Cara membuat deklarasi yang diperbarui di wajib pajak. Deklarasi PPN yang disempurnakan dan banyak lagi: kirimkan pernyataan yang disempurnakan dengan benar

Apakah klarifikasi menyerah setelah batas waktu untuk pajak penghasilan 6-pribadi

Formulir 6-NDFL diklasifikasikan sebagai perhitungan, yaitu, menurut statusnya, itu dekat dengan SPT. Baik perhitungan dan deklarasi menyediakan persiapan penyesuaian (Pasal 81 dari Kode Pajak). Oleh karena itu, dalam kasus yang ditentukan oleh hukum, klarifikasi dalam bentuk pajak penghasilan 6-pribadi harus diserahkan, yaitu, jika:

• wajib pajak, setelah melewati perhitungan pada awalnya, ditemukan pada fakta memeriksa ulang kesalahan file sumbernya;
• Layanan Pajak Federal mengidentifikasi kesalahan dalam perhitungan selama audit di kantor dan mengirimkan persyaratan wajib pajak untuk memperbaikinya (dengan mengirimkan klarifikasi) atau memberikan klarifikasi yang diperlukan.

Dalam kasus pertama, pembaruan harus diserahkan sesegera mungkin: sampai FTS mendeteksi kesalahan. Karena otoritas pajak menerima perhitungan, tidak ada banyak waktu untuk memeriksanya - tidak lebih dari 3 bulan (ayat 2 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dalam kasus kedua, klarifikasi, serta klarifikasi, jika diminta, akan diajukan dalam waktu 5 hari setelah menerima persyaratan dari Layanan Pajak Federal (Klausul 3, Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika otoritas pajak menemukan kesalahan dalam perhitungan sebelum wajib pajak mengirimkan penyesuaian ke Layanan Pajak Federal, maka denda 500 rubel dapat dikenakan padanya. (Klausa 1, Pasal 126.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Dengan demikian, tidak hanya memungkinkan untuk menyerahkan perhitungan yang dipermasalahkan ke Layanan Pajak Federal, tetapi juga pada kesempatan paling awal (atau atas permintaan Layanan Pajak Federal). Ada sejumlah fitur yang mencirikan persiapan bentuk korektif pajak penghasilan 6-pribadi. Kami akan belajar cara mengambil pembaruan tentang pajak penghasilan 6-pribadi dengan mempertimbangkan nuansa ini.

  Cara melewati perhitungan yang benar (korektif) dengan benar

Algoritma untuk mengirimkan perhitungan penyesuaian tidak berbeda secara mendasar dari ketentuan versi utama dokumen. Namun, ada sejumlah fitur penting yang menjadi ciri prosedur ini.

Saat menyiapkan klarifikasi untuk pajak penghasilan 6-pribadi, Anda harus ingat bahwa:

• Pembaruan diajukan dalam bentuk yang diterapkan selama periode pajak untuk mana dokumen asli dikirim (klausa 5 pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bentuk formulir 6-NDFL disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 10.14.2015 No. MMV-7-11 / 450. Namun, hal itu diubah oleh Pesanan Layanan Pajak Federal tanggal 17 Januari 2018 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]   Formulir yang diperbarui mulai berlaku pada 26/03/2018.

• Perusahaan dengan 25 karyawan dan lebih banyak, 6-NDFL yang disempurnakan, serta versi awal perhitungan, diserahkan secara elektronik.
• Penyesuaian pajak penghasilan 6-pribadi diisi sepenuhnya, seolah-olah penyelesaian utama dikirim ke Layanan Pajak Federal. Namun, pada halaman muka formulir klarifikasi, harus ada nomor penyesuaian - 001, 002, dll.

Dengan demikian, pajak penghasilan 6-pribadi yang disempurnakan dapat diserahkan kepada Layanan Pajak Federal, dan lebih dari sekali. Dan dalam beberapa kasus disediakan bahkan dalam beberapa salinan sekaligus. Kami akan belajar lebih detail kapan tepatnya.

  Berapa banyak perhitungan korektif yang dapat diajukan

Dalam kasus umum, diasumsikan bahwa satu klarifikasi disampaikan kepada Layanan Pajak Federal. Apakah mungkin untuk meneruskan pembaruan pada pajak penghasilan 6-pribadi setelahnya jika kesalahan lain ditemukan setelah mengirim formulir penyesuaian pertama? Tentu saja Hal utama adalah untuk memperbaiki nomor penyesuaian yang benar pada halaman judul formulir - satu lagi.

Apakah mungkin untuk lulus klarifikasi setelah pemeriksaan lapangan, baca.

Tidak tahu hakmu?

Pada saat yang sama, ada opsi untuk pengiriman klarifikasi, di mana beberapa bentuk pemasyarakatan pajak penghasilan 6-pribadi dibagikan kepada Layanan Pajak Federal, yaitu:

1. Jika kesalahan terdeteksi dalam perhitungan untuk beberapa periode pelaporan.
   Bahkan jika Layanan Pajak Federal tidak membuat klaim kepada perusahaan mengenai penyelesaian audit desk of settlement untuk periode sebelumnya, maka revisi pada perhitungan yang relevan harus diserahkan jika kesalahan ditemukan. Ini dapat dilakukan pada saat yang sama dengan menerapkan penyesuaian untuk periode terbaru.
   Juga, jika ketidakakuratan data ditemukan di salah satu kuartal sebelumnya, Anda harus menyerahkan pembaruan untuk seluruh periode pajak, karena formulir 6-NDFL dikompilasi berdasarkan basis akrual.
2. Jika kesalahan terletak pada indikasi OKTMO atau PPC yang salah dalam formulir perhitungan.

