Mit jelent a d 60.01-től 60.02-ig terjedő feladás. Számviteli számítások beszállítókkal - minimális elmélet

A beszállítók és a vállalkozók olyan szervezetek, amelyek nyersanyagokat és egyéb készleteket szállítanak, valamint különféle munkákat végeznek (nagyjavítások, tárgyi eszközök karbantartása stb.), És különféle szolgáltatásokat nyújtanak.

A beszállítókkal és a vállalkozókkal történő elszámolásokra készletek, munkák vagy szolgáltatások szállítása után kerül sor, ugyanakkor a szervezet hozzájárulásával vagy annak nevében. Előzetes befizetést lehet fizetni a beszállítóknak és a vállalkozóknak, üzleti megállapodással összhangban.

Jelenleg a szervezetek maguk választják meg a kiszállított termékek, elvégzett munkák és nyújtott szolgáltatások fizetési módját.

A beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolásokkal kapcsolatos információk összegzéséhez a 60. számú „Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások” számlát szánták. A megszerzett tárgyi eszközök elszámolásával, az elfogadott munkával és a nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos összes művelet a fizetés időpontjától függetlenül tükröződik ebben a számlában.

A beszállítóknak fizetendő számlák nyilvántartásának alapja az elszámolási okmányok (számlák, számlák) és az ügylet tényét igazoló dokumentumok (fuvarszámlák, nyugták, átvételi igazolások, a munkák elvégzéséről és a szolgáltatásokról szóló törvények). A 60-as számla tipikus könyvelési tételeit az 1. táblázat tartalmazza

1. táblázat A 60-as számla tipikus könyvelési tételei

A 60. számlán az adósság az elfogadás összegében tükröződik. Ha hiányzik a beérkezett anyagi és áruk értékét, illetve a szerződés által okozott árkülönbségeket, akkor a 60-as számlát jóváírják a megfelelő összeghez a 76. számlával („Települések különböző adósokkal és hitelezőkkel”) („Kifizetések követelések” alszámla).

A HÉA összegét a beszállítók és a vállalkozók belefoglalják a fizetési számlákba, és a vevőnek a 19 „Megszerzett értékek hozzáadottérték-adó” számla terhére és a 60. számla jóváírására mutatják be. A beszállítók és vállalkozók kölcsönének kamatköltsége a megszerzett értékek, elvégzett munkák és nyújtott szolgáltatások után tükröződnek a megszerzett ingatlan vagy a termelési költségek számlájának terhelésében (mivel ezeket beleszámítják a termelési költségekbe) és a 60-os számla jóváírását.

A beszállítókkal szembeni tartozások visszafizetése a 60-os számla megterhelésén és a készpénzszámlák jóváírásán (51, 52, 55) vagy banki kölcsönökön (66, 67) tükröződik. A beszállítók adósságának visszafizetésekor a könyvelési nyilvántartások eljárása az alkalmazott elszámolási formától függ.

A szervezet jóváhagyása nélkül a mérőműszerek mutatói és a jelenlegi tarifák alapján kiállított gázra, vízre, villamos energiára, valamint a szennyvíz-, telefon-, postai és távírói szolgáltatásokra vonatkozó követelményeket elfogadás nélkül fizetik meg.

A kifizetett előlegeket külön-külön, analitikus számviteli nyilvántartásokban kell elszámolni, hogy információkat szerezzenek az egyes szállítókkal történő elszámolásokról és figyelemmel kísérjék azok feltételeit. A kibocsátott előlegek összegét fizetési meghagyással utalják át egy elszámolási vagy más bankszámláról. Ezek a műveletek a számviteli nyilvántartásból készülnek:

60-os terhelés "Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások"

Hitel 50, 51, 52, 55.

A beszállítóknak és vállalkozóknak átadott előlegeket e számla terhére kell elszámolni addig, amíg a készletek átadása, illetve a szerződésben előírt munka és szolgáltatás mennyisége nem kerül dokumentálásra és dokumentálásra. A kézhez vett áruk és az elvégzett munkák dokumentáltan adósságot mutatnak a beszállítókkal vagy vállalkozókkal szemben, amelyet levonnak a korábban kiadott előlegek összegével.

Ha a szállítási szerződés nem teljesül, a fel nem használt előlegeket a szállító visszatéríti a vevő folyószámlájára. Az ilyen műveletet fizetési megbízással hajtják végre, amelyben feltétlenül feltüntetni kell a fizetési megbízás alapját (a fizetési megbízás számát és dátumát, amely szerint az előleg beérkezését, valamint a szerződést) rögzíteni kell. A fel nem használt előlegek beszállító általi visszatérítését könyvelési nyilvántartásban kell kimutatni:

50.51.52.55 terhelés

60. jóváírás: "Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások".

A megszerzett ingatlan megérkezését követõen vagy az elvégzett munka (szolgáltatások) teljes különbségeit a 60. és a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” üzemi bevételként vagy ráfordításként vesszük figyelembe, a teljes különbség értékétõl függõen.

A megszerzett ingatlanok (munka, szolgáltatások) árfolyam-különbözeteit a 60. és 91. számlán szintén tükrözik működési bevételként vagy költségként, az árfolyam-különbségek értékétől függően.

A kötelezettségek megszüntetésére (a megfelelő teljesítésen kívül) a következő okokból kerülhet sor: kölcsönös követelések ellentételezésekor az újítás, az adósság megbocsátása, a jogi személy felszámolása (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 410., 414., 415., 419. cikke).

A kötelezettségek megszűnése a kölcsönös követelések ellentételezésekor a 60. számlán és a 62. számla („Vevőkkel és vevőkkel történő elszámolások”) vagy a 76. számlán „Egyéni elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” történő jóváírásban tükröződik.

A megbocsátás alapvetően az ajándék egyik formája. A megbocsátott adósság nem működési jövedelem, és a 60. számla és a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számla jóváírásában kerül elszámolásra.

A kötelezettségek novativitással történő felmondásakor az egyik kötelezettséget egy másik váltja fel. Ez a csere nem tükröződik a szintetikus számlákban; A pontok az analitikus számvitelben készülnek.

A kötelezettségek megszűnése egy jogi személy felszámolása következtében, valamint az esedékességi idő lejárt tartozásainak leírásakor. Vegye figyelembe a 60. számla terhelését és a 91. számú „Egyéb bevételek és költségek” jóváírását. A követelések elszámolását, amely szerint az elévülési idő lejárt, a leltár eredményei, a szervezet vezetőjének írásbeli indokolása és végzése alapján végzik.

