Какви данъци плаща новият индивидуален предприемач? Какви данъци и задължителни осигурителни вноски трябва да плаща индивидуалният предприемач?

Започвайки да обсъждаме данъците за индивидуалните предприемачи, си струва незабавно да се отбележи, че индивидуалният предприемач не е юридическо лице, а обикновено физическо лице, но с право да извършва стопанска дейност (индивидуален предприемач). Поради тази значителна разлика от LLC, JSCs и т.н., данъците, плащани от индивидуалните предприемачи, могат да бъдат много по-лесни и по-прости от тези на юридическите лица.

Препоръчваме да плащате данъци и да извършвате бизнес транзакции в безкасова форма, като използвате специална.

Данъчната тежест на индивидуалния предприемач се състои не само от самите данъци, но и от. За разлика от платените данъци, чийто размер може да се регулира чрез избор на правилната данъчна система, застрахователните премии са фиксирана сума. Индивидуалните предприемачи не трябва да плащат данъци, ако все още не извършват бизнес, но трябва да плащат застрахователни премии за себе си, стига данните на предприемача да са вписани в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, т. веднага след регистрация.

Осигурителните премии са вноски за пенсионно и здравно осигуряване, както и за социалноосигурителния фонд, ако индивидуалният предприемач има служители. Размерът на застрахователните премии не зависи от избрания данъчен режим или от това дали изобщо се извършва стопанска дейност. След това се опитахме да говорим за данъците и вноските на индивидуалните предприемачи на разбираем език и възможно най-структурирани.

Премии за застраховка на индивидуален предприемач 2019 г

Вноски на индивидуалните предприемачи за задължително пенсионно осигуряване

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за задължителна застраховка през 2019 г. са фиксирана сума, установена от правителството на Руската федерация - 29 354 рубли за цялата година. Тази формула се прилага при изчисляване на вноските, освен ако доходът на индивидуалния предприемач за 2019 г. не надвишава 300 хиляди рубли. Ако полученият доход е по-голям, тогава размерът на застрахователните премии се увеличава с още 1% от получения доход над този лимит.Има и горна граница на размера на осигурителните вноски за фонд "Пенсии" - не повече 234 832 рубла

Вноски на индивидуалните предприемачи в задължителното здравно осигуряване

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за задължително медицинско осигуряване за 2019 г. са определени на 6 884 рубла Имайте предвид, че вноските за задължително здравно осигуряване не се увеличават с нарастване на доходите и остават в същия размер.

Общо вноските на индивидуалните предприемачи през 2019 г. за себе си с годишен доход не повече от 300 хиляди рубли (включително при липса на дейност или печалба от нея) ще бъдат 36238 рубли

Вноски на индивидуалните предприемачи за техните служители

Ако предприемач използва наемен труд, тогава в допълнение към застрахователните премии за себе си, той трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

Като цяло застрахователните премии за служителите се състоят от:

• вноски за задължително пенсионно осигуряване към фонд "Пенсии" - 22 %;
• вноски за задължително социално осигуряване във ДОО - 2.9%;
• плащания за задължително здравно осигуряване във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%.

Допълнително се внася вноска във Фонда за обществено осигуряване за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (от 0,2% до 8,5%). В чл. 58 от закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ Посочени са и намалени ставки на осигурителните премии за служителите, които могат да се прилагат в зависимост от вида на дейността, категориите служители, избраната данъчна система и други условия.

Ползи при плащане на застрахователни премии

От 2013 г. са в сила така наречените гратисни периоди за неплащане на застрахователни премии, когато предприемачът не извършва дейност, тъй като... служи на наборна военна служба, в отпуск за отглеждане на дете до година и половина, лице с увреждания, лице над 80 години или е съпруг на военнослужещ по договор или дипломатически служител и няма възможности за работа. За да получите това обезщетение, трябва да се свържете с вашата данъчна служба с молба и документални доказателства, че не се извършва стопанска дейност.

Във всички останали случаи - допълнителен труд под наем или граждански договор, навършване на пенсионна възраст, липса на дейност или печалба от нея - предприемачът трябва да превежда осигурителни вноски за себе си. Данъчната инспекция ще спре да ги начислява само след премахване на данните на индивидуалния предприемач от държавния регистър.

За предприемачи, регистрирани не от началото на годината, застрахователните премии не се изчисляват изцяло, а като се вземат предвид дните, изминали от датата.

Калкулатор на застрахователна премия

Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - r.

Плащането се състои от:

Данъци за индивидуални предприемачи

За да избегнете ситуация, при която няма да можете да приложите преференциален данъчен режим, трябва внимателно да обмислите избора на кодове OKVED за индивидуални предприемачи, тъй като данъчната служба не позволява отчитане по специални режими за редица дейности. За тези, които се нуждаят от помощ при избора на разрешени кодове, можем да предложим безплатен избор на кодове OKVED.

За да сте сигурни, че данъците на индивидуалния предприемач не се превръщат в основния елемент от неговите разходи, струва си да си зададете няколко въпроса.

1. Очакваният доход ще бъде ли постоянен или ще се променя размерът му?

Съществува пряка връзка между нередовността на доходите и избора на данъчна система и въз основа на това си струва да се изчисли очакваният доход поне една четвърт предварително. В опростената система за данъчно облагане, единно земеделско данъчно облагане и режими на операционна система данъчна основа, т.е. сумата, върху която ще се изчисляват данъците, възниква само когато предприемачът започне да получава реален доход. В режимите UTII и PSN основата за такива изчисления са други показатели, посочени в Данъчния кодекс, следователно в тези случаи индивидуалният предприемач трябва да плаща данъци независимо от размера на получения доход, включително ако изобщо няма доход.

Ако нямате редовен доход в началото на вашия бизнес, препоръчваме да изберете опростена система, с която след това можете да преминете към UTII или патент, след като първо изчислите размера на данъците по тези режими и се уверите, че във вашия случай ще бъде по-изгодно.

2. Ще се използва ли наемен труд и колко работници ще са необходими?

Броят на служителите при избора на данъчна система може да се превърне в ограничаващ фактор, например за PSN броят на служителите не трябва да надвишава 15 души, а за опростената данъчна система и UTII - 100 души. Цената на патента също ще зависи от броя на служителите, в тези региони и за онези видове дейности, които вземат предвид този показател.Наличието на служители ще бъде важно и в случаите, когато индивидуален предприемач има възможност да намали дължимия данък за сметка на платениязастрахователни премии (за всички данъчни системи, с изключение напатент).

3. Каква част от приходите ще бъдат разходи и ще можете ли да ги документирате?

