Cbk vat данъчен агент. KBK ДДС за юридически лица

Обръщаме се към кодовете на бюджетната класификация на ДДС за юридически лица и индивидуални предприемачи. Кога се плаща този данък през 2019 г.? Какви са БКК за плащане на ДДС през 2019 г., както и санкциите и глобите, свързани с него? Всички отговори са в нашата статия.

ДДС през 2019 г. - условия, неустойки, глоби

През 2019 г. за юридическите лица и индивидуалните предприемачи е необходимо KBK за ДДС да знае, за да попълни правилно плащанията с ДДС и да избегне санкции от данъчните власти. Както преди, е необходимо да се изчисли сумата на ДДС в края на всяко тримесечие. И плащането се извършва равномерно през следващите три месеца. Плащането се извършва не по-късно от 25-ия ден от месеците, следващи отчетното тримесечие.

Например ДДС за първото тримесечие на 2019 г. трябва да се внася в бюджета на равни вноски не по-късно от 25 април, 25 май и 25 юни 2019 г. Плащането за следващите тримесечия на 2019 г. ще върви по подобен начин.

От своя страна, данъчната декларация за ДДС се подава преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетно тримесечие.

Член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа правило: санкции могат да бъдат начислени за забавени плащания с ДДС през 2019 г. В случай на недоплащане или пълно неплащане на данък, разкрит от одита, юридическо лице може да бъде преследвано под формата на глоби (член 122 от Данъчния кодекс, член 15.11 от Административния кодекс). За прехвърляне на глоби и неустойки има отделни БКК, те не могат да се смесват с основното плащане.

Моля, обърнете внимание, че от 1 октомври 2017 г. правилата за изчисляване на лихви върху ДДС са променени. Тези правила се прилагат през 2019 г.

Действителен BCC за ДДС 2019

Ето стойностите на основните BCC за ДДС от 2019 г., приложими за юридически лица и индивидуални предприемачи. През 2019 г. в администрирането на ДДС участват две служби: данък и мита:

ДДС се превежда към детайлите на Федералната данъчна служба от вътрешни пратки и от операции по внос при внос на имущество от страните членки на ЕАЕУ. ДДС върху операциите по внос при импортиране на имоти извън ЕАЕУ се прехвърля към детайлите на FCS. Ето защо в първите три категории на KBK за ДДС през 2019 г. са посочени различни числа. Бъдете внимателни:

• администраторът на плащанията е Федералната данъчна служба, след това KBC започва с числата "182";
• администратор на плащания - FCS, след това KBC започва с числата „153“.

При продажба на продукти и услуги на територията на Русия през 2019 г., KBK върху ДДС е от значение:

• задължително плащане - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• неустойки - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• неустойката е 182 1 03 01000 01 3000 110.

Ако стоките се внасят от страните-членки на Митническия съюз и ДДС се управлява от данъчната служба, се използват следните BSC:

• задължително плащане - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• неустойки - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• неустойката е 182 1 04 01000 01 3000 110.

При внос на стоки от други страни, когато Федералната митническа служба стане администратор на плащания, се прилага KBK за ДДС:

• задължително плащане - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• неустойки - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• неустойката е 153 1 04 01000 01 3000 110.

Правилата, по-специално попълването на платежни нареждания за прехвърляне на данък върху добавената стойност, са предписани в Наредбата на Банката на Русия от 19 юни 2012 г. № 383-Р и приложения 1 и 2 към заповедта на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107н.

Промени в ДДС през 2019г

ДДС се отнася до един от тези видове данъци, за които няма единна ставка. Освен това от 1 януари 2019 г. настъпиха промени по отношение на увеличаване на данъчната ставка на ДДС за някои операции. Федералният закон от 3 август 2018 г. № 303-ФЗ увеличи основната ставка на ДДС с 2%, от 18% през предходните години на 20% от 1 януари 2019 г.

Намалената ставка от 10% за социално значимите стоки за 2019 г. не се е променила. Също така е запазена нулевата ставка на ДДС, която се прилага за износ, международен транспорт и други операции, изброени в параграф 1 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При превеждането на ДДС в бюджета платеците трябва да посочат в поле 104 на платежното нареждане (Приложение 3 към Регламента на Банката на Русия от 19.06.2012 г. N 383-P) KBC, съответстващо на този данък. Всички необходими кодове за бюджетна класификация са дадени в Заповед на Министерството на финансите от 01.07.2013 г. N 65н.

