Организацията работи без ДДСдокато взаимодействате с организацията, която е платец на този данък. Ситуацията не е рядкост. Разгледайте основните правила за документиране на транзакции между такива компании и особеностите на отчитане на стоките (строителство, услуги), както и ДДС на всяка от страните.

  Продавачът не плаща ДДС

Когато дадена организация работи без ДДС, тя съставя договор, фактура за платежни и транспортни документи на купувача (фактура или акт), без да посочва размера на ДДС. На подходящите места се поставя тире или надпис „Без данък (ДДС)“. В текста на договора, фактура или в писмо с произволна форма се препоръчва да се посочи основанието, на което продавачът не плаща ДДС.

Организациите, които използват освобождаването от задълженията на платец на ДДС съгласно членове 145 (като приходи) и 145.1 (участник в проекта „Сколково“) от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да подготвят фактура за продажби, използвайки записа „Без данък (ДДС)“ в съответното поле документ (параграф 5 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За тези, които планират да прилагат освобождаване от ДДС, препоръчваме ви да се запознаете с материала .

Организациите, които прилагат специални данъчни режими (USCH, USN или UTII), не са данъкоплатци по ДДС и не се изисква да издават фактура (клауза 3 на член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така организациите, които извършват операции, които не подлежат на облагане с ДДС в съответствие с чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация (алинея 1, параграф 3, член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако тези организации решат да представят такъв документ, тогава се препоръчва да го съставят по подобие на изискванията, дадени в параграф 5 от чл. 168 от Данъчния кодекс.

Когато купувачът е платец на ДДС, при получаване на документи от организация, работеща без ДДС, той взема предвид стоките (работата, услугите) на тяхната цена, посочена в документите. Купувачът, който отсъства в документите на продавача, не се взема предвид по никакъв начин и не се изчислява допълнително.

В документите за плащане на продавача, работещ без ДДС, в полето "Основа на плащането" трябва да има запис "Без данък (ДДС)".

  Купувачът не плаща ДДС

Когато доставчикът на организацията, която работи без ДДС, е организацията, която плаща ДДС, договорът, платежната фактура и документите за доставка до купувача (фактура или сертификат) се съставят с ДДС. В съответните колони и места на текста на документите се посочват данъчните ставки и сумите, които формират общата обща сума на документа.

Задължител на ДДС, изискван в съответствие с параграф 3 на чл. 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се реализира, състави фактура, може с писмено съгласие на страните по сделката да не състави този документ за данъкоплатци, работещи без ДДС (член 169, алинея 1, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Даването на съгласие за несъставяне на фактури ще ви помогне нашите неща .

В този случай платецът на ДДС трябва да отразява в книгата за продажба или детайлите на основните документи, или детайлите на фактурата, съставена за него в едно копие. Неспазването на тези действия ще доведе до подценяване на размера на ДДС от продажбата.

Ако организацията придобива стоки (строителство, услуги), организацията оперира без ДДС, тогава тя се признава в документите на доставчика, работещ с ДДС, данъкът се взема предвид по един от следните начини:

1. В пълен размер, след приемане за счетоводство, той едновременно включва в цената на тези стоки (работи, услуги), съгласно под. 3 т. 2 член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този метод се използва от организации, които използват освобождаването от задължения на платец на ДДС по чл. 145 и 145.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и организации, разположени в UTII (като се вземат предвид разпоредбите на параграф 7 от член 346.26 от глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. В определен ред (в зависимост от вида разходи, за които се отнася данъкът, и факта на плащането им) го включва в състава на разходите, които намаляват доходите. Този метод се използва, когато се използва опростената данъчна система с обекта на данъчно облагане „доход минус разходи“ и единния социален данък (подточка 8, член 266, точка 2, глава 26.1, подпункт 8 и глава 26, подточка 8 от член 346.16 от глава 26.2 от Данъчния кодекс на РФ).

В документите за плащане на доставчика, работещ с ДДС, в полето "Основа на плащането" купувачът, който не плаща ДДС, трябва да подчертае размера на ДДС, който е част от това плащане.

Доставчик, работещ с ДДС, след получаване на авансово плащане от купувача, който не плаща ДДС за предстоящи доставки, изготвя фактура за авансовото плащане в едно копие по обичайния за платеца на ДДС начин. Купувач, който не плаща ДДС, не се нуждае от авансова фактура, издадена от доставчика.

  резултати

Продавач, който не е платец по ДДС или е освободен от данък, не е длъжен да издава фактури. Неплащащият купувач или освободен от ДДС взема предвид входящия данък, в зависимост от приетата от него данъчна система.

