Опростена данъчна система Единна селскостопански данък. Видове данъчни системи на Руската федерация: Osto, USN, UNDD, ESHN

Единният селскостопанска такса е данъчен режим, предназначен специално за земеделски производители. В същото време неговото приложение не е необходимо.

Отидете на плащане на ECN фирма или IP, които отговарят на определени изисквания на данъчния кодекс може доброволно.

Коректността на този избор може да допринесе за подробно проучване и сравнение на предимствата и недостатъците на ESSC за всеки конкретен случай.

Предимства и недостатъци на ESCHN

Основното и безспорно предимство на ESHN е фактът, че плащането на единно заместване на селското стопанство се заменя с няколко данъчни плащания в обща данъчна система: данък върху доходите, ДДС, данък върху имуществото и данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данъка върху имуществото. за IP. Във връзка с това използването на ESHN е подобно на работата по опростена данъчна система, която също ви позволява да отидете с общ данъчен режим и да платите един общ данък вместо набор от бюджетни плащания. Този факт е безспорен и недвусмислен плюс от такова специално сравнение с OSN.

USN е предназначен за малки и средни бизнес представители, така че повечето малки фирми и частни търговци, които попадат в понятието за земеделски производители, могат да избират между "опростено" и използването на еш.

Въпреки това, плюс последният е, че ако е възможно, намаляват получените доходи в рамките на данъчната основа за сметка на разходите, платец на ESHN ще прилага данъчна ставка от 6%.

В OSN с обекта "Приходи минус разходи" се използва от скоростта от 15%, ако тя, разбира се, не се отнася до няколко специални ползи.

6% от "опростената" курс ще бъдат разгледани само "приходи" - ако е избран подходящ данъчен обект. Разбира се, размерът на отчитаните разходи за ESHN и USN може да бъде малко по-различен.

Но въпреки това, с други неща, които са равни на ESCHN, платецът ще приспадне по-малък данък в бюджета, отколкото на USN.

Друг плюс на ESHN в сравнение с USN е необходимостта да се плати с бюджета само веднъж на всеки шест месеца - до 25 юли и до 31 март, след отчитането. В USN, ние си спомним, плащането на аванси и данъци се прави на тримесечие.

В същото време тези ограничения, които налагат използването на опростени от вида дейност, не предизвикват проблеми с фирмите и IPS, ангажирани в селското стопанство. Малко вероятно е някой от тези субекти да доведе, да кажем, също и хазартни бизнес или трафик на запас.

Но EARCH предполага изпълнението на трудно условие - делът на доходите от производството и продажбата на селскостопански продукти следва да бъде най-малко 70% в общите продажби.

С други думи, данъкоплатецът на едно селско стопанство, ако това също прави допълнителни дейности, трябва да наблюдава спазването на този параметър. В противен случай правото да се използва ESHN ще загуби.

Тази ситуация може да се дължи на особените безмюри на селскостопанското разузнаване.

Отделно си струва да се спомене работата с ДДС. Както бе споменато по-горе, организациите и предприемачите, приети на ECN, са престанали да бъдат изброени от плащането на данъка върху добавената стойност.

От една страна, това е плюс, тъй като тя спестява общия размер на данъка, той ви позволява да намалите цената на собствените продукти по някакъв начин, като по този начин увеличавате конкурентоспособността му.

От друга страна, при закупуване на стоки или услуги от доставчици на трети страни, прилагащи обща данъчна система, платецът ESHN губи възможността да поеме ДДС на такъв доставчик за приспадане.

Ако обемът на такива покупки е голям, той може да бъде осезаем минус освобождаване от ДДС.

Оптимизация на EKHN

Ако говорим за оптимизирането на данъчната основа за ESCH, невъзможно е да не говорим, че приходите и разходите в рамките на тази специална система се определят от паричния метод, т.е. те се вземат предвид при данъка в. \\ T времето на изплащане на плащането. Реално снабдяване със стоки или услуги, както входящи, така и изходящи, стойности нямат.

Този момент е ключ в планирането на доходите и разходите на земеделските производители.

С подходящ подход към запазването на счетоводните и изграждането на взаимоотношения с контрагентите, данъчната основа в рамките на определен отчетен период може да бъде сведена до минимум чрез провеждане на плащания, само за да проследи техните дати предварително.

Вярно е, че при определянето на сумите на разходите е необходимо да се помни, че в ИСС се вземат предвид само строго определен списък от разходи, регистриран в член 346, параграф 2, параграф 2 от данъчния кодекс.

Това обаче не е изненадващо. Разходите, посочени в този списък, са пряко свързани със селскостопански (например плащане на покупки на семена, разсад, фуражи и др.

) или свързани с обичайната дейност на компанията (заплата на служителите, вноските, придобиването на операционната система, съдържанието на транспортния транспорт и др.). Разбира се, всички разходи, взети под внимание, трябва да бъдат документирани.

В този случай, с намаление на данъчната основа и в резултат на това оптимизацията на ESHN няма да възникне.

Източник: https://spmag.ru/articles/preimuschestva-eshn.

Всяка държава се стреми да подкрепя своите земеделски производители, въвеждайки специални ползи за тях и намаляване на данъчните ставки. RF не изключение.

За земеделските работници в Русия се предоставя специален данъчен режим - EARCH (един селскостопанска такса), която следва да стимулира тази сфера на производство.

Преди година тази данъчна система използва повече от сто стопански субекта, около 70 хиляди индивидуални предприемачи и ферми, както и около 24 хиляди ООД и други организации.

Тази статистика изглежда обаче, счита за популярността на данъчния режим, счита, че почти 1/3 част от населението на Русия живее и активно работи в селските райони, се оказва, че ESSC се използва от a Много малък брой IP и организации. Това е обяснено съвсем просто - един селскостопанска такса може да избере изключително производители на селскостопански продукти, докато процесорите му могат да работят само от други преференциални режими.

По този начин впечатляващата част от преработвателната промишленост, способна положително засягаща селското стопанство, не може да бъде приложена към Exh.

Освен това производителите попадат и под строги ограничения, тъй като доходът от продажбата на селскостопански продукти следва да бъде най-малко 70% от общия размер на доходите им.

Това принуждава много бизнесмени, участващи в тази област, за да изберат опростен данъчен режим, който не предвижда такава рамка.

Основните предимства на Eskhn

Първото очевидно предимство на еш е, че тази система има най-нежната данъчна тежест.

