Данъкът върху продажбата на апартамент при наследяване. Какъв данък трябва да платите за продажбата на наследен апартамент, изчисление, приспадане, срокове

Какви данъци и такси трябва да плаща нерезидент на Русия, когато продава апартамент, наследен от гражданин на Руската федерация? Какви документи ще са необходими, необходимо ли е да дойдете в Русия и колко време ще отнеме целия процес?

О, адвокатът се движи Санкт Петербург обединена адвокатска колегияМихаил Хаимович:

За да влезете в наследството на нерезидент на Руската федерация, не е необходимо да идвате в Русия. Достатъчно е да издадете пълномощно за наследството на вашия представител, пълномощното се удостоверява от нотариус по местоживеене на наследника, то трябва да бъде преведено на руски език и да се апостилира. В пълномощното трябва да са посочени всички правомощия на представителя, свързани с процедурата за влизане в наследство и регистрация на собствеността върху наследника. В допълнение, на представителя трябва да бъдат предоставени оригиналните документи, потвърждаващи правото на наследство (завещание или документи, потвърждаващи родството с починалия).

От момента на смъртта на завещателя до момента на получаване на нотариалното удостоверение за правото на наследство минават минимум шест месеца, ако се наложи да се получат допълнителни документи, например потвърждаващи родството, процедурата може да продължи до осем месеца или повече.

Можете също така да продадете апартамент чрез представител чрез пълномощник, той ще получи пари от купувача и ще го изпрати през банката по сметката на наследника.
След получаване на доход в Русия, нерезидент на Руската федерация трябва да плати данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица, който е 30% от размера на дохода (член 224, точка 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време самото плащане на данък и подаването на декларация във Федералната данъчна служба също могат да бъдат поверени на представител.

споразумението за двойно данъчно облагане беше подписано от Русия с 81 държави по света и ако наследникът е местно лице на една от тези страни, тогава той не трябва да плаща данък върху доходите, получени от продажбата на апартамента многократно в неговата страна.

Отговори   Управляващ партньор на W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент ще трябва да плати 30% от общата сума, получена за продажбата на апартамента, няма да може да приспадне разходите за продажба, ремонт или нещо друго. Нерезиденти не получават никакви обезщетения от предписанието за собственост, така че няма смисъл да чакате три години, както много жители правят, за да получат данъчен кредит.

Процесът на регистрация на наследството от нерезидент не се различава по никакъв начин от процеса за местното лице: след смъртта на завещателя е необходимо да се открие дело за наследство при един от нотариусите в Москва, да се събере цялата информация за имуществото на завещателя и да се прехвърли на нотариуса. Нотариусът може да поиска допълнителни документи, оценки и др. При получаване на наследство от родители или деца данъкът не се начислява. След шест месеца нотариусът ще издаде удостоверение за наследство по закон или по завещание, в зависимост от основата, на която е съставено наследството. Според този документ ще бъде възможно да се получи достъп до банкови депозити и да се издаде удостоверение за собственост върху недвижими имоти.

Трудно е хората, които живеят и работят в чужбина, да идват в Русия, за да регистрират наследство, по-лесно е да правят всичко, освен самата продажба чрез пълномощник.

За съжаление, чужди наследници често страдат от хитри местни роднини. В нашата практика многократно сме се сблъсквали с баби и дядовци, лели и чичовци, които съдят наследниците от задължителния дял на много съмнителни основания. В една страхотна история баба съди внука си за дял в апартамента като издръжка, въпреки че дъщеря й живееше и умира от рак в Калифорния, а внукът й не беше навършил 18 години към момента на смъртта на майка си.

Председателят на Московската адвокатска колегия Юлова и партньори Елена Юлова отговаря:

Данъчните характеристики на нерезиденти от продажбата на наследен апартамент са следните.

1. Данъкът върху личния доход върху дохода вместо 13% е 30%.

2. Нерезиденти нямат право на обезщетения от продажбата на недвижими имоти, притежавани за повече от три (пет според променените норми) години.

3. Нерезидентният данъкоплатец не може да намали размера на постъпленията си от продажбата на недвижими имоти за данъчни удръжки, предвидени в член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация (1 милион рубли) и ще трябва да плати 30% от данъка върху доходите на физическите лица от цялата сума на транзакцията.

За да завършите транзакция за продажба на имот, ще ви трябват абсолютно същите документи като за подобна транзакция от местно лице:

Документът за собственост и в този случай удостоверението за собственост на апартамента по наследство;

Сертификационен документ - Удостоверение за собственост на продавача към апартамента;

Извадка от домашната книга и картата на собственика;

Кадастрален (технически паспорт) ОТИ за апартамент.

За да завърши сделката, продавачът обикновено представя нов извлечение от Единния държавен регистър на правата върху недвижими имоти, в който се отразява информация за собственика на обекта на недвижими имоти - назовават се апартаменти, характеристики на обекта на недвижимо имущество, основанието за възникване на правото на собственост, отразява се наличието или липсата на тежести (например обезпечение).

За да завършите транзакцията, не се изисква личното присъствие на продавача, сделката от негово име може да се извърши въз основа на пълномощно от негов представител - сключете договор за продажба, подпишете акт за прехвърляне и приемане на апартамента, приемете средства, прехвърлете горните документи за държавна регистрация на сделката и прехвърляне на собствеността вземете регистриран договор. Пълномощното може да бъде заверено от нотариус на която и да е държава и ако пълномощното не е издадено в Руската федерация, то трябва да бъде апостилирано.
Трябва да се отбележи, че сделките, извършени от представителя, предизвикват подозрението на купувача във връзка с възможната измама, свързана с фалшифицирането на пълномощното, и купувачът винаги ще предпочете, че продавачът подписва директно транзакцията. Възможно е някой да вземе шанс, но той ще вложи рисковете си в стойността на сделката и ще предприеме допълнителни мерки за тяхното намаляване - ще сключи договор за застраховка на риска, ще сключи договор за продажба с нотариус и т.н.

Което може да подобри жилищните или материалните условия, но сега от получателя се изисква да поддържа жилища и да плаща данък върху имота. Ако желаете, имотът наследен, не можете да оставите за бъдеща употреба.

Когато мислите за продажба на наследствено имущество, много проблеми възникват веднага: пенсионерите плащат ли данък върху продажбата на апартамент, начислява ли се данък върху доходите на физическите лица и т.н. Нека разгледаме тънкостите.

Полезна информация

Не се изисква данък върху собствеността при получаване на наследство от апартамент. Понякога решението за продажба на наследствения апартамент се взема от самия наследник, а понякога такава сделка е необходимост: има няколко кандидати, всеки има акции и е необходимо да се раздели полученото. И да направите това изглежда възможно само след продажбата на недвижими имоти.

Всъщност, получавайки наследство, вие ставате собственик не само на недвижими имоти, но и на определен финансов доход, който той представлява. Ако апартаментът е наследен, този вид доходи не се облагат с данък от държавата, независимо от:

• връзка с завещателя;
• причини за получаване: юридически или пробен.

Ако тя не може да прехвърли като наследствено имущество на роднини както по реда на приоритет на общата маса наследници, така и според завещанието. Един апартамент, който е част от кооперация, може да бъде наследен само ако вече не се изисква плащане на дял.

Конкретен списък на лицата, които са напълно освободени от необходимостта да плащат данък върху продажбата на апартамент, не е правно установен. Но всеки собственик на жилище трябва редовно, въпреки факта, че наследените апартаменти не се облагат с данък.

Следваме правилата

Ако наследникът реши да продаде имота, който наследи, веднага се чуди дали е необходимо да плати данък върху продажбите. Да, трябва да платите данък върху дохода на продадена недвижима собственост. В крайна сметка физическо лице, което също е продавач, е получавало доходи след продажба, оттук и необходимостта да плаща данък върху доходите на лицата на държавата в размер на 13%.

Данъкът върху продажбата на апартамент се начислява от местната фискална служба. От момента на регистрация в Rosreestr се плаща годишен данък на държавата върху собствеността на физически лица, за собствеността върху апартамент или къща.

Нужно ли е купувачът да плаща данък върху покупката на апартамент? Така че само тези, които са купили или ще направят това, не могат да се притесняват от това: данъкът при закупуване на апартамент ще се начислява само от продавача. Задължението за плащане на данък върху наследствено недвижимо имущество се появява, ако той му принадлежи не повече от три години от датата на получаване на имота.

Цената на апартамент за продажба, който преди това е наследен, не може да се подценява. Посочете цената на продадения имот, която се проверява спрямо кадастъра и трябва да бъде поне 70% от нея. В противен случай фискалният орган ще начисли допълнителен данък, който все още не е платен.

