Pengembalian pajak saat membeli apartemen oleh seorang pensiunan. Pengurangan pensiun

  2058 10/10/2019 5 mnt.

Setelah membeli tempat tinggal dalam kepemilikan seorang pensiunan, pertanyaan sering muncul tentang kemungkinan mendapatkan pengembalian pajak. Jauh lebih mudah bagi pensiunan yang bekerja daripada bagi mereka yang berhenti bekerja. Keuntungan dari orang yang bekerja adalah transfer bulanan pajak penghasilan atas penghasilan. Pengurangan properti dilakukan hanya untuk jumlah dana yang sebelumnya ditransfer sebagai pajak 13%. Jika tidak ada, tidak ada pengembalian uang yang dilakukan.

Selain itu, seorang warga negara yang bekerja yang telah pensiun memiliki hak atas tunjangan yang diberikan untuk semua pensiunan - mentransfer pengurangan ke 3 tahun yang lalu. Hitungan mundur adalah sejak pembayaran pensiun ditetapkan.

Mengetahui hak-hak pensiunan untuk menggunakan pengurangan pajak properti, kemampuan untuk mengisi dokumen secara mandiri atau menggunakan cara-cara teknis akan membuat proses penerimaan uang sebagai pengembalian pajak penghasilan yang dibayarkan sebelumnya cepat dan mudah.

Apakah pajak penghasilan pribadi dipotong pensiunan

Pengurangan pajak hanya dapat didistribusikan dalam jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan oleh warga negara. Seseorang yang menerima pensiun harus tahu bahwa itu tidak dikenakan pajak, pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi) tidak ditransfer darinya.

Situasi dengan pensiunan yang bekerja sedikit berbeda. Mereka memiliki sumber penghasilan tambahan - dalam bentuk gaji bulanan. Menurut prosedur umum untuk pengurangan pajak bagi pensiunan yang dipekerjakan secara resmi, majikan mentransfer 13% dari pajak penghasilan pribadi setiap bulan. Jadi, selama tahun ini sejumlah uang terbentuk, yang dapat dinyatakan sebagai pengurangan pajak.

Dalam hal apa

Undang-undang mengatur sejumlah keadaan yang memungkinkan seorang pensiunan yang bekerja menerima pengurangan pajak. Ini termasuk:

1. Transfer pajak penghasilan pribadi di tempat kerja utama.
2. Pembayaran pajak setelah penjualan real estat, properti lainnya.
3. Pengurangan pajak penghasilan atas pendapatan yang diterima dari penyewaan tempat.
4. Transfer potongan ke periode pajak sebelumnya (tidak lebih dari empat tahun yang lalu) ketika seorang warga negara memiliki penghasilan kena pajak.

Daftar orang yang berhak atas pengurangan pajak

Alasan untuk mendapatkan potongan dapat berupa umum, disediakan untuk semua warga negara, atau khusus, untuk kategori "pensiunan".

Poin penting adalah kepatuhan terhadap ketentuan yang disediakan untuk semua pemohon untuk penggunaan pengembalian pajak:

• kehadiran status penduduk Federasi Rusia (tinggal di wilayah Federasi Rusia 183 hari setahun);
• setelah membeli apartemen, pendaftarannya untuk pensiunan;
• melakukan pengeluaran dengan mengorbankan dana pribadi seseorang yang memasuki usia pensiun (bukan dana negara dalam bentuk subsidi dan hibah);
• pembelian perumahan bukan dari kerabat dekat.

Kegagalan untuk mematuhi ketentuan akan mengakibatkan layanan pajak menolak untuk membebankan pemotongan.

Cara mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen

Penerimaan dana dalam bentuk pengembalian pajak penghasilan yang dibayarkan terjadi setelah mengisi deklarasi dan mengirimkan dokumen yang diperlukan ke kantor pajak di tempat tinggal.

Dokumen yang diperlukan untuk properti

  Seorang pensiunan memberikan dokumen kepada Layanan Pajak Federal sesuai dengan daftar yang disetujui untuk semua warga negara, menambahkan kepada mereka salinan sertifikat pensiun. Daftar lengkap mereka adalah sebagai berikut:

1. Deklarasi tentang bentuk pajak penghasilan 3-pribadi.
2. Paspor
3. Laporan penghasilan untuk periode yang ditentukan, disusun dalam bentuk pajak penghasilan 2-pribadi.
4. Kontrak penjualan bangunan / ekuitas dalam konstruksi perumahan;
5. Tindakan penerimaan - transfer real estat.
6. Dokumen pembayaran.
7. Sertifikat pensiun.
8. Data akun dibuka di cabang bank untuk mentransfer dana.

Setelah naik banding pribadi ke Layanan Pajak Federal, dokumen disajikan dalam dokumen asli dan salinan.

Prosedur Pengembalian Uang

Pengembalian uang dapat dilakukan dengan dua cara:

• melalui majikan;
• melalui kantor pajak.

Perbedaannya terletak pada urutan dan waktu menerima uang, metode registrasi.

Menggunakan hak deduksi dari majikan berarti memberikan kepadanya dokumen yang memberikan dasar untuk penghentian transfer pajak penghasilan pribadi dari penghasilan saat ini. Dalam hal ini, tidak ada pengembalian dana, tetapi sebenarnya non-retensi mendukung negara. Untuk pendaftarannya di tempat kerja, sebuah dokumen khusus diberikan dari kantor pajak yang mengkonfirmasikan hak untuk pengurangan pajak.

Opsi kedua adalah untuk mentransfer pajak penghasilan yang sebelumnya dipotong untuk periode waktu tertentu. Paket dokumen yang dikumpulkan dikirim ke kantor pajak di tempat tinggal warga negara.

Ada beberapa cara untuk mengirimkannya: melalui MFC, secara langsung di Layanan Pajak Federal, melalui situs web layanan negara atau menggunakan akun pribadi Anda di situs web Layanan Pajak Federal. Setelah 2 bulan, audit meja atas dokumen berakhir, setelah itu Layanan Pajak Federal mentransfer uang ke rekening yang dibuka dengan organisasi perbankan dalam waktu 30 hari.

