Лихвен данък върху корпоративния данък. Проучваме какви промени са настъпили върху данъка върху собствеността

22.04.2020

Предмет на Руската федерация	данъкоплатци получатели	Предимства и неговият размер	Нормативен акт
Астраханска област	Организации, работещи в областта на производството на нефт и газ на места в руската част на дъното на Каспийско море		Закон на Астраханска област от 31.10.2017 г. № 60/2017-ОЗ
Владимирска област	Всички организации	Пълно освобождаване от данък	Закон на Владимирска област от 27 декември 2017 г. № 135-OZ
Волгоградска област	Всички организации		Закон на област Волгоград от 29.11.2017 г. № 116-ОД
Регион Вологда	Организации, които са регистрирани във Вологодската област и инвестират над 100 милиона рубли в дълготрайни активи.	Пълно освобождаване от данък	Закон на Вологодска област от 28.12.2017 г. № 4269-ОЗ
Регион Вологда	Всички останали компании от Вологодска област	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Вологодска област от 28.12.2017 г. № 4269-ОЗ
Еврейски автономен регион	Здравни организации по отношение на нововъведените дълготрайни активи	Данъчната ставка е 0,1 процента. Можете да прилагате тази ставка за пет години от датата на въвеждане в експлоатация	Закон на Еврейския автономен регион от 20 декември 2017 г. № 196-OZ
Еврейски автономен регион	Всички останали организации	Данъчна ставка - 0,5 процента	Закон на Еврейския автономен регион от 30 ноември 2017 г. № 194-OZ
Област Иваново	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на област Иваново от 11.12.2017 г. № 94-ОЗ
Област Калининград	Всички организации, с изключение на изброените в параграф 10 на чл. 4 от Закона на Калининградска област от 27 ноември 2003 г. № 336	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Калининградска област от 28.11.2017 г. № 118
Област Калининград	Организации, изброени в параграф 10 на чл. 4 от Закона на Калининградска област от 27 ноември 2003 г. № 336	Пълно освобождаване от данък	Закон на Калининградска област от 28.11.2017 г. № 118
Територия Камчатка	Всички организации		Законът на територията на Камчатка от 02.10.2017 г. № 147
Курска област	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на района на Курск от 24 ноември 2017 г. № 78-ZKO
Ленинградска област	Организациите, които притежават обекти, не са минали повече от три години от датата на издаване	Пълно освобождаване от данък	Закон на Ленинградска област от 29 декември 2017 г. № 92-OZ
Ленинградска област	Всички останали компании	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Ленинградска област от 29 декември 2017 г. № 92-OZ
Област Липецк	Всички организации	Пълно освобождаване от данък	Законът на област Липецк от 14 септември 2017 г. № 106-OZ
москва	Всички организации	Пълно освобождаване от данък	Законът на Москва от 21.02.2018 № 4
Московска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0 процента	Закон на Московска област от 03.10.2017 г. № 159/2017-OZ
Регион Нижни Новгород	Включени организации: преработваща промишленост; изследвания и разработки; автомобилен превоз на привилегировани категории граждани по редовни общински и междуобщински маршрути в района на Нижни Новгород	Пълно освобождаване от данък	Законът на област Нижни Новгород от 08.11.2017 г. № 152-3
	Институции, създадени от област Нижен Новгород и общини от област Нижен Новгород и финансирани от регионалния бюджет, Териториалния фонд на МЗО на Нижегородска област и местните бюджети	Пълно освобождаване от данък Освобождаването не се прилага за имоти, отдадени под наем
	Всички останали организации	Данъчна ставка - 1,1 процента
Регион Пенза	Всички организации	Данъчна ставка - 0,55 процента	Закон на Пензенска област от 20 декември 2017 г. № 3127-ZPO
Република Бурятия	Организации във връзка с железопътния подвижен състав и контейнери, регистрирани не по-рано от 2013 г. Привилегията може да бъде взета от компании, които извършват дейности от подкласове 49.1, 49.2 от OKVED 2	Пълно освобождаване от данък	Закони на Република Бурятия от 10.10.2017 г. № 2568-V и от 01.12.2017 г. № 2748-V
Република Бурятия	Всички останали компании	Данъчна ставка - 1,1 процента
Република Татарстан	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Република Татарстан от 22 декември 2017 г. № 97-ЗРТ
Рязанска област	Компании, които получават поне 70% от приходите от научноизследователска и развойна дейност, здравеопазване и социални услуги. Фирми - получатели на държавна помощ във връзка с движими вещи, която е определена в инвестиционното споразумение, сключено в съответствие с регионалното законодателство	Пълно освобождаване от данък	Закон на Рязанска област от 27 ноември 2017 г. № 86-OZ
Рязанска област	Всички останали организации	Данъчна ставка - 0,6 процента	Закон на Рязанска област от 27 ноември 2017 г. № 87-OZ
Санкт Петербург	Организации, свързани с имущество, от датата на издаване на които не са минали повече от три години	Пълно освобождаване от данък	Закон на Санкт Петербург от 29.11.2017 г. № 785-129
Санкт Петербург	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Санкт Петербург от 29.11.2017 г. № 785-129
Саратовска област	Организации във връзка с иновативно високоефективно оборудване, посочено в регионалния закон	Данъчна ставка - 0 процента	Закон на Саратовска област от 28.11.2017 г. № 112-ЗСО
Саратовска област	Всички останали организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Саратовска област от 28.11.2017 г. № 112-ЗСО
Област Свердловск	Компании, които са изброени в параграфи. 3 и ал. 3 стр. 4 супени лъжици. 1 от Закона от 07.12.2017 г. N 124-OZ	Пълно освобождаване от данък	Закон на Свердловска област от 12.07.2017 г. № 142-OZ
Област Свердловск	Всички останали компании	Данъчна ставка - 1,1 процента
Смоленска област	Само инвеститори и резиденти	Пълно освобождаване от данък	Закони на Смоленска област от 15 ноември 2017 г. № 137-z и от 6 октомври 2017 г. № 95-z
Смоленска област	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Смоленска област от 15 ноември 2017 г. № 144-z
Регион Тула	Всички организации		Закон на региона Тула от 30 ноември 2017 г. № 82-ЗТО
Тюменска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0,55 процента	Закон на Тюменска област от 24.10.2017 г. № 74
Автономна зона Ханти-Манси	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на Ханти-Мансийския автономен окръг - Угра от 20 декември 2017 г. № 92-OZ
Челябинска област	Компании, вписани в регистъра на малките и средните предприятия, както и лизинговите компании	Пълно освобождаване от данък	Законът на Челябинска област от 27 декември 2017 г. № 649-ЗО
Челябинска област	Всички останали компании	Данъчна ставка - 1,1 процента
Чеченска република	Всички организации	Пълно освобождаване от данък	Законът на Чеченската република от 27 ноември 2017 г. № 45-rz
Чукотски автономен окръг	Местните власти, държавните, бюджетните и автономните институции, които се финансират от местния бюджет	Пълно освобождаване от данък	Закон на Чукотския автономен окръг от 19 декември 2017 г. № 103-OZ
Чукотски автономен окръг	Всички останали компании	Данъчна ставка - 1,1 процента
Ярославска област	Организации по отношение на имущество, което е регистрирано по-късно от 2015 г.	Пълно освобождаване от данък за четири години от годината, в която имотът е регистриран	Закон на област Ярославъл от 31.10.2017 г. № 44-з
Ярославска област	Всички останали организации	Данъчна ставка - 1,1 процента	Закон на област Ярославъл от 31.10.2017 г. № 44-з

През 2017 г. изчисленията на данъка върху имотите могат да се подават в новата форма или в старата форма.

Вече трета година се обмислят две облагаеми основи за данък върху собствеността на организации в определени региони: със средногодишната остатъчна стойност на дълготрайните активи (салда по сметки 01, 03, 79 минус начислена амортизация (амортизация в НПО) и с кадастрална стойност на недвижими имоти, Следователно счетоводителят трябва да направи две изчисления.

Изчисляване на данък върху собствеността от средната годишна стойност

Например, движими вещи, приети като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г.призната обект на данъчно облагане, Но в същото време посоченото свойство подлежат на преференциално третиране, с изключение на обекти, регистрирани в резултат на реорганизация или ликвидация на юридически лица. Освен това освобождаването няма да се разпростре върху случаите на прехвърляне на движими вещи между лица, признати за взаимозависими в съответствие с разпоредбите на чл. 105.1 от Данъчния кодекс.

В съответствие с влизането в сила на 1 януари 2015 г., параграф 25 от чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организациите са освободени от данъчно облагане на собственост върху движими вещи, което е записано като 1 януари 2013 г. като дълготрайни активи, с изключение на следните обекти на движими вещи, които са регистрирани в резултат на: - реорганизация или ликвидация на юридически лица; - прехвърляне, включително придобиване, на имущество между лица, признати в съответствие с разпоредбите на член 2, параграф 2 105.1 от Данъчния кодекс са взаимозависими.

Освен това от 1 януари 2015г дълготрайните активи не се признават като обекти на данъчно облаганевключен в първата и втората амортизационна група в съответствие с Класификацията на дълготрайните активи, одобрена от правителството на Руската федерация.

Освен това параграф 26 от чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда предоставянето на данъчни привилегии върху собствеността на организациите във връзка с имущество, записано в баланса на организация - участник в свободна икономическа зона, създадена или придобита с цел извършване на бизнес на територията на свободна икономическа зона и намираща се на територията на тази свободна икономическа зона в продължение на десет години от месеца, следващ месеца на регистрация на посочения имот.

Преди извършване на официални промени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № MMV-7-11 / 895 „За одобряване на формите и форматите за електронно подаване на данъчна декларация и изчисляване на данък за авансови плащания върху данък върху корпоративната собственост и процедурите за попълването им“ при попълване данъчни декларации за данък върху собствеността на организациите, започващи от 1-во тримесечие на 2015 г., от данъкоплатците правото на обезщетение в съответствие с параграфи 25 и 26 от член 381 от Кодекса, съгласно реда с код 160 на съответния раздел 2 от данъчната декларация за данък върху корпоративната собственост (ред 130 от раздел 2 на данъчното изчисляване на авансовите плащания), кодът, присвоен на данъчната облага, трябва да бъде посочен: - „2010257“ - в във връзка с движимо имущество; - „2010258“ - във връзка с имущество, записано в баланса на организация - участник в свободна икономическа зона.

максимален данъчна ставка на имотопределена от средната годишна стойност на дълготрайните активи е 2,2% за всеки имот, с изключение на имот, записан по кадастрална стойност.

От 1 януари 2018 г. решението за освобождаване от плащането на данък върху движимото имущество на организациите се взема не от федералните, а от регионалните власти. Публикуван е федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г. за измененията на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация. Субект на Руската федерация може да приеме подходящ закон - и на нейната територия ще се прилага федерална облага. Ако няма регионален закон, данъчните ставки за такъв имот не могат да надвишават 1,1% през 2018 г.

Промените в процедурата за данъчно облагане ще засегнат само движимото имущество на организациите, записано в баланса от 1 януари 2013 г. като позиция на дълготрайните активи.

