Трябва ли да плащам данък за резервация. Как да не попаднат на трикове за резервация при резервация на хотел? Който е признат за данъчен агент

Руските хотели, които наемат стаи чрез чуждестранна услуга, са длъжни сами да плащат „данък от Google“. Това разяснение е издадено от Министерството на финансите на Руската федерация.

Популярната услуга Booking.com през февруари се регистрира във Федералната данъчна служба като платец на данък върху добавената стойност, но ще плаща ДДС за потребители - физически лица. Хотелската администрация трябва да направи това самостоятелно. Според Booking, в момента на сайта са представени 40 000 руски хотела.

Официално писмо от Министерството на финансите (Известия го има) е отговор на руска организация, която продава хотелски стаи чрез чуждестранна услуга. Името на услугата не е посочено в документа. Потребителят посочи, че чуждестранната организация получава процент от продажбите на стаи, разходите за закуска и други хотелски услуги. Освен това договорът не посочва задължението на руската компания да плаща ДДС - тоест да действа като данъчен агент на чуждестранна услуга. Според Министерството на финансите в такива случаи руските компании и индивидуалните предприемачи трябва да плащат ДДС за чужд партньор в съответствие с Данъчния кодекс (НК).

От началото на 2017 г. влязоха в сила измененията в Данъчния кодекс, наречени „Google данък“. Чуждестранните услуги, предоставящи електронни услуги в Русия, вече трябва да се регистрират като данъчни резиденти и да превеждат 15,25% ДДС в руския бюджет. Кодексът казва, че чуждестранна услуга плаща данък само за отделни потребители, докато организациите и отделните предприемачи правят това сами, като са данъчни агенти. Единственото нещо, което може да спаси LLC или индивидуален предприемач от плащането на такъв данък, е ако чуждестранната организация има руско представителство, което предоставя услугата, тоест ако договорът е сключен с руското юридическо лице.

Хотелската резервационна услуга на Booking.com, със седалище в Холандия, регистрирана като данъчен резидент на 8 февруари. Компанията има руско представителство - Bucking LLC. Ком Русия ”, регистрирана през 2009 г.

Тя обаче не предоставя резервационни услуги. Както е записано на уебсайта на услугата: „Booking.com B.V. няма юридически адрес, различен от седалището му в Амстердам. Подкрепящите компании нямат право да действат като агент на B. B.V., предоставяйки каквито и да било услуги. Резервации чрез поддържащи компании не се правят. "

Директорът на Института по актуална икономика Никита Исаев припомни, че Федералната данъчна служба по-лесно администрира данъци на руските компании, отколкото чуждестранните. Невъзможно е да се регистрират всички чуждестранни компании, предоставящи услуги чрез интернет в Русия, въпреки че Федералната данъчна служба се стреми към това. Според него от руските партньори на Booking ще се изисква да плащат ДДС, което ще се отрази на потребителите - цените ще се повишат.

Схемата очевидно е неудобна, създава допълнителни проблеми за предприемачите, но ще позволи на данъчните власти да наберат повече средства, коментира Никита Исаев. - Ярък пример е поставянето на реклами в Booking.com от местни хотели. Сега руснаците трябва да плащат ДДС върху комисионната, която е предназначена за тази компания. За мини-хотелите, които нямат пълноценно счетоводство, тази иновация ще бъде много неудобна.

Никита Исаев припомни, че Booking осигурява повече от 50% от всички хотелски резервации в Русия и взима доста голяма комисионна: от 18 до 25%. Тоест, цените на жилищата, според изчисленията му, ще се увеличат с най-малко 4%. Но никъде няма: хотелите не са изгодни да се отърват от партньор с толкова голям пазарен дял.

Представителят на туристическата услуга Aviasales Янис Дзенис е уверен, че собствениците на хотели и туристите ще продължат да използват Booking, въпреки че цените ще се покачат. Колкото е възможно по-близо до глобален играч, руската служба според експерт е уебсайтът Ostrovok.