Един от често задаваните въпроси, които възникват при регистрацията в 1C Счетоводство 8 - как да отразяват получаването на стоки и услуги без ДДС.

Освен това възникват различни въпроси: дали е необходимо да се регистрира фактура, дали сумата за покупката трябва да бъде отразена в книгата за покупки, как правилно да се въведе документът за получаване в 1C Accounting.

В тази статия ще се опитам да отговоря на всички въпроси.

Получаването на стоки и материали без ДДС. Промените влязоха в сила през 2014 г.

1. Необходимо ли е купувачът да регистрира фактура без ДДС в книгата за покупки?

До началото на 2014 г. са били в сила следните правила: ако продавачът не е платец на ДДС, той не издава фактури (съгласно член 169, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и съответно купувачът не трябва да регистрира фактура и да въведе сумата за покупката в книгата за покупки с надпис "Без ДДС."

Но при сделки, освободени от данъчно облагане, вкл. съгласно член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, във фактурата е поставена маркировка „Без ДДС“. След получаване на такава фактура, продавачът е бил длъжен да я регистрира в книгата за покупки.

Според него сега е необходимо да се издават фактури само за сделки, подлежащи на облагане с ДДС, или когато дружеството е освободено от данък по чл. 145 от Данъчния кодекс. Когато транзакциите не подлежат на облагане с ДДС съгласно член 149, фактура не се изисква.

2. Промени в документа „Получаване на стоки и услуги“.

За това как да отразя вписването на стоки и материали, описах подробно.

Оттогава обаче документът „Получаване на стоки и услуги“ се промени малко.

Преди това имаше отметки: отделно за номенклатура, оборудване, услуги.

Сега видимостта на табличната част се определя при въвеждане на документа: при създаването на документа се предлага да се избере вида на разписката:

В зависимост от избраната операция, документът се показва различно. Например, разделът „Връщаема опаковка“ се появява само когато пристигне оборудване. Когато избирате типа операция „Стоки“ или „Услуги“, изобщо няма отметки.

Подробности, които преди се намираха в раздела „Разширени“, сега могат да бъдат конфигурирани в заглавката на документа (номер и дата на входящия документ) и чрез щракване върху връзката „Изпращач и получател“.

Разделът „Сметки за сетълмент“ е променен на връзката „Разплащания“. Когато щракнете върху него, се отваря формуляр, в който можете да конфигурирате подробно разплащателните сметки с контрагента и опциите за компенсиране на авансите:

2. Как да отразяваме в 1C Счетоводни приходи без ДДС.

За да отразявате постъпленията без ДДС, трябва да конфигурирате флаговете във формуляра "Цени и валути", както следва:

Т.е. квадратчетата „Цената включва ДДС“ и „ДДС включва цената“ трябва да бъдат отменени.

Ако закупихме стоки и материали или услуги, които попадат в обхвата на член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава когато въвеждате тези стоки и материали в директорията „Номенклатура“, е по-добре незабавно да попълните атрибута „% ДДС“ със стойността „Без ДДС“:

Ако купуваме стоки от различни доставчици, от които някой не е платец на ДДС, тогава би било по-разумно да определим стойността на процента на ДДС, който е по-често срещан в елемента на директорията „Номенклатура“. В този случай, ако стоките са закупени без ДДС, е по-лесно да коригирате колоната „% ДДС“ директно в реда на документа.

Сумата на ДДС в този случай се преизчислява автоматично.

Независимо от факта, че в табличната част, необходимата „счетоводна сметка по ДДС“ остава попълнена, осчетоводявания по дебита на сметка 19 няма да бъдат генерирани.

Подробности за регистрация на фактура в долната част на формуляра за документи все още са налични - в някои случаи купувачът все пак е длъжен да регистрира фактурата в книгата за продажби - ако доставчикът е освободен от ДДС съгласно член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако попълните датата и номера на входящата фактура и кликнете върху „Регистрация“ - системата ще създаде документ „Получена фактура“.

Той има флаг „Отразяване на приспадане на ДДС в книгата за покупки“. По подразбиране е инсталиран. Ако го премахнете, покупката ще бъде регистрирана в книгата за покупки по-късно, по време на регулаторния документ „Формиране на записи на книгата за покупки“ в края на периода.

По този начин програмата 1C Accounting Enterprise Edition 3.0 отразява получаването на стоки и материали без ДДС.

