Код на типа транзакция с ДДС 23. Нов код на транзакцията

Говорихме за формата на книгата за пазаруване през 2018-2019 г. и процедурата за попълването й в нашата. Беше посочено, че колона 2 от книгата за покупки за всяка фактура указва кода на вида на транзакцията. Списъкът на тези кодове е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 03.14.2016 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]  , По-долу са кодовете на транзакциите в книгата за покупки за 2018 г. и обясняват какво означават. Спомнете си също, че ако във фактурата са отразени няколко операции, тогава в колона 2 са посочени няколко кода, съответстващи на тях едновременно, разделени с точка и запетая („;”) (подточка „д” на параграф 6 от Правилата за поддържане на книгата за покупки, одобрени. Постановление на правителството от 26.12.2011 г. № 1137).

Тип код на транзакцията 01 в книгата за покупки

Код 01 е най-често срещаната книга за пазаруване. Този основен код означава придобиване на стоки (работи, услуги), права на собственост, вкл. чрез посредник.

Същият код се посочва при получаване на единна фактура за корекция.

Код на транзакцията 02 в книгата за пазаруване

Код на транзакцията 02 в книгата за покупки е посочен при регистриране на фактурата за плащане, частично плащане, преведена по сметката на предстоящите доставки на стоки (работи, услуги), права на собственост.

Тип код на транзакцията 03 в книгата за покупки

Код 03 по-рано се използва, когато купувачът върне стоката на продавача или когато продавачът получи стоките, върнати от купувача (Заповед на Федералната данъчна служба от 02.14.2012 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]). От 1 юли 2016 г. обаче код 03 не се прилага (клауза 2 от Заповедта на Федералната данъчна служба от 14 март 2016 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]).

Код тип транзакция 16 в книгата за покупки

Кодът на транзакцията 16 в книгата за покупки се отразява при получаване от продавача на стоки, върнати от купувачи-организации, които или не са платци по ДДС, или са освободени от задълженията на платеца. Същият код трябва да бъде показан при приемане на приспадане на сумите на ДДС, натрупани преди това от предплащане, в случай на промяна на условията или прекратяване на договора и връщане на аванса на купувача.

Код тип транзакция 17 в книгата за покупки

Код 17 се посочва при получаване от продавача на стоки, върнати от физически лица. Същият код се дава, ако ДДС, приспаднат от предплащането, бъде приет за приспадане, когато условията са променени или договорът бъде прекратен и авансовото плащане се върне на отделния купувач.

Код тип транзакция 18 в книгата за покупки

Когато продавачът изготви коригираща фактура във връзка с намаление на цената на доставените преди това стоки (работи, услуги), е необходимо да се посочи код на транзакцията 18 в книгата за покупки. Това е възможно в случай на последващо изясняване на цените (тарифите) или намаляване на количеството (обема) на доставените стоки (работа, услуги).

Код тип транзакция 19 в книгата за покупки

Код 19 е посочен при внос на стоки в Руската федерация от страните от ИАЕУ.

Книга за пазаруване: код на типа транзакция 20

Кодът тип транзакция 20 в книгата за покупки е показан, когато стоките се внасят в Руската федерация от всякакви страни, с изключение на вноса от страните от ИАЕУ.

Код тип транзакция 21 в книгата за покупки - може ли да се използва?

Код 21 се прилага в някои случаи на възстановяване на ДДС (например при по-нататъшното използване на стоки, дълготрайни активи и нематериални активи при операции, които не подлежат на облагане с ДДС). Следователно, той се използва не в книгата за покупки, а изключително в книгата за продажби.

Книга за пазаруване: Код на транзакцията 22

Код на транзакцията 22 в книгата за покупки за 2018 г. е посочен, когато ДДС, предварително изчислен при изплащане на полученото авансово плащане, се приспада, когато такъв аванс се възстановява при прекратяване на договора или промяна в условията му. Също така кодът на типа транзакция 22 в книгата за покупки е посочен, когато авансовият ДДС се приспада към момента на изпращане, за сметка на който е получена такава авансова сума.