Допълнителни нюанси с наследствените права върху недвижими имоти:

• Ако продажбата на апартамент се извърши чрез едно споразумение за няколко бъдещи собственици, можете да го получите само за обекта, той ще бъде разделен на съсобственици в еквивалента на дяловете.
• Като продават акции по отделни споразумения, всеки от продавачите и съответно собствениците ще могат да получат милионно приспадане.
• Нито една категория граждани не е освободена от данъка върху продажбата на наследен апартамент.

За да разберете дали трябва да плащате данък при продажба на апартамент, получен по наследство, трябва да обърнете внимание на периода, през който го притежавате. Няма смисъл да търсите тази информация на информация за данъкоплатците. Приспадане може да се получи дори когато пенсионерите получават пенсии като единствен доход, който не е облагаем.

наследяване

Преди да продължите с продажбата на недвижими имоти, той се легализира, за което:

• събират необходимите документи;
• напишете изявление.

Да декларира наследството пред нотариуса не по-късно от шест месеца след смъртта на завещателя. В противен случай трябва да докажете правата върху недвижимите имоти чрез съда. Дори в случая, когато приемането на наследството се случва в действителност. Тоест, наследникът продължава да използва апартамента като своя собственост, като плаща сметки за комунални услуги и извършва ремонт. Горните действия са необходими за получаване на документи за собственост на имота или неговите дялове.

След шест месеца нотариалната кантора издава на наследника съответното удостоверение, което е правното основание за придобиване на собственост върху имота. Преди да го продадете, е необходимо да регистрирате това право в Rosreestr, където да представите:

• паспорт;
• удостоверение за наследство;
• заявление за регистрация на собственост;
• извлечение от Единния държавен регистър;
• удостоверение за регистрация в стаята.

Изисква се да се заплати държавно мито, чийто размер зависи от степента на родство с завещателя, и да предостави разписка за плащането му. Следните са освободени от необходимостта да се плаща държавно мито:

• малолетни и непълнолетни
• хора с психични проблеми;
• по-рано живеещи и притежаващи дялове в наследствения апартамент с завещателя.

Ако наследникът на наследството има съпруг или съпруга, няма нужда да получи съгласието на съпруга, тъй като този имот няма да се счита за съвместно придобит. И сега вече е възможно да се продаде апартамент след влизане в наследството, тъй като наследникът става собственик. Ще разберем какви данъци трябва да плащате при закупуване на апартамент.

Тънкостите

Когато продавате наследен апартамент, ще трябва да платите 13% данък върху продажбата на недвижими имоти, защото всъщност той се счита за наследен от наследника безплатно, а след сделката той получава доход. Данъкът върху продажбата на апартамент от пенсионер също не се отменя.

И именно той ще бъде облаган с данък върху доходите на физическите лица при намиране на жилище за продажба в притежание на продавач до 5 години. И ако е собственост по-дълго, в този случай ли се облага с данък? Не, тогава не е нужно да плащате нищо, продавачът е освободен от плащането на данъци. По този начин, ако не искате да платите доста голям данък върху продажбата на имот при 13% от продажбата на наследствено имущество, има смисъл да изчакате 5 години. Ще трябва да платите и данък върху продажбата на дял в наследственото жилище.

Трябва да се има предвид, че данъчната инспекция може да уведоми писмено за необходимостта от плащане на данък и да представи декларация за данък върху доходите на физическите лица-3 поради получаване на доход от продажба на недвижими имоти. Факт е, че фискалният орган получава данни за датата, на която е регистрирана собствеността върху имота, но не и информация за действителната собственост върху него. За да избегнете недоразумения, трябва да изпратите на данъчното писмено обяснение и документи, потвърждаващи периода, през който наследникът притежава имота.

Отброяването на тези три години минава от момента на отваряне на закона за наследство, тоест от датата на смъртта на завещателя. Отчитането от датата на влизане в наследството или държавната регистрация е грешка. Припомнете си, че отговорът на въпроса дали е необходимо да се плаща данък при закупуване на апартамент за пенсионер е недвусмислен: да, като всички останали.

Регистрация на договора за продажба и възможни рискове

Процесът на подписване на договор за продажба на наследствено недвижимо имущество протича в съответствие с общите правила за такива сделки в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация. Единствената разлика е момента с вероятната необходимост от доказване на основата за възникване на собствеността върху предмета на договора, тоест върху това, което се наследява.

Въпреки факта, че този факт няма да промени реда в сделката, може да има някои трудни моменти с продажбата на жилища, свързани с риск за потенциален купувач. При закупуването на такъв апартамент трябва да се има предвид, че други наследници, които не са влезли в наследствените права, могат да го предявят. Но след сделката те могат да декларират правото си, което е залегнало в Гражданския кодекс на Руската федерация, върху имущество, което друго лице вече е придобило.

За да определите законността на исковете на новите наследници, ще трябва да започнете дело. Например, ако гражданин просто не е знаел, че има право на наследство и съответно е пропуснал предвидения в закона период от шест месеца, когато е необходимо официално да декларира правата си на наследство. И в този случай предварително завършената сделка за продажба ще бъде обявена за невалидна.

За да се защитят от вероятността от подобна ситуация, купувачът трябва да поиска от продавача нотариално заверено писмо за отказ по предмета на имота за продажба от потенциални наследници. За да направите това, преди да купите и продадете, се извършва проверка на чистотата на транзакцията.

За да се гарантира, че транзакцията не предизвиква подозрения и от двете страни, е необходимо процедурата да бъде прозрачна и да се предостави максимална информация. Освен това, ако самият продавач поради някои обстоятелства не може да направи това, купувачът трябва:

• да поиска извлечение по предмета за продажба в Единния държавен регистър, от който той ще може да получи цялата информация за собственика на жилището и евентуални тежести, например дългове, кредит, залог, в противен случай самият купувач по-късно ще трябва да го плати от портфейла си;
• посочете данните от интерес за нотариуса, извършил наследството;
• получете информация за регистрирани жители в закупените помещения.

Задължението за плащане по наследство е на продавача. Забранено е да се отбелязва в договора по-малка сума от заплатената от купувача, това условие е необходимо за правилното попълване. Ако възникне съдебно дело, по време на което имотът може да бъде върнат на собственика, който го е наследил по-рано, купувачът ще получи изхарчената сума обратно, която е посочена в договора за продажба.

Списък на документи и разходи

Преди да направите транзакция, която е наследена, подгответе:

• удостоверение, в което се посочва, че продавачът е законният наследник на имота, който се продава;
• документ за заглавие;
• съгласие на съпруга, ако е необходимо (клауза в брачния договор);
• техническа документация за стаята;
• удостоверение от Наказателния кодекс, Асоциацията на собствениците на жилища или жилищната служба за липсата на дългове по сметки за комунални услуги по предмета на сделката;
• нотариално заверено потвърждение за липсата на искания за наследството от тези, които са имали право на него.

В случаите, когато една от страните по сделката не може да се яви лично и изпрати представител с нотариално заверено пълномощно да извършва действия от името на принципала.

Сключването на такава сделка води до разходи. И ако, като вземете наследството, не беше необходим данък за плащане, то сега при продажбата възникна такава нужда. Облагането се дължи на факта, че продаденото наследствено имущество се счита за доход.

Но дали той е платен или не, зависи от колко време собственикът е притежавал наследството. Трябва също да се отбележи, че за руските граждани данъкът върху доходите на физическите лица е 13%, докато за нерезиденти на страната е 30%. Собственик на повече от 5 години не плаща нищо.

Сделките с недвижими имоти са труден процес, трябва да знаете какъв данък се плаща. И ако се отнася до наследствено имущество, тогава процедурата е сложна още повече. Затова хората предпочитат да се обърнат към специалисти, защото понякога самият вие може да не знаете какви са данъците за продажба и закупуване на апартамент, какви нюанси да вземете предвид, за да не плащате повече, отколкото можете.

Наследеното имущество е не само печалба, но и поредица от задължения. Особено когато става дума за недвижими имоти. В този случай наследникът „автоматично“ също става данъкоплатец. И много ще зависи от това дали човек продаде наследен предмет или го остави на себе си.

Ако апартаментът или частната къща останат собственост на наследника, ще трябва да платите данък върху имота (IFTS ще определи неговата сума и ще изпрати на данъкоплатеца съответно известие).

Но ако имотът е за продажба (например за простота на секцията, когато има няколко наследници или по други причини), възникват много въпроси относно данъчното облагане.

Основните въпроси на данъчното облагане на продажбата на имоти

Как се изчислява наемането?

Това не е толкова прост въпрос с очевиден отговор, както може да изглежда на пръв поглед. Тук има някои нюанси. Така:

• ако наследникът не е имал дял в наследственото жилище до смъртта на завещателя, законният срок от 36 месеца ще се изчислява от датата на смъртта на лицето, което е напуснало апартамента (или частната къща) като наследство;
• ако наследството е било наследствено, в което наследникът е имал дял до смъртта на завещателя, наемът следва да се изчислява от най-ранната дата на собственост върху дяла в имота.

