Трябва ли ip на usn да плаща данък общ доход. Дължи ли се неплатен данък върху дохода

Преди да се регистрират като индивидуален предприемач, мнозина искат да знаят дали отделен предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система. Това е разумно, защото трябва да направите много приспадания на данъчните услуги и извънбюджетните фондове. Каквато и да е данъчната система, предприемачът трябва да извърши следните плащания:

Индивидуален данък върху дохода

Транспортна такса

Данък върху личното имущество

Поземлен данък

Други данъци

За да разберете дали отделен предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система, трябва да разберете ясно какво представлява. При такава система за данъчно облагане се приема опростено счетоводство и намаляване на данъчната тежест. В този случай опростената данъчна система замества редица други данъци, които бизнесмените плащат, когато използват други системи. За счетоводството се създава специална книга, в която се записват всички приходи и разходи, ежегодно се подава данъчна декларация, плащанията се извършват на всяко тримесечие.

Когато работи върху опростената данъчна система, предприемачът може да избере обекта на данъчно облагане, той може да бъде:

Доход - ставката е 6%.

Печалба - процент от 15%.

Дали лицата трябва да плащат данък върху дохода с опростената данъчна система

Данъчният кодекс на Руската федерация установява, че когато работят върху опростената данъчна система, предприемачите не плащат следните данъци:

Данък върху имота

Индивидуален предприемач може да ръководи собствен бизнес само самостоятелно, както и да наема служители. Затова възниква въпросът дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система. Тук са възможни две опции:

Предприемач ръководи бизнеса си сам. В този случай не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица, тъй като той се плаща при плащането на USN. В този случай се изисква да плаща вноските на FFOMS и PFR. В момента в извънбюджетните фондове за годината трябва да се изплащат малко повече от 21 хиляди рубли.

Предприемачът използва наети работници. В този случай за всеки от тях е необходимо да се плаща данък върху дохода, чиято ставка е 13%. Освен това е необходимо всеки служител да прави вноски в извънбюджетните фондове. Ако за себе си това се прави веднъж годишно, то за други - на месечна база, като данък върху дохода.

И така, индивидуалният предприемач плаща ли данък върху дохода по опростената данъчна система? Отговорът е прост: той не плаща за себе си, но трябва да извършва плащания за служителите.

Какво е новото в Данъчния кодекс през 2017 г.?

По правило с настъпването на новата година настъпват различни промени в живота на руските граждани. Това е вярно във връзка с данъчното право. Според експерти през 2017 г. данъчната тежест върху бизнеса няма да се увеличи. За да се компенсира бюджетният дефицит, се планира да се намерят други източници на приходи. Властите не искат да правят това за сметка на средния и малкия бизнес, тъй като това ще ги удари силно.

Основната промяна в данъчното законодателство през 2017 г. е връщането на ESSC. Той представлява Единната вноска за социално осигуряване. Той ще замени вноските за медицинско и пенсионно осигуряване за предприемачи и дружества с ограничена отговорност. Сега FIU отговаря за това. ECSS има за цел да подобри платежната дисциплина и събирането на данъци. Сега това плащане трябва да се събира от финансовата данъчна служба, която разполага със значително по-голям брой инструменти в сравнение с пенсионния фонд. Фед ще отговаря за администрирането на плащанията и получаването на просрочени задължения за 2016 г.

Какво друго може да се случи през 2017 г.? Властите могат да увеличат индивидуалния данък върху дохода до 15 процента. Според тях благодарение на тази стъпка в бюджета ще бъдат събрани още 500 милиарда рубли. Предприемачите също могат да преживеят промяна. Например, преходът към опростената данъчна система ще бъде опростен, а лимитът за доходи също може да бъде увеличен до 120 милиона рубли.

И така, изчерпателно се спряхме на въпроса дали отделен предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система. Сайтът на бизнес портала предоставя много полезна информация за работата в Русия и други страни. Страницата описва как можете да получите данъчно облекчение за обучение. Индивидуалните предприемачи ще бъдат особено заинтересовани. Той е посветен подробно на опростената данъчна система и нейните ключови характеристики. Надяваме се, че тези съвети ще ви помогнат да оптимизирате фискалните си разходи, когато правите бизнес.

Опростената система за данъчно облагане за IP е призната за най-печеливша. Според статистиката на Федералната данъчна служба на Руската федерация повече от 3 милиона индивидуални предприемачи през 2019 г. избраха опростена данъчна система, Останалите 4 данъчни системи (OSNO, UTII, UTII и патентът) представляват 1,6 млн. Почти половината предприемачи смятат, че опростената данъчна система за предприемачите през 2019 г. е най-оптималната и печеливша опция.

Защо една опростена жена е толкова привлекателна? Защо не само индивидуалните предприемачи, но и LLC се стремят да получат този данъчен режим? И ако следвате логиката, защо никой не преминава към толкова благоприятни условия? Първи неща първо ...

Какво е привлекателно за STS за предприемачите през 2019 г.?

Каква е опростената данъчна система и за кого е предназначена

В края на 90-те години възникна въпросът за развитието на малките и средните предприятия. Представители на света на бизнеса настоятелно настояваха правителството да предостави на малките предприятия повече данъчна свобода, да установи по-ниски ставки и максимално да спаси частните предприемачи от хартиен рутин. Кога трябва да работи бизнесмен, ако той е покрит с изискванията на доклади, известия, данъчни декларации, счетоводство и други формалности?

През 1995 г. беше въведен закон, който позволява прилагането на опростена данъчна система върху определени категории граждани и организации. Тогава, с приемането на втората част от Данъчния кодекс на Руската федерация, влязоха в сила многобройни промени и изменения, които действаме и до днес. По този начин основният документ за индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система е Данъчният кодекс на Руската федерация (глава 26.2). Освен това Федералният закон от 24 юли 2007 г. № 209-ФЗ „За развитието на малките и средни предприятия в Руската федерация“, който определя принципа на опростеното отчитане за малкия бизнес, е много полезен.

▼ Резервирайте текущ акаунт, преди да отворите IP
  печеливша с калкулатор на банков курс: ▼

Преместете „плъзгачите“, отворете и изберете „Допълнителни условия“, така че калкулаторът да избере най-доброто предложение за вас, за да отворите текуща сметка за вас. Оставете заявка и банковият мениджър ще ви се обади обратно: той ще посъветва тарифата и ще резервира текуща сметка.

STS замества три данъка наведнъж: данък върху дохода на физическо лице от предприемаческа дейност, данък върху собствеността (с изключения) и данък върху добавената стойност (също с изключения). В този случай данъчната ставка върху опростената данъчна система е фиксирана и е 6% или 15%, в зависимост от избора на база за данъчно облагане. И тези - не най-големите - данъци върху ДПС могат да бъдат намалени чрез платени застрахователни премии. Счетоводството не се изисква за индивидуални предприемачи, достатъчно е да се води счетоводна книга за приходите и разходите (KUDIR).

Това са основните предимства, които предопределят засиления интерес на малкия бизнес към опростената данъчна система. Въпреки това, такъв „лакомство“ не е за всеки. Законът определя редица ограничения, които не позволяват на всеки да използва опростената данъчна система.

Ограничения за използването на опростената данъчна система

1. Броят на служителите (средногодишен брой) не трябва да надвишава 100 души.
2. Не трябва да сте производител на акцизни стоки (техният списък е представен в член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това не можете да участвате в минни операции, с изключение на обикновените. Списъкът на общи материали е одобрен от регионите.
3. Трябва да уведомите за прехода към опростената данъчна система навреме, в рамките на срока, определен от клауза 1 и член 2, член 346.13 от Данъчния кодекс.
4. Приходите за годината не трябва да надвишават 150 милиона рубли.
5. IP, които са преминали към USCH, не могат да комбинират този режим с опростяване.
6. Нотариуси, адвокати, собственици на заложни къщи и хазартни заведения нямат право да използват опростената данъчна система.

Предимства и недостатъци на опростената данъчна система за отделен предприемач

Основните положителни аспекти на опростяването:

1. STS замества 3 данъка: данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху собствеността. Що се отнася до данъка върху доходите на физическите лица, има ясна полза за физическо лице, което е станало предприемач: вместо 13% от всички такси в негова полза, той дава на държавата само 6% от дохода. Но ако предприемачът е също основател (участник) на LLC и получава дивиденти, тогава ще се изисква данък върху доходите на физическите лица да се плаща от тях.

  По отношение на данъка върху собствеността има резервация: има списък на обекти за недвижими имоти, за които все още трябва да плащате данък (така наречените обекти на кадастрална стойност). Този списък се определя от упълномощения изпълнителен орган не по-късно от 1-ви от следващия данъчен период и се публикува на официалния му уебсайт. Такива обекти включват бизнес центрове, търговски центрове, офис помещения, кетъринг и потребителски услуги и търговски обекти.

