Проба за попълване на декларация за недвижими имоти. Процедура за попълване на декларация за данък върху имотите

От финансовите отчети за 2017 г. бяха одобрени следните: нови форми на данъчна декларация и изчисляване на авансови плащания върху корпоративния данък върху собствеността, процедурата за попълването им и електронния формат (заповед на Федералната данъчна служба № MMV-7-21 / [имейл защитено]   от 31.03.2017 г.).

Предишните форми на данъчната декларация и изчисляване на данъка, както и процедурата за попълването им и електронните формати, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия № MMV-7-11 / 895 от 24 ноември 2011 г., ще загубят сила от 13 юни 2017 г.

Новият формуляр за декларация се прилага без пропуск, като се започне от отчитане за данъчния период - 2017г. Може да се използва и при ликвидация (реорганизация) на организация през 2017 г. до 13.06.2017 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14.04.2017 г. № BS-4-21 / [имейл защитено]).

По инициатива на данъкоплатеца е разрешено да се прилага нова форма на изчисление на данъка за авансови плащания, като се започне от сетълмента за I тримесечие на 2017 г. - ако трябва да попълните изчислението, като вземете предвид промените в данъка върху собствеността на организации, влезли в сила.

Кой отчита

Организациите, които имат имущество, признато за обект на данъчно облагане, трябва да отчитат нови форми (клауза 1 на член 373 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За руските организации се прилага следното за облагаемата собственост (параграф 1 от член 374, параграф 1, 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс):

• движими вещи и недвижими имоти, отразени в счетоводството (включително прехвърлени под наем, за временно притежаване, управление на доверие, влезли в съвместна дейност или получени съгласно концесионен договор);
• недвижими имоти от списъка на обектите, обложени с данъци по кадастралната стойност, одобрени в състава на Руската федерация, а именно: административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и техните помещения, офиси, търговски обекти, кетъринг и потребителски услуги, както и жилищни и жилищни сгради помещения, които не са отразени в счетоводството като дълготрайни активи.

В този случай обектите, изброени в член 374, точка 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се облагат с данък върху имуществото на организации, включително:

• парцели и други обекти за управление на природата;
• обекти, признати за предмети на културно наследство (исторически и културни паметници) на народите на Руската федерация с федерално значение;
• кораби, регистрирани в руския международен регистър на корабите;
• дълготрайни активи, включени в първата или втората и т.н.

Какво се промени при изчисляването на авансовото плащане

На всички страници за изчисление баркодовете са променени и полето за индикация на TIN е намалено от 12 на 10 знака. Фундаменталните иновации са засегнали заглавната страница, раздели 2 и 3. Освен това се появи нов раздел 2.1 „Информация за обекти на недвижими имоти, обложени с обща годишна стойност“.

Изчисляване на заглавната страница

Първо, според общоруския класификатор на видовете икономически дейности, вече не е необходимо да се посочва.

Второ, кодовете от отчетните периоди са се променили (виж таблица 1).

Таблица 1

Промяна на кодовете на отчетния период при изчисляване на авансови плащания

Раздел 2 Изчисляване

За разлика от предишния формуляр за изчисление, раздел 2 трябва да бъде попълнен отделно и за:

• газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий;
• други съоръжения, необходими за осигуряване на експлоатация на съоръжения за недвижими имоти на газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий.

• обекти са разположени изцяло или отчасти в границите на Република Саха (Якутия), Иркутск или Амурска област;

Освен това кодовете за типове свойства, необходими за попълване на ред 001 на раздел 2 от изчислението, се промениха и станаха двуцифрени. По-специално вече са зададени отделни кодове:

• 11 - за обекти на недвижими имоти, включени в списъка с обекти, данъчната основа за които се определя

Добавени са нови кодове за данъчни облекчения, които са необходими за попълване на ред 130 от раздел 2 на изчислението, а именно:

• 2010257 - за движими вещи, взети под внимание като дълготрайни активи от 01.01.2013 г. (с изключение на железопътния подвижен състав, произведен от 01.01.2013 г.), взети предвид в резултат на реорганизация или ликвидация на юридически лица или прехвърляне, включително придобиване, на имущество между взаимозависими страни;
• 2010258 - по отношение на имущество, записано в баланса на организация - участник в свободна икономическа зона (SEZ), създадена или придобита с цел извършване на дейности на територията на SEZ и разположена на територията на този SEZ, в рамките на 10 години от месеца, следващ месеца на регистрацията собственост.

Появи се нов ред 175, който показва коефициента Qcd.

Попълва се, ако код 09 е посочен на линия 001 на раздел 2 от изчислението - по отношение на обществените железопътни линии и конструкции, които са тяхната неразделна технологична част, първо регистрирани като дълготрайни активи, считано от 01.01.2017 г.

Раздел 2.1 изчисление

Този раздел трябва да бъде попълнен от руски и чуждестранни организации във връзка с недвижими имоти, посочени в раздел 2 от изчислението, облаган с имущество върху средната годишна стойност.

Раздел 3 Изчисляване

Сега на ред 001 трябва да посочите кода на типа имот. Ние описахме промените в този код в коментара към раздел 2 от изчислението.

На ред 030, попълнен само ако имотът, обложен с данък върху кадастралната стойност, е в общия (споделен или съвместен) имот, се посочва дялът на организацията в правото на собствеността.

И попълва се ред 035 по отношение на помещението, чиято кадастрална стойност не е определена и в същото време се определя сградата, в която се намира помещението.

На този ред се посочва дялът от кадастралната стойност на сградата, в която са разположени помещенията, съответстващ на дела, който съставлява общата площ на сградата.

Във връзка с добавянето на горепосочените редове, предишните редове 020 „Кадастрална стойност към 1 януари на данъчния период“ и 030 „включително кадастрална стойност без данък“ се преномерират.

При попълване на ред 040 от раздел 3 от изчислението е необходимо да се вземат предвид иновациите в кодовете за данъчни облекчения.

Как да попълните изчислението

Ще покажем как да попълним нов формуляр за изчисляване на авансово плащане на данък върху корпоративната собственост на числов пример. В него ще попълним изчислението на авансовото плащане за полугодието (II тримесечие).

ПРИМЕР 1. ПЛАЩАНЕ ЗА АВАНЦИОННО ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪК ЗА СВОЙСТВО НА ПОЛОВИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ПОЛОВА ГОДИНА

Пример 1. Изчисляване на авансово плащане на данък върху имуществото на организациите за полугодието

LLC "Vector" се намира в град Архангелск, кодът за OKTMO е 11 701 000.

В баланса на организацията са посочени движимо и недвижимо имущество - дълготрайни активи, признати като обекти на данъчно облагане, чиято остатъчна стойност е:

към 1 януари 2017 г. - 1 200 000 рубли;
  - 01.01.2017 г. - 2 300 000 рубли .;
  - от 1 март 2017 г. - 2 200 000 рубли;
  - от 1 април 2017 г. - 2 800 000 рубли .;
  - от 1 май 2017 г. - 2 700 000 рубли;
  - от 1 юни 2017 г. - 2 600 000 рубли;
  - от 1 юли 2017 г. - 2 500 000 рубли.

Счетоводителят на „Вектор“ отрази тези данни на редове 020 - 080 в колона 3 на раздел 2 от изчислението.

Организацията няма предимства, така че счетоводителят не попълва колона 4 от раздел 2 от изчислението.

Средната стойност на имотите за отчетния период (ред 120) е:

(1 200 000 рубли + 2 300 000 рубли + 2 200 000 рубли + 2 800 000 рубли + 2 700 000 рубли + 2 600 000 рубли + 2 500 000 рубли): 7 \u003d 2 328 571 рубли ,

Организацията не се ползва от данъчни облекчения върху имотите. Затова във всички редове, където се отразяват данните за обезщетенията, счетоводителят поставя тирета.

