Минималният данък се взема предвид при разходите, когато плакат. Как е минималният данък за SP? Преход към USN

Анастасия Осипова

Bsadsensedinamick.

Навигация по статия

• Как да платим данък върху данъка върху USN "приходи минус разходи"
• Размера на минималния данък в USN и как да го изчислим
• Характеристики на USN "приходи минус разходи"
• Какви разходи се вземат предвид при заплащането на "доходи минус разходи"
• Когато трябва да отидете в USN "приходи минус разходи"
• Какво ново за USN "приходи минус разходите" през 2019 година
• Изход

Всички дружества и предприемачи, работещи по опростена данъчна система "Приходи минус разходи", трябва да изчислят два данъка преди преминаването на докладите - един ((доходи - разходи) * 15%) и минимален (доход * 1%). Получените резултати трябва да бъдат сравнени и ще бъде изпратено голямо количество до бюджета.

Изброяване на плащането се изисква в случай, че ниското ниво на доходи или загуба ще бъде получено чрез резултата от отчетния период.

Крайният срок за подаване на декларацията за USN (доход минус разходи) се регулира от разпоредбите на член 7 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според които юридическите лица са длъжни да докладват до 31 март, а предприемачите - до 30 април. Ако определената дата попадне през уикенда, той се прехвърля в най-близкия работен ден.

Изтеглете действителното празно

Как да платим данък върху данъка върху USN "приходи минус разходи"

За данъкоплатците, който, отчетният период е календарната година. През този период е, че инспекцията проверява значението на информацията в декларацията. Авансовите плащания се разделят на тримесечия, в края на всеки от тях вноски в бюджета. В случай на неспазване на крайните срокове, глобите не се начисляват, но моливите ще трябва да платят.

Датите на плащанията на минимални плащания са показани в таблицата:

На прост пример ние ще анализираме как правилно да изчисляваме плащанията за плащане на данък при 15%.

1. Първото тримесечие - приходи 426 000 търка, струва 378 000 рубли;
2. Втори - доход 511 000 рубли, струва 456 000 рубли;
3. Трето - доход 387 000 рубли, струва 324 000 рубли;
4. Четвърти - приходи 671 000 рубли, струва 612 000 рубли.

Съгласно правилата на данъчното отчитане е необходимо да се посочат приходи и разходи с нарастващ резултат от началото на годината.

Авансовото плащане през първото тримесечие се изчислява по формулата: (426 000 - 378 000) * 15% \u003d 7 200 рубли.

В продължение на шест месеца таксата ще бъде 15,450 рубли и се изчислява, както следва: 937 000 - 834,000) * 15%. Но от получената сума следва 7 200 рубли (плащане за първото тримесечие), ще останат 8,250 рубли.

В резултат на девет месеца (1 324 000 - 1 158 000) * 15% \u003d 24,900 p. От тази сума изваждаме данъците, изброени по-рано и ще останат 9,450 рубли.

По същия начин определяме размера на данъчните удръжки в края на годината, като се вземат предвид авансовите плащания: (1 995 000 - 1 770 000) * 15% - (7 200 + 8 250 + 9,450) \u003d 8,850 рубли. Тази сума трябва да бъде изброена от JUR. Лица до 31 март следващата година. Общият размер на данъците, който плаща на бюджета, е 33,750 рубли.

Размера на минималния данък в USN и как да го изчислим

В допълнение към един данък, работата по опростен режим предоставя друг вид плащания. Минималният данък с USN се изплаща, ако размерът на приспаданията, като се вземат предвид авансовите плащания, е по-малко от един процент от доходите. В този случай изчислението е направено по формулата:
Приходи на година * 1%.

Например, в края на годината, доходът на предприятието възлиза на един милион рубли, а разходите са 950 хиляди. В такава ситуация общата сума на данъка ще възлиза на 7500 рубли: (1 000 000 - 950 000) * 15%. Но когато използвате USN, размерът на минималния данък е вече 10 000 рубли (1,000,000 * 1%).

Чрез сравняване на тези два показателя можем да заключим: ако в края на годината се оказа минималният данък, който надвишава един, съответно, е необходимо да се плати.

Характеристики на USN "приходи минус разходи"

Тази данъчна система предвижда редица ограничения, но те са доста лоялни и по-голямата част от предприемачите се придържат към:

• Няма клони.
• Броят на служителите не е повече от 100 души.
• Участието в акции на други LLC не трябва да надвишава 25% процента.
• Остатъчната стойност на дълготрайните активи е до 150 милиона рубли.