Berapa banyak pensiun yang bisa saya harapkan

Pengurangan maksimum yang dijamin oleh hukum adalah sama untuk semua kategori warga negara. Untuk menentukan jumlahnya, penting untuk mempertimbangkan beberapa poin:

1. Pengembalian uang diberikan untuk 13% dari nilai real estat, tetapi tidak lebih dari 2 juta rubel.
2. Menggunakan pinjaman memungkinkan Anda untuk meningkatkan jumlah hingga 3 juta (lebih dari pembayaran bunga diperhitungkan).
3. Jumlah maksimum akan menjadi 260 ribu untuk properti yang diperoleh dengan mengorbankan dana sendiri, 390 - ketika menggunakan pinjaman hipotek.
4. Jika seorang pensiunan berhenti bekerja dan mentransfer pajak penghasilan pribadi, dan pengembalian uang tidak dilakukan secara penuh, maka ia kehilangan hak untuk mengurangi jumlah yang tersisa.
5. Pengembalian uang tidak dimungkinkan dalam hal pembelian perumahan dari kerabat dekat.

Warga yang bekerja sebagai pensiunan memiliki hak untuk menerima pengurangan atas kondisi yang setara dengan kategori orang lainnya.

Pengembalian 13% dari biaya perumahan disediakan dari jumlah 2 juta rubel, dan tidak dapat melebihi 260 ribu.

Contoh mengisi 3 pajak penghasilan pribadi untuk pensiunan yang bekerja

Ketentuan deklarasi lengkap dalam bentuk pajak penghasilan 3 pribadi dengan tujuan memperoleh pengurangan pajak diatur oleh art. 229 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Digambar tangan pada formulir cetak, atau dapat diselesaikan menggunakan versi elektronik. Seorang pensiunan yang telah memutuskan untuk menggunakan hak untuk mentransfer saldo ke tahun-tahun sebelumnya memberikan Federal Pajak Layanan dengan 3 deklarasi - untuk tahun berjalan dan tiga yang sebelumnya.

Ada banyak contoh mengisi pengembalian pajak online. Yang utama adalah mengikuti semua aturan, jangan tinggalkan kolom gratis. Pastikan untuk mendaftar:

• pada halaman 1 - data pribadi pemohon;
• pada halaman 4 - sumber penghasilan kena pajak utama;
• pada halaman 8 - menunjukkan ukuran pengurangan properti;
• pada halaman 9 - menunjukkan jumlah pemotongan berdasarkan nilai properti;
• pada halaman 10 - tentukan jumlah pemotongan;

Akibatnya, informasi umum disusun mengenai pengembalian karena jatuh tempo dan pendapatan yang diterima.

Untuk kenyamanan, lebih baik menggunakan layanan online untuk mengisi formulir deklarasi. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa program menampilkan bidang yang diperlukan, menunjukkan kesalahan dan ketidakakuratan. Setelah pekerjaan selesai, formulir dicetak dan hanya tinggal menandatanganinya.

Kesimpulan

1. Seorang pensiunan yang bekerja berhak menerima potongan pajak properti.
2. Anda dapat mengajukan pengembalian uang dari atasan Anda atau dengan menghubungi Layanan Pajak Federal di tempat tinggal Anda.
3. Undang-undang tidak memberikan ketentuan jumlah dokumen yang berlebihan kepada pensiunan, tidak seperti warga negara lainnya.
4. Jangka waktu untuk pertimbangan dokumen di kantor pajak mencapai tiga bulan.
5. Kesempatan khusus disediakan bagi pensiunan - untuk menerima pengembalian uang tidak hanya dari pendapatan saat ini, tetapi juga untuk periode sebelum tiga tahun pensiun.

Jika majikan Anda memotong pajak penghasilan (pajak penghasilan) selama masa kerja Anda, dan Anda dapat mengonfirmasi ini dengan sertifikat pajak penghasilan 2-pribadi, maka Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan yang dibayarkan kepada negara.

Contoh. Pada 2016, untuk tahun ini Anda menerima gaji 100.000 rubel. Majikan Anda ditahan dari Anda dan membayar 13% dari pajak penghasilan (pajak penghasilan), yaitu 13.000 rubel. Dengan demikian, pada tahun 2017 Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan (pajak penghasilan) yang dibayarkan pada tahun 2016 sebesar 13.000 rubel. Untuk ini, perlu untuk membuat pengurangan pajak, yaitu, untuk mengurangi pendapatan kena pajak (mengurangi jumlah pendapatan dengan mana pajak penghasilan dibayarkan). Anda dapat mengajukan pengurangan pajak dengan mengisi SPT 3-pribadi.

Jumlah pengurangan pajak saat membeli apartemen (real estat)

Sejak 2008, jumlah maksimum pengurangan pajak properti untuk pembelian real estat adalah 2.000.000 rubel, tidak termasuk bunga pinjaman hipotek. Hingga 2008, pengurangan maksimum adalah 1.000.000 rubel. Misalnya: Anda membeli real estat pada 2015 senilai 3.000.000 rubel, Anda berhak atas pengurangan properti sejumlah 2.000.000 rubel.

Jumlah pajak yang dapat dikembalikan

Jika nilai properti yang dibeli kurang dari 2.000.000 rubel, maka pajak maksimum yang dapat dikembalikan adalah 13% dari nilai properti yang dibeli.

Contoh 1. Pada 2016, Anda membeli apartemen senilai 1.400.000 rubel. Jumlah pajak yang harus dibayar adalah 182.000 rubel (13% dari 1.400.000 rubel).

Jika nilai properti yang dibeli lebih dari 2.000.000 rubel, maka pajak maksimum yang dibayarkan adalah 13% dari batas yang ditetapkan dari pengurangan properti, yaitu 13% dari 2.000.000 rubel.

