Fizetési adók és járulékok évente. Munkavállalói levonások

Lássuk, mi a munkáltató fizeti a béradót 2017-ben. A százalékos arányokat a táblázatban mutattuk be, hogy kényelmesebb lehessen számítani az alkalmazottak fizetéseire kivetett adókat.

Milyen fizetéseket fizetnek a munkáltatók 2017-ben?

A munkáltató adóügynökként a következő fizetéseket fizeti 2017-ben:

• visszatartja a személyi jövedelemadót a munkavállalók fizetéséből (az Orosz Föderáció adórendszerének 226. cikke).
• a fizetés felett biztosítási díjak keletkeznek.

Beszéljünk részletesebben a „fizetési” adókról.

Béradók 2017-ben: személyi jövedelemadó

Bérszámfejtési adó 2017-ben   tartalmazzák a személyi jövedelemadót. A személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó jövedelemről, az adórendszer 226. cikkének (2) bekezdésében említettek szerint. A személyi jövedelemadót azonban nem kell visszatartani az adótörvény 217. cikkében felsorolt \u200b\u200bfizetések után. Ez például gyermekgondozási támogatás, napidíj 700 rubelt meghaladó összegben. azon napra, amikor üzleti úton van Oroszországban, és 2500 rubelt. arra a napra, amikor üzleti úton van.

Nem szabad elfelejtenie, hogy a rezidensek adóztatásának tárgya mind az oroszországi forrásokból, mind az Oroszországon kívüli forrásokból származó jövedelem. És a nem rezidensek adózásának tárgya csak az oroszországi forrásokból származó jövedelem (az Orosz Föderáció adórendszerének 209. cikke). A rezidensek és a nem rezidensek meghatározását az adótörvény 207. cikke tartalmazza.

A személyi jövedelemadó mértéke 2017-ben százalékban

A társaság 2017-ben 9, 13, 15, 30 vagy 35% -os adókulcsot von maga után. Az arány a jövedelemszerző státusától (rezidens vagy külföldi illetőségű), valamint a kapott jövedelem típusától (fizetés, díjak stb.) Függ. Általános szabály, hogy a rezidensek jövedelmére 13%, a nem rezidensekre pedig 30% értéket kell alkalmazni. Az adómértékeket az adótörvény 224. cikke tartalmazza.

A személyi jövedelemadó kiszámításának eljárása a 2017. évi fizetésnél

1. Határozza meg, hogy a jövedelem milyen adóköteles. Arról beszéltünk, hogy mennyi lehet az elején. Ne felejtsük el, hogy lehet olyan jövedelem, amelyet nem adóztatnak.
2. Határozza meg az egyes jövedelemtípusokra a személyi jövedelemadó mértékét.
3. 3. Ellenőrizze, hogy alkalmazhatók-e adócsökkentések (általános, vagyoni, szociális) (az adótörvény 218–220. Cikke).
4. Számítsa ki a személyi jövedelemadó adóalapját. Ezt külön kell megtenni minden olyan jövedelemtípusnál, amelyre különbözõ arányokat állapítanak meg.
5. Számítsa ki a visszatartandó adó összegét, amelyet át kell vonni a költségvetésbe. Ha a számított összeg kapecsekkel kiderült, akkor dobja el az összeget legfeljebb 50 kapelláig, és kerekítsen kevesebb mint 50 kapecket a teljes rubelre (az Orosz Föderáció adózási törvényének 52. cikke (6) bekezdése).

A személyi jövedelemadó-nyilvántartás adószámviteli nyilvántartásának kiszámítása. A nyilvántartások alakja tetszőleges. Egyetlen mintát a törvény nem ír elő. Csak az Orosz Föderáció adóügyi kódexének 230. cikke (1) bekezdésének (2) bekezdése tartalmazza azokat az információkat, amelyeknek tartalmazniuk kell egy ilyen adónyilvántartás formáját. A saját forma kidolgozásakor logikus, ha belefoglalja a személyi jövedelemadó beszámolásához szükséges mutatókat, amelyekről később beszélünk.

A személyi jövedelemadó fizetésének határideje 2017-ben

A jogi személyek 2017. évi személyi jövedelemadó-befizetésének határideje most attól függ, hogy a munkavállaló megkapta-e a pénzt, vagy sem. Ha a társaság fizetést fizet készpénzben, akkor a személyi jövedelemadót azon a napon kell visszatartani, amikor a munkavállaló ténylegesen megkapta a fizetést. Az adót pedig legkésőbb másnap átutalják. Abban az esetben, ha a munkavállaló nem kapott fizetést időben, a személyi jövedelemadót nem kell megfizetni.

A személyi jövedelemadó befizetésének határideje 2017-ben. Táblázat.

Személyi jövedelemadót kell fizetni az ellenőrzésnek, ahol az adóügynök regisztrálva van (az Orosz Föderáció adórendszerének 226. cikke 7. pontja).