A 60-as számla analitikus elszámolását minden benyújtott számlára el kell végezni, és az elszámolást az egyes szállítók és vállalkozók tervezett kifizetéseinek sorrendjében kell elvégezni. Ugyanakkor az analitikus számvitel felépítésének lehetőséget kell biztosítani a szükséges adatok beszerzésére a következőkről: beszállítók elfogadott és egyéb elszámolási okmányokról, amelyek esedékességének időpontja még nem érkezett meg; beszállítók fizetési határidőn kívüli elszámolási okmányok esetén; Kénytelen szállítások kifizetett előlegek; olyan kibocsátott váltók szállítói, amelyek esedékességének határideje nem esik; késedelmes számlaszolgáltatók; beszállítók egy kapott kölcsönből stb.

Az összekapcsolt szervezetek csoportján belüli beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások elszámolása, amelyek tevékenységét összevont pénzügyi kimutatások tartalmazzák, a 60. számlán külön tárolják.

A könyvelés naplómegrendelési űrlapjában a beszállítókkal történő elszámolások a 6. számú rendelési naplóban vannak nyilvántartva. Ebben a naplóban a szintetikus könyvelést az analitikuskal kombinálják. A beszállítókkal történő elszámolások analitikus elszámolását a számításokban és a tervezett kifizetések sorrendjét az 5. számú kimutatás végzi, amelynek adatai a hónap végén tartalmazzák a 6. számú rendelési naplóban szereplő számlák kiegyenlítésének általános eredményeit.

A számvitel automatizálásakor a bankszámlakivonatok alapján az automatikus szintetikus és analitikus könyvelést minden olyan számlára összeállítják, amely a beszállítókkal és az ügyfelekkel történő elszámolások elszámolására szolgál („Települések szállítókkal és vállalkozókkal”, „Települések vevőkkel és ügyfelekkel”,

„Vitarendezés különféle adósokkal és hitelezőkkel”, „Számlakövetelések rendezése” alszámla). Ezek a tipográfia alapját képezik a tipográfia - átruházható elszámolási kimutatások - kidolgozásának, amelyek összesen bekerülnek a Főkönyvbe.

A számviteli 60. számú számú számla egy aktív-passzív, „Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások” számla, megnyitja a számlakönyv „Kiegyenlítések” szakaszát, és arra szolgál, hogy összefoglalja az összes típusú vállalati számla információit:

• Különféle jogi személyekkel és magánszemélyekkel;
• Beleértve a gazdaságban végzett számításokat.

A vásárolt áruk, anyagok, fogyott szolgáltatások vagy elfogadott munkák elszámolásával kapcsolatos összes művelet a 60-as számlán jelenik meg, a fizetés tényétől függetlenül. A 60-as számlát a szállító elszámolási dokumentumai szerint jóváírják, és a kötelezettségek teljesítésének összegére terhelik, vagyis számlák kifizetését, beleértve az előlegeket és az előleget, a készpénzszámlákkal összefüggésben stb. Ebben az esetben a fizetett előlegek összegét külön alszámlán kell elszámolni.

A 60-as számlával analitikai elszámolást vezetnek az egyes szállítók beérkezett számláira és az elszámolásokra a tervezett kifizetések sorrendjében, azaz minden szállítóra külön.

Tipikus huzalozás

Fontolja meg a 60. számla főbb bejegyzéseit a táblázatban:

Számla Dt	Számla CT	Vezetékleírás	Alapdokumentum
07/10/41	60	Fizetés a szállítónak a felszerelések / anyagok / áruk után	Számla fizetési
60	50.01/51/52	Az adósság kifizetése a szállítóval szemben
94/76	60	Hiány vagy ár-eltérés esetén a hiány normál veszteség / többlet mértéke leírása	Fogadási törvény
19	60	HÉA a megszerzett értékekre	Fizetési számla 267 1C videóórát ingyen kaphat: számla
50/51/52	60	Számlafizetés a szállítónak / vállalkozónak	RKO, nyilatkozat a folyó fizetőeszközről
10/15/41	60 Neotfak. kézbesítés	Tőkésített tárgyi eszközök fizetési számlák nélkül	Anyagfogadási törvény
60 Be nem jelentett szállítás	60	Fizetés számlával az előzőleg tőkésített anyagokért elszámolási okmányok nélkül	Számla fizetési
60/91.02	91.01/60	A számlán szereplő árfolyam-különbözetek leírása, pozitív / negatív	számítás
91.02/63	60 Előleg kifizetése	Az előleg kifizetése, amelyet a beszállító / vállalkozó nem térített vissza a nyereség / kétes adósságokra képzett tartalék rovására

Számlaelemzés 60: mérleg, számla kártya

A 60-as számla fordított mérlege egy táblázat formájában készített jelentés, amelyben bemutatja a kiindulási és a végső egyenleget, a kiválasztott időszak forgalmát a számlán vagy alszámlákat, alkontókat, devizaösszegeket, a kibővített egyenleget.

A fiókkártya egy jelentés, amely részletezi a feladás előtt (fiók).

Az 1C számviteli programban elemezheti a kölcsönös elszámolásokat és a beszállítókkal kötött dokumentumok mozgását az 1C számviteli programban, a szokásos jelentések segítségével a Fiókkártya és a forgalmi mérleg (a továbbiakban - SAL) a 60. számlán („Beszállítók szállítókkal és vállalkozókkal”) egy adott partnerrel, vagy általában mindenkivel.

Helyes ezt az alszámlák szerint megtenni:

• A 60.01 alszámlán a maguk a beszállítókkal történt elszámolások tükröződnek;
• A 60.02 alszámla a kifizetett előlegeket tükrözi.

SAL-ban a 60.01 alszámla egyenlege tükröződik a kölcsönben, a 60.02 alszámla egyenlege pedig debitben.

Például bankok feladásakor, ha a partnernek a számlán fizetik meg, akkor az áru megérkezik, és a fizetésnek a 60.01 alszámla terhelésén kell tükröznie. Ha az árukért vagy anyagokért előleget fizettek az ügyfélnek, akkor - a 60.02 alszámla terhelése szerint.

Ha a huzalozást helytelenül végezték el, akkor a WWS-ben a 60-as számla mínuszmal „felfüggeszti” az egyenleget. Ha mínusz a 60.01 alszámla jóváírásának egyenlege, akkor ez azt jelenti, hogy az előtörlesztést nem megfelelően tükrözték, nem pedig a 60.02 alszámlán.

példa

Az Snegir LLC az előleget 23 600 rubelt terheli az LLC Bor részére. Néhány nappal később az áruk megérkeztek a szállítótól 23 600 rubel előleg kifizetése alapján.

Feladások a 60-as számlára a szállítónak történő előlegfizetés után.