Contoh 2. Anda membeli apartemen pada tahun 2016 senilai 2.800.000 rubel. Jumlah pajak yang harus dibayar adalah 260.000 rubel (13% dari 2.000.000 rubel).

Tetapi jumlah pajak yang akan dikembalikan akan berada dalam batas pajak penghasilan yang dibayarkan untuk tahun tertentu.

Contoh 3. Anda membeli apartemen pada tahun 2016 senilai 2.800.000 rubel. Pada saat yang sama, Anda memperoleh 200.000 rubel pada 2016, dan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan (pajak penghasilan) adalah 26.000 rubel. Dengan demikian, jumlah pajak yang akan dikembalikan untuk 2016 adalah 26.000 rubel. Sisanya (234.000 rubel) dapat ditransfer ke tahun-tahun lain.

Bagaimana cara mendapatkan potongan maksimum dengan cepat dan mudah?

Cara termudah adalah dengan cepat menyiapkan dokumen yang benar untuk pengembalian maksimum dan menyerahkan dokumen-dokumen ini dengan Pajak. Dengan Pajak, inspeksi akan menyetujui dokumen dan mereka tidak perlu diulang. Anda akan menerima dokumen yang tepat dan saran ahli. Dan kemudian Anda dapat memilih apakah akan membawa sendiri dokumen tersebut ke inspeksi atau mengirimkannya secara online.

Apa yang sebenarnya berbeda untuk warga senior

Pensiunan dapat mentransfer saldo pengurangan properti ke periode pajak sebelumnya (tahun), tetapi tidak lebih dari tiga periode pajak (tahun) sebelum periode di mana saldo pengurangan dibentuk. Hanya orang yang menerima pensiun yang dapat mentransfer pengurangan properti ke periode pajak sebelumnya. Artinya, wajib pajak yang belum pensiun tidak dapat mentransfer saldo pengurangan properti ke periode pajak sebelumnya. Ini adalah perbedaan utama antara pembayar pajak (pensiunan) dan pembayar pajak yang belum pensiun.

Sejak 2014, baik pensiunan dan pensiunan yang tidak bekerja, para pensiunan yang tidak melanjutkan kegiatan tenaga kerja mereka, dapat mentransfer sisa potongan tersebut. Sebelumnya, hingga 2014, ada batasan di mana pensiunan yang bekerja tidak bisa mentransfer pengurangan properti ke periode pajak sebelumnya.

Contoh 1. Michael adalah warga negara senior. Mikhail pensiun pada 2015, sementara pensiun, ia bekerja dan mengakuisisi real estat pada 2016. Hak untuk kembali darinya datang pada tahun 2016. (Hak untuk kembali datang pada tahun penerimaan tindakan penerimaan apartemen dalam hal perjanjian ekuitas. Dalam situasi lain, pada tahun penerimaan sertifikat pendaftaran kepemilikan). Karenanya, pada 2017, Mikhail dapat mengembalikan pajak penghasilan (pajak penghasilan) untuk 2016, dan mentransfer saldo deduksi yang tidak digunakan untuk tahun-tahun hingga 2016 - 2014 dan 2015. Artinya, Mikhail dapat mengembalikan pajak dalam tiga tahun pada 2017 - 2014, 2015, 2016.

Contoh 2. Svetlana bukan warga negara senior. Dia mengakuisisi real estat pada tahun 2016. Haknya untuk kembali datang pada tahun 2016. (Hak untuk kembali datang pada tahun penerimaan tindakan penerimaan apartemen dalam hal perjanjian ekuitas. Dalam situasi lain, pada tahun penerimaan sertifikat pendaftaran kepemilikan). Svetlana dapat mengembalikan pajak untuk 2016 pada 2017. Tetapi tidak bisa - selama bertahun-tahun hingga 2016. Artinya, Svetlana dapat mengembalikan pajak pada 2017 hanya untuk satu tahun pada 2016. Itu dapat membawa saldo pengurangan yang tidak digunakan hanya untuk tahun-tahun mendatang. Misalnya, pada tahun 2018, Svetlana akan dapat menerima potongan untuk tahun 2017 dan seterusnya.

Jika Anda memiliki penghasilan tunggal - pensiun, yaitu, Anda adalah pensiunan yang tidak bekerja, dan Anda belum memiliki penghasilan lain selama tiga tahun terakhir, maka dalam situasi ini, sayangnya, Anda tidak akan dapat menerima pengurangan pajak, karena tidak ada pajak yang dibayarkan atau ditahan penghasilan (pajak penghasilan). Pensiun yang dibayarkan oleh negara umumnya tidak dikenakan pajak atas penghasilan, dan oleh karena itu tidak ada pajak yang dapat dikembalikan. Jika Anda seorang pensiunan yang bekerja dan Anda menahan pajak penghasilan, maka Anda dapat mengembalikan pajak ini.

Untuk tahun berapa saya bisa mengajukan deklarasi

Jika Anda memiliki hak untuk pengembalian pajak atas penghasilan (pajak penghasilan) muncul, misalnya, pada 2016, maka pada 2017 Anda dapat, bersama dengan deklarasi untuk 2016, segera, pada suatu waktu, mengajukan deklarasi (dan dokumen lain yang diperlukan) untuk 2014 dan 2015, itu sudah cukup untuk pergi ke kantor pajak sekali.

Cara mendapatkan potongan pajak

Di situs web Taxia Anda akan menemukan segalanya untuk menerima potongan di bagian mana pun dari Rusia. Pajak akan membantu tidak hanya untuk menyiapkan dan menyerahkan dokumen, tetapi untuk memaksimalkan jumlah pengembalian, menyiapkan dokumen dengan benar dan membuat proses pengembalian sesederhana mungkin untuk Anda. Dengan Pajak, kemungkinan bahwa negara akan menyetujui dokumen dan tidak harus mengulanginya akan maksimal:

Untuk menerima dokumen untuk dikurangi di situs web kami, silakan klik tombol Berikutnya di bawah ini.

