Minta kitöltése kudir usn jövedelem 6. A kudir meghatározása és értelmezése

A jövedelem és a kiadások könyvelésének könyve (KUDiR) minden egyszerűsítő számára kötelező adószámviteli nyilvántartás (az adótörvény 346.24. Cikke). A könyv kitöltése felelősségteljes foglalkozás: forrásként szolgál az adóbevallás elkészítéséhez és kiszámításához. Reális-e a KUDiR független végrehajtása a "bevételi" USN-en? Mit kell tudnia a regisztráció helyes kitöltéséhez?

 

Kibocsátási ár: ha nem

Az egyszerűsítést alkalmazó szervezetek és vállalkozók kötelesek fenntartani a KUDiR-t. A könyv hiánya a számviteli szabályok súlyos megsértésének minősül, és 10 000 rubel bírsággal büntetendő. és még több - a méret a jogsértés súlyosságától függ (adótörvénykönyv 120. cikke). A könyvet az adóév végét követő 4 évig kell tárolni (az adórendszer 23. cikke).

KUDIR 6 százalékos STS-hez: forma és tartalom

A könyvnek tartalmaznia kell az adó kiszámításával kapcsolatos információkat. A KUDiR adatait használják a nyilatkozat kitöltésekor (nézze meg a nyilatkozat elkészítésének eljárását az egyszerűsített adórendszer 6% -ánál). Ezért a „jövedelemtermelő” és a „jövedelemkölcsönző” szimplisták könyvei különböznek. A jövedelem- és kiadási könyveket az egyszerűsített adórendszer szerint 2015-ben kitöltve megegyeznek az előző két évvel - 2013 januárja óta alkalmazzák (lásd a Pénzügyminisztérium N 135н végzését a 10.22.12).

A KUDiR egyszerűsített „ügyfelei” elsősorban a jövedelmekkel kapcsolatos információkkal vannak feltüntetve: nem értékesítésnél és értékesítésnél, amelyek képezik az adóalapot (lásd az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” adóalapjának kiszámítási eljárását).

Az adó kiszámításakor nem minden jövedelmet / jövedelmet vesznek figyelembe. Azokat, amelyekért az egységes adót nem fizették meg (nem számították ki), nem veszik be a KUDiR-be, vagy külön tükrözik a könyvben.

  1. táblázat: Az STS által nem adóköteles jövedelem

A jövedelem / bevétel nem vesz részt az „egyszerűsített” adó kiszámításában:
Szervezetektől
az imputációval és a szabadalmi rendszerrel kapcsolatos tevékenységekből származik
bekezdésben felsorolt \u200b\u200bosztalékok, bizonyos típusú értékpapírok kamatai és mások. 2. cikk 1.1. 346,15	osztalékok, nyeremények, nyeremények és a bekezdésekben meghatározott egyéb adatok. 3. cikk 1.1. 346,15
felsorolva a Art. Az adóügyi törvény 251. cikke értelmében vett bevételek, amelyek lényegében nem jövedelem: az előlegek visszatértek az ügyfelek számára az ügyfelek tévesen átutalt és nekik visszafizetett pénz; a házasság visszatérésekor kapott összegek; téves jóváírás a számlákra; a pályázatokban való részvétel céljából korábban befizetett betétek visszatérítése az FSS-től kapott betegbiztosítási kártalanítások; a visszatérített vagy visszatérítendő adók összege (egyszerűsített vagy egyéb adók, amelyeket korábban a közös rendszerben fizettek meg); a partnerektől kapott betétek stb.

Ezenkívül a „jövedelmező” egyszerűsítő könyvében néhány költséget is rögzítenek:

• a programok keretében az államtól kapott támogatások összegéből fakadó kiadások: kis- és középvállalkozások támogatása vagy munkanélküliek önfoglalkoztatásának támogatása;
• levonható a 2. cikk (3) bekezdésének 3.1. pontja alapján kiszámított adófizetésekből. 346.21 adószám.

Az USN6% -os adót a fizetett összeg csökkenti:

• kötelező biztosítási járulékok: nyugdíj, orvosi, szociális;
• járulékok a munkavállalók VHI-jéhez, ha a keresőképtelenség első három napja biztosított, és a biztosítási kifizetések összege nem haladja meg a meghatározott időszakban nyújtott ellátásokat;
• az első három nap betegszabadságának összege, amelyet a munkáltató költségén fizetnek ki, és amelyet nem fedeznek a VHI szerinti biztosítási kifizetések;
• a kereskedelmi díj összege, feltéve, hogy a szervezetet (SP) nyilvántartásba vették a díj megfizetőjének, és alátámasztó okmányt mutattak be (az adótörvény 346.21. cikke 8. pontja).

Általános szabály, hogy a felsorolt \u200b\u200bkifizetések 50% -kal csökkenthetik a kiszámított adót. Vannak kivételek. Így az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók korlátozás nélkül csökkenthetik a járulék összegének adóját, amelyet egy maguknak fizetnek. Az adótörvény még nem határozott meg eljárást a kereskedelmi díj összegének adócsökkentésére, de létezik a Pénzügyminisztérium álláspontja (N 15-11-10 / 40730, 07.15.15-i levél): a kódban nincsenek korlátozások a beszedésre, ezért levonják a „bevétel” adó összegéből. »Az USN teljesen.

Könyvelés: módszerek, a nyilvántartásba vétel és a javítás módszerei

A KUDiR-et először indítják el az egyszerűsítésre való áttérés pillanatában. Ezután új nyilvántartást nyitnak minden szokásos naptári évre. Külön részlegekkel rendelkező szervezetek (nem ágak!) Csak egy könyvet tartanak. A KUDiR kitölthető elektronikus úton vagy papíron. Az adóév során megengedett a papíron történő kézi felvételektől az elektronikus formáig történő váltás (a Pénzügyminisztérium 07.16 N-i kelte, N 03-11-05 / 4).