Bagaimana cara melewati penyesuaian untuk pajak penghasilan 6-pribadi dalam kasus ini? Layanan Pajak Federal Rusia dalam surat tertanggal 08/12/2016 No. ГД-4-11 / 14772 merekomendasikan hal ini dengan menyerahkan kepada agen 2 salinan perhitungan:

• korektif (yaitu, berisi kode 001), yang mencerminkan nol indikator, tetapi kode OKTMO atau PPC yang salah, yang dicatat dalam perhitungan awal;
• primer (dengan kode 000) sudah dengan OKTMO dan PPC yang benar, diisi dengan benar.

Dalam hal ini, ukuran tanggung jawab dalam bentuk denda 500 rubel. setelah pengiriman penyelesaian awal setelah periode hukum yang ditentukan dalam ayat 1 Seni. 126.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia, dalam hal ini tidak berlaku.

Terkadang wajib pajak diminta tidak hanya untuk menyerahkan satu atau lebih salinan perhitungan, tetapi juga untuk melengkapi mereka dengan penjelasan - sesuai dengan permintaan Layanan Pajak Federal. Kapan melakukan ini dan bagaimana cara memberlakukan pajak penghasilan 6-pribadi korektif dalam kasus ini?

  Saat Anda perlu mengirimkan klarifikasi ke perhitungan

FTS mungkin memiliki alasan yang sangat berbeda untuk mengirim klaim untuk memberikan klarifikasi tentang pajak penghasilan 6-pribadi. Yang utama meliputi:

1. Kegagalan untuk menyerahkan 6-NDFL oleh perusahaan, sementara perhitungan sebelumnya oleh perusahaan ini disediakan. Dalam hal ini, otoritas pajak dapat mempertimbangkan bahwa wajib pajak lupa untuk lulus perhitungan, meskipun ia seharusnya melakukannya.
2. Ada kesalahan kecil pada halaman judul (misalnya, atas nama perusahaan atau otoritas pajak itu sendiri), dan untuk memperbaikinya, tidak perlu meminta klarifikasi - cukup dengan penjelasan.
3. Data pada formulir 6-NDFL, dengan semua indikasi yang disusun dengan benar, berbeda dengan yang tercermin dalam dokumen lain dari wajib pajak, misalnya, dalam sertifikat 2-NDFL.

Dalam hal ini, Layanan Pajak Federal berhak untuk memeriksa dengan perusahaan di mana dari 2 dokumen informasi tersebut dapat diandalkan. Dengan demikian, jika 2-NDFL demikian, maka otoritas pajak selanjutnya akan meminta penyempurnaan 6-NDFL.

Koreksi dan klarifikasi yang diminta dapat diberikan pada satu waktu dan dalam dokumen terpisah. Yang terpenting adalah memenuhi tenggat waktu yang ditentukan oleh hukum untuk mendapat jawaban.

Jika formulir resmi disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. MMV-7-2 / 189 tanggal 08.05.2015 disediakan untuk klarifikasi klarifikasi oleh Layanan Pajak Federal, formulir ini tidak ditentukan untuk klarifikasi oleh wajib pajak.

Mari kita periksa dalam perkiraan struktur apa yang dapat diwakilkan.

  Bagaimana klarifikasi pajak penghasilan 6-pribadi diajukan: struktur dokumen

Dalam penjelasan untuk pajak penghasilan 6-pribadi, yang disediakan untuk Layanan Pajak Federal dalam bentuk bebas, diinginkan untuk mencerminkan:

1. Informasi Wajib Pajak:
   • nama sesuai dengan dokumen konstituen;
   • alamat pendaftaran;
   • TIN, PPC, PSRN.
2. Informasi tentang dokumen yang dikirim ke Layanan Pajak Federal: Inti dari klarifikasi.
   • nama ("Penjelasan");
   • tanggal, tempat penyusunan;
   • referensi ke permintaan dari Layanan Pajak Federal (menunjukkan nomor dan tanggalnya), sehubungan dengan penerimaan klarifikasi yang diberikan.
3. Inti dari klarifikasi.
   Klarifikasi dapat dibuat sehubungan dengan klaim spesifik dari Layanan Pajak Federal.

Misalnya, jika otoritas pajak memperhatikan nama yang salah dari otoritas pajak tempat perhitungan dikirim, maka Anda perlu menunjukkan bahwa nama lain dari unit FTS harus dianggap benar dalam konteks formulir 6-NDFL - menunjukkan nama yang sesuai.

Cara membuat surat pengantar untuk pajak, cari tahu.

