Данък за даряване на апартамент на роднина c. Данъчен данък

Договор за подарък за недвижими имоти е една от най-често срещаните форми на споразумение. Трябва да се спазва, тъй като всяко несъответствие с нормите на закона е неприемливо. Правилата за изготвяне на такъв документ са установени от Гражданския кодекс на Руската федерация, валиден за 2017 година. Освен това, понякога се налага да плащате данък за подаръци за недвижими имоти.

Формуляр за договор за дарение на собственост

Формата на договор за подарък за прехвърляне на всяка собственост, включително недвижими имоти, като обикновена писмена форма е законово определена. Това означава, че е достатъчно просто да напишете или отпечатате текста на договора за дарение, който отговаря на изискванията на Гражданския кодекс на Руската федерация, валиден за 2017 г., и да го подпишете от всяка страна по сделката.

Не се изисква нотариална заверка на договор за подарък за недвижими имоти.

Никой обаче не може да забрани на страните да се свързват с нотариус за удостоверяване на договора. Това понякога е необходимо, за да се защитят интересите срещу евентуални спорове от лица, които не участват в сделката или неправилно попълване.

Така страните имат право да се свържат с нотариус, за да удостоверят договора и да помогнат при подготовката му. За валидността и валидността на договора за подарък обаче е необходимо само да го съставите писмено и да го подпишете.

Защо имам нужда от примерно споразумение за подарък за недвижими имоти 2017? Той не е само стандартен формуляр, който е подходящ за образователни цели. Примерен договор за подарък има значително по-голяма роля:

• подходящ е за последващо попълване на данни и създаване на окончателната версия на документа;
• той може да бъде допълнен от собствени параграфи, ако те не противоречат на закона.

  - Добра основа за съставяне на окончателния текст на договора, който няма да противоречи на закона.

Валидност на подаръка на недвижими имоти

Сключва се договор за подарък на недвижими имоти с цел прехвърлянето му в собственост на друго лице. Срокът на договора за подарък на Гражданския кодекс на Руската федерация 2017 г. не е ограничен. Ако е изпълнено правилно, той ще бъде валиден за неопределено време, за да действа като потвърждение за законността на получаване на имота от извършеното.

Може да се изисква акт за подарък за попълване на някои документи от стореното лице.

По този начин срокът на договора за подарък не е ограничен от закона и ще продължи, докато договорът бъде обявен за невалиден или има смисъл.

Даряване на недвижими имоти на непълнолетно дете

Имотът може да бъде прехвърлен по договор за подарък на непълнолетно дете. Ролята на завършеното може да бъде лице на възраст под 18 години. При сключване на договор обаче непълнолетно дете не е позволено от закона да го подписва. Това може да направи законният представител на непълнолетната.

В текста на договора е посочено новото име на страната по сделката „извършеното в лицето на представител“.

Освен това задължително се въвеждат данните на законния представител в договора за дарение. Въпреки това, независимо кой подпише документа, собственикът все още е непълнолетен.

Данък за подарък за недвижими имоти 2017

Задължението за плащане на данък възниква след получаване на подарък на определено имущество. Тъй като се смята, че завършеният е получил някакъв доход под формата на този имот, той е длъжен да плаща данък в размер на 13% (за нерезиденти 30%). Само роднини на близкия донор са освободени от това задължение.

Изчисляването на данъка се основава на стойността на дарения имот. Ако има няколко предмета, тогава се взема общата им стойност.

Ако се извърши оценка на дарения обект, тогава се изчислява неговата прогнозна стойност за изчисляване на данъка.

Често оценката при сключване на договора за подарък не се извършва. Ето защо страните имат право да използват пазарната, кадастралната и договорната стойност като основа.

От 2017 г. обаче е въведено правило, според което за основа се взема кадастралната стойност на недвижимите имоти. Всички други показатели на стойност, които се вземат за изчисляване на данъка, не могат да се различават от него с повече от 20% при по-големи или по-малки разходи.

По този начин, споразумение за дарение в съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация 2017 г. се прави в проста писмена форма. Не е необходимо едновременно да го удостоверявате при нотариус. Срокът на договора за подарък не е установен и не е ограничен със закон. Дарението на недвижими имоти може да бъде в полза на непълнолетно лице.

Получаването на апартамент като подарък е един от начините, по които хората получават доходи. В този случай законът задължава гражданина да плаща данък върху дарения апартамент.

Правила за изчисляване на данък за подаръци

Даването на апартамент означава прехвърляне на имота на друго лице безплатно. За да узаконят сделката, страните трябва да подготвят и подпишат акт за подарък. Необходимо е споразумение за регистрация на апартамент с нов собственик в държавните органи.

След пререгистриране на имота, извършеният е длъжен да плати данък навреме. Донорът е освободен от това задължение. Данъкът за подарък за апартамент през 2017 г. принадлежи към категорията данъци върху личните доходи. Съответно се определя данъчната ставка за дарени апартаменти.

От данъчните резиденти на Руската федерация се изисква да плащат данъци в размер на 13% от всички получени доходи. Също така данъкът върху дарения апартамент се заплаща в размер на 13%. Нерезиденти са длъжни да плащат 35% данък върху всякакъв вид доходи, включително дарени недвижими имоти.

Данъкът върху дарението на апартамента се изчислява след подаване на данъчната декларация. Декларацията трябва да посочва:

• данни на физическото лице, което е получило дохода;
• информация за дарения апартамент;
• данни за кадастралната или прогнозната стойност на апартамента;
• изчисляване на дължимия данък.

Декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 30 април. Заедно с декларацията е необходимо да подадете на данъчната служба:

• копие на акта за подарък;
• кадастрален паспорт, ако има такъв;
• удостоверение или извлечение от Rosreestr за регистрация на апартамент за нов собственик.