KBK ДДС-2018 за юридически лица

Когато попълва платежно нареждане за плащането на самия данък, платецът на ДДС трябва да отразява KBC 182 1 03 01000 01 1000 110.

KBK неустойки за ДДС-2018

CBK за плащане на лихва върху ДДС се различава от KBK за самия данък от 14-та и 15-та категория. За да получите BCC за изплащане на лихва, достатъчно е да замени 14-та категория от "1" на "2", а 15-та - от "0" до "1". Тоест санкциите върху ДДС трябва да се прехвърлят на KBC 182 1 03 01000 01 2100 110

ДДС глоба: KBK

Когато плащате глоба по ДДС, 14-та категория на KBK за промени в данъка от „1“ на „3“. BCC за глоба с ДДС изглежда така: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK ДДС за индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи не са снабдени с отделни БКК за ДДС - те използват същите кодове за бюджетна класификация като юридическите лица.

BCC ДДС: Данъчен агент

При прехвърляне на ДДС като данъчен агент на организация или индивидуален предприемач е необходимо в платежното нареждане да се посочи същият BCC като за обикновен платец на ДДС - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Данъчният агент отразява обичайния ДДС CCC в плащането и в плащането на глоби или глоба ( 182 1 03 01000 01 2100 110   или 182 1 03 01000 01 3000 110   съответно).

Моля, обърнете внимание, че въпреки че платците на KBK и ДДС и данъчните агенти използват такава, статусът в плащането (поле 101) е различен: данъчните агенти трябва да посочват статуса „02“ (Приложение № 5 към Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12.11.2013 г. № 107н) ,

BCC ДДС: Внос от страни от ИАЕУ

Организации и индивидуални предприемачи, които внасят стоки от страните от ИАЕУ, когато плащат вносно ДДС, както и глоби и санкции върху тях, трябва да посочат в поле 104 на платежното нареждане едно от следните KBK:

При внос на стоки от страни извън ЕАЕУ ДДС не се плаща на Федералната данъчна служба, а на митницата. Съответно в 1-ва и 3-та категория на KBK вместо 182 FCS кодът е посочен като администратор на плащанията. Това е код 153. Следователно, например, когато плаща глоба на митнически ДДС, БКК трябва да посочи това: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Грешка в ДДС на KBK

Ако внезапно направите грешка при попълване на плащане и посочите грешен BCC, всичко е наред - така или иначе парите ще отидат в бюджета. И можете да поправите тази грешка, като напишете писмо за.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) се начислява от държавата върху частта от разходите за стоки, услуги или работа, надвишаваща цената им.

Фирмата, която продава стоките, изчислява ДДС върху размера на приходите и я продава на цена, състояща се от разходите, приходите и ДДС. Ето защо понякога данъкът се нарича непряк, защото купувачът плаща за това.

Всички въпроси, свързани с ДДС, са уредени в глава 21 от Данъчния кодекс.

Организациите и индивидуалните предприемачи са задължени да плащат данък в бюджета. Действат изключенияспоред които следните са освободени от обвинението му:

1. Фирми и предприемачи, които използват специални данъчни режими - UTII, опростен.
2. Плащачите, чиито общи приходи за трите месеца, предхождащи отчетния период, не надхвърлят 2 милиона рубли.
3. Някои специални категории организации (участници в проектите на Сколково).

Какви операции не се облагат с данък

Необходимо е да се плати данък с последващи операции и съоръжения:

1. Продажба на стоки, работи и услуги от платци (както и дарения, безплатно предоставяне на услуги, извършване на работа).
2. Получени аванси за стоки, които все още не са доставени, услуги не са предоставени, работата не е извършена.
3. Внос на стоки на територията на Руската федерация.
4. Превод за собствени нужди на платеца на стоки, строително-монтажни работи за собствени нужди.