Размерът на годишния доход не надвишава 150 милиона рубли. Тази сума включва реализация и неинженери. Спазването на това ограничение може да възникне от дружества, работещи в областта на търговията на едро и с висока цена на разходите.

Фирмата, която иска да отиде на USN по друга форма на данъчно облагане, не трябва да надвишава допустимия показател за доходи в рамките на 112,5 милиона рубли през последните девет месеца годишно, в която е подадено уведомление за преход.

Преминете към един минимален данък няма да можете да банки, застрахователни компании, заложни къщи, ПФИ и организации, участващи в областта на минералната минност, и други.

Всички изисквания и ограничения, свързани с USN, са изброени в чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Основният размер на данъчната ставка е 15%, но има изключения, когато може да се промени. Така че отделни теми на Руската федерация са разрешени да регулират този показател в рамките на собствените си територии, по-специално, намаляват до 5%. В Крим и Севастопол може да се изчисли в три процента.

Често решението на местните власти за намаляване на размера на данъчните облекчения е свързано със стимулирането на определени индустрии, които искат да развият в техния регион. За да разберете точния размер на базовата ставка, трябва да посетите отдел на IFTS.

Какви разходи се вземат предвид при заплащането на "доходи минус разходи"

По време на икономическата дейност дружеството може да поиска прилагането на този данъчен режим. Но това не е достатъчно, за да има голям дял от разходите. Ръководителят на фирмата или предприемач трябва да знае кои изделия за разходи се вземат под внимание и как да ги направят.

Пълният списък е даден в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тя е затворена, която елиминира възможността да се правят видове разходи, в допълнение към тези, които вече са взети под внимание. Списъкът е доста впечатляващ, така че информационните цели дават основните разпоредби:

• Фиксирани активи (оборудване за закупуване, развитие на инфраструктурата).
• Разходи за създаване на нематериални активи.
• Плащания по договори за лизинг и лизинг.
• Материални разходи.
• Заплата и застраховка.
• Плащане на комуникационни услуги.
• Данъци и такси, с изключение на един данък върху USN.
• Придобиване на стоки за целите на последващото препродажба.

Има нюанси с разрешени разходи. Те ще бъдат признати само ако са направени подходящи плащания, съществуват икономически обосновки и потвърждаваща документация. Трябва да се отбележи, че част от разходите, например закупуването на стоки за последващо прилагане, попадат в специална данъчна счетоводство.

Често противоречивите ситуации между служителите на данъка и управлението на дружествата възникват поради икономическата валидност на определени разходи. Като пример можете да донесете разходите за обслужване на служителите, по-специално закупуването на питейна вода за охладители, която компанията показва отчитането. Но ако водата в кран е разпозната като пиене и не се нуждаят от допълнително почистване, контролиращият орган няма да ги разгледа.

Индивидуалните предприемачи често възникват трудности с обосновката за пътуване. Според IFSN пътните разходи се вземат предвид само за служителите.

Често данъкът изразява вземания по отношение на верността на документацията, потвърждаваща разходите.

На практика такива конфликти водят до факта, че размерът на данъчните облекчения, определен от данъкоплатеца, може да бъде по-нисък от размера, признат от инспекцията. И тъй като алгоритъмът за докладване предполага идентифицирането на несъответствия след проверка, контролиращият орган има право да наложи наказание за неправилни данни.

Когато трябва да отидете в USN "приходи минус разходи"

За да разберете по-добре, да вземете като пример за бизнес с доходност на нивото на милиони рубли и висок дял от разходите от 750 хиляди.

В случай на работа на USN "доход", размерът на минималния данък за ПР се изчислява в размер на 60 хиляди рубли: 1,000,000 * 6%.

Ако USN "приходите минус разходите се използват", 37 500 рубли ще трябва да платят: (1,000,000 - 750,000) * 15%.

Въпреки привидните ползи, във втората версия няма такъв важен показател като намаление на размера на данъка върху сумата, равна на застрахователните премии, платени сами.

Обърнете внимание, че и двата режима предвиждат записи за всички видове доходи, започвайки с сумата от 300 хиляди рубли. Само техниките за изчисление се различават. В случая на USN "доходи" се вземат предвид доходите и в "разходите минус разходи" - разликата между приходите и разходите.

Съдилищата на различни случаи многократно са отбелязали несправедливостта на такава ситуация, но служителите на Министерството на финансите и ФТС настояват: от доход над 300 хиляди рубли, 1% се изплаща, без да се вземат предвид разходите.

По този начин размерът на приноса на предприемача по време на споменатите по-горе революции, според резултатите от 2019 г., ще бъде: \\ t

1. Фиксирана вноска: 36 238 рубли.
2. Допълнителен принос: 7,000 \u003d (1 000 000 - 300 000) * 1%.