A KUDIR-t nem kell a Szövetségi Adószolgálat Felügyelete igazolni. Ha nem volt tevékenység, a szervezeteknek / vállalkozóknak „nulla” nyilvántartást kell készíteniük az adott időszakra.

Az első bejegyzés elvégzése előtt a nyilvántartás nyomtatott változatának a következőnek kell lennie:

• felkötni (vaku) és a számot;
• az utolsó oldalon jelölje meg a lapok számát, tegye a fej / IP aláírást és a pecsétet (ha van) a varrás helyére.

Az elektronikus könyvet negyedévente kell kinyomtatni (az összes részt, még a hiánytalanul is), és az adóév végén ugyanúgy kell elkészíteni, mint a papírot.

A papíralapú változatban szereplő hibák / írási hibák kijavítását a következő szabályok szerint kell végrehajtani:

• a kiigazításnak ésszerűnek és keltezettnek kell lennie;
• a javítást a fej (IP) aláírása és a pecsét megerősíti.

A papír formában történő írást leginkább fekete / kék tollal lehet elvégezni, korrekciós eszközökkel nem javítható (egy hibás szöveget húzzon át egy sorral, a helyes szöveget írja le az alsó vagy felső részről). A Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy a KUDiR-t teljes rubelben töltsék ki (07.24.13. Sz. Levél N 03-11-06 / 2/29385), ám a BAC helyesnek tartja az összegek rubelben és kapecsenkénti feltüntetését (12.20.12N. 8116/12 keltezésű határozat). A második lehetőség előnyösebb.

A javítások szempontjából az elektronikus forma kényelmesebb. Ha azonban a magyarázatot már kinyomtatott példányban kell elvégezni, akkor ezt a papíralapú változat módosítási szabályai szerint kell megtenni.

A könyv szerkezete és az általános kitöltési szabályok

A nyilvántartás címsorból és négy részből áll, a jövedelem- és kiadási könyv egyszerűsített adókötelezettségének „jövedelem” alatt szereplő két részét két részre kell töltenie.

Általános kitöltési szabályok:

• a háztartásokkal kapcsolatos információkat bekerülnek a könyvbe. az adó kiszámításában részt vevő műveletek;
• minden bejegyzést az elsődleges dokumentummal kell igazolni;
• a műveleteket időrendben írják be, mindegyiket külön sorban (a műveletek típusa vagy napja szerinti elrendezés nélkül);
• a bejegyzés orosz nyelven történik.

A KUDiR egyszerűsített adórendszerrel történő kitöltésének 6% -a

Címoldal

Tetszőlegesen kitölthető - a szabályok nincsenek meghatározva.

Néhány figyelmet érdemel:

• az OKUD űrlapkód elhagyható - a KUDiR esetében ezt nem hagyja jóvá az állami szabvány;
• a „Dátum (év, hónap nap)” rovatban a könyv megnyitásának napját jelzi - az első bejegyzés dátumát;
• Az IE nem rögzíti az OKPO kódját;
• a lakóhely / lakcímet a létesítő okmányokban feltüntetetten feltüntetik;
• az „Elszámolási számlák száma” cellában meg kell adnia minden számlához a számát és a bank nevét.

I. szakasz

Négy táblázatból áll (egy az év minden negyedévére) és egy igazolásból, amelyet az egyszerűsítőknek nem kell kitölteniük.

Érdemes figyelni a következőkre:

• Az 1. oszlop az év folyamán folyamatos számozást jelöli.
• A 2. oszlopban az elsődleges dokumentum dátumán és számán kívül ajánlott feltüntetni a nevét. A szimplisták elsődleges eleme, mivel meghatározzák a bevételt a kézhezvételkor, a következők lesznek: fizetési megbízások, pénzeszközök stb.
• A 4. oszlopban a jövedelmet a pénzeszköz beérkezésének napján kell feltüntetni. Az állami támogatásokat a rá fordított költségek összegében tükrözik azon költségek felmerülésének időpontjától kezdve (hogy az USN bázisa ne növekedjen). Azok a bevételek, amelyek nem jövedelmek (lásd az 1. táblázatot), nem jelennek meg, vagy a szolgáltatásokkal fizetik ki.
• Az 5. oszlopban az egyszerűsített „jövedelemszerzőknek” meg kell mutatniuk, mit költöttek a kapott állami támogatásokból. A költségeket dokumentálni kell. Tükröződik gr. 5 további költségre nincs szükség.

1. példa Figyelem, térjen vissza!

A vállalkozónak 2015. július 4-én 50 750,50 rubelt előleget kellett visszafizetnie a vevőnek, amelyet 15.01.01-én kapott és figyelembe vett a jövedelemben (4. oszlop). Az adóalapot csökkenteni kell a visszatérítés összegére. Ehhez az előleg visszafizetésének gr. A 4. ábrán egy mínuszjelet kell tenni.

2. példa Támogatások megszerzése

Az IP Zalesov alkalmazza a „jövedelmező” USN-t. Kisvállalkozásként 15.01.15-én 60 000 rubelt kapott a helyi költségvetésből a helyiségek bérleti költségeinek visszatérítésére. (januárban a KUDiR-nek nyújtott támogatás nem tükröződik).

A vállalkozó 02.15.15-én költött 30 000 rubelt. Ezt az összeget 2015 februárjában járul hozzá a Sec. I: 4 és 5.

IV. Szakasz

Úgy tervezték, hogy tükrözze az adócsökkentő költségeket:

3. példa Betegszabadság fizetése

Az egyéni vállalkozó 2015. márciusában 6500 rubelt fizetett a munkavállalói rokkantsági támogatást. a 6. számú bérszámfejtés szerint, 15/03/15. Az első három nap folyósításának összege 3100 rubel. A vállalkozó nem kötött megállapodásokat a munkavállalók VHI-ről. Gr. 9 mp A 2015. március IV-hez tartozó IV. Bejegyzésben 3100 rubelt kell nyilvántartani (a munkavállalónak a Társadalombiztosítási Alap költségén kifizetett juttatás egy része itt nem tükröződik - ezt levonják az alaphoz fizetendő járulékok összegéből).

