Новите документи излязоха с данъчното досие на контрагента. Документи, които е опасно да се дават на контрагента

Електронно списание

Подходът на инспекторите към данъчните одити се промени. Стопанствата ще лишат разходи и приспадания поради недобросъвестен контрагент. Ето защо е по-безопасно да се събират досиета на контрагента преди сключване на договора.

Извадка от регистъра не е достатъчна. Редакторите подготвиха контролен списък за пълна проверка на контрагентите. Не е необходимо да се забиват всички изпълнители подред в този списък - всеки се нуждае от индивидуален подход. Подробности са дадени по-долу.

• Важна статия:

Какво да поискате от контрагента

В много компании вече е станала традиция да се изискват стандартни документи от изпълнители: харта, удостоверения за държавна регистрация и данъчна регистрация, заповед за назначаване на негов директор и т.н. Тази информация наистина трябва да бъде събрана, но тя не е достатъчна.

Също така поискайте извлечение от регистъра или го изтеглете безплатно на уебсайта на FTS. Сега инспекторите правят бележки за информацията на компанията неточни. Говорихме за това по-подробно в № 10, 2017, стр. 65. Проверете дали има такива марки в изявлението на вашия контрагент. Ако е така, разберете с какво е свързано и препоръчайте да изясните данните. Едва след това започват сътрудничество.

Сега данъчните служители проверяват фирмите за наличието на необходимите ресурси - производствено оборудване, квалифициран персонал и опит. Обърнете внимание на това и на вас.

Всъщност дори съдиите са съгласни с данъчните власти, че не е достатъчно да се провери само правния статус на контрагент за USRLE за надлежна проверка (Решение на Арбитражния съд на Северозападен окръг от 21 септември 2017 г. № F07-9897 / 2017).

Какви документи в досието за контрагента да издаде независимо

За да поискате от контрагента всички необходими документи и да не пропуснете нищо, използвайте контролния лист. Можете да го копирате и разпространите на мениджъри или да вземете списък с документи от контролния списък и да направите заявка за нова компания. Всички изпълнители не трябва да бъдат проверявани в този списък.

Инспекторите няма да обръщат внимание на незначителни и еднократни договори. По-добре е да отделите време на изпълнители, с които сключвате договори за големи суми.

Някои експерти погрешно смятат, че колкото повече документи събира една компания за контрагент, толкова по-добре. Но това не е така. Ако контрагентът действително не е извършил транзакцията, пакети от документи няма да помогнат да се спестят удръжки и разходи. Напротив, за инспекторите това е сигнал, че действията на компанията и контрагентите са координирани.

Контролен списък, който ще ви помогне да създадете досие за контрагента

За да сте сигурни, че всички служители разбират как да работят с бъдещи контрагенти, одобрете правилата.

Проба. График за проверка на контрагента

Този документ е полезен не само за вътрешните цели на компанията, но и за данъчни проверки. Всъщност Федералната данъчна служба съветва данъчните власти да установят кой и как във фирмата подбира контрагенти и сключва договори с тях (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 юли 2017 г. № ED-4-2 / \u200b\u200b13650).

Но самият регламент няма да спаси икономиката от претенциите на инспекторите. Необходимо е да се покаже на данъчните власти, че дружеството се е съобразило с него - получило и проверило тези документи и данни за контрагентите, образувало досие за контрагента.

Напоследък т. Нар. „Надлежна проверка при избора на контрагент“ се превърна в много неотложен въпрос с подаването на данъчните власти. След високата резолюция на Върховния арбитражен съд (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req\u003ddoc;base\u003dLAW;n\u003d63894), тази фраза вече е известна на почти всеки данъкоплатец. Въпреки че самата концепция не е дефинирана никъде - нито в данъчното законодателство, нито в гражданското ще я намерите.

Какво трябва да се направи, какви документи да се поискат от контрагента и как да се създаде такова досие, така че в случай на искове от данъчния орган или съдебно производство да се докаже такава дискреция.

• Валиден извлечение от регистъра (30 дни)
• Удостоверение за данъчна регистрация (TIN)
• Удостоверение за държавна регистрация (PSRN)
• Лицензи или специални разрешения

Документите се искат в копия, заверени от подписа на ръководителя на контрагента и печата. Те се подават в папка (създайте стандартна папка „Сметки“, разбита по всеки) и се съхраняват за 4-5 години (както и счетоводни и данъчни документи).

Ако споразумението (договорът) не е подписано от ръководителя (изпълнителния орган, упълномощен да действа без пълномощно), тогава оригиналът или заверено копие от пълномощното ще потвърди властта. Пълномощното трябва да посочва валидността и пълномощията на подписалия - проверете дали той има право да сключва такава сделка.

Също така, заповедите за назначаване на упълномощени лица или пълномощни за правото на подписване трябва да се искат, ако основните счетоводни документи (особено по отношение на фактурите) са подписани не от генералния директор или главен счетоводител. Конкретният вид документи трябва да бъде посочен в пълномощното. Те се подават в същата папка за съответния контрагент.

Ако контрагентът не представи документи с устно искане, препоръчваме да ги изискате с официално писмо с потвърждение за получаване. Дори ако контрагентът не отговори (и той няма такова задължение), досието за потвърждение ще бъде в досието. И можете сами да проверите регистрацията и данъчната регистрация на контрагента, като използвате услугите на уебсайта на Федералната данъчна служба.

В някои случаи те се опитват да поискат счетоводство и дори данъчна отчетност, както и копия на паспортите на мениджърите и главните счетоводители. Вашият партньор обаче има пълно право да откаже предоставянето на такава информация. Какво се случва най-често. В същото време, ако сами работите с някой основен държавен клиент, такъв отказ от ваша страна може да повлияе неблагоприятно на резултата от преговорите и да наруши планираната сделка.

