Срок за плащане за една четвърт UTII: крайни срокове за доставка и плащане

Преди това данъчното законодателство изискваше да плаща самостоятелно данъци и такси. Но във връзка с влизането в сила на федералния закон от 30 ноември 2016 г. ситуацията се промени. Този закон е изменен, според който плащането на данъци за трети страни стана възможно.

Федералният закон беше публикуван на портала за правна информация на 30 декември 2016 г. От този момент стана възможно плащането на данъци и такси за трети лица въз основа на разпоредбите на ал. 1 на чл. 13 от този закон. Посочената дата дава възможност за следните плащания за индивидуални предприемачи, физически лица и организации:

3. Акциз.

4. Облагане на доходите.

5. Държавно мито.

6. За добив.

7. Воден данък.

11. Патентен данък.

12. Такса за търговия.

13. Собствеността на организации и физически лица.

14. За транспорт, суша и хазарт.

Данъчният код не ограничава броя на лицата, които могат да плащат доброволно данъци и такси за данъкоплатеца. Оказва се, че една организация има право да плаща за друга, индивидуален предприемач може да извърши определена сума за плащане за физическо лице или такъв предприемач, а физическото лице има право да поеме отговорност за данъчното облагане на отделен предприемач, организация и физическо лице.

С появата на това изменение например директорът на фирма или организация може от собствени средства да плаща данъци на организацията, която ръководи. В някои случаи това може да се наложи, ако юридическото лице няма достатъчно средства. Преди изменението от трети страни данъчните задължения за организацията не можеха да се изпълняват.

Възможно е също така да се избегне друг проблем, познат на мнозина, когато един човек поиска да плати сумата, посочена в данъчното уведомление за него.
  Пример. Гражданинът Петрова И. В. на 04.11.2016 г. получи известие от Федералната инспекция на данъчната служба относно плащането на данък върху имота за апартамента си по пощата.Тя изпрати уведомление на дъщеря си и я инструктира да отиде до банката и да преведе сумата, посочена в уведомлението. До 30 ноември 2016 г. дъщерята нямаше право да плаща данък вместо майка си от собствени средства. Ако тя изпълни молбата на майка си и се яви в платежното нареждане като платец, данъчната служба може да разпознае плащането като невалидно.

Всички плащания в такива случаи се отчитат като „непогасени”. Петрова И. В. в тази ситуация би имала неплатен данък, който се начислява лихва. Но от 30 ноември 2016 г. няма да има такъв проблем, тъй като дъщерята може законно да изплати дълга за майката и да не се притеснява, че той ще бъде считан за неплатен. Също така, данъците, платени за физическо лице, от този момент могат да се прехвърлят към IP сметката.

Плащане на застрахователни премии от 01.01.2019г

Плащанията за застраховка на физически лица и организации трябва да се превеждат независимо. Но от 01.01.2017 г. този Федерален закон загуби своята сила. Това се дължи на факта, че застрахователните премии, които преди са били подчинени на Пенсионния фонд, отиват на Федералната данъчна служба. От началото на 2019 г. всички средства от вноски ще се управляват от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 01.01.2017 г. наредбите на НКРФ позволяват на трети лица да извършват застрахователни плащания вместо други. От 2019 г. им е позволено да депозират пари за пенсия и медицинско осигуряване, както и застраховка за временна неработоспособност. Но "травматизмът" на вноските ще остане през 2017 г. под контрола на FSS и ще продължи да се регулира според Федералния закон от 24.07.1998 г., така че осигурените лица, както и преди, трябва сами да плащат вноските.

Процедурата за прехвърляне на плащания на трети страни

Ако някой има желание да плати данък, такса или застрахователна премия за друго лице, най-вероятно ще възникне въпросът как се изпълнява платежното нареждане в случай на такава помощ. Застрахователната премия, данък или такса ще се счита за платена, когато третото лице предостави на банката платежно нареждане за превод на средства от неговата сметка в личната сметка на Министерството на финансите на Русия.

Платежно нареждане трябва да бъде попълнено в съответствие с образеца, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация. В този документ трета страна може да посочи информация за себе си като платец. Информацията трябва да бъде посочена в полета 8 - Payer, 60 - TIN, 102 - KPP. Целта на плащането трябва да посочва в полза на коя организация, индивидуален предприемач или физическо лице се извършва плащането.