В Москва привилегията по отношение на движимите вещи, които бяха регистрирани като дълготрайни активи на 1 януари 2013 г., бяха запазени. Важно е този имот да не бъде регистриран в резултат на реорганизация или ликвидация, а не от взаимозависим човек. Законът е публикуван на 28 февруари 2018 г., но е в сила от 1 януари 2018 г. (Законът на град Москва от 21 февруари 2018 г. № 4).

Най- Еврейски автономен регион по отношение на движима собственосторганизации, посочени в параграф 25 от чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната ставка за 2018 г. е определена на 0,5 процента.

Регионът в Астрахан определи ставка от 0,5% за нефтени и газови компании в находищата в руската част на дъното на Каспийско море за 2018 г. Регионът не е определил тарифи за други компании, което означаваданък Той се счита със скорост 1,1%.

Областите Владимир, Иваново, Липецк напълно запазиха ползата за 2018 година.

Във Волгоград, Смоленска област, Република Татарстан, процентът за всички компании за 2018 г. е 1,1%.

Областта Вологда реши, че дружествата, които инвестират в дълготрайни активи, не трябва да плащат данък при спазване на изискванията на регионалния закон за данък върху собствеността. В останалата част ставката за 2018 г. е 1,1%.

В еврейския автономен регион компаниите за 2018 г. ще трябва да плащат данък в размер на 0,5%. По-ниски цени са предвидени за здравните организации и жителите на ТОП.

В Калининградска област данъкът за 2018 г. не трябва да се плаща от компании, които получават над 70% от приходите от определени видове дейности (например от строителство, търговия на едро и дребно, хотелиерски бизнес). Останалите ще плащат данък за 2018 г. по ставка 1,1%.

Територията Камчатка определи ставката за всички компании за 2018 г. на 0,6%, за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,7%.

В района на Курск процентът за всички компании е 1,1%.

Ленинградската област запази привилегията за 2018 г. за съоръжения, от датата на издаване на които не са минали повече от три години. Останалата част от личното имущество трябва да се облага с данък. Регионът все още не е определил своя темп, така че е в сила 1,1%.

В региона на Москва организациите няма да плащат данък (0% ставка) за 2018-2020 година.

Регион Нижен Новгород е оставил обезщетения за 2018-2020 г. за компании, опериращи в съответствие с раздел В и клас 72 от ОКВЕД 2, или занимаващи се с превоз на получатели на обезщетения, ученици и студенти по редовни маршрути в региона. В този случай имотът трябва да бъде регистриран не по-рано от 2016 г. Цените за останалите „двигатели“ не са установени - 1,1%.

В района на Пенза е установена намалена ставка от 0,55%.

Република Бурятия остави привилегия за железопътния подвижен състав и контейнери, регистрирани не по-рано от 2013 г. За останалите движими вещи се прилага федерална ставка от 1,1%.

В региона на Рязана компаниите, които получават поне 70% от приходите от дейности в областта на научните изследвания и развойна дейност, здравеопазването и социалните услуги, не трябва да плащат данък; а също и компании, които получават държавна подкрепа във връзка с движими вещи, което е определено в инвестиционното споразумение. Процентът за останалите за 2018 г. е 0,6%, за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,7%.

Санкт Петербург запази привилегията за движими вещи, от датата на издаването им не са минали повече от три години. Останалата част от имота трябва да се облага с данък по федерална ставка от 1,1%.

В региона Саратов данъкът за 2018 - 2020 г. не е необходимо да се плаща (0% ставка) само във връзка с иновативно високоефективно оборудване, посочено в регионалния закон. За други движими вещи, ставката за 2018 г. е 1,1%.

В област Свердловск привилегията през 2018 г. беше предоставена на някои компании, изброени в регионалния закон. Останалите организации за 2018 г. са задължени да плащат данък в размер на 1,1%.

Регион Тула определи намалена ставка от 0,55% за 2018 г.

Тюменската област направи същото за текущата година и към това добави ставките за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,65%.

Ханти-Мансийският автономен окръг - Угра определи ставка за 2018 - 2020 г. в размер на 1,1%.

В Челябинска област обезщетението е подчинено на редица условия за малкия и средния бизнес и лизинговите компании. В определени случаи компаниите, които са предприели мерки за намаляване на отрицателното въздействие върху околната среда, могат да намалят размера на данъка от предишния "преференциален" имот. Освен това се предвижда намалена ставка за организации, които се занимават с междуградски и международен железопътен транспорт. Ставката за други компании за 2018 г. е 1,1%.

Чеченската република напълно е запазила привилегията.

В автономния регион Чукотка само местните власти и редица организации от публичния сектор не трябва да плащат данък (0% ставка). За останалите общата ставка от 1,1% все още е валидна.

В района на Ярославъл ползата е запазена по отношение на имущество, което дружествата регистрираха по-късно от 2015 г. Данъкът не се плаща четири години от годината, в която имотът е регистриран. С бившия "преференциален" имот, регистриран през 2013 - 2015 г., данъкът се плаща в размер на 1,1%.

ЗА ОТДЕЛЕНИТЕ ВЪПРОСИ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ДАНЪЧНИ ФОРМИ

СЧЕТОВОДЕН ДАНЪК ЗА СОБСТВЕНОСТ НА ОРГАНИЗАЦИИ

1. Процедурата за одобрение на подаване на една данъчна декларация (едно данъчно изчисление за авансово плащане) във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на субекта на Руската федерация

Съгласно параграф 1.6 от Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31.03.2017 г. N MMV-7-21 / [имейл защитено], наричана по-долу "Процедурата", ако законодателството на субекта на Руската федерация предвижда данъкът да бъде отнесен към регионалния бюджет, без да се отнасят данъчните суми към бюджетите на общините според стандартите, може да се попълни една данъчна декларация (наричана по-долу "Декларацията") относно размера на дължимия данък в бюджета предмет на Руската федерация, съгласувано с данъчния орган за този предмет на Руската федерация.

Горната процедура не се прилага за случаите на попълване на данъчни данъчни отчети от организации, които са данъкоплатци във връзка с обекти, посочени в алинеи 1 - 4 от член 378.2, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по-нататък - Кодексът).

По отношение на тези съоръжения данъчните данъчни отчети се представят на данъчните власти по местонахождението на съоръженията.

С горното одобрение данъкоплатецът следва да бъде уведомен за необходимостта от последващо годишно одобрение на представянето на формулярите за данъчна отчетност по същия начин, което е свързано по-специално с възможността за промяна на междубюджетното разпределение на данъка в следващите финансови години.

Процедурата за одобрение трябва да включва одобряването на одобрението на Федералната данъчна служба на Русия за съставляващото образувание на Руската федерация към информацията на избрания от данъкоплатеца данъчен орган, на който ще бъде представена една декларация (едно данъчно изчисление за всеки отчетен период), информация за одобрението, с едновременно уведомяване на данъкоплатеца и на посочения данъчен орган за невъзможността да се промени през данъчния период избрания данъчен орган.

В същото време одобрението за подаване на една декларация с данъчния орган в субекта на Руската федерация относно размера на данъка, дължим към бюджета на съставляващото образувание на Руската федерация, обикновено трябва да бъде получено преди началото на данъчния период, за който е подадена такава декларация.

Федералната данъчна служба на Русия препоръчва данъчните власти да провеждат подходяща координация след началото на данъчния период по отношение на исканията на данъкоплатците, получени преди началото на данъчния период за одобрение, в случаите, когато краят на Административния регламент на Федералната данъчна служба на Русия (одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2012 № 99н) на данъкоплатеца сметки за данъчния период.

Съгласно алинея 3, точка 6.2 от Процедурата се попълва ред с код 030 (инвентарен номер) на раздел 2.1 от Декларацията, в случай че няма информация за ред с код 010 (кадастрален номер) или ред с код 020 (условен номер) на раздел 2.1 от Декларацията.

В същото време редът с код 020 на раздел 2.1 от Декларацията може да посочва условния номер на имота, присвоен при вписване на информация за него в Единния държавен регистър на правата върху недвижими имоти и сделки с тях (понастоящем - Единния държавен регистър на недвижимите имоти, наричан по-нататък USRN), включително в съответствие с Инструкцията за реда за присвояване на условни номера на обекти на недвижими имоти и сделки с тях за регистрация на недвижими имоти, когато не им е присвоен кадастрален номер в процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (одобрена със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 08.12.2004 г. N 192), или в съответствие с Процедурата за определяне на държавни номера на недвижим имот и сделки с него на конвенционални номера на недвижими имоти, които се установяват м законодателството на Руската федерация, процедурата не се определя инвентарен номер (N 2 молба до Министерството на икономическото развитие на Русия по заповед на 23.12.2013 N 765).

Ако няма информация по реда с код 010 или реда с код 020 на раздел 2.1 от Декларацията и при липса на условен номер на имота, редът с код 030 (инвентарен номер) на раздел 2.1 от Декларацията посочва инвентаризационния номер.

В същото време инвентаризационният номер, присвоен на имота в съответствие с Методическите инструкции за счетоводство на дълготрайни активи, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13.10.2010 г. N 91n „За одобряване на методически инструкции за отчитане на дълготрайни активи“, може да бъде попълнен като инвентарен номер на имота, или инвентарен номер на имота, определен от органите (организациите) на техническия опис по време на техническото счетоводство, техническия опис (например в съответствие с в съответствие със заповедта на Министерството на икономическото развитие на Русия от 17.1.2006 г. N 244 "За одобряване на формата на техническия паспорт на отделен обект за жилищно строителство и процедурата за регистрацията му от организация (орган) за регистриране на обекти на недвижими имоти", със заповед на Госстрой на Русия от 26.08.2003 г. N 322 "За одобряване на Правилата за на държавно техническо счетоводство и техническа инвентаризация на комплекса от структури на градската кабелна телевизионна мрежа, "със заповед на Госстрой на Русия от 29 декември 2000 г. N 308" За одобряване на процедурата за съставяне на набор от документи за т технически опис на имуществени комплекси, съставляващи газоснабдителната система на Руската федерация, както и други обекти на недвижими имоти, собственост на Газпром и неговите дъщерни дружества, с Постановление на правителството на Руската федерация от 04.12.2000 г. N 921 „За държавното техническо счетоводство и техническата инвентаризация в Руската федерация проекти за капитално строителство “).

По същия начин попълнете реда с код 030 (инвентарен номер) на раздел 2.1 от данъчното изчисление за авансово плащане на данък.

Съгласно клауза 6.2 от Процедурата, на ред с код 040 „Код на ОКОФ“ на раздел 2.1 от Декларацията, кодът на обекта за недвижими имоти е посочен в съответствие с Всеросійския класификатор на дълготрайните активи.

Освен това, предоставеният формат за попълване на ред 040 от раздел 2.1 на декларацията има 12 категории и съответства на структурата на кода, приет във Всеруския класификатор на дълготрайните активи ОК 013-2014 (SNA 2008) (по-нататък - Класификатор ОК 013-2014) - XXX.XX.XX.XX. XXX.

Освен това, съгласно точка 2.4 от Процедурата, полетата на Декларацията се попълват със стойностите на текстови, цифрови, кодови индикатори отляво надясно, като се започне от първото (лявото) познаване.

Ако, за да посочите някой индикатор, не е необходимо да попълните всички познати на съответното поле, в незапълнените познати от дясната страна на полето се поставя тире.