PIT-jelentés 2017-ben

A munkaadókat és az adóügynököket a 2-NDFL nyomtatványon kell megadni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. január 11-i végzése, MMV-7-3 / [e-mail védett]). Az információkat be kell nyújtani az adóügynök regisztrációjának helyén lévő adóhivatalhoz. Vagy ugyanabban az ellenőrzésben, ahol az adó átruházásra kerül. Az igazolásokat legkésőbb a jelentéstételt követő év április 1-jéig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adóügyi kódexének 2. szakasza). Ha késik, az ellenőrzés az adórendszer 126. cikke alapján pénzbírságot szabhat ki. A bírság 200 rubelt jelent. minden olyan dokumentum esetében, amelyet nem időben kézbesítenek.

Ezenkívül a 2-NDFL tanúsítvány benyújtásának elmulasztása vagy a határidőn belüli benyújtása miatt 100 - 300 rubelt terhelő adminisztratív pénzbírság is lehetséges. polgárok számára és 300-500 rubelt. tisztviselők számára.

2017-ben a 2-NDFL formanyomtatványt elektronikus úton kell benyújtani, ha a beszámolási évben jövedelemben részesült személyek száma legalább 25 (az Oroszország szövetségi adószolgálata által 2011. szeptember 16-án kelt, MMV-7- számú rendelettel jóváhagyott eljárás 1. pontja). 3/576).

A 2-NDFL éves bizonyítványán felül, 2016-tól kezdve, jelentéseket kell benyújtania az IFTS-hez 6-NDFL formájában. Ugyanakkor 2017-ben először jelentést kell készíteni egy évben, legkésőbb április 1-jéig. A 2017. évi 6 személyes jövedelemadó formájában benyújtott időközi beszámoló feltételeit egy rövid táblázatban mutattuk be.

Táblázat. A 2017. évi időközi jelentések benyújtásának határideje 6 személyes jövedelemadó formájában

A beszámoló neve	Jelentési (adó) időszak	A jelentéstétel határideje 2016-ban	Ha a jelentés csak elektronikus
A 6 személyes jövedelemadó kiszámítása	I. negyedévben (Az Orosz Föderáció adószabályzatának módosított, 2. cikke, 230. cikke)		Azon személyek számával, akik a beszámolási évben legalább 25 ember jövedelemben részesültek (az Orosz Föderáció adóügyi kódexének új kiadásának 230. cikke 2. pontja)
	Fél év (Az Orosz Föderáció adószabályzatának módosított, 2. cikke, 230. cikke)	(Az Orosz Föderáció adótörvényének módosított 2. cikke, 230. cikke; az Orosz Föderáció adórendszerének 6.1. Cikke 7. szakasza)
	9 hónap (Az Orosz Föderáció adószabályzatának módosított, 2. cikke, 230. cikke)	(Az Orosz Föderáció adószabályzatának módosított, 2. cikke, 230. cikke)

Fizetési díjak 2017-ben

A fizetésből ki kell fizetnie a következő típusú járulékokat:

1. járulékok a társadalombiztosítási alapba sérülések esetén (járulékok kötelező társadalombiztosításhoz ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések ellen);
2. kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok;
3. járulékok kötelező társadalombiztosításhoz ideiglenes rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban;
4. kötelező egészségbiztosítási járulékok.

Azonnal megjegyezzük, hogy a (munkára kötött) polgári jogi szerződések alapján a sérüléseket nem mindig értékelik. Az ilyen hozzájárulások felszámításának kötelezettségét egy ilyen esetben kifejezetten meg kell határozni a szerződésben (az 1998. július 24-i 125-ФЗ szövetségi törvény 20. cikkelyének 1. szakasza). Ha a munkavállalóval való kapcsolat alapvetően munkaszerű, és a munkáltató ennek ellenére polgári szerződést kötött vele, és nem fizet járulékokat a társadalombiztosítási alapba, akkor valószínűleg nézeteltérések merülnek fel a társadalombiztosítási pénztárral, amelyeket bírósági úton kell megoldani. Ezért nagyon óvatosnak kell lennie, és minden esetben elemeznie kell, hogy melyik típusú szerződést választja.

Új biztosítási díjak 2017-től

2017 óta a biztosítási díjakat átvitték a Szövetségi Adószolgálatra. Nézze meg az anyag kiválasztását az új munkaszabályokról:

Cheat sheet az új biztosítási díjakról 2017-ben

Ha többet szeretne tudni a díjakról, nézze meg ezt a választást.

A FOT (bérszámfejtési alap) egy társaság vagy vállalkozás munkavállalóinak történő kifizetések komplexuma. Különbséget kell tenni a bérek és a fizetések között, ezek nem szinonimák. Beszéljünk a 2017. évi adózásról és díjakról, amelyeket a bérek fizetnek, mivel a díjak és tarifák összege évente megváltozik. A biztosítási arány és a korlátozott összeg a minimálbér változásától is függ. Először azonban az első dolgok.

Ez nem azt jelenti, hogy 2017-ben drámai változások történtek ebben a kérdésben.

Maga az eredményszemléletű eljárás változatlan maradt. Ez magában foglalja:

Egészségbiztosítási járulékok az orosz nyugdíjalapba (kötelező befizetések);
   a társadalombiztosítási alap feltöltése;
jövedelemadó-fizetés (a személyi jövedelemadó-fizetőknek);
   befizetés más költségvetési alapokba.

