Размерът на минималния данък в USN се изчислява като. Минимален данък с USN приходи минус разходите

За представители на малкия бизнес е възможно да се използва преференциалният режим на данъчното облагане на разходите на USN минус разходи през 2020 г. Той значително намалява данъчната тежест върху стопанския субект, както и опростява счетоводството, запълване на данъчните регистри и процеса на подаване на декларации в ИСС.

Каква е данъчната система на USN "минус разходите" през 2020 година

Важно!Освен това тази данъчна система не може да бъде комбинирана с ESCN и се основава на няколко области на дейност. Данъкоплатецът трябва да избере някой от тях.

Данъчна ставка

Данъчните норми определят, че процентът на единно задължително плащане на опростения е 15%. Това е максималният размер на данъка за разходите за приходи от системата минус разходите. Следователно този режим често се нарича "USN 15%".

Регионалните власти имат право да развиват своето собствено законодателство, което в зависимост от характеристиките на териториите на предмета на федерацията, както и естеството на икономическите дейности, могат да получат диференцирани ставки от 0% до 15%. В същото време процентът може да действа по отношение на всички опростявания и да се занимават с определени видове дейности.

Преференциални цени, работещи в някои региони за опростяване, в които базата се определя като изваждане на разходите за разходите:

Русия	Данъчна ставка	Дейности
Москва	10%	Той се прилага за някои насоки на икономическите дейности, при условие че делът на този вид в общия размер на приходите не е по-нисък от 75%. Тези дейности включват: Култури, животновъдство и свързаните с тях услуги в тези посоки. Спортни дейности. Научни разработки и изследвания. Работни производствени дейности. Дейности, свързани с настаняване и социални услуги без пребиваване. Услуги за управление на жилищни и нежилищни фондове.
Москва област	10%	Той се прилага за някои насоки на икономическите дейности, при условие че делът на този вид в общия размер на приходите не е по-нисък от 70%. Те включват: Производство на култури, животновъдство, смесени продукции, както и свързани с тях услуги. - производство на химикали. - производство на фармацевтични продукти. - производство на каучук, очила, чугун, стомана - Производство на мебели. - производство на фолклорни изкуства. Други дейности, изброени в допълнение № 1 към Закон 9/2009-OZ от 12 февруари 2009 г. IP се използва, които са върху доходите минус разходите и извършване на дейности в областите, изброени в Приложение № 2 от Закон 48/2015-OZ от 9 април 2015 г. и № 3 от Закон 152/2015-OZ от 07.10 .2015.
Санкт Петербург	7%
Ленинградски регион	5%	Ставката е валидна за всички теми, които се прилагат опростени с приходната база за минус разходите.
Регион Ростов	10%	Скоростта е валидна за малки стопански субекти, които се прилагат опростени с центровете в приходите. Ставката е валидна за субекти, прилагащи опростени с доходната база за минус разходи, извършващи инвестиционни дейности.
Красноярски регион	0%	Спецификации за първи път, отговарящ за осчетоводяването след 1 юли 2015 г. и работят по дейностите, изброени в Закон № 8-3530 от 25 юни 2015 г. на дейностите (селско стопанство, строителство, транспорт и комуникации и др.)

В такъв случай 15% от USN са по-печеливши от 6%

Много бизнес субекти трябва да се справят с необходимостта от избор между USN системи от 15% и.

По време на данъка, преценка на рентабилността на системата не трябва. Така че в първия случай базата е обект на базата, където приходите се намаляват от произведените разходи. Във втория случай базата данни с пълни доходи се взема за изчислението.

Следователно, когато определянето на рентабилността е необходимо да се вземе предвид размерът на разходите, изготвени от предмета на дейностите, предприети за отчитане.

Внимание! Практиката показва, че системата USN е с 15% по-печеливша, ако делът на разходите в приходите на дружеството е повече от 60%. Следователно системата от 6% се препоръчва да се избере в случаите, когато дружеството произвежда незначителни разходи за извършване на дейности.

Освен това, когато изчислява 6%, е възможно да се намали размерът на единния данък върху платените вноски за служителите в ЗФР \u200b\u200bи OMS, както и стойността на изброените. В този случай делът на разходите, при които е от полза за 15%, е над 70%.

По-подробно обмислете за примера.

Сравнителен анализ на 6% и USN 15% (струва 65%)

Месец	Постъпления	Разходи (заплата)	Разходи (Удръжки)		USN приходи-разходи (15%)
Януари	500	250	75	15	26,25
Февруари	1000	500	150	30	52,5
Март	1500	750	225	45	78,75
април	2000	1000	300	60	105
Може	2500	1250	375	75	131,25
юни	3000	1500	450	90	157,5
Юли	3500	1750	525	105	183,75
Август	4000	2000	600	120	210
Септември	4500	2250	675	135	236,25
Октомври	5000	2500	750	150	262,5
Ноември	5500	2750	825	165	288,75
Декември	6000	3000	900	180	315

Сравнителен анализ на USN 6% и USN 15% (струва 91%)