A 60-as számlát a szervezet elszámolására használják, hogy tükrözzék a beszállítókkal és vállalkozókkal a kapott készletkészletekkel kapcsolatos elszámolásokat, valamint az elvégzett munkát és a nyújtott szolgáltatásokat, a többletüket, a kapott szállítási szolgáltatásokat és mások.

A számlán jóváírják a könyvelésre elfogadott áruk költségeit (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások), és megfelelnek az elszámolásuk számláinak. A szintetikus számvitelben a számlát a szállító elszámolási dokumentumai alapján jóváírják, függetlenül az analitikus számvitelben szereplő értéktől.

A kötelezettségek teljesítésének összegét számlával terhelik, beleértve az előlegeket és az előlegeket (ezeket külön számolják el), és megfelel azoknak a számláknak, amelyekben a készpénz elszámolásra kerül.

A 60-as számla analitikus elszámolását külön kezelik, minden benyújtott számla összefüggésében. Ugyanakkor ezt a könyvelést oly módon kell megszervezni, hogy biztosítva legyen a szükséges információk a beszállítókról a még meg nem érkező fizetési határidővel rendelkező elszámolási okmányokról, a beszállítókról a határidőben be nem fizetett elszámolási okmányokról, a kibocsátott váltókat tartalmazó beszállítókról, fizetési határidővel, a beszállítók által kapott kölcsön és mások.

A számviteli alszámlák között a 60 számla általában megkülönbözteti a következőket:

•   - közvetlenül szolgál a hitelezőkkel történő kölcsönös elszámolások tükrözésére;
•   - tükrözi a beszállítóknak nyújtott előlegeket;
•   - egy speciális alszámla az értékpapírok tükrözésére;

Csakúgy, mint az USD-ben történő elszámolások elszámolására szolgáló számlák és pénznem:

•   - analóg a valuta elszámolásához;
•   - analóg a tetszőleges egységekben történő számításokhoz;
•   - analóg a tetszőleges egységekben történő számításokhoz.

Aktív vagy passzív 60 számla?

Mivel ez a számla tartalmazhatja mind a követeléseket, mind a számlákat, 60 számlát tekintünk aktív-passzívnak. Vagyis a vállalkozás mérlegében mind eszközre, mind kötelezettségre utalhat.

60 mérleg példa

Íme egy példa a népszerű 1C program 60 számlájának mérlegére, az alszámlákkal és az elemzéssel kapcsolatos részletes információkkal:

Például az OSV-ből egyértelmű, hogy az elmúlt évben a „Szolgáltató LLC” partnernek 13 681 rubelt fizetettünk, és árukat vagy szolgáltatásokat 154’727 rubel összegben kaptunk. És a hitel végső egyenlegében az összes adósság 141'046, azaz az adósságunk.

Alapvető számviteli tételek az alszámlákkal rendelkező 60-as számlához

Számla terhelése:

Számla Dt	Pontszám CT	Műveleti tartalom
60		Az adósság visszafizetése a beszállítónak a pénztárból
60		Az adósság beszállítójának visszafizetése készpénzmentes formában
60		Deviza adósság visszafizetése beszállítónak
60		A felhasznált akkreditív összegének leírása a beszállítóval történő elszámoláshoz
60		A homogén követelések viszontkeresetének ellentételezése tükröződik.
60	66	Az adósság átadása egy beszállítónak rövid távú kölcsönként
60	67	A szállítóval szembeni adósság meghosszabbítása hosszú lejáratú kölcsönvé
60		Az elismert követelés összegének visszatartása a beszállítónak fizetendő pénzeszközökből
60		Az elévülési idő lejárta miatt az egyéb bevételekbe beletartozó tartozások
60		a devizában fennálló követelések, az egyéb bevételek között

Hitelszámla:

Számla Dt	Pontszám CT	Műveleti tartalom
	60	Tartalmazza a felszerelést igénylő berendezéseket
08	60	A megszerzett befektetett eszközök fizetésére elfogadott szállítók számlái
10	60
15	60	Figyelembe véve azon készletek beszerzési értékét, amelyekre vonatkozóan a beszállítóktól nem érkeztek be elszámolási okmányok
15	60	A készletekkel kapcsolatos költségek
19	60	A tőkésített tárgyi eszközök HÉA
20	60	A vállalkozók által végzett munkák (szolgáltatások) költségeit figyelembe veszik a költségekben.
	60	Az általános költségek részeként a vállalkozók által elvégzett munkák (szolgáltatások) költségeit vették figyelembe

A 60-as számlát „Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások” szinte minden vállalkozásban alkalmazzák, és ma megvizsgáljuk, hogy a 60-as számla munkalapja hogyan alakul ki az 1C Accounting 8 kiadás 2 programjában.

Példánkban először 50 000 rubelt fizetett előre a Tom LLC-nek, a folyó fizetési számláról. A művelethez a következő tranzakció jött létre: 60.02 betéti hitel 51. Ez az összeg átkerült az alszámla előlegeibe. A 60. számla „Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások” aktív-passzív, de a 2. alszámlája már aktív. Ezt úgy láthatja, ha felhívja a számlakartat az 1C Accounting 8 kiadás 2 programjának "Vállalat" lapjának alján.

Aktív számla - azt jelenti, hogy a számla növekedése megterheléskor, és a hitel csökkenése következik be. Példánkban a 60-as számla 2. alszámláján a számla megterhelése az előlegek összegének növekedését, a hitel esetében pedig azok csökkenését tükrözi. Példánkban a végső egyenleg ezen a számlán 50 000 rubelt terhel. Ez azt jelenti, hogy a követelések, azaz a partnerünk - az Tom Tom - adósságai. Előleget fizettünk neki, és most neki vagy értéket (árukat, szolgáltatásokat stb.) Kell átadnia, vagy vissza kell fizetnie az előleg összegét.

Ha az alszámlákkal összefüggésben 60-as számlára van szüksége forgalmi adatlapra, akkor a forgalom jobb oldalán, a "Beállítások" panelen jelölje be a "Alszámlák szerint" négyzetet.

Most, amikor a 60-as számla forgalmi adatlapját készítik, azonnal egyértelmű, hogy melyik alszámlák tükrözik ezt vagy azt az összeget.

Betét 41.01 Ct 60.01 100 000 rubel összegben

Dt 19.03 Ct 60.01 18 000 rubel összegben

Dt 60.01 Ct 60.02 50 000 rubel összegben

A 60-as számla 01-es alszámlája passzív, a terhelési számla a szállítóval szembeni adósság csökkenését, a számla jóváírása - növekedést tükrözi.

Példánkban, amikor az áruk HÉA-val érkeznek a szállítótól, növekszik a beszállítóval szembeni adósság összesen 118 000 rubelt.