A minimálbér éves változása befolyásolja a biztosítási díjak kiszámítását, mivel közvetlenül attól függ: növekszik mind a kifizetések összege, mind a marginális bázis mérete. Ennek eredményeként, egyszerűen fogalmazva, az adózás és a járulékfizetés utáni bruttó összes bért nettóvá alakítják át, amelyet a munkavállalók kezébe adnak. A dedukciós komplex teljes mennyisége körülbelül 33%, de lehet valamivel kevesebb vagy kissé több.

Személyi jövedelemadó 2017-ben

A személyi jövedelemre kivetett adó 2017-ben a kapott jövedelem összegének 9–35% -a. Ez az arány a kapott jutalom típusától függ. Az adóalanyok fizetnek szokásos összeget fizetésük 13% -ával a költségvetésbe. Meg kell jegyezni, hogy a mutató manapság az egyik legalacsonyabb Európában.

Vizsgáljuk meg azt a kérdést, hogy kik fizetik ezt az adót, és ki nem.

Az adószám a polgárok alábbi kategóriáira vonatkozik, mint fizetők:

Az Orosz Föderáció lakosai (állampolgárságúak);
   az Orosz Föderáció nem rezidensei;
   hontalan személyek.

Ennek magában kell foglalnia az egyéni vállalkozókat és a gyermekeket is, akiknek a nevében törvényes képviselőiknek beszélniük kell. Ha az állampolgár orosz állampolgárságú, akkor nem feltétlenül kell adóalanynak tekinteni. Ez a koncepció magában foglalja azokat a személyeket, akik legalább 183 napig tartanak az országban 12 egymást követő hónapban.

Még ha az állampolgár nem lakóhellyel is rendelkezik, de Oroszországban jövedelemmel rendelkezik, akkor személyi jövedelemadót kell fizetnie.

A 2017. évi kamatlábak a következők:

13% az adóalanyok jövedelme esetén;
   30% az adómentes rezidensek jövedelmére.

Az adófizető nem a munkáltató, hanem az a polgár, aki megkapja a jövedelmet. Az a szervezet, ahol dolgozik, vállalja az összeg kiszámítását és a költségvetésbe történő átutalását.

Befizetések az egészségbiztosítási alapokba

Az az elmélet, miszerint Oroszországban megőrizték az ingyenes orvosi ellátást, nem igaz. Természetesen az állami források egy részét a gyógyászat fejlesztésére fordítja, és az alapok nagy összegű levonásokat kapnak a munkáltatóktól.

A kötelező biztosítást alapokon keresztül hajtják végre:

Területi kötelező egészségbiztosítás és fióktelepei;
   szövetségi kötelező egészségbiztosítás.

A munkáltató megállapodást köt a biztosítóval az alkalmazottainak és átutalja a kötelező hozzájárulást. Az egyéni vállalkozót szintén meg kell tennie. Az 5,1% az az összeg, amelyet gyakran átvisznek a bérszintből.

Nyugdíjalap-átutalások

A közelmúltban a nyugdíj finanszírozott részét „befagyasztották”. Ez az intézkedés 2017-ben folytatódik. Az alábbi táblázat a nyugdíj- és egyéb alapokba fizetendő befizetések összegét mutatja az adófizetők különböző kategóriái számára. Manapság az érdeklődőnek lehetősége van arra, hogy megválasztja, hová kerülnek ezen átutalások 16% -a, amely biztosítási díjak.

Kevés lehetőség van:

Mindent küld a nyugdíj biztosítási részére (ha a polgár még nem írt be jelentkezést, ezt a műveletet alapértelmezés szerint hajtja végre);
   10% -ot küld a biztosítási részre, a fennmaradó összeget - a felhalmozásra.

Átutalások a társadalombiztosítási alapba

Az alapba történő hozzájárulás összege a termelés káros hatásától függ. A levonások standard összege az előző év szintjén maradt, és a bérek 2,9% -át tette ki. Amint az az általános táblázatból (lásd alább) látható, az arány a fizető fél kategóriájától és a biztosítás típusától függően változhat. A szülési szabadság vagy a munkavállaló számára a munkáltató szorosan kapcsolódik az FSS-hez. Mindkét betegszabadságot az alap költségén fizetik ki.

Ezenkívül a társadalombiztosítás rögzítette a baleseti biztosítás mértékét. Az arányt egyénileg határozzák meg, a vállalkozás tevékenységi típusától függően. Mérete 0,2 és 8,5% között mozog.

Az egyéni vállalkozóktól a társadalombiztosítási alap nem rendelkezik. Az ilyen típusú fizetés csak a szervezetekre vonatkozik.

Az egyéni vállalkozók azonban átmeneti rokkantság vagy anyaság esetén átvihetik a biztosításhoz kapcsolódó önkéntes kifizetést. Ez a kifizetés 2158.99 rubelt tartalmaz a folyó évre.

