Apa artinya memposting d 60,01 hingga 60,02 artinya. Perhitungan akuntansi dengan pemasok - teori minimum

Pemasok dan kontraktor adalah organisasi yang memasok bahan baku dan barang inventaris lainnya, serta melakukan berbagai pekerjaan (utama, pemeliharaan aset tetap, dll.) Dan menyediakan berbagai jenis layanan.

Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor dilakukan setelah pengiriman inventaris, pekerjaan atau layanan, atau pada saat yang sama dengan persetujuan organisasi atau atas nama mereka. Pembayaran di muka dapat dikeluarkan untuk pemasok dan kontraktor sesuai dengan perjanjian bisnis.

Saat ini, organisasi sendiri memilih bentuk pembayaran untuk produk yang dikirim, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan.

Untuk meringkas informasi tentang penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor, akun 60 dimaksudkan "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor". Semua operasi yang terkait dengan penyelesaian untuk aset material yang diperoleh, pekerjaan yang diterima, layanan yang diberikan tercermin dalam akun ini terlepas dari waktu pembayaran.

Dasar untuk pendaftaran hutang dagang kepada pemasok adalah dokumen penyelesaian (faktur, faktur) dan dokumen yang membuktikan fakta transaksi (angkutan waybill, pesanan penerimaan, sertifikat penerimaan, bertindak atas kinerja pekerjaan dan layanan). Entri akuntansi khas untuk akun 60 disajikan pada tabel 1

Tabel 1 Entri akuntansi khas untuk akun 60

Pada akun 60 hutang tercermin dalam jumlah penerimaan. Jika ada kekurangan dalam nilai material dan komoditas yang diterima, perbedaan harga yang disebabkan oleh kontrak, akun 60 dikreditkan untuk jumlah yang sesuai dalam korespondensi dengan akun 76 "Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditor" (sub-akun "Penyelesaian klaim").

Jumlah PPN dimasukkan oleh pemasok dan kontraktor dalam faktur pembayaran dan ditunjukkan kepada pembeli pada debit akun 19 “Pajak Pertambahan Nilai untuk Nilai yang Diperoleh” dan kredit dari akun 60. Biaya bunga pinjaman dari pemasok dan kontraktor untuk nilai yang diperoleh, pekerjaan yang dilakukan dan layanan yang diberikan tercermin dalam debit akun properti yang diperoleh atau biaya produksi (karena mereka termasuk dalam biaya produksi) dan kredit akun 60.

Pembayaran utang kepada pemasok tercermin dalam debit akun 60 dan kredit akun tunai (51, 52, 55) atau pinjaman bank (66, 67). Prosedur untuk catatan akuntansi ketika membayar utang kepada pemasok tergantung pada bentuk penyelesaian yang digunakan.

Tanpa persetujuan organisasi, persyaratan untuk gas, air, listrik yang dikeluarkan berdasarkan indikator alat ukur dan tarif yang berlaku, serta untuk saluran pembuangan, telepon, dan layanan pos dan telegraf dibayar tanpa persetujuan.

Uang muka dibayar dicatat secara terpisah di register akuntansi analitik yang terpisah untuk mendapatkan informasi tentang penyelesaian dengan pemasok tertentu dan untuk memantau kondisi mereka. Jumlah uang muka yang dikeluarkan ditransfer dengan perintah pembayaran dari penyelesaian atau rekening bank lain. Operasi-operasi ini dibuat dari catatan akuntansi:

Debit 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor"

Kredit 50, 51, 52, 55.

Uang muka yang ditransfer ke pemasok dan kontraktor dicatat pada saat didebit dari akun ini sampai pengiriman inventaris atau volume pekerjaan dan layanan yang disediakan dalam kontrak didokumentasikan dan didokumentasikan. Untuk barang yang diterima dan pekerjaan yang dilakukan, didokumentasikan, ada hutang kepada pemasok atau kontraktor, yang dikurangi dengan jumlah uang muka yang dikeluarkan sebelumnya.

Jika kontrak pasokan tidak terpenuhi, uang muka yang tidak digunakan akan dikembalikan oleh pemasok ke rekening giro pembeli. Operasi semacam itu dijalankan oleh perintah pembayaran, di mana dasar harus ditunjukkan (nomor dan tanggal pesanan pembayaran, yang dengannya tanda terima pembayaran uang muka, serta kontrak) dicatat. Pengembalian uang muka yang tidak digunakan oleh pemasok harus dibuat dalam catatan akuntansi:

Debit 50.51.52.55

Kredit 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor."

Perbedaan total untuk properti yang diperoleh setelah penerimaannya atau untuk pekerjaan (layanan) yang dilakukan diperhitungkan 60 dan 91 “Penghasilan dan pengeluaran lain-lain” sebagai pendapatan atau pengeluaran operasi, tergantung pada nilai perbedaan total.

Perbedaan nilai tukar pada properti yang diperoleh (pekerjaan, layanan) juga tercermin dalam akun 60 dan 91 sebagai pendapatan atau beban operasi, tergantung pada nilai perbedaan nilai tukar.

Pengakhiran kewajiban (selain kinerja yang tepat) dapat dilakukan dengan alasan berikut: ketika mengimbangi klaim bersama, novasi, pengampunan utang, likuidasi badan hukum (Artikel 410, 414, 415, 419 dari Kode Sipil Federasi Rusia).

Pengakhiran kewajiban ketika saling mengimbangi klaim tercermin dalam debit akun 60 dan kredit akun 62 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan" atau akun 76 "Penyelesaian dengan debitor dan kreditor yang berbeda".

Pengampunan pada dasarnya adalah bentuk hadiah. Utang yang diampuni adalah pendapatan non-operasional dan diakui dalam debit akun 60 dan kredit akun 91 “Pendapatan dan biaya lain-lain”.

Setelah pemutusan kewajiban oleh novasi, satu kewajiban diganti dengan yang lain. Penggantian ini tidak tercermin dalam akun sintetis; tanda dibuat dalam akuntansi analitik.

Pengakhiran kewajiban sebagai akibat likuidasi badan hukum dan saat menghapus hutang yang batas waktunya telah berakhir. Memperhatikan debit akun 60 dan kredit akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lainnya". Penghapusan hutang usaha, dimana periode pembatasan telah berakhir, dilakukan berdasarkan hasil inventarisasi, pembenaran tertulis, dan urutan pimpinan organisasi.

