Изчисляването на застрахователните премии за 2017 г. се предоставя във формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]  Изчислението трябва да бъде представено на данъчните власти не по-късно от 30 януари 2018 г.

Изчисляването на застрахователните премии за 2017 г. се предоставя във формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]:

• лица, извършващи плащания и други компенсации на физически лица (организации, индивидуални предприемачи, физически лица, които не са индивидуални предприемачи);
• глави на селски (фермерски) домакинства.

В съответствие с параграф 7 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, лицата, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, подават изчисление на застрахователните премии не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на сетълмент (отчет) на данъчния орган:

• на местоположението на организацията;
• по местонахождението на отделните подразделения на организации, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица. Ако отделно подразделение е разположено извън Руската федерация, тогава организацията представя изчисление за такова разделение на данъчния орган по неговото местоположение;
• по местоживеене на физическо лице, извършващо плащания и други възнаграждения на физически лица (включително индивидуални предприемачи).

Най-големите данъкоплатци, които имат отделни поделения (които начисляват плащания и други такси на физически лица), подават изчисление до няколко данъчни инспекции (писмо на Федералната данъчна служба от 10.01.2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитено]):

• на мястото на местоположението;
• на мястото на отделните звена.

Изчисляването на застрахователните премии за 2017 г. трябва да се представи на данъчните власти не по-късно от 30 януари 2018 г., Крайният срок за подаване на изчислението е един и същ за всички плащащи застрахователни премии и не зависи от формата за подаване на отчети - на хартия или в електронен вид.

Забележка!  Ако платецът на застрахователни премии няма плащания на физически лица през периода на сетълмент (отчет), платецът трябва да представи на данъчния орган сетълмент с нулеви показатели (писмо на Федералната данъчна служба от 03.03.2017 г. № 03-15-07 / 17273 от 12.04 .2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитено]).

За несвоевременно представяне в данъчната инспекция за изчисляване на застрахователните премии, на платеца на застрахователни премии може да бъде наложена глоба в размер от 5 до 30 процента от неплатената сума на премията въз основа на изчислението. Освен това минималната глоба е 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс). В писмо от 05.05.2017 г. № PA-4-11 / 8611 на Федералната данъчна служба на Русия тя обясни колко да плати глоба на всеки от фондовете (PFR, FFOMS, FSS).

Изчисляване на застрахователни премии

Изчисляването на застрахователните премии включва:

• Заглавна страница;
• Лист  „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“;
• Секция 1  „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователни премии“;
  • Приложение № 1  към раздел 1 "Изчисляване на застрахователни премии за задължително пенсионно и здравно осигуряване" към раздел 1;
  • Приложение № 2  към раздел 1 "Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство" към раздел 1;
  • Приложение № 3  към раздел 1 "Разходи за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство и разходи, направени в съответствие със законодателството на Руската федерация" до раздел 1;
  • Приложение № 4  към раздел 1 „Плащания, извършени за сметка на средства, финансирани от федералния бюджет“, към раздел 1;
  • Приложение № 5  към раздел 1 "Изчисляване на спазването на условията за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платеца, посочени в член 427, параграф 1, алинея 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел 1;
  • Приложение № 6  към раздел 1 "Изчисляване на спазването на условията за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платеца, посочени в член 427, параграф 1, алинея 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел 1;
  • Приложение № 7  към раздел 1 "Изчисляване на спазването на условията за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платеца, посочени в член 427, параграф 1, алинея 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел 1;
  • Приложение № 8  към раздел 1 "Информация, необходима за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платеца, посочена в член 427, параграф 1, алинея 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел 1;
  • Приложение № 9 към раздел 1 "Информация, необходима за прилагане на премията, установена от втория параграф на алинея 2 на член 425, параграф 2, втора алинея на член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел 1;
  • Приложение № 10  към раздел 1 „Информация, необходима за прилагането на разпоредбите на алинея 1 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация от организации, извършващи плащания и други възнаграждения в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации с висше образование за редовно обучение за дейности, провеждани в студентската група (включени във федералния или регионалния регистър на младежките и детските асоциации, ползващи се от държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданскоправни договори, предмет на които е извършването на работа и (или) предоставянето на услуги “към раздел 1;
• Раздел 2  „Обобщение на задълженията на плащащите застрахователни премии на ръководители на селски (фермерски) стопанства“;
  • Приложение № 1  към раздел 2 "Изчисляване на размера на застрахователните премии, дължими за главата и членовете на селското (земеделското) стопанство" към раздел 2;
• Раздел 3  „Персонализирана информация за застрахования.“

Раздели 1  и 3   попълва се от платци на застрахователни премии, извършващи плащания на физически лица и се представя   тримесечен.

Раздел 2попълва се от плащащите застрахователни премии - ръководители на селски стопанства годишно.

Изчисляване на застрахователни премии по програма "1С: Заплащане и управление на персонала 8" (rev.3)

В програмата за изчисляване на застрахователните премии е предвиден регулиран отчет Изчисляване на застрахователни премии  (раздел Отчитане, справки - 1C-Reporting) (Фиг. 1).

За да се състави отчет, е необходимо на работното място 1C-отчитане  въведете команда за създаване на нов екземпляр на отчет чрез бутон създавам  и изберете от списъка на наличните отчети Видове отчети  доклад със заглавие Изчисляване на застрахователни премии  чрез бутон Изберете.

В стартовата форма посочете организацията (ако програмата поддържа записи на няколко организации), за която се съставя отчет и периода, за който е съставен.

В резултат на това се показва формата на нов екземпляр на отчета. Изчисляване на застрахователни премии  (фиг. 2). За да попълните автоматично отчета според данните на информационната база, използвайте бутона Напълни.