Общият размер за застраховка на IP ще бъде 43,238 рубли.

Това ще позволи на предприемача да намали размера на изчисления данък до 16 762 рубли, ако работи върху "доходите от 60 000 - 43 238). В USN "приходи минус разходи" застрахователните премии вече са взети под внимание при отчитането, така че е невъзможно да се намали количеството приспадания.

Какво ново за USN "приходи минус разходите" през 2019 година

При изчисляване на минималния данък върху USN (приходи минус разходите), през 2019 г. предприемачите следва да вземат предвид редица нови промени.

Например, от януари на текущата година, компанията и IP работят върху "опростени" не могат да очакват да намалят преференциалните нива на застрахователните премии за своите служители. По-рано член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, предвиждал възможността да изброи само петата част за задължителното пенсионно осигуряване. Но предимствата приключиха през 2018 г., днес всички вноски се изплащат при същите условия:

• Задължително пенсионно осигуряване - 22%.
• Задължителна медицинска застраховка - 5.1%.
• Задължително застраховане на временно увреждане или майчинство - 2.9%.

От втората половина на 2019 г. почти всички предприятия, които използват 15%, са длъжни да интегрират контрола и касовия работен плот. На първо място, тя се фокусира върху тези, които предоставят услуги на населението. От 1 юли те ще бъдат задължени да издават касова бележка или BSO.

Изключения, които ще позволят работа без CCT, са дадени в чл. 2 от закона № 54-FZ. Задължението не се прилага за стопански субекти, които извършват плащания само чрез текущата сметка.

Друга промяна се отнася до фиксирана застрахователна такса за IP. През 2019 г. те са длъжни да платят сами за себе си 36238 рубли, вместо 32,385 рубли, които са действали през 2018 г.

Припомнете си, че от 2017 г. ТГС за USN (код за класификация на бюджета) за един данъчен "приходи минус разходи", и минимум - 182 1 05 01021 01 1000 110. Кодът за ТГС следва да се използва за плащане на данъчен данък (разходи за минус ) 2019.

Изход

Преди да започнете избора на оптимална данъчна система, главата на компанията или индивидуален предприемач трябва да изчисляват данъчната тежест. Ако нивото на собствена компетентност не е достатъчно, по-добре е да привлечете професионалисти, защото можете да пропуснете важни нюанси, които могат значително да усложни икономическите дейности и да подготвят отчитането.

/ 5. Въз основа на 1

Данъчната ставка зависи от обекта на данъчно облагане:

• 6% - с обект "приходи";

Законите на съставните субекти на Руската федерация могат да установят данъчни ставки в диапазона от 1 до 6% в зависимост от категориите данъкоплатци.

• 15% - с обекта "приходи минус разходи".

Закони на съставните субекти на Руската федерация Размерът на данъчната ставка може да бъде намален до 5%.

Законите на Република Крим и градът на федералното значение на данъчната ставка на Севастопол могат да бъдат намалени на териториите на съответните съставни субекти на Руската федерация за всички или индивидуални категории данъкоплатци: \\ t

• за периодите 2015 - 2016 - до 0%, \\ t
• във връзка с периодите 2017 - 2021 г. - до 3%, в случай че предметът на данъчното облагане е "приходи минус разходите.

Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да създадат данъчна ставка в размер на 0% за данъкоплатците - индивидуални предприемачи, които са избрали предмета на данъчно облагане под формата на доход или под формата на доход, намален върху размера на разходите За първи път се регистрира след влизането в сила на тези закони и извършване на предприемачески дейности в областта на производството, социалните и (или) научни области, както и в областта на услугите на домакинствата до населението и услугите за предоставяне на места за временно пребиваване.

С обекта "приходи"

Да се \u200b\u200bизчисли данъкът, приходите на дружеството от продажби и неактивни доходи се вземат предвид. Размерът на дохода се умножава по размер от 6%.

Разглеждаме детайла

Да предположим, че индивидуалният предприемач прилага USN (обект на данъчно облагане "приходи"). Размерът на получения доход през първата половина на годината:

Сумата за първото тримесечие ще бъде 129,600 рубли. . \\ T
2 160 000. × 6%.

Сумата за първата половина на годината ще бъде 272,400 рубли. . \\ T
4 540 000 разтривайте. × 6%.

3. Изчислете размера на данъка

Като се вземе предвид авансовото плащане, което се изплаща през тримесечието, за първата половина на годината е необходимо да се плати 142 800 рубли. : 272 400 рубли. - 129 600 рубли.

