Pengisian sampel kudir usn income 6. Definisi dan interpretasi kudir

Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran (KUDiR) adalah register akuntansi pajak yang wajib untuk semua penyederhanaan (Pasal 346.24 dari Kode Pajak). Mengisi buku adalah pekerjaan yang bertanggung jawab: itu berfungsi sebagai sumber untuk pembentukan pajak dan perhitungan. Apakah realistis untuk secara mandiri melakukan KUDiR pada "pendapatan" USN? Apa yang perlu Anda ketahui untuk mengisi daftar dengan benar?

 

Harga masalah: jika Anda tidak

Organisasi dan pengusaha yang menerapkan penyederhanaan diperlukan untuk memelihara KUDiR. Tidak adanya buku dianggap sebagai pelanggaran berat terhadap aturan akuntansi dan dihukum dengan denda 10.000 rubel. dan banyak lagi - ukurannya tergantung pada keseriusan pelanggaran (Pasal 120 dari Kode Pajak). Buku harus disimpan selama 4 tahun setelah akhir tahun pajak (Pasal 23 Kode Pajak).

KUDIR untuk STS 6 persen: formulir dan konten

Buku tersebut harus berisi informasi yang terlibat dalam penghitungan pajak. Data KUDiR digunakan saat mengisi deklarasi (lihat prosedur untuk menyusun deklarasi pada sistem pajak yang disederhanakan 6%). Oleh karena itu, buku-buku penyederhanaan “penghasil pendapatan” dan “pengeluaran pendapatan” berbeda. Bentuk dan aturan untuk mengisi Pembukuan dan pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2015 adalah sama dengan dua tahun sebelumnya - mereka telah diterapkan sejak Januari 2013 (lihat urutan Kementerian Keuangan N 135н dari 10/22/12).

“Pendatang” KUDIR yang disederhanakan diisi terutama dengan informasi tentang pendapatan: dalam non-penjualan dan dari penjualan, yang membentuk basis pajak (lihat prosedur untuk menghitung basis pajak untuk “pendapatan” sistem pajak yang disederhanakan).

Tidak semua pendapatan / penghasilan diperhitungkan saat menghitung pajak. Orang-orang di mana pajak tunggal tidak dibayarkan (tidak dihitung) tidak dimasukkan ke dalam KUDiR atau tercermin dalam buku dengan cara khusus.

  Tabel 1. Penghasilan tidak dikenakan pajak oleh STS

Penghasilan / penerimaan tidak berpartisipasi dalam perhitungan pajak "sederhana":
Organisasi
diterima dari kegiatan imputasi dan sistem paten
dividen, bunga atas jenis sekuritas tertentu dan lainnya, tercantum dalam paragraf. 2 hal. 1.1 Seni. 346.15	dividen, kemenangan, hadiah dan lainnya yang ditentukan dalam paragraf. 3 hal 1.1 Art. 346.15
tercantum dalam Seni. 251 dari Kode Pajak, dan penerimaan yang pada dasarnya bukan penghasilan: uang muka dikembalikan ke pelanggan uang yang ditransfer oleh rekanan karena kesalahan dan dikembalikan kepada mereka; jumlah yang diterima setelah kembalinya pernikahan; kredit yang salah ke akun; pengembalian uang simpanan yang sebelumnya dibuat untuk partisipasi dalam tender; ganti rugi sakit yang diterima dari FSS; jumlah pajak yang dikembalikan atau diklaim untuk pengembalian dana (pajak yang disederhanakan atau lainnya yang dibayarkan sebelumnya pada sistem yang sama); simpanan yang diterima dari rekanan, dll.

Dalam buku simplist "menguntungkan", di samping itu, beberapa pengeluaran dicatat:

• pengeluaran aktual dari jumlah subsidi yang diterima dari negara di bawah program: dukungan untuk usaha kecil / menengah atau bantuan untuk wirausaha pengangguran;
• dapat dikurangkan dari pembayaran pajak yang dihitung berdasarkan ayat 3.1 dari Seni. 346.21 Kode Pajak.

Pajak sebesar USN6% dikurangi dengan yang dibayarkan:

• kontribusi asuransi wajib: pensiun, medis, sosial;
• kontribusi untuk VHI karyawan jika tiga hari pertama ketidakmampuan untuk bekerja diasuransikan, dan jumlah pembayaran asuransi tidak melebihi manfaat untuk periode yang ditentukan;
• jumlah cuti sakit untuk tiga hari pertama, yang dibayar dengan biaya majikan dan tidak ditanggung oleh pembayaran asuransi berdasarkan VHI;
• jumlah biaya perdagangan, asalkan organisasi (SP) terdaftar sebagai pembayar biaya dan menyajikan dokumen pendukung (klausa 8 pasal 346.21 dari Kode Pajak).

Sebagai aturan umum, pembayaran yang terdaftar dapat mengurangi pajak yang dihitung sebesar 50%. Ada beberapa pengecualian. Jadi, seorang pengusaha perorangan tanpa karyawan dapat, tanpa batasan, mengurangi pajak atas jumlah kontribusi dalam jumlah tetap yang dibayarkan untuk diri mereka sendiri. Kode Pajak belum merinci prosedur untuk mengurangi pajak pada jumlah biaya perdagangan, tetapi ada posisi Departemen Keuangan (surat N 03-11-10 / 40730 dari 07.15.15): tidak ada batasan pada pengumpulan kode, oleh karena itu dikurangkan dari jumlah pajak atas "pendapatan" »USN sepenuhnya.

Pembukuan: metode, prosedur pendaftaran dan koreksi

Untuk pertama kalinya, KUDiR dimulai pada saat transisi ke penyederhanaan. Kemudian register baru dibuka untuk setiap tahun kalender reguler. Organisasi dengan divisi terpisah (bukan cabang!) Simpan hanya satu buku. KUDiR dapat diisi secara elektronik atau di atas kertas. Selama tahun pajak, diperbolehkan untuk beralih dari rekaman manual di atas kertas ke formulir elektronik (surat Departemen Keuangan tanggal 01.16.07 N 03-11-05 / 4).