A KUDiR a „jövedelmező” egyszerűsítés szerint viszonylag egyszerű nyilvántartás, amelyet külön számviteli ismeretek nélkül is el lehet készíteni.

Nézze meg a videót a KUDiR fenntartásának és felelősségének szükségességéről:

Ide helyezve: magáról az adóról írtunk, ki alkalmazhatja azt, mik a korlátozások, hogyan kell kiszámítani és hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot. Ma végre végre meg kellett töltenünk a KUDIR-t. Ebben a cikkben példát talál a KUDIR regisztrálására az STS-hez a jövedelemtől.

A KUDIR automatikus kitöltése, nyilvántartás vezetése és jelentések benyújtása a legkényelmesebb speciális szolgáltatás.

Először emlékeztetünk arra, hogy a KUDIR a jövedelem és a kiadások elszámolására szolgáló könyv, amelyet mind az egyéni vállalkozóknak, mind az egyszerűsítésért adókat fizető vállalkozásoknak meg kell őrizniük. Az egyéni vállalkozók és a jogi személyek ugyanúgy tölti ki, nincsenek szignifikáns különbségek, tehát a példa mindenkinek megfelelő - a fő pontokat tükrözi. A könyv kitöltésének különbségei csak az adózás különféle tárgyai miatt merülnek fel. Itt található egy példa az STS-bevételekre.

Tehát néhány kiemelés:

• A KUDIR-t hiba nélkül hajtják végre, ha nem végzett tevékenységeket az év folyamán, akkor nulla KUDIR-vel kell rendelkeznie;
• az összes műveletet KUDIR-ben kell megadni, mindig időrendi sorrendben;
• a műveleteket a KUDIR-ben az elsődleges alapon írják be;
• az információ helyben tükröződik: egy művelet - egy sor;
• minden bejegyzés oroszul készül;
• a KUDIR hibái kijavíthatók, de ezt a helyesbítést indokolni kell, és igazolni kell az IP (a jogi személy főigazgatója) aláírásával, a javítás dátumával és lepecsételni (ha van);
• a nyilvántartást teljes rubelben vezetik;
• A KUDIR kinyomtatható és kitölthető papírra, vagy Excel-fájlt is tárolhat számítógépen, a második esetben annak az időszaknak a végén, amelyet ki kell nyomtatni. A könyvelési könyvet fel kell villanni: csipkés és számozott, aláírással és pecséttel lezárva.

A KUDIR űrlap egységes, az űrlapot az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. szeptember 22-i 135n. Számú rendelete hagyja jóvá, amelyben megtalálhatja magát az űrlapot és annak kitöltési útmutatásait.

FONTOS !!!   2018. január 1-jétől az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozóknak a fenti rendelkezéssel jóváhagyott új nyomtatványon kell megőrizniük a KUDIR-t, a 2016. december 1-jei változtatásoktól függően. 227n. 2019-re nem változtak benne.

Újdonságok a KUDIR-ben?

1. A V szakasz került beillesztésre, amely tükrözi a kereskedelem gyűjteményét, amely jelenleg releváns a moszkvai vállalkozók számára.
2. A KUDIR kitöltésére vonatkozó utasításokhoz új VI szakasz került beillesztésre, amely elmagyarázza, hogyan kell helyesen tükrözni a kereskedési díjat (a 135n. Sz. 2. sz. Melléklet).

Ismételten hangsúlyozzuk, hogy ezek a változások a KUDIR 2017. január 1-jétől történő befejezését érintik, és az előző éveknek a régi szabályoknak és a régi KUDIR űrlapnak megfelelően kell kitölteniük.

Hogyan kell kitölteni KUDIR-t?

A KUDIR kitöltése meglehetősen egyszerű, különösen kis számú művelettel rendelkező IP esetén. Használhatja a könyvelő szolgáltatásait vagy a speciális online szolgáltatásokat is. Ma arról beszélünk, hogyan kell kitölteni a KUDIR-t.

Velük felváltva foglalkozunk:

• Cover page - egy szabványos címoldal, amelyben meg kell adnia az adófizetõ adatait és az okmány elkészítésének évét;
• I. szakasz Jövedelmek és költségek - minden egyes vállalkozó és jogi személy kitölti az USN-en;
• II. Szakasz Az állóeszközök és immateriális javak költségeinek kiszámítása, amelyeket figyelembe vesznek az adóalap kiszámításakor;
• III. Szakasz Az egyszerűsített adórendszer kiszámításakor figyelembe vett veszteség összegének kiszámítása

Ezt a két részt csak azokat tölti ki, akik az egyszerűsített adórendszerre váltak az alapjövedelem-kiadásokkal.

• IV. Szakasz Költségek, amelyek csökkentik az egyszerűsített adórendszer adóját az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően (más szavakkal, a biztosítási díjakat, amelyeket Önnek és a munkavállalóknak fizetnek) - ebben a szakaszban csak azok szerepelnek, akik a jövedelem alapjával egyszerűsítést választanak.

Mi az eredmény? Az USN-jövedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozónak ki kell töltenie az I. és a IV. Címet.

1. lépés: töltse ki a borítólapot

Mit kell feltüntetni a címlapon? A következő adatokat írjuk:

• az év, amelyben a könyvet tárolják - „2019-re”;
• könyv nyitva tartásának dátuma - 2019/01/01;
• Az IP teljes neve (a szervezet neve);
• INN IP (INN / KPP jogi személy);
• Az adózás tárgya „jövedelem”;
• Cím (egyéni vállalkozók számára - lakóhely, jogi személyek számára - hely);
• Nem r / s és a bank.

Az alábbiakban bemutatunk egy példát a KUDIR cím kitöltésére:

2. lépés: Töltse ki az I. szakasz jövedelmeit és kiadásait

Az USN-Revenues IE ebben a szakaszban rögzíti jövedelmét. Bizonyos költségeket szintén feltüntettek, de erről többet mondok az alábbiakban.