Данъчната ставка, която е валидна в Архангелск, е 2,2%. Нейният счетоводител вписа в ред 170 на раздел 2 от изчислението.

Размерът на авансовото плащане за полугодието (ред 180) е равен на:

2 328 571 руб. (линия 120) × 2.2 (линия 170): 100: 4 \u003d 12 807 рубли.

Остатъчната стойност на дълготрайните активи, свързани с движими вещи към 01.07.2017 г. възлиза на 1 200 000 рубли.

Остатъчната стойност на дълготрайните активи на организацията към 01.07.2017 г. възлиза на 1 300 000 рубли (2 500 000 рубли - 1 200 000 рубли). Тази сума е отразена в ред 050 на раздел 2.1 от изчислението.

Организацията притежава офис сграда в Архангелск, кодът на OKTMO е 11 701 000. Сградата е включена в списъка на обекти за недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като тяхната кадастрална стойност. Условният му кадастрален номер е 22: 00: 0000000: 10011. Кадастралната стойност на сградата е 45 000 000 рубли. Организацията също няма ползи, установени от регионалното законодателство.

Данъчната ставка върху имуществото на организациите в офис сграда през 2017 г. е 2,2%.

Размерът на авансовото плащане за полугодието е 247 500 рубли. (45 000 000 рубли × 2,2%: 4).

Компанията отрази тези данни в раздел 3 от изчислението.

Общата сума на авансовото плащане на данък върху имуществото на организациите за полугодието, отразена в раздел 1 от изчислението по ред 030, е 260 307 рубли. (12 807 + 247 500).

Пример за попълване на авансово изчисление

Какво се е променило в декларацията

На всички страници на декларацията баркодовете са променени и полето за индикация на TIN е намалено от 12 на 10 знака. Фундаменталните иновации са засегнали заглавната страница, раздели 2 и 3. Освен това се появи нов раздел 2.1 „Информация за обекти на недвижими имоти, обложени с обща годишна стойност“.

Заглавна страница

На заглавната страница вече не е необходимо да посочвате кода на икономическата активност според класификатора на OKVED.

Раздел 2

За разлика от предишния формуляр за декларация, раздел 2 също трябва да бъде попълнен отделно:

• по газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий;
• върху други съоръжения, необходими за осигуряване на функционирането на тръбопроводи за газови багажници за недвижими имоти, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий.

За изброените обекти трябва да бъдат изпълнени едновременно три условия:

• обектите са пуснати за първи път в експлоатация в данъчни периоди (календарни години), считано от 01.01.2015 г .;
• обектите са разположени изцяло или отчасти в границите на Република Саха (Якутия), Иркутск или Амур;
• обекти през цялата календарна година са собственост на организации, които продават газ на руски потребители.

Освен това кодовете за типове свойства, необходими за попълване на ред 001 на раздел 2 от декларацията, са променени и стават двуцифрени. По-специално вече са зададени отделни кодове:

• 07 - за имоти, разположени във вътрешните морски води на Руската федерация, в териториалното море на Руската федерация, на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация или в руската част (руския сектор) на дъното на Каспийско море, използвани при разработването на морски находища на въглеводороди, включително геоложки проучвания, проучване, подготвителни работи;
• 08 - за горните съоръжения, свързани с производството на газ;
• 09 - за обществени железници и конструкции, които са неразделна техническа част;
• 10 - за магистрални тръбопроводи, електропроводи, както и конструкции, които са неразделна технологична част от тези съоръжения;
• 11 - за обекти на недвижими имоти, включени в списъка на обектите, чиято данъчна основа е определена като кадастрална стойност;
• 12 - за недвижимо имущество на чужда организация, данъчната основа, по отношение на която се определя като кадастрална стойност, с изключение на имот с кодове 11 и 13;
• 13 - за жилищни сгради и жилищни помещения, които не се отразяват в счетоводството като дълготрайни активи.

Добавени са нови кодове за данъчни облекчения, необходими за попълване на ред 160 от раздел 2 от декларацията, а именно:

• 2010257 - за движими вещи, приети като дълготрайни активи от 01.01.2013 г. (с изключение на железопътния подвижен състав, произведен от 01.01.2013 г.), регистрирани в резултат на реорганизация или ликвидация на юридически лица или прехвърляне (включително придобиване) на имущество между взаимозависими страни;
• 2010258 - по отношение на имущество, записано в баланса на организация - участник в свободна икономическа зона (SEZ), създадена или придобита с цел извършване на дейности на територията на SEZ и намираща се на територията на този SEZ, в рамките на 10 години от месеца, следващ месеца на регистрацията собственост;
• 2010340 - във връзка с имоти, разположени във вътрешните морски води на Руската федерация, в териториалното море на Руската федерация, на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация или в руската част (руския сектор) на дъното на Каспийско море, използвани при разработването на морски находища на въглеводороди включително геоложки проучвания, проучване, подготвителни работи.

Появи се нов ред 215, който показва коефициента Qcd.

Попълва се, ако код 09 е посочен на линия 001 на раздел 2 от декларацията - по отношение на обществените железопътни линии и конструкции, които са тяхната неразделна технологична част, първо регистрирани като дълготрайни активи, считано от 01.01.2017 г.

Раздел 2.1

Този раздел трябва да бъде попълнен от руски и чуждестранни организации във връзка с недвижими имоти, посочени в раздел 2 от декларацията, обложени с данък върху средната годишна цена.

Раздел 3

Сега на ред 001 трябва да посочите кода на типа имот. Ние описахме промените в този код в коментара към раздел 2 от декларацията.

Таблица 2

Промени в попълването на редовете от раздел 3 от декларацията

Линия код	Стана	това е
030	Той се попълва само ако имотът, обложен с данъци по кадастралната стойност, е в общия (споделен или съвместен) имот. Трябва да се посочи делът на организацията в правото на собственост	Той беше попълнен само от чуждестранни организации в декларацията за 2013 г. Трябва да посочва инвентаризационната стойност на имуществото на чужда организация към 0101.2013г
035	Попълва се по отношение на помещенията, чиято кадастрална стойност не е определена и в същото време се определя кадастралната стойност на сградата, в която се намира помещението. Делът от кадастралната стойност на сградата, в която се намира сградата, трябва да бъде посочен, съответстващ на дела, който съставлява пространството в общата площ	Трябва да се посочи инвентаризационната стойност на имуществото на чужда организация от 01.01.2013 г., която не подлежи на облагане с данък върху собствеността

Как се попълва декларация

Как да попълните нов формуляр за данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост, ще покажем с числов пример.

В него ще попълним декларация въз основа на резултатите от 2017 г. Всички цифрови индикатори са условни.

ПРИМЕР 2. ОТЧЕТЕН ОТ ДАНЪК ЗА СВОЙСТВОТО НА ОРГАНИЗАЦИИ

Продължаваме условието от пример 1. Да предположим, че остатъчната стойност на дълготрайните активи, признати като обекти на данъчно облагане, е:

към 1 август 2017 г. - 2 400 000 рубли;
  - от 1 септември 2017 г. - 2 300 000 рубли .;
  - към 01.10.2017 г. - 2 500 000 рубли .;
  - от 1 ноември 2017 г. - 2 400 000 рубли;
  - от 1 декември 2017 г. - 2 300 000 рубли .;
  - към 31 декември 2017 г. - 2 200 000 рубли.

Данни за остатъчната стойност за периода от 01.01.2017 г. до 31.12.2017 г., счетоводителят на „Вектор“ отрази на редове 020 - 140 в колона 3 на раздел 2 от декларацията.