В обекта "приходи" индивидуален предприемач, който произвежда плащания и друго възнаграждение на физически лица, има право да намали размера на данъка (авансово плащане по данък) на размера на платените застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай, че на временна инвалидност и поради майчинство, задължителна медицинска застраховка, задължително социално осигуряване срещу промишлени аварии и работещи болести, платени (в рамките на прогнозните суми) в този данъчен (докладващ) период в съответствие със законодателството на Руската федерация, но не повече от 50 години. %.

Внимание!

Ограничението не се прилага за отделни предприемачи, които нямат служители. В този случай данъкът (авансово плащане) може да бъде намален до целия размер на застрахователните премии, платени за себе си в определен размер.

Разглеждаме детайла

Да предположим, за първото тримесечие на 2017 г., индивидуален предприемач получи доход от 2,160 000 рубли. С изплащанията си на служителите, той плати застрахователни премии в размер на 75 000 рубли.

1. Изчислете авансовото плащане

За първото тримесечие - 129 600 рубли. . \\ T
2 160 000. × 6%.

2. Намалете авансовото плащане

Авансовото плащане може да бъде намалено не за цялото количество застрахователни премии, но само за максималната сума - 64,800 рубли. . \\ T
129 600 разтриване. × 50%.

Да предположим, че индивидуален предприемач няма служители.

В този случай индивидуален предприемач плаща застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и за задължителна медицинска застраховка само за себе си - 46 590. (7 500 * 12 * 26% + (2 160 000 - 300 000) * 1% + 4590)

Авансовото плащане за първото тримесечие на 2017 г. ще бъде 83,010 рубли. : 129 600 рубли. - 46 590 рубли.

С обекта "приходи минус разходи"

За да се изчисли данъкът от доход, разходите се приспадат, полученият резултат се умножава със скорост от 15%. Имайте предвид, че приходите не могат да бъдат намалени на всички разходи.

Ред и законност

Списъкът на разходите, на които може да се намали доходът, се определя от параграф 1 от чл. 346.16 от Данъчния кодекс.

Например при определяне на обекта на данъчно облагане е възможно да се намалят разходите за всички видове задължителни застраховки на работници, имущество и отговорност, включително застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна инвалидност и поради майчинство и други видове застраховки, предвидени от законодателството на Руската федерация.

В същото време не са включени глоби и наказания за нарушаване на условията на икономически договори в този списък. Така че, когато изчислява един данък върху USN, те не са взети под внимание.

Разглеждаме детайла

Да предположим, че един индивидуален предприемач прилага USN (обект "приходи минус разходи"). Размерът на получените разходи, направените разходи и данъчната основа ще бъде:

1. Изчислете размера на авансовите плащания

Сумата за първото тримесечие ще бъде 82 500 рубли. . \\ T
550 000 разтривайте. × 15%.

2. Определете размера на авансовите плащания

Сумата за първата половина на годината ще бъде 121 500 рубли. . \\ T
810 000 разтривайте. × 15%.

3. Изчислете размера на данъка

Предвид авансовото плащане, което се изплаща на резултатите от първото тримесечие, за първата половина на годината е необходимо да се плати 39 000 рубли. . \\ T
121 500 разтриване. - 82 500 рубли.

Внимание!

За предприемачите, които са избрали обект "приходи минус разходи", има минимално данъчно правило: ако в края на годината размерът на изчисления данък се оказа по-малък от 1% от приходите, получени през годината, \\ t Бяха платени минимален данък от 1% от действително получения доход.

Разглеждаме детайла

Индивидуален предприемач използва щ.д. (обект "приходи, намален върху размера на разходите"). За данъчния период той получава доходи в размер на 25 000 000 рубли, а разходите му възлизат на 24 000 000 рубли.

1. Определете данъчната основа

Данъчната основа е равна на 1 000 000 рубли. . \\ T
25 000 000 разтривайте. - 24 000 000 рубли.

2. Определете размера на данъка

Размерът на данъка ще бъде 150 000 рубли. . \\ T
1,000,000 рубли. × 15%.

3. Изчислете минималния данък

Минималният данък е 250 000 рубли. . \\ T
25 000 000 разтривайте. × 1%.

Трябва да платите тази сума, а не размерът на данъка, изчислен като цяло.

В някои случаи минималният данък с USN трябва да плати. Фактът, че това е данъкът и когато плащането му е задължително - ще кажем в нашата статия.

USN "приходи минус разходи": при плащането на минимален данък

Данъчната основа за един "опростен" данък е разликата между приходите и разходите, признати по начина, предписан по чл. 346.15 - 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Полученият резултат (ако е положителен) се умножава по данъчна ставка от 15% или друг, приет в региона. Данъчни ставки по региони можете да видите в нашия материал. Авансовите плащания се изчисляват на тримесечие и плащат аванси (до 25 от месеца след тримесечието). Самият данък се изчислява от резултатите от годината.