Bila memungkinkan, diinginkan untuk merujuk elemen-elemen khusus dari bentuk 6-NDFL. Misalnya, jika periode pelaporan salah ditunjukkan dalam penjelasan, kata-kata berikut dapat diberikan: pertimbangkan kode 21 pada kolom "Periode pengiriman (kode)" benar.

Dokumen tersebut ditandatangani oleh direktur perusahaan dan disertifikasi oleh meterai (jika ada).

Apakah mungkin untuk lulus pajak penghasilan 6-pribadi yang diperbarui alih-alih klarifikasi? Sebagai aturan, ini dimungkinkan jika, dalam bentuk atas perintah MMV-7-2 / 189 dari Layanan Pajak Federal, tidak secara eksplisit dinyatakan bahwa klarifikasi diperlukan. Dan jika, berdasarkan klaim dari Layanan Pajak Federal atas jasa, pembayar pajak benar-benar lebih nyaman dengan dokumen standar - diperbarui sesuai dengan pajak penghasilan 6-pribadi, maka mungkin dalam kasus seperti itu penggunaannya akan lebih tepat.

***

Jika kesalahan ditemukan dalam formulir 6-NDFL dikirim ke Layanan Pajak Federal, wajib pajak harus segera mengirimkan versi koreksi formulir ini kepada otoritas pajak. Jika Layanan Pajak Federal mendeteksi kesalahan tersebut lebih awal dari wajib pajak dan meminta untuk memperbaikinya, maka pembaruan harus dikirim dalam waktu 5 hari setelah menerima permintaan yang sesuai dari departemen. Dalam beberapa kasus, koreksi pajak penghasilan 6-pribadi dapat diberikan dalam beberapa salinan dan ditambah (atau diganti) dengan dokumen yang menjelaskan ketidakakuratan dalam perhitungan.

Jika agen pajak memberikan informasi pajak penghasilan yang tidak akurat, penyesuaian pajak penghasilan 2-pribadi untuk 2017 dilakukan. Batas waktu penyerahan sertifikat tersebut adalah pada 04/02/18. Bagaimana cara mengajukan penyesuaian untuk pajak penghasilan 2-pribadi dengan benar? Informasi apa yang harus ditunjukkan? Dan akankah ada kewajiban bagi majikan yang tidak secara mandiri memperbaiki kesalahan dalam formulir? Semua jawaban ada di artikel kami.

Penyesuaian pajak penghasilan 2-pribadi yang disesuaikan untuk satu karyawan atau beberapa diserahkan ke cabang teritorial Layanan Pajak Federal, ke tempat yang sama di mana formulir primer diserahkan. Formulir saat ini untuk 2017 disetujui oleh Layanan Pajak Federal dalam Pesanan No. MMV-7-11 / [dilindungi email]   tanggal 17 Januari 18. Undang-undang ini mengamandemen No. Order MMV-7-11 / [dilindungi email]   mulai 10.30.15

Karena 2-NDFL adalah dokumen pelaporan resmi untuk agen pajak, di hadapan ketidakakuratan atau kesalahan, koreksi harus dilakukan. Untuk ini, penyesuaian dilakukan untuk data yang sebelumnya dikirimkan. Misalnya, klarifikasi wajib akan diperlukan jika ada ketidakakuratan dalam kode pengurangan atau pendapatan, jumlah pembayaran / pengurangan untuk seorang individu, informasi pribadi per karyawan, status warga negara, dll.

Perhatikan! Menurut penjelasan otoritas pajak, setiap informasi yang tidak akurat yang diberikan dapat dianggap tidak akurat, termasuk nama warga negara, data paspornya, TIN, dll. Dalam hal ini, agen pajak lebih aman untuk selalu memberikan klarifikasi jika terjadi kesalahan, dan tidak hanya dengan indikator digital yang tidak akurat (Surat digital). Layanan Pajak Federal Rusia No. ГД-4-11 / 14515 tanggal 08/09/16).

Cara membuat penyesuaian pajak penghasilan 2-pribadi

Jadi bagaimana cara mengajukan penyesuaian untuk pajak penghasilan 2-pribadi? Jika diharuskan mengoreksi informasi hanya untuk satu karyawan, satu bentuk bantuan dikompilasi. Dalam hal terdapat beberapa kesalahan pada staf, jumlah sertifikat pada jumlah individu dikeluarkan. Formulir diambil yang valid untuk periode penyampaian informasi. Hingga 02/02/18, semua pengusaha melaporkan untuk 2017, yang berarti bahwa untuk mengirimkan klarifikasi untuk 2017, formulir digunakan sesuai dengan No. Pesanan MMV-7-11 / [dilindungi email]

Sesuai dengan norma-norma Sec. II dari Prosedur penyelesaian, dokumen korektif diserahkan oleh agen pajak sebagai imbalan atas yang diajukan sebelumnya. Oleh karena itu, nomor referensi 2-NDFL selama penyesuaian akan menunjukkan yang pertama (dalam bentuk utama), dan tanggal harus ditempelkan ke arus.

