Данък върху дохода с прих. Данъкът върху доходите на личните суми за un acc Кога и от какви доходи плащат

10  май

Добре дошли! В тази статия ще говорим за плащането на данъци и подаването на доклади за предприемачи без служители по всички данъчни системи за 2019 г.

Днес ще научите:

1.   без работници;
2. Колко се оценяват вноските;
3. Как се отчита в данъка.

  Използвайте нашата. Там винаги можете да видите всички видове отчети и данъци, които трябва да вземете.

Как данъкоплатците попълват бюджета

Общата данъчна система има най-високи тарифи и затова се използва от отделни предприемачи. Рядко е възможно да я срещнете сред СП без служители.

На практика обаче OSNO автоматично се възлага на всеки предприемач при регистрация. И ако по някаква причина не сте написали заявление за използване на друга система от такси, тогава ще плащате данъци по основното данъчно задължение.

Ако държавата ви няма служители, трябва да платите само един данък:

• В размер на 6% от приходите (и тук се вземат предвид всички доходи на предприятието);
• В размер на 15% от разликата между приходи и разходи.

Един от най-често използваните данъци е. Индивидуалният предприемач, който го използва, плаща 15% от основния доход, умножен по специални фактори.

Индивидуалните предприемачи, занимаващи се със селскостопанско производство, плащат. Тя се изчислява в размер на 6% от разликата между приходи и разходи, направени от предприемача.

Сравнително нова област за предприемачите е работата с патент (). Тук се плаща единен данък в размер на 6% от потенциалния доход от дейности в региона.

Местните власти могат да променят данъчната ставка до 0%. Това са така наречените, които дават право да не се изплащат средства в бюджета през първите две години след това.

В допълнение към изброените ставки, IE плаща допълнителни данъчни плащания в зависимост от вида дейност. Например, данъчен транспорт се дължи, ако компанията използва автомобил за търговски цели, плащате данък върху земята, когато използвате сайта и т.н. Тези такси са независими от използваната данъчна система и се прилагат заедно с която и да е от тях.

Ако отделен предприемач няма служители, тогава не е необходимо да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% за служителите. Този данък не се плаща сам. Пенсионните вноски се плащат от начислени вноски. Последното ще бъде обсъдено по-късно.

Самопринос

Без персонал, все още се изисква да направите списък. В този случай плащането се превежда само за собственика на ПР.

Необходимо е да се превеждат пари в пенсионна и здравноосигурителна каса. Вноските във Фонда за социално осигуряване са доброволни и следователно използването им сред частни предприемачи без наети служители е единично.

Преди това плащанията се извършват директно в извънбюджетните фондове. От 2017 г. насам има промени, които направиха данъчния посредник при подобни изчисления. Сега по нейните сметки се натрупват не само данъчни приходи, но и задължителни застрахователни премии. Това опрости контрола на данъкоплатците от държавните агенции.

От 2018 г. вноските към пенсионните и здравноосигурителните каси са фиксирани по своя характер, независимо от размера. Това беше направено в интерес на предприемачите и с цел намаляване на данъчната тежест.

Размерът им е станал равен на 36 238 рубли, включително: 29 354 рубли са платени вноски за пенсионно осигуряване и 6 884 рубли за медицинска застраховка.

Това обаче не са окончателни изчисления. Ако според резултатите от годината печалбата на предприемача ще възлиза на повече от 300 000 рубли, тогава 1% от разликата между реалната печалба и 300 000 рубли се заплаща допълнително в пенсионния фонд. Например, вашият доход за годината възлиза на 485 000 рубли. В допълнение към 36 238 рубли, ще платите още (485 000 - 300 000) * 1% \u003d 1850 рубли.

Индивидуалните вноски без служители подлежат на задължително плащане наравно с данъци. Всеки предприемач е длъжен да превежда средства в застрахователни фондове, независимо от това дали е реализирал печалба или ПР е действал само според документите.

Необходимо е фиксирано плащане от 36 238 рубли за 2019 г. до 31 декември 2019 г. Плащането в размер на 1% с доход над 300 000 рубли трябва да се извърши преди 1 юли 2020 г.

Има и максимална лента от средства, които могат да бъдат внесени в застрахователни фондове. Тази сума се изчислява, както следва: 8 * 29 354 * 12 * 26% , Когато 29 354 е фиксирана сума, удържана за пенсионно осигуряване. Ограничението за размера на вноските за 2019 г. ще бъде 234 832 рубли. Тази сума включва както фиксираната част, така и процентното превишение на дохода над 300 хиляди рубли.

Докладвайте на държавата

Дейността на всеки предприемач е невъзможна без различни изчисления и съотношение на доходите с разходите. Необходимо е да декларирате вашите данъци и вноски пред съответните органи, като имате със себе си формуляр с изчисляването на сумите. Всяка данъчна система има свои собствени характеристики за отчитане.

Подготвили сме за вас таблица за сроковете за подаване на отчети за 2019 г.

Данъчна система	Какво представлява отчитането	Времето
ОСН	(предава се само в електронен формат от 2015 г.)	За 2019 г., тримесечно - 25 април, 25 юли, 25 октомври и за 4-то тримесечие на 27 януари 2020 г.
ОСН
ОСН	(за бъдещи печалби)	Един до 5 дни след края на месеца, през който е реализирана печалбата
USN		До 30 април 2020 г. (за 2019 г.)
UTII		Веднъж на тримесечие до 22 април, 22 юли, 21 октомври и 20 януари 2020 г. (за 4-то тримесечие на 2019 г.)
Единна земеделска такса		31 март 2020 г. при подаване на доклада за 2019 г.
PSN	Не се предоставя	—

В допълнение към общоприетата отчетност под формата на декларация, всеки отделен предприемач независимо от данъчната система поддържа вътрешно отчитане. До края на годината трябва да се въведе ред на приходите и разходите: може да се нуждае от данък по всяко време.

СП без служители не се отчита пред извънбюджетни средства. Такива предприемачи имат задължение само към данъчния орган.

Сега нека разберем датите на плащането на данъка и някои от тях.

IP на OSNO без работници

Ако практикувате OSNO, можете да комбинирате тази данъчна система с:

• UTII;

Едновременно с това се подават отделни отчети за всеки данък и се правят различни изчисления. Плащания към данъчния орган за IP на OSNO без държава, показахме в таблицата.

Какви данъци плаща предприемач без работници	скорост	формула	Отчитане на IP без служители и заплащане
	0%, 10% или 20% (в зависимост от категорията на стоките)	Разходи за стоки * 20/120	Книга за пазаруване (с включен ДДС); Книга за продажби; Платете до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие
На имот	До 2,2% (установени от местните закони)	Зависи от критериите на обекта
Данък върху доходите на физическите лица (от печалбата)		(Доход - разходи) * 13%	Декларация на 3-личен данък върху дохода с общата сума; Декларация за данък върху доходите с 4 доходи с авансови плащания Плащайте авансови плащания въз основа на тримесечни данъчни уведомления преди 15 юли, 15 октомври и 15 януари

Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите според уведомленията от данъка, а при липса на такива - по ваша инициатива.

Нека вземем пример за плащане на ДДС през 2019 г. Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите според уведомленията от данъка, а при липса на такива - по ваша инициатива.

Пример. Купихте стоките от продавача в OSNO за 15 700 рубли през февруари 2019 г. Продуктът е продаден през същия месец за 20 000 рубли. ДДС върху покупната цена ще бъде: 15 700 * 20/120 \u003d 2 616,67 рубли. Сега нека изчислим сумата на данъка, която трябва да платите на бюджета: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 \u003d 716,66 рубли. Ако няма повече завои във фирмата, тогава тази сума подлежи на прехвърляне в бюджета до 25 април 2019 г.

Поддръжниците на OSNO без служители имат възможността да намалят дължимия данък върху доходите (печалба), както следва:

• Поради социални удръжки за дадено лице (например за собствено образование или лечение в самите лечебни заведения и техните преки роднини. Общият размер на удръжките не може да надвишава 120 000 рубли в размер с други разходи);
• Поради вноски в застрахователните фондове, изплащани на тримесечие.

Пример.  Общата печалба за годината възлиза на 743 000 рубли. Потвърдени разходи, свързани с дейности - 516 000 рубли. Вноските, внесени в застрахователните фондове, възлизат на 27 990 рубли. Общият данък за годината е: (743 000 - 516 000 - 36,238) * 13% \u003d 24 799,06 рубли.