Fontolja meg az adókat és a bérszámfejtési hozzájárulásokat összefoglaló táblázatot, amely megkönnyíti a nagy mennyiségű információ elfogadását:

	Jövedelemadó Lakó / nem rezidens	Sérülés / betegség vagy anyaság / 718 000 rubelt meghaladó összegekkel. kumulatív az évre	A szokásos kifizetésekből / összeg 796 000 rubelt meghaladó összegből. kumulatív az évre	Egészségbiztosítás
IP magadnak	13% (a jövedelem) / -	- / 2 158,99 dörzsölje (önkéntes hozzájárulás) / -	RUB 19 356,48 (jövedelme kevesebb, mint 300 000 rubel); Ha ezek magasabbak, akkor a többletjövedelem 1% -át fizetik ki (évente a kifizetési korlát 154 851,84 rubelt)	3 796,85 RUB
A Krím városai, valamint Szevasztopol (Vlagyivosztok) városaiban lakóhellyel rendelkező fizetők		0,2 és 8% között (a megállapított kockázati osztály szerint) / 1,5% / 0%
A kiemelt társadalmi és gazdasági fejlődésű területek lakosainak fizetői
Gyógyszertárak és vállalkozók gyógyszerészeti engedéllyel; Jótékonysági alapok egyszerűsített adórendszerrel; STS-sel feldolgozó vállalkozások; IP szabadalommal		0,2 és 8% között (a megállapított kockázati osztály szerint) / 0% / 0%
Egyéb IP
Egyéb, a tudományban nem részt vevő vállalatok		0,2 és 8% között (a megállapított kockázati osztály szerint) / 2,9% / 0%

Felhívjuk figyelmét, hogy a feltüntetett kamatlábat a bérek szintjéből számítják ki. Ha egy külföldi állampolgárt alkalmaznak a vállalkozásban, a járulékai állampolgárságától függően változhatnak.

Adók és járulékok kiszámítása

Vegyünk egy példát az adózás előtti bérek összegének kiszámítására.

Tegyük fel, hogy egy polgár 47 000 rubelt fizet. A számítás a következő:

A személyi jövedelemadó 13% -át vonják le ebből a bevételből, és 6 110 rubelt utalnak a költségvetésbe;
   a munkáltató emellett 22% -át utalja át a Nyugdíjalapba - 10 340 rubelt;
   az FSS-ben a munkáltató 2,9% -ot is levon, 1363 rubelt, valamint 0,2% -ot a foglalkozási megbetegedésekkel szembeni fedezetet - 94 rubelt;
   5,1% az egészségbiztosítási pénztár számára - 2 397 rubelt.

Már ismert, hogy jövőre jelentős változások történnek a kötelező biztosítási díjak átutalásának ellenőrzésében. Az adminisztrációt a Szövetségi Adószolgálat kezeli.

Az alkalmazott nem kapja meg teljes bérét. Ennek része az alapokba történő hozzájárulások és az adófizetés. A kifizetések teljes listáját a jelenlegi jogszabályok rögzítik.

Kedves olvasók! A cikk a jogi kérdések tipikus megoldási módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan oldja meg a problémát   - lépjen kapcsolatba a tanácsadóval:

A PÁLYÁZATOK ÉS A HÍVÁSOK 24 órÁNAK, ÉS KI NAPOKKAL NEM TÖRLÉSE.

Gyors és INGYENES!

A munkáltató nem sértheti meg a szabályokat, és nem veheti figyelembe a bérek levonását. Annak pontos ismerete érdekében, hogy milyen célból küldik el a leírt pénzeszközöket, és mekkora a maximális összeg, meg kell ismerkednie a témához kapcsolódó információkkal.

Általános információk

Mielőtt megértené, hogy a pénzeszközök milyen levonásokkal járnak, érdemes megtudni, mi a jogi szempontból a munkavállaló javára fizetett összeg.

A fizetés az a díjazás, amelyet a munkáltató a munkavállalónak fizet a munkavégzés elvégzéséért.

Természetesen is kiadható. A legtöbb esetben azonban a szervezet készpénzes fizetést fizet az alkalmazott számára.

  A fizetés összetétele tartalmazhatja:

• fizetés;
• ösztönző kifizetések;
• az alkalmazandó jogban rögzített egyéb átruházások.

A munkáltató köteles betartani.

A folyamat minden árnyalata és a levonások méretének megismerése érdekében érdemes részletesen megismerkedni az elvégzett eljárások jellemzőivel.

Milyen alapok fognak folyni?

Azon alapok listáját, amelyekre levonást kell végezni, a jelenlegi jogszabályok egyértelműen rögzítik.

A munkavállaló bérének egy részét tartva a munkáltató köteles a kifizetésekhez kapott pénzt a következőkre eljuttatni:

• HIF.

Levonásokra van szükség annak érdekében, hogy az állami szervek biztosítsák az állampolgárok alkotmányos jogainak az egészség, a nyugdíjak, a társadalombiztosítás és az orvosi segítség védelmét.

nyugdíj

A szabályok szerint a munkáltató köteles az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába a munkavállaló összes felhalmozott bérének 22% -át megküldeni.

Ez nagy pénzügyi terhet jelent. A levonásnak köszönhetően a munkavállaló a jövőben számíthat tisztességes nyugdíjra.

A statisztikák azt mutatják, hogy számos szervezet törekszik a bérek hivatalos méretének csökkentésére, hogy ne járuljon hozzá különféle alapokhoz. Az ilyen társaságok ígéretet tehetnek a munkavállalók számára a tényleges előnyök jelentős növekedésére. A szakértők azonban nem tanácsolják az ilyen szervezetekkel való együttműködést.