Tehát a szakaszban négy táblázat található - negyedévenként egy. Minden egyes műveletet külön sorban írnak, az űrlap kinyomtatásakor saját maga adja hozzá a sorok számát. Az 5. táblázatban a grafikon:

1. P / p - sorolja fel a rekordszámot;
2. Az elsődleges dokumentum dátuma és száma - regisztrálja az információkat a dokumentumon, amely a művelet visszatükrözésének alapja;
3. A művelet tartalma - írja le a művelet lényegét;
4. Bevételek - jelölje meg a jövedelem összegét;
5. Költségek - itt kerül feltüntetésre a költségek összege (az oszlopot azok tölti ki, akiket az STS a bevétel - költségek alapján vesz figyelembe).

Íme néhány példa, mivel a jövedelem különféle módon származhat:

• A pénztárnál történő kézhezvétel után (azok számára, akik pénztárgépet használnak) - jelölje meg a nap végén készített Z-jelentés dátumát és számát;
• A BSO szerinti bevétel megszerzése után:
  • Ha kérésre BSO, akkor adja meg a dátumot és annak számát;
  • Ha ez naponta több BSO, akkor töltsön ki egy FFP-t, és jelölje meg annak dátumát és számát. Ugyanakkor az összes olyan BSO-t, amelyet naponta kiírt, fel kell tüntetni az FFP-ben.

Fontos! Így elkészítheti az egy nap alatt kiadott BSO-kat - mindegyiknek egy dátuma lesz. A különböző napok BSO-ját nem lehet egy sorban tükrözni.

• Az elszámolási számlára történő kézhezvételkor - adja meg az érkezés dátumát és a fizetési számot / bankszámlakivonat számát.

Az alábbiakban bemutatunk egy példát a KUDIR kitöltésére:

Vannak olyan helyzetek, amikor visszatérítést kell kiadni, és a plébániát már rögzítették a KUDIR-ben. Ezt meg lehet tenni egy fordított felvétellel. A visszatérítés összegét a "Bevétel" oszlopban is feltüntetik, de mínuszjellel.

Lásd a felvétel formátumát a fenti példában. A (4) bekezdés tükrözi a túlzottan fizetett előleg visszatérítését a szállítónak.

A negyedév végén az összes jövedelem megjelenik a táblázatban. Példánkban ez 47 600 rubelt tett ki. A fennmaradó táblákat 2, 3 és 4 negyedév alatt töltik ki. Összegezik a negyedévek jövedelmét és a félév, 9 hónap és egy év kumulatív eredményeit. Képzelje el, hogy a következő időszakokban nem volt semmilyen művelet, akkor a fennmaradó táblák így lesznek:

Egyes esetekben az USN-bevételek fizetõi KUDIR-ben mutatják be a költségeket. Valójában két ilyen eset létezik:

1. A munkanélküli állampolgároknak nyújtott segítség kifizetései;
2. A kkv-támogatási program részeként kapott támogatásokból származó kiadások.

Ezeket az összegeket azonnal két oszlopban tükrözik - bevételként és ráfordításként. Következésképpen megszüntetik egymást, és nincs hatással az adóalap kiszámítására.

Példa erre a rekordra itt található:

Az I. szakaszra való hivatkozás nincs kitöltve, az információkat azok adják, akik egy egyszerűsített adórendszert választottak egy másik adatbázissal.

3. lépés: Töltse ki a IV. Szakaszt

Ennek a szakasznak egy nagy táblája van, de ebben nincs semmi bonyolult. 10 oszlopra oszlik:

• No. p / p - a művelet sorozatszáma;
• A műveletet megerősítő elsődleges dokumentum dátuma és száma;
• Az a időszak, amelyért a járulékokat fizetik;
• 4-9. Oszlop - a hozzájárulások és kifizetések típusai;
• 10. oszlop - teljes sor.

Hogyan kell kitölteni ezt a részt? Ha önálló vállalkozó vagy, aki egyedül dolgozik, anélkül, hogy munkavállalókat vonzana, akkor itt meg kell jelölnie a hozzájárulások befizetését a pénzeszközökbe magadnak. Például márciusban teljes egészében átvitte őket: 29 354 rubelt a nyugdíjbiztosításra, 6884 rubelt az egészségbiztosításra.

A kitöltött szakasz így néz ki:

Ezenkívül csak a negyedévek és az összesített összesített idõszakok áttekintése marad.
  Az ebben a szakaszban foglalkoztatott egyéni vállalkozóknak nem csak a saját maguknak fizetett összegeket kell bemutatniuk, hanem a munkavállalóiknak fizetett összegeket is, mivel ezeket a meghatározott korlátokon belül le lehet vonni az adóból.

A szervezetek hasonló módon töltik meg a KUDIR-t. A címlapon adja meg nevét, TIN-jét és KPP-jét, a hely címét. A jövedelem tükrözésében nincs különbség. A IV. Szakaszban, valamint a munkavállalókkal foglalkozó egyéni vállalkozóknál megmutatják a munkavállalók számára fizetett összegek összegét.

A cikkben bemutatott kitöltött mintát letöltheti a EZT  link.

Töltse le a tiszta KUDIR-t. itt.

A KUDiR-t bizonyos szabályok szerint kell kitölteni. Mivel ezt a dokumentumot bizonyos esetekben be kell nyújtani az adóhatóságoknak.

Kedves olvasók! A cikk a jogi kérdések tipikus megoldási módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan oldja meg a problémát  - lépjen kapcsolatba a tanácsadóval:

A PÁLYÁZATOK ÉS A HÍVÁSOK 24 órÁNAK, ÉS KI NAPOKKAL NEM TÖRLÉSE.

Gyors és INGYENES!

A hibák jelenléte komoly problémákat okozhat a szövetségi adószolgálatnál, valamint bírságokat és büntetéseket.

Általános információk

Amikor egyéni vállalkozó vagy egy vállalkozás átkerül az egyszerűsített adórendszerbe, elengedhetetlen az ezen adórendszerre vonatkozó jogszabályok minél részletesebb áttekintése.