Месец	Постъпления	Разходи (заплата)	Разходи (Удръжки)	USN приходи (6%), като се вземат предвид платените вноски	USN приходи-разходи (15%)
Януари	500	350	105	15	6,75
Февруари	1000	700	210	30	13,5
Март	1500	1050	315	45	20,25
април	2000	1400	420	60	27
Може	2500	1750	525	75	33,75
юни	3000	2100	630	90	40,5
Юли	3500	2450	735	105	47,25
Август	4000	2800	840	120	54
Септември	4500	3150	945	135	60,75
Октомври	5000	3500	1050	150	67,5
Ноември	5500	3850	1155	165	74,25
Декември	6000	4200	1260	180	81

По разглеждания пример може да се види, че в първия случай е от полза за предприятието, което се прилага 6%, а във втория случай - 15%. Но е необходимо да се вземе решение за използването на система от система поотделно, като се вземат предвид собствените си данни при изчисляване.

Редът на прехода към USN през 2020 година

Законът установява няколко възможности за започване на използване на usn "потребление на доходи".

При регистриране на бизнес

Ако бизнес субектът подаде документи на или, той може, заедно с документите, да организира в тази ситуация, докато получава документи с регистрационни данни, то също получава уведомление за прехода към опростена.

Освен това законът дава възможност да се представи такъв преход в рамките на 30 дни от датата на регистрация на бизнес субекта.

Преход от други режими

В NK, способността да се премине към опростена, когато се използва друга данъчна система.

Тази стъпка обаче може да бъде направена само от 1 януари следващата година. За да започне използването на USN, е необходимо до 31 декември тази година да се прилага в установения формат на данъка. В същото време, в този формуляр, критериите трябва да бъдат прикрепени за правото на използване на USN. Те се изчисляват на 1 октомври тази година.

За да започнем използването на опростени от 2020 г., е необходимо доходите на бизнес субекта за 9-те месеца на 2019 г. да не са по-високи от 112,5 милиона рубли.

Не се предоставя друга процедура за промяна на данъчната система в НК.

Промяна на режим вътре USN

NK прави възможно по искане на бизнес субект да променя една система в друга вътре в USN, т.е. да отидете от "доходите" на "разходите за доходи" и обратно. За да се направи такава стъпка, е необходимо да се прилага в установения формат до 31 декември на текущата година. Прилагането на новата система ще започне на 1 януари от новата година.

Приходи и разходи на USN 15%

Постъпления

Следните валутни квитанции се признават като доход:

• Приходи от продажбата, посочена в чл. 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• Приходи от неалевизация, направени в чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация;

Приходите в чуждестранна валута подлежат на преизчисляване в деня на получаване в текущия курс. Приходи в натура - по пазарни цени.

От списъка с доходите трябва да премахнете:

• Приходите, посочени в чл. 251 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• Приходи от чуждестранни фирми, за които USN платец заплаща данък върху доходите;
• Въведени дивиденти;
• Приходи за действия с ценни книжа.

Внимание!Денят на доходите му се счита за денят на получаването му по банковата сметка или в касата.

Разходи

Списъкът на разходите, които могат да бъдат включени в базата данни при изчисляването на данъка, е строго фиксирана в параграф 1 от чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този списък е затворен и не може да бъде разширен. Следователно, ако няма възникнал поток в посочения списък, е невъзможно да се направи в базата данни.

Всички разходи могат да се добавят към базата само след действителното им плащане.

Освен това те трябва също да спазват някои изисквания:

• Да бъдат икономически обосновани;
• Потвърдени от първични документи;
• Използван по основната дейност.

Съществува и списък на разходите, които не могат да бъдат недвусмислено включени в базата данни, тя включва:

• Разходи за инсталиране на рекламен дизайн;
• Дълг, невъзможен за възстановяване;
• Санкции, санкции и други плащания поради нарушение на задълженията;
• Плащане на предоставяне на персонал от организации на трети страни;
• Услугите са плуващи;
• Разходите за закупуване на бутилирана вода (за охладители);
• Абонамент за отпечатани издания;
• разходи за почистване на територии от сняг и земя
• И още много.

Данъчна база

Основата за определяне на данъка е размерът на дохода, който трябва да бъде намален до размера на направените за периода разходи.

Процедурата за изчисляване и плащане на данък

Дати на плащане на приходи от USN минус разходите

Прехвърлянето на данъка трябва да се извърши след всяко тримесечие под формата на авансови суми. След това, когато календарната година е завършена, плащането е пълно с плащане, след което се добавят разликата между нея и напредналите аванси.

Дати, когато авансовите плащания са платени, фиксирани в НК. В него се казва, че е необходимо да се създаде списък до 25 дни от месеца, който отива за завършеното тримесечие.

Това означава, че дните на плащане са следните:

• За 1-ви тримесечие - до 25 април;
• За шест месеца - до 25 юли;
• За 9 месеца - до 25 октомври.