Съветваме ви да не събирате цялата информация за всички, а да зачеркнете например еднократни доставчици или изпълнители. Задайте (по поръчка на фирмата например) каква е минималната сума за транзакция, за която ще събирате файлове на контрагента и т.н. Например, вероятно не трябва да настоявате да предоставите на горепосочените документи Газпром. Но колкото повече документи от съмнителни доставчици, толкова по-добре. Ако видите, че доставчикът е съмнителен - поискайте копие от паспорта на ръководителя, главния счетоводител, финансови отчети за последните няколко отчетни периода (с данъчна марка при приемането). За такива доставчици можете да прикачите допълнителни подкрепящи документи - извлечение от регистъра на посетителите, копие от пропуска до автомобила, т.е. допълнителни доказателства, че на преговорите присъстваха представители на контрагента.

Всичко по-горе не може да ви даде 100% гаранция, че няма да ви бъде предявен иск от данъчните власти, но ще даде допълнителни аргументи при спорове с тях, включително в съдилищата.

Можете също да използвате услугата на Федералната данъчна служба на Руската федерация "Проверете себе си и контрагента" http://egrul.nalog.ru/

Онлайн можете да разберете дали информация за контрагента е вписана в Единния държавен регистър на юридическите лица, масовите адреси и друга полезна информация.

Контрагентите нарочно поискаха купчини документи под прикритието на надлежна проверка. Информацията от документите се използва за използване на фирмените тайни или за примамване на ценни служители към себе си. Редакцията на УНП заедно с юристи състави списък с документи, които не трябва да се раздават.

Повече в основната тема

Идеален отказ в случай, че контрагентът изисква допълнителни документи

Не следвайте опасните искания на контрагентите

Истински истории: как прекомерната откритост вреди на компаниите

Контрагентите издават ултиматум: отказват транзакция или разкриват всички тайни на компанията. Но да се поддавате на трикове, не си струва. Ако дадете някои документи, компанията ще бъде изправена пред глоби или загуби. Разберете какви документи е опасно да давате на партньорите при поискване.

Копие на паспорта на директора

Контрагентите искат копие от паспорта на директора - обикновено спрей със снимка и страница за регистрация. Партньорите искат да се уверят, че лидерът е истински.

Предаването на копия от паспорта ви е опасно. Ако копие попадне в ръцете на измамници, те могат например да кандидатстват за заем до главата. Следователно мениджърите не се съгласяват да предоставят копие на паспорта. Документ може да бъде прехвърлен само с личното съгласие на директора ( клауза 1, член 6 от Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ). В противен случай Roskomnadzor ще глоби компанията до 75 хиляди рубли. ( ч. 2 с.л. 13.11 Административен кодекс).

За да не спорите с насрещната страна, обяснете му, че ще може да провери директора за други документи. И компанията е готова да ги предостави (виж таблицата). Например, авторитетът на ръководителя ще потвърди решението за назначаването на длъжността и извлечение от устава на компанията. Също така бъдещият партньор може да получи безплатен извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и да разгледа информация за директора в TIN на компанията.

Какво да предложи на контрагента в замяна на документите, които иска да получи

Опасен документ	Документи за подмяна
Копие на паспорта на директора	Извадка от регистъра    Извадка от устава на пълномощията    Решение за назначаване на директор    Удостоверение за дисквалификация
Трудови договори, дипломи, удостоверения на служители
SZV-M, референтен 2-NDFL	Удостоверение за средния брой    Договор за аутстаффинг    Декларация за персонала    6-данък върху доходите на физическите лица
Банкова карта с мостри на подписи и отпечатък на печат	Решение за назначаване на директор    Извадка от хартата    Пълномощно на отговорен служител
Партньорско досие	Гаранционно писмо на контрагента    Копие от решението за увеличаване на уставния капитал на съдружника
Договор за наем	Наемодателно писмо за гаранция    Извлечение от лизинговия договор    Извадка от USRN    Закон за приемане Снимки на сгради, складове, офис помещения
Декларации (отчитане)	Копие на титулната страница на декларациите    Получаване на приемане на доклади в IFTS    Удостоверение за липса на дълг към бюджета    Извадки от книгата за покупки и продажби за операции с контрагента
	Извадка от USRN    Счетоводна отчетност    Копие на лиценз по вид дейност    Копие от приемането на саморегулираща се организация    Актове за прехвърляне и приемане № OS-1, OS-1a, OS-1b    Фактура за вътрешно движение на дълготрайни активи (формуляр № OS-2)

SZV-M и 2-PIT

Контрагентите се интересуват от трудовите ресурси на компанията. В крайна сметка, ако те не са там или не са достатъчни, тогава сключването на договор е рисковано - инспекторите признават, че сделката е фиктивна. Това означава, че на контрагента ще бъдат начислени разходи и приспадане на ДДС.

За да се защитят, бъдещите клиенти са помолени да предоставят SZV-M или сертификати за доходите на служителите. Така изпълнителите искат да се уверят, че компанията има точния брой служители, организацията ги плаща, превежда вноски и данък върху доходите на физическите лица за тях. Така че служителите наистина работят. Но не бързайте да изпълнявате искането на контрагента.

Отчетите съдържат лични данни на служители - F. I. O., SNILS и TIN, както и информация за размера на заплатата. Според закона, за да предаде тази информация на съдружник, дружеството трябва да получи съгласието на всеки служител (чл. 6 , 7   Закон № 152-FZ). В противен случай Roskomnadzor ще издаде глоба на компанията - 75 хиляди рубли, а на директора или главния счетоводител - 20 хиляди рубли. ( ч. 2 с.л. 13.11 Административен кодекс).

Обяснете на контрагента, че получаването на писмено съгласие от всеки служител да предостави своите данни на конкретна фирма е трудоемка задача. Особено, ако в изпълнението на договора ще участват много служители. Предложете на контрагента заместващ документ вместо SZV-M. Например удостоверение за среден брой или 6-данък върху доходите на лицата.

Според тези документи той ще проверява броя на служителите и заплатата им, но данните ще са за цялата компания, а не в контекста на отделните служители. 6-ПДФО - тримесечно отчитане, така че можете да давате най-новата информация.

Трудови договори

Бъдещите клиенти да проверяват контрагента иска информация за неговите служители. Например техните трудови договори, дипломи, сертификати, лична информация и информация за контакт. Клиентите искат да се уверят, че компанията ще свърши работата професионално. Но обикновено те не се интересуват от обикновени специалисти, а са висококвалифицирани. Опасно е да предавате информация за тях.