Забележка!  При идентифициране в счетоводните данни при автоматично попълване на отчет два или повече елемента от директорията Индивидите се издава съобщение със същия запълнен SNILS, докато отчетът остава празен.

Изчисляване на застрахователни премии в други програми:

• в програма 1C: Управление на заплатите и персонала 8 (rev. 2.5)
• в програма 1C: Заплати и персонал на бюджетна институция 8 (издание 1.0)
• в програма 1В: Заплати и персонал на държавна институция 8 (издание 3)

Представяне на изчисление на застрахователните премии на данъчния орган

Плащачи със среден брой лица, в полза на които се извършват плащания и други възнаграждения за предходния период на сетълмент (отчитане) надхвърля 25 души, както и новосъздадени (включително по време на реорганизация) организации, чийто брой на определени лица надхвърля тази граница, представляват изчисляването на осигурителните вноски към данъчния орган в електронен вид  използване на подобрен квалифициран електронен подпис по телекомуникационни канали (клауза 10, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Плащачите и новосъздадените организации (включително по време на реорганизация), за които средният брой лица, в полза на които се плащат плащания и други такси, за предходния период на сетълмент (отчитане) е 25 души или по-малко, имат право да представят изчислението, както в електронен вид и на хартия.

Независимо от извършените дейности, в изчислението задължително присъстват плащащите застрахователни премии:

• Заглавна страница;
• Раздел 1 "Обобщение на задълженията на платеца на застрахователни премии";
• подраздел 1.1 „Изчисляване на вноски за задължително пенсионно осигуряване“, подраздел 1.2 „Изчисляване на вноски за задължително здравно осигуряване“ от допълнение 1 към раздел 1;
• допълнение 2 към раздел 1 "Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството";
• Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица“.

Останалите приложения, подраздели са представени, ако има данни в тях (подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от приложение 1 към раздел 1, приложение 3 до 10 към раздел 1).

Представяне на изчисление на осигурителните вноски пред данъчния орган в програмата "1С: Заплащане и управление на персонала 8" (rev.3)

Структура за изчисляване на сетълмента

Ако отделни раздели на изчислението в съответствие с Процедурата не са попълнени и не представени, тогава за тях можете да зададете режим, в който те да не се показват под формата на отчет и да бъдат отпечатани.

За да направите това, кликнете върху бутона персонализиране  (бутон Още - Настройка), разположен в горния команден панел на формуляра на отчета и в раздела Свойства на дяла  премахнете отметката от квадратчетата шоу  и печат  за тези раздели (фиг. 3).

Проверка на изчислението

Преди да прехвърлите изчислението, се препоръчва да го проверите за грешки. За целта използвайте бутона Проверка - Проверете контролните съотношения, След натискане на бутона се показва резултатът от проверката на контролните съотношения на индикаторите. В този случай можете да видите или онези контролни съотношения на индикаторите, които са грешни, или всички контролни съотношения на индикаторите (премахнете отметката Показва само грешни съотношения) (Фиг. 4).

Когато щракнете върху необходимото съотношение на индикаторите, в колоната Проверено съотношение  или Обяснение на стойностите, се показва препис, в който е показано: откъде са дошли тези числа, как са се развивали и т.н. И когато кликнете върху определен индикатор в дешифрирането, програмата автоматично показва този индикатор в самия формуляр на отчета. За формуляр за отчет Изчисляване на застрахователни премии  проверка на контролните съотношения на показателите, въведени с писма на Федералната данъчна служба на Русия от 30 юни 2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитено], от 13.12.2017 г. № ГД-4-11 / [имейл защитено]  и писмо на FSS на Руската федерация от 06.06.2017 г. № 02-09-11 / 04-03-13313.

Печат на изчисление

Организациите, които представят изчисления, без да използват телекомуникационни канали (или да използват програми на трети страни за електронен обмен), трябва да подготвят файлове за трансфер до данъчния орган в електронен вид. Организациите за фактуриране на хартия трябва да подготвят формуляр за фактуриране на хартия (Фигура 5).

За да създадете разпечатан формуляр за изчисление с двуизмерен баркод PDF417, щракнете върху бутона печатразположен в горната част на формуляра за отчет. За да отпечатате машинно четими форми на регулирани отчети с двуизмерен баркод PDF417, е необходимо на компютъра да бъде инсталиран единен модул за отпечатване на машинно четими форми и шаблони за машинно четими форми. Инсталационният комплект за модула за печат е включен в конфигурацията. Веднага след като се наложи да използвате модул за печат, той автоматично стартира за инсталиране. Шаблоните на машинно четимите форми на регулирани отчети са включени в конфигурацията и се инсталират заедно с нея, така че не е необходимо да инсталирате шаблоните отделно.

Формулярът за изчисляване на застрахователните премии може да бъде отпечатан и без баркод, ако е в настройката на отчета (бутон) Все още – персонализиране  - отметка Общ) отметнете квадратчето Разрешаване на печат без PDF417 баркод, След като настроите тази настройка, щракнете печат  ще бъде достъпен за печат PDF417 формуляр с баркод (препоръчително)  (фиг. 5) или Формуляр без баркод PDF417.

Когато избирате втората опция, програмата показва формата на отчета на екрана за предварителен преглед и допълнителна редакция, оформена за отпечатване на листове (ако е необходимо) (фиг. 6). След това, за да отпечатате изчислението, щракнете върху бутона печат, В допълнение, от този формуляр за отчет (преглед) можете да запишете редактираното изчисление под формата на файлове в указаната директория във формата на PDF документ (PDF), Microsoft Excel (XLS) или във формата на документи за електронни таблици (MXL) (като щракнете върху бутона Запази).

