ნიმუშის შევსება kudir usn შემოსავალი 6. კუდირის განმარტება და ინტერპრეტაცია

შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი (KUDiR) არის საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრი, რომელიც სავალდებულოა ყველა გამარტივებისთვის (საგადასახადო კოდექსის 346.24 მუხლი). წიგნის შევსება პასუხისმგებელი საქმიანობაა: იგი ემსახურება საგადასახადო დეკლარაციისა და გაანგარიშების ფორმირებას. რამდენად რეალურია KUDiR- ის დამოუკიდებლად ჩატარება "შემოსავლის" USN- ზე? რა უნდა იცოდეთ რეესტრის სწორად შევსების მიზნით?

 

გაცემის ფასი: თუ არა

ორგანიზაციებს და მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ გამარტივებას, საჭიროა KUDiR- ს შენარჩუნება. წიგნის არარსებობა ითვლება ბუღალტრული აღრიცხვის წესების უხეშ დარღვევად და ისჯება ჯარიმით 10,000 რუბლი. და უფრო მეტიც - ზომა დამოკიდებულია დარღვევის სერიოზულობის შესახებ (საგადასახადო კოდექსის 120-ე მუხლი). წიგნი უნდა ინახებოდეს საგადასახადო წლის დასრულებიდან 4 წლის განმავლობაში (საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლი).

KUDIR 6 პროცენტით STS: ფორმა და შინაარსი

წიგნში უნდა იყოს განთავსებული ინფორმაცია, რომელიც მონაწილეობს გადასახადის გაანგარიშებაში. KUDiR მონაცემები გამოიყენება დეკლარაციის შევსებისას (შეამოწმეთ დეკლარაციის შედგენის პროცედურა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%). ამრიგად, განსხვავებულია „შემოსავლის გამომუშავების“ და „შემოსავლის ხარჯვის“ გამარტივების წიგნები. 2015 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში შემოსავლისა და ხარჯების წიგნების შევსების ფორმა და წესი იგივეა, რაც წინა ორ წელიწადში - ისინი გამოყენებულია 2013 წლის იანვრიდან (იხ. ფინანსთა სამინისტროს N 135н ბრძანება 10/22/12).

KUDiR- ს გამარტივებული „შემოსავალი“ ძირითადად ავსებს შემოსავლის შესახებ ინფორმაციას: არა გაყიდვებში და გაყიდვებში, რომლებიც ქმნიან საგადასახადო ბაზას (იხ. საგადასახადო ბაზის გაანგარიშების პროცედურა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლისთვის“).

ყველა შემოსავალი / შემოსავალი არ არის გათვალისწინებული გადასახადის გაანგარიშებისას. მათგან, რომლისთვისაც ერთი გადასახადი არ არის გადახდილი (არ არის გამოანგარიშებული), არ შეიტანება KUDiR– ში ან აისახება წიგნში სპეციალური გზით.

  ცხრილი 1. შემოსავალი, რომელიც არ იბეგრება სგგ-ს მიერ

შემოსავლები / ქვითრები არ მონაწილეობენ "გამარტივებული" გადასახადის გაანგარიშებაში:
ორგანიზაციებისა
მიიღო საქმიანობა იმპულსებისა და საპატენტო სისტემის შესახებ
დივიდენდები, პროცენტები ფასიანი ქაღალდების გარკვეული სახეობებისა და სხვათა შესახებ, რომლებიც მოცემულია პუნქტებში. 2 გვ 1.1 ხელოვნება. 346.15	დივიდენდები, მოგება, პრიზები და პუნქტებში მითითებული სხვა. 3 გვ 1.1 ხელოვნება. 346.15
ჩამოთვლილი ხელოვნებაში. საგადასახადო კოდექსის 251 და ქვითრები, რომლებიც, ფაქტობრივად, შემოსავალი არ არის: ავანსები დაუბრუნდა მომხმარებლებს კონტრარგუმენტების მიერ შეცდომით გადაცემული თანხა და დაუბრუნდა მათ; ქორწინების დაბრუნების შედეგად მიღებული თანხები; შეცდომით ანგარიშსწორება; ადრე შეტანილი დეპოზიტების დაბრუნება ტენდერებში მონაწილეობისთვის; ავადმყოფი ანაზღაურება მიიღეს FSS– დან მიღებული ანაზღაურებისაგან; დაბრუნებული ან გადასახდელი თანხის დაბრუნების მოთხოვნით (საერთო სისტემაზე ადრე გამარტივებული ან სხვა გადასახადები); კონტრარგუმენტებიდან მიღებული დეპოზიტები და ა.შ.

„მომგებიანი“ სმარტისტის წიგნში, დამატებით, ჩაწერილია გარკვეული ხარჯები:

• პროგრამებიდან პროგრამისგან სახელმწიფოსგან მიღებული სუბსიდიების ოდენობის ფაქტობრივი ხარჯები: მცირე / საშუალო ბიზნესის მხარდაჭერა ან უმუშევართა თვითდასაქმების დახმარება.
• გამოიქვითება გამოანგარიშებული საგადასახადო გადახდებიდან, ხელოვნების 3.1 პუნქტით. 346.21 საგადასახადო კოდექსი.

გადასახადი აშშ დოლარის% 6-ით შემცირდება ანაზღაურებით:

• სავალდებულო დაზღვევის შენატანები: საპენსიო, სამედიცინო, სოციალური;
• შენატანი თანამშრომლების VHI- ში, თუ სამუშაოს უნარის პირველი სამი დღეა დაზღვეული, ხოლო დაზღვევის გადახდების ოდენობა არ აღემატება შეღავათებს განსაზღვრული პერიოდისთვის;
• ავადმყოფობის შვებულების ოდენობა პირველი სამი დღის განმავლობაში, რომელიც ანაზღაურდება დამსაქმებლის ხარჯზე და არ არის დაფარული VHI- ის პირობებში დაზღვევის გადახდებით;
• ვაჭრობის საფასურის ოდენობა, იმ პირობით, რომ ორგანიზაცია (SP) დარეგისტრირდა, როგორც საფასურის გადამხდელი, და წარადგინა დამხმარე დოკუმენტი (საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლის მე -8 პუნქტი).

როგორც წესი, ჩამოთვლილ გადასახადებს შეუძლია შეამციროს გადაანგარიშებული გადასახადი 50% -ით. არსებობს გამონაკლისები. ამრიგად, ინდივიდუალურ მეწარმეს თანამშრომლების გარეშე შეუძლია, შეზღუდვის გარეშე, შეამციროს გადასახადი იმ შენატანების ოდენობაზე, რომელიც თავად გადახდილია განსაზღვრულ ოდენობაში. საგადასახადო კოდექსში ჯერ არ არის მითითებული ვაჭრობის საფასურის ოდენობის გადასახადის შემცირების პროცედურა, მაგრამ არსებობს ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია (წერილი N 03-11-10 / 40730 07.15.15): კოდექსში არ არის რაიმე შეზღუდვა შეგროვებასთან დაკავშირებით, ამიტომ გამოიკლება გადასახადის ოდენობიდან "შემოსავალზე" »USN მთლიანად.

წიგნის შენახვა: მეთოდები, რეგისტრაციისა და შესწორების წესი

პირველად KUDiR იწყება გამარტივებისკენ გადასვლის მომენტში. შემდეგ იხსნება ახალი რეესტრი ყოველი რეგულარული კალენდარული წლისთვის. ცალკეული განყოფილებების მქონე ორგანიზაციები (არა ფილიალები!) ინახავს მხოლოდ ერთ წიგნს. KUDiR შეიძლება შეივსოს ელექტრონულად ან ქაღალდზე. საგადასახადო წლის განმავლობაში ნებადართულია ხელით ჩანაწერების გადასვლა ქაღალდზე ელექტრონულ ფორმაზე (ფინანსთა სამინისტროს წერილი 01.16.07 N 03-11-05 / 4).