KUDIR tidak perlu disertifikasi oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal mulai 01/01/13. Jika tidak ada kegiatan, organisasi / pengusaha harus menyiapkan daftar "nol" untuk periode tersebut.

Sebelum membuat entri pertama, versi kertas register harus:

• untuk renda (flash) dan nomor;
• pada halaman terakhir menunjukkan jumlah lembaran, taruh tanda tangan kepala / IP dan segel (jika ada) di situs jahitan.

Buku elektronik harus dicetak setiap triwulan (semua bagian, bahkan tidak selesai), dan pada akhir tahun pajak harus dieksekusi dengan cara yang sama dengan yang kertas.

Koreksi kesalahan / kesalahan administrasi dalam versi kertas dilakukan sesuai dengan aturan berikut:

• penyesuaian harus masuk akal dan diberi tanggal;
• koreksi dikonfirmasi oleh tanda tangan kepala (IP) dan meterai.

Menulis dalam bentuk kertas paling baik dilakukan dengan pena hitam / biru, tidak dapat dikoreksi menggunakan sarana korektif (mencoret teks yang salah dengan satu baris, menulis teks yang benar dari bawah atau atas). Kementerian Keuangan merekomendasikan untuk mengisi KUDIR dalam rubel penuh (surat tertanggal 07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385), tetapi BAC menganggapnya benar untuk menunjukkan jumlah dalam rubel dan kopeck (keputusan tanggal 08.20.12N 8116/12). Opsi kedua lebih disukai.

Dalam hal koreksi, formulir elektronik lebih nyaman. Namun, jika klarifikasi perlu dibuat dalam salinan yang sudah dicetak, maka ini dilakukan sesuai dengan aturan untuk menyesuaikan versi kertas.

Struktur buku dan aturan pengisian umum

Register terdiri dari halaman judul dan empat bagian.Tugas yang disederhanakan dari Buku pendapatan dan pengeluaran di bawah sistem pajak "penghasilan" yang disederhanakan adalah mengisi dua bagian.

Aturan pengisian umum:

• informasi tentang rumah tangga dimasukkan ke dalam buku. operasi yang terlibat dalam perhitungan pajak;
• setiap entri harus dibenarkan oleh dokumen utama;
• operasi dimasukkan dalam kronologi, masing-masing - dalam baris terpisah (tanpa tata letak berdasarkan jenis operasi atau hari);
• entri dibuat dalam bahasa Rusia.

Prosedur untuk mengisi KUDiR dengan sistem pajak yang disederhanakan 6%

Halaman judul

Itu dapat diisi secara sewenang-wenang - aturannya tidak ditetapkan.

Beberapa poin yang perlu diperhatikan:

• kode formulir OKUD dapat dihilangkan - untuk KUDiR, kode itu tidak disetujui oleh Standar Negara;
• di sel "Tanggal (tahun, bulan hari)" menunjukkan hari buku dibuka - tanggal catatan pertama;
• IE tidak membubuhkan kode untuk OKPO;
• alamat lokasi / tempat tinggal ditunjukkan dalam yang ditunjukkan dalam dokumen konstituen;
• di sel "Jumlah akun penyelesaian", perlu untuk menunjukkan untuk setiap akun nomor dan nama bank.

Bagian I

Ini terdiri dari empat tabel (satu untuk setiap kuartal tahun ini) dan sertifikat yang tidak perlu diisi oleh Simplists.

Perlu memperhatikan hal-hal berikut:

• Kolom 1 menunjukkan penomoran berkelanjutan sepanjang tahun.
• Di kolom 2, direkomendasikan untuk menunjukkan selain tanggal dan nomor dokumen utama namanya. Elemen utama dari penyederhanaan, karena mereka menentukan pendapatan setelah diterima, adalah: pesanan pembayaran, penerimaan kas, dll.
• Pada kolom 4, penghasilan ditunjukkan pada hari penerimaan dana. Subsidi negara tercermin dalam jumlah biaya yang dikeluarkan atas biaya mereka sejak tanggal pengeluaran tersebut (sehingga pangkalan USN tidak bertambah). Penghasilan yang bukan penghasilan (lihat tabel 1) tidak ditampilkan atau dibayar dengan fitur.
• Dalam kolom 5, “pencari nafkah” yang simpel harus menunjukkan apa yang mereka habiskan dari subsidi negara yang diterima. Biaya harus didokumentasikan. Renungkan dalam gr. 5 biaya lain tidak diperlukan.

Contoh 1. Perhatian, kembali!

Pengusaha pada 04/07/15 harus mengembalikan uang muka dalam jumlah 50.750,50 rubel kepada pembeli, yang diterima pada 04/01/15 dan termasuk dalam pendapatan (dalam kolom 4). Basis pajak harus dikurangi untuk jumlah pengembalian. Untuk melakukan ini, pada hari transfer prabayar kembali ke gr. 4, sebuah entri dibuat dengan tanda minus.

Contoh 2. Mendapatkan subsidi

IP Zalesov menerapkan USN "menguntungkan". Sebagai entitas bisnis kecil, pada 12.01.15 ia menerima subsidi dari anggaran lokal untuk penggantian biaya untuk sewa tempat dalam jumlah 60.000 rubel. (pada bulan Januari, subsidi untuk KUDiR tidak tercermin).

Pengusaha menghabiskan 02,15.15 untuk menyewa 30.000 rubel. Dia akan berkontribusi jumlah ini pada Februari 2015 dalam dua kolom Sec. I: 4 dan 5.

Bagian IV

Dirancang untuk mencerminkan pengeluaran yang mengurangi pajak:

Contoh 3. Pembayaran cuti sakit

Pengusaha perorangan membayar tunjangan cacat karyawan dalam jumlah 6.500 rubel pada Maret 2015. sesuai dengan daftar gaji No. 6 tanggal 03/05/15. Jumlah tunjangan untuk tiga hari pertama adalah 3.100 rubel. Pengusaha tidak menyimpulkan perjanjian tentang VHI karyawan. Dalam gr. 9 detik IV untuk Maret 2015, Anda perlu mencatat 3.100 rubel (bagian dari tunjangan yang dibayarkan kepada karyawan dengan mengorbankan Dana Asuransi Sosial tidak tercermin di sini - dikurangi dari jumlah kontribusi yang dibayarkan ke dana).

