзка изглежда странна и не е убедителна. Първо, тази норма не говори най-общо за материални разходи, а конкретно за стоки (строителство и услуги). Второ, от гледна точка на счетоводството (PBU 5/01 „Счетоводство на материални запаси“) стоките наистина са част от MPZ. Но не става въпрос за счетоводство, а за данъчно счетоводство. А в данъчното счетоводство чл. 254 от Данъчния кодекс не съдържа стоки като определени стойности, закупени за последваща продажба.

Входният ДДС върху материали, стоки (строителство, услуги) в отчета за KUDiR се отразява в отделен ред

Ние се уверихме, че входният ДДС върху материалните разходи и разходите за стоки е независим вид разходи. От това следва, че в доклада на KUDiR той трябва да бъде отразен в отделен ред. Обяснението, дадено в писмото на Министерството на финансите на РФ от 17.02.2014 г. № 03-11-09 / 6275, ни убеждава в това.

Входен ДДС за дълготрайни активи и нематериални активи

Какво да правя с входящия ДДС върху придобитите активи на дълготрайни активи и нематериални активи? Отговорът е даден в под. 3. с. 2. чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Лица, които не са платци по ДДС, данъкът върху добавената стойност, представен от доставчика на дълготрайни активи или нематериални активи, включват в първоначалната стойност на тези активи.

Следователно входният ДДС за дълготрайните активи и нематериалните активи не е независим вид разходи. Ще бъдат взети предвид при данъчните счетоводни разходи в процеса на признаване на разходи за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи.

От 1 октомври 2014 г., съгласно подс. 1 стр. 3 чл. 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът има право да не съставя фактура при извършване на операции по продажба на стоки (работа, услуги), права на собственост на лица, които не са данъкоплатци по ДДС, при условие на писмено съгласие между страните по сделката.

Организациите и индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, не са данъкоплатци по ДДС. Възниква въпросът: имат ли право на опростяване да признаят входния ДДС като разходи, ако доставчикът не е представил фактура.

В този подраздел се определят условията за признаване на допълнителни разходи, свързани с материални разходи и разходи за закупуване на стоки и които са включени в тяхната себестойност.

Първите две условия са задължителни. Първото условие е регистрирано от документа „Получаване допълнително. разходи. " Обикновено се въвежда въз основа на предишен документ за получаване. Второто условие се записва от документи за погасяване на дълга. По правило това са документи „Отписване от разплащателна сметка“ или „Теглене на пари в брой (RCO)“.

В този случай става очевидно, че когато е поставен този флаг, в данъчната сметка ще бъдат признати допълнителни разходи по опростената данъчна система, когато са изпълнени условията за признаване на съществените разходи, а за стоките - разходите за тяхното придобиване. Ефектът от условието „Отписване на запаси” е подобен на действието на условието „Приети разходи за закупени стоки (работа, услуги)” в раздел „Входящ ДДС”.

Отменен флаг за отписване, Ако признаването на материални разходи и / или разходи за придобиване на стоки не се изисква за признаване на допълнителни разходи в материалните запаси. Допълнителни разходи за стоки и материали се приемат при получаване и плащане.

Митнически плащания Условията за признаване на разходите за митнически плащания са определени в подраздел „Митнически плащания” (виж Фигура 6). Подразделът "Митнически плащания" се появи в програмата след излизането на 3.0.35. Той определя условията за признаване на митническите разходи, произтичащи от вноса на стоки на митническата територия на Русия. Първите две условия обикновено са задължителни. Невъзможно е да ги промените. Третото условие „Отписани стоки“ означава, че разходите за митническо освобождаване ще бъдат включени в разходите за придобиване на стоки, тъй като те са отписани (продадени). Ефектът от условието „Отписани стоки“ е подобен на ефекта на условието „Отписване на резерви“ в подраздел „Допълнителни разходи, включени в цената“ и на условието „Приети разходи за закупени стоки (работа, услуги)“ в подраздел „Входящ ДДС“. Припомнете, че за митническите плащания в съответствие с чл. 70 TC TC включват следните плащания: Внос на мито; Експортно мито; ДДС, наложен върху вноса на стоки на митническата територия на Руската федерация; Акцизен данък, наложен върху вноса на стоки на митническата територия на Руската федерация; Митнически такси. При закупуване на вносни стоки възниква въпросът: внасят ли се ДДС при внос и други митнически плащания в опростената данъчна система? Обръщаме се към параграф 2 на член 346.16 от Данъчния кодекс. В него се казва, че разходите се приемат по начина, предвиден в чл. 254 от Данъчния кодекс за изчисляване на корпоративния данък. В параграф 2 на чл. 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация се установява, че стойността на материалните запаси, включени в материалните разходи, се състои от следните компоненти: Разходите за придобиване на рафинерията без ДДС и акцизи; Комисията плати на посредническите организации; Вносните мита и данъци. Както обикновено, разходите за придобиване на стоки се включват в разходите след заплащане на тези стоки, тъй като те се продават, подс. 2 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс. Разходите за придобиване на материални запаси, деноминирани в чуждестранна валута, се превеждат в рубли по официалния курс на Централната банка на Руската федерация, определен съответно към датата на извършване на разходите,