KUDIR არ არის საჭირო დამოწმებული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის მიერ 01/01/13. თუ არ იყო აქტივობა, ორგანიზაციებმა / მეწარმეებმა უნდა მოამზადონ "ნულოვანი" რეესტრი ამ პერიოდისთვის.

პირველი ჩანაწერის გაკეთებამდე, რეესტრის ქაღალდის ვერსია უნდა იყოს:

• მაქმანი (flash) და ნომერი;
• ბოლო გვერდზე მიუთითეთ ფურცლების რაოდენობა, განათავსეთ თავსება / IP და ბეჭდის (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) ხელმოწერა.

ელექტრონული წიგნი უნდა დაიბეჭდოს კვარტალურად (ყველა სექცია, თუნდაც დასრულებული არ იყოს), ხოლო საგადასახადო წლის ბოლოს უნდა შედგენილი იქნას ისე, როგორც ფურცელი.

ქაღალდის ვერსიაში ნებისმიერი შეცდომის / სასულიერო შეცდომის გამოსწორება ხდება შემდეგი წესების შესაბამისად:

• კორექტირება უნდა იყოს გონივრული და დათარიღებული;
• შესწორება დასტურდება უფროსის (IP) და ბეჭდის ხელმოწერით.

ქაღალდის ფორმით წერა საუკეთესოდ ხორციელდება შავი / ლურჯი კალმით, მისი გამოსწორება შეუძლებელია მაკორექტირებელი საშუალებების გამოყენებით (ერთი ხაზის გადაკვეთა არასწორი ტექსტი, ჩაწერეთ სწორი ტექსტი ქვემოდან ან ზემოდან). ფინანსთა სამინისტრო გირჩევთ KUDiR- ს სრული რუბლით შევსებას (წერილი 07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385), მაგრამ BAC მიზანშეწონილად მიიჩნევს თანხების მითითებას რუბლსა და კოპეკებში (გადაწყვეტილება 08.20.12N 8116/12). სასურველია მეორე ვარიანტი.

კორექტირების თვალსაზრისით, ელექტრონული ფორმა უფრო მოსახერხებელია. ამასთან, თუ განმარტებას საჭიროებს უკვე დაბეჭდილი ასლის გაკეთება, მაშინ ეს კეთდება ქაღალდის ვერსიის კორექტირების წესების შესაბამისად.

წიგნის სტრუქტურა და შევსების ზოგადი წესები

რეესტრი მოიცავს სათაურის გვერდს და ოთხ ნაწილს. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლით“ მიღებული შემოსავლისა და ხარჯების წიგნის გამარტივებული მოვალეობაა ორი სექციის შევსება.

შევსების ზოგადი წესები:

• ინფორმაცია შინამეურნეობების შესახებ წიგნში შედის. ოპერაციები, რომლებიც ჩართულია გადასახადის გაანგარიშებაში;
• ნებისმიერი ჩანაწერი უნდა იყოს გამართლებული ძირითადი დოკუმენტით;
• ოპერაციები შედის ქრონოლოგიაში, თითოეული მათგანი - ცალკეულ ხაზში (განლაგების გარეშე ოპერაციების ტიპისა ან დღის განმავლობაში);
• ჩანაწერები შესრულებულია რუსულ ენაზე.

KUDiR გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შევსების წესი 6%

სათაურის გვერდი

მისი შევსება შესაძლებელია თვითნებურად - წესები არ არის დადგენილი.

ზოგიერთ წერტილს, რომელთა ყურადღება უნდა მიექცეს:

• oKUD ფორმის კოდი შეიძლება გამოტოვდეს - KUDiR- ისთვის იგი არ არის დამტკიცებული სახელმწიფო სტანდარტით;
• საკანში "თარიღი (წელი, თვის დღე)" მიუთითებს წიგნის გახსნის დღეს - პირველი ჩანაწერის თარიღი;
• IE არ ჩასვით კოდი OKPO- სთვის;
• ადგილმდებარეობის / საცხოვრებელი ადგილის მისამართი მითითებულია შემადგენელ დოკუმენტებში მითითებულში;
• საკანში "ანგარიშსწორების ანგარიშების რიცხვი", აუცილებელია თითოეული ანგარიშისთვის მიეთითოს მისი ნომერი და ბანკის სახელი.

ნაწილი I

იგი შედგება ოთხი ცხრილისგან (ერთი ყოველი წლის ყოველი კვარტლისთვის) და სერთიფიკატი, რომლის თანახმად, Simplists არ არის შევსებული.

ღირს ყურადღება მიაქციოთ შემდეგს:

• 1 სვეტი მიუთითებს უწყვეტი რიცხვით მთელი წლის განმავლობაში.
• მე -2 სვეტში, მიზანშეწონილია, პირველადი დოკუმენტის თარიღისა და რაოდენობის გარდა, დაასახელოთ მისი სახელი. სიმარტივის ძირითადი ელემენტი, რადგან ისინი შემოსავალს განსაზღვრავენ მიღებისთანავე, იქნება: საგადახდო დავალებები, ფულადი ქვითრები და ა.შ.
• მე -4 სვეტში, შემოსავალი მითითებულია სახსრების მიღების დღეს. სახელმწიფო სუბსიდიები აისახება იმ ხარჯების ოდენობაზე, რომლებიც გაწეულია მათ ხარჯზე, როდესაც მოხდა ასეთი ხარჯები (ისე, რომ აშშ – ს ბაზა არ გაიზარდოს). შემოსავლები, რომლებიც არ წარმოადგენენ შემოსავალს (იხ. ცხრილი 1) არ არის ნაჩვენები ან გადახდილი აქვთ მახასიათებლებით.
• მე -5 სვეტში, მარტივმა ”შემოსავლის მიმღებმა” უნდა აჩვენოს რა დახარჯეს მათ მიერ მიღებული სახელმწიფო სუბსიდიებისგან. ხარჯები უნდა იყოს დოკუმენტირებული. ასახეთ გრ. 5 სხვა ხარჯები არ არის საჭირო.

მაგალითი 1. ყურადღება, დაბრუნდით!

მეწარმემ 04/07/15 წლებში მყიდველს უნდა დაებრუნებინა წინასწარი გადახდა 50,750.50 რუბლის ოდენობით, რომელიც მიიღო 04/01/15 და მიღებული იქნა შემოსავალში (მე -4 სვეტში). საგადასახადო ბაზა უნდა შემცირდეს დაბრუნების ოდენობისთვის. ამის გაკეთება, წინასწარი თანხის გადაცემის დღეს გრ. 4, ჩანაწერი კეთდება მინუს ნიშნით.

მაგალითი 2. სუბსიდიების მიღება

IP ზალესოვი იყენებს "მომგებიან" USN- ს. როგორც მცირე ბიზნესის სუბიექტი, მან მიიღო 12.01.15 წლის ადგილობრივი ბიუჯეტიდან სუბსიდია შენობის ქირაობის ხარჯების ანაზღაურებისთვის 60,000 რუბლის ოდენობით. (იანვარში, KUDiR– ს სუბსიდირება არ აისახება).

მეწარმემ 02.15.15 წელი დახარჯა 30 000 რუბლის დაქირავებისთვის. ის ამ თანხას წვლილის შეტანაში 2015 წლის თებერვალში, Sec- ის ორ სვეტში შეძლებს. მე: 4 და 5.