Няма нужда да плащате данък следващи обекти и операции:

1. Когато дълготрайните активи и други активи се прехвърлят на нестопанска организация, докато те няма да бъдат използвани за търговска печалба или за формиране на упълномощен капитал.
2. Приватизация и продажба на държавна собственост на територията на Руската федерация.
3. Услуги, предоставени от държавна институция като част от основната й дейност, както е предвидено в закона.
4. Продажба на имущество на организация, призната за фалирала, за да изплати дълговете си.
5. Прехвърлянето към състоянието на сгради и структури със социална, културна цел, предназначени за живеене на хора, както и инфраструктура.
6. Продажба на земя.

2019 ставки

скорост	Обект на данъчно облагане
	За всички обекти, които не са класифицирани като облагаеми с намалени или нулеви ставки.
	За продажба: някои хранителни продукти (месо, риба, морски дарове, яйца, захар, сол, зърно, хляб, брашно и други); някои стоки, предназначени за деца (дрехи, обувки, канцеларски материали, колички, легла и др.); отделни медицински изделия и лекарства; периодични издания (ако не са свързани с реклама или еротика). Организация на превоз на граждани и багаж с железопътен и въздушен транспорт с транспортни средства на територията на Руската федерация.
	износ на стоки и услуги за превоз на стоки извън Русия, осигуряване на транспорт и контейнери за тази цел; услуги и работа, свързана с транспортирането на нефт и организирането на неговото снабдяване по тръбопроводи; превоз на пътници извън Руската федерация; предоставянето на услуги, извършването на работа, продажбата на стоки в космическия сектор; стоки и услуги за чуждестранни дипломати и международни организации; продажба на извлечени благородни метали.

Процедурата за изчисляване и плащане на данък

За да се изчисли сумата, която ще трябва да бъде преведена на държавата, определя се данъчната основа, При продажбата на стоки се взема сумата на приходите за нея. Ако компанията продава стоки, обложени с различни ставки, тогава   за всеки тип основата се изчислява отделно.

За дарени предмети основата е пазарната им оценка  по време на прехвърлянето (документи, потвърждаващи това, трябва да бъдат запазени - доклад на оценителя или разпечатки на ценоразписи, предложения с посочени дати).

В случай на получаване на аванс от цялата му сума, ще е необходимо да се изчисли данък. Формулата за изчисляване на размера на данъка за плащане в бюджета:

данъчна основа * данъчна ставка \u003d данъчна сума - данъчни удръжки \u003d сума, която трябва да се внесе в бюджета

Както се вижда от формулата, размерът на данъка може да бъде намален поради приспадания, състоящи се от:

1. Суми на ДДС, присъстващи в цената на закупените стоки (ако има необходими документи - фактура или един документ, предоставен при изпращане).
2. ДДС, изчислен от сумите за пътни разходи, разходи за хотелиерство.
3. ДДС, изчислен от частични плащания за бъдещи доставки.
4. В други случаи, определени със закон.

Ако размерът на приспадането е по-голям от сумата, която трябва да бъде платена, организацията може да кандидатства за компенсация на IFTS. За целта изпратете заявка и уточнете данните, за които е необходимо да превеждате пари. Трябва да сте подготвени за факта, че отчетът за възстановяване на данъци ще бъде проверен особено внимателно.

Размерът на данъка, който остава да бъде платен след приспадане, трябва да бъде разделен на три равни части, всяка от които се превежда в рамките на три месеца след отчетния тримесечие, но не по-късно от 25-ия ден (ако е уикенд или празник, то на първия работен ден след него ден).

Връщане на декларации

Отчетите се предоставят за всяко тримесечие; не се очакват промени по отношение на подаването им - това е 25-и на всеки месецислед отчетния период. Декларацията трябва да бъде изпратена преди:

• 25 януари;
• 25 април;
• 25 юли
• 25 октомври.

Заедно с декларацията се изпраща информация от книгата за продажби и книгата за покупки, които разкриват информация за контрагентите, сумите по транзакциите като цяло и по-специално данъка.

Няма промени в сравнение с 2017 г. в процедурата за попълване и попълване на информация. Ако е необходимо да коригирате данните както в самия отчет, така и в приложената информация за фактури, се подава декларация с пояснение (цялата декларация се подава отново, а не само частта, в която са направени измененията).