Резервацията заема около 70% от пазара за търсене на хотелски стаи в Русия. Следователно собствениците на хотели и туристите ще продължат да използват тази услуга - въпреки че цените ще растат.

Резервацията заема около 70% от пазара за търсене на хотелски стаи в хотели в Русия, заяви Янис Дзенис. - За малките хотели около 50% от клиентите идват от тази услуга, за големите, разбира се, по-малко.

Министерството на финансите потвърди, че в подобна ситуация руските организации действат като данъчни агенти на чуждестранна компания. Представителите на службата за резервации не можаха бързо да коментират ситуацията.

Според Booking през 2015 г. 285 милиона души са използвали услугата по целия свят. Сега тя обслужва 1,2 милиона обекта за резервация в 214 държави.

Популярната услуга Booking.com през февруари се регистрира във Федералната данъчна служба като платец на данък върху добавената стойност, но ще плаща ДДС за потребители - физически лица. Хотелската администрация трябва да направи това самостоятелно. Според Booking, в момента на сайта са представени 40 000 руски хотела.

Официално писмо от Министерството на финансите (Известия го има) е отговор на руска организация, която продава хотелски стаи чрез чуждестранна услуга. Името на услугата не е посочено в документа. Потребителят посочи, че чуждестранната организация получава процент от продажбите на стаи, разходите за закуска и други хотелски услуги. Освен това договорът не посочва задължението на руската компания да плаща ДДС - тоест да действа като данъчен агент на чуждестранна услуга. Според Министерството на финансите в такива случаи руските компании и индивидуалните предприемачи трябва да плащат ДДС за чужд партньор в съответствие с Данъчния кодекс (НК).

От началото на 2017 г. влязоха в сила измененията в Данъчния кодекс, наречени „Google данък“. Чуждестранните услуги, предоставящи електронни услуги в Русия, вече трябва да се регистрират като данъчни резиденти и да превеждат 15,25% ДДС в руския бюджет. Кодексът казва, че чуждестранна услуга плаща данък само за отделни потребители, докато организациите и отделните предприемачи правят това сами, като са данъчни агенти. Единственото нещо, което може да спаси LLC или индивидуален предприемач от плащането на такъв данък, е ако чуждестранната организация има руско представителство, което предоставя услугата, тоест ако договорът е сключен с руското юридическо лице.

Хотелската резервационна услуга на Booking.com, със седалище в Холандия, регистрирана като данъчен резидент на 8 февруари. Компанията има руско представителство - Bucking LLC. Ком Русия ”, регистрирана през 2009 г.

Тя обаче не предоставя резервационни услуги. Както е записано на уебсайта на услугата: „Booking.com B.V. няма юридически адрес, различен от седалището му в Амстердам. Подкрепящите компании нямат право да действат като агент на B. B.V., предоставяйки каквито и да било услуги. Резервации чрез поддържащи компании не се правят. "

Директорът на Института по актуална икономика Никита Исаев припомни, че Федералната данъчна служба по-лесно администрира данъци на руските компании, отколкото чуждестранните. Невъзможно е да се регистрират всички чуждестранни компании, предоставящи услуги чрез интернет в Русия, въпреки че Федералната данъчна служба се стреми към това. Според него от руските партньори на Booking ще се изисква да плащат ДДС, което ще се отрази на потребителите - цените ще се повишат.

Схемата очевидно е неудобна, създава допълнителни проблеми за предприемачите, но ще позволи на данъчните власти да наберат повече средства, коментира Никита Исаев. - Ярък пример е поставянето на реклами в Booking.com от местни хотели. Сега руснаците трябва да плащат ДДС върху комисионната, която е предназначена за тази компания. За мини-хотелите, които нямат пълноценно счетоводство, тази иновация ще бъде много неудобна.

Никита Исаев припомни, че Booking осигурява повече от 50% от всички хотелски резервации в Русия и взима доста голяма комисионна: от 18 до 25%. Тоест, цените на жилищата, според изчисленията му, ще се увеличат с най-малко 4%. Но никъде няма: хотелите не са изгодни да се отърват от партньор с толкова голям пазарен дял.