Минималният данък с USN "приходи минус разходи" се изчислява в размер на 1% от размера на дохода, получен през годината (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плаща се, ако сумата от "обичайния" данък за годината ще бъде по-малък от 1% от облагаемия доход за същия период. Минималният данък не е да се затруднява дори при загуба, когато разходите надвишават доходите и няма основа за изчисляване на обичайния USN данък. За минимален данък базата отсъства само в един случай - когато "опростният" изобщо няма доход.

Крайният срок за прехвърляне на минималния данък е същият като за обичайния "опростен" данък, като се има предвид прехвърлянето на уикенди и празнични дати:

• юрлица - 31 март след отчетната година (за плащане за 2017 - 04/02/2018);
• IP - 30 април от следващата година (данък за 2017 г. се изплаща не по-късно от 05/03/2018).

Обърнете внимание, минималният данък с USN "приходите" през 2018 г., както преди, не се предоставя данъчното законодателство.

Изчисляване на минималния данъчен данък

Изчислете минималния данък за годината.

Пример 1.

Годишният доход на стартиране на LLC, опериращи по "печелившите разходи", възлизат на 1 милион рубли и разходи - 950 хиляди рубли. При изчисляване на общия данък със скорост от 15% получаваме:

(1,000,000 - 950 000) x 15% \u003d 7500 рубли.

Сега изчисляваме 1% от минималния данък:

1 000 000 x 1% \u003d 10 000 разтриване. Тази сума трябва да бъде изплатена през годината в бюджета, тъй като е повече.

Разликата между минималния и "обикновен" начислена такса (2500 рубли) може да бъде включена в разходите за следващия данъчен период, вкл. Да прехвърлят "за бъдещето" и да се намали базата "приходи минус разходи" в продължение на 10 години (стр. 6, 7, член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Натрупаният минимален данък с USN (опростен) относно приходите през 2018 г., както и "обикновените" данъчни намаления до авансови плащания, платени през годината. За кредит не се изискват известия.

Пример 2.

"Опростяване" IP Иванов, получил през годината (показателите за отчетните периоди се дават чрез нарастващ резултат):

• 1 четвърт - доход от 50 000 рубли., Разходи - 50 000 рубли,
• половин година - доход 110 000 рубли., Разходи - 99 000 рубли,
• 9 месеца - доход от 155 000 рубли. Разходи - 157 000 рубли, \\ t
• година - доход 201 000 разтриване., Разходи - 205 000 рубли.

Изчислете авансовите плащания на предприемача за "опростен" данък (процент от 15%):

1 четвърт - данъчната основа е нула (50 000 - 50 000).

Половин година - (110 000 - 99 000) x 15% \u003d 1650 рубли.

9 месеца - няма данъчна основа поради загуба на 2000 рубли. (15500 - 157000).

В края на годината загубата е 4000 рубли. (201 000 - 205 000), следователно, базата за обща такса липсва, но размерът на дохода, получен от дохода, трябва да начислява минималния данък: \\ t

201000 x 1% \u003d 2010 разтрийте.

Получената сума се намалява чрез платеното авансово плащане за половин година (1650 рубли.):

2010 - 1650 \u003d 360 рубли. Минималният данък трябва да плати в бюджета Иван Иванов.

Всъщност, на "печелившо-консуматив" USN трябва винаги да се изчислява от данъка два пъти: според текущата обща ставка и при степента на минимален данък от 1% от доходите, и след това да се избере по-голям резултат.

"Опростено" дава възможност за заплащане на значително по-малко данък в сравнение с OSN (система за обща данъчно облагане). Така държавата се опитва да подкрепи малкия бизнес, да го позволи да се развива.

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:

Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..

Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!

Разглежданият режим на данъчно облагане има много нюанси и ограничения - трябва да се помни при формирането на отчетност.

Какво трябва да знаете

USN (опростена данъчна система) се използва днес от много отделни предприемачи.

При регистрирането на юридическо лице органите по собствена инициатива предлагат този начин на работа с данъчната основа.

Минималният данък с USN върху доходите е 6%, а за базата на тази стойност малко по-голяма.

Същност на данъчното облагане

Данъчното облагане Днес е система за разпределение на доходите между различни субекти:

• физически лица;
• юридически лица;
• състояние.

Самите данъци са фиксирани плащания към бюджета, които се начисляват в полза на държавния бюджет от федералната данъчна услуга, основана на действащото законодателство.