Akuntansi analitik untuk akun 60 dilakukan untuk setiap faktur yang disajikan, dan penyelesaian dalam urutan pembayaran yang direncanakan untuk setiap pemasok dan kontraktor. Pada saat yang sama, konstruksi akuntansi analitik harus memberikan kesempatan untuk mendapatkan data yang diperlukan tentang: pemasok pada dokumen penyelesaian yang diterima dan penyelesaian lainnya, tanggal jatuh tempo yang belum tiba; pemasok yang tidak dibayar pada dokumen penyelesaian waktu; Pengiriman tidak ditagih uang muka dibayar; pemasok surat utang yang diterbitkan yang batas waktunya belum jatuh tempo; tertagih pemasok tagihan; pemasok dengan pinjaman komersial yang diterima, dll.

Akuntansi penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor dalam kelompok organisasi yang saling berhubungan, yang aktivitasnya disusun oleh laporan keuangan konsolidasian, disimpan di akun 60 secara terpisah.

Dalam bentuk akuntansi urutan jurnal, akuntansi penyelesaian dengan pemasok disimpan dalam urutan jurnal No. 6. Dalam jurnal ini, akuntansi sintetis dikombinasikan dengan analitik. Akuntansi analitik penyelesaian dengan pemasok dalam perhitungan dan urutan pembayaran yang direncanakan dilakukan dalam pernyataan No. 5, data yang pada akhir bulan mencakup total hasil untuk mengimbangi akun dalam jurnal urutan 6.

Ketika mengotomatiskan akuntansi, berdasarkan laporan bank, akuntansi sintetis dan analitik otomatis dikompilasi untuk setiap akun yang digunakan untuk akun penyelesaian dengan pemasok dan pelanggan ("Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor", "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan",

"Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditor", sub-akun "Penyelesaian klaim"). Tipograms ini berfungsi sebagai dasar untuk pengembangan tipograms - pernyataan akun yang dapat dinegosiasikan, yang totalnya dijadikan entri dalam Buku Besar.

Akun 60 dari akuntansi adalah akun pasif aktif "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor", membuka bagian "Penyelesaian" pada bagan akun dan berfungsi untuk meringkas informasi tentang semua jenis akun perusahaan:

• Dengan berbagai badan hukum dan perorangan;
• Termasuk perhitungan di lahan.

Semua operasi yang terkait dengan pemukiman untuk barang yang dibeli, bahan, layanan yang dikonsumsi atau pekerjaan yang diterima tercermin pada akun 60 terlepas dari fakta pembayaran. Akun 60 dikreditkan sesuai dengan dokumen penyelesaian pemasok, didebit dengan jumlah pemenuhan kewajiban, yaitu, pembayaran tagihan, termasuk uang muka dan pembayaran di muka, dalam korespondensi dengan rekening tunai, dll. Dalam hal ini, jumlah uang muka yang dibayarkan dicatat secara terpisah dalam sub rekening terpisah.

Akun 60 digunakan untuk melakukan akuntansi analitik untuk setiap faktur pemasok yang diterima, dan penyelesaian dalam urutan pembayaran yang direncanakan, yaitu, untuk setiap pemasok secara terpisah.

Kabel Khas

Pertimbangkan entri utama akun 60 dalam tabel:

Akun Dt	CT Akun	Deskripsi Pengkabelan	Dokumen dasar
07/10/41	60	Pembayaran ke pemasok untuk peralatan / bahan / barang	Faktur
60	50.01/51/52	Pembayaran utang kepada pemasok
94/76	60	Penghapusan kekurangan dalam tingkat kerugian / kelebihan normal, jika terjadi kesalahan atau ketidaksesuaian harga	UU Penerimaan
19	60	PPN atas nilai yang diperoleh	Faktur untuk pembayaran Dapatkan 267 1C video pelajaran gratis: faktur
50/51/52	60	Pembayaran faktur kepada pemasok / kontraktor	CSC, pernyataan dari akun saat ini atau mata uang
10/15/41	60 Neotfak. pengiriman	Aset material yang dikapitalisasi tanpa faktur pembayaran	UU Penerimaan Material
60 Pengiriman tidak dilaporkan	60	Pembayaran dengan faktur untuk bahan yang dikapitalisasi sebelumnya tanpa dokumen penyelesaian	Faktur
60/91.02	91.01/60	Hapus selisih kurs pada akun, positif / negatif	Perhitungan
91.02/63	60 Uang Muka dibayar	Penghapusan pembayaran uang muka tidak dikembalikan oleh pemasok / kontraktor dengan mengorbankan laba / cadangan untuk hutang yang meragukan

Analisis akun 60: neraca, kartu akun

Neraca terbalik untuk akun 60 adalah laporan dalam bentuk tabel di mana saldo awal dan akhir disajikan, omset untuk periode yang dipilih dalam akun atau subaccount, subkontraktor, jumlah mata uang asing, saldo yang diperluas.

Kartu akun adalah laporan dengan perincian sebelum memposting (akun).

Anda dapat menganalisis penyelesaian bersama dan perpindahan dokumen tentang penyelesaian dengan pemasok dalam program Akuntansi 1C menggunakan laporan standar Kartu Rekening dan Neraca Perputaran (selanjutnya - SAL) pada akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" dengan rekanan tertentu atau secara umum untuk semua.

Ini benar untuk melakukan ini menurut subaccount:

• Pada subaccount 60,01 penyelesaian dengan pemasok itu sendiri tercermin;
• Subaccount 60,02 mencerminkan uang muka yang dibayarkan.

Dalam SAL, saldo subaccount 60,01 tercermin dalam pinjaman, dan saldo subaccount 60,02 ditunjukkan dalam debit.

Misalnya, ketika memposting bank, jika dibayarkan kepada rekanan pada faktur, maka barang diterima dan pembayaran harus tercermin pada debit subaccount 60,01. Jika ada pembayaran uang muka untuk barang atau bahan kepada rekanan, maka - sesuai dengan debit subaccount 60,02.

Jika pengkabelan tidak dilakukan dengan benar, maka di WWS, akun 60 akan "menggantung" saldo dengan minus. Jika dengan minus saldo pada kredit dari subaccount 60,01, ini berarti bahwa pembayaran di muka tidak tercermin dengan benar, tidak pada subaccount 60,02.

Contoh

LLC Snegir mentransfer pembayaran di muka ke LLC Bor untuk barang-barang dalam jumlah 23.600 rubel. Beberapa hari kemudian barang tiba dari pemasok karena pembayaran uang muka yang dikeluarkan sebesar 23.600 rubel.

Posting ke akun 60 tentang pembayaran di muka kepada pemasok.

Akun 60 digunakan dalam akuntansi organisasi untuk mencerminkan informasi tentang penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor pada barang inventaris yang diterima, serta pekerjaan yang dilakukan dan layanan yang diberikan, pada surplus mereka, pada layanan transportasi yang diterima dan lain-lain.