Остатъчната стойност на дълготрайните активи на организацията към 31 декември 2017 г. възлиза на 1560 000 рубли. Тази сума е отразена в ред 141 на раздел 2 от декларацията. Организацията няма предимства, така че счетоводителят не е попълнил колона 4 от ред 141.

Средната годишна стойност на имота (линия 150) е:

(1 200 000 рубли + 2 300 000 рубли + 2 200 000 рубли + 2 800 000 рубли + 2 700 000 рубли + 2 600 000 рубли + 2 500 000 рубли + 2 400 000 рубли + 2 300 000 рубли + 2 500 000 рубли + 2 400 000 рубли + 2 300 000 рубли + 2 200 000 рубли): 13 \u003d 2 338 462 рубли.

Данъчната основа (ред 190), счетоводителят изчислява, както следва:

2 338 462 руб. (ред 150) - 0 рубли. (ред 170) \u003d 2,338,462 рубли.

Размерът на данъка за данъчния период на 2017 г. (ред 220) е равен на:

2 338 462 руб. (линия 190) × 2.2 (ред 210): 100 \u003d 51 466 рубли.

През 2017 г. се изчисляват авансови данъчни плащания:

За I тримесечие на 2017 г. - 11 688 рубли;
  - за полугодието на 2017 г. - 12 807 рубли .;
  - за деветте месеца на 2017 г. - 12 925 рубли.

Общи авансови плащания:

11 688 + 12 807 + 12 925 \u003d 37 420 rub.

Размерът на данъка върху дълготрайните активи срещу доплащане в края на 2017 г. е 14 026 рубли. (51,446 - 37,420).

Остатъчната стойност на дълготрайните активи, свързани с движимо имущество към 31 декември 2017 г. е 1,050 000 рубли. За офис сградата, обложена с данъци по кадастралната стойност, за 2017 г. организацията плати авансови плащания в размер на 742 500 рубли. (45 000 000 рубли × 2,2%: 4 × 3).

Размерът на данъка, изчислен за годината, е 990 000 рубли. (45 000 000 рубли. × 2,2%).

Размерът на данъка върху офис сградата, който ще бъде платен в края на 2017 г., е 247 500 рубли. (990 000 - 742 500).

Общият данък върху имуществото на организациите, отразени в раздел 1 от декларацията, е 261 526 рубли. (14 026 + 247 500).

Пример за попълване на декларация

Как да предадете изчислението и декларацията

Организации, които не са най-големите данъкоплатци, трябва да докладват на данъчната инспекция (параграф 1 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• на местоположението на организацията;
• на мястото, където всеки има отделен баланс;
• на местоположението на всеки недвижим имот, по отношение на който е установена отделна процедура за изчисляване и плащане на данък.

Ако в състава на субекта на Руската федерация функционират отчетни периоди за данък върху имуществото на организациите, тогава авансовите плащания трябва да се отчитат не по-късно от 30 календарни дни от крайната дата на съответния отчетен период (параграф 2 на член 379, параграф 2 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• първото тримесечие, шест месеца или девет месеца от календарната година - при облагане на имущество по средната годишна стойност;
• първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие на календарната година - за данъчното облагане на имотите по кадастрална стойност.

Освен това, ако последният ден от срока попада на почивен ден през уикенда или неработен ден, края на срока се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така че, трябва да преминете изчислението:

• за I тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 05.02.2017 г. (като се вземе предвид отлагането на срока за почивния ден);
• за полугодието или за II тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 31 юли 2017 г. (като се вземе предвид отлагането на срока за почивния ден);
• за девет месеца или за III тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 30 октомври 2017 г.

Моля, обърнете внимание: ако организацията е представила първоначалното изчисление за авансовите плащания за отчетните периоди на 2017 г. в нов формуляр, тогава актуализираните изчисления за тези периоди трябва да се представят и във формата, одобрена от коментираната заповед (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 април 2017 г. № BS-4-21 / 7145).

Актуална данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост беше въведена в сила от Федералната данъчна служба със заповед № MMV-7-21 / [имейл защитено]   от 31.03.17 г. Същият правен документ одобрява изчисляването на авансовите плащания, процедурата за съставяне на доклади и формата на електронно подаване. Ще разберем какво се е променило и кога е необходимо да се прилагат нови формуляри. Отделно се дават срокове и формуляри за изтегляне.

Данъкът върху данъка върху имуществото на организациите през 2017 г. се внася въз основа на резултатите от календарната година на онези юридически лица, които имат съответните данъчни обекти (параграф 1 на член 373 от Данъчния кодекс). Освен това какъв вид имот подлежи на данъчно облагане е даден в статистиката. 374. За руските юридически лица това е по-специално:

• Подвижни предмети, взети в баланса.
• Недвижимите обекти, приети по балансовата сметка.
• Обекти, прехвърлени на дистанционното управление, временно притежаване, изхвърляне, използване и т.н. въз основа на договори.

Обърнете внимание! Земя, вода и други обекти по параграф 4 от устава не се вземат предвид при данъчното облагане. 374 Данъчен кодекс.

Ако предприятието няма подходящи съоръжения, няма задължение за подаване на декларация за данък върху имотите. Но в случаите, когато не е необходимо да се плаща данък поради пълната амортизация на дълготрайните активи или наличието на преференциални средства в баланса, е необходимо да се подаде нулева декларация за данък върху имотите за 2017 г.

Къде да получите декларацията за данък върху имота

За правилното подаване на декларацията трябва да се ръководят от правилата на stat. 386 от Данъчния кодекс, където е определено, че декларациите се подават във Федералната данъчна служба според резултатите от данъчен (година) и отчетен (тримесечие, половин година, 9 месеца) периоди. Ако плащанията се определят според кадастралната стойност, отчетните периоди са тримесечия - 1, 2, 3. В съответствие с параграф 1 от статията. 386 декларация, подадена:

• На мястото на фирмата.
• Местоположението на ОП (отделни единици), които имат отделен баланс.
• Местоположението на тези обекти, за които данъкът се изчислява по специален начин.
• Местоположение на съоръжения, включени в UGSS (единна система за газоснабдяване).
• Мястото на регистрация в статуса на най-големия данъкоплатец - само за данъкоплатците, които отговарят на критериите за класификация като най-големи (член 83 от Данъчния кодекс).

Обърнете внимание! Отчитането на имуществото се подава в съответствие с разпоредбите на клаузи 2, 3 от статията. 386 крайни срокове - подробности по-долу.

Краен срок за връщане на данък върху имота:

• За 1 квадрат. 2017 г. - не по-късно от 05.02.2017 г.
• За полугодието на 2017 г. - не по-късно от 31.08.17 г.
• В продължение на 9 месеца 2017 г. - не по-късно от 30.10.2017 г.
• За 2017 г. - не по-късно от 30, 18 март

Обърнете внимание! Официалните срокове се дават при спазване на приложимите правила за разсрочване на почивните дни и празниците.

