Освобождаване от ДДС, как да се представи известие за удължаване на освобождаването от ДДС. Уведомяване за използването на правото на освобождаване от ДДС Как да уведомим данъчните органи за използването на освобождаване от ДДС

Списание на сайта« Рисунка»

Електронно вестник« Рисунка»

Данъкоплатците, които имат приходи от продажбата на стоки, строителни работи, услуги без ДДС, не надвишават 2 милиона рубли в набор. През януари, февруари и март 2015 г. те могат да започнат да използват правото на примерване от ДДС. За да направите това, не по-късно от 20 април да се подчинят на инспекцията на мястото на счетоводство, писмено уведомление и необходимите документи (член 145, параграф 3 и 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Правото на посочената обезщетение няма новосъздадена компания и новорегистрирани предприемачи. Факт е, че такива компании не могат да изчислят приходите за предходните три месеца. Следователно, за да се представи уведомление за използването на правото на освобождаване от заплащане на ДДС, такива платец няма смисъл.

Настоящата форма на уведомление е одобрена по реда на Министерството на образованието и науката на Русия от 04.07.02 г. № BG-3-03 / 342.

Предлагаме на Вашето внимание проба уведомление за освобождаване от ДДС.

Важно е да се разбере какво да се откаже доброволно да се използват ползи за ДДС при всяко удобно време, което няма право. Така че, в рамките на 12 календарни месеца след посоката на съответното известие, компанията ще трябва да използва освобождение (параграф 4 от чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това се потвърждава от съдебната практика (определение на Конституционния съд на Руската федерация от 05.02.04 г. № 43 - O и резолюция на ССС на област Волга-Вятка от 19.06.09 не. A43-32604 / 2006-16- 881). След 12 месеца от началото на освобождението, компанията до 20-тия месец следва да уведоми администраторите да разширят използването на правото на освобождаване през следващите 12 календарни месеца или да представят уведомление за отказ за използване на такива права.

Как да уведомяваме данъчните органи за използването на освобождаване от ДДС

Данъкоплатецът може да подаде уведомление и съответните документи на лично, така и по пощата с уведомлението и описанието на инвестицията. В този случай денят на подаване на уведомлението ще бъде шестият ден от датата на изпращане на писмото (параграф 7 от чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Оказва се, че уведомява данъчните власти навреме, дружеството трябва да изпрати писмо до инспекцията не по-късно от 14 април 2015 г.

Настоящото законодателство не позволява на дружеството да представи уведомление за правото да приложи ползата по чл. 145 от Възможна за Руската федерация на Руската федерация в електронна форма, това се дължи на факта, че уведомлението изисква копия от счетоводство и данъци Документи в хартия (вж. Примерно уведомление за освобождаване от ДДС).

Освобождаването от изпълнението на задълженията не позволява, но уведомление. Това означава, че Дружеството има право да приложи полза без потвърждение от инспектори (резолюция на ПС на област Волга от 09/22/08 No. A65-1347 / 08). Но това не означава, че компанията може да уведоми контролерите за правото си да се възползва по-късно.

По-специално, FAS на област Волга-Вятка, признат от законни отряди на администраторите. Факт е, че предприемачът през 2011 г. е изпратил уведомление за използването на правото на освобождаване от ДДС за 2008 и 2009 г. и потвърждава документи. В същото време, в определените периоди, предприемачът със съответното изявление в инспекцията не обжалва (Резолюция от 07/20/12 No. A28-8169 / 2011, влязла в сила от дефиницията на вас на Руската федерация от 08.11.12 г. № You-14430/12).

В същото време Съдът на друг регион на същия ден направи обратното решение. ФАС от района на Северозапад посочи, че компанията губи правото на освобождение само в случай на неизпълнение на необходимите документи. Ако документите са закъсняли, но са представени, не се появяват отрицателни последици. Тъй като "разпоредбите на член 145 от член 145 от Данъния кодекс на Руската федерация не подлежат на тълкуване на разширяването" (Резолюция от 07/20/12 No. A44-4183 / 2011).

Как да изчислим приходите да прилагат освобождаването от ДДС

В известието за използването на правото на освобождаване от плащането на ДДС приходите на дружеството е посочено за предходните три календарни месеца. Не трябва да надвишава 2 милиона рубли. (параграф 1 от чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Важно е да се разбере кои приходи трябва да се вземат предвид при определяне на приходите.

Обратно през 2009 г., ФАС на област Волга в един от случаите отбелязаха, че средствата, които дружеството, получено от инвеститорите, са целенасочени финансиране и когато ги използват по целите, установени от Договора, ДДС не е предмет. Следователно дружеството не може да вземе предвид посочените суми при определяне на лимита за приходите за получаване на правото на освобождаване от плащането на ДДС в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Резолюция от 08/13/09 не) \\ t , A06-7599 / 2008).