Работодателите знаят такава техника като „ лов". Състезателите примамват взаимно ценни служители. Възможно е истинската цел на преговорите да не е сделка, а несправедливо придобиване на опитни специалисти.

Въображаемият клиент ще открие условията, при които служителят е нает и ще му предложи най-добрата заплата, социален пакет или удобен график. Затова не предоставяйте на контрагента данни за контакт на служителите.

Не можете да забраните на вашите специалисти да работят за конкурент, дори след като напуснат компанията ( писмо на Министерството на труда от 19.10.2017 г. № 14-2 / \u200b\u200bБ-942). Ако напишете такава забрана в трудовия си договор, ще нарушите конституционните права на работниците. И за това е възможна глоба от 50 хиляди рубли. ( ч. 1 с.л. 5.27 Кодекс на административните нарушения).

За да не изпълните искането на контрагента, вижте поверителността на личните данни, поради което не можете да давате документи ( чл. 7 от Закон № 152-FZ). Но ако партньорът е настойчив, тогава подпишете споразумение с него относно забраната да примамвате служители един от друг - “ споразумение за нежелание».

Отразете клаузата за обезщетение в документа. Ако бъдещият контрагент наруши договора, тогава компанията ще има поне пари за скъп избор на заместител на ключов служител.

Партньорско досие

Данъчните служители проверяват сделки, включващи взаимозависими партньори от трето и четвърто ниво. Ако инспекторите намерят връзка с еднодневно пътуване, те премахват разходите и приспаданията на ДДС. Компаниите не искат да поемат рискове и искат ценни книжа на контрагентите на техния пряк доставчик. Например препоръчителни писма или файлове на партньор.

Контрагентът може да бъде нечестен конкурент. Възможно е той да заобиколи компанията директно да сключва сделки с нейните доставчици. Невъзможно е да се забрани на контрагента да прави това. И компанията ще загуби печалба. Затова е по-безопасно да не разкривате излишна информация за себе си и партньорите си.

Представете на контрагента гаранционно писмо, че компанията и вашите партньори са истински организации (вж УНП № 7, 2018г). Обещайте в договора за компенсиране на имуществени загуби, ако по ваша вина контрагентът загуби приспадане на ДДС. С такъв документ бъдещият партньор не трябва да се съмнява във вашата цялост.

Договор за наем

Инспекторите признават, че сделката е фиктивна, ако не намерят компанията на законния адрес. В този случай и двамата партньори са изложени на риск. Логично е, ако контрагентът поиска договор за наем. Но концесиите не си заслужават; даването на информация за наемодателя е опасно.

Договор е споразумение на партньори, всеки от които поема задължения ( чл. 420 GK). В този случай страните имат право да определят цени, условия и други условия. Рисковано е да се разкрива тази информация на външни лица, включително други контрагенти. В крайна сметка компанията разкрива не само своя собствена, но и нечия търговска тайна ( ченге. 4 т. 2 чл. 6.1 от Федералния закон от 29 юли 2004 г. № 98-FZ). Поради това наемодателят може да понесе загуби и да се обърне към съда, за да ги възстанови от виновника.

Има данъчни рискове. Контрагентът по проверката може да прехвърли вашия договор с лизингодателя на инспекторите като доказателство за собствената си преценка. Ако плащанията за наем са под пазарните, тогава данъчните власти могат да се интересуват от вашата транзакция. Тогава както компанията, така и наемодателят ще бъдат включени в списъка на кандидатите за проверка. Данъчните служители ще започнат да търсят схеми от вас.

Вместо договор за лизинг, предоставете на контрагента писмо. Попитайте наемодателя предварително. Нека потвърди, че е собственик и отдаде под наем офиса ви за дълго време. Това ще убеди контрагента, че компанията е реална и ще изпълни задълженията по сделката.

За партньора можете да направите извлечение от лизинга за някои елементи. Напишете подробности за адреса и условието на забраната за разкриване на условията на транзакцията пред други организации. Уверете се в изявлението не само с подписа си, но и с подписа на наемодателя. Това трябва да убеди контрагента в надеждността на адреса.

Декларация по ДДС

Компанията прехвърля информация от книгата за покупки и продажби в декларацията с ДДС. Следователно цялата информация за продажбата на стоки, строителство или услуги, както и разходите на дружествата за собствено потребление, се вижда в отчетите. Следователно декларацията с ДДС не трябва да се разкрива дори на доверени изпълнители.

От раздел 8 партньор може да разбере за доставчиците, сумите и датите на доставките им, а от раздел 9 - информация за клиентите. Той може да използва тази информация за лична изгода. Например, примамват редовни клиенти.

За да не се разкрие цялото отчитане, дайте на контрагента само заглавната страница и раздел 1, който отразява общата сума на ДДС за периода. Ако той поиска декларация изцяло, обосновете отказа си.

Аргументите са следните. Първо, в отчитането има информация, която се отнася до търговските тайни. Второ, декларацията включва данни за транзакции от минали периоди, когато не е имало сделки с контрагента. Следователно старите декларации не могат да гарантират приспадането на ДДС от контрагента.

Вместо декларация можете да изпратите разписка до насрещната страна за нейното приемане от инспекцията. С това потвърждавате, че подавате своевременно данъчни отчети.

Баланс на сметката 01

Контрагентите искат да са сигурни, че компанията разполага с достатъчно материални ресурси за извършване на транзакцията. Затова бъдещите партньори изискват да покажат колко организацията разполага с машини, оборудване, недвижими имоти и т.н.

Информацията за активите на дружеството се отразява в регистрите на сметка 01 „Дълготрайни активи“. Но една компания може да наеме имот и да го поддържа в баланс. Активите в лизинг също се отразяват, ако са посочени в баланса на лизингодателя преди изкупуването. Освен това счетоводството не иска да представя балансови отчети на контрагента. Счетоводните регистри не са изключени от търговската тайна (чл. 4 , 5   Закон № 98-FZ).

Предоставете на контрагента сертификат за наличието само на тези дълготрайни активи, които ще са необходими за завършване на транзакцията. В противен случай партньорът няма да оцени вашите възможности. Има риск той да избере състезател.

