Глоба за неплащане на данъци. Санкция за неплащане на данъци Закон за санкциите при неплащане на данъци

Гражданите на Руската федерация, съгласно законодателството на страната, са длъжни да внасят данъци в бюджета. Неспазването на тези норми, независимо от причината, води до санкция, която се определя в различни размери.

Съществуват значителни разлики между данъчното облагане на гражданите на една държава и организациите. По принцип физическите лица се интересуват от вноски върху съществуващото си имущество и печалби.

Данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL) се плаща от работодателя.

Задължителните парични вноски в хазната на правомощията включват следното:

• на земята;
• транспорт;
• на собственост.

Всеки жител на страната, който официално притежава недвижим имот, е длъжен да заплати такса собственост. За да направи това, той кандидатства във Федералната данъчна служба (FTS) и за него се регистрира личен акаунт. Открива се и сметка, по която ще превежда средства. Лицето се уведомява писмено чрез изпращане на информация по пощата до мястото на регистрация.

Ако човек не се свърже с държавните органи, той няма да бъде информиран за оценката на данъците.

ЗАБЕЛЕЖКА! Недокладването на Федералната данъчна служба не премахва задължителните вноски и санкциите.

Индивидуалните предприемачи, LLC и юридическите лица правят следните вноски:

• Данък върху доходите на физическите лица за всеки служител;
• от всички разписки;
• за добавена стойност;
• за транспорт;
• земя;
• застрахователни премии.

Санкциите за избягване на задължителни плащания към държавата тази година няма да се увеличават, но контролът от страна на държавните служители ще остане строг.

Законодателната рамка

Законът на Руската федерация предвижда плащането на вноски към държавата от всички лица, независимо от размера на техните доходи. Отказът да се спазват или непознаването на съответните правни норми, регламентирани от Данъчния кодекс на Руската федерация, води до парични санкции или дори лишаване от свобода. Кодексът за административните нарушения и Наказателният кодекс на Руската федерация предвиждат различни мерки за въздействие в зависимост от тежестта на престъплението.

Правната отговорност на лица от всякакъв вид дейност се различава значително една от друга. Това зависи от различните суми на вноските, които правят.

Данъчният кодекс дефинира следните понятия за „укриване на данъци“:

• отказ за изплащане на сумата в пълен размер;
• подаване на отчета по-късно от уговорената дата;
• частично плащане;
• грешно изчисление на плащането (независимо);
• намаляване на основните ставки.

Последният тип се отнася за всички граждани.

Видове наказания

Отговорни могат да бъдат всички граждани на страната, които са навършили 16 години. Има следните видове:

• административно - в този случай лицето ще бъде принудено да погаси дълга и размера на глобата, наложена за неплащане на данъци;
• наказателно - използва се изключително рядко, предвижда лишаване от свобода за системно избягване на закона и за отказ от прехвърляне на финанси в големи количества;
• данък - начисляват се лихви и неустойки.

Видовете отговорност за укриване на данъци зависят от вида на нарушението и кой го е извършил.

ВНИМАНИЕ! Може да бъде наложено само едно наказание.

Административни

В този вид контрол участват само длъжностни лица. Индивидуалните предприемачи и обикновените граждани не са обект на престъпления по Кодекса за административните нарушения.

Наказания за неплащане на данъци съгласно Административния кодекс се налагат за следните нарушения:

• неспазване на сроковете за отчитане - предупреждение или глоби за неплащане на данъци са предвидени от 300 до 500 рубли (член от Кодекса за административните нарушения);
• нарушение на счетоводството - парични санкции в размер на 5-10 000 рубли. Ако се повтори - от 10 до 20 хиляди рубли;
• ненавременна регистрация - 10 дни се разпределят по закон след регистрацията на организацията. В този случай ще трябва да компенсирате глобата от 500 до 1000 рубли.

Отказът да предостави необходимите документи на служител на Федералната данъчна служба ще струва на нарушителя от 500 до 1000 рубли.

Трябва да помним! Преди завеждане на искове трябва да се състави протокол за нарушения.

Данъчни задължения

Правната рамка включва такива престъпления:

• глобално изкривяване на показаните суми на приходите и разходите (член от Данъчния кодекс на Руската федерация) - предвидена е глоба от 10 до 30 хиляди рубли;
• липса на обяснения за данък върху доходите на физическите лица и неизвършване на удръжки в уговореното време - размерът на глобата за неплащане на такива данъци е 20% от всички начисления (член от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• частично плащане поради намаление на данъчната основа;
• дейности на индивидуален предприемач или организация без регистрация във Федералната данъчна служба - глоба за неплащане на данъци за индивидуални предприемачи и юридически лица в този случай се налага в размер на 10% от дохода за неотчетения период, но не по-малко повече от 40 хиляди рубли;
• неподаване на декларация - налага се глоба в размер 5% от размера на дохода;

Отказът да се предоставят документи на данъчната служба се наказва със санкции - 20% от размера на данъка.

Наказателно наказание

Според закона те могат да бъдат обект на най-строги санкции за системни нарушения.

Участват лица, които са били упълномощени да прехвърлят средства за платеца и не са извършили такива действия.

Член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация

Тази статия гласи, че в случай на огромен дълг, глобата за неплащане на такива данъци от юридическо лице е 100-300 хиляди или ограничаване на свободата за период до 12 месеца.

Член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация

Неизвършването на вноска в бюджета за печалба или ДДС в съответствие с този член се отнася за главните счетоводители и директорите на предприятията. Ако задълженията на обикновения персонал включват счетоводство, тогава те също ще носят отговорност пред закона.

Отговорност на физическите лица

Всички граждани трябва да спазват разпоредбите и законопроектите относно плащането на вноски. Ако се наруши, държавата ще им търси отговорност. Тя варира в зависимост от вида на данъка:

• за печалба - работодателите превеждат средства за наети граждани. Ако доходът за годината не надвишава 512 000 рубли, тогава ставката е 13%. За високи доходи - 23%. Това включва глоби за неплащане на данъци за отдаване под наем на апартамент, продажба на кола или недвижим имот. Преди 1 април е необходимо ежегодно да подавате декларация до държавните служби;
• наказанието за неплащане на данък върху имуществото за физически лица, който трябва да бъде платен преди началото на декември следващата година, се състои от неустойки (размерът на дълга се умножава по броя на дните) и неустойки (20% от дълга);
• глобата за неплащане на транспортен данък от физическо лице е глоба, която е пропорционална на броя на просрочените дни, а имуществото и транспортът също се запорират;
• Отговорността за неплащане на поземлен данък от физическо лице зависи от региона на страната. Всеки ден след забавяне започва неустойка и глоба от 20-40% от сумата на дълга.

Държавата може да събере всички дължими глоби и неустойки за неплащане на каквито и да било данъци само по съдебен ред.

Основания за търсене на отговорност на юридическите лица

Кой носи отговорност пред закона в организациите е посочено във вътрешната документация. Служител, изпълнявал задължения на колега, който е в отпуск, ще носи пълна отговорност пред закона.