Важно! Денят, в който е необходимо да се изброи окончателното изчисление на данъците, е различно за компаниите и предприемачите. Фирмите трябва да бъдат направени до 31 март, а IP - до 30 април. В случай на нарушение на сроковете, глобите ще бъдат наложени на бизнес субекта.

Където се заплаща данък, KBK

Изброяване на данъка е необходим във FTS на мястото на пребиваване на предприемача или намиране на компанията.

За изброяването три ТГС ТГС са предназначени минус разходи:

От 2017 г. ТГС за основния данък и минимумът беше комбиниран. Това позволява да се тества, ако е необходимо, без да се намесва между самия бизнес субект.

Минимален данък върху USN - 1%

В НК се определя, че има бизнес субект, разположен на системата "приходи минус разходи", а в края на годината той получава незначителна печалба или на всички загуби, след това във всеки случай ще трябва да плати някакво количество данък. Това плащане се нарича "минимален данък". Неговата ставка е равна на 1% от всички получени доходи бизнес доход за данъчния период.

Изчисляването на минималното плащане се извършва само след календарната година. След темата, след годината, темата изчислява всички получени доходи и разходите, както и изчисляването на данъка върху стандартния алгоритъм, също така е необходимо да се изчисли минималният данък. След това се сравняват двата получените индикатора.

Ако размерът на минималния данък се оказа повече, който е получен съгласно общите правила, тогава бюджетът следва да бъде прехвърлен до минимум. И ако обичайният данък се изплаща.

Внимание! Ако в края на годината е необходимо да се изброи минималния данък, тогава по-рано бизнес субектът трябваше да бъде изпратен на данъчното си писмо, като поиска компенсиране на предварително изброените авансови плащания към минималното плащане. Сега няма нужда от необходимостта, самата FTS след получаване на декларацията създава необходимите действия.

Пример за изчисляване на данък

Стандартно изчисление

LLC "Gvozdika" през 2019 г. получи следните показатели за изпълнение:

• Според резултатите от 1-ви тримесечие: (128000-71000) x15% \u003d 8550 рубли.
• Според резултатите от втория тримесечие: (166000-102000) x15% \u003d 9600 рубли.
• Според резултатите от третото тримесечие: (191000-121000) x15% \u003d 10500 рубли.

Общата сума на данъка за плащане в края на годината: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) \u003d 691000-449000 \u003d 242000x15% \u003d 36300 рубли.

За сравнение, ние определяме размера на минималния данък: 691000x1% \u003d 6910 рубли.

Размерът на минималния данък е по-малък, това означава, че бюджетът ще трябва да плати данък, определен по общите причини.

Изброени авансови плащания през годината: 8550 + 9600 + 10500 \u003d 28650 рубли.

Така че според годината е необходимо да се плати допълнително: 36300-28650 \u003d 7650 рубли на данъка.

Пример за изчисляване с плащане 1%

Romashka LLC през 2019 г. получи следните показатели за изпълнение:

Изчислете размера на авансовите плащания:

• Според резултатите от 1-ви тримесечие: (135000-125000) x15% \u003d 1500 рубли.
• Според резултатите от втория тримесечие: (185000-180000) x15% \u003d 750 рубли.
• Според резултатите от третото тримесечие: (108000-100000) x15% \u003d 1200 рубли.

Крайният размер на данъка за плащане с резултатите от годината: (135000 + 185000 + 108000 + 178000) - (125000 + 180000 + 100000 + 175000) \u003d 606000-580000 \u003d 26000x15% \u003d 3900 рубли.

За сравнение дефинираме сумата на минималния данък: 606000x1% \u003d 6060 рубли.

Размерът на минималния данък е по-голям, това означава, че бюджетът ще трябва да го изброи.

Изброени предварително плащания през годината: 1500 + 750 + 1200 \u003d 3450 рубли.

Така че според годината е необходимо да се плати допълнително: 6060-3450 \u003d 2610 рубли на данъка.

Докладване на USN

Основният доклад, който е представен по време на опростената система, е единната декларация за HSN. Тя трябва да бъде изпратена на FNS веднъж до 31 март, идваща за отчитането. Един екстремен ден може да бъде прехвърлен в най-близкия работен ден, ако попадне през уикенда.

Освен това все още има доклади за заплатите, както и незадължителни данъчни отчети. Последните се обслужват само ако има обект за изчисляване на данъците.

Докладване в социалните 4-FSS;

Докладване в статистиката (задължителни форми и проба);

Внимание! От фирмите се изисква да представят пълен набор от счетоводни отчети. В същото време малките организации са надарени с правото си да бъдат в опростена форма.

Право на загуба, за да приложите USN

NK съдържа списък с критерии, които всеки бизнес орган, който определя данък върху опростената система, е длъжен да спазва.

Въпреки това, в процеса на дейност, могат да възникнат следните нарушения:

• Приходи от време от началото на тази година повече от 120 милиона рубли;
• Балансовата стойност на всички OS надвишава 150 милиона рубли;
• Собствениците на организацията включват други фирми, докато притежават повече от 25% от общия капитал;
• Средният брой на заетите надхвърлят 100 служители.