Пример: Някой от 2007 г. притежава 3/4 дяла в апартамента. През 2015 г. умира баща му, който е притежавал 1/4 от дяла в същото жилище. Зад него наследява дял от S. И през 2016 г. той продава целия апартамент. Към момента на продажбата периодът на собственост върху имота за C е бил 9 години (2007-2016 г.), така че той не е трябвало да подава декларация и да плаща данък.

Но са възможни и други сценарии. Така например, ако наследникът не е данъчен резидент, той ще трябва да плати данък върху дохода в размер на 30% във всеки случай. Тригодишното правило няма да бъде приложимо тук.

Ако през годините всичко е ясно по въпросите от този период, тогава през месеците може да възникне проблем: кой да разгледаме и кой не? И тук всичко зависи от датата на смъртта на завещателя. Ако се е случило преди 15-ия ден, месецът не се брои, а ако е след това, тогава трябва да се вземе предвид.

Какво се счита за данък и какво е държавно мито?

Много данъкоплатци не виждат разликата между данъка и държавното мито. Междувременно е важно:

• държавното мито следва да се заплаща на нотариус за издаване на удостоверение за наследство при влизане в него (наследство);
• и данъкът ще трябва да бъде платен след сделката за продажба на наследствено жилище, притежавано по-малко от 3 години.

Важно: данък се плаща върху сумата, която е разликата между дохода от продажбата и разходите за придобиване на имота (или размера на приспадането на имота). Освен това едно и също лице трябва да получава доходи и да носи разноски.

Данъчната формула е следната:

1. Цена на транзакцията за покупка и продажба - (вместо това разходи за придобиване на жилище или приспадане на имоти) \u003d облагаем доход.
2. Облагаем доход х 13% ставка \u003d размер на дължимия данък.

И ако схематично изобразите определението на данъка върху доходите на физическите лица, то ще изглежда така:

Цена на договора

С концепцията за „договорна цена“ всичко е просто. Това е размерът на договора за продажба.   Има обаче няколко нюанса, които могат да се потопят в объркването на данъкоплатеца:

1.   Несъответствие на сумите - посочената в договора и реално прехвърлената.   За данък валидният договор е този, посочен в основния договор. И никакви разписки и / или свидетели няма да убедят данъчните власти в друг. Това трябва да се има предвид още при сключването на договора.
2.   Разсрочен план, тъй като някои транзакции предвиждат поетапно плащане.   И данъкът отнема за изчисляване на общата сума на сделката. И няма друг начин.
3.   Свързани сделки с продажби. Това се отнася до услугите на брокери, оценители, застрахователи и др. За да може общата транзакция да премине без проблеми, така наречените „фалшификати“ се сключват с всички. Всичко това не се облага с данък - отчита се само размерът на основния договор.
4.   Сравнение с кадастрална стойност, Днес тези две цени на недвижими имоти (кадастрални и пазарни) са почти равни. А действащият Данъчен кодекс предвижда, че в споразумение за подарък например цената на имот не трябва да бъде по-ниска от 70% от кадастралната му стойност. Що се отнася до продажбата, тогава за такива сделки, изглежда, правилата не са толкова строги. Ако обаче на данъчните инспектори се окаже, че стойността на договора очевидно е подценена, те ще начисляват допълнителен данък.

Приспадане (разход)

„Приспадане“ или „приспадане на имоти“ се отнася до сумата, с която можете да намалите цената на транзакцията преди данъчно облагане. Днес в Русия има официално и фиксирано приспадане на имущество, равно на един милион рубли.

Що се отнася до разходите, този показател е променлив. И зависи от реално направените разходи, които могат да бъдат документирани. Разходите по правило са по-малко от 1 милион рубли, така че почти никой не ги засяга, когато става дума за данъчно облагане. С изключение на това, че при продажба на няколко обекта на недвижими имоти наведнъж (в края на краищата милионното приспадане се поставя само на един от тях).

скорост

Тя варира за руските граждани и нерезиденти (чужденци или руснаци, които имат недвижими имоти в чужбина и основно живеят там). Първите плащат 13%, вторите 30%. Решаващите фактори за определяне на данъчната ставка обаче не са гражданството, а периодът на пребиваване в Русия.

Къде отива 3-доходният данък?

Гражданинът (данъкоплатец) е длъжен да подаде декларация за доходите в данъчната служба по местоживеенето си, тоест на мястото на постоянна регистрация. И никъде другаде.

Допълнение към декларацията

Следните документи се представят в данъчната служба в срока, определен със закон:

1. Реално попълнен отчет за доходите (3-данък върху доходите);
2. Документи за плащане по договор за покупко-продажба на апартамент (ако се прилага фиксирано приспадане на данък).
3. Документи за плащане на парични разходи за закупуване на апартамент по-рано (ако данъкът се изчислява, като се вземат предвид разходите).
4. Паспорт на декларатора.
5. Придружаващ регистър за пакет документи.

И не се предоставя нито изявление, нито известие. Достатъчна е само оригиналната декларация. Всички останали документи се изпращат в копия.

За изпращане по пощата копията трябва да бъдат заверени от нотариус. Ако декларацията е подадена лично, трябва да имате оригиналните документи при себе си за проверка (проверка с копия) от приемащия данъчен инспектор.

Краен срок за подаване на декларация

Данъкоплатецът трябва да подаде декларацията за доходите от 3 NDFL и придружаващия пакет документи на проверката не по-късно от 30 април на годината, следваща годината на получаване на същия този доход. Например, ако апартаментът е продаден през 2016 г., ще трябва да бъде подадена декларация с всички заявления до 30.04.2017 г. включително. Ако крайната календарна дата падне в почивен ден, промяната се отлага за първия работен ден.

Възможно е и преждевременно подаване на 3-NDFL - директно в годината на продажба на имота. Но само ако данъкоплатецът е сигурен, че няма да има повече доходи през тази година и декларацията няма да се налага да се коригира.

Методи за отчитане

Можете да подадете декларация:

1. Лично, като се свържете с прозореца за прием на местния клон на Федералната инспекция на данъчната служба. Отчитането (самата 3-NDFL декларация) се представя в 2 екземпляра, на единия от които приемащият инспектор поставя съответна маркировка. Това копие остава при данъкоплатците.
2. Чрез Интернет. Това е възможно, ако гражданин, който подаде декларация за доходи, има личен електронен подпис, както и регистрация (и следователно лична сметка) на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
3. Или изпратете по пощата. С препоръчано писмо с известие и списък на прикачените файлове. До местната данъчна служба. Второто копие на инвентара и известието за връщане с бележка за доставка ще бъде потвърждение на изпращането на отчетите навреме.

Важно: оторизираният представител на данъкоплатеца може също да участва в доставката на необходимите ценни книжа. Основното е, че той има нотариално заверено пълномощно.

Срок за плащане на данъци

Необходимо е да се прехвърлят парите изцяло в съответствие с уведомлението, получено преди 15 юли на годината, следваща отчетната година.

Как се плаща данък

Плащането на данъци от гражданите е възможно само по банков път. Подробностите за прехвърлянето могат да бъдат установени от полученото уведомление на уебсайта на Федералната данъчна служба или като вземете съответната разписка за личен контакт. Можете да плащате данъци във всеки банкомат или клон на банката (от онези, които са сключили съответно споразумение с Федералната данъчна служба - днес това са 30 големи кредитни организации), на данъчния уебсайт (като регистрирате и получавате достъп до личната си сметка) или на портала на държавните услуги.

Що се отнася до размера на плащането, то трябва да бъде закръглено до рублата. Ако броят на копейките е по-малък от 50, ще има 00 копейки, ако е повече от 50, това вече е рубла.

Можете да плащате данъци на вноски, но е важно до крайната дата начислената сума да бъде изплатена изцяло. В противен случай ще последват глоби и ще се натрупа наказанието.

Последствия от нарушаване на сроковете за подаване на декларация и плащане на данък

Ненавременна отчетност

Данъчните инспектори, установили факта на късното подаване на декларация за доходите, налагат глоба на данъкоплатеца, чийто размер може да бъде от 1000 рубли до 30% от размера на данъка, който се очаква да бъде начислен. Конкретната сума се определя чрез умножаване на 5% от данъка върху доходите на физическите лица с броя месеци, изминали от датата на подаване на декларацията, или от датата на откриване на данъчно нарушение.

Пример:   Гражданин Р подаде 3-NDFL декларация на 09.10.2016 г. Това означава, че закъснява с представянето му за 4 пълни календарни месеца и 6 дни. Въпреки факта, че от петия месец са изминали само 6 дни, той ще се счита за пълен в съответствие със закона (тоест ще бъде начислена 5% неустойка за 5 месеца, а не 4). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица при P възлиза на 100 000 рубли. И ще трябва да плати глоба в размер на 25 000 рубли: 100 000 х 5% х 5.