Има следните методи за събиране:

• глоби;
• принудителен труд до 5 години;
• арест;
• ограничаване на свободата до 6 години;
• глоба за неплащане на данък върху доходите на физическите лица в размер на 20% от дълга;
• лишаване от възможност за работа на ръководна позиция.

По-строги мерки важат за група хора, отколкото за отделно лице.

Давност за данъчни престъпления

Данъчният кодекс на Руската федерация определя периода, през който държавните служби могат да удържат необходимите вноски. Този период е три години.След изтичане на този срок, ако парите не са платени и не са взети мерки за задържането им, тогава гражданинът или организацията се освобождават от възстановяване.

Глобите за неплащане на данъци от граждани или юридически лица през 2020 г. остават в сила. За да ги избегнете, е необходимо своевременно да внесете средства в държавния бюджет.

Здравейте! В тази статия ще говорим за видовете отговорност за неплащане на данъци.

Днес ще научите:

1. Какви са последиците от неплащането на данъци, както и за гражданите.
2. Кой носи отговорност, ако една организация наруши данъчните закони?
3. При какви обстоятелства може да се изключи отговорност?
4. Размер на глобите за данъчни нарушения.

Правно основание на данъчното облагане

Законите на нашата страна гласят, че всяко лице и организация са отговорни за плащането на данъчни плащания. Независимо от вашето финансово състояние, действащото законодателство изисква от вас да внасяте средства в бюджета.

Можете да научите за последиците от неплащането на данъци от Данъчния кодекс на Руската федерация, Административния кодекс, както и Наказателния кодекс на Руската федерация. В зависимост от тежестта на престъплението се предвиждат различни видове наказания, които започват със скромна глоба и завършват с лишаване от свобода.

Дейностите на физически лица (включително) и организации по отношение на данъчната оценка са доста различни. Последните най-често плащат много по-големи суми и следователно видовете правна отговорност по отношение на тях са много по-широки.

Какви са видовете отговорност за неплащане на данъци?

Съществуващите законодателни актове прилагат 3 вида отговорност за неплащане на данъци:

• Данък(спрямо нарушителя се прилагат мерки: санкции, глоби и други в парична равностойност);
• Административни(държавната агенция ще задължи данъкоплатеца да върне наличните данъци и да плати голяма глоба);
• криминален(прилага се в екстремни ситуации единствено по решение на съдебната власт. Например неплащането на данък в особено големи размери ще бъде последвано от ограничаване на свободата. Освен това такова наказание не освобождава нарушителя от внасяне на дълг в бюджета на страната ).

Важно е да разберете: отговорността може да бъде оттеглена, ако избягването на плащания не е системно.

Например, ако за първи път не сте извършили плащания към бюджета и сумата е малка, тогава ако платите дълга, преди да ви бъдат наложени санкции, ще можете да избегнете наказание. Тези, които не за първи път се сблъскват със собствената си некоректност при извършване на задължителни плащания, не могат да разчитат на отстъпки от държавата.

Данъчната отговорност по отношение на неизпълнение се прилага във всеки случай: ако просто сте забравили да платите данък върху разписка или умишлено сте подценили размера на дохода.

Ето защо трябва да сте изключително внимателни към собствените си отговорности, за да избегнете неприятни последици.

Кой отговаря за данъчните задължения?

Физически лица и организации трябва да плащат редовно данъци. В същото време е възможно наказателно преследване срещу всеки нарушител.

Когато се разглеждат физически лица, сред тях следните категории ще бъдат обект на санкции за неспазване на данъчните закони:

• Граждани на страната (които не са платили лични данъци, чието начисляване не е свързано с бизнес дейности);
• Други лица, които имат задължението да извършват плащания на територията на Руската федерация (чуждестранни граждани, лица без гражданство).

Неизвършването на задължителни плащания от страна на дружеството ще задължи следните лица да изплатят задълженията си:

• Основатели;
• Генералният директор;
• Счетоводител (отговорността на счетоводителя възниква най-често за забавено подаване на декларация);
• Други лица на компанията (например тези, които имат право да подписват документи или имат достъп до средства).

В случай на организация търсенето на отговорност от хората се счита за по-сложен процес, отколкото при гражданите. Необходимо е да се докаже, че определен служител нарушава закона и именно той ще бъде наказан от името на компанията.

Освен това са чести ситуации, когато група хора са виновни за укриване на данъци, участието на всеки от които трябва да бъде доказано.

Например, отговорността на директора ще възникне, когато може да се докаже, че плащанията не са извършени навреме по негова вина.

Кога могат да бъдат подведени под отговорност?

Различни видове отговорност възникват за следните данъчни нарушения:

• Подценяване на данъчната основа;
• Самостоятелно изчисляване на грешна сума на плащането;
• Неплащане на данъци;
• Неплащане на част от дължимото плащане.

В този случай е важен и фактът защо не сте платили: дали е било умишлено нарушение или небрежност. При първия вариант санкциите ще бъдат много по-строги.

Данъчният кодекс предвижда период, през който държавните агенции имат право да събират данъци от вас. Това е 3 години.

Ако през този период не сте извършили плащането и не са предприети мерки по вашия случай, нарушението се „опрощава“ и няма да платите нищо в бюджета.

Тогава нарушителят няма да носи административна, още по-малко наказателна отговорност.

Този период е валиден както за физически лица, така и за организации от всякакъв размер и съответно за техните служители.

Не забравяйте обаче, че вашето бездействие с надеждата, че срокът за събиране ще изтече, може да доведе до още по-голям проблем в бъдеще, отколкото плащането на данъка днес.

Размер на глобите за неплащане на данъци

Въз основа на размера на неплащането, както и причините за такова нарушение, на неизпълнението се прилагат санкции под формата на парични санкции.

Те изглеждат така:

• Ако не подадете декларацията си навреме, санкцията ще бъде в размер на 5% от данъка. Ако забавите подаването на отчети повече от 6 месеца, глобата ще се увеличи до 30%. В този случай минималният праг е 1000 рубли.
• Ако пренебрегнете искането на Федералната данъчна служба за плащане, към данъка ще бъде добавена санкция. Изчислява се, както следва: дължима сума * брой дни на неплащане * 1/300 от процента на рефинансиране на Руската федерация, ако забавянето на плащането е 30 или по-малко календарни дни и 1/150 от процента на рефинансиране, започвайки от 31-ия ден на данъчната просрочие. Ако неплащането продължи повече от 6 месеца, тогава данъчната служба може да подаде молба до съда и да събере не само сумата на данъка, но и глоба.
• Ако сте избегнали плащане неволно (например сте направили грешка в изчисленията на данъка), глобата ще бъде 20% от дължимата сума.
• Може да се избегне, ако сами откриете грешката. За да направите това, първо трябва да платите допълнителен данък и след това да подадете уточняваща декларация. Ако направите обратното, санкциите не могат да бъдат избегнати.
• Ако сте нарушили закона умишлено и това е доказано от инспектор, тогава ще трябва да се разделите със сума, равна на 40% от начисления данък.