За да оцените тази характеристика на режима, трябва да сравните данъчната основа и офертата на основната и опростена система.

Селскостопанският данък не се сравнява с един данък върху условните разходи, тъй като не предвижда счетоводство и доходи.

Така данъчната ставка в "опростената" формат "приходи" е равна на залог на ECN, но Ъпн е по-голямата данъчна основа, тъй като тя не взема предвид направените разходи.

Разбира се, тя увеличава размера на данъка в сравнение със селското стопанство.

По този начин само USN "приходи минус разходи" могат да бъдат толкова печеливши като единна селскостопански данък, при условие че в региона, в който се извършват дейности, ще има най-малък размер от 5%, което не се открива толкова често. Сравнението на основната система и ESHN изобщо не е необходимо, тъй като е очевидно, че преференциалният данъчен режим е много по-лесен и по-печеливш от това.

Така че, този режим е най-печелившият вариант за производителите, които не попадат в нейните ограничения.

Кой може да използва ESCHN

Само следните индивиди и юридически лица могат да използват за единно земеделски данък: \\ t

1. IP, организации и селскостопански продукти, произвеждащи, преработват и прилагат селскостопански продукти. Това изискване трябва да бъде спазено с комплекс, т.е. Отговарят на всички елементи. Ако сте ангажирани изключително с обработка и продажба на продукти, нямате право да се състои от ESHN.
2. Рибарство Артел и организации, ако броят на участниците в тази дейност е най-малко 50% от общото население на даден артикул. Допълнително условие е и поддържането на риболовни дейности на корабите на риболовния флот.

Който не може да приложи Ешн

Ограниченията за IP и организации на ESHN изглеждат:

1. Селскостопанският данък няма право да използва производители на акцизни продукти.
2. За да останат в ESHN или да отидете на един селскостопанска данък, физическото или юридическо лице трябва да отговаря на основното искане: приходите от продажбата на селскостопански продукти или ULOV следва да бъде най-малко 70% от общия доход. В противен случай ще бъде невъзможно.
3. За да приложите този режим, е необходимо, че самият годишен брой на организациите на IP и рибарството не надвишава триста души. При това изискване селскостопанските организации не падат.

Трябва също да се отбележи, че единният селскостопанска такса не предоставя никакви ограничения за получените приходи.

Елементи на системата

Eskhn не е такъв сложен данъчен режим, особено в сравнение с основата или наНД. За тази данъчна система трябва да знаете следното:

1. Календарната година е данъчен период за еш.
2. Отчитането трябва да бъде предадено на всеки половин година. В същото време, piz. и Ю. Лицата не са задължени да предадат декларацията за резултатите от отчетния период, но се задължават да плащат авансово плащане въз основа на получените доходи до 25 юли.
3. Данъчният обект за този режим е по-малко разходи.
4. Данъчната основа за Eschan е паричният еквивалент на разходите минус разходите.
5. Правилата за признаване на разходите и доходите са много сходни с подобни правила за опростената система.
6. Данъчната ставка е 6% и не зависи от областта на дейността.

Какви данъци заменят ESCHN?

Подобно на всеки преференциален режим, ESHN заменя плащането на някои данъци, а именно:

За организации:

• Данък върху доходите (с изключение на данък от дивиденти и определено задължение на дълга);
• Данък добавена стойност (с изключение на вноса на стоки в Русия, както и при прилагане на споразумение за управление на доверието);
• Данък върху собствеността.

Трябва също да се отбележи, че всички юридически лица могат да плащат данъци само с безкасови операции. Ето защо организациите определено трябва да отворят текущата сметка.

За отделните вътрешни предприемачи е алтернатива:

• Данък върху доходите на физическите лица;
• Данък добавена стойност (с изключение на същите случаи като за организации);
• Данък върху собствеността.

Как да отидете на eskn

Можете да издадете ESHN както при регистриране на предприятие или организация и в процеса на техните дейности. За да направите това, приложите подходящото приложение на данъчната служба.

Ако току-що сте се регистрирали като юридическо или лице, в рамките на един месец след регистрацията трябва да бъде представено известие за преход към единно земеделски данък.

Ако вече работите като IP или организация, трябва да подадете известие за прехода към ИСС до края на тази година, така че през новата година да плащате данък върху тази система.

В същото време е необходимо да се определят данните за дела на доходите, получени от продажбата на селскостопански продукти или улов. Както бе споменато по-рано, делът трябва да бъде от 70% от общия доход.

Отказ на системата или загубата на използването на еш

Ако в края на годината се оказа, че приходите от продажба на селскостопански продукти или улов възлизат на по-малко от 70% от общия доход, платецът трябва да докладва за това на данъчната служба. В този случай данъкът ще бъде преизчислен в основната данъчна система. Също така ще бъде необходимо да се плащат просрочени задължения (заплащане през януари).

Ако решите да се откажете доброволно да се откажете от ESHN, това може да се направи след края на календарната година от 1 до 15 януари.

Ако спрете дейността на производителя на селскостопанските продукти, е необходимо да се съобщите за 15 дни.

Докладване и плащане на данък върху ECN

Както бе споменато по-рано, юридическите и физическите лица, които са на ESHN, ще дадат декларация годишно до 31 март на годината след преброяване.

Ако спрете дейностите преди края на данъчния период, декларацията трябва да бъде предадена на 25-ия ден от месеца, който следва месеца, когато дейностите са преустановени.

Освен това IP е длъжна да ръководи Кудир и организации - счетоводство.

В случай на забавяне на плащанията се начисляват санкции. Самият селскостопански данък се изплаща два пъти за 12 месеца. Едно от плащанията е аванс (платен до 25 юли), а вторият главен (платен до 31 март).

Възможни проблеми и спорове

Тъй като този режим предполага предвид разходите, платеците на ESSC могат да възникнат същите проблеми, както при лицата, състоящи се от USN "приходи минус разходите".

Данъчната служба не може да признае някои разходи, особено в случаите, когато не са включени в списъка на разходите и доходите за единно селскостопанско данъчно облагане.

Тези, които са на ESHN, не са задължени да плащат минималния данък в случай на нерентабилна дейност. Освен това загубата може да бъде прехвърлена за следващите периоди до 10 години.

Взаимодействие с други данъчни системи

Юридическите лица могат да съчетаят селскостопански данък с UNVD, докато IPS могат да комбинират ESHN с PSNS, което ще изисква отделно отчитане на разходите и получените приходи.