Представителят на туристическата услуга Aviasales Janis Dzenis потвърди, че в Русия няма алтернатива на Booking. Следователно собствениците на хотели и туристите ще продължат да използват тази услуга - въпреки че цените ще растат.

Няма алтернативи на Booking в Русия. Следователно собствениците на хотели и туристите ще продължат да използват тази услуга - въпреки че цените ще растат.

Резервацията заема около 70% от пазара за търсене на хотелски стаи в хотели в Русия, заяви Янис Дзенис. - За малките хотели около 50% от клиентите идват от тази услуга, за големите, разбира се, по-малко.

Министерството на финансите потвърди, че в подобна ситуация руските организации действат като данъчни агенти на чуждестранна компания. Представителите на службата за резервации не можаха бързо да коментират ситуацията.

Според Booking през 2015 г. 285 милиона души са използвали услугата по целия свят. Сега тя обслужва 1,2 милиона обекта за резервация в 214 държави.

Професионалната среда обсъжда въпроса за плащането на ДДС на Booking.com в Руската федерация независимо от следващата година. За основа се вземат обясненията на Министерството на финансите от 3 септември. Според писмо от ведомството днес руските организации плащат данъци за чуждестранни интернет компании, които не са регистрирани в данъчните власти на Руската федерация. Ще плати ли сами ДДС?

С други думи, този, който закупи услугата и плаща данък на държавата за нея. От 1 януари следващата година представителствата в Русия ще престанат да бъдат данъчни агенти на чуждестранни фирми. Що се отнася до чуждестранните компании, от посочената дата те са длъжни сами да се регистрират и плащат ДДС. Юристите смятат, че въведените изменения се прилагат за услугите за резервиране на хотели с чужд произход. Примерен пример е Booking.com.

Намерете изход

Според Владимир Вепринцев, представител на правната агенция „Система Сервиз“, публикуването на информация за хотел или друг обект чрез сайта е услугата, която е посочена в електронна форма. Сергей Войтович, ръководител на доставчика на туристически продукти на Svoyo TS, вярва, че сайтове като Booking.com ще се регистрират като данъчен агент, за да не се нарушава приложимото законодателство. Между другото, именно Войтович излезе с инициативата за частично ограничаване на работата на ресурса на територията на Руската федерация. За значителни данъци обаче не си струва да се говори.
  ДДС ще се плаща само от комисията на агенцията.

Според Вадим Прасов, вицепрезидент на Асоциацията на хотелиерите и ресторантьорите, обслужването трябва да предприеме тази стъпка. За агрегатора Руската федерация е голям пазар. Ако вземем под внимание вероятността да откажем бизнес в Русия и да платим ДДС, то последният безспорно печели. Иновацията, която влиза в сила от 1 януари, ще помогне да се премахнат от „сивата зона“ онези съоръжения за настаняване, които избягват данъци.

Много от тях също крият реални доходи, като работят върху опростена данъчна система. След като международната компания посочи точната информация в данъчната декларация, ще трябва да извършвате бизнес открито. Това обаче не означава, че финансовата тежест за хотелите ще намалее. Директорът на Accor Hotels в Руската федерация и ОНД е уверен, че натоварването дори ще се увеличи. Малко вероятно е Booking.com да се откаже от толкова 15% от приходите си. Самата услуга може да изисква тези разходи от хотелиерите. Последното от своя страна ще увеличи разходите за настаняване.

Руските хотели, които наемат стаи чрез чуждестранна услуга, са длъжни сами да плащат „данък от Google“. Това разяснение е издадено от Министерството на финансите на Руската федерация.

Популярната услуга Booking.com през февруари се регистрира във Федералната данъчна служба като платец на данък върху добавената стойност, но ще плаща ДДС за потребители - физически лица. Хотелската администрация трябва да направи това самостоятелно. Според Booking, в момента на сайта са представени 40 000 руски хотела.