Като се има предвид горното, ако раздел 2.1 от Декларацията е попълнен по отношение на дълготрайните активи, кодирането на които е извършено с деветцифрени кодове съгласно класификатора ОК 013-94 (одобрен с Държавния стандарт на Руската федерация от 26 декември 1994 г. № 359, той става невалиден от 1 януари 2017 г. във връзка с публикуването заповед на Rosstandart от 12.12.2014 г. N 2018-ст.) се препоръчва да се попълнят редовете с кодове 040, като се вземат предвид посочените разпоредби на точка 2.4 от Процедурата, с изключение на разделителите под формата на точки.

По същия начин трябва да попълните редовете с код 040 на раздел 2.1 на формуляра за изчисляване на данъка за авансово плащане на данък.

4. Въпроси за попълване на реда с код 050 на раздел 2.1 от Декларацията в случай на отчитане на няколко обекта на недвижими имоти като един инвентарен обект.

На линия с код 010 - кадастрален номер на недвижим имот (ако има такъв);

На реда с код 020 - условният номер на обекта за недвижими имоти (ако има такъв) в съответствие с USR;

На реда с код 030, попълнен при липса на информация на реда с код 010 или на реда с код 020, - инвентарният номер на обекта на недвижими имоти;

Съгласно код 050 - остатъчната стойност на недвижимия имот към 31 декември на данъчния период.

Ако има кадастрални номера за всяка от няколко позиции на дълготрайни активи, записани в баланса на организацията в една инвентарна карта с обща първоначална цена, организацията трябва да попълни няколко блока от редове 010 - 050, като се посочва във всеки кадастрален номер на имота.

В същото време, като се вземе предвид задължението на данъкоплатеца да посочи отделна информация за всеки обект, който има отделен кадастрален номер, всеки от блоковете от редове 010 - 050, попълнен с отделни кадастрални номера, трябва да посочва съответната остатъчна стойност в съответния ред 050 на всеки ред от блока.

В случай на счетоводната процедура на организацията за показване на данни в една инвентаризационна карта (с изчисляването на една остатъчна стойност), считаме за подходящо да се посочи в реда с код 050 на всеки блок линии остатъчната стойност на съответното свойство, изчислена чрез изчисляване въз основа на дела на площта на обекта в общата площ на всички обекти, записани в инвентарната карта, умножени по общата остатъчна стойност на всички обекти, записани в инвентарната карта съгласно счетоводни данни.

5. относно процедурата за размисъл в раздел 2 от Декларацията за данъчни кодекси за данъчни облекчения, процедурата по прилагането на която е установена в член 381.1 от Кодекса.

От 1 януари 2018 г. данъчните облекчения, посочени в параграфи 21, 24 (по отношение на имоти, разположени в руската част (руския сектор) на дъното на Каспийско море) и параграф 25 от член 381 от Кодекса, се прилагат на територията на субект на Руската федерация, ако съответният закон на този предмет е приет Руска федерация.

Съгласно алинея 5, точка 5.3 от процедурата, на реда с код 160 е посочен съставен индикатор: кодът за данъчни облекчения е посочен в първата част на показателя в съответствие с допълнение № 6 към процедурата.

Втората част на индикатора за реда с код 160 на раздел 2 се попълва само ако първата част на индикатора показва код за данъчни облекчения 2012000 (данъчни облекчения за данъци, установени от законите на съставните образувания на Руската федерация, с изключение на данъчните облекчения под формата на намаление на ставката за определена категория данъкоплатци и под формата на намаление на размера на данъка, дължим на бюджета).

Във втората част на индикатора се посочват номерът, параграфът и алинея на членът от закона на съставната единица на Руската федерация, в съответствие с която се предоставя съответното данъчно облекчение (разпределят се четири познания за всяка от тези позиции, като попълването на тази част от индикатора се извършва отляво надясно и ако съответният реквизит има по-малко от четири знака, свободните символи вляво от стойността са запълнени с нули).

По този начин, в случай че през 2018 г. обезщетението е било разширено в състава на Руската федерация съгласно член 381, клауза 25 от Кодекса, при деклариране на правото на това обезщетение организацията трябва да посочи съставен показател в реда с код 160 от раздел 2 от Декларацията, първата част от която е 2012000 г. и второто - подробности за конкретен закон във формата, посочен в точка 5, точка 5.3 от процедурата.

По подобен начин поредният индикатор с код 160 на раздел 2 от Декларацията се попълва в случай на кандидатстване по предмета на Руската федерация, като се започне от данъчния период на 2018 г. на обезщетенията по параграфи 21 и (или) 24 от член 381 от Кодекса по начина, предвиден в член 381.1 от Кодекса.

6. относно процедурата за отразяване в раздел 2 от Декларацията на данъчните кодове за данъчни облекчения, установени под формата на понижаване на данъчните ставки за някои видове собственост.

Съгласно алинея 9, точка 5.3 от Процедурата редът с код 200 на раздел 2 от Декларацията се попълва само ако законът установява данъчно облекчение за тази категория данъкоплатци за този имот под формата на намаление на данъчната ставка, се посочва съставен показател: в първата част на показателя е посочен кодът за данъчни облекчения 2012400 , а втората част на индикатора последователно посочва номера, параграф и алинея на член от закона на субекта на Руската федерация, в съответствие с който данък sponds кредит (за всяка от тези четири позиции, запазени за интимност, като по този начин запълни тази част от показател се извършва от ляво на дясно и ако съответните подпори има по-малко от четири знака вляво от наличието на познаване стойност се запълва с нули).

В случай, че за тази категория данъкоплатци за този имот законът на субекта на Руската федерация не установява данъчно облекчение за данък под формата на намаление на ставката, тире се поставя на реда с код 200 на раздел 2 от Декларацията.

Освен това, съгласно параграф 10, точка 5.3 от процедурата, данъчната ставка, установена от закона на субекта на Руската федерация за тази категория данъкоплатци за съответното имущество (видове имоти), е отразена в реда с код 210 на раздел 2 от Декларацията.

Така например клауза 2 на член 2 от Закона на област Смоленск от 27 ноември 2003 г. N 83-z „За данъка върху имуществото на организациите“ за 2018 г. установи данъчна ставка по отношение на електропроводи и съоръжения, които са неразделна част от тях в размер на 1,9% , Следователно организацията, когато попълва Декларацията за 2018 г., попълнена във връзка с тези обекти, трябва да посочи в реда с код 210 данъчна ставка от 1,9%, поставяйки тире в реда с код 200.

Преименуването на закрито акционерно дружество, акционерно дружество в акционерно дружество или на ПАСК не лишава правото на прилагане на освобождаване от данък върху движими вещи (Писмо на Министерството на финансите на РФ от 02.09.2015 г. № 03-05-05-01 / 5111).

Сглобените дълготрайни активи от материали, получени от взаимозависима организация, са привилегировани и не се включват в базата за изчисляване на данък върху собствеността, дори ако те ще принадлежат към 3-10 амортизационни групи (Писмо на Министерството на финансите на РФ от 03.03.2015 г. № ZN-4-11 / 4037).

ДАНЪЧНА ФОРМА ЗА ИМОТ от 1-во тримесечие на 2015 г. (изчисляване на данъка) или Новият формуляр (може да се подаде от отчитането за 1-во тримесечие на 2018 г.)

ФОРМА НА ГОДИШНАТА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДАНЪЧНОТО ИМОТ от 2015 г.

ДАНЪК ЗА ИМОТ С КАДАСТРО СТОЙНОСТ

москва

Ако организацията притежава недвижими имоти (включително части от помещенията), може да се наложи да изчислите данък върху собствеността върху кадастралната стойност на имота. В този случай остатъчната стойност на такива дълготрайни активи се изключва от данъчната основа, изчислена от средната годишна стойност. Освен това, плащащи данък върху собствеността с кадастрална стойност дори ще бъдат организации, които използват специални режими (опростяване и / или приписване). Освен това данъкът върху собствеността върху кадастралната стойност ще трябва да се плаща не само от обектите, записани по сметка 01 „Дълготрайни активи“, но и от имотите, записани по сметки 41, 43, 45 и др. В този случай е по-целесъобразно организацията да предвиди счетоводни политики процедурата за организиране на отделно счетоводно отчитане на имущество за целите на изчисляване на данъка и за осигуряване на разширен анализ на счетоводните сметки.

От 1 януари 2014 г. в Москва, данък върху имуществото на организациите във връзка с административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 5000 квадратни метра. метра и помещения в тях (от 2015 г. - от 3000 кв.м), както и обекти за недвижими имоти на чуждестранни организации, които не действат в Руската федерация чрез постоянни мисии, се изчисляват въз основа на кадастралната стойност на тези обекти.

Данъчните ставки за Москва са определени в Закона на Москва от 05.11.2003 г. № 64 „За данъка върху имуществото на организациите“ и включват:

1) 0,9 процента - през 2014 г .;

2) 1,2 процента - през 2015 г .;

3) 1,3 процента - през 2016 г .;

4) 1,4 процента - през 2017 г .;

5) 1,5 процента - през 2018 г.

Как да разберете дали вашият офис или търговски център е включен през 2015-2017 г. към списъка с недвижими имоти в Москва, за който данъкът върху имотите се изчислява от кадастралната стойност? За това можете да се обърнете към списъка на Указ на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP.

Моля, обърнете внимание: списъкът на обектите в Резолюция № 700-PP е затворен по своя характер. Тоест, ако помещенията ви не са в тези списъци, тогава данъкът трябва да се плаща не от кадастралната, а от балансовата стойност (компаниите в USNO не плащат данък в този случай).

Новият списък на недвижими имоти за 2016 г. е списък на недвижими имоти с цел изчисляване на данък върху собствеността върху кадастралната стойност (Указ на правителството на Москва от 26 ноември 2015 г. № 786).

Московска област (ставка на данък върху имота)

Заповед на Министерството на имуществените отношения на Московска област от 20 декември 2013 г. № 1631 „За определяне на списъка на обекти на недвижими имоти, по отношение на които данъчната основа е определена като кадастрална стойност“

Закон на Московския регион от 21 ноември 2003 г. N 150/2003-OZ "За данъка върху имуществото на организациите в Московска област" - установени данъчни ставки за обекти на недвижими имоти, данъчната основа за които се определя като кадастрална стойност в размер на:

2014 г. - 1,0%;

2015-2016 GG. - 1,5%;

- 2017 и следващите години - 2,0%.

Как се попълва декларация върху имотния данък с кадастрална стойност през 2017 г.?

От 1 януари 2016 г. отчетни периоди за данък върху собствеността на организации за данъкоплатци, които изчисляват данък въз основа на кадастрална стойност, се признават първо тримесечие, второ тримесечие и трето тримесечие на календарната година.

При попълване на данъчни изчисления върху авансовите плащания в реда "Период на отчитане (код)" се посочва кодът на отчетния период, за който е подадено изчислението (писмо на Федералната данъчна служба от 25 март 2016 г. № BS-4-11 / 5197).

