ორგანიზაცია მუშაობს დღგ-ს გარეშეამ ორგანიზაციის ურთიერთქმედებისას, რომელიც არის ამ გადასახადის გადამხდელი. არც თუ იშვიათია სიტუაცია. გაითვალისწინეთ ასეთ კომპანიებს შორის გარიგების დაფიქსირების ძირითადი წესები და საქონლის (სამუშაოების, მომსახურებების) გათვალისწინების განსაკუთრებული მახასიათებლები, აგრეთვე თითოეული მხარის დღგ.

  გამყიდველი არ იხდის დღგ

როდესაც ორგანიზაცია მუშაობს დღგ-ს გარეშე, იგი ადგენს ხელშეკრულებას, გადახდისა და გადაზიდვის დოკუმენტაციას მყიდველთან (ინვოისი ან აქტი), დღგ-ს თანხის მითითების გარეშე. ან საყრდენი ან ჩანაწერი "გადასახადის გარეშე (დღგ) გარეშე" განთავსებულია შესაბამის ადგილებში. ხელშეკრულების, ინვოისის ან თვითნებური ფორმის წერილში, მიზანშეწონილია მიეთითოს ის საფუძველი, რომლის საფუძველზეც გამყიდველი არ იხდის დღგ.

ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ დღგ-ის გადამხდელის მოვალეობისგან გათავისუფლებას, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლებით (შემოსავლის თვალსაზრისით) და 145.1-ით (Skolkovo პროექტის მონაწილე), უნდა მოამზადონ გაყიდვების ინვოისი, შესაბამის ჩანართში, ჩანაწერის "გადასახადის გარეშე (დღგ) გარეშე". დოკუმენტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე -5 პუნქტი).

მათთვის, ვინც აპირებს დღგ-ის გამონაკლისის გამოყენებას, გირჩევთ, გაეცნოთ მასალას .

ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს (USCH, STS ან UTII), არ არიან დღგ გადამხდელები და არ მოეთხოვებათ ინვოისის გაცემა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის მე -3 ნაწილი). ასევე, ორგანიზაციები, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს, რომლებიც არ ექვემდებარება დღგ, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149 (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის პირველი პუნქტი, პუნქტი 3, პუნქტი). თუ ეს ორგანიზაციები გადაწყვეტენ წარმოადგინონ ასეთი დოკუმენტი, მაშინ მიზანშეწონილია მისი შედგენა ხელოვნების მე -5 პუნქტში მოცემულ მოთხოვნებთან მიმართებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168.

როდესაც მყიდველი არის დღგ-ის გადამხდელი, ორგანიზაციისგან მოქმედი დოკუმენტების დღგ-ს გარეშე მოპოვებისთანავე, იგი ითვალისწინებს საქონელს (სამუშაოს, მომსახურებას) მათ ფასში, რომელიც მითითებულია დოკუმენტებში. მყიდველი, რომელიც გამყიდველის დოკუმენტებში არ არსებობს, მხედველობაში არ მიიღება და დამატებით არ არის გათვლილი.

გამყიდველს გადახდის გადასახდელ დოკუმენტაციაში, რომელიც მუშაობს დღგ-ს გარეშე, ველში „გადახდის საფუძველი“ უნდა იყოს ჩანაწერი „გადასახადის გარეშე (დღგ) გარეშე“.

  მყიდველი არ იხდის დღგ

როდესაც ორგანიზაციის მიმწოდებელი, რომელიც მუშაობს დღგ – ს გარეშე, არის ორგანიზაცია, რომელიც იხდის დღგ – ს, ხელშეკრულებას, გადახდის ინვოისსა და მყიდველს გადაგზავნის დოკუმენტებს (ინვოისი ან მოწმობა) დგება დღგ-ით. დოკუმენტების ტექსტის შესაბამისი სვეტები და ადგილები მიუთითებს საგადასახადო განაკვეთებსა და თანხებზე, რომლებიც შეადგენენ დოკუმენტის მთლიანი ოდენობას.

დღგ გადამხდელისთვის საჭიროა ხელოვნების მე -3 პუნქტის შესაბამისად. ინვოისის განხორციელებისას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე პუნქტს, შეუძლია გარიგების მონაწილე მხარეების წერილობითი თანხმობით, არ შეადგინოს ეს დოკუმენტი დღგ-ის გარეშე მომუშავე გადამხდელთათვის (საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის პირველი პუნქტის პირველი პუნქტი).

თანხმობის მიღება ინვოისების შედგენაზე დაგეხმარებათ ჩვენი პერსონალი .

ამ შემთხვევაში, დღგ-ს გადამხდელმა გაყიდვების წიგნში უნდა ასახოს ან პირველადი დოკუმენტების დეტალები, ან თვითონ მისთვის შედგენილი ინვოისის დეტალები. ამ მოქმედებების შეუსრულებლობა გამოიწვევს გაყიდვიდან დღგ-ს ოდენობის შემცირებას.

თუ ორგანიზაცია იძენს საქონელს (სამუშაოებს, მომსახურებას), ორგანიზაცია მუშაობს დღგ-ს გარეშე, მაშინ იგი აღიარებული იქნება დღგ-ით მომუშავე მიმწოდებლის დოკუმენტებში, გადასახადი უნდა იქნას გათვალისწინებული შემდეგი შემდეგი გზით:

1. სრულად, ბუღალტრული აღრიცხვის მიღების შემდეგ, იგი ერთდროულად მოიცავს ამ საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ფასს, ქვეთავის მიხედვით. მუხლი 3 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170. ამ მეთოდს იყენებენ ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ ხელოვნების მიხედვით დღგ გადამხდელის მოვალეობისგან გათავისუფლებას. 145 და 145.1 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, აგრეთვე UTII– ზე მდებარე ორგანიზაციები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34.3.26-ე მუხლის მე -3 პუნქტის 7-ე პუნქტის გათვალისწინებით).
2. გარკვეული თანმიმდევრობით (დამოკიდებულია იმ ხარჯების ტიპზე, რომელზედაც გადასახადი ეხება და მათი გადახდის ფაქტი) მოიცავს მას ხარჯების შემადგენლობაში, რაც ამცირებს შემოსავალს. ეს მეთოდი გამოიყენება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით საგადასახადო ობიექტთან ”შემოსავალი მინუს ხარჯები” და ერთიანი სოციალური გადასახადი (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 346.16-ე მუხლის პირველი ნაწილის 86-ე მუხლის მე -2 პუნქტი და პუნქტი 8-ე მუხლის მე -8 პუნქტით).

დღგ-ით მომუშავე მიმწოდებლისთვის გადასახდელ დოკუმენტაციაში, "გადახდის საფუძველი", მყიდველმა, რომელიც არ იხდის დღგ, უნდა მიუთითოს დღგ-ს თანხა, რომელიც ამ გადახდის ნაწილია.

მომწოდებელი, რომელიც მუშაობს დღგ-სთან, მყიდველისგან წინასწარი გადახდის მიღების შემდეგ, რომელიც არ იხდის დღგ-ს უახლოესი მშობიარობის ანგარიშზე, დღგ-ის გადამხდელისათვის ადგენს წინასწარ ანგარიშსწორების ფაქტურას ერთ ასლში. მყიდველს, რომელიც არ იხდის დღგ, არ სჭირდება მიმწოდებლის მიერ გაცემული წინასწარ ინვოისი.