Една от важните причини, поради която много предприемачи и организации предпочитат „опростяване“, е освобождаването на данъкоплатците от един данък от ДДС и свързано с неговото изчисляване и плащане на бюрокрация. Не всичко обаче е толкова просто. В статията ще говорим за основните моменти на отчитане на този данък, които трябва да се имат предвид от всички USN-schiki.

Откъде може да се вземе ДДС при опростяване

Като цяло платецът на опростената данъчна система всъщност е освободен от прехвърляне на ДДС в бюджета. Основата са параграфи и членове 346.11 от Данъчния кодекс.

Но има изключения от това правило.

Така например тази разпоредба не се прилага за (член 174.1, параграф 2 и член 346.11, параграф 3 от Данъчния кодекс):

· Внос на ДДС;

· ДДС за операции по просто споразумение за партньорство (споразумение за съвместни дейности);

· Данък при извършване на дейности по договори за доверие на собственост;

· ДДС върху изпълнението на концесионните споразумения на руската територия.

Имайте предвид: въпросът може да бъде намерен по-подробно, например в писмото на Министерството на финансите на Русия от 2 март 2011 г. № 03-07-11 / 38.

Освен това, ако USN-shch закупи стоки, работи или услуги от икономически субект, който прилага обща система за данъчно облагане, той плаща ДДС на продавача заедно с цената на съответния артикул.

Ако платецът на USN сам издаде фактура с разпределения ДДС, тогава той трябва да плати сумата си в бюджета. Основата е алинея 1 от член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс. Данъчната служба също така посочва това в писмо от 8 юни 2011 г. № ED-20-3 / 690.

Освен това, за парите, преведени в бюджета, данъкоплатецът ще трябва да подаде сигнал до своята проверка. А именно: тя ще представи декларация с ДДС за тримесечието, в което USN-com издаде фактури. Това е посочено в член 174, параграф 5 от Данъчния кодекс.

Моля, обърнете внимание: от 1 октомври миналата година платените от USN, с писмено споразумение с контрагента, имат право да не издават фактура. Подобна иновация е въведена с федералния закон от 21 юли 2014 г. № 238-FZ. По този въпрос е полезно да се запознаете с тематични писма на Министерството на финансите на Русия от 8 септември 2014 г. № 03-11-06 / 2/44863 и от 5 септември 2014 г. № 03-11-06 / 2/44783.

Прилагането на опростената данъчна система не освобождава платеца на единния данък от задълженията на данъчен агент. Това правило се прилага за ДДС - и член 346.11, параграф 5 от Данъчния кодекс.

Как да се вземе предвид ДДС при изчисляване на един данък

Процедурата за данъчно счетоводно отчитане на сумите по ДДС се определя от такива стандарти като:

Приходите от продажби се определят за всички приходи от продажба на стоки, строителство и услуги - параграф 24 от член 249 от Данъчния кодекс.

По този начин, от гледна точка на формалния подход, се оказва, че дори ДДС, който се дължи на бюджета, трябва да се взема предвид от платеца на ДПС като доход. Министерството на финансите на Русия заема точно тази позиция - вижте например писма от 21 септември 2012 г. № 03-11-11 / 280 и от 11 януари 2008 г. № 03-11-05 / 02.

Но ако предприемачът или организацията има време и желание (т.е. цената на емисията е достатъчно висока) да се обърне към съда, тогава има всички шансове да защитят позицията си. Всъщност арбитрите признават възможността за включване в структурата на облагаемия доход на „пречистените“ приходи от ДДС. Съдиите с право смятат, че данъкът, платен в бюджета, не е икономическа изгода за данъкоплатците. Следователно не е необходимо неговата сума да се разглежда като доход. Тези констатации съдържат по-специално:

· Решения на FAS на Поволжския регион от 14 март 2011 г. № A72-4554 / 2010 и от 17 август 2006 г. по дело № A65-6256 / 2006;

Припомнете, че платците на USN трябва да водят записи на приходите и разходите за целите на изчисляването на единната данъчна основа в специална книга, чиято форма и процедура за попълване са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135н.

Основният аргумент на данъчните власти - платецът на опростената данъчна система е освободен от плащане на ДДС в съответствие с приложимите данъчни закони. И съответно това фискално плащане не може да бъде включено в разходите на затворения списък на член 346.16, параграф 1 от Данъчния кодекс.

Що се отнася до ДДС „вход“, тук няма проблеми, а за платените от USN с обект „доход минус разходи“ неговата сума е разход, който се взема предвид при изчисляването на единния данък. Основата за това е предоставена от член 346.16, параграф 1, алинея 8 от Данъчния кодекс.

