Данък без опростен доход минус разходите. Какво е usn и кой го използва

Какво е опростено 15% и кой го използва

Опростена система за данъчно облагане - доходът минус разходите е атрактивен данъчен режим за организации и предприемачи поради факта, че те получават освобождаване от определени данъци.

Какви данъци е данъкоплатецът на опростената данъчна система	Условията, при които се плаща опростен данък
	внесените стоки са били внесени в Руската федерация; данъчни агенти при наемане на държавна собственост (клауза 3, член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация); при извършване на разчети с митници (действия на митническите служби в свободните икономически зони на Руската федерация); операции, извършвани по силата на прости споразумения за партньорство (член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Данък общ доход	контролиращото дружество е получавало доходи от чуждестранни дружества (параграф 28 от член 284 от Данъчния кодекс); дивиденти, получени от акции в дружества на трети страни (параграф 28 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация); има приходи от операции с ценни книжа (клауза 4, член 284 от Данъчния кодекс)
Корпоративен данък върху собствеността	ако дружеството е собственик на имота, оценката на който се извършва по кадастралната стойност за данъчно облагане (параграф 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
IP данък върху собствеността	приложимо за собственост съгласно разпоредбите на параграф 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация; ако оценката се определя от кадастралната стойност
Данък върху доходите на физическите лица (за индивидуални предприемачи)	при получаване на дивиденти от дял в дружества; при получаване на награди, печалби, спестявания от банкови лихви, доходи от депозити, както и нормите на клауза 2, чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация; доход от облигации, печалба на учредителя (параграф 5 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Също така, USN платците не са освободени от плащането на различни такси, държавни мита и търговски такси от продажбата на стоки въз основа на гл. 33 от Данъчния кодекс.

Допълнителни условия, неспазването на които не позволява прилагането на преференциалния начин на опростяване:

• делът на участието в други предприятия не е по-висок от 25%;
• брой на персонала - до 100 души;
• размерът на дохода - не повече от 150 милиона рубли;
• остатъчна стойност на основните съоръжения - до 150 милиона рубли;
• наличието на клони.

През ноември 2019 г. законопроектът № 90556 беше внесен за разглеждане в Държавната дума, който в частност може да коригира тези условия. Предлага се, като се започне от 2020 г., ако някои параметри са надвишени, дружеството не трябва да бъде незабавно прехвърлено към общия режим на данъчно облагане, а да му бъде разрешено да използва допълнително опростената данъчна система, но с повишени данъчни ставки. Представете си предложените промени под формата на таблица:

Определяне на дохода в размер на STS 15%

Приходите от 15% от STS се разделят на продажби и непродажби в съответствие с чл. 346.15 от Данъчния кодекс, се признават на парична основа. Това означава, че денят на получаване на средства, други населени места, други имоти ще бъде датата на получаване на доход.

Не се признава като доход от опростяване:

• получени гаранционни плащания, обещания, депозити;
• привлечени средства;
• вноски за упълномощен, допълнителен, друг капитал;
• финансови потоци като целево обезпечение.

Ако доходът се получава в натура, той се оценява по пазарни цени на базата на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 4, член 346.18 от Данъчния кодекс)

Не знаете правата си?

Разходите като основен компонент при изчисляване на данъка

Сериозен момент, на който трябва да обърнете голямо внимание, използвайки опростяването на "доходите минус разходите", са разходите, направени от организацията. Списъкът на допустимите разходи е ограничен. Разходите следва да бъдат документирани, обосновани и изброени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс. Нека обърнем внимание на най-често срещаните видове разходи, които са били извършени:

• за закупуване и поддръжка (ремонт, модернизация, преструктуриране) в режим на работа на ОС и нематериални активи;
• придобиване на софтуер, индустриални дизайни, елементи на интелектуална собственост;
• плащане на наем за промишлени помещения (работилници, хангари) и общо предназначение (офиси, места за съхранение);
• възнаграждение на персонала, включително задължителната застраховка;
• заплащане на командировки (дневни, настаняване, трансфер, визи, консулски и други подобни такси);
• възстановяване на разходите на служителя при използване на лични превозни средства;
• поддържане на автомобилния парк;
• други цели.

Всички допустими разходи за данъчно облагане „доходи минус разходи“ се признават само след плащане, погасяване на задължения по друг начин. Но трябва да се помни, че за да се приемат разходи в счетоводството, само плащането не е достатъчно. По отношение на цената на закупените стоки признаването на разходите се извършва след тяхното изпълнение въз основа на условията, посочени в под. 2 т. 2 член 346.17 от Данъчния кодекс.