  შეჯამება

გამყიდველი, რომელიც დღგ-ის გადამხდელი არ არის, ან რომელიც გათავისუფლებულია გადასახადისგან, არ მოეთხოვება ინვოისების გაცემა. არაგადასახდელი მყიდველი ან დღგ-ისგან გათავისუფლებული, შედის გადასახადი, მის მიერ მიღებული საგადასახადო სისტემის შესაბამისად.

ერთ – ერთი ხშირად დასმული კითხვა, რომელიც წარმოიშობა 1C ბუღალტრული აღრიცხვა 8 – ში რეგისტრაციის დროს - როგორ ასახავდეს საქონლისა და მომსახურების მიღებას დღგ-ს გარეშე.

უფრო მეტიც, იბადება სხვადასხვა კითხვა: საჭიროა თუ არა ინვოისის დარეგისტრირება, უნდა აისახოს თუ არა შესყიდვის თანხა შესყიდვის წიგნში, როგორ სწორად შეიტანოთ ქვითრის დოკუმენტი 1C ბუღალტრაში.

ამ სტატიაში ვეცდები ვუპასუხო ყველა კითხვას.

საქონლის და მასალების მიღება დღგ-ს გარეშე. ცვლილებები ძალაში 2014 წელს შევიდა.

1. საჭიროა თუ არა მყიდველს ინვოისის დარეგისტრირება დღგ-ს გარეშე, შესყიდვის წიგნში?

2014 წლის დასაწყისში ამოქმედდა შემდეგი წესები: თუ გამყიდველი არ არის დღგ-ის გადამხდელი, იგი არ გასცემს ინვოისების წარმოებას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის მე -3 ნაწილის თანახმად), და შესაბამისად, მყიდველს არ სჭირდება ინვოისის დარეგისტრირება და შესასვლელი თანხის ჩაწერა შესყიდვის წიგნში აღინიშნა "დღგ-ს გარეშე"

მაგრამ დაბეგვრისგან გათავისუფლებულ ოპერაციებში, ჩათვლით რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლის თანახმად, ნიშანი „დღგ-ს გარეშე“ მითითებულია ინვოისში. ასეთი ინვოისის მიღების შემდეგ, გამყიდველს მოსთხოვებოდა დაარეგისტრირა იგი შეძენის წიგნში.

მისი თქმით, ახლა საჭიროა ინვოისების გაცემა მხოლოდ დღგ-ს დაქვემდებარებული გარიგებებისათვის, ან როდესაც კომპანია თავისუფლდება გადასახადისაგან Art. 145 საგადასახადო კოდექსი. როდესაც გარიგება არ ექვემდებარება დღგ 149-ე მუხლის შესაბამისად, ინვოისი არ არის საჭირო.

2. ცვლილებები დოკუმენტში „საქონლისა და მომსახურების მიღება“.

იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა ასახავდეს საქონლისა და მასალების შესვლას, მე დეტალურად ავღნიშნე.

ამასთან, მას შემდეგ დოკუმენტი ”საქონლისა და მომსახურების მიღება” გარკვეულწილად შეიცვალა.

ადრე მას ჰქონდა სანიშნე: ცალკე ნომენკლატურის, აღჭურვილობის, მომსახურებისთვის.

ახლა ცხრილის ნაწილის ხილვადობა განისაზღვრება დოკუმენტის შეტანისას: დოკუმენტის შექმნისას, შეთავაზებულია აირჩიოთ ქვითრის ტიპი:

არჩეული ოპერაციიდან გამომდინარე, დოკუმენტი სხვაგვარად არის ნაჩვენები. მაგალითად, "დაბრუნებული შეფუთვა" ჩანართი ჩნდება მხოლოდ აღჭურვილობის ჩამოსვლისას. ოპერაციის ტიპის "საქონელი" ან "მომსახურება" არჩევისას საერთოდ არ არსებობს სანიშნე.

დეტალები, რომლებიც ადრე მდებარეობდა "გაფართოებულ" ჩანართზე, ახლა შეიძლება დააკონფიგურიროთ დოკუმენტის თავში (შემომავალი დოკუმენტის ნომერი და თარიღი) და "გადაზიდვისა და ტვირთმიმღების" ბმულზე დაჭერით.

ჩანართი "ანგარიშსწორების ანგარიშები" შეიცვალა "ანგარიშსწორება" ბმულზე. როდესაც დააჭირეთ მას, გაიხსნება ფორმა, რომელშიც შეგიძლიათ დეტალურად დააკონფიგურიროთ ანგარიშსწორების ანგარიშები კონტრარგუმენტთან და ავანსების კომპენსაციის ვარიანტები:

2. როგორ აისახოს 1C ბუღალტრული აღრიცხვის შემოსავალი დღგ-ს გარეშე.

დღგ-ის გარეშე ასახვის გარეშე, თქვენ უნდა დააკონფიგურიროთ დროშები "ფასები და ვალუტები" ფორმაში შემდეგში:

ე.ი. არჩეულია ყუთების ყუთი "ფასში შედის დღგ" და "დღგ შედის ფასში".

თუ ჩვენ შევიძინეთ საქონელი და მასალები ან მომსახურება, რომელიც განეკუთვნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლის ფარგლებში, მაშინ ამ საქონლისა და მასალების "ნომენკლატურის" კატალოგში შესვლისას, უმჯობესია დაუყოვნებლივ შეავსოთ "% დღგ", რომელიც საჭიროა "გარეშე დღგ" გარეშე ღირებულებით:

თუ ჩვენ ვყიდულობთ საქონელს სხვადასხვა მომწოდებლიდან, რომელთაგან ვინმე არ არის დღგ-ის გადამხდელი, მაშინ უფრო მიზანშეწონილი იქნებოდა დღგ-ის პროცენტული ღირებულების დადგენა, რაც უფრო ხშირად გვხვდება "ნომენკლატურის" დირექტორიის ელემენტში. ამ შემთხვევაში, თუ საქონელი დღგ-ს გარეშეა შეძენილი, უფრო ადვილია "% დღგ" სვეტის კორექტირება პირდაპირ დოკუმენტურ სტრიქონში.

დღგ-ს ოდენობა ამ შემთხვევაში ავტომატურად ხდება გამოანგარიშება.

იმისდა მიუხედავად, რომ ცხრილ ნაწილში ივსება სავალდებულო „დღგ სააღრიცხვო ანგარიში“, 19 ანგარიშის სადებეტო შეტყობინებები არ წარმოიქმნება.

დოკუმენტის ფორმის ბოლოში ინვოისის დარეგისტრირების დეტალები ჯერ კიდევ არის შესაძლებელი - ზოგიერთ შემთხვევაში, მყიდველი ვალდებულია რეგისტრაცია გააფორმოს გაყიდვების წიგნში - თუ მიმწოდებელი თავისუფლდება დღგ-სგან, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლით.

თუ შეავსეთ შემოსული ინვოისის თარიღი და ნომერი და დააჭირეთ "რეგისტრაციას" - სისტემა შექმნის დოკუმენტს "მიღებული ინვოისი".