ДДС „внос“, който вносителите плащат в хазната на митницата, също не пречи да се вземе предвид при изчисляването на размера на единния данък, платен при прилагане на „опростен данък“. Разпоредбите относно това съдържат член 70, параграф 1, алинея 3 от Митническия кодекс на Митническия съюз и член 346.16, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс.

Имайте предвид: размерът на данъка не подлежи на включване в цената на придобитите стойности и се отразява в книгата за приходите и разходите в отделен ред. Изключение правят операциите по придобиване от платеца на опростената данъчна система на дълготрайни активи или нематериални активи. Това е посочено в алинея 3 от член 170 от Данъчния кодекс, параграф 3 от член 346.16 от Данъчния кодекс, параграф 8 от PBU 6/01 и параграф 8 от PBU 14/2007, одобрен със заповеди на Министерството на финансите на Русия от 30 март 2001 г. № 26n и от 27 декември 2007 г. g. № 153n, съответно. Освен това полезна информация по въпроса се съдържа например в писмото на Министерството на финансите на Русия от 18 януари 2010 г. № 03-11-11 / 03.

Важен момент е също така, че въпреки отразяването на информацията за ДДС като отделен ред, нейното счетоводство се извършва по ред, подобен на цената на закупените стоки (работа, услуги). Така например, данъкът върху стоките за препродажба трябва да бъде включен в разходите, тъй като те се продават - член 346.17, параграф 2, алинея 2 от Данъчния кодекс. Министерството на финансите на Русия посочи това по-специално в писмо от 17 февруари 2014 г. № 03-11-09 / 6275.

Може ли USN платец да приеме приспадане на ДДС?

На този въпрос за данъчното счетоводство, за разлика от другите вече споменати по-горе, човек може да даде категоричен отговор - не, невъзможно е.

В крайна сметка кутията USN не е платец на ДДС. Следователно той няма да успее да приеме „приходния“ данък за приспадане. Няма значение дали той е издал фактура с разпределената сума на данъка в съответния период или не.

Дори най-високите съдии потвърдиха този подход в решението на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 май 2014 г. № 33.

Арбитрите правилно посочиха, че в тази ситуация не възниква статут на платец на ДДС. Така че данъкоплатецът няма право да прилага данъчни облекчения. Разпоредбите на глава 21 от основния данъчен документ не предвиждат възможността за намаляване на данъка, платен въз основа на член 173, параграф 5, алинея 1 от Данъчния кодекс, за всякакви удръжки.

Резюме:

1. По принцип платецът на опростената данъчна система е освободен от прехвърляне на ДДС в бюджета. Но има и изключения.
  2. Ако USN-shch закупи стоки, работи или услуги от икономически субект, който прилага общата система за данъчно облагане, той плаща ДДС на продавача заедно с цената на съответния артикул.
  3. Ако платецът на STS сам издаде фактура с разпределения ДДС, тогава той трябва да плати нейната сума в бюджета. Освен това, за парите, преведени в бюджета, данъкоплатецът ще трябва да подаде сигнал до своята проверка. А именно: тя ще представи декларация с ДДС за тримесечието, в което USN-com издаде фактури.
  4. От 1 октомври миналата година платените от USN, с писмено споразумение с контрагента, имат право да не издават фактура.
  5. Прилагането на опростената данъчна система не освобождава платеца на единния данък от задълженията на данъчен агент.
  6. От гледна точка на формалния подход се оказва, че дори ДДС, който се дължи на бюджета, трябва да се взема предвид от платеца на ДПС като доход. Но това мнение не е сигурно.
7. Плащачите на STS трябва да водят отчет на приходите и разходите с цел изчисляване на базата за един данък в специална книга.
  8. ДДС „вход” и „митнически” може да бъде признат като разходи на платеца на ДПС с предмет на данъчното облагане “доход минус разходи”.
  9. Размерът на данъка не подлежи на включване в стойността на придобитите стойности и се отразява в книгата за приходите и разходите в отделен ред. Изключение правят операциите по придобиване от платеца на опростената данъчна система на дълготрайни активи или нематериални активи.
  10. Въпреки отразяването на информацията за ДДС като отделен ред, нейното счетоводство се извършва по ред, подобен на цената на закупените стоки (работи, услуги).
  11. USN-полето не е платец на ДДС. Следователно той няма да успее да приеме „приходния“ данък за приспадане. Няма значение дали той е издал фактура с разпределената сума на данъка в съответния период или не. Това заключение се потвърждава, наред с други неща, от високите съдии.