Що се отнася до ДДС, ограничението тук е свързано само с вноса на стоки от чужбина (ДДС се плаща при внос на митница), както и при сключване на споразумения за обикновено партньорство или управление на доверие на собственост. Като цяло, замяната на трите най-големи и най-неприятни данъци с един е абсолютна полза за малкия бизнес.

2. Опростено счетоводство и отчитане наистина опростено. Предприемачът ще трябва само да поддържа специална книга - KUDIR, където и да прави перфектни бизнес транзакции в съответствие със стандарта. KUDIR не се отказва никъде, а се представя само по искане на регулаторните органи.

От индивидуален предприемач не се изисква да води счетоводни записи. Данъчната декларация се прилага като данъчна декларация, която се подава веднъж в края на годината до 30 април на следващата година. Най-общо казано, когато данъчният период е една година, се спестява много време и усилия при общуването с различни регулаторни органи.

3. Индивидуален предприемач на опростена данъчна система има право да намали данъка с размера на изплатените застрахователни премии. Ако предприемачът няма служители, той има право да намали авансовото плащане на данъка с цялата сума на застрахователните премии, платени за него през това тримесечие. Индивидуалните предприемачи със служители за сметка на платени застрахователни премии могат да намалят данъка с 50% или да вземат предвид вноските като част от разходите.

4. Можете да намалите данъка с размера на платената търговска такса, която досега се плаща само в Москва.

5. Ако ПР е регистриран за първи път и прилага опростената данъчна система, тогава той може да отговаря на условията, тоест да работи 2 години при нулева данъчна ставка. За съжаление списъкът на дейностите за получаване на данъчни ваканции е много ограничен и освен това зависи от волята на регионалните власти. Предприемачите, занимаващи се с промишлени, научни или социални дейности обаче, имат шанс да получат такова предимство.

Недостатъците на опростената данъчна система за IP:

1. Правото на опростената данъчна система може да бъде загубено и то много неочаквано. Например те извършиха голяма сделка и това надхвърли годишния лимит на доходите от 150 милиона рубли. Ще бъдете автоматично прехвърлени в OSNO с високите му проценти и тромаво отчитане. Ще трябва да подавате отчети за целия период вече според други правила, както и да плащате ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото.
2. Липсата на ДДС може да удари клиентите ви, които няма да могат да представят своя ДДС за възстановяване от бюджета. Тоест, съществува възможност за загуба на част от потенциални клиенти, които не искат да работят с опростени партньори.
3. При напускане на STS произтичащите загуби не се отчитат в новия данъчен режим. Същото се случва и при преминаване от друг режим към USN.
4. Има ограничение за видовете разходи, които могат да бъдат използвани за намаляване на данъчната основа.
5. Невъзможно е да се прилагат имуществени и социални удръжки, в същото време индивидуален предприемач в общия режим на данъчно облагане може да направи това.

Превключване на IP към USN

За да преминете към опростената данъчна система, трябва да отговаряте на няколко изисквания:

1. Персоналът не трябва да има повече от 100 служители.
2. Вашият доход за 9 месеца на текущата година не трябва да бъде повече от 112,5 милиона рубли.
3. Вашият вид дейност трябва да бъде разрешен за опростяване.

Можете да преминете към опростяване само от началото на следващата година, така че съществуващите IP-адреси могат да кандидатстват само за прехода от 1 октомври до 31 декември на текущата година. Ако обаче само отваряте, тогава, стр. Ако сте напуснали STS за различен данъчен режим, тогава можете да се върнете към опростената данъчна система не по-рано от 12 месеца след загубата на правото си.

2 опции за опростена данъчна система

Гъвкавостта на опростената система е, че тя позволява на предприемача независимо да оцени размера на разходите в своя бизнес и да реши каква ще бъде неговата данъчна основа. Предлагат се два варианта (член 346.14 от Данъчния кодекс):

• STS "Приходи" (често се среща синоним - STS 6) поема всички приходи на предприемача като данъчна основа. Данъчната ставка е 6%, но дори и с решението на регионалните власти тя може да бъде намалена за някои видове дейности до 1%. Например в района на Воронеж дейностите в областта на данъчното облагане на здравеопазването и социалните услуги са 4%.
• STS "Приходи минус разходи"   (тя е - STS 15) за данъчната основа взема приходи, намалени с размера на разходите. Данъчната ставка е 15%, а регионите могат да я намалят до 5%. В Пермския регион например за дейностите на предприятията за обществено хранене данъчната ставка е 10%.

Ако всичко е много ясно с първия вариант (ние считаме само доходите, помнете лимита, приложите данъчната ставка към цялата сума на дохода и плащайте), тогава ще се спрем на нея по-подробно.

Първо, за „Приходи минус разходи“ не всички разходи на предприемач могат да бъдат приспаднати в „разходи“, а само онези, които са включени в одобрения от закона списък (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това тези разходи трябва да бъдат свързани с предприемаческа дейност, а не с личните разходи на предприемача. И второ, ако има загуба за годината (тоест разходите надвишават приходите), тя може да бъде прехвърлена към следващата година с цел намаляване на данъчната основа, но не повече от 30%. И трето, важи правилото за минимален данък: не можете да платите нищо, минималният размер, който трябва да платите, е 1% от размера на дохода.

Има моменти, когато минималният данък е по-висок от данъка, изчислен по стандартната формула (DR) * 0,15. В този случай минималният данък трябва да бъде платен, а разликата между него и „стандартния“ данък е позволено да се отчита като разходи през следващия данъчен период. По този начин, дори и да е отработил данъчния период на загуба, 1% от получените приходи трябва да се предоставя на държавата.

  IE „Разгуляев“ работи за опростената данъчна система „Приходи минус разходи“, ангажирана с декорация на помещения. В региона му данъчната ставка за този вид дейност е 15%. Разгуляев получи доход от 500 000 рубли. В същото време размерът на потвърдените разходи възлиза на 480 000 рубли. Минималният данък, платим за Разгуляев, ще бъде 1% от 500 хиляди, а след това 5 хиляди рубли. В същото време „стандартният“ данък, изчислен, като се вземе предвид ставката от 15%, ще бъде (500 000 - 480000) * 0,15 \u003d 3000 рубли. Разгуляев в този данъчен период ще бъде задължен да плати минимален данък (5000 рубли), и разлика от 2000 рубли. има право да прехвърли разходите за следващата година.

Често предприемачите се чудят: какъв вариант да изберат? Опцията „Приходи“ изглежда е по-лесна за отчитане, но не можете да „спестите“ разходите за наем, комуникации, горива и смазочни материали, комунални услуги и т.н. И при втория вариант, данъчната ставка плюс се изисква постоянно да проверява списъка на разрешените разходи за компенсиране и да съхранява всички документални доказателства за извършените плащания.

Всичко зависи от размера на разходите., Няма да е възможно да ги определите точно на етапа на създаване на бизнес (не забравяйте да умножите прогнозната си цифра поне с коефициент 1,5), но много експерти се съгласяват по едно: за успешното използване на опцията USN 15 е необходимо разходите да бъдат поне 2/3 от доходи. И накрая, общото правило и за двата варианта: не забравяйте да намалите данъка поради платените застрахователни премии.

IP застрахователни премии върху опростената данъчна система

Задължението за заплащане от индивидуален предприемач и за служители е установено в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Опции за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи в USN:

1. IP за опростената данъчна система "Приходи" без служители;
2. IP за опростената данъчна система "Приходи минус разходи" без служители;
3. FE по опростената данъчна система "Приходи" със служители;
4. FE за опростената данъчна система "Приходи минус разходи" със служители.

СП без работници по опростената данъчна система   (в случаи 1 и 2). Разделяме предприемачите на два вида, със и без работници. Застрахователните премии за IP са разделени на две части:

• Фиксираната част през 2019 г. е 36 238 рубли, където 29 354 рубли. начислени за пенсионно осигуряване, и 6 884 рубли. - за медицински. Във FSS индивидуалният предприемач не е длъжен да плаща, но може да направи това на доброволна основа.
• Диференцираната част е 1%, допълнително начислена върху доходи над 300 хиляди рубли. В този случай 1% се начислява върху разликата между получения доход и 300 000.

По този начин общата сума на дължимите застрахователни премии е 36 288 рубли + 1% от доходите над лимита. Например, с доход от 500 000 рубли, индивидуален предприемач ще плаща 36,238 + 0,01 * (500 000-300 000) \u003d 38,238. Както бе споменато по-горе, индивидуален предприемач може да намали данъка, като плаща застрахователни премии.

