როგორ დავხუროთ ბუღალტრული აღრიცხვის კვარტალი. თვის დახურვა აღრიცხვაში

საანგარიშო პერიოდი (საანგარიშო წლისთვის) არის კალენდარული წელი - 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით, გარდა იურიდიული პირის შექმნის, რეორგანიზაციისა და ლიკვიდაციის შემთხვევებისა. 2013 დასრულდა, რაც ნიშნავს, რომ დადგა დრო, რომ წელიწადში ჩარიცხულიყო სამუშაოები, მათ შორის ბალანსის რეფორმირების განხორციელება და წლიური სააღრიცხვო (ფინანსური) ანგარიშგების შედგენა.
  წაიკითხეთ როგორ შეავსოთ სააღრიცხვო წელი და შეაკეთოთ ბალანსის შედგენა შემოთავაზებულ მასალაში.

წლის ბოლოსთვის ემზადებიან

ბალანსის რეფორმირების პირობებში იგულისხმება საანგარიშო წლის დეკემბრის საბოლოო გამოქვეყნება, რაც განსაზღვრავს წმინდა მოგებას ან წმინდა ზარალს. ეს განთავსება ხდება 31 დეკემბრით დათარიღებული ჩანაწერების მიერ, მას შემდეგ რაც ყველა ფინანსური და საქმიანი ოპერაცია აღრიცხულია ბუღალტრში. ბალანსის რეფორმირება თავისთავად ორი ეტაპისგან შედგება:

1) ფინანსური შედეგების დახურვა 90 „გაყიდვები“ და 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“;

2) წმინდა მოგების ან წმინდა ზარალის ასახვა, როგორც შენარჩუნებული მოგების ან გაურკვეველი ზარალის ნაწილი.

სანამ უშუალოდ წლის დახურვას აპირებთ, უნდა დარწმუნდეთ, რომ ყველა დოკუმენტი წარდგენილია საბუღალტრო განყოფილებაში და რომ ყველა ფინანსური და საქმიანი ოპერაცია აისახება ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშებში. სრული ნდობა, რომ ორგანიზაციის ყველა აქტივი და ვალდებულება აღრიცხულია ბუღალტრული აღრიცხვის საფუძველზე, მხოლოდ ინვენტარის საშუალებით შეიძლება. შეგახსენებთ, რომ წლიური ანგარიშის მომზადებამდე აუცილებელია.
ხელოვნების თანახმად. 11 ფედერალური კანონის N 402-ФЗ აქტივები და ვალდებულებები ექვემდებარება ინვენტარიზაციას, რომელშიც გამოვლენილია შესაბამისი ობიექტების ნამდვილი ყოფნა და შედარებულია სააღრიცხვო რეესტრების მონაცემებთან. ამავე დროს, კანონმდებელმა დაადგინა, რომ ინვენტარიზაციის ჩატარების შემთხვევები, პირობები და პროცედურები, აგრეთვე ინვენტარიზაციას დაქვემდებარებული ობიექტების ჩამონათვალს განსაზღვრავს ეკონომიკური პირი, გარდა სავალდებულო ინვენტარისა. სავალდებულო ინვენტარიზაცია გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის კანონებით, ფედერალური და ინდუსტრიული სტანდარტებით. ამ მასალის მომზადების დროს მიღებული არ არის მიღებული ახალი სტანდარტები, რომლებიც აწესებენ სავალდებულო ინვენტარის ჩატარების წესს. მაგრამ სახელმწიფო მარეგულირებელი სააღრიცხვო ორგანოების მიერ ფედერალური და ინდუსტრიული სტანდარტების გათვალისწინებით, რომლებიც გათვალისწინებულია ფედერალური კანონის N 402-ФЗ მიერ, ფინანსური ანგარიშგების აღრიცხვისა და მომზადების წესები, რომლებიც ამტკიცებენ უფლებამოსილი ფედერალური აღმასრულებელი ორგანოების და რუსეთის ბანკის მიერ ამ ფედერალური კანონის ამოქმედებამდე. 1 ხელოვნება 30).
  დღეს კვლავ მოქმედებს შემდეგი რეგულაციები:

• დებულება ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების შესახებ, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 07.29.1998 N 34н ბრძანებით;
• სახელმძღვანელო ქონებრივი და ფინანსური ვალდებულებების ინვენტარიზაციისთვის, დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, 13.06.1995 N 49;
• საბუღალტრო რეგულირება "ორგანიზაციის სააღრიცხვო განცხადებები" (PBU 4/99), დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 06.07.1999 N 43н ბრძანებით;
• სახელმძღვანელო ინვენტარიზაციის აღრიცხვის შესახებ, დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, 12.28.2001 N 119 ნ;
• სახელმძღვანელო ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის შესახებ, დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, 13.10.2003 N 91н.

ზემოხსენებული ნორმატიული აქტებით გათვალისწინებულია ინვენტარის განხორციელების სავალდებულო ჩატარება წლიური ფინანსური ანგარიშგების მომზადებამდე (გარდა იმ ქონებისა, რომლის ინვენტარიზაცია მოხდა ადრე არა საანგარიშო წლის 1 ოქტომბრისა). ძირითადი საშუალებების ინვენტარიზაცია ხორციელდება სამ წელიწადში ერთხელ, ხოლო ბიბლიოთეკის სახსრები - ხუთ წელიწადში ერთხელ. შორეული ჩრდილოეთით და მის ეკვივალენტურ რაიონებში მდებარე ორგანიზაციებში შეიძლება განხორციელდეს საქონლის, ნედლეულის და მასალების ინვენტარიზაცია მათი მცირე ნაშთების პერიოდში.

ამრიგად, ინვენტარი წლიური ანგარიშის მომზადებამდე, ანუ წლის დახურვამდე, პასუხისმგებლობა ეკისრება ორგანიზაციას, და არა მის სურვილსა თუ სურვილს. გაითვალისწინეთ, რომ ინვენტარი ხელს შეუწყობს "სიმარტივეს", მათ შორის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიერ გადახდილ გადასახადის საგადასახადო ბაზის გადაანგარიშებაში შეცდომების თავიდან ასაცილებლად. ობიექტების ფაქტობრივ ყოფნასა და ინვენტარიზაციის დროს გამოვლენილი სააღრიცხვო რეესტრის მონაცემებს შორის არსებული შეუსაბამობები ექვემდებარება რეგისტრაციას იმ საანგარიშო პერიოდში, რომელზეც მითითებულია თარიღი, რომლის მიხედვითაც განხორციელდა ინვენტარიზაცია. რა თქმა უნდა, ინვენტარის შედეგები უნდა აისახოს მოცემული საგადასახადო პერიოდის საგადასახადო აღრიცხვაში.

შეგახსენებთ, რომ ორგანიზაციის მთელი ქონება, მისი ადგილმდებარეობისა და ყველა სახის ფინანსური ვალდებულების მიუხედავად, ინვენტარიზაციას ექვემდებარება. გარდა ამისა, ინვენტარი ექვემდებარება ინვენტარს და სხვა სახის ქონებას, რომლებიც არ არის საკუთრება ორგანიზაციის მიერ, მაგრამ აღირიცხება წიგნებში (დაცულ პატიმრობაში, ნაქირავებებში, მიღებისთვის დამუშავებისთვის), აგრეთვე ქონებაში, რომელიც არ არის აღრიცხული რაიმე მიზეზით. ქონების ინვენტარიზაცია ხორციელდება მის ადგილზე და ფინანსურად პასუხისმგებელ პირზე.

რაც შეეხება ინვენტარის შექმნის ვადებს, ისინი თავად სუბიექტს ადგენს და შეიძლება დაიწყოს 1 ოქტომბრის შემდეგ, გამოანგარიშებებისა და რეზერვების ინვენტარიზაცია ხორციელდება საანგარიშო წლის ბოლოს. უფრო მეტიც, რადგან ხელოვნების პირველი პუნქტის თანახმად. საანგარიშო წელი ფედერალური კანონის N 402-ФЗ 15-ის კალენდარული წელია - 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით, ვალდებულებების ინვენტარიზაცია უნდა განხორციელდეს 31 დეკემბრის ჩათვლით. შესაბამისად, ინვენტარის შედეგები უნდა აისახოს სააღრიცხვო ჩანაწერებში წლის დასრულებამდე არა უგვიანეს 31 დეკემბრისა.