Когато избирате между опциите на опростената данъчна система „Доход 6%“ или опростената данъчна система „Доход минус разходи 15%“, трябва да си представите размера на очакваните разходи. В случаите, когато възможните разходи ще надхвърлят 60% от приходите, трябва да изберете „Приходи минус разходи“, но само ако можете да документирате разходите. Ако няма подкрепящи документи или делът на разходите е по-малък от 60% от приходите, тогава опцията „Доходи“ е по-изгодна.

4.Какви видове дейности във вашия регион са включени в списъците с типове за PSN и UTII?

Видовете дейности за UTII и PSN се определят ежегодно от регионалните закони и на вашата конкретна територия тези списъци могат да бъдат разширени (за PSN) или намалени (за UTII), в сравнение с посочените в Данъчния кодекс на Руската федерация. Може да ви е трудно в моментасравнете всички тези критерии, но след това ще разгледаме всеки режим по-подробно, което ще изясни въпроса за избора на данъчна система.

А за тези, които предпочитат индивидуалния подход, можем да предложим безплатна консултация с данъчен специалист, който ще ви помогне да изберете данъчен режим, съобразен със спецификата на вашия бизнес и регион.

Индивидуалните предприемачи облагат данъци по опростената данъчна система

Нека започнем с най-популярната система сред малкия бизнес и индивидуалните предприемачи - опростената система за данъчно облагане (STS) или, както обикновено се нарича сред хората, „опростена“. Предприемачите, работещи на опростена основа, са платци на единен данък, който заменя за тях плащането на данък върху доходите на физическите лица върху стопанската дейност и данък върху имуществото, използвано в бизнеса. Обектът на данъчно облагане по опростената данъчна система е доход или доход, намален с размера на разходите, така че тук можете да изберете опциятаили .

Като приход се признават не само постъпленията от продажба на стоки и услуги, т.е. приходи, но и някои други, наречени неоперативни. Разходите включват не тези, които самият предприемач счита за оправдани, а затворен списък от тях, даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Трябва да се каже, че този списък е доста обширен и в по-голямата си част признава реалните разходи на индивидуалните предприемачи. В допълнение към самите разходи, кодексът определя и процедурата за тяхното признаване; по-специално разходите могат да бъдат взети предвид само след плащане. Също така трябва да подходите отговорно към документирането на разходите, тъй като... Нарушаването на изискванията за оправдателни документи може да доведе до непризнаването им от данъчната инспекция.

Данъчната основа за опцията „Доход“ е паричната стойност на дохода. За опцията „Доходи минус разходи“ данъчната основа ще бъде паричната стойност на дохода, намалена с размера на разходите. За да изчислите размера на дължимия данък, трябва да умножите данъчната основа по данъчната ставка, която е 6% за „Доходи“ и 15% за „Приходи минус разходи“.

За да развият определени видове дейности и да привлекат инвестиции в регионите, местните власти могат да намалят стандартната данъчна ставка от 15% на 5%. Можете да разберете каква ставка и за каква дейност е одобрена на вашата територия в регионалния закон за установяване на диференцирани данъчни ставки на опростената данъчна система. Тази преференция е приложима само за опцията „Приходи минус разходи“, а ставката за опцията „Доходи“ остава непроменена – 6%. По този начин, ако вашият регион има намалена данъчна ставка и можете да потвърдите разходите си, тогава данъците на индивидуалния предприемач при прилагане на опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ могат да бъдат сведени до минимум.

Но дори и като се вземат предвид разходите, важно е да не се прекалява, защото... тук индивидуалният предприемач има задължението да плаща минималния данък. Какво означава? Ако сте работили на загуба, т.е. разходите надвишават получения доход, ще трябва да платите минимален данък от 1% от получения доход.

Опцията Доход може да бъде особено привлекателна възможност за намаляване на плоския данък върху платените застрахователни премии. В същото време индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят начисления данък с цялата сума на вноските, а при малки доходи може да възникне ситуация, в която изобщо няма да се дължи един данък. Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят единния данък поради размера на застрахователните премии, платени както за себе си, така и за своите служители, но не повече от 50%.

За „Доходи минус разходи“ не е разрешено да се намалява единният данък, изчислен за плащане, с размера на застрахователните премии, но застрахователните премии, които индивидуалните предприемачи плащат за себе си и за своите служители, могат да бъдат взети предвид в разходите при изчисляване на данъчната основа , което също намалява дължимия единен данък.

Нека завършим нашето запознаване с опростени ограничения, които трябва да се спазват, за да работите на тази система. За индивидуалните предприемачи те са малко - броят на служителите не трябва да надвишава сто души; опростената данъчна система не е разрешена при добив и продажба на минерали (с изключение на обикновени) и при производството на акцизни стоки. Освен това индивидуален предприемач може да загуби правото на опростяване, след като доходът му за 2019 г. надхвърли 150 милиона рубли.

Ако смятате, че опростената система е полезна и удобна за вас, тогаваМожете да подготвите заявление за преход към опростената данъчна система 2019 абсолютно безплатно:

Данъци за индивидуален предприемач върху PSN

Патентната данъчна система или патентът за интелектуална собственост е единственият данъчен режим, предназначен само за индивидуални предприемачи. Патент може да бъде получен за всеки, посочен в чл. 346.43 Данъчен кодекс на Руската федерация. Този списък може да бъде разширен от местните власти и трябва да разберете за какви видове дейности можете да закупите патент в регионалните закони или в териториалната данъчна служба.

Патентът е валиден само на територията на общината, където е издаден, така че индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление до Федералната данъчна служба по мястото, където патентът е валиден. За превоз на товари е разрешено използването на един патент при предоставяне на услуги в различни региони на Руската федерация, но само ако договорите за превоз са сключени на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Ограниченията за този режим се прилагат само за броя на наетите работници - не повече от 15, а загубата на правото на използване на PSN ще настъпи, ако годишният доход надвиши 60 милиона рубли.

Изчисляването на годишните разходи за патент е доста просто. За да направите това, трябва да знаете „потенциално възможния годишен доход“ за избрания вид дейност и да го умножите по 6%. Можете също да разберете размера на потенциалния доход от регионалния закон за PSN. Друг вариант е да се изчисли цената на патент. Патентът се издава за срок от един до дванадесет месеца, но в рамките на една календарна година. Един индивидуален предприемач може да има няколко патента и да изчисли стойността му за всеки от тях.

Плащането за патент става, както следва:

• Патент, издаден за период до шест месеца, трябва да бъде платен изцяло не по-късно от датата на изтичане на срока му;
• Ако срокът на валидност на патента е от шест месеца до една година, тогава една трета от пълната му стойност трябва да бъде платена не по-късно от 90 дни след началото на валидността, а две трети - не по-късно от датата на изтичане на патента.

Невъзможно е да се намали цената на патент чрез платени застрахователни премии, но за индивидуалните предприемачи, работещи по този режим, се предоставя намален размер на застрахователните премии.