Важно е да запомните, че в допълнение към прекия данък за подаръци, собствениците на имоти са задължени да плащат данък върху собствеността. Собственикът е длъжен да плаща ежегодно данък върху собствеността. Съответно донорът плаща данък върху собствеността, докато транзакцията не бъде регистрирана. Извършеният по договора получава задължението да заплати данък върху собствеността след регистрация на апартамента за новия собственик.

Данък върху даряването на апартамент на роднина

Данъчният код на Руската федерация предвижда освобождаване от данъци при даряване на апартамент на близки роднини. Получателят на подаръка не е длъжен да плаща данък, ако подаръкът е получен от определени роднини:

• от родители или осиновители;
• от деца, семейство и осиновители;
• от баби и дядовци;
• от внуци;
• от братя и сестри.

В някои случаи данъчната служба изпраща данъчно известие при даряване на апартамент на близки роднини. В този случай получателят на подаръка се препоръчва да се свърже с данъчната служба по местоживеене и да предостави споразумение за подарък с потвърждение на близки отношения. Задължението за плащане на данък върху дарения апартамент ще бъде премахнато.

Също така е възможно веднага след транзакцията независимо да подадете нулева данъчна декларация върху подаръка на апартамента. Данъчната служба веднага ще въведе необходимата информация в базата данни. И данъкът няма да бъде начислен в никакъв случай.

Дори в случай на отдаване на апартамента на близки роднини, данъкът върху собствеността се поддържа. Както бившите, така и новите собственици на апартаменти трябва да плащат данък върху собствеността за цялото време.

За правилното попълване и подаване на данъчна декларация при заплащане на данък за дарение на подарък през 2017 г. се препоръчва да се използва помощта на квалифициран специалист. Това ще помогне да се избегнат грешки при подготовката и отказ за приемане на документи от данъчната служба. Можете да използвате услугите на адвокати във фирмата за правни решения. Нашите експерти ще ви разкажат подробно за действащото данъчно законодателство, данъчни ставки и правила за плащане на данък върху дохода.

Последна актуализация: 30.01.2020 г.

Когато мислите да дарите недвижими имоти на никого, независимо дали са роднини или външни лица, трябва да помните, че комисионната и изпълнението на такава сделка се облага с данък. Затова трябва да разберете какви права и задължения на самия дарител и на лицето, което е надарено, са новият собственик на имота. И ако случаят ще бъде труден, дали е необходимо да се прибегне до помощта на адвокати.

Данъчна ставка

Данъчният кодекс предвижда данъчното облагане с данък върху доходите на физическите лица

•   всички доходи на граждани на страната ни и чуждестранни резиденти в размер на 13%;
• нерезиденти - 30%.

Пребиваващ може да бъде не само гражданин на Руската федерация, но и чужденец. Тоест човек, постоянно пребиваващ повече от 183 дни в Русия през една календарна година. Освен това руски гражданин, който е живял в друга държава повече от 183 дни, губи статута си на пребиваващ.

Колко данък се начислява?

Ако сте получили недвижимо имущество съгласно договор за подарък, тогава обектът на облагане е:

• НОМИНАЛНА (договорна) цена на апартамента към момента на сделката. Тази стойност е посочена в договора като описателна част от имота (заедно с кадастралния номер, адрес, площ и др.). Посочената стойност не трябва да бъде по-малка от 70% от кадастралната стойност, освен ако кадастралната стойност не е известна или цената на жилището е по-малка от 1 милион рубли или кадастралната стойност е по-малка от 1428 571 рубли .;
• при даряване на ЧАСТИ на къща или апартамент данъчната основа се изчислява според стойността на дарения дял от имота със същата ставка 13%;
• ако стойността в договора за подарък не е посочена, само кадастрална стойност.

С други думи, ако размерът на подаръка съгласно договора за подарък не е посочен, кадастралната стойност (посочена в единния държавен регистър на недвижимите имоти) се превръща в ориентир. Ако стойността е посочена в споразумението за подарък, тя все още се сравнява с кадастралната стойност. И ако тя е по-малка от 70% от кадастралната, тогава се взема предвид размерът от 70% от кадастралната стойност.

примери:
  1. Пазарната стойност на апартамента е 3 милиона рубли, данъкът ще бъде 3 милиона * 13% \u003d 390 000 рубли.
  2. Пазарната стойност на апартамента е 4 милиона рубли, дарена е 1/3 дял, данъкът ще бъде (4 милиона / 3) * 13% \u003d 173 000 рубли.

Вижте и новото изчисление (апартаменти, къщи, гаражи, вили) също ще бъде обвързано с кадастралната стойност, а не с инвентара, както беше преди.

Който е освободен от плащане

От данъци върху даряването на апартамент на роднина са освободени:

• жена;
• баби и дядовци;
• родители (осиновители), техните деца (включително осиновени);
• внуци и внучки;
• братя, сестри (пълни и половина).

Този списък е установен от Семейния кодекс. Както резиденти, така и нерезиденти на Руската федерация попадат под изключението.

Даването на апартамент на близък роднина го освобождава от плащане на данък. Но при приключване на транзакцията, извършената ще понесе допълнително. разходи: заплащане на държавно мито (за държавна регистрация на транзакцията), подготовка на текста на договора за подарък, нотариални услуги (ако е необходимо) и др.

Ако близък роднина, който е освободен от плащането на данък за подарък, продаде дарения от него апартамент през следващите 3 години, тогава той не е освободен от плащане на данък 13% от продажбата на имот (като притежаван по-малко от 3 години). Като цяло апартаментите със стойност над 1 милион рубли се облагат с данък. (1 милион е данъчно приспадане).

Пример:  Родителите дадоха на сина си апартамент през 2017 г., през 2019 г. той го продаде за 2 500 000 рубли. Следователно размерът на данъка през 2020 г. ще бъде (2,5 милиона - 1 милион) * 13% \u003d 195 000 рубли.