Ако IFTS изисква да обясни каквато и да е информация, съдържаща се в отчета, можете също да предоставите тази информация само велектронен изглед  (преди това беше възможно на хартия). В близко бъдеще трябва да бъде разработен специален формуляр за документ с обяснения.

Неспазването на сроковете, както преди, заплашва с глоби, заключвания по сметките на сетълмента на компанията, така че не бива да оставяте всичко в последния ден. Документите трябва да се подготвят предварително, но е по-добре да се следи наличието на цялата необходима информация през тримесечието.

Увеличение на ДДС от 18% на 20% - по-ниско при видео.

). В нашите таблици ще намерите всички кодове за бюджетна класификация, необходими за правилното попълване на заплатите през 2017 г. Кодовете, които са се променили в сравнение с 2016 г., както и новата KBK-2017, са в курсив и са отбелязани със звездичка.

KBK-2017 за плащане на данъци за организации и индивидуални предприемачи на DOS

KBK-2017 за плащане на данъци за организации и предприемачи в специални режими

Организациите и отделните предприемачи на опростената данъчна система трябва да обърнат внимание на факта, че е отменен отделен KBK за прехвърляне на минималния данък. От 2017 г. минималният данък се начислява на същия код за бюджетна класификация като данъка STS, платен по обичайния начин. За последиците от посочване при плащането на стария KBK при плащането на минималния данък, прочетете в Гражданския кодекс, 2017, № 1, стр. 63.

KBC: застрахователни премии 2017г

BCC за всички вноски, контролирани от Федералната данъчна служба от 2017 г., са нови.

Моля, обърнете внимание, че за вноските за периоди, изминали преди 2017 г., ще има един BCC, а за вноските за периоди, започващи от 2017 г., други. Тоест, ако например ще превеждате вноски за декември 2016 г. през януари 2017 г., тогава те се изплащат на BSC, предназначени за вноски за периоди, които са изтекли преди 2017 г.

BCC за вноски за периоди преди 01.01.2017

Вид застрахователна премия	KBK (плащане в поле 104)
	182 1 02 02010 06 1000 160*
	182 1 02 02090 07 1000 160*
	182 1 02 02101 08 1011 160*
	182 1 02 02140 06 1100 160*
Фиксирана сума на застрахователните премии върху осигурителните вноски, плащани от отделни предприемачи в Инспектората на Федералната данъчна служба  (1% вноска)	182 1 02 02140 06 1200 160*
	182 1 02 02103 08 1011 160*
№ 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1010 160*
- за заетите на работа с вредни условия на труд (клауза 1, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1020 160*
№ 400-ФЗ) (доптарифът не зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- за заетите на работни места с трудни условия на труд (алинеи 2-18, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ) (доптарифът зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02132 06 1020 160*
	393 1 02 02050 07 1000 160

BCC за вноски за периоди, започващи на 01.01.2017

Вид застрахователна премия	KBK (плащане в поле 104)
Застрахователните премии върху OPS, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02010 06 1010 160*
Застрахователните премии за временна неработоспособност и във връзка с майчинство, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02090 07 1010 160*
Застрахователните премии за задължителна медицинска застраховка, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02101 08 1013 160*
Фиксирана сума на застрахователните премии върху осигурителните вноски, плащани от отделни предприемачи в Инспектората на Федералната данъчна служба	182 1 02 02140 06 1110 160*
Застрахователни премии по задължителна медицинска застраховка във фиксирана сума, платена от индивидуалния предприемач във Федералната данъчна служба	182 1 02 02103 08 1013 160*
Допълнителни осигурителни вноски към OPS за работници, които работят при условия, даващи право на пенсия за ранно пенсиониране, включително (изплащана на IFTS):
- за наети на работа с вредни условия на труд (клауза 1, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-ФЗ) (доптарифът не зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02131 06 1010 160*
- за заетите на работа с вредни условия на труд (клауза 1, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-ФЗ) (доптарифът зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02131 06 1020 160*
- за заетите на работа с трудни условия на труд (алинеи 2-18, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ) (доптарифът не зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- за заетите на работни места с трудни условия на труд (алинеи 2-18, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ) (доптарифът зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02132 06 1020 160*
Застрахователни премии „Нараняване“, изплатени на фонд „Социално осигуряване“	393 1 02 02050 07 1000 160