Освен това, от 4-то тримесечие на 2019 г., за да признаете разходите като основен актив, което изисква задължителна регистрация, не е необходимо да чакате регистрацията на собствеността. Допустимо е да се вземе предвид веднага след плащане и въвеждане в експлоатация.

Обща ставка, минимален данък и опростена данъчна система

Основната ставка от 15% е установена за предприятията, избрали данъчната система „доходи минус разходи“ за данъчна система. Регионалните власти имат право да определят диференцирана ставка от 5 до 15% в зависимост от региона (клауза 2 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Не е необходимо да се плаща данък върху STS 15 - приход минус разходи - при условие, че частта за приходите и разходите е равна на нула. Ако счетоводните резултати разкрият загуба (разходите са по-високи от приходната част), компанията трябва да плати минималната сума на данъка. В случай на STS - доход минус разходи - ставката е 1%, изчислена от сумата на общия доход и изплатена съгласно общи правила. Ще трябва също да внесете минимална заплата в бюджета (клауза 6, член 346.18 от Данъчния кодекс), ако размерът на данъка, изчислен по основната ставка, е по-малък от 1%.

Как се изчислява и плаща данък през годината:

1. Размер на авансовите плащания \u003d (доход - разходи) × 15% или процентът, приложим в региона.
2. Размерът на годишните плащания \u003d (приходи - разходи) × 15% - сумата на авансовите плащания.

Съотношението на стойностите на обикновения и минималния данък се извършва според резултатите от годината (параграф 3 на клауза 6 на член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разликата между минималния данък, изчислен в размер на 1% от дохода, и данък, изчислен в размер на 15% от печалбата, се признава от организацията в разходите за следващия данъчен период (параграф 4 от точка 6 на член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъкоплатецът също има право да намали данъчната основа с размера на загубите, направени в предишни данъчни периоди (параграф 7 от член 346.18 от Данъчния кодекс).

График за отчитане и плащане на данъци по опростената данъчна система 15%, изчисление с бюджета

Изчисляване на USN - доходите минус разходите се формират и се подават на Федералната данъчна служба веднъж годишно. Информацията, въз основа на която се съставя отчета, се натрупва в счетоводната книга на KUDiR, която се попълва ежедневно след приключване на финансови или бизнес транзакции. Общите показатели се записват в книгата на база начисления и в края на годината се прехвърлят в декларацията.

Крайни срокове за подаване на сигнал до данъчната служба:

• 31 март - за юридически лица;
• 30 април - за индивидуални предприемачи.

Как да попълните декларация е описано подробно в другата ни статия.

В текущия период за режима „доход минус разходи“ - ставка от 5 до 15% - авансите трябва да бъдат изчислени и изплатени. Това условие е посочено в параграф 7 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс и предвижда следните срокове за плащане.

Тримесечни плащания въз основа на резултатите съответно за 3, 6 и 9 месеца:

• до 25 април;
• до 25 юли;
• до 25 октомври.

Годишни плащания:

• до 31 март - за юридически лица;
• до 30 април - за индивидуални предприемачи.

Възможно е да има промени в схемата за плащания, ако датата съвпада с календарния уикенд и се премести на следващия работен ден.

KBK за плащането на опростен данък през 2020 г. не се промени. Ние ги даваме в таблицата:

Маржът за плащане на минималния данък е идентичен с маржа за данък, изчислен по общия начин.

В заключение остава да отбележим, че във връзка с доходите въпроси възникват по-рядко. Компаниите, чиито разходи отговарят на изискванията на този метод на данъчно облагане, имат реална възможност да изразходват икономично финансите на предприятието, както и да се конкурират в цените на стоки и услуги (поради спестявания от ДДС).

Правилно изчисляване на данъка върху опростената данъчна система 6% не е трудно. Важно е да се правят авансови плащания навреме и компетентно да се намали дължимата сума според размера на застрахователните премии. В тази статия ще покажем как IP и LLC правят правилното изчисление за плащането на данък.