Други роднини не са освободени от данъчно облагане

• зет, снаха;
• лели, чичовци;
• племенници;
• братовчеди, сестри;
• братовчеди и баби, дядовци и други роднини;
• лица, които нямат роднински връзки.

За пенсионерите в този случай няма обезщетения. Ако имотът е дарен на пенсионер (не от списъка на близки роднини), тогава той е задължен да плаща същите 13% на обща основа.

Когато пазарната (или кадастралната) стойност на дарен апартамент не е повече от 1 000 000 рубли, необходимо ли е да се плати данък или може да се приложи приспадане на имот?

Ако донекът не е от списъка на близките роднини, тогава данък се плаща върху пълната сума. И не се предвижда приспадане (1 милион рубли) за дарение, Приспадане на имот от 1 милион рубли. само в случай на последваща продажба на дарения апартамент.

Други права на собственост

На всички е ясно, че недвижимите имоти се разбират като:

• апартамент;
• частна къща (индивидуална къща, градинска къща);
• пристройка, баня, гараж;
• парцел.

Също така е ясно как и кога го дават собствениците. Но какво ще стане, ако на подаръка не се прехвърли правото на собственост, а други права. Например представена е къща и договор за наем на земята, върху която стои. Или статутът на дялов участник в строителството на жилищна сграда се прехвърля безплатно. Законодателят реши този въпрос - всички други права на собственост, с изключение на правото на собственост, не се облагат с данък при дарение, Освен това, независимо от близостта на родството.

Пример:  Ако гражданин преотстъпи на друго лице правото на притежател на лихва в строеж на къща безплатно, тогава няма нужда да плаща данък. В случай на къща и наета земя, данъкът се плаща за даряване на къщата, но няма земя за лизинг.

Кой е длъжен да декларира доходи и да плаща данък

След като регистрира прехвърлянето на собствеността в Rosreestr, лицето, което е получило апартамента (получателят), ще има задължение да декларира получените доходи и да заплати съответната сума на данъка. От този момент данъчната инспекция ще проследи времето на подаване на декларацията и плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Правилото е просто, като цяло трябва да знаете две неща:

• GIVER не плаща данъци;
• ТАРАНТ трябва да плаща данък от свое име.Той е получател на доходи (в материална форма, под формата на квадратни метра в недвижими имоти) и размерът му е равен на стойността на имота.

данък местно лице плаща 13%, нерезидент - 30%  на номинална стойност.

Какво да правим след сделката

В годината, през която е приключила сделката за даряване на имот, нищо не се декларира и не се плаща. Но в следващия до 30 април стопанинът е длъжен да подаде декларация под формата на 3-NDFL в инспекцията на мястото на пребиваване. И той трябва да плати размера на данъка до 15 юли на годината, в която е подадена декларацията. Това е:

• Подаване на данъчна декларация   не по-късно от 30 април.
• Прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета не по-късно от 15.07.

Пример:  апартаментът е дарен през януари 2019 г. (през всеки месец на 2019 г.), следователно декларацията с 3 NDFL се подава от началото на 2020 г. до 30.04.2020 г., а данъкът трябва да бъде платен преди 15.07.2020 г.

Процедура за деклариране и плащане

Как се попълва декларация

Декларацията може да се попълни независимо с помощта на програмата (изтеглете в Интернет декларацията 3NDFL за инсталационна програма за 2019 г.). Можете да се свържете със специалистите, участващи в подобни услуги.

Данъкът се изчислява в декларацията, като се посочва договорната стойност на имота (при липсата му - кадастралната стойност).

Ако цената не е посочена в декларацията (тогава те няма да бъдат приети за лично представяне на IFTS). При доставка по пощата, въз основа на резултатите от бюро одит, данъчните служители ще изискват те да подадат коригираща декларация. Корекцията ще бъде ориентирана към кадастралната стойност.

Важно!  Ако стопанинът е близък роднина, той е освободен от плащането на данък и не е необходимо да подавате декларации. Данъчната служба обаче като част от данъчния одит може да изисква обосновка на родството. В този случай се изисква да представи документи, потвърждаващи родството (свидетелство за сключване на брак, свидетелство за раждане, паспорт на дарителя и донор, решение на съда и др.), Но без самата декларация.

Документи, подадени в данъчния орган

Подаването на декларация и подаването й на данъчните власти по местоживеене е задължително за всички, които са получили апартамент като подарък. В този случай не се предоставят никакви обезщетения (с изключение на горните близки роднини). Наред с 3-NDFL декларацията, нищо не е приложено към данъчния орган. Но понякога, за да избегнете конфликти с IFTS, можете да прикачите копия:

• акт за подарък;
• документи за правото на собственост върху собствеността;
• кадастрален паспорт и друга техническа документация за обекта.

Опции за изчисляване на данъка

• ако изчислението се извърши от получателя, той трябва просто да плати изчисления данък върху данните на IFTS в мястото на пребиваване (подробности могат да бъдат изяснени на уебсайта или в IFTS при подаване на декларацията);
• ако данъчният орган извърши изчислението, той ще изпрати по пощата на получателя УВЕДОМЛЕНИЕ за изчисляване на данъка и ПОЛУЧАТЕЛ за плащане. Тази опция възниква, когато представеното лице не декларира доход. Към него по правило добавят глоба и неустойки.
• плащането се извършва във всеки клон на банката до 15 юли на годината, в която е подадена декларацията.

Какво заплашва ненавременното деклариране или плащане на данък

В случай на ненавременно подаване на декларацията, Инспектората на Федералната данъчна служба ще изпрати известие за пропуснатия срок. Rosreestr информира данъчните власти и сделките с недвижими имоти. Ако сте забравили и сте пропуснали крайния срок за подаване на декларация, подайте я възможно най-скоро. Колкото повече време минава след крайния срок, толкова по-голям е размерът на глобата. Глоби за нарушаване на срокове:

• неподаване на декларация  - глоба в размер на 1000 рубли и 5% от установената сума за данък за всеки месец забавяне, считано от май;
• неплащане на данъци - 20% от установения размер на данъка върху доходите на физическите лица при първоначално неплащане на данък или 40% при повторно неплащане (в този случай неплащането се смята за умишлено);
• неустойки за забавено плащане на данъци  - изчислява се за всеки ден закъснение, като се започне от 16 юли в размер на - размер на данъчния дълг * ставка на рефинансиране (6.25%) * 1/300 * брой дни закъснение.