Какво се промени в новата декларация за данък върху имотите

Актуализираният годишен формуляр за отчитане трябва да се прилага, считано от подаването на декларацията за 2017 г. Съответно, е необходимо ново авансово плащане да се представи за първи път през 1 тримесечие. 2018 г., обаче, както е обяснено от Федералната данъчна служба в писмо № BS-4-21 / [имейл защитено]   от 14.04.17 г., за удобство на данъкоплатците е възможно да се отчитат нови формуляри по-рано, за 1 тримесечие. 17 g

Какво се промени в сегашните форми? На първо място, баркодовете бяха коригирани във всички листове и редът с TIN беше намален от 12 позиции на 10. Раздел 2.1 беше добавен към данни за недвижими имоти, изчисляването на данъка на които се извършва при средната годишна цена. Списъкът с иновации включва:

• Титулна страница - OKVED кодът е изключен, кодирането на отчетни периоди е променено, маркировката MP е премахната за щамповане, изяснена е процедурата за попълване на телефон за връзка.
• Раздел 2 - кодирането на стр. 001 е променено за типа обекти на свойството, добавено е подразделение. 2.1, която се формира само от данъкоплатците, които използват средните годишни стойности при изчисленията.
• Раздел 3 - кодирането на стр. 001 също се промени, стр. 020, 030 са преименувани, стр. 040 кодове са коригирани по отношение на данъчните облекчения.

Някои новости засегнаха и изчисляването на авансовите суми за данък върху имуществото на организациите. Като цяло иновациите са подобни на горните годишни корекции.

Как се подават декларации?

Форматът на отчитане, включително декларацията за данък върху имотите за 2017 г., може да бъде електронен или „на хартия“. За определени категории данъкоплатци има задължение да подават доклади само в електронен вид. Така че, съгласно параграф 3 от статията. 80 декларация трябва да бъде подадена по електронен път:

• Данъкоплатци със среден брой персонал за последната година от 100 души.
• Новосъздаден, вкл. в резултат на мерките за реорганизация от данъкоплатците със среден брой персонал от 100 души.

Обърнете внимание! Имущественият данък за физическите лица се заплаща в бюджета съгласно уведомленията на данъчната инспекция. В този случай гражданите, които притежават собственост върху законни права, се признават за данъкоплатци.

Декларация за данък върху имотите за 2017 г. - Правила за попълване

Точната и подробна процедура за отчитане на данни се съдържа в Заповед № MMV-7-21 / [имейл защитено]   от 31.03.17 г. Тук са общите изисквания за попълване на информация и алгоритъмът за формиране на отделни секции, отделно в Приложенията са дадени кодиране на низове.

Действителни изисквания за попълване на декларация:

• Документът се формира в края на годината.
• Стойностите на стойностите се въвеждат само в пълни рубли според правилата на математическото закръгляне (индикаторите от 50 копейки са закръглени, до 50 копейки се изхвърлят).
• Номерирането на листовете започва със заглавието, индикаторите се записват, като се започва от "001" отляво надясно.
• Дуплексният печат е забранен, както и използването на коректори за замазка.
• Ако документът е оформен „на хартия“, позволено е редовете да се запълват със синьо, виолетово или черно мастило с главни букви.
• Всички редове се попълват само отляво надясно, а не обратно.
• Всеки индикатор има отделно поле.
• Ако документ се генерира на компютър чрез софтуер, всички цифрови индикатори трябва да бъдат приведени в съответствие с последното запознаване.
• Ако индикаторът за попълване отсъства, полето се зачертава.
• OKTMO кодът се въвежда отляво надясно, останалите клетки се пълнят с тирета.
• Титулна страница - данните се въвеждат въз основа на документи за регистрация при регистрация в IFTS. Подаването на първоначалния доклад се обозначава с код „0–“ в броя на корекциите, като се изяснява с броя на уточненията, като се започне с „1–“.
• Автентичността на посочените данни се удостоверява с подписване на документ - от отговорното длъжностно лице на данъкоплатеца или представител.
• Подаването на документа може да се извърши както от данъкоплатеца, така и от негов представител. В последния случай се изисква нотариално заверено пълномощно.
• Разрешено е изпращането на документа по пощата (с ценно писмо с присъствието на опис на прикачения файл) или чрез TCS чрез подпис на електронен цифров подпис.
• Не се подава нулева декларация за данък върху собствеността, ако юридическото лице няма съответните дълготрайни активи в баланса. В същото време върху автомобила се начислява само данък за транспорт, а не данък върху собствеността, при условие че обектът е разпределен в 1 или 2 групи за амортизация съгласно Класификацията на ОС (алинея 8, параграф 4, член 374).

Отговорност за късно подаване на декларация

Непредставянето на годишна декларация в сроковете, одобрени на федерално ниво, води до събиране на санкции по параграф 1 от устава. 119 Данъчен кодекс. Това е 5% от неплатената сума на данъка, дължима на базата на недоставлена \u200b\u200bдекларация. За месеца на фактуриране се плаща неплащане всеки месец, но максималният размер на санкциите не трябва да надвишава 30% от посочената сума. Минимумът е 1000 рубли. и се таксува при подаване на нулев отчет.

Ако данъкоплатецът е нарушил закона за представяне на авансови плащания, отговорността се прилага съгласно стат. 126 Данъчен кодекс. Според параграф 1 за всяко закъсняло плащане ще се начисляват 200 рубли. Решение на регулаторните органи да привлекат юридическо лице към отговорност е възможно само след като бъдат взети мерки за проверка. По-специално това са бюро или одити на място. 88, 89 от Данъчния кодекс. И вече въз основа на решението, данъкоплатецът е длъжен да плати глоба.

Ако откриете грешка, моля, изберете текст и натиснете Ctrl + Enter.

Изисквания за електронни данъци и вноски: нови правила за насочване

Наскоро данъчните органи актуализираха изискванията за изплащане на просрочени задължения към бюджета, в т.ч. върху застрахователни премии. Сега дойде време за адаптиране на процедурата за изпращане на такива изисквания към TCS.

Не е необходимо да се отпечатват разплащателни листове

В никакъв случай не е необходимо работодателите да издават разплащателни листове на служителите на хартия. Министерството на труда не забранява изпращането им на служителите по електронна поща.

"Физик" преведе плащане за стоки по банков път - трябва да издадете чек

В случай че физическо лице, прехвърлило на продавача (фирма или физически предприемач) плащане за стоките по банков път чрез банката, продавачът е длъжен да изпрати чек на касата на купувача „физик”, съобщи Министерството на финансите.

Списъкът и количеството на стоките към момента на плащането не са известни: как да се издаде касов бон

Име, количество и цена на стоките (строителство, услуги) - задължителни данни за касов бон (BSO). При получаване на авансово плащане (аванс) обаче понякога е невъзможно да се определи обемът и списъка на стоките. Министерството на финансите разказа какво да прави в подобна ситуация.

Медицински преглед за хора, работещи на компютър: задължителен или не

Дори ако служителят е зает да работи с компютър поне 50% от работното време, това само по себе си не е причина редовно да го изпращате за медицински прегледи. Всичко се решава от резултатите от сертифицирането на работното му място според условията на труд.

Променен операторът за управление на електронни документи - информира Федералната инспекция на данъчната служба

Ако организацията е отказала услугите на един оператор на електронно управление на документи и е преминала към друг, е необходимо да се изпрати електронно уведомление за получателя на документи от TCS до данъчната инспекция.

Специалните режими няма да бъдат глобявани за фискални дискове за 13 месеца

За организации и индивидуални предприемачи на USN, ESKHN, UTII или PSN (с изключение на отделни случаи) има ограничение на валидния период на валидност на ключа на фискалния диск, използван от CCP. Така че, те могат да използват фискални устройства само 36 месеца. Но, както се оказа, досега тази норма всъщност не работи.

В отделна консултация разгледахме кои са плащащите данък върху собствеността, какви са данъчните ставки и процедурата за изчисляване на данъка. В тази статия ще говорим за данъчната декларация за данък върху собствеността.

Отчетни и данъчни периоди

Отчитането на данък върху имотите се съставя на база натрупване за отчетните периоди (първо тримесечие, шест месеца и 9 месеца) и данъчни (календарна година) периоди.

