Глобата е вид парична глоба, наложена на организация във връзка с нарушение на договорни задължения или законови изисквания. Ще ви разкажем как начисляването на глоба се отразява в счетоводството в нашата консултация.

Определяне на вида глоба

За да се определи счетоводната процедура за глоба, е необходимо да се изясни нейният характер. Така например глоба, начислена за нарушение на данъчното законодателство в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, се отразява в печалбата и загубата по сметка 99 "Печалби и загуби" ():

Дебитна сметка 99 - Кредитна сметка 68 "Изчисления на данъци и такси"

И ако това е глоба, която трябва да бъде платена за нарушаване на условията на бизнес споразумение или глоба, начислена във връзка с нарушаване на нормите на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тогава тя ще бъде отразена като част от други разходи (клауза 11 от PBU 10/99).

Съответно, начислената неустойка, дължима за нарушаване на договорните условия, ще бъде призната като друг доход (клауза 7 от PBU 9/99, Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n):

Дебитът на сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори", подсметка "Разплащания за искове" - Кредитна сметка 91 "Други приходи и разходи"

Административно наказание: счетоводни записвания

По този начин начислената глоба за нарушения на движението ще съответства на следното счетоводно вписване:

Дебит на сметка 91 - Кредит на сметка 76

Подобно вписване ще отразява начисляването на глоба от инспекцията по труда и други подобни органи.

Следователно плащането на административната глоба ще бъде отразено, както следва:

Дебитна сметка 76 - Кредит на сметки 50 "Каса", 51 "Разчетни сметки" и др.

За сметка 76 може да се открие отделна подсметка "Административни глоби". В този случай се извършва аналитично счетоводство по сметка 76 за контрагента, който е издал глобата.

Неустойка или по-често неустойки - парични средства, които се събират като глоба от платеца за забавено плащане в рамките на определения от закона срок. Те могат да бъдат облагани с данъци и застрахователни премии. Те се таксуват за всеки ден, изминал от датата, на която е било необходимо да се преведе плащането, до деня на погасяване на задължението. Изчислява се въз основа на процента на рефинансиране. В тази статия ще разгледаме нюансите на тяхното счетоводство и основните транзакции за начисляване и плащане на неустойки за данъци.

Неустойката е процентът от 1/300 към процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Платецът превежда сумата на лихвата по доброволен или принудителен начин (без съгласието на платеца, парите се дебитират от неговата разплащателна сметка) , едновременно или след погасяване на данък или осигурителен дълг.

Отчитане на данъчни неустойки в счетоводството

Когато неустойката бъде отразена в счетоводството, възниква въпросът дали е възможно те да се вземат предвид като част от разходите. Всъщност, при прехвърлянето на тези суми, организацията поема разходите. Съгласно PBU 10/99 те се признават като други разходи в счетоводството и се отразяват в дебита и кредита на сметки 68 и 69. В данъчното счетоводство тези разходи не могат да бъдат признати. С други думи, тези санкции не намаляват облагаемата печалба на фирмата.

В счетоводната практика е широко разпространено мнението, че сумите на преведените неустойки трябва да се отразяват по дебита на сметка 91 „Други разходи” и кредита 68 и 69. Ако вземете предвид неустойките по тази сметка, възниква постоянно данъчно задължение (PNL), което усложнява счетоводството.

Основният аргумент за отразяване на санкции за 91 сметки е определението за санкции в Данъчния кодекс, което включва понятието „глоба“. А на сметка 99 могат да се отразят именно данъчните санкции. При отчитането на данъка върху доходите тези суми се обединяват в една категория.

Друг „плюс“ в полза на отчитането на неустойките по сметка 99 е надеждността на отчитането. Ако сумата падне на 91, облагаемата печалба е занижена, тъй като другите разходи се включват в разходите. В същото време сумите на санкциите по сметка 99 не формират разходи. Това не противоречи на основната задача на счетоводството - представянето на безусловна и автентична информация за финансовите резултати на организацията.