ნაწილი IV

შექმნილია იმისთვის, რომ აისახოს გადასახადები, რომლებიც ამცირებს გადასახადს:

მაგალითი 3. ავადმყოფი შვებულების ანაზღაურება

ინდივიდუალურმა მეწარმემ გადაიხადა თანამშრომლის შრომისუუნარობის შემწეობა 2015 წლის მარტში 6,500 მანეთის ოდენობით. 03/05/15 the6 სახელფასო სამსახურის მიხედვით. შემწეობის ოდენობა პირველი სამი დღის განმავლობაშია 3,100 რუბლი. მეწარმემ არ დადო ხელშეკრულებები თანამშრომელთა VHI- სთან დაკავშირებით. გრ. 9 წ. IV 2015 წლის მარტისთვის, თქვენ უნდა ჩაწეროთ 3,100 რუბლი (სოციალური დაზღვევის ფონდის ხარჯზე დასაქმებულზე გადახდილი შეღავათის ნაწილი აქ არ არის ასახული - ეს გამოიქვითება ფონდში გადასახდელი შენატანების ოდენობიდან).

KUDiR “მომგებიანი” გამარტივების მიხედვით არის შედარებით მარტივი რეესტრი, რომლის დასრულებაც შესაძლებელია სპეციალური საბუღალტრო ცოდნის გარეშე.

ნახეთ ვიდეო KUDiR– ის არარსებობის შენარჩუნებისა და პასუხისმგებლობის საჭიროების შესახებ:

აქ განთავსებული: ჩვენ დავწერეთ თავად გადასახადი, ვინ შეიძლება გამოიყენოს იგი, რა შეზღუდვებია, როგორ გამოვთვალოთ იგი და როგორ შეავსოთ დეკლარაცია. დღეს, საბოლოოდ, KUDIR- ის შევსება მოვიპოვეთ. ამ სტატიაში ნახავთ KUDIR– ს რეგისტრაციის მაგალითს STS– დან შემოსავლიდან.

KUDIR- ის ავტომატურად შევსება, ჩანაწერების შენახვა და დასკვნების წარდგენა ყველაზე მოსახერხებელია სპეციალური სამსახური.

პირველი, გავიხსენებთ, რომ KUDIR არის შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი, მას უნდა ინახავდნენ როგორც ინდივიდუალური მეწარმეები, ასევე კომპანიები, რომლებიც იხდიან გადასახადს გამარტივებაზე. ინდივიდუალური მეწარმეები და იურიდიული პირები ერთნაირად ავსებენ მას, არ არსებობს მნიშვნელოვანი განსხვავებები, ამიტომ ჩვენი მაგალითი ყველასთვის შესაფერისია - ეს ასახავს მთავარ წერტილებს. წიგნის შევსებაში განსხვავებები მხოლოდ დაბეგვრის საგნების სხვადასხვა ობიექტის განპირობებულია. ქვემოთ მოცემულია STS- შემოსავლები.

რამდენიმე მნიშვნელოვანი მაჩვენებელი:

• KUDIR ტარდება უშეცდომოდ, თუ წლის განმავლობაში არ ჩაატარეთ საქმიანობა, უნდა გქონდეთ ნულოვანი კუდირი;
• ყველა ოპერაცია შედის KUDIR- ში, ყოველთვის ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით;
• ოპერაციები შედის KUDIR– ში დაწყებითი საფუძველზე;
• ინფორმაცია აისახება პოზიციურად: ერთი ოპერაცია - ერთი ხაზი;
• ყველა ჩანაწერი შესრულებულია რუსულ ენაზე;
• შეცდომები KUDIR– ში შეიძლება გამოსწორდეს, მაგრამ ასეთი შესწორება უნდა იყოს დასაბუთებული და დამოწმებული IP– ის (იურიდიული პირის გენერალური დირექტორის) ხელმოწერით შესწორების თარიღით და ბეჭდით (თუ გამოიყენებს);
• ჩანაწერები ინახება სრული რუბლით;
• KUDIR შეიძლება დაბეჭდოთ და შეავსოთ ქაღალდზე, ან შეგიძლიათ შეინახოთ Excel ფაილი კომპიუტერზე, მეორე შემთხვევაში, პერიოდის ბოლოს, მისი დაბეჭდვა დაგჭირდებათ. სააღრიცხვო წიგნი უნდა შეირყა: მაქმანი და დანომრილი, დალუქული ხელმოწერით და ბეჭდით.

KUDIR ფორმა ერთიანდება, ფორმა ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით 10/22/2012 135 135n. მასში შეგიძლიათ იპოვოთ თავად ფორმა და მისი შევსების ინსტრუქცია.

მნიშვნელოვანია !!!   2018 წლის 1 იანვრიდან დაწყებული, ყველა მეწარმე, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, უნდა შეინარჩუნოს KUDIR ზემოაღნიშნული ბრძანებით დამტკიცებული ახალი ფორმის შესახებ, ექვემდებარება ცვლილებებს 2016 წლის 1 დეკემბრიდან. 22227n. 2019 წლისთვის მასში ცვლილებები არ მომხდარა.

რა არის ახალი KUDIR– ში?

1. დაემატა V სექცია, რომელიც აუცილებელია ასახავდეს ვაჭრობის კოლექციას, რაც ამ ეტაპზე აქტუალურია მოსკოვის მეწარმეებისთვის.
2. KUDIR- ის დასრულების ინსტრუქციას დაემატა ახალი VI განყოფილება, რომელშიც მოცემულია თუ როგორ სწორად აისახოს ვაჭრობის საფასური (დანართი 22 ბრძანება No. 135n).

კიდევ ერთხელ ხაზგასმით აღვნიშნავთ, რომ ეს ცვლილებები ეხება KUDIR– ის დასრულებას 2017 წლის 01.01.2018 წლიდან და წინა წლებში, რომელიც თქვენ უნდა დასრულებულიყავით ძველი წესების და ძველი KUDIR ფორმის შესაბამისად.

როგორ შეავსოთ KUDIR

KUDIR- ის საკუთარი შევსება საკმაოდ მარტივია, განსაკუთრებით IP– სთვის, მცირე ოპერაციებით. ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ბუღალტერის მომსახურებები ან სპეციალური ონლაინ სერვისები. დღეს ვისაუბრებთ იმაზე, თუ როგორ უნდა შეავსოთ KUDIR თავს.

თავის მხრივ, მათთან მოვიქცებით:

• სამოტივაციო გვერდი - სტანდარტული სათაურის გვერდი, რომელშიც უნდა მიუთითოთ გადასახადის გადამხდელის მონაცემები და წელი, რომლისთვისაც მომზადებულია დოკუმენტი;
• ნაწილი I შემოსავალი და ხარჯები - მას ავსებს USNN– ის ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და იურიდიული პირი;
• ნაწილი II ძირითადი საშუალებებისა და არამატერიალური აქტივების ხარჯების გაანგარიშება, რომლებიც მხედველობაში მიიღება გადასახადის ბაზის გაანგარიშებისას;
• ნაწილი III გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიღებული ზარალის ოდენობა

ეს ორი ნაწილი ივსება მხოლოდ მათ მიერ, ვინც გადავიდა საბაზო შემოსავლით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე - ხარჯები.

• ნაწილი IV ხარჯები, რომლებიც ამცირებენ გადასახადს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად (სხვა სიტყვებით, დაზღვევის პრემია, რომელსაც იხდით საკუთარ თავსა და თანამშრომლებზე) - ამ ნაწილში შედიან მხოლოდ ის, ვინც შეარჩევს შემოსავლის ბაზასთან გამარტივებას.

რა არის შედეგი? USN- შემოსავლის მქონე ინდივიდუალურ მეწარმემ უნდა შეავსოს სათაური, ნაწილები I და IV.