ограничения

Трябва да се отбележи, че има някои ограничения, свързани с плащането на данъци, такси и вноски:

трета страна не може след плащане на данъци, такси или вноски да поиска възстановяване;

невъзможно е да се определи размерът на внесената пенсионноосигурителна вноска, ако FIU вземе предвид получаването на средства по личните сметки на осигурените лица.

Данъчно счетоводно отчитане на доходи от трети страни

Данък върху доходите на физическите лица

Ако някой реши да плати данък за физическо лице, тогава това плащане няма да се счита за доход на физическото лице, така че не се изисква данък върху доходите на физическите лица да се плаща с тази сума.

USN

Организация, индивидуален предприемач или физическо лице може да плаща за лице, което работи по опростена система, но ще бъде невъзможно тези плащания да се вземат предвид при изчисляване на „опростено“ данъчно облагане. От 2019 г. не е възможно да се правят плащания на трети лица върху данъци, такси и депозити в разходната статия. Но параграф 2 от чл. 346,17. Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда признаването на разходите след формирането на дълга към трета страна. От началото на 2018 г., за да може данъкоплатецът с обект на данъчно облагане „приход минус разход“ да може да отчита плащания на трети страни в разходната част, е необходимо да върне на тези лица парите, изразходвани за данъчно облагане, такси и застрахователни премии. Такива действия са предвидени във Федерален закон № 401.

Единен земеделски данък

Ако данъците, застрахователните премии или такси се прехвърлят за платеца на единния земеделски данък, е необходимо да се спазва параграф 2 на чл. 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Трето лице превежда средствата в бюджета, а след това плащащият по Закона за единния социален данък възстановява изразходваните пари. В подобна ситуация е невъзможно да се вземат предвид разходите за такси и данъци, но е напълно възможно да се състави размера на обезщетението. Изключение е Единният социален данък и ДДС, платен във връзка с предоставянето на помощ. Според правилата, действащи от 1 януари 2017 г., възстановяването на сумите, изразходвани за данъци, не се включва в разходите.

Няма свързани публикации.

Според закона човек трябва самостоятелно да изпълнява данъчните задължения. Но през 2016 г. бяха въведени изменения, според които вноските могат да се плащат от трета страна. Това е уместно, ако компанията не може да плаща данъци навреме. Разумно е да се свържете с представител, за да предотвратите образуването на дълг.

Мога ли да плащам данък за трети лица?

Плащането на данъци за трети лица се регулира от Федералния закон № 301 „За изменение на 1-ва и 2-ра част от Данъчния кодекс на Руската федерация“ от 30 ноември 2016 г. Нормативният акт гласи, че трета страна може да плаща както данъци, така и държавни мита. Това лице може да бъде например компания майка, която плаща данък за дъщерното си дружество.

Преди влизането в сила на Федералния закон № 401 не е имало ограничения за въвеждане на данък от трети страни. Въпросната операция обаче беше съмнителна. В Данъчния кодекс на Руската федерация има индикации, че данъкоплатецът трябва самостоятелно да поеме задълженията си за плащане. Данъкът може да бъде преведен от трети страни само при наличие на следните обстоятелства:

• Компанията използва услугите на данъчни агенти.
• Плащане на глоби и данъци от синдика на предварително реорганизирано юридическо лице.
• Събиране на дългове на дъщерно юридическо лице от сметката на компанията майка.
• Данъците на ликвидираната организация се плащат от трето лице - ликвидационната комисия.
• Дългът се изплаща от учредителите на организацията, която се ликвидира.

Формулировката, че компанията трябва самостоятелно да поеме своите задължения, може да се тълкува по различни начини. Въпреки това повечето власти смятат, че плащанията могат да се извършват от трети страни. Същевременно е поставено важно условие: средствата, отпуснати за плащането на данъци, трябва да принадлежат на самия данъкоплатец. Тоест, трета страна действа като представител на данъкоплатеца.

ВАЖНО!  30 ноември 2016 г. с влизането в сила на Федералния закон № 401 стана възможно извършването на плащания на трети лица. От 1 януари 2017 г. е разрешено прехвърлянето на застрахователни премии по подобна схема.

Кой точно може да плати данъка

Задължението включва плащането на данък навреме. Ако средствата са изплатени, но сроковете са нарушени, задължението няма да бъде изпълнено изцяло. Задължението се прекратява, когато парите са изпратени на правилния адрес. Кой може да бъде третото лице, което плаща данъкоплатеца? Това са следните лица:

• Правен представител. Той ще действа въз основа на учредителна документация.
• Упълномощен представител. Той ще извършва операции въз основа на пълномощно. Работи от 3 години.