СЧЕТОВОДСТВО И ДАНЪЧНО СЧЕТОВОДСТВО

ДАНЪК ЗА ИМОТ

Няма специална процедура за отчитане на сумите на авансовите плащания върху данъка върху собствеността в счетоводството. Организацията, ръководена от параграф 7 от Регламента за счетоводството „Счетоводни политики на организации“ (PBU 1/2008), одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.10.2008 г. № 106n, трябва да установи тази процедура независимо и поправете го в счетоводната политика.

Сумите на начислените авансови плащания въз основа на резултатите от отчетните периоди, както и размерът на данъка според резултатите от данъчния период, могат да бъдат признати като разходи за обикновени дейности на организацията в съответствие с параграфи 5, 7 от Наредбата за счетоводните разходи „Разходи за организация“ RAS 10/99, одобрени със заповед Министерството на финансите на Русия от 05.06.1999 г. № 33n. За отражение на разходите на организацията за данък върху собствеността в счетоводството, вижте параграф 3 от Писмото на Министерството на финансите на Русия от 03.03.2008 г. № 03-05-05-01 / 16, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05.10.2005 г. № 07-05-12 / 10 ,

Счетоводните записи, свързани с начисляването и плащането в бюджета на авансовите плащания върху данъка върху корпоративната собственост, се извършват по начина, предписан от Инструкциите за прилагане на Сметната карта за счетоводното отчитане на финансово-икономическите дейности на организации, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. № 94н:

Дебит 26 (44) Кредит 68.8

Няма да е грешка, ако сумата на данъка върху имота е включена в други разходи:

Дебит 91.2 Кредит 68.8

Тъй като гл. 30 от Данъчния кодекс не установява източника на данък върху имуществото на организациите, организациите самостоятелно определят с какви разходи е свързана размера на данъка (авансови плащания върху данъка) върху имуществото. В този случай процедурата за отчитане на данъка върху имотите в счетоводството е предписана в счетоводната политика.

При изчисляване на данъка върху доходите, авансовите плащания на данък върху собствеността и самата сума на данък върху имота се включват в други разходи, свързани с производството и продажбата и се признават в момента, в който са начислени дължими в бюджета (параграф 26 от параграф 1 на член 264, Подклауза 1 Клауза 7 Член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това са косвени разходи, те формират данъчната основа на отчетния (данъчен) период, в който са били направени (алинея 2, параграф 9, 10 параграф 1, параграф 2 от член 318, член 320 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Полза за енергоефективна собственост

Организацията не плаща данък за енергийно ефективни имоти от клас A, A + или A ++. Такова освобождаване от данък върху имотите е определено за пускани в експлоатация съоръжения, които имат висок клас на енергийна ефективност. Такива обекти включват собственост от клас A и допълнителни класове A + и A ++ (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26.02.2016 г. № 03-03-06 / 1/10868).

Процедурата за отчитане на данък върху собствеността от основните данъкоплатци

Започвайки от изчисляването на авансовите плащания за I тримесечие на 2016 г., организациите - най-големите данъкоплатци подават отчетни данъци върху имотите в териториалната инспекция, с изключение на данъкоплатците, които преминаха към данъчен мониторинг. След 1 април ще бъде необходимо да се представят актуализирани декларации (изчисления) за предходни периоди в териториалната инспекция (писмо на Федералната данъчна служба Федерална данъчна служба на Русия от 23.03.2016 г. № BS-4-11 / [имейл защитено]) .

Често задавани въпроси за данък върху имота:

- Трябва ли да подам данъчно изчисление, ако дълготрайните активи са напълно амортизирани?

- Къде да подадем данъчното изчисление, ако данъкът върху собствеността върху сградата е изчислен от остатъчната, а не от кадастралната стойност?

- Необходимо ли е да се включи в облагаемата основна собственост, която е неразделна част от сгради, за които се плаща данъкът върху кадастралната стойност, но записана като отделна инвентаризация?

- Необходимо ли е в данъчната основа да се включи имуществото на 1-ва и 2-ра амортизационни групи, придобити преди 1 януари 2013 г.?

- Трябва ли да декларирам освобождаване от данък върху имуществото на 1-ва и 2-ра амортизационна група?

- Как да оправдаем разликата в остатъчната стойност за изчисляване на данъчната основа за 2014 г. и 1-во тримесечие на 2015 г.?

- Какъв е крайният срок за подаване на данъчно изчисление за данък върху собствеността?

- Как да предам декларацията на организацията в опростен вид? ако тя има недвижими имоти?

77 град Москва

Дата на публикуване: 26 май 2017 г.

За заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21 / [имейл защитено] „При одобряване на формулярите и форматите за подаване на данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост и данъчно изчисляване на авансовото плащане на данък върху корпоративната собственост в електронен вид и процедурите за попълването им“

Дата на писмото: 14.04.2017
номер:BS-4-21 / [имейл защитено]
Вид данък (предмет):Корпоративен данък върху собствеността
Членове на Данъчния кодекс:

въпрос:За промени във формите на данъчни декларации и авансови отчети за данъка върху имуществото на организациите

Отговорът е:

Федералната данъчна служба уведомява, че Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № MMV-7-21 / [имейл защитено] „При одобряване на формулярите и форматите за подаване на данъчна декларация върху данъка върху корпоративната собственост и данъчното изчисляване на авансовото плащане на данък върху корпоративната собственост по електронен формуляр и процедурите за попълването им“ (наричано по-долу - Заповедта) е регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 04.12.2017 г., регистрационен номер 46348 Публикационен номер на Заповедта на официалния интернет портал на правната информация (http://pravo.gov.ru/): 0001201704130002, дата на публикуване: 13.04.2017.

Обръщаме внимание на факта, че Заповедта се прилага, като се започне от подаване на данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост (по-долу - Декларацията) за данъчния период на 2017 г.

Поръчка във формулярите за данъчна отчетност за данък върху корпоративната собственост (наричана по-нататък - данъкът) и процедурите за попълването им, включително следните промени:

1. Във връзка с приемането на Федералния закон от 06.04.2015 г. № 82-ФЗ задължението за удостоверяване на Декларацията с печата на юридическо лице е изключено;

2. Кодът на вида икономическа дейност според класификатора на ОКВЕД е изключен;

3. Изяснена е процедурата за съгласуване на една декларация по отношение на размера на данъка, дължим към бюджета на съставляващото образувание на Руската федерация (по отношение на размера на дължимия данък в бюджета на общината);

4. Във връзка с приемането на Федералния закон от 28 декември 2016 г. № 464-FZ, раздел 2 от Декларацията се допълва с ред с код К железопътна линия, който се попълва в съответствие с член 385.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по-нататък - Кодекс);

5. Приложение № 5 „Кодове на типа на имотите“ към процедурата за попълване на декларацията се допълва с нови кодове:

Имоти, разположени във вътрешните морски води на Руската федерация, в териториалното море на Руската федерация, на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация или в руската част (руски сектор) на дъното на Каспийско море, използвани при разработването на морски находища на въглеводороди , включително геоложки проучвания, проучване, подготвителни работи;

Обекти на газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий; съоръжения, предвидени от технически проекти за разработване на полезни изкопаеми и друга проектна документация за извършване на работа, свързана с използването на подземни участъци или проектна документация за съоръжения за капитално строителство, и необходими за осигуряване на функционирането на газопроводи за недвижими имоти, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий;

Обществени железници, както и структури, които са тяхната неразделна технологична част;

Основни тръбопроводи, електропроводи, както и конструкции, които са неразделна технологична част от тези съоръжения;

Обекти на недвижими имоти, включени в списъка на обекти на недвижими имоти от упълномощения изпълнителен орган на образуващото образувание на Руската федерация, данъчната основа за която се определя като кадастрална стойност;

Недвижими имоти на чуждестранна организация, данъчната основа, по отношение на която се определя като кадастрална стойност, с изключение на имотите, включени в списъка, и жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи;

Жилищни къщи и жилища, които не се отчитат в баланса като дълготрайни активи по начин, установен за счетоводство;

Декларацията се допълва от раздел 2.1, който предоставя обективна информация за недвижими имоти, облагаеми със средна годишна цена, за които данъкът се изчислява в раздел 2 от декларацията, като се посочват кадастрални номера (ако има такива), условни номера (ако има такива), инвентарни номера (ако няма) кадастрални, условни номера и в случай на инвентарен номер), кодове OKOF и остатъчна стойност към 31.12 от данъчния период;
В раздел 3 от Декларацията:

Добавен ред "Код на типа собственост";

Редовете, попълнени във връзка с инвентарната стойност на недвижимите имоти на чуждестранни организации за данъчния период на 2013 г., са изключени;

Редактирани имена на линии, в които е посочена кадастралната стойност;

Добавени редове, които указват дела на данъкоплатеца в правото на недвижим имот (попълва се само във връзка с обекта в обща собственост), дял съгласно параграф 6 от член 378.2 от Кодекса;

Справочникът „Кодове на данъчни стимули“ се допълва от три кодекса за освобождаване (член 381, параграфи 24, 25, 26 от Кодекса);
Имената (и кодовете) на отчетните периоди се привеждат в съответствие с действащите норми на член 379 от Кодекса.

По подобен начин бяха променени формата и процедурата за попълване на данъчното изчисление за авансовото плащане на данък.

В допълнение, информираме, че в случай на подаване на данъчни изчисления върху авансови плащания на данък, започващи от сетълмент за първото тримесечие на 2017 г., във формуляра, одобрен от Заповедта (по-специално в случай на попълване на данъчни изчисления от данъкоплатците, прилагащи характеристиките на изчисление, установени в член 385.3 от Кодекса данък във връзка с обществените железопътни линии и конструкции, които са тяхната неразделна технологична част), на данъчните власти се препоръчва да приемат тези данъчни изчисления.

Освен това, в случай на представяне на първоначални данъчни изчисления за авансови данъчни плащания в съответствие с Заповедта за отчетните периоди на 2017 г., актуализираните данъчни изчисления за посочените отчетни периоди също следва да бъдат представени в съответствие с Наредбата.

При ликвидация (реорганизация) на организация в данъчния период на 2017 г. (преди влизането в сила на Заповедта) Декларацията може да бъде подадена в съответствие с Наредбата.

Тази информация трябва да се съобщава на служителите, администриращи данъци, и на данъкоплатците възможно най-скоро.

Съответните подобрения в софтуера на данъчните органи ще бъдат осъществени в близко бъдеще.

Валиден съветник на държавата
Руска федерация 2 класа
SL Бондарчук

Подайте сигнал за несъответствието на данъчния орган с тази препоръка.

Федералната данъчна служба обръща внимание на потребителите на референтната база данни на факта, че информацията, която изпращате за случаи на данъчни власти, които не изпълняват разясненията на Федералната данъчна служба на Русия, не са:

жалба в смисъла, приложен към нея от Федералния закон на Руската федерация от 2 май 2006 г. № 59-FZ „За реда за разглеждане на жалби на граждани на Руската федерация“;
оплакване за действието (бездействието) на данъчните служители в съответствие с нормите, установени с членове 138-141 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тази информация ще бъде използвана от Федералната данъчна служба с цел подобряване на качеството на данъчната администрация и работа с данъкоплатците.