Ez a magatartás jelentősen csökkenti a nyugdíj összegét a jövőben.

Adóban

A munkavállaló fizetését fizetik. Ez a fő fizetési mód, és az egyes szakemberek fizetése alapján kerül felszámításra.

Az adót a jövedelem felhalmozásakor számítják fel. A fizetés akkor történik, amikor egy személy fizetést kap.

A személyi jövedelemadó visszatartásának összege a jövedelem 13% -a. A munkavállaló szerint kihasználhatja az adólevonásokat. Általános vagy társadalmi.

Az első típusú levonást akkor kell megadni, ha a munkavállalónak gyermeke van. Az első utódok után 1400 rubelt, a következő kisgyermekek vagy fogyatékossággal élő gyermekek után 3000 rubelt számítanak fel.

Ez azt jelenti, hogy az adóalap méretét, amelyből levonások történnek az állam javára, ezen összeggel lehet csökkenteni.

más

Az alapvető levonások mellett pénzt fizetnek az FSS-hez és az MHIF-hez küldött bérekből.

  A fizetés 5,1% -át levonják a kötelező egészségbiztosítási alapba.

Van egy korlátozott összeg. Ha ezt elérik, az arány 10% -ra csökken. A társadalombiztosítási alapba fizetendő járulékok összege 2,9%. Az összeg a bérszámfejtésbe kerül.

Egyes vállalatok további kifizetéseket állapítottak meg. Szóval Számos szervezet kéri a munkavállalókat betegség- és balesetbiztosítási járulékok fizetésére.

A levonások összegét a szervezet állapítja meg. A fizetés összege 0,2 és 8,5% között mozog.

Milyen százalékban?

A bérekből való levonások nagysága jelentősen változhat attól függően, hogy hová kerülnek a pénzeszközök.

Eddig a következő levonásokat kell levonni a bérként nyújtott összegből:

• 22% a jövőbeli nyugdíjhozamokhoz;
• 13% a személyi jövedelemadóra;
• 5,1% a kötelező egészségbiztosítási alapnak;
• 2,9% a társadalombiztosítási alapnak;
• 0,2 és 8,5% között a munkahelyen bekövetkező balesetek elleni biztosítás esetén (a pontos összeg a kockázati osztálytól függ, amely magában foglalja a munkavállaló szakmáját és helyzetét).

Számítási eljárás

Nem minden levonást terhel a munkavállaló. Néhányuk fizetését a munkáltató vállalja.

A szabályok szerint csak 13% -ot lehet levonni a jövedelemadónak kivetett munkavállalói fizetésekből. A fennmaradó összeget a bérekből veszik fel. A munkáltatónak előre meg kell határoznia.

Tegyük fel, hogy egy alkalmazott 10 000 rubelt kap. Ezen az összegen felül a munkáltatónak legalább 3200 rubelt kell fizetnie. alapokban és az állam javára.

Ez az összeg a következő levonásokból áll:

• 2200 dörzsölje a FIU-ban;
• 310 dörzsölje az FSS-ben;
• 510 dörzsölje az MHIF-ben.

Ezért a munkáltatónak nem 10 000 rubelt, hanem 13 200 rubelt kell fektetnie a bérszámfejtésbe. A vállalat számára ez az összeg a munkavállaló jövedelme.

A fentiek alapján 2019-ben a munkáltató köteles legalább további 30% -ot fektetni a bérszámfejtési alapba a költségvetésen kívüli állami szervezetek hozzájárulásainak befizetésére.

Számos országban van más módon a számítás. A társaság megadja a munkavállalónak az általa meghatározott időtartamra megszerzett összes összeget, valamint egy elismervényt az abban rögzített kifizetésekkel, amelyeket különféle alapokba kell befizetni. A polgár önállóan visszatéríti az adókat és a jelenlegi járulékokat.

Kiszámoljuk, hogy milyen fizetéseket kell fizetni 2017-ben. Lásd egy kényelmes táblázatot az aktuális adókkal és járulékokkal.

Hogyan fizetni fizetési adót 2017-ben

Mielőtt mérlegelné bérszámfejtési adó mértéke 2017-ben (táblázat   alább), megmondjuk Önnek, milyen adókat fizet általában a fizetésből.

A fizetés a személyi jövedelemadóval kivetett jövedelem. Megfizetésével a munkáltatót személyi jövedelemadó-ügynöknek tekintik. Ez azt jelenti, hogy a felhalmozott bérek után adót kell visszatartania a munkavállalónak. Vagyis a személyi jövedelemadó megfizetésének költségeit maga a munkavállaló viseli. A munkáltató nem jogosult adót fizetni saját költségén.

Lásd még: PIT 2017-ben: változások egy könyvelőnél

Számítsa ki a személyi jövedelemadót a munkavállalói fizetésekről annak a hónapnak az utolsó napjában, amelyre a jövedelem felhalmozódott. És megtartani - a fizetés tényleges kifizetésének napján (az adórendszer 223. és 226. cikke).