Код на типа транзакция 24 в книгата за покупки

Код 24 в книгата за покупки е посочен при приемане на приспадане на ДДС за операции, предвидени в ал. 2 стр. 9 чл. 165 от Данъчния кодекс на Руската федерация и раздел 10, чл. 171 от Данъчния кодекс. Например, когато след 180 календарни дни данъкоплатецът подаде документи в данъчната инспекция, обосновавайки прилагането на 0% ставка на ДДС при износ, и следователно приема приспадане на данък от продажбата.

Код на транзакцията 25 в книгата за пазаруване

Код 25 се използва в книгата за покупки при регистриране на фактури за сумата на възстановения данък при транзакции, подлежащи на 0% ставка на ДДС, както и в случаите, предвидени в параграф 7 на чл. 172 от Данъчния кодекс (ДДС върху предплащанията на стоки, строителство или услуги, за които продължителността на производствения цикъл на производство е повече от 6 месеца).

След предишния въпрос бих искал да знам дали купуваме самолетни и железопътни билети за безкасово плащане и ги получаваме по електронен път (самолетни билети) и съответно фактура за тях, а във фактурата доставчикът отразява само таксите и ДДС за тях, и ДДС за полета не отразява и ние отразяваме ДДС въз основа на електронен или железопътен билет, отнася ли се до строги форми за отчитане? Когато отразявам тези транзакции в книгата за покупки, какъв код трябва да посоча? 23?

Въз основа на маршрута / разписката и можете да поискате приспадане на ДДС. Кодът на транзакцията е 23.

  параграф 18. Според тази норма за пътни разходи дружеството приема приспадане на ДДС въз основа на BSO.

За целите на приспадане на ДДС върху електронните билети е задължително наличието на маршрут / касова бележка (контролен талон на електронен документ за пътуване, получаване на електронен многоцелеви документ), съставен върху одобрения строг отчетен формуляр (с разпределената сума на данъка) (клауза и член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така формулярът в този случай е само маршрута / разписката за електронния пътнически билет, в която сумата на ДДС е посочена на отделен ред.

Когато правите книга за пазаруване, съгласно допълнителния списък, препоръчан от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 22 януари 2015 г. № ГД-4-3 / 794, във връзка с придобиването на услуги, издадени от строги отчетни форми в случаите, предвидени в член 7, параграф 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, важи код 23.

Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на System Glavbukh и VIP - версията.

1.Statya:Готови решения за задачите на ДДС, данък върху доходите, заеми, данък върху доходите на физическите лица, ваканционно заплащане, ЦК, отчитане на държавни мита

ДДС върху цената на билети, закупени чрез агент, може да се приспада въз основа на маршрута / разписката

Пита Виктория Полевикова,  Гл. счетоводител (Москва)

Нашата компания купува електронни билети за командировки на служители по банков път от агент. Фирмата посредник ни издаде фактура само срещу такса за услугите си. А за цената на билета с разпределената сума на ДДС получихме само маршрута / разписката. Можем ли да декларираме приспадане на входящия данък въз основа на този документ? *

Отговори Олга Думинская,  Съветник на Държавната гражданска служба на Руската федерация, 2 клас

Да, във вашата ситуация само въз основа на маршрута / разписката и можете да поискате приспадане на ДДС. Именно този документ трябва да се регистрирате в книгата за покупки, ако, разбира се, са изпълнени всички условия за приспадане, предписани в статиите и Данъчния кодекс на Руската федерация. *

Характеристики за приспадане на ДДС за пътни разходи са посочени в параграф 18 от Правилата за поддържане на книгата за покупки, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137. Съгласно тази норма за пътни разходи дружеството приема приспадане на ДДС въз основа на строги отчетни форми.

Такъв формуляр в случая е само маршрута / разписката за електронния пътнически билет, в която сумата на ДДС е посочена на отделен ред. * Това е установено в параграф 2 от Заповед № 134 на Министерството на транспорта на Русия от 8 ноември 2006 г. Тоест можете да вземете данъка за приспадане посочени в маршрута / разписката. Това потвърдиха служители от Министерството на финансите на Русия в писмо от 10 януари 2013 г. № 03-07-11 / 01.