Неплащане на данъци

Данъкоплатец, който не е платил (или не е платил навреме) данъци, подлежи на закона. Какво заплашва това?

Ако фактът на неплащане бъде установен от Федералната данъчна служба, данъкоплатецът ще бъде глобен с плюс (1/300 от процента на рефинансиране от Централната банка на общия данък за всеки ден на неплащане) - 20% от начисленото плащане. И когато се получи плащане от гражданин, но с просрочено забавяне, те ще изчислят само глоба за това забавяне.

Зловредните неплатители също могат да бъдат изправени пред проверка на бюрото. Освен това, не формално, но с всички законови отклонения и пробиви. И в хода му лесно могат да се появят и други данъчни нарушения.

Подценяването

Ако данъчните органи установят, че размерът на получения доход е подценен от данъкоплатеца, те могат да наложат допълнителен данък, да наложат глоба и да платят глоба.

Как да попълним декларация?

Има два начина да го попълните:

1.   Ръчно, Това, разбира се, е „не модерно“ и остаряло, но е напълно възможно за себе си (със синя или черна писалка, разбираемо и без корекции). Със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация се предоставя и този вид отчитане. И инспекторът, който отказа да приеме нейните актове срещу закона.
2.   В специална компютърна програма, които могат да бъдат изтеглени на уебсайта на FTS без проблеми. Само трябва внимателно, без грешки, да попълните всички необходими полета.

Ако се съмнявате в личните си способности да правите всичко както трябва, лесно можете да се свържете с всяка счетоводна компания, където за малко пари те ще попълнят и дори изпращат всичко.

Попълване на декларацията с помощта на специалната програма 3-NDFL:

1.   Информация за декларатора (избран е съответният раздел)
      Тук трябва да се попълнят задължителните полета, както е записано в паспорта.
      Колоната TIN показва абсолютно точна цифрова комбинация.
      Кодът на държавата е 643 (Русия).
      В прозореца "Информация за документ за самоличност" от падащия списък изберете кода на руския паспорт - 21.
2.   Информация за мястото на пребиваване (избран е съответният раздел)
      В зависимост от вида на регистрацията, трябва да кликнете върху съответното име - постоянна или временна.
      Регионалният код е избран в помощния прозорец.
3.   Информация за приходите и приспадането / разходите
      Тук трябва
4.   Проверка
5.   печат

Имайте предвид, че трябва да използвате само едностранен метод на печат. При декларацията втората страна на всеки лист трябва да остане празна.

Защо приспадането се използва по-често и разходите се използват рядко?

Компетентен данъкоплатец се стреми да намали размера на данъка. И има само два начина законно да направите това:

• приспадане;
• или отчитане на разходите в изчислението.

удържане

За да се реализира законното право на приспадане, достатъчно е гражданинът, подал 3-NDFL, да попълни правилно необходимите раздели (ON) или листове (ръчно) на декларация:

1. Във формуляра на лист 2D се попълват редове 010 и 020, а редовете 050 и 060 се оставят празни (на ръка).
2. В полето „Информация за доходите“ на прозореца „Приходи, получени в Руската федерация“, в реда на кода за приспадане / разход се поставя „901“ (в програмата).

Така попълнената декларация предполага приспадане. Други изявления / известия няма да се изискват.

Максималното приспадане на данъка е 1 милион рубли. Тази сума важи за всяка продажба, независимо от детайлите.

Важно: когато приспадането и сумата на сделката за покупко-продажба на недвижими имоти са равни или последната е по-висока от милион рубли, данъкът е нула. Ако обаче 3 години не са минали от датата на правото на собственост, ще трябва да подадете декларация.

При приспадане на собственост основното свойство е съвкупното разпределение. Това означава колко недвижими имоти продавате през отчетния период, а приспадането е само един милион рубли.

разходи

Ако се вземе решение за продажба на наследен апартамент, трябва да се разбере, че разходите за наследство (наследство) ще бъдат много малки. Има смисъл да се прилагат разходи в изчислението, ако няколко обекта се продават едновременно. Но трябва да се помни, че разходите се вземат предвид само във връзка с недвижимите имоти, с придобиването на които са направени.

Разходи за разглеждане

По закон при изчисляване на данъка се вземат предвид само онези разходи, които са били пряко свързани с покупката на жилище, което сега е за продажба. Съществува приблизителен списък на такива разходи, определени от Федералната данъчна служба:

Разходи, които не могат да бъдат взети под внимание

Има няколко. Приблизителният им списък е следният:

• изплащане на ипотечния заем на завещателя или други дългове по него;
• разходи за ремонт (капитални или козметични - така или иначе);
• комунални плащания и дългове по тях, останали от предишния собственик;
• домашна застраховка срещу смърт, щети и др .;
• парично обезщетение на други наследници и заинтересовани лица за отхвърляне на наследствено имущество.

Няма да работи и индексира размера на разходите - нито във връзка с инфлацията, нито с нарастването на валутата, нито с нещо друго, Но ако изведнъж се окаже, че размерът на разходите, направени във връзка с покупката на конкретен имот, надвишава дохода от продажбата на този имот, данъкът ще бъде нулев. И данъкоплатецът няма да може да прехвърли баланса на разходите в следващия данъчен период.

Ако за изчисляване на данъка са избрани разходи, достатъчно е да се посочи това в декларацията (при ръчно съставяне на формуляра трябва да се попълват редове 050 и 060 на лист D2; ако се използва програмата, редът „Код на приспадане“ трябва да бъде зададен на „903“). Не се изискват допълнителни приложения или известия.

Как да платим за непълнолетно лице?

Ако апартаментът или дялът в него е бил собственост на непълнолетна, тогава той ще плаща данък, както всички останали. И обезщетенията, дължащи се на възраст за него от действащото законодателство, не се предоставят.

Детето или юношата, разбира се, нито ще подадат декларацията, нито ще платят сумата на данъка, която е вписана в уведомлението, нито ще бъдат задължени, ако всичко по-горе не бъде направено навреме. Това е прерогатив на неговия родител, настойник, попечител или друг законен представител. Тежестта на тези партньори е в тежестта на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, изготвянето на съответните доклади, представянето им на инспекцията и прехвърлянето на данък.

Декларация се попълва от името на детето и се подписва от неговия законен представител.

Във формуляра ще трябва ръчно да попълните заглавната страница на раздел „Потвърждавам автентичността и пълнотата на информацията, посочена в тази декларация“, като посочите специалния код „02“, името на представителя и данните на документа, потвърждаващ властта.

Ако декларативното попълване се извършва в програмата, тогава в секцията „Информационна надеждност“ ще е необходимо да поставите проверка в полето „Представител на FI“, както и да попълните редовете с име и документ.

Едновременна продажба и покупка

Не са редки случаите, когато наследниците от продажбата на наследственото имущество ще получат по-удобно жилище за себе си. Така се оказва, че един и същ данъкоплатец за един отчетен период (календарна година) купува и продава апартамент, което означава, че той може да прилага две приспадания от имот наведнъж - „при продажба“ + „при покупка“.

Пример: Някой Е, след като наследи апартамент през 2014 г., през 2015 г. го продава за 3,5 милиона рубли. И почти веднага придобива жилища за 3,7 милиона рубли. Ако се прилагат всички удръжки, размерът на дължимия данък ще бъде както следва:

1.   3 500 000 (цена на продадения апартамент) - 1 000 000 (приспадане) \u003d 2 500 000 (размер на облагаемия доход).
2.   2 500 000 х 13% (оферта) \u003d 325 000 (данък върху продажбите).
3.   2 000 000 (максимално приспадане от сумата за покупка) x 13% (ставка) \u003d 260 000 (сума, с която данъкът върху продажбите трябва да бъде намален).
4.   325 000 - 260 000 \u003d 65 000 (размер на дължимия данък).

Трябва да се има предвид, че при закупуване на имот се прилагат по-строги условия за кандидатстване:

1. Размерът на приспадането е не повече от 2 милиона рубли.
2. Продажба не трябва да се сключва между свързани лица.
3. И преди данъкоплатецът не е използвал подобно приспадане.

Удръжки при покупка и продажба на недвижими имоти, извършени в един отчетен период, се декларират в една декларация. Тогава данъчните инспектори няма да имат въпроси и няма объркване.

Как да платим данък при продажба на дял от наследствен апартамент

Всякакви сделки с дялове в недвижими имоти са главоболие за данъкоплатците. Тук изчислението не винаги съответства на стандартния алгоритъм.

За да разберете по-добре как все още се изчислява данъкът, трябва да се разгледат редица най-типични ситуации:

Що се отнася до регистрацията на декларацията, когато става въпрос за продажбата на наследствения дял в недвижими имоти, тогава:

• ръчно ще бъде необходимо да се попълнят само редове 030 и 040 в лист D2;
• в програмата, в реда Код на доходите (прозорец "Информация за доходите", лист "Доходи, получени в Руската федерация") трябва да се въведе "1511".