IP намалява плащането на данъка с цялата сума на внесените вноски.   IP Андреев печели 800 000 рубли годишно. Той трябва да плати в хазната 6% от тази сума, тоест 48 000 рубли. Но тъй като Андреев плати тримесечни вноски за себе си в общата сума от 40 000 рубли, той има право да плаща бюджета под формата на данък само 48 000-40000 \u003d 8000 рубли. Съгласете се, разликата е много забележима!

Индивидуалният предприемач не може изрично да намали размера на данъка, но може да вземе предвид платените застрахователни премии като част от разходите   (като по този начин се намалява данъчната основа). IE Борисов, работещ по системата „Приходи минус разходи“, спечели същите 800 000 рубли. Освен това разходите му, заедно с вноските, платени за него са в размер на 500 000 рубли. Той трябва да плати на държавата (800000-500000) * 0,15 \u003d 45000 рубли.

СП със служители по опростената данъчна система   (в случаи 3 и 4). Тук става необходимо да плащате вноски не само за себе си (както в горните опции), но и за служителите.

Размерът на плащанията на служителите, ако са съставени по трудов договор, е 30% от всички начисления в тяхна полза (заплата, бонуси, материални стимули и др.). Ако служителите са регистрирани по гражданскоправен договор, сумата ще бъде малко по-малка поради незадължителните плащания към Фонда за социално осигуряване (2,9%). Отделните служители могат да намалят данъка поради платените застрахователни премии.

За предприемач със служители на заплати по ДОК „Приходи“ (случай 3), начисленият данък може да бъде намален с размера на застрахователните премии, изплатени за себе си и служителите, но с не повече от 50% от първоначалната данъчна стойност.

И.Е. Владимиров, заедно с трима служители, спечели 1 милион рубли. В същото време платих за себе си и за тях вноски в размер на 70 000 рубли. Първо, Владимиров трябва да изчисли колко ще бъде единният данък, без вноските: 1 000 000 * 0,6% \u003d 60 000 рубли. Той има право да намали тази сума само наполовина, т.е. за 30 000 рубли. Изплатени са достатъчно вноски, така че Владимиров ще преведе 30 000 рубли в бюджета.

И накрая, последният случай (много често срещан), когато отделен предприемач работи със служители по системата USN15. В този случай всички изплатени застрахователни премии (както за себе си, така и за служителите) се вземат предвид в разходите.

  IE Grigoryev предоставя услуги за превоз на пътници. Той има трима наети шофьори и работи по системата USN „Приходи минус разходи“. Григориев спечели 1 милион рубли, като в същото време плаща застрахователни премии за себе си и служителите в размер на 80 000 рубли. Други разходи на Григориев възлизат на 600 000 рубли. Григориев знаеше, че платените застрахователни премии могат да се вземат предвид в разходите без никакви ограничения, затова правилно изчисли данъка: (1,000,000-680000) * 0,15 \u003d 48 000 рубли.

Разгледахме различни варианти за намаляване на единния данък на опростената данъчна система поради осигурителни вноски. Остава само да се даде важно правило за всички горепосочени варианти: плащайте застрахователни премии на тримесечна база, за да намалите незабавно авансовите плащания върху тях!

Какво друго е важно да знаете за STS за IP

Комбинация на STS с други данъчни режими

STS може да се комбинира с UTII и патентната система за различни дейности. В този случай е необходимо да се водят отделни записи на приходите и разходите. Ако разходите не могат да бъдат правилно разделени (например услугите на нает счетоводител, който се занимава с двата отчета), тогава важи правилото: разходите се разделят пропорционално на получения доход. Застрахователните премии при плащане се разделят по същия принцип. Комбинацията от режими е доста сложно нещо от гледна точка на счетоводството, следователно тази опция има смисъл само за опитни предприемачи или ако има специализиран счетоводител.

STS и търговска такса

На територията на град Москва е въведен и действа данък върху търговията, според който отделни предприемачи по опростената данъчна система, които извършват определени видове търговия, са негови платци. Това се отнася за търговията чрез стационарни и нестационарни обекти и за процеса на организация на търговията. Има редица изключения: търговия на панаири, пазари, в културни и художествени институции и др. Предприемачите имат право да приспадат платената такса от размера на данъка по ДОК „Приходи“ или да ги вземат предвид при прилагането на STS „Приходи минус разходи“.

Отчитане на IP относно опростената данъчна система

Въпреки очевидните предимства по отношение на счетоводството и отчитането, опростената система за данъчно облагане не освобождава предприемача от задължението да представя изцяло необходимите отчети и да превежда авансовите плащания навреме. В таблицата по-долу сме посочили крайните срокове за отчитане и плащане на данъци и вноски.

ефект	път
Авансови плащания с един данък	не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ текущото тримесечие (25 април, 25 юли, 25 октомври)
STS данъчна декларация
Плащане на общия данък на опростената данъчна система	Не по-късно от 30 април на следващата година
Плащане на вноски за предприемачи без служители	Не по-късно от 31.12.2019 г. за фиксирана сума и не по-късно от 01.07.2020 г. за 1% над 300 000 рубли
Плащане на вноски за предприемачи със служители	Месечно, не по-късно от 15-ия ден на следващия месец
2-декларация за данък върху доходите на физическите лица за отделни служители	До 1 април на следващата година
6-декларация за данък върху доходите на физическите лица за отделни служители	До края на месеца, следващ текущото тримесечие
Предаване на информация за средния брой служители	Не по-късно от 20 януари догодина
Отчитане под формата на RSV-1 за индивидуални предприемачи със служители	Не по-късно от 15-ия ден на втория месец, следващ текущото тримесечие
Отчитане под формата на SZV-M за индивидуални предприемачи със служители	Месечно, не по-късно от 10-ия ден на следващия месец
Отчитане под формата на 4-FSS за отделни служители	Тримесечно, не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ текущото тримесечие

Както виждате опростеното не е толкова просто, ако сте работодател, Осигуряват се глоби за всеки лист хартия, който не е доставен навреме, и много от тях зависят от размера на данъците, вноските и т.н. Така че без да се обърнете внимание на формалностите, можете значително да облекчите портфейла си. В допълнение към артикулите, изброени в таблицата, предприемачите в USN (всички без изключение) трябва да провеждат KUDIR и да бъдат готови да го предоставят в края на данъчния период по искане на FTS.

Предстоящи промени за опростената данъчна система

През 2019 г. се планират редица промени:

1. От 1 януари 2019 г. списъкът на дейностите, за които опростяващите плащат намалени ставки на застрахователните премии за служителите (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация), е значително намален;
2. Ще бъде възможно да преминете към опростената данъчна система с приходи от 112,5 милиона рубли. за 9 месеца на текущата година.
3. Формата на книгата за отчитане на приходите и разходите е променена. В него се появи нов раздел, отразяващ таксите за търговия, които намаляват размера на данъка върху опростената данъчна система.
4. За отделни предприемачи, предоставящи услуги на населението, периодът на работа без ЦК (с издаването на БСО) беше удължен до 1 юли 2019 г.

По този начин, опростена данъчна система за предприемачи през 2019 г.   полезно, но е важно да се вземат предвид характеристиките на режима, за да се използват всички негови предимства. Ако все още имате въпроси по темата, препоръчваме ви да прочетете нашите статии. Задайте въпросите си в коментарите: не се колебаем да отговорим!

Лого на създателя

IE за опростената данъчна система (STS) през 2019 г.   актуализирано: 17 април 2019 г. Публикувано от: Всичко за СП

Плащането на данък върху доходите на физическите лица е предпоставка за всеки гражданин на Руската федерация, който реализира печалба. Въпросът дали данъкът върху доходите на физическите лица е положен за отделните предприемачи за опростената данъчна система, представлява интерес за много бизнесмени, избрали опростена система за данъчно облагане. Както знаете, тя се плаща както от работодатели, така и от служители и дори от тези, които получават доходи от външни източници. За някои бизнесмени обаче е направено изключение в данъчното законодателство. Предвид този факт, много индивидуални предприемачи се интересуват от въпроса дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система за себе си.

„Опростено“ и данъчно облагане

Ако бизнесменът не иска да отделя голямо количество време за отчети, той се опитва да избере един от простите режими на данъчно облагане, които се предоставят за IP 4. Една от удобните опции е STS. Опростената система е добра, защото тук предприемачът не трябва да отделя много време за доклади, тъй като всичко се свежда до една декларация, която се подава веднъж годишно.

Бизнесмените, избрали за себе си опростена система, имат избор между плащането на един данък върху всички печалби или само върху нетния доход, тоест без разходите. При това за IP с помощта на опростената данъчна система работата с отчетите може да бъде завършена. Работата е там, че в стандартна ситуация, други видове такси към държавната хазна не трябва да плащат. Това важи и за данъка върху доходите на физическите лица.

Трябва обаче да вземете предвид, че в работата на отделен бизнесмен се случват различни ситуации. Някои от тях задължават отделен бизнесмен, който работи по опростена система да плаща данък върху дохода.

