Tuliskan barang kudir yang dijual. Definisi dan interpretasi ikal

, PSN, EKHN (mis. Semua kecuali UTII).

Organisasi pada sistem pajak yang disederhanakan.

KUDiR dapat dilakukan secara independen, yaitu dengan tangan. Namun demikian, dengan sejumlah besar operasi yang menghabiskan pendapatan, untuk menghemat waktu dan menghindari kesalahan saat mengisi KUDiR, lebih baik menggunakan program atau layanan online yang dimaksudkan untuk ini.

Pengajuan dan sertifikasi KUDiR

Tidak perlu menyerahkan KUDiR ke kantor pajak. Selain itu, sejak 2013, sertifikasi wajib buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran dengan otoritas pajak telah dibatalkan. Namun, KUDIR yang dijahit dan diberi nomor harus diminta. Denda karena ketidakhadirannya untuk pengusaha perorangan adalah 200 rubel, untuk organisasi - 10.000 rubel.

Bentuk KUDiR

Anda dapat melihat contoh lengkap KUDIR nol pada USN di tautan ini.

Petunjuk untuk menyelesaikan KUDiR pada sistem pajak yang disederhanakan

Halaman judul

Bidang " Formulir OKUD»Tidak diisi.

Di lapangan " Tanggal»Merekam tahun, bulan dan tanggal mulai buku (yaitu tanggal entri pertama di KUDIR).

Bidang " OKPO»Diisi jika Anda memiliki surat informasi dari Rosstat, yang menunjukkan nomor ini.

Di lapangan " Objek perpajakan”Harus menunjukkan“ Penghasilan ”atau“ Penghasilan dikurangi dengan jumlah biaya ”.

Selain itu, jangan lupa menunjukkan:

• tahun dimana KUDIR diisi;
• nama LLC atau nama lengkap IP;
• TIN dan KPP untuk LLC atau TIN untuk SP (dua bidang berbeda disediakan);
• alamat hukum LLC atau alamat IP;
• nomor rekening penyelesaian dan nama bank tempat mereka buka (jika ada).

Bagian I. Pendapatan dan pengeluaran

Bagian II. Perhitungan biaya untuk akuisisi aset tetap dan aset tidak berwujud

Itu diisi hanya pada sistem pajak yang disederhanakan "Pendapatan dikurangi biaya", jika ada biaya untuk akuisisi (konstruksi, manufaktur) dalam periode pajak aset tetap  dan akuisisi (penciptaan oleh wajib pajak sendiri) aset tidak berwujud.

Aset tetap  - ini adalah objek properti yang telah digunakan IP dan LLC untuk waktu yang lama (lebih dari 12 bulan) dalam pembuatan produk, kinerja pekerjaan, dan penyediaan layanan. Misalnya, bangunan, tanah, mesin, peralatan, alat, dll.

Aset tidak berwujud  tidak seperti aset tetap tidak memiliki bentuk material dan merupakan hasil dari aktivitas intelektual. Misalnya, hak atas penemuan, merek dagang, hak cipta, dll.

KUDIR adalah buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran, yang harus disimpan oleh semua organisasi dan pengusaha perorangan di (Pasal 346.24 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Tidak diharuskan untuk mensertifikasi buku di kantor pajak, namun, untuk setiap pertanyaan mengenai deklarasi tahunan, pejabat pajak dapat meminta buku catatan untuk pemeriksaan yang lebih teliti. Kesalahan dalam KUDIR atau ketidakhadirannya adalah alasan untuk denda setidaknya 10 ribu rubel (Pasal 120 dari Kode Pajak dan Pasal 15.11 dari Kode Pelanggaran Administrasi).

KUDIR dilakukan dalam bentuk yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia 22 Oktober 2012 No. 135н. KUDIR untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan - dokumen akuntansi pajak utama. Organisasi yang disederhanakan, selain akuntansi pajak di KUDIR, juga melakukan akuntansi wajib. Wajib Pajak menentukan basis pajak mereka untuk pajak yang disederhanakan berdasarkan KUDIR, jadi jika Anda menggabungkan beberapa rezim pajak, Anda perlu menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan secara terpisah dari rezim pajak lainnya.

Aturan umum untuk desain dan penyelesaian KUDIR adalah sebagai berikut:

• untuk setiap periode pajak (mis. tahun kalender) - KUDIR baru;
• entri dalam buku disimpan secara kumulatif dalam urutan kronologis;
• KUDIR diisi secara tunai, yaitu, hanya pergerakan uang nyata di meja kas atau di rekening giro yang diperhitungkan. Jika Anda hanya mengirim barang ke pembeli, tetapi tidak menerima pembayaran, ini belum diakui sebagai pendapatan untuk metode akuntansi tunai. Aturan serupa berlaku untuk pengeluaran;
• KUDIR dikelola di komputer, dalam program akuntansi khusus atau dengan tangan;
• jumlahnya dimasukkan dalam buku dalam rubel dan kopeck;
• kUDIR elektronik pada akhir periode pajak dicetak;
• kUDIR elektronik tercetak atau kertas tulisan tangan harus diberi nomor, diikat, disegel dengan tanda tangan kepala atau pengusaha perorangan dan meterai (jika ada);
• dalam tulisan tangan kesalahan KUDIR dikoreksi sebagai berikut: mereka mencoret entri yang salah, menulis kata-kata yang tepat di sebelahnya, memastikannya dengan posisi, nama lengkap dan tanda tangan orang yang bertanggung jawab, tetapkan tanggal koreksi.