Наследникът след получаване на права на собственост от 2006 г. има някои привилегии. По-конкретно, той няма нужда да плаща данък при завършване на наследството, както беше преди. Това не означава, че той е завинаги освободен от такси. Има данък върху продажбата на наследствено имущество. Той се таксува само в някои случаи. За тези случаи трябва внимателно да прочетете човека, който ще продаде имота, така че таксите да не му изненада.

Кога ще трябва да плащате данък върху продажбата на апартамент, наследен по закон и по завещание?

Ако апартаментът е наследен, трябва ли да плащате данъци върху продажбата? До 2016 г. имаше закон, според който за освобождаване от такси жилищата трябваше да бъдат собственост на лице поне три години. В момента този период е увеличен до пет години. Предишният праг от три години се поддържа в следните ситуации:

• жилищата са регистрирани преди 1 януари 2016 г .;
• жилището е наследено, според документ за доживотна издръжка.

Тоест в тази ситуация наследникът получава определени облаги. Данъкът върху продажбата на наследен апартамент ще бъде релевантен само през първите три години на собственост, а не пет години. След изтичането на този период човек няма да трябва да плаща нищо.

И така, апартаментът, получен чрез наследство, се облага с данък при продажба? Да, ако са минали по-малко от три години от момента, в който тя започна да го притежава. Ако този период е преминал, тогава лицето няма да трябва да плаща никакви данъци.

Как да изчислим наема на недвижими имоти?

Според стандартната процедура наемът на жилищата започва да се брои от датата на регистрация на собствеността върху него. Завършва с датата, на която са вписани данни в държавния регистър, че имотът има нов собственик.

Но за апартамент, наследен на човек като наследство, времето ще бъде малко по-различно. Времето ще бъде отчетено от датата на откриване на делото за наследство. Тоест от момента на смъртта на завещателя. Краят на условията е подобно на вписването на информация в регистъра, който собственикът е променил в жилището.

Тези правила отново дават много предимства на наследника. Облагането с данък върху продажбата на апартамент не е от датата на влизане в правата на наследника, а от датата на смъртта на завещателя. Човек може да получи тези права дори три години след смъртта на завещателя. В този случай той няма да трябва да плаща нищо, тъй като крайните срокове са определени. Обикновено отнема време с него, но този период е включен в периода на отброяване.

Облагане на наследствено имущество - данъчна ставка

Размерът му ще зависи пряко от следните фактори:

• стойност на имота;
• той е жител на Руската федерация.

Наддаването ще бъде, както следва:

• 13% за лица, пребиваващи в Руската федерация (лица, пребиваващи в страната повече от 183 дни в годината);
• 30% за лица, които не са жители на страната.

Може да се увеличи или намали. Първата ситуация е възможна за нерезиденти на Руската федерация. Ако лицето е местно лице на държава, която не е сключила споразумение с Русия за премахване на двустранното данъчно облагане, ще трябва да плащате данъци в хазната на двете страни. Съответно дължимата сума се удвоява.

Човек може да получи данъчно облекчение. Той представлява сумата, която ще намали данъчната основа. Тоест, намалява дохода, от който се начисляват такси. Съответно размерът им намалява.

Данъчно приспадане може да се направи в ситуации с облагане с 13%. Тоест данъкът върху продажбата на наследен апартамент попада в тази категория. Понякога това приспадане може да означава ситуация, при която част от средствата се връщат от вече платени данъци.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица от наследен апартамент

  Наличен е данък върху доходите от продажба на апартамент, поради което той трябва да бъде показан в съответните документи. По-специално, тези такси трябва да бъдат записани в данъчната декларация. Той се съставя под формата на данък 3 доходи. Хартия се изпраща до Федералната данъчна служба. Изисква се да го предостави до следващия, след продажбата на имота, на 30 април.

Разрешени са следните форми за пълнене на хартия:

• В писмена форма, За да фиксирате данъка върху продажбата на наследствено имущество, се нуждаете от формуляр на съответната извадка. Можете да го вземете в данъчната служба или на портала на Федералната данъчна служба на Руската федерация;
• В печат, Има електронни формуляри, които могат да бъдат попълнени с помощта на компютър. Можете също да ги вземете от уебсайта на Федералната данъчна служба;
• Чрез специални програми, За да попълните документа, има програми, създадени от Федералната данъчна служба GNIVTS.

Изтеглете необходимите декларации без заплащане.

Когато продавате апартамент, можете да получите данъчно облекчение.

Как да подадете декларация?

Можете да подадете попълнена декларация по следните начини:

• Независимо;
• Чрез законен представител (нуждаете се от заверено пълномощно);
• По пощата (препоръчано писмо е подходящо за това, изисква се опис на съдържанието на прикачения файл);
• По телекомуникационни канали (декларацията в този случай ще бъде валидна само ако има цифров подпис).

Ако човек използва данъчно облекчение, общата дължима сума може да бъде нула. Но в тази ситуация се изисква да изготви и подаде декларация по предписания начин.

Какви санкции се очакват с неформална декларация?

Ако преди 30 април документът не бъде представен на Федералната данъчна служба, се плаща глоба. Тя възлиза на 1000 рубли. Плащанията се дължат до следващия 15 юли.

Наследяването е най-честата причина за придобиване на собственост върху апартамент, в допълнение към дарение и продажба.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решите проблема си   - свържете се с консултанта:

ПРИЛОЖЕНИЯТА И ПОКАНИТЕ СЕ ПРИЕМАТ 24 ЧАСА И БЕЗ ДНИ СВЕТОВНИ ДНИ.

Бързо и Е СВОБОДЕН!

При влизане в правото на собственост върху апартамент, прехвърлен по наследство, гражданинът не изпитва абсолютно никакви затруднения при сделката за покупко-продажба и законодателството не установява никакви ограничения за тази категория лица.

Но все пак има някои функции при продажба на наследствено недвижимо имущество. И продавачът, и купувачът трябва да знаят за тях. И в тази връзка възникват въпроси относно данъка върху продажбата на наследен апартамент.

Нормативна база

Въпроси относно наследяването на имущество, правилата за приемане на наследство, неговата регистрация, влизане в него и заповед са предвидени от редица съществуващи законодателни актове.

Основните „ръководства“ за тези, които са наследили и тези, които тепърва ще въвеждат, са представени от два законодателни акта:

• Гражданският кодекс на Руската федерация (глави 3, 16, 18, членове,), който разяснява процедурата за обработка на сделки, свързани с покупка и продажба на недвижими имоти, както и предписва правилата и правните правила, които трябва да се спазват от наследника при регистриране на собствеността върху недвижимите имоти;
• Данъчният кодекс на Руската федерация (статии), който определя въпросите относно данъчното облагане при продажбата на наследен апартамент, условията за плащане на данъка и неговия размер.

Облагаема ли е?

Задължително плащане в държавната хазна е данъкът върху продажбата на апартамент, който е наследен.

Това се дължи на факта, че законодателството разглежда сделката за покупко-продажба като начин за генериране на доход, при който не трябва да забравяме за ефекта на закона върху облагането на печалбата.

В този случай статутът на данъкоплатците няма определени предимства и трябва само да знаете срока на собственост на апартамента.

По-малко от 3 години собственост

Ако се сключи сделка за продажба на наследствено имущество, което е собственост за не повече от 3 години, тогава 13% от държавната хазна трябва да бъдат платени върху печалбата, получена от сделката.

Въз основа на срока на собственост върху този имот се изчислява и размерът на данъчната основа.

През 2019 г. бяха направени някои изменения в законодателството и този период беше удължен до 5 години.

Но за отделни случаи на сделки с недвижими имоти този период от 3 години се запазва:

• правото на собственост е регистрирано не по-късно от 1 януари 2019 г .;
• имотът е получен в резултат на договор за издръжка на живот, влизане в наследствени права, в резултат на участие в приватизация.

Всички останали случаи подлежат на срок от 5 години.

Ако този период е по-малък, данъчната ставка ще бъде следната:

• 13% за граждани на Руската федерация (жители);
• 30% за чуждестранни граждани (нерезиденти).

Пример: Ако гражданин на Руската федерация реши да продаде апартамента си за 1800000 рубли, той ще плати данък печалба в размер на 104000 рубли. (1800000-1 милиона) * 13%).

Собственост над 3 години

Въз основа на върховенството на закона е възможно да се продаде наследен апартамент, без да се плаща данък, само след като са минали 3 години.

Как се изчислява наемането?

Според общоприетото правило наемането започва от датата, на която собственикът регистрира правото на собственост, и завършва на датата, на която данните за новия собственик са били вписани в държавния регистър.