В случая, когато настъпи поне едно от тези разстройства, тогава бизнес субектът е длъжен самостоятелно да започне да използва общия данъчен режим. В същото време задължението за проследяване на спазването на този показател е изцяло по темата на бизнеса.

Веднага след като данъкоплатецът откри, че е загубил възможността да приложи на следващия, трябваше да направи:

• Да се \u200b\u200bпрехвърлят към FTS, към които той принадлежи към специално известие за загубата на правото на USN. Трябва да се направи до 15-ия ден от месеца след загубата на такова право.
• Изпратете на органа декларация за USN. Трябва да се направи до 25-ия ден от месеца, надхвърля загубата на право.
• Независимо от това изчисляване и прехвърляне на всички данъци, които предприятието би трябвало да плати на общата система, за всички месеци на текущата година, когато USN е използван. Трябва да направите това до 25-ия ден от месеца, отидете в тримесечието на загубата на право.

Глоба за преждевременно данъчно плащане и докладване

НК определя, че ако данъчната декларация отиде в произволен орган, тогава ще бъде наложена глоба на бизнес субекта. Размерът му е 5% за всеки месец (самостоятелно, той или не) забавяне от размера на данъка върху декларацията.

В допълнение, най-малкото количество на глобата е настроен, което е 1000 рубли. Обикновено налагат, ако неволно изпрати нулев доклад. Максималният размер на глобата е ограничен до размера на 30% от размера на данъка върху декларацията. Тя ще бъде натрупана, ако компанията закъснява с изпращането на доклад за 6 месеца или повече.

Също така, FTS се нададе с правото да блокира сметките на стопанския субект в банката, ако след 10-ия ден от забавянето с доклада няма да бъде прехвърлен.

Според административните престъпления, когато се свързват със работните места в съдебните органи, глобите могат да бъдат насложени и на предприемач или длъжностни лица (ръководител, главен притежател). Сумата му е 300-500 рубли.

Внимание! Ако компанията закъснява с прехвърлянето на задължително плащане, тогава данъчният орган ще натрупа платената сума за размера на плащането. Използване за тяхното изчисление.

Техният размер е:

• За първите 30 дни на закъснение - 1/300 ставки за рефинансиране;
• От 31 дни забавяне - 1/150 скорост на рефинансиране.

Това разделяне не се прилага за предприемачите, които за целия период на забавяне плащания в размер на 1/300 залози.

Освен това данъкът може да прилага санкции под формата на глоба, която е равна на 20% от сумата, която не е посочена. Въпреки това, тя може да направи това, ако докажете, че неплащането е умишлено.

Ако бизнесът подаде декларация навреме и правилното количество данък е изброено в него, но не го прехвърли, тогава FTS може да начислява само наказанията. Наказанието за изброяване на авансовите плащания е невъзможно да се наложи навреме.

Данъчното плащане е най-подходящо за предприемачите темата. Особено тя се грижи за начинаещи бизнесмени, които просто се опитват да се справят със списъка на новите задължения, получени от тях във връзка с констатацията на състоянието на ПР. Но не всичко е толкова трудно. Днес съществува в този режим, има огромно мнозинство от sp. Ето защо, сега бих искал да разкажа за минималния данък с USN и други нюанси, свързани с тази тема.

Приходи минус разходите

Това е името на вида на "опростено", което задължава IP и компанията да плати минималния данък. USN "Приходи - разходи" (наричан по-долу съкращение на DSM) е по-трудно да се разберат начинаещите бизнесмени. Ето защо, много, не се занимават особено с темата, правят избор в полза на режима, наричан 6%. В този случай всичко е изключително просто: предприемачът плаща 6% от печалбите на своята компания като данък.

По отношение на друг случай? Ако дадено лице е избрало DMS, тогава данъкът му може да варира от 5 до 15 процента. Като цяло, на първо място, предприемачът трябва да определи ставката, установена за нейния вид дейност в региона на нейното прилагане. И точната стойност се определя чрез извършване на някои изчисления. И си струва да се каже за това. Но за начало - няколко думи за авансови плащания. Това е важен нюанс, който не може да бъде избегнат.

Предварителни плочи

С тях всеки човек ще бъде изправен пред тях, като плаща минимален данък с USN по определения режим. Тримесечният предприемач трябва да направи така наречената "предплащане". Това е, на всеки три месеца той изброява авансовото плащане в бюджета. Сумата, задължителна за плащане, се изчислява чрез нарастващ резултат от самото начало на годината. И е необходимо да го изброите, преди да изтече 25 дни от края на тримесечието.

След приключване на годината се изчислява и изплаща данъчният баланс. След това се сервира и данъчната декларация. Отделните предприемачи трябва да го направят до 30 април. ООД Максимален срок - 31 март.

Плащане

Той се извършва на тримесечие, както и до края на годината. Когато USN "приходи минус разходи" минимален данък се изчислява просто. Първо обобщава печалбата от началото на годината до края на определен период. Тогава всички разходи за същото време се получават от получената стойност. И след това получената сума се умножава по данъчната ставка.