Данъчните власти трябва сами да изчисляват данъка и да изпрати готови известия за неговото плащане.
Данъчно известие се изпраща не по-късно от 30 дни преди датата на плащане за плащане.
Краен срок за плащане на данък не по-късно от 1 декември годината, следваща изтеклия данъчен период.
C 1 януари 2015 г. Данъкът върху собствеността се изчислява на базата на кадастрален стойност на имота
Държавната кадастрална оценка се извършва не по-често от на всеки три година.
за Москва, Санкт Петербург и Севастопол намалиха максималната честота на оценяване до две години.
Съответно размерът на данъчната основа върху данъка върху собствеността не може често да се променя.
Кадастрална стойност на вашия имот може да разберете на уебсайта на Rosreestr.
Ако данъкоплатецът счита, че кадастралната стойност на имотите му е значително различна от пазарната, той има право да обжалва резултатите от кадастралната оценка в съда или комисията за решаване на спорове относно резултатите от определянето на кадастралната стойност в териториалната администрация на Росреестр.

Данъчни ставки от кадастрала разходите

Данъчна ставка	Обект на данъчно облагане
0,1 %	От кадастралната стойност: жилищни сгради, жилищни помещения; незавършено строителство, ако предназначението на такива съоръжения е жилищна сграда; единични недвижими комплекси, които включват най-малко едно жилищно помещение (жилищна сграда); гаражи и паркоместа; домакински сгради или конструкции, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху парцели, предвидени за лични филиали, лятна къща, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство;
2 %	От кадастралната стойност: Административно-бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, кетъринг и потребителски услуги По отношение на облагаемите позиции, кадастралната стойност на всяка от които надвишава 300 милиона рубли;
0,5 %	Във връзка с други обекти на данъчно облагане.

Данъчни ставки от инвентара данъчните ставки на инвентарната стойност се определят въз основа на общата инвентаризационна стойност на обектите на облагане, умножена по коефициента на дефлатор. Разберете стойността на инвентара физически лица могат в офиса си ОТИ по местоживеене.
Данъчни облекчения и удръжки
Оценка на данъка върху собствеността
- В случай на възникване (прекратяване) на данъкоплатеца през данъчния период, правото на собственост върху имота, данъкът върху този имот се изчислява, като се взема предвид фактор, дефинирано като съотношението на броя на пълните месеци, през които този имот е бил собственост на данъкоплатеца, и броя на календарните месеци в данъчния период.
  K \u003d M / 12
  
  M - броят месеци на собственост през годината
- до 15-ти датата на съответния месец включително или прекратяването на правото на собственост върху имота е станало след 15-ия ден на съответния месец за цял месец се приема месецът на възникване (прекратяване) на посоченото право.
- Ако възникна собствеността върху имота след 15-ти датата на съответния месец или прекратяването на посоченото право е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, месецът на възникване (прекратяване) на посоченото право не се вземат предвид при определяне на коефициента, посочен в този параграф.

Пример 1

Апартаментът (Москва) е с площ от 49 квадратни метра. m е регистрирано тричленно семейство:
Баща (лице с увреждане от II група, има дял в правото на собственост на апартамент в размер 2/3),
Майката (не е пенсионер, има 1/3 дял в правото да притежава апартамент),
Възрастен син (регистриран в апартамента, но няма дял в собствеността върху него).

Кадастралната стойност на апартамента е 7 500 000 рубли.,
стойност на инвентара - 250 000 рубли. Необходимо е да се изчисли данъкът върху имота за апартамента през 2017 година.
изчисление

Изчисляваме имуществения данък за 2014г. Стойността на данъка през 2014 г. е необходима за прилагане на коефициент на намаление за изчисляване на данъка в преход.
Преходен период (2015-2018 г.) - периодът на преход на изчисляването на данък върху собствеността „въз основа на инвентарната стойност“ към изчислението „въз основа на кадастралната стойност“

През 2014 г. сумата за плащане е изчислена от инвентаризация стойност.
Бащата като човек с увреждания има обезщетение под формата на освобождаване от данък.
Синът няма право на собственост върху апартамента, което означава, че не плаща данък.
Майка, която притежава дял в правото на собственост на апартамент в размер на 1/3, плаща данъка, изчислен върху нейния имот, т.е.
съгласно следната формула:
Данък \u003d STI x Share x Ставка

sTI - Инвентаризационна стойност на недвижими имоти

Заменяме данните, получаваме сумата на данъка от инвентарната цена на апартамента:
250 000 rub. х 1/3 х 0,1% \u003d 83,33 търкайте.
Забележка:
Тази сума на данъка (83 рубли) може да бъде намерена в данъчното известие през 2015 г., въз основа на което е платен данъкоплатецът за 2014 г.
Изчисляваме данъка върху имота за 2015 година.
От 2015 г. сумата за плащане се изчислява от кадастрален стойност на имота В този случай, независимо от броя на собствениците, се осигурява приспадане - 20 квадратни метра. м от общата площ на апартамента, която не се облага с данък. Данъкът се изчислява по следната формула:
Данък \u003d (NK - NI) x K + NI

Данък - сумата на данъка, изчислена от кадастралната стойност;
Nee - сумата на данъка, изчислена от стойността на запасите;
K е коефициент на намаляване.

За да изчислите размера на данъка, първо трябва да определите каква част от апартамента ще бъде обложена. За целта намаляваме общата площ на апартамента чрез приспадане, предвидено в закона (20 кв.м):
49 - 20 \u003d 29 кв. m
След това определяме кадастралната стойност на 1 квадрат. м апартаменти:
7 500 000 rub. / 49 кв.м m \u003d 153 061,22 рубли.
За да определите данъчната основа за данък върху имотите, трябва да умножите цената на 1 квадрат. м апартамент за облагаема площ:
29 кв. mx 153 061,22 рубли. \u003d 4,438,775,38 рубли.
Според условията на примера, бащата има данъчно освобождаване под формата на освобождаване от данък.
Синът няма право на собственост върху апартамента и затова не плаща данък.
За да се изчисли дължимият от майката данък, получената данъчна основа трябва да се умножи по дела на майката в собствеността на апартамента (ще получим данъчната основа):
1/3 x 4,438,775,38 рубли \u003d 1,479,591,79 рубли.
Изчисляваме размера на данъка въз основа на кадастралната стойност:
$ 1,479,591.79 х 0,1% \u003d 1479,59 рубли.
Според формулата по-горе изчисляваме данъка за 2015, 2016, 2017 и 2018 г., тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда различни коефициенти на намаление за всяка година.

За 2015 г .:
(1,479.59 рубли - 83,33 рубли) x 0,2 + 83,33 рубли \u003d 362,58 рубли. За 2016 г.:
(1,479.59 рубли - 83,33 рубли) x 0,4 + 83,33 рубли \u003d 641,83 рубли За 2017 г .:
(1,479.59 рубли - 83,33 рубли) x 0,6 + 83,33 рубли. \u003d 921,09 рубли. За 2018:
(1,479.59 рубли - 83,33 рубли) x 0,8 + 83,33 рубли. \u003d 1200,34 рубли За 2019:
(от 2019 г. и следващите години не се прилага коефициент на намаление; данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност)
$ 1,479,591.79 х 0,1% \u003d 1,479,59 рубли.

Ставки на данъка върху имотите в Москва
(Законът на Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 "За данъка върху имуществото на физически лица")
Във връзка с:
жилищни сгради, жилищни помещения, единични недвижими комплекси, които включват най-малко едно жилищно помещение (жилищна сграда), както и във връзка с домакински сгради или конструкции, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху предоставени поземлени парцели за водене на лични филиали, крайградско земеделие, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство

Данъчна ставка Кадастрална стойност на обекта на данъчно облагане
или обект на данъчно облагане
0,1 % До 10 милиона рубли (включително)
0,15 % Над 10 милиона рубли до 20 милиона рубли (включително)
0,2 % Над 20 милиона рубли до 50 милиона рубли (включително)
0,3 % Над 50 милиона рубли до 300 милиона рубли (включително)
Друг имот
0,1 % гараж и паркомясто
0,3 % Незавършено строителство (жилищна сграда)
1,5 % Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, кетъринг и потребителски услуги
2,0 % Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надхвърля 300 милиона рубли
0,5 % Други обекти на данъчно облагане

Пример 2

15 май 2016 г. данъкоплатецът купи апартамент в Москва с площ от 70 квадратни метра. м.
Кадастралната стойност на апартамента е 8,7 милиона рубли.
Стойността на инвентара към 01.01.2014 г. е 300 хиляди рубли.
изчисление
При изчисляването се използват същите формули, както в пример 1.
Изчисляваме площта на апартамента, с която ще се плаща данъкът, прилагайки данъчно облекчение:
70 - 20 \u003d 50 кв. m
Определяме кадастралната стойност на 1 квадрат. м апартаменти:
8 700 000 rub. / 70 кв.м. m \u003d 124,285,71 рубли.
Намерете данъчната основа за изчисляване на данъка:
50 кв. mx 124,285,71 рубли. \u003d 6,214,285.50 рубли.
Определете данъка върху инвентарната стойност на апартамента:
300 000 rub. х 0,1% \u003d 300 рубли.
Изчисляваме размера на данъка въз основа на кадастралната стойност.
6 214 255,50 рубли х 0,1% \u003d 6214,29 рубли.
Определете размера на данъка за 2016 г.:
Коефициент на намаляване за 2016 г. \u003d 0,4
(6214.29 рубли. - 300 рубли.) X 0,4 + 300 рубли. \u003d 2665,72 рубли.
Изчисляваме периода, за който ще бъде платен данъкът, като съотношението на броя на месеците собственост на имот към общия брой месеци на отчетната година:
8 месеца / 12 месеца \u003d 0,67
За изчисляване на размера на дължимия данък за периода на собственост на апартамента от май до декември 2016 г., трябва да умножите размера на данъка от параграф 6 от този пример с коефициента от параграф 7 от този пример:
2,665.72. х 0,67 \u003d 17,99 щ

През 2019 г. данъкът върху недвижимите имоти за физическите лица се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота, с установена ставка от 0,1%. По-рано 2018 г. като база за изчисляване на задължителната такса беше взета инвентаризационната стойност на недвижимите имоти.

Как се изчислява данък върху собствеността на физическите лица

От 2017 г. кадастралната стойност, която често е значително по-висока от използваната по-рано инвентаризация, е основата за изчисляване на данък върху собствеността.

бележка, че кадастралната стойност може да се различава до голяма степен от пазарната стойност, тъй като не е абсолютно точен показател. Тъй като се състои от средна оценка на обекта в кадастралния район, като се вземат предвид датата на въвеждане в експлоатация и някои структурни особености. Законодателството установи, че веднъж на всеки пет години кадастралната стойност трябва да подлежи на прецизиране, преизчисляване въз основа на данни от независими оценители.

За да изчислите данъка за 2018 г., трябва да знаете:

1. Кадастрална и инвентарна стойност.

2. Коефициент на дефлатор:

през 2017 г. - 1425;
през 2018 г. - 1481.

3. Намаляващ коефициент.

Онези региони, които преминаха към кадастралната стойност, сега имат преходен период за тях, през който ще се извърши постепенно увеличение на данъка в рамките на определеното време. Намаляващият коефициент ще се увеличава с 0,2 всяка година (не надвишава 0,6), докато максималното увеличение на цената на данъка не трябва да надвишава 20%.