Същото заключение на ПС на уралния район, направено във връзка с допълнително финансиране от федералния бюджет, което се дължи на доходите от Федерална собственост под наем (резолюция от 21.08.07 No. F09-6580 / 07-C2, \\ t Останал в сила от дефиницията на Руската федерация от 14 декември 2007 г. 16471/07).

Практиката показва, че пренебрегването на тези суми при вземането на решение дали да се използват изключения от ДДС в момента не причиняват специални въпроси от данъчните органи. По-специално, това е:
- Приходи от облагаем операции (писма от Министерството на финансите на Русия от 26 март 2007 г. № 03-07-11/71 и от 03.23.07 No. 03-07-11/72);
- суми, свързани с плащанията за плащане на стоки, строителни работи, услуги (член 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмото на UFNS на Русия в Москва от 04/23/10 No. 16-15 / 43541);
- напредък на предстоящите доставки (писмо на Федералната миграционна служба на Русия в Москва от 04/23/10 No. 16-15 / 43541, резолюции на ССС на Северозападния район на 20 юли 2012 г. No. A44- 4183/2011 и от 04/20/12 No. A26-4179 / 2011);
- суми на операции, в които фирмата стои

Уведомяването за използването на правото на освобождаване от ДДС се представя на инспекцията за данъчни облекчения. Той има одобрена форма NGG-3-03 / 342.

Предприемачите и компаниите, работещи в някои случаи, могат да очакват данъчни облекчения и освобождаване от плащането на ДДС. Има организации, които демонстрираха много скромни финансови показатели след резултатите от три месеца (тримесечие).

Това означава, че правото на освобождение може да бъде приложено само подлежащо на поддържане на икономическите дейности след регистрацията не по-малко от 3 месеца.

През 2017 г. приходите на компанията за получаване не трябва да надвишават 2 милиона рубли. В периода на регистрация на обезщетенията дружеството също не трябва да продава смачки / минерални суровини (това, например, бира, тютюн, пътническо превозно средство), или. \\ T трябва да води отделно счетоводство.

Ако условията за получаване на обезщетения за ДДС, изброени в 145 St.Nok, организации трябва да бъдат спазени с уведомлението за данъчна инспекция за прилагането на тяхното правно право. Така процедурата за предоставяне на данъчни обезщетения не е приложима, но уведомяването.

Компанията може да не се прилага. Тази опция често се разрешава на данъкоплатците. Това може да бъде нерентабилно за тях за икономически съображения: в резултат на това компанията може да загуби благоприятни договори, тъй като големите предприятия са платец на ДДС и предпочитат да работят с организации, които не са освободени от този данък.

Подаването на уведомления е правото, а не задължението на данъкоплатеца. Тя може да продължи да работи с малки приходи и начислени ДДС, дори ако са спечелени по-малко от 2 милиона рубли за една четвърт. Но в резултат на прилагането на данъчни облекчения компаниите могат да намалят фискалния им товар и да намалят потока на документа.

Уведомлението трябва да бъде подадено до 20-та от месеца, следвайки края на гратисния период.

Например, компанията, спечелена за май, юни, 1,5 милиона юли. Да се \u200b\u200bпримери от начисления за тази сума, той е длъжен да уведоми данъчната инспекторат до 20 август.

Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи обща данъчна система, могат да получат освобождаване от ДДС. В тази статия считат, че условията, при които може да се получи това освобождаване, ние ще анализираме как да уведомим данъчния орган, ние даваме извадка от попълването на нотификацията.

Какви условия трябва да се спазват, че е пример за изпълнение на задълженията на данъкоплатеца на ДДС?

Процедурата за освобождаване от изпълнението на задълженията на данъкоплатеца е предвидена в член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Следните условия трябва да бъдат изпълнени за освобождаване:

ПървоРазмерът на приходите от продажбата на стоки (работи, услуги) за трите предходни последователни календарни месеца не трябва да надвишават 2 милиона рубли (без ДДС).

напримерОрганизацията планира да се възползва от правото на освобождаване от плащането на ДДС от април на отчетната година. За трите предходни последователни календарни месеца приходите от продажби представляват:

• януари - 620 000 рубли. (с включено ДДС - 94576.);
• февруари - 750 000 рубли. (с включено ДДС - 114407 RUB.);
• март - 840 000 рубли. (с включено ДДС - 128136 рубли.).

Общият размер на приходите за три месеца без ДДС е: 620 000 - 94 576 + 750 000 - 114 407 + 840 000 - 128 136 \u003d 1 872 881.

