Как се попълва декларация за данък върху земята. Данъчна декларация за земя

Декларацията за земеделски данък за 2016 г. е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28.10.2011 г. № MMV-7-11 / и е валидна, изменена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14.11.2013 г. № MMV-7-3 / Преди да разгледаме нюансите на нейното попълване, ще разберем кой трябва 2016, за да го подготвим.

За кого се изисква декларация за данък върху земята 2016 г.

Данъкът върху земята се плаща от фирми и физически лица, чиято земя е отдясно:

• собственост;
• постоянна (неограничена) употреба;
• доживотно наследствено владение.

Декларацията за данък върху земята за 2016 г. обаче не е подадена. В края на 2016 г. тези организации, които плащат данък върху земята, са длъжни да го внесат. Но предприемачите не трябва да отчитат данък върху земята. Те превеждат плащането съгласно известието, получено от IFTS. Дори ако земята, собственост на търговеца, участва в търговската сфера.

Така декларация за данък върху земята 2016 се подава само от юридически лица (клауза 1, член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Бизнесмените и други граждани плащат данък върху уведомленията, получени от IFTS.

Къде да подадете декларацията за данък върху земята за 2016 г. и кога

Докладвайте за данъка върху земята до инспекцията на мястото на обекта. Например столична компания, която притежава парцел в предградията, подава декларация до IFTS на Московска област. И ако има две или повече разпределения и те са в различни региони? След това за всеки се попълва декларация за данък върху земята за 2016 г. и те се предават на различни проверки.

Обърнете внимание, че собствениците на няколко парцела не винаги издават няколко декларации. Ако земята е в същата община, тогава се попълва отделен лист от раздел 2 от декларацията за всеки парцел или неговия дял. Ако обектите са под надзора на една инспекция, но в различни области, тогава се попълва една декларация, в която всеки обект се отразява под собствения си OKTMO. За по-голяма яснота представихме в таблицата случаите, когато няколко парцела подготвят една декларация за данък върху земята за 2016 г. за юридически лица и кога няколко.

Таблица. Как се издава декларация за данък върху земята от собствениците на няколко парцела

За най-големите данъкоплатци е установено изключение. Независимо къде се намира земята, те подават сигнал до инспекцията, в която са регистрирани (клауза 4 на член 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Доклад за данък върху земята е необходим до 1 февруари включително. Ако е почивен ден, срокът се отлага за първия работен ден. През 2018 г. този ден е сряда, което означава, че декларацията за данък върху земята за 2016 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 1 февруари 2018 г.

Обръщаме вашето внимание на този нюанс. Плащането за годината не е необходимо да се извършва в същия период, определен за подаване на декларацията. Крайният срок за плащане на годишния данък (както и авансовите плащания) се определя от местните власти.

Промени 2017. Свързани статии:

Как се изчисляват показатели за декларация за данък върху земята за 2016 г.

Декларацията за данък върху земята за юридически лица се състои от заглавна страница и два раздела. В първата посочвате сумата, която трябва да бъде изпратена в бюджета, а във втората - изчислявате данъка. Няма функции при попълването на заглавната страница. Следователно веднага пристъпваме към секциите и започваме с втория.

Раздел 2: определяне на данъчната основа и данъка върху земята

В заглавката посочете кадастралния номер на земята. Вземете го от кадастралния паспорт, който би трябвало да ви бъде предоставен при регистрацията на сайта.

На линия 010 посочете KBK, а на линия 020 - OKTMO на общината, в която се намира земята. Обърнете внимание, че за организациите одобриха своя BSC за данък върху земята. Те се различават от KBK, за които хората плащат. Освен това BSCs варират в зависимост от мястото, където се намира разпределението. Например BSC за земите на Москва, Санкт Петербург и Севастопол е 182 1 06 06031 03 1000 110, а BSC за парцели в селски селища е 182 1 06 06033 10 1000 110.

На ред 030 въведете кода на категорията земя. Може да се вземе от Приложение № 5 към Процедурата за попълване на декларация, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28.10.2011 г. № MMV-7-11 /

Ред 040 се попълва от компании, закупили земя за жилища. Той поставя числото 1 (ако линията не надвишава 3 години) и 2 (ако периодът е повече от 3 години).

В ред 050 се въвежда кадастралната стойност на земята. Той се променя ежегодно и новите стойности се публикуват на уебсайта на Rosreestr. В декларацията за 2016 г. посочете разходите на 1 януари 2016 г.

На ред 060 напишете проста част. Този показател е за тези, които притежават разпределението, не с едно, а с някого.