ხშირად დაუსვით შეკითხვები პასუხისმგებლობაზე, ინვენტარიზაციის არარსებობის გამო. როგორც ასეთი, პასუხისმგებლობა არ არის გათვალისწინებული. მაგრამ წლიური ანგარიშის მომზადებამდე ინვენტარიზაციის გარეშე, ბუღალტერი ვერ იქნება დარწმუნებული ამ განცხადებების სანდოობაში. გარდა ამისა, წლიური ინვენტარის გარეშე, ორგანიზაცია არ შეიძლება დაეყრდნოს უპირობოდ დადებით აუდიტორულ მოსაზრებას იმ სიტუაციაში, როდესაც იგი ექვემდებარება სავალდებულო აუდიტს. ზოგჯერ მოგვიანებით, საჭიროა პროაქტიული აუდიტის საჭიროება.

მომგებიანობის ანგარიშები

კომერციული ორგანიზაცია იქმნება მხოლოდ მოგების მისაღებად. შეჯამებული შემოსავლის თანხების არსებობის ან გადაადგილების ან ორგანიზაციის მიერ აღმოჩენილი ზარალის შესახებ ინფორმაციის შეჯამების შესახებ ინფორმაციის შეჯამება, გათვალისწინებულია 84-ე ანგარიში "გაუნაწილებელი მოგება (აღმოჩენილი ზარალი)". საანგარიშო წლის წმინდა წმინდა მოგების ოდენობა ჩამოწერილია, როგორც საბოლოო დეკემბრის ბრუნვა 84-ე ანგარიშის კრედიტისათვის, ანგარიში 99 "მოგება და ზარალი". საანგარიშო წლის წმინდა ზარალის ოდენობა გამოიქვითება 84-ე ანგარიშის სადებეტო ბრუნვით, ანგარიში 99-ით.

შენიშვნა დამტკიცებულია ორგანიზაციების ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის აღრიცხვისა და მისი გამოყენების ინსტრუქციების აღრიცხვის სქემა. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით 10.31.2000 N 94н.

ამრიგად, ანგარიში 84 – ზე ანგარიში 99 – ზე ანგარიშით გაგზავნა ხდება წელიწადში ერთხელ ბალანსის შეცვლის დროს. ეს იქნება ბოლო გამოქვეყნება საანგარიშო წელს.
  წლიური ფინანსური ანგარიშგების დამტკიცების შემდეგ მოგება (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) შეიძლება გამოყენებულ იქნას:

• დამფუძნებლებისთვის გადახდაზე: ანგარიშის სადებეტო 84 "მოგება (გაურკვეველი ზარალი)" ანგარიშის კრედიტი 75 "ანგარიშსწორება დამფუძნებლებთან";
• თანამშრომლებისთვის პრემიების დაფარვისთვის: ანგარიშის სავალდებულო ანგარიში 84 "მიღებული მოგება (გაურკვეველი ზარალი)" ანგარიშის კრედიტი 70 "ანგარიშსწორება პერსონალთან ანაზღაურებაზე".

84 ანგარიშზე ზარალის ანაზღაურება შესაძლებელია შემდეგი შეტყობინებებით:

• უფლებამოსილი კაპიტალის ოდენობის ორგანიზაციის წმინდა აქტივების თანხის ოდენობის შემოტანისთანავე: ანგარიშის საანგარიშსწორებელი 80 "ავტორიზებული კაპიტალი" ანგარიშის კრედიტი 84 "მოგებული თანხა (აღმოჩენილი ზარალი)";
• სარეზერვო კაპიტალის სახსრების დაკარგვის შესახებ მითითებისას: ანგარიშის სადებეტო 82 "სარეზერვო კაპიტალი" ანგარიშის კრედიტი 84 "მოგება (გაურკვეველი ზარალი)";
• მონაწილეთა მიზნობრივი შენატანების გამო ზარალის დაფარვის შემდეგ: ანგარიშის საანგარიშსწორებო 75 "ანგარიშსწორება დამფუძნებლებთან" ანგარიშის კრედიტი 84 "მოგებული თანხა (გაურკვეველი ზარალი)".

ინფორმაციისთვის. 84 ანგარიშზე ანალიზური აღრიცხვა ისეა ორგანიზებული, რომ უზრუნველყოს სახსრების გამოყენების მიმართულებების შესახებ ინფორმაციის ფორმირება.

ამრიგად, წლის დახურვისას აუცილებელია ნაშთების ფორმირება საანგარიშო წლის წმინდა მოგების (წმინდა ზარალის) გათვალისწინებით.

ზოგადად, ორგანიზაციის შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ ინფორმაციის შეჯამება, აგრეთვე ორგანიზაციის საქმიანობის საბოლოო ფინანსური შედეგის დადგენა, ანგარიშები 90 „გაყიდვა“, 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“, 99 „მოგება და ზარალი“. მაგრამ ფინანსთა სამინისტრო სთავაზობს მცირე ბიზნესს, შეამცირონ სინთეზური ანგარიშების რაოდენობა მათ მიერ მიღებული სააღრიცხვო ანგარიშების სამუშაო გეგმებში, ვიდრე ანგარიშების გრაფიკია. მცირე ბიზნესის სუბიექტმა შეიძლება ითვალისწინოს ანგარიშის გეგმა ანგარიშების სამუშაო გეგმაში, კერძოდ, ფინანსური შედეგების აღრიცხვა, 90, 91 და 99 ანგარიშების ნაცვლად 99 ანგარიში (ბუღალტრული რეგლამენტის მე -6 პუნქტი "ორგანიზაციების საბუღალტრო პოლიტიკა" (PBU 1/2008), დამტკიცებულია ბრძანებით რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო 06.10.2008 წ. N 106н). ასეთი რეკომენდაციები წარმოდგენილია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს N ПЗ-3/2012 წლის ინფორმაცია "მცირე ბიზნესისათვის ბუღალტრული აღრიცხვისა და ფინანსური ანგარიშგების გამარტივებული სისტემის შესახებ". რა უნდა გააკეთოს ამ შემთხვევაში, ორგანიზაცია გადაწყვეტს, მაგრამ ეს გადაწყვეტილება უნდა აისახოს საბუღალტრო მიზნებისათვის საბუღალტრო პოლიტიკის შესახებ ბრძანებაში. დარწმუნდით, რომ დაამტკიცეთ ანგარიშების სამუშაო გრაფიკი, რომელიც ითვალისწინებს გამოყენებულ ქვე-ანგარიშებს ყველა საბალანსო ანგარიშზე.

ცხრილი აჯამებს ინფორმაციას "გამარტივებისთვის" რეკომენდებული ფინანსური შესრულების ანგარიშებზე. გაითვალისწინეთ, რომ ბუღალტრული აღრიცხვისთვის საჭირო ქვე-ანგარიშები განსაზღვრავს თავად ორგანიზაციას. 99 ანგარიშზე ანალიტიკური აღრიცხვის მშენებლობამ უნდა უზრუნველყოს მოგება-ზარალის ანაზღაურების შედგენისთვის საჭირო მონაცემების გენერირება; შეგიძლიათ გააკეთოთ ქვეანგარიშების გარეშე, თუ ეს არ არის საჭირო. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ საბუღალტრო პროგრამის შესაძლებლობები და საჭიროებები.