Данъци за индивидуален предприемач върху UTII

Условният данък или условният данък, подобно на патента, е валиден само по отношение на определени видове дейности, посочени в чл. 346,26. Регионалните закони могат не само да ограничават този списък, но и да не позволяват използването на този режим на тяхна територия (например в Москва). Единният данък за месеца се изчислява по доста сложна формула - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Нека да разберем какво означава този набор от букви и цифри:

• DB е на месец в рубли (намираме го в таблицата, дадена в член 346.29 от Данъчния кодекс)
• FP - физически индикатор (посочен там)
• K1 е коефициент на дефлатор, одобрен ежегодно от правителството на Руската федерация. През 2019 г. K1 е равно на 1,915
• K2 - коефициент на корекция, определен от регионалните закони в диапазона от 0,005 до 1.

Тъй като данъчният период за UTII е равен на тримесечие, размерът на данъка обикновено се изчислява за три месеца. Индивидуалните предприемачи трябва да платят условния данък до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

На UTII, както и на опростената данъчна система, е възможно да се намали единният дължим данък за сметка на застрахователните премии, платени за себе си и за служителите. Ако индивидуален предприемач работи сам, тогава можете да приспаднете цялата сума на вноските, платени за себе си, а когато предприемачът има служители, тогава можете да вземете предвид вноските за себе си и за тях и данъкът може да бъде намален с не повече от 50%.В допълнение към ограничението за броя на служителите (не повече от сто), този режим има и специфични физически ограничения, например площта на търговския етаж не трябва да надвишава 150 квадратни метра. м.

Индивидуалните предприемачи данъци върху единния земеделски данък

Единният земеделски данък е предназначен за земеделските производители, т.е. които произвеждат, преработват и продават селскостопански продукти. Това включва също риболовни организации и предприемачи. Основното условие заЕдинен земеделски данък - делът на приходите от продажба на селскостопански продукти или улов трябва да надвишава 70% от общите приходи от стоки и услуги.

Селскостопанският данък се изчислява съгласно същите принципи като опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, но данъчната ставка е непроменена и възлиза на 6% от дохода, намален с размера на разходите. Единният земеделски данък не е разрешен за данъкоплатци, които произвеждат акцизни стоки.

Индивидуални предприемачи данъци върху OSNO

И накрая, ако индивидуалният предприемач не е избрал нито един от специалните режими, тогава той ще работи по основната данъчна система. В допълнение към ставката от 20%, 10% или 0%, ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица (NDFL). Данъчната основа за индивидуалните предприемачи при този режим ще бъдат доходите от стопанска дейност, към които е разрешено да се прилагат така наречените професионални удръжки - документирани и икономически обосновани разходи. Ако разходите не могат да бъдат потвърдени, тогава полученият доход може да бъде намален само с 20%.

Данъчната ставка тук обикновено ще бъде равна на 13%, ако предприемачът е бил руски данъчен резидент през отчетната година, т.е. е пребивавал на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в продължение на 12 последователни календарни месеца.

Но ако индивидуален предприемач по общата система реши да извършва бизнес от чужбина и не е признат за данъчен резидент, тогава, дори като руски гражданин, той попада в голям финансов капан - всички доходи, които получава, се облагат със ставка от 30%, с професионални удръжки не могат да се използват.

Застрахователните премии за OSN могат да се вземат предвид изцяло като разходи, както за себе си, така и за служителите. Струва си да изберете OSN, ако по-голямата част от вашите клиенти ще бъдат платци на ДДС, които ще имат полза от работата с вас, т.к. те ще имат възможност да вземат предвид входния ДДС. След това трябва внимателно да изчислите прогнозния си доход и потвърдените разходи.

Комбиниране на данъчни режими за намаляване на данъците на индивидуалните предприемачи

Друга възможност за тези, които знаят как да броят парите си, е комбинацията от различни данъчни режими. Това означава, че можете да изчислите очакваната данъчна тежест и да работите върху един вид дейност в един режим и да изберете по-изгодна опция за друг вид. Комбинирането на режими също е възможно за една дейност, ако извършвате бизнес в различни съоръжения.Възможни са варианти за комбиниране на UTII и опростена система за данъчно облагане, PSN и опростена данъчна система, UTII и PSN, Единен земеделски данък и UTII. Не можете да комбинирате опростената данъчна система с единния земеделски данък и опростената данъчна система с оперативния данък.

Трудно е да се говори за ползите от комбинирането на режими, без да се дават примери, т.к За да направите това, трябва да изчислите размера на данъците за вменения режим и патент в конкретен регион и по вид дейност, но просто трябва да знаете, че такива опции имат право да съществуват. Това завършва нашето разглеждане на общите принципи за избор на данъчна система, като се има предвид кои данъци на индивидуалните предприемачи могат да бъдат законно намалени.

Ако не сте успели да платите данъци или вноски навреме, тогава в допълнение към самия данък ще трябва да платите и неустойка под формата на неустойка, която може да бъде изчислена с помощта на нашия калкулатор.

Преди да започнете собствен бизнес, винаги трябва да разработите бизнес план за бъдещото си предприятие. И в тези изчисления трябва да се обърне специално внимание на следния въпрос: „Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?“ Факт е, че в структурата на разходите на всеки бизнес разходите за данъци и вноски в извънбюджетни фондове заемат значителен дял. Ето защо е изключително важно да ги изчислите правилно на етапа на стартиране на бизнес.

От какво зависят данъците на предприемача?

Данъците на предприемача зависят от избрания от него данъчен режим. В зависимост от режима той може да плаща един данък веднъж годишно или да прави данъчни облекчения за няколко данъка месечно. Следователно, за да се даде точен отговор на поставения въпрос, е необходимо ясно да се дефинира режимът на облагане. Нека отбележим, че днес индивидуален предприемач в повечето случаи самостоятелно избира удобен вид данъчно облагане. Следователно какви данъци плаща индивидуалният предприемач най-често се решава от самия него.

По този начин по-голямата част от индивидуалните предприемачи използват специални данъчни режими, които предвиждат опростена процедура за поддържане на счетоводна документация, по-малък обем на данъчната отчетност, както и минимален брой данъчни плащания.

Възможността за прилагане на един или друг специален данъчен режим зависи от вида на дейността на индивидуалния предприемач, както и от обема на приходите и броя на служителите. Освен това законодателството не забранява на индивидуалните предприемачи да използват общия данъчен режим, а в някои случаи той е длъжен да използва само него.

По този начин, за да се определи колко данъци плаща индивидуален предприемач, струва си да се разгледа по-подробно всеки от данъчните режими.