Akun dikreditkan ke biaya barang yang diterima untuk akuntansi (pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan) dan sesuai dengan akun untuk akuntansi mereka. Dalam akuntansi sintetis, akun dikreditkan berdasarkan dokumen penyelesaian pemasok, terlepas dari penilaian dalam akuntansi analitik.

Akun didebit untuk jumlah pemenuhan kewajiban, termasuk uang muka dan pembayaran di muka (mereka dicatat secara terpisah) dan sesuai dengan akun di mana kas dicatat.

Akuntansi analitik untuk akun 60 dikelola secara terpisah, dalam konteks setiap faktur yang dikirimkan. Pada saat yang sama, perlu untuk mengatur akuntansi ini sedemikian rupa untuk memastikan penerimaan informasi yang diperlukan tentang pemasok pada dokumen penyelesaian dengan tenggat waktu pembayaran yang belum tercapai, pada pemasok pada dokumen penyelesaian yang belum dibayar tepat waktu, pada pemasok dengan catatan promes yang dikeluarkan, dengan batas waktu pembayaran, oleh pemasok atas pinjaman yang diterima dan lainnya.

Di antara sub-akun dalam akuntansi, 60 akun biasanya membedakan berikut ini:

•   - melayani secara langsung untuk mencerminkan penyelesaian bersama dengan kreditor;
•   - itu mencerminkan pembayaran di muka kepada pemasok;
•   - sub-akun khusus untuk mencerminkan efek;

Serta akun untuk akuntansi penyelesaian dalam USD dan mata uang:

•   - analog untuk akuntansi mata uang;
•   - analog untuk perhitungan dalam unit sewenang-wenang;
•   - analog untuk perhitungan dalam unit arbitrer.

Akun 60 aktif atau pasif?

Karena akun ini dapat mengandung piutang dan akun, 60 akun dianggap pasif-aktif. Artinya, dalam neraca suatu perusahaan, itu dapat merujuk pada aset dan liabilitas.

60 contoh neraca

Berikut adalah contoh neraca untuk 60 akun dari program 1C yang populer dengan perincian lengkap tentang sub-akun dan analitik:

Misalnya, dari OSV jelas bahwa selama tahun lalu kami membayar rekanan “Pemasok LLC” 13'681 rubel, dan menerima barang atau jasa dalam jumlah 154.727 rubel. Dan total utang pada saldo akhir pinjaman adalah 141,046, yaitu, utang kita.

Entri akuntansi dasar untuk akun 60 dengan sub-akun

Dengan debit akun:

Akun Dt	Skor CT	Konten Operasi
60		Pembayaran utang kepada pemasok dari meja kas
60		Pembayaran kepada pemasok hutang dalam bentuk tunai
60		Pembayaran utang dalam mata uang asing ke pemasok
60		Hapus jumlah surat kredit yang digunakan untuk penyelesaian dengan pemasok
60		Offset klaim balik klaim homogen tercermin.
60	66	Transfer hutang ke pemasok ke pinjaman jangka pendek
60	67	Pembaruan hutang kepada pemasok menjadi pinjaman jangka panjang
60		Menahan jumlah klaim yang diakui dari dana yang dibayarkan kepada pemasok
60		Hutang yang belum dibayar termasuk dalam penghasilan lain karena berakhirnya periode pembatasan
60		tentang piutang dalam mata uang asing, termasuk dalam pendapatan lainnya

Akun kredit:

Akun Dt	Skor CT	Konten Operasi
	60	Termasuk peralatan yang membutuhkan instalasi
08	60	Akun pemasok yang diterima untuk pembayaran atas aset tidak lancar yang diperoleh
10	60
15	60	Mempertimbangkan nilai pembelian stok yang dokumen penyelesaiannya dari pemasok tidak diterima
15	60	Biaya terkait penimbunan
19	60	PPN atas aset material yang dikapitalisasi
20	60	Biaya pekerjaan yang dilakukan oleh kontraktor (layanan) diperhitungkan dalam biaya.
	60	Sebagai bagian dari biaya overhead, biaya pekerjaan (jasa) yang dilakukan oleh kontraktor diperhitungkan

Akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" digunakan di hampir setiap perusahaan, dan hari ini kami akan mempertimbangkan bagaimana lembar omset untuk akun 60 dibentuk dalam program 1C Akuntansi 8 edisi 2.

Dalam contoh kami, kami terlebih dahulu melakukan pembayaran di muka di muka Tom LLC sebesar 50.000 rubel dari akun saat ini. Transaksi berikut ini dihasilkan untuk operasi ini: Debit 60,02 Kredit 51. Jumlah ini ditransfer ke uang muka sub-akun. Akun 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor” aktif-pasif, tetapi subaccount 2 untuknya sudah aktif. Anda dapat melihat ini dengan memanggil bagan akun dari bagian bawah tab "Perusahaan" dari program 1C Akuntansi 8 edisi 2.

Akun aktif - berarti bahwa peningkatan akun akan terjadi pada debit, dan penurunan pinjaman. Dalam contoh kami, dengan subaccount 2 dari akun 60, debit akun mencerminkan peningkatan jumlah uang muka, dan pada pinjaman, penurunannya. Saldo akhir dalam contoh kami di akun ini adalah 50.000 rubel dalam debit. Ini berarti piutang dagang, yaitu utang pihak rekanan kami - LLC Tom. Kami membayar tunai di muka dan sekarang ia harus memberikan kami nilai apa pun (barang, jasa, dll.), Atau mengembalikan jumlah uang muka.

Jika Anda memerlukan lembar omset untuk akun 60 dalam konteks sub-akun, maka pada panel "Pengaturan" di sisi kanan omset Anda perlu mencentang kotak "Menurut sub-akun".

Sekarang, ketika lembar turnover untuk akun 60 sedang dibentuk, segera jelas dengan mana subaccount jumlah ini atau itu yang tercermin.

Debit 41,01 Ct 60,01 dalam jumlah 100.000 rubel

Dt 19,03 Ct 60,01 dalam jumlah 18 000 rubel

Dt 60,01 Ct 60,02 dalam jumlah 50.000 rubel

Subakun 01 ke akun 60 bersifat pasif, masing-masing, akun debit mencerminkan penurunan utang kepada pemasok, dan pada kredit akun - peningkatan.

Dalam contoh kami, ketika barang tiba dari pemasok dengan PPN, ada peningkatan utang kepada pemasok dengan total 118.000 rubel.

Pada saat yang sama, utang dikurangi dengan jumlah pembayaran uang muka yang dibayarkan - 50.000 rubel.