ფინანსური ანგარიში	დანიშვნა	ქვეკასრები	ცნობარის მახასიათებლები	ანგარიშის დახურვა
ანგარიში 90 "გაყიდვები"	გამოიყენება ორგანიზაციის ჩვეულებრივ საქმიანობასთან დაკავშირებული შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ ინფორმაციის დასაჯამებლად, აგრეთვე მათთვის ფინანსური შედეგის დასადგენად	ქვეკუბრები 90-1 "შემოსავალი"; 90-2 "გაყიდვების ღირებულება"; 90-5 "საექსპორტო გადასახადები"; 90-9 "მოგება / ზარალი გაყიდვებზე"	90-1, 90-2, 90-5 ქვეანგარიშების ჩანაწერები ხდება კუმულაციურად საანგარიშო წლის განმავლობაში. ყოველთვიურად, ქვეს ანგარიშებზე 90-2, 90-5 და საკრედიტო ბრუნვისათვის 90-1, 90-5 და საკრედიტო ბრუნვის 90-1 ქვეანგარიშების შედარების გზით, ფინანსური შედეგი განისაზღვრება	საანგარიშო წლის ბოლოს, 90-ე ანგარიშზე გახსნილ ყველა ქვეკატასტროფას (გარდა ქვეკასტისა 90-9) დახურულია შიდა ჩანაწერით, 90-9 ქვეანგარიშზე.
			(მოგება ან ზარალი) გაყიდვიდან საანგარიშო თვის განმავლობაში. ეს ფინანსური შედეგი ყოველთვიურად (საბოლოო ბრუნვაში) გამოიყოფა 90-9 ქვე-ანგარიშიდან 99-ზე "მოგება და ზარალი". სინთეზურ ანგარიშს არ აქვს 90 ნაშთი საანგარიშო დღეს
ანგარიში 91 "სხვა შემოსავლები და ხარჯები"	გამოიყენება საანგარიშო პერიოდის სხვა შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ ინფორმაციის დასაჯამებლად.	ქვეკუბა 91-1 "სხვა შემოსავალი"; 91-2 "სხვა ხარჯები"; 91-9 "სხვა შემოსავლისა და ხარჯების ბალანსი"	91-1 და 91-2 ქვე-ანგარიშებისთვის ჩანაწერები ხდება კუმულაციურად საანგარიშო წლის განმავლობაში. ყოველთვიურად, 91-2 ქვეპუნქტში სადებეტო ბრუნვისა და 91-1 ქვეპუნქტში საკრედიტო ბრუნვის შედარების საფუძველზე, სხვა შემოსავლის ბალანსი და	საანგარიშო წლის ბოლოს, 91-ე ანგარიშზე გახსნილი ყველა ქვე-ანგარიში (გარდა 91-9 ქვე-ანგარიშისა) დახურულია შიდა ჩანაწერით 91-9 ქვე-ანგარიშზე.
			საანგარიშო თვის ხარჯები. ეს ბალანსი ყოველთვიურად (საბოლოო ბრუნვაში) გამოიქვითება 91-9 ქვე-ანგარიშიდან 99-ზე. 99. სინთეზური ანგარიში 91 არ აქვს ბალანსს საანგარიშო დღეს
ანგარიში 99 "მოგება და ზარალი"	გამოყენებულია საანგარიშო წელს ორგანიზაციის საბოლოო ფინანსური შედეგის ფორმირების შესახებ ინფორმაციის შეჯამებისთვის	ქვე-ანგარიშები 99-1 ”გადასახადის გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესაბამისად”; 99-2 "საგადასახადო ჯარიმები და ჯარიმები"; 99-9 "საანგარიშო წლის მოგება (ზარალი)"	საბოლოო ფინანსური შედეგი (წმინდა მოგება ან წმინდა ზარალი) შედგება ფინანსური შედეგისაგან, როგორც ჩვეულებრივი საქმიანობის განხორციელებიდან, ასევე	საანგარიშო წლის ბოლოს, წლიური ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისას დახურულია ანგარიში 99. ამავე დროს, დეკემბრის საბოლოო ჩანაწერი, წმინდა მოგების ოდენობა
			სხვა შემოსავლები და ხარჯები. 99 ანგარიშის სადებეტო ანგარიშზე ასახულია ზარალი (ზარალი, ხარჯები), ხოლო სესხზე - ორგანიზაცია მოგება (შემოსავალი). საანგარიშო პერიოდის სადებეტო და საკრედიტო ბრუნვის შედარება გვიჩვენებს საანგარიშო პერიოდის საბოლოო ფინანსურ შედეგს.	საანგარიშო წლის (ზარალი) დავალიანება ხდება ანგარიში 99-დან 84-მდე ანგარიშის საკრედიტო (სადებეტო) ანგარიშზე "გაუნაწილებელი მოგება (გაურკვეველი ზარალი)"

რეფორმირების ბალანსი

როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, ყველა საბალანსო ბალანსის სარეფორმაციო ჩანაწერი დათარიღებულია 31 დეკემბრით, მაშინაც კი, თუ ისინი მოგვიანებით გაკეთდა. პრაქტიკაში, ეს ხდება მომავალი წლის იანვარსა და თებერვალში. განსაკუთრებული ყურადღება უნდა გავამახვილო იმ ფაქტზე, რომ წლის დახურვამდე, აუცილებელია ბუღალტრულში ასახავ დარიცხული გადასახადის გადახდა გამარტივებული დაბეგვრის სისტემის შესაბამისად. ეს ნიშნავს, რომ აუცილებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში შეტანილი შემოსავლისა და ხარჯების გაანგარიშება, საგადასახადო ბაზის შექმნა და საგადასახადო გაანგარიშების გაკეთება, საგადასახადო დეკლარაციის შევსებით. მხოლოდ მას შემდეგ, რაც გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში გადახდილი გადასახადის ოდენობა აისახება 99 – ე „მოგება და ზარალი“ ანგარიშში, ჩვენ შეგვიძლია მივცეთ ბალანსის რეფორმას.
  ამ შემთხვევაში ბუღალტერის სამოქმედო გეგმა შემდეგია:

1. მოგება (ზარალი) განისაზღვრება დეკემბრის 90 და 91 ანგარიშებზე (წლის წინა თვეებში).

2. დახურული ანგარიშები 90 და 91.

3. ანგარიში 99 იხურება.

როგორც წესი, თვის ბოლოს, გაყიდვებისგან ფინანსური შედეგი განისაზღვრება იმის მიხედვით, მიიღება თუ არა მოგება ან ზარალი, და ხდება შემდეგი გარიგება:

ასევე, სხვა შემოსავლისა და ხარჯების ფინანსური შედეგი განისაზღვრება ყოველთვიურად, იმისდა მიხედვით თუ არა მიღებული მოგება ან ზარალი, და ხდება შემდეგი გარიგება:

ამრიგად, ყოველი თვის ბოლოს, 90 და 91 ანგარიშების თითოეულ ქვეანგარიშზე, ხდება მათზე ასახული თანხების დაგროვება, მაგრამ ყოველი თვის ბოლოს ამ ანგარიშებს უნდა ჰქონდეს ნულოვანი ბალანსი. და მხოლოდ 99 ანგარიშზე არის ჩამოყალიბებული საკრედიტო (მოგება) ან სადებეტო (ზარალი) ბალანსი.

წლის ბოლოს, 31 დეკემბრის მდგომარეობით, 90 ანგარიში დახურულია 90 "გაყიდვა", იდება შეტყობინებები ყველა მოქმედი ქვე-ანგარიშისთვის:

ქვეკუბა 90-9 იხურება ავტომატურად.

ანალოგიურად, ქვე-ანგარიშები იკეტება 91-ე ანგარიშზე "სხვა შემოსავალი და ხარჯები":

ქვეკასახი 91-9 იხურება ავტომატურად.

ამ გამოქვეყნების შედეგად, 90 და 91 ანგარიშებზე, ისევე როგორც ყველა ქვე-ანგარიშებზე, ნაშთები იბრუნება მათ 1 იანვარს.

თუ ქვეკასრები გაიხსნა 99 "მოგება და ზარალი" ანგარიშზე, მაშინ ბალანსის რეფორმირების დროს ისინი დახურულია შიდა ჩანაწერებით ისე, როგორც 90 და 91 ანგარიშები.

ამის შემდეგ ხდება დეკემბრის საბოლოო გამოქვეყნება, რაც დამოკიდებულია შედეგზე:

ახლა თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ წლიური ბალანსის შედგენა.