В член 37, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посочено, че данъкът може да се плаща от трети лица, работещи от свое име. Тези лица обаче задължително трябва да имат съответния орган, потвърден от документи. В обратния случай разпределените средства ще се считат за надплащане на нелегалния представител, а задължението на дружеството няма да бъде възстановено.

ВАЖНО!  Средствата могат да бъдат изплатени от данъчен агент. Ако сроковете за плащане се преместят, се изисква договор за гаранция. Ако представителят не преведе парите, те се възстановяват от поръчителя.

Какви данъци могат да се плащат от трети лица?

Представителят може да плаща голямо разнообразие от данъци за данъкоплатец :, акцизи. Възможно плащане на държавни мита, транспорт и данъци. От 2017 г. трети страни имат право да прехвърлят застрахователни премии в здравноосигурителните центрове.

Процедурата за плащане на данъци от трета страна

Представителят първо трябва да състави договор за заем. Той е необходим, така че извършеното плащане да не бъде признато като безвъзмездна помощ. Характеристиките на споразумението са регламентирани в член 807, параграф 1 от Гражданския кодекс. Договорът трябва да посочва размера на кредита и падежа. Тогава представителят трябва да състави платежно нареждане. Платените средства се записват в счетоводството.

Съставяне на платежно нареждане

Когато извършвате плащания от трета страна, трябва да направите платежно нареждане. Изисква се, за да се изпращат пари по правилния път. Поръчката предписва тази информация:

• НПК данъкоплатец. Ако данъкът се плаща за FL, трябва да посочите „0” в този параграф.
• Информация за третото лице, което извършва плащането.
• НПК и TIN на трета страна.

Номерът показва състоянието на данъкоплатците:

• "09" - IP.
• "01" - YL.
• "13" - PL.
• "10" е нотариус, който се занимава с частна практика.

Счетоводство на плащанията

Плащането на данък от трета страна предполага, че една компания има задължения към друга. Средствата се предоставят въз основа на договор за заем. В бъдеще те трябва да бъдат върнати от данъкоплатеца. Сумата на данъка няма да се счита за разход на дружеството, тъй като няма намаляване на активите. Средствата ще бъдат върнати и следователно капиталът на организацията не се намалява. На данъкоплатеца се предоставя безлихвен заем и следователно той няма да бъде включен във финансови вноски. Това се дължи на факта, че параграф 2 от Наредбата за счетоводството PBU 19/02, създадена със заповед на Министерството на финансите № 126 от 10 декември 2002 г., не се прилага.

Заемът ще бъде включен в вземанията. Поради тази причина в счетоводството той трябва да бъде записан по дебита на сметка 76 и кредита на сметка 51. Когато данъкоплатецът върне средствата, дружеството няма да генерира доход. Публикациите при плащането на данъчни плащания на друго лице ще бъдат както следва:

• DT76 KT68.  Определяне на безлихвен заем в структурата на данъчните плащания.
• DT51 KT76.  Средствата са върнати.

Публикуванията се потвърждават от договор за заем.

Данъчно счетоводство

Като част от данъчното счетоводство плащането на данък за друго лице също ще се счита за заем. Няма да се начислява ДДС върху заеми, основани на член 2, клауза 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 3 на член 39 от Данъчния кодекс. Подобна позиция е изложена в писмото на Федералната данъчна служба № ED-4-3 / 7896 от 29 април 2013 г.

Заемът няма да бъде включен в структурата на разходите и приходите на дружеството въз основа на клауза 12 на член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация, точка 1 на член 251 от Данъчния кодекс. Следователно няма да се начислява данък върху дохода.

Какво прави възможно плащането на данъчни представители

Измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация са от полза както за държавата, така и за данъкоплатците. Помислете за основните предимства:

• Предотвратяване на нарушаване на условията за попълване на бюджета. Понякога една компания не може да изпълни задълженията си навреме. Подлежащи на изменения, тя получава правото да прехвърли задължението за плащане на други лица. Следователно не се образува дълг. Бюджетът на страната се попълва своевременно.
• Данъкоплатецът няма дълг. Следователно глоби и санкции не се появяват.
• На трета страна вече не е необходимо да събира пакет от документи, които потвърждават, че изплатените средства принадлежат на данъкоплатеца.

Иновацията е предназначена да подобри системата за плащане на данъци. Освен това намалява размера на дълга. Изменението обаче има някои недостатъци. По-специално банките, които приемат средства, са изправени пред увеличаване на натоварването при обработка на плащанията.