KBK-2017 за други данъци за всички организации и индивидуални предприемачи

Име на данъка, такса, плащане	KBK (плащане в поле 104)
Личен данък върху дохода, генериран от данъчен агент	182 1 01 02010 01 1000 110
ДДС (като данъчен агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
ДДС върху вноса от страните от ИАЕУ	182 1 04 01000 01 1000 110
Данък върху дохода при изплащане на дивиденти:
- на руски организации	182 1 01 01040 01 1000 110
- към чуждестранни организации	182 1 01 01050 01 1000 110
Данък върху дохода върху изплащането на доход на чуждестранни организации (с изключение на дивиденти и лихви по държавни и общински ценни книжа)	182 1 01 01030 01 1000 110
Данък върху дохода върху доходите от държавни и общински ценни книжа	182 1 01 01070 01 1000 110
Данък върху дохода върху дивиденти, получени от чуждестранни организации	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортна такса	182 1 06 04011 02 1000 110
Поземлен данък	182 1 06 0603x xx 1000 110   където xxx зависи от местоположението на земята
Такса за използване на водните биологични ресурси:
- вътрешни водни тела	182 1 07 04030 01 1000 110
- върху други водни обекти	182 1 07 04020 01 1000 110
Данък за вода	182 1 07 03000 01 1000 110
Такса за отрицателно въздействие върху околната среда	048 1 12 010х0 01 6000 120   където х зависи от вида замърсяване на околната среда
Редовни плащания за използването на недра, които се използват:
- на територията на Руската федерация	182 1 12 02030 01 1000 120
- на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация и извън Руската федерация на територии под юрисдикцията на Руската федерация	182 1 12 02080 01 1000 120
MET	182 1 07 010 xx 01 1000 110   където xx зависи от вида на минерала
Корпоративен данък върху печалбата на печалбите на контролирани чуждестранни компании	182 1 01 01080 01 1000 110*

Посочване на KBK при изплащане на лихви и глоби

Като общо правило, когато плащате глоба в 14-17-та категория, KBK приема стойността „2100“, а когато плаща глоба - „3000“. При прехвърляне на глоби и неустойки за някои видове застрахователни премии обаче това правило не работи:

Вид застрахователна премия	KBK при изплащане на лихва	KBK при заплащане на глоба
За вноски за периоди преди 01.01.2017
Застрахователните премии за задължителна медицинска застраховка, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Застрахователни премии по задължителна медицинска застраховка във фиксирана сума, платена от индивидуалния предприемач във Федералната данъчна служба	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
За вноски за периоди от 01.01.2017г
Застрахователните премии върху OPS, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Застрахователните премии за временна неработоспособност и във връзка с майчинство, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Застрахователните премии за задължителна медицинска застраховка, платени във Федералната инспекция на данъчната служба	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Фиксирана сума на застрахователните премии върху осигурителните вноски, плащани от отделни предприемачи в Инспектората на Федералната данъчна служба	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Застрахователни премии по задължителна медицинска застраховка във фиксирана сума, платена от индивидуалния предприемач във Федералната данъчна служба	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

KBK ДДС - 2019 за юридически лица трябва да бъде посочен в декларациите за ДДС и платежните нареждания за плащането на този данък. Също така BCC за ДДС ще ви бъде полезен в случай, че данъчните органи изискват да платят глоба и санкции за нарушаване на данъчните закони. Помислете кой BCC за ДДС да приложи през 2019 г.

  ДДС: основни понятия

В Русия данъкът върху добавената стойност се появява през 1992 г. и неговата история започва с германския икономист Вилхелм фон Сименс, който през 1919 г. предлага „рафиниран данък върху добавената стойност“. В данъчната практика французите първи начисляват ДДС през 1954 г., но не на територията на своята страна, а в колонията на Кот д'Ивоар. Днес ДДС с различни модификации съществува в данъчната практика в повече от 50 страни по света.

Глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посветена на ДДС в законодателството на Руската федерация. Освен това Министерството на финансите и Федералната данъчна служба постоянно издават писма и обяснения за противоречиви ситуации.