Данъчни системи за индивидуални предприемачи

Общ данъчен режим

Този данъчен режим се използва рядко от индивидуалните предприемачи, но все пак се среща на практика. Използването му предвижда следните данъци, плащани от индивидуалните предприемачи:

• Данък върху доходите на физическите лица (NDFL), плащан върху всички доходи на предприемач.
• Данък добавена стойност (ДДС).
• Данък върху недвижими имоти, използвани за стопански цели.

Така общият данъчен режим предвижда плащането на поне два данъка. В този случай индивидуалният предприемач плаща ДДС, както и данък върху доходите на физическите лица за себе си. Обърнете внимание, че само при общия режим индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода за себе си.

Данък върху условния доход

От началото на тази година UTII има доброволен характер и предприемачът има право самостоятелно да избере този режим или да използва друг. Този данъчен режим предвижда плащането на един данък от индивидуалните предприемачи, чийто размер се определя по специална формула. Изчисляването на този данък включва размера на основната доходност, която се установява със специална заповед на органите на съставния субект на федерацията, както и редица коефициенти, които отразяват спецификата на работата на предприемача, например оперативен часове, сезонност и др. и данъчна ставка.

Както показва практиката, данъкът, който беше посрещнат враждебно от малкия бизнес по време на въвеждането му, сега е популярен. Факт е, че за успешен бизнес този данък често не е сериозна финансова тежест и ви позволява да планирате предварително необходимия размер на данъчните облекчения. Въпреки това, в началния етап на правене на бизнес, когато финансовите потоци все още не са достатъчно стабилни, плащането може да причини определени трудности.

Следователно този вид данъчно облагане е най-изгоден за стабилно работещи предприемачи. Имайте предвид, че за разлика от опростената данъчна система, няма опасност да загубите правото да използвате този режим само ако местните власти премахнат вида дейност от списъка с видове, попадащи в UTII.

Патентна данъчна система

От началото на тази година облагането с патент се превърна в самостоятелен специален данъчен режим. Този режим предвижда плащането на фиксиран данък от индивидуалните предприемачи под формата на плащане на цената на патент за предоставяне на определен вид услуга за определен период от време. Цената на патента се определя от съставните субекти на федерацията; те също така определят списъка с дейности, които могат да използват тази данъчна система.

Опростена данъчна система

Това е най-често срещаният данъчен вариант за малкия бизнес. Предвижда плащане само на един данък веднъж годишно. В този случай предприемачът има право да избере обекта на данъчно облагане: доход или доход, намален с размера на разходите. В първия случай данъкът върху доходите на индивидуалните предприемачи е 6% от всички приходи, получени през отчетния период. Вторият предвижда плащане на данък в размер на 15% от сумата, получена в хода на стопанската дейност, намалена с размера на разходите, направени през този период. В този случай данъкът е данък върху печалбата на индивидуалните предприемачи. Отбелязваме, че само тези, включени в специален списък в Данъчния кодекс на Руската федерация, се признават като разходи и тези разходи трябва да са пряко свързани с предприемачеството.

Коя данъчна система да изберете?

Коя данъчна система да изберете?

Така отговорът на въпроса за данъците, които трябва да плати един предприемач, поражда друг: коя данъчна система да избере? Тук всичко зависи от самия предприемач, или по-точно от спецификата на дейността, която извършва.

p>Така че е необходимо да се помни, че индивидуалните предприемачи на OSN плащат данъци на месечна база, което в някои случаи е невъзможно поради естеството на правене на бизнес. Да, понякога предприемачът просто няма време да подготви необходимите отчети, които трябва да бъдат представени на данъчните власти. В същото време за някои контрагенти е изключително важно техният контрагент, индивидуалният предприемач, да е бил платец на ДДС. Например, много федерални компании, включително тези с чуждестранно участие, разглеждат търговските предложения само ако цената включва данък добавена стойност. Така за някои индивидуални предприемачи ДДС е необходимост, което означава, че те са принудени да прилагат общия данъчен режим.

Законодателството обаче не ограничава възможността на предприемачите, използващи други данъчни режими, да издават фактури с ДДС. В този случай индивидуалният предприемач трябва да плати ДДС по предписания начин, както и да представи отчети за този данък. В същото време не трябва да се страхувате, че в този случай индивидуалният предприемач ще бъде принуден да премине към OSNO - в законодателството няма такива норми.

Много по-лесно е да се плащат данъци за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система, въпреки факта, че Данъчният кодекс предвижда плащането му на тримесечие под формата на авансови плащания, на практика данъкът се плаща веднъж годишно въз основа на неговите резултати. В този случай не могат да се прилагат санкции към данъкоплатците, основното е, че размерът на данъка е изчислен правилно.

Изборът на друг специален данъчен режим също зависи от интересите на предприемача, както и от законодателната възможност за неговото прилагане. В живота често възникват ситуации, когато няколко данъчни системи са приложими за един вид дейност. В този случай е необходимо да се направят подробни изчисления за всяка данъчна система и винаги трябва да се изхожда от най-песимистичния сценарий, който ще позволи да се определи привлекателността на един или друг вариант възможно най-обективно. Но не трябва да забравяме, че е възможно да се увеличат данъците за индивидуалните предприемачи, както и че предприемачът трябва да плаща други данъци, които зависят от статута му, както като гражданин, така и като индивидуален предприемач.

Други данъци за предприемачите

Независимо от използваната данъчна система, предприемачът трябва да плати някои други данъци, които е длъжен да плати в резултат на получаване на статут на индивидуален предприемач или като гражданин на Руската федерация.

Данък пенсия

Законодателството предвижда данък за индивидуален предприемач към пенсионния фонд, който се плаща от всички граждани, регистрирани в това качество. В същото време размерът и процедурата за плащане на този данък не се влияят от вида дейност на предприемача или използваната данъчна система. Също така отбелязваме, че пенсионният данък за индивидуалните предприемачи е фиксиран и трябва да се плаща веднъж годишно.

Данък имоти

Също така, като гражданин, индивидуален предприемач плаща данъци върху имуществото, по отношение на които се предоставят тези данъци, например: транспорт, недвижими имоти. Нека отбележим, че данъкът върху имуществото на индивидуалните предприемачи може да бъде платен от тях както като собственик - гражданин, така и като собственик - като индивидуален предприемач, ако имотът се използва за търговски цели. На практика този данък най-често се плаща по първия сценарий.

Нека отбележим, че под общия режим на данъчно облагане индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху имуществото точно като предприемач, но в действителност това се случва изключително рядко. Що се отнася до транспортния данък, плащането му се извършва по начина, който е в сила за обикновените граждани, докато използването на транспорт за търговски цели не оказва никакво влияние.