Авансови плащания

Опростяването предполага едно правило: през годината предприемачът или организацията трябва да извършат вид „предварително плащане на данък“ - авансови плащания веднъж на тримесечие. Това се прави преди 25-то число на месеца, следващ отчетния период. През 2020 г. датите са следните:

• За 1-во тримесечие - до 27 април (25 април - събота);
• За първото полугодие - до 27 юли (25 юли - събота);
• В продължение на 9 месеца - до 26 октомври (25 октомври - неделя).

Тогава според резултатите от годината се изчислява и изплаща данъчният баланс. Той се изплаща не по-късно от срока, определен за подаване на данъчна декларация за опростяване. През 2020 г. датите са следните:

• За предприемачите - до 30 април.
• За LLC - до 31 март.

Санкции за неплащане на аванси и данък

Ако ръководителят на бизнеса пренебрегне тримесечното „предплащане на данък“ и плати пълната сума в края на календарната година, той ще бъде наказан с данъчния кодекс. При липса на авансови плащания данъкът може да начисли неустойки за всеки ден закъснение (използвайте нашия безплатен калкулатор за наказания, за да изчислите сумата им). И ако данъкът не бъде платен в края на годината, регулаторният орган има право да глоби организацията или предприемача. Санкцията може да бъде 20% от неплащането. Но ако компания или индивидуален предприемач се е разбрал и е платил данъка преди официалните лица да открият неплащането, тогава ще се начисляват само неустойки.

USN данъчно изчисление 6%

Изчисляването на данъка се извършва по формулата:

Сума на данъка \u003d Доход × 6%

Внимание! От 2016 г. регионите имат право да диференцират данъчната ставка върху опростената данъчна система „Приходи“ от 1 до 6%. Проверете текущата ставка за вашия тип дейност във вашия район.

Като приходи, ние считаме всички парични и непарични приходи на индивидуален предприемач или организация за данъчния период, който ни интересува.

Размерът на данъка може да бъде намален: приспадат се от него застрахователни премии, изплатени към средствата за служителите (и за тях самите в случай на индивидуални предприемачи), както и болнични обезщетения, които са изплащани на служителите за сметка на работодателя, и търговска такса. Важно уточнение: това се случва само ако вноските вече са внесени в данъчния период, за който изчисляваме данъка.

• LLC и индивидуални предприемачи със служители могат да намалят размера на данъка с не повече от 50%.
• Предприемач, който не е служител, който плаща застрахователни премии само за себе си, може да намали данъка върху целия размер на застрахователните премии без ограничения. Ако годишният доход на отделен предприемач надвишава 300 хиляди рубли и той плаща допълнителни вноски в размер на 1% от дохода над 300 000 рубли, тогава предприемачът може да намали данъка с тази сума на допълнителни вноски (след плащането).

Пример за изчисляване на авансово плащане за LLC "Romashka" за 1-во тримесечие на USN 6%

Приходите от продажби на дребно от януари до края на март възлизат на 300 000 рубли.
Приходите от продажба на стоки на непарични организации възлизат на 120 000 рубли.
Общите приходи за първото тримесечие възлизат на 420 000 рубли.

Изчисляване на авансово плащане за 1-во тримесечие:
420 000 × 6% \u003d 25 200 рубли.

Има 3 служители в LLC Romashka, всеки от тях получава заплата от 40 000 рубли.
40 000 × 3 \u003d 120 000 рубли.
Организацията преведе вноски към фондовете в размер на 30% от тази сума:
120 000 × 30% \u003d 36 000 рубли на месец, т.е. 36 000 × 3 \u003d 108 000 рубли на тримесечие.

Виждаме, че размерът на вноските е по-голям от авансовото плащане, но организацията може да намали „предплащането на данък“ само с 50%, тоест дължимата сума ще бъде:
25 200 × 50% \u003d 12 600 рубли.

По този начин, LLC Romashka трябва да плати 12 600 рубли авансово до 25 април.

Приходите, които стават основа за изчисляване на данъка по опростената данъчна система от 6%, се вземат предвид при начисляване: те се сумират не в рамките на всяко тримесечие, а от началото на годината. Когато изчисляваме размера на дохода за половин година, 9 месеца или за календарна година, обобщаваме всички доходи за този период. След това от изчислената стойност изваждаме внесените осигурителни вноски от началото на годината, болнични и търговски такси и след това намаляваме получената сума със сумата на авансовите плащания, платени в предходни периоди.

Пример за изчисляване на авансово плащане за IP Петров А.В. за 1 полугодие по опростената данъчна система 6%

Приходите от продажби на дребно от януари до края на юни възлизат на 500 000 рубли (от които 300 000 рубли за 1-во тримесечие).