Ако приложите няколко системи, общата сума на дохода ще бъде разгледана във всички тях. В същото време делът на 70% ще остане същият.

Освен това, UNDD и ESHN не могат да бъдат комбинирани за продажба на селскостопански продукти в собствените си вендинг точки.

Eskhn не може да се комбинира с USN и основната данъчна система.

Следователно един от най-печелившите данъчни режими са един от най-печелившите данъчни режими, дори в сравнение с "опростената". Ако вашето производство отговаря на всички посочени изисквания, определено си струва да се обмисли възможността за преминаване към ECN.

Източник: https://bizsplesplan-primer.ru/stati/registraciya/edinyyyy-selskohozyayyyskohozyaystvendyy-nog.

Секторно агро-промишлен портал - Rusagroyug

Каква система за данъчно облагане е по-добре да се използва с изключение на единна селскостопански данък?

Отговорът беше изготвен от Podgoreskaya s.v., доцент на катедрата "Информатика, моделиране и статистика" ДГО.

За съжаление, не сте посочили какви видове предприемаческа дейност или планове за участие в CFC. В този случай това е ключов въпрос. Ето защо считаме основните данъчни системи, които земеделският производител може да кандидатства.

Характеристиките на данъчното облагане на KFH се определят от спецификата на произведените (селскостопански) продукти.

Kfh имат право прилагайте три основни данъчни системи:

1. единна селскостопански данък (пощата) (глава 26.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

2. опростена данъчна система (USN) (6% от дохода или 10% "разходите за приходи") (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

3. Обща данъчна система (OSN).

При прилагането на тези данъчни режими е необходимо да се вземе предвид разграничението на цените застрахователни премии. В държавни извънбюджетни фондове (пенсия, социална и медицинска застраховка) за членове на КФХ и за служителите. За членовете на KFC, фиксираните цени се изчисляват въз основа на минималната работна заплата, локален за IP.

Общият размер на фиксираните плащания на SP на член на КФК през 2013 г. на месец е $ 2972.06 рубли. или 35 664,72 рубли. на година.

Земя данък Граждани и организации, които плащат парцели по право на собственост, правото на постоянно (вечна) употреба или правото на живот наследствена собственост.

Предоставяне на доклади и плащане на данъци Тя се извършва в съответствие с прието по закон: Данъчният кодекс на Руската федерация (НК), Гражданския кодекс на Руската федерация (GK), FZ-74 от Закона за селяната (стопанска) икономика и зависи от Избран данъчен режим.

Съгласно законодателството, КФК е признат за земеделски производител само ако приходите от продажбата на продукти от собственото си производство са повече от 70%. В този случай KFH може да приложи "специален данъчен режим" (преференциално) - (ECH) (чл. 346.2 стр. 5. NK).

Новосъздадените KFC имат право от началото на следващата година при изплащането на ESHN, ако според резултатите от 9-те месеца на тази година делът на доходите от продажба на селскостопански продукти и производство на първично производство на собственото му производство е най-малко 70%.

В случай, че съотношението от 70:30 в края на годината е нарушено, данъкоплатникът губи правото да използва преференциалния режим от началото на данъчния период, в който са разрешени нарушения. След това в рамките на един месец след края на доклада (данъчен) период, т.е. до 01.

02 Той трябва да бъде уведомен от IFNS и за целия период на докладване (данък) за преизчисляване на данъчните пасиви (с общия режим на данъчно облагане). В същото време данъкоплатецът не заплаща санкции и глоби за забавата за плащане на тези данъци и авансови плащания по тях.

Новорегистрираният IP, който е преминал плащането на ESKN, не губи закон Относно използването на този специален, дори ако в първия данъчен период не са взети предвид приходите при определяне на данъчната основа.

Представена е eshn декларация не по-късно от 31 март на годината след съществуващ данъчен период от организации и индивидуални предприемачи само въз основа на данъчния период, т.е. веднъж годишно.

Данъкът обаче се изплаща два пъти годишно: Веднъж след първата половина на годината и веднъж в края на годината. След първата половина на годината (не по-късно от 25 календарни дни в края на първата половина на годината) се изплаща авансово плащане по данък (член 346,9 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Държавата дава възможност на земеделските производители намаляване на данъчната тежест Поради нерентабилни години. През последните 10 години между тях има нерентабилни години, те могат да бъдат вписани в изчисляването на данъчната основа за текущия период.

Загубата, получена от данъчния период, може да бъде прехвърлена изцяло към следващия данъчен период. В този случай загубата може да бъде прехвърлена изцяло или частично на всеки данъчен период за 10 години от годината на неговото възникване (член 346, параграф 5 от член 346.6 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Практиката показва, че използването на Esch е най-изгодната възможност за данъчно облагане на дейностите на CFC.

Друг "специален данъчен режим" - опростена данъчна система може да бъде приложена към данъкоплатците, които нямат съотношението от 70:30 часа.

В случай, че обектът на данъчното облагане е постъпления, данъчната ставка е установена вразмер 6%.

Ако предметът на данъчното облагане е печалба ( приходи минус разходите) Данъчната ставка (за малките стопански субекти на региона Ростов) е създадена в размер на 10%.

За използване на USN От 2013 г. на данъчните органи следва да представят известие до 31 декември (по-рано - до 30 ноември).

Новоредени IP за подаване на уведомление на прехода към USN Дадени са 30 дни (по-рано - пет дни).

IP трябва да уведоми данъчния орган при прекратяване на дейноститеПо отношение на който е използван USN. В същото време не по-късно от 25-ия ден след подаването на уведомлението за месеца трябва да бъде представен на данъчния орган декларация и в същото време да плати данъка.

Данъците на KFH на UPN са същите като за KFH към ESHN, с изключение на тарифите за данъчната основа.

Ако през отчетния период размерът на данъка (10% от данъчната основа под формата на разлика в приходите и разходите), по-малък от минималния данък (1% от данъчната основа под формата на доход), включително кога Разходите надхвърлиха доходите (загубите), данъкоплатецът, който избра данъчното облагане "Приходи - разходи" има право да заплати минималния данък - 1% от доходите.

Обща данъчна система

Много KFH остават в общата данъчна система, за да запазят клиентите на продуктите, тъй като абсолютното мнозинство от купувачите на едро работят по OSN и да намалят данъчната им тежест, те просто трябва да закупят продукти от организации, които работят с ДДС. Само в този случай те ще могат да компенсират от бюджета, платен за продукти на ДДС и, като по този начин да получат допълнителни ползи от сделката.