Данък общ доход

Важно е да запомните, че индивидуалните предприемачи, които използват специални данъчни режими, не се облагат с данък върху дохода. Законодателството се основава на факта, че предприемачът получава целия си доход от стопанска дейност, докато плаща определени данъци, следователно събирането на данък върху доходите на физическите лица ще се превърне в двойно данъчно облагане, което не е позволено. В същото време задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица на индивидуалните предприемачи през 2013 г., както и преди, възниква, когато те използват общата данъчна система. Тъй като тази система не предвижда плащането на фиксиран размер на данъка или предвижда различна процедура за изчисляване на данъчната основа.

Данъци за служителите

Предприемач, който използва служители, е длъжен да използва задълженията на данъчен агент. Данъците за индивидуален предприемач за служител се плащат от предприемача по начина, установен от закона за работодателите. Така че той трябва да преведе данък върху доходите в бюджета от всички плащания към служителите си. В същото време, ако данъчният режим освобождава индивидуален предприемач от данък върху доходите на физическите лица, тогава плащането на този данък за служителите остава задължително.

Удръжките и вноските в извънбюджетните фондове също са задължителни. Трябва да се помни, че ако предприемачът плаща фиксирана сума на пенсионния фонд за себе си веднъж годишно, тогава плащанията за служителите се извършват месечно и зависят от сумата.

Специфични видове данъци

Освен това предприемачът е отговорен за плащането на определени видове данъци, които зависят от спецификата на извършване на бизнес, например за използването на водни ресурси, за добив на полезни изкопаеми и др. Задължен е да плати и акциз, ако продава акцизни стоки.

Заключение

По този начин списъкът с необходимите данъчни плащания за индивидуален предприемач може да бъде определен при разработването на бизнес план. За щастие вътрешното законодателство изключва ситуации, при които данъците се появяват неочаквано. Затова твърденията на някои фалирали предприемачи, че непосилните данъци са виновни за краха на бизнеса им, са далеч от истината.

Данъчната тежест може да се изчисли преди започване на бизнес; цялата информация е в отворени източници и е достъпна за проучване. Следователно не може да се каже, че прекомерно високите данъци неочаквано осакатяват бизнеса. Именно разходите за плащане на данъци са най-стабилни и предсказуеми в бизнеса, което ви позволява да ги включите във вашия бизнес план на етапа на подготовка.

За съществуващ бизнес е необходимо на първо място редовно да следите промените в законодателството, както и своевременно да извършвате всички необходими плащания към бюджета и да подавате установени форми за отчетност. И тогава предприемачът не би трябвало да има проблеми с плащането на данъци.

• Икономика, бизнес

Здравейте, скъпи читатели! В тази статия ще научите какви данъци плаща индивидуален предприемач при различни системи за данъчно облагане. Статията ще бъде полезна за начинаещите предприемачи, за да разберат, че няма нищо лошо в това да управлявате бизнес законно и данъците в Русия са приемливи. И така, да започваме.

Между другото, бизнесмените отдавна са свикнали да решават въпроси от това естество и много други. обслужване, опитайте го, за да минимизирате рисковете и да спестите време.

Какви данъци трябва да плати индивидуалният предприемач?

За да определите какви данъци трябва да плати индивидуалният предприемач в бюджета и как да ги изчислите, трябва да знаете каква данъчна система използва. Като цяло списъкът с данъци изглежда така:

— данък върху доходите според избраната данъчна схема;

— транспортни и поземлени данъци (при условие, че използвате превозни средства или парцел земя във вашия бизнес);

- застрахователни премии.

Данъкът върху дохода се плаща в зависимост от това какъв вид дейност извършвате и каква данъчна система предпочитате. Нека да разгледаме основните опции.

IP в общ режим

Ако останете в общия данъчен режим и не използвате специалния режим, трябва да платите всички данъци, съответстващи на основния данъчен режим. Общият режим за индивидуалните предприемачи не изключва плащането на някои данъци като при опростени режими, така че следното ще трябва да бъде прехвърлено в държавния бюджет:

— Данък върху доходите на физическите лица (под формата на 13% върху доходите, получени от стопанска дейност);

— ДДС (в размер на 18% или друга ставка в случаите, установени в Данъчния кодекс);

Освен това индивидуалният предприемач трябва да плати още три данъка в зависимост от условията на вашия бизнес: върху имуществото; земя; транспорт.

Естествено, те се плащат само когато предприемачът се нуждае от тези превозни средства, земя или имущество, за да управлява бизнеса си.

Индивидуален предприемач по опростен данъчен кодекс (USN)

Опростеният индивидуален предприемач трябва да плати данък съгласно опростената данъчна система със съответната ставка в зависимост от данъчната основа:

— 6% от размера на дохода;

— 15% от разликата „приходи минус разходи“.

Опростената данъчна система дава на индивидуалния предприемач освобождаване от плащане на данък върху доходите на физическите лица и ДДС, но данъкът върху имуществото, който се изчислява от кадастралната стойност, вече трябва да бъде платен.

Индивидуален предприемач по приписване (UTII) или патент

Вменения индивидуален предприемач трябва да плаща данък в размер на 15% от уменения доход. Този доход от своя страна е равен на потенциалния размер на приходите на индивидуалния предприемач за конкретна дейност. Изчислява се така:

VP = Основна доходност x Физически показател x K1 x K2

Стойностите на основния доход, необходими за изчисляване на данъчните суми, и показателите за ефективност, приети за изчисляване за конкретни дейности, попадащи в обхвата на UTII, са дадени в Данъчния кодекс. Размерът на основния доход се посочва в рубли в месечен размер. Специални показатели са физическите характеристики на бизнеса на индивидуалния предприемач в зависимост от вида на дейността. Сред тях могат да се използват: площта на търговския етаж, броят на превозните средства, броят на местата или просто броят на служителите. За да определите размера на условния доход за вашата дейност, трябва да намерите тези показатели в таблицата, дадена в Данъчния кодекс.

Коефициент К1 е стойността на дефлатора, установен за период от една година.

Коефициент К2 е коригиращ коефициент за базова доходност, определен на регионално ниво в зависимост от условията на стопанска дейност.

Ако дейността на индивидуален предприемач е подходяща за патентно облагане, тогава той плаща сумата на патента. Тази сума се изчислява като 6% от размера на възможния годишен доход от неговия вид дейност. Размерът на възможния годишен доход за всеки вид дейност се установява на регионално ниво под формата на одобрение със закон.

Индивидуалните предприемачи, които използват данъчно облагане по UTII или патент, не плащат данък върху доходите на физическите лица, ДДС плюс данък върху имуществото, с изключение на имущество, за което данъкът се изчислява от кадастралната стойност. Но данъците върху транспорта и земята се плащат по същия начин, както при опростената данъчна система или OSNO.

Важно:Индивидуалните предприемачи трябва да вземат предвид, че данъкът при опростен или общ режим се изчислява въз основа на действителните суми на доходите. Оказва се, че ако индивидуалният предприемач не е извършвал дейност и не е получавал доходи, тогава няма нужда да плаща данък.