Транзакции по начисляване и плащане на неустойки за данъци: данък върху доходите, ДДС, данък върху доходите на физическите лица

Както беше посочено по-горе, лихвите не трябва да се намаляват. Затова е по-добре да използвате осчетоводяването D99 „Данъчни санкции“ K 68.4 „Данък върху доходите“. Ако организацията реши да ги вземе предвид в 91 сметки, осчетоводяването ще изглежда така: D91 „Други разходи“ K 68.4.

Алфа не е превела навреме данъка върху печалбата в размер на 78 540 рубли Срокът е април. Фирмата уреди дълга си на 20 май. Заедно с данъка бяха изброени и глоби. Процент на рефинансиране 8.25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 рубли.

Публикации за глоби:

Ако вземете предвид неустойките за 91 акаунта, ще трябва да отразите PNR в размер на 95,03 рубли. (475,17 x 20%), транзакциите за начисляване и плащане на данъчни неустойки ще изглеждат така:

За ДДС, данък върху доходите на физическите лица и други данъци транзакциите ще бъдат идентични. Само подсметка за 68-а сметка ще се промени. За ДДС е 68,2, за данък върху доходите на физическите лица - 68,1. Методът за изчисляване на наказателната лихва за всички данъци е един и същ.

Застрахователна премия наказателни транзакции

Алфа преведе осигурителни вноски към Пенсионния фонд за пенсии за април в размер на 39 847 RUB. 10 юни.

Наказателната лихва ще бъде:

Като се вземе предвид глобата по сметка 99:

Сметка Дт	Сметка CT	Описание на окабеляването	Сума на транзакцията	Документна база
99.06

При отчитането на данъка върху доходите тези суми се обединяват в една категория. Друг „плюс“ в полза на отчитането на неустойките по сметка 99 е надеждността на отчитането. Ако сумата падне на 91, облагаемата печалба е занижена, тъй като другите разходи се включват в разходите. В същото време сумите на санкциите по сметка 99 не формират разходи. Това не противоречи на основната задача на счетоводството - представянето на безусловна и автентична информация за финансовите резултати на организацията. Транзакции по начисляване и плащане на неустойки за данъци: данък върху доходите, ДДС, данък върху доходите на физическите лица Както бе споменато по-горе, санкциите не трябва да намаляват данъка върху дохода. Затова е по-добре да използвате осчетоводяването D99 „Данъчни санкции“ K 68.4 „Данък върху доходите“. Ако организацията реши да ги вземе предвид в 91 сметки, осчетоводяването ще изглежда така: D91 „Други разходи“ K 68.4. Alpha не преведе навреме данък върху дохода в размер на 78 540 RUB.

Отразяване на неустойки и глоби в 1s 8.3 счетоводство

Те се приемат за осчетоводяване в присъдените от съда суми в периода, в който е постановено съдебното решение за възстановяването им. В счетоводството се отразяват по транзакции:

• Дт 91.2 Други разходи Кт 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори за размера на начислените глоби, присъдени от съда;
• Дт 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори Кт 51 Разплащателна сметка за сумата на преводите, тоест плащанията.

Операцията за отразяване на глоба в счетоводството е същата като за отразяване на административни глоби - Операция, въведена ръчно, само съответната сметка и анализи се променят: Тъй като глобите и неустойките по бизнес договори се приемат за данъчно счетоводство, тогава когато документът е осчетоводен, сумата ще бъде отразена в счетоводната сметка и в данъчното счетоводство.

Как да отразим административна глоба в 1c 8.3?

Как да изчислим неустойката, ако договорните задължения не са изпълнени Санкции се начисляват, ако доставчикът не е изпълнил договорните задължения. Подобно на отчитането на административни глоби, ние попълваме Операцията, въведена ръчно:

• Посочваме името, дебитните и кредитните сметки;
• Сума на транзакцията и подконто;
• За дебита на подконто се посочва контрагента;
• Документ за дебитиране от банкова сметка, въз основа на който се изчислява наказателна лихва, споразумение;
• В подконто за заема посочваме позицията други приходи и разходи от директорията на позициите приходи и разходи, където избираме позицията приход Глоби, неустойки и неустойки, които да бъдат получени (платени):

За размера на неустойката използвайте документа Разписка по разплащателна сметка с вид транзакция Друга разписка.