KUDIR terdiri dari 4 bagian ditambah halaman judul. Pada bagian pertama buku ini, wajib pajak menunjukkan pendapatan dan pengeluaran, di bagian kedua - pengeluaran untuk pembelian aset tetap dan aset tidak berwujud, bagian ketiga mencakup kerugian tahun-tahun sebelumnya, yang dapat mengurangi pajak saat ini, bagian keempat dikhususkan untuk pengeluaran yang mengurangi jumlah pajak. Bagian II-III harus diisi hanya dengan Pendapatan STS dikurangi biaya, dan Bagian IV hanya ditujukan untuk Pendapatan STS. Mari kita pertimbangkan secara lebih rinci bagaimana melakukan KUDIR di STS 15% dan 6%.

Harap dicatat bahwa perubahan pada KUDIR, yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 07.12.16 No. 227n, mulai berlaku hanya mulai 1 Januari 2018. Pada 2017, buku pendapatan diisi dengan cara yang persis sama seperti tahun lalu.

Mengisi KUDIR di Pendapatan STS

Karena pembayar pajak untuk Pendapatan STS hanya memperhitungkan pendapatannya, di bagian I KUDIR ia hanya akan merefleksikan penerimaan ke rekening berjalan atau ke meja kas. Selain itu, tidak ada uang yang diterima diperhitungkan sebagai penghasilan untuk menentukan basis pajak. Menurut Art. 346.15 dari Kode Pajak Federasi Rusia, orang yang disederhanakan memperhitungkan pendapatannya dan pendapatan non-operasional - properti sewaan dan pendapatan lain dari seni. 250 Kode Pajak Federasi Rusia. Daftar pendapatan yang tidak dapat diperhitungkan pada sistem pajak yang disederhanakan diberikan dalam pasal 224, 251, 284 dari Kode Pajak.

Daftar ini panjang, sebagian besar pendapatannya sangat spesifik. Kami menunjukkan yang paling khas untuk kegiatan sehari-hari sebagian besar pengusaha: uang yang diterima dari Dana Asuransi Sosial untuk penggantian biaya untuk tunjangan anak-anak dan cuti sakit untuk karyawan, pembayaran uang muka atau jumlah yang dibayar lebih tinggi, jumlah pinjaman yang diterima atau pembayaran pinjaman yang dikeluarkan oleh organisasi itu sendiri tidak dapat dianggap sebagai pendapatan.

Pengusaha perorangan bahkan memiliki lebih banyak nuansa dalam akuntansi pajak pendapatan yang diterima dalam kerangka sistem yang disederhanakan. Pengusaha tidak memperhitungkan dalam KUDIR tentang sistem pajak yang disederhanakan, penghasilannya sebagai gaji yang dibayarkan, pengisian kembali kasir dari perusahaannya sendiri. Penjualan properti yang tidak digunakan dalam kegiatan wirausaha (misalnya, mobil atau apartemen) tidak termasuk dalam pendapatan saat menghitung basis pajak.

Bagaimana cara menjaga KUDIR pada STS 6%? Pendapatan dicatat dengan mendaftarkan FFP, perintah pembayaran, atau laporan bank. Jika hasil diserahkan sesuai dengan BSO, maka untuk beberapa formulir Anda dapat membuat satu pesanan tanda terima, tetapi dengan ketentuan bahwa formulir dikeluarkan dalam satu hari kerja. Jika Anda harus merefleksikan pengembalian dana kepada pembeli di KUDIR, maka jumlah tersebut harus dimasukkan dalam kolom "penghasilan" dengan tanda minus.

Nuansa lain mengisi KUDIR pada pendapatan STS adalah mengisi bagian IV. Karena wajib pajak dapat mengurangi jumlah pajak pada kontribusi asuransi pada Pendapatan STS, ukuran kontribusi ini harus tercermin dalam Bagian IV dari KUDIR. Buku ini berisi informasi tentang dokumen pembayaran, periode pembayaran kontribusi, kategori kontribusi dan ukurannya. Pengusaha di bagian ini menunjukkan tidak hanya kontribusi untuk karyawan, tetapi juga pensiun dan asuransi kesehatan mereka sendiri. Menurut hasil setiap kuartal, serta enam bulan, 9 bulan dan satu tahun kalender, hasilnya disimpulkan.

Contoh mengisi KUDIR pada Pendapatan STS 6%

IP Kuznetsov I.M. 11 Januari 2016 membeli bahan baku untuk produksi roti sebesar 230.000 rubel dan menjual 100 roti dengan harga masing-masing 20 rubel. Pembeli mengembalikan satu gulungan ke pengusaha karena kemasan yang rusak. Selain itu, IP Kuznetsov menerima pembayaran di muka dari pembeli dalam jumlah 10.000 rubel. Kuznetsov memiliki seorang koki pastry yang gajinya 30.000 rubel. Pada Januari 2016, Kuznetsov membayar premi asuransi untuk seorang karyawan - 9.000 rubel.

Beginilah pola pengisian KUDIR untuk IP pada USN 6% seperti dalam contoh ini.