Качване на изчисление в електронен вид

Ако изчислението трябва да бъде качено във външен файл, тогава под формата на регулиран отчет Изчисляване на застрахователни премии  Функцията за качване се поддържа в електронна форма във формат, одобрен от Федералната данъчна служба на Русия. Препоръчително е първо да проверите качването за правилния дизайн на отчета чрез бутона Проверка – Проверете разтоварването  , След натискане на този бутон ще се генерира електронното представяне на отчета. Ако в данните на отчета се открият грешки, които възпрепятстват разтоварването, разтоварването ще бъде спряно.

В този случай коригирайте откритите грешки и повторете качването. За да се движите по грешки е удобно да използвате прозореца за навигация за грешки, който автоматично се извиква до екрана. За да качите изчислението за последващо прехвърляне чрез оторизиран оператор, трябва да кликнете върху бутона Unload - Електронно подаване  и посочете в прозореца, който се появява в директорията, в която искате да запазите изчислителния файл. Програмата автоматично присвоява име на файла. Чрез натискане на бутона Качване - раздел 3 Данни за физически лицаще бъде качен файлът с данни за физически лица от раздел 3. Файлът може да се използва в „Личен акаунт“ на организацията на уебсайта на Федералната данъчна служба за проверка на пълното име и SNILS (фиг. 7).

Изпращане на изчисление на данъчния орган

В програми 1Ссъдържаща подсистемата за регулирана отчетност, е приложен механизъм, който позволява директно от програмата (без междинно качване в електронния файл за подаване и използване на програми на трети страни) да изпраща изчислението на застрахователните премии на данъчния орган в електронен вид с електронен цифров подпис (ако е свързана услугата 1C-Отчитане). Преди да се изпрати, се препоръчва да се извърши форматно-логически контрол на попълването на изчисленията, като кликнете върху бутона Проверка

Почти всеки платец на застрахователни премии е изправен пред необходимостта да попълни приложение 2 към раздел 1 на едно изчисление на застрахователните премии. В крайна сметка, рано или късно всички предприятия се занимават с изплащането на отпуск по болест, както и с плащането за майчинство. Съответно повечето въпроси се натрупват във връзка с приключването на тази част на отчитането. Наскоро Федералната данъчна служба на Русия постави всички точки на техните места и обясни как да попълните раздел 1 от допълнение 2.

Редове 070, 080 и 090

Изчисляването на застрахователните премии в случай на временно заболяване и поради майчинство се извършва в раздел 1 от допълнение 2 към изчисляването на застрахователните премии. Формулярът му е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № MMV-7-11 / 551:

В този случай попълването на раздел 1 от допълнение 2 предполага включването на показатели в редове 070, 080 и 090. Това е изчисляването на вноските, като се взема предвид плащането на застрахователно покритие, което най-вече повдига въпроси на практика.

Разясненията на Данъчната служба на Русия от 23 август 2017 г. № BS-4-11 / 16751 премахват редица въпроси относно попълването на Приложение 2 от Раздел 1 на RSV. И това е важно, тъй като глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация не обхваща тази тема.

Ред 080

От ред 080 на раздел 1 от допълнение 2 към RSV от 2017 г. покажете сумите на разходите, които са възстановени от териториалното поделение на ФСС на Русия за изплащане на застрахователно покритие като част от задължителното осигуряване за болести и майчинство. Те са посочени в колони, които се отнасят за месеца, през който реално е извършено възстановяването. Така се казва параграф 11.14 от правилата за попълване на изчислението (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № MMV-7-11 / 551).

Ред 090

Индикаторите на ред 090 от допълнение 2 към раздел 1 представляват разликата между изчислените вноски за съответните колони от ред 060 от настоящото допълнение и разходите, направени за изплащане на застрахователно покритие за съответните колони от ред 070 от допълнение 2 на раздел 1 с увеличение на сумата, възстановена от FSS на Русия в съответствие със съответните колони на ред 080 ,

Пилотен проект и линия 070

Данъчната служба на Русия също се фокусира върху факта, че в участващите региони
  от пилотния проект на FSS на Русия, плащащите вноски не попълват ред 070 от приложение № 2 на раздел 1 към изчисляването на вноските.

Припомнете, че в рамките на пилотния проект, Фондът за социално осигуряване директно изплаща социални помощи от бюджета си без участието на работодатели въз основа на Постановление на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. № 294 „За особеностите на финансовата подкрепа, назначаването и плащането през 2012 - 2019 г. от териториалните органи на Руския фонд за социално осигуряване“ Федерация на осигурените лица застрахователно покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинството ... "

Изчисляването на застрахователните премии за второто тримесечие на 2018 г. включва информация за почти всички плащания към извънбюджетни фондове (с изключение на „злополучните” застрахователни премии, които все още се контролират от FSS). Ще ви кажем как да попълните този формуляр и ще представим пример за неговото попълване с инструкции стъпка по стъпка. Статията предоставя и крайния срок за RSV за първата половина на 2018 г. и текущата форма с примери.

Правна рамка и общи правила за попълване

Вноските в извънбюджетните фондове се контролират от данъчните власти от 2017 г. В тази връзка се появи нов формуляр за отчитане, който се представя на Федералната данъчна служба на тримесечна база - изчисляване на застрахователните премии (RSV). Можем да кажем, че това е един вид „хибрид“ на доклада RSV-1, който преди това беше предаден на пенсионния фонд и формулярите 4-FSS.