Akibatnya, perusahaan kami tetap berhutang kepada LLC Tom 68.000 rubel (118.000 - 50.000). Ini adalah hutang dan jumlah ini tercermin sebagai saldo pinjaman sub-akun 01 ke akun 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”.

Ini dapat dilihat lebih jelas ketika lembar bergulir untuk akun 60 dibentuk dalam program 1C Akuntansi 8 edisi 2.

Dalam artikel berikut, saya akan membahas cara membuat pergantian pada akun 62 dan 71 menggunakan contoh-contoh spesifik, mirip dengan bagaimana lembar omset untuk akun 60 dibentuk. Dan bagaimana membuat lembar omset untuk akun 60 sebagaimana diubah. 3.0

Lih 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" digunakan untuk mencatat fakta kegiatan ekonomi terkait dengan perolehan barang dan bahan, pekerjaan dan jasa dan digunakan di setiap perusahaan Rusia.

Akun 60 dalam akuntansi perusahaan Rusia memungkinkan Anda untuk merangkum informasi tentang interaksi dengan mitra dalam operasi yang sedang berlangsung, seperti pembelian inventaris, kinerja pekerjaan jenis apa pun (termasuk konstruksi dan instalasi), penyediaan layanan, yang meliputi, khususnya, utilitas layanan.

Berkat sistem analitik ini, informasi tentang pengiriman dapat diberikan sehingga dokumen terkait diterima dan tidak ada (dalam hal ini, kita dapat berbicara tentang pengiriman barang atau jasa yang tidak ditagih).

Semua peristiwa bisnis yang terkait dengan operasi antara perusahaan dan rekanannya tercermin dalam 60 akun terlepas dari pembayaran aktual barang dan bahan atau layanan, sehingga omset instrumen akuntansi ini dapat menunjukkan piutang dan hutang.

Lih 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor” sesuai dengan rencana yang disetujui dapat ditugaskan ke kategori pasif aktif. Pembayaran kepada rekanan barang dan jasa yang ditransfer tercermin pada debit sesuai dengan indikator akuntansi untuk sumber daya keuangan perusahaan. Kredit dari akun ini dimaksudkan untuk situasi di mana hutang dibayarkan kepada mitra muncul, yaitu pada saat pengiriman barang (jasa), yaitu, pengalihan kepemilikan ke sana.

Sub-akun dasar

Untuk mengatur sistem analitis, mis. akuntansi terperinci mengembangkan sistem sub-akun untuk mencerminkan operasi dengan pemasok, seperti:

• 60.01 - dimaksudkan untuk mencerminkan operasi perusahaan dengan pemasok dan kontraktor;
• 60.02 - digunakan dalam penyelesaian dengan pembayaran di muka (uang muka);
• 60.03 - berisi informasi tentang surat promes yang dikeluarkan oleh perusahaan.

Jika perusahaan melakukan transaksi dalam mata uang asing dan / atau unit konvensional, sub-akun berikut akan dibuka di bagan akun yang berfungsi:

• 60.21 dan 60.31 - masing-masing digunakan untuk mendaftarkan pemukiman dengan mitra dalam mata uang asing dan unit arbitrer;
• 60.22 dan 60.32 - dimaksudkan untuk pembayaran di muka yang ditransfer dalam mata uang asing dan unit sewenang-wenang;

Subakun ini terutama digunakan oleh perusahaan yang bergerak dalam kegiatan ekspor-impor dan memiliki rekanan asing.

Kerangka kerja pengaturan untuk operasi pihak lawan

Hubungan antara pemasok dan pembeli diatur oleh Hukum Perdata. Dokumen ini mengungkapkan semua aspek hubungan kontraktual mitra dan klaim yang timbul dari mereka. Jika kita berbicara tentang transaksi antar mitra, maka undang-undang mengatur pembayaran dalam bentuk tunai dan non-tunai. Tergantung pada ini, terapkan:

• Peraturan tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai dan aturan untuk menyimpan, mengangkut dan mengumpulkan uang kertas dan koin Bank Rusia di organisasi kredit di wilayah Federasi Rusia "(disetujui oleh Bank Rusia pada 04.24.2008 N 318-P) (sebagaimana diubah pada 02.16.2015);
• Peraturan tentang pembayaran non tunai di Federasi Rusia N 2-P, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada 3 Oktober 2002 (sebagaimana diubah pada 3 Maret 2003).

Entri akuntansi dasar

Bahan yang dibeli, barang, atau aset tidak lancar dari pihak rekanan:

Dt 10, 41, 08 Cr 60

1. Klaim dibuat kepada pemasok sehubungan dengan ketidakcocokan harga dan adanya kesalahan aritmatika:
2. Pembayaran dilakukan kepada mitra untuk barang dan bahan yang dikirim:
3. Pembayaran kepada rekanan dilakukan melalui orang yang bertanggung jawab:
4. Dokumen tentang saling mengimbangi klaim antara pemasok dan pembeli telah ditandatangani:
5. Utang kreditor dibebankan ke biaya lain sehubungan dengan berakhirnya periode pembatasan:

Alur kerja untuk menghitung rekanan

Dokumen utama yang digunakan dalam penyelesaian dengan rekanan - pemasok adalah:

• Catatan Konsinyasi (formulir TORG-12). Dokumen ini digunakan untuk mencerminkan informasi tentang barang yang dibeli: jumlah, harga dan jumlah pembelian, dan memungkinkan pembeli untuk mengkapitalisasi barang tersebut.
• Faktur. Tidak mungkin menerima potongan PPN tanpa faktur yang diterbitkan dengan benar. Dokumen ini disediakan oleh pemasok produk atau layanan, yang menunjukkan semua detail utama rekanan, tarif PPN, dan jumlah pajak yang dialokasikan.

Victor Stepanov, 2017-02-25

Pertanyaan dan jawaban tentang topik tersebut

Materi belum ditanyakan satu pertanyaan, Anda memiliki kesempatan untuk melakukannya terlebih dahulu

Akuntansi untuk penerimaan, pelepasan aset tetap dan prosedur untuk inventaris mereka

D 08 - K 60 - mencerminkan biaya konstruksi dan pekerjaan instalasi yang diterima dari kontraktor;

D 19 - K 60 - mencerminkan PPN yang diberikan oleh kontraktor untuk pembayaran kepada pelanggan;

D 01 - K 08.3 - aset tetap dioperasikan.

Ketika organisasi melakukan pekerjaan konstruksi dan instalasi dengan cara ekonomi, entri berikut dibuat dalam akuntansi:

D 10 - K 60 - membeli material untuk pembangunan fasilitas;

D 19 - K 60 - mencerminkan PPN untuk material yang dibeli.