მას აქვს დროშა ”ასახეთ დღგ-ს შემცირება შესყიდვის წიგნში”. სტანდარტულად იგი დაინსტალირებულია. თუ ის ამოიღებთ, შეძენის რეგისტრაცია მოგვიანებით მოხდება სარეგისტრაციო წიგნში, პერიოდის ბოლოს მარეგულირებელი დოკუმენტის „შემსყიდველის წიგნის ჩანაწერების ფორმირების“ დროს.

ამრიგად, პროგრამა 1C საბუღალტრო საწარმოს გამოცემა 3.0 ასახავს საქონლისა და მასალების მიღებას დღგ-ს გარეშე.

ერთ-ერთი მნიშვნელოვანი მიზეზი, რის გამოც ბევრი მეწარმე და ორგანიზაცია ურჩევნია "გამარტივებას" არის ერთჯერადი გადასახადის გადამხდელთა განთავისუფლება დღგ-სგან და უკავშირდება მის გამოთვლას და წითელი ფირის გადახდას. თუმცა, ყველაფერი ასე მარტივია. სტატიაში ვისაუბრებთ ამ გადასახადის აღრიცხვის მთავარ წერტილებზე, რომელიც უნდა გაითვალისწინოს ყველა USN- შიკის მიერ.

საიდან შეიძლება შემოვიდეს დღგ გამარტივებისას

ზოგადად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელი, ფაქტობრივად, განთავისუფლებულია დღგ-ის ბიუჯეტში გადატანისგან. საფუძველია საგადასახადო კოდექსის 346.11 პუნქტები და მუხლები.

არსებობს გამონაკლისი ამ წესისა.

მაგალითად, ეს დებულება არ ეხება (საგადასახადო კოდექსის 344.11 მუხლის 174.1, მე -2 და მე -3 პუნქტები):

· დღგ იმპორტი;

დღგ – სთვის მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ოპერაციებისთვის (შეთანხმება ერთობლივი საქმიანობის შესახებ);

· გადასახადი ქონებისადმი ნდობის ხელშეკრულებით საქმიანობის განხორციელებისას;

დღგ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე დათმობის ხელშეკრულებების შესრულების შესახებ.

გაითვალისწინეთ: კითხვა შეგიძლიათ უფრო დეტალურად მოიძიოთ, მაგალითად, რუსეთის ფინანსთა მინისტრის 2011 წლის 2 მარტის 033-07-11 / 38 წერილში.

უფრო მეტიც, თუ USN-shch ყიდულობს საქონელს, სამუშაოებს ან მომსახურებას ეკონომიკური პირის მხრიდან, რომელიც იყენებს საერთო საგადასახადო სისტემას, იგი იხდის დღგ-ს გამყიდველს შესაბამისი ნივთის ღირებულებასთან ერთად.

თუ თავად USN- ის გადამხდელი გამოსცემს ინვოისს გამოყოფილი დღგ-ით, მაშინ მან თანხა უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში. საფუძველია საგადასახადო კოდექსის 173-ე მუხლის მე -5 პუნქტის პირველი პუნქტი. ამის შესახებ საგადასახადო სამსახურმა ასევე მიუთითა 2011 წლის 8 ივნისის EDD-20-3 / 690 დათარიღებულ წერილში.

უფრო მეტიც, ბიუჯეტში გადარიცხული თანხისთვის, გადასახადის გადამხდელს მოუწევს ანგარიში წარუდგინოს თავის შემოწმებას. კერძოდ: იგი წარუდგენს დღგ – ს დაბრუნებას იმ კვარტალში, რომელშიც USN-com– მა გამოუშვა ინვოისები. ეს მითითებულია საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლის მე -5 პუნქტით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: გასული წლის 1 ოქტომბრიდან USN გადამხდელებს, კონტრაქტორთან წერილობითი შეთანხმებით, უფლება აქვთ არ გაუშვან ინვოისი. ასეთი სიახლე დაინერგა ფედერალური კანონის 2014 წლის 21 ივლისის 23 238-FZ. ამ საკითხთან დაკავშირებით, სასარგებლოა გაეცნოთ რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს თემატურ წერილებს, 2014 წლის 8 სექტემბრის No. 03-11-06 / 2/44863 და 2014 წლის 5 სექტემბრის No.301-11-06 / 2/44783.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება არ ათავისუფლებს ერთიან გადამხდელს საგადასახადო აგენტის მოვალეობებისგან. ეს წესი მოქმედებს დღგ – ს და საგადასახადო კოდექსის 346.11 – ე მუხლის მე –5 პუნქტით.

როგორ გავითვალისწინოთ დღგ ერთჯერადი გადასახადის გაანგარიშებისას

დღგ-ს თანხების საგადასახადო აღრიცხვის წესი განისაზღვრება ისეთი სტანდარტებით, როგორიცაა:

გაყიდვების შემოსავალი განისაზღვრება საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების გაყიდვიდან ყველა შემოსავლისთვის - საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლის მე -2 პუნქტით.

ამრიგად, ფორმალური მიდგომის თვალსაზრისით, აღმოჩნდება, რომ თუნდაც დღგ, რომელიც გადასახადია ბიუჯეტისთვის, STS გადამხდელის მიერ უნდა იქნას გათვალისწინებული შემოსავლის სახით. რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო ზუსტად ამ პოზიციას იკავებს - იხილეთ, მაგალითად, 2012 წლის 21 სექტემბრის წერილები 03 03-11-11 / 280 და 2008 წლის 11 იანვრის No. 03-11-05 / 02.

მაგრამ თუ მეწარმეს ან ორგანიზაციას აქვს დრო და სურვილი (ე.ი. საკითხის ფასი საკმარისად მაღალია) სასამართლოში გასასვლელად, მაშინ ყველა შანსია დაიცვას საკუთარი პოზიცია. სინამდვილეში, არბიტრები აღიარებენ, რომ „გაწმენდილი“ დღგ შემოსავლის დასაბეგრი შემოსავლის სტრუქტურაში შედის შესაძლებლობა. მოსამართლეები სამართლიანად თვლიან, რომ ბიუჯეტში გადახდილი გადასახადი არ წარმოადგენს ეკონომიკურ სარგებელს გადასახადის გადამხდელისთვის. აქედან გამომდინარე, არ არის აუცილებელი მისი თანხის შემოსავალად გათვალისწინება. ეს დასკვნები შეიცავს, კერძოდ:

· ვოლგის რეგიონის FAS- ის 2011 წლის 14 მარტის No. A72-4554 / 2010 წლის გადაწყვეტილებები და 2006 წლის 17 აგვისტოს დათარიღება No. A65-6256 / 2006 საქმეში;

შეგახსენებთ, რომ USN გადამხდელებმა უნდა აკონტროლონ შემოსავლები და ხარჯები ერთიანი საგადასახადო ბაზის გამოანგარიშების მიზნით, სპეციალურ წიგნში, რომლის შევსების ფორმა და წესი დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს მიერ 2012 წლის 22 ოქტომბრის No. 135н ბრძანებით.

საგადასახადო ორგანოების მთავარი არგუმენტი - გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელი განთავისუფლებულია დღგ-ის გადახდისგან მოქმედი საგადასახადო კანონების შესაბამისად. შესაბამისად, ამ ფისკალური გადასახადი არ შეიძლება შევიდეს საგადასახადო კოდექსის 346.16-ე მუხლის პირველი პუნქტის დახურული ჩამონათვალის ხარჯებში.