Всички правни основания за прехвърляне на данъци в полза на бюджета са подробно описани в членовете на Данъчния кодекс на Руската федерация, както и други нормативни документи и данъчни актове.

Данъчната система е един от най-важните инструменти за финансово регулиране, което едновременно извършване на няколко важни задачи наведнъж:

1. Позволява ви да избегнете неуспехи в икономиката, като компенсирате липсата на средства за сметка на данъците.
2. Се връща назад или напротив, той стимулира дейностите на физически (правни) лица във всяка посока на търговски дейности.

Важна характеристика на данъците е, че те нямат целенасочена дестинация. След заплащане те се прилагат за решаване на различни задачи.

В същото време самата държава не представлява данъкоплатеца всеки еквивалент за прехвърлянето на средства в негова полза.

Основната характеристика на данъчното облагане в Руската федерация е пълна книга.

Всички данъчни режими, прилагани на територията на Руската федерация (USN, USN, OSN), отговарят на най-важните принципи на тези системи:

• процесът на плащане на данъци трябва да бъде възможно най-просто;
• самият обект, който се извършва, трябва да има 100% защита срещу повторно плащане на средства към държавния бюджет.

Концепцията за минимален данък

Важна характеристика на опростената данъчна система е наличието на такава концепция като минимален данък.

Неговият размер е само 1%, а "опростени" са длъжни да я плати в някои случаи в края на календарната година.

Третираният данък има следните характеристики, които трябва да бъдат запомнени и да вземат под внимание, за да се избегне появата на грешки в счетоводството:

• това плащане е извършено в задължително, ако стойността му е повече от обичайния данък върху USN;
• при отчитане на докладването лице, което плаща минимален данък, може да включва разликата между обичайната данъчна такса (натрупана като цяло) и минимум в списъка на разходите за "опростен".

Възниква задължението за плащане:

• ако разходите в рамките на кратка грешки са практически равни на доходите;
• при формирането на данъчна отчетност беше открита сериозна загуба.

Минималният данък се изплаща само в края на цялата календарна година (12 месеца). Докато този период не е завършен, прехвърлянето не е необходимо.

Нормативна база

Като регулаторна рамка за изчисляване и последващо плащане на данъка от разглеждания тип, параграф 6 от член 3,46.18 се използва: \\ t

1. Данъкът е задължително платен от тези, които използват печалби като облагаем предмет, от размера на приспадането на всички разходи.
2. Цялата сума на събирането на данъци (минимум) на календарна година е 1% от данъчната основа (в момента се разглежда подробно).
3. Случаи, когато е необходимо да се включи цялата разлика между данъчния минимум и цялата данъчна основа, са посочени в параграф 7 от чл. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Видът на разглеждания данък, с USN, има следната характеристика - при извършване на неговото плащане, този важен параметър е напълно променен като данъчната основа.

Юридически лица и предприемачи, които избират разликата между данъчното облагане на доходите и разходите, като данъчна основа, използвайте приходите, изразени в брой.

Неговият размер трябва да бъде намален чрез размера на потреблението. Този път се регулира по чл. 3,46.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация. При изчисляване на данъчната основа се разбира доходът.

Всички доходи, които се изискват при изчисляването на минималния данък, е посочен в чл. 3,46.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разглеждан:

Също така, счетоводителите трябва да бъдат запомнени, че при образуването на облагаема основа, в никакъв случай не трябва да се вземат предвид: \\ t

Периодът, за който е необходимо да се плати минималният данък, е посочен от. \\ T

Трябва ли да плащам минимален данък с USN

Случаи, когато е необходимо да се плати минималният данък, се обозначава с данъчния кодекс на Руската федерация. Именно този документ, преди всичко, е необходимо да се ръководи от счетоводители, както и други лица, ангажирани с формирането на данъчната основа и докладването в предприятието.

Таблица: плащане на данъци и докладване в присъствието на отделно разделение

Наличието на грешки в изчисленията може да доведе до доста сериозни проблеми със данъчната служба, както и на налагане на глоби и наказания.

Ако няма доходи

Към днешно отношение данъчното законодателство често се тълкува в различни региони.

Въпреки това, ако юридическото лице, работещо по опростен режим на данъчно облагане, няма доходи, тогава не е необходим минималният данък.

Това е възможно в следните случаи:

• ако всички получени приходи са използвани за заплащане на заплати и други задължителни текущи плащания;
• ако приходите отсъстват, и текущите плащания бяха извършени поради привлечени средства.

Всъщност данъчният размер на разглеждания тип се изчислява само през миналото календарна година в размер на 1% от доходите.