Във връзка с плащането на ДДС стопанските субекти могат да бъдат платци и неплатци. Доставчиците на платци по ДДС са длъжни да издават фактури, в присъствието на които купувачите, които плащат ДДС, могат да приемат сумата на приспадане на ДДС. Фактурите се отразяват в регистрите за данъчно облагане с ДДС (Журнал за получени и издадени фактури и Книга за покупки). Ако доставчикът на стойности не е платец по ДДС и не издава фактури, тогава купувачът-платец на ДДС получава тези стойности по ставка „Без ДДС“ и не се правят записи в регистрите за регистрация по ДДС.

В програмата можете да посочите, че доставчикът разпределя сумата на ДДС и издава фактури. За целта използвайте флага „Доставчикът съгласно договора представя ДДС“.

Ако полето не е отменено, след получаване на стойности съгласно това споразумение, ставка „Без ДДС“ ще бъде автоматично заменена в документите за получаване.

Такива доставки не се отразяват в регистрите за ДДС и наличието на фактури от доставчици не се контролира в отчетите „Наличност на фактури“, „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на ДДС“, „Експресна проверка на счетоводството“.

забележка

За доставчици, освободени от ДДС по чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация и издаване на фактури в съответствие с параграф 5 от чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се препоръчва да поставите отметка в квадратчето „Доставчикът подава ДДС съгласно договора“. В този случай сумите по ставка „Без ДДС” ще попаднат в книгата за покупки и наличието на фактури ще се следи. Трябва да се има предвид, че ставката на ДДС от референтната книга за номенклатурата ще бъде зададена по подразбиране в документа за получаване.

Хареса ли ви? Споделете с приятели

Консултации за работа с 1С програма

Услугата е отворена специално за клиенти, работещи с 1С програма с различни конфигурации или които са на информация и техническа поддръжка (ITS). Задайте въпроса си и ние ще му отговорим с удоволствие! Предпоставка за получаване на съвет е наличието на валиден договор за ИТС проф. Изключение прави основната версия на софтуера 1C (версия 8). За тях наличието на договор не е необходимо.

Организацията закупува суровини и материали за използването им в производството или продажбата в дейности, които не са облагани с ДДС (освободени от данък). Как да отразяват получаването на материали, използвани за операции, облагаеми и необлагаеми във „1С: Счетоводство 8” версия 3.0? Включително как да регистрирате и разпределите ДДС, представен от доставчика? Помислете следния пример.

Пример 1

TF-Mega CJSC прилага общата система за данъчно облагане и е платец на ДДС. В същото време организацията извършва операции както подлежащи на облагане с ДДС, така и освободени от данъчно облагане в съответствие с член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и операции, за които територията на Руската федерация не е призната за място на продажба. В допълнение, TF-Mega CJSC продава стоки от склада на физически лица и е платец на UTII за този вид дейност.

През 4-то тримесечие на 2013 г. приходите на ЗАО "ТФ-Мега" бяха разпределени по видове дейности, както следва:

• продажби на едро на стоки в размер на 755 200,00 рубли. (включително 18% ДДС - 115 200,00 рубли);
• продажби на стоки, предмет на UTII, в размер на 110 000.00 рубли;
• предоставяне на рекламни услуги на чуждестранна компания в размер на 5000,00 EUR (курс на EUR - 43,0251 рубли).
• В допълнение, организацията разпространи за рекламни цели стоки в размер на 4 720,00 рубли.

На 11 октомври 2013 г. TF-Mega CJSC закупи от Delta LLC 10 касети за офисни принтери на стойност 23 600,00 рубли. (включително 18% ДДС - 3 600,00 рубли), както и 100 броя сувенирни химикалки с логото на компанията за разпространение за рекламни цели на стойност 4 720,00 рубли. (с включено ДДС 18% - 720,00 рубли).

На 15 октомври 2013 г. и 2 декември 2013 г. 3 касети са прехвърлени от склада в офиса на организацията за вътрешна употреба за целите на управлението.

Настройки за счетоводство

За да започне отделно счетоводно отчитане на ДДС в програмата 1C: Счетоводство 8 (rev. 3.0), използвайки новата методология, потребителят трябва да направи съответните настройки:

• във формуляра Счетоводна политика на флагчета с ДДС, поставени знамена Организацията осъществява без ДДС или с 0% ДДС и отделно счетоводно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС за придобитите стойности“;
• в раздела Настройки за счетоводни параметри в раздела ДДС, задайте флаг Счетоводството за суми на ДДС се извършва според методите на счетоводство (след като направите промени в счетоводната политика, програмата ще ви подкани автоматично да извършите промяна и в настройките за счетоводство).