IP данъци върху опростената данъчна система без служители

IP данъците, които не са служители, включват удръжки от приходите на фирмата. В STS има две данъчни изчисления, които сме показали в таблицата.

Пример.  За 2019 г. спечелихте 735 000 рубли неразпределена печалба. Прилага се системата на опростената данъчна система "Приходи". Следователно дължимият данък ще възлиза на 735 000 рубли * 6% \u003d 44 100 рубли. Необходимо е да се превеждат средства по данъчната сметка преди 30 април 2020 г.

При IP на USN без служители, той може да намали размера на дължимия данък или данъчната основа. Първият вариант е подходящ за STS "Приходи", а вторият - за "Приходи - разходи".

Пример.  Да предположим, че предприемач практикува опростяване без служители върху доходи в размер на 6%. Доходът за годината възлиза на 692 000 рубли. Дължим данък: 692 000 * 6% \u003d 41 520 рубли. IP плаща вноски до 36 238 рубли годишно. Той има право да намали размера на данъка с цялата сума на плащане към извънбюджетни фондове. Получаваме данъка равен на: 41 520 - 36 238 \u003d 5 282 рубли. Ако размерът на застрахователните премии надвишава данъка, последната не се дължи.

Ако предприемач прилага STS „Приходи - разходи“ в размер на 15%, тогава размерът на застрахователните плащания се приспада от данъчната основа.

Пример.  Ако доходът възлиза на 924 000 рубли за 12 месеца, разходите са 699 \u200b\u200b000 рубли, докато вноските за средства за фиксирана сума от 32 385 рубли, тогава данъкът се изчислява, както следва: (924 000 - 699 000 - 36 288) * 15% \u003d 28 314 рубли.

Отчитане на IP за UTII без служители

Приложението на UTII е ограничено до областите на дейност, които са посочени в регионалните регулаторни актове.

За изчисляване на данъка се използва следната формула:

B * FP * k1 * k2 * 15%, където:

• Б - основният добив от един месец за единица физически индикатор;
• FP - физически индикатор, използван за бизнес цели (това може да е площта на търговския обект, броят на магазините и т.н.);
• k1 - коефициент, установен на годишна база от правителството;
• к2 е намаляващ коефициент, регистриран веднъж годишно от местните власти (варира от 0,005 до 1).

Данъкът се плаща на тримесечни плащания до 25-то число на месеца, следващ края на тримесечието. Помислете за плащане на данък през 2019 г., като използвате пример.

Пример.  Основният доход за 1-во тримесечие на 2019 г. е 7 500 рубли на месец. Броят на служителите, равен на 7, се използва като физически показател.К1 за 2019 г. е 1,915, а за базата на k2 вземаме стойността 0,6. Вмесеният доход, като се вземе предвид броят на хората в щата, ще бъде: 7500 * 7 * 3 \u003d 157 500 рубли на тримесечие. На следващо място, ние коригираме дохода към корекционните коефициенти - K1, K2. Изчислението е следното: 157 500 * 1.915 * 0.6 \u003d 180 968 рубли. И ние считаме данъка за последна стъпка: 180 968 * 15% \u003d 27 145 рубли.

Според UTII предприемач без гражданство има възможност да намали размера на данъка върху вноските в извънбюджетните фондове. Можете да намалите плащането на данъка за тримесечието, в което е изплатено авансовото плащане за извънбюджетни средства.

Пример.  Платихте вноски през първото тримесечие в размер на 7000 рубли. Взимаме данъка от горния пример. Тя е равна на 27 145 рубли за първото тримесечие. Общата дължима сума, като се вземе предвид приносът: 27,145 - 7 000 \u003d 20,145 рубли.

IE на единния пазар на работна заплата без служители

CES може да се прилага само за онези ИС, които извършват дейности, свързани с производството на селскостопански продукти. С тази данъчна система процесът на бизнес беше значително опростен поради минималното отчитане и ниската данъчна ставка.

формула	плащане	доклади
(Доход - разходи) * 6%	Шестгодишни авансови плащания. Първото плащане за 2019 г. е до 25 юли 2019 г., окончателното плащане до 31 март 2020 г.	Декларация; Декларацията за единните земеделски данъци се подава до 31 март на годината, следваща отчетната година. За 2019 г. докладът трябва да бъде подаден преди 31 март 2020 г.
ДДС - 20% (въведено от 01.01.2019 г. Можете да използвате освобождаването в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2, параграф 1)	Плащания на тримесечна база, до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.	Книга за пазаруване (с включен ДДС); Книга за продажби; Декларация по ДДС. Тя се отдава под наем на тримесечие, до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Помислете например за плащането на единен социален данък през 2019 г. за индивидуален предприемач без персонал.

Пример.  През първите 6 месеца на работа доходът възлиза на 380 000 рубли. Разходите за този период се потвърждават в размер на 200 000 рубли. Приходите за 2019 г. възлизат на 625 000 рубли, а разходите - 392 000 рубли. Размерът на данъка за първата половина на годината: (380 000 - 200 000) * 6% \u003d 10 800 рубли. Тя трябва да бъде платена преди 25 юли 2019 г. Годишният данък, който трябва да се плати преди 31 март 2020 г .: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 \u003d 3180 рубли.

Индивидуалните предприемачи, които практикуват UAS и нямат нает персонал, могат да намалят данъчната основа за вноски в извънбюджетни средства за себе си. Тази част от плащанията, които сте направили предварително, може да се вземе предвид като разходи.

Пример.   За да изчислим данъците, се обръщаме към предишния пример. Размерът на дохода за първите 6 месеца на дейност е 380 000 рубли, а разходите са 200 000 рубли. Да предположим, че сте платили 14 000 рубли на вноски. Дължимият данък ще бъде: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% \u003d 9 960 рубли.

Отчитане на IP за патент (PSN) без служители

PSN привлича много данъкоплатци чрез простотата на изчисляване на данъка и липсата на декларация. До края на отчетната година няма да е необходимо да подавате документи на данъчната: трябва само да разширите валидността на патента по ваша преценка.

Разгледайте основните характеристики на тази данъчна система, като използвате таблицата.

път	плащане	формула	отговорност
1 - 6 месеца	Във всеки ден на валидност на патент, включително датата на неговото приключване. Средствата могат да бъдат изплатени в една сума или авансови плащания
7 - 12 месеца	През първите три месеца трябва да се плати 1/3 от сумата на данъка. Плащането става всеки ден еднократно или на вноски. Останалите 2/3 - не по-късно от датата на изтичане на патента с едно плащане или предварително	Потенциален доход (в зависимост от региона, сферата на дейност) * 6%	KUDiR

Размерите на „патентния“ данък вече са изчислени. Те могат да бъдат намерени за всяка разрешена дейност на уебсайта за данъци. Патентът не е обвързан с календарна година. Можете да започнете дейността в средата на всеки месец и да завършите през периода, за който е придобит патентът.

Пример. Патент струва 72 000 рубли за 12 месеца. Купихте го на 12 януари 2019 г. За първите 90 дни (до 12 април 2019 г.) трябва да се изплати сума, равна на: 72 000/3 \u003d 24 000 рубли. Може да се разпределя месечно и да се плаща на 8 000 рубли. Останалата дължима сума, равна на 72 000 - 24 000 \u003d 48 000 рубли, подлежи на превод по сметката на данъчната служба до 12 януари 2020 г. Той също може да бъде разделен на останалите 9 месеца и да плати 6000 рубли всеки (при равномерно изчисление плащането ще бъде ограничено до 8 месеца).

Привържениците на PSN трябва да знаят, че държавата не ги е предвидила да намалят данъчната тежест поради застрахователни премии. Изключение може да бъде само ако комбинирате PSN с друга данъчна система. Нека да разберем как да намалим данъка върху IP без работници в тази ситуация.

ДДС са класифицирани като преки данъчни удръжки. Изчислява се като процент от дохода. За да отговорите точно на въпроса дали отделен предприемач плаща данък върху доходите на личните си пари за себе си, трябва да знаете кой метод на данъчно облагане използва (например, голямата разлика е опростената данъчна система или основното данъчно задължение). Процедурата за изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2018 г. остана същата като през 2017 г.

Когато работите в специални режими

Но има редица изключения, за които е предвидено плащането на данък върху доходите на физическите лица през 2018 г. и в тези специални режими. Тези ситуации включват (виж таблицата).