Какви документи могат да бъдат предоставени без риск за контрагента Извадка от устава (учредителен договор) Извадка от регистъра Извадка от USRN Копие на удостоверение за държавна регистрация (PSRN) Копие на удостоверение за регистрация в IFTS Известие за регистрация на PFR Пълномощно на отговорните служители, които подписват документите Сертификат IFTS за отсъствието на директор в регистъра на лицата с дисквалификация Решение за назначаване на генерален директор Удостоверение за липса на дълг към бюджета Копия от лицензи за извършване на дейности Баланс към последната отчетна дата Отчет за финансовите резултати за последната година Копия на допуски в SRO Копия от електронни картотеки Информация за средния брой служители Гаранционно писмо за наличието на ресурси за изпълнение на транзакцията Информация за присъствието / отсъствието на сайта

Идеален отказ в случай, че контрагентът изисква допълнителни документи

Какъв е проблемът: контрагентите са прекалено внимателни при избора на партньор и искат документи с фирмените тайни. Можете да откажете да дадете хартия, но не и да прекъснете отношенията с контрагента.

Контрагентите започнаха внимателно да проверяват партньорите преди сделката, за да се предпазят от претенции от проверката. Затова купувачите искат купчини хартии. Освен това те се интересуват дори от онези документи, които съдържат търговски, банкови и данъчни тайни. Компаниите са изправени пред избор: да предоставят информация на контрагента или да отказват секретна информация.

Провалът може да наруши транзакцията, особено ако поръчката е голяма и компанията има много конкуренти. Затова си струва деликатно да се отговори на контрагента на искане, за да се запази репутацията и да не се разсекрети информация за себе си. Юристите предлагат различни начини.

Единият вариант е да се направи компромис на принципа на реципрочност. Тоест, компанията дава на контрагента точно толкова документи, колкото той сам е подал.

Опасно е да раздавате документи на партньори, които съдържат фирмени тайни

Друг вариант е предварително да съставите досие за себе си. Обяснете на контрагентите, че предоставяте на всички една и съща информация и не създавате специални условия за никого. Тоест, действате на принципа на чистата конкуренция. Това ще даде на компанията надеждност и ще убеди контрагента във вашата цялост.

Ако контрагентът настоява, напишете му мотивиран отказ. Обяснете причината да не давате хартия. В текста вижте законите, които забраняват разкриването на тайна. Например, ако контрагентът поиска копие от паспорта на директора или SZV-M, тогава вижте изискванията за защита на личните данни ( чл. 6 от Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ). От писмото контрагентът трябва да разбере, че е невъзможно разкриването на SZV-M без съгласието на служителите на дружеството, а получаването на задачата му е трудоемко.

Ако контрагентът поиска договор за наем, информация за наемодателите на офиси, сгради, складове или други помещения, това е търговска тайна ( раздел 2, чл. 3 от Федералния закон от 29 юли 2004 г. № 98-FZ). Следователно можете да давате тази информация само със съгласието на партньорите. Как да направите отговор, показахме на извадката.

Причини за отказ Опровержение на аргумента чрез позоваване на закони. Това ще убеди контрагента, че компанията умишлено не крие нищо, а само спазва задължителните изисквания Документи при поискване Документите, които не съдържат секретни данни, е по-безопасно да се представят на контрагента. В противен случай той счита, че компанията не се интересува от сделката и ще се обърне към конкурентите

Не следвайте опасните искания на контрагентите

Каква е опасността: контрагентите умишлено искат да се отдалечат от условията на транзакцията, за да получат облаги. Редакцията на УНП разбра какви искания е по-добре да откажете на партньора.

Всички условия за сделката са предписани в договора. Не е необходимо да се изпълняват другите желания на контрагента, а понякога е напълно опасно.

Изплащане на дълга към друг кредитор

Компанията рискува, ако изплати стоките, като изплати дълга на доставчика към своите кредитори. Особено когато няма такова условие в договора.

Ако сделката с контрагента се счупи, тогава ще бъде трудно да се върнат пари от нечий друг кредитор, дори и чрез съд. На компаниите е отказано дело. Съдиите решават, че кредиторът не е длъжен да проверява намерението на лицето, което изплаща дълга за своя доставчик ( определяне на ВАС от 23.06.2014 г. № ВАС-7103/14).

: обяснете, че компанията не е длъжна да превежда пари на неизвестен кредитор, ако споразумението няма условия. Но ако се страхувате да не загубите партньор, направете компромис.

Помолете контрагента за официално писмо, където той лично иска да преведе пари за вашата доставка на кредиторите. Писмото трябва да съдържа сумата за плащане, данни за вашия договор, акт, фактура за доставката на стоки. Необходима е информация, за да се докаже, че доставчикът ви помоли да прехвърлите плащането за стоките, но не на него, а веднага на кредитора.

Разделете една доставка на няколко по-малки

От контрагентите се иска да извършат една голяма транзакция върху документите като няколко малки. Например, за да се разшири доставката до две, три или дори четири четвърти, но само на хартия. Но всъщност те искат да получат всички стоки наведнъж. Най-често подобни искания се отправят от бюджетни организации. Те имат право да купуват от един доставчик, ако цената на договора е не повече от 100 хиляди рубли. ( n. 4 ч. 1 член 93 от Федералния закон от 05.04.2013 г. № 44-FZ). Затова молят да се раздели сделката, но стоките се вземат веднага, а документите се подписват само частично.

Ако има спор относно плащането, няма да е възможно да се възстанови цената на цялата доставка в съда ( решение на Арбитражния съд на Московска област от 13 декември 2017 г. № F05-18005 / 2017).

Има и данъчни рискове. Ако инспекторите направят инвентаризация и не намерят стоките, те могат да обвинят компанията в укриване на постъпленията. Така че, съществува риск от допълнителни оценки на данъка върху дохода и ДДС.

Как да откажете искане на контрагент: обяснете му - FAS може да докаже, че сделката е над 100 хиляди рубли. Тогава директорите на контрагента ще бъдат глобени за нарушаване на правилата за възлагане на обществени поръчки ( fAS писмо от 25 април 2017 г. № RP / 27902/17, част 2.1 на чл. 7.29 Административен кодекс).