Pembaruan terakhir: 28/08/2019

Pertanyaan:

Bisakah seorang pensiunan yang bekerja atau tidak bekerja menerima pengurangan pajak saat membeli apartemen? Bagaimana dia bisa mengembalikan pajak penghasilan di sini(Pajak penghasilan pribadi) ? Dan bisakah seorang pensiunan menerima potongan pajak untuk penjualan apartemen?

Jawabannya adalah:

Meskipun banyak klarifikasi mengenai pengurangan pajak karena warga negara ketika membeli dan menjual apartemen, banyak senior pertanyaan tetap pada pengembalian pajak penghasilan pribadi. Untuk beberapa alasan, otoritas pajak tidak memperhatikan kategori warga negara kita yang besar, tua, dan ingin tahu. Dan bagi mereka memang ada nuansa dalam aplikasi tersebut pengurangan pajak properti  dalam transaksi real estat. Ini adalah pertanyaan yang sekarang akan kita pertimbangkan.

Jika seorang pensiunan membeli apartemen, lalu bagaimana dia bisa mendapat pengurangan pajak ( yaitu mengklaim kembali pajak penghasilan pribadi) jika tidak lagi berfungsi? Dan jika dia terus bekerja? Dan jika seorang pensiunan menjual apartemennya, lalu bagaimana dia bisa menurunkan basis pajaknya?

Kami akan menganalisis situasi ini pada gilirannya. Semua yang dinyatakan di bawah ini berlaku untuk pasar real estat dan untuk.

Pengurangan pajak saat membeli apartemen untuk pensiunan yang tidak bekerja

Katakanlah segera jika pensiunan yang menganggur  membeli apartemen, maka dia, seperti warga negara Rusia lainnya, memiliki hak untuk menerima pengurangan pajak properti. Tapi dia tidak selalu memiliki kesempatan seperti itu. Bagaimana bisa begitu? Sekarang semuanya akan menjadi jelas.

Ingatlah bahwa ketika membeli rumah, pengurangan pajak diterapkan pada pendapatan Pembeli saat ini dan di masa depan ( misalnya, untuk gaji) dari mana ia membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13%. Dengan kata lain, pengurangan semacam itu mengurangi basis pajaknya, dan memungkinkan Anda mengembalikan sebagian uang dari anggaran yang ia bayar ke sana dalam bentuk pajak penghasilan pribadi. Untuk tahun berapa? Secara umum, ini berlaku untuk tahun pembelian dan tahun-tahun berikutnya, tetapi untuk pensiunan kondisinya khusus ( tentang mereka di bawah ini)..

Jumlah maksimum pengurangan pajak tersebut adalah 2 juta rubel. A jumlah maksimum yang akan dikembalikanmasing-masing sama dengan:

2.000.000 X 13% \u003d 260.000 rubel.

Jika rumah dibeli dengan hipotek, maka potongan lain ditambahkan ( selain yang pertama), sudah 3 juta rubel. Pengurangan ini hanya berlaku untuk jumlah bunga yang dibayarkan pada pinjaman. Dan jumlah maksimum yang akan dikembalikan dari bunga yang dibayarkanmasing-masing sama dengan:

3.000.000 X 13% \u003d 390.000 rubel.

Apa kekhasan mendapatkan potongan pajak? saat membeli apartemen oleh seorang pensiunan? Dan faktanya adalah bahwa mayoritas pensiunan, meskipun mereka menerima pendapatan dalam bentuk pensiun mereka, tidak membayar pajak penghasilan pribadi atas mereka. Karena itu, mereka tidak punya apa-apa untuk dikembalikan. Namun di sini sekali lagi ada nuansa. Pertimbangan pertama pensiunan yang menganggur.

Pernahkah Anda memperhatikan ungkapan "sebagian besar pensiunan"? Jadi tidak semuanya? Ya tidak semua Faktanya adalah bahwa meskipun semua pensiun diakui sebagai pendapatan individu (Dibuka di tab baru. "\u003e Sub-paragraf 7, klausa 1, pasal 208 Kode Pajak Federasi Rusia), hanya pensiun yang berasal dari bukan negara dana pensiun, dan hanya jika perjanjian dengan dana tersebut disimpulkan oleh organisasi pemberi kerja, dan bukan oleh individu (dibuka di tab baru. "\u003e Klausa 2, Pasal 213.1 dari Kode Pajak). Dan pensiun yang disediakan negara   oleh dana pensiun, dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi (Buka di tab baru. "\u003e Klausa 2, Pasal 217 Kode Pajak). Semua pensiun yang didanai juga dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi (Buka di tab baru."\u003e Klausa 1, Pasal 213.1 , Kode Pajak Federasi Rusia).

Ini artinya pensiunan yang menganggur  dapat menerima pengurangan pajak ( mengembalikan pajak penghasilan pribadi) ketika membeli apartemen hanya jika ia menerima pensiunnya dari dana pensiun non-negara, yang majikannya mengurangi iuran. Jika ia menerima pensiun negara biasa (Buka di tab baru. "\u003e Dana PFR), maka pajak tidak dibayarkan, dan karenanya, tidak mungkin mengembalikannya juga. Tetapi! ...

Tapi di sini, sekali lagi, ada nuansa! Para pensiunan yang membeli apartemen setelah pensiun ( baik negara maupun non-negara) berhak mendapatkan kembali pajak penghasilan pribadi yang sebelumnya dibayar dari gaji mereka selama tiga tahun sebelumnya  (Ini akan terbuka di tab baru. "\u003e Paragraf 4, paragraf 3, Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia dan akan dibuka di tab baru."\u003e Paragraf 10, Artikel 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Tentu saja, dalam jumlah maksimum yang ditunjukkan di atas.