KUDiR menurut penyederhanaan "menguntungkan" adalah register yang relatif sederhana yang dapat diselesaikan tanpa memiliki pengetahuan akuntansi khusus.

Tonton video tentang perlunya mempertahankan dan bertanggung jawab atas tidak adanya KUDIR:

Ditempatkan di sini: kami menulis tentang pajak itu sendiri, siapa yang dapat menerapkannya, apa saja batasannya, cara menghitungnya dan cara mengisi deklarasi. Hari ini, akhirnya, kami harus mengisi KUDIR. Pada artikel ini Anda akan menemukan contoh pendaftaran KUDIR untuk STS dari Penghasilan.

Mengisi KUDIR secara otomatis, menyimpan catatan dan mengirimkan laporan paling mudah layanan khusus.

Pertama, kita ingat bahwa KUDIR adalah buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran, itu harus disimpan oleh pengusaha individu dan perusahaan yang membayar pajak untuk penyederhanaan. Pengusaha individu dan badan hukum mengisinya dengan cara yang sama, tidak ada perbedaan yang signifikan, jadi contoh kami cocok untuk semua orang - itu mencerminkan poin utama. Perbedaan dalam mengisi buku hanya disebabkan oleh berbagai objek perpajakan. Berikut adalah contoh untuk STS-Revenue.

Jadi, beberapa hal penting:

• KUDIR dilakukan tanpa gagal, jika Anda belum melakukan kegiatan selama tahun ini, Anda harus memiliki nol KUDIR;
• semua operasi dimasukkan dalam KUDIR, selalu dalam urutan kronologis;
• operasi dimasukkan dalam KUDIR atas dasar primer;
• informasi tercermin secara posisi: satu operasi - satu baris;
• semua entri dibuat dalam bahasa Rusia;
• kesalahan dalam KUDIR dapat diperbaiki, tetapi koreksi seperti itu harus dipertimbangkan dan disertifikasi oleh tanda tangan IP (direktur umum badan hukum) dengan tanggal koreksi dan dicap (jika digunakan);
• catatan disimpan dalam rubel penuh;
• KUDIR dapat dicetak dan diisi di atas kertas, atau Anda dapat menyimpan file Excel di komputer, dalam kasus kedua, pada akhir periode itu perlu dicetak. Buku akuntansi harus di-flash: renda dan diberi nomor, disegel dengan tanda tangan dan meterai.

Formulir KUDIR disatukan, formulir ini disetujui oleh Pesanan Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 135n dari 10/22/2012. Di dalamnya Anda dapat menemukan formulir itu sendiri dan instruksi untuk mengisinya.

PENTING !!!    Mulai 1 Januari 2018, semua pengusaha yang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan harus menjaga KUDIR pada formulir baru yang disetujui oleh pesanan di atas, dapat berubah sejak 1 Desember 2016. 227n. Untuk 2019, tidak ada perubahan di dalamnya.

Apa yang baru di KUDIR?

1. Bagian V telah ditambahkan, yang diperlukan untuk mencerminkan pengumpulan perdagangan, yang relevan, saat ini, untuk pengusaha Moskow.
2. Bagian VI baru telah ditambahkan ke instruksi untuk menyelesaikan KUDIR, menjelaskan bagaimana dengan benar mencerminkan biaya perdagangan (Lampiran No. 2 hingga Pesanan No. 135n).

Kami menekankan sekali lagi bahwa perubahan ini menyangkut penyelesaian KUDIR dari 01.01.2018, 2017 dan tahun-tahun sebelumnya Anda harus telah menyelesaikan sesuai dengan Aturan lama dan formulir KUDIR yang lama.

Cara mengisi KUDIR

Mengisi KUDIR sendiri cukup sederhana, terutama untuk IP dengan sejumlah kecil operasi. Anda juga dapat menggunakan layanan akuntan atau layanan online khusus. Hari ini kita akan berbicara tentang bagaimana cara mengisi KUDIR sendiri.

Kami akan menangani mereka pada gilirannya:

• Halaman sampul - halaman judul standar di mana Anda harus menentukan data wajib pajak dan tahun pembuatan dokumen;
• Bagian I Penghasilan dan pengeluaran - diisi oleh semua pengusaha perorangan dan badan hukum di USN;
• Bagian II Penghitungan biaya untuk aset tetap dan aset tidak berwujud, yang diperhitungkan saat menghitung dasar pajak;
• Bagian III Perhitungan jumlah kerugian yang diperhitungkan saat menghitung sistem pajak yang disederhanakan

Kedua bagian ini diisi hanya oleh mereka yang beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dengan penghasilan dasar - pengeluaran.

• Bagian IV Biaya yang mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia (dengan kata lain, premi asuransi yang Anda bayar untuk diri sendiri dan karyawan) - di bagian ini hanya mereka yang memilih penyederhanaan dengan basis Penghasilan dimasukkan.

Apa hasilnya? Pengusaha perorangan di USN-Income harus mengisi judul, bagian I dan IV.

Langkah 1: isi halaman sampul

Apa yang harus ditunjukkan pada halaman judul? Kami menulis data berikut:

• tahun penyimpanan buku - “untuk 2019”;
• tanggal pembukaan buku - 2019/01/01;
• Nama lengkap IP (nama organisasi);
• INN IP (badan hukum INN / KPP);
• Objek perpajakan adalah "pendapatan";
• Alamat (untuk pengusaha perorangan - tempat tinggal, untuk badan hukum - lokasi);
• No. r / s dan bank.

Contoh mengisi judul KUDIR disajikan di bawah ini:

Langkah 2: Selesaikan Bagian I Penghasilan dan Pengeluaran

IE on USN-Revenue mencatat pendapatannya di bagian ini. Beberapa pengeluaran juga ditunjukkan, tetapi saya akan mengatakan lebih banyak tentang ini di bawah ini.