Ако дадено лице изчислява авансовото плащане за второто, третото или четвъртото тримесечие, след това на следващия етап той трябва да извади предишни авансови плащания от тази стойност.

По отношение на изчисляването на данъка от резултатите от годината, тук всичко е просто. Човек определя минималния данък с USN и го сравнява с размера на данъка, който е изчислен по обичайния начин.

Минимален данък

Когато плака, той се изчислява със скорост от 1%. В какви случаи се плаща? Не е най-благоприятно.

Данъкът от 1% се начислява, когато размерът на разходите за предприемач надвишава доходите, които са получили. Това е, в случай на загуба. Ясно е, че в такива ситуации е елементарно, няма основа за натрупване на стандартен данък за 5-15%. И в същото време да бъдеш в загуба, човек все още ще трябва да плати един процент, положен от закона.

Има и друг случай. 1% се изплаща в случай, че размерът на един данък, който е изчислен от разликата в разходите и доходите с 15% лихвен процент, не надвишава минималната данъчна ставка за същия период.

Напредък и минимален данък

Струва си да се изтрие друг нюанс, принадлежащ на въпросната тема. Често се случва, че предприемачът в края на всяко тримесечие плаща авансови плащания за един данък, а в края на годината се начислява минимум 1%.

В тази ситуация можете да разберете, да прибягвате до един от двата метода.

Първият начин предполага плащането от предприемача, когато минималният данък при минималния данък и записването на вече произведените аванси за бъдещия период. И за това не е необходимо да се прави всичко допълнително, тъй като класирането се случва автоматично, тъй като ТГС не е различен с минималния данък. Той е един за данъчни и авансови плащания.

Сега за втория начин. Той се намира в записването от предприемача на платения аванси по сметката на минималния данък. И в този случай прословутия ТГС ще бъде различно. Така че ще бъде необходимо да се напише изявление за авансовите постижения, към които са приложени копия от платежни нареждания и подробности. Преди това трябва да подадете годишна декларация, така че инспекционната база да отразява информация за платените от човека данъци.

Пример

Е, над достатъчно информация е била предоставена, може да помогне да се разбере темата по отношение на минималния данък с USN (разходи за минус). Сега можете да отидете например.

Да предположим, че определен предприемач е завършил отчетния период с доход от 2 000 000 рубли. В същото време разходите му възлизат на 1,900 000 рубли. е 15%. Извършено е следното изчисление: 2 000 000 - 1 900 000 х 15% \u003d 15 000 рубли. Това е размерът на данъка, съответстващ на общия ред. Но в този случай загубата е очевидна, следователно по отношение на предприемача, ще се прилага минималният данък. Той се изчислява по този начин: 2,000,000 x 1% \u003d 20 000 рубли.

Може да се види, че минималният данък от 20 000 рубли е порядък повече от размера на плащането за общите правила. Но в хазната предприемачът трябва да изброи този конкретен размер на средствата.

Добре е да се знае

Много беше казано, че той предполага минимален данък с USN. Приходи минус разходи - това е удобен режим, просто трябва да го разберем. И сега бих искал да отбележа някои от нюансите, които не могат да знаят предприемача.

Както вече споменахме, разликата в изваждането на начислената сума от 1% може да бъде включена в разходите за следващия период. Заслужава да се знае, че тази процедура не е необходима незабавно. Допуска се да се възползва от това право през следващите 10 години.

Повече трансфер може да бъде направено както пълно, така и частично. Но ако загубата на предприемача, получена в няколко периода, точността им ще бъде направена в същия вид.

Случва се, че IP решава да спре дейността им. Ако загубата не му се върне, тогава наследникът ще се възползва. Това обикновено се извършва чрез включване на тази сума в производствените разходи. Но заслужава да се знае, че тази схема не може да бъде въплътена, ако човек отиде на друг данъчен режим.

Между другото, по отношение на плащането. От 1 януари, текущата, 2017 използва нов ТГС. За фиксиран принос към пенсионния фонд, имотът е валиден 18210202140061100160. За допълнителни и 18210202140061200160. Необходимо е да се внимава, защото ТГС е практически идентичен и се различава само с една цифра. За FFOM, на свой ред, ТГС е валиден 18210202103081011160.

Те могат да бъдат платени чрез интернет. За да направите това, отидете на официалния сайт на данъчната инспекция. Навигацията е проста и разбираема, така че можете да разберете всеки обикновен потребител. Най-важното е по-късно, след извършване на онлайн плащане, запишете електронни квитанции. Разбира се, те все още ще бъдат спасени в архива, но е по-добре да ги отложите веднага в отделна папка.

Когато не трябва да плащате

Има такива случаи. Те също трябва да бъдат отбелязани чрез внимание, като разказват за минималния данък върху разходите, когато плакат.

Факт е, че много хора отварят IP, но дейността не води. В този случай, в края на данъчния период (сроковете са посочени по-горе), дават нулева декларация. Ако човек няма печалба, тогава няма авансови плащания и глоби. Единствената санкция, която може да бъде насложена, е 1000 рубли за късно закъснение.