Забележка: дори ако агентът издава фактура за цената на билета, не е необходимо да го регистрирате в книгата за покупки. Това не е предвидено в правилата. Но фактурата за размера на възнаграждението на посредника в книгата за покупки запис.

2. Член:Как да регистрирате билети и други основни бизнес пътувания в книгата за пазаруване

За документите за пътуване можете да поискате приспадане на ДДС без фактури. Това предизвика много въпроси. Общите правила за регистрация на документи са следните. Първо, основата за приспадането не са фактури, а строги отчетни форми - билети, сметки и др. (Клауза 7, член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Второ, приспадането трябва да бъде декларирано в периода, през който служителят е отчел за командировка, дори ако е предал документите в неправилен момент. Трето, когато регистрирате тези ценни книжа в книгата за покупки, е необходимо да попълните колона 7 „Номер и дата на документа, потвърждаващ плащането на данъка“. Четвърто, кодът за приспадане за тези операции е 23. * Трябва да бъде написан в колона 2.

В колоните и книгите за покупки трябва да запишете данните на продавача: име, TIN и KPP. *

Фирмите често купуват билети чрез посредник. Но в този случай в книгата като продавач трябва да напишете не посредника, а самия превозвач. * В крайна сметка компанията регистрира документа за пътуване.

БЮЛЕТИН „СЧЕТОВОДСТВО. Данъци и такси. ЗАКОН ”, № 15, АПРИЛ 2015

3. Писмо на FTS на РУСИЯ от 22.02.2015 г. № ГД-4-3 / 794

"Приложение. Кодове от видове данъчни операции с добавена стойност, необходими за поддържане на регистър на получени и издадени фактури, книги за покупки и книги за продажби

С уважение,

Мария Жукова, експерт от главния счетоводител на системата.

Отговор одобрен от Елена Рак,

водеща експертна система Главбух.

Предприятия и индивидуални предприемачи, работещи с ДДС и отчитащи този данък, работят със специални кодове, обозначаващи извършването на определена облагаема сделка и ги записват както в счетоводните регистри, така и в данъчната декларация. Кодовете на видовете операции (CVO) за данъчни счетоводни регистри се одобряват със заповед на Федералната данъчна служба от 14.03.2016 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]  Списъкът им периодично се актуализира с въвеждането на нови шифри. За отразяване на кодовете в документите са предназначени специални колони: № 2 в книги за продажби / покупки, № 3 - в счетоводните книги на фактури. През 2018 г. регистърът на шифъра се промени леко, някои от използваните кодове се анулират, други се добавят и трети са подробно описани.

Правилното указание на CVO при документиране на операции е много важно, тъй като информацията от регистрите се прехвърля в декларацията и се анализира от данъчните власти. KVO обозначава типа транзакция и характеризира алгоритъма за фактуриране, начисляване на ДДС. Например, когато приемате приспадане на ДДС за операция, потвърдена от BSO, се посочва код 23. При проверка софтуерният ресурс на IFTS разпознава, че фактурите не са регистрирани с помощта на този код. Грешка в индикацията на CVO ще установи несъответствие и IFTS ще поиска обяснение. Вярно, законът не предвижда налагане на санкции за подобни неточности.

Декларация по ДДС: код на типа транзакция

Данъчният кодекс на Руската федерация също прилага понятието „код на транзакцията“ при попълване на декларация за ДДС. Тези кодове, за разлика от двуцифрените, използвани при проектирането на счетоводни регистри, се състоят от 7 цифри и са дадени в Приложение № 1 към заповедта на Федералната данъчна служба от 29.10.2014 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]

Има много KVO, като всяка от тях описва категория операции с характерните си особености на данъчното облагане. Например предоставянето на услуги за международен превоз на стоки в декларацията е кодирано с код 1010423, който обединява групата операции, изброени в параграфи. 2.1 т.1 чл. 164 Данъчен кодекс.

Често предприятията и предприемачите, работещи в специални режими (USN, UTII, PSN), издават фактури, за да осигурят на купувача приспадане на ДДС. В такава ситуация „опростените списъци“ плащат данъка и регистрират фактурите в 12-ия раздел на декларацията за ДДС. Този раздел не е предназначен да отразява CVO за ДДС и следователно кодовете за тези операции не са посочени в него.