Mencerminkan biaya konstruksi bangunan, struktur, instalasi dan biaya lain untuk konstruksi modal dikurangi PPN:

D 08 - K 07 - mencerminkan biaya pemasangan peralatan;

D 08 - K 10 - mencerminkan biaya bahan yang digunakan;

D 08 - Hingga 70 - upah kepada karyawan;

D 08 - K 69 - jumlah premi asuransi dari upah karyawan;

D 08 - K 19 - PPN yang tidak dapat dikembalikan dihapuskan untuk meningkatkan biaya konstruksi dan pembuatan yang sebenarnya;

D 08 - K 68 - PPN dibebankan pada volume pekerjaan yang dilakukan;

D 60 - K 51 - uang ditransfer;

D 68 - K 19 - mencerminkan PPN atas bahan yang dibeli, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan;

D 01 - K 08.3 - aset tetap dioperasikan.

Penerimaan pekerjaan selesai pada penyelesaian dan perkuatan fasilitas, dibuat dalam urutan investasi modal, dilakukan oleh sertifikat penerimaan dari fasilitas yang diperbaiki, direkonstruksi dan dimodernisasi (bentuk No. OS-3). Pemindahan peralatan untuk instalasi dilakukan dengan tindakan penerimaan dan pemindahan peralatan untuk pemasangan (formulir No. OS-15). Untuk cacat peralatan yang diidentifikasi selama instalasi, commissioning atau pengujian, serta berdasarkan hasil inspeksi, suatu tindakan disusun atas cacat peralatan yang diidentifikasi (formulir No. OS-16).

Salah satu cara untuk menerima aset tetap adalah dengan menerima objek karena kontribusi pada modal piagam dari modal yang baru dibentuk atau menambah modal piagam organisasi. Ketika memberikan kontribusi kepada modal piagam organisasi, pendiri bertindak berdasarkan nota asosiasi, dan ketika mereka dimasukkan ke dalam catatan akuntansi organisasi, nilai awal adalah nilai moneternya, disetujui oleh pendiri organisasi. Ketika memperhitungkan aset tetap yang dikontribusikan oleh para pendiri berdasarkan kontribusi mereka terhadap modal piagam organisasi, dibuat entri akuntansi berikut:

D 75 - K 80 - jumlah utang pendiri dalam nilai moneter pada kontribusi ke modal dasar saat membuat organisasi;

D 08 - K 60 - refleksi dari biaya pengiriman;

D 08.4 - K 75.1 - penerimaan setoran dalam bentuk aset tetap dari para pendiri;

D 19 - K 83 - PPN atas kontribusi ke modal dasar;

D 01 - K 08.4 - adopsi aset tetap dalam operasi;

D 68 - K 19 - PPN atas kontribusi ke modal dasar telah dikurangkan.

Menurut perjanjian hadiah, satu pihak (donor) mentransfer atau berjanji untuk mentransfer barang ke properti atau hak (klaim) properti untuk dirinya sendiri atau kepada pihak ketiga secara gratis atau berjanji untuk melepaskan atau berjanji untuk melepaskannya dari kewajiban properti kepada dirinya sendiri atau kepada pihak ketiga. Item aset tetap yang diterima berdasarkan kontrak hadiah diterima untuk akuntansi pada nilai pasar. Nilai pasar properti ditentukan oleh film dokumenter atau ahli. Biaya pendirian dan konfirmasi harga pasar sudah termasuk dalam biaya awal aset tetap. Menurut RAS 9/99 "Penghasilan suatu organisasi", aset yang diterima secara gratis termasuk dalam pendapatan lain dari organisasi.

Penerimaan aset tetap yang diterima dari badan hukum dan individu lain di bawah perjanjian hadiah, serta dalam hal lain tanda terima gratis mereka, tercermin dalam entri akuntansi berikut:

D 08 - K 98 subaccount 2 “Kwitansi terima kasih” - penerimaan aset tetap berdasarkan perjanjian hadiah;

D 08 - K 60 - refleksi dari biaya yang terkait dengan pengangkutan aset tetap;

Pergi ke halaman: 1 2 34

Artikel lainnya

Formasi Pasar dan Pertumbuhan Ekonomi
  Pasar: kondisi kejadian, peran dan fungsi Pasar adalah sistem hubungan ekonomi yang timbul atas dasar hubungan ekonomi berkelanjutan antara produsen barang dan jasa dan konsumen. Agar pasar dapat bersaing, harus ada lebih dari satu pembeli atau ...

Fitur akuntansi untuk penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor (akun 60)

Deskripsi Akun 60,01 Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor

Akun 60.01 Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor dimaksudkan untuk penyelesaian akuntansi dengan pemasok dan kontraktor untuk nilai-nilai yang diperoleh, pekerjaan, layanan

Akun 60.01 Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor dikreditkan ke biaya persediaan yang diterima, pekerjaan yang diterima, layanan yang dikonsumsi sesuai dengan akun dari nilai-nilai ini atau akun dari biaya yang sesuai.

Itu didebit dengan jumlah pemenuhan kewajiban (pembayaran tagihan) sesuai dengan rekening kas, dll.

Analisis akun 60,01 Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor

Akuntansi analitik dilakukan oleh pemasok dan kontraktor (subkontraktor "), dasar penyelesaian (subkontrak" Kontrak "), serta oleh dokumen penyelesaian (subkontrak" Dokumen penyelesaian dengan rekanan "). Setiap pemasok dan kontraktor adalah elemen dari direktori Counterparties. Setiap dasar perhitungan adalah elemen dari buku referensi "Kontrak pihak lawan".

Penggunaan akun 60,01 Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor

Dt 60 Kt 50,01 - Pelunasan hutang kepada pemasok dari meja kas

Dt 60 Kt 51 - Pembayaran utang non tunai ke pemasok

Dt 60 Kt 52 - Pembayaran utang dalam mata uang asing ke pemasok

Dt 60 Kt 55,01 - Penghapusbukuan dari jumlah letter of credit yang digunakan untuk penyelesaian dengan pemasok

Dt 60 Kt 62 - Perimbangan klaim konter homogen tercermin

Dt 60 Kt 66 - Pembaruan hutang kepada pemasok dengan pinjaman jangka pendek

Dt 60 Kt 67 - Pembaruan hutang kepada pemasok menjadi pinjaman jangka panjang

Dt 60 Kt 76.02 - Pemotongan jumlah klaim yang diakui dari dana yang dibayarkan kepada pemasok

Dt 60 Kt 91.01 - Hutang yang belum dibayar termasuk dalam pendapatan lain karena berakhirnya periode pembatasan

Dt 60 Kt 91,01 - Perbedaan nilai tukar positif pada piutang dalam mata uang asing, termasuk dalam pendapatan lainnya