Mivel az egyszerűsített adórendszer használata számos árnyalattal rendelkezik. Mindegyiket figyelembe kell venni a szükséges sorrendben, különben a szervezet nem kerülheti el az adóhatóságok szoros figyelmét és a dokumentumok ellenőrzését.

Az adózás alapjai

Manapság egyszerűsített adórendszer használható, ha bizonyos feltételek teljesülnek:

Az állóeszközöket csak olyan eszközként jelenítik meg, amely közvetlenül részt vesz a vállalkozás tevékenységeiben.

Az állóeszközök teljes értéke nem haladhatja meg a 40 ezer rubelt. Ugyanakkor a hasznos élettartama nem haladja meg a 12 hónapot.

Az egyszerűsített adórendszer használatakor nyilvántartást kell vezetnie az állóeszközökről, valamennyi szervezetnek, típusától függetlenül.

Az állóeszközök nyilvántartásba vétele:

Az STS kétféle:

• jövedelemadó 6%;
• jövedelemadó 15%.

A 15% -os mérték alkalmazásakor a jövedelem azon részét adóztatják, amely a teljes naptári év eredményéből a költségek levonása után marad.

Ha egy jogi személy úgy döntött, hogy átvált egy egyszerűsített adórendszerre, akkor joga van önállóan választani az adó összegének kiszámítására szolgáló rendszert.

Milyen jelentéstétel

Az egyszerűsített adórendszer használatához a jelentések kötelező benyújtása kapcsolódik a Szövetségi adószolgálathoz. Ezt a folyamatot csak évente egyszer hajtják végre, de a lehető legnagyobb mértékben felelősségteljesen kell kezelni.

A jelentések benyújtásához a következő dokumentumokat kell benyújtani:

1. A beszámolást szövetségi törvény szabályozza.
2. Információ a felvett alkalmazottak számáról ()

Jelentéseket kell benyújtani a nyugdíjalaphoz is, de ezt negyedévente kell elkészíteni. Ugyanakkor negyedévente be kell írni egy típusalapot.

Ez az FMOS biztosítási típusú járulékainak számítása, valamint a FIU-ban. Ne felejtsük el, hogy az FSS-nek minden negyedévet is be kell írnia.

Szabályozási keret

Az egyszerűsített adórendszerről szóló könyv napjainkban az adójogi törvény alapja. Ez mind a szervezeteket, mind az egyéni vállalkozókat érinti.

A dokumentum kitöltésének formanyomtatványa, amely nyilvántartás, szabályozott.

Az №135Н megrendelés szerint az egyéni vállalkozók és szervezetek által alkalmazott egyszerűsített adórendszer könyve eltérő formában jelenik meg, mint a hasonló jogi személyek által használt könyv, de eltérő adórendszerben dolgozik.

Azok a kereskedők, akik az adóalap kiszámításához az egyszerűsített adórendszert használják, a jövedelem és a költségek elszámolása alapján számolják el.

Ugyanakkor nem kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni. Az egyéni vállalkozóktól és a KUDiR-t vezető egyéb szervezetektől kötelesek elszámolást vezetni.

A költségek és jövedelem könyvelésének könyve az egyszerűsített adórendszer szerint

A mai napig a KUDiR kétféle változata létezik - régi és új. Bármelyik használható az egyszerűsített adórendszerben, de a könyv karbantartásának új formátuma kényelmesebb.

Kívánság szerint a jogi személyek és az egyéni vállalkozók a naptári év végén válthatnak új formátumra - de az adószolgálatot előre be kell értesíteni.

Dokumentumrészek

A jövedelem és a kiadások könyve a 6% és a 15% -os egyszerűsített adórendszerben nem különbözik egymástól (néhány táblázat kitöltött oszlopain kívül).

A címet az alábbiak szerint töltik ki:

• az „OKUD űrlap” mezőnek üresnek kell maradnia (más adórendszerekben kötelező);
• egy dátumnak nevezett mezőt a dokumentum első bejegyzésének dátuma írja be (formátum - éééé.hh.hh);
• oKPO mező: kitölteni kell, ha van Rosstat levele, amelyben feltüntetik a szükséges információkat;
• az "adózás tárgya" mezőben vagy "jövedelem, levonva a költségeket", vagy egyszerűen a jövedelmet írják - az STS kiválasztott formájától függően.

Az 1. szakasz négy táblát tartalmaz. Mindegyikben vannak információk a jelentési időszak negyedévéről. Minden táblában 5 oszlop van:

A 2. szakaszt akkor kell kitölteni, ha a „jövedelem mínusz kiadások” típusú egyszerűsített adórendszert alkalmazzák, és csak akkor, ha vannak költségek tárgyi eszközök (tárgyi eszközök), immateriális javak beszerzésére.

A 3. sz. Szakasz akkor fejeződik be, ha a jövedelem mínusz a költségek egyszerűsített adórendszerét alkalmazzák, és a társaság veszteségeket szenved a folyó vagy a múlt adóévben.

A 4. szekció nemrégiben került bevezetésre - 2013-ban. Teljesítésére csak akkor van szükség, ha az alkalmazott egyszerűsített adórendszer „bevétel” típusú. Meghatározza az összes biztosítási típusú járulékot, amelyek csökkentik az egyszerűsített adórendszer adóját.

A "jövedelem" objektummal

Ha az adózó olyan rendszert alkalmaz, amely a jövedelemadó megfizetését vonja maga után, akkor a "költségek" oszlop kitöltése nem kötelező. Mivel nem kell kivonni a költségeket a kapott jövedelemből.

Ezért ilyen információra nincs szükség. Vannak kivételek e szabály alól, amelyet törvényhozási szinten rögzítenek.

A „költségek” mező kötelező, ha:

• a társaság kapott támogatásokat (formájuk nem fontos - készpénzben vagy más módon);
• a társaság bármilyen pénzügyi támogatást nyújtott.

Ez az oka annak, hogy a „jövedelem” típusú egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók mentesülnek a KUDiR „költségek” oszlopának kitöltésének szükségességéből.