მოვლენები საანგარიშო თარიღის შემდეგ

საანგარიშო წლის ფინანსური ანგარიშგების შედგენის შემდეგ, იგი უნდა გაფორმდეს. და საანგარიშო წლისთვის ფინანსური ანგარიშგების გაფორმების თარიღს შორის პერიოდში შეიძლება მოხდეს მოვლენები, რომლებიც შეიძლება გავლენა იქონიონ ორგანიზაციის ფინანსურ მდგომარეობაზე. კომერციული ორგანიზაციების ღონისძიებების ფინანსურ ანგარიშგებაში ასახვის წესი საანგარიშო თარიღის შემდეგ, დადგენილია საბუღალტრო რეგლამენტით "მოვლენები საანგარიშო თარიღის შემდეგ" (PBU 7/98), დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 1998 წლის 25 ნოემბრის No.56 ბრძანებით. ხაზგასმით აღინიშნა, რომ ეს PBU გამოიყენება მცირე ბიზნესის ბიზნესის ანგარიშებში ანგარიშგების თარიღის შემდეგ მოვლენების გამჟღავნების მახასიათებლების დასადგენად.

ამ შემთხვევაში, ფინანსური ანგარიშგების გაფორმების თარიღი არის რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით განსაზღვრულ მისამართებზე წარდგენილ ფინანსურ ანგარიშგებაში მითითებული თარიღი, როდესაც ისინი გაფორმებულნი არიან დადგენილი წესით.

საანგარიშო თარიღის შემდეგ მოვლენები მოიცავს:

• საანგარიშო თარიღთან არსებული ეკონომიკური პირობების დამადასტურებელი ღონისძიებები, რომელშიც ორგანიზაციამ ჩაატარა თავისი საქმიანობა. ორგანიზაციის აქტივების, ვალდებულებების, კაპიტალის, შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ მონაცემები აისახება ფინანსურ ანგარიშგებაში, საანგარიშო თარიღის შემდეგ მიღებული მოვლენების გათვალისწინებით, დაადასტურებს საანგარიშო თარიღთან არსებულ ეკონომიკურ პირობებს, რომელშიც მოქმედებს ორგანიზაცია, ან მიუთითებს საანგარიშო თარიღის შემდეგ წარმოშობილ ეკონომიკურ პირობებზე. ორგანიზაცია წარმართავს თავის საქმიანობას და საქმიანობის უწყვეტობის ვარაუდის გამოყენებას ორგანიზაციის საქმიანობაში, როგორც მთლიანობაში, ან მის რომელიმე მნიშვნელოვან ნაწილში. უფრო მეტიც, საანგარიშო პერიოდის შემდგომი მოვლენები სინთეზურ და ანალიზურ აღრიცხვაში აისახება საანგარიშო პერიოდის საბოლოო რევოლუციებით, წლიური ფინანსური ანგარიშგების დადგენილი წესით გაფორმების თარიღამდე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 19.12.2012 .2012 07-02-06 / 306).

საანგარიშო თარიღთან არსებული ბიზნესის პირობების დამადასტურებელი ღონისძიებები, რომელშიც ორგანიზაციამ ჩაატარა თავისი საქმიანობა, შეიძლება იყოს, მაგალითად:

ა) დადგენილი წესით, გაკოტრების ორგანიზაციის მოვალის განცხადებით, თუ საანგარიშო თარიღის მდგომარეობით, გაკოტრების პროცედურა უკვე განხორციელდა ამ მოვალის მიმართ;

ბ) საანგარიშო თარიღის შემდეგ საანგარიშო პერიოდის მნიშვნელოვანი შეცდომის აღმოჩენა ან კანონის დარღვევა, როდესაც ორგანიზაცია ახორციელებს საქმიანობას, რომელიც იწვევს საანგარიშო პერიოდისთვის ფინანსური ანგარიშგების დამახინჯებას;

• მოვლენები, რომლებიც მოწმობენ იმ საანგარიშო თარიღის შემდეგ წარმოშობილ ეკონომიკურ პირობებს, რომელშიც ორგანიზაცია ახორციელებს თავის საქმიანობას. ეს მოვლენები აღწერილია ბალანსისა და შემოსავლის შესახებ განცხადებაში მითითებულ შენიშვნებში. ამავე დროს, საანგარიშო პერიოდში, ჩანაწერი არ ხდება საბუღალტრო (სინთეზური და ანალიტიკური) ბუღალტრული აღრიცხვაში.

საანგარიშო თარიღის შემდეგ წარმოშობილი ეკონომიკური პირობების მანიშნებელი მოვლენები, რომელშიც ორგანიზაციამ თავისი საქმიანობა ჩაატარა, შეიძლება იყოს, მაგალითად:

ა) გადაწყვეტილება რეორგანიზაციის შესახებ;

ბ) ხანძარი, უბედური შემთხვევა, სტიქიური უბედურება ან სხვა საგანგებო მდგომარეობა, რის შედეგადაც განადგურებულია ორგანიზაციის აქტივების მნიშვნელოვანი ნაწილი.

ეკონომიკური საქმიანობის ფაქტების სავარაუდო ჩამონათვალი, რომლებიც შეიძლება აღიარებულ იქნას, როგორც მოვლენები საანგარიშო თარიღის შემდეგ, მოცემულია RAS 7/98 დანართში.

გაითვალისწინეთ, რომ ამ შემთხვევებში ვსაუბრობთ მნიშვნელოვან მოვლენებზე. საანგარიშო თარიღის შემდეგ მოვლენა მნიშვნელოვანად ითვლება, თუ ფინანსური ანგარიშგების მომხმარებლების მიერ ამის ცოდნის გარეშე შეუძლებელია ფინანსური მდგომარეობის, ფულადი ნაკადის ან ორგანიზაციის საქმიანობის შედეგების საიმედო შეფასება. ღონისძიების საანგარიშო თარიღის შემდეგ ჩატარებული მოვლენის არსს განსაზღვრავს ორგანიზაცია ფინანსური ანგარიშგების ზოგადი მოთხოვნების საფუძველზე.

შესაბამისად, თავად ორგანიზაცია იღებს გადაწყვეტილებას ფინანსურ ანგარიშგებაში ანგარიშგების თარიღის შემდეგ მოვლენების ასახვის შესახებ.

2014 წლის თებერვალი

ყოველთვიურად, ბუღალტერებმა უნდა ჩამოაყალიბონ, რა შედეგები მოაქვს ორგანიზაციას (მოგება, ზარალი). ამისათვის 1C- ში აუცილებელია თვის დახურვა. ანგარიშგების სისწორე დამოკიდებულია მისი მუშაობის სისწორეზე.

შედეგად, ის ანგარიშები დახურულია, რომლებსაც არ უნდა ჰქონდეთ ნაშთები თვის ბოლოს, მაგალითად, ანგარიში 26. მიმდინარე თვის ხარჯები გადარიცხულია 90 და 91 ანგარიშის ქვე-ანგარიშებში.

1C 8.3 -ში "თვის დახურვის" დამუშავება საშუალებას გაძლევთ ეტაპობრივად განახორციელოთ ავტომატური რუტინული ოპერაციები, რომლებიც უნდა განხორციელდეს თვის ბოლოს. ეს მოიცავს, გამოთვლებს, შესყიდვების და გაყიდვების წიგნის ფორმირებას, არაპირდაპირი ხარჯების ჩამოწერის წილის გამოანგარიშებას და სხვა.

ეს დამუშავება მდებარეობს მენიუში "ოპერაციები" - "თვის დახურვა".

ქვემოთ მოყვანილი ფიგურა გვიჩვენებს ამ დამუშავების მიერ შესრულებულ ყველა ოპერაციას.

დამოკიდებულია საწარმოში გამოყენებული საგადასახადო სისტემის, სააღრიცხვო პოლიტიკის და ა.შ., ამ ოპერაციებიდან მხოლოდ რამდენიმე იქნება ხელმისაწვდომი. ასევე, ოპერაციების კომპლექტი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა პერიოდის დახურვაა საჭირო - თვე, კვარტალი, წელი.

ძალიან მნიშვნელოვანია დაიცვან ოპერაციების თანმიმდევრობა თვის დახურვისას. წინააღმდეგ შემთხვევაში შეცდომები გარდაუვალია. განვიხილოთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციები თვის დახურვისთვის 1C 8.3 -ში.