Руското данъчно законодателство гласи, че индивидуален предприемач на USN трябва да плаща само един данък с фиксирана ставка от 15 или 6%. Освен това от всички видове дейности, посочени в специалния списък, който се съставя дори на етапа на регистрация в данъчния орган, не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица за предприемачи по опростената данъчна система. Това е едно от основните предимства на "опростено".

Въпреки това, в случаите, когато предприемачът реализира печалба от онези дейности, които не са посочени в списъка и в Единния държавен регистър на предприятията, той ще трябва да плати данък върху доходите без да се проваля.

Обратно към съдържанието

В какви случаи се плаща UST данък върху доходите на физическите лица?

Той няма да бъде пощаден от плащането на данък върху дохода при USN IP и в някои други ситуации. Например бизнесменът във всеки случай е длъжен да плати този данък, ако получи печалба, която надвишава 4000 рубли. Говорим за онези промоции, които се организират от производители и търговски организации, за да привлекат интерес към своите продукти.

Индивидуален предприемач в опростения трябва да плаща данък върху дохода, ако е получил заем от финансова институция. Лихвата в този случай ще бъде 2/3 от лихвения процент по споразумението за рефинансиране. Ако средствата са издадени в чуждестранна валута, ставката на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде равна на разликата между договорната ставка и 9%.

В допълнение към факта, че отделен предприемач, работещ по опростена данъчна система, трябва да плаща данък върху дохода върху печалби от дейности, които не са били посочени от него по време на регистрацията, е необходимо да се добавят към данъчната основа средствата, получени от IE от други организации.

Тук най-често говорим за лихви по валутни депозити, дивиденти.

Лихвените проценти се определят от това, откъде идва печалбата. За данък върху доходите на физическите лица те използват основно 13%, но за някои печалби се предвиждат и големи плащания. Например, от получените материални облаги при участие в акции и лотарии, ИС ще трябва да внесат 35% в държавната хазна.

Обратно към съдържанието

Плащане на данък върху дохода по опростената данъчна система

Както бе споменато по-горе, STS премахва необходимостта предприемачът да плаща данък върху доходите на физическите лица, но това се отнася само за печалбата, получена от конкретния вид дейност, посочена при регистрация в данъчната служба. С останалата част от дохода СП ще трябва да плаща данък върху дохода на обща основа.

Ако бизнесмените, работещи по общата данъчна система, получават данък върху доходите на физическите лица всяко тримесечие, тогава за тези, които са избрали „опростяване“ за себе си и са получили допълнителен доход, от който трябва да плащат данък върху дохода, честотата на тази процедура не надвишава веднъж годишно.

Индивидуален предприемач може да плати до 30 април на годината след изтеклия данъчен период. Освен това той ще трябва да подаде декларация за лични доходи. Това също трябва да стане не по-късно от 30 април.

Освен това, заслужава да се отбележи, че при нормална ситуация, индивидуален предприемач, който разполага с опростена система за данъчно облагане, няма възможност да издаде приспадане, дори когато има причина за това.

В ситуацията, когато му е бил платен данък общ доход, бизнесменът има право да получи дължимата данъчна декларация, като попълни всички документи за това.

Обратно към съдържанието

Личен данък върху доходите на служителите

Въпреки факта, че отделен бизнесмен, който работи по опростена система за данъчно облагане, в повечето случаи не трябва да плаща данък върху дохода, ако е наел служители, тогава трябва да се извършват плащания за тях.

Ако предприемач е регистриран в Пенсионния фонд като работодател, той става данъчен агент на своите служители. Тоест, задълженията му сега включват плащането на вноски за фондове и държавната хазна за неговите служители.

ДДС се изчислява на базата на данъчната основа. За служителите това е месечната заплата. От тази сума е необходимо да се изчисли данък върху дохода и да се внесе в държавния бюджет. Лихвеният процент е представен в два варианта. За жителите на Руската федерация тя е 13%, а за нерезиденти на страната - 30%.

В крайна сметка, декларация за данък върху доходите на физическите лица също се подава своевременно. Той трябва да се представя за преглед в данъчната служба веднъж годишно.

В заключение си струва да се отбележи, че във всички специални режими, включително опростената система, не е предвидено плащане на данък върху доходите на физическите лица за самата ПР. Тоест данъкът върху дохода не се плаща нито върху патент, нито върху UTII, нито при използване на Единния социален данък. Задължителното прехвърляне на 13% от целия доход се осигурява само за общата данъчна система. Но тук трябва да вземете предвид някои нюанси, тъй като лихвата може да варира от 9 до 35%.

Зависи от режима на данъчно облагане, прилаган от предприемача. Той може да прилага общия режим или един (или няколко) от специалните данъчни режими: USN, UTII, PSN, NAP

Ситуация 1. IP подаде заявление за преминаване към USN, UTII, PSN или NAP

Не се плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите от дейности по тези режими (клауза 3 на член 346.11, клауза 4 на член 346.26, клауза 10 от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 8 от член 2 от Федералния закон от 27 ноември 2018 г. № 422- Федерален закон), с някои изключения, например:

• ако индивидуален предприемач е получил безлихвен заем от организация или друг индивидуален предприемач, тогава размерът на спестяванията върху лихви подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 07.08.2015 г. № 03-04-05 / 45762);
• ако ПР, като обикновен индивид, получи. Вярно е, че в тази ситуация данъкът върху доходите на физическите лица ще изчислява, задържа и превежда в бюджета данъчен агент;
• ако индивидуалният предприемач, подобно на обикновено физическо лице, е продал имоти, доходите от продажбата на които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Ситуация 2. IP не изпрати заявление за преминаване в специален режим

В този случай предприемаческата му дейност се облага с данък по ДОС и предприемачът е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица.

Не по-късно от 15 юли, 15 октомври и 15 януари на следващата година индивидуалният предприемач трябва да плаща авансово плащания стриктно според уведомленията, получени от Федералната инспекция на данъчната служба (клауза 9, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, аванс за януари - юни 2019 г. трябва да бъде преведен не по-късно от 15 юли 2019 г.

Според резултатите от годината предприемачът изчислява размера на данъка върху доходите на физическите лица независимо въз основа на получените доходи и направените разходи. Годишният данък върху доходите на физическите лица трябва да се плаща не по-късно от 15 юли на годината, следваща отчетната година.

При определяне на размера на данъка, дължим на бюджета в края на годината, ПР взема предвид авансите, платени от него за същата година. Да предположим, в съответствие с данъчните известия, предприемач е изплатил аванси на 15 юли 2019 г., 17 октомври 2019 г. и 15 януари 2020 г. в общ размер на 30 000 рубли. Размерът на годишния данък е 70 000 рубли. Съответно, не по-късно от 15 юли 2020 г. предприемачът трябва да внесе 40 000 рубли в бюджета. (70 000 рубли - 30 000 рубли).

Ситуация 3. IP приложи специален режим, но загуби правото да го използва

Например, поради факта, че доходът на предприемач в USN в средата на годината надхвърли допустимия лимит (клауза 4 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тогава, като общо правило, индивидуалният предприемач трябва да преброи данъчните си задължения в съответствие с общия режим на данъчно облагане и да заплати данък върху доходите на физическите лица в бюджета (вж. Ситуация 2).

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от най-важните и задължителни видове данък. Тя трябва да бъде платена от всеки гражданин на Руската федерация, който реализира печалба. И въпреки че този данък е задължителен за всички, мнозина често се чудят дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица трябва да се извършва в определено време както от предприемачи, така и от служители. Това изискване често е объркващо за много бизнесмени, които решат да преминат към опростена данъчна система.

„Опростено“ и данъчно облагане

Прилагането на тази система за данъчно облагане се мисли най-често от предприемачи, които не искат да отделят много време за подготовка на отчетни документи. Единственият документ, който трябва да бъде попълнен и своевременно подаден в данъка, е декларация.

Решил да използва ONS, предприемачът е изправен пред избор. Той трябва да избере данъчна ставка. Всеки има своите предимства. И така, приспадането на данъци в една ставка се извършва от нетната сума на дохода, друг вид ставка предвижда приспадане на данъка от общата печалба. След като изберете залог, цялата работа с отчети за предприемача приключва тук. Една от данъчните ставки, използвана от опростената данъчна система, елиминира необходимостта да се плащат редица други данъци, включително задължителния данък върху доходите на физическите лица.

И въпреки че, когато използва опростената данъчна система, търговецът не е длъжен да плаща този данък, има ситуации, когато при използване на опростената система той все още трябва да прехвърля средства за данък върху доходите на физическите лица. Данъчният кодекс на Руската федерация гласи: прилагайки „опростяването“, ПР използва една от ставките, представени в тази данъчна система, а именно 15% или 6%. Тези ставки ви помагат да избегнете други данъци.