С UTII и патент данъкът се изчислява въз основа на размера на възможния доход; съответно тези данъци ще трябва да се плащат дори когато индивидуалният предприемач не извършва дейност и няма доходи през този период.

Данъци върху заплатата и осигурителни вноски

Индивидуален предприемач получава статут на данъчен агент, ако наема служители. В този случай той трябва да прехвърли данък върху доходите на физическите лица в бюджета от техните заплати в размер на 13%. Освен това индивидуалният предприемач трябва да прехвърли застрахователни премии на служителите си според текущите одобрени тарифи.

Ако индивидуален предприемач работи сам и няма служители, тогава той е длъжен да плаща застрахователни премии за себе си. Тези суми са определени със закон. Те са задължени да бъдат платени и не се променят в зависимост от това дали индивидуалният предприемач извършва дейност или не.

За 2017 г. са записани следните суми:

За плащане на застрахователни премии за пенсионно осигуряване 23 400 рубли годишно;

За плащане на застрахователни премии за здравно осигуряване 4590 рубли годишно.

Тези суми се отнасят за всички индивидуални предприемачи и не се преизчисляват в зависимост от техните годишни приходи. В резултат на това трябва да прехвърлите 27 990 рубли във фондовете наведнъж или на четири суми - веднъж на тримесечие, но строго преди края на текущата година.

Ако годишният доход на индивидуален предприемач надвишава сумата от 300 хиляди рубли, тогава на пенсионния фонд трябва да се плати допълнителна сума от 1% от излишната сума.

Пример:вие сте индивидуален предприемач, спечелихте 600 хиляди рубли за година.

До края на годината трябва да прехвърлите застрахователни премии за съответните видове застраховки: 23 400 рубли и 4 590 рубли. Освен това, преди края на първото тримесечие на годината, следваща отчетната, трябва да се извърши допълнително плащане към пенсионния фонд:

(600 – 300) х 0,01 = 3 хиляди рубли.

В резултат на това вашите вноски за пенсионно осигуряване в края на годината ще бъдат общо 23 400 + 3 000 = 26 400 рубли. и 4590 rub. - за здравно осигуряване.

В този случай се определя лимит за възможния размер на пенсионните вноски, през 2017 г. той е равен на минималната заплата x 8 x 12 x 26% = 187 200 рубли.

Пример:вашият доход за годината е 20 милиона рубли.

Платихте 23 400 рубли. за пенсионно осигуряване и 4590 рубли. за здравно осигуряване. Допълнителното плащане от 1% трябва да бъде равно на:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 хиляди рубли.

Но не трябва да плащате пенсионни вноски повече от 187 200 рубли.

В резултат на това 23 400 рубли. вече сте платили, така че допълнително трябва да прехвърлите до края на 1-во тримесечие на следващата година в Пенсионния фонд:

187 200 – 23 400 = 163 800 рубли.

Застрахователните премии могат да се вземат предвид при изчисляване на данъка. От първоначално изчисления размер на данъка за индивидуален предприемач върху опростената данъчна система 6% или UTII се изваждат:

- пълния размер на осигуровките за себе си - ако не наема служители и работи сам;

- размера на осигуровките за своите служители, но не повече от 50% от първоначално изчисления размер на данъка - ако наема служители.

Ако индивидуален предприемач използва опростената данъчна система от 15% или OSNO, тогава той има право да вземе предвид застрахователните премии като част от разходите си. При патентната система тези вноски не могат да намалят данъка.

Пивотна таблица

Данък	IP на OSNO	IP на опростената данъчна система	Индивидуален предприемач по UTII	IP върху патент
Данък върху доходите на физическите лица	Плаща (член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Освободен (член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Освободен (член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Освободен (член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
ДДС	Плаща по общия ред (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	ДДС съгласно чл. 174.1 Данъчен кодекс на Руската федерация;	Освободени, с изключение на следните случаи: - внос на стоки на територията на Руската федерация; Ситуации по чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация (като данъчен агент); При грешно издаване на фактура с разпределение на ДДС.	Освободени, с изключение на следните случаи: - внос на стоки на територията на Руската федерация; ДДС съгласно чл. 174.1 Данъчен кодекс на Руската федерация; Ситуации по чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация (като данъчен агент); При грешно издаване на фактура с разпределение на ДДС.
опростена данъчна система	Не плащайте	Плаща в съответствие с избраната данъчна основа (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Не плащайте	Не плащайте
UTII	Не плащайте	Не плащайте	Плаща в съответствие с основните рентабилност и физически показатели по вид дейност (глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Не плащайте
Патент	Не плащайте	Не плащайте	Не плащайте	Плаща в съответствие с размера на възможния доход (глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Данък имоти за физически лица	Плаща за собственост, използвана в стопанска дейност	Освободени, с изключение на данъка, платен по отношение на обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност (член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).	Освободени, с изключение на данъка, платен по отношение на обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност (член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).	Освободени, с изключение на данъка, платен по отношение на обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност (член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък	IP за опростена данъчна система, UTII, OSNO, PSN (патент)
Транспортен данък	Плаща при наличие на превозни средства въз основа на уведомление от данъчния орган
Поземлен данък	Плаща, ако има парцел на правото на собственост или правото на трайно ползване. За 2014 г. изготвя сам декларация, от 2015 г. плаща данък по уведомление от данъчния орган.
Застрахователни премии за себе си	Внася вноски за себе си във фиксиран размер до 31 декември на текущата година
Данък върху доходите на физическите лица за служителите	Ако има служители, действа като данъчен агент: удържа и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица от заплатите на служителите
Застрахователни премии за служители	Ако има наети лица, плаща данъчни вноски за всеки служител въз основа на утвърдените тарифни ставки

Заключение

Така че разбрахте какви данъци плаща индивидуален предприемач. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите! Освен това очаквайте нови статии от Дария, в които тя ще ви разкаже за тънкостите на данъчните системи, как да докладвате данъци за индивидуални предприемачи, къде да отидете, как да попълните, колко да платите и т.н.

Когато стартирате собствен бизнес, трябва да се подготвите. Разработва се бизнес план, правят се изчисления, които отчитат данъчните плащания. От 1 юли 2019 г. ще бъде въведено голямо допълнение - преминаването към онлайн касови апарати. Освен това процентът на ДДС е увеличен на 20%.

Какво определя вида и размера на данъците?

Предприятията плащат част от приходите на извънбюджетните фондове и правят удръжки. Можете да избегнете проблеми с паричния поток, като първо направите необходимите изчисления. Разрешено е плащането на държавни вноски веднъж годишно или на тримесечие.

Използва се опростена система за поддържане на счетоводни и документационни записи, плащанията са сведени до минимум.