Ugyanakkor az adósságot csökkenti a befizetett előleg összege - 50 000 rubelt.

Ennek eredményeként cégünk 68 000 rubelt (118 000 - 50 000) tartozik az LLC Tom-nak. Ez kötelezettségek áll fenn, és ezt az összeget a 60. számla „Beszámolók beszállítókkal és vállalkozókkal” számla 01-es alszámla kölcsönének egyenlegeként tükrözik.

Ez egyértelműbben látható, ha a 60-as számla forgólapja az 1C Accounting 8 2. kiadás programjában készül.

A következő cikkekben megvitatom, hogyan lehet a 62. és 71. számlán forgalmat generálni konkrét példák felhasználásával, hasonlóan a 60. számlához tartozó forgalmi adatlap kialakításához, és hogyan lehet létrehozni a módosított 60. számla forgalmi adatlapját. 3.0

Cq. 60 „A beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások” az áruk és anyagok, építési beruházások és szolgáltatások megszerzésével kapcsolatos gazdasági tevékenység tényeinek nyilvántartására szolgál, és minden orosz vállalatban használatos.

Az orosz vállalatok könyvelésében szereplő 60-as szám lehetővé teszi az információk összefoglalását a folyamatban lévő műveletekben a partnerekkel folytatott interakciókról, például a készletvásárlásról, bármilyen típusú munka elvégzéséről (beleértve az építőipart és a felszerelést is), a szolgáltatások nyújtásáról, amely különösen a közműveket foglalja magában. szolgáltatásokat.

Ennek az analitikus rendszernek köszönhetően információt lehet biztosítani a szállításokról, amelyek vonatkozásában a vonatkozó dokumentumok mind elfogadásra, mind hiányoznak (ebben az esetben beszélhetünk nem megfelelő áruk vagy szolgáltatások szállításáról).

Az összes üzleti esemény, amely a társaságok és ügyfeleik közötti műveletekkel kapcsolatos, 60 számlán jelenik meg, függetlenül az áruk, anyagok vagy szolgáltatások tényleges kifizetésétől, amelynek eredményeként ezen számviteli eszköz forgalma kimutathatja mind a követeléseket, mind a tartozásokat.

Cq. 60 Az elszámolások a beszállítókkal és vállalkozókkal az elfogadott terv szerint az aktív-passzív kategóriába sorolhatók. Az átruházott áruk és szolgáltatások ügyfelek felé történő befizetése a terhelésen tükröződik a vállalat pénzügyi forrásainak elszámolására szolgáló mutatókkal összhangban. Ennek a számlának a jóváírása olyan helyzetekre irányul, amikor a partnerre esedékes számlák merülnek fel, nevezetesen az áruk (szolgáltatások) szállításakor, azaz a tulajdonjog átruházásakor.

Alapvető alszámlák

Az analitikai rendszer megszervezése, azaz a részletes könyvelés alszámlák rendszerét fejlesztette ki, hogy tükrözze a szállítókkal végzett műveleteket, például:

• 60.01 - célja, hogy tükrözze a vállalat beszállítókkal és vállalkozókkal folytatott tevékenységeit;
• 60.02 - elszámolásokban előlegfizetéssel (előleg);
• 60.03 - információkat tartalmaz a társaság által kibocsátott váltókról.

Ha egy társaság devizában és / vagy hagyományos egységekben hajt végre tranzakciókat, akkor a következő alszámlákat nyitják meg a munkatervben:

• 60,21 és 60,31 - a partnerekkel történő elszámolások regisztrálására szolgál devizában, illetve tetszőleges egységekben;
• 60.22 és 60.32 - devizában és önkényes egységekben átutalt előlegek;

Ezeket az alszámlákat elsősorban az export-import tevékenységet folytató és külföldi partnerrel rendelkező vállalatok használják.

A szerződő fél műveleteinek szabályozási kerete

A szállító és a vevő közötti kapcsolatot a Ptk. Szabályozza. Ez a dokumentum a partnerek szerződéses kapcsolatának minden vonatkozását és az azokból eredő követeléseket ismerteti. Ha a partnerek közötti tranzakciókról beszélünk, akkor a törvény előírja a készpénzben és a készpénzben történő fizetést. Ettől függően alkalmazza:

• Rendelet a készpénzes tranzakciók lebonyolításáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és gyűjtésének az Oroszországi Föderáció területén működő hitelintézetekben történő tárolásának, szállításának és gyűjtésének szabályai "(az Orosz Bank által jóváhagyott, 2008. február 4-én N 318-P) (2015. január 2-án módosítva);
• Az Orosz Föderációban a készpénzes fizetésekről szóló N 2-P rendelet, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bank 2002. október 3-án hagyott jóvá (2003. március 3-án módosítva).

Alapvető számviteli tételek

Beszerzett anyagok, áruk vagy befektetett eszközök az ügyféltől:

Dt 10, 41, 08 Cr 60

1. Az árkülönbséggel és aritmetikai hibákkal kapcsolatban a szállítóval szemben igényt nyújtottak be:
2. A szállított árukért és anyagokért fizettek a partnernek:
3. Fizetés az ügyfél felé egy elszámoltatható személyen keresztül:
4. A beszállító és a vevő közötti kölcsönös követelések ellentételezéséről szóló dokumentumot aláírták:
5. A hitelező tartozását az elévülési idő lejártával kapcsolatos egyéb költségekre terhelik:

Munkafolyamat az ügyfelek kiszámításához

Az ügyfelekkel - beszállítókkal történő elszámolások során használt fő dokumentumok:

• Fuvarlevél (TORG-12 nyomtatvány). Ez a dokumentum arra szolgál, hogy tükrözze a megvásárolt árukra vonatkozó információkat: a mennyiséget, az árat és a beszerzési összeget, és lehetővé teszi a vevő számára az áruk tőkésítését.
• Számlát. Megfelelően kiállított számla nélkül nem lehetséges áfa levonás. Ezt a dokumentumot a termék vagy a szolgáltatás szállítója bocsátja rendelkezésre, amely feltünteti az ügyfelek összes főbb adatait, az áfakulcsot és a kiosztott adó összegét.

Victor Stepanov, 2017-02-25

Kérdések és válaszok a témában

Az anyaghoz még nem tettek fel egyetlen kérdést, lehetősége van először megtenni

Az állóeszközök átvételének és elidegenítésének elszámolása és a leltárukra vonatkozó eljárás

D 08 - K 60 - tükrözi az építési és szerelési munkák költségeit, amelyek a vállalkozóktól származnak;

D 19 - K 60 - tükrözi a vállalkozó által a vevőnek történő fizetéshez beadott áfát;

D 01 - K 08.3 - üzembe helyezett eszközök.