Официално писмо от Министерството на финансите (Известия го има) е отговор на руска организация, която продава хотелски стаи чрез чуждестранна услуга. Името на услугата не е посочено в документа. Потребителят посочи, че чуждестранната организация получава процент от продажбите на стаи, разходите за закуска и други хотелски услуги. Освен това договорът не посочва задължението на руската компания да плаща ДДС - тоест да действа като данъчен агент на чуждестранна услуга. Според Министерството на финансите в такива случаи руските компании и индивидуалните предприемачи трябва да плащат ДДС за чужд партньор в съответствие с Данъчния кодекс (НК).

От началото на 2017 г. влязоха в сила измененията в Данъчния кодекс, наречени „Google данък“. Чуждестранните услуги, предоставящи електронни услуги в Русия, вече трябва да се регистрират като данъчни резиденти и да превеждат 15,25% ДДС в руския бюджет. Кодексът казва, че чуждестранна услуга плаща данък само за отделни потребители, докато организациите и отделните предприемачи правят това сами, като са данъчни агенти. Единственото нещо, което може да спаси LLC или индивидуален предприемач от плащането на такъв данък, е ако чуждестранната организация има руско представителство, което предоставя услугата, тоест ако договорът е сключен с руското юридическо лице.

Хотелската резервационна услуга на Booking.com, със седалище в Холандия, регистрирана като данъчен резидент на 8 февруари. Компанията има руско представителство - Bucking LLC. Ком Русия ”, регистрирана през 2009 г.

Тя обаче не предоставя резервационни услуги. Както е записано на уебсайта на услугата: „Booking.com B.V. няма юридически адрес, различен от седалището му в Амстердам. Подкрепящите компании нямат право да действат като агент на B. B.V., предоставяйки каквито и да било услуги. Резервации чрез поддържащи компании не се правят. "

Директорът на Института по актуална икономика Никита Исаев припомни, че Федералната данъчна служба по-лесно администрира данъци на руските компании, отколкото чуждестранните. Невъзможно е да се регистрират всички чуждестранни компании, предоставящи услуги чрез интернет в Русия, въпреки че Федералната данъчна служба се стреми към това. Според него от руските партньори на Booking ще се изисква да плащат ДДС, което ще се отрази на потребителите - цените ще се повишат.

„Схемата очевидно е неудобна, създава допълнителни проблеми за предприемачите, но ще позволи на данъчните власти да наберат повече средства“, коментира Никита Исаев. - Ярък пример е поставянето на реклами в Booking.com от местни хотели. Сега руснаците трябва да плащат ДДС върху комисионната, която е предназначена за тази компания. За мини-хотелите, които нямат пълноценно счетоводство, тази иновация ще бъде много неудобна.

Никита Исаев припомни, че Booking осигурява повече от 50% от всички хотелски резервации в Русия и взима доста голяма комисионна: от 18 до 25%. Тоест, цените на жилищата, според изчисленията му, ще се увеличат с най-малко 4%. Но никъде няма: хотелите не са изгодни да се отърват от партньор с толкова голям пазарен дял.

Представителят на туристическата услуга Aviasales Janis Dzenis потвърди, че в Русия няма алтернатива на Booking. Следователно собствениците на хотели и туристите ще продължат да използват тази услуга - въпреки че цените ще растат.

Няма алтернативи на Booking в Русия. Следователно собствениците на хотели и туристите ще продължат да използват тази услуга - въпреки че цените ще растат.

„Резервацията заема около 70% от пазара за търсене на хотелски стаи в хотели в Русия“, каза Янис Дзенис. - За малките хотели около 50% от клиентите идват от тази услуга, за големите, разбира се, по-малко.

Министерството на финансите и службата за резервации не успяха бързо да коментират ситуацията.

Според Booking през 2015 г. 285 милиона души са използвали услугата по целия свят. Сега тя обслужва 1,2 милиона обекта за резервация в 214 държави.