Регистрация на получаване на материали

След като направи   Настройки на параметъра   счетоводство и Счетоводни политики   в табличната част на документа Получаване на стоки и услуги   с вид операция стока   (подобно на типа операция   Стоки, услуги, комисионна   върху отметката стока) ще се появят реквизити   Метод на отчитане на ДДС, Това поле показва информация за избрания метод за счетоводно отчитане на ДДС, който може да приеме една от следните стойности:

• Прието за приспадане;
• Той се взема предвид в цената;
• За операции на 0%;
• Разпределени.

Получаването на материали в организацията се документира Получаване на стоки и услуги   с вид операция стока   (раздел P изплащане и продажби- хипервръзка Получаване на стоки и услуги   в лентата за навигация). Заглавието на документа посочва номера и датата на документа на продавача, името на продавача и договора с продавача, сметките за сетълмент с продавача и процедурата за компенсиране на аванса.

Тези детайли по правило се попълват автоматично.

Следното се въвежда в табличната част на документа:

• име на закупените стоки (от указателя номенклатура);
• данни за количеството и цената на стоките, за данъчната ставка и размера на ДДС;
• сметки за счетоводство на закупени материали и представената сума на ДДС;
• метод на счетоводно отчитане на ДДС за всяка позиция.

Към документа   Получаване на стоки и услугиподпори Метод на отчитане на ДДС   попълва се автоматично, трябва да използвате настройката на регистъра на информацията Сметки за акции   (фиг. 1). Напомняме, че този регистър на информация е достъпен от раздела Номенклатура и склад   чрез хипервръзка Счетоводна отчетност   в лентата за навигация.

Фиг. 1. Създайте сметки за счетоводство на акции

Тъй като ЗАТ TF-Mega извършва както облагаеми, така и необлагаеми операции, а закупените касети се използват в офиса на компанията, тоест при всички извършени операции, на полето Метод на отчитане на ДДС   трябва да посочите стойност разпределена.

Закупените химикалки за сувенири ще се използват за разпространение за рекламни цели, т.е. за операция, освободена от данъчно облагане (параграфи 25, параграф 3, член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тъй като тяхната цена е по-малка от 100 рубли. Следователно на полето Метод на отчитане на ДДСзададена стойност Включено в ценатаи в бъдеще сумата на входящия ДДС няма да бъде разпределена.

Ако трябва да зададете или промените метода на отчитане на ДДС за всички стоки наведнъж или за конкретна група стоки, можете да използвате груповата обработка на табличната част от списъка със стоки с помощта на бутона изменяткоето ви позволява да зададете стойността Метод на отчитане на ДДС   едновременно за целия списък с маркирани стоки (фиг. 2).

Фиг. 2. Групова промяна в метода на отчитане на ДДС в списъка на стоките

След документа ще бъдат генерирани счетоводни записи:

Дебит 10.09 Кредит 60.01

Цената на закупените касети без ДДС;

Дебит 10.01 Кредит 60.01

- цената на закупените химикалки за сувенири без ДДС;

Дебит 19.03 Кредит 60.01

- сумата на ДДС, представена от продавача за закупените касети. В същото време третата подконто е посочена на сметка 19.03, отразяваща метода на отчитане на ДДС, - Разпределен;

Дебит 19.03 Кредит 60.01

- сумата на ДДС, представена от продавача за закупените химикалки.

В същото време третата подконто е посочена на сметка 19.03, което отразява метода на отчитане на ДДС - „Взема се предвид в себестойността“;

Дебит 10.01 Кредит 19.03с третия подконто „Вземете предвид разходите“

- за представената сума на ДДС, включена в първоначалната цена на закупените химикалки за сувенири.

Напомняме, че за да регистрирате получена фактура, трябва да въведете номера и датата на входящата фактура в съответните полета на документа Получаване на стоки и услуги   и натиснете бутона книга, Това автоматично ще създаде документ , и под формата на основен документ ще се появи хипервръзка към създадената фактура. В резултат на документа Получена фактураще бъде направено вписване в информационния регистър Списание за фактури.

Моля, обърнете внимание, че под формата на документ Получена фактуралипсващ флаг Отразете приспадане на ДДС в книгата за пазаруване, Това се дължи на особеността на новата технология за отделно счетоводство, която предвижда регистрирането на получените фактури в книгата за покупки само в края на данъчния период и след рутинни операции Разпределение на ДДС   и Създаване на записи за книги за пазаруване.

В същото време, ако флагът в настройките на счетоводната политика Отделно счетоводство по ДДСпо сметка 19 „ДДС за придобитите стойности“ ще бъде изтеглен, след това под формата на документ Получена фактура   ще се появи флаг Отразете приспадането на ДДС в книгата за покупки.