Коефициент на намаляване, който се прилага само когато кадастралната стойност е по-висока от инвентарната стойност.

Например: Ако в Саратовска област кадастралната стойност е била одобрена през 2018 г. като данъчно изчисление, тогава коефициентът ще бъде 0,2. Докато в региона на Оренбург той е одобрен една година по-рано, съответно коефициентът е 0,4.

В други 5 региона те обмислят данъка върху старите:

Волгоградска област;
Регион Иркутск;
Кургански регион;
Република Крим;
севастопол.

От 1 януари 2020 г. при изчисляване на данъка се взема предвид само кадастралната стойност.

4. Данъчната ставка.

Коефициентът на събиране на имущество на физически лица през 2019 г. ще бъде 0,1%, изчислено от стойността според инвентара. Под данъчното облагане те ще получат всички жилищни помещения, както и сгради за битови нужди от над 50 квадратни метра. метра, в случай на местоположение върху парцел за целите на строителството, подсобното земеделие и др.

В някои градове данъчната ставка може да варира в зависимост от структурата, дали има гаражен апартамент или жилищна сграда, препоръчваме ви да проверите точната информация в услугата „Справочна информация за ставките и ползите върху данъците върху имотите“.

Следвайте инструкциите:

маркирайте желания „Вид данък“;
трябва да изберете данъчен период;
изберете "Предмет на Руската федерация";
посочете „Общинска формация“;
щракнете върху бутона Намери;
след това ще се генерира таблица, в нея кликнете върху връзката "Подробности" и ще се отвори цялата информация за данъчните ставки в този регион.

5. За данъкоплатците на имот се предвижда приспадане на данъци в съответствие с параграфи. 3 - 6 супени лъжици. 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Създаден е районен стандарт, който намалява данъчната основа на недвижимите имоти за:

стаи (част от апартамента) на 10 квадратни метра. м;
апартаменти (част от къщата) за 20 квадратни метра. м;
жилищна сграда на 50 квадратни метра. м.
голямо семейство от 3 малолетни деца, 5 кв.м. се добавя към горната норма. за апартаменти и стаи, 7 кв.м. за къщи.
единичен недвижим комплекс (включва една жилищна сграда) - 1 милион рубли от кадастралната стойност (определението на ЕСС е дадено в член 133.1 от Гражданския кодекс).

Приспадането се прилага автоматично при изчисляване на данъка и не изисква декларативен характер. Разликата, която ще бъде резултатът, ще се изчислява върху данъка върху собствеността на физическите лица. По този начин, ако се окаже нулева чрез изчисление, тогава няма да има какво да се плаща и няма нужда да се плаща данък.

6. За да се намали по някакъв начин натоварването на нуждаещите се.

Формулата за изчисляване на данъка върху недвижимите имоти през 2019 г.

H \u003d (H1 - H2) × K + H2, където

Н1 - сумата на данъка, изчислена въз основа на кадастралната стойност;
Н2 - сумата на данъка, изчислена въз основа на инвентарната стойност;
K е коефициентът на намаляване.

H1 \u003d (KC - B) × D × C

H2 \u003d (IC × D) × CD × C, където

KC - цената на обекта според инвентара;
IS - цената на обекта, определена според старата, въз основа на инвентарната цена (установена от ОТИ);
Б - приспадане на собственост;
Г - дял (при условие че имотът е разделен на дялове и е необходимо да се знае изчисляването на неговата част);
CD - коефициент. дефлатор;
C е процентът.

Пример за изчисление

Помислете за обикновен апартамент с една спалня в Тюмен с площ от 62 квадратни метра, с кадастрална стойност от 2,26 милиона рубли. и инвентар - 250 000 рубли. без разделени акции.

Първо намираме Н1:

Чрез изчисление извличаме цената на един квадратен метър, разделяйки се на площта.

1 984 000/62 \u003d 32 000 rub. за 1 квадрат. метър

След това изчисляваме площта на апартамента, който подлежи на облагане, като вземаме предвид приспадането на данъка:

62 - 20 \u003d 42 кв. м.

Остава да ги умножим по кадастралната стойност на квадратен метър:

42 × 32 000 \u003d 1 344 000 рубли.

Прилагайки ставката от 0,1%, намираме размера на данъка върху собствеността.

1,344,000 × 0,1% \u003d 1,344 рубли.

Изчисляваме пример за голямо семейство с 3 деца. Като се вземат предвид предимствата, към стандартната площ ще бъдат добавени допълнителни 15 квадратни метра. м.

62 - (20 + 15) \u003d 27 кв. м.

(27 × 32 000) × 0,1% \u003d 864 рубли.

Спестяванията ще бъдат 480 рубли годишно.

250 000 × 1,481 × 0,1% \u003d 370 рубли.

Тъй като сумата от 1344 или 864\u003e 370, ще коригираме размера на данъка, като вземем предвид коефициента на намаление. В противен случай, ако Н1< H2, уплачивается налог H1.

Преходът към KC в Тюменска област е установен през 2018 г. (законът на Тюменска област от 24.10.2017 г. № 76), съответно K \u003d 0,2 (съгласно член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Н \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 рубли.

Н \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 рубли. (голямо семейство)

Към това добавете и другите предмети, които семейството може да притежава (земя под дачата, гараж, кола) и в резултат на това сумата ще стане осезаема за плащането на всички данъци наведнъж.

В същото време регионите Москва и Ленинград оставиха да определят независимо данъчните ставки върху имуществото на физически лица.

Сред проблемите на новата реформа анализаторите наричат \u200b\u200bнедостатъчен брой акредитирани оценители и тяхната компетентност, на която все повече се обръща внимание при обучението и издаването на сертификат. Вече можете да забележите, че апартамент в нова сграда с кадастрална стойност може да е по-евтин, отколкото в Хрушчов.

2019 Калкулатор на данъка върху недвижимите имоти за физически лица

За целта изберете → данъчен тип → година → регион → кадастрален номер ...

Данък за гараж за физически лица през 2019 г.

Всяко недвижимо имущество на гражданите, включително нежилищните, към които принадлежи гаражът, подлежи на облагане. Тази норма е залегнала в Данъчния кодекс.

Самият данък е местен и ставките му се определят от Данъчния кодекс и регулаторните актове на властите на териториите. Базовата ставка за гараж е 0,1% от кадастралната му стойност. Местните власти могат да определят стойността си, но NK ограничава горната данъчна лента. За неговото изчисляване се използва общата стойност на цялото имущество:

300 - 500 хиляди рубли, граничните стойности ще бъдат ограничени - 0,3%,
над 500 хиляди рубли - до 2%.

Обърнете внимание, че в изчисляването участват гаражи, заедно с други недвижими имоти.

Данъкът се изчислява веднъж годишно за периода от момента на възникване на правото. Например, гражданин И. купи гараж на 5 март 2019 г. Данъкът върху този имот за 2019 г. ще се изчислява за 10 месеца собственост.

Собственикът на гаража може да бъде и собственик на земята под него. Тогава вече трябва да го платите.

Дата на плащане на данък за гаражче гражданинът е притежавал през годината - 2 декември на следващата година. Днес данъкът върху имуществото на физически лица за 2018 г. трябва да се плати преди 02.12.2019 г.

За справка: Пенсионерите са освободени от данък собственост върху всички жилищни и нежилищни имоти. Но ако пенсионер притежава няколко гаража, тогава само един от тях по негова преценка е освободен от заплащане на данък. Във всеки случай ще трябва да платите за земята под гаража.

Който не може да плаща данък върху собствеността

По-долу ще анализираме примери, когато не можете да платите данък върху собствеността.

Данъчни облекчения за физически лица

Данъчният код в членове 399 и 407 определя бенефициерите за плащането на данък върху собствеността: федерален по категории и видове имущество, както и регионален.

хора с увреждания от групи 1 и 2, както и хора с увреждания от детството и децата;
получатели на пенсии за старост;
ветерани от Втората световна война;
лица със званието Герой на Съветския съюз и Руската федерация;
притежатели на Ордена на славата от три степени;
ликвидатори на аварийни ситуации в радиоактивните съоръжения: АЕЦ „Чернобил“, Производствена асоциация „Маяк“, тестове на изпитателната площадка в Семипалатинск;
други категории военни служители, както и техните семейства.

Член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя, че хората не плащат данък за сгради с по-малко от 50 квадратни метра земя за частно жилище, градинарство, градинарство и градинарство.

Регионалните власти могат чрез своите законодателни актове да определят местните ползи. Например в Москва при определени условия можете да получите освобождаване от данък върху гараж или паркомясто (тази концепция беше въведена през 2017 г.).

Съществуват и условия за получаване на обезщетения:

обектът трябва да бъде собственост и да не се използва за предприемаческа дейност;
ако кадастралната стойност на недвижим имот над 300 милиона рубли собственикът не може да разчита на освобождаването.

Ползи за възрастните хора

От 2019 г. данъкът върху недвижимите имоти за пенсионерите, на които е назначена пенсия съгласно законите на Руската федерация, е освободен от данък върху само една единица от всеки вид имоти. Пенсионерът може сам да избере преференциален обект. Останалите се облагат с данък по установената ставка. С други думи, само един апартамент и кола, собственост на пенсионер, са освободени от данък собственост.

Ако пенсионер например има няколко апартамента и той не е представил на Федералната данъчна служба декларация за избора на обект, за който иска да получи освобождаване от данък, тогава в полза се приема този, при който данъчната сума ще бъде максимална.

Можете да се запознаете с всички предимства за пенсионерите на уебсайта на Федералната данъчна служба, подробни инструкции.

За големи семейства

От 2019 г. на федерално ниво се въвежда обезщетение, което увеличава размера на приспадането на имуществото за семейство от 3 или повече деца. За всеки се добавя 5 квадратни метра. м. за апартаменти и стаи, 7 квадратни метра. м. за частни и градинарски къщи.

Също така местните власти на своето ниво могат да помогнат за намаляване на размера на данъците върху собствеността. Малко от териториите решават да приложат подобни мерки, докато само Нижни Новгород, Краснодар и Новосибирск по решение на местните Дюма освобождават семейства с три или повече деца от данък върху собствеността.

За инвалиди

Данъчният кодекс определи, че хората с увреждания от детството, Втората световна война, както и групи 1 и 2 са напълно освободени от данък върху собствеността. Това е федерална норма и местните разпоредби не играят роля тук.

Единственото изключение ще бъде собственост, получена от инвалида по наследство.

За да разберете точния списък на бенефициентите и съоръженията, за които можете да получите обезщетение, трябва да се свържете с Федералната данъчна служба в местоположението на имота. Подайте заявление за освобождаване от данък, като същевременно посочите в заявлението информация за имота, за който кандидатствате за обезщетение. Правото на него може да бъде потвърдено от съответните документи.

Можете да се възползвате от освобождаването от данък върху имотите само от месеца, през който е дошло правото на него. За предходния период данъкът ще се изчислява и трябва да се внася в бюджета. Ако молбата е получена много по-късно от началото на закона, а гражданинът продължава да плаща данък, тогава надплащането ще му бъде върнато, но само не повече от предходните три години.

Промени от 1 януари 2019 г.