Jadi, ada empat tabel di bagian ini - satu per kuartal. Setiap operasi ditulis dalam baris yang terpisah, Anda menambahkan jumlah baris sendiri ketika Anda mencetak formulir. Dalam tabel 5, grafik:

1. No. p / p - cantumkan nomor catatan;
2. Tanggal dan nomor dokumen utama - daftarkan informasi pada dokumen, yang merupakan dasar untuk refleksi operasi;
3. Isi operasi - menentukan esensi operasi;
4. Pendapatan - menunjukkan jumlah pendapatan;
5. Pengeluaran - jumlah pengeluaran ditunjukkan di sini (kolom diisi oleh mereka yang dipertimbangkan oleh STS berdasarkan Penghasilan - pengeluaran).

Berikut adalah beberapa contoh, karena pendapatan dapat datang dengan berbagai cara:

• Setelah diterima di meja kas (bagi mereka yang menggunakan register kas) - tunjukkan tanggal dan nomor Z-laporan, yang dilakukan pada akhir hari;
• Setelah menerima pendapatan menurut BSO:
  • Jika itu BSO sesuai permintaan, maka cantumkan tanggal dan nomornya;
  • Jika ini beberapa BSO per hari, maka buat satu FFP dan sebutkan tanggal dan nomornya. Pada saat yang sama, semua BSO yang Anda tulis per hari harus ditunjukkan dalam FFP.

Penting! Jadi, Anda dapat menyusun BSO yang diterbitkan dalam satu hari - mereka semua akan memiliki satu tanggal. BSO untuk hari yang berbeda tidak dapat tercermin secara bersamaan dalam satu baris.

• Setelah diterima di rekening penyelesaian - tunjukkan tanggal kedatangan dan nomor pembayaran / nomor rekening bank.

Contoh mengisi KUDIR dalam setiap kasus diberikan di bawah ini:

Ada situasi di mana Anda perlu mengeluarkan pengembalian dana, dan paroki telah dicatat dalam KUDIR. Ini dapat dilakukan dengan catatan pembalikan. Jumlah pengembalian dana juga ditampilkan di kolom "Pendapatan", tetapi dengan tanda minus.

Lihat format rekaman pada contoh di atas. Paragraf 4 mencerminkan pengembalian ke pemasok atas jumlah uang muka yang dibayar berlebihan.

Pada akhir kuartal, total pendapatan ditampilkan dalam tabel. Dalam contoh kami, jumlahnya mencapai 47.600 rubel. Tabel yang tersisa diisi selama 2, 3 dan 4 kuartal. Mereka merangkum pendapatan untuk kuartal dan hasil kumulatif untuk setengah tahun, 9 bulan dan satu tahun. Bayangkan dalam periode berikut kami tidak memiliki operasi, maka tabel yang tersisa akan seperti ini:

Dalam beberapa kasus, pembayar USN-Pendapatan ditampilkan dalam KUDIR dan biaya. Sebenarnya ada dua kasus seperti itu:

1. Pengeluaran karena pembayaran bantuan kepada warga yang menganggur;
2. Pengeluaran dari subsidi yang diterima sebagai bagian dari program dukungan UKM.

Jumlah ini tercermin langsung dalam dua kolom - sebagai pendapatan dan sebagai biaya. Akibatnya, mereka membatalkan satu sama lain dan tidak mempengaruhi perhitungan basis pajak.

Contoh dari catatan semacam itu ada di sini:

Referensi ke bagian I tidak diisi, informasi diberikan di dalamnya oleh mereka yang memilih sistem pajak yang disederhanakan dengan database yang berbeda.

Langkah 3: Lengkapi Bagian IV

Bagian ini memiliki meja besar, tetapi tidak ada yang rumit tentangnya. Ini dibagi menjadi 10 kolom:

• No. p / p - nomor seri operasi;
• Tanggal dan nomor dokumen utama yang mengkonfirmasi operasi;
• Periode di mana kontribusi dibayarkan;
• Kolom 4-9 - jenis kontribusi dan pembayaran;
• Kolom 10 - baris total.

Bagaimana cara mengisi bagian ini? Jika Anda seorang pengusaha perorangan yang bekerja sendiri, tanpa menarik pekerja, maka di sini Anda harus menunjukkan pembayaran kontribusi untuk dana untuk Anda sendiri. Misalnya, Anda mentransfernya secara penuh di bulan Maret: 29.354 rubel untuk asuransi pensiun, 6.884 rubel untuk asuransi kesehatan.

Bagian yang selesai akan terlihat seperti ini:

Selanjutnya, tetap hanya untuk mengambil stok perempat dan untuk periode dengan total kumulatif.
  Pengusaha perorangan dengan karyawan di bagian ini harus menunjukkan tidak hanya pembayaran untuk diri mereka sendiri, tetapi juga jumlah yang dibayarkan untuk karyawan mereka, karena mereka juga dapat dikurangkan dari pajak dalam batas yang ditetapkan.

Organisasi mengisi KUDIR dengan cara yang sama. Pada halaman judul menunjukkan nama Anda, TIN dan KPP, alamat lokasi. Tidak ada perbedaan dalam refleksi pendapatan. Dalam Bagian IV, serta pengusaha perorangan dengan karyawan, mereka menunjukkan jumlah pembayaran untuk karyawan mereka.

Anda dapat mengunduh sampel lengkap, yang disajikan dalam artikel, oleh INI   tautan.

Anda dapat mengunduh KUDIR murni untuk diisi. disini.

KUDiR harus diisi sesuai dengan aturan tertentu. Karena dokumen ini dalam beberapa kasus diperlukan untuk diserahkan kepada otoritas pajak.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah anda   - hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24 JAM DAN TANPA HARI MATI.

Cepat dan GRATIS!

Kehadiran kesalahan di dalamnya dapat menyebabkan masalah serius dengan Layanan Pajak Federal, serta denda dan hukuman.