Amikor a szervezet gazdasági szempontból végez építési és szerelési munkákat, akkor a következő bejegyzés kerül elszámolásra:

D 10 - K 60 - vásárolt anyagok a létesítmény építéséhez;

D 19 - K 60 - tükrözi a vásárolt anyagok áfáját.

Tükrözi az épületek, építmények, a felszerelés és a beruházás egyéb költségeit, levonva az ÁFA-t:

D 08 - K 07 - tükrözi a felszerelés költségeit;

D 08 - K 10 - tükrözi a felhasznált anyagok költségeit;

D 08 - 70-ig - a munkavállalók bére;

D 08 - K 69 - a biztosítási díjak összege a munkavállalók béréből;

D 08 - K 19 - a vissza nem térítendő áfát leírták az építési és gyártási tényleges költségek növelése érdekében;

D 08 - K 68 - az elvégzett munka mennyiségét áfa terheli;

D 60 - K 51 - pénzátutalás;

D 68 - K 19 - tükrözi a vásárolt anyagok, az elvégzett munkák és a nyújtott szolgáltatások HÉA-ját;

D 01 - K 08.3 - üzembe helyezett eszközök.

A létesítmény befejezésével és átalakításával kapcsolatos, beruházási sorrendben elvégzett munkák elfogadását a javított, felújított és korszerűsített létesítmények átvételi igazolásával (OS-3 nyomtatvány) kell elfogadni. A felszerelésre szánt felszerelések átruházását a felszerelés átvételének és átadásának okmányával kell végrehajtani (formanyomtatvány száma: OS-15). A felszerelés, az üzembe helyezés vagy a tesztelés során azonosított berendezéshibák, valamint az ellenőrzés eredményei alapján az eszköz azonosított berendezéshibákról készül (OS-16 sz. Formanyomtatvány).

Az állóeszközök átvételének egyik módja az objektumok fogadása az újonnan alapított vagy a szervezet alaptőke-alaptőkéjéhez való hozzájárulás miatt. A szervezet alaptőkéjéhez való hozzájáruláskor az alapítók az alapító okirat alapján járnak el, és amikor bekerülnek a szervezet számviteli nyilvántartásába, a kezdeti érték a pénz alapértéke, amelyet a szervezet alapítói megállapodtak. Az alapítók által a szervezet alaptőkéjéhez való hozzájárulásuk miatt befizetett állóeszközök figyelembevételekor a következő könyvelési tételeket kell elvégezni:

D 75 - K 80 - az alapítók adósságának pénzbeli értéke az alaptőkéhez való hozzájáruláskor a szervezet létrehozásakor;

D 08 - K 60 - a szállítás költségeinek tükrözése;

D 08.4 - K 75.1 - befektetések befogadása alapítóktól álló alap formájában;

D 19 - K 83 - hozzáadottérték-adó az alaptőkébe;

D 01 - K 08.4 - állóeszközök üzembe helyezése;

D 68 - K 19 - Az alaptőkébe befizetett HÉA levonásra került.

Az ajándékszerződés értelmében az egyik fél (adományozó) ingyenesen átruházza vagy vállalja a dolog tulajdonjogát vagy tulajdonjogát (követelést) magának vagy harmadik félnek, vagy vállalja, hogy felmondja, vagy vállalja, hogy megszabadítja magát vagy harmadik személyt a vagyoni kötelezettség alól. Az ajándékszerződés alapján kapott tárgyi eszközöket piaci értéken kell elszámolni. Az ingatlan piaci értékét dokumentációs vagy szakértői eszközökkel állapítják meg. A piaci ár megállapításának és megerősítésének költségeit a tárgyi eszközök kezdeti költsége tartalmazza. A RAS 9/99 „Szervezet jövedelme” szerint az ingyen kapott eszközöket a szervezet egyéb jövedelmeiben kell feltüntetni.

Más jogi személyektől és magánszemélyektől ajándékszerződés alapján kapott állóeszközök elfogadását, valamint azok ingyenes átvételének egyéb eseteit a következő könyvelési tételek tükrözik:

D 08 - K 98 2. számla alszámla „Ingyenes átvétel” - tárgyi eszközök átvétele ajándékszerződés alapján;

D 08 - K 60 - az állóeszközök szállításával kapcsolatos költségek tükrözése;

Ugrás az oldalra: 1 2 34

Egyéb cikkek

Piaci formáció és gazdasági növekedés
  Piac: A megjelenés feltételei, szerepe és funkciói A piac gazdasági kapcsolatok olyan rendszere, amely az áruk és szolgáltatások termelői és a fogyasztók közötti fenntartható gazdasági kapcsolatok alapján jön létre. Ahhoz, hogy egy piac versenyképes legyen, egynél több vevőnek vagy ...

Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások elszámolásának jellemzői (60. számla)

Számlaleírás 60.01 Beszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal

A 60.01 számla a beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások célja a beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások elszámolása a megszerzett értékek, munkák, szolgáltatások ellen

60.01-es számla: Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások jóváírásra kerülnek a beérkezett készlet, az elfogadott munkák, a felhasznált szolgáltatások költségeihez, összhangban ezekkel az értékekkel vagy a kapcsolódó költségek számláival.

A kötelezettségek teljesítésének összegét (számlák kifizetését) terhelik a pénzforgalmi számlákkal összefüggésben stb.

Számlaelemzés 60.01 Beszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal

Az analitikus elszámolást a beszállítók és a vállalkozók („alvállalkozók” alkontok), az elszámolások alapjai (alkontok „Szerződések”), valamint az elszámolási dokumentumok (alkontok „Az ügyféllel történő elszámolások dokumentumai”). Minden szállító és vállalkozó a Partnerek könyvtár egyik eleme. A számítások minden alapja a „Partnerek szerződései” című kézikönyv eleme.