Hanya pensiunan yang memiliki kesempatan seperti itu, dan dalam hal ini mereka memiliki keunggulan dibandingkan semua warga negara lainnya. Ini disebut secara resmi “Transfer saldo pengurangan pajak properti ke periode pajak sebelumnya” . Diterjemahkan ke dalam bahasa manusia, ini berarti bahwa jika seorang pensiunan membeli sebuah apartemen, maka ia dapat melamar ( terbawa) pengurangan pajak atas pendapatan mereka selama 3 tahun sebelum tahun pembelian apartemen ( lihat contoh di bawah ini) Jika pada tahun-tahun sebelum pembelian, pensiunan tidak bekerja, dan masing-masing tidak menerima penghasilan, maka membawa deduksi   tidak akan ada apa-apa di sana, dan itu "hangus."

Selain itu, batas waktu untuk melamar deduksi bawaan! Sehingga untuk pembelian apartemen seorang pensiunan dapat menerima pengurangan pajak dari penghasilannya selama 3 tahun sebelumnya ( untuk mengeluarkan "transfer saldo") dia harus mengajukan potongan tepat waktu! Yaitu - pada tahun setelah tahun pembelian ( periode pelaporan pajak) Jika dia mengajukan aplikasi kemudian, pada tahun-tahun berikutnya, jumlah tahun dimana deduksi dapat dilakukan, masing-masing, menurun ( Akan terbuka di tab baru. "\u003e Surat Kementerian Keuangan 21/02/2016, paragraf 11).

  ♦ Contoh (Pengembalian pajak penghasilan pribadi ke pensiunan untuk tahun-tahun sebelumnya) ♦

Pengurangan pajak untuk membeli apartemen bagi pensiunan yang bekerja

Salam pensiunan yang bekerja, maka situasi dengan pengembalian pajak serupa. Saat membeli apartemen, pensiunan yang bekerja, juga yang menganggur, berhak transfer "saldo pengurangan pajak"   selama tiga tahun pembelian sebelumnya. Namun ditambah dengan ini, pensiunan yang bekerja dapat menerapkan pengurangan yang sama untuk mereka penghasilan saat ini yang muncul pada tahun pembelian perumahan.

Jika warga senior akan terus bekerja  dan di tahun-tahun berikutnya sPT pajak penghasilan pribadi untuk pembelian apartemen  dia akan dapat menerima lebih lanjut sampai dia memilih jumlah maksimum yang dimungkinkan ( lihat di atas) Yaitu, pengurangan residu ( jika dia belum semuanya dipilih pada tahun-tahun sebelumnya), dimungkinkan untuk menerima untuk setiap tahun kerja berikutnya, di mana seorang pensiunan menerima gaji dan membayar pajak penghasilan pribadi darinya.

Jadi, y pensiunan yang bekerja  Ada lebih banyak opsi untuk menerapkan pengurangan pajak properti. Ini pertama kali diterapkan untuk pendapatan saat ini dari seorang pensiunan , dan jika seluruh jumlah yang dapat dikurangkan dari penghasilan saat ini tidak dipilih, maka bagian yang tersisa ( "sisa" yang sama) ditransfer ke tiga tahun pembelian sebelumnya . Dan kemudian, jika seluruh potongan belum dipilih, ia akan keluar dari gajinya di tahun-tahun berikutnya.

Untuk meringkas - dalam hal ini pensiunan yang bekerja dan tidak bekerja dapat mengembalikan pajak penghasilan pribadi

Jadi saat membeli apartemen, seorang pensiunan dapat mengembalikan pajak penghasilannya  dalam kasus berikut:

1. Pensiunan terus bekerja dan menerima penghasilan yang dikenakan pajak oleh pajak penghasilan pribadi ( pengurangan berlaku untuk pendapatan untuk tahun berjalan, untuk pendapatan selama 3 tahun terakhir, dan untuk pendapatan tahun-tahun mendatang);
2. Seorang pensiunan tidak bekerja, tetapi bekerja untuk satu, dua atau tiga ( maksimum) tahun-tahun terakhir sebelum tahun pembelian apartemen ( “Carry forward balance” selama 3 tahun terakhir berlaku);
3. Seorang pensiunan menerima pensiun dari dana pensiun non-negara ( NPF) pemotongan yang dilakukan majikan ( pensiun ini dikenakan pajak 13% PIT dan dapat dikembalikan).

Apakah ada ( yaitu untuk memiliki apartemen)? Ada! Untuk informasi lebih lanjut tentang mereka, lihat catatan terpisah di sini.

Pengurangan pajak untuk pensiunan saat menjual apartemen

Saat menjual apartemen  Pengurangan pajak untuk pensiunan tidak berbeda dari menerapkan pengurangan ini untuk semua warga negara lainnya. Pensiun apa yang diterima oleh pensiunan ( negara atau non-negara), terus bekerja atau tidak - tidak masalah.

Siapa yang tidak ingat apa pengurangnya, mari beri tahu Anda bahwa ketika menjual apartemen, penjual memiliki penghasilan, dari mana ia wajib membayar pajak 13%. Pengurangan pajak dalam hal ini memungkinkan Anda untuk mengurangi basis pajak penjual, dan mengurangi jumlah pajak, masing-masing.

Ada tiga opsi untuk menerapkan pengurangan ini, salah satunya memungkinkan Anda untuk mengurangi pajak menjadi nol. Lebih banyak tentang semua untuk semua warga negara ( tidak hanya pensiunan), dan tentang mengisi deklarasi dalam bentuk pajak penghasilan 3-pribadi, dijelaskan dalam artikel terpisah di Daftar Istilah ( lihat tautan).

Lihat aturan untuk menyiapkan transaksi pembelian dan penjualan apartemen di peta interaktif. Ini akan terbuka di jendela sembulan. "\u003e INSTRUKSI LANGKAH-LANGKAH (akan terbuka di jendela sembulan).