Отчитане на глобите на купувача в "1s счетоводство 8.3"

В никакъв случай не се допуска наличието на невписани суми в баланса. Запишете всички глоби през отчетния период, в който е взето решението.

Важно е да се вземе предвид фактът, че според член номер двеста и седемдесет от Данъчния кодекс тези глоби, които се плащат към извънбюджетни фондове, както и към държавния бюджет, не се отразяват в облагането на печалбата . 4 Сега директно за програмата 1C. Изчислете глобите в него ръчно, като използвате счетоводни записи.

Ако говорим за данъчни глоби, тогава тези суми преминават през дебитния оборот на сметка 99. Кореспондентската сметка в този случай ще бъде "Изчисления на данъци и такси".
5

По тази схема се правят командировки за други глоби. За да избегнете груби нарушения при отчитането, използвайте само новия сметкоплан при съставяне на счетоводни документи.

Отчитане на глоби по договори с доставчик в 1в счетоводство 8

Всъщност всички приходи по договора за придобиване на програмата 1C са разделени на материални и нематериални. Съответно, акаунтите в програмата 1C също са различни.
4 Разписките на стоки и материали (литература на 1C, инсталационни дискове и др.) се съставят с товарителници. Ако имате правилно изпълнени и подписани фактури, отразете пристигането на стоки и материали в програмата 1C.
5 В пълния интерфейс изберете Документи от главното меню. Подменю "Управление на поръчките", по-нататък "Получаване на стоки и услуги".
В лентата с инструменти щракнете върху иконата Добавяне. В документа, който се отваря, изберете контрагент, поставете отметка в квадратчетата "Счетоводство", "Данъчно счетоводство" и, ако е необходимо, "Управленско счетоводство". Наличностите се въвеждат в раздел "Продукти". Плъзнете завършения документ.
6 Целият блок от работа по настройка и отстраняване на грешки в програмата, зареждане на данни от старата база данни и т.н.

Изчисляване на неустойки за данъци - счетоводни записвания: печалба, ДДС, данък върху доходите на физическите лица

Начало Счетоводен софтуер Как да отразите административна глоба в 1C 8.3? Добър ден, на нашата организация беше наложена административна глоба. Какво да правя с него? Как да издам глоба в 1C? Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.

внимание

Повече опции са достъпни за регистрирани потребители. Отидете на регистрация. Помощ, как да извършите санкция за данък върху собствеността в 1C? Дойде искане от данъчните власти :(. Как да платя глоба в 1C ?? Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.

Повече опции са достъпни за регистрирани потребители. Отидете на регистрация. Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.
Повече опции са достъпни за регистрирани потребители.

20.02.2016

Как да изчислим неустойките в 1C: Счетоводство?

Как да изчислим неустойка в 1C?

В софтуерния продукт "1C: Счетоводство", започвайки от версия 3.0.43, стана възможно да се изчисляват и отчитат неустойки в случай на неизпълнение на договорни задължения от купувача.

Например, организацията LLC "Север" доставя на купувача LLC "Yug" по "Договор за доставка на сладолед" (виж фиг. 1) 50 кутии сладолед на стойност 100 000 рубли (виж фиг. 2).

Фиг. 1. Споразумение с купувача

Ориз. 2. Изпълнение на документ

Купувачът има дълг от 118 000 рубли, който трябва да изплати в рамките на 10 дни съгласно договора.

Член 314 от Гражданския кодекс на Руската федерация Крайният срок за изпълнение на задължението гласи:

1. Ако дадено задължение предвижда или ви позволява да определите деня на неговото изпълнение или срока, през който то трябва да бъде изпълнено (включително ако този срок се изчислява от момента, в който другата страна изпълни задълженията си или от настъпването на други обстоятелства, предвидени в закон или споразумение), задължението е изпълнимо на този ден или съответно по всяко време в рамките на този срок.