Кога опростен списък трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица?

Най-често опростеният списък е изправен пред задължителното плащане на този вид данък при реализиране на печалба от вид дейност, която не е включена в списъка на USN и EGRIP. Но може да има и други причини. Един от тях печели сума, надвишаваща 4000 рубли. Предприемачът може да го получи, като участва в акция, проведена от производителя или от търговски организации, за да повиши интереса към предлаганите продукти.

Ще трябва да платите данък и в ситуация със заета сума, взета от финансова институция. Заслужава да се отбележи, че в този случай данъчната ставка ще бъде 2/3 от лихвения процент, което беше отразено в споразумението за рефинансиране. Това данъчно изискване се отнася до заемна сума, взета в държавна валута. Но ако сумата е взета в чуждестранна валута, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се взема от разликата, получена между използваната ставка, посочена в договора и 9%.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица, опериращи по опростената данъчна система, следва да се извършва и при лихви и дивиденти, получени от депозити в чуждестранна валута. Сумата, използвана за изчисляване на ставките на данъка върху доходите на физическите лица във всяка ситуация с депозити, ще се прилага по различен начин. При повечето видове печалба се прилага 13%, но в някои случаи се използва и различна лихва. По този начин печалбите, получени в акции или лотарии, се облагат със ставка от 35%.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица

Изправен с данък върху доходите на физическите лица, всеки физически лица работи по опростената данъчна система, но който е получил печалба от вида дейност, която подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Не е трудно да се разбере схемата за предприемачите, работещи по обща данъчна система с плащане на данък върху доходите на физическите лица. Той предвижда тримесечно прехвърляне на средства за посочения данък.

Опростените списъци, които са получили доход, подходящ за данък върху доходите на физическите лица, плащат малко по-различен данък. В този случай тя се прехвърля веднъж годишно до 30 април на новата година след изтеклия данъчен период. Освен плащането на данък върху доходите на физическите лица, индивидуалният предприемач е длъжен да подаде и декларация за данък върху доходите на физическите лица и данъчна декларация до този момент.

Заслужава да се отбележи още един малък нюанс по отношение на приспаданията. Бизнесмените, работещи по опростена система, се лишават от правото на приспадане, дори ако има основателни причини за тази процедура. Но когато плаща данък върху доходите на физическите лица, опростеният списък има право да извърши процедурата за връщане на данъци. За целта той ще трябва само да изготви съответната документация.

служители

Въпреки факта, че STS елиминира плащането на данък върху доходите на физическите лица, индивидуалният предприемач трябва да се справи с него в случай на наемане на служители. Преминавайки процедурата за регистрация, за да получи статут на работодател, индивидуален предприемач става данъчен агент за служителите, които наема. С получаването на този статут сред задълженията му, освен плащането на опростената данъчна система, има и прехвърляне на данъчни суми в бюджета на служителите, работещи за него.

Въпреки факта, че търговецът в тази ситуация е длъжен да прехвърли данъка върху доходите на физическите лица от доходите на служителите, той самият го плаща само в случай на доходи от източници и дейности, които не са включени в списъка на STS.

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

Индивидуалните предприемачи в Русия могат да извършват своята дейност, използвайки данъчни системи, които са регулирани от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен данъците, плащани от индивидуални предприемачи, осъществяващи дейността си по една от данъчните системи, има и задължителни данъци.

От нашата публикация днес, читателят ще разбере какви данъци плаща отделен предприемач върху различни данъчни системи.

Какви данъци плаща ОФ през 2018 г. във всички режими?

Независимо от режима на данъчно облагане, в който се намира индивидуалният предприемач, при определени условия той трябва да плаща данъци като:

1. Транспортна такса (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 28, точка 2 на член 362 и местните закони);
2. Митнически мита (Митнически кодекс на Руската федерация, глава 27, членове 318 - 319);
3. Поземлен данък (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 31 и местните закони);
4. Държавно мито (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 25.3);
5. Воден данък (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 25.2);
6. Данък за добив на полезни изкопаеми (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 26);
7. Данък за използването на обекти от животинския свят и предмети от водни биологични ресурси (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 25.1);
8. Акцизи (Данъчен кодекс на Руската федерация, глава 22).

Данък върху добавената стойност (ДДС) (Данъчен код, глава 21);

Данък върху дохода (Данъчен кодекс, глава 25);

Данък върху доходите на физическите лица (Данъчен кодекс, глава 23);

Данък върху собствеността на физически лица (Данъчен кодекс, глава 32).

Системи за данъчно облагане на IP

Към днешна дата в Руската федерация се прилагат следните данъчни режими:

• Единичен присвоен данък върху дохода (UTII);
• Опростена данъчна система (STS);
• Патентна данъчна система (PSN);
• Обща данъчна система (OSNO).
• Единни земеделски данък (UPC).

Всеки вид данъчно облагане предвижда плащането на определени данъци, предоставянето на данъчна отчетност, както и регистрацията на строги отчетни форми.

Нека разгледаме по-подробно какви данъци плаща отделен предприемач при всеки режим на данъчно облагане.

Какви данъци плаща индивидуалният данък върху присвоения данък върху дохода (UTII)?

Данъчният режим на UTII предполага плащане на един данък върху общия доход - евентуалният доход на данъкоплатеца минус разходите, свързани с печалбата.

Размерът на UTII е фиксиран и не зависи от рентабилността или загубата на предприемаческа дейност.

FE за UTII не плаща следните данъци:

• данък върху дохода;
• данък върху собствеността, ако кадастралната стойност на имота не е установена от местните власти .;

IE за UTII плаща единен данък, който не зависи от реалния доход. Плащането се извършва тримесечно до 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Отчитането на IP за UTII е, както следва:

Освен това, ако има служители:

• докладване на ЗФР;
• отчитане пред FSS;
• отчитане пред IFTS (на служител).

Предимството на UTII за индивидуални предприемачи е, че тази данъчна система намалява контактите с фискални услуги и замества някои данъци и такси. Единен данък върху приписания доход е много удобен данъчен режим за отделен предприемач поради факта, че той не изисква пълно счетоводство.

UTII е единствената данъчна система, която не изисква поддържане на KUDiR (Книга за отчитане на приходи и разходи).

Не всички предприемачи могат да използват UTII. Единният данък върху общия доход може да се прилага само за тези предприемачи, чийто вид дейност попада под UTII, а именно:

• търговия на дребно (търговска площ не по-голяма от 150 кв.м);
• ремонт и поддръжка;
• ветеринарни услуги;
• съхранение на транспорт;
• пътнически транспорт;
• транспортна реклама, поставяне и разпространение на външна реклама;
• домакински услуги;
• кетъринг (площ на стаята до 500 кв.м);
• наемане на жилищна площ, настаняване на жители (площ до 500 кв.м);
• наем на места за пазаруване (без зали за обслужване на посетители).

При отваряне на приятелска компания прилагането на UTII е неприемливо.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач по опростена система за данъчно облагане (STS)?

Някои данъци, предвидени в Данъчния кодекс, не се плащат от IP по USN:

• Данък върху доходите на физическите лица;
• данък върху собствеността (ако този имот не е включен в инвентара).

Индивидуалните предприемачи, които са на опростена система за данъчно облагане, трябва да плащат авансови плащания тримесечно:

• за I тримесечие;
• за първата половина на годината;
• за IX месец;
• за годината.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуален предприемач по опростена система за данъчно облагане плаща данък за първите три тримесечия не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчитащия се, и по-конкретно, не по-късно от 25 април, 25 юли, 25 октомври. Крайният срок за плащане на IP данък на USN за четвъртото тримесечие (общо за годината) е 30 април на следващата година.

Годишното отчитане на индивидуален предприемач пред опростената данъчна система - декларация за отчетния период (за годината). Крайният срок за подаване на декларация за индивидуални предприемачи е до 30 април 2018 г. за 2017 г.

В зависимост от обекта на облагане (доход или доход минус разходи) се плаща данък в размер на 6% или 15%. Това са максимални ставки на STS; от 2015 г. регионалните власти имат право да намаляват процентите на STS по своя преценка.

STS - специален данъчен режим, който е насочен към облекчаване на данъчната тежест за малкия и средния бизнес, както и за опростяване на счетоводството и данъчното счетоводство.

Данъчното отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система е разделено на два вида:

1. Тримесечно отчитане (в присъствието на служители).
2. Годишно отчитане (за себе си).

Процедурата за подаване на данъчни отчети за отделен предприемач по опростена данъчна система без служители предвижда предоставянето на такива документи като:

• декларация за опростената данъчна система (включително нулев IP отчет) до 30 април;
• книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR) (не се подава в данъчния орган, тя се води от индивидуалния предприемач в случай на проверка).