ნაბიჯი 1: შეავსეთ ყდა გვერდი

რა უნდა იყოს მითითებული სათაურის გვერდზე? ჩვენ ვწერთ შემდეგ მონაცემებს:

• წელი, რომლისთვისაც წიგნი ინახება - ”2019 წლისთვის”;
• წიგნის გახსნის თარიღი - 2019/01/01;
• IP სრული სახელი (ორგანიზაციის სახელი);
• INN IP (INN / KPP იურიდიული პირი);
• დაბეგვრის ობიექტია „შემოსავალი“;
• მისამართი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - საცხოვრებელი ადგილი, იურიდიული პირებისთვის - ადგილმდებარეობა);
• R რ / ს და ბანკი.

KUDIR სათაურის შევსების მაგალითი ქვემოთ მოცემულია:

ნაბიჯი 2: I სრული შემოსავალი და ხარჯები

IE on USN-Revenues აფიქსირებს მის შემოსავალს ამ ნაწილში. ასევე მითითებულია გარკვეული ხარჯები, მაგრამ ამაზე მეტს ვიტყვი ქვემოთ.

ასე რომ, განყოფილებაში ოთხი მაგიდაა - თითო თითო კვარტალში. თითოეული ოპერაცია იწერება ცალკეულ სტრიქონში, ფორმას დაბეჭდვისას თქვენ დაამატებთ ხაზების რაოდენობას. ცხრილში 5, გრაფიკი:

1. No. p / p - წესრიგში ჩასვით ჩანაწერის ნომერი;
2. ძირითადი დოკუმენტის თარიღი და ნომერი - დაარეგისტრირეთ ინფორმაცია დოკუმენტზე, რაც ოპერაციის ასახვის საფუძველია;
3. ოპერაციის შინაარსი - განსაზღვროს ოპერაციის არსი;
4. შემოსავლები - მიუთითეთ შემოსავლის ოდენობა;
5. ხარჯები - აქ მითითებულია ხარჯების ოდენობა (სვეტი შევსებულია მათ მიერ, ვინც STS თვლის შემოსავლის საფუძველზე - ხარჯები).

აქ მოცემულია რამდენიმე მაგალითი, რადგან შემოსავალი შეიძლება სხვადასხვა გზით მოვიდეს:

• სალაროში მიღებისთანავე (მათთვის, ვინც ფულადი სალაროებს იყენებს) - მიუთითეთ Z- მოხსენების თარიღი და ნომერი, რომელიც კეთდება დღის ბოლოს;
• შემოსავლის მიღების შემდეგ BSO– ს მიხედვით:
  • თუ ეს მოთხოვნაა BSO, მაშინ განათავსეთ თარიღი და ნომერი;
  • თუ ეს დღეში რამდენიმე BSO არის, შეადგინეთ ერთი FFP და მიუთითეთ მისი თარიღი და ნომერი. ამავე დროს, ყველა BSO, რომლებიც თქვენ დაწერეთ დღეში, უნდა იყოს მითითებული FFP- ში.

მნიშვნელოვანია! ასე რომ, შეგიძლიათ შეადგინოთ BSO– ს გაცემული ერთ დღეში - მათ ყველა ერთი თარიღი ექნებათ. BSO სხვადასხვა დღის განმავლობაში არ შეიძლება აისახოს ყველა ერთად ერთ ხაზზე.

• ანგარიშსწორების ანგარიშზე მიღებისთანავე - მიუთითეთ ჩამოსვლისა და გადახდის ნომერი / ბანკის განცხადების ნომერი.

KUDIR- ის შევსების მაგალითი თითოეულ შემთხვევაში მოცემულია ქვემოთ:

არის სიტუაციები, როდესაც თანხის დაბრუნება გჭირდებათ, ხოლო მრევლი უკვე ჩაიწერა KUDIR- ში. ეს შეიძლება გაკეთდეს საპირისპირო ჩანაწერით. დაბრუნების თანხა ასევე ნაჩვენებია "შემოსავლის" სვეტში, მაგრამ მინუს ნიშნით.

ჩანაწერის ფორმატი ნაჩვენებია ზემოთ მოყვანილ მაგალითში. მე –4 პუნქტი ასახავს მომწოდებლისთვის ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნებას.

კვარტალის ბოლოს, მთლიანი შემოსავალი მოცემულია ცხრილში. ჩვენს მაგალითში, ეს შეადგენდა 47,600 რუბლს. დანარჩენი ცხრილი ივსება 2, 3 და 4 მეოთხედების განმავლობაში. ისინი აჯამებენ კვარტლების შემოსავალს და კუმულაციურ შედეგებს ნახევარი წლის, 9 თვის და ერთი წლის განმავლობაში. წარმოიდგინეთ, რომ შემდეგ პერიოდში ჩვენ არანაირი ოპერაცია არ გაგვიკეთებია, დანარჩენი ცხრილები ასე იქნება:

ზოგიერთ შემთხვევაში, USN- შემოსავლების გადამხდელებმა აჩვენეს KUDIR და ხარჯები. ფაქტობრივად ორი ასეთი შემთხვევაა:

1. უმუშევარი მოქალაქეების დახმარების გაწევის ხარჯები;
2. მცირე და საშუალო ბიზნესის მხარდაჭერის პროგრამის შედეგად მიღებული სუბსიდიებიდან მიღებული ხარჯები.

ეს თანხები დაუყოვნებლივ აისახება ორ სვეტში - როგორც შემოსავალი, ისე როგორც ხარჯები. შედეგად, ისინი გააუქმებენ ერთმანეთს და გავლენას არ ახდენს საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებაზე.

ასეთი ჩანაწერის მაგალითია აქ:

I სექციაზე მითითება არ არის შევსებული; მასში ინფორმაცია მოცემულია მათ მიერ, ვინც შეარჩია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა სხვა მონაცემთა ბაზით.

ნაბიჯი 3: სრული ნაწილი IV

ამ განყოფილებას აქვს დიდი მაგიდა, მაგრამ ამაზე რთული არაფერია. იგი იყოფა 10 სვეტად:

• No. p / p - ოპერაციის სერიული ნომერი;
• ოპერაციის დამადასტურებელი ძირითადი დოკუმენტის თარიღი და ნომერი;
• პერიოდი, რომლისთვისაც იხდიან შენატანებს;
• სვეტები 4-9 - შენატანების ტიპები და გადასახადები;
• სვეტი 10 - მთლიანი ხაზი.

როგორ შეავსოთ ეს განყოფილება? თუ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც მუშაობს მარტო, მუშების მოზიდვის გარეშე, მაშინ აქ თქვენ უნდა მიუთითოთ შენატანების გადახდა შენთვის. მაგალითად, თქვენ მათ მთლიანად გადაურიეთ მარტში: 29,354 რუბლი საპენსიო დაზღვევისთვის, 6,884 მანეთი სამედიცინო დაზღვევისთვის.

დასრულებული განყოფილება ასე გამოიყურება:

გარდა ამისა, რჩება მხოლოდ კვარტლების მარაგი და კუმულაციური ჯამით პერიოდებისთვის.
  ამ განყოფილებაში დასაქმებული ინდივიდუალური მეწარმეები უნდა აჩვენონ არა მხოლოდ საკუთარი თავისთვის გადახდა, არამედ მათი თანამშრომლებისთვის გადახდილი თანხები, რადგან მათ ასევე შეიძლება ჩამოიყვანონ გადასახადიდან დადგენილ ფარგლებში.

ორგანიზაციები ავსებენ კუდირს მსგავსი გზით. სათაურის გვერდზე მიუთითეთ თქვენი სახელი, TIN და KPP, ადგილმდებარეობის მისამართი. არ არსებობს განსხვავებები შემოსავლის ასახვაში. IV ნაწილში, ისევე როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეებთან თანამშრომლებთან ერთად, ისინი აჩვენებენ თავიანთი თანამშრომლებისთვის გადახდების ოდენობას.

თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ დასრულებული ნიმუში, რომელიც სტატიაში იყო წარმოდგენილი ეს  ბმული.

თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ სუფთა KUDIR შევსების მიზნით აქ.

KUDiR უნდა შეივსოს გარკვეული წესების შესაბამისად. ვინაიდან ეს დოკუმენტი ზოგიერთ შემთხვევაში აუცილებელია წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოებს.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების მოგვარების ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა  - დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ბარათები მიღებულია 24 საათის განმავლობაში და უქმე დღეების გარეშე.

ის სწრაფია და უფასო!

მასში შეცდომების არსებობამ შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული პრობლემები ფედერალური საგადასახადო სამსახურთან, ასევე ჯარიმებისა და ჯარიმებისთვის.

ზოგადი ინფორმაცია

როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანია გადადის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში, აუცილებელია საგადასახადო რეჟიმის მაქსიმალურად სრულად შესწავლა.

მას შემდეგ, რაც გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გამოიყენეს მრავალი ნიუანსით. ყველა მათგანი უნდა იქნას გათვალისწინებული საჭირო წესრიგში, წინააღმდეგ შემთხვევაში ორგანიზაცია ვერ შეძლებს თავიდან აიცილოს საგადასახადო ორგანოების ყურადღების მიქცევა და სამუშაო მაგიდის აუდიტის ჩატარება.

საგადასახადო საფუძვლები

დღეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შესაძლებელია გარკვეული პირობების შესრულებისას:

ფიქსირებული აქტივები აღიარებულია მხოლოდ როგორც საკუთრება, რომელიც უშუალოდ მონაწილეობს საწარმოს საქმიანობაში.

ძირითადი საშუალებების საერთო ღირებულება არ უნდა იყოს 40 ათას რუბლზე მეტი. ამავე დროს, სასარგებლო სიცოცხლე არ არის 12 თვეზე მეტი.

შეინახეთ ძირითადი საშუალებების ჩანაწერები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას, ყველა ორგანიზაციას უნდა განურჩევლად მათი ტიპის მიხედვით.

ძირითადი საშუალებების რეგისტრაცია ხორციელდება:

STS ორი ტიპისაა:

• საშემოსავლო გადასახადი 6%;
• საშემოსავლო გადასახადი 15%.

15% -იანი განაკვეთის გამოყენებისას იბეგრება შემოსავლის ის ნაწილი, რომელიც რჩება მოგებიდან ხარჯების გამოქვითვის მთელი კალენდარული წლის განმავლობაში.

თუ იურიდიულმა პირმა მიიღო გადაწყვეტილება გამარტივებული დაბეგვრის სისტემაზე გადასვლის შესახებ, მას უფლება აქვს დამოუკიდებლად აირჩიოს სქემა საგადასახადო თანხის გამოანგარიშებისთვის.

რა სახის ანგარიშგებაა წარმოდგენილი

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება უკავშირდება ანგარიშების სავალდებულო წარდგენას საგადასახადო ფედერალურ სამსახურში. ეს პროცესი ხორციელდება მხოლოდ წელიწადში ერთხელ, მაგრამ უნდა განიხილებოდეს რაც შეიძლება პასუხისმგებლობით.

მოხსენებების წარდგენისთვის, წარდგენილია შემდეგი დოკუმენტები:

1. მოხსენება რეგულირდება ფედერალური კანონით.
2. ინფორმაცია დაქირავებულთა რაოდენობის შესახებ ()

ასევე აუცილებელია ანგარიშის წარდგენა საპენსიო ფონდში, მაგრამ ეს უნდა გაკეთდეს კვარტალურად. ამავე დროს, ტიპის ფორმა საჭიროა კვარტალურად.

ეს არის დაზღვევის ტიპის FMOS– ის, აგრეთვე FIU– ს შენატანების გაანგარიშება. არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ FSS ასევე მოითხოვს ყოველ მეოთხედს შეიტანოს წარდგენა.

მარეგულირებელი ჩარჩო

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ წიგნის შენახვის საფუძველი დღეს არის საგადასახადო კანონი, უფრო სწორად. ეს გავლენას ახდენს როგორც ორგანიზაციებზე, ისე ინდივიდუალურ მეწარმეებზე.

რეგულირდება ამ დოკუმენტის შევსების ფორმა, რომელიც წარმოადგენს რეესტრს.

35135Н ბრძანების თანახმად, წიგნი ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციების მიერ გამოყენებული გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის განსხვავებულ ფორმას აქვს სხვა იურიდიული პირების მიერ გამოყენებული წიგნებისგან, მაგრამ მუშაობს სხვა საგადასახადო რეჟიმში.

ვაჭრები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებული დაბეგვრის სისტემას საგადასახადო ბაზის გამოსათვლელად, ახორციელებენ შემოსავლის აღრიცხვას, აგრეთვე ხარჯების დაფუძნებას.

და ამავე დროს, მათ არ ევალებათ სააღრიცხვო ჩანაწერების შენარჩუნება. ინდივიდუალური მეწარმეები და KUDiR- ს წარმართვის სხვა ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან განახორციელონ ბუღალტრული აღრიცხვა.

წიგნის ანგარიში ხარჯებისა და შემოსავლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში

დღემდე, KUDiR- ის ორი სახეობაა - ძველი და ახალი. ნებისმიერი გამოყენება შესაძლებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში, მაგრამ ამ წიგნის შენახვის ახალი ფორმა უფრო მოსახერხებელია.

თუ სასურველია, იურიდიულ პირებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ კალენდარული წლის ბოლოს შეცვალონ ახალი ფორმატი - მაგრამ აუცილებელია წინასწარ აცნობოს საგადასახადო სამსახურს.

დოკუმენტების განყოფილებები

შემოსავლისა და ხარჯების წიგნები გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6% და 15% არ განსხვავდება ერთმანეთისაგან (ზოგიერთი ცხრილის სვეტების შევსების გარდა).

სათაურის გვერდი ივსება შემდეგნაირად:

• ველი "OKUD ფორმა" უნდა დარჩეს ცარიელი (აუცილებელია სხვა საგადასახადო სისტემაში);
• ველი სახელწოდებით თარიღი: შეიტანება პირველი ჩანაწერის თარიღში დოკუმენტში (ფორმატი - yy.mm.hh);
• oKPO ველი: აუცილებელია შეავსოთ, თუ არის წერილი როსტატისგან, რომელშიც მითითებულია საჭირო ინფორმაცია;
• ველში "საგადასახადო ობიექტი" იწერება ან "შემოსავალი მინუსური ხარჯები", ან უბრალოდ შემოსავალი - STS- ის არჩეული ფორმის მიხედვით.

სექცია 11 შეიცავს ოთხ ცხრილს. თითოეულ მათგანში არის ინფორმაცია საანგარიშო პერიოდის მეოთხედების შესახებ. თითოეულ ცხრილს აქვს 5 სვეტი:

სექცია 22 ივსება „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ ტიპის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ძირითადი აქტივების (ძირითადი აქტივები), არამატერიალური აქტივების შეძენის ხარჯები.

სექცია 33 დასრულებულია, თუ გამოყენებულია ტიპის „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ გამარტივებული დაბეგვრის სისტემა და კომპანია ზარალს ანაზღაურებს მიმდინარე საგადასახადო პერიოდში ან წარსულში.