Не са необходими изчисления при подготовката на декларацията. Във всички редове, в които обикновено се посочват количествата приходи и разходи, са определени недостатъци. Постъпленията са нула и следователно данъкът е същият.

Но! Фиксирани вноски за заплащане трябва да всеки предприемач. Дори ако дейността, която той не води. Към днешна дата размерът на годишните вноски е 27 990 рубли. От тях 23 400 рубли се провеждат в пенсионния фонд, а в ПФО - 4,590 рубли.

За отчитане на субекти на стопанската дейност, като се използва USN (доходи - разходи), е необходимо да се изчисли размерът на минимума на данъка. Какво означава минималният данък с USN и как е нейното начисляване и плащане? За това по-нататък в статията.

Минимум на данъка през 2017 година

Плащанията на обекта на имената ви позволява да намалите дохода до ограничен размер на разходите. Това може да доведе до факта, че данъчното отчитане се получава с минимална печалба или загуби.

Според данъчния кодекс на Руската федерация, в случай на получаване през определено време печалбите трябва да се изплащат определен размер. Тези правила не се отнасят до предприемачите, прилагащи залог съгласно USN в рамките на 1%.

След приключване на годината всички реклами и предприятия на USN са предписани за изчисляване на две задължителни плащания:

1. Нормален данък (приходи - разходи) x 15%.
2. Минимален данък (доход) x 1%.

Плащането с голяма сума трябва да бъде прехвърлено на данъчния орган. Следователно, в общоприет единичен данък, сумата не трябва да надвишава размера на минималния данък (1% от дохода).

Важно! Разликите между обичайния и платен минимум могат да бъдат включени в частта от разходите в следващите периоди на докладване (в зависимост от резултатите от следващите години). Изтеглете за гледане и отпечатване:

Данъчни характеристики

Този данък има следните характеристики:

1. По-изгодно е да се позиционира, когато доходът е леко надвишава загубата и загубата не е получена.
2. Минималният минимум може да бъде платен в съответствие с резултатите от тримесечието, когато ПР, прилагането на опростена система, е загубила това предимство през годината.
3. Когато това плащане се изплаща единствено с печалби, няма нужда да го определяте поне защото доходът е винаги на разположение.

Бакшиш! С подозрително малък размер на данъка, предприемач или компания ще представляват лихвени данъчни услуги и може да бъде обект на проверка поради прикриване на приходи от държавата.

Как да отидете на най-малкото плащане

Данъчната ставка за минимален данък се прилага в ситуации, в които резултатът е повече от сумата, която се изчислява съгласно общите правила на опростената система.

Това означава, че резултатите от миналата година са довели до почти загуба. В тази ситуация е по-добре да се използва минимум на данъка.

Важно! Неспазването на закона се счита за платен през цялата година на минималния данък. Не е позволено да се оставят разходите или "нула" резултат за тримесечието.

За да работи по опростена система, предприемачът трябва да бъде представен на уведомлението за данъчен орган.

При регистриране на нов бизнес, заявлението се подава след регистрация, но не по-късно от 30 дни след регистрацията. Ако отговорът на посочения период липсва, общата данъчна система автоматично ще бъде зададена.

Как да изчислим минималния данък с USN

Нормите за изчисляване и данъчно заплащане се определят от данъчния кодекс. Математическите действия изглеждат: годишният доход се умножава с 1%, разходите не се вземат предвид, т.е.

1. Считат за обичайния данък.
2. Сравнете получената сума с минимален данък - 1% от годишния доход.
3. Ако изчисленото, както обикновено е повече от 1% от дохода или равно на тази сума, плащате обичайния данъчен данък. Ако данъкът се оказа по-малко от 1% от доходите, след това плаща минимален данък. Най-лесният начин да разберете изчислението в конкретен пример.

Пример

IP в края на годината има такива показатели:

• приходи - 1 000 000 рубли,
• разходи - 940 000 рубли.

Ние определяме размера на данъка върху USN:

Данъкът върху USN е 9 000 рубли. (1 000 000 рубли. - 940 000 разтривайте.) X 15%. Минималният данък е 10 000 рубли. (1 000 000 разтривайте.) X 1%.

Заключение: В този случай минималният данък ще бъде платен (10 000 рубли), тъй като се оказа повече от един данък от USN (9 000 рубли).

Пример за изчисление

Когато плащате данъци, когато плакате

Съгласно член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация, счетоводният период се счита за календарна година. Докладът следва първото тримесечие, половината от годината и деветте месеца на годината.

През годината е невъзможно да се определи дали да се плати за минималния данък, тъй като се изчислява в края на отчетния период. Поради тази причина е необходимо да се направи обичайно плащане предварително (x 15%) тримесечно. Когато годината, IP и предприятията завършиха с вид данък.

Крайните срокове за прехвърляне на плащания (обичайно и минимум) съвпадат, едновременно подадоха декларация за UCN:

• за IP крайният срок е 30 април;
• за предприятия - 31 март.