Сега нека да разгледаме какви суми на неплащане се наказват с наказателна отговорност по отношение на лица и организации.

Актуалната информация за 2018 г. можете да видите в таблицата.

Кой е отговорен?	Големи просрочени задължения	Особено големи просрочени задължения
Индивидуален	Ако повече от 10% от данъците или 600 000 рубли не са платени в продължение на 3 години; Или общо 1 800 000 рубли	Ако не са платени повече от 20% от задължителните плащания или 3 000 000 рубли за 36 месеца; Или общо 9 000 000 рубли
Обект	Ако повече от 10% от сумата на плащането или 2 000 000 рубли не са платени в продължение на 3 години; Или 6 000 000 рубли, независимо от срока и процента	Ако неплащането е повече от 20% или 10 000 000 рубли за 3 години; Или общо 30 000 000 рубли

Отговорност на физическите лица за неплащане на данъци

Всяко укриване на данъци се наказва със законови санкции. В този случай инициаторът на санкции срещу нарушителя може да бъде или данъчният орган, или съдът.

Последният има право да приложи наказателна отговорност и да вземе подходящо решение за големи и особено големи суми на просрочени задължения.

Следните санкции се прилагат за физически лица:

• Неустойки в размер на 1/300 от процента на рефинансиране, натрупан за всеки ден забавяне (минимум 1000 рубли);
• Глоби от 100 000 рубли до половин милион или в размер за период от 12 до 24 месеца;
• Арест от 4 до 6 месеца;
• Принудителен труд от 1 до 3 години;
• Ограничение на свободата до 3 години.

Максималната отговорност на физическото лице възниква по отношение на нарушителите с умишлено просрочие в особено големи размери.

Липсата на плащане към бюджета сама по себе си не е основание за отговорност, с изключение на начисляването на неустойка. Въпреки това, ако безскрупулен човек пренебрегне изискванията на Федералната данъчна служба и размерът на просрочените задължения продължава да расте, тогава съдебният спор не може да бъде избегнат.

Отговорност на юридическите лица за неплащане на данъци

За да се определи кой служител е виновен за неплащане на данъци от юридическо лице, е необходимо да се проучи вътрешната документация на компанията. Длъжностни характеристики и.

Ако основният служител на организация, чиято дейност е свързана с плащането на данъци, отиде на почивка и друго лице временно изпълнява неговите задължения, тогава последният ще бъде държан отговорен.

Отговорност има и за учредителя, когато е съдействал за укриване на печалба.

Санкции ще бъдат приложени към компания, ако избягва плащането на данъци пряко или косвено (например чрез занижаване на реалния доход).

В този случай предвидените в закона видове отговорност са следните:

• дузпа;
• Глоби от 100 000 рубли до половин милион или в размер на доходите на длъжностното лице за период от 1 до 3 години;
• Принудителен труд до 5 години;
• Лишаване от възможност за работа на подобна длъжност за определен период (максимум 3 години);
• арест;
• Ограничение на свободата за срок до 6 години.

Най-тежко наказание ще последва, ако група служители умишлено избягват плащания или извършват измамни транзакции в заговор, които водят до намаляване на данъчната основа на компанията.

Ако нечестни действия са извършени от всеки служител поотделно, тогава наказанията ще бъдат по-леки.

Федералното законодателство не прави разлика между предприемачи и обикновени граждани, когато става въпрос за задължителни плащания към държавната хазна. Ако има неплащане на данъци, неизбежно възниква отговорността на физическите лица. Ето защо не трябва да забравяте за навременните вноски. След това ще анализираме видовете, санкциите и възможните санкции за неплащане на данъци.

Видове отговорност за неплащане на данъци от физическо лице

важно! Моля, имайте предвид, че:

• Всеки случай е уникален и индивидуален.
• Задълбоченото проучване на проблема не винаги гарантира положителен резултат. Зависи от много фактори.

За да получите най-подробен съвет по вашия проблем, трябва само да изберете някоя от предложените опции:

Каква може да бъде отговорността за неплащане на данъци през 2020 г.? За руснаците законите предвиждат два вида отговорност:

• данък;
• престъпник

Липсата на осведоменост на гражданите за последиците от неплащането на данъци, разбира се, не може да бъде основание за отмяна или смекчаване на санкции срещу данъкоплатеца.

Ако спорът стигне до съда, тогава е важно да се разбере, че от неизправния ще се очаква да плати както разходите за самия дълг - данъка, така и глобите и неустойките, които ще бъдат оценени.

В допълнение към данъчното наказание, в някои случаи нарушителят носи и наказателна отговорност за неплащане на данъци и този подход не се е променил и все още е актуален през 2020 г. Наказанието се определя с присъда на съда, а в личното досие на нарушителя фигурира справка за съдимост.

Нека разгледаме по-подробно и двата вида отговорност за неплащане на данъци от физическо лице.

Данъчна отговорност за неплащане на данъци

Данъчно задължение на физическо лице възниква, ако не извърши своевременно плащане към държавния бюджет, но в същото време действията му не съдържат признаци на престъпление. Основания за прилагане на финансови санкции могат да бъдат дългове:

• годишно плащане на собственост (неплащане на данъци за апартамента);
• поземлено задължение;
• други плащания, ако това задължение е определено по споразумение или е установено със закон.

Последният случай включва неплащане на данъци за отдаване под наем на апартамент (наем), тъй като определянето на размера на задължението и плащането му е пряка отговорност на наемодателя.

Санкциите за неплащане на данъци през 2020 г. са 20% от размера на просрочените задължения (неплатено данъчно задължение).

Наказателна отговорност за укриване на данъци

Наказателният кодекс предвижда санкции за неплащане на данъци и укриване на данъчна отчетност. Кога се носи наказателна отговорност за неплащане?

Не всички длъжници са изправени пред съда, а само тези, които не са платили повече от шестстотин хиляди рубли в бюджета.

Размерът на дълга се определя чрез сумиране на всички неизплатени просрочени задължения за последния тригодишен период. В този случай не се вземат предвид финансовите санкции, начислени от данъчното правителство.
За гражданите наказателната отговорност за укриване на данъци идва под формата на:

• глоба;
• принудителен труд;
• арест;
• лишаване от свобода.

Колкото по-големи са просрочията, толкова по-строга е отговорността. Съдът ще реши каква ще бъде глобата за неплащане на данъци. Размерът му може да варира от сто хиляди до половин милион рубли. Максималната присъда за укриване на данъци е три години затвор.

Индулгенции за виновните

Когато дадено лице не успее да плати данъци за първи път, законодателството показва лоялност. Ако гражданите се признаят за виновни и заплатят всички начислени суми, наказателното преследване срещу тях се прекратява и случаят се приключва на етапа на досъдебното производство.
Освен това наказателно производство не се образува в следните случаи:

• извършителят не е навършил шестнадесет години;
• липса на пряка вина на нарушителя, доколкото данъчните задължения са възникнали по уважителни причини (поради тежко финансово състояние на семейството, непреодолима сила, болест), ако това е документирано.