Mengisi KUDIR di Pendapatan STS dikurangi biaya

Pendapatan di KUDIR tercermin secara merata, terlepas dari opsi yang dipilih dari sistem pajak yang disederhanakan. Tetapi biaya tercermin dalam bagian I hanya dengan sistem pajak yang disederhanakan. Pendapatan dikurangi biaya. Daftar pengeluaran yang dapat diperhitungkan di KUDIR terdapat pada Lampiran 2 sesuai urutan Kementerian Keuangan Federasi Rusia 22 Oktober 2012 No. 135n dan dalam Art. 346.16 dari Kode Pajak. Karena pengeluaran mengurangi basis pajak untuk sistem pajak yang disederhanakan, otoritas pajak dengan cermat memeriksa pengeluaran perusahaan dan secara teratur menerbitkan surat dan penjelasan: biaya mana yang dapat diperhitungkan dan mana yang tidak. Prinsip umum adalah bahwa pengeluaran hanya dapat diterima jika dibenarkan secara ekonomi, didokumentasikan dan akan mendatangkan penghasilan bagi pembayar pajak.

Pembayar sistem pajak yang disederhanakan dapat memperhitungkan biaya material, biaya tenaga kerja, dan asuransi sosial wajib bagi karyawan dan beberapa pengeluaran lain saat menghitung pajak tunggal. Setiap kategori biaya yang tercantum memiliki karakteristiknya sendiri, misalnya, biaya untuk pembelian barang jatuh ke dalam KUDIR hanya setelah mereka langsung pergi ke gudang, dibayarkan kepada pemasok dan dijual kepada pembeli. Kontribusi asuransi untuk karyawan di bawah Penghasilan STS dikurangi biaya tidak mengurangi pajak yang dihitung itu sendiri, tetapi dimasukkan dalam basis pajak sebagai beban penuh.

Harap dicatat bahwa pengeluaran pribadi seorang pengusaha perorangan pada Penghasilan STS dikurangi biaya yang tidak terkait langsung dengan menghasilkan laba tidak dapat dibayarkan ke KUDIR.

Contoh mengisi KUDIR di Pendapatan STS dikurangi biaya

Mari kita lihat contoh cara mengisi KUDIR untuk IP pada USN 15%. Data tentang pendapatan dan pengeluaran IP Kuznetsova I.M. ambil dari contoh sebelumnya. Plus, pada bulan Januari, Kuznetsov membayar di muka sewa untuk tempat toko roti - 100.000 rubel untuk Februari-Maret 2016. Uang muka sewa di KUDIR tidak termasuk pada tanggal transfer uang, tetapi pada tanggal pemenuhan kewajiban konter, yaitu, penandatanganan undang-undang tentang penyediaan layanan sewa pada hari terakhir Maret 2016.

Dalam contoh ini, sampel mengisi KUDIR untuk IP pada USN 15% akan terlihat sebagai berikut.

Ahli kami berbicara tentang semua nuansa yang terkait dengan mempertahankan KUDIR (buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran), yang ditujukan untuk pengusaha perorangan pada "akun yang disederhanakan" - 6. Sampel pengisiannya diterbitkan dalam artikel yang sama

01.08.2016

Masalah utama IP pada sistem pajak yang disederhanakan dari 6% untuk mempertahankan:

1. Apakah saya perlu mengesahkan buku di layanan pajak?

KUDIR belum disertifikasi dengan layanan pajak sejak 2013. Tetapi ini tidak berarti bahwa IP mungkin tidak melakukannya sama sekali. Jenis dokumentasi pelaporan ini harus tersedia dan diisi secara teratur, jika tidak FE akan menghadapi hukuman.

Dokumen ini harus dikeluarkan atas permintaan pertama kantor pajak. Persyaratan semacam itu hanya disajikan secara tertulis dalam kasus-kasus tertentu, misalnya, inspeksi lapangan. Tetapi bersama dengan dokumen deklarasi tentang "penyederhanaan", KUDIR tidak diajukan untuk diperiksa kepada petugas pajak, yang berarti tidak perlu untuk mensertifikasi.

2. Bagaimana cara melakukan KUDIR?

Kementerian Keuangan negara kami menyetujui suatu bentuk tertentu dari akuntansi pendapatan dan pengeluaran, yang secara khusus diperhitungkan untuk pengusaha perorangan pada “akun yang disederhanakan” dengan tingkat bunga 6% - pesanan No. 135n (tanggal 10.22.12). Tetapi bentuk KUDIR ini dapat digunakan oleh semua IP yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, terlepas dari objek perpajakan. Tetapi aturan untuk mempertahankan jenis dokumentasi ini agak berbeda.

Di atas kertas:

• formulir dicetak;
• diberi nomor;
• dijahit;
• disegel dengan segel (jika tersedia untuk IP) dan tanda tangan.

Dalam versi elektronik:

• program khusus sedang dibentuk;
• pengisian dilakukan dalam "excel";
• pada akhir tahun, formulir yang telah dilengkapi dicetak, dijahit, dan disertifikasi oleh tanda tangan dan stempel.

3. Apakah ada kekhasan mengisi 1 bagian KUDIR pada tahun 2016?

Pengusaha perorangan yang menggunakan "sistem yang disederhanakan" dengan tingkat bunga 6% sering mengalami kesulitan menyelesaikan bagian 1 dari KUDIR. Di bagian ini, Anda perlu membuat dua jenis penghasilan:

• dari penjualan;
• di luar implementasi.