Как да попълним USN декларация (доход минус разходи 15%) в 1C 8.2

Помислете за пример. LLC Търговска компания Дом (Приходи от обект минус разходи). В 1В 8.2 Счетоводство е необходимо да се извършат следните действия:

• проверете информацията в 1C 8.2, за да подготвите декларацията;
• да анализира състоянието на данъчното счетоводство в опростената данъчна система;
• попълнете данъчна декларация, платена във връзка с прилагането на опростената данъчна система;
• проверете правилността на попълването на декларацията;
• генериране на хартиен носител на декларацията и досие за прехвърляне във Федералната инспекция на данъчната служба;
• начисляват данък в счетоводството;
• генериране на платежни нареждания за плащане на данъци по опростената данъчна система в бюджета;
• направете окончателно приключване на месеца в 1C 8.2.

Стъпка 1. Проверка на данните преди съставяне на декларация по опростената данъчна система

На първия етап 1C 8.2 проверява информацията, необходима за изготвяне на декларация за опростената данъчна система. За целта отидете в менюто компания → Организация.  Изберете необходимата организация и бутон "Промяна"  , Проверяваме и коригираме, ако е необходимо, попълването на основните данни в 1C 8.2:

• върху отметката Основната  - проверка на информация за TIN, KPP, BIN;
• върху отметката Адреси и телефони  - проверка на информация за адресите на Организацията;
• върху отметката кодове  - проверка на правната форма от OKOPF и други:

Стъпка 2. Възстановяване на последователността на документите в 1C 8.2

Много често при отразяване на бизнес транзакции в програма 1C 8.2 Счетоводство не се спазва последователността на въвеждане на документи, което може да причини определени грешки в движенията, създадени по време на тяхното изпълнение. При изчисляване на единния данък с опростената данъчна система това е важно, защото това може да доведе до неправилното му изчисление.

В 1С 8.2 е желателно да се произведе преди изчисляване на данъка. Има няколко начина:

Вариант 1. Повторно прехвърляне на документи от определен тип за определен период

Тази обработка в 1C 8.2 позволява пренасочване на документи от посочените типове до всички организации за посочения период: стартиране на групова обработка през менюто: Операции - Извършване на документи:

• в табличната част на отметката са поставени срещу видовете документи, които ще бъдат преначертани;
• в полето по избор- вида на документите, които ще бъдат преработени, т.е. извършено, неизвършено или и двете;
• в полетата От дата  и По дата- начална и крайна дата на периода на повторно документиране. Ако е отметнато Не се ограничавайте, тогава няма ограничение на определената дата, документите за целия период на дейност ще бъдат предавани повторно:

Вариант 2. Повторно прехвърляне на документи, избрани за определен тип документи и за определени елементи от документи

В 1C 8.2, за да започнете групирането, първо трябва да изберете правилно документи: стартирайте груповата обработка през менюто: Услуга - Групова обработка на директории и документи; върху отметката Обекти за изборнеобходимо е да настроите параметрите за избор на документи за обработка:

В отметката обработванетрябва да посочите действията за обработка на избраните документи:

• Избраните документи за обработка ще бъдат показани в прозореца за избор. Потребителят може допълнително да стесни избора, като премахне отметката от квадратчетата до документите в полето изглед, т.е. необходимо е да се маркират само онези документи, които ще бъдат обработвани;
• На полето ефект- вид и стойност на обработката: при избора на тип обработка Редактиране: (Публикуване на документ)може да бъде отменен (избор на поле Съблечете се) или кръстосана проверка (избор на поле Set)избрани документи;
• бутон "Пусни".