Процедурата за подаване на данъчни отчети за индивидуален предприемач по опростена данъчна система със служители:

• uSN декларация до 30 април;
• удостоверение за средния брой служители до 20 януари;
• 4-FSS (отчет до FSS) - тримесечно;
• RSV (отчет пред Федералната данъчна служба) - тримесечно;
• 2-NDFL - отчет пред Федералната данъчна служба - ежегодно;
• 6-NDFL - отчет на Федералната данъчна служба - тримесечно;

SZV-M - докладва на FIU - месечно. През 2016 г. - до 10-ия ден на месеца, следващ отчетната година. През 2017 г. до 15-ия ден на месеца, следващ отчитащия се;

SZV-STAGE - докладва на FIU ежегодно, като се започне от 2018 г. От 2017 г. до 01.03.2018г.

От 2017 г. вноските за пенсионно, медицинско и социално осигуряване са преведени за администрация във Федералната данъчна служба. В тази връзка, от 2017 г., FSS ще трябва да представи 4-FSS доклад в съкратена форма само за вноските за наранявания и за професионални заболявания. През 2018 г. формулярът на отчета за 4-FSS няма промени в сравнение с 2017 г.

За индивидуалните предприемачи на STS се предоставя индивидуална информация за служителите на тримесечно задължително основание.

Какви данъци плаща IP по патентната данъчна система (POS)?

Трябва да се отбележи, че през 2017 г. индивидуалните предприемачи плащаха фиксирана цена на патент вместо данък.

От 1 януари 2013 г. този принцип остава непроменен. Той е описан в Данъчния кодекс на Руската федерация (глава 26.5).

Можете да платите разходите за патент два пъти, ако патентът ще продължи от 6 до 12 месеца:

• Платете 1/3 от сумата не по-късно от 90 календарни дни от началото на бизнеса);
• 2/3 от сумата не по-късно от изтичането на патента.

Ако патент се закупи за период от 1 до 6 месеца, тогава е необходимо да се плати за него не по-късно от края на неговата валидност.

IP за патентната система на данъчното облагане е освободен от плащане:

• данък върху собствеността (ако не е в списъка на кадастралните имоти);
• данък върху дохода.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач по Общата система на данъчно облагане (OSNO)?

Традиционната (обща данъчна система) включва пълен списък на данъците, платени както от данъкоплатеца, така и от данъчния агент:

Тази данъчна система е подходяща за предприемачи, които имат по-голямата част от клиентите като юридически лица (т.е. платци по ДДС) или ако отделен предприемач плаща ДДС на митницата.

КАКВИ ДАНЪЦИ ЗАПЛАЩАТ СПЕЦИАЛНО ЗА ДЕЙСТВИЕ

Освен определени ограничения, работата на отделен предприемач в Единната социална данъчна администрация има предимство в размера на дължимия данък.

Изчисляването и плащането на единния земеделски данък се състои от авансов и окончателен годишен данък.

Авансовото плащане трябва да се изплати на IFTS преди 25 юли, като се изчисли размерът му за полугодието от 01.01.2018 до 30.06.2018.

Окончателното плащане се извършва до 31.03.2013 г., според резултатите от 2017 г. и до 31.03.2019 г., според резултатите от 2018 г.

До същия срок - 31 март, се подава декларация за USCH. Декларацията се подава в IFTS на мястото на регистрация веднъж годишно въз основа на резултатите от изминалата година.

Единният социален данък се изчислява въз основа на разликата между приходи и разходи, умножена по данъчната ставка. Размерът на данъчната ставка се определя от местните власти в диапазона от 6% до 0,5%.

Като работодател, индивидуален предприемач в Единния данък на данъкоплатците през 2018 г. плаща застрахователни премии на основания, общи за всички предприемачи:

• задължително здравно осигуряване;
• за задължително пенсионно осигуряване;
• за застраховка при временна нетрудоспособност и комуникация с майчинството;
• застраховка срещу злополука и наранявания на работното място.

Подобно на други работодатели, индивидуален предприемач от Единния социално-икономически фонд задържа и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица, изчислен върху доходите на служителите му.

Други данъци, платени от IP

Струва си да се подчертае, че независимо от данъчната система, прилагана от ПР, ПР е задължен да плаща фиксирани вноски за PFR и FFOMS.

Нека проследим тенденцията на растеж на фиксираните вноски:

• през 2016 г. размерът на фиксираните вноски за ОПФ възлиза на 19 356,48 рубли; за задължителна медицинска застраховка - 3 796,85;
• през 2017 г. размерът на фиксираните вноски беше: за пенсионно осигуряване - 23 400 рубли, за медицинска застраховка - 4,590 рубли;
• през 2018 г. индивидуален предприемач трябва да плаща: за пенсионно осигуряване - 26 545 рубли, за медицинска застраховка - 5 840 рубли.

Друг вид данък е търговска такса. В момента задължението за плащането му е само на предприемачите в Москва. Таксата за търговия е разгледана подробно в този материал.

Материалът е редактиран в съответствие с действащите законодателни промени на 26.01.2018 г.

Може също да е полезно:

Информацията полезна ли е? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на уебсайта TBis.ru са посветени на типични методи за решаване на данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите конкретния си въпрос, моля, свържете се с онлайн формата за консултанти. Това е бързо и безплатно! Можете също да се консултирате на телефон: MSC - 74999385226. SPB - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Данък върху дохода за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща на физически лица, които са получили доходи от дейности, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Самите средства обикновено се разпределят в бюджета от самите предприятия. В тази статия ще разберете дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система и какви нюанси трябва да вземете предвид.

Видове режими

Процедурата за изчисляване и плащане на данъци зависи от режима на данъчно облагане. Дейностите на отделни предприемачи (IP) ви позволява да използвате:

• STS - опростена данъчна система. Подходящ за малки фирми с малко служители. Тя се отличава с простотата на водене на документация, особено за частни предприемачи.
• DOS - общата система на данъчно облагане. Тя няма ограничения за дейности, брой служители и доходи. Най-трудно е да се поддържа отчитане и начисляване на плащания в бюджета. Удобно за големи компании.
• UTII - единен данък върху общия доход. Той предлага „преференциални“ условия за определени видове предприятия (обществено хранене, ветеринарна клиника, поддръжка и др.). Доходът се оценява по физически показатели. Заменя ДДС, плащания за използван имот и др.
• PSN - патентна система. Тя предполага придобиване на право за извършване на определен вид дейност за период до една година. Прост и удобен, не изисква подаване на декларации.
• Единен земеделски данък - единствен земеделски данък. Предназначен за индивидуални предприемачи и организации, занимаващи се с производство на растениевъдство, животновъдство и др.

Личен данък върху доходите за бизнесмени - "опростен"

При отваряне на сертификата всички видове дейности се включват в специалния списък и в EGRIP. Печалбата, получена от тях, не попада под данък върху доходите на физическите лица - това е предимството на използването на „опростяване“. Ако предприемачът получава доход от транзакция, която не е декларирал по време на държавна регистрация, данъкът върху доходите се удържа.

Други случаи, свързани с въвеждането на данък върху доходите на физическите лица за предприемачи по опростената данъчна система:

1. Печелене над 4000 п. от участие в рекламна кампания на производители или търговски организации.
2. Получаване на заем. Делът на данъка е:
   • 2/3 от лихвата за рефинансиране и лихвите, предписани в договора;
   • разликата между 9% и курса, посочен в договора (за средства, издадени в чуждестранна валута).
3. Паричен поток от трети страни, депозити в чуждестранна валута, дивиденти.

Пример 1
IP Крилов получи печалба от дивиденти в размер на 27 000 r. и парична награда от 7000 рубли. при провеждане на рекламна кампания във фирмата Volna. Данъкът върху дохода върху материалните обезщетения ще бъде:
27 000 × 13% + 7000 × 35% \u003d 5960 p.

Начини на плащане на данък върху доходите на физическите лица

Индивидуалните предприемачи на DOS за себе си могат да правят вноски в бюджета по два начина:

Авансови плащания въз основа на уведомления от Федералната инспекция на данъчната служба

Законодателството определя срокове за плащане:

• до 15 юли - за шест месеца;
• до 15 октомври - за III квартал;
• до 15 януари - за IV тримесечие.

Корекция на сумата

След подаване на декларацията се извършва преизчисляване. Например, поради увеличение или намаление на приходите с повече от половината. В резултат на това има допълнително плащане или възстановяване на средства от бюджета.

Работодател, който използва „опростяване“, удържа от заплатата на служителите сумата от:

• 13% - за жителите на Руската федерация;
• 30% - за нерезиденти.

При липса на служители това не е необходимо.

Изчислението се извършва в общата форма:

Mon pr.mes - данък върху дохода, платен през предходния месец.

Mon tech.mes - плащания през текущия месец.