პირველი, სანამ დაიწყებთ თვის დახურვას 1C 8.3 -ში, აუცილებელია. თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ იგი იმავე სახელის ჰიპერბმულზე დაჭერით დირექტორიაში "ორგანიზაცია" ბარათის ელემენტში.

ამ სტატიის ფარგლებში, ჩვენ დეტალურად არ განვიხილავთ ამ ფუნქციებს. შეგიძლიათ გაეცნოთ სტატიაში სააღრიცხვო პოლიტიკის შექმნის შესახებ.

დამუშავება "თვის დახურვა"

ამ მაგალითში განვიხილავთ ერთი თვის დახურვის მაგალითს ორგანიზაციისთვის, რომელსაც აქვს საერთო დაბეგვრის სისტემა. თვის დახურვისას განხორციელებული ქმედებების ჩამონათვალი მოცემულია ქვემოთ მოცემულ ფიგურაში. ამ შემთხვევაში, იქმნება შესყიდვებისა და გაყიდვების დამატებითი წიგნი, რადგან ამავე დროს დაიხურება მეორე კვარტალი.

ნაბიჯი 1

ეს ოპერაცია წარმოებს ბუღალტერის მიერ ყოველთვიურად, დოკუმენტის ”სახელფასო პროგრამის” გამოყენებით. გარიგების ნახვა შეგიძლიათ შესაბამის ხაზთან მარცხენა ღილაკით "თვის დახურვის" დამუშავებაში.

ჩვენს მაგალითში ჩამოყალიბდა შემდეგი მოძრაობები:

შემდეგი ნაბიჯი არის ამორტიზაცია შესაბამისი გარიგების შექმნით.

თუ ორგანიზაცია განახორციელებს უცხოურ ვალუტაში რაიმე ანგარიშსწორებას, განხორციელდება უცხოური ვალუტის გადაფასება მიმდინარე კურსით.

ნაბიჯი 2

შემდეგი ნაბიჯი იქნება არაპირდაპირი ხარჯების ჩამოწერის წილის გამოანგარიშება. ამ შემთხვევაში, პროგრამა ახორციელებს შუალედურ გამოთვლებს ხარჯების ანგარიშების დახურვისთვის (20, 23, 25, 26, 44).

ნაბიჯი 3

ამ ეტაპზე დახურულია ხარჯების ანგარიშები: 20, 23, 25, 26, 44. ფრთხილად იყავით ამ ოპერაციების შესრულებისას. ისინი გავლენას ახდენენ ჩვენს შემთხვევაში, ინტერვალი კეთდება 90 ითვლიანზე.

ნაბიჯი 4

დასასრულ, 90 და 91 ანგარიში დახურულია, აგრეთვე მოგების გადასახადის გაანგარიშება.

თუ წელი იხურება, 1C- ში გამოჩნდება ბალანსის რეფორმირების ოპერაცია.

დასკვნა

ძალზე მნიშვნელოვანია დაიცვან დოკუმენტების ჩატარების დადგენილი თანმიმდევრობა და რუტინული ოპერაციების შესრულება. შეცდომების უმეტესობა ხდება ანგარიშების დახურვის დროს. მიზეზების დასადგენად, თქვენ უნდა შეამოწმოთ, არის თუ არა დამონტაჟებული ანალიზები ყველგან, ხდება თუ არა დოკუმენტების თანმიმდევრობა. უფრო რთულ სიტუაციებში აუცილებელია შეასრულოთ შესაბამისი ანგარიშების ბარათების სიღრმისეული ანალიზი.

თვის ბოლოს არის დრო, როდესაც ბუღალტერი აჯამებს შუალედურ შედეგებს. ეს არის ე.წ. თვის დახურვა. რა სააღრიცხვო ჩანაწერები ჩამოყალიბდა ამ შემთხვევაში, ჩვენს კონსულტაციაში გეტყვით.

რა არის თვის დახურვა ბუღალტრული აღრიცხვის დროს

ბუღალტრული აღრიცხვაში თვის დახურვა, როგორც წესი, გულისხმობს იმ სინთეზური ანგარიშების ნულდება, რომლის ნაშთი არ უნდა იყოს მომდევნო თვის დასაწყისში.

მაგალითად, ეს შეიძლება იყოს 25 „ზოგადი ხარჯები“ ან 26 „ზოგადი ხარჯები“. სავაჭრო ორგანიზაციებში, ასევე აღირიცხება 44 ანგარიში "გაყიდვების ხარჯები", გარდა იმ ნაწილში, რაც ტრანსპორტირების ხარჯების ნაწილს წარმოადგენს საწყობში საქონლის გადატანა დანარჩენ საქონელზე (ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის 94 94 ნ ბრძანება).

მაგალითად, ეს ანგარიშები დახურულია ასეთი შეტყობინებებით:

ანგარიშის სადებეტო 23 „დამხმარე წარმოება“ - საკრედიტო ანგარიში 25

ანგარიშის დებიტი 20 "მთავარი წარმოება" - საკრედიტო ანგარიში 26

ანგარიშის სადებეტო 90 "გაყიდვა" - საკრედიტო ანგარიში 44

უფრო მეტიც, თუ ზემოაღნიშნული ანგარიშების აღრიცხვა არ არის დაცული ყველა ორგანიზაციაში, მაშინ 90 „გაყიდვები“ და 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ ნებისმიერი ორგანიზაციისთვისაა დამახასიათებელი, განურჩევლად ინდუსტრიის კუთვნილებისა და საქმიანობის სპეციფიკის შესახებ. და ეს ანგარიშები ასევე უნდა დაიხუროს თვის ბოლოს.

ამიტომაც ხშირად, ერთი თვის დახურვით, ისინი გულისხმობენ ზუსტად 90-ე და 91-ე ანგარიშების ნულოვანი შემცირებას.

სახელმძღვანელო დახურვის თვის ჩანაწერები

თვის ბოლოს სინთეზურ ანგარიშებს (მინიმუმამდე დაყვანილი) 90 და 91 არ უნდა ჰქონდეს ნაშთი.

მაგალითად, სპეციალიზებული პროგრამების გამოყენებისას, რბილი დამწყებთათვის თვის დახურვა ხდება ავტომატურად. საანგარიშო პროგრამაში დაგეგმილი ყოველთვიური დახურვის ოპერაციები გულისხმობს სავალდებულო და საკრედიტო ბრუნვის შედარებას 90 და 91 ანგარიშებისთვის და ამ ანგარიშების დახურვას.

როგორ დავხუროთ 90 და 91 ანგარიშები სახელმძღვანელო რეჟიმში?

ამისათვის თქვენ უნდა შევადაროთ თითოეული ამ ანგარიშის სადებეტო და საკრედიტო ბრუნვა და გააკეთოთ გარკვეული ბუღალტრული ჩანაწერები მათ შორის სხვაობისთვის.

თუ ანგარიშის 90 საკრედიტო ბრუნვა თვის ბოლოს აღემატება დებეტს, ფორმდება განთავსება:

90-ე ანგარიშის დავალიანება 9, ქვეპუნქტი 9 ”მოგება / ზარალი გაყიდვიდან” - ანგარიშის კრედიტი 99 ”მოგება და ზარალი” - თვის საქმიანობიდან მიღებული მოგება აისახება

თუ 90 ანგარიშზე საკრედიტო ბრუნვა თვის ბოლოს დებიტზე ნაკლებია, განთავსება პირიქით იქნება:

ანგარიშის სადებეტო 99 - ანგარიშის კრედიტი 90, ქვეპუნქტი 9 „მოგება / ზარალი გაყიდვიდან“ - ასახულია ზარალი ჩვეულებრივი საქმიანობიდან თვის

ანალოგიურად, 91 ანგარიშის შემთხვევაში, თუ გარიგების საკრედიტო ან სადებეტო ბრუნვა გადააჭარბა, იქნება შესაბამისი:

ანგარიშის სადებეტო ანგარიში 91, ქვეპუნქტი 9 „სხვა შემოსავლისა და ხარჯების ბალანსი“ - საკრედიტო ანგარიში 99 - მოგება სხვა საქმიანობისათვის

ანგარიშის დებეტი 99 - ანგარიშის კრედიტი, ქვეპუნქტი 9 „სხვა შემოსავლისა და ხარჯების ბალანსი“ - გამოიკვეთა ზარალი თვის სხვა შემოსავლებზე და ხარჯებზე

თვის ბოლოს ღირებულების რეგულირება ავტომატური რეჟიმში ასევე ეხება თვის ბოლოს ჩატარებულ რუტინულ ოპერაციებს. ეს საშუალებას გაძლევთ შეცვალოთ საშუალო მოძრავი ხარჯთაღრიცხვა, რომელიც გაკეთდა თვის განმავლობაში MPZ– ის ჩამოწერის შეწონილ საშუალო ღირებულებასთან.