Indikator digital ini harus dimasukkan pada kolom No. 4. Dan penghasilan yang diklasifikasikan sebagai tidak kena pajak tidak dikenakan fiksasi sama sekali.

Kolom No. 2 berisi data dokumen itu sendiri, dengan dasar di mana pengusaha individu mendapat untung - nomor dan tanggal penyelesaiannya (misalnya, tanda terima uang tunai). Dalam hal ketika dana ditransfer langsung ke rekening saat ini, rincian laporan bank dimasukkan dalam kolom ini. Juga, untuk mendapatkan penghasilan, Anda dapat menggunakan faktur, berbagai tindakan (misalnya, penerimaan dan pemindahan properti).

Kotak No. 3 dimaksudkan untuk merekam isi operasi.

Ketika memasukkan informasi yang diperlukan, harus diingat bahwa semua entri disimpan secara ketat dalam urutan kronologis, pada saat penerimaan aktual (ini disebabkan oleh fakta bahwa metode tunai digunakan untuk "penyederhanaan").

4. Bagaimana cara mengisi bagian №1 KUDIR pada tahun 2016 (dengan sampel dan komentar)?

Juga, perhatian khusus harus diberikan pada situasi ketika uang yang sudah diterima dalam akun IP harus dikembalikan. Dalam perwujudan ini, indikator digital ditentukan dengan tanda minus pada bagian No. 1 - kolom No. 4.

Untuk bagian ini, referensi harus dibuat untuk IP yang menerapkan "penyederhanaan" dengan objek perpajakan "pendapatan dikurangi biaya" - prosedur untuk mengisi KUDIR, paragraf 2.6. Untuk seorang pengusaha perorangan dengan objek "disederhanakan" dan "penghasilan", indikator pendapatan digital, yaitu jumlah totalnya, dimasukkan pada baris 010 pada bagian informasi.

5. Apakah ada nuansa ketika menyelesaikan bagian 4 KUDIR (untuk pengusaha dengan sistem pajak yang disederhanakan dengan tingkat bunga 6%)?

Bagian No. 4 KUDIR dimaksudkan untuk memperbaiki premi asuransi. Ada berbagai kolom untuk ini:

• No. 4 - pensiun;
• No. 6 - asuransi kesehatan.

Paling sering, premi asuransi wajib tersebut dikurangkan pada akhir tahun. Dalam perwujudan ini, indikator digital dari jumlah dimasukkan di bagian tabel, yang sesuai dengan kuartal ke-4. Selain itu, pengurangan pajak hanya dapat dilakukan setelah akhir periode pelaporan.

Jika transfer kontribusi dilakukan secara triwulanan, maka dicatat sesuai dengan itu. Spesialis menganggap surat perintah seperti itu untuk IP lebih menguntungkan, karena tidak hanya pajak pada akhir tahun, tetapi juga pembayaran uang muka dapat dikurangi.

6. Apakah ada sampel untuk mengisi bagian 4 KUDIR dengan dan tanpa pekerja?

Kami menawarkan untuk familiarisasi sampel mengisi bagian 4 dari KUDIR untuk pengusaha yang bekerja pada "penyederhanaan" dengan tingkat bunga 6%, tanpa pekerja upah.

Penerapan rezim penghitungan pajak preferensial dalam Layanan Pajak Federal dalam bentuk STS menyiratkan perlunya menyusun daftar pajak khusus. Itu disebut buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak disederhanakan pada 2018 dan sekarang beroperasi dalam format baru. Berdasarkan dokumen ini, entitas bisnis membentuk pengembalian pajak tunggal.

Mulai tahun ini, buku pendapatan dan pengeluaran harus digunakan, yang diperkenalkan atas perintah Kementerian Keuangan dari 07/12/2016. Dokumen muncul inovasi yang cukup banyak. Mari kita perhatikan masing-masing secara lebih rinci.

Bagian lain sekarang telah muncul di jurnal. Ini harus berisi informasi tentang transfer biaya perdagangan. Ini dilakukan karena entitas bisnis dapat mengurangi jumlah pajak yang dihitung atas transfer yang dilakukan pada pengumpulan perdagangan di sistem pajak yang disederhanakan. Saat ini, biaya perdagangan hanya ada sejauh ini di Moskow.

Di bagian baru, semua operasi untuk membayar biaya tercermin dalam urutan kronologis, sementara mengelompokkannya berdasarkan kuartal.

Kementerian Keuangan membenarkan bahwa sekarang buku pendapatan dan pengeluaran mungkin tidak disertifikasi oleh meterai. Aturan ini disebabkan oleh fakta bahwa perusahaan sekarang secara independen memutuskan untuk menggunakan cetak atau tidak. Pencetakan sekarang tidak dapat dimasukkan pada salinan kertas cetak KUDiR.

Undang-undang saat ini di bidang pajak menetapkan bahwa buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak disederhanakan dan perusahaan dalam bentuk baru harus mencerminkan hanya pendapatan wajib pajak. Untuk memasukkannya, seperti yang dilakukan sebelumnya, laba perusahaan asing, yang dikendalikan oleh entitas, tidak lagi diperlukan.