В резултат на това размерът на приходите за януари, февруари, март, без да отчита с ДДС по-малко от 2 милиона рубли, от април, организацията има право да получи освобождаване от изпълнението на задълженията на данъкоплатката по ДДС.

В същото време, когато се определя размера на приходите, данъкоплатецът не взема предвид приходите от операции, които не са облагаем с ДДС. Потвърждението на тази позиция е отразено в параграф 4 от Пленума на Руската федерация на резолюцията от 30 май 2014 г. № 33 "по някои въпроси, произтичащи от арбитражни съдилища, когато се вземат предвид случаите, свързани с данъка върху добавената стойност" "при разрешаване на свързани спорове към дефиницията за приходи от размери, за да се прилага член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съдилищата трябва да продължат от факта, че освобождаването, предвидено в този член, се дължи на неуместността на изчисляването и администрирането на данъка върху лица, които увеличават обема на облагаемите операции. Поради това получаването на операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), се отбелязват при определяне на размера на приходите не трябва да се вземат. "

Размерът на приходите се определя според счетоводните регистри.

ВтороОрганизациите и индивидуалните предприемачи не следва да прилагат акцизните стоки през трите предходни последователни календарни месеца.

С едновременното прилагане на акцизните и не-дефектните стоки, данъкоплатецът има право да освобождава плащането на ДДС върху операции с непроектирани продукти (определение на Конституционния съд на Руската федерация от 10.11.2002 г. № 313- \\ t О).

За да се възползват от правото на освобождение, организацията трябва да води отделно отчитане на продажбите на утвърдителни и неотговорените стоки.

В същото време, когато определя приходите, което дава право на освобождаване от данъчно облагане на ДДС, доходите, получени от Комисията за прилагане на акцизни стоки (параграф 4 от гнездото на руската резолюция на федерацията от 30 май 2014 г. 33 "по някои въпроси, произтичащи от арбитражни съдилища, когато се вземат предвид случаите, свързани с данък върху добавената стойност на таксуването). "Също така не се вземат предвид при решаването на въпроса за наличието на основания за използване на правото на освобождаване от изпълнението на приходите от данъкоплатците, получени от Комисията за прилагане на акцизни стоки, тъй като член 145, параграф 2 от Кодекса в член 145 от Кодекса в отношение към такива организации и индивидуални предприемачи нямат право да се прилагат "

Какви документи следва да бъдат представени на данъчния орган, за да се примериха отговорностите на данъкоплатеца?

За да получат освобождение от плащането на ДДС, данъкоплатецът трябва да бъде изпратен на уведомлението и документите за данъчен орган, потвърждаващи правото на освобождение.

Формата на уведомлението е одобрена по реда на Министерството на AGA на Русия от 04.07.2002 г. No. BG-3-03 / 342.

Известия за пълнене на проба

Списъкът на документите, представен на нотификацията, е определен в член 145, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация: \\ t

• извлечение от счетоводния баланс (за LLC);
• извлечение от Книгата на продажбите;
• извлечение от Книгата на доходите и разходите и икономическите операции (за отделни предприемачи).

В случай, че LLC или IP се преместиха в общата данъчна система с:

• USN, документ, потвърждаващ правото на освобождаване, е извлечение от книгата на доходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, които прилагат опростена данъчна система.
• Eschan, документ, потвърждаващ правото на освобождаване, е извлечение от книгата на доходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи данъчната система за земеделските производители.

Крайният срок за подаване на уведомления и документи, потвърждаващи правото на освобождаване от ДДС

Крайният срок за подаване на уведомления и документи, потвърждаващи правото на освобождение, е не по-късно от 20-тия месец, от който данъкоплатецът използва правото на освобождение.

От своя страна, пленумът на Руската федерация в параграф 2 от резолюцията от 30 май 2014 г. \\ t №33 "по някои въпроси, произтичащи от арбитражни съдилища, когато разглеждат случаите, свързани с данъка върху добавената стойност", посочва, че "... данъкоплатецът уведомява само данъчния орган за намерението си да използва определеното право на освобождаване и последиците от нарушение и последиците от нарушение. на нотификационния период по закон не са дефинирани. В същото време, поради закона, такова уведомление може да бъде направено след началото на използването на освобождаване. "

Организациите и индивидуалните предприемачи, които обявиха правото си на освобождение, не могат да откажат това съобщение преди изтичането на 12 последователни календарни месеца (клауза 4 от член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация) за следното изключение: \\ t

• надхвърля размера на приходите от продажбата на стоки (работи, услуги) без ДДС за всеки три последователни календарни месеца над 2 милиона рубли;
• данъкоплатецът започва прилагането на акцизните стоки, без да провежда отделно счетоводство.