Налагат се глоби:

• или доброволно (по искане на данъчния орган);
• или чрез съдебни изпълнители, съдът, ако платецът не плати данъка и глоби в рамките на срока, посочен в уведомлението.

Видове подаръци и техните характеристики

В допълнение към сделката за даряване на недвижими имоти, подлежащи на облагане с данък, има и други начини за прехвърляне на собственост на друго лице. Какви са разликите:

• безвъзмездна помощ (условията са изключени, когато стопанизацията зависи от дарителя. При даряване на имот е невъзможно да се поставят условия и да се задължи стореният да предостави каквито и да било услуги в замяна. Например, желанието да дари апартамент, но и да запази правото си да пребивава в него).
• Увеличението, в резултат на сделката, на имущество в имота на стопанина (например, ако е имало един, собствен, апартамент, след като ги е дал има два).
• Намаляване (поради сделката с подаръци) на имуществото на самия дарител.
• Наличието на желанието да се отдаде на собственика-дарител трябва да бъде доброволно и умишлено (в съда често се разглеждат искове, при които други лица, кандидатстващи за дарена собственост, се опитват да докажат, че подаръкът е направен под натиск, със заплахи и измама).
• Можете да дадете само на тези, които са съгласни да приемат подаръка. В противен случай сделката може да бъде оспорена.

Тези знаци се изискват при извършване на подарък и ще бъдат основа на законността на подаръка при евентуални съдебни дела срещу дарителя или извършено от други заинтересовани страни.

Начини за даване

• Пряко споразумение за подаръка на недвижими имоти или неговия дял

Няма опции: дарителят изготвя подаръка, регистрира транзакцията и прехвърля имуществото си в пълно притежание на получателя на подаръка - безвъзвратно.

• обещание

Сключва се споразумение, според което донорът може да обещае да дари имущество на определено лице. Но има варианти - донорът не може да изпълни обещанието, ако след известно време условията му на живот се влошат или здравословното му състояние и поради което стандартът на живот значително ще намалее. Или този, на когото е дадено обещанието, извърши незаконни действия срещу своя благодетел, дарител или семейството му (искаше да убие например).

• дарение

Съставено в полза на обществото или на конкретен човек. Тук трябва да се посочи целта, общата полезна стойност на дарения предмет (такива подаръци се правят от филантропи и обикновени хора за домове за хора с увреждания, приюти, музеи, агенции за социално осигуряване, за хора, засегнати в различни военни конфликти и бедствия). Предимството на този вид дарение е, че впоследствие донорът има право на данъчни облекчения.

Относно преустройството на апартамент

Намаляването на апартамент включва най-малко две сделки с подаръци. Във всеки от случаите, получателят е бенефициентът на петрола, който е натоварен със задължението да плаща данък. Ако страните по всяка сделка са близки роднини, задължението за плащане на данък не възниква както във всяка транзакция, така и в цялата верига от транзакции, от първия дарител (за първия подарък) до последния извършен (за последния подарък).

Подобна схема обаче може да бъде разгледана от данъчния орган и като част от бюро-одита да признае, че транзакциите са направени за целта с една цел на укриване на данъци (при условие, че първият донор и последният извършител не са близки роднини). Данъчните инспектори ще имат по-голямо доверие, когато всички транзакции приключват една след друга без значителни интервали от време. Според съответното решение последният собственик ще бъде начислен допълнителен данък. Това може да се оспори в съда. Няма конкретна административна или съдебна практика в такива случаи.

Ако дарителят заплати данък върху първата сделка за дарение (да речем, той не е близък роднина на дарителя), то при последващо дарение (дарение), дори ако транзакцията бъде извършена обратно (от извършената до дарителя), данъкът не се възстановява, освен ако транзакцията за дарение е анулирани.

Относно правилата за издаване на сертификат за подарък

За да нямат други кандидати желание да съдят дарена собственост, е необходимо правилно да съставят договор, да проверят правоспособността на страните по сделката и ясно да изпълняват данъчните задължения. Да предположим, че към момента на изпълнение на договора донорът е бил регистриран в лечебни заведения, взимал е мощни лекарства или е бил под въздействието на алкохол, други роднини или лица, кандидатстващи за този имот, биха могли да докажат неговата недействителност.

Договорът за подарък не трябва да включва допълнителни условия, например:

• доживотно ухажване - това става с договор за доживотна рента;
• съдържанието на дарителя или други финансови задължения;
• получаване на правата на апартамента върху апартамента само след смъртта на донора - тоест наследяване на жилище.

Ако такива условия са посочени в договора, то може да бъде анулирано.

Дарението на недвижими имоти на лица, от които донорът е бил зависим в момента на сделката, не се признава за валидно. Например неговите посещаващи лекари, възпитатели, служители на социални организации и институции или техни близки.

Юридически нетрудоспособни и непълнолетни граждани могат да участват в сделка с подаръци, но само като извършени хора (те могат да бъдат дадени, но подаръци не могат да бъдат получени от тях)!

• За да се определи дали подаръкът на недвижимо имущество се облага, следва да се установи наличието на родство между страните по сделката.
• Така че другите кандидати да нямат желание да изземят имота, който сте дарили от лицето, на което сте го дарили (вижте:
  • регистрирайте го веднага с Rosreestr;
  • заплащайте навреме данъка при даряване на апартамента;
  • посочете капацитета на страните по сделката.

Ако имате въпроси по темата на статията, не се колебайте да ги зададете в коментарите. Ще отговорим на всички ваши въпроси до няколко дни.