Például a pénztáros a belső szabályzatoknak megfelelően minden hónap 6. és 20. napján bért ad ki. Határozza meg a személyi jövedelemadónak a fizetésből származó jövedelem visszatartásának időpontját 2017. januárra.

A jövedelem és a személyi jövedelemadó kiszámításának dátuma 2017. január 31. A PIT visszatartásának dátuma - 2017. február 6.

A fizetési hozzájárulások százalékos aránya 2017-ben: táblázat

Fizetési adó mértéke 2017-ben (táblázat   attól függően, hogy melyik kategóriába tartozik a munkavállaló:

• ha a munkavállaló oroszországi illetőségű, a személyi jövedelmet 13% -os levonással kell levonni a fizetéséből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. cikke, 224. cikke). Emlékezzünk arra, hogy az alkalmazottat akkor tekintik az Oroszországi Föderáció adóalanyának, ha ténylegesen az Oroszországi Föderáció területén található legalább 183 naptári napig a következő 12 egymást követő hónapban (az Oroszországi Föderáció adórendszerének 207. cikkének (2) bekezdése);
• ha a munkavállaló nem az Orosz Föderáció adóalanya, akkor a személyi jövedelemadót fizetése után 30% -kal megemelt mértékű fizetendőként kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224. cikkének (3) bekezdése).

Megjegyzés: az egyéni jövedelem fizikai. az egyéb adómértékeket az egyének határozzák meg (az alábbi táblázat).

Érdekelni fogja Önöket: "A személyi jövedelemadó 2017-ben történő fizetésének ütemezése az előleg és a fizetés alapján." A személyi jövedelemadó kiszámításának hibáinak elkerülése érdekében - szükséges. Valójában, a magazin minden egyes kiadásában megoldásokat talál a legforróbb problémákra - minden elérhető és egyszerű nyelven van írva, hivatkozással a jogszabályokra és a választottbírósági gyakorlatra.

Fizetési adók 2017-ben: árak, táblázat

Külön vesszük figyelembe a külföldiek 2017. évi fizetésének adómértékeit (az alábbi táblázat).

Ha Belarusz, Kazahsztán, Kirgizisztán és Örményország külföldiek dolgoznak a társaságnál vagy a vállalkozónál, akkor a személyi jövedelemadót le kell vonni a fizetésükből 13% -kal. Sőt, még akkor is, ha a munkavállaló nem az Orosz Föderáció lakóhelye. Tény, hogy 2015 óta az Eurázsiai Gazdasági Unióról szóló, 2014. május 29-én kelt szerződés lépett hatályba. És e megállapodás értelmében az EAEU polgárainak jövedelme az oroszországi munkájuk első napjától 13% -os személyi jövedelemadó-köteles.

Ezenkívül, függetlenül a személyi jövedelemadó 13% -os adózási státusától, meg kell fizetnie a szabadalom alapján dolgozó külföldi munkavállalók jövedelmét (az adótörvény 224. cikkének (3) bekezdése).

Az adóügyi helyzet szintén nem fontos a külföldi munkavállalók - magasan képzett szakemberek, menekültek és külföldiek számára, akik ideiglenes menedékjogot kaptak Oroszországban (az Orosz Föderáció adórendszerének 224. cikkének (3) bekezdése). A személyi jövedelemadót az ilyen munkavállalók fizetéséből 13% -kal kell visszatartani.

A külföldi munkavállalók személyi jövedelemadójának kiszámításakor azonban ne feledje, hogy a külföldi illetőségűek (függetlenül attól, hogy a jövedelmet 13% -kal adóztatják) nem képezik adókedvezményt. Csak abban a hónapban lesznek képesek beszerezni őket, amikor lakossá válnak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelei, 2014.30.10., BS-3-11 / [e-mail védett]   és az orosz pénzügyminisztérium (2015. szeptember 4-i kelte, 03-04-06 / 20223).

Béradó, hány százalék 2017-ben: táblázat

	Személyi jövedelemadó mértéke 2017-ben
Orosz állampolgár - az Orosz Föderáció lakosa
Orosz állampolgár - az Orosz Föderáció nem rezidense
Különleges státusú külföldi állampolgár és az Orosz Föderáció lakosa
Különleges státusú külföldi állampolgár, de nem az Orosz Föderáció lakosa
Külföldi állampolgár, aki nem rendelkezik különleges státusszal, de az Orosz Föderációban lakóhellyel rendelkezik
Külföldi állampolgár, aki nem rendelkezik különleges státusszal és nem az Orosz Föderáció lakóhelye

A pénzeszközökbe 2017-ben kötelezően járulnak hozzá az új eljárás szerint, a 09.24-i 212-FZ törvény hatályon kívül helyezésével és az adótörvény 34. fejezetének bevezetésével összefüggésben. Milyen változások történtek a számításokban? Hová lehet átvinni a becsült hozzájárulásokat? És milyen sorrendben jelentést kell tenni, hogy ne kerüljünk a gátlástalan adófizetők kategóriájába - az összes részlet és példa az alábbiakban.