Наказателна отговорност за неплащане на кредит

Кредитополучателите, които имат значителни забавяния в изплащането на заеми, се чудят дали има наказателна отговорност за неплащане на заем. Заплахите за наказателно наказание обаче в повечето случаи са безпочвени.

Само лица, които са получили заемни средства и нямат намерение да ги връщат, трябва да се страхуват от призовка. Служителите на реда квалифицират подобни действия като измама.

Как да не се превърнем от проблемен кредитополучател в измамник

Банките се отнасят с разбиране към добросъвестните кредитополучатели, изпаднали в трудна ситуация. Но как можете да докажете своята добросъвестност, защото заемодателят едва ли ще повярва на думите ви. За да потвърдите своята надеждност, трябва:

• уведомява писмено банката за възникнали проблеми;
• не избягвайте контакти с банкови служители;
• кандидатствайте за отсрочване или намаление на лихвата по кредита;
• правете месечни плащания, макар и в по-малки суми от установените от графика за погасяване на кредита;
• разгледайте специални оферти от други банки за рефинансиране.

Копия от документи с доказателства за предаването им на заемодателя остават при длъжника. Те ще станат доказателство, което потвърждава, че кредитополучателят няма измамни намерения и ще помогне да се избегне наказателна отговорност.

Наказанието за данъчни престъпления може да бъде малка глоба или лишаване от свобода. И понякога те могат да бъдат привлечени към наказателна отговорност за неплащане на данъци дори за неплатени данъци при продажба на апартамент. В тази статия ще ви разкажем за това към кого и кога могат да бъдат приложени данъчни санкции, кой е привлечен към административна отговорност и кога е образувано наказателно дело за данъчно престъпление.

Общи правила за отговорност при неплащане на данъци и такси

Същността на данъчните престъпления е незаконността на действията на лицето, което е отговорно за плащането на такси, установени от законодателството на Руската федерация. Това се изразява както в действие (предоставяне на декларация с умишлено занижена данъчна основа), така и в бездействие (непредоставяне на отчетна декларация, непревеждане на средства на държавата).

Основанията за отговорност на данъкоплатеца предполагат, че дадено лице може да бъде преследвано само за престъпление, предвидено в данъчния кодекс. Основните правила за привличане под отговорност за извършване на данъчни престъпления са предвидени в член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Като цяло списъкът с нарушения, предвидени от данъчното законодателство, е ограничен и не подлежи на разширително тълкуване. В същото време данъчните власти, които инициират наказателно преследване на нарушителя, трябва да следват процедурата за налагане на санкции. В противен случай действията им могат да бъдат обжалвани и обявени за незаконни.

Отговорност може да възникне, ако има съответно решение на данъчния орган. То трябва да е в сила и да съдържа нарушение на данъчните закони. Решението се взема въз основа на резултатите от проверка (на място или бюро), организирана от Федералната данъчна служба. То може да бъде обжалвано от заинтересована страна пред по-горестоящ данъчен орган и съд. Ако решението на данъчните власти не бъде отменено, тогава можем да говорим за търсене на отговорност от данъкоплатеца.

Нарушаването на Данъчния кодекс на Руската федерация, свързано със задължението за плащане на данъци, може да доведе до:

• данъчно задължение(т.е. финансови, въз основа на членовете на Данъчния кодекс на Руската федерация, по отношение на всички данъкоплатци);
• административна отговорност(в съответствие с Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, по отношение на длъжностни лица и в някои случаи граждани);
• наказателна отговорност(съгласно членове от Наказателния кодекс на Руската федерация по отношение както на граждани, така и на представители на организации).

Независимо от вида на отговорността, виновният може да бъде подложен на принудително производство за събиране на задължения, възникнали в резултат на неплащане към държавата.

Данъкоплатецът не е длъжен да доказва непричастността си към извършване на данъчно нарушение. Отговорността за потвърждаване на вината е на проверяващия персонал. В данъчното право, както в наказателното или административното право, всяко съмнение за вина се тълкува в полза на данъкоплатеца. Вината на нарушителя, който не е платил данъци, може да бъде под формата на:

• намерение(умишлено пренебрегване на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация);
• небрежност(виновникът трябваше да осъзнае незаконността на действията си и да предвиди настъпването на негативни последици, но не беше достатъчно внимателен към спазването на изискванията на закона).

Пример №1. Некрасов A.L. Дълги години давах под наем жилището си от което имах доходи. Но той не плати данъка, въпреки че знаеше много добре за необходимостта да плаща 13% данък върху доходите. В този случай Некрасов A.L. подлежи на отговорност (данъчна или наказателна, в зависимост от размера на неплащането), тъй като е действал умишлено.

Пример №2. Покринов И.М. Дадох и едностайния си апартамент за 2 години наведнъж. Покринов беше законосъобразен данъкоплатец. И точно в договора за наем е предвидил клауза, според която наемателят е длъжен да преведе 13% от цената на договора на посочените в текста данни. Тоест, той трябва да плати данък за И. М. Покринов. По този начин общата цена на наема вече включва сумата на данъка върху дохода. През 2017 г. Покринов И.М. Проверих получаването на средства в личната сметка на данъкоплатеца на уебсайта на Федералната данъчна служба, но не го проверих през 2018 г. Междувременно за 2017 г. данъкът върху доходите от наема на апартамента на Покринов И.М. постъпили в бюджета, в нарушение на същата тази клауза от договора за наем. И за 2018 г. нямаше плащане. Така Покринов И.М. не е имал пряк умисъл да избегне плащането на данъци. Но с необходимата грижа е трябвало да предотврати последиците под формата на непълно получаване на плащанията. В този случай поведението на Покринов е небрежно и той носи отговорност (в тази ситуация данъчна отговорност).

Има обстоятелства, които изключват вината при извършване на данъчни нарушения, включително свързани с неплащане:

• принудителни действия, които нарушават закона, причинени от природно бедствие или друго извънредно събитие, което не зависи от волята на дадено лице;
• извършване на престъпление от лице, чието психическо или физическо състояние прави невъзможно спазването на правните изисквания на закона;
• нарушение на Данъчния кодекс на Руската федерация поради некомпетентни консултации на представители на Федералната данъчна служба или други упълномощени държавни органи.

Разбира се, изброените причини трябва да бъдат подкрепени с доказателства (природно бедствие - съответните служби, съобщения в медиите; болезнено състояние - медицински документи, преглед и др.).

Санкциите за нарушаване на изискванията на Данъчния кодекс не могат да се прилагат, ако давността е изтекла ( 3 години) от момента на извършване на нарушението.

Струва си да разгледаме по-отблизо въпроса за изчисляването на давността за плащане на данъци: тук има някои особености. Така през 2016 г. Федералната данъчна служба на Русия публикува на официалния си уебсайт разяснения относно изчисляването на давностния срок за данъчни нарушения. Три години трябва да се броят от първия ден след данъчния отчетен период. Тъй като сроковете за подаване на декларации до Федералната данъчна служба се различават в зависимост от вида на данъчното облагане, давностният срок в даден случай може да бъде различен.