Правилните дати са с по-рано

Например контрагентът поиска да промени датата от април на март. Ако използвате опростени, няма рискове. Дружеството определя дохода на парична основа, а датата в акта не влияе върху дохода ( раздел 2, чл. 346.17 Данъчен кодекс). В общ режим компанията ще трябва да коригира размера на ДДС и данък върху дохода. И това е излишна работа за главния счетоводител.

промяна на датите за друг отчетен период може да породи съмнение за фалшифициране на документи. Данъчните власти могат да лишат контрагента от разходи и удръжки.

Прехвърлете стари дългове на нова организация

Ако контрагентът затвори LLC на всеки три години и поиска да прехвърли задължения на синдика, тогава съществува риск дълговете да не бъдат погасени. Това крият организациите от ревизии. Така че контрагентът не е уважаван.

В случай на проверка, данъчните органи ще имат искове срещу вас. Например, ако сте отписали дългове като лоши. Инспекторите ще попитат защо сте загубили правото да съберете дълг и сами ще проверят контрагента. Ако аргументите са неубедителни, инспекторите ще добавят данъци ( решение на Арбитражния съд на Приволжския регион от 01.12.2017 г. № F06-27193 / 2017).

Как да откажете искане на контрагента:  изпратете рекламация до контрагента с искане за плащане. Ако той не отговори, свържете се със съда.

Издайте фиксирана фактура вместо правилна

Опасно е да промените коригираната фактура на коригираната. Дори и да е искане от доверен контрагент.

И двамата контрагенти по фактури за корекция имат право да искат приспадане, но само в различни случаи: доставчикът - когато цената намалява, и купувачът - когато цената се увеличи. След като е съставена грешна фактура, данъчните власти могат да решат, че няма причина за приспадане. Освен това инспекторите ще наложат глоба за груби грешки в счетоводството.

Как да откажете искане на контрагента:  изпрати писмо до контрагента, в което обяснява рисковете за двете страни. Когато цените се променят, направете фактура за корекция. Но ако контрагентът не е доволен от този документ, след това придружете всяка коригирана фактура с писмо, в което се посочва, че е имало грешка в оригиналния документ. В този случай не издавайте споразумение за промяна в цената на доставката.

Истински истории: как прекомерната откритост вреди на компаниите

Каква е опасността: контрагентите използват фирмените тайни, за да извлекат печалба.

Състезателите и измамниците получават информация за компаниите, които да използват за лична изгода. Научихме истински истории за това как страдат организациите, защото те дават твърде много информация за себе си.

Съвет на УНП:  опасно е да раздавате лични контакти на служители, те могат да бъдат примамвани от конкуренти. Следователно, поставяйте само корпоративни детайли върху визитки, флаери. И с водещи конкуренти са съгласни, че няма да примамвате служители един от друг.

Съвет на УНП: пазете секретна информация за транзакции с клиенти, в противен случай ще ги загубите. Контрагентите участват в нелоялна конкуренция. Те използват информация от договори и извлечения от сметки. Например за изпращане на търговска оферта.

Съвет на УНП:  уверете се, че личното ви досие на компанията не съдържа лична информация на служителите. Данните се използват от измамници, например, за да получат заеми, да отворят ефемера.

Съвет на УНП:  информацията за акаунта е банкова тайна, която е опасно да бъде разкрита на партньорите ( чл. 26 от Федералния закон от 2 декември 1990 г. № 395-1).  Ако контрагентът поиска потвърждение, че компанията ще може да завърши транзакцията, дайте му документ за замяна. Например баланс или гаранция.

Защо експертизата за подпис не е достатъчна за допълнителни оценки

Федералната данъчна служба на Русия издаде писмо, в което инструктира данъчните власти да избягват допълнителни такси за формални нарушения и да проверяват трансакциите за реалност. Какво да очакваме от данъчните одити и как да докажем дължимата проверка сега е в статията за БИЗНЕС Онлайн от партньори на адвокатската кантора Зенит Гузел Валеева и Юлия Заздравой.

Снимка: © Наталия Селиверстова, РИА Новости

ВСИЧКИ ГОДИШНИ ДАНЪЦИ ПОБЕДАТ НА МОРЕТО ВСИЧКО

Така през 2016 г. над 80% от случаите са разгледани в полза на данъчните власти.

Защо това се случва?

Причина №1. Ръстът на техническото оборудване на данъчните власти, което дава възможност за идентифициране на съмнителни транзакции в две сметки и събиране на доказателства, както и усъвършенствано обучение на данъчните инспектори.

Причина номер 2. Игнориране от съдилищата въз основа на правните позиции, формирани от ВАС РФ (след премахването на последната); бюджетна пристрастност на съдебните решения.

Причина номер 3. Пасивно положение на самите данъкоплатци („данъчният орган не е доказал“, „не трябва да носим отговорност за доставчика“, „имаме фактури и фактури, Данъчният кодекс не изисква повече“) .

Споровете за неоправдани данъчни облекчения остават най-многобройните и сложни в данъчното законодателство. На първо място е трудно, защото няма ясни критерии - кога данъчната облага е оправдана и кога - не; и как предприемачът трябва да провери контрагента си, за да не носи отговорност за това след това.

Критериите, формулирани от Върховния арбитражен съд на Руската федерация преди повече от 10 години (известната Резолюция № 53 за необосновани данъчни облекчения), революционни за тяхното време, изискват сериозна ревизия и прецизиране. Предприетите по този въпрос законодателни инициативи все още не са изпълнени.

И наскоро Федералната данъчна служба на Русия издаде писмо, в което казва на данъчните власти как да идентифицират и докажат тази прословута неоправдана данъчна облага. Ключовите и, трябва да се каже, заключения, които са много важни за данъкоплатците, са следните.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ПОДПИСКИ - НЯМА ДРУГА ПРИЧИНА ЗА ЗНАЧЕНИЕ

Данъчните власти трябва да докажат, че контрагентът е отговорен на самия данъкоплатец и / или че сделката е нереалистична и не се ограничава до разпит на директора и разглеждане на подписа. Изключително важен постулат за предприемачите.