Secara kredit:

Dt 07 Kt 60 - Peralatan bermodal yang membutuhkan instalasi

Dt 08 Kt 60 - Akun pemasok yang diterima untuk pembayaran atas aset tidak lancar yang diperoleh

Dt 10 Kt 60 - Bahan bermodal yang diterima dari pemasok

Dt 15 Kt 60 - Nilai pembelian saham yang dokumen penyelesaiannya dari pemasok tidak diterima telah diperhitungkan

Dt 19 Kt 60 - PPN atas aset material yang dikapitalisasi

Dt 20 Kt 60 - Biaya pekerjaan yang dilakukan oleh kontraktor (layanan) diperhitungkan dalam biaya

Dt 25 Kt 60 - Sebagai bagian dari biaya overhead, biaya pekerjaan (jasa) yang dilakukan oleh kontraktor diperhitungkan

Dt 26 Kt 60 - Sebagai bagian dari pengeluaran bisnis umum, biaya pekerjaan (jasa) yang dilakukan oleh kontraktor diperhitungkan

Dt 28 Kt 60 - Biaya pekerjaan kontraktor sudah termasuk dalam biaya menghilangkan pernikahan

Dt 41 Kt 60 - Barang yang diterima dari pemasok dikapitalisasi

Dt 44 Kt 60 - Termasuk dalam biaya biaya pekerjaan dan layanan yang terkait dengan proses penjualan

Dt 50 Kt 60 - Pemasok mengembalikan kelebihan dana yang dibayarkan kepadanya ke meja kas organisasi

Dt 51 Kt 60 - Pemasok mengembalikan kelebihan dana yang dibayarkan kepadanya ke rekening organisasi

Dt 52 Kt 60 - Pemasok mengembalikan kelebihan dana yang dibayarkan kepadanya ke akun mata uang organisasi

Dt 76,02 Ct 60 - Jumlah klaim kepada pemasok tercermin

Dt 91,02 Ct 60 - Diterima untuk tagihan pembayaran organisasi lain untuk layanan terkait dengan pembuangan aset lainnya

Dt 94 Kt 60 - Refleksi dari kekurangan dalam penerimaan nilai yang diterima dari pemasok

Dt 97 Kt 60 - Refleksi utang kepada pemasok untuk pekerjaan yang dilakukan, yang biayanya termasuk dalam biaya yang ditangguhkan

DEPARTEMEN KEUANGAN FEDERASI RUSIA

TENTANG PERSETUJUAN RENCANA AKUNTANSI AKUNTANSI
  AKTIVITAS KEUANGAN DAN EKONOMI ORGANISASI
  DAN INSTRUKSI UNTUK PENGGUNAANNYA

(sebagaimana telah diubah oleh Pesanan Kementerian Keuangan Federasi Rusia pada 07.05.2003 N 38n,
  tertanggal 18 September 2006 N 115н, tanggal 08/08/2010 No. 142n)

Dalam mengejar Program Reformasi Akuntansi sesuai dengan standar pelaporan keuangan internasional, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 6 Maret 1998 N 283, saya memesan:

1. Untuk menyetujui Bagan akun akuntansi kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi dan instruksi untuk penggunaannya.

2. Tetapkan pesanan ini mulai 1 Januari 2001. Transisi ke penerapan Bagan Akun untuk akuntansi kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi diizinkan untuk dilakukan selama tahun 2001 karena organisasi siap.