ефект	обяснение
Получаване на заем от друг предприемач или юридическо лице на 0%.	Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от размера на спестяванията върху разликата между процентите.
Получаване на дивиденти като физическо лице, което е член на акционерно дружество.	Цялата процедура за изчисляване и плащане на данък в този случай зависи от организацията, която плаща дохода. Данъчният агент удържа данък върху доходите на физическите лица от получената от предприемача печалба и го изпраща в държавната хазна.
Печалба от продажбата на собствена собственост.	IP тук действа като обикновен индивид.

Необходимостта от заплащане като цяло

Ако отделен предприемач не е преминал към някой от специалните режими и работи на OSNO, тогава той трябва да плати данък върху доходите на физическите лица. Въпросът дали индивидуалният предприемач плаща личен данък върху доходите за себе си не е тук.

Член 227 от Данъчния кодекс предвижда плащането на данък върху доходите на физическите лица под формата на авансови плащания в следните определени периоди:

• до 15 юли - за първите шест месеца;
• до 15 октомври - за III квартал;
• до 15 януари - за IV тримесечие (плащанията се извършват още през следващата година, след отчетния период).

Прехвърлянията се извършват в съответствие с уведомленията, получени от IFTS. Специалистите на данъчната служба, извършвайки изчислението, се ръководят от данни за прогнозната печалба на отделния предприемач.

Още след края на отчетния период предприемачът сам изчислява точната сума на платения данък върху доходите на физическите лица. Същевременно се вземат предвид доходите и разходите за цялата година. Не забравяйте: сумата на изчисления данък върху доходите на лицата, минус авансовите плащания, индивидуалният предприемач трябва да преведе в хазната преди 15 юли на следващата отчетна година.

Пример
  Ако през 2018 г. търговецът преведе авансовите плащания в общата сума от 45 хиляди рубли и след това сумата, изчислена от него впоследствие се окаже равна на 63 хиляди рубли, тогава той ще трябва да плати още 18 хиляди рубли в хазната не по-късно от посочения период.

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от най-важните и задължителни видове данък. Тя трябва да бъде платена от всеки гражданин на Руската федерация, който реализира печалба. И въпреки че този данък е задължителен за всички, мнозина често се чудят дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица трябва да се извършва в определено време както от предприемачи, така и от служители. Това изискване често е объркващо за много бизнесмени, които решат да преминат към опростена данъчна система.

„Опростено“ и данъчно облагане

Прилагането на тази система за данъчно облагане се мисли най-често от предприемачи, които не искат да отделят много време за подготовка на отчетни документи. Единственият документ, който трябва да бъде попълнен и своевременно подаден в данъка, е декларация.

Решил да използва ONS, предприемачът е изправен пред избор. Той трябва да избере данъчна ставка. Всеки има своите предимства. И така, приспадането на данъци в една ставка се извършва от нетната сума на дохода, друг вид ставка предвижда приспадане на данъка от общата печалба. След като изберете залог, цялата работа с отчети за предприемача приключва тук. Една от данъчните ставки, използвана от опростената данъчна система, елиминира необходимостта да се плащат редица други данъци, включително задължителния данък върху доходите на физическите лица.

И въпреки че, когато използва опростената данъчна система, търговецът не е длъжен да плаща този данък, има ситуации, когато при използване на опростената система той все още трябва да прехвърля средства за данък върху доходите на физическите лица. Данъчният кодекс на Руската федерация гласи: прилагайки „опростяването“, ПР използва една от ставките, представени в тази данъчна система, а именно 15% или 6%. Тези ставки ви помагат да избегнете други данъци.

Кога опростен списък трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица?

Най-често опростеният списък е изправен пред задължителното плащане на този вид данък при реализиране на печалба от вид дейност, която не е включена в списъка на USN и EGRIP. Но може да има и други причини. Един от тях печели сума, надвишаваща 4000 рубли. Предприемачът може да го получи, като участва в акция, проведена от производителя или от търговски организации, за да повиши интереса към предлаганите продукти.

Ще трябва да платите данък и в ситуация със заета сума, взета от финансова институция. Заслужава да се отбележи, че в този случай данъчната ставка ще бъде 2/3 от лихвения процент, което беше отразено в споразумението за рефинансиране. Това данъчно изискване се отнася до заемна сума, взета в държавна валута. Но ако сумата е взета в чуждестранна валута, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се взема от разликата, получена между използваната ставка, посочена в договора и 9%.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица, опериращи по опростената данъчна система, следва да се извършва и при лихви и дивиденти, получени от депозити в чуждестранна валута. Сумата, използвана за изчисляване на ставките на данъка върху доходите на физическите лица във всяка ситуация с депозити, ще се прилага по различен начин. При повечето видове печалба се прилага 13%, но в някои случаи се използва и различна лихва. По този начин печалбите, получени в акции или лотарии, се облагат със ставка от 35%.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица

Изправен с данък върху доходите на физическите лица, всеки физически лица работи по опростената данъчна система, но който е получил печалба от вида дейност, която подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Не е трудно да се разбере схемата за предприемачите, работещи по обща данъчна система с плащане на данък върху доходите на физическите лица. Той предвижда тримесечно прехвърляне на средства за посочения данък.

Опростените списъци, които са получили доход, подходящ за данък върху доходите на физическите лица, плащат малко по-различен данък. В този случай тя се прехвърля веднъж годишно до 30 април на новата година след изтеклия данъчен период. Освен плащането на данък върху доходите на физическите лица, индивидуалният предприемач е длъжен да подаде и декларация за данък върху доходите на физическите лица и данъчна декларация до този момент.

Заслужава да се отбележи още един малък нюанс по отношение на приспаданията. Бизнесмените, работещи по опростена система, се лишават от правото на приспадане, дори ако има основателни причини за тази процедура. Но когато плаща данък върху доходите на физическите лица, опростеният списък има право да извърши процедурата за връщане на данъци. За целта той ще трябва само да изготви съответната документация.

служители

Въпреки факта, че STS елиминира плащането на данък върху доходите на физическите лица, индивидуалният предприемач трябва да се справи с него в случай на наемане на служители. Преминавайки процедурата за регистрация за получаване на статут на работодател, индивидуален предприемач става данъчен агент за служителите, които наема. С получаването на този статут сред неговите задължения, освен плащането на опростената данъчна система, има и прехвърляне на данъчни суми в бюджета на служителите, работещи за него.

Въпреки факта, че търговецът в тази ситуация е длъжен да прехвърли данъка върху доходите на физическите лица от доходите на служителите, той самият го плаща само в случай на доходи от източници и дейности, които не са включени в списъка на STS.

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

Индивидуалните предприемачи в Русия могат да извършват своята дейност, използвайки данъчни системи, които са регулирани от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен данъците, плащани от индивидуални предприемачи, осъществяващи дейността си по една от данъчните системи, има и задължителни данъци.

От нашата публикация днес, читателят ще разбере какви данъци плаща отделен предприемач върху различни данъчни системи.

Какви данъци плаща ОФ през 2018 г. във всички режими?

Независимо от режима на данъчно облагане, в който се намира индивидуалният предприемач, при определени условия той трябва да плаща данъци като:

1. Транспортна такса (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 28, точка 2 на член 362 и местните закони);
2. Митнически мита (Митнически кодекс на Руската федерация, глава 27, членове 318 - 319);
3. Поземлен данък (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 31 и местните закони);
4. Държавно мито (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 25.3);
5. Воден данък (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 25.2);
6. Данък за добив на полезни изкопаеми (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 26);
7. Данък за използването на обекти от животинския свят и предмети от водни биологични ресурси (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 25.1);
8. Акцизи (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 22).

Данък върху добавената стойност (ДДС) (Данъчен код, глава 21);

Данък върху дохода (Данъчен кодекс, глава 25);

Данък върху доходите на физическите лица (Данъчен кодекс, глава 23);

Данък върху собствеността на физически лица (Данъчен кодекс, глава 32).

Системи за данъчно облагане на IP

Към днешна дата в Руската федерация се прилагат следните данъчни режими:

• Единичен присвоен данък върху дохода (UTII);
• Опростена данъчна система (STS);
• Патентна данъчна система (PSN);
• Обща данъчна система (OSNO).
• Единни земеделски данък (UPC).

Всеки вид данъчно облагане предвижда плащането на определени данъци, предоставянето на данъчна отчетност, както и регистрацията на строги отчетни форми.

Нека разгледаме по-подробно какви данъци плаща отделен предприемач при всеки режим на данъчно облагане.

Какви данъци плаща единен данък върху присвоения доход (UTII)?

Данъчният режим на UTII предполага плащането на един единствен данък върху общия доход - възможният доход на данъкоплатеца минус разходите, свързани с печалбата.