Az Orosz Föderáció költségvetési hiánya és a tartalék alapba történő hozzájárulások csökkenése szükségessé tette a szociális hozzájárulások adóreformját. Az állam és az adófizetők közötti, a kötelező nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási jogviszonyokat szabályozó jogszabályokat idén radikálisan felülvizsgálták. Az 1616. január 15-i 13. számú elnöki rendelet 2 törvény elfogadásához vezetett: 243-ФЗ és 250-ФЗ. E szabályozási dokumentumok fejlesztése szerint ma a valósággá vált a biztosítási díjak adminisztratív átruházása a Szövetségi adószolgálatra. Mostantól az adófizetőknek az új követelményeknek megfelelően kötelesek eleget tenni a járulékok felmérésének és befizetésének (a továbbiakban: ECC).

Mi várja a biztosítási kötvénytulajdonosokat a társadalmi szükségletek levonására? Azonnal meg kell jegyezni, hogy 2016 fő rendelkezéseit megtartották. Tehát az adómértékek, az adózási tárgyak, az alap kiszámítása, az adófizetők kategóriái, a jelentési időszakok, a fizetési határidők, a kedvezményes tarifák változatlanok maradtak. A sérülésekkel járó hozzájárulások meghatározásának eljárása, beleértve a jelentési és fizetési részleteket, nem változott.

Társadalombiztosítási járulékok - 2017. évi rendeletek:

1. Biztosítási díjak átutalása a Szövetségi Adószolgálatnak - az ESSS fizetésének és jelentésének igazgatása és ellenőrzése az OPS, a kötelező egészségbiztosítás és az FSS VNiM vonatkozásában az adófizetők nyilvántartásba vétele / nyilvántartásba vétele területi adóhatóságok számára.
2. A sérülések levonása - ugyanúgy történik, a fő szabályozó testület az FSS.
3. Biztosítottak - a kategóriákat a törvény tartalmazza. Az adótörvény 419. cikke: munkáltatók, vállalkozók, önálló vállalkozók stb.
4. Nem adóköteles összegek - a teljes lista stat. 422 Adótörvény: különféle állami ellátások; végkielégítés; éves támogatás 50 000 rubelig. gyermekek születésekor, legfeljebb 4000 rubelt. alkalmazottonként; behajtható jelzálogkölcsön; üzleti út 700/2500 dörzsölje. belföldi / külföldi utakhoz stb.
5. Kiegészítő és csökkentett kamatlábak - általában szintén a régi szinten maradtak, új feltételeket vezettek be a tarifák alkalmazásának megkezdésére és leállítására.
6. Az ESCC kiszámításának korlátozó alapja az, hogy a bérekből a nyugdíjalapba levonják az általános mértéket, amíg a maximális értéket el nem érik. Az elfogadott összegek az alábbiakban találhatók. Ugyanez a szabály vonatkozik a társadalmi félelem levonására. Az orvosi adókat egységesen számítják ki.
7. Természetbeni jövedelem - az összeget a piaci árak szintjén határozzák meg, nem szerződéses módon, mint korábban.
8. Jelentéskészítés - a 2017. évi nyugdíjalapba történő befizetések új sorrendben történnek: a FIU továbbra is a SZV-STAZH és SZV-M nyomtatványok elfogadását, az FSS - 4-FSS számára a sérülések vonatkozásában vállalja. Az összes többi díjat az egyetlen számítás új formájában tükrözik, amelyet a korábban létező RSV-1 helyett mutatnak be.
9. ЕССС - levonásokat nem fizetnek a nyugdíjalapba 2017-ben. Az összegek kifizetését az adóhatóságoknak az új BCC-t feltüntető adatai szerint kell megfizetni. Ez a szabály az 1.01.17-től kezdődő elszámolásokra vonatkozik, még akkor is, ha a 2016. évi járulékokat befizették.
10. A VNiM szociális alapjaiba történő levonások asztali és helyszíni eseményeinek ellenőrzését, a kötelező egészségbiztosítási alapba történő levonásokat és a PFR-nek a biztosítási díjak 2017-től történő teljesítésének ellenőrzését a Szövetségi adószolgálat alkalmazottai végzik.

Alapok levonása 2017-ben - táblázat

A tényleges arányokat az alábbi táblázat tartalmazza. Ezenkívül a tarifákat a munkaadók általános kategóriáira is meghatározzák, ideértve a vállalkozásokat és a vállalkozókat is. Külön kell elkülöníteni az egyéni vállalkozókat, akik "önállóan" dolgoznak, valamint az önálló vállalkozók. A határértékeket és a kedvezményes adómérték használatára jogosult fő vállalatokat szintén feltüntetik.

A 2017-ben releváns ECSS tarifák:

A munkaadókra vonatkozó korlátok a 2016-2017-es időszakban:

A biztosítási kötvénytulajdonosok alábbi kategóriái jogosultak csökkentett mértékű levonásokra az állami költségvetésen kívüli szociális alapokból:

1. Az egyszerűsített adórendszerben szereplő vállalkozások, valamint az egyéni vállalkozók, akiknek a fő tevékenysége kedvezményes tevékenység, korlátozva.
2. Gyógyszeripari, gyógyszeripari cégek, beleértve az IP-t.
3. Vállalkozók a PSN-nél.
4. Egyszerűsített nonprofit szervezetek, valamint jótékonysági alapítványok és a szellemi tulajdonnal foglalkozó társaságok.
5. Informatikai struktúrák.
6. A Skolkovo résztvevői.
7. Néhány szabad gazdasági övezet (speciális gazdasági övezet) résztvevői.
8. Különleges területek lakói.