За имущество, което е получено в резултат на наследяване, наемът ще се изчислява, както следва:

• до смъртта на завещателя наследникът не е имал дял в наследствения апартамент, периодът на собственост от 36 месеца започва от момента на смъртта и приключва на датата, на която информацията за новия собственик е вписана в държавния регистър;
• наследникът е имал дял до смъртта на завещателя в наследствения апартамент, наемането ще започне от най-ранната дата, когато дялът в имота е регистриран.

Пример:

От май 2010 г. наследникът притежава ¼ дял в апартамента. Две години по-късно той наследява друг ¾ дял. И през юни 2019 г. той реши да продаде апартамента. Въз основа на това наемът на целия апартамент е бил 7 години (от 2010 г. до 2019 г.).

Но ако, например, наследникът е чужд гражданин, тогава той ще трябва да плати 30% от печалбата.

Период от 3 години не се прилага тук.

При изчисляване на наема е необходимо да се вземе предвид датата на смъртта на завещателя: ако тя падне на 15-ия ден на месеца или по-късно, тогава месецът се взема предвид при изчисляването.

Ползи и освобождаване

Притежавайки наследен апартамент за повече от 3 години, собственикът след продажбата му ще бъде напълно освободен от задължението да плаща данък.

Наемът, след който се извършва освобождаването от данък, е 3 години и няма значение как собственикът е станал собственик на този апартамент - получен в резултат на наследство, придобита сделка за покупка или продажба или участва в приватизация.

При продажба на апартамент, наследен на различни категории лица (непълнолетен, пенсионер, инвалид), законодателството не предвижда никакви обезщетения, тъй като без изключение всеки трябва да плаща данък върху дохода.

Данък върху продажбата на наследен апартамент

условия

Наследеният апартамент може да бъде продаден само след регистрация на собствеността във Федералната служба за регистрация, кадастър и картография (Rosreestr).

Какво и в какъв размер?

По избор на образуващото образувание на Руската федерация, от 2015 до 2020 г., или стойността на инвентара се използва като данъчна основа за недвижимите имоти на гражданите.

За онези случаи, когато се окаже, че по време на продажбата цената на апартамента, посочена в текста на договора, значително се различава от пазарната към долната страна, са установени нови правила за определяне на размера на данъка.

Доходите на гражданите за данъчни цели се приемат равна на кадастралната стойност на този имот, умножена по 0,7 (коефициентът, приет за изчисления).

В този случай печалбата от сделката трябва да бъде по-малка от кадастралната стойност на жилищата на 1 януари на годината, когато е извършена регистрацията на прехвърляне на собствеността върху собствеността на апартамента.

Залозите

Размерът на данъка зависи пряко от следните фактори: стойността на недвижимите имоти и факта дали гражданин е местно лице на Руската федерация.

Размерът в зависимост от това ще бъде следният:

• 13% - за граждани, пребиваващи в държавата за една година повече от 183 дни (жители);
• 30% - за чуждестранни граждани (нерезиденти).

При определяне на процента гражданството не е от такова голямо значение, но срокът на пребиваване в страната се взема предвид и трябва да бъде непрекъснат.

След приемането на наследството данъкът върху недвижимите имоти може да бъде намален (за всички категории граждани) или да се увеличи (в случая само за нерезиденти).

Ако гражданин е местно лице на държава, която не е сключила двустранен данъчен договор с Руската федерация, тогава ще трябва да плащате данъци в хазната на двете страни.

Съответно дължимата сума ще бъде увеличена 2 пъти.

пенсиониран

Има мнение, че наследниците-пенсионери са напълно застраховани от това да не трябва да плащат данък за продадения апартамент, но това е абсолютно погрешно схващане.

Както всички граждани, пенсионерите трябва да плащат данъка, който получават при продажба на наследен апартамент:

• мандатът е не повече от 3 години, данъчната ставка ще бъде 13%;
• участват в приспадане от 2 000 000 рубли. (работещ пенсионер, приспадащ данък върху дохода на държавата);
• може да бъде напълно освободен от данък, ако стойността на продажбата е по-малка от 100 000 рубли. или ако има други кандидати-правоприемници, които имат право на приспадане.

Ако е предаден от съпруга

Собствеността на съпруга не прекратява след смъртта на съпруга, а се преобразува в физическо лице от обща собственост.

Ако съпругата реши да продаде апартамента, тогава доходите й няма да бъдат облагаеми, ако съпругът й е собственик на апартамента за период над 3 години.

Същото правило се прилага, ако съпругата реши да разпредели наследствен дял след смъртта на съпруга и в резултат на това съставя ново право на собственост върху имота.

В тази ситуация, когато приключи сделка за продажба, времето на собственост на апартамента е моментът на първоначална регистрация на собствеността върху обекта (новоиздаденото удостоверение поради промени в състава на собствениците и техните дялове в апартамента не се вземат предвид).

Следователно, ако апартаментът е бил собственост на съпрузите в продължение на 3 години или повече, тогава няма да се налага да плащате данъка върху печалбата, получена от продажбата.

Стойност на договора

С определението „договорна стойност“ всичко е очевидно. Текстът на договора предписва обект, който има своята специфична стойност.

При сделка с продажби между продавача и купувача се сключва договор, който трябва да отчита няколко важни точки:

• Разлики в сумите - действителната и тази, която е била предписана в договора. Данъчната служба взема предвид само това, което е посочено в текста на договора. Когато съставяте и сключвате договор, това трябва да се има предвид.
• Купуване на апартамент на вноски.   В този случай данъчната служба за изчисляване ще вземе само пълната цена на апартамента, а не удържа данък от всяко отделно плащане.
• При сключване на договора цената на жилището трябва да бъде равна на кадастралната му стойност или да надвишава размера му. Ако умишлено подценявате размера, данъчните инспектори могат да начислят допълнителни данъци.

плащане

При продажба на наследствен апартамент данъкът върху дохода се изчислява по стандартната формула, която се използва за данъчно облагане и за продажба на други недвижими имоти.

Формули

Стойността на самата транзакция е приспадане / разход \u003d печалба, която е облагаема.

Облагаем доход x 13% \u003d дължим данък върху доходите на физическите лица

Цената на апартамента по договора е: 1 500 000 рубли. (1 500 000 - 1 000 000; 500 х 13%), сумата за изчисление ще бъде 65 000 рубли.

След продажбата на апартамента, ако наемът не е повече от 3 години, трябва да вземете разходите от кадастралния документ и да го умножите по 0,7 (коефициентът, приет за изчисления). И умножете резултата с 13%. Тази сума ще бъде данъчна.

Пример за изчисление:

През март 2019 г. е закупен апартамент на стойност 2 700 000 рубли. и през август той вече беше продаден за 4 200 000 рубли. В сравнение с кадастралната стойност се оказа, че тя е 5,7 милиона рубли.

Когато кадастралната стойност се умножи по намаляващ коефициент, сумата е 3990000 рубли. - Сумата се оказа по-малка от определената в споразумението за транзакция.

Във връзка с тези изчисления данъкът, който трябва да се плати, трябва да бъде платен не на базата на кадастралната стойност, а въз основа на цената, посочена в договора: 4,200,000-2,700,000x 13% \u003d 195 000 рубли.

Гражданин, като направи изчислението, попълва данъчната декларация и я подава в данъчната служба за отчитане.

Намаляване на разходите

За всички граждани законът предвижда една и съща възможност за намаляване на данъка върху продажбата на наследен апартамент.

За да намалите сумата, с която се изчислява данъкът върху продажбите, можете да използвате едно от предимствата, които държавата предоставя:

• сума от 200 000 рубли, което представлява приспадане на данъка;
• разходи, използвани при придобиването на този имот и документирани.

Първа опция те се използват по-често, когато апартаментът е наследен или наследен, тоест нямаше разходи за неговото придобиване или те бяха минимални.

И в тези случаи, ако размерът на стойността на апартамента е бил по-малък от 1 000 000 рубли, при продажбата на апартамента приспадането на данъка напълно ще покрие получената печалба.

Втори вариант   по-подходящ, когато цялата необходима документация за закупуването на апартамент от предишния собственик е запазена.

Тази сума може да се приложи за намаляване на данъчната основа.

Когато човек продаде апартамент на цена, по-ниска от цената, за която го е купил, тогава няма печалба от продажбата. Това означава, че няма да се начислява данък върху дохода.

Но ако апартаментът ще се продава на цена, по-висока от цената, за която е закупен, тогава от тази разлика трябва да платите 13% в държавната хазна.

Ако гражданинът продаде няколко апартамента, той трябва да осигури документални разходи за всички, ако избере този вариант на обезщетения.

Но той също може да приложи приспадане, което отчита всички продадени обекти, като по този начин намали данъка върху продажбите до минимална сума и дори в някои случаи намален до нула.

Възползвайте се от потвърдени разходи за един апартамент и данъчно приспадане от 2 000 000 рубли за друг. за една календарна година не е позволено.

Удръжки

Приспадането е обезщетение, предоставяно от държавата за определени видове данъци върху сделки с недвижими имоти. Означава възможността за неплащане на част от данъци или връщане на определени суми, платени по-рано.