A 60.01 számla felhasználása Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások

Dt 60 Kt 50.01 - Az adósság visszafizetése a beszállítónak a pénztárból

Dt 60 Kt 51 - Nem pénzbeli tartozás visszafizetése beszállítónak

Dt 60 Kt 52 - Devizaadósság visszafizetése beszállítónak

Dt 60 Kt 55.01 - A felhasznált akkreditív összegének leírása a beszállítóval történő elszámoláshoz

Dt 60 Kt 62 - tükröződik a homogén ellenszámok ellentételezése

Dt 60 Kt 66 - Beszállítói adósságmegújítás rövid lejáratú kölcsön formájában

Dt 60 Kt 67 - A szállítóval szembeni adósság meghosszabbítása hosszú lejáratú kölcsönvé

Dt 60 Kt 76.02 - Az elismert követelés összegének visszatartása a beszállítónak fizetendő pénzeszközökből

Dt 60 Kt 91.01 - Az egyéb jövedelemben szereplő, az elévülési idő lejárta miatt be nem fizetett tartozások

Dt 60 Kt 91.01 - Pozitív árfolyam-különbségek a devizában fennálló követelések között, az egyéb bevételek között

Jóváírásra:

Dt 07 Kt 60 - Nagybetűkkel felszerelt berendezések

Dt 08 Kt 60 - A megszerzett befektetett eszközök kifizetésére elfogadott szállítók számlái

Dt 10 Kt 60 - A beszállítóktól kapott tőkésített anyagok

Dt 15 Kt 60 - Figyelembe vették azoknak a készleteknek a beszerzési értékét, amelyekre a beszállítóktól nem érkeztek be elszámolási okmányok

Dt 19 Kt 60 - Tőkésített tárgyi eszközök HÉA

Dt 20 Kt 60 - A vállalkozók (szolgáltatások) által elvégzett munkák költségeit figyelembe veszik a költségekben

Dt 25 Kt 60 - Az általános költségek részeként figyelembe vették a vállalkozók által elvégzett munkák (szolgáltatások) költségeit

Dt 26 Kt 60 - Az általános üzleti költségek részeként figyelembe vették a vállalkozók által elvégzett munkák (szolgáltatások) költségeit

Dt 28 Kt 60 - A vállalkozók munkájának költségei beleszámítanak a házasság megszüntetésének költségébe

Dt 41 Kt 60 - A szállítóktól kapott áruk tőkésítésre kerülnek

Dt 44 Kt 60 - Az eladási folyamathoz kapcsolódó munka és szolgáltatások költségeinek beépítése

Dt 50 Kt 60 - A beszállító visszatéríti a neki fizetett pénzeszközök többletét a szervezet pénztárához

Dt 51 Kt 60 - A szállító visszatéríti a neki befizetett összeget a szervezet számlájára

Dt 52 Kt 60 - A beszállító visszatéríti a neki fizetett pénzeszközök többletét a szervezet devizaszámlájára

Dt 76.02 Ct 60 - A szállítóval szemben fennálló követelés összege tükröződik

Dt 91.02 Ct 60 - Más szervezetek fizetési számláján fogadják el az egyéb eszközök átruházásával kapcsolatos szolgáltatásokért

Dt 94 Kt 60 - Hiány tükrözi a szállítótól kapott értékek elfogadásának hiányát

Dt 97 Kt 60 - A beszállítókkal szembeni tartozások tükrözése az elvégzett munkáért, amelyek költségeit beleszámítják a halasztott költségekbe

Az orosz föderáció pénzügyminisztériuma

A SZÁMVITELI SZOLGÁLTATÁSI TERV JÓVÁHAGYÁSA
  A SZERVEZETEK PÉNZÜGYI ÉS GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉGEI
  ÉS HASZNÁLATI ÚTMUTATÓ

(az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2003. május 7-i, N 38n. sz.
  kelte: 2006. szeptember 18. N 115н, kelte: 2010.8.8., 142n.)

Az Orosz Föderáció Kormányának 1998. március 6-i, N 283 számú, 1998. március 6-i rendeletével jóváhagyott, a pénzügyi beszámolókészítésre vonatkozó nemzetközi számviteli előírásokkal összhangban végrehajtott számviteli reformprogram alapján a következőket rendelem:

1. Jóváhagyja a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek számviteli számviteli tábláját és használati útmutatóit.

2. Engedélyezze ezt a rendeletet 2001. január 1-jétől. A számlák átalakításának alkalmazására való átállást a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására 2001-ben megengedett, amikor a szervezet készen áll.