Случай от нашата практика.  Строителната компания подписа договор с подизпълнител - жива фирма, запознат лично с директора и главния счетоводител. Работата приключи, получени документи. Представете си изненадата на данъкоплатците, когато проверката на бюрото разкри, че подизпълнителят не е платил ДДС в бюджета. Както се оказа, компанията седи на опростена данъчна система. По време на разпита директорът потвърди работата, но не разпозна подписа си във фактурата. И на тази основа компаниите бяха отказани приспадане на ДДС.

И съдът потвърди данъчните власти. Дори инициираната от компанията ръкописна проверка, която показа, че подписът върху фактурата принадлежи на директора, съдът не убеди. Между другото, веднага щом подготвихме жалба за директора до органите на реда и изпратихме проекта й до небрежния изпълнител, на следващия ден сумата на ДДС беше върната по сметката на компанията.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 2. С РЕАЛНОСТТА НА ДОСТАВКА НЕЗАКОННО

Този подход е формулиран въз основа на анализа на последните случаи, разгледани от Върховния съд на Руската федерация.

Дело "Centerregionugol." През 2011 - 2012 г. компанията закупи оскъдни въглища на марката SSPK от дистрибутора на Terminal, който нямаше персонал, производствени активи, складови помещения и превозни средства. В същото време единственият производител на въглища Kuzbassrazrezuugol отрече, че е доставял гориво до Терминал или свързаните с него дружества.

Показанията на представителя на "Терминал" от пълномощник и служител на въгледобивната компания говориха в полза на реалността на доставката. В допълнение, изкупната цена на SSPK въглища от Terminal Society беше в съответствие с пазарното ниво.

Въоръжените сили на Руската федерация подкрепиха компанията, като посочиха реалността на операциите и липсата на признаци на официален работен процес.

Случаят с Москва. Управляващата компания на бизнес центъра "Москва Сити" нае специални компании за почистване на територията и маркиране на паркинга. Данъчните служители поставят под въпрос реалността на операциите. Според Федералната данъчна служба компаниите не разполагат с дълготрайни активи, 2-лични удостоверения за данък върху доходите на служителите не са представени, а паричните средства са преведени чрез еднодневни фирми. Преглед на подписите показа, че оригиналните документи са подписани от неидентифицирани лица.

Съдилищата на две инстанции подкрепиха компанията. Реалността на работата беше потвърдена от показанията на ръководителите на изпълнителите и наемателите на бизнес центъра, които потвърдиха спорната работа; както и снимки, показващи наличието на старата маркировка за паркиране, извършване на работа по нейното маркиране и начертаване на нова маркировка за паркиране. Сключването на споразумение за почистване на територията беше договорено от префектурата на градската област Москва.

И двете компании бяха активни - те се състоеха от служители, на които бяха изплатени заплати по разплащателната сметка, подобна работа беше извършена от компанията за редица други големи организации, включително по държавни договори.

Прави впечатление, че когато данъкоплатец беше привлечен към административна отговорност, сумата на платените глоби беше възстановена от оспорвания контрагент. Той също е изпратен да изпълни подаването на съответните органи за отстраняване на нарушенията по време на поддръжката (почистването) на територията на бизнес центъра.

Въпреки толкова важни аргументи в полза на реалността на операциите, касацията подкрепи данъчния орган. Върховният съд на РФ обаче отмени касационното решение.

Което може да се направи заключение  - трябва да платите повече b запо-малко внимание на събирането и съхраняването на доказателства за реалността на операциите. Не, не говорим за договори, фактури, товарителници и други първични - предполага се наличието и надеждността на тези документи.

Що се отнася до доставката на стоки (материали, оборудване), реалността на операцията ще бъде подкрепена от доказателства за транспортиране (товарителници, товарителници, железопътни сметки и др.), Регистрация, съхранение и по-нататъшно използване.

При извършване на работа - доказателства, че контрагентът разполага с квалифицирани специалисти, оборудване за извършване на работата; съгласуване на кандидатурата на подизпълнителя с клиента; фиксиране на влизането на оборудване, специалисти на подизпълнител на строителната площадка.

При предоставяне на услуги - подробни отчети, резултати от услуги (оформления, рисунки, презентации, снимки), доказателства за използването на резултатите от услугите в дейността на компанията.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 3. Една ЧАРТА НЯМА да спести

Агенцията не подмина въпроса за проверка на контрагентите. По този начин бяха обявени нови критерии за проверка на контрагентите, които без сянка на съмнение трябва да приемат данъкоплатците.

В допълнение към стандартния пакет документи (харта, решение за създаване, извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и др.), Е необходимо да се подкрепи досието на контрагента със следните документи:

• документи, отчитащи резултатите от търсенето, мониторинга и подбора на контрагента;
• източник на информация за контрагента (уебсайт, рекламни материали, предложение за сътрудничество, информация за извършена преди това работа на контрагента);
• резултатите от мониторинга на пазара на съответните стоки (строителство, услуги), проучване и оценка на потенциални контрагенти;
• документирана обосновка на избора на конкретен контрагент (фиксирана процедура за контрол на подбора и оценка на рисковете, процедурата за търгове и др.);
• бизнес кореспонденция.

Такива обстоятелства като:

• липсата на документални доказателства за пълномощията на ръководителя на дружеството - контрагент, копия на документ, доказващ неговата самоличност;
• липса на информация за действителното местоположение на офиса, съхранението, производството и търговските площи на контрагента;
• липса на лични контакти с ръководството на контрагента при обсъждане на условията за доставка, както и при подписване на договори;
• липса на информация за начина на получаване на информация за контрагента (няма реклама в медиите, препоръки на партньори или други лица, уебсайта на контрагента и др.). Ситуацията се влошава, ако има информация за други участници на пазара, които имат идентични стоки (включително тези, предлагащи стоки на по-ниски цени);
• липса на лиценз, удостоверение на саморегулираща се организация при допускане до определен вид работа (когато се изисква).

Както можете да видите, работата на данъкоплатците ще се увеличи. Вече в големите предприятия, където броят на контрагентите възлиза на хиляди, цели отдели се занимават с проверка на надеждността на контрагентите.