Ini karena pajak laba untuk kegiatan perusahaan yang dikendalikan harus dihitung oleh entitas di register lain, dan hanya pendapatan wajib pajak yang harus dimasukkan dalam buku.

Dalam tabel buku ini, di mana penyederhanaan menerapkan tarif pajak 6% mencerminkan premi asuransi yang terdaftar, kolom itu diganti namanya. Hal ini memungkinkan pengusaha untuk sekarang memperhitungkan kontribusi asuransi ke FIU tanpa batasan apa pun tanpa melanggar bagian mereka.

Perhatian!  Pengusaha individu pada "pendapatan" diberi kesempatan untuk memasukkan secara resmi dalam buku, dihitung dari jumlah berlebihan 300.000 rubel. Para pengawas sebelumnya menuntut agar informasi ini dikeluarkan dari bagian ini.

Apakah SP wajib melakukan KUDiR

Implementasi kegiatan dalam format wirausahawan melibatkan penerapan akuntansi dalam format yang disederhanakan. Aturan ini banyak disederhanakan ketika menggunakan mode USN. Namun, persyaratan hukum adalah bahwa pengusaha perorangan harus menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran untuk perpajakan dalam register khusus, yang merupakan buku ini.

Pengusaha tidak bisa menolak untuk menggunakannya. Berdasarkan itu, sebuah deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan dibuat. Di sini, pengusaha individu harus mencatat semua operasi yang mempengaruhi definisi pajak tunggal pada sistem pajak yang disederhanakan. Sebuah buku tentang akuntansi pendapatan dan pengeluaran diperlukan ketika bekerja hanya pada pendapatan, dan ketika menguranginya ke biaya yang dikeluarkan.

Anda dapat menerbitkannya dengan cara apa pun yang tersedia bagi wirausahawan. Ini mungkin implementasi entri dalam jurnal dengan nama yang sama di atas kertas. Buku IP juga dapat disimpan dalam format elektronik. Selain itu, ia harus mencetaknya pada akhir kuartal atau periode pajak.

Pastikan untuk menyerahkannya ke kantor pajak saat ini tidak perlu. Ini dilakukan setelah menerima permintaan yang relevan dari IFTS.

Instruksi untuk mengisi

Ada aturan dasar berikut untuk refleksi informasi dalam KUDiR:

• Setiap tahun Anda perlu membuat buku baru.
• Informasi dalam buku harus ditulis sesuai dengan kronologi, menggunakan dokumentasi utama. Bentuk tersebut dapat berupa cek, pembayaran, register kas, dll.
• Ketika menghasilkan uang, harus diingat bahwa pengisian akun dan transfer ke modal yang diotorisasi tidak dianggap sebagai penghasilan untuk tujuan pajak, oleh karena itu mereka tidak boleh dimasukkan dalam buku.
• Buku ini dapat diterbitkan baik di atas kertas dan dalam format elektronik. Jika dikompilasi secara elektronik, itu harus dicetak pada akhir tahun.
• KUDiR dalam format kertas harus dijilid, diberi nomor, dan ditandatangani oleh orang yang bertanggung jawab. Jika perusahaan menyediakan keberadaan segel, cetakannya harus ada di buku.
• Jika bagian KUDiR tidak mengandung data, itu juga perlu dicetak dan dijahit dalam satu bundel.
• Ketika perusahaan tidak memiliki pendapatan dan pengeluaran, daftar tersebut harus tetap dicetak dengan nol indikator.
• Akuntansi untuk pengeluaran dan pendapatan adalah dalam rubel.

Mari kita perhatikan secara lebih rinci contoh pengisian daftar pajak - buku pendapatan dan pengeluaran.

Ini termasuk halaman judul, bagian 1-5.

Halaman judul

Di bagian atas halaman nama daftar pajak dicerminkan, tepat di bawah periode pajak dicatat untuk informasi yang tercermin dalam buku.

Pada bagian tabular, tanggal pembentukan buku ditempelkan.

Nama wajib pajak dicatat di bawah ini, setelah itu jumlah NPWP badan usaha ditunjukkan pada baris yang sesuai. Harus diingat bahwa buku ini dimaksudkan untuk mencerminkan informasi dari badan hukum dan pengusaha perorangan. Jika dilengkapi oleh pengusaha, ia harus mencatat hanya data yang tersedia. Pengusaha TIN mencakup 12 digit.

Berikutnya adalah indikasi objek perpajakan. Ini mencatat "Pendapatan" atau "Pendapatan dikurangi biaya". Pada baris berikutnya Anda perlu memperbaiki alamat IP. Setelah itu, jumlah rekening penyelesaian dan nama bank tempat mereka dikeluarkan ditunjukkan.

Bagian 1. Penghasilan dan pengeluaran

Ini adalah bagian terpenting dari buku ini. Itu diisi dengan subyek dari kedua varietas yang disederhanakan. Harus diingat bahwa mereka yang berada di sistem "Pendapatan" memasukkan informasi hanya dalam 4 kolom pertama.

Kolom 1 membubuhkan penunjukan ordinal operasi.

Kolom 2 memuat tanggal dan nomor dokumen utama, yang menegaskan pendapatan atau pengeluaran.

Di kolom 3, Anda perlu merekam konten operasi. Tidak ada indikasi ketat tentang bagaimana seharusnya terlihat. Anda dapat membatasi diri pada deskripsi singkat, atau Anda dapat merinci operasi, menunjukkan pihak lawan dan informasi tentang formulir dasar.