განყოფილება 44 ახლახანს დაინერგა - 2013 წელს. მისი დასრულება საჭიროა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გამოყენებული გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არის "შემოსავლის" ტიპი. იგი განსაზღვრავს დაზღვევის ტიპის ყველა შენატანს, რაც ამცირებს გადასახადს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე.

ობიექტით "შემოსავალი"

თუ გადასახადის გადამხდელი იყენებს რეჟიმს, რომელიც გულისხმობს შემოსავალზე გადასახადის გადახდას, მაშინ არ არის საჭირო სვეტის „ხარჯების“ შევსება. იმის გამო, რომ არ არის საჭირო ხარჯების ჩამოკლება მიღებული შემოსავლიდან.

ამიტომ, ასეთი ინფორმაციის საჭიროება უბრალოდ არ არსებობს. არსებობს გამონაკლისი ამ წესისაგან, რომელიც დადგენილია საკანონმდებლო დონეზე.

"ხარჯების" ველი აუცილებელია, თუ:

• კომპანიამ მიიღო სუბსიდიები (მათი ფორმა არ არის მნიშვნელოვანი - ნაღდი ან სხვაგვარად);
• კომპანიამ უზრუნველყო ნებისმიერი ფინანსური დახმარება.

სწორედ ამიტომ მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ "შემოსავლის" ტიპის გამარტივებული დაბეგვრის სისტემას, გათავისუფლებულია KUDiR- ში "ხარჯების" სვეტის შევსების აუცილებლობისგან.

ამის მიუხედავად, ამ ტიპის ორგანიზაციებმა აუცილებლად უნდა აწარმოონ ჩანაწერები გარკვეული ტიპის ხარჯების შესახებ. ეს ეხება სხვადასხვა სახსრების გადახდა საკუთარი ხარჯებით.

თუ გაქვთ "შემოსავლის მინუს ხარჯები"

STS ხარჯებისა და შემოსავლის წიგნის შევსებას 15% და 6% აქვს საკუთარი მახასიათებლები. ისინი მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული უშეცდომოდ, წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებით რაიმე პრობლემის დიდი ალბათობაა.

აუცილებელია ყურადღება მიაქციოთ შემდეგ პუნქტებს:

• დაუბრუნეთ წინასწარ გადახდა;
• არ არის გათვალისწინებული შემოსავალი;
• ხარჯები;
• გადახდა განვადებით.

ეს ხდება, რომ კონტრაქტი წყდება და წინასწარი თანხა ბრუნდება ბიუჯეტში. ამ შემთხვევაში, KUDiR- ში არსებული "ხარჯები" უნდა შემცირდეს წინასწარი გადახდის ოდენობით. არავითარ შემთხვევაში არ უნდა ჩაიწეროს ეს თანხა, როგორც ხარჯები - ჩანაწერი კეთდება ნიშნით ”-”.

შემდეგი ბიუჯეტის შემოსავლები არ უნდა შედიოდეს შემოსავლისა და ხარჯების წიგნში:

• შეცდომით გადარიცხული თანხა;
• ანაზღაურება ინვალიდობის სერთიფიკატების მისაღებად;
• დღგ-ით დაბრუნებული თანხები;
• ანაბრის დაბრუნება, თუ კომპანია მონაწილეობდა რაიმე აუქციონში.

სახარჯო ნაწილი უნდა დაფაროს რაც შეიძლება საფუძვლიანად. ასე რომ, ამგვარი რეჟიმის გამოყენებისას საგადასახადო სამსახური მაქსიმალურად შეისწავლის ხარჯთა ნაწილს.

ნებისმიერი უზუსტობა შეიძლება ჩაითვალოს როგორც საგადასახადო ბაზის შემცირების მცდელობა. უფრო მეტიც, შემოსავლის აღრიცხვა სავალდებულოა ფულადი სახსრების საფუძველზე.

KUDiR შევსების პროცედურა

შემოსავლისა და ხარჯების წიგნი უნდა დასრულდეს საკანონმდებლო დონეზე დამტკიცებული წესების შესაბამისად.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, ეს დოკუმენტი არ ჩაითვლება ძალაში. აუცილებელია გავითვალისწინოთ ყველა მნიშვნელოვანი ნიუანსი KUDiR– ში ასახულ ინფორმაციასთან დაკავშირებით.

შემოსავლის ასახვა

მოცემული ტიპის დოკუმენტში განსაკუთრებით ვრცელია მონაკვეთი, რომელიც შეიცავს ჩაწერილ შემოსავალს. იგი გადის ნომერზე 1. ამ სექციაში არის ცხრილი, რომლის სვეტებშია განთავსებული ინფორმაცია შემოსავლის შესახებ.

გათვალისწინებულია შემდეგი მონაცემები:

• column2 სვეტში:

• სვეტი 33 აღწერს ოპერაციის შინაარსს და მიზანს.

გამოთვლილი საგადასახადო ბაზა აისახება column4 სვეტში. ცხრილების ფორმატი სრულიად იდენტურია კალენდარული წლის ოთხივე მეოთხედიდან თითოეული. მხოლოდ მათში მითითებული ინფორმაცია განსხვავდება.

ხარჯების ანარეკლი

KUDiR– ის შემოწმებისას საგადასახადო სამსახური ძალიან ყურადღებით ადევნებს ხარჯების განყოფილებას. მით უმეტეს, თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გამოიყენება "შემოსავლის მინუს ხარჯები", როდესაც შემოსავლის დარჩენილი ნაწილი მოქმედებს, როგორც დასაბეგრი ობიექტი (15% -იანი განაკვეთით). ხარჯები აისახება sections1, 2, 4 ნაწილებში.

Section1 სექცია შეიცავს ცხრილებს, რომლებშიც მოცემულია მოცემული ტიპის ინფორმაცია, სადაც აღწერილია ყველაზე დეტალურად:

Section2 ნაწილში ნაჩვენებია ინფორმაცია ძირითადი საშუალებების და არამატერიალური აქტივების შეძენის შესახებ. ნაწილი №4 - ასახავს ხარჯებს, რომლებიც საშუალებას იძლევა შეამცირონ გადასახადის ოდენობა - პირდაპირ გადახდევინოთ მასზე გადახდები.

მაგალითის შევსება

მოცემული ტიპის დოკუმენტი ძალზე მნიშვნელოვანია სწორად შედგენაზე, შეცდომების და უზუსტობების გარეშე. მიზანშეწონილია იპოვოთ. ეს შეამცირებს შეცდომების ალბათობას.

USN- სა და UTII- ს შერწყმისას

შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი (KUDIR) არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის საგადასახადო რეესტრი. შემოსავლისა და ხარჯების წიგნი ასევე საჭიროა საგადასახადო ბაზის დასადგენად გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით გამოანგარიშებული ერთიანი გადასახადისათვის. სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ წიგნი და რა ინფორმაცია უნდა შეიცავდეს მასში.

  შემოსავლისა და ხარჯების ანგარიშის წიგნი: ფორმა

ის ფაქტი, რომ გამარტივებულ წიგნს შენახვა სჭირდება, ადასტურებს ხელოვნებას. 346.24 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

შემოსავლისა და ხარჯების ორი წიგნი არსებობს: ”მარტივი” -ს და გადასახადის გადამხდელთათვის საგადასახადო საპატენტო სისტემაზე. ორივე ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, 10.22.2012 No. 135н.

იგივე ბრძანება შეიცავს ინსტრუქციის ტექსტებს ორივე ტიპის წიგნის შევსების მიზნით. „სიმარტივისტების“ (ორგანიზაციებისა და მეწარმეების) მიერ გამოყენებული შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი ეძღვნება დანართებს 1 (წიგნის ფორმა) და 2 (შევსების რიგით, შემდგომში - ბრძანება).