Новият отчет започна да действа от 1-во тримесечие на 2017 г. Но формулярът му беше одобрен, разбира се, предварително - със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10.10.2016 г. № MMV-7-11 / 551. Същият документ одобри и процедурата за попълване на RSV (наричана по-долу Процедурата). Нов RSV формуляр за отчитане за второто тримесечие на 2018 г. не беше одобрен, така че трябва да попълните „стария“ формуляр.

Всички работодатели, както юридически, така и физически лица, са длъжни да попълнят RSV. Последните включват не само предприемачи, но и такива, които използват услугите на служители (адвокати, нотариуси, ръководители на стопанства). Докладът трябва да бъде подаден, дори ако през отчетния период не е имало дейност и заплатите не са начислени.

Крайната дата за изчисление за второто тримесечие на 2018 г.

Изчисляването на застрахователните премии за второто тримесечие на 2018 г. (тоест за първата половина на 2018 г.) трябва да бъде изпратено на IFTS не по-късно от 30 юли 2018 г.

Състав за изчисление и задължителен състав

Формулярът включва значителен брой листове. Но не всички от тях трябва да попълните. Има няколко задължителни секции за всички работодатели, а всички останали се използват при необходимост.

Минималният доклад е следният:

• Заглавна страница.
• РАЗДЕЛ 1, съдържаща обща информация за начислени застрахователни премии. Към него има 10 приложения, всяко от които е посветено на конкретна опция за изчисляване на плащанията. Не забравяйте да попълните само App. 1 (подразделения 1.1 и 1.2), както и App. 2 и 3, които са свързани с основните възможности за оценка.
• РАЗДЕЛ 3, която съдържа личните данни на всички получатели на доходи.

Всички останали листове от доклада трябва да бъдат попълнени, ако отговарят на статуса на работодателя или на видовете плащания, които той извършва.

Ще разгледаме правилата за попълване не по номерирането на листовете, а по реда на „обвързване“ - първо листове, общи за всички, и след това за останалите.

Примерната регистрация на RSV за второто тримесечие на 2018 г. може да се види и изтегли.

Заглавна страница

Този раздел на отчета съдържа информация за съставителя и самия формуляр:

• TIN кодът ви позволява да идентифицирате подготвителя на отчета като данъкоплатец. За юридическите лица той се състои от 10 знака, за физически лица - от 12.
• Кодът на контролната точка (причини за регистрация) е присвоен само на юридически лица. Факт е, че организациите могат да бъдат регистрирани в няколко подразделения на Федералната данъчна служба - не само на мястото на първоначална регистрация, но и къде се намира клонът, недвижими имоти и др. Основата за регистрация в тази проверка показва кода на контролния пункт.

• Номерът за корекция показва дали подаденият отчет е първичен или коригиран. За основното посочете кода 0–, след това 1–, 2– и т.н.
• Уреждането (период на отчитане) се обозначава с двуцифрен код. Той е избран от адж. 3 към Ордена. За отчета за второто тримесечие на 2018 г. (или по-скоро за полугодието, тъй като отчетните периоди се определят от общата сума), се използва код 31.
• Календарната година е посочена в четирицифрен формат, за текущата година това е 2018 година.
• Поле „Предоставено на данъчния орган“ - тук е кодът на звеното за Федерална данъчна служба на РФ в четирицифрен формат.
• Поле „По местонахождение (счетоводство)“ - посочете основата за подаване на формуляра в тази проверка. Кодовете са взети от App. 4 към Ордена. Например за отчет, предоставен от руска организация по мястото на регистрация на компанията-майка, той е 214, а на мястото на клона - 222.
• Поле „Име (пълно име)“ - посочете пълното име на организацията (клона) в съответствие с устава. За физическите лица трябва да се посочи пълното име без съкращения.
• Типът код на икономическата дейност е посочен в съответствие с Всеруския класификатор на OKVED-2.
• Полетата „Форма на реорганизация (ликвидация)“ и „TIN (KPP) на реорганизираната организация“ се попълват, ако синдикът представи отчета. Кодът на формата за реорганизация е избран от App. 2 към Ордена. В този случай трябва да се има предвид, че за отчета за приемника в App. 3 предоставя отделни кодове за отчетни периоди.
• Телефон за връзка.
• Броят на листовете на самия доклад и подкрепящите документи (ако има такива).
• Информация за лицето, подписало доклада (пълно име, подпис, дата). За организация това трябва да е мениджър или друго лице, което има право да подписва. Индивидуално подписва отчет независимо. Също така представител може да подпише формуляра от името на платеца, в този случай трябва да посочите представителния код - 2 в съответното поле и да попълните информацията за пълномощното.

Прочетете също Как да попълните изчислението на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2018 г .: извадка

Секция 1

Този раздел съдържа обща информация за всички видове застрахователни премии, които платецът е длъжен да преведе във фондовете. Започва с кода OKTMO, съответстващ на общината, където се плащат вноски.

Всеки вид принос има отделен блок. Първите четири от тях се попълват по същите правила, така че ще ги разгледаме като пример за пенсионни вноски (редове 020-033):

• На страница 020 посочете BCC за този вид принос.
• На страница 030 е показана общата сума, платима за периода на фактуриране (в случая за 1-во полугодие на 2018 г.).
• В стр. 031-033 поотделно са показани застрахователните премии, които трябва да се изплащат за последните три месеца на периода (април, май, юни).

По същия начин попълнете блоковете за следните видове вноски:

• За задължителна медицинска застраховка (стр. 040-053)
• За задължително пенсионно осигуряване по доптар (стр. 060-073).
• За допълнително социално осигуряване (стр. 080-093).