Има ли данък при даряване на апартамент? Кой е длъжен да плаща данък при даряване на недвижими имоти? Колко голям е той? И какво ще се случи, ако се игнорира? Нека да го разберем заедно.

Вие станахте щастлив собственик на подарък под формата на апартамент. След известно време веселбата преминава и вместо нея има много въпроси, свързани с плащанията към държавата.

Донорът не дължи нищо

Запомнете: дарителят на недвижими имоти (или нещо друго) не подлежи на облагане с данъци за подаръци. В крайна сметка той не получава печалба от това. Облага се само лицето, на което е адресиран подаръкът. И какво точно и как да го платим, ще разкажем по-нататък.

Обърнете внимание! Възможно е донорът да получи писма от данъчната инспекция с искане за плащане на данъци и деклариране на доходи. Не се притеснявайте, защото услугата получава информация само, че имотът е бил изхвърлен, а това по подразбиране предполага наличието на печалба. Ако вие, като дарител на недвижими имоти, сте получили такова известие, можете да изпратите на IFTS обяснителна бележка с копие от договора, съставена в или напълно игнорирайте писмото.

Според данъчния код на Руската федерация - 13% от цената на апартамента.

Цената на апартамента се определя от:

• цената, посочена в (не трябва да бъде по-ниска от 70% от нейната кадастрална стойност);
• ако цената не е посочена в договора, тогава се облага с данък сумата от 70% от стойността на имота според кадастралния регистър.

Например:

Ако стойността на апартамента е 5 милиона рубли в споразумението за подарък и тази сума е еквивалентна (т.е. най-малко 70%), данъкът за подарък ще възлиза на 5 милиона * 13% \u003d 650 000 рубли.

Ако в договора цената на апартамента отсъства, а кадастралната му стойност е 3 милиона. рубли, след това данък 70% от тази сума - 2,1 милиона * 13% \u003d 273 000 рубли.

Кой не може да плати?

предупредителен

Ако надарен близък роднина продаде дарения имот в рамките на три години, той ще трябва да плати данък от 13% върху продажбата на собственост, по-малко от 3 години. Но в същото време се облага с данък сума над 1 милион рубли.

  Например

Близък роднина бе представен с апартамент на стойност 3,5 милиона рубли. през 2014г. Надареният не плаща данък за нея, но реши да продаде апартамента през 2016 година. Следователно, тя е в размер на (3,5 милиона рубли - 1 милион рубли) * 13% \u003d 325 000 рубли.

Кои роднини са длъжни да платят?

Следните категории роднини не са освободени от данък за дарен апартамент по закон:

• Чичове \\ лели;
• Племенници \\ племенници
• В практика / снаха
• Всякакви братовчеди (братя, сестри, баби, дядовци, внуци и т.н.);
• Затваряйте хора без семейни връзки.

Прочетете за това кой има право на данъчни облекчения върху имуществото.

Внимание!

Пенсионерите по този въпрос са лишени от обезщетения. Съответно, ако пенсионер е получил недвижим имот не от близък роднина като подарък, тогава го задължава да плаща стабилен данък за подарък от 13%.

Какви данъци могат да очакват пенсионерите, когато плащат данъци върху имотите, прочетете.

Какво да направите след като приключите споразумение за подарък?

В годината, когато имотът е дарен, надареният няма нужда да прави нищо. Но след това на 30 април следващата година е необходимо да подадете декларация под формата на 3-NDFL до данъчната служба по местоживеене и да заплатите съответния данък до 15 юли същата година.

Например

Подариха ви апартамент през август 2016 г. Това означава, че в периода от 1 януари до 30 април 2017 г. трябва да подадете данъчна декларация на местния данък и до 15 юли 2017 г. да заплатите необходимия данък.

Списък на документите

Декларацията не е единственият документ, който трябва да бъде подаден в данъчната служба в случай на получаване на недвижим имот като подарък. Трябва да съберете следния пакет документи:

• Декларация за формата на 3-данъка върху доходите на физическите лица;
• Документи, потвърждаващи собствеността върху имота;
• Удостоверение от ОТИ и друга техническа документация за недвижими имоти;
• Граждански паспорт.

Информация!

Информация: Дори да сте близък роднина на дарителя и сте освободени от данък върху дарения имот, все пак проверете при данъчната служба по местоживеене за необходимостта от подаване на декларация с документи, потвърждаващи родството с дарителя (свидетелство за раждане, свидетелство за брак и др.) , Подобни части се различават в различните региони на страната.

Колко струва нотариалното дарение, прочетете.

Какво ще се случи, ако не декларирате дарения имот?

Регистрационната камера прехвърля цялата информация за подобни сделки с недвижими имоти на IFTS и последният от своя страна внимателно следи сроковете на декларацията. Ако по една или друга причина не сте успели да обявите получения апартамент за подарък навреме, направете го възможно най-скоро. Санкцията за забавено плащане на данък върху дарена собственост се увеличава за всеки месец забавяне.

Прочетете за данъчната система при даряване на апартамент на близък роднина.

Наказателната система в такъв случай съществува, както следва:

• За неподаване на декларация се налага неустойка в размер на 1000 рубли + 5% от определена сума за данък за всеки месец от просрочения срок за подаване на декларация (т.е., започваща през май);
• За първи път се налага санкция в размер на 20% от данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица) и 40% се начислява, ако ситуацията се случи за втори път (освен това укриването на данъци се счита за умишлено);
• Изчислява се и неустойка за закъснели данъчни плащания, която се изчислява всеки ден след 16 юли (включително) и се изчислява по следната формула: размер на данъчния дълг * 8,25% (ставка на рефинансиране) * 1/300 * брой дни просрочие.

Глобите могат да се събират както доброволно (т.е. при поискване от данъчната служба), така и чрез съд.