Всеки гражданин, който продава апартамент, може да се възползва от приспадането.

Можете да го изчислите по стандартната формула:   ние вземаме стойността на обекта за основа, изваждаме от него 1 000 000 рубли, получената сума е данъчната основа и данъкът върху дохода в размер на 13% ще се изчислява от нея.

Начин на плащане:

Цената на апартамента е 1650 000 рубли. Сумата, която се облага с данък, е 650 000 рубли. Въз основа на това всички транзакции, които са в ценовия диапазон до 1 000 000 рубли. Не се облагат с данък.

Ако апартаментът е разделен на няколко наследници, можете да продадете апартамента на акции, всяка акция има собствен договор, което съответно значително ще намали данъчната тежест.

Съгласно отделен договор може да се внесе приспадане от 2 000 000 рубли в данъчната служба. и да върнете от него 13% от разходите, изразходвани за закупуване на апартамент.

Приспадането в този случай ще бъде 260 000 рубли.

Можете да се възползвате от приспадането, докато цялото тя не бъде използвано и следователно може да се прилага за различни имоти.

Какво да изберем - доход минус разходи или приспадане?

Ако разходите за придобиване на апартамент бяха 1 000 000 рубли. и повече, ще бъде изгодно за продавача да използва метода на „доход минус разходи“.

За други сделки е по-добре да приложите данъчно облекчение, тъй като няма нужда да потвърждавате стойността на покупката на имота.

Важно е да не забравяте, че можете да използвате само един метод за намаляване на доходите, комбинация от няколко метода е забранена от закона.

И продавачът трябва да вземе решения при избора дали да избере приспадане или доход минус разходи.

Документи

Сделката за наследяване на апартамент трябва да бъде законно изпълнена, тоест наследникът трябва да притежава всички книжа, потвърждаващи собствеността му върху имота.

При продажбата на наследственото жилищно пространство собственикът събира пакет от документи, който включва:

• удостоверение за собственост - ако не е попълнено, е невъзможно да се продаде апартамента;
• удостоверение за влизане в наследствени права;
• разрешение за продажба от съпруга (ха), ако е посочено, че всяко наследство е съвместна собственост. ако няма предварително споразумение, тогава това разрешение не е необходимо;
• също така, ако площта е разпределена между няколко души, е необходимо официално споразумение на всички собственици за продажба - такова разрешение може да се направи във всяка нотариална кантора;
• договор за покупка на апартамент;
•   , в който са изброени гражданите, регистрирани в това жилище.

Кой трябва да плаща държавното мито и каква е разликата му от данъка?

Основният документ, който урежда системата на данъците и таксите, включително държавното мито, е Данъчният кодекс. Предоставяйки услуги на граждани, които са свързани с документи за недвижими имоти, държавата начислява такса.

Държавното мито е описано по-подробно във втората част на Данъчния кодекс (чл. 333) - обяснени са процедурата за плащане на данък, неговият размер и предоставянето на обезщетения за определени категории лица.

Нотариусът трябва да заплати такса при получаване на удостоверение, за да встъпи в наследствените права.

Размерът на държавното мито е законово определен (представлява процент от общата стойност на наследственото имущество):

• 0,3% - за близки роднини, но не трябва да надвишава 100 хиляди рубли;
• 0,6% - за граждани, които са за починалия завещател, външни лица, но не трябва да надвишават 1 милион рубли.

Продавайки недвижими имоти, наследникът прави печалба, според закона, държавният бюджет трябва да плаща данък в размер на 13%, който се състои от разликата между печалбата от продажбата и приспадането на данъци, разходите.

Важно да запомните:   Държавното мито се заплаща преди получаване на необходимите документи, а данъкът е вече след подаване на годишния отчет за доходите от продажбата.

Как да попълните декларация за данък върху доходите от 3 лични?

Данъчната декларация може да бъде подадена по два начина:

• Уебсайтът на Федералната данъчна служба (https://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/) има специална програма, която може да се използва безплатно и да се изтегля при необходимост. Няма да е трудно да се работи с програмата, дори и за начинаещ, а резултатът ще отговаря на всички изисквания на данъчната инспекция. Когато работите с програмата, трябва внимателно да попълните всички необходими полета.
• Ако не е възможно да попълните декларация на сайта, тя може да бъде попълнена ръчно. Попълването се извършва на формуляр (издаден от данъчната служба) без грешки, с писалка с мастило в черно или синьо.

Попълване на данъчната декларация сами, за да избегнете грешки и корекции в случаите на сложни изчисления, най-добрият начин би било да се свържете със специализирани служби, които предоставят услуги за изготвяне на данъчни декларации.

Кога, къде и по какъв начин да подадете?

Подготвеният пакет документи трябва да бъде подаден в данъчната инспекция преди 30 април, където данъкоплатците отчитат доходите от предходната година.

Например, продажбата на апартамент беше през юни 2019 г., ще трябва да се подаде декларация преди 30 април 2019 г.

Ако денят на подаване на декларацията за уикенда (събота, неделя, празници) падне, първият работен ден ще се счита за първия ден на подаване.

Така например датата на подаване на декларацията за 2019 г. беше 2 май 2019 г., така че 30 април е неделя, а понеделник 1 май е официален празник.

Декларация се подава на мястото на нейната постоянна регистрация.

Данъчната декларация може да бъде подадена лично или чрез ваш представител по някой от начините, а именно:

• кореспонденция по пощата, с приложен списък;
• по телекомуникационни канали, в електронна форма;
• лична сметка на данъкоплатеца на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Срок и методи за плащане на данъци

Плащането на данък върху дохода 13% е необходимо до 15 юли. Гражданите плащат данък върху данните, които трябва да разберете или на уебсайта на Федералната данъчна служба, или когато лично посетите данъчната служба.

Можете да извършвате преводи във всеки клон на банката, на уебсайта на Държавната служба и директно на уебсайта на Федералната данъчна служба (в сайтовете, които трябва да се регистрирате и да получите достъп до личната си сметка).

Сумата на плащането трябва да бъде закръглена до рублата ^ например, ако 40 копейки, тогава тя ще бъде 00 копейки и ако 68 копейки. вече ще е 1 руб.
  Ако плащането на данъка не бъде платено навреме, то от 16 юли ще последва наказателна такса.

Какво да платите при продажба на акция?

Животът на данъкоплатец може да бъде значително сложен, ако продажбата на апартамент не е пълна, а се продава на акции. В тази връзка изчисленията за декларацията имат свои собствени характеристики. Помислете за най-често срещаните ситуации при сделки с продажба на акции.

Независимо от други собственици

Тази сделка за покупко-продажба означава, че собственикът продава само своя дял в общата собственост.

При тази ситуация се съставя отделен договор за акции и се изчислява данъкът върху продажбите, както и продажбата на целия апартамент.

Данъкът ще се изчислява и за други собственици на акциите, тоест по стандартната схема, а именно: печалба минус 1 милион рубли. с остатъка от 13%.

Всички жилища за продажба

С тази продажба апартаментът се продава изцяло, тоест от всички собственици на акции заедно. Споразумението тук ще бъде едно за всички, съответно и ще има само едно приспадане на данъка.

В текста на договора ще бъде възможно, по споразумение между собствениците, да се предпише размера на дохода, който да се облага.

Разпределението на размера може да бъде всичко, което харесвате: за някой това ще бъде 0,00 рубли, което означава, че цялата сума на дохода ще отиде при друг собственик.

Ако няма споразумение между собствениците в разпределението, тогава се счита, че размерът на печалбата ще бъде пропорционален на размера на дела на общата цена на апартамента.

Пример:

Един имот беше продаден по сделка за покупко-продажба, в която имаше акции ¾ и ¼, принадлежащи на различни собственици.

В този случай размерът на печалбата ще съответства на размера на собствеността върху акцията. Според акциите един собственик ще получи 750 000 рубли от сделката. (1 млн. X ¾) и ще могат да прилагат данъчно облекчение, а към друго пропорционално се дължат само 250 000 рубли.

Различни периоди на собственост

Тук изглежда проста ситуация, когато акции с различно наемане се продават в един обект на недвижими имоти.

Собственикът на дял, който влезе в собственост преди повече от 3 години, ще бъде автоматично освободен от данъка по време на транзакцията, а собственикът, който влезе в собственост по-рано и не е изтекъл 3 години, ще внесе 13% от данъка в държавния бюджет.

Например:

Жилището има трима собственици, които притежават различни дялове 1/6, 2/6 и 3/6.

Собственикът на една акция го притежава по-рано от други, от 2006 г., тоест за период над 3 години, което означава, че по закон той ще бъде напълно освободен от плащането на данък върху печалбите, получени от продажбата на своя дял.

Останалите двама влязоха в собственост по-късно през 2015 г. и следователно притежават своите акции за не повече от 3 години, което означава, че ще плащат данък в размер на 13% от сумата, която ще надвишава 1 милион рубли.