Jika data yang diperbarui dikirimkan ke 2-NDFL, nomor penyesuaian diisi oleh jumlah ketentuan dari dokumen yang diperbaiki. Saat melakukan perubahan untuk pertama kalinya, Anda harus menunjukkan angka 01, yang kedua - 02 dan seterusnya. Dan apa arti tanda penyesuaian dalam sertifikat 2-NDFL? Indikator ini diindikasikan sebagai kode 01 - untuk kasus umum pemotongan pajak penghasilan pribadi (Klausul 2 Pasal 230), 02 - jika pengurangan tersebut tidak memungkinkan untuk memberi tahu Pelayanan Pajak Federal (Klausul 5 Pasal. 226 Kode Pajak).

Perhatikan! Nomor seri penyesuaian dalam sertifikat 2-NDFL pada tahun 2018 dapat memiliki nilai 01 hingga 98. Dalam hal ini, nomor penyesuaian 99 dalam sertifikat 2-NDFL hanya diberikan dalam kasus pembatalan lengkap dari data yang salah yang sebelumnya dikirimkan. Situasi seperti itu dimungkinkan, misalnya, ketika mengisi formulir untuk warga negara yang tidak menerima pendapatan dari perusahaan tahun lalu.

Cara melakukan penyesuaian 2-NDFL di Wajib Pajak

Jika Anda menemukan ketidakakuratan dalam sertifikat yang sudah diserahkan, jangan tunggu sampai surat datang dari otoritas pajak dengan permintaan untuk memperbaiki kesalahan. Lakukan sendiri. Untuk melakukan ini, Anda dapat menggunakan layanan apa pun, termasuk program resmi dari Wajib Pajak Layanan Pajak Federal. Perangkat lunak ini memungkinkan Anda untuk mengisi, memverifikasi, dan mengirim ke otoritas pengawasan semua jenis pelaporan keuangan dan pajak yang berlaku.

Termasuk dalam Wajib Pajak, mudah untuk menyusun formulir korektif. Untuk memulai, pilih formulir yang akan diisi. Kemudian lihat nomor yang ditunjukkan dalam sertifikat utama. Masukkan nomor yang sama dalam dokumen klarifikasi, dan isi tanggal saat ini. Misalkan Anda melewati 2-NDFL untuk 2017, setelah itu Anda menemukan kesalahan dalam jumlah penghasilan menurut satu karyawan (f. 2-NDFL No. 3 dari 19/19/18). Saat melakukan penyesuaian pada 16 April, sebutkan dalam nomor referensi No. 3 tanggal 04/16/18, atribut 1, nomor penyesuaian 01.

Kemudian lanjutkan untuk memasukkan informasi dalam Sec. 1-5. Isi semua data seperti biasa, dalam Pesanan yang ada. Dalam garis detik. 3 Tunjukkan jumlah pendapatan yang benar yang dikeluarkan pada tahun 2017. Jika perlu, hitung basis pajak yang benar dan langsung pajak untuk perhitungan, pemotongan dan, karenanya, pembayaran yang menguntungkan negara.

Perhatikan! Selain itu, direkomendasikan agar surat terlampir dilampirkan pada klarifikasi oleh f. Pajak penghasilan 2-pribadi. Jelaskan secara rinci apa yang sebenarnya telah berubah dan apa yang mengharuskan penyerahan klarifikasi. Ini akan membantu petugas pajak secara akurat melakukan koreksi.

Cara melewati penyesuaian untuk pajak penghasilan 2-pribadi

Apa cara terbaik untuk mengirim klarifikasi kepada otoritas pajak? Apakah mungkin untuk mengirim penyesuaian untuk 2-NDFL "di atas kertas" atau hanya format elektronik yang wajib? Misalnya, dalam sertifikat awal untuk 2017, ketidakakuratan dibuat dengan data pribadi karyawan. Untuk memperbaiki 2-NDFL, penyesuaian data paspor dilakukan pada formulir yang valid untuk periode itu. Pada saat yang sama, informasi yang sama dimasukkan seperti dalam dokumen asli, tetapi dengan spesifikasi nomor dan seri paspor warga negara.

Apakah mungkin untuk mengajukan penyesuaian pajak penghasilan 2-pribadi pada formulir kertas? Tentu saja, ini tidak dilarang untuk agen pajak yang stafnya tidak melebihi 25 orang. (Bagian 2, Art. 230). Jika tidak, klarifikasi, serta bentuk utama pajak penghasilan, diserahkan secara eksklusif dalam format elektronik. Saat menghitung indikator jumlah karyawan, semua individu yang menerima berbagai jenis remunerasi dari perusahaan agen pajak diperhitungkan. Contoh penyesuaian pajak penghasilan-2 pribadi dapat ditemukan di Internet.

Denda untuk penyesuaian pajak penghasilan 2-pribadi

Pengajuan dokumen pelaporan harus dilakukan seakurat mungkin. Penting tidak hanya untuk menunjukkan nilai yang benar dari jumlah pajak yang dihitung, tetapi juga untuk memberikan data yang benar baik bagi perusahaan itu sendiri maupun kepada karyawannya dalam hal pengajuan f. Pajak penghasilan 2-pribadi. Seperti disebutkan di atas, ketika mendeteksi kesalahan dalam data, agen pajak tidak perlu menunggu sampai inspektur pajak mencatat penghilangan ini atau tidak. Lebih bijaksana untuk menyerahkan sertifikat klarifikasi sesegera mungkin untuk menghindari pengumpulan sanksi.