2. В случаите, когато задължението не предвижда срок за неговото изпълнение и не съдържа условия, позволяващи да се определи този срок, както и в случаите, когато срокът за изпълнение на задължението е определен от момента на искането, задължението трябва да бъде изпълнено в седемдневен срок от датата на предявяване на вземане от кредитора за неговото изпълнение, ако задължението за изпълнение в друг момент не е предвидено в закон, други правни актове, условията на задължението или не произтича от обичаи или същността на задължението. Ако задълженото лице не представи искане за изпълнение на такова задължение в разумен срок, длъжникът има право да поиска от кредитора да приеме изпълнението, освен ако в закон, други правни актове е предвидено друго, условията на задължението , или не е ясно от обичаите или същността на задължението.

Ако той не направи това, тогава организацията Sever LLC има право да възстанови от него сумата на обезщетението за забавянето, неустойка.

Неустойка (глоба, неустойка) е парична сума, определена със закон или със споразумение, която длъжникът е длъжен да заплати на кредитора в случай на неизпълнение или неправилно изпълнение на задължение, по-специално в случай на забава в изпълнение (клауза 1 от член 330 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Съгласно член 331 от Гражданския кодекс на Руската федерация споразумението за неустойка трябва да бъде сключено в писмена форма. Ако формулярът не е спазен, споразумението е невалидно. В този случай формата на основното задължение може да бъде всякаква.

В случай на успешно разпознаване на размера на неустойките, в системата се въвежда документът "Изчисляване на неустойките", в който се посочва организацията, купувача, договора и "лихвен процент". В този случай, ако се натисне бутона „Попълване-Попълване със салда по взаимни разплащания“, автоматично се извършва изчисляването на неустойките и попълването на табличния раздел на документа (виж фиг. 3).

Ориз. 3. Документ "Изчисляване на неустойките"

В този пример забавянето е 8 дни, а сумата на неустойката е 94 рубли 40 копейки. Тази сума, както е показано на фиг. 3, се отразява по подразбиране по сметка 76.02 „Разплащания по искове”. По заема размерът на неустойката се отразява в сметка 91.01 „Други приходи“ (виж фиг. 4).

Ориз. 4. Публикации на документа "Начисляване на неустойки"

Често има нужда и от автоматично изпращане на писма до финансисти, мениджъри по продажбите, ключови служители на компанията и отговорни служители на контрагенти относно наближаването на крайната дата на плащането и в случай на забавяне на плащането, изпращайте тези писма до финансов директор, главен счетоводител и други отговорни лица. Крайната дата може да се определи като датата на продажба плюс определен брой дни на разсрочено плащане, която се въвежда за контрагента или е валидна за цялата организация като цяло. Тази функционалност обикновено се разработва за конкретен клиент.

Статията е подготвена от Андрей Касянов

Отдел за поддръжка на програмист 1C, Center IT LLC

Споделя това:

За съжаление, не винаги е възможно да се изплатят задълженията към доставчици или купувачи навреме. Случва се една организация да има финансови проблеми и няма как да изплати задълженията си навреме. И понякога има нарушения на условията на договора, например пропуснати срокове за доставка, щети на имущество или престой по вина на контрагента. И в този случай често се налага налагане на неустойки. Нека да разберем как правилно да изчисляваме и изплащаме глоби в програмата 1C: Enterprise Accounting 8 rev 3.0.

В тази статия ще разгледаме два варианта за отчитане на глоба.