Редове 070 - 120 се попълват от тези, които имат данъчни кредити. Обезщетенията за данък върху земята се съдържат в член 391, параграф 5 от Данъчния кодекс. Освен това общинските власти могат да въведат допълнителни отстъпки. Такова право им е предоставено от член 387, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В ред 130 посочете размера на данъчната основа. Изчисляването му зависи от това дали собственикът на земята е такъв и дали той има облаги. Индикаторът за линия 130 може да се изчисли по формулата:

Данъчна основа (ред 130) \u003d Кадастрална стойност (ред 050) x Дял на дружеството в собственост върху земята (ред 060) - Ползи, на които дружеството има право (редове 080 и 100)

В ред 140 се въвежда данъчната ставка, която се определя от местните власти в зависимост от вида на земята. Например в селското селище на Znamenskoye, Омска област, данъкът върху земите, които не са посочени в Решението на Съвета, се изчислява в размер на 1,5%. Същият процент е определен за тези земи в самия Омск.

В ред 150 въведете броя на пълните месеци на собственост на сайта. За тези, които не притежават разпределението за цяла година, има функции. Ако правото на собственост е възникнало преди 15-ия ден включително, тогава този месец се счита, а ако след 15-ия ден - тогава не. Да кажем, че организацията пое сайта на 14 октомври. В този случай на линия 150 трябва да се посочва 3 месеца. Ако земята е придобита на 20 октомври, тогава данъкът ще се изчислява въз основа на два месеца собственост.

Ред 160 показва коефициента (Sq), който се изчислява от тези, които не са притежавали земята за цяла година. Определя се по формулата:

Kv коефициент (ред 160 от раздел 2) \u003d Брой на пълните месеци собственост върху земята за една година (ред 150 от раздел 2): 12

Експонентът на ред 160 се записва в десетичен знак до най-близката десетхилядна част (трябва да има 4 десетични знака).

Ако земята е била собственост през цялата година, тогава в ред 150 се поставя 12, а в ред 160 1.0—.

Ключовата цифра 170 се изчислява по формулата:

Размерът на изчисления данък върху земята (ред 170 от раздел 2) \u003d Данъчна основа (ред 130 от раздел 2) x Данъчна ставка (линия 140 от раздел 2) x Sq (ред 160 от раздел 2): 100

В случаите, когато декларацията за данък върху земята за 2016 г. е попълнена за жилищния парцел, линия 170 се изчислява по различен начин. Ако периодът на строителство е до три години (ред 040 има стойност 1), тогава се използва следната формула:

Линия 170 \u003d линия 130 x линия 140 x линия 160: 100 x 2

Ако периодът на строителство е повече от три години, а в ред 040 е 2, изчислението е следното:

Линия 170 \u003d линия 130 x линия 140 x линия 160: 100 x 4

Редове 180 - 270 са запазени за изчисляване на размера на надбавката, като се вземе предвид коефициентът Kl (период на използване на квотата). Ако компанията няма предимства, тогава ред 190 поставя 1.0—, а линиите 180, 200 - 270 - тирета.

В ред 280 посочете крайния размер на данъка върху земята, който трябва да бъде изпратен в бюджета за 2016 г. Изчислете го така:

Поземлен данък за годината (ред 280 от раздел 2) \u003d Изчислен данък (ред 170 от раздел 2) - Данъчни облекчения (редове 210, 230, 250, 270 от раздел 2)

Раздел 1: посочете общите стойности

Раздел 1 са два блока от линии 010-040. Необходимо е да се издадат толкова блокове, колкото фирмата има секции в общината.

За KBK и OKTMO са предвидени линии 010 и 020.

На ред 021 прехвърлете сумата от ред 280 на раздел 2. Ако има няколко втори секции за съответните KBK и OKTMO, тогава трябва да добавите общата сума към ред 021.

Редовете 023, 025, 027 отразяват сумата на авансовите плащания, които би трябвало да бъдат преведени за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие. Обърнете внимание, че в определена община може да няма периоди за отчитане, тоест данъкът се превежда само според резултатите от годината. Да ги инсталирате или не, решават местните власти (параграф 39 от член 393 от Данъчния кодекс).

Сума за плащане годишно \u003d Данък за годината (ред 021 на раздел 1) - Авансови плащания за отчетни периоди (редове 023, 025 и 027 от раздел 1).

Ако резултатът е положителен, поставете го на линия 030 и поставете тире на линия 040. Ако е отрицателен, посочете го без минус в ред 040. Тогава тирето ще бъде в ред 030.