Berapa jumlah denda yang ditetapkan untuk jenis pelanggaran pajak seperti itu? Untuk jawaban, kita beralih ke standar stat. 126.1 Kode Pajak. Dikatakan di sini bahwa ketika mengajukan f. Pajak penghasilan 2-pribadi dengan ketidakakuratan membayar denda 500 rubel. Jumlah tersebut diambil untuk setiap dokumen yang tidak valid, dan tidak untuk semua sertifikat di seluruh organisasi. Tetapi koreksi diri atas formulir pelaporan membebaskan pengusaha dari tanggung jawab.

Perhatikan! Apakah ada penyesuaian pajak penghasilan 2-pribadi untuk kuartal pertama tahun 2018? Pertanyaan ini mengkhawatirkan agen-agen pajak yang tidak terbiasa dengan prosedur untuk mengirimkan formulir. Sertifikat pajak penghasilan diajukan untuk tahun (kalender), oleh karena itu, lebih tepat untuk berbicara tentang penyesuaian untuk tahun tersebut, bukan kuartal. Tetapi dalam kebanyakan kasus, pada kuartal pertama klarifikasi untuk tahun 2017 disampaikan dengan adanya kesalahan.

Jika Anda menemukan kesalahan, silakan pilih sepotong teks dan tekan Ctrl + Enter.

Ingat: dalam hal identifikasi diri, kesalahan klarifikasi adalah wajib dalam kasus ketika kesalahan ini menyebabkan terlalu rendahnya jumlah kontribusi. Selain itu, klarifikasi wajib dalam kasus ketika dalam perhitungan yang dilewati tidak ada informasi yang cukup atau sama sekali tidak ada. Dalam semua kasus lain, menyusun perhitungan yang diperbarui adalah hak, bukan kewajiban dari tertanggung. Ini dinyatakan dalam paragraf 1.2 dari prosedur untuk mengisi perhitungan premi asuransi. Jika otoritas pajak mendeteksi kesalahan dalam data pribadi, atau perbedaan dalam jumlah kontribusi yang tercermin dalam bagian 1 dan 3, inspeksi mengirim pemberitahuan. Jika pemberitahuan dikirim dalam bentuk elektronik (melalui Internet), pemegang polis harus menyerahkan perhitungan yang diperbarui dalam waktu lima hari sejak tanggal pemberitahuan itu dikirim. Jika pemberitahuan dikirim dalam bentuk kertas, maka sepuluh hari sejak tanggal pengiriman pemberitahuan akan diberikan untuk pengiriman klarifikasi.

Penyesuaian perhitungan premi asuransi 2018

Jika tidak ada informasi pribadi yang tidak akurat tentang karyawan dalam laporan awal, maka tidak perlu mengisi bagian 3 di dalamnya.

• Untuk menambah karyawan dalam perhitungan, bagian 3 diisi hanya untuk orang baru. Dalam hal ini, nomor urut penyesuaian akan menjadi “0-”, karena data orang-orang ini diajukan untuk pertama kalinya dalam periode pelaporan.
• Jika diperlukan untuk memperjelas informasi pribadi, maka bagian 3 harus diisi dua kali (Surat Layanan Pajak Federal tanggal 28 Juni 2017 No. BS-4-11 / [dilindungi email]).

Pertama, Anda perlu mengatur ulang informasi yang salah awal:

1. Subbab 3.1. Informasi pribadi yang ditentukan dalam formulir perhitungan asli dimasukkan.
2. Subbab 3.2.

   Dalam baris 190-300 dalam total "0" diletakkan, di bidang lain tanda hubung diletakkan.

Bagian 1 berisi total kontribusi baru, dengan mempertimbangkan jumlah yang diperoleh dari entitas baru.

Perhitungan premi asuransi yang disempurnakan

Aturan dan prosedur untuk melakukan EPCB adalah formulir laporan yang sama sekali baru dan tidak biasa, diadopsi pada awal 2017, dan kesalahan tidak jarang terjadi. Penyesuaian perhitungan untuk premi asuransi dibuat dalam kasus-kasus berikut (Klausul 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia):

• versi awal dari laporan tersebut secara keliru meremehkan besarnya kontribusi;
• jumlah total kontribusi untuk perusahaan untuk masing-masing pelaporan tiga bulan (ayat 1.1) tidak sesuai dengan jumlah untuk masing-masing karyawan (ayat 3.2.1);
• salah memasukkan data pengenal pribadi pada karyawan. Informasi ini tidak memengaruhi ukuran kontribusi, tetapi masih perlu diperjelas.
• tidak ada informasi yang harus dimasukkan;
• pembayaran tahun lalu yang diganti pada tahun berjalan termasuk dalam perhitungan.

• Misalnya, akuntansi mungkin secara keliru tidak memasukkan data pada karyawan mana pun.

Penyesuaian Kontribusi Asuransi

Itu penting

Home Insurance premi penyesuaian premi asuransi Saat mengajukan perhitungan premi asuransi, kesalahan dibuat dalam data pribadi (seri dan nomor paspor). Otoritas pajak mengatakan bahwa tidak perlu mengatur ulang data (karena banyak menulis), segera kirim data koreksi. Apa yang Anda pikirkan tentang ini? Dan juga, karena bagian 3 diisi hanya untuk karyawan dengan kesalahan, maka ada perbedaan antara data bagian 1 dan bagian 3 (berdasarkan total basis akrual).