Сумата се изчислява от доход, получен в резултат на търговски дейности (ул. № 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако доходът по някаква причина изобщо не е, тогава данъкът на вида не се начислява.

В чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация се дава ясна дефиниция на концепцията за "данъчна основа". Той трябва да се ръководи от този раздел при формирането на счетоводната отчетност.

В какви случаи да плащат

Много е важно при формирането на счетоводното докладване да се помни минималната сума на данъка върху USN. Вписванията на предприятието трябва да се разглеждат в задължително.

В края на календарната година юридическите лица и индивидуалните предприемачи, които използват опростена данъчна система по схемата "минус разходи", се изчисляват от два данъка: \\ t

След сравняване на двете суми на държавния бюджет е необходимо да се изброи по-голям данък. Има някои важни нюанси, свързани с изплащането на данъка на разглеждания тип:

• през годината е доста трудно да се предскаже дали ще възникне необходимостта от минимален данък - затова всяко тримесечие (отчетен период) следва да бъде прехвърлен в полза на държавните авансови плащания (потребление на приходи * 15%);
• крайният срок за плащане на минималния данък е същият с краен срок за данъчна служба (е необходимо при използване на USN):

• когато е необходимо да се плаща минимален данък, но са извършени авансови плащания, разглежданият данък може да бъде намален до цялата сума;
• кодовете на бюджетната класификация за прехвърляне на минимален данък и ESN са различни.

Данъчното плащане е най-подходящо за предприемачите темата. Особено тя се грижи за начинаещи бизнесмени, които просто се опитват да се справят със списъка на новите задължения, получени от тях във връзка с констатацията на състоянието на ПР. Но не всичко е толкова трудно. Днес съществува в този режим, има огромно мнозинство от sp. Ето защо, сега бих искал да разкажа за минималния данък с USN и други нюанси, свързани с тази тема.

Приходи минус разходите

Това е името на вида на "опростено", което задължава IP и компанията да плати минималния данък. USN "Приходи - разходи" (наричан по-долу съкращение на DSM) е по-трудно да се разберат начинаещите бизнесмени. Ето защо, много, не се занимават особено с темата, правят избор в полза на режима, наричан 6%. В този случай всичко е изключително просто: предприемачът плаща 6% от печалбите на своята компания като данък.

По отношение на друг случай? Ако дадено лице е избрало DMS, тогава данъкът му може да варира от 5 до 15 процента. Като цяло, на първо място, предприемачът трябва да определи ставката, установена за нейния вид дейност в региона на нейното прилагане. И точната стойност се определя чрез извършване на някои изчисления. И си струва да се каже за това. Но за начало - няколко думи за авансови плащания. Това е важен нюанс, който не може да бъде избегнат.

Предварителни плочи

С тях всеки човек ще бъде изправен пред тях, като плаща минимален данък с USN по определения режим. Тримесечният предприемач трябва да направи така наречената "предплащане". Това е, на всеки три месеца той изброява авансовото плащане в бюджета. Сумата, задължителна за плащане, се изчислява чрез нарастващ резултат от самото начало на годината. И е необходимо да го изброите, преди да изтече 25 дни от края на тримесечието.

След приключване на годината се изчислява и изплаща данъчният баланс. След това се сервира и данъчната декларация. Отделните предприемачи трябва да го направят до 30 април. ООД Максимален срок - 31 март.

Плащане

Той се извършва на тримесечие, както и до края на годината. Когато USN "приходи минус разходи" минимален данък се изчислява просто. Първо обобщава печалбата от началото на годината до края на определен период. Тогава всички разходи за същото време се получават от получената стойност. И след това получената сума се умножава по данъчната ставка.

Ако дадено лице изчислява авансовото плащане за второто, третото или четвъртото тримесечие, след това на следващия етап той трябва да извади предишни авансови плащания от тази стойност.

По отношение на изчисляването на данъка от резултатите от годината, тук всичко е просто. Човек определя минималния данък с USN и го сравнява с размера на данъка, който е изчислен по обичайния начин.

Минимален данък

Когато плака, той се изчислява със скорост от 1%. В какви случаи се плаща? Не е най-благоприятно.

Данъкът от 1% се начислява, когато размерът на разходите за предприемач надвишава доходите, които са получили. Това е, в случай на загуба. Ясно е, че в такива ситуации е елементарно, няма основа за натрупване на стандартен данък за 5-15%. И в същото време да бъдеш в загуба, човек все още ще трябва да плати един процент, положен от закона.

Има и друг случай. 1% се изплаща в случай, че размерът на един данък, който е изчислен от разликата в разходите и доходите с 15% лихвен процент, не надвишава минималната данъчна ставка за същия период.