რაც შეეხება "შეტანის" დღგ-ს, აქ პრობლემები არ არის და USN გადამხდელებისთვის ობიექტის "შემოსავლის მინუს ხარჯები" მისი თანხა არის ისეთი ხარჯი, რომელიც მხედველობაში მიიღება ერთი გადასახადის გაანგარიშებისას. ამის საფუძველი მოცემულია საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის პირველი პუნქტის 8 პუნქტით.

„იმპორტი“ დღგ, რომელსაც იმპორტიორები იხდიან ხაზინაში საბაჟოზე, ასევე არ ერევა „გამარტივებული გადასახადის“ გამოყენებისას გადახდილი ერთიანი გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას. ამაზე დებულებები შეიცავს საბაჟო კავშირის საბაჟო კოდექსის 70-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე -3 პუნქტს და საგადასახადო კოდექსის 346.16-ე მუხლის პირველი პუნქტის 11 პუნქტს.

გაითვალისწინეთ: გადასახადის ოდენობა არ ექვემდებარება შეძენილი ფასეულობების ღირებულების შეტანას და ასახულია შემოსავლისა და ხარჯების წიგნში ცალკეული ხაზით. გამონაკლისი არის ოპერაციები გადამხდელის მიერ ძირითადი აქტივების ან არამატერიალური აქტივების გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შეძენის შესახებ. ეს მითითებულია საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე -2 პუნქტის მე -3 პუნქტის ქვეპუნქტით, საგადასახადო კოდექსის 346.16-ე მუხლის მე -3 პუნქტით, PBU 6/01 8-ე პარაგრაფით და PBU 14/2007-ის მე -8 პუნქტით, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2001 წლის 30 მარტის 2626n და 2007 წლის 27 დეკემბრის ბრძანებით. ზ, შესაბამისად, 15 153n. გარდა ამისა, სასარგებლო ინფორმაცია ამ საკითხთან დაკავშირებითა, მაგალითად, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილში, 2010 წლის 18 იანვრის No. 03-11-11 / 03.

მნიშვნელოვანი საკითხია ისიც, რომ, მიუხედავად დღგ-ს შესახებ ინფორმაციის მიწოდება, როგორც ცალკეული ხაზი, მისი აღრიცხვა ხორციელდება შეძენილი საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ღირებულების მსგავსი თანმიმდევრობით. მაგალითად, გადასახადის საქონელზე გადასახადი უნდა შედიოდეს იმ ხარჯებში, რაც გაყიდულია - საგადასახადო კოდექსის 346.17-ე მუხლის მე -2 პუნქტის მე -2 პუნქტის ქვეპუნქტი. ამის შესახებ რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ მიუთითა, კერძოდ, 2014 წლის 17 თებერვლის 03 03-11-09 / 6275 დათარიღებულ წერილში.

შეუძლია თუ არა აშშ-ს გადამხდელმა მიიღოს დღგ-ს შემცირება?

საგადასახადო აღრიცხვის ამ კითხვაზე, ზემოთ უკვე ნათქვამი დანარჩენებისგან განსხვავებით, ერთმნიშვნელოვანი პასუხის გაცემა შეუძლია - არა, შეუძლებელია.

ყოველივე ამის შემდეგ, USN – ყუთი არ არის დღგ გადამხდელი. ამრიგად, იგი ვერ შეძლებს გამოქვითვის გადასახადის „შემოღების“ მიღებას. არ აქვს მნიშვნელობა მან გამოუშვა ინვოისი, თუ გამოყოფილი გადასახადი თანხა შესაბამის პერიოდში, თუ არა.

ეს უმაღლესი მიდგომებიც კი დაადასტურეს რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 2014 წლის 30 მაისის No.33 გადაწყვეტილებით.

არბიტრებმა სამართლიანად აღნიშნეს, რომ დღევანდელ მდგომარეობაში არ არის დღგ-ის გადამხდელის სტატუსი. ამრიგად, გადასახადის გადამხდელს არა აქვს უფლება გამოიყენოს საგადასახადო გამოკლება. ძირითადი საგადასახადო დოკუმენტის 21-ე თავის დებულებები არ ითვალისწინებს საგადასახადო კოდექსის 173-ე მუხლის მე -5 პუნქტის პირველი პუნქტის საფუძველზე გადახდილი გადასახადის შემცირების შესაძლებლობას ნებისმიერი გამოქვითვისთვის.

რეზიუმე:

1. ზოგადად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელი თავისუფლდება დღგ-ის ბიუჯეტში გადატანისგან. არსებობს გამონაკლისები.
  2. თუ USN-shch ყიდულობს საქონელს, სამუშაოებს ან მომსახურებას ეკონომიკური პირის მხრიდან, რომელიც იყენებს ზოგადი დაბეგვრის სისტემას, იგი იხდის დღგ-ს გამყიდველს შესაბამისი ნივთის ღირებულებასთან ერთად.
  3. თუ STS გადამხდელი თავად გამოაქვს ინვოისი, გამოყოფილი დღგ-ით, მაშინ მან თანხა უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში. უფრო მეტიც, ბიუჯეტში გადარიცხული თანხისთვის, გადასახადის გადამხდელს მოუწევს ანგარიში წარუდგინოს თავის შემოწმებას. კერძოდ: იგი წარუდგენს დღგ – ის ანაზღაურებას იმ კვარტალში, რომელშიც USN-com– მა გამოუშვა ინვოისები.
  4. გასული წლის 1 ოქტომბრიდან USN გადამხდელებს, კონტრაქტორთან წერილობითი შეთანხმებით, უფლება აქვთ არ გაუშვან ინვოისი.
  5. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება არ ათავისუფლებს ერთ გადასახადის გადამხდელს საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შესრულებისგან.
  6. ფორმალური მიდგომის თვალსაზრისით, გამოდის, რომ დღგ-სთვისაც კი, რომელიც გადასახადია გადასახადი, უნდა გაითვალისწინოს სსს-ის გადამხდელმა, როგორც შემოსავალმა. მაგრამ ეს მოსაზრება გარკვეული არ არის.
7. STS- ის გადამხდელებმა უნდა შეინარჩუნონ ჩანაწერები შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ, სპეციალურ წიგნში ერთი გადასახადის საფუძვლის გამოანგარიშების მიზნით.
  8. "შეყვანა" და "საბაჟო" დღგ შეიძლება ჩაითვალოს STS- ის გადამხდელის ხარჯებად, საგადასახადო "შემოსავლის მინუს ხარჯები".
  9. გადასახადის ოდენობა არ ექვემდებარება შესასვლელი ღირებულებების ღირებულებას და ასახულია შემოსავლისა და ხარჯების წიგნში ცალკეული ხაზით. გამონაკლისი არის ოპერაციები გადამხდელის მიერ ძირითადი აქტივების ან არამატერიალური აქტივების გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შეძენის შესახებ.
  10. მიუხედავად დღგ-ს ინფორმაციის, როგორც ცალკეული ხაზის ასახვისა, მისი აღრიცხვა ხორციელდება შეძენილი საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) ღირებულების ანალოგიურად.
  11. USN ყუთი არ არის დღგ გადამხდელი. ამრიგად, იგი ვერ შეძლებს გამოქვითვის გადასახადის „შემოღების“ მიღებას. არ აქვს მნიშვნელობა მან გამოუშვა ინვოისი, თუ გამოყოფილი გადასახადი თანხა შესაბამის პერიოდში, თუ არა. ეს დასკვნა, სხვა საკითხებთან ერთად, დადასტურებულია უმაღლესი მოსამართლეების მიერ.