Размерът на ДДС подлежи на плащане в бюджета, като се започне от първия ден от месеца, в който приходите или изпълнението на изпълнението на акцизните стоки.

След 12 календарни месеца, не по-късно от 20-ия ден от следващия месец на организацията и индивидуалните предприемачи, които са използвали правото на освобождение, представят документи на данъчните органи, потвърждаващи, че през този период приходите от продажба на стоки (строителни услуги) \\ t За всеки три последователни календара месецът не надвишава 2 милиона рубли, както и за удължаване на използването на правото на освобождаване през следващите 12 календарни месеца или отказ да се използва това право.

Струва си да се отбележи, че ако данъкоплатецът не представи документи (или представят документи, които съдържат неточна информация), ще бъде необходимо да се изплати данъкът върху бюджета за целия период на прилагане на освобождението, както и данъчни санкции и Санкции (параграф 5 от чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Когато се използва правото на освобождение, данъкоплатецът трябва да възстанови ДДС (параграф 8. Чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Възстановяването подлежи на ДДС върху неизползваните стоки, произведения, услуги, включително дълготрайни активи (за не напълно точно точни дълготрайни активи пропорционално на остатъчната стойност), което е било оправдано приспадане. След изпращането на данъкоплатник уведомление за използването на правото на освобождение подлежи на възстановяване в последния данъчен период, преди да се използва правото на освобождение. Ако дадена организация или индивидуален предприемач започне да използва правото на освобождение от втория или от третия месец на тримесечието, възстановяването на данъчните суми се извършва в данъчния период, като се започне с това, което тези лица използват правото на освобождение.

Изберете позиция 1. Предприемачески закон (239) 1.1. Инструкции за откриване на бизнес (26) 1.2. Откриване на SP (29) 1.3. Промени в орел (4) 1.4. Затваряне на SP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Откриване на LLC (27) 1.5.2. Промени в LLC (6) 1.5.3. Ликвидация на LLC (5) 1.6. Okved (31) 1.7. Лицензиране на бизнес дейности (13) 1.8. Касова дисциплина и счетоводство (69) 1.8.1. Изчисляване на заплата (3) 1.8.2. Плащания на подаване (7) 1.8.3. Находи за временна инвалидност (11) 1.8.4. Общи счетоводни въпроси (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Парична дисциплина (13) 1.9. Бизнес проверки (19) 10. Онлайн каси (15) 2. Предприемачество и данъци (450) 2.1. Общи данъчни въпроси (29) 2.10. Данък върху професионалните доходи (26) 2.2. USN (50) 2.3. Енкт (47) 2.3.1. Коефициент К2 (2) 2.4. Извън (37) 2.4.1. ДДС (18) 2.4.2. NDFL (8) 2.5. Патентна система (26) 2.6. Търговските такси (8) 2.7. Застрахователни вноски (69) 2.7.1. Екстрабюджетни фондове (9) 2.8. Докладване (87) 2.9. Данъчни почивки (71) 3. Полезни програми и услуги (40) 3.1. Данъкоплатец YUL (9) 3.2. Услуги Данък RU (12) 3.3. Услуги за пенсионно-докладване (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Онлайн калкулатори (3) 3.6. Онлайн (1) 4. Държавна подкрепа за малкия бизнес (6) 5. Персонал (105) 5.1. Ваканция (7) 5.10 Работа (6) 5.2. Ползи за декала (2) 5.3. Болничен лист (7) 5.4. Уволнение (11) 5.5. Общи (23) 5.6. Местни актове и документи за персонала (8) 5.7. Защита на труда (9) 5.8. Приемане на работа (3) 5.9. Чуждестранен персонал (1) 6. Договорни отношения (34) 6.1. Банката на договорите (15) 6.2. Заключение на договора (9) 6.3. Допълнителни споразумения към споразумението (2) 6.4. Прекратяване на договора (5) 6.5. (3) 7. Законодателна база (37) 7.1. Разяснения на Министерството на финансите на Русия и FTS на Русия (15) 7.1.1. Дейности на UNVD (1) 7.2. Закони и подкомпосочни актове (12) 7.3. ГОСТ и технически промени (10) 8. Форми на документи (82) 8.1. Първични документи (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Пълномощно (5) 8.4. Форми на изявления (12) 8.5. Решения и протоколи (2) 8.6. Чанти LLC (3) 9. Разни (26) 9.1. Новини (5) 9.2. Крим (5) 9.3. Кредитиране (2) 9.4. Правни спорове (5) \\ t