Az Orosz Föderáció pénzügyminisztere A. Kudrin

A számla neve	Számlaszám	Az alszámla száma és neve
1	2	3
I. szakasz. Tartós eszközök
Tárgyi eszközök	01	Tárgyi eszközök típusa szerint
Tárgyi eszközök értékcsökkenése	02
Jövedelmező befektetés az anyagi javakba	03	Az anyagi javak típusa szerint
Immateriális javak	04	Immateriális javak típusa és kutatási, fejlesztési és technológiai munkák költségei szerint
Immateriális javak értékcsökkenése	05
………………………………………………	06
Telepítő berendezések	07
Befektetések a befektetett eszközökbe	08	1. Földvásárlás   2. A természeti erőforrások megszerzése   3. Tárgyi eszközök építése   4. Tárgyi eszközök beszerzése 5. Immateriális javak beszerzése   6. A fiatal állatok áthelyezése a főállományba   7. Felnőtt állatok megszerzése   8. Kutatási, fejlesztési és technológiai munka végrehajtása
Halasztott adókövetelések	09
II. Szakasz Termelési készletek
anyagok	10	1. Nyersanyagok   2. Beszerzett félkész termékek és alkatrészek, szerkezetek és alkatrészek   3. Üzemanyag   4. Tára és tara anyagok   5. Pótalkatrészek   6. Egyéb anyagok 7. Forgó mérleg a 60-os számlán: könyvelési tételek Kiszervezett anyagok   8. Építőanyagok   9. Készlet és háztartási kellékek   10. Különleges felszerelés és speciális ruházat raktáron   11. Működő speciális felszerelés és ruházat
Tenyésztésre és hizlalásra szánt állatok	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
Tartalékok az anyagi javak értékének csökkentésére	14
Beszerzés és vagyonszerzés	15
A tárgyi eszközök értékének eltérése	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
Hozzáadottérték-adó a megszerzett értékekre	19	1. hozzáadottérték-adó az állóeszközök megszerzésekor   2. A megszerzett immateriális javak hozzáadottérték-adója   3. A megszerzett készletek hozzáadottérték-adója
III. Szakasz Termelési költségek
Fő termelés	20
Saját termelésű félkész termékek	21
………………………………………………	22
Kiegészítő gyártás	23
………………………………………………	24
Általános költségek	25
Általános költségek	26
………………………………………………	27
Házasság a termelésben	28
Szolgáltató ipar és gazdaságok	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
IV. Szakasz Késztermékek és áruk
Termékek kiadása (munkák, szolgáltatások)	40
áruk	41	1. Raktáron lévő áruk   2. Kiskereskedelmi termékek   3. A konténer az áruk alatt és üres   4. Beszerzett termékek
Kereskedelmi árrés	42
Késztermékek	43
Értékesítési költségek	44
Szállított áruk	45
Befejezett lépések a folyamatban lévő munkához	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
V. szakasz Készpénz
Pénztár	50	1. A szervezet pénztára   2. Működő pénztár   3. Készpénz dokumentumok
Elszámolási számlák	51
Devizaszámlák	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
Különleges bankszámlák	55	1. Hitellevelek   2. Csekkönyvek   3. Betéti számlák
………………………………………………	56
Átigazolások úton	57
Pénzügyi befektetések	58	1. Egységek és részvények   2. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok   3. Kifizetett kölcsönök   4. Betétek egyszerű partnerségi megállapodás alapján
Céltartalékok a pénzügyi befektetések értékvesztésére	59
VI. Szakasz települések
Megállapodások beszállítókkal és vállalkozókkal	60
………………………………………………	61
Települések a vevőkkel és az ügyfelekkel	62
Rossz adósságtartalékképzés	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolása	66	Hitelek és kölcsönök típusa szerint
A hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolása	67	Hitelek és kölcsönök típusa szerint
Adók és illetékek fizetése	68	Adók és illetékek típusa szerint
Társadalombiztosítási és biztonsági megállapodások	69	1. Számítások a társadalombiztosításhoz   2. Nyugdíjazási ellátások kiszámítása   3. A kötelező egészségbiztosítás számításai
Megállapodások a személyzettel díjazás ellenében	70
Települések elszámoltatható személyekkel	71
………………………………………………	72
Megállapodások az alkalmazottakkal az egyéb műveletekhez	73	1. A nyújtott kölcsönök elszámolása   2. Vagyoni károk megtérítésére vonatkozó megállapodások
………………………………………………	74
Települések az alapítókkal	75	1. Az alaptőkéhez való hozzájárulások elszámolása   2. Jövedelemfizetési megállapodások
Megállapodások különféle adósokkal és hitelezőkkel	76	1. Vagyoni és személyi biztosítási megállapodások   2. Kárrendezés   3. Kifizetések esedékes osztalékokkal és egyéb jövedelmekkel szemben   4. A letétbe helyezett összegek elszámolása
Halasztott adókötelezettségek	77
………………………………………………	78
Helyszíni települések	79	1. A kiosztott ingatlan elszámolása   2. Megállapodások az aktuális műveletekhez   3. Megállapodások vagyonkezelési megállapodás alapján
VII. Szakasz tőke
Nyilvántartott tőke	80
Saját részvények (részvények)	81
Tartalék tőke	82
További befizetett tőke	83
Megtartott eredmény (fedezetlen veszteség)	84
………………………………………………	85
Célfinanszírozás	86	A finanszírozás típusa szerint
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
VIII. Szakasz Pénzügyi eredmények
az eladó	90	1. Bevétel   2. Az értékesítés költsége   3. Hozzáadottérték-adó   4. jövedéki adók   9. Értékesítés nyeresége / vesztesége
Egyéb bevételek és költségek	91	1. Egyéb jövedelem   2. Egyéb költségek   9. Az egyéb bevételek és ráfordítások egyenlege
………………………………………………	92
………………………………………………	93
Értékkárosodásból származó veszteségek és veszteségek	94
………………………………………………	95
Tartalékok a jövőbeli kiadásokra	96	Tartalékok típusa szerint
Halasztott költségek	97	Költség típusa szerint
Halasztott jövedelem	98	1. Halasztott időszakokból kapott jövedelem   2. Adományok   3. A korábbi években azonosított várható hátralékkal   4. Az elkövetőktől behajtandó összeg és a hiány könyv szerinti értéke közötti különbség
Nyereségek és veszteségek	99
Mérlegen kívüli számlák
Bérelt állóeszközök	001
Az őrzésre elfogadott készletek	002
Újrahasznosított anyagok	003
Jutalékként elfogadott áruk	004
A felszerelés elfogadható	005
Szigorú jelentési űrlapok	006
Fizetésképtelen adósokkal szembeni követelések	007
Biztosított kötelezettségek és beérkezett kifizetések	008
A kiadott kötelezettségek és kifizetések biztonsága	009
Tárgyi eszközök értékcsökkenése	010
Bérelt állóeszközök	011

Üdvözlet. Ebben a cikkben beszállítókról beszélünk.

60 kiküldetés

Azokról a szervezetekről, amelyek nélkül cégünk nem tudna működni. A számviteli szolgáltatók számára a számvitelnek megvan a saját számviteli területe.

Számviteli számítások beszállítókkal - minimális elmélet

Ha beszélünk a webhely lényegéről a beszállítókkal való együttműködésben, akkor csak két szót mondunk - vásárolunk, és fizetünk. A webhely adatait olyan helyzetekben teszik közzé, amelyek felmerülnek, amikor vásárolunk vagy fizetünk. Például.

Anyagokat, árukat, tárgyi eszközöket és szolgáltatásokat vásárolunk a szállítóktól. És ha az anyagi értékekhez további szállítási összegek tartoztak, akkor hogyan kell ezeket figyelembe venni? És ha kiderül, hogy hiányos a készlet, hiány. Hogyan viselkedj itt?

A szállító azt mondhatja, hogy bizonyos összeget tartozunk neki, és a számlán teljesen más összeg van. Mit tegyek? Itt elengedhetetlen a kölcsönös rendezés egyeztetése. És ez még nem minden.

A beszállító, amelyre tartozunk, új céget hozott létre, és adósságát átutalta neki. és mit tegyünk ebben az esetben?

Látja, sok különböző helyzet fordul elő. De egyszerűek és a lényeg helyes megértésével könnyen kitalálható, hogy milyen vezetékekre van szükség.

Ezenkívül a kisvállalkozások esetében ezek a helyzetek ritkák. Általában nincs semmi nehéz és szörnyű. Olvassa el a weboldal cikkeit, végezzen gyakorlati feladatokat, és a legrövidebb idő alatt mindent megért. Nos, most folytatjuk.

Számviteli számlák a beszállítókkal történő számviteli számításokhoz

A számvitelben általánosan elfogadott két fő számviteli számla használata a beszállítóval történő kölcsönös elszámolások elszámolására. Ezek a számlák tartalmazzák:

• 60. számla “Beszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal”
• 76.5 "Megállapodások más szállítókkal és vállalkozókkal"

Amikor beszállítókkal dolgozunk, ezen a számlán elszámoljuk a társaságunkkal szemben fennálló tartozásaikat. Kötelezettségek azért, hogy tőlük vásárolunk anyagi értékeket vagy szolgáltatásokat.

Elsődleges dokumentumok a könyvviteli beszállítók számára

A szállítói elszámolás rész két irányban működik: „vásárolunk valamit szállítóktól” és „fizetünk a vásárlásokért”. Minden irányba megvan a saját elsődleges dokumentumaink.