Трансферни данъци

Намаляване на апартамент - включва сключването на няколко (най-малко две) сделки с подаръци за един недвижим имот. Да предположим, че никой Петър не е бил подарен с апартамент от далечен роднина, но той не иска да се разпорежда с него и решава да го даде на собствената си сестра. Въз основа на предложената ситуация става очевидно, че преди дарение на апартамента Питър е длъжен да плати установения данък върху него, но сестра му вече е освободена от данък за подарък под формата на недвижими имоти.

Каква е продължителността на договора за подарък, прочетете.

Следователно, без значение колко недвижими имоти се прехвърлят, всеки от извършените трябва да плати данъка, ако не попада в категорията на роднини, които са освободени от него при дарение.

Информация!

Дори ако донорът е платил данъка навреме, но впоследствие е решил да дари имота, данъкът не му се връща (изключение е, ако дарението на апартамента бъде признато за невалидно).

Документи при регистрация

Често роднините, кандидатстващи за апартамент, се опитват. Въз основа на това е важно правилно да композирате и, за да не се налага впоследствие да доказвате своя случай.

Какво не трябва да бъде в договора за подарък:

• Условия за ухажване на живота (тъй като това се изпълнява от договора за доживотна рента);
• Условия за всякакви финансови задължения или съдържание на дарителя;
• Условия за получаване на права върху апартамент след смъртта на дарителя (т.е. наследяване на имущество).

Ако в договора за подарък има такива условия и сделката се счита за невалидна.

Както знаете, непълнолетните и некомпетентните граждани не могат да действат като донори, но могат да бъдат надарени.

Освен това е неусложнена, издадена от донора, който към момента на подписването му е бил или под въздействието на алкохол, наркотици, мощни лекарства или е бил регистриран в медицински институции. Ако е възможно, проверете тези факти, преди да сключите транзакция.

Дарението е вид сделка, в резултат на която имуществото се прехвърля от едно лице на друго, без да получава никакво плащане от извършеното в полза на дарителя, но в някои случаи се изисква плащането на данък за подаръци в хазната.

Предметите на подаръка могат да бъдат най-разнообразните неща от материалния свят, ценовият диапазон на които варира от няколко цента до няколко милиона или дори десетки милиони. В зависимост от категорията на обекта и стойността му, законово е дефинирано задължението за плащане на данък за подаръци за редица обекти.

В съответствие с разпоредбите на данъчното законодателство, данъкът върху подаръците се дължи върху следните артикули:

• Недвижими имоти (земя, къща, апартамент и др., Както и дял от собствеността върху недвижимия обект);
• Превозни средства (кола, мотоциклет)
• Ценни книжа (акции, акции и т.н.).

Данъкът за подарък ли се приспада в случай на получаване на подарък поземлен имот с жилищна сграда върху него? В този случай трябва да разберете, че данъкът ще се изчислява и плаща едновременно от два обекта:

• Парцел земя;
• Вкъщи.

Дарители и дарители

Лица, които са законно освободени от данък подаръци

Правилата, предвиждащи данъка за подаръци, са общи. Но има изключения от всяко правило. Съгласно закона, редица лица не трябва да плащат такса, ако получат подарък за недвижими имоти, транспорт или ценни книжа поради спецификата на отношенията между дарителя и получателя.

Отговорът на въпроса се основава на: "Данъкът на недвижими имоти между роднини облага ли се?" лъжи. Членовете на едно и също семейство и кръвни роднини не плащат данък при даряване на недвижими имоти.

Лицата, признати за членове на едно и също семейство или кръвни роднини, включват:

• Съпруг (съпруга);
• Майка и баща или осиновител;
• Син и дъщеря, както биологични, така и осиновени;
• Баби и дядовци;
• Брат или сестра (роднини, с един или двама общи родители);
• Внук и внучка.

Съществуването на родствени отношения, считано от закона за близки, лежи в основата на такава полза.

Твърдение за това, че сте с донора в близки семейни отношения не е достатъчно и няма да бъде освободено от данък. Данъчната инспекция ще трябва да представи документ, който доказва, че има кръвна връзка между донора и стопанина, или те са членове на едно и също семейство (предоставят удостоверение за брак, акт за раждане и т.н.).

Съпрузите като страни по акт на подарък

Когато правят подарък от един съпруг на друг, всъщност се прилагат общите разпоредби на гражданското право, които уреждат правната институция на подаръка. По-специално договорът за подарък между съпрузите може да бъде писмен или устен.

  Редица договори подлежат на държавна регистрация (например подарък за апартамент, кола и др.). Отличителна и много приятна особеност на този договор е липсата на необходимост от плащане на данък. 🙂

Определен отпечатък върху възможността за сключване на акт за подарък, по който съпрузите са страни, се налага от нормите на семейното право. В крайна сметка, цялото имущество, придобито при законен брак, включително доходите на съпрузите или съпруга, ако вторият няма такъв, са обща съвместна собственост. Струва си да се отбележи, че това правило се прилага, ако няма предбрачно споразумение между съпрузите.

И така, дарението между съпрузи е забранено, ако обектът на дарение е апартамент, автомобил, земя, които са придобити при брак. Тъй като тази обща съвместна собственост и съпрузите, притежаващи, ползване и разпореждане с този имот са равни, а дяловете на всеки от тях не се договарят предварително.

За да дадат един от тези обекти, съпрузите първоначално трябва да изготвят част от съвместно придобитото имущество, в резултат на което всеки дял ще бъде разпределен. И само след това един от съпрузите, например съпругът, има право да дари своя дял на жена си.

Материални разходи за даване между роднини

Фактът на родство в някои случаи освобождава от данъци върху получения подарък. Това се отнася за членове на семейството и близки роднини. Останалата част от роднините на извършителя, заедно с не-роднините на стопанина, трябва да плащат 13% данък. И някои и повече - 30%. Зависи от техния статус: резидент или нерезидент.