До какво водят подобни поръчки? Тези, които могат да си го позволят, просто отказват да работят с млади, малки компании: твърде скъпо е да се подкрепят малки и средни предприятия в страната.

Следващият извод на Федералната данъчна служба добавя малко положително.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 4. ПРОВЕРЕТЕ САМО ПЪРВАТА ВРЪЗКА ВЪВ ВРЪЗКАТА

С предупреждението - какво точно предоставя услугата / извършва работа (а не подизпълнители).

В този случай нечестността на контрагентите на втората и следващите връзки на веригата за парични преводи не може да бъде независима основа за допълнителни такси.

Това, което виждаме сега - компаниите получават „писма за щастие“ от данъчните власти, от които научават това „Доставчик на доставчика, който доставя стоките на вашия доставчик  (можете да продължите завинаги) не е плащал данъци". Със съвети „Поясняване на данъчните задължения“или изчакайте теренния данъчен одит.

И такива заплахи се реализират.

Случай от нашата практика, Данъчният орган проведе „срещи“, разпита ръководителя на доставчика. Контрагентът представи документите, директорът потвърди: те работят. Но инспекторът иска извлечения от преброяващите сметки на контрагентите към седмото поколение и рисува красиви диаграми със стрелки в акта, като заключава, че парите всъщност са били направени.

Възмущението и въпросът на предприемачите са съвсем разумни - как една компания може да провери на кого доставчикът й превежда пари там? Ако дори по време на данъчна ревизия и в съда данъчните власти не са склонни да показват банкови извлечения на контрагентите (дават само извлечения, отнасящи се до данъчните тайни) ...

Струва си да припомним, че съвсем скоро (по-точно на 25 юли 2017 г.) на уебсайта на FTS ще бъде публично достъпна информация за средния брой служители, за размера на изплатените данъци, за размера на приходите и разходите по счетоводните отчети, както и за размера на начислените данъци и неустойки. глоби. Всички тези данни са извлечени от концепцията за "данъчна тайна".

Как ще се отрази на бизнес общността - времето ще покаже.

Бих искал да вярвам, че подходите на Федералната данъчна служба ще бъдат приети от данъчните власти и местните съдилища, а броят на официалните, надути преценки и незаконни допълнителни такси ще бъде намален. Това, което определено не бива да очаквате, е отслабването на контрола от страна на данъчните власти.

Това означава, че оценка на данъчните рискове, проверка на достоверността на контрагентите и събиране на доказателства за реалността са необходими на етапите на планиране и изпълнение на транзакциите. Е, ако стигна до съда - заемете активна позиция, без да се надявате, че самият съд ще го измисли.

Гузел Валеева, Юлия Заздравна

Изпращане по пощата

Заместник-ръководител на групата за вътрешен одит, контрол и методика

В условията на затягане на данъчния контрол е невъзможно официално да се подходи към проверката на контрагентите. Ако поискате само извлечение от регистъра, харта и поръчка за главата, рисковете остават. Трябва да се събере цяло досие на контрагента. Тоест, подходът за проверка на партньорите трябва да се промени драстично.

Основната причина са сензационните промени в Данъчния кодекс, внесени със Закон № 163-FZ. От 19 август е в сила член 54.1, който забранява данъчните схеми. Сега данъчните власти обръщат цялото си внимание на реалността на сделката, а не на недостатъците на първичния пазар. За да се защити от данъчни претенции, сега е важно да се докаже, че контрагентът е бил в състояние да изпълни задълженията си, а компанията е била убедена в надеждността на контрагента, тоест проявява надлежна проверка - контрагентът е проверен от и до, след провеждане на задълбочено разследване. Всъщност сега трябва да съберете пълно досие за доставчика или изпълнителя.

Няма специална и универсална процедура за проверка на контрагента за цялостност в природата. Затова сме подготвили стъпка по стъпка инструкции, с които можете да проверите контрагента, преди да сключите договора. Колкото повече източници и външни и вътрешни източници са свързани, толкова по-добър ще бъде резултатът от проверката на изпълнителя (доставчика) и толкова по-големи са шансовете за защита на компанията от допълнителни данъци.

Защо главният счетоводител не трябва да проверява контрагентите си

Много компании доскоро не си направиха труда да проверят контрагента. А при тези, които се опитаха да се защитят от съмнителни отношения, най-често проверката се възлагаше на главния счетоводител. По очевидни причини подобна проверка не води до това, тъй като счетоводителите смятат новото задължение за допълнителна тежест, като най-често те проверяват контрагента формално „за показване“.

Алгоритъм за проверка на контрагента

  Стъпка номер 1. Проверете контрагента на официалните сайтове в Интернет

Проверката на надеждността на контрагента може да започне с публично достъпни ресурси в Интернет. Благодарение на тях можете бързо и бързо да разберете много интересни подробности за потенциален партньор.

• Можете да изтеглите декларацията, да проверите адреса и директорите за „масовост“, да разберете за дисквалификацията на директора на контрагента, да проверите наличието на данъчни задължения на уебсайта на Федералната данъчна служба egrul.nalog.ru. Аларма "звънци":
  • единният държавен регистър на юридическите лица има бележка за дисквалификация и неточност на информацията за лидера;
  • една компания често се мести от един адрес на друг или се регистрира на масов адрес.
• Проверете наличието на съдебни дела срещу контрагента, участие в съдебни производства - на уебсайта kad.arbitr.ru. Особено опасно е, ако бъдещият контрагент прекрати дела след първата инстанция, заведе дело и не влезе в съда, това е подозрително. Така могат и еднодневните действия, които искат да създадат доказателства за реална активност. Лошо е, ако потенциален партньор премине през данъчни спорове и съдиите го намерят за ненадежден.
• Проверете наличието на дългове, които вече са събрани от съда, позволява уебсайтът на Федералната съдебна служба: fssprus.ru.
• „Пробийте” контрагент в регистъра на недобросъвестни доставчици на уебсайта на единната система за обществени поръчки rnp.fas.gov.ru.
• Проверка на паспорта на директора, разрешения за работа и патенти за чужденци - информационни услуги на Главна дирекция по миграция на Министерството на вътрешните работи на Русия services.guvm.mvd.rf.