Dalam kolom 4, entri dibuat jika transaksi dilakukan pada pendapatan yang diterima.

Kolom 5 mencatat jumlah operasi, yang menegaskan biaya. Kolom ini hanya digunakan oleh entitas yang menerapkan sistem "Penghasilan dikurangi biaya".

Perhatian!Bagian ini diisi dengan cara yang sama untuk setiap triwulan, hanya berbeda bahwa perlu diringkas hasilnya untuk setengah tahun, 9 bulan, dan tahun.

Di akhir bagian adalah ringkasan jumlah yang dihasilkan. Mereka yang menggunakan sistem "Pendapatan" memasukkan informasi hanya pada posisi 010, sisanya - semua lini. Posisi 040 dan 041 hanya menunjukkan indikator positif.

Bagian 2. Perhitungan biaya untuk pembelian aset tetap dan aset tidak berwujud

Pada bagian ini, subjek dimasukkan, yang dalam bentuk sistem menggunakan "Pendapatan dikurangi biaya".

Pertama, pada judul bagian, Anda harus meletakkan periode yang dikompilasi.

Setelah itu, informasi dimasukkan ke dalam tabel dalam urutan yang ditunjukkan.

Kolom 1 mencatat penunjukan entri secara ordinal.

Kolom 2 memuat nama aset tetap (aset tetap) atau aset tidak berwujud (aset tidak berwujud) sesuai dengan paspor, kartu akuntansi atau dokumen lainnya.

Kolom 3 mencatat tanggal pembayaran untuk fasilitas, kolom 4 menunjukkan tanggal pengiriman dokumen untuk pendaftaran wajib (jika diharuskan oleh hukum), dan kolom 5 menunjukkan tanggal commissioning.

Kolom 6 berisi harga awal objek.

Kolom 7 mencatat waktu penggunaannya selama bertahun-tahun.

Kolom 8 menunjukkan harga residual aset tetap atau aset tidak berwujud.

Kolom 9 berisi jumlah perempat selama objek digunakan dalam periode tertentu.

Kolom 10 akan menunjukkan persentase dari total harga yang dibebankan pada pengeluaran dalam periode yang dicatat, dan kolom 11 menunjukkan indikator yang sama, tetapi terkait dengan triwulan.

Semua pengusaha perorangan (pengusaha) dan organisasi yang menggunakan (STS) harus menyerahkan deklarasi pendapatan ke kantor pajak. Untuk menentukan jumlah laba, perlu untuk menyimpan daftar transaksi keuangan selama kegiatan mereka.

Untuk tujuan ini diterapkan buku pendapatan. Bagaimana cara mendaftar transaksi untuk menghindari hukuman?

Definisi, interpretasi, dan komposisi

Akronim KUDiR dibuat dari huruf pertama dari frasa "buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran".

Selama kegiatan, transaksi keuangan tertentu dari Federasi Rusia dicatat di dalamnya, dikonfirmasi oleh hal tersebut dokumen:

• laporan bank;
•   dan waran;
• faktur (misalnya);

Semua jenis tindakan pengeluaranuntuk didaftarkan dalam buku ditunjukkan dalam dua artikel dari Kode Pajak Federasi Rusia - 249 dan 250. Masih ada beberapa jenis biaya, yang juga harus didaftarkan berdasarkan paragraf pertama Seni. 346.16 Kode Pajak. Entri pada pembayaran pajak minimum tidak dimasukkan, karena ini tidak termasuk item pengeluaran.

Jumlah perbaikan  untuk operasi pengeluaran dilakukan hanya setelah penerimaan barang atau jasa dan pembayaran penuh nilainya. Sebagai contoh, pembayaran bulanan berkala untuk sewa tempat dapat dilakukan tidak lebih awal dari hari terakhir bulan di mana jumlahnya ditransfer ke lessor.

Mengkonfirmasikan  akan ada perintah pembayaran dari bank; dan tindakan transfer sehubungan dengan penyewaan tempat.

Pendapatan dicatat pada halaman buku berdasarkan uang tunai. Transaksi di muka juga dicatat pada hari pembayaran di muka diterima, memasukkan data dari dokumen utama yang mendukung.
  Jika selama pemeriksaan individu atau organisasi dengan STS tidak memiliki KUDiR, maka mereka didenda. Ukurannya adalah 10 ribu rubel untuk organisasi, dan 200 rubel untuk pengusaha perorangan.

Aturan Buku

Pendaftaran pergerakan keuangan dalam kegiatan mereka dengan memasukkan informasi ke dalam KUDiR harus dilakukan oleh pengusaha perorangan, organisasi dengan sistem pajak yang disederhanakan dan penggunaannya. Tidak perlu mendaftarkannya ke kantor pajak, karena aturan ini telah dihapuskan sejak 2013. Berdasarkan data dalam akun brosur, pajak dihitung dan pajak dipersiapkan.

Opsi manajemen  Hanya ada dua buku ini:

1. Metode tulisan tangan digunakan untuk mengisi formulir khusus, dan diberi nomor dalam satu dokumen.
2. Metode elektronik untuk mencatat transaksi keuangan yang dilakukan sepanjang tahun kalender dalam kode digital. Kemudian, pada akhir tahun, halaman dicetak, diberi nomor dan dijilid.