Напредък и минимален данък

Струва си да се изтрие друг нюанс, принадлежащ на въпросната тема. Често се случва, че предприемачът в края на всяко тримесечие плаща авансови плащания за един данък, а в края на годината се начислява минимум 1%.

В тази ситуация можете да разберете, да прибягвате до един от двата метода.

Първият начин предполага плащането от предприемача, когато минималният данък при минималния данък и записването на вече произведените аванси за бъдещия период. И за това не е необходимо да се прави всичко допълнително, тъй като класирането се случва автоматично, тъй като ТГС не е различен с минималния данък. Той е един за данъчни и авансови плащания.

Сега за втория начин. Той се намира в записването от предприемача на платения аванси по сметката на минималния данък. И в този случай прословутия ТГС ще бъде различно. Така че ще бъде необходимо да се напише изявление за авансовите постижения, към които са приложени копия от платежни нареждания и подробности. Преди това трябва да подадете годишна декларация, така че инспекционната база да отразява информация за платените от човека данъци.

Пример

Е, над достатъчно информация е била предоставена, може да помогне да се разбере темата по отношение на минималния данък с USN (разходи за минус). Сега можете да отидете например.

Да предположим, че определен предприемач е завършил отчетния период с доход от 2 000 000 рубли. В същото време разходите му възлизат на 1,900 000 рубли. е 15%. Извършено е следното изчисление: 2 000 000 - 1 900 000 х 15% \u003d 15 000 рубли. Това е размерът на данъка, съответстващ на общия ред. Но в този случай загубата е очевидна, следователно по отношение на предприемача, ще се прилага минималният данък. Той се изчислява по този начин: 2,000,000 x 1% \u003d 20 000 рубли.

Може да се види, че минималният данък от 20 000 рубли е порядък повече от размера на плащането за общите правила. Но в хазната предприемачът трябва да изброи този конкретен размер на средствата.

Добре е да се знае

Много беше казано, че той предполага минимален данък с USN. Приходи минус разходи - това е удобен режим, просто трябва да го разберем. И сега бих искал да отбележа някои от нюансите, които не могат да знаят предприемача.

Както вече споменахме, разликата в изваждането на начислената сума от 1% може да бъде включена в разходите за следващия период. Заслужава да се знае, че тази процедура не е необходима незабавно. Допуска се да се възползва от това право през следващите 10 години.

Повече трансфер може да бъде направено както пълно, така и частично. Но ако загубата на предприемача, получена в няколко периода, точността им ще бъде направена в същия вид.

Случва се, че IP решава да спре дейността им. Ако загубата не му се върне, тогава наследникът ще се възползва. Това обикновено се извършва чрез включване на тази сума в производствените разходи. Но заслужава да се знае, че тази схема не може да бъде въплътена, ако човек отиде на друг данъчен режим.

Между другото, по отношение на плащането. От 1 януари, текущата, 2017 използва нов ТГС. За фиксиран принос към пенсионния фонд, имотът е валиден 18210202140061100160. За допълнителни и 18210202140061200160. Необходимо е да се внимава, защото ТГС е практически идентичен и се различава само с една цифра. За FFOM, на свой ред, ТГС е валиден 18210202103081011160.

Те могат да бъдат платени чрез интернет. За да направите това, отидете на официалния сайт на данъчната инспекция. Навигацията е проста и разбираема, така че можете да разберете всеки обикновен потребител. Най-важното е по-късно, след извършване на онлайн плащане, запишете електронни квитанции. Разбира се, те все още ще бъдат спасени в архива, но е по-добре да ги отложите веднага в отделна папка.

Когато не трябва да плащате

Има такива случаи. Те също трябва да бъдат отбелязани чрез внимание, като разказват за минималния данък върху разходите, когато плакат.

Факт е, че много хора отварят IP, но дейността не води. В този случай, в края на данъчния период (сроковете са посочени по-горе), дават нулева декларация. Ако човек няма печалба, тогава няма авансови плащания и глоби. Единствената санкция, която може да бъде насложена, е 1000 рубли за късно закъснение.

Не са необходими изчисления при подготовката на декларацията. Във всички редове, в които обикновено се посочват количествата приходи и разходи, са определени недостатъци. Постъпленията са нула и следователно данъкът е същият.

Но! Фиксирани вноски за заплащане трябва да всеки предприемач. Дори ако дейността, която той не води. Към днешна дата размерът на годишните вноски е 27 990 рубли. От тях 23 400 рубли се провеждат в пенсионния фонд, а в ПФО - 4,590 рубли.