Размерът на UTII е фиксиран и не зависи от рентабилността или загубата на предприемаческа дейност.

FE за UTII не плаща следните данъци:

• данък върху дохода;
• данък върху собствеността, ако кадастралната стойност на имота не е установена от местните власти .;

IE за UTII плаща единен данък, който не зависи от реалния доход. Плащането се извършва тримесечно до 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Отчитането на IP за UTII е, както следва:

Освен това, ако има служители:

• докладване на ЗФР;
• отчитане пред FSS;
• отчитане пред IFTS (на служител).

Предимството на UTII за индивидуални предприемачи е, че тази данъчна система намалява контактите с фискални услуги и замества някои данъци и такси. Единичният данък върху приписания доход е много удобен данъчен режим за отделен предприемач поради факта, че той не изисква пълно счетоводство.

UTII е единствената система за данъчно облагане, която не изисква поддържане на KUDiR (Книга за отчитане на приходи и разходи).

Не всички предприемачи могат да използват UTII. Единният данък върху облагания доход може да се прилага само за тези лица, чийто вид дейност попада в UTII, а именно:

• търговия на дребно (търговска площ не по-голяма от 150 кв.м);
• ремонт и поддръжка;
• ветеринарни услуги;
• съхранение на транспорт;
• пътнически транспорт;
• транспортна реклама, поставяне и разпространение на външна реклама;
• домакински услуги;
• кетъринг (площ на стаята до 500 кв.м);
• наем на жилищна площ, настаняване на жители (площ до 500 кв. м);
• наем на търговски места (без зали за обслужване на посетители).

При отваряне на приятелско общество прилагането на UTII е неприемливо.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач по опростена система за данъчно облагане (STS)?

Някои данъци, които са предвидени в Данъчния кодекс, не се плащат от IP на USN:

• Данък върху доходите на физическите лица;
• данък върху собствеността (ако този имот не е включен в инвентара).

Индивидуалните предприемачи, които са на опростена система за данъчно облагане, трябва да плащат авансови плащания тримесечно:

• за I тримесечие;
• за първата половина на годината;
• за IX месец;
• за годината.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуален предприемач по опростена система за данъчно облагане плаща данък за първите три тримесечия не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчитащия се, и по-конкретно, не по-късно от 25 април, 25 юли и 25 октомври. Крайният срок за плащане на IP данък на USN за четвъртото тримесечие (общо за годината) е 30 април на следващата година.

Годишното отчитане на индивидуален предприемач пред опростената данъчна система - декларация за отчетния период (за годината). Крайният срок за подаване на декларация за индивидуални предприемачи е до 30 април 2018 г. за 2017 г.

В зависимост от обекта на облагане (доход или доход минус разходи) се плаща данък в размер на 6% или 15%. Това са максималните ставки на STS; от 2015 г. регионалните власти имат право да намаляват процентите на STS по своя преценка.

STS - специален данъчен режим, който има за цел да облекчи данъчната тежест за малкия и средния бизнес, както и да опрости поддържането на счетоводството и данъчното счетоводство.

Данъчното отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система е разделено на два вида:

1. Тримесечно отчитане (в присъствието на служители).
2. Годишно отчитане (за себе си).

Процедурата за подаване на данъчни отчети за отделен предприемач по опростена система за данъчно облагане без служители предвижда предоставянето на такива документи като:

• декларация за опростената данъчна система (включително нулев IP отчет) до 30 април;
• книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR) (не се представя на данъчния орган, тя се води от индивидуалния предприемач в случай на проверка).

Процедурата за подаване на данъчни отчети за индивидуален предприемач по опростена данъчна система със служители:

• uSN декларация до 30 април;
• удостоверение за средния брой служители до 20 януари;
• 4-FSS (отчет до FSS) - тримесечно;
• RSV (отчет пред Федералната данъчна служба) - тримесечно;
• 2-NDFL - отчет пред Федералната данъчна служба - ежегодно;
• 6-NDFL - отчет до Федералната данъчна служба - тримесечно;

SZV-M - докладва на FIU - месечно. През 2016 г. - до 10-ия ден на месеца, следващ отчетната година. През 2017 г. до 15-ия ден на месеца, следващ отчитащия се;

SZV-STAGE - докладва на FIU ежегодно, като се започне от 2018 г. От 2017 г. до 01.01.2018г.

От 2017 г. вноските за пенсионно, медицинско и социално осигуряване са преведени за администриране във Федералната данъчна служба. В тази връзка, от 2017 г., FSS ще трябва да представи 4-FSS доклад в съкратена форма само за вноските за наранявания и за професионални заболявания. През 2018 г. формулярът за отчет на 4-FSS няма промени в сравнение с 2017 г.

За индивидуалните предприемачи на STS индивидуалната информация за служителите се предоставя на тримесечно задължително основание.

Какви данъци плаща IP по патентната данъчна система (POS)?

Трябва да се отбележи, че през 2017 г. индивидуалните предприемачи плащаха фиксирана цена на патент вместо данък.

От 1 януари 2013 г. този принцип остава непроменен. Той е описан в Данъчния кодекс на Руската федерация (глава 26.5).

Можете да платите разходите за патент два пъти, ако патентът ще продължи от 6 до 12 месеца:

• Платете 1/3 от сумата не по-късно от 90 календарни дни от началото на бизнеса);
• 2/3 от сумата не по-късно от изтичането на патента.

Ако патент се закупи за период от 1 до 6 месеца, тогава е необходимо да се плати за него не по-късно от края на неговата валидност.

IP за патентната система на данъчното облагане е освободен от плащане:

• данък върху собствеността (ако не е в списъка на кадастралните имоти);
• данък върху дохода.

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач по Общата данъчна система (OSNO)?

Традиционната (обща данъчна система) включва пълен списък на данъците, платени както от данъкоплатеца, така и от данъчния агент:

Тази данъчна система е подходяща за предприемачи, които имат по-голямата част от клиентите като юридически лица (т.е. данъкоплатци) или ако индивидуален предприемач плаща ДДС на митницата.

КАКВИ ДАНЪЦИ ПЛАЩАТ ЗА СПЕЧЕЛЕНИЕ (УНИФИЦИРАН ДАНЪК ЗА ЗЕМЕДЕЛИЕ)

Освен определени ограничения, работата на отделен предприемач в Единната социална данъчна администрация има предимство в размера на дължимия данък.

Изчисляването и плащането на единен земеделски данък се състои от авансов и окончателен годишен данък.

Авансовото плащане трябва да се изплати на IFTS преди 25 юли, като се изчисли размерът му за полугодието от 01.01.2018 до 30.06.2018.

Окончателното плащане се извършва преди 31 март 2003 г., според резултатите от 2017 г. и преди 31 март 2019 г., според резултатите от 2018 г.

До същия срок - 31 март, в USCH се подава декларация. Декларацията се подава в IFTS на мястото на регистрация веднъж годишно въз основа на резултатите от изминалата година.

Единният социален данък се изчислява въз основа на разликата между приходи и разходи, умножена по данъчната ставка. Данъчната ставка се определя от местните власти в диапазона от 6% до 0,5%.

Като работодател, индивидуален предприемач в Единната данъчна служба за социално осигуряване през 2018 г. плаща застрахователни премии на основания, общи за всички предприемачи:

• задължително здравно осигуряване;
• за задължителното пенсионно осигуряване;
• за застраховка при временна нетрудоспособност и комуникация с майчинството;
• застраховка срещу злополука и наранявания на работното място.

Подобно на други работодатели, индивидуален предприемач от Единния социално-икономически фонд удържа и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица, изчислен върху доходите на служителите му.

Други данъци, платени от IP

Струва си да се съсредоточим върху факта, че независимо от приложимата система за данъчно облагане, индивидуалният предприемач е длъжен да плаща фиксирани вноски за PFR и FFOMS.

Нека проследим тенденцията на растеж на фиксираните вноски:

• през 2016 г. размерът на фиксираните вноски за OPF възлиза на 19 356,48 рубли; за задължителна медицинска застраховка - 3 796,85;
• през 2017 г. размерът на фиксираните вноски беше: за пенсионно осигуряване - 23 400 рубли, за медицинска застраховка - 4,590 рубли;
• през 2018 г. индивидуален предприемач трябва да плаща: за пенсионно осигуряване - 26 545 рубли, за медицинска застраховка - 5 840 рубли.

Друг вид данък е търговска такса. В момента задължението за плащането му е само на предприемачите в Москва. Таксата за търговия е разгледана подробно в този материал.