Di awal setiap tahun kalender, buku akun baru tentang pendapatan dan pengeluaran. Informasi di atas kertas tentang kegiatan tahunan wajib pajak harus disimpan selama 4 tahun.

Perhatian! Ketersediaan buku tidak dibatalkan untuk pembayar pajak yang tidak melakukan kegiatan bisnis dalam periode pelaporan.

Cara mengisi buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran dengan benar, dibahas dalam video berikut:

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka termudah  untuk melakukan ini dengan bantuan layanan online yang akan membantu menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan Anda berpikir tentang bagaimana memfasilitasi dan mengotomatiskan akuntansi dan pelaporan, layanan online berikut datang untuk menyelamatkan, yang sepenuhnya akan menggantikan akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dihasilkan secara otomatis, ditandatangani oleh tanda tangan elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk IP atau LLC di USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
  Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan tekanan. Cobalah dan Anda akan terkejutbetapa mudahnya itu!

Izin

Mempertahankan KUDiR berbeda tergantung pada yang dipilih, jadi Anda perlu memilih bentuk khusus untuk itu sistem pelaporan pajak:

Halaman sampul dan halaman angka  dan menggunakan tali untuk digabung menjadi brosur. Pada lembar terakhir, majelis disegel. Potongan kertas yang disisipkan menunjukkan jumlah halaman dalam dokumen, disertifikasi oleh tanda tangan dan meterai, jika ada.

Kesalahan dapat dilakukan saat memasukkan data pada transaksi pembayaran, tetapi ada kemungkinan memperbaiki. Pada prinsipnya, tidak ada yang perlu dikhawatirkan, karena data yang salah dapat dengan mudah diperbaiki dengan cara berikut:

• dalam catatan elektronik dengan menghapus parameter yang tidak valid dan menggantinya dengan informasi yang benar.
• saat ditulis tangan, Anda harus mencoret indikator dan memasukkan informasi yang dapat diandalkan. Setiap koreksi dikonfirmasi oleh tanda tangan kepala dengan segel ().

Hukuman apa yang mengancam wajib pajak untuk informasi yang salah  di KUDIR? Jika pajak dihitung secara salah sesuai dengan parameter yang salah, maka Anda harus membayar 20% dari jumlah tersebut dalam bentuk denda. Untuk penyembunyian informasi tentang parameter yang disengaja, karena jumlah kewajiban pajak yang dibuat telah dikurangi, denda 40% dari pajak terancam.

Dimungkinkan untuk mencegah penerapan sanksi untuk akuntansi yang tidak akurat di KUDiR dalam hal pembayaran pajak tepat waktu. Tetapi mereka harus dihitung dengan benar, bahkan jika data yang salah diambil dari brosur. Untuk pembayaran pajak secara penuh dalam keadaan seperti itu, denda dapat dibatalkan.

Isi  data tabular tentang pendapatan dan pengeluaran harus sangat hati-hati. Layanan pajak selalu tertarik pada pembenaran barang mahal dan dokumen pendukung utama. Pengisian kembali akun IP di bank dari dana pribadi tidak ditampilkan dalam pendapatan dari buku ini. Hal yang sama berlaku untuk peningkatan organisasi melalui penerimaan pinjaman tanpa bunga.

Penjelasan tentang konten KUDiR dibahas dalam materi video ini:

Mengisi pesanan

Buku itu dimulai dengan halaman judul, yang mencerminkan:

• perincian pengusaha atau organisasi individu;
• tanggal dimulainya operasi akuntansi;
• objek perpajakan, di mana frase "pendapatan" atau "Pendapatan plus biaya" ditunjukkan.

Bagian pertama  berisi informasi tentang pendapatan dan pengeluaran triwulanan. Ini berisi empat tabel - untuk setiap kuartal tahun ini. Di dalamnya, bidang dibagi menjadi 5 kolom:

1. Tidak. P / p;
2. tanggal dan nomor dokumen keuangan yang mengkonfirmasikan pengeluaran atau penerimaan transaksi;
3. konten operasi;
4. jumlah penghasilan yang akan dikreditkan ke basis pajak;
5. biaya yang harus diperhitungkan saat menghitung dasar untuk perpajakan.

Bagian ini diakhiri dengan pernyataan bahwa organisasi dengan "pendapatan" tidak mengisi.

Bagian kedua  tunduk pada pencatatan data tentang biaya perolehan aset tetap dan aset tidak berwujud. Hanya organisasi di "Penghasilan dikurangi biaya" STS yang mengisi bagian ini. Aset tetap termasuk real estat dan peralatan yang digunakan dalam operasi selama lebih dari 12 bulan. Aset tak berwujud termasuk pengembangan intelektual, hak penemuan, dll.

Bagian ketiga juga mengisi hanya organisasi pada sistem pajak yang disederhanakan "Pendapatan dikurangi biaya". Parameter kerugian yang terkait dengan periode pajak sebelumnya atau saat ini, yang dapat tercermin dalam bentuk waktu mendatang, dimasukkan dalam bidang bagian.

Bagian keempat  ditugaskan untuk mengisi oleh wajib pajak pada sistem pajak "Pendapatan" yang disederhanakan. Indikator utama yang ingin Anda masukkan di sini dibayar. Parameter ini mencerminkan "untuk diri mereka sendiri" dan pekerja upahan.