Kirim dengan kesalahan ini? (mereka tidak dapat memberi tahu Anda apa pun dalam pajak) Anda dapat meninggalkan komentar tentang topik ini setelah pendaftaran. Pengguna terdaftar memiliki lebih banyak opsi. Buka pendaftaran. Anda dapat meninggalkan komentar tentang topik ini setelah mendaftar.
   Pengguna terdaftar memiliki lebih banyak opsi.

Pajak menjelaskan cara membuat laporan korektif tentang premi asuransi

Ini berarti, misalnya, bahwa dalam penghitungan premi asuransi, angka penyesuaian "1" berarti bahwa penghitungan sedang ditentukan untuk pertama kalinya. Demikian pula, nomor penyesuaian ditunjukkan pada baris 010 dari Bagian 3 Perhitungan (Klausul 22.3 dari Prosedur Pengisian, disetujui oleh Pesanan dari Layanan Pajak Federal pada 10.10.2016 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]) Harus diingat bahwa penyesuaian bagian 3 dari Perhitungan premi asuransi diisi dalam Perhitungan yang direvisi hanya untuk orang-orang yang diasuransikan yang kesalahannya diperbaiki.

  Karenanya, jika perubahan atau penambahan pada individu tertentu tidak dilakukan pada Bagian 3 dari Penyelesaian ini, bagian ini tidak akan diajukan untuk orang tersebut. Sisa lembar dan bagian Penyelesaian yang diajukan sebelumnya disajikan dalam Penyelesaian yang direvisi terlepas dari apakah perubahan dibuat untuk mereka atau tidak (paragraf 1.2 dari Prosedur untuk penyelesaian, disetujui oleh Pesanan dari Layanan Pajak Federal tanggal 10.10.2016 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]).

Majalah online untuk seorang akuntan

Dalam hal apa diperlukan penyesuaian Perhitungan Kontribusi pada 2019? Jika organisasi atau pengusaha perorangan menemukan bahwa jumlah kontribusi yang seharusnya telah diremehkan dalam Perhitungan Pembayaran Asuransi yang diajukan untuk alasan apa pun, maka akan diperlukan untuk menyerahkan Perhitungan yang diperbarui kepada inspektorat pajak (item 1, 7 pasal 81 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam beberapa kasus, bahkan jika jumlah premi asuransi yang terkumpul dalam perhitungan sudah benar, akan diperlukan untuk mengembalikannya lagi.

Diperlukan untuk mengajukan Penyelesaian baru jika (ayat 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia):

• bagian 3 menunjukkan data pribadi seseorang yang tidak dapat diandalkan;
• bagian 3 berisi kesalahan dalam indikator numerik (dalam jumlah pembayaran, basis, kontribusi);
• jumlah indikator numerik dari bagian 3 untuk semua individu tidak bertepatan dengan data untuk organisasi secara keseluruhan, tercermin dalam subbagian 1.1 dan 1.3 dari Lampiran No. 1 hingga bagian 1 dari perhitungan;
• jumlah kontribusi ke TSA (berdasarkan suatu pangkalan yang tidak melebihi batas) di bagian 3 untuk semua karyawan tidak sama dengan jumlah kontribusi ke TSA untuk organisasi secara keseluruhan dalam ayat 1.1 dari Lampiran No. 1 sampai bagian 1 dari perhitungan.

Harus diingat bahwa perhitungan seperti itu tidak akan korektif, karena dalam bentuk aslinya tidak dapat diterima oleh otoritas pajak sama sekali dan oleh karena itu tidak dianggap menyerah.

Perhitungan premi asuransi: mengisi penyesuaian

Saat melakukan penyesuaian perhitungan premi asuransi terpadu, Anda harus menggunakan formulir yang valid pada periode yang dikoreksi (Klausul 5, Pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia).

Informasi tentang cara mengisi dan cara lulus perhitungan perhitungan premi asuransi dapat ditemukan dalam Urutan Layanan Pajak Federal tertanggal 10.10.2016 No. MMV-7-11 / [dilindungi email] . Pesanan ini menyetujui Formulir Penyelesaian, serta prosedur untuk mengisinya.

Fakta bahwa pemegang polis menyusun perhitungan yang diperbarui tercermin pada halaman judul. Jika "0--" ditunjukkan dalam bidang "Nomor penyesuaian" ketika mengirimkan perhitungan awal, maka ketika mengirimkan revisi, nomor penyesuaian dalam Perhitungan premi asuransi ditunjukkan sebagai "1--", "2--", dll. tergantung pada penyesuaian akun mana yang sedang diajukan (paragraf 3.5 dari Prosedur untuk penyelesaian, disetujui oleh Pesanan dari Layanan Pajak Federal pada 10.10.2016 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]) Artinya, jika, misalnya, dalam perhitungan premi asuransi ada nomor penyesuaian "1--", ini berarti bahwa perhitungan sedang ditentukan untuk pertama kalinya.