Материалът е редактиран в съответствие с актуалните промени в закона 26.01.2018 г.

Може също да е полезно:

Информацията полезна ли е? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на уебсайта TBis.ru са посветени на типични методи за решаване на данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите точно вашия въпрос, моля, свържете се с онлайн формата за консултанти. Това е бързо и безплатно! Можете също да се консултирате на телефон: MSC - 74999385226. SPB - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Данък върху дохода за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща на физически лица, които са получили доходи от операции, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Самите средства обикновено се разпределят в бюджета от самите предприятия. В тази статия ще разберете дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система и какви нюанси трябва да вземете предвид.

Видове режими

Процедурата за изчисляване и плащане на данъци зависи от режима на данъчно облагане. Дейностите на отделни предприемачи (IP) ви позволява да използвате:

• STS - опростена данъчна система. Подходящ за малки фирми с малко служители. Тя се отличава с простотата на водене на документация, особено за частни предприемачи.
• DOS - общата система на данъчно облагане. Той няма ограничения за дейности, брой служители и доходи. Най-трудно е да се поддържа отчитане и начисляване на плащания в бюджета. Удобен за големи компании.
• UTII - единен данък върху общия доход. Той предлага „преференциални“ условия за определени видове предприятия (обществено хранене, ветеринарна клиника, поддръжка и др.). Доходът се оценява по физически показатели. Заменя ДДС, плащания за използван имот и т.н.
• PSN - патентна система. Това означава придобиване на право за извършване на определен вид дейност за период до една година. Прост и удобен, не изисква подаване на декларации.
• Единен земеделски данък - единствен земеделски данък. Предназначен за индивидуални предприемачи и организации, занимаващи се с производство на растениевъдство, животновъдство и др.

Личен данък върху доходите за бизнесмени - "опростен"

При отваряне на сертификата всички видове дейности се включват в специалния списък и в EGRIP. Печалбата, получена от тях, не попада под данък върху доходите на физическите лица - това е предимството на използването на „опростяване“. Ако предприемачът получава доход от транзакция, която не е декларирал по време на държавна регистрация, данъкът върху доходите се удържа.

Други случаи, свързани с въвеждането на данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система:

1. Печелене над 4000 п. от участие в рекламна кампания на производители или търговски организации.
2. Получаване на заем. Делът на данъка е:
   • 2/3 от лихвата за рефинансиране и лихвите, предписани в договора;
   • разликата между 9% и курса, посочен в договора (за средства, издадени в чуждестранна валута).
3. Паричен поток от трети страни, депозити в чуждестранна валута, дивиденти.

Пример 1
IP Крилов получи печалба от дивиденти в размер на 27 000 r. и парична награда от 7000 рубли. при провеждане на рекламна кампания във фирмата Volna. Данъкът върху дохода върху материалните обезщетения ще бъде:
27 000 × 13% + 7000 × 35% \u003d 5960 p.

Начини на плащане

Индивидуалните предприемачи на DOS за себе си могат да правят вноски в бюджета по два начина:

Авансови плащания въз основа на уведомления от Федералната инспекция на данъчната служба

Законодателството определя срокове за плащане:

• до 15 юли - за шест месеца;
• до 15 октомври - за III квартал;
• до 15 януари - за IV тримесечие.

Корекция на сумата

След подаването на декларацията се прави преизчисляване. Например, поради увеличение или намаление на приходите с повече от половината. В резултат на това има допълнително плащане или възстановяване на средства от бюджета.

Работодател, който използва „опростяване“, удържа от заплатата на служителите сумата от:

• 13% - за жителите на Руската федерация;
• 30% - за нерезиденти.

При липса на служители това не е необходимо.

Изчислението се извършва в общата форма:

Mon pr.mes - данък върху дохода, платен през предходния месец.

Mon tech.mes - плащания през текущия месец.

NB старт g \u003d D - Удръжки

NB nach.g - данъчната основа, необходима за изчислението. Взема се от началото на годината до предходните, а след това и към текущите месеци.

D - натрупан доход от началото на годината и подлежи на данъчно удържане. Обобщена за всеки месец.

Декларацията трябва да бъде подадена в инспектората на Федералната данъчна служба не по-късно от 30 април на следващата година. Крайният срок за изплащане на данък върху доходите на физическите лица на USN за себе си е 15 юли. Предприемачът има право да получава удръжки, предвидени за:

• благотворителност;
• обучение;
• пенсионно осигуряване (доброволно);
• лечение;
• други случаи, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Внимание!  Плащачите на данък върху доходите на лицата по опростената данъчна система през 2018 г. не включват ДДС при генериране на доход, както и в разходите. Причината е неразумно увеличение на данъчната основа.

Пример 2
Директорът на компанията „Бяла звезда“, която е индивидуален предприемач и прилага „опростяване“, има служители. Определете размера на данъка върху дохода, който ще бъде преведен в бюджета на 14 септември 2018 г.

Шофьор на Коджикин. Той получава заплата от 24 000 рубли, използва удръжки за две непълнолетни деца. Данъчната основа (NB) и данък върху дохода за септември възлизат на:

Трябва ли индивидуален предприемач да плаща данък върху доходите на физическите лица (случаи и нюанси)?

Изпращане по пощата

Плаща ли се индивидуалният данък върху дохода - данък, плащан от физически лица от различни видове доходи? Ще се спрем на този въпрос в статията, както и да определим следва да плащат индивидуален данък върху доходите без работници.

Системи, използвани от IP за данъчно облагане

Индивидуалните предприемачи могат да прилагат една от следните данъчни системи:

• STS (опростена данъчна система);
• OSNO (обща данъчна система);
• UTII (единен данък върху общия доход);
• PSN (патентна данъчна система)
• ECNX (единен данък за селското стопанство).

В зависимост от избраната система ще стане ясно дали индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица по опростената данъчна система без служители

Заплаща ли се индивидуалният данък върху дохода на STS? Ако отделен предприемач получава средства от тези дейности, които са отразени в Единния държавен регистър на предприятията, той не плаща този данък в бюджета, тъй като прилагането на опростената данъчна система включва освобождаване от данък върху доходите на доходите, получени от стопанска дейност (с изключение на доходите от дивиденти и доходите, обложени с данък върху доходите на физическите лица в размер на ставката 35 и 9%). Основата - параграф 3 на чл. 346.11 от Данъчния кодекс.

Ако отделен предприемач получава доход, който не е свързан с предприемаческа дейност, доходът му се облага с данък по 13% по същия начин като дохода на всяко физическо лице. Освен това индивидуален предприемач може да намали доходите си, използвайки правото на данъчно облекчение.

Ако отделен предприемач не използва служители в своята дейност, тогава не му се плаща агент по данъка върху доходите на физическите лица

Ако предприемачът има нов вид дейност, тогава за да се избегнат спорове с данъчните власти, е необходимо да се заплати данък върху доходите на доходите, получени от този вид дейност, преди да подаде заявление за вписване на информация за този вид дейност в Единния държавен регистър на предприятията.

Когато трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица върху USN

Индивидуален предприемач от USN е длъжен да плати данък върху доходите на физическите лица, ако получава:

1. Награди от участие в рекламна кампания, провеждана от производители на продукти или търговски компании. Условието за начисляване е печалби над 4 хиляди рубли (параграф 2 от член 224 и параграф 28 от член 217 от Данъчния кодекс).
2. Материална полза от спестявания върху лихви. Доходът, от който ще се плаща данък, се счита въз основа на разлика от 2/3 от лихвения процент и размера на лихвата, посочен в договора. Ако заемът е получен в чуждестранна валута, доходността се изчислява въз основа на 9% годишно минус лихвата, посочена в договора (клауза 2 на член 212, 224 от Данъчния кодекс).
3. Лихва по депозити в рубли и валута. За лихвите, спечелени в рубли, необлагаемият доход ще се изчислява въз основа на лихвения процент на Централната банка на Руската федерация + 5%. Ако се получава лихва в чуждестранна валута, необлагаемият доход се изчислява въз основа на 9% годишно (член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
4. Дивиденти от извършване на дейност в организации на трети страни (член 275 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
5. Непредприемачески доход: подаръци, печалби от лотария, от продажбата на собствено имущество, авторски възнаграждения, доходи, от които данъчният агент не е удържал данък (член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При наемане на служители или привличане на физически лица по гражданскоправни договори индивидуален предприемач е длъжен да прехвърли данъка върху доходите на физическите лица в бюджета от приходите на служителите като данъчен агент (параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Начини за плащане на данък върху доходите на физическите лица от отделни предприемачи

Предприемачите в OSNO задължително трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица върху получения доход.