1. Elsődleges dokumentumok a szállítótól nekünk

megállapodás

Az egyik legelső dokumentum a társaságok közötti adásvételi szerződés. Lehet, hogy nem az, és a vállalatok együttműködnek. A gyakorlatban észrevettem, amikor az adó ellenőrzi cégünket és a szerződés hiányára összpontosít, akkor cégünk azt beszállítóval köti meg.

Mindenesetre a szerződés az egyes résztvevők, beszállítók és társaságunk biztosítását illeti bármelyik kellemetlen ügyről. Például, a szállító szállított valamit vagy nyújtott szolgáltatást nekünk, és "kezet rázottunk rá, és nem mondtunk köszönet". Vagy előzetesen fizetettük a szállítónak, hogy például árut szállítson nekünk. És a szállító elvitt és "elfelejtett" minket. Általában véve a szerződés jogi dokumentum, amely leírja a két fél kötelezettségeit és a mulasztás következményeit.

Szállítói számla

A szállító második dokumentuma a fizetési számla, amely jelzi, hogy pontosan mit vásárolunk, mennyit fizet és banki adatokat. Ez a dokumentum nem rendelkezik semmiféle jogi erővel, hanem csak háttérinformációkat tartalmaz. Ezenkívül egy ilyen dokumentum szolgál a kifizetés alapjául. Ie Ha cégünk úgy dönt, hogy fizet, akkor a fizetés alapja feltünteti a számla részleteit: ilyen-és-ilyen szám, az ilyen-és-szám számából, az ilyen-és-ilyen ügyfélnél, az ilyen és ilyen összegért.

Számla, vagy törvény a szolgáltatásról, elvégzett munka

A beszállító ezeket a dokumentumokat a végső eredménynek adja ki cégünknek: árukat és anyagokat szállítottak, szolgáltatást nyújtottak, és a munka befejeződött. Ezen dokumentumok aláírása és pecsétje a részünkről megerősíti egyetértésünket. És ezeknek a dokumentumoknak már jogi ereje van.

Szállítói számla

A szállító ezt a fajta dokumentumot alkalmazza a fuvarlevélre, a szolgáltatási igazolásra vagy az elvégzett munkára. Ezt a dokumentumot azok a szállító társaságok állítják ki, amelyek hozzáadottérték-adó (HÉA) fizetést fizetnek. Ez a dokumentum megismétli a fizetési számla, a számla, az akták tartalmát. A számla lényege azonban annak bemutatása, hogy az összes kiszerelt áru / szolgáltatás mennyiben tartalmazza az áfa összegét (más cikkekben az áfáról beszélünk).

2. Elsődleges dokumentumok a cégünkben

kijelentkezés

Mint tudod, cégünk köteles dokumentumokat készíteni a vásárláshoz. Függetlenül attól, hogy mit vásárolunk: anyagokat, árukat, tárgyi eszközöket, szolgáltatásokat, elkészítjük a „Valami átvétele / vásárlása” típusú típusú dokumentumot. Szükség esetén regisztráljuk az eladó számlát.

Fizetés feldolgozása

A maga részéről fizetünk a szállítónak. Annak eldöntéséhez, hogy mely elsődleges dokumentumokat fogjuk használni, el kell döntenünk, hogyan fizetünk: Készpénz vagy banki átutalás (készpénz vagy nem készpénz). Miután döntöttünk, csak a szükséges dokumentumokat választjuk ki.

Példák a beszállítókkal történő elszámolások elszámolására szolgáló elsődleges dokumentumokra

A beszállítói elszámolási terület kölcsönhatása más számlákkal

Javaslom, hogy a feladatot egyedül végezzem. A most olvasott, az előző cikkeket áttekintő cikk alapján írja ki azokat a fő számviteli számlákat, amelyekkel 60 fiók működik együtt. Tudod a memóriából - nagyszerű. Ha még nem, nyissa meg a számlatáblát, és próbáljon meg választani.

Ha alaposan megvizsgálta a korábbi anyagokat, akkor biztos vagyok benne, hogy nincs szükség számlákra.

Tervezze meg a számlákat a beszállítókkal történő számlák kiszámításához

Itt az ideje, hogy vizsgálja meg a 60-os számlát, annak jellemzőit, és gondoljon arra, hogy mit ad nekünk.

Mint láthatja, a 60. számú „Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások” számos alszámlával és alszámlával rendelkezik. Számunkra az érdeklődés a 60.1 és a 60.2 számla. Miért?

Mivel ez a két alszámla megosztja az „Eszköz” és a „Felelősség” információkat, nézzük meg az A és a P betűket. Az információk fel vannak osztva, így a szállítóval szembeni tartozásainknak a 60.1 számlán kell lenniük (mert, mint például „P”). De ha előre fizetünk, azaz előleget adunk - már jelezniük kell a 60.2-et.

Ha tartozásunk van a szállítóval szemben, és egy kicsit többet fizetünk, akkor először bezárjuk a 60,1-et, és a fennmaradó összeg előre fizet, azaz 60,2-nél.

Most még egy független feladat. Írja be, hogy mi lesz az adósság a 60.1 és 60.2 számlán.

- A 60.1 számla egyenlege a mérlegbe kerül
  - A 60.2 számla egyenlege az eszköz egyenlegéhez kerül

"Partnerek" alkonto  lehetővé teszi egy adott cégnév kiválasztását a vezetékben.

Alkonto „Szerződések”  lehetővé teszi, hogy kiválassza az adott vállalkozói megállapodást abban a tranzakcióban, amelyen belül az üzleti tranzakció megtörténik.

Ezek az alszámlák és alkontóniák azt jósolják nekünk, hogy a 60-as számla SAL-jában látni fogjuk az ügyfelekkel és azok szerződéseivel kapcsolatos helyzetet: ki, kinek, mennyit, milyen szerződés alapján. Amit pontosan nem fogunk látni.

emellett

Kereskedelmi vagy gyártó vállalkozásoknál az eladó könyvelő szorosan kapcsolódik a raktári műveletekhez. A könyvelő együttműködik a boltosokkal. A boltosok közvetlenül elfogadják a megvásárolt árukat, anyagokat, ellenőrzik a házasságot, a mennyiséget, és csak akkor adják át a beszállító elsődleges dokumentumait a jelölésükkel a könyvelési osztályhoz.

Szükség esetén igényeket állítunk a szállítóhoz, kérjük a kifizetett pénz egy részének visszatérítését vagy pótdíjat.

A könyvelő és a raktárvezető leltárt készít a raktárról, ahol összehasonlítják a számviteli hitelesítő adatokat és a raktárban lévő tényleges adatokat. A leltár eredményeit, és ez leggyakrabban - a hiányokat, többleteket, újraosztályozást elsődleges dokumentumaikkal és könyvelési tételeikkel dokumentálják.