Delta LLC притежава заедно с П. Коровин парцел. Делът на организацията е ½. Правото на собственост възникна на 13 септември 2016 г. Кадастралната стойност на разпределението е 3,450,800 рубли. Степента на разпределение, одобрена със скорост 0,3%. Според резултатите от 3-то тримесечие е извършено авансово плащане от 900 рубли. Нека да видим как трябва да се попълни декларацията за данък върху земята за 2016 г.

Нека започнем с раздел 2. Данъчната основа е 1 725 400 рубли. (3 450 800 руб. X 1/2).

Правото на парцела възникна на 13-ти, което означава, че септември ще бъде взет предвид. Общо компанията през 2018 г. притежава 4-месечен разпределение. Ще ги отразим на линия 150. В ред 160 посочваме коефициента 0,3333 (4 месеца: 12 месеца). Изчисленият данък е 1725 рубли. (1 725 400 rub. X 0,3 x 0,3333: 100). Тъй като Delta LLC няма предимства, дублираме тази сума в ред 280.

Пристъпваме към раздел 2. На линия 021 посочваме 1725 рубли, а на линия 027 - 900 рубли. На ред 030 пишем 825 рубли. (1725 руб. - 900 руб.). Тази сума трябва да бъде платена от Delta LLC.

Образец на декларация за данък върху земята за 2016 г.

Формуляр за декларация за данък върху земята

Образец на декларация за данък върху земята за 2016 г.

Имате въпрос? Нашите експерти ще помогнат след 24 часа! Получете отговор Ново

Декларацията за данък върху земята е официален документ, който съдържа необходимата информация за събирането и трябва да бъде предоставена на упълномощените органи в срока, определен със закон. Как да го попълните правилно, прочетете тази статия.

Необходимо е правилно да се изготви декларация за данък върху земята. Затова ще говорим за всички етапи на съставяне на този важен документ, а именно:

• кой е длъжен да се предаде;
• крайни срокове;
• форма;
• неустойка за непредставяне;
• запълване на проба;
• образуват.

Кой трябва да докладва?

Организации, които притежават или притежават земя и са признати като данъкоплатци за данък върху земята през 2019 г. Тъй като данъкът е местен, той се дължи към бюджета на местоположението на земята. Властите на съставните образувания на Руската федерация установяват ставки на данъка върху земята чрез своите законодателни актове, поради което те се различават в различните региони и не трябва да надвишават допустимите граници.

В съответствие с промените във Федералния закон № 347 от 4 ноември 2014 г., данъчното облагане се изчислява за отделни предприемачи, след което те изпращат съобщение за плащане по пощата.

Отчитане на крайните срокове през 2019 г.

Декларация за данък върху земята за 2019 г. трябва да бъде изпратена от юридическо лице до териториалния данъчен орган не по-късно от 1 февруари 2019 г., този период е установен от Данъчния кодекс в параграф 3 на член 398.

Формуляр за докладване

Формата на декларацията за данък върху земята и процедурата за попълването й през 2019 г. са променени. Според резултатите от годината е необходимо да отчетете формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.05.2017 г. N MMV-7-21 / [имейл защитено]   „При одобряване на формата и формата за подаване на данъчна декларация за данък върху земята в електронен вид и реда за попълването й“ - подлежат на изменения, направени със заповед на Федералната данъчна служба от 30.08.2018 г. N MMV-7-21 / [имейл защитено]   Формуляр за KND - № 1153005. Декларация за данък върху земята - можете да изтеглите формуляра в края на статията.

Наказание за неподаване

Ако организацията пропусне крайния срок за подаване на декларация, ще се наложи ли тя под формата на глоба в размер на 5% от размера на неплатения данък или въз основа на информация? представени в попълнената декларация. Има ли наказание за всеки пълен или непълен месец? изтече от деня, определен за представяне на доклада. Глобата не трябва да надвишава 30% от размера на данъка и не може да бъде по-малка от 1000 рубли.

Кой може да подаде нулева декларация за данък върху земята?

В съответствие с писмото на Федералната служба за данъци от 27 декември 2018 г. № BS-4-21 / 25802, ако собствеността на организацията не е в Единния държавен кадастър за недвижими имоти, можете да подадете нулева декларация. В крайна сметка трябва сами да изчислите данъчната основа въз основа на информация от USRN. В USRN няма информация за стойността на земята? Тогава няма основа за изчисляване на данъка.

Данъчна декларация за данък върху земята: извадка, правила и процедура за попълване

Процедурата за попълване на отчетния формуляр се урежда от Приложение № 3 към съответния ред на Федералната данъчна служба на Русия. Формулярът на отчета се състои от три страници:

• 1-ва страница - заглавна страница;
• 2-ра страница - Раздел 1. Размер на данъка върху земята, дължим в бюджета;
• 3-та страница - Раздел 2. Изчисляване на данъчната основа и размера на данъка върху земята.