Внимание! Ако данъчният обект прие приходи, тогава минималният данък не се изчислява и не се дължи на него, тъй като има доход.

Изключението е ситуация, в която не се извършва икономическа дейност.

Как се чете авансовото плащане

Ако трябва да платите за минимален данък, неговото количество намалява до изплатени авансови плащания. Ако авансът надвишава минимума на данъка, не е необходимо да го платите.

Остатък за предплащане:

1. взети предвид при прехвърлянето на плащания през следващия отчетен период;
2. връща платеца;
3. целувка с актове за съгласуване.

За да се върнете, свържете се с искането за данъчни услуги и прикачете платежни нареждания, които показват изброяването на аванса.

Ако организацията прилага опростена данъчна система и изплаща един данък върху разликата между приходите и разходите, в съответствие с резултатите от данъчния период се изчислява размерът на минималния данък (параграф 6. \\ t 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчният период за един данък с USN е календарна година (параграф 1 от чл. 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време продължителността на данъчния период се намалява, ако преди края на календарната година организацията е загубила правото да използва UCN или е елиминиран.

В първия случай данъчният период е равен на последния отчетен период, в който организацията има право да прилага опростени. В такава ситуация минималният данък се изчислява в края на отчетния период (тримесечие, половината от годината или девет месеца), предшестваща тримесечието, от което организацията няма право да прилага USN. Например, ако през август организацията е загубила правото да се прилага опростено, тогава минималният данък трябва да бъде изчислен в зависимост от резултатите от първата половина на годината. Този ред следва от параграф 4 от чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмата на Министерството на финансите на Русия от 24 май 2005 г. и Федералната данъчна служба на Русия от 21 февруари 2005 г. \\ T -2-14 / 224. Във втория случай данъкът е равен на периода от началото на календарната година в деня на действителното премахване на организацията (параграф 3 от чл. 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Други случаи на изчисляване на минималния данък върху резултатите от законодателството за отчетните периоди (през годината) не се предоставят.

Той се изчислява като 1% от доходите или IP на Дружеството, получени за данъчния период (параграф 2, параграф 2 от чл. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От своя страна доходът, получен от организацията за данъчния период, се определя от правилата на чл. Изкуство. 346.15, 346.17 и 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Трябва да се отбележи, че минималният данък трябва да бъде прехвърлен в бюджета, ако според данъчния период организацията получи загуба (т.е. повече доход) или годишният общ данък е по-малък от минималния данък (параграф 6, параграф 3 от параграф 6 от. \\ T Изкуство. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако организацията, която кандидатства USN, се отчита изцяло, след това в последния ден от данъчния период е необходимо да се отразяват начисляването на минималния данък за плащане (вместо един данък) с осчетоводяване: \\ t

Дебитни 99 кредити 68, подсловни "изчисления на минималния данък" - начислена минимална такса за годината;

Дебит 99 кредити 68, подсловни "изчисления за един данък", съществуващите преди това заплащат разходите за авансови плащания за един данък.

Разликата между платения минимален данък и един данък с USN може да бъде включена в разходите през следващата година. Минималният данък, платен при получаване от страна на организацията за загуба, е включен в разходите в общата сума. Това правило действа в случай, че следващата година организацията ще приключи с отрицателен финансов резултат, в този случай минималният данък ще формира загуба, която се прехвърля в бъдеще. Тази поръчка е настроена на ал. 4 стр. 6 супени лъжици. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В счетоводството разликата между платения минимален данък и един данък, когато плака, не отразяват никакви кабели.

Помислете за пример за включване в цената на минималния данък. Така Demetra LLC прилага USN, докато един данък се изплаща от разликата между приходите и разходите. Според резултатите от 2007 г. организацията получи приходи - 1,4 милиона рубли. И претърпели разходи от 1,8 милиона рубли. По този начин, според резултатите от 2007 г., организацията има загуба в размер на 400 хиляди рубли. В това отношение счетоводната компания Demeter LLC изброява минималния данък от 14 хиляди рубли към бюджета. (1,4 милиона рубли. X 1%).

Според резултатите от 2008 г. компанията получи доход от 1,5 милиона рубли. и претърпели разходи - 1490 хиляди рубли. Освен това отчитането на Demetra LLC включва минимален данък за 2007 г. по този начин, според резултатите от 2008 г., организацията има загуба в размер на 4000 рубли. (1500 хиляди рубли. - 1490 хиляди рубли. - 14 000 рубли). В това отношение компанията, изброена в бюджета минимален данък в размер на 15 000 рубли. (1,5 милиона рубли. X 1%).

Според резултатите от 2009 г. организацията получи приходи - 2,2 милиона рубли. и претърпели разходи - 1,6 милиона рубли. Също така, счетоводното дружество Demetra LLC включва минимален данък, платен за 2008 г., по този начин, в зависимост от резултатите от 2009 г. приходите на организацията надхвърлят разходите си от 585 000 рубли. (2200 хиляди - 1600 хиляди рубли. - 15 хиляди рубли.).