Demikian pula, nomor penyesuaian ditunjukkan pada baris 010 dari Bagian 3 Perhitungan (Klausul 22.3 dari Prosedur Pengisian, disetujui oleh Pesanan dari Layanan Pajak Federal pada 10.10.2016 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]) Harus diingat bahwa penyesuaian bagian 3 dari Perhitungan premi asuransi diisi dalam Perhitungan yang direvisi hanya untuk orang-orang yang diasuransikan yang kesalahannya diperbaiki. Karenanya, jika perubahan atau penambahan pada individu tertentu tidak dilakukan pada Bagian 3 dari Penyelesaian ini, bagian ini tidak akan diajukan untuk orang tersebut. Sisa lembar dan bagian Penyelesaian yang diajukan sebelumnya disajikan dalam Penyelesaian yang direvisi terlepas dari apakah perubahan dibuat untuk mereka atau tidak (paragraf 1.2 dari Prosedur untuk penyelesaian, disetujui oleh Pesanan dari Layanan Pajak Federal tanggal 10.10.2016 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]).

Ngomong-ngomong, surat-surat Dinas Pajak Federal dikhususkan untuk penyesuaian bagian 3 Perhitungantanggal 06/28/2017 N BS-4-11 / [dilindungi email]   dan tanggal 18 Juli 2017 N BS-4-11 / [dilindungi email] .

Tenggat waktu untuk penyesuaian perhitungan premi asuransi

Dan terkait dengan ketentuan, bagaimana cara mengajukan penyesuaian perhitungan premi asuransi?

Ingatlah bahwa Penyelesaian utama harus diajukan selambat-lambatnya pada hari ke 30 bulan tersebut setelah periode pelaporan / penyelesaian (Klausul 7, Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Kesalahan dalam Perhitungan yang diajukan dapat dideteksi baik sebelum hari ke-30 dan setelah tanggal ini.

Jika Penyelesaian yang direvisi diajukan sebelum hari ke-30, maka Penyelesaian dianggap diajukan pada hari laporan yang diperbarui diajukan (Klausa 2, Pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia).

Ketika mengajukan Penyelesaian yang diperbarui, di mana jumlah premi asuransi yang harus dibayar telah meningkat, pemegang polis akan dibebaskan dari kewajiban dalam bentuk denda jika ia mengajukan Penyelesaian penyesuaian sebelum ia mengetahui bahwa pemeriksaan pajak telah mendeteksi kesalahan dalam bentuk kontribusi yang mengecilkan atau tentang menyiapkan audit pajak di tempat. pada premi asuransi untuk periode yang disesuaikan. Dan pada saat yang sama, sebelum pengajuan Penyelesaian yang diamandemen, pemegang polis harus membayar jumlah premi asuransi yang hilang dan hukuman yang sesuai (Klausul 3, 4 Pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perlu juga diingat bahwa jika ada kesalahan yang terdeteksi di Bagian 3 Perhitungan, serta inkonsistensi yang terdeteksi oleh inspektorat pajak antara jumlah total premi asuransi yang masih harus dibayar untuk OPS dan jumlah kontribusi ke OPS untuk masing-masing orang yang dipertanggungkan, Anda harus mengambil kembali Perhitungan pada waktu tertentu. Ini harus dilakukan dalam waktu 5 hari kerja sejak tanggal pemeriksaan pajak mengirimkan pemberitahuan (tentang tidak diterimanya perhitungan) dalam bentuk elektronik atau dalam waktu 10 hari kerja sejak tanggal dikirimkan di atas kertas (paragraf 7 pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Karena dengan kesalahan seperti itu, Penyelesaian awal tidak dianggap diajukan, hanya jika ketentuan koreksi di atas diperhatikan, pemegang polis akan dibebaskan dari tanggung jawab atas kegagalan untuk membuat Penyelesaian tepat waktu.

Wajib berkewajiban untuk membuat perubahan yang diperlukan dan menyerahkan kepada otoritas pajak suatu kalkulasi yang diperbarui dengan cara yang ditentukan oleh Art. Kode Pajak Federasi Rusia, jika fakta-fakta berikut ditemukan dalam perhitungan yang disampaikan olehnya (paragraf 1.2 Prosedur untuk mengisi perhitungan premi asuransi, disetujui oleh Ordo Pelayanan Pajak Federal Rusia, selanjutnya disebut sebagai Prosedur):

• non-refleksi atau refleksi informasi yang tidak lengkap;
• kesalahan yang menyebabkan terlalu rendahnya jumlah premi asuransi yang harus dibayarkan;
• serta perhitungan ulang pangkalan untuk periode sebelumnya dalam arah pengurangan, Layanan Pajak Federal memberikan klarifikasi dalam surat.

Jika dasar perhitungan premi asuransi untuk periode pelaporan sebelumnya disesuaikan, pembayar menyerahkan perhitungan yang diperbarui untuk periode ini. Perhitungan untuk periode pelaporan saat ini tidak mencerminkan jumlah perhitungan ulang yang dibuat untuk periode sebelumnya. Saat mengisi indikator garis perhitungan, nilai negatif tidak disediakan (bagian II "Persyaratan umum untuk prosedur mengisi Penyelesaian" dari Prosedur).