Внимание! За избор вида и стойността на действието  трябва да се подходи много внимателно, защото чрез невнимание е възможно да се извършат съвсем различни действия, които бяха необходими и да се наруши редът в работния процес много силно:

Вариант 3. Пълно повторно документиране за определен период

Ако базата данни 1C 8.2 не е много голяма, тогава можете да проведете групов преглед на ВСИЧКИ документи в организацията.

Внимание! Преди да започнете пакетната обработка на всички документи, е желателно да се изработи архивиране на база даннизащото понякога при значително нарушение на последователността на документите, салдото на сметките може да се промени значително. В резултат на това счетоводителят може да бъде трудно да разбере естеството на такива промени и ще бъде удобно да следи промените, направени в архивно копие.

Изпълнете пакетната обработка в 1C 8.2 чрез менюто: Услуга - Групово препредаване на документи.На полето Предайте отново документи с:посочете датата, от която се планира повторно преминаване на документи. Внимавайте, препоръчително е да не определяте дата, свързана с „затворения“ период, за който вече са подадени изявления. Поставете отметка в квадратчето:

• За всички организации (препоръчително) - ако е необходимо да се водят всички документи за всички организации;
• За избрани организации- ако е необходимо да се водят документи за една (или няколко) организации. За целта използвайте бутона "Добави"  добавете организации към прозореца организация.

Ако в полето Спрете изпълнението при грешкаквадратчето за отметка е поставено, след това повторното документиране ще спре в случай на грешка. Тогава е необходимо в прозореца Съобщения за услугипрочетете причината за грешката, отворете необходимия документ, поправете грешката и започнете отново обработката на партидата:

Стъпка 3. Изпълнение на регулаторния документ „Затваряне на месеца“

Проверете в 1C 8.2 правилността на регулаторните документи Заключителен месецза годината. Препоръчително е да проверите отново тези документи.

Стъпка 4

Проверете обобщените данни за отчитането на приходите и разходите в 1C 8.2 чрез отчета Анализ на състоянието на данъчното счетоводство в опростената данъчна система:

Стъпка 5. Проверка на съотношението на доходите в счетоводството и данъчното счетоводство

За да се изчисли данъкът в рамките на опростената данъчна система (обектът "Приходи минус разходи"), всички приходи, получени по текущата сметка или касата на организацията, се вземат предвид, следователно е препоръчително да се сравнят данните от данъчното счетоводство с анализа на счетоводните сметки:

• дебитният оборот на сметка 50 „Каса“ в кореспонденция с сметка 90.01 „Приходи“ и сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“. В нашия пример няма такова движение.
• дебитен оборот по сметка 51 „Разплащателни сметки“ в кореспонденция с сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“. Възможна е и кореспонденция с други акаунти:

Трябва също така да се има предвид, че доходите, които ще бъдат записани в данъчната основа, могат да бъдат получени и от данъкоплатеца по различен начин - например чрез компенсиране на други населени места или имущество.

В нашия пример по време на комисионна търговия се извършва операция за признаване на доход в момента, в който комисионният агент удържа възнаграждението си от постъпленията, т.е. доходът не е получен в брой и това е отразено в осчетоводяването Dt 60.01 Ct 76.09 в размер на 16 500 рубли.

Проверете данните от примера. Обобщение на дебитните осчетоводявания 51 при получаване на средства от клиенти - 747 300 rub.Доход от сетълмент   - 16 500 рубли.Общо: 763 800 рубли.Сумата е посочена в BU и NU в отчета Анализ на състоянието на данъчното счетоводство за опростената данъчна система съвпада.

Ако данните за доходите на BU и NU (доклад Анализ на състоянието на данъчното счетоводство в опростената данъчна система) не съвпадат, тогава може да се извърши по-задълбочена проверка чрез дешифриране на някой от показателите в отчета. За целта е необходимо в доклада Анализ на състоянието на данъчното счетоводство в опростената данъчна система  поставете курсора на мишката върху сбора на всеки от показателите и щракнете двукратно върху бутона:

Стъпка 6. Проверка на разходите (доклад за баланса на регистъра на разходите по опростената данъчна система)

Размер на разходите, които не са включени в Книга за приходите и разходите  в 1С 8.2 може да се провери с помощта на останалата част от регистъра Разходи по опростената данъчна система, В салдата по сметките са записани записи, които не се приемат като разходи поради факта, че не е достатъчно да се изпълни едно от условията за възможността за отразяване на тези разходи Книгата за отчитане на приходите и разходите.