Изчисляване на авансово плащане за 1 половин година:
500 000 × 6% \u003d 30 000 рубли.

Можем да намалим тази сума с размера на изплатените застрахователни премии.

IP Петров няма служители, той плаща застрахователни премии за себе си, като през първото тримесечие е платил 10 000 рубли, а през второто тримесечие - 11 000 рубли. Индивидуален предприемач може да намали размера на данъка за целия размер на застрахователните премии, без ограничения.

Авансовото плащане през първото тримесечие възлиза на:
300 000 × 6% - 10 000 (вноски) \u003d 8 000 рубли.

Тогава авансовото плащане за първата половина на годината ще бъде:
30 000 - 8 000 - 10 000 - 11 000 \u003d 1000 рубли.

В края на миналата година трябва да се плащат и данъци. За целта трябва да умножите всички приходи, получени за 12 месеца, с данъчната ставка и да извадите всички застрахователни премии и авансови плащания, платени през отчетната година, от получената сума.

Пример за изчисляване на данъка върху опростената данъчна система 6% годишно за LLC „Поддръжка“

През 2019 г. Support LLC спечели 18 милиона рубли.

• 1-во тримесечие - 5 милиона;
• 2 тримесечие - 4 милиона;
• 3 четвърт - 3 милиона;
• 4-то тримесечие - 6 милиона

Организацията има 12 служители с постоянна заплата. Размерът на вноските за тях е един и същ във всяко тримесечие и възлиза на 216 000 рубли. Изчисляваме авансовите плащания за всяко тримесечие, като вземаме предвид застрахователните премии.

• Авансово плащане за 1-во тримесечие \u003d 5 милиона × 6% \u003d 300 000 рубли. С изключение на застрахователните премии, плащането ще бъде \u003d 300 000 × 50% \u003d 150 000 рубли.
• Авансово плащане за второто тримесечие \u003d 4 милиона × 6% \u003d 240 000 рубли. С изключение на застрахователните премии, плащането ще бъде \u003d 240 000 × 50% \u003d 120 000 рубли.
• Авансово плащане за 3-то тримесечие \u003d 3 милиона × 6% \u003d 180 000 рубли. С изключение на застрахователните премии, плащането ще бъде \u003d 180 000 × 50% \u003d 90 000 рубли.

Окончателното плащане за годината ще бъде:

• Изчисляваме размера на дължимия данък: 18 000 хиляди рубли × 6% \u003d 1,080 хиляди рубли;
• С изключение на застрахователните премии: 1080 × 50% \u003d 540 хиляди рубли;
• С изключение на авансовите плащания: 540 - 150 - 120 - 90 \u003d 180 хил. Рубли, остава да изплащате LLC в подкрепа в края на годината.

USN калкулатор

Използвайте нашия безплатен данъчен калкулатор и изчислете размера на плащането. Подходящ е за IE със служители, IE без работници и LLC. Калкулаторът взема предвид застрахователните премии и търговските такси, ако го платите.

Точното отчитане на доходите ще позволи на организацията или индивидуалния предприемач на опростената данъчна система 6% правилно да изчисли размера на авансовите данъчни плащания и размера на данъка за календарна година. Ако не искате да броите себе си, работа в уеб услугата Kontur: самата система ще изчисли сумата, ще подготви плащането и ще напомни за датата на падежа.

Данъчната ставка върху опростената данъчна система зависи от няколко фактора:

какъв обект на данъчно облагане избра избраното лице или организация: „Приходи“ или „Приходи минус разходи“;

дали регионът е приел намалени ставки за всички опростени списъци или за определени видове дейности;

дали данъчните отпуски са валидни за индивидуален предприемач в обекта, в който е регистриран индивидуалният предприемач.

В допълнение, има такова нещо като минималният данък върху опростената данъчна системаи дори опростени хора със служители на заплати понякога могат да прилагат намалени проценти на застрахователни премии.

Ще поговорим за всичко това подробно в нашия материал.

Ще намерите обща информация за USN.

Стандартни данъчни ставки за LLC и IE за USN през 2019 г.