Ennek ellenére a kérdéses típusú szervezeteknek szükségszerűen nyilvántartást kell vezetniük bizonyos típusú kiadásokról. Ez vonatkozik a különféle alapokba történő, saját költségükre történő kifizetésekre.

Ha van „jövedelme mínusz kiadások”

Az STS 15% és 6% kiadási és jövedelmi könyvének kitöltése megvan a maga sajátosságai. Ezeket mindenképpen figyelembe kell venni, különben nagy a valószínűsége, hogy bármilyen probléma merül fel az adószolgálattal.

Figyelembe kell venni a következő pontokat:

• előleg visszatérítése, előleg;
• a figyelembe nem vett jövedelem;
• költségek;
• részletekben történő fizetés.

Előfordul, hogy a szerződést felmondják, és az előleget visszatérítik a költségvetésbe. Ebben az esetben a KUDiR-ben szereplő „költségeket” az előleg összegével kell csökkenteni. Ezt az összeget semmiképpen sem szabad ráfordításként elszámolni - a bejegyzést „-” jelöléssel kell elvégezni.

A következő költségvetési bevételeket nem szabad szerepeltetni a jövedelem- és kiadási könyvben:

• tévesen utalt át pénzt;
• kártérítések a rokkantsági igazolásokért;
• hÉA-nak visszatérített összegek;
• a betét visszatérítése, ha a társaság bármilyen aukción részt vett.

A fogyóeszközt a lehető legteljesebben le kell fedni. Tehát egy ilyen rendszer alkalmazásakor az adószolgálat a lehető legnagyobb mértékben megvizsgálja a költségrészt.

Bármely pontatlanság az adóalap csökkentésének kísérletének tekinthető. Ezenkívül a bevétel elszámolása kötelező pénzforgalmi alapon.

KUDiR töltési eljárás

A bevételi és kiadási könyvet a jogalkotási szinten jóváhagyott szabályokkal összhangban kell kitölteni.

Ellenkező esetben ez a dokumentum nem tekinthető érvényesnek. Figyelembe kell venni az összes fontos árnyalattal a KUDiR-ben tükrözött információt.

A jövedelem tükröződése

A szóban forgó típusú dokumentumban a nyilvántartott jövedelmet tartalmazó szakasz különösen kiterjedt. Az 1. szám alá tartozik. Ebben a szakaszban az oszlopokban táblázatok találhatók, amelyekben a jövedelemre vonatkozó információk találhatók.

A következő adatokat veszik figyelembe:

• a 2. oszlopban:

• a 3. oszlop jelzi a művelet tartalmát és célját.

A kiszámított adóalapot a 4. oszlop tükrözi. A táblázatok formátuma teljesen azonos a naptári év mind a negyedik negyedévében. Csak az azokban feltüntetett információk különböznek egymástól.

Költségvisszaverődés

A KUDiR ellenőrzésekor az adószolgálat nagy figyelmet fordít a költségrészre. Különösen akkor, ha az egyszerűsített „jövedelem mínusz kiadások” adórendszert alkalmazzák, amikor a jövedelem fennmaradó része adóköteles eszközként működik (15% -os adómérték). A költségeket az 1., 2., 4. szakasz tükrözi.

Az 1. szakasz táblázatokat tartalmaz a grafikonokon, amelyekben a kérdéses típusú információkat a leg részletesebben ismertetik:

A 2. szakasz információkat mutat be az állóeszközök és immateriális javak megszerzéséről. A №4. Szakasz - tükrözi azokat az költségeket, amelyek lehetővé teszik az adó összegének csökkentését - közvetlenül az előlegeket.

Kitöltő példa

A kérdéses típusú dokumentum nagyon fontos, hogy helyesen, hibák és pontatlanságok nélkül állítson össze. Célszerű megtalálni. Ez minimalizálja a hibák valószínűségét.

Az USN és az UTII kombinálásakor

A jövedelem és a költségek elszámolására szolgáló könyv (KUDIR) az adó nyilvántartása, amely az egyszerűsített adórendszer szerint tartalmazza a jövedelmet és a költségeket. A jövedelem és a kiadások könyve szükséges az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával kiszámított egyetlen adó adóalapjának meghatározásához. A cikk azt tárgyalja, hogyan kell kitölteni egy könyvet és milyen információkat kell tartalmaznia benne.

  A jövedelmek és költségek elszámolásának könyve: képernyő

Az a tény, hogy az egyszerűsített könyvet meg kell őrizni, megerősíti az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.24.

Kétféle könyv létezik a jövedelemről és a kiadásokról: az „egyszerűsített” és az adófizetők számára az adózás szabadalmi rendszeréről. Mindkét nyomtatványt az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. február 10-én kelt, 135н számú végzésével hagyta jóvá.

Ugyanaz a sorrend tartalmazza mindkét típusú könyv kitöltésére vonatkozó utasítások szövegét. Az "egyszerűsítők" (szervezetek és vállalkozók) által használt jövedelem és kiadások elszámolására szolgáló könyvet az 1. mellékletre (a könyv formája) és a 2. mellékletre (a kitöltési sorrend, a továbbiakban: a rendelet) fordítják.

A könyvelési szabályokkal az egyszerűsített adórendszerben részletesen megismerheti a „Számviteli eljárás az egyszerűsített adórendszerben (2019) című cikket.

  A jövedelem és a ráfordítások könyve az egyszerűsített adórendszerben: a reflexió alapelvei

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.24. Pontja szerint a jövedelem- és kiadási könyv csak az egyszerűsített rendszer szerinti műveletek elszámolására szolgál. Ebből az következik, hogy tükrözik a pénzeszközök vagy vagyon megszerzésével kapcsolatos műveleteket, amelyek az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15. Cikke nem számít adóbevételnek az egyszerűsített adórendszer szerint, a jövedelem és a kiadások könyve nem szükséges.

példa

A Sisyphus szervezet az egyszerűsített adórendszert használja a "jövedelem mínusz kiadások" céllal. Az első negyedévben a szervezet árbevételből származó bevételekből, valamint a helyiségek bérbeadásáért és áruk vásárlásáért fizetett kiadások formájában termelődött be. Ezen felül a bank hitelt kapott a működő tőke feltöltésére.