За да видите   „Все още не са приети“ разходи  можете да използвате отчета Списък / Crosstab  (А-ла-карт доклади– Списък / Crosstab  - в полето Секция за счетоводство  значение Разходи по опростената данъчна система):

Стъпка 7. Проверка на попълването на счетоводната книга за приходите и разходите (раздел I)

Формирайте отчет в 1C 8.2 (меню доклади – Книгата за отчитане на приходи и разходи). Проверете генерираната данъчна основа, отразена в Книга за приходите и разходите в раздел I  и го сравнете с проверените данни:

Стъпка 8. Проверка на попълването на счетоводната книга за приходите и разходите (раздел II)

Формирайте отчет в 1С 8.2 Книгата за отчитане на приходи и разходи  (А-ла-карт доклади – Книгата за отчитане на приходи и разходи). Проверете изчислението на разходите за придобиване на ОС в Книга за приходите и разходите в разделII:

Стъпка 9. Автоматично генериране на декларации според опростената данъчна система в 1В 8.2

Формиране на данъчната декларация за опростената данъчна система за годината в 1В 8.2:

• меню доклади → Регулирани доклади;
• бутон <Добавить элемент списка> - избор USN;
• период - отчетен период;
• бутон <Ок> ;
• бутон <Заполнить>   - декларацията ще бъде попълнена автоматично.
• Необходимо е да се провери попълването на декларацията и, ако е необходимо, да се направят корекции в нея:

Стъпка 10. Изчисляване на авансови плащания за годината в 1В 8.2

Според резултатите от отчетния период данъкоплатецът е длъжен да изчисли и преведе към бюджета авансови плащания за единния данък, изчислен по опростената данъчна система. Авансовото плащане се изчислява по същата формула като данъчното изчисление:

Изчисляване на авансово плащане за I тримесечие:

• Данъчната основа за книгата за приходите и разходите \u003d 120 000 - 204 992 \u003d - 84 992 рубли.

Изчисляване на авансово плащане за I половина:

• Данъчната основа за Книгата за приходите и разходите \u003d 318 800 - 377 054,67 \u003d - 58 254,67 рубли.
• Ако данъчната основа е отрицателна стойност, тогава авансово плащане за тримесечието не се изплаща.

Изчисляване на авансово плащане за 9 месеца:

• Данъчната основа за Книгата за приходите и разходите \u003d 598 800 - 404 471,34 \u003d 194 328,66 рубли.
• Авансово плащане върху един данък \u003d 194 328,66 * 15% \u003d 29,149,30 рубли.
• Поради факта, че в предходните тримесечия авансовото плащане на данък не беше изчислено, следователно, цялата сума от 29 144,30 рубли. трябва да бъдат изплатени в края на III тримесечие.

Стъпка 11. Попълване на заявлението за опростена данъчна система (приходи минус разходи)

В 1С 8.2 алгоритъмът за попълване на декларация по опростената данъчна система (приходи минус разходи) е както следва:

• Стъпка 1. Попълнете Заглавна страница;
• Стъпка 2. Да бъде завършена Раздел 2  Изчисляване на данък, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система и минималния данък;
• Стъпка 3. Попълнете Раздел 1Размерът на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, и минималният данък, дължим на бюджета, според данъкоплатеца.

Попълване на заглавната страница

В 1C 8.2 при попълването на заглавната страница се попълват информационни показатели за данъкоплатеца, за отчетния период:

• На полето Номер на корекция  - първичният код на отчета съответства на стойността «0» при предаване на преработеното изчисление се поставя поредният номер на корекцията;
• На полето Данъчен период (код)- код на отчетния период: стойността на "34" едекларация за годината.
• На полето Отчетна година- годината, за която е подадена декларацията;
• На полето Представено на данъчния орган (код)- код на данъчния орган, до който се подава декларацията;
• На полето на местоположението (счетоводство) (код) -  код на местоположението: стойност на "210"- на местонахождението на руската организация; стойност "120"- по местоживеене на индивидуалния предприемач.
• Следните полета показват Име на данъкоплатеца  в съответствие с учредителните документи, oKVED кодназначен на данъкоплатеца, телефонен номер за контакт на данъкоплатците.