В началото на 2009 г. размерът на неизплатената загуба на минали години възлиза на 404 хиляди рубли. (400 хиляди рубли. + 4 хиляди рубли). За тази сума дружеството може да намали данъчната основа за един данък за 2009 г. в резултат, в резултат на това, сумата от единния данък на Demetra LLC за 2009 г. е 27,150 рубли. ((585 000 рубли. - 404 хиляди рубли.) X 15%). И тъй като тази сума (27 150 рубли) е по-минимален данък (2,1 милиона рубли. X 1% \u003d 21 000 рубли), тогава тази сума трябва да бъде прехвърлена към бюджета за 2009 г.

Като цяло една от различията между USN от общата данъчна система е, че ако има загуба, е необходимо да се плати минималният данък. Така минималният данък с USN с предмет на данъчно облагане "Приходите, намалени с размера на разходите", е равен на един процент от получените приходи.

В някои случаи минималният данък с USN трябва да плати. Фактът, че това е данъкът и когато плащането му е задължително - ще кажем в нашата статия.

USN "приходи минус разходи": при плащането на минимален данък

Данъчната основа за един "опростен" данък е разликата между приходите и разходите, признати по начина, предписан по чл. 346.15 - 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Полученият резултат (ако е положителен) се умножава по данъчна ставка от 15% или друг, приет в региона. Данъчни ставки по региони можете да видите в нашия материал. Авансовите плащания се изчисляват на тримесечие и плащат аванси (до 25 от месеца след тримесечието). Самият данък се изчислява от резултатите от годината.

Минималният данък с USN "приходи минус разходи" се изчислява в размер на 1% от размера на дохода, получен през годината (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плаща се, ако сумата от "обичайния" данък за годината ще бъде по-малък от 1% от облагаемия доход за същия период. Минималният данък не е да се затруднява дори при загуба, когато разходите надвишават доходите и няма основа за изчисляване на обичайния USN данък. За минимален данък базата отсъства само в един случай - когато "опростният" изобщо няма доход.

Крайният срок за прехвърляне на минималния данък е същият като за обичайния "опростен" данък, като се има предвид прехвърлянето на уикенди и празнични дати:

• юрлица - 31 март след отчетната година (за плащане за 2017 - 04/02/2018);
• IP - 30 април от следващата година (данък за 2017 г. се изплаща не по-късно от 05/03/2018).

Обърнете внимание, минималният данък с USN "приходите" през 2018 г., както преди, не се предоставя данъчното законодателство.

Изчисляване на минималния данъчен данък

Изчислете минималния данък за годината.

Пример 1.

Годишният доход на стартиране на LLC, опериращи по "печелившите разходи", възлизат на 1 милион рубли и разходи - 950 хиляди рубли. При изчисляване на общия данък със скорост от 15% получаваме:

(1,000,000 - 950 000) x 15% \u003d 7500 рубли.

Сега изчисляваме 1% от минималния данък:

1 000 000 x 1% \u003d 10 000 разтриване. Тази сума трябва да бъде изплатена през годината в бюджета, тъй като е повече.

Разликата между минималния и "обикновен" начислена такса (2500 рубли) може да бъде включена в разходите за следващия данъчен период, вкл. Да прехвърлят "за бъдещето" и да се намали базата "приходи минус разходи" в продължение на 10 години (стр. 6, 7, член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Натрупаният минимален данък с USN (опростен) относно приходите през 2018 г., както и "обикновените" данъчни намаления до авансови плащания, платени през годината. За кредит не се изискват известия.

Пример 2.

"Опростяване" IP Иванов, получил през годината (показателите за отчетните периоди се дават чрез нарастващ резултат):

• 1 четвърт - доход от 50 000 рубли., Разходи - 50 000 рубли,
• половин година - доход 110 000 рубли., Разходи - 99 000 рубли,
• 9 месеца - доход от 155 000 рубли. Разходи - 157 000 рубли, \\ t
• година - доход 201 000 разтриване., Разходи - 205 000 рубли.

Изчислете авансовите плащания на предприемача за "опростен" данък (процент от 15%):

1 четвърт - данъчната основа е нула (50 000 - 50 000).

Половин година - (110 000 - 99 000) x 15% \u003d 1650 рубли.

9 месеца - няма данъчна основа поради загуба на 2000 рубли. (15500 - 157000).

В края на годината загубата е 4000 рубли. (201 000 - 205 000), следователно, базата за обща такса липсва, но размерът на дохода, получен от дохода, трябва да начислява минималния данък: \\ t

201000 x 1% \u003d 2010 разтрийте.

Получената сума се намалява чрез платеното авансово плащане за половин година (1650 рубли.):

2010 - 1650 \u003d 360 рубли. Минималният данък трябва да плати в бюджета Иван Иванов.

Всъщност, на "печелившо-консуматив" USN трябва винаги да се изчислява от данъка два пъти: според текущата обща ставка и при степента на минимален данък от 1% от доходите, и след това да се избере по-голям резултат.