Ще се върнем към шифрите в счетоводните регистри и ще разгледаме приложимите кодове на видовете операции с ДДС през 2018 г.

Книги за покупки и продажби: кодове за видове операции с ДДС

Въз основа на горните норми данъкоплатците използват следните кодове за отразяване в счетоводните регистри:

	Обозначение на операцията
	Код тип транзакция 01 обозначава продажбата или закупуването на стоки (работи, услуги), вкл. чрез включване на посредник, изготвяне на квалифицирана фактура, както и ДДС за строителни и монтажни работи с икономически средства при издигане на съоръжения за собствени нужди или при прехвърляне на собственост на управляващото дружество на компанията
	Тип код на транзакцията 02 отразява пълно или частично плащане за бъдещи доставки, вкл. съгласно споразумения за агенция
	Тип код на операция 06 - операции от данъчни агенти (ON)
	Безвъзмездно прехвърляне на собственост (предоставяне на услуги, извършване на работа)
	Капитално строителство, реконструкция, закупуване на подобни работи от инвестиционни компании
	Прехвърляне на права на собственост (параграфи 1-4 от член 155 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Регистрация на Съвета на федерацията относно изпълнението от агента от негово име
	Връщане на стоки
	Връщане на стоки от частни лица (ако договорът бъде прекратен, авансовото плащане се връща)
	Кодът на вида сделка с ДДС 18 се посочва при регистрация / получаване на фактура за корекция за намаляване на разходите за доставени стоки и материали (работи, услуги) или техните показатели за обем
	Внос в Руската федерация от ИАЕУ
	Внос в Руската федерация и други територии под федерална юрисдикция в митническия режим за потребление в рамките на Руската федерация, временен внос и преработка извън митническата територия
	Код от тип транзакция 21 - възстановяване на ДДС в определени ситуации (например при получаване на стоки и материали за сметка на авансово плащане, по-нататъшно използване на активи при необлагаеми ДДС операции) или операции със ставка 0% (член 8, параграф 145, параграф 3 (с изключение на параграф 1, 4) с. 170 и 171,1 NK)
	Код тип транзакция 22 - авансово плащане (член 171, параграф 5 от Данъчния кодекс), приспадане на ДДС от авансово плащане при изпращане
	Получаване на услуги, издадени от BSO (клауза 7, член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Регистрация SF в ситуации, съответстващи на параграф 9 от чл. 165 Данъчен кодекс, клауза 10, член 171 от Данъчния кодекс
	SF регистрация за сумата на ДДС, възстановена по-рано в сделката при 0% ДДС ставка, както и за ДДС върху предплащания за стоки, чиято продължителност на производството надхвърля шест месеца
	Регистрация на фактура за продажба на стоки и материали (строителство, услуги) на неплатци по ДДС, както и при получаване на аванси от тях срещу бъдещи доставки
	Регистрация на фактура въз основа на 2 или повече фактура за продажба / покупка (параграф 16 от член 169 от Данъчния кодекс)
	Регистрация на фактури въз основа на 2 или повече фактури при получаване на аванси за бъдещи доставки (клауза 3.1 на член 169 от Данъчния кодекс)
	Корекция на продажбите, прехвърляне на права на собственост, предприятие-имотен комплекс (клауза 6, член 105.3 от Данъчния кодекс)
	Пратка на стоки и материали с ДДС, изчислен на митницата (клауза 1 на член 151 от Данъчния кодекс)
	Плащане на ДДС, изчислен на митницата (член 151, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс)
	Приспадане на ДДС (клауза 14 от член 171 от Данъчния кодекс)

Нови кодове за тип транзакция с ДДС

През 2018 г. регистрите на CVO бяха допълнени с нови кодове. По-специално, списъкът на кодовете, използвани в счетоводните регистри, включва кодове, които характеризират опциите за продажба на изнесени суровини и не-суровини - 37, 38, 39, 40 (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 16 януари 2018 г. № SD-4-3 / [имейл защитено]).