Организация или индивидуален предприемач може да избере един от двата обекта на данъчно облагане:

1. "Постъпления." В този случай ще трябва да платите 6% от всички получени приходи. Размерът на разходите за изчисляване на данъка не се влияе и не е необходимо да ги вземате под внимание. KUDiR и декларацията се попълват само по отношение на доходите. Имайте предвид, че тази опция не може да се използва от участниците в прости споразумения за партньорство и управление на доверие.
2. „Приходи минус разходи.“ Тази опция включва плащане в размер на 15% от разликата между получените приходи и направените разходи.

Прочетете повече за STS "Приходи" в тази статия.

Прочетете повече за изчисляването на данъка.

Минималната данъчна ставка за опростената данъчна система „Приходи минус разходи“

Минималният данък се изчислява от всички LLC и индивидуални предприемачи, които използват опростената данъчна система с обекта „Приходи минус разходи“.

Как се прави?

В края на годината всички приходи трябва да бъдат умножени. 1%, Това е минималният данък USN. След това трябва да изчислите данъка по обичайния начин - да умножите разликата между приходите и разходите 15%.

Коя от тези две суми ще бъде по-голяма и тази ще трябва да бъде преведена в бюджета в края на годината.

Когато изчислявате авансови плащания, не е необходимо да изчислявате минималния данък. Междинните изплатени аванси се приспадат от минималния данък.

Разликата между редовен и минимален данък през следващата година може да включва разходи.

пример:

IP Ворошилов прилага опростената данъчна система и плаща данък върху разликата между приходи и разходи. IP авансови плащания:

• според резултатите от първото тримесечие - 50 хиляди рубли;
• според резултатите от 6 месеца - 35 хиляди рубли.;
• според резултатите от 9 месеца - 20 хиляди рубли.
• Общо 105 хиляди аванси. Според резултатите от цялата година приходите от ПР възлизат на 35 милиона рубли, а разходите 33 милиона рубли.

IP счетоводителят ще изчисли данъка два начина:

• 35 милиона х 1% \u003d 350 хиляди рубли. - минимален данък.
• (35 милиона - 33 милиона) x 15% \u003d 300 хиляди рубли. - редовен данък.

Минималният данък беше повече от изчислен по обичайния начин, което означава И. П. Ворошилов трябва да платите минимален данък.

Извадете вече изброените от него аванси: 350 - 105 \u003d 245 хиляди рубли.

Тази сума ще бъде преведена в бюджета до края на годината.

На следващата година индивидуалният предприемач ще разпредели разликата между минималния и обикновения данък от 50 хиляди рубли за разходи и по този начин ще намали облагаемия доход. Но само в края на годината. Авансовите плащания за данъци от ДПС ще трябва да се изплащат както обикновено.

Може да се случи данъкоплатецът да има задължение да плати минимален данък, но неговият размер е по-малък от авансите, които той вече е успял да преведе през годината. Тогава се формира надплащане, което може да се присвои спрямо бъдещи плащания.

Намалени данъчни ставки върху опростената данъчна система

Субектите на Руската федерация могат да ги установят за определени видове дейности със своите закони. Информация за това трябва да се търси централни и регионални уебсайтове на Федералната данъчна службаили се свържете с местните данъчни власти.

Например, ние отваряме закона на региона на Астрахан от 10 ноември 2009 г. № 73/2009-OZ (изменена на 24 ноември 2016 г.) и виждаме, че при опростената данъчна система „Приходи минус разходи“ се прилага данък само 5% за тези, които се занимават с производство на храни, издателство, металургия, обработка на дървесина и др.

И в Република Татарстан, за всички, които използват опростената данъчна система с обект „Приходи минус разходи“ данъчна ставка 10% вместо стандартни 15% (Закон на Република Татарстан от 17 юни 2009 г. № 19-ЗРТ).

Местните власти могат да определят данък от 1 до 6% за обекта Приходи и 5 до 15% за обекта Приходи минус разходи.

Как да разберете какъв процент от данъка имате?

Тарифи на застрахователни премии за работодатели по опростената данъчна система: кой има право на обезщетение

В общия случай работодателите в STS плащат застрахователни премии за своите служители по общоприети ставки:

• пенсионно осигуряване - 22% ;
• здравна осигуровка - 5,1% ;
• осигуряване за инвалидност и майчинство - 2,9% ;
• от промишлени произшествия (или наранявания) - от 0,2% до 8,5%, в зависимост от клас на опасност на работа в основната дейност.

Но за някаква опростена статия 427 от Данъчния кодексопределят се намалени ставки.

За съжаление за повечето опростени списъци обезщетенията са били валидни само до края на 2018 година. Той не беше удължен за 2019 г..