За да получите данъчна облага върху имуществото, вече няма нужда да се прехвърлят документи, потвърждаващи правото на обезщетение на данъчната служба. Можете просто да попълните заявление за предоставяне на обезщетения, като посочите подробности за правото на учредителния документ.

07.11.16 22 019 0

Кой и кога плаща данък върху недвижимите имоти

Какво е данък върху собствеността

Данъкът върху собствеността е плащане на държавата за собствеността върху недвижими имоти. Купихме апартамент, проектирахме го сами - сега вие сте собственик и имате недвижими имоти. Трябва да платите за правото да го притежавате. Повече имоти - повече данъчно задължение.

Имущественият данък се начислява веднъж годишно от Федералната данъчна служба: през втората половина на годината натрупва такса за имотите, които сте притежавали през предходния отчетен период. Федералната данъчна служба формулира данъчно известие - разписка - в което посочва какво и колко да плати, и го изпраща на собственика. Вече писахме

Ако имате личен акаунт на данъчния уебсайт, по подразбиране няма да ви бъдат изпращани известия по пощата. За да могат те да дойдат по пощата, имате нужда от заявление за изпращане на хартия. След като се регистрирате в акаунта си, можете да изберете да продължите да получавате дългови разписки на хартия по пощата или да откажете това.

Кой плаща данък върху собствеността на физически лица

Данъкът върху имота се плаща от собствениците на имоти. Няма значение кой живее и е регистриран в апартамента: данъкоплатецът ще бъде този, на когото принадлежи.

Обекти на данъчно облагане

Облагае се само недвижимите имоти. Кои предмети са подвижни и кои са неподвижни, определя чл. 130 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Например автомобил се счита за подвижен предмет, а къща, гараж, стая в общински апартамент се считат за неподвижни.

Движимо имущество

Законът определя движими вещи от обратното: това са всякакви неща, които не са недвижими имоти. Например кола, пари, телевизор или персийска котка. Списъкът на недвижимите обекти е даден в гражданския кодекс - за имоти, които не са посочени в този списък, данък върху имота не се плаща.

Законът изисква регистрация на права върху всеки недвижим имот, но за движими обекти няма такова изискване. Не бъркайте с регистрацията на превозни средства в КАТ: при издаване на паспорт на автомобила автомобилът е регистриран, а собствеността върху него не е регистрирана. Благодарение на TCP, собственикът е „вързан“ за автомобила, но това не е аналог на правото на собственост.

Собствениците на превозни средства не плащат данък върху имотите, но трябва да плащат държавния данък за транспорт.

Недвижими имоти

В закона няма определение за недвижими имоти - той просто предоставя пълен списък на обекти, които са признати за такива. Данъкът върху собствеността не е приложим за нито един имот. Списъкът за това, за което се плаща, също е даден в закона: жилищна сграда, апартамент, стая, гараж или място за паркиране. Има и други, по-редки обекти на данъчно облагане.

Данъците върху общата собственост на къщите в жилищните сгради не се плащат.

Ставки на данъка върху имотите за физически лица

Използвайки ставката, изчислете размера на данъка върху собствеността. Данъчната ставка е процент от данъчната основа. А данъчната основа е стойността на обекта на данъчно облагане. За изчислението те не вземат целия разход - а не този, посочен в договора за продажба. Цената на обекта се определя от държавните органи и може да бъде от два вида: инвентаризация или кадастрална. Но не е необходимо да се разбират видовете стойност и удръжки: всички данни са посочени в данъчното известие. Основното е да ги проверите преди да платите.

Законът определя основните данъчни ставки за физическите лица. Те зависят от вида на обекта и неговата стойност. Ако това е жилищна сграда, апартамент, стая или гараж - 0,1% от разходите, всичко останало - 0,5%, но за обекти, по-скъпи от 300 милиона рубли - 2%.

Въз основа на базовите ставки всеки регион има право да установи своя териториален. Посочената основна ставка на данък върху имотите може да бъде намалена до нула или да се увеличи, но не повече от три пъти. Например данъчната ставка от 0,1% за жилищните имоти в различни региони варира от 0 до 0,3%.

Можете да разберете ставки на данъка върху имотите във вашия регион на уебсайта на Федералната данъчна служба. Например през 2018 г. в Москва регионалните данъчни ставки съвпадат с базовите: за апартамент на стойност 8 милиона рубли се плаща 0,1% от разходите, а за скъп имот - от 300 милиона рубли - 2%.

Как се изчислява данък върху собствеността на физическите лица

Сумата за годината зависи от ставката и данъчната основа. Ставката се определя от закона и регионалните власти. Данъчната основа е стойността на имота. Умножава се по данъчната ставка и се получава сумата на данъка върху собствеността.

До 2014 г. стойността на инвентара се взема за данъчната основа. Стойността на запасите е остаряла схема за изчисление, която отчита първоначалните разходи и амортизация. Стойността на запасите на облагаемата позиция не е свързана с пазарната стойност. Тя бе определена от Бюрото за технически опис - ОТИ. Собственикът на имота може да получи удостоверение за размера на стойността на инвентара. Необходимо е да се свържете с BTI на мястото на обекта.

От 2015 г. кадастралната стойност, цената на облагаемата единица, изчислена по схемата на Rosreestr, се използва за изчисляване на данък върху имотите. Тази цена е по-близка до пазарната. Приблизителни обекти, разрешени от служителите на Rosreestr.

Има четири начина да разберете кадастралната стойност на даден обект: в личната сметка на Rosreestr, в личната сметка на Федералната данъчна служба, чрез данъчен калкулатор на данъчния уебсайт или на публична кадастрална карта. Описът и кадастралната стойност също са посочени в данъчните известия за съответните години.

В повечето случаи кадастралната стойност е по-висока от инвентарната стойност, така че размерът на данъчните задължения се е увеличил. Разликата може да бъде три пъти или десет.

Вземете истински апартамент в Омск с площ от 60 м². Пазарната стойност на този апартамент е 2-3 млн. Според инвентара той струва 230 000 R, а инвентарът струва 810 000 R - три и половина пъти по-скъп.

През 2015 г. само 28 региона преминаха към изчисляване на кадастралната стойност, останалите по-късно. През 2019 г. осем региона все още продължават да обмислят данък върху собствеността върху стойността на инвентара - това са Република Алтай, Приморски край, Иркутск, Курган, Свердловск, Автономният окръг Чукотка, Република Крим и град Севастопол.

Приспадания на данъци върху личното имущество

При изчисляване на данък върху собствеността по кадастралната стойност се прилагат данъчни удръжки. Данъчното приспадане е област, за която не е нужно да плащате. Колкото по-голяма е площта на обекта на данъчно облагане, толкова по-голяма е неговата стойност. Приспадането намалява площта на недвижимите имоти, намалява се данъчната основа, така че общият размер на данъка върху имуществото става по-малък.

Правото на приспадане на данъка е на всеки собственик на жилище за всеки имот, който той притежава. Счетоводството му става автоматично -

Приспадането на данъка варира за различни обекти на недвижими имоти: за къща - 50 м², за апартамент - 20 м², за стая - 10 м².

За селска къща с площ от 100 м² данъкоплатецът ще вземе наполовина: само 50 м² вместо 100. За къща с площ 50 м² или по-малка данъкът върху имотите изобщо не се начислява.

Площта на апартамента в Омск, който взехме за пример, е 60 м². Така че трябва да платите само за 40 м².

Изчисляване на кадастрална стойност

За да платите данък върху недвижимите имоти, не е необходимо първо да броите нищо. Данъкът ще изчисли всичко сами, а общата сума за отчетния период вече ще бъде посочена в уведомлението. Нека ви кажем откъде идва, за да можете да проверите. Ако не се сближи, изпратете съобщение до Федералната данъчна служба.

Сега за данъкоплатците има преходен период: данъкът върху имотите не се взема изцяло, а се умножава по понижаващи коефициенти. Но първо, ние показваме как да вземем предвид пълната сума.

При изчисляване на данък върху имота по кадастралната стойност той се намалява с приспадане и се умножава по данъчната ставка. Наемът все още е важен: ако е по-малко от година, размерът на данъка върху имуществото се намалява пропорционално. Ако притежавате само част от обекта, данъчните задължения са пропорционално разделени между всички собственици.

N \u003d B × C × CPV × D

Тук N е размерът на данъка върху имуществото, B е данъчната основа или кадастралната стойност на обекта след приспадане, C е ставка на данъка върху имота в региона за този обект, CPV е коефициентът на периода на собственост, D е размерът на дела на имота в обекта.

За да определите CPV, трябва да разделите периода на собственост в месеци на 12. Ако сте закупили апартамент до 15-ия ден включително, тогава този месец се счита за пълен. Ако по-късно от този период - месецът не се брои.

Данъкоплатецът купи апартамента на 20 юни и го продаде на 20 декември. Тогава юни не се взема предвид в периода, а декември се счита. Наем - 6 месеца. CPV е 6/12, т.е. 0,5.

Можете също да видите формулата за изчисление във вашия акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба. Това не съвпада непременно с нашия, защото ние дадохме пример, без да отчитаме коефициентите на намаляване. За да ги приложи, организацията първо разглежда данъка върху имота по инвентарната стойност. Как да направите това, ще разкажем по-нататък, но първо ще изчислим пълния данък върху собствеността върху кадастъра, използвайки реален пример.

Пример за изчисление

Изчисляваме пълния размер на данъка върху собствеността по кадастралната стойност за нашия апартамент в Омск за 2018 година. Кадастралната му стойност е 810 000 рубли. Площ - 60 м².

Първо прилагайте приспадането на данъка. За целта изчисляваме кадастралната стойност на един квадратен метър: 810 000/60 \u003d 13 500 R.

Площта след приспадане е 40 м², така че стойността след приспадане ще бъде 13 500 × 40 \u003d 540 000 R.

Данъчната ставка за апартаменти в Омск е 0,1%

Ако данъкоплатецът е притежавал такъв апартамент за цяла година, CPV е равен на един. Ако той е едноличен собственик, D също е единица.

Общият размер на данъка върху собствеността: 540 000 × 0,1% \u003d 540 R.

Ако данъкоплатецът е собственик на апартамента само за шест месеца, CPV ще бъде 0,5.

Общият размер на данъка върху имуществото: 540 × 0,5 \u003d 270 R.

И ако данъкоплатецът притежава само една четвърт от апартамента, D - 0,25.

Общият размер на данъка върху собствеността: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Изчисляване на стойността на запасите

В някои региони данъкът върху имуществото все още се взема по стойност на инвентара. В други региони тя се изчислява като заместена във формулата за намаляване на данъка върху собствеността при кадастрална стойност.

Размерът на стойността на запасите също се счита за данък, но за яснота ще опишем как се получава общата сума. Формулата за изчисление е подобна. Само за данъчната основа не се взема кадастралната, а стойността на запасите, умножена по коефициента на дефлатора. Коефициентът на дефлатор се определя от правителството.

Данъчните удръжки не са приложими.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Тук N е размерът на данъка върху имота, I е инвентарната стойност на обекта, KD е коефициентът на дефлатора, C е ставка на данъка върху имотите в региона за този обект, KPV е коефициентът на периода на собственост, D е размерът на дяла на собствеността в обекта.