Според специални правила, част от Sec. 1, посветена на социалното осигуряване в случай на заболяване или във връзка с бременност и раждане. Този блок се състои от две части, тъй като работодателят може самостоятелно да прави социални разходи (да плаща болнични или майчински помощи).

Той започва с стр. 100, в който BSC трябва да се въведе за този вид принос. Освен това, ако размерът на вноските, оценени за периода, е повече от социалните плащания на работодателя, тогава попълнете редовете:

• страница 110 - общата сума на вноските, дължими за отчетния период, като се вземат предвид разходите на работодателя.
• страница 111-113 - суми, платими за последните три месеца от периода.

Ако разходите за социални плащания надвишават размера на изчислените вноски, тогава превишената сума се вписва в страници 120-123 по подобен принцип.

Ясно е, че във всеки случай трябва да бъде попълнен само един от съответните редове, тоест редове 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могат да бъдат попълнени едновременно.

Допълнение 1 (подраздели 1.1 и 1.2) и допълнение 2 към раздел 1

Разглежданите отчетни листове съдържат изчисляването на застрахователните премии за стандартната ситуация (без използването на допълнителни такси или обезщетения, използването на компенсация от бюджета и др.).

Всеки ред приложения 1 и 2 включва пет индикатора, представящи данни в следния формат:

• Общо от началото на периода на фактуриране.
• Само през последните три месеца.
• Месечно през последните три месеца.

Изчисляването на задължителните пенсионни плащания е дадено в Подразделение. 1.1 адж. 1:

• Според стр. 010 отразяват броя на осигурените лица.
• Според стр. 020 - броят на лицата, по чиито вноски се начисляват вноски. Тази сума може да е по-малка от общия брой, например, ако има служители в отпуск по майчинство.
• Според страница 021, броят на физическите лица, чието възнаграждение надхвърли базата, установена с чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

• На страница 030 посочете общата сума на плащанията към осигурените лица.
• Според стр. 040 от него се разпределя необлагаема сума.
• На страница 050 посочете основата за изчисляване на пенсионните вноски.
• На страница 051 суми над максималната сума се разпределят от нея за физически лица, показани на страница 021.
• На страница 060 е даден общият размер на оценените вноски.
• На страници 061 и 062 начислената сума се разделя на плащания от базата, които надвишават и не надвишават граничната стойност.

В Subdiv. 1.2 прил. 1 по същия начин на стр. 010-060 попълнете информацията за вноските за медицинска застраховка. Разликата се състои във факта, че тези вноски не разграничават излишъка от основата над пределната стойност, т.е. в Подразделение. 1.2 липсващ стр. 021, 051, 061, 062.

Кор. 2 до сек. 1 съдържа информация за изчислените вноски за социално осигуряване и плащания, направени от осигурените за тяхна сметка:

1. На страница 001 посочете знака на категорията на социалните плащания: директни (1) или според кредитната система (2).
2. На стр. 010 покажете броя на осигурените лица.
3. На страница 020 дайте общата сума на заплатеното възнаграждение.
4. В стр. 030 отразяват сумата, която не подлежи на осигуровки (параграфи 8–9 от член 421 и член 422 от Данъчния кодекс).
5. В стр. 040 посочете сумата, превишаваща граничната основа, установена с параграф 3 на чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
6. Ст. 050 отразява основата на осигурителните вноски.

1. Според стр. 051 - 054, от него се разграничават някои видове плащания:

• на страница 051 - плащания на аптечни организации на техните служители (фармацевти, фармацевти);
• на страница 052 - плащания за членове на екипажа на кораби, регистрирани в международния регистър;
• на страница 053 - плащания, извършвани от предприемачи, работещи въз основа на патент (с изключение на тези, чиято дейност е посочена в алинеи 19 и 45-48 от параграф 2 от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• на страница 054 - плащания в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство.

Прочетете също Изискват се офиси за онлайн резервации от февруари 2017 г.

1. На страница 060 посочете размера на изчислените застрахователни премии.
2. Според стр. 070 - размерът на разходите, направени от застрахователя за сметка на FSS (изплащане на отпуск по болест и майчинство).
3. На страница 080 се дават сумите, които Фондът за социално осигуряване възстановява на притежателя на полицата.
4. Според стр. 090, в зависимост от ситуацията, се отразява размера на дължимите премии за социално осигуряване или превишаването на разходите на осигурените над изчислени вноски. В първия случай атрибутът "1" се поставя в съответното поле, а във втория - "2".

Допълнение 3 към раздел 1

Той дешифрира разходите на осигурените за целите на задължителното социално осигуряване. Всеки ред може да включва до четири индикатора:

1. Броят на изплащанията или получателите.
2. Броят на дните за плащане.
3. Размерът на плащанията.
4. Включително платени от федералния бюджет (ако тази категория плащания предоставя тази възможност).

Приложения за линии 3 съответстват на видовете изплатени обезщетения:

• На страница 010 се дават сумите за отпуск по болест, с изключение на плащанията на чуждестранни граждани и лица без гражданство, но включително граждани на държавите от Евразийския икономически съюз (ИАЕУ).
• Според стр. 011 от тях разпределят плащания за външни работници на непълно работно време.
• На страница 020 те отразяват отпуск по болест на чужденци и лица без гражданство, с изключение на гражданите на държавите от ИАЕС.
• Според страница 021 от тях се откроява информация за външни частични таймери, подобно на страница 011.
• На страница 030 отразява изплащането на обезщетения за майчинство.
• На страница 031 от тях разпределят плащания за външни работници на непълно работно време.