Пример №3. В съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация крайният срок за плащане на данък върху имуществото за 2018 г. е ограничен до 1 декември следващата година, тоест 1 декември 2019 г. Така от 2 декември 2022 г. е невъзможно да се търси отговорност от гражданин, тъй като ще изтече тригодишният давностен срок (от 2 декември 2019 г. до 2 декември 2022 г.).

Данъчно задължение

Съгласно член 107 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както юридически, така и физически лица на възраст над 16 години могат да бъдат подведени под отговорност за неплащане на данъци.

Когато една организация носи отговорност пред данъчната инспекция за неплащане на такси, не е изключено нейният ръководител да бъде привлечен към административна или наказателна отговорност.

Данъчното задължение е финансови санкции, тоест глоби по решение на данъчния орган, който е открил нарушения. В същото време е възможно значително намаляване на глобата (най-малко два пъти), ако има смекчаващи вината обстоятелства: неплащане поради специални обстоятелства (сериозно заболяване на член на семейството, например), под влияние на заплаха или поради служебна зависимост и др. Обратно, паричната санкция може да бъде удвоена, ако е налице утежняващо вината обстоятелство като повторно извършване на подобно нарушение. Преизчисляването на глобата, като се вземат предвид смекчаващите или утежняващите обстоятелства, може да се извърши или от апелативния орган на данъчния орган, или от съда.

Основните видове данъчни престъпления, свързани с неполучаване на данъчни плащания към бюджета, са:

1. дейности на индивидуален предприемач или организация без регистрация във Федералната данъчна служба. По същество това е скрито неплащане на данъци, което може да доведе до отговорност под формата на санкция в размер на 10% от дохода за неотчетния период (но не по-малко от 40 000 рубли) - част 2 на чл. 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
2. Съществени нарушения на правилата за изчисляване на приходите и разходите за облагаеми обекти (глоба 10 000-30 000 рубли) - чл. 120 Данъчен кодекс на Руската федерация.
3. Неподаване на Федералната данъчна служба на декларация и друга информация, необходима за данъчен контрол. Това е един от често използваните начини да не плащате на държавата; глобата може да бъде 5% от сумата, която трябва да се декларира за всеки месец, но не повече от 30% и не по-малко от 1000 рубли - чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
   Пример №4. Карпов E.N. продал колата си, която притежавал от по-малко от 3 години, но не подал декларация. Въз основа на решението на Федералната данъчна служба Карпов може да бъде подведен под отговорност по този член, ако цената на продадения автомобил надвишава 250 000 рубли.
4. Пълно неплащане или неправомерно намалено плащане на данъци. Налага се санкция под формата на глоба от 20 до 40% от неплатената сума.
   Пример №5, в случай на неплащане на транспортен данък (за 2019 г. плащането трябва да бъде извършено преди 1 декември 2020 г.), данъчните органи ще начислят санкции и могат да наложат данъчна отговорност по чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако размерът на данъка например е бил 10 000 рубли, санкцията може да бъде 2000 рубли. Ако има доказателства за пряк умисъл, данъчните власти могат да наложат глоба от 4000 рубли.
5. Нарушение от данъчен агент на изискванията за удържане на суми от дохода (например неплащане на данък върху доходите на физическите лица - за това се предвижда глоба от 1000 рубли за всеки месец от отчетния период).
6. Отказ за предоставяне на документи на данъчните власти при поискване, както и непредоставяне на информация за данъкоплатеца. Престъпление от този вид може да бъде както под формата на официален отказ за предоставяне на исканите документи, така и под формата на избягване на изпълнение на искането. Глобата за организации и индивидуални предприемачи в такива случаи е 10 000 рубли, за физически лица - 1000 рубли.

По естеството си изброените нарушения на данъчното законодателство по един или друг начин са свързани с неплащане на данъци и такси. Така че, ако индивидуален предприемач предостави изкривен отчет за доходите на Федералната данъчна служба, в повечето случаи това е начин да не плащате данък. Тогава има основание за финансова санкция.

Административна отговорност

Общите условия за административна отговорност за неплащане на данъци са същите:

• презумпция за невинност;
• едно лице може да бъде преследвано само веднъж за едно и също престъпление;
• всички съмнения се тълкуват в полза на лицето;
• е необходимо да се спазват процесуалните процедури за привличане към отговорност.

Нарушенията на плащането на данъци и такси се съдържат в членове 15.3 – 15.9, както и 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Според административното законодателство длъжностните лица носят отговорност. Това не изключва данъчна отговорност и прилагането на глоба съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на организацията, чийто представител е това лице.

Гражданите, включително индивидуалните предприемачи, не могат да бъдат обект на административни нарушения (изключение - член 15.6). Говорим само за ръководния персонал на организацията, който се разпорежда с, управлява собствеността и води записи (член 2.4 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Основание за административнонаказателно преследване е протоколът за нарушение. Съставя се от служители на Федералната данъчна служба. Лицето, по отношение на което е извършена проверката и е съставен протоколът, има пълното право да се запознае с всички материали от проверката и да ги обжалва пред съда.

Най-честите административни нарушения в областта на данъчното облагане са:

1. Нарушаване на сроковете за регистрация в данъчния орган. СЪСЧлен 15.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда глоба от 500-1000 рубли, а за тези, които са извършвали дейността си през такъв „неотчетен“ период, глобата се увеличава до 3000 рубли. За първи път длъжностни лица, привлечени по такъв член, могат да получат само предупреждение без наказание. Но ако нарушението на срока не надвишава 2-3 седмици.

Тази норма на административното законодателство „препраща“ към член 23.83 от Данъчния кодекс, който говори за правилата за регистрация на организации и индивидуални предприемачи. По този начин организацията е длъжна да се регистрира във Федералната данъчна служба по местонахождението си в рамките на 10 дни след регистрацията. При нарушаване на това изискване длъжностното лице на юридическо лице носи отговорност по чл. 15.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, което не изключва прилагането на данъчни санкции по чл. 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация към самото предприятие.

2. нарушение на сроковете за докладване (т.е. подаване на декларация) до Федералната данъчна служба.Член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда мека санкция - предупреждение или глоба от 300-500 рубли. Обикновено главният счетоводител или друго лице, натоварено с функцията за подаване на декларация до инспектората, се признава за виновен по това правило. Освен това лицата отговарят за същите действия на основание чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

3. отказ за предоставяне на документи, необходими на служителите на Федералната данъчна служба за извършване на контролни мерки от данъчен характер. Това е член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация с глоба за длъжностни лица в размер на 300-500 рубли. Освен това в част 1 на чл. 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация има отделна глоба за физически лица, включително предприемачи, в размер на 100-300 рубли.

Същността на нарушението е пълен или частичен отказ да се предоставят документи, изискани от данъчната инспекция за проверка. Данъчният кодекс има специална процедура - данъкоплатецът получава искане за предоставяне на информация в рамките на 10 работни дни от датата на получаването му.