Първият е, че ние сме доставчици на стоки и купувачът ни е забавил плащането по договора.
Отразихме факта на продажбата в програмата с документа „Продажба на стоки“, дългът на купувача беше формиран по сметка 62.01, който не беше погасен в срока, посочен в договора.
За да изчислите неустойките, отворете раздела "Операции", "Счетоводство", "Ръчно въведени операции"

Създайте нов документ и кликнете върху бутона „Добавяне“. Попълваме празните полета, при дебит посочваме сметка 76.02 "Разплащания по искове", по кредитна сметка 91.01 "Други приходи"

Сега, за да получите плащане от купувача, създайте документ "Разписка по разплащателната сметка".
Отворете раздела „Продажби“, „Продажби (актове, фактури)“

Изберете документа "Изпълнение (актове, фактури)", който отразява факта на изпълнение, натиснете бутона "Създаване на база" и създайте документа "Постъпление към текущата сметка"

Попълваме входа. номер, дата, договор, ДДС артикул, цел на плащането.

Публикуваме документа и разглеждаме транзакциите, които се използват за погасяване на дълга по сметка 62.

В случай, че автоматично зареждате банкови извлечения в програмата, просто се уверете, че когато документът „Разписка по разплащателна сметка“ е осчетоводен правилно, задължението е погасено според необходимия документ (изберете в таблицата начина на погасяване на дълга „По документ“ и необходимия документ или оставете опцията „Автоматично“, ако този контрагент има задължения само за един документ за продажба).
Сега нека създадем документ за изплащане на неустойки.
Отваряме раздела "Банка и каса", "Банка", "Банкови извлечения"

Натискаме бутона „Получаване“ и попълваме отворения документ „Разписка по разплащателната сметка“. Въведете дата, номер, сума, позиция DDS, изберете сметки за сетълмент 76.02 “Разплащания по искове”. В случай, че зареждате извлечения в програмата от клиентска банка, уверете се, че зареденият документ съдържа фактура 76.02 и автоматично погасяване на дълга.

Вторият вариант за отчитане на глоби е, че ние сме купувачи и не сме платили навреме задължението за доставка на стоки на доставчика. Доставчикът ще ни начисли глоба, която трябва да платим.
Фактът на получаване на стоки се отразява в програмата чрез съответен документ, по сметка 60.01 има дълг към доставчика.
Както в първия случай, първо изчисляваме неустойки за закъснели плащания, като попълним документа „Операции, въведени ръчно“

Попълваме полетата в отворения документ – дата, съдържание, сума. При дебит посочваме сметка 91.02, при кредитна сметка 76.02.

Бих искал да насоча вниманието ви към подконтото, което избираме за сметки 91.01 и 91.02 и в двете разглеждани ситуации. В този случай се използва елементът от директорията "Други приходи и разходи", който трябва да бъде конфигуриран правилно. Отчитаме глобите по стопански договори в приходите и разходите за целите на определяне на данъчната основа при изчисляване на данък върху дохода, следователно позицията в справочника трябва да има отметка „Приема се за данъчно отчитане“.

Но ако говорим за глоби към държавни агенции (глоби за данъци, за нарушаване на правилата за движение и т.н.), тогава не можем да приемем такива глоби в данъчното счетоводство. Затова е препоръчително да създадете два различни елемента от директорията „Други приходи и разходи“, като за всяка глоба да изберете подходящия.
След това плащаме на доставчика дълга и размера на глобата. За целта ще оформим документите "Отписване от разплащателната сметка".
Зареждаме документи от банката или отваряме раздела "Покупки", "Разписки (акти, фактури)", намираме документа за покупка.

И въз основа на документа "Получаване на стоки" създайте "Отписване от разплащателната сметка"

Попълваме отворения документ с дата, номер, споразумение, член DDS.

Публикуваме документа и разглеждаме публикациите

Сега ще оформим документ за плащане на неустойки.
Отиваме в раздела "Банка и каса", "Банка", "Банкови извлечения"

И като кликнете върху бутона "Отписване", попълнете документа "Отписване от текущата сметка"
Видът на операцията ще бъде „Плащане на доставчика“. Посочваме датата, получателя, размера на глобата, договора, изчислителната сметка 76.02, статията.

Сега публикуваме документа и разглеждаме получените транзакции