„Импрегниране“ е данъчен режим, който се избира доброволно от юридически лица и индивидуални предприемачи. Те могат да стигнат до него, ако тяхната област на работа попада в списъка на дейностите, определени със закон, които са от значение за конкретна община. Всичко, което се изисква от предприемача, е навременното прехвърляне на бюджетни плащания и осигуряване на отчитане. Ето защо въпросът е спешен: какъв е срокът за плащане на UTII за 3-то тримесечие на 2016 г. и как да се изчисли сумата на задължителното плащане.

Размерът на данъка - стойност, която не зависи от реалния доход на предприемача или LLC. За да се опрости данъчният контрол, държавата установява следното предположение: колкото по-голям е броят единици от физическия индикатор (FP), която търговската структура има, толкова повече доходи може да получи. Няма значение дали индивидуалният предприемач и юридическото лице извършват дейности: размерът на задължителното плащане остава непроменен.

Физически показател е броят на квадратните метра търговски площи, броят на заетите работници или автомобили, използвани в рамките на икономическата дейност. Параметърът, приет за счетоводство, се определя от закона за всеки вид бизнес, за който се прилага „импутацията“.

Съгласно действащите регулаторни нормативни актове, платниците на UTII са длъжни да водят документация за FI. Как да направите това на практика зависи от търговската структура. Често за тази цел се използва обикновен ученически тефтер, в който се посочва броят на служителите на LLC или индивидуален предприемач или например броя на автомобилите. Данъчният период на UTII е една четвърт и следователно стойността на FI трябва да се въвежда веднъж на три месеца.

Процедурата за изчисляване на данъка

За да се изчисли сумата, която трябва да бъде преведена в бюджета, се използва формулата:

Данък \u003d FP * DB * K1 * K2 * Ставка.

• БД - основна рентабилност - сумата на приходите, която според властите е в състояние да носи една единица физически индикатор. Този параметър може да бъде изяснен в Данъчния кодекс на Руската федерация.
• К1 е дефлатор, установен от Министерството на икономическото развитие ежегодно въз основа на темповете на растеж на цените.
• К2 - коефициент, определен от общинските власти. Той трябва да бъде посочен в IFTS на мястото на дейност на отделния предприемач или LLC.
• Ставка - стойност от 7,5% до 15%, определена от местните власти.

Сумата, изчислена веднъж остава вярна през цялата година, защото факторите на формулата остават непроменени.

UTII: срокове за доставка и плащане 2017г

Според разпоредбите на действащото законодателство, тримесечното счетоводство се провежда според "импутирането". Това означава, че отделните предприемачи и LLC, които са преминали към опростен режим, са длъжни да подават отчети и да превеждат пари в държавната хазна веднъж на всеки три месеца.

Трябва да извършите плащане на данък не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период. За 2016 г. времето е следното:

Ако посочените дати са празници или почивни дни, тогава трябва да направите плащане на данък в първия работен ден, който следва. Неспазването на срока за изплащане на UTII заплашва търговската структура с парични санкции: за всеки ден забавяне им се начислява неустойка в размер на 1/300 от лихвения процент. Нарушителят също е глобен.

LLC или индивидуален предприемач са задължени да прехвърлят данък в бюджета на IFTS, за който са назначени. За плащане се използва специална разписка. Той показва сумата, изчислена по формулата за UTII.

Краен срок за подаване на UTII декларация

Отчитането за „импутиране“ се предоставя на упълномощените органи на всяко тримесечие. Това трябва да се направи преди 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период.

Точните дати за 2016 г. са посочени в таблицата:

Основният документ, който "счетоводителите" трябва да попълнят, е декларацията UTII. Формата й може да бъде изтеглена във всяка правна информационна система. Тя включва четири листа: заглавие и три раздела. Трябва да ги попълните всички.

Заглавната страница съдържа обща информация за търговската структура и нейните дейности: TIN, KPPP, наименование на LLC или индивидуален предприемач, кодове OKVED, код на IFNS, в който е подаден документът. Всички данни трябва да бъдат въведени и в празни клетки да се поставят тирета.

Вторият и третият раздел на документа отразяват присъствието на единици от физически индикатор и служители. Те изписват коефициентите, необходими за изчисляване на данъка и специфични за определена област на дейност. В първия раздел се залепва получената сума от бюджетното плащане.