Данъчна декларация за данък върху земята: Проба е предоставена за руска търговска организация VESNA LLC, която е регистрирана в град с федерално значение Санкт Петербург. Извършва дейности по търговия на едро с храни, напитки и тютюн, фирмата притежава един поземлен имот, разположен в същия град, кадастралният номер е 60: 003: 56915938: 63 / 01012015. Кадастралната стойност на парцела е 1 200 000 рубли. Организацията го притежава от 12 месеца, данъчната ставка е определена на 1,5%. KBK 182 1 06 06031 03 1000 110. OKTMO - 40306000. През годината LLC извърши авансови плащания в бюджета и преведе следните суми:

• I тримесечие - 4500 рубли;
• II тримесечие - 4500 рубли;
• III тримесечие - 4500 рубли - за процедурата за изчисляване на авансови плащания, вижте блока за попълване на раздел 1. В края на статията можете да изтеглите проба от попълнената декларация.

1 страница - Титулна страница

Примерно попълване на формуляр:

Заглавната страница се попълва директно от самия данъкоплатец, с изключение на полето „попълнено от служителя на данъчната служба“.

Помислете за извадка от попълване на данъчна декларация за данък върху земята за 2019 г. за всяко поле поотделно.

• В "TIN" и "PPC" са посочени съответните стойности, след което те автоматично се поставят на всяка страница.
• В „Номер на корекция“, ако се появи за първи път, посочете 000, с последващи корекции 001, 002 и така нататък.
• В "Данъчен период" ние посочваме желания номер на данъчния период. За календарната година - 34.
• В „Година на отчитане“ - датата на попълване на формуляра.
• Всяка проверка, за която се предоставя отчитане, има свой собствен не повтарящ се четирицифрен код в своята Федерална инспекция за данъчна служба или на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Двете цифри на кода в началото означават региона, другите 2 цифри означават кода на самата проверка. Декларацията за данък върху земята за 2016 г. се подава в IFTS на мястото на парцела или дяла в парцела. В нашия случай е посочен IFTS № 9 на Централния окръг на град Санкт Петербург.
• Данъкоплатецът поставя кода на мястото (счетоводството). Според условията на нашата задача 270.
• Името на организацията се въвежда в празното и най-дълго поле на заглавната страница, като отделя думите помежду си с празна клетка. За нашия пример: VESNA LLC.
• В следващия ред въвеждаме телефонния номер за контакт на платеца.
• На следващо място, ние оставяме броя на страниците, които ще бъдат изпратени на проверката. Нашата компания VESNA LLC подава отчет за 2019 г. на 3 страници, без прикачени файлове.
• На мястото, където е необходимо да се посочи данъкоплатецът, ние посочваме чрез пълномощник стойността 1 и пълното име на директора или представителя.
• В края сложете датата и подписа.
• В „Име на документа, потвърждаващ пълномощното“ - тире, тъй като докладът е подписан от директора на компанията със собствена ръка.

Страница 2 - Раздел 1. Размер на данъка върху земята, дължим на бюджета

• Първо трябва да посочите името на споразумението за споделяне на производството, тъй като в нашата ситуация то липсва, поставете тире.
• На 010 пишем кода за бюджетната класификация на KBK в съответствие със законодателните актове на Руската федерация относно бюджетната класификация. Всеки път проверяваме уместността на посочения BSC. Нашето разпределение се намира в град с федерално значение на Санкт Петербург - посочваме KBK 182 1 06 06031 03 1000 110.
• В 020 “OKTMO” се посочва кодът на общината, на територията на която се заплаща задължителната такса. За нашата компания ще въведем 40306000 в декларацията за данък върху земята за 2019 година.
• 021 - общата сума на плащането, изчислена и дължима в бюджета съгласно съответните кодове на BSC и OKTMO. Стойността, посочена в клаузи 150 и 250, е \u200b\u200b18 000 рубли; ние разглеждаме правилата за изчисление в поле 170.
• От 023 до 027 се записват стойностите на авансовите плащания, платени съответно за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие.

Авансови плащания \u003d 1/4 * лихва * кадастрална стойност на земята (дял) \u003d 1/4 * 1,5% * 1 200 000 \u003d 45 000 рубли.

• 030 се изчислява, както следва: 021 - (023 + 025 + 027). Ако в крайна сметка получите стойност със знак “-”, навсякъде се поставя тире.
• 040 \u003d 021 - (023 + 025 + 027). Следователно сумата се изчислява да намалява, ако в крайна сметка се окаже:
  1. отрицателна стойност - поставете го без знак минус;
  2. положителен - сложи тире. В полетата 030 и 040, според условията на нашия пример, поставяме тирета.
• След попълване на всички данни директорът на организацията или негов представител поставя своя подпис и дата в края на страницата.