A bevétel eredményeként keletkező jövedelmet, valamint a költségeket, a tranzakcióknak megfelelő időpontokban a jövedelem- és ráfordítások könyvében kell tükrözni.

A hitel összegét nem szabad könyvelni, mert az al. 10. o., 1. cikk 251. alpont 1. cikk 1.1. Az Orosz Föderáció adókatalógusának 346.15. Cikke nem képezi adózás tárgyát.

  Az egyéni vállalkozók és szervezetek jövedelmének és kiadásainak könyvelésének könyve: a műveletek tükröződésének jellemzői az általános adórendszerről való áttéréskor

Azoknak a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a bevételeinek és költségeinek könyvelésének könyvelésbe vételének jellemzőit, akik az általános adórendszerből átváltanak az egyszerűsített adórendszerre, a 2. cikk (1) bekezdésének normái írják elő. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.25.

Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés előtt beszerzett pénzeszközöket, amelyeket az egyszerűsített adórendszerre való áttérés után hajtanak végre, a jövedelem- és költségkönyvben kell tükrözni.

Ha a jövedelmet belefoglalták a jövedelemadó adóalapjába, akkor ezt nem kell tükrözni, még akkor is, ha azt az egyszerűsített adórendszerre való áttérés után kapják meg.

A költségeket nem kell tükrözni a jövedelem- és ráfordítás-könyvelés könyvében, amely a 2. cikk értelmében A 346.16. Cikk nem csökkenti az egységes adóalap méretét.

  A jövedelem és a kiadások könyve: űrlap két üzemmód kombinálásakor

Egyes adófizetők 2 módot kombinálnak: USN és UTII. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer jövedelmének és kiadásainak könyvelésének nem tartalmaznia kell az UTII-nak megfelelő jövedelmet, sem az rá vonatkozó költségeket.

Ezt megerősíti az orosz pénzügyminisztérium 2004. október 29-i, 03-06-05-04 / 40 sz. A levél szerzői az 1. cikk (8) bekezdésének rendelkezésein alapulnak. Az adótörvény 346.18. Mivel ebben a bekezdésben nem történt változás, a levélben levont következtetések relevánsak ma.

A bevételi és kiadási tranzakciók elszámolása mellett a könyv kiszámítja az adóalapot és meghatározza az azt csökkentő múltbeli időszakok veszteségeinek összegét (az Oroszországi Föderáció adórendszerének 346.24. Cikke, az eljárás 2.6–2.11., 4.2–4.7. Pontjai).

De a jövedelem és a kiadások könyvelésében fizetendő adót nem számítják ki - ez az adóbevallás célja.

A cikkben olvashat arról, hogy hol lehet megtekinteni a nyilatkozat adatainak ellenőrzéséhez szükséges ellenőrzési arányokat "A szövetségi adószolgálat ellenőrzési arányokat adott ki az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatra" .

  Az egyszerűsített adórendszer jövedelmi könyve 6%

Ha az adófizetõ, az inkább az egyszerûsített adórendszeren munkálkodva, a „jövedelem” objektumot választotta, a mûveletek listájának fel kell tüntetnie:

• az Art. 3.1. Az adótörvény 346.21. Cikke az adó összegének csökkentésére (az eljárás 5.1–5.7. Pontja);
• a kis- és középvállalkozásoknak nyújtott állami támogatás részeként nyújtott támogatások formájában felmerülő kiadások;
• a munkanélküliek polgárainak foglalkoztatását ösztönző kifizetések formájában felmerülő költségek (5. oszlop, I. szakasz, 3-6. bekezdés, 2.5. bekezdés).

A para. Az eljárás 2.5. Pontjában, az egyéb, "jövedelem" tárgyú adófizetők saját kezdeményezésre járulhatnak hozzá a jövedelem és kiadások könyvéhez. Ha nincs távol, akkor nem szabad kitölteni a tanúsítványt a Sec. Én, szekta. II., Szekta III., Valamint az 5. sz. I. szakasz (az eljárás 2. bekezdésének 2.5. Pontja, 2.6., 3.1., 4.1. Pontja).

  Hol tölthető le a 2018. évi ingyenes jövedelem- és kiadási könyv (a KUDiR változásai 2018-tól)

2018-tól kezdődően az egyszerűsített adórendszert a jövedelmek és költségek elszámolására alkalmazó adófizetőknek a jövedelem- és költségkönyv frissített formáját kell használniuk. Az a tény, hogy az Oroszországi Pénzügyminisztériumnak a 2016. január 7-én kelt, a 227n. Számú, 2014. január 1-jén hatályba lépett 227n számú végzésével a KUDIR nyomtatványt kiegészítette az V. szakasz, amely tükrözi a kereskedelmi díj összegét, amely csökkenti az USN-nek az objektummal kapcsolatos egyszerűsített adó egységes adó összegét. „bevételek”. Ugyanez a rendelet jóváhagyta a KUDIR kitöltési eljárásának módosítását, mind e szakasz kitöltése, mind pedig a műszaki változtatásokat tartalmazó módosítások tekintetében.

A 2018. évi bevételi és kiadási könyv üres formátumát kényelmes formában ingyenesen letöltheti bármely számviteli weboldalon, vagy felhasználhatja a rendelkezésre álló referencia- és jogi rendszert.

A 2018 óta alkalmazandó jövedelem- és költségkönyv űrlapot weboldalunkon is letöltheti.

  találatok

Az összes „egyszerű lista”, az adózás tárgyától függetlenül, kitölti a KUDIR első részét. A KUDIR többi szakaszának kitöltése annak a ténynek köszönhető, hogy az adó tárgyát, a „jövedelmet” vagy a „jövedelmet és a költségeket levonva” az egyszerűsített adófizető használja. Az adózás tárgyát képező „szimplisták” esetében a KUDIR 2018. január 1-jétől kezdődő jövedelmet egy másik szakasz egészíti ki, amely tükrözi a fizetett kereskedelmi díj összegét.