Ако откриете грешка, моля изберете текст и натиснете Ctrl + Enter.

Припомняме ви сроковете за подаване на сигнали до регулаторните органи и сроковете за плащане на данъци за 1-во тримесечие на 2016 г.

Изисквания за отчитане по електронен път чрез интернет:

• Ако средният брой служители надхвърли 100 души, тогава всички данъчни декларации трябва да бъдат подадени по електронен път.
• Декларациите за ДДС, независимо от броя на служителите, са достъпни само в електронен вид.
• Застрахователните отчети се подават по електронен път, ако средният брой служители надвишава 25 души.

Дати за отчитане и изплащане на застрахователни премии за 1-во тримесечие на 2016 г.

Индивидуалните предприемачи, които имат служители, както и всички организации, трябва да плащат застрахователни премии всеки месец и да подават отчети на регулаторните органи на тримесечна (месечна) база. Ако през отчетното тримесечие не бяха начислени застрахователни премии, ще е необходимо да се представи нулева декларация.

Краен срок за докладване на FSS за 1-во тримесечие на 2016 г.
На хартиен носител  - не по-късно от 20 април 2016 г.
В електронен вид  - не по-късно от 25 април 2016 г.

Крайният срок за докладване на ЗФР за 1-во тримесечие на 2016 г.
Тримесечно отчитане на RSV-1:

На хартиен носител  - не по-късно от 16 май 2016 г. (първия работен ден след крайния срок 15 май 2016 г.)
В електронен вид  - не по-късно от 20 май 2016 г.

Месечно отчитане на SZV-M:

Условия за плащане на осигурителни вноски към фондове
   Индивидуалните предприемачи (работодатели) и организации трябва да плащат осигурителни вноски всеки месец до 15-то число на месеца, следващ месеца на оценяване на вноските. Ако 15-ият ден е неработен, тогава срокът на годност се счита за следващия работен ден.
   Условията за плащане на вноски за фондовете за 1-во тримесечие на 2016 г. до 15 януари (за декември), до 15 февруари (за януари), до 15 март (за февруари) и до 15 април (за март)

Крайни срокове за подаване на данъчни отчети и плащане на данъци за 1-во тримесечие на 2016 г.

Срокове за подаване на декларация за ДДС и срокове за плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.
данък декларация с ДДС  следва да бъде доставен не по-късно от 25 април 2016 г.
   Краен срок за плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.: 25 април 2016 г., 25 май 2016 г., 25 юни 2016 г. (1/3 от размера на данъка, оценен за 1-во тримесечие на 2016 г.).

Крайни срокове за отчитане и плащане на данък върху дохода за 1-во тримесечие на 2016 г.
   данък декларация за данък върху дохода  за 1-во тримесечие на 2016 г. се подава не по-късно от 28 април 2016 г.
   Краен срок за плащане на данък върху дохода за 1-во тримесечие на 2016 г. - не по-късно от 28 април 2016 г.

Крайни срокове за подаване на декларации по опростената данъчна система за 2015 г. Данъчни плащания при прилагане на опростената данъчна система.
Индивидуални предприемачи  трябва да подадат данъчна декларация по опростената данъчна система за 2015 г. не по-късно от 4 май 2016 г. (първия работен ден след падежа 30 април 2016 г.)

Организациите и предприемачите, прилагащи STS, трябва да внесат авансово плащане на данък не по-късно от 25 април 2016 г.

Крайни срокове за отчитане и изплащане на UTII платци за 1-во тримесечие на 2016 г.
   Декларацията за UTII за 1-во тримесечие на 2016 г. трябва да бъде изпратена не по-късно от 20 април 2016 г.
   Трябва да платите данъка за UTII за 1-во тримесечие на 2016 г. не по-късно от 25 април 2016 г.

Срокове за отчитане на 6-данък върху доходите за 1-во тримесечие на 2016 г.
   Уреждане под формата на 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие на 2016 г. се подава в данъчния орган не по-късно от 4 май 2016 г.

Крайни срокове за отчитане и плащане на данък върху имота за 1-во тримесечие на 2016 г.
   данък данъчна декларация за собственост  за 1-во тримесечие на 2016 г. се подава не по-късно от 4 май 2016 г. (първия работен ден след падежа 30 април 2016 г.)
   Крайният срок за плащане на данък върху имота за 1-во тримесечие на 2016 г. също е не по-късно от 4 май 2016 г. Попълнете заявлението и нашите счетоводители ще подготвят и изпратят доклади за вас!