Menteri Keuangan Federasi Rusia A. Kudrin

Nama akun	Nomor akun	Nomor dan nama subakun
1	2	3
Bagian I. Aset tidak lancar
Aset tetap	01	Berdasarkan jenis aset tetap
Penyusutan aset tetap	02
Investasi menguntungkan dalam aset material	03	Berdasarkan jenis aset material
Aset tidak berwujud	04	Berdasarkan jenis aset tidak berwujud dan pengeluaran untuk penelitian, pengembangan, dan pekerjaan teknologi
Penyusutan aset tidak berwujud	05
………………………………………………	06
Peralatan Instalasi	07
Investasi dalam aset tidak lancar	08	1. Akuisisi tanah   2. Akuisisi sumber daya alam   3. Konstruksi aset tetap   4. Akuisisi aset tetap 5. Akuisisi aset tidak berwujud   6. Pemindahan hewan muda ke kawanan utama   7. Akuisisi hewan dewasa   8. Pelaksanaan penelitian, pengembangan dan pekerjaan teknologi
Aset pajak tangguhan	09
Bagian II. Stok produksi
Material	10	1. Bahan baku   2. Membeli produk dan komponen setengah jadi, struktur dan suku cadang   3. Bahan Bakar   4. Bahan tara dan tara   5. Suku cadang   6. Bahan lainnya 7. Neraca bergulir pada akun 60: entri akuntansi Material yang dialihdayakan   8. Bahan bangunan   9. Persediaan dan perlengkapan rumah tangga   10. Persediaan khusus dan pakaian khusus tersedia   11. Peralatan khusus dan pakaian khusus dalam operasi
Hewan untuk tumbuh dan menggemukkan	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
Cadangan untuk mengurangi nilai aset material	14
Pengadaan dan perolehan kekayaan	15
Penyimpangan nilai aset material	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
Pajak Pertambahan Nilai untuk Nilai yang Diperoleh	19	1. Pajak pertambahan nilai atas perolehan aset tetap   2. Pajak pertambahan nilai atas aset tidak berwujud yang diperoleh   3. Pajak pertambahan nilai atas persediaan yang diperoleh
Bagian III. Biaya produksi
Produksi utama	20
Produk setengah jadi dari produksi sendiri	21
………………………………………………	22
Produksi tambahan	23
………………………………………………	24
Biaya overhead	25
Biaya umum	26
………………………………………………	27
Perkawinan dalam produksi	28
Industri jasa dan pertanian	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
Bagian IV. Produk dan barang jadi
Pelepasan produk (karya, layanan)	40
Produk	41	1. Barang dalam persediaan   2. Produk eceran   3. Wadah di bawah barang dan kosong   4. Produk yang dibeli
Margin perdagangan	42
Produk jadi	43
Biaya penjualan	44
Barang dikirim	45
Langkah-langkah yang telah diselesaikan untuk pekerjaan yang sedang berlangsung	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
Bagian V. Uang tunai
Meja kas	50	1. Meja kas organisasi   2. Meja kas operasional   3. Dokumen tunai
Akun penyelesaian	51
Akun mata uang	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
Rekening Bank Khusus	55	1. Surat kredit   2. Buku cek   3. Setor akun
………………………………………………	56
Transfer di jalan	57
Investasi keuangan	58	1. Unit dan berbagi   2. Efek hutang   3. Pinjaman diberikan   4. Setoran berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana
Penyisihan untuk penurunan nilai investasi keuangan	59
Bagian VI. Perhitungan
Permukiman dengan pemasok dan kontraktor	60
………………………………………………	61
Pemukiman dengan pembeli dan pelanggan	62
Penyisihan hutang buruk	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
Penyelesaian pinjaman jangka pendek dan pinjaman	66	Berdasarkan jenis pinjaman dan pinjaman
Penyelesaian pinjaman jangka panjang dan pinjaman	67	Berdasarkan jenis pinjaman dan pinjaman
Pembayaran untuk pajak dan biaya	68	Berdasarkan jenis pajak dan biaya
Penyelesaian asuransi sosial dan keamanan	69	1. Perhitungan untuk asuransi sosial   2. Perhitungan untuk manfaat pensiun   3. Perhitungan untuk asuransi kesehatan wajib
Permukiman dengan staf untuk remunerasi	70
Penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab	71
………………………………………………	72
Permukiman dengan staf untuk operasi lain	73	1. Penyelesaian pinjaman yang diberikan   2. Pembayaran ganti rugi atas kerusakan properti
………………………………………………	74
Permukiman dengan pendiri	75	1. Penyelesaian atas kontribusi ke modal dasar (saham gabungan)   2. Penyelesaian untuk pembayaran pendapatan
Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditor	76	1. Penyelesaian untuk asuransi properti dan pribadi   2. Penyelesaian klaim   3. Penyelesaian atas dividen yang jatuh tempo dan penghasilan lainnya   4. Penyelesaian atas jumlah yang disetor
Kewajiban pajak tangguhan	77
………………………………………………	78
Permukiman di tempat	79	1. Pemukiman untuk properti yang dialokasikan   2. Penyelesaian untuk operasi saat ini   3. Penyelesaian berdasarkan perjanjian manajemen kepercayaan
Bagian VII. Modal
Modal terdaftar	80
Saham sendiri (saham)	81
Cadangan modal	82
Tambahan modal disetor	83
Saldo laba (unovered loss)	84
………………………………………………	85
Pembiayaan target	86	Berdasarkan jenis pembiayaan
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
Bagian VIII. Hasil keuangan
Penjualan	90	1. Penghasilan   2. Biaya penjualan   3. Pajak Pertambahan Nilai   4. Pajak cukai   9. Keuntungan / kerugian dari penjualan
Penghasilan dan beban lainnya	91	1. Penghasilan lainnya   2. Biaya lain-lain   9. Saldo pendapatan dan pengeluaran lainnya
………………………………………………	92
………………………………………………	93
Kerugian dan kerugian dari kerusakan nilai	94
………………………………………………	95
Cadangan untuk biaya masa depan	96	Berdasarkan jenis cadangan
Beban ditangguhkan	97	Berdasarkan jenis biaya
Penghasilan ditangguhkan	98	1. Penghasilan yang diterima pada periode ditangguhkan   2. Sumbangan   3. Tunggakan tunggakan yang akan datang diidentifikasi pada tahun-tahun sebelumnya   4. Perbedaan antara jumlah yang akan dipulihkan dari pelaku dan nilai tercatat dari kekurangan
Keuntungan dan kerugian	99
Akun tidak seimbang
Aset tetap sewaan	001
Persediaan diterima untuk diamankan	002
Bahan Daur Ulang	003
Komoditas diterima untuk komisi	004
Peralatan diterima untuk instalasi	005
Formulir pelaporan yang ketat	006
Hutang piutang dari debitur pailit	007
Kewajiban dan pembayaran yang aman diterima	008
Keamanan kewajiban dan pembayaran diterbitkan	009
Penyusutan aset tetap	010
Aset tetap disewakan	011

Salam Pada artikel ini kita akan berbicara tentang pemasok.

60 Posting

Tentang organisasi-organisasi yang tanpanya perusahaan kami tidak dapat bekerja. Untuk pemasok akuntansi dalam akuntansi memiliki area akuntansi sendiri.

Perhitungan akuntansi dengan pemasok - teori minimum

Jika kita berbicara tentang esensi situs yang bekerja dengan pemasok, maka kita hanya mengucapkan dua kata - kita membeli, dan kita membayar. Detail situs ini diungkapkan dalam situasi yang muncul saat kami membeli atau membayar. Sebagai contoh.

Kami membeli bahan, barang, aset tetap, layanan dari pemasok. Dan jika nilai material datang dengan jumlah tambahan untuk transportasi, lalu bagaimana cara memperhitungkannya? Dan jika ternyata pasokannya rusak, kekurangan. Bagaimana cara bertindak di sini?

Pemasok dapat mengatakan bahwa kami berutang dalam jumlah tertentu, dan kami memiliki jumlah yang sama sekali berbeda dalam akun. Apa yang harus dilakukan Di sini, rekonsiliasi permukiman bersama sangat diperlukan. Dan itu belum semuanya.

Pemasok tempat kami berutang membuat perusahaan baru dan mengalihkan hutang kami ke sana. dan apa yang harus kita lakukan dalam kasus ini?

Soalnya, ternyata banyak situasi yang berbeda. Tetapi mereka sederhana dan dengan pemahaman yang benar tentang esensi - dapat dengan mudah ditebak jenis kabel apa yang dibutuhkan.

Selain itu, situasi ini untuk perusahaan kecil jarang terjadi. Secara umum, tidak ada yang sulit dan mengerikan. Baca artikel situs web, lakukan latihan praktis dan, dalam waktu singkat, Anda akan mengerti segalanya. Baiklah, sekarang kita lanjutkan.

Akun akuntansi untuk perhitungan akuntansi dengan pemasok

Secara umum diterima dalam akuntansi untuk menggunakan dua akun akuntansi utama untuk akuntansi untuk penyelesaian bersama dengan pemasok. Akun-akun ini termasuk:

• akun 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”
• 76.5 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor lain"

Ketika kami bekerja dengan pemasok, pada akun ini kami mencatat utang yang timbul dari perusahaan kami kepada mereka. Hutang untuk fakta bahwa kami membeli dari mereka beberapa nilai material atau layanan.

Dokumen primer untuk pemasok akuntansi

Bagian penyelesaian pemasok bekerja dalam dua arah: "kami membeli sesuatu dari pemasok" dan "kami membayar untuk pembelian". Untuk setiap arah, kami memiliki dokumen utama kami sendiri.