NB старт g \u003d D - Удръжки

NB nach.g - необходима за изчисление данъчна основа. Взема се от началото на годината до предходните, а след това и към текущите месеци.

D - натрупан доход от началото на годината и подлежи на данъчно удържане. Обобщена за всеки месец.

Декларацията трябва да бъде подадена до Федералната инспекция на данъчната служба не по-късно от 30 април на следващата година. Крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица на USN за себе си е 15 юли. Предприемачът има право да получава удръжки, предвидени за:

• благотворителност;
• обучение;
• пенсионно осигуряване (доброволно);
• лечение;
• други случаи, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Внимание!   Плащачите на данък върху доходите на лицата по опростената данъчна система през 2018 г. не включват ДДС при генериране на доход, както и в разходите. Причината е неразумно увеличаване на данъчната основа.

Пример 2
Директорът на компанията „Бяла звезда“, която е индивидуален предприемач и прилага „опростяване“, има служители. Определете размера на данъка върху дохода, който ще бъде преведен в бюджета на 14 септември 2018 г.

Шофьор на Коджикин. Той получава заплата от 24 000 рубли, използва удръжки за две непълнолетни деца. Данъчната основа (NB) и данък върху дохода за септември възлизат на:

Трябва ли индивидуален предприемач да плаща данък върху доходите на физическите лица (случаи и нюанси)?

Изпращане по пощата

Плаща ли се индивидуалният данък върху дохода - данък, плащан от физически лица от различни видове доходи? Ще се спрем на този въпрос в статията, както и да определим следва да плащат индивидуален данък върху дохода без работници.

Системи, използвани от IP за данъчно облагане

Индивидуалните предприемачи могат да прилагат една от следните данъчни системи:

• STS (опростена данъчна система);
• OSNO (обща система за данъчно облагане);
• UTII (единен данък върху начисления доход);
• PSN (патентна данъчна система)
• ECNX (единен данък за селското стопанство).

В зависимост от избраната система ще стане ясно дали индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица по опростената данъчна система без служители

Заплаща ли се индивидуалният данък върху дохода на STS? Ако отделен предприемач получава средства от тези дейности, които са отразени в Единния държавен регистър на предприятията, той не плаща този данък в бюджета, тъй като прилагането на опростената данъчна система включва освобождаване от данък върху доходите на доходите, получени от стопанска дейност (с изключение на доходите от дивиденти и доходите, обложени с данък върху доходите на физическите лица в размер на ставката 35 и 9%). Основата - параграф 3 на чл. 346.11 от Данъчния кодекс.

Ако отделен предприемач получава доход, който не е свързан с предприемаческа дейност, доходът му се облага с данък по 13% по същия начин като дохода на всяко физическо лице. Освен това индивидуален предприемач може да намали доходите си, използвайки правото на данъчно облекчение.

Ако отделен предприемач не използва служители в своята дейност, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не му се плаща.

Ако предприемачът има нов вид дейност, тогава за да се избегнат спорове с данъчните власти, е необходимо да се заплати данък върху доходите на доходите, получени от този вид дейност, преди да се подаде заявление за вписване на информация за този вид дейност в Единния държавен регистър на предприятията.

Когато трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица на USN

Индивидуалният предприемач на USN е длъжен да заплати данък върху доходите на физическите лица, ако получава:

1. Награди от участие в рекламна кампания, провеждана от производители на продукти или търговски компании. Условието за начисляване е печалби над 4 хиляди рубли (параграф 2 от член 224 и параграф 28 от член 217 от Данъчния кодекс).
2. Материална полза от спестявания върху лихви. Доходът, от който ще се плаща данък, се счита въз основа на разлика от 2/3 от лихвения процент и размера на лихвата, посочен в договора. Ако заемът е получен в чуждестранна валута, доходността се изчислява въз основа на 9% годишно минус лихвата, посочена в договора (клауза 2 на член 212, 224 от Данъчния кодекс).
3. Лихва по депозити в рубли и валута. За лихвите, спечелени в рубли, необлагаемият доход ще се изчислява въз основа на лихвения процент на Централната банка на Руската федерация + 5%. Ако се получава лихва в чуждестранна валута, необлагаемият доход се изчислява въз основа на 9% годишно (член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
4. Дивиденти от извършване на дейност в организации на трети страни (член 275 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
5. Доходи, които не са свързани с предприемаческата дейност: подаръци, печалби от лотария, от продажбата на собствено имущество, авторски възнаграждения, доходи, от които данъчният агент не е удържал данък (член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При наемане на служители или привличане на физически лица по гражданскоправни договори индивидуален предприемач е длъжен да прехвърли данъка върху доходите на физическите лица в бюджета от приходите на служителите като данъчен агент (клауза 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Начини за плащане на данък върху доходите на физическите лица от отделни предприемачи

Индивидуалните предприемачи в OSNO задължително трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица върху получения доход.

C какъв доход не се изплаща с данък върху доходите на физическите лица, прочетете статията "Доходът не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (2017-2018)."

Това плащане трябва да се извърши по два начина:

1. Авансови плащания въз основа на известия, получени от IFTS:

• до 15 юли - за шест месеца;
• до 15 октомври - за III квартал;
• до 15 януари - за IV тримесечие.

1. След подаване на декларацията във Федералната данъчна служба е необходимо да се направи корекция и да се доплати или да се върнат прекомерно платени средства от бюджета.

Ако авансовото плащане се забави, лихвата ще се изчислява върху дълга, който е бил образуван по тази причина (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Авансовите данъчни плащания се изчисляват въз основа на данни, отразени в декларацията за предходния отчетен период, като се вземат предвид удръжките (членове 218, 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Плаща ли индивидуалният данък върху доходите, ако Федералната данъчна служба ви информира за задължението за плащане на авансови плащания? Въпреки факта, че индивидуалният предприемач трябва да плаща данък, в този случай той няма да има задължения по данък върху доходите на физическите лица, които са изчислени и платени от него независимо (писмо на Министерството на финансите от 04.15.2011 г. № 03-04-05 / 3-266).

Коригиране на данъка и неговото прехвърляне

След изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица и формирането на декларацията е необходимо да се коригира размерът на данъка и да се доплати или да се върне данъкът от бюджета.

Ако доходът надвишава 50%, трябва да генерирате декларация под формата на данък върху доходите с 4 лични суми, за да коригирате авансовите плащания.

Според резултатите от годината индивидуалните предприемачи подават декларация с 3 NDFL до Федералната си данъчна служба до 30 април. Как да го попълните е обяснено в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 24.12.2014 г. № MMV-7-11 /

Прочетете нашия материал „Данъчна декларация 3-NDFL за 2017 г. - ние предоставяме през 2018 г.“ относно попълването на данъчна декларация.

Що се отнася до индивидуалния предприемач, привличайки служители на работа, той е агент и трябва да приспада данъка от заплатата им. Времето на данъчния превод зависи от вида на изплатения доход. Данъкът върху личния доход от отпуск по болест и отпуск се превежда не по-късно от последния ден от месеца, през който са изплатени, от заплати, бонуси - не по-късно от деня, следващ деня, в който са изплатени (параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обръщаме също внимание на факта, че по отношение на доходите, обложени с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, е възможно да се използва правото на приспадане (клауза 3 на член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• стандарт (член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• социални (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• инвестиция (член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• имущество (чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация), с изключение на удръжки, свързани с продажбата на недвижими имоти и / или превозни средства, които са били използвани в предприемаческа дейност (алинея 4, член 220, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• професионални данъчни удръжки (член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• под формата на загуби от операции с ценни книжа и операции с финансови инструменти на прехвърлени бъдещи сделки (член 220.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• под формата на загуби от участие в инвестиционно партньорство в резултат на прехвърлянето им в бъдещи периоди (член 220.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкоплатците на данък върху доходите са на UTII, PSN и UES?

Плащането от предприемача на UTII го освобождава от плащането на данък върху доходите на физическите лица само по отношение на доходи, получени от дейности, обложени с UTII (параграф 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако „управителят“ има доходи от дейности, за които предприемачът не е регистриран като платец на UTII, тогава върху този доход се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Индивидуален предприемач, използващ патентна система, не плаща данък върху доходите на доходите за тези дейности, за които е получен патент. Ако в своята дейност той използва онези видове дейности, които не попадат в обхвата на PSN, той трябва да плати данък върху доходите на доходите от тези видове дейности и да подаде декларация за облагане с 3 лични доходи на данъчните власти.

Индивидуалните предприемачи, които са земеделски производители и плащат единния данък за селското стопанство, са освободени от данък върху доходите на физическите лица по отношение на доходи, получени от предприемаческа дейност (клауза 3, член 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение обаче е предвидено за някакъв доход. И така, индивидуален предприемач в USCH плаща данък върху доходите на доходите от дивиденти и доходи, облагани с данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 и 9%.