При определянето на данъчната база ДДС, приходите от продажбата на стоки (строителство, услуги), прехвърлянето на права на собственост, се определя въз основа на всички доходи на данъкоплатеца, свързани с изчисленията при изплащането на тези стоки (строителни работи, услуги), \\ t правата на собственост, получени от тях в парични и (или) естествени форми, включително плащане от ценни книжа. Тези приходи се вземат предвид, ако са възможността за оценка и до степента, в която могат да бъдат оценени.

Характеристики на прилагане на обща данъчна система за kfhте са както следва:

1 .. селскостопански продукти прилагат ДДС 10%.

2. Първите 5 години от датата на регистрация на ДФЗ са освободени от изплащането на данъка върху индивидуалния доход (13%).

ДДС данъкоплатецът има право да използва данъчни облекчения - размерът на данъка, който данъкоплатецът е представил да плати доставчика на стоки (работи, услуги) и сумата, натрупана за плащане, се намалява.

Предприемачът има право да предприеме, за да приспадне ДДС, ако стоките са закупени за облагаеми ДДС, се кредитира и има подходящо декорирана фактура.

Според резултатите от данъчния период, в който стоките са били регистрирани и получават фактура от страна на доставчика, данъкоплатецът има право да предприеме да приспадне сумата на данъка, ако тези стоки са планирани да бъдат използвани за облагане с облагаем ДДС.

Ако според резултатите от данъчния период размерът на данъчните облекчения надвишава общия размер на данъка, получената разлика подлежи на възстановяване (възстановяване, тест) на данъкоплатеца в съответствие с процедурата, установена в член 176 от. \\ T Данъчен кодекс на Руската федерация. Тази ситуация се среща най-често в прилагането на експортни операции, когато прилагат залог от 10% и придобиването на стоки със скорост от 18%.

След отпускане на данъчната декларация по ДДС, данъчният орган провежда бюро за 3 месеца, по време на което проверява валидността на данъчната сума, декларирана за възстановяване. В края на проверката в продължение на 7 дни данъчният орган е длъжен да вземе решение за възстановяване на съответните суми (ако не са установени нарушения).

В допълнение, NDFL, който е подложен на 13% по цените, може да бъде намален чрез т.нар. данъчни облекченияпредвидени (чл. 218-220 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Така, основните приспадания са: За всяко дете, за обучение в образователни институции, за услуги за лечение, за цената на лекарствата, удръжките на собственост и др.

Трябва да се отбележи, че при прилагането на различни дейности земеделският производител има право да комбинира различни данъчни режими, например патентна система или един данък върху приспаданите доходи.

Патентна системаданъчно облагане От 2013 г. тя е заменила UPN въз основа на патент и е придобил статут на независим специален.

Патентът се издава на данъчната администрация на отделен предприемач на мястото на регистрацията и действа на територията на територията на Руската федерация, която е посочена в патента.

Срокът на патента е не повече от 1 година. В същото време предприемачът е освободен от заплащане на такива данъци като НДФН, ДДС, данък върху имуществото на физическите лица.

Данъчната ставка по патента е определена в размер на 6%.

Размерът на данъка за плащане се изчислява чрез умножаване на данъчната ставка (6%) върху данъчната основа (потенциално възможни доходи от дейност).

Данъчният кодекс отпусна 47 вида дейности, на които действа системата за данъчно облагане, която е от значение за земеделските производители: услуги за преработка на селскостопански продукти; Услуги, свързани с продажби на селскостопански продукти (съхранение, сортиране, сушене, измиване, опаковане, опаковане и транспорт); Предоставяне на услуги, свързани с обслужването на селскостопанско производство и др.

Само отделни предприемачи могат да прилагат патентната система, докато средният брой на служителите, за данъчния период, не трябва да надвишават 15 души, а приходите през календарната година не трябва да надвишават 60 милиона рубли.

Основното значение на ен. и принципът на изчисление е както следва.

За определен вид дейност държавата установява размера на потенциалния доход - така наречените приходи.

Този доход е облагаема основа. Размерът на реалните доходи с използването на UTII не засяга размера на данъка за плащане.

Месечният данък зависи от стойността на естествения физически индикатор, който характеризира един или друг вид дейност и се изчислява по формулата:

DR \u003d основен добив × физически индикатор × K1 × K2,

където: K1 е коригиращият коефициент на инфлация, е създаден от федералните власти (през 2013 г., K1 \u003d 1.569);

K2 е коригиращ коефициент, който отчита особеностите на провеждането на дейности на територията на Руската федерация, се създава от общинското образование. В същото време K2 не може да бъде по-обединена.

Данъкът върху приложенията се изчислява тримесечна по формулата:

Endd \u003d 15% × vs × 3

За конкретен вид дейност Данъчният кодекс има физически индикатор и основна възвръщаемост. Например, за предоставяне на услуги на физическия показател е броят на служителите.

Установено е, че всеки служител на месец носи 7500 рубли - това е основната възвръщаемост. За търговията на дребно физическият индикатор е 1 квадрат.

м площада на търговската зала и е установено, че носи месечни 1800 рубли от доходи.

С използването на UENTLD, данъкоплатецът е освободен от плащането на следните данъци: данък върху дохода (за IP - NDFL); данък върху собствеността; ДДС.

Когато комбинирането на данъчни режими предполага поддържането на отделно отчитане на доходите и разходите и заплаща всички данъци по рамката, предвидена в тези режими.

Провеждане на предприемачески дейности в селското стопанство по общи форми на управление на бизнеса като IP или Ltd., използвайте специфични форми на организацията като: LPH (лична дъщерна ферма) и KFC (селско стопанство). В тази статия ще разгледаме как данъчното облагане се извършва от KFH с различни режими: Osto, USN, ESHN и ще ги направят сравнение.

Специфичност на приложимите данъчни системи и докладване KFH

Дейностите на стопанството, нейното данъчно облагане се регулира в Русия от Данъчния кодекс, както и FZ N 74 "върху селската икономика" от 11 юни 2003 г. в изданията за 2016 година. При подаване на документи за регистрация на икономиката, ръководителят на КФК може незабавно да декларира режима на данъчно облагане (виж →). Kfh (като предприемач) има право да работи върху една от системите, за да избират:

• Един;
• ESCHN.