1. Dokumen primer dari pemasok kepada kami

Kontrak

Salah satu dokumen pertama adalah kontrak penjualan antara perusahaan. Namun, mungkin tidak, dan perusahaan bekerja sama. Dalam praktiknya, saya perhatikan ketika pajak memeriksa perusahaan kami dan berfokus pada tidak adanya kontrak, maka perusahaan kami menyimpulkannya dengan pemasok.

Dalam kasus apa pun, kontrak adalah asuransi untuk setiap peserta, pemasok, dan perusahaan kami, dari urusan yang tidak menyenangkan dari satu atau yang lain. Sebagai contoh, pemasok mengirimkan sesuatu atau memberikan layanan kepada kami, dan kami "melambaikan tangan padanya dan tidak mengucapkan terima kasih." Atau, kami membayar pemasok terlebih dahulu untuk mengirim / mengirim, misalnya, barang kepada kami. Dan pemasok mengambil dan "lupa" tentang kami. Secara umum, kontrak adalah dokumen hukum yang menjelaskan kewajiban dua pihak dan konsekuensi dari kegagalan untuk mematuhinya.

Faktur pemasok

Dokumen kedua dari pemasok adalah faktur pembayaran, yang menunjukkan apa yang sebenarnya kami beli, berapa biayanya, dan rincian bank. Dokumen ini tidak mengandung kekuatan hukum apa pun, tetapi hanya membawa informasi latar belakang. Selain itu, dokumen semacam itu berfungsi sebagai dasar pembayaran. Yaitu jika perusahaan kami memutuskan untuk membayar, maka dasar pembayaran akan menunjukkan rincian akun: nomor ini-dan-itu, dari jumlah ini-dan-itu, dari rekanan dari ini-dan-itu, untuk jumlah ini dan itu.

Faktur, atau Undang-Undang tentang layanan, pekerjaan dilakukan

Pemasok memaparkan dokumen-dokumen ini kepada perusahaan kami sebagai hasil akhir: barang dan bahan dikirim, layanan disediakan, dan pekerjaan diselesaikan. Tanda tangan dan stempel dokumen-dokumen ini di pihak kami menegaskan persetujuan kami. Dan sudah dokumen-dokumen ini membawa kekuatan hukum.

Faktur vendor

Pemasok menerapkan jenis dokumen ini pada Catatan Konsinyasi, pada Sertifikat Layanan atau Pekerjaan yang Selesai. Dokumen ini dikeluarkan oleh perusahaan pemasok yang membayar Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Dokumen ini mengulangi isi Akun Pembayaran, Faktur, Kisah Para Rasul. Tetapi esensi utama dari faktur adalah untuk menunjukkan berapa banyak jumlah barang / jasa disiapkan mengandung jumlah PPN (kita akan berbicara tentang PPN di artikel lain).

2. Dokumen utama di perusahaan kami

Checkout

Seperti yang Anda ketahui, perusahaan kami diharuskan menyusun dokumen untuk pembelian. Terlepas dari apa yang kami beli: bahan, barang, aset tetap, layanan, kami menyusun dokumen dengan jenis yang sesuai “Kwitansi / Pembelian sesuatu”. Jika diperlukan, kami mendaftarkan faktur vendor.

Pemrosesan pembayaran

Untuk bagian kami, kami membayar pemasok. Untuk memutuskan dokumen utama apa yang akan kita gunakan, kita perlu memutuskan Bagaimana kita akan membayar: Tunai atau transfer Bank (Tunai atau non tunai). Setelah kami memutuskan, kami hanya akan memilih dokumen yang diperlukan.

Contoh dokumen utama untuk akuntansi pemukiman dengan pemasok

Interaksi area penyelesaian pemasok dengan akun lain

Saya mengusulkan untuk menyelesaikan tugas sendiri. Dari apa yang Anda baca sekarang, pelajari artikel-artikel sebelumnya, tuliskan akun akuntansi utama yang berinteraksi dengan 60 akun. Anda dapat dari memori - hebat. Jika belum, buka bagan akun dan cobalah untuk memilih.

Jika Anda mempelajari materi sebelumnya dengan cermat, maka saya yakin bahwa bagan akun tidak diperlukan.

Merencanakan akun untuk akun perhitungan akun dengan pemasok

Sekarang saatnya untuk melihat ke dalam bagan akun dan melihat akun 60, karakteristiknya dan berpikir tentang apa yang memberi kita.

Seperti yang Anda lihat, akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" memiliki beberapa sub-akun dan sub-akun. Bagi kami, yang menarik adalah akun 60.1 dan 60.2. Mengapa

Karena dua sub-akun ini berbagi informasi tentang "Aset" dan "Pertanggungjawaban", lihat huruf A dan P. Informasi dibagi sehingga utang kami kepada pemasok harus pada akun 60.1 (karena, seperti "P"). Tetapi jika kita membayar di muka, mis. kami memberikan uang muka - mereka seharusnya sudah menunjukkan 60.2.

Jika kita memiliki hutang kepada pemasok, dan kita membayar sedikit lebih banyak, maka pertama-tama kita menutup 60.1, dan sisanya akan berjalan di muka, yaitu. di 60.2.

Sekarang satu tugas lagi yang independen. Tulislah nama hutang itu pada akun 60.1 dan 60.2.

- Saldo pada akun 60.1 akan masuk ke neraca
  - Saldo pada akun 60.2 akan masuk ke saldo Aset

Subconto "Counterparties"   akan memungkinkan Anda untuk memilih nama perusahaan tertentu di kabel.

Subconto "Kontrak"   akan memungkinkan Anda untuk memilih perjanjian kontraktor tertentu dalam transaksi di mana transaksi bisnis berlangsung.

Sub-akun dan sub-kontrak ini memprediksi kami bahwa dalam SAL untuk akun 60 kita akan melihat situasi dengan rekanan dan kontrak mereka: siapa, kepada siapa banyak, di bawah kontrak apa. Apa yang tidak akan kita lihat adalah tepatnya apa.

Opsional

Di perusahaan perdagangan atau manufaktur, akuntan vendor terkait erat dengan operasi gudang. Akuntan berkolaborasi dengan pemilik toko. Storekeeper secara langsung menerima barang yang dibeli, bahan, memeriksa pernikahan, jumlah dan hanya kemudian memberikan dokumen utama pemasok dengan tanda mereka ke departemen akuntansi.

Jika perlu, klaim diajukan kepada pemasok, permintaan pengembalian sebagian uang yang dibayarkan, atau biaya tambahan.

Akuntan dan pemilik toko membuat inventaris dari gudang, di mana mereka membandingkan kredensial akuntansi dan data aktual di gudang. Hasil inventaris, dan ini paling sering - kekurangan, surplus, penilaian ulang didokumentasikan dengan dokumen utama dan entri akuntansi.