Informasi umum

Ketika seorang pengusaha perorangan atau perusahaan mentransfer ke sistem pajak yang disederhanakan, sangat penting untuk mempelajari undang-undang yang mencakup rezim pajak ini selengkap mungkin.

Karena penggunaan sistem pajak yang disederhanakan penuh dengan banyak nuansa. Semuanya harus diperhitungkan dalam urutan yang diperlukan, jika tidak organisasi tidak dapat menghindari perhatian penuh dari otoritas pajak dan melakukan audit desk.

Dasar-dasar perpajakan

Saat ini, sistem perpajakan yang disederhanakan dapat digunakan ketika kondisi tertentu terpenuhi:

Aset tetap diakui hanya sebagai properti yang secara langsung mengambil bagian dalam aktivitas perusahaan.

Nilai total aset tetap tidak boleh lebih dari 40 ribu rubel. Pada saat yang sama, masa manfaatnya tidak lebih dari 12 bulan.

Menyimpan catatan aset tetap saat menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan harus semua organisasi, terlepas dari jenisnya.

Pendaftaran aset tetap dilakukan oleh:

STS terdiri dari dua jenis:

• pajak penghasilan 6%;
• pajak penghasilan 15%.

Saat menggunakan tingkat 15%, bagian dari penghasilan yang tersisa setelah dikurangi biaya dari laba untuk seluruh tahun kalender dikenai pajak.

Jika suatu badan hukum telah memutuskan untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, maka ia memiliki hak untuk secara mandiri memilih skema untuk menghitung jumlah pajak.

Pelaporan seperti apa yang diajukan

Penggunaan sistem pajak yang disederhanakan dikaitkan dengan penyerahan laporan secara wajib kepada Layanan Pajak Federal. Proses ini dilakukan hanya sekali dalam setahun, tetapi harus diperlakukan setangguh mungkin.

Untuk mengirimkan laporan, dokumen-dokumen berikut harus diserahkan:

1. Pelaporan diatur oleh hukum federal.
2. Informasi tentang jumlah karyawan yang dipekerjakan ()

Penting juga untuk menyerahkan laporan ke dana pensiun, tetapi ini harus dilakukan setiap triwulan. Pada saat yang sama, formulir tipe diperlukan setiap tiga bulan.

Ini adalah perhitungan kontribusi dari jenis asuransi FMOS, serta dalam FIU. Jangan lupa bahwa FSS juga mengharuskan setiap kuartal untuk mengajukan.

Kerangka peraturan

Dasar untuk mempertahankan buku tentang sistem perpajakan yang disederhanakan saat ini adalah undang-undang perpajakan, atau lebih tepatnya. Ini mempengaruhi organisasi dan pengusaha individu.

Formulir untuk mengisi dokumen ini, yang merupakan register, diatur.

Menurut urutan No. 135Н, buku untuk sistem pajak sederhana yang digunakan oleh pengusaha dan organisasi individu memiliki bentuk yang berbeda dari buku yang digunakan oleh badan hukum yang serupa, tetapi bekerja dalam rezim perpajakan yang berbeda.

Pedagang yang menggunakan sistem perpajakan disederhanakan untuk menghitung basis pajak melakukan akuntansi pendapatan, serta biaya berdasarkan.

Dan pada saat yang sama mereka tidak diharuskan untuk menyimpan catatan akuntansi. Pengusaha perorangan dan organisasi lain yang melakukan KUDIR diharuskan untuk melakukan akuntansi.

Buku rekening pengeluaran dan pendapatan di sistem pajak disederhanakan

Sampai saat ini, ada dua varietas KUDiR - lama dan baru. Apa pun dapat digunakan dalam sistem pajak yang disederhanakan, tetapi format baru untuk mempertahankan buku ini lebih nyaman.

Jika diinginkan, badan hukum dan pengusaha perorangan dapat beralih ke format baru pada akhir tahun kalender - tetapi perlu untuk memberitahu layanan pajak sebelumnya.

Bagian Dokumen

Pembukuan dan pengeluaran dengan sistem pajak yang disederhanakan dari 6% dan 15% tidak berbeda satu sama lain (selain diisi kolom kolom pada beberapa tabel).

Halaman judul diisi sebagai berikut:

• bidang "formulir OKUD" harus tetap kosong (diperlukan dalam sistem perpajakan lainnya);
• bidang yang disebut tanggal: dimasukkan pada tanggal rekaman pertama dalam dokumen (format - yy.mm.hh);
• bidang OKPO: perlu diisi jika ada surat dari Rosstat di mana informasi yang diperlukan ditunjukkan;
• di bidang "objek perpajakan" ditulis baik "pendapatan dikurangi biaya", atau hanya penghasilan - tergantung pada bentuk STS yang dipilih.

Bagian No. 1 berisi empat tabel. Di masing-masing dari mereka ada informasi untuk kuartal dari periode pelaporan. Setiap tabel memiliki 5 kolom:

Bagian No. 2 diisi jika menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dari jenis "pendapatan dikurangi biaya" dan hanya jika ada biaya untuk akuisisi aset tetap (aset tetap), aset tidak berwujud.

Bagian No. 3 diselesaikan jika sistem perpajakan disederhanakan dari jenis "pendapatan dikurangi biaya" digunakan dan perusahaan mengalami kerugian dalam periode pajak saat ini atau di masa lalu.

Bagian No. 4 baru-baru ini diperkenalkan - pada tahun 2013. Penyelesaiannya hanya diperlukan jika sistem pajak yang disederhanakan yang diterapkan adalah jenis "Pendapatan". Ini mengidentifikasi semua kontribusi jenis asuransi yang mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan.

Dengan objek "penghasilan"

Jika wajib pajak menggunakan rezim yang menyiratkan pembayaran pajak atas penghasilan, maka mengisi kolom "pengeluaran" tidak diperlukan. Karena tidak perlu mengurangi biaya dari pendapatan yang diterima.

Karena itu, kebutuhan akan informasi semacam itu tidak ada. Tetapi ada pengecualian untuk aturan ini, yang diabadikan di tingkat legislatif.