Регламент за проверка на контрагента

За да се унифицират процедурите и методите за проверка на контрагентите, препоръчително е да се разработи и одобри единен вътрешен регулаторен акт в компанията - Наредбата за проверка на контрагентите (вместо да се издават нареждания за проверка всеки път, когато се появи нов потенциален партньор). В него, по-специално, предоставете списък с документи, които отговорните лица трябва да поискат от потенциалните партньори, преди да сключат конкретна сделка. Наредбите разкриват информация, която трябва да се събира и анализира, процедурата за нейното получаване и методология за обработка. Документът се одобрява от директора и се довежда до знанието на отговорните служители за подписване.

  Стъпка № 2. Разгледайте уебсайта, рекламите и рецензиите на контрагента в Интернет

Освен официалните ресурси, определено трябва да разгледате сайта на бъдещия контрагент. Но се доверете на цялата информация за него не си струва. Ето защо, проверете с отзиви от клиенти на доставчика на тематични сайтове, в медиите. Полезно е да проучите мнението на бивши служители, които познават компанията отвътре (вижте прегледите на работодателите в интернет).

Какво трябва да ви предупреди?Липсата на сайт на компанията, счупена страница в Интернет, остаряла информация. Друг тревожен знак е липсата на реклама и отзиви от клиенти и служители.

  Стъпка номер 3. Посетете контрагента

В идеалния случай, разбира се, трябва да се опитаме да инспектираме не само офиса, но и производствените и складови помещения на бъдещия контрагент. Още по-добре - ако можете да снимате офиса отвътре и отвън, производство, стоки в склада, автопарк и т.н. Важно е да запазите всички проходи до офиса и склада (включително колата), той ще докаже, че ръководството или представител дружествата се срещнаха с контрагента преди сключването на сделката.

Какво трябва да ви предупреди?  Контрагентът отказва да покаже офис помещения и складове. Също така е подозрително, ако компанията няма собствени складове и превозни средства за превоз на стоки, въпреки че контрагентът се позиционира като директен доставчик.

  Стъпка № 4. Лична среща с контрагента

Задължително е лично да се срещнете с генералния директор на компанията или упълномощен представител на контрагента, преди да сключите сделката - в офиса или на неутрална територия (ресторант, конференция, бизнес закуска и др.).

Първо, поискайте паспорт и пълномощно (ако представителят на компанията отговаря). Второ, ще бъде полезно да направите съвместна снимка с директора на бъдещия партньор.

Какво трябва да ви предупреди?Контрагентът работи само чрез представител, а всички документи се подписват от служителя с пълномощно. Самият изпълнителен директор не общува с никого.

  Стъпка № 5. Поискайте документи на контрагента

Преди транзакцията трябва да поискате от доставчика следните документи (заверени копия):

• харта;
• заповед за назначаване на директор;
• пълномощни за представители;
• паспорт на ръководителя и представителите (в допълнение - писмено съгласие за обработка на лични данни);
• данъчни декларации, баланс;
• лицензи и сертификати (ако дейността подлежи на лицензиране или трябва да се получи специално разрешение за нея).

Също така си струва да поискате удостоверение за действителния адрес и информация за имота и персонала.

Важно!

От една страна, трябва да проверите отчитането на контрагента. От друга страна, контрагентът не е длъжен да предоставя информация. Ако той не е съгласен, има смисъл да поиска писмен отказ. Финансовите отчети могат да бъдат получени независимо - поръчайте на уебсайта за статистика gks.ru\u003e "Предоставяне на данни за годишните счетоводни (финансови) отчети ...".

Какво трябва да ви предупреди?Бъдещите контрагенти не са склонни да предоставят информация за себе си. В повечето случаи те се позовават на търговска тайна или лични данни на служителите. Но много от информацията, която е необходима за проверка, не се счита за тайна. Например информация за състава на служителите, за онези, които имат право да действат от името на фирма без пълномощно, за разрешение за конкретен вид дейност и т.н. „Тайната“ информация може да бъде предоставена при задължение за неразгласяване. Дори и да откажат да предоставят документи при такива условия, рисковано е да сключат сделка. Ако доставчикът или купувачът се затвори напълно и откаже да предаде каквато и да е информация за себе си, по-добре е да не работите с такива съмнителни изпълнители.

Какво да гледаме в отчитането на контрагента

Само да получите документи от контрагента е само половината от битката. За пълна проверка е необходимо да се оцени съдържащата се в тях информация. По-специално, надвишете критериите за назначаване на проверки на място. Те са дадени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 05. 30.07 № ММ-3-06 / [имейл защитено]  Сред тях, например, увеличение на дела на разходите, заплата под средната за отрасъла, намаляване на рентабилността и ниска данъчна тежест, делът на данъчните удръжки надвишава допустимите стойности.

  Стъпка № 6. Проверете чрез IFTS

   Проверката на надеждността на бъдещия партньор ще помогне да се провери контрагентът в данъка. Във Федералната инспекция по данъчна служба можете да проверите контрагента за данъци, да поискате данни за размера на дълговете, броя на служителите на контрагента. Тези данни не са данъчна тайна. Също така данъчните власти могат да отчитат дали контрагентът отчита и плаща данъци навреме. Независимо от сайта https://service.nalog.ru/zd.do можете да получите информация за наличието на данъчна просрочка над 1000 рубли. и информация за неуспешни отчети за повече от 1 година.

Важно!

IFTS може да откаже да предостави информация. Но компанията ще има в ръцете си искането и отказа на проверката. Кореспонденцията с данъчните власти също служи като потвърждение на благоразумието.

Можете да назначите служител, който ще отговаря за проверката на контрагентите. Той ще изготви доклад за резултатите от анализа на надеждността на доставчика. Този безценен документ ще послужи като убедително доказателство, че компанията е спазила всички изисквания за надлежна проверка на закона.

***

Проверката на целостта на контрагентите е стандартът на нашата работа при предоставянето на счетоводни аутсорсинг услуги. Нашата методика за одит помага да се намали рискът от данъчно задължение за контрагентите.

В допълнение, нашата компания има богат опит в подкрепа на сложни транзакции. Затова ще се радваме да помогнем за документирането на причините за избора на контрагент.

Свържете се с експерт