Ако отделен предприемач в UTII, ESNH или PSN използва труда на работниците в своята дейност, той има задължение да удържа данък от заплатите им. Плаща се на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. До 1 април на следващата година IFTS трябва да предоставя информация за доходите, изплащани на служителите и удържания данък в съответствие с формуляр 2 от данъка върху доходите на физическите лица, и да отчита тримесечно в съответствие с формуляр 6-данък върху доходите на физическите лица.

Прочетете за характеристиките на попълването на сертификата в материалите на раздел „Сертификат 2-NDFL през 2017-2018 г. (формуляр и образец)“.

Ако отделен предприемач изплаща доходи на служители или привлича физически лица по гражданскоправни договори, тогава независимо от приложимата данъчна система, той действа като данъчен агент и следователно е длъжен да удържа и внася данък върху доходите на изплатения доход, да представя отчети под формата на 2-данък върху доходите на физическите лица и 6 -NDFL.

В случай на DIRF, IP доходите подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, възниква задължение за изплащане на авансови плащания и подаване на декларация за облагане с 3 доходи.

При използване на специални режими предприемачите са освободени от данък върху доходите на доходите, получени от стопанска дейност. Но в същото време е важно да се вземе предвид, че при прилагането на определен режим има нюанси и изключения, при които плащането на данък върху доходите на физическите лица става задължително.

Бъдете първите, които знаете за важни данъчни промени

Какво представлява данъкът върху дохода и плаща ли го индивидуалният предприемач по опростената данъчна система?

Какво е данък върху дохода и STS?

Данъкът върху доходите на физическите лица е основният вид преки данъци, начислявани от физическите лица въз основа на парите, които те притежават. В структурата на разходите на отделните предприемачи значителна част се състои от данъци и удръжки към извънбюджетните фондове. На етапа на започване на бизнес е необходимо да се запознаете със списъка на данъците, които трябва да плаща индивидуален предприемач, както и с процедурата за тяхното изчисляване.

Независимо от данъчната система, индивидуалният предприемач е длъжен да плати следните данъци:

• Транспортна такса;
• Данък върху доходите на физическите лица;
• Поземлен данък;
• Данък върху собствеността върху физическите лица и други данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

STS - данъчно третиране за малки и средни предприятия. STS поема минимална данъчна тежест и опростено счетоводство. Основните данъци, плащани от предприемачите върху други данъчни системи по опростената данъчна система, се заменят с един данък. Счетоводството се извършва в специална книга за отчитане на приходите и разходите, IP декларацията се подава 1 път годишно, авансовите плащания се правят 1 път на тримесечие.

С опростена система данъкоплатецът избира самостоятелно обекта на данъчно облагане и плаща единен данък по установената ставка:

• Доход - данъчна ставка от 6%;
• Доход намален с разходи - данъчна ставка 15%

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица на опростената данъчна система?

Някои данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се плащат от отделни предприемачи на STS. Те включват:

• Данък върху доходите на физическите лица;
• Данък върху собствеността (ако имуществото не е отразено в инвентара).

IP може да извършва своите дейности както самостоятелно, тоест самостоятелно, така и да наема служители. Ето защо има спорове относно задължението на отделните предприемачи да плащат данък върху доходите на физическите лица.

Нека поставим всички точки на „и“, като вземем предвид 2 ситуации:

• Предприемачът работи независимо - в този случай индивидуалният предприемач е освободен от заплащане на данък върху доходите на физическите лица, тъй като той се включва в данъка, плащан от индивидуалния предприемач ежегодно по опростената данъчна система. В същото време FE за USN не са освободени от плащането на фиксирани вноски за PFR и FFOMS. Към днешна дата индивидуален предприемач е задължен да внася 23 125 рубли 33 копейки годишно в извънбюджетни средства.
• Предприемачът наема служители отвън - в съответствие със законодателството на Руската федерация работодателят е длъжен да изчислява и превежда данък върху доходите на лицата за всеки служител. Стойността на данъка върху доходите на физическите лица е 13% от заплатите.

Също така индивидуалният предприемач трябва да превежда вноски в извънбюджетни средства за всеки служител. Освен това, ако отделен предприемач плаща вноски 1 път годишно, тогава за служителите е необходимо да прави това всеки месец. Личен данък върху доходите също се плаща всеки месец.

За да обобщим. Индивидуалните предприемачи, които са на опростена система за данъчно облагане, са освободени от данък върху доходите на физическите лица, ако работят самостоятелно, без да наемат служители.

При наемане на служители индивидуалният предприемач е длъжен да заплати данък върху доходите на лицата за всеки служител в размер на 13% от заплатата и да извършва плащания в извънбюджетни фондове - PFR и FFOMS.

Едноличен собственик - данъци и други плащания

Когато стартирате собствен бизнес, е много важно да изберете правилната данъчна система. Например, за федералните компании, особено с чуждестранно участие, е важно контрагентите да са платци по ДДС, така че за някои IE ДДС е необходимо. Данъците с опростената данъчна система се плащат много по-лесно, така че някои IP адреси, като първоначално са избрали, например, UTII, могат да преминат към опростяване. USN ви позволява бързо да получите OGRIP, да регистрирате касов апарат, да изготвите документи, необходими за наемане, строги форми за отчитане на индивидуални предприемачи и др.

Списъкът на данъците и процедурата за тяхното изчисляване се определят въз основа на използваната данъчна система. Днес има 4 вида облагане с IP:

• OSNO - плаща данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху имуществото;
• STS - плаща единичен данък 1 път годишно, не плаща данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху имуществото;
• UTII - заплаща единичен данък, освобождава се от ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък имущество и др .;
• IP за патента - заплаща цената на патента за период от 1 месец до една година, цената на патента зависи от потенциалния доход

Заслужава да се отбележи, че UTII и патентната система са приложими за някои видове дейности, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Промени в Данъчния кодекс през 2017г

По традиция началото на годината е белязано от промени в различни области на дейност на руснаците. Това важи и за данъчното законодателство. Според експерти, въпреки тежката икономическа ситуация в страната, през 2017 г. не се очаква значително увеличение на данъчната тежест.

Ще се търсят други източници за финансиране на бюджетния дефицит, тъй като малкият и средният бизнес няма да може да привлече допълнителни разходи.

Основната иновация на 2017 г. е връщането на Единната такса за социално осигуряване (ESCC). Той ще замени пенсионните и здравноосигурителните вноски за отделни предприемачи и LLC, които понастоящем се управляват от ЗФР. ECSS ще подобри дисциплината на плащанията, като по този начин ще увеличи събирането на данъци. Задължението за събиране на ECSS се прехвърля на Федералната данъчна служба, която разполага със значително повече инструменти от FIU. Данъчната служба ще администрира текущите плащания и ще събира просрочени задължения за предходната година.

съвет:   свържете се с PFR или Федералната данъчна служба за подробно обяснение на новото начисляване и плащане на ECSS за отделни предприемачи.

През 2017 г. промените могат да засегнат данъка върху доходите на физическите лица. Длъжностните лица обмислят да увеличат данъчната ставка до 15%, което ще увеличи бюджетните приходи с 0,5 трилиона. търкайте. Промените ще засегнат ПР и опростената данъчна система. Процесът на преход към опростяване ще бъде опростен, лимитът на доходите ще бъде увеличен до 120 милиона рубли. и т.н.

Въпреки ясното разпределение на данъчните плащания по отношение на използваните данъчни системи, много индивидуални предприемачи все още имат ежедневни въпроси - имам ли нужда от разплащателна сметка за отделни предприемачи по опростената данъчна система, трябва ли да плащам данък върху доходите на личните данъчни сметки за опростената данъчна система и т.н.

Запазете статията с 2 кликвания:

Надяваме се, че продължаващата реформа в данъчната система ще спаси предприемачите от разногласия при плащането на задължителни данъци и застрахователни премии.

Проверка на собствеността на домейна с Google Analytics Ако използвате Google Analytics за проследяване на трафика на уебсайтове в домейн, можете да проверите собствеността на домейна и да активирате G Suite, използвайки [...]

  Заявление за молба за отпуск по семейни причини Понятието „почивка“ не е дефинирано в закона. Следователно това означава ваканция без заплащане. Както знаете, годишният платен отпуск се планира предварително и [...]

  Законите на добавяне на числата Релационният закон на добавяне Ако условията са разменени, сумата няма да се промени. Това може лесно да се провери, като се броят броят на звездите, показани на фигурата: Първо можете да изчислите зелените звезди, [...]

  Правила за движение: Забранителен пътен знак 3.2 Трафикът е забранен в правилата на пътя Забранителен пътен знак 3.2 Трафикът е забранен забранява движението на съответните видове превозни средства в двете посоки. Действието на забрана [...]

.