Bidang "pengeluaran" diperlukan jika:

• perusahaan menerima subsidi apa pun (bentuknya tidak penting - tunai atau lainnya);
• perusahaan memberikan bantuan keuangan.

Itulah sebabnya para wirausahawan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dari jenis "pendapatan" dibebaskan dari kebutuhan untuk mengisi kolom "pengeluaran" di KUDiR.

Namun, terlepas dari ini, organisasi dari jenis yang dimaksud harus selalu menyimpan catatan pengeluaran jenis tertentu. Ini berlaku untuk pembayaran ke berbagai dana dengan biaya mereka sendiri.

Jika Anda memiliki "penghasilan dikurangi pengeluaran"

Mengisi buku biaya dan pendapatan STS 15% dan 6% memiliki karakteristik sendiri. Mereka harus diperhitungkan tanpa gagal, jika tidak, ada kemungkinan besar masalah dengan layanan pajak.

Perlu memperhatikan hal-hal berikut:

• pengembalian uang muka, pembayaran di muka;
• penghasilan tidak diperhitungkan;
• biaya;
• pembayaran dengan angsuran.

Kebetulan kontrak diakhiri dan pembayaran di muka dikembalikan ke anggaran. Dalam hal ini, “pengeluaran” dalam KUDiR harus dikurangi dengan jumlah pembayaran di muka. Dalam hal apa pun jumlah ini tidak dicatat sebagai pengeluaran - entri dibuat dengan tanda "-".

Pendapatan anggaran berikut tidak boleh dimasukkan dalam buku pendapatan dan pengeluaran:

• mentransfer uang secara keliru;
• ganti rugi untuk sertifikat cacat;
• jumlah yang dikembalikan untuk PPN
• pengembalian setoran jika perusahaan berpartisipasi dalam pelelangan apa pun.

Bagian yang dapat dikonsumsi harus ditutup selengkap mungkin. Jadi ketika menggunakan rezim seperti itu, layanan pajak memeriksa sebanyak mungkin bagian biaya.

Setiap ketidakakuratan dapat dianggap sebagai upaya untuk mengurangi basis pajak. Selain itu, akuntansi pendapatan wajib berdasarkan uang tunai.

Prosedur pengisian KUDiR

Buku pendapatan dan pengeluaran harus diselesaikan sesuai dengan aturan yang disetujui di tingkat legislatif.

Jika tidak, dokumen ini tidak akan dianggap sah. Penting untuk mempertimbangkan semua nuansa penting mengenai informasi yang tercermin dalam KUDiR.

Refleksi pendapatan

Dalam dokumen jenis yang dimaksud, bagian yang berisi pendapatan yang dicatat sangat luas. Di bawah nomor 1. Pada bagian ini ada tabel di kolom di mana informasi tentang pendapatan berada.

Data berikut diperhitungkan:

• di kolom No. 2:

• kolom No. 3 menunjukkan isi dan tujuan operasi.

Basis pajak yang dihitung tercermin pada kolom No. 4. Format tabel benar-benar identik untuk masing-masing empat perempat tahun kalender. Hanya informasi yang ditunjukkan di dalamnya yang berbeda.

Refleksi biaya

Saat memeriksa KUDiR, layanan pajak sangat memperhatikan bagian biaya. Terutama jika sistem pajak yang disederhanakan "pendapatan dikurangi biaya" diterapkan ketika bagian residual dari penghasilan bertindak sebagai objek kena pajak (tarif 15%). Biaya-biaya dicerminkan dalam bagian No. 1, 2, 4.

Bagian No. 1 berisi tabel dalam grafik di mana informasi dari jenis yang dimaksud dijelaskan secara paling rinci:

Bagian No. 2 menampilkan informasi tentang perolehan aset tetap dan aset tidak berwujud. Bagian №4 - mencerminkan pengeluaran yang memungkinkan untuk mengurangi jumlah pajak - langsung membayar di muka.

Mengisi contoh

Dokumen jenis yang dimaksud sangat penting untuk dikompilasi dengan benar, tanpa kesalahan atau ketidakakuratan. Dianjurkan untuk mencari. Ini akan meminimalkan kemungkinan kesalahan.

Saat menggabungkan USN dan UTII

Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran (KUDIR) adalah daftar pajak akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Buku pendapatan dan pengeluaran juga diperlukan untuk menentukan basis pajak untuk pajak tunggal yang dihitung menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Artikel ini akan membahas cara mengisi buku dan informasi apa yang harus terkandung di dalamnya.

  Buku akun pendapatan dan pengeluaran: formulir

Fakta bahwa buku yang disederhanakan perlu disimpan menegaskan Seni. 346.24 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Ada 2 jenis buku tentang pendapatan dan pengeluaran: untuk "sederhana" dan pembayar pajak pada sistem paten perpajakan. Kedua bentuk disetujui oleh Menteri Keuangan Rusia tertanggal 10.22/2012 No. 135н.

Urutan yang sama berisi teks-teks instruksi untuk mengisi kedua jenis buku. Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran yang digunakan oleh "simplistis" (organisasi dan pengusaha) dikhususkan untuk lampiran 1 (bentuk buku) dan 2 (urutan pengisian, selanjutnya disebut sebagai Pesanan).

Anda dapat membiasakan diri dengan aturan akuntansi di sistem pajak yang disederhanakan secara rinci dalam artikel "Prosedur untuk akuntansi di sistem pajak yang disederhanakan (2019).

  Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran dalam sistem pajak disederhanakan: prinsip-prinsip refleksi pendapatan

Menurut Art. 346.24 dari Kode Pajak Federasi Rusia buku pendapatan dan pengeluaran dimaksudkan hanya untuk akuntansi operasi di bawah rezim yang disederhanakan. Dari sini berikut mencerminkan operasi yang terkait dengan penerimaan dana atau properti, yang, sesuai dengan Seni. 346.15 dari Kode Pajak Federasi Rusia bukan penghasilan untuk keperluan pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan, buku pendapatan dan pengeluaran tidak diperlukan.