3 страница - Раздел 2. Изчисляване на данъчната основа и размера на поземления данък

Помислете за извадка от попълване на данъчна декларация за данък върху земята 2019 за всяко поле поотделно.

• TIN и PPC се поставят автоматично от първата страница.
• Внасяме кадастралния номер на парцела, този номер се вписва в удостоверението за държавна регистрация на собственост, от извлечение от Единния държавен регистър на земята или от кадастралния паспорт. 60: 003: 56915938: 63/01012015
• 010 - от заповед на Министерството на финансите № 150н от 16 декември 2014 г. избираме и посочваме кода за класификация на бюджета.
• 020 - от Всеруския класификатор на териториите на Московска област, ние поставяме OKATO в декларацията за данък върху земята.
• 030 - от Приложение № 5 към заповедта на Федералната данъчна служба № MMV-7-11 / [имейл защитено]   изберете и посочете кода на категорията земя. Други земи - 003008000000.
• 050 - от съответните документи на Росреестра или от кадастралния паспорт вземаме кадастралната стойност на парцела.
• 060 - предписвайте размера на акцията. Ако земята принадлежи изцяло на организацията, сложете тире.
• От 070 до 100 попълваме съответната информация за обезщетенията в декларацията, която вземаме от и от документи, потвърждаващи правото на обезщетения. В повечето случаи търговските предприятия нямат ползи. В нашия случай също няма ползи, което означава, че тиретата са поставени.
• 110 - тук е посочена кадастралната стойност на обекта. Имаме 1 200 000 рубли.
• 120 - вземаме ставката от законите на местното ниво на регулиране, тъй като таксата е местна. За категорията на нашия сайт се прилага ставка от 1,5%.
• 130 - посочете срока на собственост на обекта през данъчния период. Посочени за пълни месеци. Пълни месеци 12.
• 140 - изчислено по следния начин: стр. 160 (Sq) \u003d Наем / 12, имаме \u003d 1, тъй като VESNA LLC е собственик на сайта за 12 месеца.
• 150 - се определя по формулата: 110 (данъчна основа) * 120 (ставка) * 140 (коефициент Kv). Тази сума се отразява и в полето 250. 150 \u003d 1 200 000 * 1,5% * 1 \u003d 18 000 рубли.
• От 180 до 240 - попълнете данните за наличната полза. В нашия случай те не са - сложете тирета.
• 250 - въведете общата сума на плащането, която организацията плаща в бюджета.

Колко декларации за попълване и подаване

Декларацията трябва да бъде подадена до IFTS на мястото на парцела (клауза 1, член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако една организация има няколко секции на територията на една община (един град с федерално значение), тогава се подава една декларация, но за всеки от тях трябва да се попълни отделен раздел. 2 декларации.

Ако организацията има няколко обекта в град с федерално значение, тогава е възможно да се избере Федералната инспекция на данъчната служба на местоположението на един от тях и да се подаде декларация там за всички парцели, като се уведомява за това другата Федерална данъчна инспекция (Писмо на Федералната данъчна служба от 26.04.2005 г. № 21-4-04 / [имейл защитено]).

Ако организацията притежава няколко обекта в различни общини, броят на декларациите зависи от броя на данъчните инспекции, от които тези територии се контролират (параграф 2.11 от Процедурата за попълване на декларацията):

Ако един IFTS - необходимо е да се подаде една декларация, докато се попълва отделен раздел за всеки от секциите. 2 декларации със съответния OKTMO код;

Ако на всеки от тях трябва да се подават различни IFTS - декларации.

Внимание!   Можете да разберете кода на OKTMO, като използвате услугата „Научете OKTMO“, достъпна на уебсайта на Федералната данъчна служба (http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/) (Информация на Федералната данъчна служба).

Какви секции от декларацията да попълните

Всяка декларация за данък върху земята включва (параграф 1.2 от Процедурата за попълване на декларацията):

Заглавна страница;

Sec. 1, предназначен да отразява размера на данъка, който се дължи на бюджета;

Sec. 2, предназначени за изчисляване на данъка.

В какъв ред да попълните декларация

Започнете с заглавна страница, в които се посочва информация за организацията и подадената декларация. След това попълнете необходимия брой сек. 2 (според броя на парцелите), а в края - сек. 1 декларация.

Sec. 2 декларации   Попълва се отделно за всеки поземлен имот (дял от парцела).