Същността на ДДС е изтеглянето към бюджета на част от добавената стойност на всеки етап от производството на продукт или създаването на услуга. ДДС се отнася до косвени данъци, за разлика от преките данъци, които се начисляват директно върху финансовите резултати на данъкоплатеца или неговото имущество, ДДС се включва в цената на всеки продукт. И действителните данъкоплатци са граждани, защото редовно купуват стоки или използват услуги. Бизнесмените всъщност прехвърлят сумата на данъка само на държавните органи.

Плюсът на ДДС като косвен данък е, че приходите от него към бюджета не изсъхват: дори при кризисна ситуация населението трябва да извършва покупки, дори и най-минималните, само от необходимото за живота.

Според чл. 143 от Данъчния кодекс на Руската федерация ДДС се изисква да плащат организации, предприемачи и лица, които пренасят стоки през границите на Митническия съюз. Данъкоплатците в специални режими са освободени от ДДС, както и редица компании, организиращи големи спортни събития в Руската федерация.

Данъчният кодекс предвижда освобождаване от данък в няколко други случая. Прочетете повече в материала „Как да се отървем от ДДС“ .

Обектът на данъчното облагане е продажбата на стоки или предоставянето на услуги, извършването на строителни и монтажни работи самостоятелно, вносът на стоки в Руската федерация, прехвърлянето на стоки или предоставянето на услуги за собствените нужди на компанията (член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Какви бизнес процеси не се облагат, прочетете статията „Необлагаеми операции: видове и характеристики“ .

Данъкоплатецът ще изчисли сумата на ДДС, дължима на бюджета, като разликата между "изходящия" данък (тоест данъка, представен на купувачите на неговите стоки или услуги) и "входящия" данък (тоест този, разпределен от неговите доставчици по фактурите).

Основната ставка на ДДС през 2019 г. е 20%. За социално значими стоки са предвидени намалени данъчни ставки: 10 и 0% (член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това редица операции са освободени от данъчно облагане: образование, банково дело, погребални услуги, религиозни услуги, превоз на пътници.

ДДС данъчният период е една четвърт. В края на всяко тримесечие данъкоплатецът подава декларация и плаща данък в бюджета.

ПЛАЩА ВНИМАНИЕ! Декларациите за ДДС са достъпни само по електронен път.

През 2019 г. крайните срокове за подаване на доклади за ДДС и данък са следните:

• за IV тримесечие на 2018 г. - до 25 януари 2019 г .;
• за I тримесечие на 2019 г. - до 25.04.2019 г .;
• за II тримесечие на 2019 г. - до 25 юли 2019 г .;
• за III тримесечие на 2019 г. - до 25.10.2019 г .;
• за IV тримесечие на 2019 г. - до 27.01.2020г.

За да може декларацията да премине контрол във Федералната данъчна служба и платежното нареждане е изпълнено правилно от банката, счетоводителят трябва да посочи правилния ДДС за 2019 г.

  2019 KBK

Съществува отличен механизъм за взаимодействие с бюджета, който се отразява в BSC - кодове на бюджетна класификация. За да не се опише в платежното нареждане или декларация, според това кой се начислява данък и кой точно определен бюджет, има цифрови кодове, които са строго регламентирани. Благодарение на BSC всеки данък или отчет постъпва в съответната държавна агенция за обработка. CSC за държавни агенции и данъкоплатци - като адрес, на който трябва да се получи данъкът или декларацията.

KBK се състои от 20 цифри. Във всяка BSC има 4 групи номера - носители на определена информация.

Първите 3 цифри на BCC (отляво надясно) съдържат информация за администратора на плащанията, тоест за кого отчитате в момента: за данъчните такси, това са 182.

Следващата цифра на CSC е видът на доходите: 1 - данък, 2 - безвъзмезден доход и т.н. След това има две цифри, показващи какъв доход данъкоплатецът отчита: 01 - данък върху печалбата и дохода, 06 - данък върху имуществото, 08 - мито и др. Следват 5 цифри на статии и подпозиции на приходите в бюджета.