След изтичане на 10-дневния срок, при непредоставяне на информация, се прилагат мерките по чл. 15.6 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация. Административни производства се образуват и при предоставени документи, но ненавреме или с изкривена информация.

4. съществени нарушения на счетоводството. СЪСЧлен 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда глоба в размер от 5 000 до 10 000 рубли (от 10 000 до 20 000 рубли за повторно нарушение от подобен характер в рамките на една година). Говорим за неспазване на Закона на Руската федерация № 129-FZ „За счетоводството“ по отношение на изготвянето на първични счетоводни и други документи.

В случай на неправилно попълване на формите за счетоводна отчетност, одобрени със заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация, срещу длъжностното лице може да бъде образувано административно производство по чл. 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Ако подобни действия са изкривили отчитането с повече от 10%. Ясно е, че според тази норма на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, счетоводителите са основно включени.

Въпрос:
Какво да направите, ако организацията няма счетоводител на пълен работен ден и отчитането се извършва от специалист на трета страна, работещ по договор?

В съответствие с разясненията на Върховния съд на Руската федерация в такива случаи той носи отговорност по чл. 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация е ръководител на юридическо лице, тъй като той отговаря за наблюдението на предприятието като цяло.

Въпросът за привличане на длъжностни лица към отговорност съгласно изброените членове от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се разглежда от съдилищата, а протоколите се съставят от служители на Федералната данъчна служба.

Наказателна отговорност за укриване на данъци

Тези, които не плащат данъци, могат да бъдат обвинени по следните членове от Наказателния кодекс на Руската федерация:

• 198 – укриване на данъци от физическо лице;
• 199 – укриване на данъци и такси от представители на юридическо лице;
• 199.1 – непревеждане на удръжки в полза на държавата от данъчен агент.

За тези деяния може да се търси наказателна отговорност от лица, навършили 16 години. Съдебната практика обаче не познава примери за присъди на непълнолетни граждани по тези членове на наказателния закон.

Данъчна отговорност за неплащане на данъци може да възникне по решение на данъчния орган. А за наказателно дело е необходимо и решението на Федералната данъчна служба. По принцип инспекцията е длъжна да изпраща информация за установено неплащане на разследващите органи, ако са изпълнени едновременно четири условия:

1. решението за привличане към данъчна отговорност е взето и е влязло в законна сила;
2. данъкоплатецът е уведомен за задължението да плати данък със санкции в определения срок;
3. са изминали 2 месеца от изтичане на посочения в уведомлението срок;
4. е установен голям или особено голям размер на неплатената сума.

Инспекцията е длъжна да изпрати информация в 10-дневен срок от датата на установяване на нарушенията. След това следствената комисия взема решение за образуване на наказателно дело или за отказ от образуването му. Зависи от наличието/отсъствието на престъпление.

Член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация

Обвиняемият по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация може да бъде гражданин като физическо лице (включително индивидуален предприемач, частен нотариус, адвокат и др.). Тоест субект на това престъпление не може да бъде длъжностно лице.

Неплащането на данъци по този член води до започване на наказателно производство, ако (алтернативно):

• Инспекторатът на Федералната данъчна служба не е предоставил данъчна декларация или друга документация (извлечения от счетоводни книги, книги за продажби, дневник за търговски операции, фишове за заплати и др.), чието представяне на държавните органи е задължително;
• декларацията е подадена, но съдържа умишлено неверни данни, което води до данъчно задължение.

Освен това задължителен елемент на престъпление е определен размер на неплатената сума. Това е голям или много голям размер.

Въпрос:
От какъв размер започва наказателната отговорност по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация?

Отговор:Голяма сума се счита за сума на непрехвърлен данък, надвишаваща 900 000 рубли за три финансови години (последователни), при условие че тази сума е повече от 10% от общите (или данъчната основа надвишава 2 700 000 рубли) данъчни задължения.

Особено голяма сума се счита за сума над 4 500 000 рубли за три години, ако този размер на дълга е повече от 20% от общата сума (или данъчната основа надвишава 13 500 000 рубли).

Ако размерът на неплатените данъци не достигне голям или особено голям размер, тогава срещу лицето възниква административна отговорност. Не може да се образува наказателно дело. Въпреки че е възможно да се носи както данъчна, така и наказателна отговорност едновременно.

За престъпление по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, както и за други данъчни престъпления, е важно да се установи период за подаване на декларация за определен данък. Неплащането може да бъде преследвано съгласно Наказателния кодекс на Руската федерация само ако лицето не е извършило превода на датата, следваща този период.

Пример №6. Съгласно част 2 от член 346.23 от Данъчния кодекс индивидуалният предприемач е длъжен да подаде декларация за опростена данъчна система (Опростена система за данъчно облагане) във Федералната данъчна служба до 30 април на годината, следваща отчетната година. Ако в продължение на три години подред индивидуален предприемач е подал такава декларация с невярна информация (или изобщо не я е подал) и размерът на неплащането към 1 май е повече от 900 хиляди рубли, той подлежи на отговорност по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Имайте предвид, че се вземат предвид трите години, които следват една след друга преди годината на образуване на делото.

Самият дълг трябва да се изразява само в размера на неплатените данъци. Глоби, неустойки и др. не се натрупват.

Лице, признато за виновно в извършване на престъпление по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, наказанието може да бъде наложено под формата на:

• глоба в размер от 100 000 рубли до 300 000 рублиили лишаване от свобода до една година(съгласно член 198, част 1 от Наказателния кодекс на Руската федерация, когато размерът на данъчния дълг съответства на голяма сума);
• глоба в размер от 200 000 рубли до 500 000 рублиили лишаване от свобода до 3 години(съгласно част 2 от член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация - размерът на неплащането е особено голям размер).

Пример №7. Пример за наказателно дело по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация може да служи като следната ситуация. В продължение на три години Иванов К.Е. Дадох под наем свой собствен престижен апартамент в Москва, месечната вноска беше 250 000 рубли. В същото време Иванов не е декларирал доходите си и не е плащал данъци. Федералната данъчна служба, ако бъде открит такъв факт, има право да изчисли неплащането и да вземе подходящо решение. Тогава ще има изискване за плащане не само на основния размер на данъка за отдаване под наем на апартамента, но и на глоби и санкции. Ако Иванов не направи това, може да бъде привлечен към наказателна отговорност по ч. 1 на чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, тъй като за три години неплатеният данък (без санкции и глоби) ще възлиза на 1 170 000 рубли (250 хиляди рубли X 12 месеца X 3 години X 13%), тоест над 900 000 рубли.

Гражданите могат да бъдат привлечени към наказателна отговорност с наказание под формата на глоба и за неплащане на данъци върху продажбата на апартамент или друг недвижим имот, ако всички признаци на престъпление по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (период, размер, намерение) се потвърждават от събраните доказателства.