Cikkünkben az FE bevételeinek és kiadásainak elszámolásáról (KUDIR) szóló könyveket találunk az USN 6 mintájának kitöltése 2016-ban. Egy ilyen könyvet az USN-ben lévő összes IE-nek meg kell őriznie.

Szükséges-e a KUDIR SP igazolása 6% -os adóval

2013 óta nem szükséges az adókönyvet igazolni. A vállalkozótól való távolléte azonban pénzbírságot eredményez.

Breaking news minden vállalkozó számára:. Olvassa el a részleteket a magazinban

A helyszíni adóellenőrzés során szükség lehet számviteli könyvre. Kiadva az adóhatóság írásbeli kérésére.

De a számviteli könyvet és az egyszerűsített adórendszer-nyilatkozatot nem kell benyújtania az adóhivatalhoz.

Hogyan lehet az IP az USN-en könyvelési könyvet vezetni?

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó KUDIR formanyomtatványt az egyszerűsített 6% -os adórendszer alapján (a minta kitöltése itt található) az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i 135н számú végzése hagyta jóvá.

Mellesleg, minden simlistára alkalmas, függetlenül az alkalmazandó adózási objektumtól. Igaz, hogy a jövedelem tárgyát képező egyszerűsített emberek kitöltési szabályai eltérnek azoktól, akik a jövedelem tárgyát választották, levonva a költségeket.

A Számviteli könyvet kitöltheti egy töltőtollral, papíron vagy számítógépen. Az első esetben a KUDIR nyomtatványt kitöltés előtt ki kell nyomtatni, számozni, varrni, pecséttel (ha van) és aláírással lezárni. A második esetben ezeket az intézkedéseket az év vége után kell elvégezni. Elektronikus formában a számviteli könyv Excelben vagy.

A KUDIR 2016. évi szekciójának kitöltésének jellemzői az IP-n, az USN-ben 6% -kal 2016-ban

A KUDIR 1. szakaszában a jövedelem tárgyát képező, egyszerűsített adórendszerrel rendelkező vállalkozók tükrözik az értékesítésből származó jövedelmet és a nem működési jövedelmet. Összegeiket az 1. szakasz 4. oszlopában kell feltüntetni. A nem adóköteles jövedelmet nem kell elszámolni a könyvelési könyvben.

Az 1. szakasz 2. oszlopában KUDIR az IE-re 6% USN-nál (minta kitöltése) tüntesse fel annak a dokumentumnak a dátumát és számát, amely alapján a jövedelmet megkapta. Ez lehet egy pénztáros csekk vagy Z-jelentés, ha a pénz megérkezett a pénztároshoz. Ha a pénz folyó fizetési számlára érkezett, akkor a 2. oszlopban meg kell adnia a bankszámlakivonat részleteit. Ezenkívül áruszámlák, ingatlan-átvételi és átadási aktusok stb. Igazolhatják a jövedelem megszerzését.

Az 1. szakasz 3. oszlopában a KUDIR az egyes vállalkozók számára az USN-en 6% -ot rögzíti a művelet tartalma.

Vegye figyelembe, hogy a könyvelési könyvben a bejegyzéseket időrendi sorrendben végzik. Mivel a készpénz módszert az egyszerűsített rendszerben alkalmazzák, a jövedelmek a tényleges átvétel napján kerülnek tükrözésre.

Minta kitöltése 2016-ban, az 1. szakasz KUDIR-je az IE-re az STS százalékában, a minta kitöltése 2016-ban

Nem ritka az a helyzet, amikor vissza kell térítenie a korábban kapott pénzt. Ebben az esetben a visszatérítés összegét a KUDIR 1. szakasz 4. oszlopában mínuszjellel kell feltüntetni.

A KUDIR-t kitöltő minta 2016-ban a korábban kapott pénzeszközök visszatérítése esetén.

Az 1. szakaszhoz nyújtott segítséget csak a jövedelmekkel és a költségekkel csökkentett célkitűzésekkel rendelkező simlisták töltik ki. Tehát azt mondják a KUDIR kitöltési eljárásának 2.6. Pontja. Mindazonáltal azok, akik a jövedelem adóztatásának tárgyát használják, az információs rész 010 sorában feltüntethetik a kapott jövedelem teljes összegét.

Hogyan kell kitölteni a KUDIR 4. szakaszát az IP-n az USN-en 6% -os rátával

Az alkalmazottak nélküli USN 6% -os IE ebben a szakaszban rögzíti a maguknak fizetett biztosítási díjakat, nevezetesen:

• a 4. oszlopban: nyugdíjjárulékok;
• a 6. oszlopban: a kötelező egészségbiztosítás járulékai.

Az FE gyakran az év végén járulékot fizet. Ebben az esetben a teljes összeget fel kell tüntetni a táblázatnak a negyedik negyedévre vonatkozó részében. Ennek megfelelően csak az adóidőszak végén csökkentheti az adót.

De ha a járulékokat minden negyedévben átutalták, akkor negyedévente meg kell mutatnia azokat. Ez jövedelmezőbb lehetőség az IP számára. Mivel nemcsak az adó végén csökkenti az év végét, hanem az előlegeket is.

A minta kitöltése a KUDIR 4. szakaszában, 2016-ban a vállalkozók számára, 6% -kal, a minta kitöltése alkalmazottak nélkül.

Ha az egyéni vállalkozó alkalmazottai vannak, akkor a 4. szakaszban bemutatja:

• a munkavállalók fizetéséből befizetett járulékok;
• ideiglenes rokkantsági ellátások, amelyeket a munkáltató fizet a saját költségén;
• kifizetések önkéntes személyi biztosítási szerződések alapján;
• rögzített összegű maguknak fizetett biztosítási díjak.

A KUDIR 4. szakaszának kitöltése 2016-ban egy 6% -os egyéni vállalkozó számára, aki alkalmazottat foglalkoztat.