Пример за попълване на заглавната страница на данъчната декларация за опростената данъчна система:

Раздел 2 попълване

Раздел 2 „Изчисляване на данък, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане и минимален данък“, съдържа информация за приходите и разходите, получени от данъкоплатеца. Изчисляват се единният данък и минималният данък за периода.

• Ред 201- данъчна ставка за опростената данъчна система;
• Линия 210- сумата на получения доход за данъчния период. Посочва се в съответствие с общите стойности на колоната. доходи, взети под внимание при изчисляване на данъчната основа
• Линия 220- сумата на направените разходи за данъчния период. Посочва се в съответствие с общите стойности на колоната. разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основаРаздел I от Книгата за приходите и разходите;
• Линия 230- сумата на загубата, получена в предишни данъчни периоди, с която ще намалим данъчната основа за текущия период;
• Линия 240- данъчна основа за изчисляване на данъка. Този ред показва положителната стойност на данъчната основа, определена по формулата \u003d;
• Ред 250 -обозначава отрицателната данъчна основа, която се изчислява по същата формула като ред 240 \u003d с. 210 - с. 220 - с. 230;

От пример Страница 210- 763 800 гр. 4 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите. Страница 220- 569 088 гр. 5 от раздел I на Книгата за счетоводство на приходите и разходите. Данъчна основа \u003d 763 800 - 569 088\u003d 194 712 руб.защото данъчната основа е положителна, поради което стр. 240 се попълва. P. 240 \u003d194 712 руб.Сумата е правилна.

• Линия 260- сумата на данъка, изчислена по формулата:

Според нашия пример Страница 260 = 194 712 руб. * 15% \u003d 29 207 руб.Сумата е правилна.

• Линия 270- сумата на минималния данък, изчислен в края на годината по формулата:

В нашия пример Приходи - 763 800 гр. 4 от раздел I на Книгата за счетоводство на приходи и разходи. Страница 270 = 763 800 rub. * 1% \u003d 7 638руб.Сумата е правилна.

• Ред 280 -НЕ се попълва от данъкоплатците, прилагащи опростената данъчна система (обектът на дохода минус разходите);

Пример за попълване на раздел 2 от данъчната декларация STS:

Раздел 2 попълване

В раздел 1 се посочва размерът на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система, и минималният данък, дължим на бюджета, според данъкоплатеца.

• Ред 001- код на обекта на данъчно облагане: обект "доход" - стойност 1; обект „доход минус разходи“ - стойност 2;
• Ред 010- кодът на административно-териториалното образувание (код за ОКАТО) в съответствие с общоруския класификатор, на чиято територия се плаща данъкът;
• Ред 020- кодът на бюджетната класификация за данък при прилагане на опростената данъчна система (обектът Приходи минус разходи).
• Линии 030, 040, 050- сумата на авансовите данъчни плащания, изчислена за: I тримесечие; I полугодие (сборно общо); 9 месеца (кумулативно). Тези редове в декларацията се попълват ръчно.

От примера п. 050 - 29,149 рубли. - Размерът на авансовото плащане за 9 месеца.

Процедурата за изчисляване на стойностите в редове 060-090 е следната:

Първи етап

Ние определяме колко данък е по-висок - един данък в края на годината или минимален данък, т.е.

• ако стр. 260\u003e стр. 270 от раздел II, тогава вижте втория етап на условие № 1;
• ако стр. 270\u003e стр. 260 от раздел II, тогава вижте стъпка втора от условие № 2.

В нашия пример, p. 260 от раздел II - 29,207 руб .; P. 270 раздел II - 7 636 рубли .; P. 260\u003e с. 270 \u003d 29 207\u003e 7 636, т.е. пристъпваме към втория етап на изчислението чрез условие № 1.

Втори етап

Изпълнението на условие № 1 (стр. 260\u003e стр. 270).

В линии 080 и 090- сложи тире. След това определяме коя стойност е положителна или отрицателна по формулата:

Ако размерът на данъка е отрицателен, тогава данъчната сума подлежи на намаление в края на годината, тогава

• линия 070  сумата на данъка, изчислена по формулата (плюс), е залепена;
• линия 060  - поставя се тире;

Ако размерът на данъка е положителен, тогава данъчната сума се дължи в края на годината

• линия 060  сумата на данъка, изчислена по формулата, е залепена;
• линия 070  - сложи тире.