Ако декларацията е подадена навреме и съдържа достоверна информация, но данъкът не е платен, наказателната отговорност е изключена. Тук можем да говорим само за използването на клаузи. 1,3 с.л. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация (глоба от 20% или 40% от общия дълг).

Наказателната отговорност за укриване на данъци от физическо лице се изключва, когато се потвърдят елементите на престъпление и виновният е избегнал плащането на данъци. първи, но в същото време плати всичко напълно, включително санкции и глоби. Ако случаят вече е открит до момента на извършване на пълното плащане, той трябва да бъде отхвърлен. Така законодателят дава възможност на лицето да избегне криминално досие. Трябва да се покаете и да се съгласите с повдигнатите срещу вас обвинения, като погасите всички данъчни задължения.

Член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация

В съответствие с чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация, следните лица могат да бъдат привлечени към наказателна отговорност за неплащане на данъци:

• мениджъри на организацията на данъкоплатеца (например директори на LLC);
• главен счетоводител (или обикновен счетоводител, ако персоналът на организацията не предвижда длъжността главен счетоводител);
• други лица, които действително изпълняват ролята на мениджър или счетоводител, са длъжни да подпишат документация, изпратена до Федералната данъчна служба.

В някои случаи обикновените служители на юридическо лице също са обвинени по този член. Ако изготвят счетоводни документи и въвеждат невярна информация в тях, за да избегнат умишлено организацията от плащане на законни удръжки. В такива ситуации тези хора се признават за съучастници в извършването на престъпление.

Въз основа на практиката, съгласно чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация често се инициират и разследват случаи на неплащане на данък върху дохода или ДДС.

Признаците на това престъпление са сходни с тези на чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, с изключение на големи и особено големи размери. Съгласно чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация, законодателят предвижда следните суми, от които започва отговорността за неплащане на данъци от юридическо лице:

• Голяма сума е сума, надвишаваща 5 милиона рубли за три финансови години (последователни), при условие че тази сума е повече от 25% от общия размер на данъчните задължения (или данъчната основа надвишава 15 000 000 рубли).
• Особено голяма сума се счита за сума над 15 милиона рубли за три години, ако тази сума е повече от 50% от общата сума (или данъчната основа надвишава 45 000 000 рубли).

Ако субектът на престъпление по член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация бъде признат за виновен, той може да бъде осъден на:

• глоба в размер 100 000-300 000 рубли до 2 години(за част първа, при неплащане на голяма сума);
• глоба в размер 200 000-500 000 рубли, както и лишаване от свобода за срок до 6 години(за част втора, при неплащане на сума в особено големи размери и/или когато престъплението е извършено в състав на група лица по предварителен сговор).

Освен това осъденото по двете части на члена може да получи допълнително наказание. Забрана за заемане на ръководни длъжности (включително счетоводни) за срок до 3 години.

Подобно на член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, ръководителят на организация не може да бъде подведен под наказателна отговорност, а образуваното дело подлежи на прекратяване, ако дългът по таксите е изплатен изцяло, включително санкции и глоби.

Член 199.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация

В съответствие с чл. 199.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация могат да бъдат повдигнати обвинения срещу данъчен агент. Той може да бъде индивидуален предприемач, както и ръководител на организация, която е длъжна да изчислява и удържа, както и данък върху прехвърлянето (например данък върху доходите) за данъкоплатеца. Тоест, гражданин (например негов служител) е получил доход от организацията (индивидуален предприемач) (под формата на заплата), но от личен интерес директорът на компанията не е прехвърлил 13% от личния доход данък за служителя към бюджета в голям размер. Това е престъпление на данъчен агент.

Престъплението се счита за извършено от момента на неизпълнение на превода в срока, установен от изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация; наказанието и стойностите на размера на непълното плащане са подобни на описанието, съдържащо се в член 199 от Наказателен кодекс на Руската федерация.

Давност за данъчни престъпления

Давността на наказателното преследване зависи от категорията на престъплението. С изтичане на давността наказателното преследване на лицето се прекратява (ако не е започнало, делото не се образува).

Член 78 от Наказателния кодекс на Руската федерация предвижда, че в случаи на незначителна тежест (т.е. съгласно част 1 и част 2 от член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, част 1 от член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация) Руската федерация, част 1 от член 199.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация) давностният срок е 2 години. За тежки престъпления (част 2 на член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация) този период е 10 години. По отношение на данъчните престъпления давностният срок се изчислява от датата, следваща последния ден на отчетния период.

Пример № 8. Последният ден за подаване на справки по ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. е 25 април 2019 г. Ако през предходните 3 години по случая лицето не е подало сигнали за всички периоди, срещу него може да бъде образувано наказателно дело по част 1 на чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (ако неплащането е 900 000 рубли). В същото време, ако разследването по делото се проточи и все още не е постановена присъда през 2021 г., обвиняемият след 25.04.2021 г. може да обяви делото за прекратено поради изтичане на давностния срок, предвиден в ал. „а” на част 1 на чл. 78 от Наказателния кодекс на Руската федерация (т.е. след 2 години от края на последния отчетен период). В зависимост от етапа, на който е производството, съдът или следствените органи ще прекратят делото.

Осъдителната присъда, както и прекратяването на дело на нереабилитиращи основания (амнистия, активно разкаяние и др.) Не освобождават лицето от плащане на данъчния дълг и всички допълнителни такси. Обикновено по наказателно дело вече има иск от името на Федералната данъчна служба или прокуратурата, решението по което се взема заедно с присъдата по делото.

По този начин наказателната отговорност за укриващите данъци е крайна мярка, когато всички мерки за спазване на данъчното законодателство от държавата вече са изчерпани. Наказателнопроцесуалният закон също е лоялен към укриващите данъци. И така, в съответствие с правилата на чл. 108 от Наказателно-процесуалния кодекс на Руската федерация, за обвинените в извършване на престъпление в областта на данъчното облагане задържането като превантивна мярка за периода на разследване може да се прилага само в изключителни случаи, специално предвидени от закона (липса на постоянна регистрация на територията на Руската федерация, самоличността не е установена, обявен за издирване или повторни нарушения, избрана преди това превантивна мярка).

Днес трябва да разберем какво ще се случи, ако не плащате данъци. Всъщност този въпрос интересува много граждани. Освен това отговорът може да изглежда полезен за организации и индивидуални предприемачи. В крайна сметка, ако знаете за отговорността, всеки ще може да избегне негативни последици. Това трябва да се помни. И така, на какво трябва да обърнат внимание жителите на Русия? Налагат ли им някакво наказание за това и ако да какво е то? Всичко това ще бъде обсъдено по-долу. Всъщност разбирането на поставения въпрос е по-лесно, отколкото изглежда. Особено ако познавате Данъчния кодекс на Руската федерация.

Има ли отговорност?

Първото нещо, на което трябва да обърнете внимание е дали има отговорност за неплащане на данъци. Има ли го в Русия? Ако да, кой точно ще го носи?