Снимка: Московска агенция за новини

Както е записано на уебсайта на услугата: „Booking.com B.V. няма юридически адрес, различен от седалището му в Амстердам. Подкрепящите компании нямат право да действат като агент на B. B.V., предоставяйки каквито и да било услуги. Резервации чрез поддържащи компании не се правят. " Директорът на Института по актуална икономика Никита Исаев припомни, че Федералната данъчна служба по-лесно администрира данъци на руските компании, отколкото чуждестранните. Невъзможно е да се регистрират всички чуждестранни компании, предоставящи услуги чрез интернет в Русия, въпреки че Федералната данъчна служба се стреми към това. Според него от руските партньори на Booking ще се изисква да плащат ДДС, което ще се отрази на потребителите - цените ще се повишат. „Схемата очевидно е неудобна, създава допълнителни проблеми за предприемачите, но ще позволи на данъчните власти да наберат повече средства“, коментира Никита Исаев.

Санкт Петербург туристически бизнес

Какво трябва да правят хотелиерите, които работят с популярния портал Booking.com? Начислява ли се ДДС, ако популярен ресурс няма представителство в Русия? Експертите на експертите от „Система Главбух” и специалисти от Министерството на финансите дадоха своите обяснения. За да илюстрираме най-добре същността на проблемите, които руските хотелиери имат при прилагането на новото законодателство, ще дадем експертен отговор на типична заявка от представител на хотелиерския бизнес.
   Въпрос: Добър ден. Моля, кажете ми дали това споразумение съществува и между нашата организация и Booking.com (Холандия) има споразумение, в което те продават квартира в нашите хотели, трябва ли да плащаме ДДС за тях? Моля ви също да обърнете внимание, че ДДС се начислява върху стоки, работа и услуги, ако продажбата се извършва на територията на Руската федерация и договорът е сключен с чужда организация, която има представителство в Руската федерация.

Отметка IFNS и ДДС

Първият път за подаване на данъчна декларация и ДДС трябва да се плати преди 25 април. Припомнете си, че Booking.com вече имаше руското подразделение на Bucking.Com Русия.

Важно е

Но действащото лице Booking.com в нашата страна беше чуждестранна компания. Следователно "Bucking.Com Русия" не е платил ДДС. Сега ситуацията с услугата за резервация ще се промени и възниква въпросът - кой ще раздава ДДС? „Ясно е, че тези 18% трябва да дойдат отнякъде: или плюс към цената на поставяне, или минус от печалбата на доставчика и посредника.

внимание

ДДС може условно да бъде разпределен между хотела, резервационната услуга и потребителя, но във всеки случай това е допълнителна тежест ”, коментира Георги Мохов, основател на юридическата агенция Persona Grata. Вадим Прасов, вицепрезидент на Федерацията на ресторантьорите и хотелиерите на Русия, е сигурен, че потребителите ще бъдат защитени в тази ситуация.

   „Малко вероятно е данъчната тежест да падне върху госта.

влизане

Данъчен кодекс на Руската федерация при продажба на стоки (работи, услуги), мястото на продажба на които е територията на Руската федерация, от данъкоплатци - чуждестранни лица, които не са регистрирани в данъчните власти като данъкоплатци, данъчната основа за ДДС се определя като сумата на дохода от продажбата на тези стоки (работи, т.е. услуги) с включен ДДС. Въз основа на параграф 2 член. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната основа за ДДС се определя от данъчни агенти, които признават организации и отделни предприемачи, регистрирани при данъчните власти и купуват стоки (работи, услуги) от посочените чуждестранни лица в Руската федерация.

Резервация "доволен"

Първо, международното споразумение за избягване на двойното данъчно облагане не се прилага за ДДС - в него са изброени данъците, към които се прилага (данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото). Второ, цитираните от вас писма не се прилагат в тази ситуация, тъй като от 1 януари 2017 г. в Данъчния кодекс са настъпили промени.