2013 წლიდან ყველა ორგანიზაცია (მათ შორის ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და UTII) ვალდებულნი არიან აღრიცხონ, შეადგინეთ და წარუდგინეთ საგადასახადო ორგანოებს და ROSSTAT- ს 2018 წლის ფინანსური ანგარიშგების სავალდებულო ასლი: ბალანსი და ანგარიში ფინანსური შედეგების შესახებ.

მცირე საწარმოს ნაშთის გადაცემა აუცილებელია ორი  მისამართები, ადგილები. სახელმწიფო რეგისტრაციის ადგილზე სააღრიცხვო (ფინანსური) ანგარიშგების სავალდებულო ასლის წარდგენა სახელმწიფო რეგისტრაციის ადგილზე, წარმოიქმნება „402-FZ შესახებ აღრიცხვის შესახებ“ კანონის შესაბამისად.

მაგრამ ფინანსური ანგარიშგების მეორე ასლი - ბალანსი და ანგარიში ფინანსური შედეგების შესახებ, უნდა წარედგინოს საგადასახადო ინსპექციას - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო ფედერალურ სამსახურს. ეს მოვალეობა გამომდინარეობს შესაბამისად. სადაც ნათქვამია 1 პუნქტის 5 ქვეპუნქტში, რომ გადასახადის გადამხდელმა ვალდებულია წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოს ორგანიზაციის ადგილას. წლიური სააღრიცხვო (ფინანსური) ანგარიშები არა უგვიანეს სამი თვისა  საანგარიშო წლის დასრულების შემდეგ.

შენიშვნა: გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ორგანიზაცია, 2011 წლის 6 დეკემბრის ფედერალური კანონის შესაბამისად, No. „აღრიცხვის შესახებ“ არ არის საჭირო სააღრიცხვო ჩანაწერების შენახვა. ეს, კერძოდ, მოიცავს IP მეწარმეებს.

წლის ფინანსური ანგარიშგების მომზადებამდე, ბუღალტერს უნდა შეაჯამოს ორგანიზაციის საქმიანობა და დახუროს სააღრიცხვო ანგარიშები, რომლის მიხედვითაც განისაზღვრება ორგანიზაციის საქმიანობის ფინანსური შედეგი.

ასევე აუცილებელია ხელმძღვანელობდეს მუშაობაში  , საგადასახადო კოდექსის დებულებები და ორგანიზაციის საგადასახადო რეგისტრატორები.

მენიუში

როგორ უნდა მოხდეს საანგარიშო პერიოდების დახურვა და წლის განმავლობაში ფინანსური შედეგების დადგენა

გასაგებია, რომ ეს არის უჩვეულო და რთული ბიზნესი დამწყებთათვის, ამიტომ მოკლედ და მისაწვდომ ფორმაში აღწერს ამ პროცესს.

ორგანიზაციის ფინანსური შედეგის დასადგენად, თქვენ უნდა დახუროთ საანგარიშო პერიოდი. ბუღალტრული აღრიცხვის დროს, საანგარიშო პერიოდი თვეა (PBU 4/99 48-ე პარაგრაფი).

ყველა ანგარიში, რომელიც უკავშირდება წარმოების ხარჯების ჩვენებას, შემოსავალს (შემოსავალს) და მცირე საწარმოს ბალანსის დასამზადებლად ფინანსური შედეგის ფორმირებას, პირობითად შეიძლება დაიყოს სამ ჯგუფად:

1 . ანგარიშები, რომლებიც, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის 94 94 ნ ბრძანების შესაბამისად, „ორგანიზაციების ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის აღრიცხვისა და მისი გამოყენების ინსტრუქციების აღრიცხვის შესახებ ანგარიშების ცხრილის დამტკიცების შესახებ“, არ აქვთ ბალანსი თვის ბოლოს - 25 „ზოგადი წარმოების ხარჯები“ 26 “ ზოგადი ხარჯები. ”

2 . ანგარიშები, რომლებიც, უმეტეს შემთხვევაში, აქვთ ბალანსს - მიმდინარეობს მუშაობა, მაგრამ შეიძლება მთლიანად დაიხუროს (20 ”მთავარი წარმოება”, 23 ”დამხმარე წარმოება”, 29 ”წარმოება და საყოფაცხოვრებო მომსახურება”)

3.   ზოგადად, ანგარიში, რომელსაც თვის ბოლოს არ აქვს ნაშთი, აქვს ბალანსი თითოეული ქვე-ანგარიშისათვის - 90 „გაყიდვა“, 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“.

მენიუში

ხარჯების ჩამოწერა ხარჯების ანგარიშებზე

ხარჯების ჩამოწერის ანგარიში 26 "ზოგადი ხარჯები"

26 ანგარიშის დახურვის პროცედურა დამოკიდებულია არჩეულ სააღრიცხვო პოლიტიკაზე, უფრო სწორად, წარმოების ღირებულების ფორმირების მეთოდზე.

ფასის ფასი შეიძლება ჩამოყალიბდეს: 1) სრული წარმოების ღირებულებით; ან 2) წარმოების შემცირებული ღირებულებით.

შენიშვნა: მცირე საწარმოებისთვის, მეორე ვარიანტი უფრო მოსახერხებელია.

სააღრიცხვო პოლიტიკის არჩევისას " სრული წარმოების ღირებულებით»ხარჯები ყოველთვიურად უნდა ჩამოიწეროთ შეტყობინებით:
სადებეტო 20 „მთავარი წარმოება“ კრედიტი 26
სადებეტო 23 „დამხმარე წარმოება“ კრედიტი 26
სადებეტო 29 ”მომსახურებისა და მეურნეობების მომსახურეობა” კრედიტი 26

სააღრიცხვო პოლიტიკის არჩევისას " შემცირებული წარმოების ხარჯებით»ზოგადი ბიზნესის ხარჯები შეიძლება მთლიანად მიეკუთვნოს ღირებულებას:

დ 90.2 "გაყიდვების ღირებულება" კრედიტი 26.

ხარჯების ჩამოწერის ანგარიში 25 „ზოგადი წარმოების ხარჯები“

ანგარიში 25 იხურება ყოველთვიურად, ანგარიშიდან ხარჯების ოდენობის ჩამოწერით შემდეგი ჩანაწერებით:

სადებეტო 20 „მთავარი წარმოება“ კრედიტი 25

სადებეტო 23 „დამხმარე წარმოება“ კრედიტი 25

სადებეტო 29 ”მომსახურებისა და მეურნეობების მომსახურეობა” კრედიტი 25

იმისდა მიხედვით თუ რა საქმიანობასთან არის დაკავშირებული ეს ხარჯები.

44 ანგარიშიდან გაწერილი ხარჯების ჩამოწერილობა "გასაყიდი ხარჯები"

44 ანგარიშიდან გასაყიდი ხარჯების ჩამოწერილობა ყოველთვიურად ხდება ნაწილობრივ ან ნაწილობრივ გამოქვეყნებით:

სადებეტო 90.2 ”გაყიდვების ღირებულება” კრედიტი 44 - ჩამოწერილია გაყიდვის ღირებულება.

ანგარიშის დახურვა 20 ”მთავარი წარმოება”, 23 ”დამხმარე წარმოება”, 29 ”წარმოება და მეურნეობა”.