Получената фактура ще бъде регистрирана в част 2 от регистъра на получените и издадени фактури (раздел Счетоводство, данъци, отчитане- бутон на журнала за фактура   в лентата за действие).

Прехвърляне на материали в експлоатация

Изписването на материали (касети за принтери) за използване в офиса на организацията се извършва с помощта на документ Изискване фактура   (раздел   производство   - хипервръзка Резервни изисквания   в лентата за навигация). Заглавката на документа посочва склада, от който ще бъдат прехвърлени материалите, и ако е необходимо, флагът е зададен Сметки за разходи   върху отметката материали.

С поставения флаг Сметки за разходи   върху отметката материалище се появят полета: Елемент на разходите,   Раздел за разходи, номенклатурна група   и Метод на отчитане на ДДС, което ще ви позволи да зададете подходящите стойности за всеки елемент.

При липса на посочения флаг, в документа ще се появи допълнителна отметка Разходна сметкавърху които са зададени стойностите, които са общи за всички артикули.

За по-удобно и бързо добавяне на материали към документа, можете да използвате бутона   селекция   върху отметката Материали.

След като държи документ Изискване фактура

Дебит 26 Кредит 10.09

С цената на патрони, прехвърлени в офиса за използване.

По подобен начин се извършва прехвърлянето на три патрона за работа на 2 декември 2013 г.

Разпространение на сувенири за рекламни цели

Отписването на писалки за сувенири, прехвърлени на неопределен брой лица за рекламни цели, се извършва към датата на промоцията (например датата на изложението).

След като държи документ Изискване фактура   записът се вписва в счетоводния регистър:

Дебит 44.01 Кредит 10.01

За цената на химикалки за сувенири с включен ДДС.

В същото време в сметка 44.01 се посочва субконто на разходната позиция - „Разходи за реклама (нормализирани)“.

Припомняме, че операцията по безвъзмездното предаване на материали за целите на данъчното отчитане на ДДС трябва да бъде регистрирана с документ Отражение на ДДС   (раздел Счетоводство, данъци, отчитане   - хипервръзка Отражение на ДДС   в лентата за навигация).

Фактурата за дарени писалки за сувенири е създадена чрез хипервръзка Изпишете фактура   под формата на документ Отражение на ДДС.

Разпределение на представената сума на ДДС

Съгласно член 170, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация сумите на ДДС, представени за материали, закупени както за облагаеми транзакции, така и за сделки, освободени от данъчно облагане, се приспадат или вземат предвид в пропорция, която се определя въз основа на цената на превозените стоки (работа, услуги) ), права на собственост, чието изпълнение подлежи на облагане с ДДС, в общата стойност на стоките (строителство, услуги), правата на собственост, доставени за данъчния период.

Разпределение на представената сума на ДДС за онези материали, за които стойността е посочена в метода на отчитане на ДДС разпределенапроизведени по документ Разпределение на ДДС (раздел U дори, данъци, отчитане   - хипервръзка Рутинно ДДСв лентата за навигация). За да изчислите пропорцията на разпределението на ДДС, трябва да изпълните командата Попълнете.

След като изпълните тази команда в програмата в раздела Приходи от продажби   сумата на приходите (разходи за превозени стоки (работа, услуги, права на собственост)) от ДДС и необлагаеми дейности ще бъде автоматично изчислена (фиг. 3). В този случай размерът на приходите по вид дейност, облагана с UTII, ще бъде посочен отделно.

Фиг. 3. Разпределението на приходите за изчисляване на дела на отделно счетоводство

Трябва да се има предвид, че въпреки наличието в член 170, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, индикация за приспадане на пропорцията между стойността на изпратения облагаем ДДС и необлагаемите (освободени от данък) транзакции, когато се формира съотношението на постъпленията от необлагаеми операции, ще бъдат включени и приходите от продажби. които не подлежат на облагане с ДДС поради факта, че територията на Руската федерация не е призната за място на продажбата им в съответствие с член 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация (виж писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 06.03.2008 г. № 03-1-03 / 761, Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 05.07.2011 г. № 1407/11).

В програмата показателите за пропорция за 4-то тримесечие на 2013 г. ще бъдат автоматично изчислени, както следва:

• приходи от дейности, подлежащи на облагане с ДДС (разходи за стоки, работа, услуги, права на собственост, доставени) за 4-то тримесечие на 2013 г., без ДДС - 640 000,00 рубли;
• приходи от необлагаеми дейности (не UTII) - 219 845,50 рубли. (4 720,00 рубли. - прехвърляне на стоки за рекламни цели +5 000,00 EUR х 43,0251 рубли. - рекламни услуги на чуждестранно лице);
• приходи от необлагаема дейност (UTII) - 110 000.00 рубли.