Di Federasi Rusia, sejumlah tunjangan diberikan untuk warga negara yang telah mencapai usia pensiun, yang mencakup berbagai bidang. Kami tidak akan membahas penghitungan semua jenis "konsesi", karena dalam artikel ini kami akan mempertimbangkan secara rinci dan dengan semua nuansa masalah manfaat bagi pensiunan saat membeli apartemen. Apa esensi tunjangan, kategori pensiunan apa yang berhak untuk mereka, serta prosedur untuk mengirimkan dokumen untuk menerimanya. Pertanyaan-pertanyaan ini dan lainnya akan dijawab oleh artikel kami, jadi intinya.

Tidak setiap warga negara kita meninggalkan pekerjaan setelah mencapai usia pensiun. Dan apakah buruk mendapatkan pensiun dan gaji? Berdasarkan hal ini, undang-undang Federasi Rusia memberikan manfaat bagi pensiunan yang bekerja dan yang tidak bekerja.

Tentang semua manfaat pajak untuk manula - baca di bagian yang sesuai.

Pengurangan pajak properti untuk pensiunan yang bekerja

Untuk seorang pensiunan yang bekerja, situasi dengan memperoleh tunjangan hampir identik dengan menerimanya oleh warga negara Federasi Rusia, karena pensiunan, yang bekerja resmi, membayar pajak penghasilan pribadi (PIT). Tarif pajak adalah 13%. Undang-undang mengatur pengembalian jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan atas jumlah yang dihabiskan untuk pembelian apartemen, tetapi tidak lebih dari 2.000.000 rubel. Oleh karena itu, melalui perhitungan matematis sederhana kami dapat Anda dapat mengembalikan 260.000 rubel. Pengembalian uang ini tunduk pada hukum pengurangan pajak properti.

Tetapi perhatikan bahwa mulai 2015, pensiunan yang bekerja bisa, seperti yang tidak bekerja, mengajukan klaim pajak untuk penggantian pajak yang sebelumnya dibayar untuk periode 3 tahun sebelum hak untuk pengurangan pajak properti muncul. Secara lebih rinci tentang manfaat pajak untuk manula ini akan kita bahas di bab selanjutnya. Tentang semua manfaat bagi pensiunan yang bekerja - baca artikel yang relevan.

Mari kita membahas lebih detail tentang pengembalian 13%. Undang-undang perpajakan mengatur prosedur bagi individu untuk menerima potongan pajak properti. Apa yang perlu Anda lakukan untuk mendapatkan 13% kembali, prosedur:

1. Sebenarnya membeli apartemen dan menyusun semua dokumen yang menyatakan bahwa Anda adalah pemiliknya.
2. Hubungi departemen akuntansi di tempat kerja untuk mendapatkan sertifikat yang menyatakan bahwa Anda sebenarnya membayar pajak penghasilan pribadi. Sertifikat dikeluarkan dalam bentuk yang ditetapkan 2-NDFL.
3. Pada formulir khusus di layanan pajak di tempat tinggal Anda, isi formulir pengembalian pajak 3-NDFL

Penting untuk diketahui  bahwa ketika mengajukan pengembalian sebesar 13%, jumlah yang dihabiskan untuk membeli apartemen tidak hanya mencakup biaya pembelian yang sebenarnya, tetapi juga biaya untuk menyelesaikan pekerjaan di dalam apartemen itu sendiri. Dalam hal ini, satu syarat penting, kontrak penjualan harus menunjukkan bahwa apartemen yang Anda terima tidak lengkap, yaitu, bukan "turnkey". Hanya dengan opsi ini adalah mungkin untuk memasukkan dana yang dihabiskan untuk menyelesaikan pekerjaan dalam jumlah total dari mana pengembalian 13% akan dihitung.

Selain itu, jika penghasilan aktual Anda dari periode saat ini tidak mencapai batas 2.000.000 rubel, maka dalam hal ini diperlukan untuk menyusun dokumen untuk pengembalian 13% selama beberapa tahun untuk mencapai jumlah maksimum yang mungkin 260.000 rubel yang sebenarnya ditetapkan untuk Anda oleh hukum.

Pengurangan pajak properti untuk pensiunan yang tidak bekerja

Sekarang kita akan menghadapi situasi yang lebih sulit ketika seorang pensiunan pensiun dan tidak bekerja secara resmi di mana pun. Pengembalian 13% berasal dari jumlah pajak yang sudah dibayarkan, tetapi pensiunan menerima pensiun negara yang tidak dikenakan pajak. Sebelumnya, hingga 2012, termasuk, undang-undang menetapkan bahwa mereka yang tidak membayar pajak penghasilan pribadi tidak memiliki hak untuk pengurangan properti ketika membeli apartemen. Tetapi setelah 2012 ada perubahan dalam legislasi dan adopsi Undang-Undang Federal No. 330-FZ, yang memperkenalkan amandemen terhadap Kode Pajak. Menurut amandemen baru, sekarang seorang pensiunan yang bahkan tidak bekerja di pekerjaan resmi dan tidak membayar pajak penghasilan pribadi memiliki hak untuk pengurangan properti sama dengan warga negara lain dari Federasi Rusia. Tapi di sini nuansa kecil itu penting, mendapatkan deduksi memiliki skema yang sedikit berbeda - sebaliknya.

Skemanya adalah sebagai berikut: kantor pajak memperhitungkan pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan oleh pensiunan "masa depan" selama tiga tahun terakhir sebelum pensiun.

Mari kita ambil contoh.   Misalkan Anda menjadi pensiunan pada akhir 2016 dan sudah membeli apartemen di 2017, yang berarti bahwa pada 2018 Anda harus menyerahkan sertifikat pajak yang sebenarnya telah Anda bayarkan dengan tarif 13% untuk periode 2014-2016 ke kantor pajak. Dan jika Anda pensiun pada akhir 2015, dan Anda juga melakukan pembelian rumah pada 2017, maka pengurangan hanya akan diberikan untuk 2014 dan 2015.

Skema ini untuk mendapatkan pengurangan properti oleh pensiunan yang tidak bekerja menyiratkan transfer tunjangan yang tidak digunakan ke periode sebelumnya (tetapi tidak lebih dari 3 tahun), sehingga memungkinkan untuk digunakan sepenuhnya. Faktor yang paling penting adalah ketersediaan pendapatan resmi, jika tidak maka tidak akan bekerja untuk menggunakan hak istimewa.