Dimulai dengan laporan selama 9 bulan, file yang mengandung jumlah negatif akan dianggap tidak sesuai dengan format. Perubahan tersebut dibuat oleh Layanan Pajak Federal ke skema file xml. Dan mereka yang mengajukan perhitungan setengah tahun dengan jumlah negatif harus menyerahkan perhitungan yang diperbarui untuk kuartal pertama (otoritas pajak mengirimkan persyaratan yang relevan).

Misalkan pada bulan Juli mereka menghitung ulang pembayaran liburan untuk karyawan yang mengundurkan diri pada bulan Juni. Hasilnya adalah basis negatif dan kontribusi yang dinilai. Penting untuk menyerahkan kepada Kantor Pajak Federal suatu kalkulasi yang diperbarui untuk setengah tahun dengan jumlah yang dikurangi, dan dalam kalkulasi selama 9 bulan, memperhitungkan ini dalam kolom “Total dari awal periode kalkulasi”.

Komposisi perhitungan disesuaikan

Perhitungan yang direvisi harus mencakup bagian-bagian tersebut dan lampirannya yang telah disampaikan sebelumnya, kecuali untuk bagian 3, yang tunduk pada perubahan yang dibuat, bagian dan aplikasi lain juga dapat dimasukkan jika perubahan dilakukan kepada mereka. Bagian 3 “Informasi yang dipersonalisasi tentang orang-orang yang diasuransikan” dimasukkan hanya dalam kaitannya dengan orang-orang yang telah terjadi perubahan (paragraf 1.2 Prosedur).

Kembali ke contoh di atas. Dalam hal ini, ketika mengisi perhitungan yang diperbarui, indikator bagian 1 dari perhitungan setengah tahun yang diajukan sebelumnya disesuaikan. Ini termasuk bagian 3, yang berisi informasi mengenai orang yang kepadanya alokasi itu dilakukan, dengan indikator yang benar (jumlah yang dikurangi) dalam ayat 3.2 - dengan nomor penyesuaian selain "0", tetapi dengan nomor seri yang sama (baris 040) seperti dalam perhitungan awal.

Cara menyajikan perhitungan yang disempurnakan dalam situasi lain

Jika kebutuhan untuk memperjelas perhitungan tidak terkait dengan alokasi, prosedur untuk mengisi bagian 3 tergantung pada situasi (surat Layanan Pajak Federal).

Kesalahan ditemukan dalam data pribadi

Jika kesalahan ditemukan dalam nama (baris 080-100) dan SNILS (baris 070), maka mereka diperbaiki sebagai berikut:

• Bagian 3 menunjukkan nomor penyesuaian yang berbeda dari “0”, pada baris yang sesuai pada ayat 3.1 - nama lengkap dan SNILS, tercermin dalam perhitungan awal, sedangkan pada baris 190-300 dari ayat 3.2 “0” diatur, dan pada baris 160-180 - tandatangani "2" (tidak diasuransikan).
• Pada saat yang sama, bagian 3 dengan nomor penyesuaian "0" diisi untuk individu yang diasuransikan yang ditunjukkan, di mana dalam bagian 3.1 nama (nama sebenarnya) yang benar dan nama keluarga asuransi diindikasikan, dan baris 190-300 dari bagian 3.2 berisi jumlah.

Kesalahan diperbaiki dengan cara biasa jika ditemukan di bidang ayat 3.1 berikut:

• TIN individu (baris 060);
• tanggal lahir individu (baris 110);
• kewarganegaraan (kode negara) (baris 120);
• jenis kelamin orang fisik (baris 130);
• kode untuk jenis dokumen identifikasi (baris 140);
• perincian dokumen identitas (seri dan nomor dokumen) (baris 150);
• tanda tertanggung dalam sistem pensiun wajib (jalur 160), asuransi kesehatan (jalur 170) dan asuransi sosial (jalur 180).

Untuk memperbaiki kesalahan dalam informasi ini, masukkan dalam Bagian 3 perhitungan yang benar dengan data pribadi yang benar dari orang yang sedang diperbaiki, dan dengan indikator yang benar di Bagian 3.2 - dengan nomor penyesuaian selain "0", tetapi dengan nomor seri yang sama (baris 040), seperti dalam perhitungan awal.

Karyawan itu tidak termasuk dalam perhitungan

Jika ada orang yang diasuransikan tidak dimasukkan dalam perhitungan awal, perhitungan yang diperbarui harus mencakup bagian 3 yang berisi informasi mengenai individu-individu tertentu dengan nomor penyesuaian sama dengan “0” (sebagai informasi utama). Jika perlu, indikator bagian 1 dari perhitungan disesuaikan.

Termasuk dalam perhitungan karyawan tambahan

Dalam hal penyajian informasi yang salah tentang orang-orang yang dipertanggungkan dalam perhitungan awal, bagian 3 yang berisi informasi tentang orang-orang tersebut di mana nomor penyesuaiannya berbeda dari “0” dimasukkan dalam perhitungan yang diperbarui, baris “0” ditunjukkan dalam baris 190-300 dari ayat 3.2, dan pada saat yang sama penyesuaian indikator bagian 1 dari perhitungan