Продажба на няколко дяла в различни жилища

При сключване на сделки с продажби през една календарна година на няколко акции на един собственик, разположени в различни обекти на недвижим имот с наем не повече от 3 години, собственикът ще трябва да вземе предвид следното.

Печалбата от продажби чрез просто добавяне се сумира:

• В продажба са четири различни акции в апартаменти - ½, ¼ и в стаи на ⅓, в единия и ⅓ в другия. В апартаменти 1/2 дял на цена от 550 000 рубли. и ¼ на цена от 300 000 рубли. Текстът на споразумението за споразумения между собствениците на акции за разпределение на печалбата не съдържа информация.
• В тази връзка една стая за продажба е определена на цена от 600 000 рубли, което означава, че ⅓ акциите ще струват 200 000 рубли. (600 000 х ⅓), друга стая е определена на цена от 300 000 рубли. Съответно, пропорционално на цената на стаята ще струва 100 000 рубли.
• С добавянето (550 000 + 300 000 + 200 000+ 10 000) от всички продадени акции, доходът е 1,150 000 рубли.

Всички разходи трябва да бъдат надлежно документирани и потвърдени:

• Когато разглеждаме нашия пример, тази сума ще бъде не повече от 1150000 рубли, но тук е необходимо да се вземе предвид условието, при което данъкът върху печалбата ще бъде намален поради изразходваните средства: те могат да се вземат предвид само в един обект, а в друг вече не е възможно.
• При транзакция за покупко-продажба на всички акции се вземат предвид и сумират абсолютно всички данъчни удръжки, но не трябва да са повече от 1 милион рубли.

Например:

Два обекта за недвижими имоти бяха пуснати за продажба, в които един собственик имаше акции: 1/10 за 600 000 рубли, 1/16 за 700 000 рубли. Размерът на дохода от продажбата на акции възлиза на 1,3 милиона рубли.

Според изчисленията (от 1/10 на дял от 100 000 рубли (1 милион х 1/10) + от 1/16 - 62 500 рубли (1 милион х 1/16), съответно, приспадането на данъка ще бъде 162 500 рубли, ще бъде печалбата намалена.

При продажба на различни обекти за недвижими имоти, при съставяне на данъчни отчети е необходимо да се вземе предвид, че при изчисляване (например при регистрация на апартамент) е възможно да се приложи както данъчно облекчение, така и разходи. Забранено е обаче едновременно да се вземат предвид както разходите, така и приспадането в един обект.

Пример:

Собственикът притежава два имота. По-рано един апартамент е бил придобит от него по сделка за покупко-продажба на цена от 1,5 милиона рубли. Той придоби втория апартамент в резултат на наследство, докато разходите му за хартиени документи възлизат на 20 000 рубли.

Тогава той решава да продаде един апартамент на цена от 1,6 милиона рубли. и приложи 1,5 милиона рубли като намаление на печалбата от продажбите, а втората продаде на цена от 1,4 милиона рубли. и използва данъчно облекчение.

Удръжки или разходи?

Данъкът върху доходите, получени от продажбата на апартамент, може да бъде намален с разходите, които се получават в резултат на тази продажба.

Изчислението тук е просто, намалението на приходите се дължи на изразходваните пари, които влязоха в регистрацията на този имот.

Разходите винаги са индивидуални. С едновременната продажба на акции всеки собственик на своя дял сам решава как да използва данъчното приспадане в бъдеще или да прилага направените разходи за намаляване на доходите.

Отговорност за неплащане и неподаване на декларация

Данъчната инспекция, установила факта, че данъчната декларация не е подадена за отчитане или е била подадена със закъснение, има право да налага санкции на данъкоплатеца.

В този случай неустойката е не повече от 30% от сумата, посочена в данъчната декларация, но също така не по-малко от 1000 рубли.

Ако специално вземем предвид изчисляването на глобата, като се вземат предвид месеците и дните, тогава в този случай тя се изчислява, както следва: 5% от сумата, декларирана в данъчната декларация, се взема и умножава по броя на късните месеци.

Например:

Данъчната декларация е подадена на 9 октомври, забавянето на крайния срок е 5 месеца и 7 дни (от 2 май до 9 октомври). Размерът на данъчната декларация е 200 000 рубли. Според изчисленията (200 000 х 5% х 6), неустойките ще бъдат в размер на 60 000 рубли., 7 дни се изчисляват като 1 месец.

Нюанси и трудности

Жилище, получено от непълнолетно лице

В случаите, когато собственикът на апартамента или дял в него е непълнолетно дете, тогава всички задължения за плащане на данък лежат върху него като собственик.

В действащото законодателство обезщетенията, свързани с възрастта на собственика, не са предвидени.

Тъй като непълнолетното дете, поради възрастта си, не може да състави и подаде декларация, не може да плаща данък върху недвижимите имоти, не може да бъде подведено под отговорност, ако всичко по-горе не е приключило в законния срок,
  цялата отговорност пада върху плещите на родителя, настойника, попечителя.

По този начин всички изчисления на данъчната декларация и подаването им в данъчната служба, прехвърлянето на данъчни средства се извършва от нейния законен представител.

При изготвянето на данъчна декларация е необходимо да се вземе предвид какво подписва нейният законен представител и то се попълва от името на собственика, в случая от непълнолетния.

За да се продаде апартамент или дял на непълнолетно дете, е необходимо разрешение от органите по настойничество.

Съгласие може да бъде получено само ако е представено жилищното пространство, равно на продаденото в други недвижими имоти, тоест не са нарушени законните интереси на непълнолетния.

Изявление до органите по настойничество за непълнолетно лице пише законният представител, а от 10-годишен - самият той.

Едновременна продажба и закупуване на нови жилища

Наследниците, влизайки в права на собственост, често се опитват да го продадат, за да придобият по-удобно жилище.

Същият данъкоплатец прави две транзакции за една година и продава и купува.

В тази ситуация той може да приложи две удръжки едновременно - както при покупка, така и при продажба.

Пример:

Наследникът, след като встъпи в наследствено право, решава да продаде апартамента за 4,5 милиона рубли. и прави друга покупка за 4,7 милиона рубли. Тези продажби се извършват едновременно.

След направените изчисления се получават следните резултати:

• данъчната основа ((4,5 милиона - 1 милион) х 13%) след сделката възлиза на 455 000 рубли, което може да бъде намалено, в съответствие със закона, с 260 000 рубли. (2 милиона х 13%).
• Сумата, дължима от данък върху продажбите (455 000 - 260 000), ще възлиза на 195 000 рубли.

За да приложите приспадането на данъка във връзка с покупката на апартамент, има следните изисквания:

• приспадането може да се използва само веднъж;
• апартаментът трябва да бъде закупен от независими страни;
• сумата на приспадането е 2 милиона рубли.

При подаване на отчети в данъчната служба всички изчисления за покупка и продажба се предоставят едновременно в една данъчна декларация.

Ако апартаментът е завещан на няколко души

Ако апартаментът, получен по наследство, има няколко собственици, тогава всеки може да регистрира своята част от наследството като собственост.

По време на наследяването понякога възниква ситуация на неделима собственост; в такива случаи собствеността се регистрира, без да се разделят дялове в апартамента. Собствениците на акции съставят един договор и апартаментът се продава под него.

Намиране на апартамент за не повече от 3 години и в случай на неговата продажба данъчно приспадане от 1 милион рубли. ще бъде разделен между всички собственици пропорционално на стойността на акциите, ако текстът на договора за продажба не съдържа информация за преразпределението на дохода.

При продажба на апартамент, приспадането на данъка може да бъде разделено между собствениците само по споразумение.

Като се имат предвид всички характеристики на тази транзакция, е необходимо да се подчертае следното условие за продажба: ако един дял в имота е отчужден, се изисква нотариално заверено известие за предварителната покупка на този дял.

Наследяване на чужд гражданин

Чуждестранен гражданин (нерезидент), подобно на гражданин на Руската федерация, има право да наследява изоставено имущество в нашата държава.

Регистрацията на документи за наследство е безплатна, тоест данъкът в този случай не се начислява.

Чуждестранен гражданин може да получи наследство в страната си на пребиваване чрез нотариална кантора или въз основа на пълномощно, упълномощено лице. Служители на консулството на Руската федерация също могат да помогнат в този въпрос.

Чуждестранен гражданин ще бъде задължен да заплати следните разходи:

• плащане на издадено пълномощно;
• заплащане на държавно мито за регистрация от нотариус на удостоверение за влизане в наследствени права;
• заплащане на държавно мито при регистрация на собственост върху апартамент.

В случай на продажба на наследен апартамент на нерезидент, ще е необходимо държавният бюджет да плати данък върху доходите от продажби в размер на 30%, ако владението на този имот е по-малко от 3 години в имота.