Така данъкът при даряване на недвижим имот на близък роднина не се плаща, също както данъкът не се плаща при даване на автомобил на него.

Въпреки липсата на задължение за плащане на данък, законът предвижда задължението за заплащане на държавно мито при даване на апартамент на роднина или по-скоро за регистриране на съответното споразумение. Размерът на таксата в член 333.33 от Данъчния кодекс на Руската федерация е определен на 2000 рубли за физически лица. Но, виждате ли, това не е толкова голяма сума за скъп хотел. 😉

Отчитане и плащане на данъци

Правим декларация

След като получи като подарък един от обектите на данъчно облагане от лице, което законът не освобождава от плащане на данък, се изисква да попълни декларация за териториалния данъчен орган. Формулярът на попълнената декларация Z-NDFL трябва да бъде подаден до 30.04 включително за предходната година. Можете да попълните този формуляр както на хартия, така и чрез формата, публикувана на уебсайта на данъчната служба.

  Заедно с декларацията ще бъдат необходими и редица заявления:

• Документ за самоличност, т.е. паспорт и неговото копие. Ако донекът е непълнолетен гражданин, чиято възраст е под 14 години, тогава се представя неговият акт за раждане с копие.
• Документи за подарък с копия (споразумение, сертификати, актове за приемане и др.).

Има няколко начина за подаване на декларация:

• Лично, след като се яви в данъчната служба;
• По пощата. В този случай датата на подаване на декларацията ще се счита за деня на изпращането й, т.е. предаване на пощата на служителя в случай на изпращане с ценно писмо или чрез поставяне в пощенската кутия за изпращане, видно от пощенския печат на плика. И дори ако декларацията пристигне в инспекцията след 30 април, но е изпратена преди тази дата, тогава няма да има липсващ срок и следователно няма отрицателни последици.
• Чрез представителя, на първо място, законния представител на надарения непълнолетен;
• По имейл;

Така че, ако самата декларация бъде подадена преди края на април, тогава данъкът трябва да се внесе в хазната преди 15.07. Данните за плащането се вземат и при проверката. Всички тези дати са посочени за годината, следваща годината на транзакцията.

пример, Доненият М.Р. Получи подаръка на къща през 2019 година. Тъй като не е роднина на своя благодетел, през 2020 г. той трябва да докладва за своето богатство пред данъчната инспекция, да състави и подаде декларация до 30 април 2020 г. и да плати данъка до 15 юли 2020 г.

От дарението на земя, автомобили, апартаменти и т.н. може да бъде извършено спрямо малолетно дете, процедурата за данъчно облагане или по-скоро процедурата за плащане на данъци има своите нюанси:

• За тийнейджър, който няма 14 години, данъкът се плаща от родителя или законен представител. Освен това парите могат да бъдат както родителски, така и детето (например, ако го получи по наследство и т.н.).
• Тийнейджър, който е навършил 14 години, но който все още не е навършил 18 години, е длъжен да плаща данък от тях, ако има собствен доход, в противен случай той ще бъде удържан. При липса на собствен доход, всички такси се плащат от родителите.

Изчисляване на данъчни ставки за дарен обект

Причината някои предмети, които са предмет на подарък, се облагат с данък, се дължи на получаването от лицето, в чиято полза се прави подаръкът, доход. И както знаете, у нас всяка печалба подлежи на облагане с данък върху дохода. Т.е. дарен апартамент е доход в разбирането на закона.

  Ако лицето е местно лице на Руската федерация, тогава таксата е 13%, които се изчисляват от сумата на подаръка, т.е. апартаменти, коли и т.н. Стойността на подаръка може да се определи по два начина:

• Средната пазарна цена за подобен обект се взема, ако договорът не казва нищо за размера му;
• Основата е номерът, посочен в договора за подарък. Освен това, според неписано правило, ако сумата е под 20% или повече от цената на един и същ предмет на пазара, тогава данъкът, определящ размера на данъка, ще вземе най-голямата сума за основа. Освен това се предоставя отговорност за умишлено подценяване на стойността.

Подобен алгоритъм се използва за изчисляване дали се получава дял в собствеността на апартамента, т.е. ако половината от апартамента е получена като подарък, тогава се плаща 13% от цената на тази част.

Ако подаръкът е получен от нерезидент на страната, тогава процентът на данъка ще бъде различен, а размерът му ще достигне 30%.

Задължението за плащане на данъка върху подаръка на поземлен имот или друг обект е пряко на лицето, което е получило предмета като подарък.

Данъкът се заплаща при даряване на имот или друг предмет на несвързано с данъчната служба, където живее получателят на ценен подарък.

Приспадане на данъци

Приспадането на данъка за даряване на апартамент също зависи от това кой е донорът и дарителят един към друг. Това е така, защото не-роднините и роднините, които не са признати от закона за близки, плащат данък върху дохода на получено имущество и имат право да кандидатстват за приспадане на данъка. Докато член на семейството или близък роднина след получаване на подаръка не е платил такъв данък, съответно не може да се говори за приспадане на данъка.

От своя страна, дарителят няма имуществени обезщетения под формата на доходи от извършване на подарък, а също така не плаща данък. Този, който дава имота обаче, може да поиска приспадане на имот в размер на 2 милиона рубли от първоначалната покупка на този апартамент. В този случай няма значение дали впоследствие е предала подаръка и няма значение дали е роднина или не.

пример, Нека спонсорите E.G. придоби апартамент за 2,5 милиона рубли. След това реших да го дам на бедно семейство. След дарение щастливо семейство ще плаща данък, а Спонсорите са освободени от всякакви данъчни плащания. Освен това той може да се възползва от покупката на недвижим имот и да възвърне 13% от стойността му (но не повече от 2 милиона рубли). Така той ще може да получи 260 000 рубли. \u003d 2 милиона * 13%.