Изборът на специален режим зависи от сферата на дейност, броя на служителите и финансовия оборот. Законът не забранява използването на общия режим на данъчно плащане, понякога индивидуалните предприемачи са длъжни да го спазват само.

Данъчни режими

Общ режим

IP не се използва често. Тази практика обаче изисква:

• (от доходите на предприемача);
• Данък върху недвижимите имоти, използвани в стопанска дейност.

Има две задължителни удръжки, които отделните предприемачи плащат в рамките на данъка върху доходите на физическите лица и ДДС. При сделките с недвижими имоти това не е най-популярният случай.

Данък върху условния доход

В момента той е доброволен и предприемачът има право самостоятелно да избере този режим или да използва друг. Този режим предвижда плащането на единен данък върху условния доход, чийто размер се определя по специална формула. Индивидуалните предприемачи използват предложената система. Изчислението се основава на следните стойности:

1. Основната доходност се установява със заповед на властите.
2. Коефициенти, отразяващи обхвата на дейността на индивидуалния предприемач (сезонност, работно време, други специфики).
3. Данъчна ставка.

Първоначално малките предприятия са скептично настроени към предложената система за данъчно облагане, но след преглед на предложения вариант те решават, че е приемлив. С негова помощ е възможно предварително да се изчисли размерът на удръжките, които няма да бъдат сериозна загуба за работещите бизнес модели. В началния етап на бизнеса, ако финансовите потоци са слаби, не трябва да се използва.

Патентна система

Предлага закупуване на патент за предложения вид дейност. Това е данъчно плащане. Не е безсрочен, животът на патента е ограничен, трябва да купите отново. Цената се определя от субектите на федерацията, тъй като те вземат решения в регионите относно видовете дейности при наличие на патент.

Опростена система

Данъчното облагане сред индивидуалните предприемачи се осъществява по два начина:

• от общия доход;
• приходи и приспадане на разходите от тях (данък общ доход).

Съответно представител на малък бизнес трябва да плати 6% в първия случай и 15% във втория. Списъкът на разходите включва посочените в Данъчния кодекс на Руската федерация, те трябва да са свързани изключително с бизнес дейности.

Тази система не натоварва сериозно финансово малкия бизнес и се прилага по-често от останалите. Подходящ за начален етап на бизнес.

Какво да избера

Изборът на подходяща система зависи от спецификата на бизнесмена и тенденциите в избраната пазарна ниша. Например федералните компании и чуждестранните предприятия предпочитат да работят с индивидуални предприемачи, които плащат ДДС. В противен случай търговското предложение дори няма да бъде разгледано, тъй като подобен подход може да доведе до неприятни последици. В този случай се прилага общият данъчен режим (ООД).

Плащайте държавни вноски. Някои бизнес модели попадат в няколко вариации. В този случай е необходимо да се изчисли всяка опция. За обективна оценка трябва да се проучат песимистичните сценарии и да се избере подходящият.

Други данъци за предприемачите

В допълнение към тези удръжки, индивидуалните предприемачи трябва да извършват други плащания, които са задължителни за гражданите на Руската федерация. Необходимо е да се вземат предвид такива удръжки, преди да започнете собствен бизнес.

Пенсионни вноски

Изискват се плащания веднъж годишно. Ставката е фиксирана и не засяга избраната система за плащане на данъци. Това е задължително плащане и не зависи от спецификата, брой служители, оборот и др.

Данък имоти

Индивидуалният предприемач като гражданин е длъжен да прави удръжки за данък върху имуществото: транспорт, недвижими имоти, друго имущество. Разрешено е да се извършват плащания като собственик (гражданин) или като индивидуален предприемач, ако имотът се използва за бизнес цели. Най-често се използва първият вариант. Когато използвате OSN, трябва да извършвате плащания като предприемач, но това се случва рядко. Транспортният данък се плаща по същия начин като другите граждански удръжки.

Данък общ доход

Предприемачът не заплаща тази такса при ползване на специален режим. Законът гласи, че предприемачеството е основният вид дейност, генерираща доход, поради което е неприемливо да се събира допълнителен данък върху доходите на физическите лица, тъй като това ще се счита за двоен данък. Това не се отнася за предприятия, работещи по OSN.

Данъци за служителите

Когато използва наети работници, индивидуалният предприемач изпълнява задълженията на агент. По закон се изисква да правите удръжки на данъка върху доходите в бюджета от плащания (с изключение на социални помощи). Въпреки освобождаването на индивидуалния предприемач от данък върху доходите на физическите лица, той е длъжен да плаща за служителите. Освен това трансферите към Пенсионния фонд и други фондове са задължителни. Вноските трябва да се превеждат ежемесечно и сумата зависи от дохода на служителя. Това е разликата между това да правите собствени вноски веднъж годишно при фиксиран лихвен процент.

Специфични видове данъци

Например използването на природни ресурси, водни ресурси. За да продавате акцизни продукти, трябва да плащате акцизи. Плащането на данъци е предвидим и изчислен разход, който трябва да бъде включен в бизнес плана на етапа на подготовка. Съществуващите предприемачи трябва да следят отблизо възможните промени, да превеждат пари в бюджета навреме и да наблюдават отчетната документация.

Къде да плащате данъци като индивидуален предприемач: Видео

На пръв поглед данъците са неприятна дума, особено за начинаещ индивидуален предприемач. За да се справим с това, всъщност, не ужасно явление, ви предлагаме статия, в която ще обърнем внимание на темата „какви данъци и вноски плаща индивидуалният предприемач?“

Какви видове данъци трябва да плащат индивидуалните предприемачи?

Да приемем, че Сидоров отвори собствен индивидуален предприемач, който ремонтира автомобили и продава авточасти. Колко пари трябва да даде на държавата? Отговорът на този въпрос пряко зависи от данъчната система, която Сидоров използва в момента.

Като цяло, по вид, всички данъци върху индивидуалните предприемачи са разделени по този начин (нека да разгледаме примери):

• Петров използва служебно автомобил, с който разнася поръчки из града. Притежава и парцел: там е построил малък магазин. В този случай нашият индивидуален предприемач плаща данъци върху земята и транспорта, в допълнение към основните.

• Иванов предварително определя данъчната схема и дава част от приходите на държавата за благоустрояването на страната си.

• Миронов, който отвори магазин за дрехи, в допълнение към горните данъци, също е длъжен да плати определена сума за застрахователни премии.

Вече е възможно да наблюдавате вашите данъци онлайн: услугата moedelo.org предоставя широка гама от възможности за всеки отделен предприемач и помага да разберете всички данъчни декларации и други документи.

Какъв данък трябва да плати индивидуалният предприемач според данъчната система?