В този случай, от датата на регистрацията, избраният режим на данъчно облагане ще влезе в сила. По подразбиране KFC продължава. Ако има месечен период след регистрацията, ако KFH не декларира прехода към ECN или USN, фермата може да отиде на един от тези режими само от следващата година. Декларацията, която ще трябва да подаде данъчни власти до 31 декември.

Трябва да се има предвид, че KFC изчислява съгласно закона, в допълнение към данъците, застрахователните премии (на FFR, FS, FFOM), независимо от използваната интелигентност. Тъй като участниците в КФХ са не само членове на икономиката, но и наети работници, тогава фиксираните застрахователни плащания ръководител на икономиката (IP) сами по себе си, членовете на икономиката и в същото време плаща задължителна застраховка за всички наети лица. Процедурата за изплащане на вноски за ръководителите на стопанства определя FZ 212 от 24.07.2009 г., член 14.

Ако служителите работят в KFC, с всяка специална услуга е необходимо да се вземе следното отчитане.

Форми за докладване	Условия за доставка	Кой да даде отчетност
2-НДФФ (за доходите на служителите); 6-NDFL (информация за приспаданията, произведени от данъчния агент за всички служители); KND 1110018 (информация за средния брой служители)	Ежегодно до 01.04; тримесечно (през текущата година: до 4 май, 1 август, 31 октомври, годишно - заедно с формата на 2-ndfl до 04/01/2017); годишно: за стопанствата, създадени през цялата година - до 20 от месеца, който идва, в който е създаден, новорегистрирани платеци Тази информация за годината не се сервира	Данъчна служба
Персонализирано счетоводство и форма на RSV-1; CEV-M (данни за осигурените работници)	Тримесечно (на хартия, тя се отказва, ако работниците до 25 души, през 2016 г .: до 16 август, 15 ноември, за годината - до 02/15/2017); месечно (до 10)	FFR.
Информация, потвърждаваща основните дейности;	Ежегодно (до 15.04); тримесечен: на хартия, с броя на служителите, до 25 до 20-ия ден от месеца, достигайки до отчетния период, в други случаи електронната версия се наема до 25-та след отчетния период.	FS.

Приложения на общ режим на обща данъчно облагане на KFH (OST)

Преходът към цялостната процедура за данъчно облагане възниква автоматично, ако при откриването на стопанство не се подава декларация за прилагане на избрана специална, или когато правото да се прилага оставащите данъчни системи.

Общата данъчна система включва плащане на същите данъци за KFC и IP: собственост, земя, транспорт, данък върху доходите на физическите лица (13% - за жителите, 30% за нерезиденти на Руската федерация), ДДС (10 или 18%) и \\ t съответно, задължителни застрахователни премии. Освен това, NDFL се изчислява от всички доходи на служителите. Формуляр за докладване в счетоводството и окончателния доклад за финансовите резултати. Ръководителят на фермата, като IP, е длъжен да премине:

• 3-NDFL форми (дори ако няма печалба) и 4 доход годишно до 30.04;
• декларация в част от тримесечието на ДДС (през 2016 г.: До 25 април, 25 юли, 25 октомври, 25 януари).

Трябва да се отбележи, че за новоприетите като KFH през първите 5 години законът предвижда обезщетения под формата на освобождаване от изплащането на НДФТ по отношение на доходите от производството, преработката, продажбите на селскостопански продукти. С други видове доходи, NDFL се изчислява, за да плати по общи причини. Не подлежат на данъчно облагане и субсидии от бюджета.

Въпреки голямото количество данъци и докладване, които са само характерни за него, тази сума в определени ситуации е от полза. Общата данъчна система значително увеличава доходите върху продукта. Търговци на едро, други основни организации, ферми, които се интересуват от намаляване на товара върху ДДС, предпочитат точно, защото това е този, който им осигурява такава възможност.

Използване на специален режим на данъчно облагане на CFC

Опростената данъчна система се признава като най-благоприятна за малките предприемачество в сравнение с общата процедура за данъчно облагане. Земеделските стопани, прилагащи опростен режим, имат право да изберат едно от системите за отчитане на данъците:

• чрез доход с максимална ставка от 6%: размера на печалбата * текущата ставка;
• чрез потребление с максимална ставка от 15%: зададената ставка * (стойност на печалбата - направени разходи).

Очевидно е, че ако цената е минимална или липсва, тогава вторият вариант за изчисляване на скоростта от 15% не е подходящ. Максималните ставки могат да бъдат намалени от предметите на Руската федерация до 1% на дохода и 5% при потребление, съответно. Данъчните плащания се правят на тримесечие до 25-то от следващото тримесечие, а за годината преди 30 април.

С USN се провежда опростено отчитане на метода "парични". Основното докладване на стопанството е декларация относно USN (подадена ежегодно до 30 април) и счетоводната книга за печалбите и разходите (представени на данъчните органи).

Законодателната основа за CFC на USN определя данъчния кодекс на Руската федерация (гл. 26.2) и FZ No. 402 "поради сметка" от 6 декември 2011 г., изменена с 23.05.2016 г. Ако през отчетния период печалбата печалбата ще надхвърли граничната стойност, установена със закон, правото на приложение се губи.

Пример # 1. Прилагане на нас във фермата

Новосъздаденото селско стопанство (като IP) от момента на регистрация за шест месеца използва USN (при регистрация с пакет от документи, изявление е подадено едновременно с използването на USN). Броят на работодателите - 10 души, печалбата значително доминира в разходите. Няма ограничения за използването на дейностите.

USN (печалба) бе избрана за преброяване на данъка. Съответно, изчислението на данъците се извършва с максимална ставка от 6%. Очаквана данъчна формула: стойност на печалбата * 6%. Данъците се изплащат в края на всяко тримесечие не по-късно от следващия 25 номера след него.

Счетоводството се извършва от метода "Касов". Ръководителят на икономиката се попълва от счетоводната книга за разходите и печалбите. В края на годината декларацията за USN ще се откаже и ще плати за годишния данък до 30 април. Ако годишният доход не надвишава ограничението, установено със закон, KFH ще остане на USN. Ако условията са нарушени, в края на годината фермата автоматично ще отиде по делото. Фигурата по-долу се разглежда в инфографски изисквания за прехода към USN, лихвени проценти, предимства и недостатъци за kfh ⇓

Прилагане на преференциално данъчно облагане на KFH на ECN

Един данък за земеделските производители е най-оптимален. Броят на данъчните плащания в ECN е значително намален. Аграрите плащат само една обединена събиране на определена скорост от 6%, която замества други данъци. Изчисляването на събирането е направено по формулата:

ESCHN \u003d фиксиран лихвен процент * (размерът на печалбата е стойността на разходите).