Числата 12 и 13 от БСК описват нивото на бюджета: 01 - федералният бюджет, 02 - бюджетът на темата на страната, 03 - местният бюджет и пр. Следващите 4 цифри са вида на плащането: за данъци и такси е 1000, за неустойки - 2100, за глоби - 3000.

Последните 3 цифри на BSC показват икономическа активност в съответствие с Бюджетния кодекс: 110 - данъчен доход, 160 - удръжки за социални нужди и др.

KBK за ДДС през 2019 г. е, както следва:

	за данък		за глоби
За стоки, работа или услуги, продавани на територията на Руската федерация	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 0100001 2100 110	182 1 03 0100001 3000 110
За стоки, внесени от Беларус и Казахстан	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
За стоки, внесени в Руската федерация от други страни (администратор - Федерална митническа служба)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Пример за декодиране на KBK за ДДС

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 означава, че администратор на плащането е Федералната данъчна служба;

1 - плащане на данък;

03 - данък върху продукти или услуги, продавани на територията на Руската федерация;

01000 - Статии и подпозиции на дохода в съответствие с Бюджетния кодекс;

01 - данъкът се внася във федералния бюджет;

1000 е директно плащане, а не неустойка (2100) или глоба (3000);

110 - плащането е държавен приход.

  Как да попълним платежно нареждане за плащане на ДДС съгласно новите правила?

За да можете категорично да знаете, че сте изпълнили задължението си за изчисляване и плащане на ДДС, ще ви кажем как да попълните платежно нареждане за превеждане на данък в бюджета.

Започваме да попълваме платежното нареждане отгоре надолу. Някои данни, например името на данъкоплатеца, неговия TIN, KPP, както и банкови данни, счетоводната програма ще вмъкнете сами в документа. Ние се фокусираме върху детайлите, които са характерни за данъчните плащания като цяло и конкретно за ДДС.

Поле 101, в което е посочен статутът на платеца, може да приеме стойността 01 - ако платецът е юридическо лице, 09 - ако плаща индивидуален предприемач (за физическо лице посочването на TIN е задължително).

ПЛАЩА ВНИМАНИЕ! Ако плащате ДДС при внос на вносни стоки, поле 101 трябва да съдържа стойността 06. Ако действате като агент по данък върху ДДС, тогава се задава код 02.

Размерът на дължимия данък се закръглява до пълната рубла (клауза 6, член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Подробности за получателя, т.е. за инспектората на Федералната данъчна служба, към която принадлежи компанията, могат да бъдат получени на уебсайта на инспекцията или да бъдат изяснени по телефона на горещата линия на инспектората.

Видът на операцията за всички платежни нареждания е 01. Редът за плащане за ДДС е 5.

ПИН кодът в поле 22 е 0. Видът на плащането (поле 110) вече не е необходимо да се попълва: банките ще приемат плащане с празна стойност на полето, както се изисква от Федералната данъчна служба.

BCC за ДДС за заплащане на самия данък е 182 1 03 01000 01 1000 110 (стоки или услуги се продават в Руската федерация), BCC за заплащане на ДДС за внос зависи от страната вносител (182 1 04 01000 01 1000 110 за стоки от Беларус и Казахстан, за други страни - 153 1 04 0100001 1000 110).

Поле „Основа на плащането“ - ТП, плащане за текущия период. След това трябва да посочите данъчния период - тримесечието, за което се превежда данъкът. В полето „Номер на документ“ трябва да поставите 0, а в полето „Дата на документа“ - датата на подписване на данъчната декларация.

OKTMO в платежно нареждане се състои от 8 или 11 знака, значението му може да бъде изяснено в IFTS или в Интернет. Посочете, че е задължително.

Моля, обърнете внимание: данъкът може да се превежда на части или можете да платите една сума наведнъж. От какво зависи, прочетете статията „В какви случаи е възможно да се плаща ДДС на 1/3 (в акции)?“ .

При прехвърляне на лихва върху ДДС има значение дали платецът самостоятелно погасява дълга или по искане на Федералната данъчна служба. В първия случай в платежното нареждане, в полето „основа за плащане“, трябва да поставите AP, а в местоназначението на плащането UIN трябва да бъде равен на 0.