В разд. 2 са посочени:

Кадастрален номер на парцела;

В ред 010 - BSC;

В ред 020 - кодът на OKTMO, за който се плаща данък;

В ред 030 - код на категорията земя в съответствие с допълнение N 5 към Процедурата за попълване на декларация;

В ред 040 - ако имате парцел за жилищно строителство, тогава кодът за периода на строителство (1 - три години, 2 - над три години), всички останали организации поставят тире;

В ред 050 е кадастралната стойност на земята. Прочетете за какво е и как да го разберете. ;

В ред 060 - делът на данъкоплатеца в правото на парцел (попълва се само във връзка с поземлени парцели, които са в обща собственост);

Редове 070 - 120 се попълват само от онези организации, които имат данъчни облекчения, всички останали организации поставят тирета;

В ред 130 - данъчната основа, която, ако няма обезщетения, се определя по формулата:

Ред 140 - данъчна ставка ;

В ред 150 - броят на пълните месеци на собственост върху земята през годината. Ако парцелът е бил собственост през цялата година, тогава в ред 12 от декларацията се посочва "12" (параграф 5.18 от Процедурата за попълване на декларацията);

На линия 160 посочете коефициента Kv, който се изчислява по формулата:

В ред 170 се посочва изчислената сума на данъка, която се изчислява по формулата:

Пример. Частично месечно изчисляване на данъка върху земята

Организацията придоби два парцела:

12.03.2015 г. - поземлен парцел с кадастрална стойност 580 000 рубли .;

18.12.2015 г. - парцел с кадастрална стойност от 680 000 рубли.

В общинския район не са установени привилегии за тази категория земи, а данъчната ставка е 1,5%.

Поземленият данък за 2015 г. се дължи само за един парцел, придобит на 3 декември 2015 г., тъй като собствеността върху него е възникнала преди 15-ия ден на месеца включително. В същото време броят на пълните месеци на собственост върху парцел (ред 150 раздел 2 от декларацията) ще бъде 1, а коефициентът Kv (ред 160 раздел 2 от декларацията) ще бъде 0,0833 (1 месец / 12 месеца).

Размерът на данъка, изчислен (ред 170 от раздел 2 от декларацията), ще възлиза на 725 рубли. (580 000 рубли. X 1,5% x 0,0833).

За придобитата на 18 декември 2015 г. земя не е необходимо да се плаща данъкът за земята за 2015 г., тъй като собствеността върху нея е възникнала след 15 декември.

Ако организацията няма предимства, ред 180 се предшества от тире, а ред 190 - "1.0 ---".

Редове 200 - 270 се попълват само от организации, които имат привилегии, останалите поставят тирета. Прочетете повече за това как да попълните тези редове при наличие на предимства, прочетете тук.

Ред 280 показва сумата на дължимия данък към бюджета за парцела, за който е попълнен участъкът. 2 декларации. Тази сума се изчислява по формулата (параграф 5.30 от Процедурата за попълване на декларацията):

Данни от линия 280 на всяка секунда 2 декларации за всички парцели трябва да бъдат отразени в редове 021 от раздел. 1 декларация (параграф 3, точка 4.3 от Процедурата за попълване на декларация).

В разд. 1 декларация   За да се отрази сумата на дължимия данък по съответния OKTMO, са предоставени два блока от редове 010 - 040, които показват:

В ред 010 - BSC;

В ред 020 - код на OKTMO на мястото на парцела;

В редове 023 , 025, 027 -   ако организацията плаща авансови плащания, тогава сумата на авансовите плащания, дължими към бюджета за I, II и III тримесечие;

Прочетете повече за това как се изчисляват авансовите плащания за данък върху земята тук.

Изчислете размера на дължимия или намален данък за годината по формулата (параграф 5 от член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграфи 7, 8 от точка 4.3 от Процедурата за попълване на декларация):

Напишете резултата:

Ако има положителна стойност (дължимата сума се изчислява) - до ред 030;

Ако има отрицателна стойност (сумата за намаление е изчислена) - до ред 040. В този случай не трябва да се плаща данък в края на годината.

Пример. Попълване на декларация за данък върху земята

Организацията притежава два парцела, разположени в Москва в района на Конково. Данните за тях са посочени в таблицата (параграф 2 от част 2 на член 2 от Закона за данъка върху земята).

Организацията няма право на облаги.

1. Изчисляване на поземлен данък за парцел N 77: 06: 0006004: 59.

Авансови плащания за I, II и III тримесечие - 160 265 рубли всяка. (64 105 865 руб. X 1% x 1/4).

Дължимият данък за годината (ред 280 от раздел 2 от декларацията) ще възлиза на 160 264 рубли. (64 105 865 rub. X 1% - (160 265 rub. + 160 265 rub. + 160 265 rub.)).