• На страница 040 посочете размера на еднократните суми за ранна регистрация на бременни жени.
• Вижте страница 050 за информация относно изплащането на еднократна помощ за раждането на дете.
• На страница 060 посочете размера на месечната помощ за отглеждане на дете.
• Според стр. 061 от тях разпределят плащания за първо дете.
• На страница 062 - плащания за грижите за второто и следващите деца.
• Според стр. 070 се плащат допълнителни дни за грижи за деца с увреждания.
• Според стр. 080 отразяват застрахователните премии, изчислени върху плащането от стр. 070.
• На страница 090 покажете размера на надбавката за погребение.
• На страница 100 всички горепосочени видове плащания обобщават.
• За стр. 110 от стр. 100 разпределете неплатени обезщетения.

Раздел 3 - Персонализирани данни

Тази част от доклада съдържа лична информация за застрахования, всяка от които е посветена на отделен блок:

1. На страници 010, 020, 030 посочете номера на корекцията, периода на отчитане и годината, подобно на заглавната страница.
2. На страници 040, 050 дават серийния номер на информацията и датата на тяхното съставяне.
3. На стр. 060-150 предоставете лични данни на осигуреното лице:

• TIN (стр. 060),
• SNILS (стр. 070),
• Име (стр. 080-100),
• дата на раждане (стр. 110),
• код на държавата (стр. 120),
• пол (стр. 130),
• идентификационен код на документ (стр. 140),
• подробности за този документ (стр. 150).

1. Линии 160-180 съдържат знак за регистрация на лице в пенсионни, медицински и социалноосигурителни системи (1 - регистриран, 2 - нерегистриран).

1. РАЗДЕЛ 3.2.1 (стр. 190-250) съдържа информация за плащанията в полза на физическо лице, базата за изчисляване на пенсионните вноски и техния размер за последните три месеца:

• страница 190 - число на месеца (1, 2 или 3).
• страница 200 - буквен код на осигуреното лице; той е избран от адж. 8 от Процедурата и показва възможността за прилагане на специален механизъм за оценка на вноските. „Стандарт“ за служителите е кодът „HP“.
• страница 210 - сумата на плащанията.
• страница 220 - базата за изчисляване на пенсионните вноски (в рамките на лимита).
• страница 230 - плащанията по гражданскоправни договори се разпределят от базата данни.
• страница 240 - размерът на оценените вноски.
• За стр. 250 добавете всички показатели стр. 210-240 за три месеца.

1. РАЗДЕЛ 3.2.2 се отделя на пенсионните вноски, изплащани според допълнителната ставка за вредни или опасни условия на труд (член 428 от Кодекса на труда на Руската федерация). Показатели, подобни на сек. 3.2.1, попълвайте три месеца месечно и като цяло:

• с. 260 - месечен номер;
• стр. 270 - тарифен код, избран от App. 5 към Процедурата и показва категорията на платеца;
• стр. 280 - сумата на плащанията, облагана с данъчната тарифа;
• стр. 290 - размер на изчислените вноски;
• стр. 300 - показатели за начислени плащания и вноски, обобщени за три месеца.

Допълнителни отчетни листове

Частите от формуляра, обсъдени по-долу, не се попълват от всички платци. Необходимостта от включването им в доклада е свързана с определени характеристики на застрахования (правна форма, вид дейност, данъчна система, наличие на право на различни обезщетения и др.).

Лист „Информация за физическото лице, което не е индивидуален предприемач“ ако е необходимо служи като допълнение към заглавната страница. Попълва се, ако формулярът е подаден от физическо лице, което не е посочило своя TIN. Идентифицирането на такъв подател на отчета позволява лични данни, съдържащи този лист:

• Дата и място на раждане.
• Гражданство.
• Данни за документ за самоличност
• Адрес на пребиваване в Руската федерация (за чужденци можете да посочите адреса на бизнеса).

От тази година Федералната данъчна служба започна допълнително да управлява застрахователни премии за гражданите. Според тази иновация в Данъчния кодекс се появи допълнителна глава и процедурата за попълване на задължителните документи се промени.

В допълнение, "данъчните власти" сега трябва да осигуряват социални вноски. Официално новата форма се нарича изчисляване на застрахователните премии 2017. Засега никой не знае как да попълни нов формуляр. Счетоводителите обаче вече са преименували този документ и са го нарекли едно единствено изчисление. Това се дължи на факта, че от тази година в описания документ ще бъде посочена подробна информация за текущите застрахователни премии, както и за плащанията за професионални заболявания или производствени злополуки.

Освен това съкратено този документ може да се нарече просто RSV. Очакваше се „наранявания“ също да бъдат включени в тази форма, но тази статия все още не е достъпна.

Преди да се изясни как правилно да се попълни изчисляването на застрахователните премии, си струва да се вземе решение за срока, тъй като всеки официален документ трябва да бъде представен на НФС до определена дата.

Характеристики на промяната

RSVs за 2017 г., в съответствие с новото законодателство, се изисква да бъдат попълнени и представени на органи от работодатели. Те могат да бъдат не само юридически лица, но и собственици на отделни предприемачи, както и всички предприемачи, които наемат трети лица и извършват плащания в тяхна полза.

След приключване на изчислението на застрахователната премия за 2017 г. трябва да се уверите, че всички данни, въведени в документа, са верни и верни. След това хартията трябва да бъде прехвърлена на NSF преди последния ден от месеца, който следва отчетния период. Например, ако трябва да подадете отчети за 3-то тримесечие на текущата година, тогава беше необходимо да направите това преди 30 октомври.

Ако говорим за други характеристики на RSV, струва си да се обърне внимание на факта, че в онези компании, където работят повече от 25 души, отчитането се предоставя в електронен вид. Това е удобно, тъй като в този случай не е необходимо да попълвате огромен брой листове ръчно.