За данъкоплатците върху имот въз основа на кадастралната стойност на недвижимите имоти отчетните периоди са 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие (член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитане на данък върху имотите

Според резултатите от отчетния период на данъчната инспекция се подава изчисление на данъка при авансово плащане на данък върху корпоративната собственост (KND формуляр 1152028) (Приложение № 4 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 24.11.2011 г. № MMV-7-11 / 895).

Можете да изтеглите формуляра за изчисляване на данъка върху имотите в pdf тук.

В края на годината се подава данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост (формуляр съгласно КНД 1152026) (Приложение № 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 24.11.2011 г. № MMV-7-11 / 895).

Можете да изтеглите формуляра за данъчна декларация в pdf тук.

Краен срок за деклариране на собственост

Данък върху собствеността: по електронен път или на хартия

Декларация и изчисляване на данък върху собствеността могат да се подават от данъкоплатците както на хартиен носител, така и в електронен вид.

Трябва да се има предвид обаче, че формулярът за електронно отчитане на данък върху собствеността е задължителен за следните лица (параграф 80 на член 80, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• данъкоплатци, чийто среден брой служители за предходната календарна година надхвърли 100 души;
• новосъздадени (включително по време на реорганизация) организации, чийто брой на служителите надхвърля 100 души.

Състав на уреждане на имот

Данъчното изчисляване на данъка върху имотите се състои от следните раздели:

Размерът на авансовото плащане на дължимия към бюджета данък според данъкоплатеца

Изчисляване на размера на авансовото плащане на данък по отношение на облагаемата собственост на руски организации и чуждестранни организации, опериращи в Руската федерация чрез постоянни мисии

Изчисляване на размера на авансовото плащане на данък за отчетния период за недвижим имот, данъчната основа, за която се признава кадастралната стойност

Състав на декларация за собственост

Декларацията за данък върху имотите се състои от следните раздели:

Декларация за данък върху имотите - 2017г

Декларацията за данък върху имотите през 2017 г. е задължителна за всички, които имат дълготрайни активи. Условия за доставка, формуляр и мостри, които сме посочили в статията.

Подготвили сме три съвета за тези, които искат бързо да попълнят декларация за данък върху имотите през 2017 г. Освен това в статията ще намерите крайните срокове за отчитане, формуляра и образци за попълване.

Декларация за данък върху имотите - 2017: Кой минава

През 2017 г. организациите, които имат собственост по сметка 01 „Дълготрайни активи“ или 03 „Печеливша инвестиция в материални активи“, трябва да подадат декларация за данък върху доходите (писма на Министерството на финансите на Русия от 26 май 2016 г. № 03-05-05-01 / 30390, Федерална данъчна служба на Русия от 30.03.2015 г. № 03-05-05-01 / 17260).

Недвижими имоти.   Може да се облага с данък:

по кадастрална стойност

по остатъчна стойност в баланса на дружеството.

Движимо имущество.   Облага се само с остатъчна стойност. Сред тях се разграничават необлагаемите обекти. Това са движими дълготрайни активи, които са включени в първата или втората амортизационни групи към датата на приемане за счетоводство (подпункт 8 клауза 4 член 374, клауза 25 член 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 декември 2016 г. № 03-05-05-01 / 77572).

Също така обектите, включени в групите за амортизация от трета до десета, не се облагат с данък. Но само ако условията са изпълнени едновременно:

обекти, получени не в резултат на реорганизация и не в резултат на ликвидация на организации, нито от взаимозависимо лице.

Може би сте придобили облагаеми активи едва през IV тримесечие на 2016 г. В този случай декларацията ще трябва да бъде подадена, в противен случай ще има глоба - поне 1000 рубли. (Член 119 от Данъчния кодекс).

Крайни срокове за подаване на декларация за данък върху имотите през 2017 г.

Подайте декларация за данък върху недвижимите имоти в инспектората в края на всеки данъчен период - година. Ако срокът за доставка падне на неработен ден, предайте го още на първия следващ работен ден (параграф 3 от член 386, параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс).

Прочетете също: Раздел на собственост, ако апартаментът е с ипотека

Дружеството разполага с всички дълготрайни активи

Ако през годината всички дълготрайни активи са изтеглени от организацията, декларацията може да бъде подадена предварително. А именно в края на месеца, в който последният предмет, който е обложен с данък върху имотите, е приспаднат от баланса. Ако обаче преди края на годината организацията ще разполага с други дълготрайни активи, ще трябва да подадете актуализирана декларация и да платите данък. Това е посочено в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 30 юли 2013 г. № BS-4-11 / 13835.

В тези региони, в които са определени периоди за отчитане на данък върху имотите, дружествата също уреждат плащанията. Той се представя не по-късно от 30 календарни дни от крайната дата на отчетния период (клауза 2, член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Крайни срокове за изчисляване на данък върху имуществото през 2017 г.

Формуляр за декларация за данък върху имотите през 2017 г.

Формулярът за декларация през 2017 г. не се е променил. И декларацията, и изчисляването на авансовото плащане бяха одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № MMV-7-11 / 895.

Изтеглете безплатен формуляр за декларация за данък върху имотите за 2017 г. в PDF \u003e\u003e

Изтеглете безплатен формуляр за изчисляване на авансовото плащане на данък върху имота - 2017 г. в
  PDF \u003e\u003e

Декларация за данък върху собствеността: Три съвета

В отчета се включват както активите, които се облагат с данък върху имуществото по средната годишна стойност, така и недвижимите имоти, за които е определена кадастралната стойност. За да избегнете често срещани грешки, използвайте съветите.

Отразете преференциалния имот отделно от останалите

Движимите активи на третата до десетата амортизационни групи, които дружеството е регистрирало като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г., не подлежат на облагане с данък върху собствеността. Изключение правят обекти, които дружеството е получило от взаимозависима организация или физическо лице или по време на реорганизацията или ликвидацията на друго дружество (параграф 25 от член 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тази полза обаче трябва да бъде отчетена. Невъзможно е просто да се отрази стойността на дълготрайните активи, по-малко преференциална при изчисляването на данъка върху собствеността. В противен случай данъчните ще решат, че не са декларирани обезщетения. И съответно организацията трябваше да начисли данък върху движимите активи. Тогава инспекторите ще начисляват лихва за просрочие (вижте становището на длъжностното лице по-долу).

За да заявите обезщетение, първо покажете стойността на движимите дълготрайни активи в колона 3 на раздел 2 заедно с стойността на облагаемите активи, а след това отделно в колона 4. В ред 130 на този раздел поставете препоръчителния код на обезщетението 2010257 (вижте примера по-долу).

Активи от първа и втора група трябва да бъдат показани в декларацията

При изчисляване на данъка не е необходимо да се вземат предвид дълготрайните активи от първата и втората амортизационни групи (алинея 8, параграф 4, член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това не са обекти на данъчно облагане. Следователно не е необходимо тези обекти да се отразяват в декларацията. В колони 3 и 4 на раздел 2 и редове 150 и 170, които са предназначени за средната годишна стойност на облагаемите и преференциални активи, не са показани такива имоти.

Напишете цената на дълготрайните активи от първата и втората амортизационни групи само в референтен ред 270 (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 7 август 2015 г. № BS-4-11 / 13906). Пробата е по-долу.

За всеки имот - отделен лист в раздел 3 от декларацията

Данък върху недвижимо имущество, с който дружеството изчислява и плаща въз основа на кадастралната стойност, се отразява в раздел 3 от декларацията.

Компанията няма недвижими имоти. Раздел 3 все още трябва да бъде представен на проверката като част от декларацията за данък върху имотите. Поставете TIN, PPC и номер на страницата на отчета. В останалите полета на раздел 3 поставете тирета (точка 2.4, 2.7 от процедурата, одобрена със заповед № MMV-7-11 / 895).