2. Изчисляване на поземлен данък за парцел N 77: 06: 0006004: 39.

Няма авансови плащания.

Дължимият данък за годината (ред 280 от раздел 2 от декларацията) ще възлиза на 72 471 рубли. (58 000 000 рубли х 1,5% х 0,0833).

3. Изчисляване на общата сума, дължима на бюджета.

Авансови плащания (редове 023, 025, 027 раздел 1 от декларацията) за I, II и III тримесечие - 160 265 рубли всеки. (64 105 865 руб. X 1% x 1/4).

Дължимият данък за годината (ред 030 раздел 1 от декларацията) ще възлиза на 232 735 рубли. (160 264 рубли. + 72 471 рубли.).

трябва да бъдат отдадени под наем на IFTS от всички организации, които притежават парцели. Попълването му не трябва да създава трудности, но първо ще трябва да се запознаете с правилата за подготовка на декларация. За това - в нашата статия.

  Крайни срокове за подаване на декларация за данък върху земята през 2016 г.

Декларация за данък върху земятазадължително да се попълва от предприятия, които са задължени по закон да го платят. Декларация за данък върху земятасформира се по стандартен формуляр в съответствие с всички ограничения и правила, установени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 28.10.2011 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]

Готовата декларация се подава в инспекцията преди 1 февруари на годината, следваща отчетната. Такова изискване е предвидено в параграф 3 на чл. 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Така декларацията за 2016 г. ще трябва да бъде подадена преди 02.01.2017 г.

Изключения от правилото за компилация данък   съществуват за индивидуални предприемачи, които плащат въз основа на информация от предизвестието.

  Формуляр за образец на данъчна декларация за земя

В структурата декларации за данък върху земята   включва само 3 страници, всяка от които е отделен раздел. Специалистът ще трябва да попълни:

1. Заглавната страница, на която се намират данните за регистрация на компанията.
2. Раздел 1, който събира информация за изплатените аванси и дължимия данък, дължим.
3. Раздел 2 съдържа данни за определяне на дължимия данък.

Запълнен пример декларации за данък върху земята   публикувано по-долу.

3-тата страница създава най-големи трудности. декларации за данък върху земята(раздел 2), следователно последователността на неговия дизайн ще трябва да бъде разгледана по-подробно:

• в горното поле, под данните на TIN и PPC, се въвежда инвентарен номер от документите за регистрация;
• в поле 010 се въвежда BSC;
• oKTMO се прехвърля в поле 020;
• колона 030 се използва за отразяване на категорията на сюжета;
• в поле 050 се въвежда стойността на инвентара;
• поле 060 се съставя само при разделяне на имота на пропорции;
• полета от 070 до 120 се попълват при наличие на обезщетения;
• поле 130 - данъчна основа (стойност на запасите минус ползи);
• данъчната ставка е показана в поле 140;
• поле 160 показва коефициента, показващ времето, в което земята е била в имота за 12 месеца;
• в обобщен ред 170 декларации за данък върху земята   се отразява крайната сума, която след това се прехвърля в линия 280.

  Къде мога да изтегля формуляра за декларация за данък върху земята за 2014 г. (има ли разлики с формуляра 2015–2016 г.)?

Формуляр за декларация за данък върху земята   лесно да се получи от връзката на тази страница.

Можете също така да прибягвате до помощта на ресурса на Федералната данъчна служба на Русия.

Декларация за данък върху земята за 2014 г.остава непроменен през 2015 г. и през 2016 г. Единствената иновация касае KBK: през 2015 г. те бяха променени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 16.12.2014 г. № 150н. Освен това е препоръчително да се посочва кадастралната стойност на поземлените парцели годишно.

Попълнете декларация за данък върху земята не е трудно, но все пак трябва да се придържате към определени правила. Те са свързани с изискванията за формата на въвеждане на информация, процедурата за изчисляване и задължителните източници на информация за попълване.

В зависимост от приложимата система за данъчно облагане, както и от собственост на собственост, всяко юридическо лице трябва да отчита различни форми на отчитане.

Всички формуляри имат одобрени формуляри и се предават на висшите органи. Тази статия ще се съсредоточи върху доклада за данъка върху земята.

Какъв документ е това?

Декларацията за размера на поземления данък, необходим за подаване на отчети за 2016-2017 г., е формуляр, одобрен със Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 28 октомври 2011 г.