Данъчните плащания се изплащат за първата половина на годината и за годината. Освен това се прилага опростено отчитане в счетоводния отдел за метода "паричен". Ръководителят на КФК е счетоводната книга на разходите и печалбите, които не осигуряват данъчните власти. Годишно се предават:

• декларация на БИСН на мястото на регистрация до 31.03 г. след отчетната година;
• до 1 март е представен формата на RSV-2 (за ЗФР).

За прехода към един специален, трябва да се подаде подходящо изявление. Жалбоподателят може да направи само тези от стопанства, които се занимават с производството, изпълнението, преработването на изключително селскостопански продукти с дял от този вид доход от най-малко 70% от общата печалба. Освен това, производството и продажбата на селскостопански продукти в този случай действат като задължително изискване. Например, ако фермата е ангажирана само чрез преработка на продукти без производство, след това в прехода към ECN, той може да откаже.

Пример # 2. Изчисляване на ESCHN за селско стопанство

Селската икономика, състояща се от 3 души, се занимава с отглеждането, преработката и продажбата на зеленчуци и плодове. Печалбата на икономиката е 800 хиляди рубли, разходи - 600 хиляди рубли. Въз основа на тези данни, данъчната основа се изчислява първо (въз основа на разликата в печалбата и разходите): 800000-600000 \u003d 200000 рубли.

След това EARH се изчислява, за да плати на бюджета. За изчисления се използва валидна скорост 6%. В резултат на това следното е: 200000 * 6% \u003d 12 хиляди рубли. Това е размерът на един данък, който ще трябва да плати.

Специфичност и предимства на възможните данъчни режими за CFC в сравнение

Изборът на специални зависи до голяма степен от основните показатели за селскостопанските дейности на икономиката, на първо място, от големината на печалбите, размера и обема на продуктите. Тя следва от спецификата на работата на икономиката и данъчното облагане, което той е по-подходящ.

Значителна разлика между трите системи се вижда предимно в данъчната тежест на съответните ограничения, които следва да бъдат приети при вземане на решение за използването на специалисти. Също така трябва да се види в сравнение с факта, че съставът на изчислените данъци на KFH и II е най-вече идентичен.

Specrezhima.	Отворен	USN (печалба):	USN (потребление на печалба)	Eskhn.
Основни данъчни плащания и цени	NDFL (13% - за жители, 30% - за нерезиденти на Руската федерация), \\ t ДДС (10 или 18%), имот, транспорт и земя	Единичен данък върху доходите в размер на 6%	Един данък в размер на 5-15% от разликата е печалба - потребление (ако разходите надхвърлят печалбите, тогава 1% от годишната печалба)	Един селскостопанска такса в размер на 6%; 0% за Крим и Севастопол през 2016 г. и 4% през следващите години до 2021 г.; транспорт и земя
Ограничения за прилагане	-	има (NK RF, член 346.12 и 346.13)	има (NK RF, член 346.12 и 346.13)	има (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 346.2, параграф 2 и параграф 5)
Ограничения за вида дейност	-	-	-	има (NK RF, член 346.2, параграф 2)

Общата процедура за данъчно облагане предоставя широк спектър от възможности за развитие на сериозен бизнес. Сред очевидните предимства е възможността за възстановяване на ДДС, счетоводство на разходите и щети в данъчните изчисления, липсата на никакви ограничения. UCN значително намалява данъчната тежест, която ще привлече, най-вероятните начинаещи в предприемачеството. Е, ESHN е проектиран специално за служителите на агроиндустриалния комплекс, като се вземат предвид характеристиките на тяхната работа.

Да обобщим

Agraria има право да избере един от трите възможни специални. Невъзможно е да ги комбинираме.

ESHN е предназначена за тесен кръг от земеделски производители с печалба от най-малко 70% от общия доход. За тях е малък залог, опростено счетоводство, благоприятни условия за плащания.

UCN се използва по-често от броя на работниците до 100 души и годишни печалби над 45 милиона рубли. USN (печалба) е подходящ за фермата, чиято печалба надвишава дебита и USN (потребление на печалба) - за дейности с големи производствени разходи.

Комплексният OSN е по-подходящ за прилагане на големи участници в търговските дейности с големи завои и тези, които имат партньори, също използват OSN.

Видове системи за данъчно облагане на Руската федерация: Osto, USN, UNDD, ESHN.

Отворен - Обща данъчна система (класическа). Най-често използвани в предприятията. В класическата данъчна системаЕдин, Юридическо лице (организация или ПР - индивидуален предприемач) плаща данък върху доходите, данък добавена стойност, единен социален данък и други данъци, необходимостта от заплащане на данъчното законодателство, а също така плаща вноски в пенсионния фонд, задължителната медицинска застрахователна фонда до социалноосигурителния фонд.

Usn - опростена данъчна система. Това е доброволен режим, когато използвате организации, са освободени от плащане: ДДС, данък върху доходите, данък върху имуществото, застрахователни премии и индивидуални предприемачи - ДДС, НДФН, данък върху имуществото, застрахователни премии. Вместо тези данъци се изплаща един данък. Останалите данъци се заплащат като цяло. Използването на USN ви позволява сериозно да намалите данъчната тежест. Да се \u200b\u200bизползва достатъчно, за да изпрати известие до местната данъчна инспекция. Но е важно да се помни, че има цял списък с дейности, за които използването на USN е забранено. Той е представен в чл. 346.12. Стр.2 п.п. 1. Втората част от данъчния кодекс на Руската федерация.