C какви доходи не се изплащат върху данъка върху доходите на физическите лица, прочетете в статията "Доходите, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (2017-2018)."

Това плащане трябва да се извърши по два начина:

1. Авансови плащания въз основа на известия, получени от IFTS:

• до 15 юли - за шест месеца;
• до 15 октомври - за III квартал;
• до 15 януари - за IV тримесечие.

1. След подаване на декларацията във Федералната данъчна служба е необходимо да се извърши корекция и да се доплати или да се върнат прекомерно платени средства от бюджета.

Ако авансовото плащане се забави, лихвата ще се изчислява върху дълга, който е бил образуван по тази причина (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Авансовите данъчни плащания се изчисляват въз основа на данни, отразени в декларацията за предходния отчетен период, като се вземат предвид удръжките (членове 218, 221 от Данъчния кодекс).

Дали IE плаща данък върху доходите на физическите лица, ако не е получил известие от IFTS за задължението да плаща авансови плащания? Въпреки факта, че индивидуалният предприемач трябва да плаща данък, в този случай той няма да има задължения по данък върху доходите на физическите лица, които са изчислени и платени от него независимо (писмо на Министерството на финансите от 04.04.2011 г. № 03-04-05 / 3-266).

Данъчна корекция и данъчен превод

След изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица и формирането на декларацията е необходимо да се коригира размерът на данъка и да се доплати или да се възстанови данъкът от бюджета.

Ако доходът се промени над 50%, трябва да генерирате декларация под формата на данък върху доходите с 4 лични суми, за да коригирате авансовите плащания.

Според резултатите от годината, FE до 30 април подават 3-NDFL декларация до Федералната си данъчна служба. Как да го попълните е обяснено в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 24.12.2014 г. № MMV-7-11 /

Прочетете нашия материал „Данъчна декларация 3-NDFL за 2017 г. - предаваме през 2018 г.“ относно попълването на данъчна декларация.

Що се отнася до индивидуалния предприемач, привличайки служители на работа, той е агент и трябва да приспада данъка от заплатата им. Времето на данъчния превод зависи от вида на изплатения доход. Данъкът върху личния доход от отпуск по болест и отпуск се превежда не по-късно от последния ден от месеца, през който са изплатени, от заплати, бонуси - не по-късно от деня, следващ деня, в който са изплатени (параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обръщаме също внимание на факта, че по отношение на доходите, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, е възможно да се използва правото на приспадане (клауза 3, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• стандарт (член 218 от Данъчния кодекс);
• социални (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• инвестиция (член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• имущество (чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация), с изключение на удръжки, свързани с продажбата на недвижими имоти и / или превозни средства, които са били използвани в предприемаческа дейност (алинея 4, член 220, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• професионални данъчни удръжки (член 221 от Данъчния кодекс);
• под формата на загуби от операции с ценни книжа и операции с финансови инструменти на прехвърлени бъдещи сделки (член 220.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• под формата на загуби от участие в инвестиционно партньорство в резултат на прехвърлянето им в бъдещи периоди (член 220.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкоплатците на данък върху доходите присъстват ли на UTII, PSN и UES?

Плащането от предприемача на UTII го освобождава от плащането на данък върху доходите на физическите лица само по отношение на доходи, получени от дейности, обложени с UTII (параграф 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако „мениджърът“ получава доход от дейности, за които предприемачът не е регистриран като платец на UTII, тогава върху този доход се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Индивидуален предприемач, използващ патентна система, не плаща данък върху доходите на доходите за тези дейности, за които е получен патент. Ако в своята дейност той използва онези видове дейности, които не попадат в обхвата на PSN, той трябва да плати данък върху доходите на доходите от тези видове дейности и да подаде декларация за облагане с 3 лични доходи на данъчните власти.

Индивидуалните предприемачи, които са селскостопански производители и плащат Единния социален данък, се освобождават от данък върху доходите на физическите лица като доход, получен от предприемаческа дейност (клауза 3, член 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение обаче е предвидено за някакъв доход. И така, индивидуален предприемач в USCH плаща данък върху доходите на доходите от дивиденти и доходи, облагани с данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 и 9%.

Ако отделен предприемач в UTII, ESNH или PSN използва труда на работниците в своята дейност, той има задължение да удържа данък от заплатите им. Плаща се на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. До 1 април на следващата година IFTS трябва да предоставя информация за доходите, изплатени на служителите и удържания данък в съответствие с формуляр 2 NDFL, и да отчита тримесечно във формуляр 6-NDFL.

За характеристиките на попълването на сертификата прочетете материалите в рубриката "Сертификат 2-NDFL през 2017-2018 г. (формуляр и образец)."

Ако отделен предприемач изплаща доход на служителите или привлича физически лица по гражданскоправни договори, тогава независимо от приложимата данъчна система, той действа като данъчен агент и следователно е длъжен да удържа и внася данък върху доходите на изплатения доход, да представя отчети под формата на 2-данък върху доходите и 6 -NDFL.

В случай на DIRF, доходите от IP се облагат с данък върху доходите на физическите лица, има задължение за плащане на авансови плащания и подаване на декларация за облагане с 3 доходи.

При прилагане на специални режими ИЕ се освобождават от данък върху доходите на доходите, получени от предприемаческа дейност. Но в същото време е важно да се вземе предвид, че при прилагането на определен режим има нюанси и изключения, при които плащането на данък върху доходите на физическите лица става задължително.

Бъдете първите, които знаете за важни данъчни промени

Какво представлява данъкът върху дохода и плаща ли го индивидуалният предприемач по опростената данъчна система?

Какво е данък върху дохода и STS?

Данъкът върху доходите на физическите лица е основният вид преки данъци, начислявани от физическите лица въз основа на парите, които те притежават. В структурата на разходите на индивидуалните предприемачи значителна част се състои от данъци и удръжки към извънбюджетните фондове. На етапа на започване на бизнес е необходимо да се запознаете със списъка на данъците, които трябва да плаща индивидуален предприемач, и процедурата за тяхното изчисляване.

Независимо от данъчната система, индивидуалният предприемач трябва да плати следните данъци:

• Транспортна такса;
• Данък върху доходите на физическите лица;
• Поземлен данък;
• Данък върху собствеността на физически лица и други данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

STS - данъчно третиране за малки и средни предприятия. STS поема минимална данъчна тежест и опростено счетоводство. Основните данъци, плащани от предприемачите по други данъчни системи по опростената данъчна система, се заменят с един данък. Счетоводството се извършва в специална книга за отчитане на приходите и разходите, IP декларацията се подава веднъж годишно, авансовите плащания се правят 1 път на тримесечие.

С опростена система данъкоплатецът избира самостоятелно обекта на данъчно облагане и плаща единен данък по установената ставка:

• Доход - данъчна ставка от 6%;
• Доход намален с разходи - данъчна ставка 15%

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица на опростената данъчна система?

Някои данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се плащат от отделни предприемачи по опростената данъчна система. Те включват:

• Данък върху доходите на физическите лица;
• Данък върху имота (ако имотът не е отразен в инвентара).

IP може да извършва своите дейности както самостоятелно, тоест самостоятелно, така и да наема служители. Ето защо има спорове относно задължението на отделните предприемачи да плащат данък върху доходите на физическите лица.

Нека поставим всички точки на „и“, като вземем предвид 2 ситуации:

• Предприемачът работи независимо - в този случай индивидуалният предприемач е освободен от заплащане на данък върху доходите на физическите лица, тъй като той се включва в данъка, плащан от индивидуалния предприемач ежегодно по опростената данъчна система. В същото време FE за USN не са освободени от плащането на фиксирани вноски за PFR и FFOMS. Към днешна дата индивидуален предприемач е длъжен да внася 23 125 рубли 33 копейки годишно в извънбюджетни средства.
• Предприемачът наема служители отвън - в съответствие със законодателството на Руската федерация работодателят е длъжен да изчислява и превежда данък върху доходите на лицата за всеки служител. Стойността на данъка върху доходите на физическите лица е 13% от заплатите.

Също така индивидуалният предприемач трябва да превежда вноски в извънбюджетни средства за всеки служител. Освен това, ако отделен предприемач плаща вноски 1 път годишно, тогава за служителите е необходимо да прави това всеки месец. Личен данък върху доходите също се плаща всеки месец.