დღგ-ს გადახდასთან დაკავშირებით, ბიზნესის სუბიექტებში შეიძლება იყვნენ გადამხდელი და არა გადამხდელი. დღგ გადამხდელთა მომწოდებლები ვალდებულნი არიან გააგზავნონ ინვოისები, რომელთა თანდასწრებით მყიდველებს, რომლებიც დღგ იხდიან, შეუძლიათ მიიღონ შეყვანის დღგ-ს ჩათვლის ოდენობა. ინვოისების ასახვა ხდება დღგ-ს საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრატორებში (მიღებული და გაცემული ინვოისების ჟურნალი და შესყიდვების წიგნი). თუ ფასების მიმწოდებელი არ არის დღგ-ის გადამხდელი და არ გამოაქვს ინვოისები, მაშინ დღგ-ის მყიდველი-გადამხდელი იღებს ამ ფასეულობებს "დღგ-ს გარეშე" კურსით, ხოლო ჩანაწერები არ ხდება დღგ-ის რეგისტრატორებში.

პროგრამაში შეგიძლიათ მიუთითოთ, რომ მიმწოდებელი გამოყოფს დღგ-ს რაოდენობას და გამოსცემს ინვოისებს. ამისათვის გამოიყენეთ დროშა "ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მიმწოდებელი წარმოადგენს დღგ."

თუ ყუთი ამოწმებულია, მაშინ ამ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ღირებულებების მიღებისთანავე, კურსი "დღგ-ს გარეშე" ავტომატურად შეიცვლება ქვითრის დოკუმენტებში.

ასეთი მიწოდებები არ არის ასახული დღგ – ს რეესტრებში, ხოლო მომწოდებლებისგან ინვოისების არსებობა არ არის კონტროლირებად ანგარიშებში „ინვოისების ხელმისაწვდომობა“, „დღგ-ის საგადასახადო აღრიცხვის სტატუსის ანალიზი“, „ბუღალტრული აღრიცხვის სწრაფი შემოწმება“.

შენიშვნა

მომწოდებლებისთვის, რომლებიც გათავისუფლებულია დღგ-ით, ხელოვნების შესაბამისად. 145 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და ინვოისების გაცემა ხელოვნების მე -5 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168, რეკომენდებულია ყუთის შემოწმება "მიმწოდებელი წარუდგენს დღგ ხელშეკრულებას ხელშეკრულებით". ამ შემთხვევაში, თანხა "დღგ გარეშე" განაკვეთით შედის შესყიდვის წიგნში და შემოწმდება ინვოისების არსებობა. უნდა გაითვალისწინოთ, რომ ნომენკლატურთა საცნობარო წიგნიდან დღგ-ს განაკვეთი განისაზღვრება ქვითრის დოკუმენტში.

მოგეწონა? გაუზიარეთ მეგობრებს

კონსულტაციები 1C პროგრამასთან მუშაობის შესახებ

მომსახურება სპეციალურად გახსნილია სხვადასხვა კონფიგურაციის 1C პროგრამასთან მომუშავე მომხმარებლებისთვის, ან რომლებიც არიან ინფორმაციულ და ტექნიკურ უზრუნველყოფაზე (ITS). დაუსვით თქვენი შეკითხვა და ჩვენც სიამოვნებით ვპასუხობთ მას! რჩევების მოპოვების წინაპირობაა მოქმედი ხელშეკრულების არსებობა პროფ. გამონაკლისი არის პროგრამული უზრუნველყოფის 1C- ის ძირითადი ვერსია (ვერსია 8). მათთვის ხელშეკრულების გაფორმება აუცილებელი არ არის.

ორგანიზაცია ყიდულობს ნედლეულსა და მასალებს წარმოებაში ან გასაყიდად გამოყენებისთვის იმ საქმიანობაში, რომელიც არ ექვემდებარება დღგ (ექვემდებარება გადასახადს). როგორ აისახოს მასალები, რომლებიც გამოიყენება დასაბეგრი და არაგადასახადი ოპერაციებისთვის, "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8" ვერსიაში 3.0? მათ შორის, როგორ უნდა დარეგისტრირდეთ და განაწილდეს მიმწოდებლის მიერ წარმოდგენილი დღგ? განვიხილოთ შემდეგი მაგალითი.

მაგალითი 1

TF-Mega CJSC იყენებს ზოგადი დაბეგვრის სისტემას და დღგ-ის გადამხდელია. ამავდროულად, ორგანიზაცია ახორციელებს ოპერაციებს როგორც დღგ-ს დაქვემდებარებაში, ასევე განთავისუფლებულია გადასახადისაგან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლის შესაბამისად, აგრეთვე ოპერაციებით რუსეთის ფედერაციის ტერიტორია არ არის აღიარებული, როგორც გასაყიდი ადგილი. გარდა ამისა, TF-Mega CJSC საწყობიდან საქონელს ყიდის პირებს და არის ამ ტიპის საქმიანობის UTII გადამხდელი.

2013 წლის მეოთხე კვარტალში, TF-Mega CJSC შემოსავალი განაწილდა საქმიანობის სახეობებით შემდეგნაირად:

• საქონლის საბითუმო გაყიდვა 755,200.00 რუბლის ოდენობით. (18% დღგ-ს ჩათვლით - 115,200.00 რუბლი);
• uTII- ს დაქვემდებარებული საქონლის გაყიდვა 110,000.00 რუბლის ოდენობით;
• უცხოური კომპანიისთვის სარეკლამო სერვისების მიწოდება 5,000.00 ევრო (ევროს კურსი - 43.0251 რუბლი).
• ამასთან, ორგანიზაციამ სარეკლამო მიზნებისათვის განაწილებული საქონელი 4 720.00 რუბლის ოდენობით.

2013 წლის 11 ოქტომბერს TF-Mega CJSC– მ შპს „დელტადან“ შეიძინა 10 ვაზნა საოფისე პრინტერებისთვის, რომლის ღირებულება 23,600.00 რუბლია. (18% დღგ-ით ჩათვლით - 3 600.00 რუბლი), ისევე როგორც 100 ცალი სუვენირული კალმები კომპანიის ლოგოთი, სარეკლამო მიზნებისათვის განაწილებისთვის, 4 720.00 რუბლი ღირს. (დღგ ჩათვლით 18% - 720.00 რუბლი).

2013 წლის 15 ოქტომბერს და 2013 წლის 2 დეკემბერს საწყობიდან 3 ვაზნა გადაიყვანეს ორგანიზაციის ოფისში, მართვის მიზნით შიდა გამოყენებისთვის.