Федералният закон от 3 август 2018 г. № 303 „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация относно данъците и таксите“ разширява облаги само за социално ориентирани организации с нестопанска цел и благотворителни организации на STS. Това е посочено и в Писмо на Министерството на финансите на Русия от 01.08.2018 г. № 03-15-06 / 54260.

Спестете ценно време за важни въпроси и поверете рутинната услуга „Моят бизнес“. Регистрирайте се - и можете да започнете работа в системата в момента.

Опростена данъчна система - Това е един от данъчните режими, който се фокусира върху представители на малкия и средния бизнес. Той предполага специална процедура за плащане на данъци и позволява минимизиране на данъчните плащания и намаляване на обема на отчитането. Икономически най-подходящият данъчен режим.

USN приложение. Кой може да използва опростената данъчна система.

Индивидуални предприемачи и организации, които отговарят на следните условия:

допълнителни условия за организациите:

- делът на други организации в него не може да надвишава 25%
- забранено е използването на опростената данъчна система за организации, които имат клонове
- Опростена система за данъчно облагане може да бъде приложена от организация, ако нейният доход не надвишава 112,5 милиона рубли въз основа на резултатите от девет месеца от годината, през която организацията представя уведомление за прехвърляне (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да не се занимаваме с данъци и отчитане, а за да отделим напълно време за бизнеса, използвайте това от нашите партньори.

Преход към опростената данъчна система през 2019 г. Уведомяване за прехода към опростената данъчна система.

Преходът е доброволен. Възможни са две опции:
1. Преход едновременно с регистрацията на отделни предприемачи и организации.
относно прехода към опростената данъчна система може да се представи заедно с пакет документи за регистрация. Ако не сте направили това веднага, значи имате още 30 дни. (Клауза 2 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Преходът към опростената данъчна система от други данъчни режими
Превключването от други режими е възможно само от следващата календарна година. Известието трябва да бъде подадено не по-късно от 31 декември (член 346.13, параграф 1 от Данъчния кодекс).
Ако организациите и отделните предприемачи престанат да бъдат платци на UTII, те имат право да преминат към опростена система за данъчно облагане от началото на месеца, в който задължението им да плащат UTII е прекратено. В този случай данъкоплатецът трябва да представи уведомление не по-късно от 30 календарни дни от датата на прекратяване на задължението.
Изтегли:.

Изчисляване на опростената данъчна система. Как се изчислява STS.

Опростената система за данъчно облагане ви позволява да изберете обекта на данъчно облагане: „доход“ или „доход, намален с размера на направените разходи“ (доход минус разходи).

Данъчно изчисление STS "доход"

Данък \u003d 6% (Скорост) x "Доход" (данъчната основа)

• IP без работници може да намали данъка с размера на платените фиксирани плащания (за себе си) до до 100%.
• ПР и организации със служители, може да намали данъка (авансово плащане) от размера на изплатените застрахователни премии за служителите, както и от размера на платените фиксирани плащания за себе си (но не повече от 50%).
• Съгласно законите на съставните образувания на Руската федерация, ставката може да бъде намалена до 1% .

Данъчно изчисляване на опростената данъчна система "доход минус разходи"

Данък \u003d 15% (ставка)х"Постъпления - разходи "(данъчната основа)

Възможно е обаче да се вземат предвид не всички разходи, а само тези, изброени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс. Тук са включени разходите за застрахователни премии за служители и плащания за тях.
Внимание! Данъкът не може да бъде по-малък от минималния данък: 1% от „ От доходите", Дори да загубите. Ако имате по-малко (или загуба), след това се плаща 1% от дохода.

Пример: 150 000 рубли (доход) - 145 000 рубли (разходи) \u003d 5000 рубли (данъчна основа), данък: 5000 рубли. х 15% \u003d 750 руб., минимален данък: 150000 руб. х 1% \u003d 1500 руб., т.е. ще трябва да платите 1500r., а не 750r.

Загубата може да бъде включена в разходите догодина или в рамките на една от следващите 10 години (след което тя се анулира). Ако загубата не е била една, тогава те се прехвърлят в същия ред, в който са получени.
Могат да бъдат установени регионални закони оферти данък върху опростената данъчна система „Приходи-разходи“ от 5 до 15%, Намалена ставка може да се прилага за всички данъкоплатци или да се определи за определени категории.