Фирмата разполага с недвижими имоти.   Попълнете толкова листа от раздел 3, колкото е броят на недвижимите имоти, посочени в баланса на организацията. Дори ако фирмата притежава няколко помещения с различни кадастрални номера в една сграда, изчислете данъка върху тях на отделни листове (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 октомври 2014 г. № BS-4-11 / 21488). Формулярът за декларация не позволява да се обобщи информация за различни обекти в един раздел 3.

Отчитане за 2016 г. - кога и под каква форма да подадете и какво ще се случи, ако закъснявате

Декларация за данък върху корпоративното имущество

Всички данъкоплатци на имот са длъжни да подадат декларация до фискалната служба в съответствие с разпоредбите на член от Данъчния кодекс. В нашата статия читателите ще намерят отговори на въпросите как да попълнят данъчна декларация за данък върху корпоративната собственост, как се изпраща документът и кога.

Период и дати на отчитане

Декларацията се попълва и подава на тримесечие на база текущо начисляване от началото на отчетната година. Крайният срок за подаване на документа е 30-ият ден на всеки месец, следващ тримесечието:

• 1-во тримесечие - 30 април;
• половин година - 30 юли;
• 9 месеца - 30 октомври.

Въз основа на резултатите от 12 месеца данъчната декларация върху данъка върху собствеността на организациите през 2017 г. и всяка следваща година се изпраща на фискалния орган не по-късно от 30 март на годината, следваща отчетния период.

При подаване на отчети трябва да се ръководите от нормите на Данъчния кодекс относно прехвърлянето на празници и почивни дни. Така че, ако граничната дата за подаване на декларацията падне на такъв ден, тогава крайният срок се отлага за следващия работен ден след нея.

Начин на доставка

Декларация за данък върху собствеността на организацията се изпраща на надзорния орган, чиято форма може да бъде изтеглена от нашия уебсайт чрез един от следните методи:

1. На хартия. Документът се генерира в два екземпляра и се предава по време на лично посещение от ръководителя на компанията или неговия официален представител. На едно копие специалист на държавната агенция поставя маркировката за приемане и връща, а вторият остава в данъка. Марката за приемане се поставя с цел да се докаже, че декларацията за данък върху корпоративната собственост е подадена навреме.
2. По пощенска услуга. Изпраща се писмо с известие за получаване и списък с прикачени файлове. Когато изпращате документи, трябва да запазите разписката, тъй като тя ще послужи като доказателство за навременното подаване на доклада.
3. В електронен вид. Изпраща се от оператори за електронно управление на документи. Формирайки данъка върху собствеността на организациите, датата на подаване на декларацията е датата на изпращане на имейла.

Обърнете внимание, че при подаване на данъчен документ чрез представител е необходимо да се състави пълномощно на негово име, което се удостоверява с подписа на ръководителя и печата на фирмата. Ако се изпрати хартиена версия на документа, тогава специалистите от данъчната служба изискват да бъде приложена електронна версия на декларацията. Но данъкът върху собствеността на организациите, изчисляването на данъчната основа, посочена в декларацията, съгласно правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация, не изискват изпълнението на това условие. Затова отказът да се приемат доклади без флаш устройство с електронна версия е нарушение на закона. В някои ситуации това може да доведе до нарушаване на крайните срокове за докладване и, следователно, изчисляване на санкции. В този случай платците, позовавайки се на писмото на Министерството на финансите на Руската федерация № PA-4-6 / 7440, могат да кандидатстват за по-висока данъчна служба с опровержение на незаконни действия.

Прочетете също: Регистрация на имот в Rosreestr

Всеки данъкоплатец трябва да знае важни моменти при подаване на данък върху имуществото на организациите във Федералната данъчна служба, който подава декларация на хартия и кой по електронен път?

Следните юридически лица са длъжни да представят електронната версия на доклада:

• данъкоплатци със среден брой служители за последната отчетна година над 100 души;
• данъкоплатци със среден брой служители на пълен работен ден над 100 души, които са новосъздадени (включително по време на реорганизацията на компанията).

Тримесечна декларация за авансови плащания за имущество, както и годишната форма на документа, се подават от платците на съответния им адрес на данъчната инспекция:

• на мястото на регистрация;
• на местоположението на клоните;
• според местоположението на имота, в случай на отделно местоположение от компанията-майка и клоновете.

Трябва да се отбележи, че ако организацията действа като основен данъкоплатец, тогава данъчната декларация за данък върху собствеността на организациите през 2017 г. се подава на мястото на регистрация на това дружество.

Състав на изчисляването на данъка върху собствеността

Данъчното изчисление има законово установена форма, която се състои от следните раздели:

1. Начална страница (заглавна страница).
2. Раздел 1. Размерът на авансовото плащане, което трябва да се внесе в бюджета според показателите на платеца на данък върху имотите.
3. Раздел 2. Изчисляване на размера на авансовото плащане на данък върху имуществото, собственост на руски компании и чуждестранни компании, извършващи стопанска дейност в Руската федерация.
4. Раздел 3. Изчисляване на размера на авансовото плащане за данък върху имота, където данъчната основа е кадастралната стойност на имота.

Раздел 1 от формуляра се попълва от всички, без изключение, плащащи данък върху собствеността. Следните раздели, изчисляващи данъка върху имуществото на организациите, декларация, извадка от която ще помогне да се справи с формирането на документа, се попълват в зависимост от състава на данъчната основа.

При попълване на раздел 2 данъкът се изчислява по средната годишна стойност на имота. Документът предвижда изчисляване на месечното намаление на остатъчната стойност на имота, която се намалява равномерно до края на годината, видно от разпоредбите на член 375 от Данъчния кодекс.

В съответствие с член 378.2 от Данъчния кодекс, раздел 3 от декларацията отразява изчисляването на размера на данъка, когато данъчната основа е кадастралната стойност на имота. По правило това са обекти на търговски и офис помещения.

Общи изисквания за съставяне

Декларацията, при която се изчислява данъкът върху собствеността на организациите, нулевата декларация, включително, трябва да отговаря на изискванията, установени със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № MMV-7-11 / 895 при попълване:

1. Прогнозните суми са посочени в пълни рубли. При отразяване на общите показатели трябва да се ръководи от правилото за закръгляне на цента.
2. Страниците на данъчната декларация са номерирани, започвайки от заглавната страница.
3. Не се допускат корекции, включително използването на коригиращи средства.
4. С мастилото е позволено да се използва само черно, синьо, лилаво.
5. Попълването на клетките в хартиената версия на формуляра, както цифрова, така и текстова, се извършва отляво надясно, като се започне от първата (вляво).
6. При формиране на документ в електронен вид се използва софтуер. Клетките са подравнени вдясно (последно запознанство).
7. Ако декларацията е генерирана в електронен вид, тирета в празни клетки са приемливи.
8. В хартиената версия празните клетки не са разрешени, в тях се поставят тирета.
9. Когато използвате софтуера за съставяне на формата, се използва шрифта Courier New, 16-18 точки.

Чрез формиране на документ и изчисляване на данъка върху собствеността на организациите, процедурата за попълване на декларацията, описана подробно в Заповед № MMV-7-11 / 895, ще помогне за правилното и точното определяне на всички необходими показатели.

Поради факта, че данъчните формуляри се актуализират редовно, счетоводителите трябва да внимават и да следят новите версии на декларациите.

Декларация за данък върху корпоративната собственост - 2016 г.

Организациите отчитат данък върху собствеността, подготвят тримесечни изчисления на авансовите плащания, а когато годината приключва, данъчна декларация. Авансовите плащания се доставят в рамките на 30-дневен период след резултатите от всяко тримесечие на база натрупване, а данъчна декларация за данък върху имуществото за организациите се подава до 30 март на годината, следваща отчетната (клауза 3 на член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Т.е. Отчет за 2016 г. е необходим до 30 март 2017 г.

Помислете как да попълните декларацията за собственост за 2016 г. и дайте пример за такова попълване.

Процедура за попълване на декларация за данък върху имотите

За да подготвите данък върху данъка върху собствеността, използвайте формата и процедурата за попълване, които Федералната данъчна служба на Руската федерация одобри със заповедта си от 24.11.2011 г. № MMV-7-11 / 895. Съставът на декларацията е заглавна страница и три раздела:

• Раздел 1 е консолидиран, той отразява размера на дължимия данък съгласно данните от раздели 1 и 2;
• Раздел 2 изчислява данъчната основа от остатъчната стойност на имота;
• В раздел 3 данъчната основа за недвижими имоти се определя от кадастралната му стойност.

Всички раздели от декларацията трябва да бъдат подадени в данъчната служба, дори и тези, които не съдържат данни.

Нека разгледаме по-подробно какво трябва да бъде попълването на декларацията за данък върху имотите.

Вторият раздел от декларацията трябва да бъде попълнен отделно за данък, облагаем с местонахождение на организацията, също така трябва да се попълни отделен раздел за имущество, облагано с различни данъчни ставки, или когато имотът се намира отделно от местоположението на организацията, когато облагаемата собственост се държи от отделна единица, и и т.н. (повече за това в точка 5.2 от процедурата за попълване на декларацията).

В ред 001 посочете кода на вида на имота (Приложение № 5 към Процедурата за попълване), а на ред 010 въведете кода на територията на OKTMO. За редове 020-140 в колона 3 отразявайте дълготрайните активи по остатъчната им стойност в първия ден на всеки месец 2016 г. и на 31 декември 2016 г. Необходимо е да се отразят само облагаемите имоти, докато в колона 4 се разпределя стойността на привилегированата собственост, ако има такава. В ред 141 общата стойност на имота към 31.12.2016 г., включително и тази, попадаща под обезщетенията, трябва да бъде подчертана от общата сума.

Средната годишна стойност на имота се въвежда в ред 150. За да го изчислите, добавете показателите на редове 020-140 в колона 3 и резултат разделете на 13.

Ред 160 включва кода за данъчни облекчения (Приложение № 6 към Процедурата за попълване), а втората част от реда се попълва само ако кодът на обезщетението е 2012000.

Редове 160, 170, 180, 200, 240 и 250 се разпределят, за да отразяват информация за данъчните облекчения, а ако организацията няма такава, редовете не се попълват.

Данъчната основа (ред 190) зависи от кода на вида на имота, посочен в ред 001:

• ако кодът е 001, тогава данъчната основа \u003d (ред 150 - ред 170) X ред 180;
• ако кодът е различен от 001, данъчна основа \u003d ред 150 - ред 170.

фураж данъчни декларации за собственост   важи за много организации, включително за тези, които използват специални режими. Наскоро такива компании трябва да плащат този данък и да подават отчет пред Федералната данъчна служба по отношение на недвижими имоти, за които е установена кадастралната стойност. Днес ще ви разкажем за същността на данъка върху собствеността и попълването на декларация.

Данъкоплатци са:

1. Организации, кандидатстващи основна система за данъчно облагане, Те плащат данък върху следния имот:
   • обекти (включително движими), които са в баланса и са посочени като дълготрайни активи;
   • жилищни недвижими имоти, които не се признават като имоти, машини и съоръжения.
2. Организации, кандидатстващи данъчни специални режими на USN и UTII, Те плащат данък:
   • от недвижими имоти, посочени в член 378.2, параграф 1 от Данъчния кодекс, за които изчисляването на данъчната основа се основава на кадастралната стойност (например търговски центрове, административни центрове и помещения, разположени в тях);
   • с жилищен недвижим имот, който не се счита за дълготрайни активи.
3. Чуждестранни организации   при наличие на облагаема собственост в имота или по концесионен договор.

За движимото имущество

Данъкът върху движимите вещи, признати като имоти, машини и съоръжения, се плащат само от DOS компании. 2017 г. беше последната година, през която я платиха по същия начин. От тази година се прилагат нови правила. По-конкретно, въпросите относно облагането на един или друг вид движими вещи с данък и предоставянето на обезщетения се решават на регионално ниво.

Краен срок за подаване на декларация и санкция

Закъснението с краен срок заплашва със санкции по член 119 от Данъчния кодекс. Добре е 5%   от размера на данъка за всеки пълен и непълен месец закъснение. Минималната глоба е 1 хиляда рублимаксимум - 30% от размера на данъка, Освен това длъжностното лице може да получи наказание в съответствие с член 15.5 от Кодекса за административните нарушения под формата на глоба в размер на 300-500 рубли.

Разберете за други, които идват скоро.

Място на подаване на декларацията

Организациите подават отчет за данъка върху имотите на тяхното местоположение. Въпреки това, ако има такава отделни единици   има нюанси. По-специално, ако ОП се намира в други региони, докладът трябва да:

• на местоположението на звеното, което има собствен баланс;
• на местоположението на всеки имот, ако се намират в други региони.

При определени обстоятелства компания с отделни подразделения и собственост в други региони може да отчита в IFTS на неговото местоположение, В същото време трябва да се изпълни такива условия:

• организацията не принадлежи към категорията на най-големите данъкоплатци;
• данък се дължи само в бюджета на субекта;
• основата за изчисляване на данъка е балансовата стойност;
• данъчната служба позволи това.

Под каква форма да се докладва

За подаване на декларация за данък върху имотите, стандартните правила от членове 80 от Данъчния кодекс, Изисква се доклад в електронен формат:

• най-големите данъкоплатци;
• организации, в които средният брой служители надхвърля 100 души   за последната календарна година;
• нови фирми с повече от 100 служители.

Всички останали организации могат самостоятелно да изберат формуляра за подаване на декларация. Тя може да бъде изпратена до проверката на TCS, по пощата или да бъде доставена лично.

Как се изчислява данък върху собствеността

Базата за данък върху собствеността на юридическите лица е:

• в общия случай - негова средногодишни разходи;
• във връзка с недвижими имоти, посочени в член 378.2 от Данъчния кодекс - кадастрална стойност.

За да определите средната годишна стойност, трябва:

• добавете остатъчната стойност на недвижимите имоти в края на всеки месец;
• разделете резултата с 13.

Резултатът е размера на дължимия данък за годината. Ако са произведени авансови плащания, те трябва да бъдат извадени от тази сума.

Ако юридическото лице е притежавало имота за непълна година, данъкът трябва да се плаща само за този период. преди коефициентът се изчислява: броят месеци на собственост върху имота се дели на 12. Освен това данъчната основа се коригира въз основа на това съотношение.

Попълнете данъка върху имуществото на юридически лица

Формулярът за декларация и процедурата за попълването й (по-долу Процедурата) се одобряват със заповед Федерална данъчна служба от 31.03.2017 г. номер MMV-7-21 / [имейл защитено] , Формулярът се състои от заглавна страница и раздели 1, 2, 2.1 и 3. Декларацията се попълва във връзка с данъчните суми, дължими по съответния код на общината, т.е. в контекста на OKTMO.