Сега нека се обърнем към класификацията на основните видове данъци въз основа на данъчната система: различните предприятия трябва да плащат доста различни суми един от друг. Нека видим това с примери.

Индивидуален предприемач въз основа на общия данъчен режим

Семенченко отвори собствен бизнес, предоставящ услуги за грижа за косата: подстригване, стайлинг, прически. Тя реши да не използва специалния данъчен режим и да остане на OSNO. В този случай тя ще трябва да плати следните данъци в държавната хазна:

• върху доходите на физическите лица (да предположим, че тя печели 13 000 на месец, тогава ще трябва да даде 13% от сумата - 1690 рубли);

• за добавена стойност (още 18% от парите, спечелени със собствените си ръце).

Освен това Семенченко ходи на празнични тържества и прави прическа на място. Нашата бизнесдама плаща и транспортен данък за ползване на автомобила. Ако има нужда от допълнителен имот или земя, тогава тя ще даде и съответния процент за тях. Сега знаем на какви данъци подлежи индивидуалният предприемач в тази система НО.

IP на опростена система

Кой индивидуален предприемач може да премине към опростена система за данъчно облагане? Нека се обърнем към случая с бизнесмена Иващенко, който отвори собствен малък магазин за кукли. Той успя да избере опростената данъчна система. как?

Той няма служители и затова е изпълнено първото и важно условие - работна група до 100 души. Между другото, не само индивидуалните предприемачи, но и юридическите лица могат да използват опростената форма, но това е по-подходящо за малки компании.

През последните 9 месеца приходите на Иващенко от магазина за кукли възлизат на 450 хиляди - което означава, че предприемачът не е надхвърлил прага от 112,5 милиона рубли.

Останалите условия важат за по-големи компании с няколко десетки служители, в нашия случай е достатъчно да споменем първите две - те са най-важните.

Иващенко премина към опростената данъчна система. Какъв процент от данъците трябва да плати този индивидуален предприемач? Нека се обърнем към изчисленията.

От общата сума на доходите (450 000, разделени на 9 месеца, получаваме 50 000 на месец), бизнесменът плаща 6%, тоест в нашия случай 3000 рубли.

Да предположим, че Иващенко е похарчил за закупуване на материала 20 000 от 50 000. Друг процент - 15, предприемачът трябва да плати от разликата между приходите и разходите. В нашия случай от останалите 30 000 - 4 500.

Иващенко, за разлика от Семенченко, плаща много по-малко благодарение на опростената данъчна система. Освен това той няма да заделя отделно ДДФЛ и ДДС от доходите си. За съжаление, опростяването не ви освобождава от други данъци.

UTII за индивидуален предприемач

Смята се, че този вид данъчно облагане е напълно доброволен (ако вашата дейност е посочена в специален списък). И ако по-рано бизнесмени, занимаващи се само с определени видове дейности, можеха да се прехвърлят към него, сега почти всеки предприемач може да направи това - списъкът се разшири. Нека да разгледаме примери за това кой може да премине към UTII.

• Надежда отваря собствено частно ателие и шие дрехи за своите клиенти. Дейността й съответства на една от посочените в регистъра - битови услуги.

• Николай завършва медицина и решава, че наистина иска да помага на животните. Затова отвори собствен бизнес. Тази позиция се отнася за ветеринарни услуги.

• Албина нае няколко гаража и ги превърна в автомивка. Такива дейности са свързани с предоставянето на услуги, свързани с поддръжката на моторни превозни средства.

• Анна отвори куриерска фирма: тя сключи договори с големи компании в града и сега доставя тяхната документация. Този вид работа се класифицира като доставка.

Освен това има огромен брой примери. Изброихме основните, които ни позволяват да направим заключение кои предприемачи могат да разчитат на UTII.

Системата за изчисляване на импутацията е доста сложна. Но ние ще се опитаме да го опростим до разбираем алгоритъм. Колко данъци плаща индивидуалният предприемач в този случай? Нека разберем.

Вие сте продавач на канцеларски материали. Вие, като всеки бизнесмен на UTII, трябва да платите 15% от условния доход. Да започнем изчисленията.

• Условният доход не е обикновен доход от продажба на химикалки и линийки. Трябва да го изчислите с помощта на формулата, но засега ще съберем променливите.

• Работите сами и този месец очаквате доходите ви да бъдат 30 000 рубли.

• Сега изчисляваме размера на дохода за тримесечието (това е 3 месеца): получава се 90 000 рубли.

• Сега нека вземем коефициентите, установени от закона. Първата е 1798 - променя се всяка година. Сега ще вземем втория приблизително, той не може да бъде статичен - това е грешка в изчислението. Ще вземем 0,4.

• Умножаваме 90 000 рубли, 1,798 и 0,4. Получаваме условен доход от 64 728 рубли.

• Най-простата останала стъпка е да изчислите 15% от тази сума. Съответно признахте UTII.

Данъци върху заплатите и основните вноски на индивидуалните предприемачи

Разгледахме какви данъци трябва да плаща индивидуален предприемач годишно, сега нека обърнем внимание на вноските. Няколко точки са важни тук.

Чернова се регистрира като индивидуален предприемач, продаващ всичко необходимо за художници. Година по-късно оборотът на магазина започна да расте: жената реши да наеме няколко работници. Така Чернова получи статут на данъчен агент. Ирина и Женя, които бяха наети от предприемача, сега трябва да плащат застраховки. Освен това жената е длъжна да удържа 13% от заплатите на служителите си за данък върху доходите на физическите лица.

Малиникова, за разлика от Чернова, реши сама да управлява бизнеса си с продажба на разсад. Какви данъци плаща (плаща) индивидуален предприемач в този случай? Е, първо, всичко зависи от нейния избор на данъчна система. И второ, тя е длъжна да плаща осигуровки лично за себе си - за медицински и пенсионни осигуровки.

Някои застрахователни премии се вземат предвид при определена данъчна система. Например в опростен вид те възлизат на 6% от общите данъци. UTII като цяло се отличава и приспада вноските в пълен размер, но само в случай, че предприемачът не наема служители. Следователно в случая с Чернова тази опция не работи.

Малинникова има право да намали застрахователната премия за своите служители по системата UTII, но не повече от 50% от първоначалната сума.

За предприемачи, използващи основния данъчен режим, застрахователните премии могат да бъдат почти изцяло включени в разходите.

По този начин, след като разгледахме в нашата статия, използвайки прости примери, как и какви данъци трябва да плаща индивидуален предприемач, се надяваме, че сега тази дума няма да предизвика объркване сред младите бизнесмени. Важно е да се отбележи, че процентът на задължителните мита, плащани на държавата, зависи от избора на данъчна система. Независимо дали става въпрос за OSNO, опростена версия или UTII - във всеки случай е необходимо да се отбележат условията на вашия индивидуален предприемач.