Плащане за опростената данъчна система и крайния срок за подаване на отчети

Индивидуалните предприемачи плащат данък и авансови плащания по местоживеене, организация по местонахождението им.
1. Плащаме данък предварително(в края на отчетните периоди)
Не по-късно от 25 календарни дни от деня, в който приключва отчетният период.
Авансовите плащания, направени по-рано, се отчитат като данък въз основа на резултатите от данъчния (отчетен) период (година).
2. Попълваме и подаваме декларация за опростената данъчна система
ПР - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.
3. Плащаме данък за годината
Организации - не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период
ПР - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период
Ако последният ден от срока за плащане на данъци (авансово плащане) падне през почивен ден или неработен празник, платецът трябва да преведе данъка на следващия работен ден след него.

Изтегли:

Втората версия на обекта на данъчно облагане при прилагане на опростената данъчна система е „доход минус разходи“, важно е да се разбере каква система е, как се изчислява данъкът и нюансите, които възникват. Знаейки това, можете правилно да разберете принципа на разходите и сами да определите коя система от двете опции за натрупване на опростявания да изберете - „доход“ или „доход минус разходи“.

Едно от предимствата на този вариант на данъчно облагане е, че ставката е диференцирана. В зависимост от региона има намалени (преференциални) тарифи, които се определят на местно ниво и могат да варират от 5 до 15%. Можете да разберете процента във вашия район в данъчния орган, той е определен за година преди началото на счетоводния период.

Например, автономният окръг Ямало-Ненец през 2014 г. определя ставка от 5% за всички видове дейности по опростената данъчна система с данъчния обект „доход минус разходи“, от друга страна, Алтай и Воронежска област приеха 5% ставка само за определени категории предприемачество.

Изчисляване на данъчната основа за обекта на данъчен доход минус разходите

За разлика от опростената система, която отчита само доходите, при тази опция се вземат предвид разходите, направени от предприемача или организацията. Този факт създава определени трудности при воденето на документация. Тъй като всички възникнали загуби трябва да бъдат документирани и потвърдени. А това понякога причинява известна сложност. Освен това не всички разходи могат да бъдат взети под внимание. Системата за изчисляване е много подобна на изчисляването на корпоративния данък.

Какви са рисковете от непризнаване на разходи и са те? Да, за съжаление, има такива. Ако длъжностните лица не искат да признаят каквато и да е сума, която сте разпределили за разходите, те ще я премахнат от счетоводството на разходите, в резултат на което дължимият данък ще бъде увеличен. Заедно с това се начисляват просрочени задължения и неустойки, като е възможно и да наложите глоба в размер на 20% от сумата, която не сте платили в бюджета (член 122 от Данъчния кодекс).

Но наистина ли е толкова страшен дяволът в табаке? Всъщност, ако знаете правилата и ги прилагате правилно, не би трябвало да имате големи проблеми. Изборът на данъчен вариант за опростяване се дължи на намаление на дължимия данък, което увеличава нетната ви печалба. Наред с по-сложното счетоводство, тази система може да бъде доста по-печеливша от метода на "доходите".

Ако вземем икономията на процеса, тогава се смята, че прилагането на опцията за изчисление „приходи, намалени с размера на разходите“ има икономически ползи пред системата „приходи“, в случай че можете официално да потвърдите направените разходи. В същото време разходите трябва да бъдат най-малко 60% от доходите ви. Ако не, тогава има смисъл да се прилага системата „доходи“.

Внимание! Обектът на данъчното облагане „доход минус разходи“ има смисъл да се прилага, ако можете да потвърдите поне 60% от разходите, свързани с дохода.

Изборът на система е чисто доброволен факт. Освен това има възможност за промяна на изчислението на обекта на данъчно облагане веднъж на всеки дванадесет месеца, ако вече използвате опростената данъчна система - трябва да подадете заявление за преход към друга система за изчисляване на данъци до 31 декември и можете да го използвате вече следващата година. Друг вариант - когато регистрирате бизнес, незабавно предоставете заявление за прилагане на определена данъчна система или в рамките на 30 календарни дни след подаване на държавни документи. Регистрация.

Отчитане на данък печалба

Формирането на базата на приходите е същото като в системата „Приходи“. Процедурата за определяне на печалбата е описана в чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той включва продажби, приходи от непродадени продажби.