ბუღალტრული პარამეტრები

ახალი მეთოდოლოგიის გამოყენებით 1C: ბუღალტრული აღრიცხვის 8 პროგრამაში (განახლებული 3.0) ცალკეული დღგ-ის აღრიცხვის დასაწყებად იმისათვის, რომ მომხმარებელმა უნდა შექმნას შესაბამისი პარამეტრები:

• ფორმით, სააღრიცხვო პოლიტიკა დღგ – ს ჩანართზე დაყენებულია დროშები. ორგანიზაცია ახორციელებს დღგ-ს გარეშე, ან 0% დღგ-ით და ცალკეული დღგ-ით, აღრიცხულ 19-ე ანგარიშზე „დღგ შეძენილ ღირებულებებზე“;
• დღგ – ს ჩანართზე საანგარიშო პარამეტრების პარამეტრებში, დააყენეთ დროშა აღრიცხვა დღგ – ის თანხების აღრიცხვა ხორციელდება ბუღალტრული აღრიცხვის მეთოდების მიხედვით (ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკაში ცვლილებების შეტანის შემდეგ, პროგრამა მოგთხოვთ ავტომატურად შეიტანოთ ცვლილებები ბუღალტრული პარამეტრებშიც).

მასალების მიღების რეგისტრაცია

გაკეთების შემდეგ   პარამეტრის პარამეტრები   ბუღალტრული აღრიცხვა და სააღრიცხვო პოლიტიკა   დოკუმენტის ცხრილ ნაწილში საქონლისა და მომსახურების მიღება   ოპერაციის ტიპის მიხედვით პროდუქტები   (ოპერაციის ტიპის მსგავსი)   საქონელი, მომსახურება, საკომისიო   სანიშნეზე პროდუქტები) გამოჩნდება props   დღგ აღრიცხვის მეთოდი. ამ ველში ნაჩვენებია ინფორმაცია დღგ-ის აღრიცხვის არჩეული მეთოდის შესახებ, რომელსაც შეუძლია შემდეგი ღირებულებების ერთ-ერთი მიღება:

• მიღებულია დედუქციისთვის;
• იგი გათვალისწინებულია ღირებულებაში;
• ოპერაციებისთვის 0%;
• დარიგდა.

ორგანიზაციაში მასალების მიღება დოკუმენტირებულია საქონლისა და მომსახურების მიღება   ოპერაციის ტიპის მიხედვით პროდუქტები   (სექცია გვ გადახდა და გაყიდვები- ჰიპერბმულის საქონლისა და მომსახურების მიღება   სანავიგაციო ზოლში). დოკუმენტის სათაური მიუთითებს გამყიდველის დოკუმენტის რაოდენობასა და თარიღზე, გამყიდველის სახელზე და გამყიდველთან დადებული ხელშეკრულებით, გამყიდველთან ანგარიშსწორების ანგარიშებითა და ავანსის ანაზღაურების წესით.

ეს დეტალები, როგორც წესი, ავტომატურად ივსება.

ქვემოთ მოცემულია დოკუმენტის ცხრილ ნაწილში:

• შეძენილი საქონლის დასახელება (დირექტორია ნომენკლატურა);
• მონაცემები საქონლის რაოდენობისა და ფასის, გადასახადის განაკვეთისა და დღგ-ის ოდენობის შესახებ;
• შეძენილი მასალების აღრიცხვა და წარმოდგენილი დღგ-ის ოდენობა;
• დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდი თითოეული საფონდო ნივთისთვის.

დოკუმენტში   საქონლისა და მომსახურების მიღებაprops დღგ აღრიცხვის მეთოდი   ავტომატურად შევსებული, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ინფორმაციის რეგისტრაციის პარამეტრი საფონდო ანგარიშები   (ნახ. 1). შეგახსენებთ, რომ ინფორმაციის ამ რეესტრი შეგიძლიათ ნახოთ განყოფილებიდან ნომენკლატურა და საწყობი   ჰიპერბმულის საშუალებით ინვენტარის აღრიცხვა   სანავიგაციო ზოლში.

სურ. 1. შექმენით საფონდო ბუღალტრული აღრიცხვა

ვინაიდან CJSC TF-Mega ახორციელებს როგორც დასაბეგრი, ასევე არაგადასახადო ოპერაციებს, ხოლო შეძენილი ვაზნები გამოიყენება კომპანიის ოფისში, ანუ ყველა განხორციელებულ ოპერაციაში, ამ სფეროში დღგ აღრიცხვის მეთოდი   უნდა მიუთითოთ მნიშვნელობა დარიგდა.

შეძენილი სუვენირების კალმები განაწილებისთვის გამოიყენებენ სარეკლამო მიზნებისათვის, ე.ი., გადასახადისაგან გათავისუფლებული ოპერაციისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლის 25-ე მუხლის მე -3 ნაწილები), რადგან მათი ღირებულება 100 რუბლს შეადგენს. ამიტომ მინდორში დღგ აღრიცხვის მეთოდიმითითებული მნიშვნელობა დაუჯდადა მომავალში შეყვანის დღგ-ს თანხა არ განაწილდება.

თუ საჭიროა დააწესოთ ან შეცვალოთ დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდი ერთდროულად ან საქონლის კონკრეტული ჯგუფისთვის, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ღილაკის გამოყენებით საქონლის ჩამონათვალის ნაწილობრივი ნაწილის ჯგუფური დამუშავება. რედაქტირებარაც საშუალებას გაძლევთ დააყენოთ მნიშვნელობა დღგ აღრიცხვის მეთოდი   ერთდროულად საქონლის მთლიანი დროშის ჩამონათვალის (ნახ. 2).

სურ. 2. ჯგუფის ცვლილება საქონლის ჩამონათვალში დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდით

დოკუმენტის შემდეგ შეიქმნება სააღრიცხვო ჩანაწერები:

სადებეტო 10.09 კრედიტი 60.01

შეძენილი ვაზნების ღირებულება დღგ-ს გარეშე;

სადებეტო 10.01 კრედიტი 60.01

- შეძენილი სუვენირების კალმების ღირებულება დღგ-ს გარეშე;

სადებეტო 19.03 კრედიტი 60.01

- გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი დღგ-ს ოდენობა შეძენილი ვაზნებისათვის. ამავდროულად, მესამე ქვეკონტრო მითითებულია 19.03 ანგარიშზე, რომელიც ასახავს დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდს, - განაწილებულია;

სადებეტო 19.03 კრედიტი 60.01

- გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის ოდენობა შეძენილი პენისებისთვის.

ამავდროულად, მესამე ქვეკონტროში მითითებულია 19.03 ანგარიში, რომელიც ასახავს დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდს - ”იგი გათვალისწინებულია ღირებულებაში”;

სადებეტო 10.01 კრედიტი 19.03მესამე ქვეკონტოს "გაითვალისწინე ღირებულება"

- წარმოდგენილი დღგ-ის ოდენობისთვის, რომელიც შედის შესყიდული სუვენირების კალმების საწყის ღირებულებაში.

შეგახსენებთ, რომ მიღებული ინვოისის დასარეგისტრირებლად, თქვენ უნდა შეიყვანოთ შემომავალი ინვოისის ნომერი და თარიღი დოკუმენტის შესაბამის ველებში. საქონლისა და მომსახურების მიღება   დააჭირეთ ღილაკს რეგისტრაცია. ეს ავტომატურად შექმნის დოკუმენტს , და საბაზო დოკუმენტის სახით გამოჩნდება ჰიპერბმულის შექმნა ინვოისზე. დოკუმენტის შედეგად ინვოისი მიიღესშეიტანება ჩანაწერი ინფორმაციის რეესტრში ინვოისების ჟურნალი.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დოკუმენტის სახით ინვოისი მიიღესდაკარგული დროშა ასახეთ დღგ-ს შემცირება სავაჭრო წიგნში. ეს განპირობებულია ცალკეული აღრიცხვის ახალი ტექნოლოგიის თავისებურებებით, რაც ითვალისწინებს მიღებული ინვოისების აღრიცხვას შესყიდვის წიგნში მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს და დაგეგმილი ოპერაციების დასრულების შემდეგ. დღგ გამოყოფა   და სავაჭრო წიგნის ჩანაწერების შექმნა.