Ако данъчните органи поискаха да изплатят неустойките, тогава е необходимо да въведете ПИН номера, посочен в заявката в поле 22 „Код“, а ако не е в искането, след това 0.

Основата на плащането в случая е TR. Дата на изтичане - Крайният срок за погасяване на дълга към бюджета в съответствие с изискването на инспекторите. Полето „Номер на документ“ е номерът на изискването, „Дата на документа“ е датата на заявката. По същия начин се попълва платежно нареждане за превод на глоба по ДДС.

  Какво трябва да направя, ако има грешка в ДДС на BCC?

Фирмата може да посочи грешния BCC в декларацията или платежното нареждане. В първия случай грешка е малко вероятна, тъй като по-голямата част от компаниите формулират декларацията в специална счетоводна програма, която сама по себе си предоставя верния CSC. Основното е да напомня на програмиста преди всеки период на докладване, че програмата трябва да се актуализира. Освен това фирмата трябва да подаде декларацията за ДДС само по TCS - отчетът няма да постъпи в данъчната служба, ако кодовете са неправилни.

Но да направите грешка в платежно нареждане е много по-лесно. Ако BCC е неправилен в плащането, преведените средства могат да отидат или в бюджет на различно ниво, или към неизплатени плащания. Този надзор може да бъде коригиран, като се напише изявление до данъчната инспекция, за да се изяснят детайлите на плащането. Въз основа на това заявление данъчната служба ще приеме данъка за кредитиране, считано от деня на плащането. Тоест, неустойките (ако инспекторите успеят да ги натрупат) ще бъдат отменени.

Как да попълните примерно заявление за изясняване на данните за плащането, погледнете в статията „Примерно заявление за разясняване на плащането на данъци (грешка в KBK)“.

И ако не сте забелязали, че данъкът е отишъл в грешния BSC и не са подали заявление в инспекцията? След това, след данъчните срокове, инспекторите ще решат, че не сте изпълнили задължението си към бюджета. И ще назначат глоба и наказания. Те могат да бъдат оспорени, ръководени от арбитражната практика и параграф 3 от чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тъй като въпреки това компанията превежда пари в бюджета, макар и не на адреса, който е необходим.

В този случай арбитражната практика е на страната на данъкоплатеца: независимо дали дружеството е посочило БКК правилно в платежното нареждане, плащането към бюджета е станало, което означава, че дружеството е изпълнило задълженията си към бюджета. Ако имате спор с инспекторите по този въпрос, разчитайте на следните документи: Указ на президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 23 юли 2013 г. № 784/13, определяне на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 10.06.2010 г. № VAS-4111/10 и постановление на Федералната антимонополна служба на Северозападен окръг от 14.03.2011 г. № A05-4762 / 2010 и от 04.07.2011 г. № A05-5601 / 2010.

Министерството на финансите и Федералната данъчна служба също признават, че грешките в KBK не са основание за признаване на задължението за плащане на данък като неизпълнено (виж писма на Министерството на финансите на Русия от 19.01.2017 г. № 03-02-07 / 1/2145 от 17 юли 2013 г. № 03-02- 02.07.2977 г. и от 29.03.2012 г. № 03-02-08 / 31, Федерална данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № СА-4-7 / [имейл защитено]).

Прочетете дали критичната грешка в KBK е критична.

ПЛАЩА ВНИМАНИЕ! Решение на ФАС на Централния окръг от 31 януари 2013 г. № A64-5684 / 2012 формулира два вида грешки, при които ще бъдете санкционирани за неплащане на данък от Федералната данъчна служба: посочихте неправилен номер на сметка на Министерството на финансите на РФ или неправилно име на банката бенефициент. Други грешки не водят до просрочие, неустойки и глоби.

Най-редкият случай на грешка в KBK е неизправност в системата на работа на банката на данъкоплатците. В този случай се генерира неправилен документ за електронно плащане. За да коригира грешката, счетоводителят на дружеството трябва да напише декларация до данъчната служба, въз основа на която данъчните органи да поискат от банката копие на плащането. След като изясни ситуацията, данъчните органи отменят санкциите (писмо на Министерството на финансите от 01.06.2009 г. № 03-02-07 / 2-92).

;

„KBK за данък върху земята през 2019 г. за юридически лица“;