Не е толкова трудно да се отговори. В Русия има отговорност за укриване на данъци. Но конкретното наказание ще зависи от много фактори. Например:

• в зависимост от вида на данъкоплатеца;
• от размера на неплащането;
• от периода на забава на плащането.

Съответно не е толкова лесно да се каже точно от какво трябва да се страхуват данъкоплатците. Единственото нещо, което се казва с увереност в Русия, е, че неплащането на данъци задължително води до редица негативни последици. Кои? Те ще бъдат обсъдени допълнително по-долу.

Дузпа

Какво се случва, ако не плащате данъци? Първият проблем, с който се сблъскват всички данъкоплатци, са санкциите. Това е парична санкция, която увеличава платения данък с определена сума. Начислява се ежедневно. Съответно, колкото по-дълго един гражданин или организация не плаща, толкова повече в крайна сметка ще трябва да даде на държавата.

Неустойките започват да се начисляват от момента на образуване на дълга. Тоест, ако данъкът не бъде платен преди падежа, плащането ще се увеличи на следващия ден. Тази мярка важи за всички данъкоплатци. Поради това се препоръчва да не се забавят плащанията, които се изучават.

Физически лица

Има няколко вида данъкоплатци. Те подлежат на различни санкции за неплащане на дължими данъци. Какви варианти за развитие на събитията се случват?

Първата голяма група данъкоплатци е. За тях по правило има данъци върху доходите, както и данъци върху имуществото, транспорта и земята. Какво да очаквате, ако пренебрегнете платежно нареждане от данъчната служба?

Какво се случва, ако не плащате данъци? Има няколко варианта за наказание. Кои точно? Данъчният кодекс на Руската федерация ще ви помогне да отговорите. Според него може да срещнете:

1. С наказания. Гражданите, които са забавили плащането на данъци, ще трябва да покрият неустойката при плащането. Тази мярка вече беше спомената. Размерът на допълнителните разходи зависи пряко от това колко закъснява плащането.
2. С глоба в предвидения размер. Най-често срещаната мярка за отговорност, която се среща само в Русия. Глобата за неплащане на данъци, съгласно установените правила, се определя на индивидуална основа, но с някои ограничения. Гражданите плащат 100-300 хиляди рубли или губят приходите си за 12-24 месеца. Всичко зависи от решението на съда.
3. С принудителен труд. Отговорността за неплащане на данъци в Русия от физически лица се изразява (понякога) под формата на принудителен труд. Максималната му продължителност е не повече от една година.
4. Със затвор. Крайната мярка на отговорност, която може да понесе данъкоплатецът. Предлага се наказание лишаване от свобода за срок от 1 година. Възможен е арест за максимум 6 месеца.

Всички изброени санкции са отговорност на лицата за неплащане на данъци в съответствие с установеното законодателство. Подобни санкции са предвидени и за изготвяне на неистински документи или неподаване на данъчна декларация в определения срок.

Специални размери за физически лица

Сега е ясно какво ще се случи, ако не плащате данъци. Но всички изброени мерки не могат да бъдат наречени единствени по рода си. Понякога отговорността се изразява по различен начин. За какво става дума?

За укриване на данъци в особено големи размери. Подобно престъпление има по-сурови наказания за небрежните данъкоплатци. Кои точно?

Глобата за неплащане на данъци в такава ситуация ще се увеличи. Сега за извършеното деяние ще трябва да платите от 200 до 500 хиляди. Алтернативно наказание е плащане под формата на печалба на гражданин за 1,5-3 години. Среща се и принудителен труд. Ако данъците не са платени в особено големи размери, съдът може да наложи 36 месеца принудителен труд. Или лишаване от свобода за подобен период. Но арестът вече не се провежда.

Именно тези мерки са предвидени за физически лица, ако член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация посочва такива мерки. Но в него има още един интересен нюанс. Повече за него малко по-късно. Първо, трябва да разберете какви ще бъдат последиците от неплащане на юридически лица и индивидуални предприемачи.

Индивидуални предприемачи и организации

Разликата не е голяма в установените наказания. Но за организациите и индивидуалните предприемачи, като правило, последиците от дълговете към данъчните власти са по-опасни, отколкото изглежда. По време на такива събития компанията може да спре да работи.

Укриването на данъци се наказва с:

1. Глоба. Както и физически лица, индивидуални предприемачи и юридически лица. физическите лица плащат от 100 до 300 хиляди рубли. Алтернативата е да се загубят печалбите за максимум 2 години.
2. Принудителен труд. Отличителна черта е, че организацията е лишена от правото да извършва определена дейност. По-точно, на нарушителя се налага табу. Най-често - на ръководителя на организацията. Максималната продължителност на наказанието е 2 години за работа и 3 години за ограничаване на дейността.
3. Арест за шест месеца.
4. Лишаване от свобода. Обикновено се свързва с ограничения върху извършването на определена дейност. Границите на наказанието са абсолютно същите като при принудителния труд.

Всеки трябва да знае какво ще стане, ако не плаща данъци. В допълнение към тези санкции организациите са изправени пред санкции. Следователно все още има увеличение на фактурите.

Особени случаи

Но има и друг вариант за развитие на събитията. Какви са последиците от неплащането на данъци? Според установените правила, ако това деяние е извършено по предварителен сговор или в голям (особено голям) мащаб, наказанието е по-тежко. Донякъде напомня на отговорността на лицата за подобно деяние.

Съответно може да срещнете:

1. Плащания в брой. Глобите достигат до половин милион. Можете също да загубите 3 години доход.
2. Принудителен труд за максимум 5 години. Освен това ръководителят на организация или предприемач може да бъде лишен от възможността да извършва определени дейности, както и да заема определени длъжности. Тази мярка продължава не повече от 3 години.
3. Лишаване от свобода. Заедно с него се налага и табу върху дейността. Продължителността на наказанието е до 36 месеца включително.

От това следва, че данъкоплатците са изправени пред приблизително същите последици. Но с малка уговорка. Кое?

Освобождаване от отговорност

Факт е, че не винаги трябва да мислите какво ще се случи, ако не плащате данъци. В Русия наказателното наказание понякога може да бъде избегнато. Тази функция важи за всички данъкоплатци.

Съгласно установените правила, ако индивидуален предприемач, организация или просто гражданин самостоятелно е затворил дълга и е платил изцяло глобата, няма нужда да се страхувате от отговорност. Но такава индулгенция важи само за случаите, когато нарушението е извършено за първи път.

Резултати

Оттук нататък е ясно какви са последиците от неплащането на данъци. На практика най-често гражданите са изправени пред санкции. Но наказателната отговорност не възниква толкова често. Поне за физически лица. И това не може да не радва.

Всички граждани трябва да плащат данъци. В някои случаи съдебните изпълнители запорират имущество, за което не плащат. Всеки данъкоплатец трябва да помни това.

През 2017 г. в Русия влиза в сила ново наказание за неплащане на данъци. Гражданите, които не плащат навреме данък транспорт, имущество или земя, ще бъдат глобявани. Размерът на плащането ще бъде 20% от фактурирания данък.