ამავე დროს, თუ დროშა სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში ცალკეული დღგ-ის აღრიცხვა19 ანგარიშზე "დღგ-ს შეძენილ ფასეულობებზე" ამოღდება, შემდეგ დოკუმენტის სახით ინვოისი მიიღეს   დროშა გამოჩნდება ასახეთ დღგ-ს შემცირება შესყიდვის წიგნში.

მიღებული ინვოისი დარეგისტრირდება მიღებული და გაცემული ინვოისების რეესტრის მეორე ნაწილში (ნაწილი ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება- ინვოისის ჟურნალის ღილაკი   სამოქმედო ბარში).

მასალების ექსპლუატაციაში გადატანა

ორგანიზაციის ოფისში გამოსაყენებელი მასალების (კარტრიჯების პრინტერები) ჩაწერა ხდება დოკუმენტის გამოყენებით მოთხოვნის ინვოისი   (განყოფილება   წარმოება   - ჰიპერბმულის ძირითადი მოთხოვნები   სანავიგაციო ზოლში). დოკუმენტის სათაური მიუთითებს იმ საწყობზე, საიდანაც მასალები გადაიტანება და, საჭიროების შემთხვევაში, არის დროშა ღირებულების ანგარიშები   სანიშნეზე მასალები.

დროშის ნაკრებით ღირებულების ანგარიშები   სანიშნეზე მასალებიველები გამოჩნდება: ღირებულების ნივთი,   ხარჯთა განყოფილება, ნომენკლატურის ჯგუფი   და დღგ აღრიცხვის მეთოდი, რაც საშუალებას მოგცემთ დააყენოთ შესაბამისი მნიშვნელობები თითოეული ელემენტისთვის.

მითითებული დროშის არარსებობის შემთხვევაში, დოკუმენტში გამოჩნდება დამატებითი სანიშნე ღირებულების ანგარიშირომელზეც მითითებულია მნიშვნელობები, რომლებიც საერთოა ყველა ელემენტისათვის.

უფრო მოსახერხებლად და სწრაფად დაამატეთ მასალები დოკუმენტში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ღილაკი   შერჩევა   სანიშნეზე მასალები

დოკუმენტის შენახვის შემდეგ მოთხოვნის ინვოისი

სადებეტო 26 კრედიტი 10.09

კარტრიჯების ფასად, რომელიც ოფისში სარგებლობაში გადავიდა.

ანალოგიურად, შესრულებულია სამი ვაზნის გადასაცემი ოპერაცია 2013 წლის 2 დეკემბერს.

სუვენირების განაწილება სარეკლამო მიზნით

განუსაზღვრელი რაოდენობის პირისთვის სარეკლამო მიზნებისათვის გადაცემული სუვენირების კალმების ჩამოწერა ხდება რეკლამირების თარიღით (მაგალითად, გამოფენის თარიღით).

დოკუმენტის შენახვის შემდეგ მოთხოვნის ინვოისი   ჩანაწერი შედის სააღრიცხვო რეესტრში:

სადებეტო 44.01 კრედიტი 10.01

სუვენირების კალმების დღგ-ს ჩათვლით.

ამავდროულად, ანგარიში 44.01 მიუთითებს ღირებულების ნივთის ქვეკონტოს - „რეკლამირების ხარჯები (ნორმალიზებულია)”.

შეგახსენებთ, რომ მასალების უსასყიდლო გადაცემის ოპერაცია დღგზე საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის უნდა იყოს რეგისტრირებული დოკუმენტში დღგ-ს ანარეკლი   (განყოფილება ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება   - ჰიპერბმულის დღგ-ს ანარეკლი   სანავიგაციო ზოლში).

შემოწირული სუვენირების კალმების ინვოისი იქმნება ჰიპერბმულის საშუალებით დაწერეთ ინვოისი   დოკუმენტის სახით დღგ-ს ანარეკლი.

წარდგენილი დღგ თანხის განაწილება

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე -4 პუნქტის თანახმად, დღგ-ს თანხები, რომლებიც წარმოდგენილია საგადასახადო ოპერაციებზე, ასევე დაბეგვრისგან გათავისუფლებული გარიგებების შესყიდვაზე, გამოიქვითება ან გათვალისწინებულია პროპორციით, რომელიც განისაზღვრება საქონლის (სამუშაოს, გაგზავნილი მომსახურებით) ღირებულების საფუძველზე. ) საკუთრების უფლებები, რომლის განხორციელებას ექვემდებარება დღგ, საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) ჯამური ღირებულებით, საგადასახადო პერიოდისთვის გადაგზავნილი ქონებრივი უფლებებით.

წარმოდგენილი დღგ-ის თანხის განაწილება იმ მასალებისთვის, რომელთათვისაც მითითებულია დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდი დარიგდადოკუმენტის მიერ წარმოებული დღგ გამოყოფა (განყოფილება U გადასახადები, ანგარიშგება   - ჰიპერბმულის დღგსანავიგაციო ზოლში). დღგ-ს განაწილების პროპორციის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა მართოთ ბრძანება შეავსეთ.

ამ ბრძანების შესრულების შემდეგ პროგრამაში ჩანართზე გაყიდვების შემოსავალი   ავტომატურად გამოითვლება შემოსავლის ოდენობა (გადაზიდული საქონლის ღირებულება (სამუშაო, მომსახურება, საკუთრების უფლებები)) დღგ და გადასახადი არაგადასახადი საქმიანობიდან (ნახ. 3). ამ შემთხვევაში, ცალკე მითითებულია UTII- ით დაბეგვრის საქმიანობის მიხედვით შემოსავლის ოდენობა.

სურ. 3. შემოსავლის განაწილება ცალკეული აღრიცხვის პროპორციის გამოანგარიშებისთვის

უნდა გაითვალისწინოთ, რომ მიუხედავად რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე -4 პუნქტიდან, მიუთითებს მიწოდების პროპაგანდის გამოკლებაზე მითითებული დეპონირების გამოკლებით, აგრეთვე, შედის შემოსავლის გაყიდვიდან ოპერაციიდან მიღებული შემოსავლები. დღგ არ ექვემდებარება დღგ-ს გამო, რადგან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორია არ არის აღიარებული მათი გაყიდვის ადგილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 148-ე მუხლის შესაბამისად (იხ. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 06.03.2008 წ. 03-1-03 / 761, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის დადგენილება 05.07.2011 წ. 140 1407/11).