Нов собственик на жилище, получил недвижим имот като подарък, ще може да се възползва от приспадане на данък от 1 милион рубли, ако реши да продаде този имот по-рано от 5 години след регистрацията на правата върху този апартамент. Това правило е валидно след 2016 г. Ако подаръкът „се е случил“ по-рано, тогава безмитното назначение е 3 години.

В този случай данъкът се плаща не от общата цена на апартамента, която е била спечелена от продажбата, а намалена с данъчно приспадане в размер на 1 милион рубли.

пример, Донекът Г.Е. реши да продаде дарения му апартамент за 3 милиона рубли. Това се случи година след поемането на собствеността. В този случай той ще плаща данък върху доходите на физическите лица 13% от 2 милиона рубли. \u003d 13% (3 милиона - 1 милион). Тоест, той намалява цифрата на продажбите с 1 милион рубли и вече отчита 13% от нея.

Отговорност за укриване на данъци

  Една от алтернативите се счита за нарушение, включващо прилагане на санкции от държавата към получателите на подаръка:

• Неподаване на данъчна декларация;
• Неплащане на данъци.

Когато завършеният не е подал декларация, размерът на приложената към него неустойка ще възлиза на 5% от сумата на плащането, която той е трябвало да плати за подаръка, но не е платил.

Ако извършеният не е попълнил хазната с плащане на таксата, тогава глобата е 20% от самия данък.

Обаче извършването на първото нарушение, а именно неподаването на декларация, предполага неплащане на данък, съответно, от нарушителя ще се вземе и неустойка за неплащане.

Безсмислено е да се разчита на факта, че данъчните не разберат за получаване на подарък, защото в случай на даряване на автомобил, пътната полиция ще уведоми данъчните власти, ако имотът бъде получен, информацията ще бъде предадена на Федералната служба за регистрация.

Начини за избягване на данъка върху подаръците

Когато хората открият отговора на въпроса: „Данъкът за подарък ли се плаща за апартамента?“, Възниква едновременно въпросът: как да избегнем разходите, свързани с плащането на такъв данък? “

Най-популярният начин за минимизиране на данъка е сключването на друг вид договор, например продажба. Когато е съставен, получателят на правата върху обекта на данъчно облагане трябва законно да заплати такса. Но в действителност, когато има укриване, плащането за обекта, получено по договора за покупко-продажба, не се плаща.

И всичко би било добре, ако човекът, който даде имота си, го притежава от 3 или повече години (за недвижими имоти след 2016 г. този период се увеличава до 5 години). В този случай той напълно законно не плаща нищо на държавата.

Но ако все пак плащате в хазната, трябва, но ... не искам. Уви, законът криминализира сключването на фиктивни сделки. Следователно, като сключват такова споразумение, страните рискуват да бъдат привлечени към наказателна отговорност, ако фактът на сключване на такава сделка е изложен. А това ще доведе до много по-сериозни мерки за влияние, включително материални.

Парите като обект на договор за подарък

Обектът на дарение често са пари. Форма на споразумение за подарък може да бъде устна, когато става дума за незначителни суми (най-често до 3 хиляди рубли), и писмена.

  Няма строги изисквания за регистрация на такова споразумение в закона, но също така не е забранено да се регистрира такова споразумение при нотариус.

С оглед на факта, че целият доход подлежи на облагане с данък върху дохода, подарък под формата на пари също ви задължава да платите данък за подаръци, чийто размер също е 13%. Ако такова споразумение е било регистрирано от нотариус, тогава се заплаща допълнителна такса от 0,3% от сумата, включена в споразумението.

Тъй като фактът на прехвърлянето на пари от дарителя на извършеното на практика не е регистриран никъде, плащането на съответния данък е доброволно. На практика е невъзможно да се проследи това, ако не става въпрос за огромни суми пари. В този случай не е необходимо да се попълва декларация за данъчната служба.

А даването на пари между близки роднини е напълно освободено от данък.

Оценка на ценен подарък

Това често е ценен подарък, който работодателят насърчава своя служител. Данъчният код регулира, включително данъка върху подаръка върху ценен подарък. Така че, ако стойността на ценен подарък не надвишава 4000 рубли, тогава няма причина счетоводителят да приспадне наградения служител от заплатата.

В същото време има нюанс: тъй като размерът на презентацията не трябва да надвишава разходите от 4000 рубли, награждаването няколко пъти годишно с ценен подарък не увеличава тази сума многократно. Това означава, че общата стойност на всички стойности за годината, за да не се облагат с данък, трябва да бъде по-малка от определената сума. В противен случай счетоводителят ще приспадне 13% от данъка върху стойността на подаръка, който надвишава установения лимит на заплатите.

пример, Щастливцев Н.В. редовно, веднъж на тримесечие, получава ценни подаръци от шефа си. Цената на всеки надвишава установения лимит от 4000 рубли. Нека например всеки от тях струва 5000 рубли. Общо за годината Schastlivtsev получава доходи под формата на ценни подаръци в размер на 20 000 рубли.

В този случай счетоводството ще приспадне от общата цифра дължимата полза в размер на 4000 r. Но данъкът върху дохода ще бъде удържан от останалата сума. В резултат на това Shastlivtsev ще трябва да плати данък общ доход в размер на 2080 рубли. \u003d (20 хиляди - 4 хиляди) * 13%.

Член 217 от клауза 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя доходите, които подлежат на облагане с данък. Те включват ценен подарък под формата на еднократно плащане по една от причините, посочени в тази клауза.

Подарък, свързан с ценна и необлагаема вещ, включва, но не се ограничава до, подарък на служител във връзка с раждането на дете. Размерът на такъв „хотел“ без данъци е ограничен до 50 хиляди рубли. Ако подаръкът надвиши тази сума, тогава всичко отгоре ще подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Ако се нуждаете от личен съвет или помощ при подготовката на 3-NDFL декларацията, както и при изпращане на документи чрез личната ви сметка на данъкоплатците, не се колебайте да. Работим бързо и с удоволствие!