Освен това, с писмото на Федералната данъчна служба от 16.01.2018 г. № SD-4-3 / [имейл защитено]  Препоръчва се за използване на CVO за операции по доставка на сурови кожи и скрап, изготвени от редовна компания, плащаща ДДС и данъчен агент: с ДДС за авансово плащане и при изпращане - 33, 34, 41, 42, 43, 44.

  „Код на данъчния период“ - тази фраза е позната на данъчните специалисти. Нашият материал ще ви помогне да разберете това кодиране и ще ви позволи да отразявате кода, указващ данъчния период в декларациите, без грешки.

  Кодове на данъчни периоди

Кодовете на данъчните периоди за декларации могат да се състоят от голямо разнообразие от цифрови комбинации: 01, 31, 34, 24 и т.н. Те съдържат информация за данъчния период, установен от данъчното законодателство за всеки данък.

ВАЖНО! Данъчен период е календарна година или друг период от време, след който данъкът се изчислява и плаща (параграф 1 от член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

  Кодове на данъчните периоди от декларацията за ДДС: 21, 22, 23, 24

Данъчният период в декларацията за ДДС най-често е посочен с числата 21, 22, 23 и 24. Те са залепени в съответствие с Приложение 3 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 29.10.2014 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено], която за данъчни периоди 2017-2018 г. се прилага с измененията на 20 декември 2016 г.

Цифрите в кода на данъчния период в декларацията за ДДС показват следното: първата цифра на кода е число, което винаги е 2, а втората цифра се променя в зависимост от тримесечното число. Например 24 - Декларация по ДДС за 4-то тримесечие.

Подобни кодове се използват в данъчните декларации, за които отчетните периоди възлизат на една четвърт. Освен ДДС, такива данъци включват например вода (член 333.11 от Данъчния кодекс) или UTII (член 346.30 от Данъчния кодекс).

Прочетете за попълването на декларация с ДДС. „Каква е процедурата за попълване на декларация за ДДС (пример, инструкция, правила)“ .

  Отчет „Печеливш“ с кодове 21, 31, 33, 34

Данъчният код 21, отразяващ данъчния отчетен период в данъчната декларация за доходите, е подобен на тримесечното данъчно кодиране, разгледано в предишния раздел и означава отчета за 1-во тримесечие. Числото 31 е прикрепено към полугодишната декларация. Код 33, посочващ данъчния период в декларацията за данък върху доходите, показва, че информацията, отразена в този документ, се отнася за отчетния период от 1 януари до 30 септември (за 9 месеца), а данъчният период 34 е включен в годишната декларация за печалба.

Тези кодове не се използват от всички данъкоплатци, които изготвят „печеливша“ декларация. Фирмите, които плащат месечни авансови плащания за реални печалби, използват различно кодиране: 35, 36, 37 и т.н.

Такова криптиране на данъчния период на „печелившата“ декларация е предвидено в допълнение 1 към процедурата за попълване на декларацията, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19.10.2016 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]

За това какви са сроковете за подаване на декларация за печалба, прочетете статията „Какъв е крайният срок за подаване на декларации за данък върху дохода?“ .

Как да попълните правилно декларацията за данък върху дохода, прочетете статиите:

• „Каква е процедурата за попълване на декларация за данък върху печалбата (пример)“;
• „Как да попълните данъчна декларация за годината?“.

  Код на данъчния период в плащането: поле 107

Кодът на данъчния период е посочен не само в декларации, но и в платежни нареждания за прехвърляне на данъчни плащания в бюджета. Полето 107 е предназначено за това.

За разлика от двуцифрените кодове, които обозначават данъчния период в декларациите, кодът за „плащане“ на данъчния период се състои от 10 знака. Съставът му:

• първите два знака указват честотата на плащането на данъци в съответствие с данъчното законодателство (MC - месец, CV - тримесечие и т.н.);
• следващите 2 цифри са номерът на месеца (за месечни плащания от 01 до 12), тримесечието (за тримесечните плащания от 01 до 04), полугодието (за полугодие 01 или 02);
• в 7-10 цифри - указание за годината, за която се плаща данъкът.

Например в поле 107 данъчният период може да бъде следният: „Q.04.2018” - това означава плащане на данък за 4-то тримесечие на 2018 г.