Contoh

Organisasi Sisyphus menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "pendapatan dikurangi biaya". Pada kuartal 1, organisasi memiliki pendapatan dalam bentuk pendapatan dari penjualan barang, serta biaya dalam bentuk pembayaran untuk sewa tempat dan pembelian barang. Selain itu, bank menerima pinjaman untuk mengisi kembali modal kerja.

Penghasilan yang dihasilkan sebagai hasil dari pendapatan, serta pengeluaran, harus tercermin dalam buku pendapatan dan pengeluaran pada tanggal yang terkait dengan transaksi.

Jumlah pinjaman tidak boleh dimasukkan ke dalam buku, karena menurut sub. 10 hal. 1 Artikel 251, sub. 1 hal 1.1 Art. 346.15 dari Kode Pajak fasilitas kredit Federasi Rusia tidak membentuk objek perpajakan.

  Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran untuk pengusaha individu dan organisasi: fitur refleksi operasi dalam transisi dari rezim pajak umum

Fitur memasukkan ke dalam buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran operasi oleh organisasi dan pengusaha perorangan yang beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dari rezim pajak umum ditetapkan oleh norma-norma ayat 1 Seni. 346.25 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Dana yang diterima sebelum transisi ke sistem pajak yang disederhanakan berdasarkan kontrak yang dieksekusi setelah transisi ke sistem pajak yang disederhanakan harus tercermin dalam buku pendapatan dan pengeluaran.

Jika pendapatan dimasukkan dalam basis pajak untuk pajak penghasilan, maka tidak perlu untuk mencerminkannya, bahkan jika diterima setelah transisi ke sistem pajak yang disederhanakan.

Tidak diharuskan untuk merefleksikan pengeluaran dalam buku pendapatan dan akuntansi pengeluaran, yang menurut Art. 346.16 tidak mengurangi ukuran basis pajak tunggal.

  Buku pendapatan dan pengeluaran: formulir ketika menggabungkan dua mode

Beberapa pembayar pajak menggabungkan 2 mode: USN dan UTII. Dalam hal ini, buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran pada sistem pajak yang disederhanakan tidak boleh mengandung pendapatan apa pun yang sesuai dengan UTII, atau biaya di atasnya.

Ini dikonfirmasi oleh surat Menteri Keuangan Rusia tanggal 29 Oktober 2004 No. 03-06-05-04 / 40. Para penulis surat itu didasarkan pada ketentuan ayat 8 Seni. 346.18 dari Kode Pajak. Karena tidak ada perubahan pada paragraf ini, kesimpulan yang ditetapkan dalam surat itu relevan untuk hari ini.

Selain memperhitungkan transaksi pendapatan dan pengeluaran, buku ini menghitung basis pajak dan menentukan jumlah kerugian dari periode sebelumnya yang menguranginya (Pasal 346.24 dari Kode Pajak Federasi Rusia, paragraf 2.6-2.11, 4.2-4.7 dari Prosedur).

Tetapi pajak yang harus dibayar dalam buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran tidak dihitung - ini adalah tujuan dari pengembalian pajak.

Untuk informasi tentang tempat melihat rasio kontrol untuk memeriksa data deklarasi, baca artikel "Layanan Pajak Federal telah mengeluarkan rasio kontrol terhadap deklarasi sistem pajak yang disederhanakan" .

  Buku pendapatan di sistem pajak yang disederhanakan 6%

Jika wajib pajak, lebih memilih untuk bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan, telah memilih objek "pendapatan", daftar operasi harus menunjukkan:

• pembayaran diizinkan oleh paragraf 3.1 Seni. 346.21 dari Kode Pajak untuk mengurangi jumlah pajak (paragraf 5.1-5.7 dari Prosedur);
• pengeluaran dalam bentuk subsidi sebagai bagian dari dukungan negara untuk usaha kecil dan menengah;
• pengeluaran dalam bentuk pembayaran untuk merangsang pekerjaan warga negara yang menganggur (kolom 5, bagian I, paragraf 3-6, paragraf 2.5 dari Prosedur).

Menurut para. 7 hal 2.5 Prosedur, pengeluaran lain pembayar pajak dengan objek "pendapatan" dapat berkontribusi pada buku pendapatan dan pengeluaran atas inisiatif mereka sendiri. Jika mereka tidak ada, diizinkan untuk tidak mengisi sertifikat ke Sec. Saya, sekte. II, sekte. III, serta kolom 5 dari Sec. I (paragraf 2, paragraf 2.5, paragraf 2.6, 3.1, 4.1 dari Prosedur).

  Tempat mengunduh buku pendapatan dan pengeluaran gratis tahun 2018 (perubahan KUDIR dari 2018)

Mulai tahun 2018, wajib pajak yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk menghitung pendapatan dan pengeluaran harus menggunakan formulir terbaru dari buku pendapatan dan pengeluaran. Faktanya adalah bahwa atas perintah Departemen Keuangan Rusia tanggal 07.12.2016 No. 227n, yang mulai berlaku pada 01.01.2018, formulir KUDIR dilengkapi dengan bagian V, yang mencerminkan jumlah biaya perdagangan, yang mengurangi jumlah pajak tunggal atas pajak yang disederhanakan untuk USN dengan objek. "Penghasilan." Pesanan yang sama menyetujui perubahan pada Prosedur untuk melengkapi KUDIR, baik mengenai pengisian bagian ini maupun yang mengandung perubahan teknis.

Bentuk kosong dari buku pendapatan dan pengeluaran tahun 2018 dapat diunduh dalam format yang nyaman secara gratis di situs web akuntansi mana pun atau menggunakan referensi dan sistem hukum yang tersedia.

Formulir buku pendapatan dan pengeluaran, yang berlaku sejak 2018, juga dapat diunduh di situs web kami.