თვის ბოლოს, 20,23,29 ანგარიშები შეიძლება დაიხუროს შეტყობინებით:
სადებეტო 90.2 ”გაყიდვების ღირებულება” კრედიტი 20
სადებეტო 90.2 ”გაყიდვების ღირებულება” კრედიტი 23
სადებეტო 90.2 ”გაყიდვების ღირებულება” კრედიტი 29

მომსახურების ანგარიშებს შეუძლიათ სრულად დახუროთ ეს ანგარიშები (ანგარიშის ბალანსზე მუშაობის დასრულების გარეშე).

მენიუში

90 "გაყიდვები" და 91 "სხვა შემოსავალი და ხარჯები"

ყოველი თვის ბოლოს ორგანიზაციები განსაზღვრავენ განხორციელებული საქმიანობის ფინანსურ შედეგს (მოგება ან ზარალი).

ორგანიზაციის ფინანსური შედეგი განსაზღვრულია შემდეგნაირად:

ორგანიზაციის შემოსავლების ოდენობა (ბრუნვა ანგარიშის სესხზე 90.1) მინუს გაყიდვების ღირებულება (ბრუნვები თანხები 90.2, 90.3,90.4,90.5).

თუ სხვაობა შემოსავალს შორის (მინუს დღგ და სხვა მსგავსი გადასახადები) და ფასს დადებითია, მაშინ ორგანიზაციამ მოგება გამოიტანა საანგარიშო თვეში.

მოგების ოდენობა აისახება განცხადებაში:

სადებეტო 90.9 კრედიტი 99 - ასახავდა მოგებას თვის განმავლობაში.

თუ განსხვავება უარყოფითია, მაშინ ორგანიზაციამ მიიღო ზარალი.

ზარალის ოდენობა აისახება შეტყობინებაში:

სადებეტო 99 კრედიტი 90.9 - ასახავდა ზარალს თვის განმავლობაში.

ამრიგად, 90 გაყიდვების ანგარიშის ქვე-ანგარიშებს აქვთ ბალანსი ყოველი საანგარიშო თვის ბოლოს, მაგრამ თვით 90 ანგარიშს არ უნდა ჰქონდეს ნაშთი თვის ბოლოს.

წლის ბოლოს, 90-ე ანგარიშის ყველა ქვე-ანგარიში უნდა დაიხუროს.

ქვე-ანგარიშების დახურვა ხორციელდება შემდეგი შეტყობინებებით:
D 90.1 დან 90.9 - ანგარიშის დახურვა 90.1 „შემოსავალი“ წლისთვის.
D 90.9 დან 90.2 - ანგარიშის დახურვა 90.2 „გაყიდვების ღირებულება“ წლისთვის.
D 90.9 დან 90.3 - ანგარიშის დახურვა 90.3 „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ წლისთვის.
D 90.9 დან 90.4 - ანგარიშის დახურვა 90.4 „აქციზები“ წლის შედეგების მიხედვით.
D 90.9 დან 90.5 - ანგარიშის დახურვა 90.5 „საექსპორტო გადასახადი“ წლის განმავლობაში.

91 ანგარიშის დახურვა "სხვა შემოსავლები და ხარჯები"

ყოველი თვის ბოლოს ორგანიზაციები განსაზღვრავენ ფინანსური შედეგი 91-ე ანგარიშის „სხვა შემოსავლები და ხარჯები“.

სხვა შემოსავლისა და ხარჯების ბალანსი არის სხვაობა 91.1 ანგარიშზე კრედიტის ბრუნვისა და სხვა დანარჩენი სხვა ხარჯების ბრუნვაში. თუ ანგარიშს აქვს საკრედიტო ბალანსი - ორგანიზაციამ გააკეთა მოგება, სადებეტო - ზარალი.

სხვა შემოსავლისა და ხარჯების ფინანსური შედეგი ასახავს შემდეგ ჩანაწერებს:

სადებეტო 91.9 კრედიტი 99 - ასახავდა მოგებას სხვა საქმიანობიდან;
სადებეტო 99 კრედიტი 91.9 - აისახა ზარალი სხვა საქმიანობიდან;

წლის შედეგების მიხედვით, 91 ანგარიშის ყველა ქვე-ანგარიში დახურულია გარიგებით:

სადებეტო 91.1 კრედიტი 91.9 - წლის ბოლოს დახურული ქვეპუნქტი 91.1.
სადებეტო 91.9 კრედიტი 91.2 - წლის ბოლოს დახურული ქვეპუნქტი 91.2.

მენიუში

ანგარიშის დახურვა 99 "მოგება და ზარალი" წლის განმავლობაში

თუ წლის ბოლოს ორგანიზაციამ მოგება მიიღო, მაშინ იქმნება განთავსება:
სადებეტო 99 კრედიტი 84 - ასახავს საანგარიშო წლის წმინდა მოგებას.

თუ ზარალი, შემდეგ განათავსე:
სავალდებულო 84 კრედიტი 99 - აისახა საანგარიშო წლის გაურკვეველი ზარალი.

მენიუში

მიკრო საწარმოთა აღრიცხვის მარტივი ფორმა

უფლება შეინახოს ჩანაწერები ფინანსური ანგარიშგების სტატიების ჯგუფებზე, ანგარიშებზე ორმაგი შესვლის გარეშე.

ბუღალტრული აღრიცხვის ყველაზე მარტივი გზაა არ გამოიყენოთ ორმაგი შესვლა, ანუ არ გააკეთოთ რაიმე განცხადება. მართალია, მხოლოდ მიკრო საწარმოებს შეუძლიათ ამ მეთოდის გამოყენება (PBU 1/2008- ის 6.1 პუნქტი). და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის არ დაამახინჯებს ინფორმაციას კომპანიის შესახებ, ანუ, ეს საშუალებას მისცემს მას მოამზადოს ფინანსური ანგარიშგება.

სტატიაში მოცემულია ბალანსის შედგენა, ნაშთები და ბრუნვები, რომლებშიც ანგარიშები ქმნიან ბალანსს, ხოლო მცირე ბიზნესისათვის ფინანსური შედეგების შესახებ ანგარიში დეტალურად არის განხილული (KND ფორმა 0710098). ჩამოტვირთეთ ბალანსის ფორმები და მოხსენება ფინანსური შედეგების შესახებ. გამარტივებული ფინანსური ანგარიშგება მცირე ბიზნესისათვის. ჩამოტვირთეთ პროგრამა გადასახადის გადამხდელი ვერსია 4.45.2

რეპორტაჟი ინტერნეტით. კონტურის ექსტერიერი

ფედერალური საგადასახადო სამსახური, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. მომსახურებას არ საჭიროებს ინსტალაცია და განახლება - საანგარიშო ფორმები ყოველთვის განახლებულია, ხოლო ჩამონტაჟებული ჩეკი უზრუნველყოფს მოხსენების წარდგენას პირველად. გაგზავნეთ ანგარიშები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს პირდაპირ 1C- დან!

მას შემდეგ, რაც ყველა ძირითადი დოკუმენტი შედის პროგრამაში, აუცილებელია პერიოდის დახურვა, ამისათვის, ბუღალტრული აღრიცხვის ოფიცერი ასრულებს დახურვის პროცედურებს. ყველა რუტინული ოპერაცია იქმნება სწორად ჩასმული მონაცემების საფუძველზე, ნაწილში „აღრიცხვის პოლიტიკა“. მასში მოცემულია ინფორმაცია ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ, მონაცემები საგადასახადო სისტემის შესახებ, ასახულია კომპანიის საქმიანობის სახეები. ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის შესახებ მონაცემების შევსება აუცილებელია "ძირითადი" განყოფილებების პანელში "პარამეტრების" ბლოკში.

1C- ში თვის დახურვის წესი, რა არის?

უნდა გაითვალისწინოთ, რომ 1C- ში თვის დახურვა მიმდინარე პროცედურაა, რომელიც ხორციელდება ყოველთვიურად.

ამ პროცედურაში შესრულებული ყველა დოკუმენტი (ოპერაცია) რეგულირებადია, ისინი გავლენას ახდენენ:

• წარმოებაში წარმოების ხარჯების შექმნა;
• შედეგები, როგორც საგადასახადო, ასევე ბუღალტრული აღრიცხვა.

მარეგულირებელი დოკუმენტები ამ პროცედურების განხორციელების შემდეგ განსაზღვრავს საწარმოს ფინანსურ საქმიანობას.