Заглавна страница

На заглавната страница се попълва основна информация за данъкоплатеца, декларация и данъчен орган. Редовете в горната част на листа са запълнени:

Ако речта   върху реорганизирано / ликвидирано лице, е необходимо да попълните съответния блок, който следва името. Той трябва да посочва TIN / PPC на организацията, както и код за реорганизация (ликвидация):

• 1 - преобразуване;
• 2 - сливане;
• 3 - отделяне;
• 5 - присъединяване;
• 6 - разделяне с едновременно присъединяване;
• 0 - ликвидация.

Телефон за връзка   - посочете телефона, който е на разположение за комуникация. Посочва се кодът на държавата, града или друго населено място и телефонен номер без пропуски и други символи.

В долната част на заглавната страница точността и пълнотата на представената информация се потвърждава., Един от кодовете е посочен:

• 1 - ако декларацията е подписана от ръководителя на организацията;
• 2 - ако представителят е подписан.

• ръководителят на организацията;
• представител - ако е физическо лице;
• упълномощен представител на юридическо лице, ако данъкоплатецът е представляван от юридическо лице.

В последния случай, в редовете по-долу, трябва да посочите име на представителна компания.

  Попълване на дъното на заглавната страница, ако декларацията е подписана от директора

Раздел 1

Този раздел се състои от линии блокове 010-040, Толкова блокове трябва да бъдат попълнени в колко данъка OKTMO се плаща. Блоковете се попълват, както следва:

• за линия 010   ОКТМО кодът е отразен;
• за линия 020   посочва кода за класификация на бюджета;
• за ред 030 отразява положителния резултат от изчисляването на данъка, тоест неговата сума, която се дължи на бюджета;
• за линия 040   Размерът на данъка се отразява, ако се окаже със знак минус (данъкът да бъде намален).

  Запълване на проба 010-040 Раздел 1

Раздел 2

Този раздел е предназначен за изчисляване на средната годишна стойност на имота. Трябва да се попълни отделно   относно имота:

• разположени на мястото на организацията;
• свързани с отделни подразделения;
• облагаема с различни ставки и т.н.

Пълен списък можете да намерите. в точка 5.2 от раздел V от процедурата.

Следващата таблица показва попълване на ред 2 на ред.

Таблица 1. Как да попълните раздел 2 от декларацията за корпоративно имущество

Полето	индикатор
	Код от Приложение № 5   да поръчам
OKTMO код	Трябва да съвпада с кода от линия 010   съответния блок на раздел 1
Линии 020-140	Остатъчната стойност на дълготрайните активи в началото на всеки месец (датата е посочена в колона 1). В колона 4 се посочва стойността на преференциалното имущество, включена в сумата, посочена в колона 3
Ред 141	Стойност на имота
Линия 150	Средната годишна стойност на имота ( сумата от редове 020-140 се дели на 13).
Линия 160	До знака „/” - код за данъчни облекчения, ако има такъв ( приложение № 6 към процедурата). След знака "/": ако кодът 2012000 , се предписва номерът, параграф, алинея от закона на субекта на Руската федерация, установил това обезщетение; ако кодът на привилегията е различен, се поставят тирета.
Линия 170	Средната годишна стойност на имуществото, което не се облага с данък ( сумата от показателите от колона 3 на редове 020-140, разделена на 13).
Линия 180	Попълва се само ако Кодът на типа на свойството е „02“, Делът от балансовата стойност на имота на територията на съответното образувателно образувание на Руската федерация.
Линия 190	Като цяло данъчната основа \u003d Линия 150 - линия 170.   ако Кодът на типа на свойството е „02“   (има стойност в ред 180): base \u003d (Линия 150 - линия 170) х линия 180
Ред 200	Попълва се, ако правото на субекта установява намалена ставка: до знака "/" - 2012400 ; след знака “/” - номер, параграф, алинея на закона.
Линия 210	Данъчна ставка
Ред 215	Коефициент, приложим за железопътни коловози
Линия 220	Сума на данъка за годината: Низ 190 x Низ 210/100
Линия 230	Сума за авансово плащане
Линия 240	Ако има регионална полза с код 2012500 : до знака “/” - 2012500; след знака „/” - номерът, параграф, алинея от закона на субекта на Руската федерация, който въвежда освобождаването.
Линия 250	Размерът на данъчен кредит за кода от ред 240
	Попълнен, ако Типът код на имота е „04“, Посочва се размерът на данъка, платен извън Руската федерация във връзка с имущество, принадлежащо на руско юридическо лице.
Линия 270	Остатъчната стойност на дълготрайните активи в края на годината

Раздел 2.1

Този раздел съдържа информация за обектите, за които е попълнен раздел 2. Той се състои от блокове от редове 010-050които показват:

• за линия 010   - кадастрален номер на обекта;
• за линия 020   - условен номер от регистъра на недвижимите имоти;
• за ред 030   - инвентарен номер (при липса на кадастрални и условни);
• за линия 040   - OKOF код;
• за линия 050   - остатъчна стойност на обекта в края на годината.

Броят блокове трябва да съответства на броя на облагаемите обекти на собственост.

Раздел 3

Последният раздел от декларацията е предназначен за изчисляване на данък върху собствеността, който се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота. Попълването на линиите е в следната таблица.

Таблица 2. Попълване на раздел 3 от декларацията за корпоративно имущество

Полето	индикатор
Код на типа на имота (код на линията 001)	Код от Приложение № 5 към процедурата, обикновено кодът " 11 »
OKTMO код (код на линия 010)	OKTMO
Линия 014	Кадастрален номер на сграда (структура, структура)
Ред 015	Кадастрален номер на помещението вътре в сградата, ако обектът е тази стая
Ред 020	Кадастрална стойност на обект
Ред 025	Необлагаема част от стойността (включена в ред 020)
Ред 030	Ако обектът е в обща (споделена) собственост, указва размера на дяла
Ред 035	Попълва се, ако кадастралната стойност е определена за сградата, но не и за помещенията вътре, които са обект на данъчно облагане. Посочете дела, равен на: Площ на помещението / Площ на сградата
Ред 040	Преди знака “/” - кодът на привилегированието в съответствие с допълнение № 6 към процедурата (с изключение на кодове 2012400 и 2012500). Само за код 2012000: след знака „/“ - номер, параграф, алинея от регионалния закон, който въвежда освобождаването
Ред 050	Попълва се, ако обектът се намира на територията на различни съставни образувания на Руската федерация. Посочете дела на кадастралната стойност, свързана с този регион
Ред 060	Данъчна основа: (Низ 020 - низ 025) x низ 030 (ако е запълнен) x низ 050 (ако е запълнен)
Ред 070	Ако се установи привилегия с код 2012400 : до знака "/" - 2012400; след знака „/” - номер, параграф, алинея от закона на субекта на Руската федерация, който установява освобождаването
Ред 080	Преференциална ставка (ако е попълнена линия 070)
Ред 090	За чуждестранни организации. Коефициентът, равен на: броя месеци на собственост на обекта / 12
Ред 100	Сума на данъка за годината: в общия случай - Низ 060 x Низ 080/100; ако има индикатор в ред 090: Низ 060 х Низ 080 х Низ 090/100
Линия 110	Размерът на авансовите плащания в рамките на годината
Ред 120	Ако има ползи с код 2012500 : до знака “/” - 2012500; след знака “/” - номер, параграф, алинея от закона на субекта на Руската федерация, който въвежда това освобождаване
Линия 130	Размер на ползите от линия 120

Проба запълване

Вижте как да попълните данъчната декларация за корпоративна собственост за 2017 г.:

• Заглавна страница:
• Раздел 1:
• Раздел 2:
• 
• Раздел 2.1:
• Раздел 3:

Нормативни документи

• Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г., номер MMV-7-21 / [имейл защитено];
• Данъчен кодекс на Руската федерация, член 378.2 „Характеристики за определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на данък по отношение на определени обекти на недвижими имоти“.