Jika tahun pensiun dan tahun pembelian apartemen bertepatan, maka ketika menentukan jangka waktu pengembalian 13% akan dikeluarkan, hitungan mundur akan dimulai dari tahun ini, dan bukan dari yang sebelumnya.

Ketika membeli properti pada tahun 2018, pajak yang dibayar sebelumnya dapat dikembalikan pada tahun 2019.

Prosedur untuk mendapatkan pengecualian dari otoritas pajak

Prosedur untuk Anda dan layanan pajak tidak berbeda, setidaknya Anda berusia 30 tahun, setidaknya 60 tahun. Mekanisme pengembalian pajak properti, serta undang-undang, adalah sama untuk semua kategori warga negara. Seperti dijelaskan di atas, dalam pajak Anda perlu memberikan deklarasi penghasilan dalam bentuk yang ditentukan (pajak penghasilan 3 pribadi); pernyataan tulisan tangan; sertifikat (atau sertifikat untuk pensiunan yang tidak bekerja) tentang pembayaran pajak penghasilan pribadi; dokumen untuk apartemen yang dibeli, mengkonfirmasikan kepemilikan Anda; serta tanda terima untuk pembelian bahan finishing (kasus ini dibahas di atas).

Selanjutnya, tidak ada yang diminta dari Anda kecuali menunggu. Dalam waktu tiga bulan sejak tanggal pengajuan paket dokumen, layanan pajak akan melakukan verifikasi menyeluruh atas keaslian dan keandalan data yang Anda tentukan. Jika tidak ada masalah muncul, maka Anda akan menerima pemberitahuan yang mengatakan bahwa permintaan Anda disetujui. Selanjutnya, Anda perlu datang ke otoritas pajak di tempat tinggal dan menunjukkan pada formulir khusus nomor rekening berjalan, di mana Anda akan menerima dana yang membentuk pengurangan pajak properti. Penting untuk memiliki rekening giro di cabang bank Rusia mana pun, karena dana tidak dapat ditransfer ke rekening di negara asing. Selain itu, uang tunai juga tidak dikeluarkan.

Jika, selama inspeksi, layanan pajak mendeteksi ketidakakuratan atau kurangnya informasi, mereka juga akan memberi tahu Anda dan memerlukan klarifikasi dan klarifikasi.

"Jebakan" dalam proses mendapatkan pengurangan properti

Penting bagi pensiunan untuk tidak mengabaikan sejumlah fitur dalam persiapan dokumen pengurangan pajak.

1. Penting untuk diingat bahwa pensiunan yang tidak bekerja menerima pengurangan untuk tiga tahun terakhir sebelum pembelian rumah. Ini berarti bahwa jika Anda membeli apartemen pada tahun 2014, menjadi pensiunan pada tahun 2013, dan menerapkan pajak hanya pada tahun 2015, maka Anda kehilangan satu tahun penuh yang tidak akan diperhitungkan. Pengurangan akan dihitung untuk periode 2012-2014, tetapi pada 2014 Anda sudah menjadi pensiunan dan tidak membayar pajak, oleh karena itu, jumlah total pengurangan akan jauh lebih sedikit.
2. Ketika Anda membeli sebuah apartemen, Anda adalah seorang chipper, yaitu, ketika Anda seorang pemegang saham, misalnya dengan putri Anda, pengurangan pajak juga karena Anda, tetapi sebanding dengan pengeluaran Anda.
3. Seorang pensiunan, seperti warga negara biasa, dapat menerima pengurangan pajak tidak hanya dari otoritas pajak, tetapi juga dari majikannya, tergantung pada pekerjaan resmi. Untuk melakukan ini, hubungi kantor pajak dengan pernyataan yang sesuai. Selain itu, jika Anda bekerja paruh waktu di beberapa pekerjaan (sekali lagi, faktor penting adalah "secara resmi"), maka pajak yang atas kebijakannya akan menentukan urutan majikan dari siapa Anda akan menerima manfaat.

Disiapkan oleh "Personal Rights.ru"

Hukum Rusia memberi kesempatan kepada semua orang pajak penghasilan pribadi yang bekerja dan membayar untuk mengganti sebagian biaya pembelian rumah atau tanah untuk pembangunan rumah dengan mengajukan pengurangan pajak. Karena hak ini diwujudkan dengan mengorbankan dana dari pajak yang terdaftar sebelumnya, proses pemotongan juga relevan untuk orang yang bekerja. Dan bagaimana cara mendapatkan pengembalian pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen oleh seorang pensiunan? Mari kita coba mencari tahu.

Fitur hukum

Menurut aturan umum, karena pembayaran pensiun tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, pensiunan yang tidak memiliki penghasilan lain selain pensiun tidak berhak menerima potongan yang mengganti biaya. Tapi tidak semuanya begitu sederhana. Ketentuan ayat 10 Seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia secara signifikan memperluas hak untuk menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pensiunan ketika membeli apartemen, membuat kategori pelamar ini berbeda dari yang lain.

Legislator telah membentuk mekanisme semacam itu untuk mendapatkan potongan bagi seorang pensiunan:

• Hak untuk mengurangi timbul dari tahun properti diperoleh. Setelah mendeklarasikannya, pensiunan juga dapat menyatakan transfer saldo pengurang menjadi 3 tahun sebelum tahun pembelian;
• Hak untuk mentransfer pemotongan tidak tergantung pada ketersediaan pendapatan dan apakah pensiunan saat ini sudah bekerja atau belum - itu diberikan kepada semua pensiunan yang memiliki perumahan yang diperoleh;
• Jika seorang pensiunan terus bekerja setelah pensiun, maka ia akan dapat mentransfer deduksi ke tahun-tahun sebelumnya dan yang akan datang sesuai dengan prosedur umum.