В примера Данъчна сума \u003d 29 207 – 29 149 \u003d 58 рубли Положителна стойност: Страница 060 раздел I - 58 рубли; P. 070 Раздел I - тире. Размерът на дължимия данък за данъчния период се изчислява правилно.

Изпълнение на условие № 2 (стр. 270\u003e стр. 260)

Редовете от раздел I се попълват, както следва:

• На линия 060 -тире се поставя;
• На линия 070 -оставете стойност, равна на стойността в ред 050;
• Ред 080- KBK код за минимален данък;
• Ред 090 -сумата на дължимия минимален данък в края на годината, стойността е на стр. 270 Раздел II.

Пример за попълване на раздел 1 от данъчната декларация за опростената данъчна система:

Стъпка 12. Формиране на изчислението на печатни формуляри съгласно опростената данъчна система в 1В 8.2

Използвайте бутона, за да отпечатате данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система.<Печать>разположен в долния прозорец на формата на отчета:

При избора на опция Отпечатайте веднага  изчислението ще бъде незабавно отпечатано, без първо да се показва.

При избора на опция Показване на формуляр  се показва форма за визуализация на отчета. В резултат на това е възможно да се отпечата не целият отчет, а само онези листове, които са необходими - като първо сте ги избрали със знамената:

Стъпка 13. Качване на декларация за опростената данъчна система в електронен вид

За да качите декларация в 1C 8.2, трябва да кликнете върху бутона в горната част на панела <Выгрузка> – <Выгрузить>   и посочете в прозореца, който се показва къде да запишете файла:

• За да запишете файла за разтоварване на дискета - отметка в полето Запазване на дискетаи изберете устройство от списъка.
• За да запазите файла за качване на твърдия диск - поставете отметка в полето   Запазване в директориятаи посочете пътя към директорията:

Стъпка 14. Отразяване на начисления данък от опростената данъчна система за счетоводство в 1В 8.2

Изчислените авансови плащания и данък върху данъчната декларация служат като основа за отразяване на размера на начисления данък върху счетоводството. В 1С 8.2 данъкът върху опростената данъчна система се отразява с помощта на документа Операция (счетоводство и данъчно счетоводство).

В счетоводството

В 1С 8.2, изчисляването на авансовите плащания и данъка, платени при прилагане на опростената данъчна система, се отразява в дебита на сметка 99 „Печалба и загуба“ в съответствие с кредита на сметка 68.12 „Единен данък при прилагане на опростената система за данъчно облагане“.

Данъчно счетоводство

В 1В 8.2 за ОУ разходите за плащане на един данък по опростената данъчна система не намаляват данъчната основа. Следователно не трябва да се правят промени в регистрите за данъчно счетоводство:

Стъпка 15. Изготвяне на платежно нареждане за плащане на USN данък

Таблицата показва процедурата за попълване на полетата на платежно нареждане за данък върху USN (обект Приходи минус разходи) според резултатите от годината:

STC „1C Счетоводство“ позволява на данъкоплатците значително да намалят разходите, тъй като сега дори един човек може лесно да се справя със счетоводството и попълването на отчети. В допълнение, с програмата "1C Счетоводство" USN-schiki може да избегне много грешки в изчисленията.

  „1C Счетоводство“ за опростяване

Тази счетоводна програма е истинско спасение за данъкоплатците, тъй като се изискват опростени юридически лица да водят както счетоводни, така и данъчни записи. Тъй като предимно данъкоплатците по опростената данъчна система са представители на малкия бизнес, допълнителните разходи за поддържане на персонала на счетоводителите могат да бъдат непоносими.

За съществуващите законодателни изключения за малкия бизнес вижте материала „Министерството на финансите говори за отстъпки в счетоводството за малкия бизнес“ .

Първо трябва да решите коя версия на програмата да използвате. За опростените списъци би било по-подходящо да използвате основната версия, тъй като струва по-малко, а наличните настройки са повече от достатъчни за организиране на счетоводство и данъчно счетоводство.

Въпреки очевидната простота на отчитане на опростена данъчна система, данъкоплатците са изправени пред редица трудности. Особено труден за използване е паричният метод за отчитане на разходите за опростените списъци, които са избрали да бъдат обект на данъчно облагане „доход минус разходи“.

Нашата статия ще ви помогне да разберете цената на опростената данъчна система. „Отчитане на разходите в опростената данъчна система с обект„ доход минус разходи ““ .