Nuansa menggunakan KUDiR

Registrasi transaksi keuangan dalam KUDiR selama kegiatan bisnis untuk setiap jenis perpajakan yang disederhanakan berbeda.

Tapi untuk semua pembayar pajak seperti itu prosedur umum untuk memasukkan informasi:

• catatan dibuat dalam bahasa Rusia;
• hanya operasi selama periode pajak yang dicatat dalam buku ketika melakukan kegiatan yang terlibat dalam perhitungan kewajiban pajak;
• setiap entri dibuat sesuai dengan data dari dokumen utama;
• kronologi catatan untuk setiap operasi individu dihormati.

Dalam tabel, Anda tidak dapat membuat catatan berdasarkan hari atau jenis operasi. Setiap operasi spesifik harus dimasukkan pada jalur yang terpisah.

Apa nuansa lain yang ada saat mengisi data tabel dapat dipahami dengan melihat contoh memperbaiki operasi pengeluaran.

Pada sistem pajak yang disederhanakan

Di bagian pertama, pemasukan informasi ke dalam tabel triwulanan dilakukan baris demi baris. Di sini Anda dapat merekomendasikan di kolom kedua untuk mencerminkan tidak hanya nomor dan tanggal operasi, tetapi juga nama dokumen utama.

Jika aktivitas dalam periode pajak belum dilakukan isi nol KUDiR. Itu mengisi data pada halaman judul, dan membiarkan semua halaman lainnya kosong.

Untuk penyederhanaan di sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan" 6%  penghasilan harus dibayarkan di kolom kolom ke-4. Misalnya, menerima uang untuk layanan dalam jumlah 5 ribu rubel. dengan cek nomor 2 dari 02/15/2016. Dalam hal ini, biaya layanan adalah 5 ribu rubel. dimasukkan dalam 4 kolom. Jumlah yang dibayar berlebihan untuk layanan dalam jumlah 500 rubel terungkap, yang dikembalikan ke klien pada 05.16.2016. Nomor seri, cek, dan tanggal pengembalian dana dicatat pada baris terpisah, dan jumlah itu dibayarkan di kolom kolom ke-4 dengan tanda minus “-500”.

Hanya pendapatan yang diisi pada sistem pajak yang disederhanakan 6%. Harap perhatikan bahwa di bagian ini Anda tidak boleh menentukan semua premi asuransi, tetapi hanya yang mengurangi pajak yang disederhanakan.

Transaksi dalam buku dicatat berdasarkan uang tunai, mis. pada hari penerimaan atau pembayaran dana.

Jika digunakan STS "penghasilan dikurangi biaya", maka indikasi dimasukkan dalam kolom pendapatan, seperti pada "pendapatan" STS sebelumnya 6%. Dalam hal ini, lebih kuat untuk fokus mengisi grafik pengeluaran.

Misalnya, buat seperti itu informasi biaya  secara terpisah untuk setiap acara:

1. Barang untuk dijual kembali - dokumen utama yang dikeluarkan oleh faktur Barang No. 1092 dari 02.26.2015.
2. Layanan, tulis tanggal pengeluaran untuk layanan dan nomor laporan. Misalnya, 30/4/2015. Periksa number00000003.
3. Biaya dibayar tunai, yang kami buat dari kwitansi penjualan: tanggal dan nomor. Contoh: 05/25/2015 Periksa No. 000,00014.
4. Pengembalian: Anda menjual beberapa produk (memberikan layanan), sementara Anda dibayar lebih. Kemudian Anda mengembalikan jumlah kelebihan yang dibayarkan kepada klien. Dalam hal ini, perlu untuk mengurangi kolom "Pendapatan", di mana Anda merefleksikan (dengan tanggal aktual surplus yang diberikan) di dalamnya, seperti pada versi sebelumnya, nilai negatif dari jumlah tersebut.

Pengeluaran untuk pembelian barang dicatat setelah menerima dana dari penjualannya.

Paten

Jika aktivitas dilakukan dengan paten (PSN), maka Anda harus menggunakan formulir KUDiR yang disetujui untuk digunakan sejak 2013. Hanya grafik pendapatan yang diisi dalam garis, karena saat menggunakan paten, biaya tidak dikenakan registrasi dengan KUDiR.

DASAR

Organisasi berdasarkan  Jangan gunakan KUDiR. IP pada OSNO  pimpin sebuah buku khusus bersama. Ini sangat berbeda dari yang digunakan dalam sistem pajak yang disederhanakan, karena informasi disediakan pada halaman dengan perbedaan yang signifikan.

Aturan untuk desain Buku dalam bentuk elektronik menggunakan 1C dijelaskan dalam tutorial video berikut:

Perubahan 2019

Mulai dari 2018, buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran berisi bagian kelima tambahan. Itu harus diisi oleh mereka yang membayar pajak atas pajak yang disederhanakan atas penghasilan mulai dari 6%. Bagian ini menunjukkan jumlah biaya perdagangan. Ini memungkinkan kategori pembayar pajak ini untuk mengurangi jumlah kontribusi yang dibayarkan pada anggaran dengan besarnya biaya perdagangan. Aturan yang tersisa untuk mengisi KUDIR tetap tidak berubah.