Пример за изчисление

Изчисляваме данъка върху имота по инвентарната стойност за нашия апартамент в Омск. Регион Омск е прехвърлен в регистъра на инвентара през 2016 г., така че последният период за изчисляване на стойността на инвентара е 2015 г. Инвентарни разходи - 230 000 R. Коефициентът на дефлатор през 2015 г. е 1,147.

На уебсайта на Федералната данъчна служба установяваме данъчната ставка в Омск за 2015 г. За апартаменти, струващи до 300 000 R, това е 0,1%.

Данък върху имота върху стойността на инвентара: 230 000 × 1147 × 0,1% \u003d 264 R.

Ако наемът на апартамента е шест месеца, посочената сума ще бъде намалена наполовина и възлиза на 132 R.

Ако данъкоплатецът притежава само една четвърт от този апартамент, той ще плати 66 R.

Данъкът върху имуществото върху стойността на инвентара се оказа наполовина по-малък, отколкото върху кадастралния. Затова при преминаване към нов метод на изчисление се прилагат понижаващи коефициенти.

Изчисляване на кадастралната стойност до 2020 г.

Повечето собственици на имоти не плащат пълния размер на имотния данък по кадастралната стойност. За плавен преход към новата данъчна тежест бяха въведени фактори за намаляване. 2020 г. е периодът, през който преходният период трябваше да приключи за регионите, които започнаха да преосмислят през 2015 г. От това време щяха да взимат данъци изцяло, но условията се промениха. Сега в повечето случаи сумата ще се изчислява, като се вземат предвид факторите за намаляване през 2020 г. и след нея.

Данъкът върху имуществото расте постепенно. През първите три години след преминаването към кадастъра се използва следната формула:

Н \u003d (Н1 - Н2) × К + Н2

Тук Н е окончателният размер на данъка върху собствеността за текущата година.

Н1 - пълният размер на данъка върху собствеността по кадастъра. Както той се смята, описахме по-горе.

Н2 - данъчно задължение за стойността на запасите за последния период, когато са били разгледани. Например в Москва това е 2014 г., в района на Омск - 2015 г.

K е коефициент на намаляване. През първата година след преминаването към кадастъра тя е 0,2, през втората година - 0,4, през третата година - 0,6.

От четвъртата година данъчният сравнява пълния размер на данъка върху собствеността по кадастралната стойност със сумата за предходната година. Ако общата сума нарасна с повече от 10%, организацията увеличава размера на данъчните задължения за текущия период с 10%. Ако не и повече - от този момент те поемат изцяло.

Пълна формула с всички параметри:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

където L е данъчният кредит.

Когато сумата по кадастралната стойност е по-малка от данъка върху собствеността върху инвентара, редуциращите фактори не се прилагат.

Пример за изчисление

Нека изчислим как расте данъкът върху имота за нашия апартамент в Омск. През 2015 г. той беше взет по инвентар, а ние платихме 264 R. Общата сума за инвентара е 540 R. Да приемем, че кадастралната стойност няма да се промени.

Ръст на кадастралната стойност за първите три години след прехода

година	изчисление	Обща сума
2016	(540 - 264) × 0,2 + 264	319 R
2017	(540 - 264) × 0,4 + 264	374 Р
2018	(540 - 264) × 0,6 + 264	430 R

2016 г. - (540 - 264) × 0,2 + 264 \u003d 319 P
2017 г. - (540 - 264) × 0,4 + 264 \u003d 374 P
2018 г. - (540 - 264) × 0.6 + 264 \u003d 430 P

От 2019 г. сравняваме пълния данък върху собствеността със сумата за 2018 година. 540 Р надвишава 430 Р с повече от 10%, следователно данъкът върху недвижимите имоти за 2019 г. ще бъде 430 + (430 × 10%) \u003d 473 Р.

През 2020 г. също сравняваме. 540 Р надвишава 473 Р с повече от 10%, следователно данъкът върху недвижимите имоти за 2020 г. ще бъде 473 + (473 × 10%) \u003d 520 Р.

През 2021 г. сравняваме отново. 540 Р надвишава 520 Р с по-малко от 10%, затова плащаме пълната сума - 540 Р. През 2022 г. и след това ние също плащаме тази сума.

Ползи за физическите лица

Данъкът върху собствеността не се плаща от всички. Някои категории осигуряват обезщетения в размер на 100 или 50%.

Данъчните облекчения се предоставят само за имущество, което не се използва за предприемаческа дейност, като апартамент, стая, къща, гараж. Ползата може да бъде получена само за един обект от всеки тип.

Основания за предоставяне на данъчни облекчения

Обезщетенията се предоставят на определени категории хора, например герои от СССР и Руската федерация, хора с увреждания от първа и втора група, участници във Втората световна война, военнослужещи и техните близки, пенсионери. Списъкът на преференциалните категории е посочен в чл. 407 от данъчния кодекс. За тях имуществените данъчни облекчения са 100%.

Това са федерални обезщетения и местните власти в регионите добавят своите собствени към тях. Ще ги намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба. Местните обезщетения са равни на пълния размер на данъка върху собствеността или на част от него.

Процедурата за предоставяне на данъчни облекчения

Обезщетенията се предоставят при подаване на заявление до данъчната организация. Заявление за обезщетение се подава веднъж по всяко време. Можете дори след изчисляване на данъка върху имота, след това да преразчитате със задна дата. Но е по-добре до 1 април на следващата година, тогава ще се вземе предвид при изчисляването. Например крайният срок за подаване на заявление за намаляване на размера на плащанията за 2019 г. е до 1 април 2020 г.

Ако имате няколко обекта от един и същи тип, посочете в приложението каква полза искате. Можете да промените избора си поне всяка година, но трябва да направите това преди 31 декември на годината, за която ще платите. Не е нужно изобщо да избирате преференциален обект, тогава данъчният ще избере обекта с най-висока цена по подразбиране.

Ако притежавате различни видове недвижими имоти, ще се предоставят данъчни облекчения за всеки вид. От 2018 г., когато кандидатствате, не можете да донесете документи, а само да предоставите подробности: самият данък ще поиска данни и ще отчете решението.

Пенсионерът има два апартамента: единият в Москва, с кадастрална стойност 3 милиона, другият в Омск, с кадастрална стойност 810 000 R. Тъй като московски апартамент е по-скъп, по подразбиране той ще получи отстъпка за него. Но според изявлението той може да избере апартамент в Омск, тогава ще трябва да плати за московски. Ако говорим за данък върху собствеността за 2019 г., тогава изборът трябва да бъде направен преди 31 декември 2019 г.

Този пенсионер има и частна къща. Тъй като това е различен тип недвижими имоти, няма да се налага да плащате и за него.

Заявление за самата привилегия, а не относно избора на обект за привилегията, то може да подаде по всяко време. Ако говорим за данък върху собствеността за 2019 г., по-добре е да спазим крайния срок преди 1 април 2020 г.

Децата плащат ли данък върху собствеността

Ако детето е собственик на обекта или неговия дял, трябва да платите данък за недвижими имоти за него. Децата с увреждания имат право на данъчни облекчения. В някои региони дори сираци и непълнолетни в многодетни семейства са освободени от данък върху собствеността.

Последни статии

Популярни статии

Избор на редактора

22.04.2020

Доклад за финансовия анализ на туристическата агенция
Докладът на туристическия агент е основният основен документ, който определя приходите и разходите на туроператора, както и приходите на туристически агент. Освен това, както следва от писмото ...
22.04.2020

Кога данъците и таксите на съставните образувания на Руската федерация влизат в сила и престават да действат?
Транспортна такса Транспортният данък се установява и прилага в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на Руската федерация относно този данък и ...
22.04.2020

Проучваме какви промени са настъпили върху данъка върху собствеността
Предмет на Руската федерация Бенефициенти на данъкоплатците Обезщетения и неговия размер Нормативен акт Астрахански регион Организации, които ...
22.04.2020

Постоянно данъчно задължение (Постоянен данъчен актив)
Повечето компании са длъжни да прилагат PBU 18/02. Малките предприятия и НПО не трябва да правят това. Днес показваме какви публикации трябва да бъдат направени ...
22.04.2020

Какво представлява техническият опис, неговите видове и процедура
Първоначалната (първична) инвентаризация на недвижимите имоти се извършва веднага след приключване на строителството на съоръженията. Тя включва описание ...

(Законът на Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 "За данъка върху имуществото на физически лица") Във връзка с: жилищни сгради, жилищни помещения, единични недвижими комплекси, които включват най-малко едно жилищно помещение (жилищна сграда), както и във връзка с домакински сгради или конструкции, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху предоставени поземлени парцели за водене на лични филиали, крайградско земеделие, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство
Данъчна ставка	Кадастрална стойност на обекта на данъчно облагане или обект на данъчно облагане
0,1 %	До 10 милиона рубли (включително)
0,15 %	Над 10 милиона рубли до 20 милиона рубли (включително)
0,2 %	Над 20 милиона рубли до 50 милиона рубли (включително)
0,3 %	Над 50 милиона рубли до 300 милиона рубли (включително)
Друг имот
0,1 %	гараж и паркомясто
0,3 %	Незавършено строителство (жилищна сграда)
1,5 %	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, кетъринг и потребителски услуги
2,0 %	Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надхвърля 300 милиона рубли
0,5 %	Други обекти на данъчно облагане

Лихвен данък върху корпоративния данък. Проучваме какви промени са настъпили върху данъка върху собствеността

ЗА ОТДЕЛЕНИТЕ ВЪПРОСИ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ДАНЪЧНИ ФОРМИ

СЧЕТОВОДЕН ДАНЪК ЗА СОБСТВЕНОСТ НА ОРГАНИЗАЦИИ

ДАНЪК ЗА ИМОТ С КАДАСТРО СТОЙНОСТ

Московска област (ставка на данък върху имота)

Полза за енергоефективна собственост

K \u003d M / 12

Пример 1

изчисление

Данък \u003d STI x Share x Ставка

Данък \u003d (NK - NI) x K + NI

Ставки на данъка върху имотите в Москва

Пример 2

изчисление

Как се изчислява данък върху собствеността на физическите лица

Формулата за изчисляване на данъка върху недвижимите имоти през 2019 г.

Пример за изчисление

2019 Калкулатор на данъка върху недвижимите имоти за физически лица

Данък за гараж за физически лица през 2019 г.

Който не може да плаща данък върху собствеността

Данъчни облекчения за физически лица

Ползи за възрастните хора

За големи семейства

За инвалиди

Промени от 1 януари 2019 г.

Кой и кога плаща данък върху недвижимите имоти

Какво е данък върху собствеността

Кой плаща данък върху собствеността на физически лица

Обекти на данъчно облагане

Движимо имущество

Недвижими имоти

Ставки на данъка върху имотите за физически лица

Как се изчислява данък върху собствеността на физическите лица

Приспадания на данъци върху личното имущество

Изчисляване на кадастрална стойност

Пример за изчисление

Изчисляване на стойността на запасите

Пример за изчисление

Изчисляване на кадастралната стойност до 2020 г.

Пример за изчисление

Ръст на кадастралната стойност за първите три години след прехода

Ползи за физическите лица

Основания за предоставяне на данъчни облекчения

Процедурата за предоставяне на данъчни облекчения

Децата плащат ли данък върху собствеността