პროგრამაში, 2013 წლის 4 კვარტლის პროპორციული მაჩვენებლები ავტომატურად გამოითვლება შემდეგნაირად:

• 2013 წლის 4 კვარტალში დასაბეგრი საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი (საქონლის, სამუშაოს, მომსახურების, საკუთრების უფლებით გადაზიდვა), დღგ-ს ჩათვლით - 640,000.00 რუბლი;
• შემოსავალი გადასახადის გარეშე საქმიანობიდან (არა UTII) - 219,845.50 რუბლი. (4 720.00 რუბლი. - საქონლის სარეკლამო მიზნებისათვის გადატანა +5 000.00 ევრო x 43.0251 რუბლი. - უცხოური პირისათვის სარეკლამო მომსახურება);
• შემოსავალი გადასახადი საქმიანობიდან (UTII) - 110,000.00 რუბლი.

გაითვალისწინეთ, რომ სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმების შესაბამისად (ზოგადი საგადასახადო რეჟიმი და UTII) შესაბამისად დაბეგვრული საქმიანობის განხორციელებისას და ამ ტიპის საქმიანობებს შორის ხარჯების განაწილებისას, შესაბამისად ხდება მხედველობაში მიღებული დღგ-ს წილი შესყიდული მასალების ღირებულებაში.

ამისათვის შეიყვანეთ შესაბამისი ინფორმაცია:

მინდორში სტატია, რომელშიც შედის დღგ, საქმიანობის ხარჯების შემადგენლობაში: გადასახადი არ მიიღება დღგ (არა UTII)   - მნიშვნელობა დღგ-ს ჩამოწერა ხარჯებზე (ძირითადი საგადასახადო სისტემის საქმიანობისთვის);

მინდორში სტატია, რომელშიც შედის დღგ, საქმიანობის ხარჯების შემადგენლობაში: გადასახადის გარეშე გადასახადი დღგ (UTII)   - მნიშვნელობა   დღგ-ის ჩამოწერა ხარჯებზე (გარკვეული ტიპის საქმიანობის სპეციალური საგადასახადო პროცედურებით).

შეყვანის დღგ-ის თანხის ავტომატური განაწილება გაანგარიშებული პროპორციის მიხედვით აისახება ჩანართზე განაწილება   დოკუმენტი დღგ გამოყოფა   (ნახ. 4).

სურ. 4. შეყვანის დღგ განაწილების შედეგი

დოკუმენტის შენახვის შემდეგ დღგ გამოყოფა   შემდეგი ჩანაწერები შეიტანება სააღრიცხვო რეესტრში:

• შესყიდულ ვაზნებზე შეტანილი დღგ-ის ოდენობა გადარიცხულია ანგარიშის კრედიტიდან 19.03-ზე მესამე ქვეკონტრაქტით. იგი განაწილებულია ანგარიშის სადებეტო ანგარიშზე 19.03 მესამე ქვეკონტაქტებით. ის გამოიქვითება და გათვალისწინებულია ღირებულებაში გაანგარიშებული პროპორციის შესაბამისად;
• შეყვანის დღგ-ის თანხის ნაწილი, რომელიც შედის ფასში, რაც ეხება საწყობში დარჩენილი ვაზნების ჩათვლით, გამოიქვითება ანგარიშიდან კრედიტით, 19.03 სთ მესამე ქვეკონტაქტით. იგი გათვალისწინებულია ანგარიში დებიტის ღირებულებაში 10.09;
• შეყვანის დღგ-ის თანხის ნაწილი, რომელიც შედის ფასში, რომელიც ეხება ოპერაციისთვის უკვე გადაცემულ ვაზნებს, გამოიქვითება 19.03 ანგარიშიდან მესამე ქვეკონტაქტით, იგი გათვალისწინებულია 26-ე ანგარიშის სადებეტო ღირებულებაში.

გამყიდველის მიერ წარმოდგენილ დღგ-ის ოდენობა, რომელიც ეხება შეძენილ საქონელს (სამუშაოს, მომსახურებას), საგადასახადო დღგ-ს არაგადასახადი საქმიანობისთვის გამოყენებულ ქონებრივ უფლებებს, უნდა იქნას გათვალისწინებული შეძენილი ფასეულობების ღირებულებაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე -2 პუნქტი). ამასთან, დღგ-ს განაწილების პროპორციის გაანგარიშების დროს (2013 წლის 4-ე კვარტლის ბოლოსთვის) უკვე ამოქმედდა შესყიდული ვაზნების ნაწილი 6 ცალი ოდენობით, ხოლო მათი ღირებულება დებიუტირებულია ანგარიში 26-ზე, განაწილების შემდეგ ასევე გამოყოფილი იქნება შესაბამისი შეყვანის დღგ-ს წილი. 26 ანგარიშის დებეტამდე.

სავაჭრო წიგნების ჩანაწერების შექმნა

მიღებული ინვოისების შესყიდვა წიგნში ხდება დოკუმენტით სავაჭრო წიგნების ჩანაწერების შექმნა   (განყოფილება ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება   - საბუთების ჟურნალი დღგ   სანავიგაციო ზოლში). საბუღალტრო სისტემის შესაბამისად დოკუმენტის შევსების მიზნით, სასურველია გამოიყენოთ Fill ბრძანება.

მონაცემები სავაჭრო წიგნები   მიმდინარე საგადასახადო პერიოდში გამოქვითვის გადასახადი თანხების შესახებ აისახება ჩანართზე შეძენილი ღირებულებები   (ნახ. 5).

სურ. 5. სავაჭრო წიგნის ჩანაწერების შექმნა

დოკუმენტის შემდეგ, ბუღალტრული აღრიცხვის ჩანაწერები იქმნება:

სადებეტო 68.02 კრედიტი 19.03   მესამე ქვე-ანგარიშით „გამოქვითვა მიიღება“ შესყიდულ მასალებზე გამოქვითვას დაქვემდებარებული დღგ-ს თანხებისთვის.

ამ შემთხვევაში, დაგროვების რეესტრში დღგ-ს შესყიდვები   ჩანაწერი შედის შესყიდვის წიგნში, რაც ასახავს გამოკლებაზე დღგ-ს მიღებას.

იგი ეყრდნობა რეესტრის ჩანაწერს დღგ-ს შესყიდვები   შევსებული კ სავაჭრო ნიგგა   (განყოფილება ბუღალტრული აღრიცხვა, საგადასახადო ანგარიშგება   - ღილაკი სავაჭრო წიგნი   მოქმედების ზოლში) და დღგ დეკლარაცია   (განყოფილება ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება   - ჰიპერბმულის რეგულირებული ცნობები   სანავიგაციო ბარი).

მიღებული და გაცემული ინვოისების აღრიცხვის ჟურნალისგან განსხვავებით, სავაჭრო წიგნიშეძენილი საქონლის (სამუშაოები, მომსახურება) ინვოისი აღირიცხება გამოკლებაზე დაქვემდებარებული ოდენობისთვის, რომელიც განისაზღვრება გამოთვლილი პროპორციით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე -4 პუნქტის შესაბამისად (შესყიდვების შესახებ წესების 13-ე მუხლი, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის დადგენილებით). 1137).

რედაქტორებიდან

დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად შეგიძლიათ მიიღოთ დღგ-ს ცალკეული აღრიცხვის ახალი შესაძლებლობები "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8" -ში, ლექციების მასალების გადახედვით, რომლებიც ჩატარდა 2014 წლის 13 თებერვალს 1C- ში: ლექციები. დამატებითი დეტალებისთვის იხილეთ