За да обобщим. Индивидуалните предприемачи, които са на опростена система за данъчно облагане, са освободени от данък върху доходите на физическите лица, ако работят самостоятелно, без да наемат служители.

При наемане на служители индивидуалният предприемач е длъжен да заплати данък върху доходите на лицата за всеки служител в размер на 13% от заплатата и да извършва плащания в извънбюджетни фондове - PFR и FFOMS.

Индивидуален предприемач - данъци и други плащания

Когато стартирате собствен бизнес, е много важно да изберете правилната данъчна система. Например, за федералните компании, особено с чуждестранно участие, е важно контрагентите да са платци по ДДС, така че за някои IE ДДС е необходимост. Данъците в опростената данъчна система се плащат много по-лесно, така че някои IP адреси, като първоначално са избрали, например, UTII, могат да преминат към опростяване. USN ви позволява бързо да получите OGRIP, да регистрирате касов апарат, да съставите документи, необходими за наемане, строги форми за отчитане на индивидуални предприемачи и др.

Списъкът на данъците и процедурата за тяхното изчисляване се определят въз основа на използваната данъчна система. Днес има 4 вида облагане с IP:

• OSNO - плаща данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху имуществото;
• STS - плаща един данък веднъж годишно, не плаща данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху имуществото;
• UTII - плаща единен данък, освобождава се от ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото и др .;
• IP за патента - заплаща цената на патента за период от 1 месец до една година, цената на патента зависи от потенциалния доход

Заслужава да се отбележи, че UTII и патентната система са приложими за определени видове дейности, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Промени в Данъчния кодекс през 2017г

По традиция началото на годината е белязано от промени в различни области на дейност на руснаците. Това важи и за данъчното законодателство. Според експерти, въпреки тежката икономическа ситуация в страната, през 2017 г. не се очаква значително увеличение на данъчната тежест.

Ще се търсят други източници за финансиране на бюджетния дефицит, тъй като малкият и средният бизнес няма да може да привлече допълнителни разходи.

Основната иновация на 2017 г. е връщането на Единната такса за социално осигуряване (ESCC). Той ще замени пенсионните и здравноосигурителните вноски за отделни предприемачи и LLC, които понастоящем се управляват от ЗФР. ECSS ще подобри дисциплината на плащанията, като по този начин ще увеличи събирането на данъци. Задължението за събиране на ECSS се прехвърля на Федералната данъчна служба, която разполага със значително повече инструменти от FIU. Данъчната служба ще администрира текущите плащания и ще събира просрочени задължения за предходната година.

съвет:  свържете се с клона на FIU или Федералната данъчна служба за подробно обяснение на новото начисляване и плащане на ECSS за отделни предприемачи.

През 2017 г. промените могат да засегнат данъка върху доходите на физическите лица. Длъжностните лица обмислят да увеличат данъчната ставка до 15%, което ще увеличи бюджетните приходи с 0,5 трилиона. търкайте. Промените ще засегнат ПР и опростената данъчна система. Процесът на преход към опростяване ще бъде опростен, лимитът на доходите ще бъде увеличен до 120 милиона рубли. и т.н.

Въпреки ясното разпределение на данъчните плащания по отношение на използваните данъчни системи, много индивидуални предприемачи все още имат ежедневни въпроси - имам ли нужда от разплащателна сметка за отделни предприемачи по опростената данъчна система, трябва ли да плащам данък върху доходите на личните данъчни сметки за опростената данъчна система и т.н.

Запазете статията с 2 клика:

Надяваме се, че продължаващата реформа в данъчната система ще спаси предприемачите от разногласия при плащането на задължителни данъци и застрахователни премии.

Проверка на собствеността на домейна с Google Analytics Ако използвате Google Analytics за проследяване на трафика на уебсайтове в даден домейн, можете да проверите собствеността на домейна и да активирате G Suite, използвайки [...]

  Заявление за молба за отпуск по семейни причини Понятието „почивка“ не е дефинирано в закона. Следователно това означава ваканция без заплащане. Както знаете, годишният платен отпуск се планира предварително и [...]

  Законите на добавяне на числа Подвижният закон на добавяне Ако условията са разменени, сумата няма да се промени. Това може да бъде лесно проверено чрез преброяване на броя звезди, показани на фигурата: Първо можете да изчислите зелените звезди, [...]

  Правила за движение: Забранителен пътен знак 3.2 Трафикът е забранен в правилата на пътя Забраняване на пътния знак 3.2 Трафикът е забранен, забранява движението на съответните видове превозни средства в двете посоки. Действието на забрана [...]

.

Личен данък върху доходите трябва да се плаща от всички граждани. В тази категория са включени индивидуални предприемачи.

IP може да работи по различни данъчни системи. Най-често дейностите се извършват с помощта на опростената данъчна система, стандартен режим, UTII, както и патентни задължения.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решите проблема си  - свържете се с консултанта:

ПРИЛОЖЕНИЯТА И ПОКАНИТЕ СЕ ПРИЕМАТ 24 ЧАСА И БЕЗ ДНИ СВЕТОВНИ ДНИ.

Бързо и БЕЗПЛАТНО!

В зависимост от това коя система се използва от бизнесмена, се определя дали индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица. Важно е да разберете процедурата за удържане и прехвърляне на данък през 2019 г.

Методи и системи

Индивидуален предприемач може да използва една от данъчните системи, за да избира по време на работа.

Сред тях най-често срещаните са:

• опростена система ();
• общ режим (OSNO);
• UTII, в който данъкът се начислява върху начисления доход;
• патент.

За да разберете дали индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица, важно е да знаете данъчния режим и особеностите на неговото прилагане. При избора на обща система се изисква данък върху доходите на физическите лица. Плащането се извършва по няколко начина.

Предприемачът може да извършва авансови плащания след получаване на разписки, изпратени от Федералната данъчна служба. Данъкът за първото полугодие трябва да се плати преди 15 юли. За третото и четвъртото тримесечие плащането се дължи до 15 октомври и 15 януари съответно.

В края на годината се подава данъчна декларация до данъчните власти. Според документа се определя необходимостта от доплащане или възстановяване от хазната.

Ако авансовото плащане се забави, може да се начисли лихва. Нормата е отразена в член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Авансовите вноски се определят в съответствие с информацията, предоставена в предходната декларация. Данъчните служители трябва да се ръководят от членове 218 и 221 от Данъчния кодекс. Важно е да се вземат предвид удръжките.

Какво да се има предвид

В съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица се въвежда както от обикновените граждани, така и от отделните предприемачи. Последните следва да бъдат официално регистрирани, но не се считат за юридическо лице и също да получават доходи в хода на своята дейност.

Изчисляването и плащането на данък се извършва от индивидуалния предприемач. Плащането се изпраща не по-късно от 15 юли на следващата отчетна година.

Трябва да депозирате средства не веднъж. Данъкоплатецът трябва да извърши няколко плащания през цялата година. Сумата се определя от данъчните власти въз основа на данните, предписани в предходната декларация.

Как да разберете дали човек плаща данък върху доходите на физическите лица

В съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация физическите лица, които имат статут на индивидуален предприемач, са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица. Ако гражданинът има задължение за плащане, данъчните органи ще изчислят сумата и ще изпратят IP известие. Нов документ се изпраща не по-късно от един месец преди датата на падежа. В случай на ненавременно депозиране на средства се начислява неустойка.

По закон индивидуалният предприемач има право да плаща данък върху доходите на физическите лица както върху общия доход, така и върху разходите, които имат документални доказателства. По този начин не само доходите, но и разходите могат да бъдат взети за основа. Тогава данъчното облагане се прилага само за част от дохода.

За да определи тази стойност, индивидуален предприемач ще трябва да направи изчисления. Те се регулират от глава 25 от Данъчния кодекс. Той отразява основните разходи, върху които можете да се съсредоточите.

Плащането на данък върху доходите е възможно с:

• развитие на природните ресурси;
• производство на стоки или предоставяне на услуги;
• придружаващ производствения процес;
• поддръжка, ремонт на основно оборудване и машини;
• научноизследователски разработки;
• доброволно и задължително осигуряване.

Характерна особеност на изчисленията е включването на държавните мита в разходите. Следователно при плащането на данък върху доходите на физическите лица е възможно значително намаляване на размера на плащането.

Има случаи, в които не е предвидено плащане на данък върху доходите на физическите лица. Това е възможно при опростената данъчна система, когато отделен предприемач е освободен от имущество и данъци върху дохода.

Ако предприемачът използва общия режим, той трябва да премине към опростяване. Той ще може да забрави за плащането на данък общ доход завинаги.