Енгия - един данък върху приспадания доход. Данъчната система под формата на присадена данъчна система е данъчен режим, задължителен за организации и PI по делото, когато те прилагат дейностите, предвидени в закона и отговарят на изискванията. При прилагане на присадена данъчна система относно дейностите, свързани с изплащането на един данък, организацията е освободена от плащане: ДДС, данък върху доходите, данък върху имуществото, застрахователни премии и индивидуални предприемачи - ДДС, НДФН, данък върху имуществото, застрахователни премии. Вместо тези данъци се изплаща един данък. Останалите данъци се заплащат като цяло. От 1 януари 2012 г. е планирано за поетапно отмяна на UNVD. По това време тя ще може да я приложи към компаниите, не повече от 15 души. Освен това дейностите, попадащи в този режим, ще бъдат значително намалени. Всичко говори за анулирането на Utii, но никой не може да каже точно кога се случва.Вместо един данък върху приходите за определени видове дейности, нов законопроект (17 май, на първото четене, е одобрено законопроект за създаване на патентна система за данъчно облагане и поетапно отмяна на един данък върху приспаданите доходи), \\ t Предлага се да се създаде доброволен специален данъчен режим "система за данъчно облагане на патент". Припомнете си, че от 2012 г. индивидуалните предприемачи ще могат да получат патент за предоставяне на услуги и в същото време няма да се налага да плащат данък върху доходите, данък върху имуществото и ДДС.

Eskhn. - единна селскостопански данък. Този режим, като правило, не е в търсенето, така че няма да прекарваме време в него.

Данъчни цени

В допълнение към системите за облагане в Руската федерация, е необходимо да се определи нейният обект. Това е, за да се разбере каква е стойността на данъчната ставка 6% (доход) или 5-15% (приходите намаляват с размера на разходите). За да направите това, е достатъчно да се изчисли приблизителният доход, размерът на разходите и възможността за потвърждаване на разходите за първични документи (проверки, фактури за стоки, пътни листове и др.).

Целта на данъчното облагане "приходи" е по-печеливша, ако:

Съществуват специални данъчни режими за намаляване на данъчната основа върху предприемачите и да улеснят поддръжката и предоставянето на счетоводната отчетност. Целта на въвеждането на режим на единна селскостопанска данък е да поддържа и стимулира развитието на селскостопанския сектор на икономиката. Предприятията, ангажирани в производството, преработката и продажбата на селскостопански продукти, водят опростени счетоводни доходи, неусложнени отчетни и заплати данъци в размер на 6%. Те са освободени от заплащане на ДДС, данък върху доходите и имущество, което се заменя с един данък, изчислен по начина, предписан от закона.

Съдържание на страницата

Какво е единна селскостопански данък (ECN)

ESKHN е един от специалните схеми на данъчно облагане, който се използва от предприемачите, които извършват търговски дейности в производството, преработката и продажбата на селскостопански продукти, както и риболовна икономика.

Условия за ползване на Eschan:

1. Организацията трябва да прави производство, преработка (първична или промишлена) и прилагането на селскостопански продукти или извършване на дейности в областта на риболовната икономика.

   ВАЖНО: Основното условие за ESCH е производството на селскостопански продукти. Само предприятия, които произвеждат продукти, могат да прилагат данъчния режим ESHN. Предприятия, които продължават и прилагат селскостопански продукти, но не го произвеждат, не могат да прилагат Exh.

2. Най-малко 70% от доходите, организацията трябва да получи от изпълнението на дейностите за производство, преработка и продажба на селскостопански продукти.

Кой се счита за производител на селскостопански продукти:

• и, произвеждащи и след това преработване и прилагане на селскостопански продукти;
• земеделски кооперации;
• риболовни стопанства (тук има условия за броя на служителите и броя на използваните кораби).

Какво се счита за селскостопански продукти:

• производство на култури;
• продукти на животновъдството;
• рибарски продукти (улов, отглеждане или отглеждане на риби и други биологични водни тела);
• продукти от селски и горско стопанство.

Кой не може да използва ESCHN:

• организации и IP, които са ангажирани само от първично или рециклиране на селскостопански продукти и нейното прилагане без производство.
• организации и IPS, които са ангажирани в производството и прилагането на акцизни стоки, както и действат в областта на хазартния бизнес.
• организации, свързани с правителствени, бюджетни и автономни институции.

Единна селскостопански данък през 2020 година

Целта на данъчното облагане на електронните печалби, получени от дейностите в областта на производството, преработката и продажбата на селскостопански продукти, намалени за разходи (разходите трябва да бъдат потвърдени документирани и правилно взети предвид при счетоводната отчетност).

ESKHN процент - 6%.

Процедурата за изчисляване на ESHN.

Единният селскостопанска такса се изчислява по формулата:

данъчна основа * Оценка 6%

Данъчната основа за ESSC е индикаторът "приходи минус разходи".

Пример за изчисляване на ESHN:

Организация за печалба - 900 000 рубли.

Разходите за организацията - 546 000 рубли.

Eskhn \u003d (900 000 - 546,000) * 6% \u003d 21240 рубли.

Един единствен селскостопанска такса се изплаща два пъти годишно:

1. Първото плащане се изплаща под формата на авансово плащане до 25 юли от текущия данъчен период;
2. Второто плащане се изплаща в края на миналата година до 31 март след текущия данъчен период.

Какви данъци плащат в режим на ESHN

При прилагане на данъчния режим, ESHN предприемачите са освободени от основните данъци, платени по общия режим (въз основа на). Тези данъци се заменят с един данък, който се изчислява по начина, предписан от закона.

UTII плащачите трябва да плащат следните данъци:

1. През първата половина на годината и годината (два пъти за данъчния период);
2. Задължителни застрахователни премии в ЗФР \u200b\u200bи Фоните;
3. NDFL за наети работници.

Какво е в ход за отчитане с използването на ESHN

Тъй като данъчната основа за изчисляване на ESCH е индикаторът "приходи минус разходи", тогава всички разходи следва да бъдат взети под внимание и отразени в декларацията.

Тази статия говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как да решите проблема си - свържете се с нашия консултант напълно безплатно!

Предприемачите в ESHN са длъжни да запазят правилно книгата на доходите и счетоводството на разходите (KUDIR). Всички разходи трябва да имат документално потвърждение. Документи, потвърждаващи разходите, могат да се считат за парични и стокови проверки, постъпления при плащане и други платежни документи, извършеното работно място, договора за получаване на услуги и т.н.

Важно е да се знае, че не всички разходи могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на единния селскостопанска такса. Специален списък на разходите, които могат да бъдат взети предвид при изчисляването на данъка, е даден в член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Важно: Заплатечите на USEA могат да включват задължителни застрахователни премии за себе си и за служителите за сметка на разходите.