Към приходите от продажби се включват:

• Приходите от продажба на услуги, работа и продукти от собствено производство
• Когато упражнявате права на собственост
• Приходи от продажба на стоки, закупени от други организации и предприемачи

Прочетете също:

Документи PU 5 последната версия на програмата

Неоперативен доход се разбира като:

• Приходи от безвъзмездно получаване на капитал или права на собственост, услуги и работи
• Санкции, глоби и други приходи, получени в случай на нарушение на договорни задължения от другата страна, които са признати от нея или в резултат на съдебни решения
• Лихви, спечелени по заеми и кредити
• От участие в собствен капитал в други предприятия и прости партньорства
• Получава се под наем и под наем
• Ако сте задължени към задължения

Приходите се записват на парична основа, т.е. след действителното получаване на пари по банкови сметки или в брой. След като се отразяват в книгата на сметката за приходите и разходите към тази дата, когато е получена тази разписка.

Отчитане на разходи, които намаляват доходите

Списък на разходите, които могат да намалят данъчната основа

И така, в допълнение към доходите, които сте получили в хода на своята дейност, е необходимо да се вземе предвид разходната част. Списъкът на разходите е регламентиран в чл. 346.16 Данъчен кодекс, те включват:

• Придобиване на дълготрайни активи - дълготрайни активи (сгради, оборудване и т.н.)
• Ремонт и поддръжка на ОС
• Изплащане на заплати и плащания към средства с ведомост, отпуск по болест, командировки и др.
• Материални разходи (разходи за закупуване на суровини или получаване на услуги, необходими за производство)
• Разходи, които възникват при закупуване на стоки с цел препродажба
• Плащания за наем, лизинг, заеми, митнически плащания
• Разходи за счетоводство, аутсорсинг, нотариални и адвокатски услуги
• храна
• Суми на данъка, с изключение на данъка върху опростената данъчна система

Сумата на данъка върху опростената данъчна система не може да бъде намалена с прогнозната сума по опростената данъчна система (върху себе си) и върху авансовите плащания, които се плащат през годината.

Оборудването, закупено като регистриран капитал по време на регистрацията на предприятие, не се приема за разходи. Съвет - направете минималния CC (10 tr), а ако е надвишен - закупувайте за сметка на предприятието, а не на основателите.

Обосновка на разходите и документални доказателства

Всички разходи, направени от организацията или работодателя, трябва да бъдат оправдани и свързани с икономическата дейност на предприятието (ПР). Данъчните власти от своя страна имат право да проверяват и да задават неприятни въпроси и без да доказват икономическа осъществимост, те може да не ги приемат като разходи. Например, вие се занимавате с търговия на едро и вместо да купите камион, ще получите чисто нов Мерцедес от представителен клас за транспортиране на вашите стоки. За какво? Ще бъде трудно да се обясни.

Тази процедура за записване на разходите води до факта, че няма да вземете предвид определени разходи, за да не бъдете глобени до начисляването им, знаейки, че те не са уместни. Затова трябва да внимавате сами какво да провеждате и какво не.

Внимание!Компанията не съгласува разходите си с данъка - това е вашият бизнес, но не всички изразходвани суми могат да бъдат приети за разходи.

Следните документи са документи и има само два от тях, които фиксират валидността на разходите: товарителницата под формата на Торг-12 и Актът за завършена работа е първата, а втората е фактът на плащането, какво е плащането (в случай на плащане чрез разплащателна сметка), пари в брой чек (плащания през касата) или строг формуляр за отчитане.

Документите, потвърждаващи вашите разходи, трябва да се съхраняват най-малко 4 години.

Имайте предвид, че разходите ви включват точно получените и платени разходи. В книгата за отчитане на разходите и доходите е определен броят на плащанията, това е датата на приемане за счетоводство, т.е. също на парична основа.

Нюанси за изчисляване на данъка

Отчитане на дела на разходите, които възникват при закупуване на стоки за препродажба

За да бъдат взети предвид разходите, е необходимо да се изпълнят 2 условия:

• Първо, вашата част трябва да премине плащане за стоките на доставчика
• Второ, фактът на прилагането му на купувача е необходим (прехвърляне на собственост) и не взема предвид дали сте го платили или не

Усложненията в изчисленията ще възникнат, ако закупите гама от асортименти и плащането ще се извърши на части, а не веднага за цялата доставка. В този вариант ще бъде определен делът на плащането и тяхното изпълнение, въз основа на това се извършва счетоводно отчитане - също се взема част.