В случай на счетоводство по основния данък данъкът е задължителен. В същото време ИП плащат не само за себе си. Ако има служители, те също приспадат 13% от данъка.

Данъкът върху доходите на физическите лица не е предвиден в патентната система. Бизнесмените трябва да платят определена сума, която е предписана в патента.

Кой си заслужава да се направи?

Плащането на данък върху доходите на физическите лица се извършва от предприемача самостоятелно. Също така, ако служителите работят за бизнесмен, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от доходите им.

За себе си

Предприемачът не може самостоятелно да сключи трудов договор. Затова възниква въпросът относно плащането на данък върху доходите на физическите лица.

В съответствие с Писмо № 358-6-1, подготвено на 27 февруари 2009 г., и член 129 от Кодекса на труда на Руската федерация, заплатите се считат за възнаграждение за трудова дейност. Тя се отнася до стимулиращите плащания.

Гражданският кодекс на Руската федерация (член 2) отразява процедурата за извършване на бизнес. Свързва се с лице, което получава определен доход. Законът гласи, че операциите, извършвани от предприемач, не се считат за трудова дейност.

В този случай печалбата, която човек получава в процеса на работа, подлежи на облагане. Следователно, в случай на използване на общия режим, плащането на данък върху доходите на физическите лица за себе си е задължително. Изключенията са ситуации, при които данъчното облагане се извършва при опростени или приписани режими.

За работници

Ако отделен предприемач наеме други хора, тогава върху доходите им се плаща данък върху доходите на физическите лица. От сумата, натрупана като заплата, се удържа и превежда 13% от данъка.

Така при заплата от 10 хиляди рубли данъкът ще бъде 1 хиляда 300 рубли. Останалите средства се превеждат на служителя под формата на заплата.

В хода на изчисленията работодателят трябва да вземе предвид приспаданията. Те се определят, например, ако служителите имат непълнолетни деца.

Пример за алгоритъм и изчисление

При използване на общата данъчна система приспаданията се изчисляват по следната формула:

N \u003d (Doh - Rasch - Calc) * Ставам

Отчетният период за изчисленията трябва да се счита за 12 месеца. Ако регистрацията на IP е станала в началото на годината, но дейността е започнала по-късно, отброяването е от момента, в който работата започва.

При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е необходимо да се съсредоточим върху алгоритъма:

1. Първо, всички приходи през отчетната година са групирани, за да се определят техните проценти. Стандартното данъчно облагане се извършва със ставка 13%. За нерезиденти се прилагат 30% от доходите. При доходи под формата на лихва върху ипотечни облигации се прилага 9% лихва. При получаване на печалба от печалба над 4 хиляди рубли се удържа 35% от данъка.
2. На следващо място, разходите се определят през текущата година. Те също са групирани според видовете.
3. На следващия етап се изчислява сума, която намалява данъчната основа. Приспадането може да се прилага за данък, облаган с 13%.
4. Необходимо е да се определи размера на данъчната такса. Ако една дейност включва различни проценти, тогава всеки вид се изчислява отделно.

За да изясните процедурата за сетълмент, трябва да разгледате пример за плащане на данъци от предприемач, който няма служители.

И. П. Столяров се занимава с продажба на плодове и зеленчуци.

През 2019 г. той получава доходи:

През май Столяров плаща за образованието на сина си в размер на 75 хиляди 300 рубли.

• При определяне на бизнес данъка се взема предвид ставката от 13%. Приспадането от 815 хиляди 123 рубли ще бъде 50 хиляди рубли. Изчислението е 815123 - 50 000, а резултатът се умножава по 13%. Данъкът е 99 хиляди 465 рубли 99 копейки.
• При продажба на апартамент данъкът не се плаща. Това се дължи на факта, че IP е имал правата върху него повече от три години.
• Дивидентите, получени от предприемач, се облагат с данък по ставка 13%. Данъкът ще бъде 13 хиляди 759 рубли 85 копейки.
• Общият годишен данък върху доходите на физическите лица е 113 хиляди 225 рубли 84 копейки.

За какво се отнася посоченото задължение?

Задълженията за плащане на данъци върху личните доходи се формират, като се вземе предвид прилагането на данъчните режими:

USN	При опростената данъчна система някои данъчни задължения ще отсъстват за отделните предприемачи. Това се отнася до плащането на: данък върху доходите на физическите лица; данък върху добавената стойност; данък върху собствеността. Ако дейността се извършва от предприемача независимо, без да наема служители, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща. В крайна сметка IP всяка година прави общ данък. При наемане на служители се плаща данък върху доходите на физическите лица за всеки от тях. Ставката е определена на 13%. Освен това се удържат вноски за средства. За себе си средствата се превеждат ежегодно, а за служителите - месечно.
UTII	В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуален предприемач не трябва да плаща данък върху дохода върху печалбите от основната си работа, от нетни доходи. Но ако дейността не позволява използването на UTII, тогава гражданинът трябва да изпрати декларация до Федералната данъчна служба. Според закона управителят има задължението да плаща данък върху доходите на физическите лица при получаване на доход по друг код на OKVED. Сред тези ситуации можем да различим: приходи от продажба на недвижими имоти; средства от предприемаческа дейност; приходи от реклама; получаване на награди. При наемане на служители трябва да се плаща данък върху доходите на физическите лица дори върху UTII. Ставката е 13%. Средствата се превеждат във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.
патент	Ако предприемач придобие патент, тогава не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица за доходи, получени в хода на дейността. Също така данъкът не се определя при закупуване на самия документ. В случай на прилагане на дейности, които не са обхванати от патента, се появяват задължения за подаване на декларация във Федералната данъчна служба. Тогава IP ще трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица съгласно общи правила. Плащането се приспада не по-късно от 15 юли на годината, следваща отчетната година. При наемане на служители данъкът върху доходите на физическите лица се внася в бюджета. Ако те са жители на страната, тогава се прави приспадане от 13%. В случай на наемане на нерезиденти данъкът върху доходите на лицата ще бъде 30%. Прехвърлянето на средства се извършва месечно в деня след изплащане на заплата. Информация за служителите под формата на 2-NDFL се изпраща на инспекцията преди 1 април.
ОСНО	При използване на общата система, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща върху печалбите, които се получават в хода на дейностите, посочени по време на регистрацията. Има два начина за плащане на данък. Ако се използва авансовата система, тогава плащането за полугодието се изпраща до 15 юли, за третото тримесечие - до 15 октомври, а за четвъртото - до 15 януари. В случай на неправилно изчисление на данъка, средствата могат да бъдат върнати. При изчисляването е важно да запомните приспаданията, които не се вземат предвид по време на данъчното облагане. Когато се правят корекции, новите суми се отразяват, ако се различават с повече от коефициент два. Декларацията се подава не по-късно от 30 април. Въз основа на параграф 220 от член 220 от ПР се правят приспадания за доходи. Възможно е също така да се прилагат социални удръжки към: благотворителност; пенсионно осигуряване; лечение; обучение.

Специални режими

Плащането на данък върху доходите на физическите лица не се предоставя, ако ПР е преминал към опростената данъчна система или патентната система преди началото на отчетния период. Също така не се правят удръжки при прилагане на UTII от доходи от дейности, посочени в регистъра.

В някои случаи ИС, дори и в специални режими, трябва да плащат данъчни такси:

• ако заем е получен от друг индивидуален предприемач или юридическо лице в размер на 0%, данъкът се определя въз основа на получените спестявания с разликата между лихвата;
• в случай на получаване на дивиденти в хода на участие в акционерното дружество, удържането на данък върху доходите на физическите лица от IP средства се извършва от данъчния агент;
• когато предприемач продава имотите си, процедурата за плащане на данък е подобна на обикновените физически лица;
• ако предприемачът спечели от лотарията повече от 4 хиляди рубли, данъкът трябва да бъде платен;
• Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява при получаване на доход от чуждестранни компании;
• дългът може да бъде дебитиран от суми, които не са декларирани своевременно.

Основното условие за изключване на данъци е извършването на дейности, посочени при регистрацията. Ако се наблюдават отклонения, данъкът върху доходите на физическите лица се включва в бюджета.

Процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е отразена на законодателно ниво. Ето защо е важно внимателно да се проучи върховенството на закона, за да се установи необходимостта от плащане на данък.

Внимание!

• Поради честите промени в законодателството, понякога информацията остарява по-бързо, отколкото успяваме да я актуализираме в сайта.
• Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решение на вашите конкретни проблеми.