Jadi, tahun berikutnya setelah mendapatkan hak deduksi, pemilik-pensiunan dapat menggunakan hak eksklusif ini dengan menyatakannya dengan formulir 3-NDFL. Mari kita pertimbangkan bagaimana waktu pensiun memengaruhi penggantian pajak penghasilan pribadi dengan menganalisis situasi deduksi untuk pensiunan yang bekerja dan yang tidak bekerja.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pensiunan yang bekerja saat membeli apartemen

Kemungkinan mendapatkan potongan dari pensiunan yang bekerja ditafsirkan tergantung pada kapan perumahan itu dibeli.

Contoh 1 (pembelian perumahan sebelum akhir pekerjaan):

Warga Senior Gromov P.T. membeli rumah pada tahun 2017, dan sejak awal tahun 2018 ia pensiun, setelah berhenti bekerja. Pada tahun 2018, ia memiliki hak untuk mulai memproses deduksi dengan mengirimkan ke IFTS sekaligus 4 deklarasi pajak penghasilan 3-pribadi: untuk 2017 (tahun saldo deduksi dibentuk), untuk 2016, 2015 dan 2014.

Harus diperhitungkan bahwa untuk mendaftarkan transfer deduksi, Layanan Pajak Federal harus segera mengikuti tahun pembentukan saldo, yaitu, berdasarkan contoh yang disajikan, pada tahun 2018. Keterlambatan dipenuhi dengan kehilangan bagian dari deduksi. Jika Anda mengatur transfer pada 2019, maka Anda hanya akan mendapatkan potongan untuk 2017, 2016 dan 2015. Yaitu ketika mengajukan permohonan transfer ke periode selanjutnya, jumlah tahun dimana saldo pengurangan dapat ditransfer berkurang (Surat Menteri Keuangan RF No. 03-04-05 / 27878 tanggal 05/15/2015; No. 03-04-05 / 6179 pada 12 Februari 2015).

Contoh 2 (jika perumahan dibeli oleh pensiunan yang terus bekerja):

Petrov I.M. menjadi pensiunan pada 2015, sambil terus bekerja, dan memperoleh perumahan pada 2016. Pengurangan diterbitkan pada 2017 untuk 2016 dan ditunda hingga 2015, 2014, 2013. Dalam situasi di mana pemohon belum menerima potongan secara penuh untuk periode-periode ini, dimungkinkan untuk menerimanya dengan mentransfernya ke periode mendatang (saat pensiunan bekerja).

Jadi, tidak kehabisan deduksi, pensiunan yang bekerja I. M. Petrov berhak untuk mentransfer saldo ke 2017, 2018 dan seterusnya, selama ada pendapatan.

Jika akuisisi real estat dilakukan pada tahun pemutusan hubungan kerja dan pensiun, maka algoritme untuk mendapatkan deduksi akan berbeda. Misalkan seorang warga negara membeli sebuah rumah pada bulan Februari 2017, dan mengakhiri karirnya pada bulan Mei 2017. Ia memiliki hak untuk melanjutkan pengurangan pada tahun 2018 dengan menyatakan penghasilan selama empat tahun: 2017, 2016, 2015, dan 2014. Tidak mungkin lagi mentransfer deduksi ke 2018. karena penghasilan hilang.

Kompensasi pajak penghasilan pribadi untuk pensiunan yang tidak bekerja ketika membeli apartemen

Ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia berlaku sepenuhnya untuk pensiunan yang tidak bekerja. Tetapi mereka berhak atas pengurangan dengan syarat bahwa mereka menerima penghasilan (kerja) tiga tahun sebelum tahun saldo pengurangan dibentuk. Saat mendaftarkan transfer saldo, ingat:

• menyerahkan dokumen kepada IFTS setelah akhir tahun di mana residu deduksi dibentuk;
• pada saat yang sama, buat potongan untuk tiga tahun sebelum pembelian;
• jika pada tahun-tahun ini pensiunan tidak memiliki penghasilan kena pajak, maka tidak mungkin untuk mengganti biaya.

Dalam praktiknya, hak untuk menggunakan transfer deduksi dilaksanakan secara berbeda dalam situasi yang berbeda.

Contoh 3

Gr. Sosnovsky I.M. berhenti bekerja ketika ia pensiun pada November 2016, dan pada 2017 ia membeli sebuah apartemen. Pada 2018, ia menyerahkan formulir 3-NDFL ke IFTS untuk 2016, 2015, 2014. Untuk 2017 (ketika saldo pengurangan portabel dibentuk, tetapi tidak ada pendapatan), Anda tidak perlu mengirimkan deklarasi (surat Layanan Pajak Federal No. ED-4-3 / [dilindungi email]  dari 07/19/2013).

Jika Sosnovsky I.M. menyelesaikan aktivitasnya pada tahun 2015, maka pengembalian akan mungkin terjadi pada tahun 2015 dan 2014 (penghasilan kena pajak sudah tidak ada pada tahun 2016), jika dia tidak bekerja selama lebih dari tiga tahun sebelum membeli rumah, dia tidak akan dapat mentransfer deduksi sama sekali.

Contoh 4

Lenkov A.A. Dia pensiun dan berhenti bekerja pada 2010. Saya membeli apartemen pada 2016. Karena dia tidak bekerja di tahun-tahun sebelumnya, dia tidak bisa menggunakan hak deduksi. Namun (jika pembelian dilakukan dalam pernikahan), potongan tersebut dapat diterima oleh istrinya, yang bekerja atau baru saja menjadi pensiunan.

Sayangnya, penolakan pemotongan untuk pensiunan tidak biasa. Ini ilegal, karena Layanan Pajak Federal dalam penerapan undang-undang perpajakan harus dipandu oleh penjelasan Kementerian Keuangan Federasi Rusia mengenai prosedur dan ketentuan untuk penyediaan pengurangan properti bagi pensiunan (paragraf 5, paragraf 1, pasal 32 Kode Pajak Federasi Rusia).