Документът се състои от два раздела и заглавна страница:

• Заглавна страница   Той е запълнен с информация за организацията: име, адрес, TIN, KPP, инициали на ръководителя и др. Тук е посочен и периодът, за който се представя този доклад във Федералната данъчна служба.
• Първа секция   включва общата сума на данъка, изчислена и необходима за плащане.
• Втори раздел   - Това се основава директно на съществуващите данни за организацията.

Кой го дава, опции за предоставяне

Ако юридическо лице или индивидуален предприемач е собственик на поземлен имот, то ежегодно то трябва да докладва на данъчната инспекция. Какво се разбира под земя и кой трябва да подава данъчни данни?

• Селскостопански предприятия, общности, които използват земя за отглеждане на продукти и реализиране на печалба.
• Селски, градинарски общества, в притежание на които са парцели, използвани за частни домакинства.
• Различни земеделски стопанства, върху които са разположени промишлени сгради, помагащи за извършване на икономически или промишлени дейности.
• Зони с горски земи, собственост на групи граждани.
• Зони, запазени за предприятия за отдих, за туристически центрове.

Има редица парцели, които официално са освободени от необходимостта от изчисляване и плащане на данък. Те включват:

• Поземлен фонд, който е собственост на държавата.
• Редица сайтове, които са извадени от обръщение в съответствие със законодателството на Руската федерация.
• Площади, които имат културно-историческа стойност.
• Площта, отредена за изграждане на многоетажни сгради.

В края на годината счетоводителят на организацията събира цялата необходима информация в отчет. Декларацията се подава до данъчния орган по два начина:

1. С помощта на електронни програми за отчитане - документ се съставя и представя по електронен път по интернет.
2. Лично от мениджър или служителвърху която се издава съответното пълномощно. Документът се попълва и се предава на хартия.

срокове

Сроковете за подаване на декларация се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация. Докладът трябва да бъде представен на данъчните власти не по-късно от 1 февруари   следващата година, за която се представя докладът.

Клонът на Федералната данъчна служба, където се подават отчетите, зависи от местоположението на земята, за която се предоставят данни.

Правила и процедура за попълване на формуляра

При попълване заглавна страница   счетоводителят на организацията няма да има въпроси. Тя посочва основната информация и кодове за компанията.

Декларацията започва да се попълва с втория раздел, който се нарича „Изчисляване на данъчната основа и размера на данъка“:

1. Попълването и изчисляването се извършва отделно за всеки парцел или дял в собствеността върху земята със задължителното указание на кадастралния номер. Номерът се попълва в отделно поле.
2. Задължително поле за попълване е Кодексът за класификация на бюджета (BSC), според неговите данни плащането на данъка ще падне върху необходимите данни.
3. Кодът OKTMO е попълнен - \u200b\u200bтова е знак за територията на общината, на която се намира поземленият обект.
4. В ред 030 се въвежда специален код на земната територия.
5. В ред 040 е посочена стойността 2 или 1. Тук се появяват данни за територията, на която се извършва жилищното строителство. Това трябва да се прави само от юридически лица. Сайтовете, изградени от хора с отделни сгради, не попадат в тази линия. Цифрата 2 се задава, ако се планира строителството да се извърши повече от три години. Индикаторът "1" показва, че периодът на строителство не надвишава три години.
6. Въведете кадастралната стойност на парцела (информацията се определя от 1 януари на отчетната година) в поле 050.
7. По-долу се посочва делът на данъкоплатеца в собствеността на сайта и, ако е необходимо, данъчна облага. Ако е налице освобождаването, в раздела по-нататък се вписват данни за сумите, които намаляват данъчната основа и не подлежат на облагане. В резултат на това крайната данъчна основа попада в ред 130.
8. Трябва да въведете в ред 150 броя на пълните месеци, през които данъкоплатецът е собственик на имота.
9. Ред 170 указва размера на данъка, дължим за определен имот.

В първия раздел се посочва общата сума на данъка, дължима за всеки OKTMO и CSC. Въвежда се информация за извършени авансови плащания в данъчния период. Тяхната сума се попълва с начислена основа, тоест се посочва размерът на плащанията за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца. След това оставете дължимата сума в края на отчетния период. В идеалния случай това е сумата за плащане за четвъртото тримесечие.

  Можете да гледате процеса на попълване на формуляра в програмата 1C в следния видеоклип:

Какво е преработена декларация?

Актуализирана декларация се изготвя в предприятието в момента, в който са открити грешки в предишни периоди за вече подадени отчети. Тогава се създава нов документ, в който се въвеждат правилните данни.

На заглавната страница се посочва знакът за корекция, например 1, ако отчетът за определен период бъде коригиран за първи път. Ако е необходимо да се осигури корекция на вече коригиран документ, тогава се поставя номер 2 и т.н.