Ако в предприятието са регистрирани по-малко от 25 служители, попълването на RSV е позволено на хартиен носител.

Ако говорим за метода на доставка на документация, тогава отчитането се подава по стандартната схема, както и всяка друга форма или декларация. Можете да донесете хартията лично или да използвате услугите на пощенския офис, като изпращате отчети с препоръчана поща.

Период на отчитане

Ако говорим за по-точни срокове, то за първото тримесечие на тази година документите трябваше да бъдат завършени преди края на май. Ако се постигне полугодишен резултат, отново всички крайни срокове вече са минали. Това отчитане предстои през юли.

Отчитане на отделни единици

Говорейки за това как да попълните изчисляването на застрахователните премии през 2017 г., струва си да обърнете внимание на дейностите на застрахователите, които притежават отделни дялове. В този случай говорим за собствениците на предприятия, които независимо извършват плащания на работещия персонал. В този случай всяко отделно звено трябва да изпраща доклади до данъчните власти (на мястото на регистрация).

Освен всичко друго, собственикът на такава организация е длъжен предварително да уведоми НСС за своите правомощия и да предостави списък на всички клонове на компанията си. Също така ръководителят трябва да изпрати документ, който ще посочва месечната ведомост.

Това задължение се появява от първата година на текущата година.

Формуляр за изчисляване на застрахователна премия

RSV се състои от 25 листа (включително приложения). Ако говорим за основните моменти, тогава на първо място си струва да обърнете внимание на раздели 1, 2 и 3. Те се попълват в съответната сума въз основа на вида на притежателя на полица и вида на неговата дейност.

Ако кандидатът е юридическо лице или индивидуален предприемач (с изключение на селските стопанства), тогава заглавната страница, раздел 1 (включително подраздели и приложения) и раздел 3 са задължителни.

Ако притежателят на полицата е извършил плащания на служители във връзка със социално осигуряване за временна нетрудоспособност или бременност, тогава в този случай приложения 3 и 4 към раздел 1 трябва да бъдат попълнени.

Как се попълва изчислението на застрахователните премии: извадка и подробности за попълването

На първо място, трябва внимателно да проучите документа, пример за който е представен по-долу. Предприемачите, които отдавна подават документи, които строго отчитат, не трябва да имат сериозни въпроси относно попълването на формуляра. Въпреки това, дори „опитни“ специалисти понякога забравят много важни нюанси. Например страниците могат да бъдат номерирани само чрез метода от край до край. Ако документът не се попълва на ръка, а на компютър, тогава е разрешен само шрифта Courier New (размер 16-18).

Много от тях са свикнали да закръглят показателите за общите стойности. Ако говорим за това как да попълним изчислението на застрахователните премии, тогава в този случай е по-добре да не поемаме рискове и да не вписваме не само рубли, но и стотинки. Ако необходимите показатели за отчетния период не са фиксирани, е необходимо да се постави тире или нули (за липсващи показатели за разходите).

Както във всяка друга форма, която впоследствие се представя на данъчния орган, е строго забранено да се правят корекции или да се зачеркват неправилно въведени стойности.

Пример за попълнен формуляр

Въпреки че документът е различен по размер, основните моменти са ясни за повечето притежатели на полици. Има обаче области, които повдигат въпроси дори за опитни предприемачи. Затова си струва да разгледаме по-подробно как да попълним изчислението на застрахователните премии, като използваме пример.

Да предположим, че застраховател на организация, която започна бизнеса си през третото тримесечие на тази година, иска да попълни документ. В същото време в организацията работят само двама души, единият от които е собственик на компанията. Това означава, че тя не е включена в стандартната данъчна основа, като се взема предвид социалното осигуряване в случай на увреждане. В този случай повечето въпроси могат да възникнат при попълването на заглавната страница и раздели 1 и 2. Нека разгледаме по-подробно.

Заглавна страница

Тук е необходимо да въведете пълното име на регистрираната организация, както и личните данни на нейния собственик. В допълнение, TIN и PPC на предприятието се вписват. Необходимо е също така да попълните кода на отчетния период. Ако говорим за третото тримесечие, тогава въведете „33”.

В допълнение, на заглавната страница трябва да присъстват данни за данъчния орган, до които ще бъдат изпращани документите.

По-долу е номера за контакт на организацията, OKVED2 и обемът на документа (в страници). Необходимо е също да се посочи кой е попълнил и предал документа: самият платец или негов официален представител. В първия случай въведете кода "1", във втория - "2".

Датата на попълване на документа и подписът на упълномощеното лице са поставени в долната част на заглавната страница.

Как да попълните раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Тази част съдържа основните данни на платеца. Тук е необходимо да въведете правилния BSC и тези данни трябва да се различават в зависимост от вида на вноската. Сумите трябва да се изчисляват за всеки месец поотделно. В същото време ще има и разделение на социално, пенсионно и здравно осигуряване. Ако се очаква някакъв допълнителен вид застрахователна премия, тогава тя също се посочва в отделен параграф.

Освен това, говорейки за това как да попълните изчисленията на застрахователните премии, мнозина са изправени пред факта, че е почти невъзможно напълно да се постави раздел 1 на един лист, особено когато става въпрос за голяма организация, включваща множество плащания. Следователно информацията е разделена на няколко части, всяка от които трябва да бъде подписана от заявителя. Също така, не забравяйте да поставите листовете с дата в долната част.

Освен това мнозина имат трудности как да попълнят Приложение 1. В него трябва отделно да въведете начисляването на вноски за медицинско и пенсионно осигуряване. В същото време се посочва броят на служителите за всеки отделен месец.