Най-добрият вариант за USN-schiki е специалният пакет „1C: Опростена“ програма „1C: Счетоводство“ версия 8 (версия 3.0). Също така, в новия раздел „Данъчно счетоводство при опростената данъчна система“ редовно се добавят консултантски статии, които да помагат на счетоводителя при работа с програмата.

  Програмата "1C 7.7" за опростената данъчна система

За почитателите на софтуера „1C: Счетоводство 7.7“ има и специална конфигурация „USN“. Версия 7.7 се актуализира редовно, като 8-ма, но значително по-ниска от нея по брой полезни функции и функции.

Така че само в „1С: Счетоводство 8“ данъкоплатецът ще може да организира в една информационна база счетоводството на няколко предприятия по различни данъчни системи. В допълнение, новата версия на програмата поддържа всички видове сложно счетоводство, организирана е работата на помощни помощници, възможно е да се създадат специални подсметки за организиране на аналитично счетоводство и ръчни промени в транзакциите, както и много други предимства.

Ако вече използвате седемте, тогава ще ви бъде полезно да знаете, че компанията за развитие предлага на своите клиенти да направят евтин и лек преход от една версия на програмата към друга. За тези, които тепърва ще планират закупуване на софтуер, по-добре е веднага да изберат 8-ма версия на „1С: Счетоводство“. Освен това основната версия на програмата „1С“ за счетоводство по опростената данъчна система отдавна е премахната от продажба. Купете "1С: Счетоводство 7.7." днес това е възможно само във версия PROF, която е много по-скъпа от основната версия на „1C: Счетоводство 8“. Трябва също да се има предвид, че седемте се актуализират само ако има договор за поддръжка на информационни технологии и основната версия на „1С: Счетоводство 8“ може да се актуализира независимо, без допълнителни разходи.

  в общия

Програмата 1С: Счетоводство ви позволява да автоматизирате счетоводния процес и формирането на форми за отчитане. Мислейки за придобиването, имайте предвид, че „1C: Счетоводство 7.7“ е доста остаряло решение, неговата функционалност е много по-малка в сравнение с „1C: Счетоводство 8“, а цената дори при същата опция за доставка е по-висока.

За организации, работещи по опростена система за данъчно облагане, програмата включва възможност за автоматично попълване на Книгата за приходите и разходите () въз основа на първични документи. Освен автоматично попълване на програмата е възможно и попълване на отчет ръчно.

Важно е да се знае, че при съставянето на отчета данните „Книга за отчитане на приходите и разходите (раздел I, II, III, IV)“ се използват отделно за всеки раздел.

За организации, където данъчната основа се определя от формулата доход минус разходите, припомняме, че процедурата за признаване на разходите се определя в регистъра, в раздела USN:

Отчитане на приходите

По този начин, ако например отразяваме в програмата на организацията, тогава доходът автоматично се отразява в KUDiR.

Пример 1:

За да съставите Книгата за счетоводството на приходите и разходите под формата на отчет, отидете в менюто Отчети - STS - Книга за приходите и разходите на STS:

Счетоводство на разходите

Що се отнася до разходите: на първо място е необходимо да се помни процедурата за признаване на разходите (установяване на счетоводна политика).

Вземете безплатно 267 видео уроци безплатно:

Пример 2

Както можете да видите, колона 5 "Разходи, взети под внимание при изчисляване на данъчната основа" е празна. В същото време не забравяме, че съгласно процедурата за признаване на разходите, преди да се признае разходът под формата на плащане към доставчика, трябва да се извърши доставка.

Както можете да видите, стойността на получените стоки беше включена в KUDiR. Входният ДДС се показва като отделен ред.

Пример 3

Какво се случва, ако предплащането е изключено от предишния пример?

В този пример отново виждаме, че запис в Книгата за счетоводството на приходите и разходите се появява само ако се спазва последователността на признаване на разходите.

Какво трябва да направя, ако записът не попадне в KUDiR или книгата не попълни?

В допълнение към горния алгоритъм на програмата, също трябва да се отбележи, че последователността на документите също играе роля. Тоест, ако доставката първо е била отразена в системата, а след това плащането „със задна дата“, тогава се изисква например записът да се появи в KUDiR (това се отнася само за неспазване на последователността на въвеждане на документи в системата или коригиране на количеството документи).

Ако говорим за дълготрайни активи и нематериални активи, съответните записи ще се появяват в KUDiR само след или.