Моля, обърнете внимание, че при извършване на дейности, обложени с данъци в съответствие с различни данъчни режими (общ режим на данъчно облагане и UTII) и разпределяне на разходите между тези видове дейности, съответно се взема предвид делът на ДДС, включен в цената на закупените материали.

За целта въведете съответната информация:

в полето Статия за включване на ДДС в състава на разходите за дейности: необлагаем ДДС (не UTII)   - стойност Отписване на ДДС върху разходите (За дейности с основната данъчна система);

в полето Статия за включване на ДДС в състава на разходите за дейности: необлагаем ДДС (UTII)   - стойност   Отписване на ДДС върху разходите (За някои видове дейности със специални данъчни процедури).

Автоматичното разпределение на сумата на входящия ДДС според изчислената пропорция ще бъде отразено в раздела разпределение   документа Разпределение на ДДС   (фиг. 4).

Фиг. 4. Резултатът от разпределението на входящия ДДС

След като държи документ Разпределение на ДДС   Следните записи ще бъдат направени в счетоводния регистър:

• сумата на входящия ДДС за закупените касети ще бъде преведена от кредита на сметката на 19.03 с третия подконтакт. Разпределя се по дебита на сметката 19.03 с третите подконтакти. Тя се приспада и се взема предвид в разходите в съответствие с изчислената пропорция;
• част от сумата на входящия ДДС, която трябва да бъде включена в цената, която се отнася до патроните, останали в склада, ще бъде приспадната от кредита по сметка 19.03 с третия подконто.Тя се взема предвид при разходите за дебит на сметка 10.09;
• частта от сумата на входящия ДДС, която трябва да бъде включена в цената, която се отнася за патрони, вече предадени за експлоатация, ще бъде приспадната от кредита на сметка 19.03 с трета подсметка.Тя се отчита при разходите за дебитиране на сметка 26.

Сумата на ДДС, представена от продавача, свързана с придобитите стоки (работа, услуги), права на собственост, използвани за необлагаеми ДДС дейности, трябва да се вземе предвид при стойността на придобитите стойности (клауза 2, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, тъй като към момента на изчисляване на пропорцията за разпределение на ДДС (до края на 4-то тримесечие на 2013 г.) част от закупените касети в размер на 6 броя вече бяха пуснати в експлоатация, а цената им беше дебитирана по сметка 26, след разпределението ще бъде разпределен и делът на входящия ДДС, съответстващ на тази сума до дебита на сметка 26.

Създаване на записи за книги за пазаруване

Регистрацията на получените фактури в Книгата за покупки се извършва с документ Създаване на записи за книги за пазаруване   (раздел Счетоводство, данъци, отчитане   - дневник за документи Рутинно ДДС   в лентата за навигация). За да попълните документ според счетоводната система, препоръчително е да използвате командата Fill.

Данни за Пазаруване на книги   за данъчните суми, подлежащи на приспадане през текущия данъчен период, са отразени в раздела Придобити стойности   (фиг. 5).

Фиг. 5. Създаване на записи за пазаруване на книги

След документа се формират счетоводни записи:

Дебит 68.02 Кредит 19.03   с трета подсметка „Приети за приспадане“ за сумата на ДДС, подлежаща на приспадане върху закупените материали.

В този случай в регистъра за натрупване Покупки с ДДС   за книгата за покупки се въвежда запис, отразяващ приемането на ДДС за приспадане.

Тя се основава на вписване в регистъра Покупки с ДДС   попълнен от К пазаруване нигери   (раздел Счетоводство, данъчна отчетност   - бутон Книга за пазаруване   в лентата за действие) и Декларация по ДДС   (раздел Счетоводство, данъци, отчитане   - хипервръзка Регулирани доклади   лента за навигация).

За разлика от списанието за счетоводство на получени и издадени фактури, Книга за пазаруванефактурата за закупените стоки (работи, услуги) се записва за сумата, подлежаща на приспадане, която се определя въз основа на изчислената пропорция съгласно параграф 4 от член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация (параграф 13 от Правилата за водене на пазаруваща книга, одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. 1137).

От редакторите

Можете да получите повече информация за новите възможности за отделно счетоводно отчитане на ДДС в „1С: Счетоводство 8“, като разгледате материалите на лекцията, проведена на 13 февруари 2014 г. в 1С: Лекции. За повече подробности вижте