Приложение 2 към изчисляването на застрахователните премии се попълва по същия начин. В този случай не трябва да има трудности.

На следващо място, струва си да разгледаме Приложение 2, което се занимава със застрахователни премии във връзка с бременността или временната нетрудоспособност на служителката. Ето прогнозите за отчетния период. В този случай трябва да изясните вида на плащането, то може да бъде компенсирано или директно.

Попълваме раздел 3

Тези полета показват личните данни на отделен служител (име, дата на раждане, данни на SNILS и TIN), който е получил определени плащания или възнаграждение през отчетния период, които също се облагат с данък. Освен това, за всеки служител трябва да попълните отделен лист и да му зададете номер. Необходимо е също да въведете датата и да поставите подпис.

Това е основната информация, която трябва да знаете, за да разберете как да попълните раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии. Останалите елементи не трябва да бъдат поставяни под въпрос.

Грешки и наказания

Преди да извършите изчисляването на застрахователните премии за половин година или година, си струва да разгледате наказателните мерки, предвидени за неспазване на всички етапи от процедурата. Ако информацията е била предоставена на данъчната служба късно, тогава в този случай се предоставя глоба от 200 рубли за неподадения формуляр. Въпреки това, не се радвайте преди време, санкциите не свършват дотук.

Ако притежателят на полицата не е предоставил едногодишен отчет, ще трябва да разделяте за всеки месец забавяне. В този случай надплащането ще бъде 5% от всички застрахователни премии. Това обаче не е ограничението. Данъчният кодекс предвижда и максимална глоба в размер на 30% от застрахователните премии. Освен това глобата не може да бъде по-малка от 1 хиляда рубли. Но това се отнася до финансите. Страшно е също, че операциите по сетълмент сметките на собственика на организацията могат да бъдат замразени за неопределен период.

Прецизно изчисление

Ако притежателят на полица направи грешка или направи корекция на документа, това може да обърка данъчния служител. В този случай като правило се изисква актуализирано изчисление. Според този документ тъкачът трябва да попълни отново документите, но само в този случай трябва да въведете само онези точки, в които са разрешени петна.

Ако грешките се считат за сериозни, в този случай документите се „отхвърлят“. Това означава, че за данъчния орган всичко ще изглежда така, сякаш притежателят на полица изобщо не е предоставил необходимите документи. Въпреки това, като правило, когато бъдат открити грешки, на кандидата се предоставя допълнително 5 дни. През това време той трябва да изясни и предостави допълнителни документи, ако има такива. Ако собственикът на организацията или неговият упълномощен представител не спази крайния срок, това може да доведе до допълнителни проблеми и глоби. Ето защо е по-добре да направите всичко своевременно и да не предоставяте само реални данни.

Приложение N 2

Одобрен от

със заповед на Федералната данъчна служба на Русия

от 10.10.2016 г. N MMV-7-11 / [имейл защитено]

ПРОЦЕДУРА ЗА ЗАВЪРШВАНЕ НА ИЗЧИСЛЕНИЕТО ЗА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИ ВНОСКИ

• IV. Процедурата за попълване на лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“
• V. Процедурата за попълване на раздел 1 "Обобщение на задълженията на платеца на застрахователни премии"
• VI. Процедурата за попълване на приложение N 1 "Изчисляване на застрахователни премии за задължително пенсионно и медицинско осигуряване" към раздел 1 от изчислението
• VII. Процедурата за попълване на подраздел 1.1 "Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване"
• VIII. Процедурата за попълване на подраздел 1.2 "Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително медицинско осигуряване"
• IX. Процедурата за попълване на подраздел 1.3 "Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация"
• Xi. Процедурата за попълване на Приложение N 2 „Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство“ към раздел 1 от изчислението
• XII. Процедурата за попълване на Приложение N 3 „Разходи за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство и разходи, направени в съответствие със законодателството на Руската федерация“ към раздел 1 за изчисляване
• XIII. Процедурата за попълване на Приложение N 4 „Плащания, извършени за сметка на средства, финансирани от федералния бюджет“ към раздел 1 от изчислението
• XIV. Процедурата за попълване на приложение № 5 „Изчисляване на спазването на условията за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платеца, посочени в член 427, параграф 1, алинея 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчислението
• ХV. Процедурата за попълване на Приложение N 6 „Изчисляване на спазването на условията за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платци, посочени в член 427, параграф 1, алинея 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчислението
• XVI. Процедурата за попълване на Приложение N 7 „Изчисляване на спазването на условията за правото на прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платеца, посочени в член 427, параграф 1, алинея 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчислението
• XVII. Процедурата за попълване на приложение N 8 "Информация, необходима за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платеца, посочена в член 427, параграф 1, алинея 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел 1 за изчисляване
• XVIII. Процедурата за попълване на допълнение N 9 „Информация, необходима за прилагане на премията, установена в член 425, параграф 2 (втора алинея на член 426) от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчислението
• XIX. Процедурата за попълване на Приложение N 10 „Информация, необходима за прилагането на разпоредбите на алинея 1 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация от организации, извършващи плащания и други възнаграждения в полза на студенти в професионални учебни заведения, висши учебни заведения за редовно обучение за дейности, извършвани в студентска група (включена във федералния или регионалния регистър на младежките и детските асоциации, ползващи се от държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданскоправни договори, предмет на които е извършването на работа и (или) предоставянето на услуги "към раздел 1 за изчисляване
• XX. Процедурата за попълване на раздел 2 „Обобщение на задълженията на плащащите осигурителни вноски - ръководители на селски (фермерски) стопанства“ на изчисление