A társaságok teljes listáját, amelyek jogosultak a szociális alapokba fizetett járulékok csökkentésére, a stat. 427 adószám. Ezen túlmenően azon vállalkozások számára, amelyek a COT (a munkakörülmények speciális értékelése) eredményei alapján megkapták az osztályt, törvény további kiegészítő tarifákat állapít meg. A méret a veszély szintjétől függ és az optimális osztály 0% -ától a legveszélyesebb 8% -áig terjed.

Az összes jogalkotási változás megértése érdekében részletes példát mutatunk be a szociális alapokba történő első negyedévi járulékok számításáról. 2017. A számítás előtt a kötvénytulajdonosnak meg kell győződnie arról, hogy az adófizetők melyik kategóriájába tartozik, és milyen arányban számítja ki az ECCC-t (általános, csökkentett és kiegészítő). A kizárt összegek jelenlétében módosítani kell az adóalapot, és össze kell foglalni és össze kell hasonlítani az összes jövedelemszerződést egy határértékkel. Ezt követően felhalmozódnak a járulékok, és tipikus tranzakciókat végznek.

Példa a járulékok kiszámítására 1 negyedévre .: 2017

Az LLC "Sunrise" társaság 2 alkalmazottnak fizet 70 000 rubelt. havonta, az első negyedévben a jövedelem összege 210 000 rubel. A társaság általános tarifákat alkalmaz, kedvezményes / kiegészítő díjak nem kerülnek felhasználásra. Ebben az időszakban nincsenek kizárt összegek. A társadalombiztosítási alaphoz való hozzájárulások:

• OPS-ben - 46 200 rubel. \u003d 210 000 x 22%. Feladás - D költségszámlák (20, 44, 25, 26, 23) 69, a biztosítás alszámlája 69.2.
• Az FSS-ben - 6090 rubel. \u003d 210 000 x 2,9%. Feladás - D költségszámlák (20, 44, 25, 26, 23) 69, a biztosítás alszámlája 69.1.
• Kötelező egészségbiztosításban - 10 710 rubel. \u003d 210 000 x 5,1%. Feladás - D költségszámlák (20, 44, 25, 26, 23) 69, a biztosítás alszámlája 69.3.

A márciusi díjakat 04.15 előtt kell befizetni a szövetségi adószolgálatnak. A hozzárendelt munkahelyi baleseti osztály hozzájárulásait átviszik az FSS-be.

Biztosítási hozzájárulások a PFR - hez és az FSS - beszámoláshoz

A FIU alkalmazottainak joghatósága alatt marad a személyes adatok feletti ellenőrzés, ideértve a személyes jövedelem összegét és a biztosítási tapasztalatot is. A beszámolás célja a nyugdíjkifizetések utólagos kiosztása a polgárok számára. E tekintetben az adófizetőknek 2 jelentést kell benyújtaniuk az alapokhoz:

1. SZV-M - minden hónapban 15. napig átadta a FIU-nak.
2. SZV-STAGE - minden évben, március 1-jéig bérbe adják a FIU-nak. Ezen felül érvényesek az SZV-ISH és az SZV-KORR űrlapok.
3. 4-FSS - negyedévente a 20. / 25-ig kell benyújtani az FSS-nek, amikor „papíron” / elektronikus formában nyújtják be.

Figyelem! A felsorolt \u200b\u200binformációk a 2017-től kezdődő időszakokra vonatkoznak, a korábbi időszakok a régi jelentési formanyomtatványok befolyása alatt állnak.

ECSS hozzájárulási ellenőrzések

2017-től kezdve az IFTS ellenőrzi a hozzájárulások kiszámításának és kifizetésének helyességét. Az állam érdekében fennálló eltérések esetén az ellenőrök további díjakat számíthatnak fel. Az inkonzisztenciákat az adófizetők által a személyi jövedelemadó beszámolása során megjelenített jövedelemadatok alapján azonosítják.

Ugyanakkor szükséges az FSS munkavállalói részvétele a kórházi ellátások ellenőrzésében. A munkaadók az ellátások összegének kiszámításakor levonási kérelmet kérhetnek a nyugdíjalaphoz - itt található mintát. Információra van szükség azokban az esetekben, amikor a munkavállalónak nincs adat jövedelmére vonatkozóan. Ezenkívül az egyéneknek joga van a felhalmozott nyugdíjjárulékok iránti kérelmet benyújtani a PFR fióktelepén vagy a közszolgáltatások portálján történő személyes látogatás útján.

Gyakran felmerül a kérdés a biztosított számára: A bankok ellenőrzik-e a nyugdíjalapba történő befizetéseket? Kamatot vonhat maga után, ha különféle célokra igényel kölcsönöket, ideértve a fizetési bizonylaton a nem hivatalos jövedelem feltüntetését is. Ne aggódjon, a pénzügyi intézmény nem tudja ellenőrizni a levonásokat a FIU-nak, mivel ilyen eljárást a törvény nem ír elő.

Ha hibát talál, válassza ki a szöveget és nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.