Декларацията може да бъде представена по следните начини: \\ t

1. Лично, след като отиде в катедрата по IFTS на мястото на пребиваване (IP) или на мястото на намиране на организация в хартиена форма. Декларацията е попълнена в 2 копия;
2. Чрез третото упълномощено лице в присъствието на нотариално заверено пълномощно;
3. Изпращане на поща до ценно писмо с описанието. В ръцете ви трябва да останете приложения за инвентаризация и разписка за плащане. Датата, посочена в получаването, ще се счита за датата на подаване на декларацията.
4. Имейл чрез интернет чрез специални услуги за това.

Загуба на правото да се използва ESCHN

Отстраняването от ESCH може да възникне по няколко причини:

Загуба на правото на вътрешното във връзка с нарушаването на условията за кандидатстване, определен данъчен кодекс на Руската федерация.

Например, приходите от прилагането на земеделските производствени дейности в края на отчетния период възлизат на по-малко от 70%. В случай на задължителна загуба на правото на ECN, според резултатите от данъчния период, тя автоматично се преизчислява в зависимост от общия данъчен режим, което води до значителна данъчна тежест на предприемача.

Отказ за използване на ESCN във връзка с прехода към друг режим на данъчно облагане.

Ако предприемач иска да започне да прилага друга данъчна система, тя трябва да представи съответно уведомление в IFTS.

В случай на загуба на право или отказ да се използва ESCH, е необходимо да се изпрати известие до данъчната инспекция не по-късно от 25-ия ден от следващия месец.

Формуляри за подаване на уведомления в IFTS:

1. Уведомлението за прекратяване на използването на режима на ЕКН се подава под формуляр № 26.1-7;
2. Известие за загубата на правото на използване на есСН е подадена под формата № 26.1-2;
3. Уведомяването за отказ за по-нататъшно използване на ESCH се подава по формуляр № 26.1-3.

Преход към echn

Преходът към ECN се извършва на доброволна основа. За да се движите, трябва да приложите подходящото уведомление до данъчната инспекция. Отделните предприемачи са съобщени на данъчната инспекция на мястото на пребиваване, организацията е уведомена на IFSN на мястото на предприятието.

• уведомлението може да бъде изпратено незабавно със или организация заедно с всички документи;
• уведомлението за прехода към ESHN може да бъде подадено в рамките на 30 дни от датата на регистрация на ПР или предприятието;
• в случай на преход към ECN от друг режим на данъчно облагане е необходимо да се представи съответно известие до 31 декември на текущата година, тъй като е възможно изцяло да се извършат дейности в режим ESHN само с началото на нова календарна година.

Уведомлението за прехода към ЕКН се подава под формуляр № 26.1-1.

Отговорност за нарушаване на крайните срокове за представяне на декларацията и данъчните плащания в Esch

Съгласно член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато не плащат данък върху предприемача, е наложено наказание в размер на 20% до 40% от неплатената сума.

Съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация са предвидени административни глоби за късното подаване на докладването. Финият размер може да бъде за всеки пълен или непълен месец забавяне 5 - 30% от размера на неплатения данък, който трябва да бъде платен въз основа на тази декларация. Но не по-малко от 1000 рубли.

Така данъчният режим на ESHN е предназначен да подкрепя и стимулира предприемачите в областта на селското стопанство. За да направите това, режимът на ESHN осигурява достатъчно ниска данъчна ставка от 6%, а мандатът и отчитането в IFTS са опростени.

Фирмите и фирмите, които са производители на продукти на селскостопанския спектър, имат право да преминат към единна селскостопански данък. В този случай те губят задължението да плащат обикновени данъци - данък върху дохода (за IP - NDFL), ДДС и данък върху имуществото, които заменят едно общо плащане на бюджета. Съответно, за такива данъкоплатци и данъка, и отчетният период за законодателството на ESHN се предоставя отделно.

Отчетен период за един селскостопанска

Съгласно член 346.7 от Данъчния кодекс, отчетният период за единно земеделски данък се признава за половин година. Данъчният период въз основа на същата статия е годината.

Плащането на селскостопански данък възниква по авансовия метод. Това означава, че в края на отчетния период, т.е. полугодията, платецът е длъжен самостоятелно да изчисли данъкното плащане и да го прехвърли на IFTS. Фирмите се изчисляват с данъчната инспекция в техния правен адрес, IP - на адреса си. Крайният срок, през който е необходимо да се изброи сумата е 25 календарни дни от датата на завършване. Така прехвърлянето на авансово плащане към ESHN е необходимо до 25 юли. Декларацията през този период не се сервира. Така отчетният период на селскостопанския данък е релевантен само в контекста на изчисленията с бюджета.

В края на годината, както фирмите, така и IP се изчисляват от окончателното плащане като част от използването на селскостопански специалитети. Той се определя въз основа на годишната данъчна основа, т.е. приходите минус разходите и данъчните ставки - 6%. Общият размер на единно земеделски данък се прехвърля на IFNS минус предварително изброеното авансово плащане. Животът на годишното плащане на Exhn - 31 март. Той е един за организации и индивидуални предприемачи. До същата дата е необходимо да се представи данъчната декларация за селското стопанство.

Пример

Romashka LLC е ESCHN платец. Според резултатите от първата половина на годината данъчната основа в рамките на използването на специалната система възлиза на 450 000 рубли. Размерът на годишните доход на минус разходи възлиза на 670 000 рубли.

Отчетният период на есш е признат половин година. Според резултатите си за 25 юли, Romashk LLC ще изброи:

450 000 x 6% \u003d 27 000 рубли.

Размерът на годишния данък ще бъде:

670 000 x 6% \u003d 40 200 рубли.

По този начин, до 31 март, Дружеството трябва да бъде допълнено от данъчния период от данъчния период в IFNS: \\ t

40 200 - 27 000 \u003d 13 200 рубли.

Струва си да се отбележи, че въпреки липсата на задължение за подаване на полугодишна декларация, и самото име на полугодишно плащане е "аванс", да не го изброи с платеците на ESHN, няма право . Въпреки че не са предвидени глоби за закъснение по закон, санкциите за късна трансфер на такава сума ще бъдат с 100% вероятност. Те традиционно се изчисляват, според формулата 1/300 от ключовата ставка от размера на дълга за всеки ден от забавянето на плащането. Натрупването на санкциите в такива ситуации възниква в края на данъчната година след подаване на декларацията. От нея е, че контролерите ще научат за сумите, които данъкоплатците са били длъжни да изброят през първата половина на годината и годината.