  От 1 януари 2017 г. в съответствие с измененията, направени в член 148 и появата на нов член 174.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, вие сте данъчен агент по ДДС, тъй като мястото на продажба на електронни услуги, които включват онлайн резервация, е територията на Руската федерация. Подобна ситуация е разгледана по-долу във връзка с онлайн поръчки чрез приложения за такси. Ако приспадането на ДДС не е предвидено в договора, тогава ще трябва да платите за своя сметка, като начислите 18%, по-долу е пример. ДДС трябва да се плаща към момента на плащане на таксата.

Данъци и закон

Данъчен кодекс на Руската федерация място за изпълнение на работи (услуги), които не са предвидени в параграфи 1 - 4.1, 4.4 с. 1 чл. 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се определя от мястото на дейност на организацията, предоставяща такива работи (услуги). Освен това, в съответствие с параграф 2 на чл. 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация, територията на Руската федерация се признава за място на дейност на организацията, извършваща определената работа (предоставяне на услуги), в случай че тази организация присъства на територията на Руската федерация въз основа на държавна регистрация.

Като се вземат предвид разясненията на Министерството на финансите на Русия, изложени в писмото от 06.02.2014 г. N 03-07-14 / 4654, във връзка с услугите за предоставяне на достъп до страници на уебсайтове в Интернет, принадлежащи на чуждестранни лица поради факта, че услугите за използване на услугата на чужда организация към произведенията (услугите), изброени в посочените параграфи. 1 - 4.1, 4.3 с. 1 чл.

новини

Тоест посредникът е руска организация, руски предприемач или постоянно представителство на чуждестранна организация, разположена в Русия (алинея 5, параграф 1, член 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 18.03.2013 г. № 03-08-05 / 8179, от дата 20 февруари 2013 г. № 03-07-08 / 4775, от 18 юли 2011 г. № 03-07-08 / 224 Посредникът, предоставящ услуги, оперира на територията на чужда държава, тоест посредникът е чуждестранна организация, която не е регистрирана и няма постоянни представителства в Русия (член 148, алинея 5, точка 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма от мин. Ина на Русия от 10 ноември 2010 г. № 03-07-08 / 307, от 31 декември 2009 г. № 03-07-08 / 280, от 16 юли 2009 г. № 03-07-08 / 154)) Александър отговори Родионов, заместник-ръководител на отдел „Експертна поддръжка“, „Главбух система“: Смятате, че е грешно.
  Фактура В рамките на пет календарни дни след като продавачът приспадне средства за възнаграждението си, подгответе фактура в едно копие (параграф 1, параграф 3 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 август 2009 г. ShS-22-3 / 634). Регистрирайте го в книгата за продажби. Пример за това как се изчислява и плаща ДДС при закупуване на електронни услуги от чужда организация, която не е регистрирана в Русия с данъчно счетоводство: Алфа LLC сключи споразумение с чуждестранна организация, която не е регистрирана в Русия в данъчното счетоводство. Съгласно условията на споразумението чуждестранната организация предоставя на Алфа електронната услуга Поръчка-TAXI. Цената на електронните услуги е 25 процента от цената на всяко пътуване с такси.

  Договорът установява следната процедура за сетълмент.

Според Министерството на финансите в такива случаи руските компании и индивидуалните предприемачи трябва да плащат ДДС за чуждестранен партньор в съответствие с Данъчния кодекс (НК). От началото на 2017 г. влязоха в сила измененията в Данъчния кодекс, наречени „данък върху чуждестранните услуги, предоставящи електронни услуги в Русия, сега трябва да бъдат регистрирани като данъчни резиденти и да прехвърлят 15,25% ДДС в руския бюджет.

Кодексът казва, че чуждестранна услуга плаща данък само за отделни потребители, докато организациите и отделните предприемачи правят това сами, като са данъчни агенти. Единственото нещо, което може да спаси LLC или индивидуален предприемач от плащането на такъв данък, е ако чуждестранната организация има руско представителство, което предоставя услугата, тоест ако договорът е сключен с руското юридическо лице.

Тя обаче не предоставя резервационни услуги.