შეგიძლიათ გაეცნოთ ბუღალტრული აღრიცხვის წესებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში სტატიაში „გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში აღრიცხვის წესი (2019).

  შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში: შემოსავლის ასახვის პრინციპები

ხელოვნების თანახმად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.24, შემოსავლისა და ხარჯების წიგნი განკუთვნილია მხოლოდ გამარტივებული რეჟიმის შესაბამისად ოპერაციების აღრიცხვისთვის. აქედან გამომდინარეობს, რომ ასახულია სახსრების ან ქონების მიღებასთან დაკავშირებული ოპერაციები, რომლებიც, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.15 არ არის შემოსავალი საგადასახადო მიზნებით გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესაბამისად, შემოსავლისა და ხარჯების წიგნი არ არის საჭირო.

მაგალითი

სიზიფუსის ორგანიზაცია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას იყენებს ობიექტით "შემოსავალი მინუს ხარჯები". პირველ კვარტალში ორგანიზაციას ჰქონდა შემოსავლები საქონლის გაყიდვიდან შემოსავლის ფორმაში, აგრეთვე ხარჯების სახით შენობაში გაქირავებისა და საქონლის შეძენისთვის. ამასთან, ბანკმა მიიღო სესხი მოქმედი კაპიტალის შესავსებად.

შემოსავლის, აგრეთვე ხარჯების შედეგად წარმოქმნილი შემოსავალი უნდა აისახოს შემოსავლის წიგნისა და ხარჯების შესახებ გარიგების შესაბამისი თარიღების შესახებ.

სესხის თანხა არ უნდა შეიტანოს წიგნში, რადგან ქვეთავის მიხედვით. 10 გვ.1 ხელოვნება. 251, ქვე. 1 გვ 1.1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.15 საკრედიტო საშუალებები არ ქმნიან დასაბეგრი ნივთს

  ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციების შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი: ზოგადი საგადასახადო რეჟიმიდან გადასვლაში ოპერაციების ასახვის თავისებურებები.

ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ ოპერაციების შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში ჩასვლის მახასიათებლები, რომლებიც გადადიან ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, დადგენილია ხელოვნების პირველი პუნქტის ნორმებით. 346.25 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე მიღებული სახსრები ხელშეკრულებებით, რომლებიც შესრულებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შემდეგ, აისახება შემოსავლის წიგნში.

თუ შემოსავალი შედიოდა საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზაში, მაშინ მისი ასახვა აუცილებელი არ არის, თუნდაც ის მიიღეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შემდეგ.

არ არის საჭირო შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში ასახვა, რაც, ხელოვნების მიხედვით. 346.16 არ ამცირებს ერთიანი საგადასახადო ბაზის ზომას.

  შემოსავლისა და ხარჯების წიგნი: ფორმა ორი რეჟიმის შედგენისას

ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელი აერთიანებს 2 რეჟიმს: USN და UTII. ამ შემთხვევაში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი არ უნდა შეიცავდეს UTII– ს შესაბამის შემოსავალს და არც მასზე გაწეული ხარჯები.

ეს დასტურდება რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2004 წლის 29 ოქტომბრის No. 03-06-05-04 / 40 წერილით. წერილის ავტორები ემყარება ხელოვნების მე -8 პუნქტის დებულებებს. 346.18 საგადასახადო კოდექსი. ვინაიდან ამ პუნქტში ცვლილებები არ განხორციელებულა, წერილში მითითებული დასკვნები აქტუალურია ამ დღისთვის.

შემოსავლისა და ხარჯების ოპერაციების აღრიცხვის გარდა, წიგნი ითვლის საგადასახადო ბაზას და განსაზღვრავს გასული პერიოდების ზარალის ოდენობას, რომელიც ამცირებს მას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.24 მუხლი, პროცედურები 2.6-2.11, 4.2-4 პუნქტები, პროცედურა).

მაგრამ შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში გადასახდელი გადასახადი არ არის გათვლილი - ეს არის საგადასახადო დეკლარაციის მიზანი.

ინფორმაციისთვის, თუ სად იხილოთ საკონტროლო კოეფიციენტები დეკლარაციის მონაცემების გადამოწმებისთვის, წაიკითხეთ სტატია ”ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გააკეთა კონტროლის კოეფიციენტები დეკლარაციის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ” .

  შემოსავლის წიგნი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში 6%

თუ გადამხდელმა გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე მუშაობის უფლება აირჩია "შემოსავლის" ობიექტი, ოპერაციების ჩამონათვალში უნდა მიეთითოს:

• გადახდები, რომლებიც ნებადართულია ხელოვნების 3.1 პუნქტით. 346.21 საგადასახადო კოდექსის გადასახადის ოდენობის შემცირების მიზნით (პროცედურის 5.1-5.7 პუნქტები);
• ხარჯები სუბსიდიების სახით, მცირე და საშუალო ბიზნესის სახელმწიფო მხარდაჭერის ნაწილში;
• გადასახადების ფორმით გაწეული ხარჯები უმუშევარი მოქალაქეების დასაქმების სტიმულირებისათვის (პროცედურის პროცედურა 2.5 პუნქტი, მე -3 ნაწილი, I პუნქტი, მე -3 პუნქტი, პუნქტი 2.5).

პარაგრაფის თანახმად. პროცედურის 7 გვ 2.5, სხვა ხარჯების გადამხდელებს, რომლებსაც აქვთ "შემოსავალი" ობიექტი, საკუთარი ინიციატივით შეუძლიათ წვლილი შეიტანონ შემოსავლისა და ხარჯების წიგნში. თუ ისინი არ არსებობენ, ნებადართულია არ შეავსოთ სერთიფიკატი Sec- ზე. მე, სექტა. II, სექტ. III, ისევე როგორც Sec. მე (საპროცესო მე -2 პუნქტი, 2.5 პუნქტი, საპროცესო 2.6, 3.1, 4.1 პუნქტები).

  სად ჩამოტვირთოთ 2018 წლის შემოსავლისა და ხარჯების უფასო წიგნი (ცვლილებები KUDiR- ში 2018 წლიდან)

2018 წლიდან იწყება გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც მიმართავენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვისთვის, უნდა გამოიყენოთ შემოსავლისა და ხარჯების წიგნის განახლებული ფორმა. ფაქტია, რომ რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 07.12.2016 წლის 22227n ბრძანებით, რომელიც ძალაში შევიდა 01.01.2018 წელს, KUDIR ფორმა დაემატა V სექციას, რომელიც ასახავს ვაჭრობის საფასურის ოდენობას, რაც ამცირებს ერთჯერადი გადასახადის ოდენობას გამარტივებულ გადასახადზე გამარტივებული გადასახადის გადამხდელისათვის ობიექტთან "შემოსავალი". იმავე ბრძანებით დამტკიცდა ცვლილებები KUDIR– ის დასრულების პროცედურაში, როგორც ამ განყოფილების შევსებასთან დაკავშირებით, ასევე ტექნიკური ცვლილებების შემცველი.

2018 წლის შემოსავლისა და ხარჯების წიგნის ცარიელი ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ მოსახერხებელ ფორმატში, ნებისმიერ სააღრიცხვო ვებსაიტზე, ან გამოიყენოთ არსებული საცნობარო და სამართლებრივი სისტემა.

შემოსავლისა და ხარჯების წიგნის ფორმა, რომელიც მოქმედებს 2018 წლიდან, ასევე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ჩვენს ვებ – გვერდზე.