  Ringkasan

Semua "penyederhanaan", terlepas dari objek perpajakan yang dipilih, mengisi bagian pertama KUDIR. Pengisian bagian lain dari KUDIR disebabkan oleh fakta bahwa objek perpajakan, "pendapatan" atau "pendapatan dikurangi biaya", digunakan oleh pembayar pajak yang disederhanakan. Untuk "penyederhanaan" dengan objek perpajakan, "pendapatan" dari 01/01/2018 KUDIR dilengkapi dengan bagian lain yang mencerminkan jumlah biaya perdagangan yang dibayarkan.

Dalam artikel kami, Anda akan menemukan buku-buku tentang akuntansi pendapatan dan pengeluaran (KUDIR) untuk FE pada pengisian sampel USN 6 pada tahun 2016. Buku semacam itu harus disimpan oleh semua IE di USN.

Apakah perlu untuk mensertifikasi KUDIR untuk SP tentang pajak USN 6%

Sejak 2013, buku Pajak tidak perlu disertifikasi. Namun, ketidakhadirannya dari pengusaha akan menyebabkan denda.

Berita utama untuk semua pengusaha:. Baca detail di majalah

Buku akuntansi mungkin diperlukan selama audit pajak di tempat. Diterbitkan atas permintaan tertulis dari otoritas pajak.

Tetapi Anda tidak perlu menyerahkan buku akuntansi bersama dengan deklarasi sistem pajak yang disederhanakan ke kantor pajak.

Bagaimana IP pada USN untuk menyimpan buku akuntansi

Formulir KUDIR untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan tingkat 6% (contoh isi di sini) telah disetujui oleh Menteri Keuangan Rusia tertanggal 22 Oktober 2012 No. 135н.

Omong-omong, ini cocok untuk semua penyederhanaan, terlepas dari objek perpajakan yang berlaku. Benar, aturan pengisian untuk orang-orang sederhana dengan objek pendapatan berbeda dari mereka yang memilih objek pendapatan dikurangi biaya.

Anda dapat mengisi Buku Akuntansi dengan pulpen di atas kertas atau di komputer. Dalam kasus pertama, formulir KUDIR harus dicetak, diberi nomor, dijahit, disegel dengan segel (jika ada) dan tanda tangan sebelum diisi. Dalam kasus kedua, semua tindakan ini harus dilakukan setelah akhir tahun. Dalam bentuk elektronik, buku akuntansi dapat disimpan dalam Excel atau.

Fitur mengisi bagian 2016 KUDIR untuk IP pada USN 6% pada 2016

Pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek pendapatan di bagian 1 KUDIR mencerminkan pendapatan penjualan dan pendapatan non-operasional. Jumlahnya dimasukkan dalam kolom 4 bagian 1. Penghasilan tidak kena pajak tidak wajib dicatat dalam buku akuntansi.

Di kolom 2 bagian 1 KUDIR untuk IE pada USN 6 persen (contoh isi) menunjukkan tanggal dan nomor dokumen berdasarkan pendapatan yang diterima. Ini bisa berupa cek kasir atau laporan-Z, jika uangnya sampai di kasir. Jika uang masuk ke rekening saat ini, di kolom 2 Anda harus menunjukkan rincian laporan bank. Selain itu, faktur komoditas, tindakan penerimaan dan transfer properti, dll. Dapat mengkonfirmasi penerimaan pendapatan.

Dalam kolom 3 dari bagian 1 KUDIR untuk pengusaha perorangan di USN 6%, catat isi operasi.

Perhatikan bahwa entri dalam Buku Akuntansi dibuat dalam urutan kronologis. Karena metode kas digunakan dengan sistem yang disederhanakan, pendapatan tercermin pada hari penerimaan aktual.

Isi sampel pada tahun 2016 Bagian 1 KUDIR untuk IE pada persen STS, sampel isi pada tahun 2016

Situasi ketika Anda harus mengembalikan uang yang diterima sebelumnya tidak jarang. Dalam hal ini, jumlah pengembalian harus ditunjukkan dalam kolom 4 dari bagian 1 KUDIR dengan tanda minus.

Contoh mengisi KUDIR pada tahun 2016 jika pengembalian dana yang diterima sebelumnya.

Bantuan untuk bagian 1 hanya diisi oleh penyederhanaan dengan objek pendapatan dikurangi biaya. Demikian dikatakan dalam paragraf 2.6 tentang prosedur pengisian KUDIR. Namun demikian, mereka yang menggunakan objek pajak penghasilan dapat menunjukkan jumlah total pendapatan yang diterima pada baris 010 dari bagian informasi.

Cara mengisi bagian 4 KUDIR untuk IP di USN dengan tingkat 6%

IE pada USN 6% tanpa karyawan mencerminkan dalam bagian ini premi asuransi dibayar sendiri dalam jumlah tetap, yaitu:

• di kolom 4: kontribusi pensiun;
• pada kolom 6: kontribusi untuk asuransi kesehatan wajib.

Seringkali, FE membayar kontribusi pada akhir tahun. Dalam hal ini, seluruh jumlah harus ditunjukkan di bagian tabel yang berhubungan dengan kuartal keempat. Dengan demikian, Anda dapat mengurangi pajak hanya pada akhir periode pajak.

Tetapi jika kontribusi ditransfer di setiap kuartal, maka Anda harus menunjukkannya setiap tiga bulan. Ini adalah opsi yang lebih menguntungkan untuk IP. Karena Anda akan dapat mengurangi tidak hanya pajak pada akhir tahun, tetapi juga pembayaran di muka.

Sampel mengisi Bagian 4 KUDIR pada 2016 untuk pengusaha dengan tingkat 6 persen, sampel diisi tanpa karyawan.

Jika pengusaha perorangan memiliki karyawan, maka ia menunjukkan di bagian 4:

• kontribusi yang dibayarkan dari gaji karyawan;
• tunjangan cacat sementara yang dibayarkan oleh pemberi kerja atas biaya sendiri;
• pembayaran berdasarkan kontrak asuransi pribadi sukarela;
• premi asuransi dibayar sendiri dalam jumlah tetap.

Sampel mengisi bagian 4 dari KUDIR pada tahun 2016 untuk seorang pengusaha perorangan dengan tingkat 6% yang memiliki karyawan.