სად არის პროგრამაში "პერიოდის დახურვა"?

სექციის პანელში "ოპერაციები", არსებობს ბლოკი "დახურვის პერიოდი", იგი მოიცავს ხუთი განყოფილებას:

• "თვის დახურვა";
• "დაგეგმილი ოპერაციები";
• ”გამოკითხვები - გამოთვლები”;
• ”დღგ ბუღალტრული აღრიცხვის ასისტენტი”;
• ”დღგ რეგულირების ოპერაციები”.

რატომ მჭირდება „ყოველთვიური დახურვის ასისტენტი?“

თანაშემწე ახორციელებს მარეგულირებელ საქმიანობას საგადასახადო და სააღრიცხვო ანგარიშების დახურვის მიზნით, ისინი ხორციელდება ერთმანეთის მიყოლებით, მკაცრად განსაზღვრული რიგით.

აუცილებელია საწარმოში (ორგანიზაციაში) ყველა მარეგულირებელი ოპერაციის სწორი და თანმიმდევრული შესრულების მონიტორინგის მიზნით.

მარეგულირებელი პროცედურის დოკუმენტები იყოფა ოთხ ბლოკად:

• I (პირველი) - მოიცავს დოკუმენტებს (ოპერაციებს), რომლებიც პროგრამაში მათი განხორციელების შემდეგ ითვალისწინებენ ორგანიზაციის ხარჯებს. კომპანიის ყველა ღირებულება უნდა იყოს ყურადღებით მონიტორინგი, რომ დახურვის ოპერაციებმა ასახოს სრული და საიმედო ანგარიში;
• II (მეორე) - დოკუმენტი - ”არაპირდაპირი ხარჯების აქციების ჩამოწერის გამოთვლა”. როდესაც იგი ხორციელდება მონაცემთა ბაზაში, ხდება ხარჯების ანგარიშების წინასწარი გამოთვლები;
• III (მესამე) - მოიცავს რეგულირების პროცედურას ხარჯების დაგროვების და განაწილების ხარჯების დაგროვების ანგარიშების დახურვისთვის (ანგარიში 20, ანგარიში 23, ანგარიში 25, ანგარიში 26, ანგარიში 44);
• IV (მეოთხე) - ოპერაციები, რომლებიც განსაზღვრავს პერიოდის ფინანსურ შედეგებს (ანგარიში 90, ანგარიში 91).

ბლოკის შიგნით, რუტინული დოკუმენტების შესრულება შესაძლებელია ნებისმიერი თანმიმდევრობით, თითოეული ბლოკის ოპერაციები უნდა ჩატარდეს თანმიმდევრულად. მეორე და შემდგომი ბლოკის დოკუმენტები იმართება იმ შემთხვევაში, თუ წინა ბლოკის დოკუმენტების არასწორად შესრულების გარეშე.

მარეგულირებელი საქმიანობის განსახორციელებლად, მითითებულია პერიოდი და შეირჩევა ორგანიზაცია. ეს რუტინული ოპერაციები ხორციელდება, როდესაც დააჭირეთ ღილაკს "თვის დახურვა". თითოეული ოპერაციისთვის იქმნება ცალკე დოკუმენტი. დახურვის ღონისძიებების ჩატარება, საკმაოდ ხშირად, შეტყობინება შეცდომებზე ჩნდება, ამ შემთხვევაში თქვენ უნდა გაეცნოთ შეცდომის აღწერას, შემდეგ გაასწოროთ ის და შემდეგ კვლავ გააგრძელოთ თვის დახურვის პროცედურა.

დარწმუნდით, რომ დაიხურეთ დახურვის ყველა ღონისძიება მკაცრი მიზნით, რათა არ დაკარგოთ დამატებითი დრო შეცდომების ხელახლა ამოცნობისა და მონაცემთა ბაზაში ოპერაციების ჩატარების შესახებ.

თუ თვის დახურვის ოპერაციების ჩატარების შემდეგ, შეძენილია ყველა ელემენტი:

• მომწვანო ფერი, ეს ნიშნავს, რომ ყველაფერი წარმატებით დასრულდა;
• ღია ფერის მოლურჯო ფერი და ნაჩვენებია შეცდომის შესახებ ინფორმაცია, ეს ნიშნავს, რომ პროცედურა უნდა გამოსწორდეს სანამ ყველა შეცდომის გამოსწორება არ მოხდება.

დოკუმენტების წითელი ნიშნით აღნიშვნა ნიშნავს, რომ შეცდომების გამო ისინი არ დასრულებულა.

რა შეცდომები ხდება ერთი თვის დახურვის დროს?

საერთო შეცდომები:

• აღრიცხვის ან საგადასახადო აღრიცხვისთვის შემოსავლების ნომენკლატურული ჯგუფი არ არის მითითებული გაყიდვების დოკუმენტებში;
• ანგარიში 25 არ იხურება, რადგან შეუძლებელია ზოგიერთ განყოფილებაში ხარჯების განაწილების საფუძვლის დადგენა;
• სხვა შემოსავლისა და ხარჯების შესახებ ოპერაციების ამსახველი დოკუმენტები არ განსაზღვრავს ანალიტიკოსს;
• პროცედურა დაირღვა დოკუმენტების შენახვის 1C 1 თვის განმავლობაში აუცილებლობის შესაბამისად.

მარეგულირებელი ფერის მარეგულირებელი დოკუმენტების აღნიშვნა არ ნიშნავს ყველა რუტინული ოპერაციის წარმატებულ დასრულებას. იმისათვის, რომ შეამოწმოთ სწორად ხორციელდება დახურვის პროცედურა, შეგიძლიათ შექმნათ და შემდეგ გააანალიზოთ მონაცემები ბალანსში, პერიოდის ბოლოს ნაშთების გადამოწმების გათვალისწინებით.

საანგარიშო (კალენდარული) წლის დასრულებისას უნდა განხორციელდეს დამატებითი მარეგულირებელი დოკუმენტები:

• წინა წლების ზარალის ჩამოწერა;
• რეფორმირების ბალანსი.

ნაშთის რეფორმირების დროს დახურულია საგადასახადო ანგარიშები და სააღრიცხვო ანგარიშები, როგორიცაა ანგარიში 90, ანგარიში 91.

თუ 1C პროგრამაში დასაქმებულია სააღრიცხვო სამსახურის და სხვა სერვისების თანამშრომელთა გუნდი, მიზანშეწონილია ყველა შეცდომის იდენტიფიცირება და გამოსწორება, მონაცემთა ბაზის დახურვა და შემდეგ დახურვა რედაქტირების პერიოდისათვის, რათა თავიდან იქნას აცილებული დოკუმენტებში შემთხვევითი ცვლილებები.

როგორ დავხუროთ რედაქტირების ვადა 1C- ში: ”ბუღალტრული აღრიცხვა 8 გამოცემა 3.0”?

სექციაში "ადმინისტრაცია" არის ბლოკი "მხარდაჭერა და შენარჩუნება", მასში ვხვდებით პოზიციას "მონაცემთა ცვლილებების აკრძალვის ვადები".

1C პროგრამაში მონაცემთა ცვლილების აკრძალვა შეიძლება განისაზღვროს:

• კონკრეტული მომხმარებელი;
• ყველა მომხმარებელი.

მაგალითად: რედაქტირების აკრძალვის თარიღი მითითებულია მიმდინარე წლის 31 მარტს, შემდეგ ამ თარიღამდე არსებული დოკუმენტები მომხმარებლებისთვის მხოლოდ სანახავად იქნება ხელმისაწვდომი. თუ მომხმარებელი ცდილობს მონაცემთა შეცვლას დოკუმენტში, კომპიუტერის ეკრანზე გამოჩნდება გაფრთხილება. რაც შეეხება დოკუმენტებს, მიმდინარე წლის 01 აპრილიდან შეგიძლიათ არა მხოლოდ მათი შეყვანა და ნახვა, არამედ მათი შეცვლა და გადამისამართება.

არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ თვის დახურვის სწორად შესრულებული პროცედურა აჩვენებს ორგანიზაციის ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის მთლიან და საიმედო შედეგს.