  შეჯამება

ყველა "მარტივი", მიუხედავად საგადასახადო არჩეული საგნისა, შეავსებს KUDIR- ს პირველ ნაწილს. KUDIR– ის სხვა ნაწილების შევსება განპირობებულია იმით, რომ საგადასახადო ობიექტს, „შემოსავალს“ ან „შემოსავალს მინუს ხარჯები“ იყენებენ გამარტივებული გადასახადის გადამხდელის მიერ. საგადასახადო ობიექტის მქონე „უბრალოებისათვის“, „შემოსავალი“ 01/01/2018 KUDIR– ს ემატება სხვა განყოფილება, რომელიც ასახავს გადახდილი სავაჭრო საფასურის ოდენობას.

ჩვენს სტატიაში ნახავთ წიგნებს შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის შესახებ (KUDIR) FE- სთვის 2016 წლის USN 6 ნიმუშის შევსების შესახებ. ასეთი წიგნი უნდა ინახებოდეს ყველა IE– ს მიერ USN– ზე.

აუცილებელია KUDIR– ის სერტიფიცირება აშშ – ს 6% –იან გადასახადზე

2013 წლიდან არ არის აუცილებელი საგადასახადო წიგნაკის დამოწმება. ამასთან, მეწარმისგან მისი არყოფნა გამოიწვევს ჯარიმას.

ახალი ამბები ყველა მეწარმისთვის:. წაიკითხეთ დეტალები ჟურნალში

ბუღალტრული აღრიცხვა შეიძლება საჭირო გახდეს ადგილზე გადასახადის შემოწმების დროს. გაცემულია საგადასახადო ორგანოების წერილობითი მოთხოვნით.

თქვენ არ გჭირდებათ წარუდგინოთ საბუღალტრო წიგნი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაციას საგადასახადო ოფისში.

როგორ ხდება IPN– ზე, რომ შეინარჩუნოს ბუღალტრული აღრიცხვის წიგნი

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის KUDIR ფორმა გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში, რომლის 6 პროცენტია განაკვეთი (აქ შევსებულია ნიმუში) დამტკიცდა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, 10.22.2012 No.135.

სხვათა შორის, ეს შესაფერისია ყველა სმარტისტისთვის, მიუხედავად მოქმედი საგადასახადო ობიექტისა. მართალია, სიმარტივის მქონე პირთა შევსების წესები შემოსავლის ობიექტი განსხვავდება მათგან, ვინც აირჩია შემოსავლის ობიექტი მინუს ხარჯები.

შეგიძლიათ შეავსოთ სააღრიცხვო წიგნი შადრევანი კალმით, ქაღალდზე ან კომპიუტერზე. პირველ შემთხვევაში, KUDIR ფორმა უნდა იყოს დაბეჭდილი, დანომრილი, ნაკერი, დალუქული ბეჭდით (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) და ხელმოწერის შევსებამდე. მეორე შემთხვევაში, ყველა ეს მოქმედება უნდა განხორციელდეს წლის დასრულების შემდეგ. ელექტრონული ფორმით, სააღრიცხვო წიგნის შენახვა შესაძლებელია Excel- ში ან.

2016 წელს KUDIR- ის 2016 წლის განყოფილების შევსების მახასიათებლები 6% USN- ით 2016 წელს

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მეწარმეები, რომლებსაც აქვთ შემოსავლის ობიექტი, KUDIR– ის პირველი ნაწილით ასახავს გაყიდვების შემოსავალს და არაოპერაციულ შემოსავალს. მათი თანხები შეიტანება ნაწილში მე -4 სვეტში. არასასურველი დასაბეგრი შემოსავალი არ არის დაფიქსირებული სააღრიცხვო წიგნში.

1 სექციის 2 სვეტში KUDIR for IE 6 პროცენტზე აშშ დოლარის ოდენობით (ნიმუშის შევსება) მიუთითეთ დოკუმენტის თარიღი და ნომერი, რომლის საფუძველზეც მიიღება შემოსავალი. ეს შეიძლება იყოს მოლარის ჩეკი ან Z- ანგარიში, თუ ფული მოვიდა მოლარეზე. თუ ფული შემოვიდა მიმდინარე ანგარიშზე, მე -2 სვეტში უნდა მიუთითოთ ბანკის განცხადების დეტალები. ამასთან, სასაქონლო ინვოისებს, ქონების მიღების და გადაცემის აქტებს და ა.შ. შეუძლია დაადასტუროს შემოსავლის მიღება.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის KUDIR– ის ნაწილში მე –3 სვეტში 6% აღწერს ოპერაციის შინაარსს.

გაითვალისწინეთ, რომ ბუღალტრული აღრიცხვის წიგნში ჩანაწერები კეთდება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. ვინაიდან ფულადი მეთოდი გამარტივებული სისტემით გამოიყენება, შემოსავლები აისახება ფაქტობრივი მიღების დღეს.

ნიმუშის შევსება 2016 სექცია 1 KUDIR for IE on STS პროცენტით, 2016 წლის შევსება

იშვიათი არ არის სიტუაცია, როდესაც ადრე უნდა მიიღოთ თანხის დაბრუნება. ამ შემთხვევაში, ანაზღაურების თანხა უნდა იყოს მითითებული 1 სექციის KUDIR 1 სექცია მინუს ნიშნით.

KUDIR- ის შევსების ნიმუში 2016 წელს ადრე მიღებული თანხების დაბრუნების შემთხვევაში.

1 სექციის დახმარება შევსებულია მხოლოდ უბრალოების მიერ შემოსავლის მინიმალური ხარჯების ობიექტით. ასე ნათქვამია KUDIR- ის შევსების პროცედურის 2.6 პუნქტში. ამის მიუხედავად, მათ, ვინც იყენებენ შემოსავლის დაბეგვრის ობიექტს, შეუძლიათ მიუთითონ ინფორმაციის ნაწილის 010 სტრიქონში მიღებული შემოსავლის მთლიანი თანხა.

როგორ შეავსოთ სექცია 4 KUDIR IP– ს შესახებ USN– ით, კურსით 6%

IE აშშ დოლარად 6% აშშ-ს გარეშე, ამ განყოფილებაში ასახავს დაზღვევის პრემია თავისთვის გადახდილ თანხაზე, კერძოდ:

• მე -4 სვეტში: საპენსიო შენატანები;
• მე -6 სვეტში: შენატანები სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის.

ხშირად, FE იხდის შენატანებს წლის ბოლოს. ამ შემთხვევაში, მთელი თანხა უნდა იყოს მითითებული ცხრილის იმ ნაწილში, რომელიც მეოთხე კვარტალს ეხება. შესაბამისად, გადასახადის შემცირება შეგიძლიათ მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

მაგრამ თუ შენატანები გადადიოდა თითოეულ კვარტალში, მაშინ მათ უნდა აჩვენებ კვარტალურად. ეს უფრო მომგებიანი ვარიანტია IP- სთვის. იმის გამო, რომ თქვენ შეძლებთ შეამციროთ არა მხოლოდ გადასახადი წლის ბოლოს, არამედ წინასწარ გადახდით.

ნიმუშის შევსება სექცია 4 KUDIR 2016 წელს მეწარმეებისთვის, რომელთა განაკვეთი 6 პროცენტია, შეავსეთ ნიმუშები თანამშრომლების გარეშე.

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ იგი მე -4 ნაწილში აჩვენებს:

• შენატანების მიერ გადახდილი შენატანები;
• დამსაქმებლის მიერ საკუთარი ხარჯით გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შეღავათები;
• ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებებით გადახდა;
• დაზღვევის პრემია გადაიხადეს საკუთარ თავს განსაზღვრულ ოდენობაში.

2016 წელს KUDIR- ის მე -4 განყოფილების შევსების ნიმუში ინდივიდუალური მეწარმისთვის, რომლის განაკვეთი 6% -ია, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები.