Kudir feltöltése a termelés alapján. A jövedelmi könyv kitöltése a

Az általános adórendszer hatálya alá tartozó személyek számára a jövedelem- és kiadási könyv formájában speciális adózási forma kialakítása kötelező.

FILES

Mire szolgál egy dokumentum?

Az egyéni vállalkozók adóalapjának kiszámításához szükséges a jövedelem és a kiadások elszámolásának könyve (rövidítve KUDiR), amelynek alapján kiszámítják az adólevonásokat a jelentési időszakra.

Minden adórendszerhez, ahol KUDiR szükséges, megvannak a sajátosságai. A közös rendszeren (OSNO) található IP-t a vonatkozó követelményeknek kell irányítaniuk. A PSN és az STS vállalkozói másképp tölti ki a KUDiR-t.

EMLÉKEZTETŐ!  Az általános adórendszerben csak az egyéni vállalkozók kötelesek vezetni a KUDiR-t, a társaságok mentesülnek e kötelezettség alól.

Hogyan alakul a könyv?

A könyv kitöltése nem azonnal történik. A belépés fokozatosan történik, egy adott művelet megbízásának ideje alatt.

A bevitt információk megerősítése az elsődleges számviteli dokumentumok, amelyeknek az IP-nek raktáron kell lennie, és egy bizonyos ideig (legalább három évig) tárolni kell.

A KUDiR-ben szereplő összes adat rubelben van megadva.

Jellemzők és általános információk a KUDiR-ről

A könyv egységes formájú. Meg lehet őrizni mind papír formában, mind a szükséges adatok kézírásával, mind elektronikus formában.

Ha a könyvet számítógépen tárolják, akkor a számviteli időszak lejártát követően ki kell nyomtatni, számozni és vastagabb vastag szállal varrni. Az utolsó oldalra felhelyezik (ha van) és aláírást, valamint az oldalak számát. A könyvet ezután regisztrálják a helyi adóhatóságnál.

Abban az esetben, ha a KUDiR papírt használják, akkor kitöltés előtt regisztrálják az adóbejegyzésben.

A könyv hat részből áll, amelyek tükrözik a szellemi tulajdon bevételeit és költségeit a jelentési időszakban. Meg kell jegyezni, hogy a szakaszok kitöltésre kerülnek, az egyéni vállalkozó irányításától függően.

Más szavakkal, az információkat csak azokba a KUDiR blokkokba kell beírni, amelyek az egyéni vállalkozók tevékenysége szempontjából relevánsak.

A KUDiR kitöltésének általános követelményei

Ha a könyvet nem elektronikus adathordozóról nyomtatják, hanem papír formában tárolják, akkor azt meg kell vásárolni. Ezt a törvénynek megfelelően a vállalkozónak kell megtennie. A követelmények a következők:

• a jövedelem és a kiadások tükrözésének kronológiai sorrendje;
• elsődleges dokumentumaik megerősítése;
• az adóalapot alkotó adatok könyvelésének teljessége és folytonossága;
• a könyv lapjainak számozása és fűzése, az utolsó oldalon lévő lapok számát igazoló aláírás;
• a javítás megengedett az egyik sor óvatos áthúzásával, a javításnak az IP aláírásával és a dátummal történő biztosításával;
• A KUDiR-t és a könyvelést párhuzamosan kell elvégezni, mindkettő szükségszerűen;
• minden új jelentési időszak elején új könyvet kell nyitni;
• a kitöltött KUDiR-t 4 évig fenn kell tartani.

FIGYELEM!  Ha a KUDiR elektronikus változatban készül, amely megengedett, akkor azt ki kell nyomtatni, és ugyanazokat a műveleteket kell elvégezni, mint a papírt.

KUDiR árnyalatok az OSNO-n

Az OSNO vállalkozói számára a KUDiR kitöltése számos funkcióval bír.

1. A pénzeszközök mozgásának elszámolására a készpénz módszer kerül alkalmazásra.
2. Ha egy vállalkozó többféle tevékenységet folytat egyszerre, akkor nem kell külön könyvet készíteni mindegyikről, ezeket egy KUDiR-ben figyelembe lehet venni, de külön.
3. A KUDiR információkat tartalmaz a HÉA kiszámításáról is.

Minta dokumentum

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó információkat a könyv elejére, a címoldalra írják be - ez a szakasz nem okozhat nehézségeket, mivel ez magában foglalja a személyes és az alapító dokumentumokból származó információkat:

• lakóhely címe;
• információ arról az adóhatóságról, ahol az adófizetőt nyilvántartásba vették;
• a regisztrációs igazolás adatai stb.

Információkat tartalmaz arról a bankról is, ahol az egyéni számlát nyitják, és a pénztár számáról is, ha ezt munkájában használja. Ezután a vállalkozó aláírást helyez az oldalra, és kitölti az űrlapot.

1. kitöltési szakasz KUDiR

Ez magában foglalja a nyersanyagokat, a félkész termékeket és az egyéb készletleveleket, amelyek megszerzéséhez az IP elköltötte forrásait. Ezeket akkor is figyelembe kell venni, ha a költségeket az előző jelentési időszakban tették, és a tényleges érkezés a jelenleginél történt.

A jövőbeni időszakokban tervezett előlegek szintén itt szerepelnek.

Kiadásként a valós költségeket veszik figyelembe, amelyek az üzleti tevékenységekből származó pénzügyi haszon későbbi megszerzése érdekében merültek fel.

Meg kell jegyezni, hogy a vállalkozói tevékenység során felmerült pénzügyi költségek összegét csak akkor írják el a költségek között, ha a gyártott készlet tételek realizálódnak. Ha ebből a szempontból vannak törvényben megállapított költségszabályok, akkor a számvitelt ezek alapján kell elvégezni.

Az első szakasz több blokktáblát tartalmaz. Az 1-1 és 1-7 közötti blokkokat a feldolgozóiparban foglalkoztatott vállalkozóknak kell kitölteni. Ezenkívül minden blokknak két lehetősége van: az egyiket (A változat) az ÁFA-val foglalkozó vállalkozók használják, a másodikot (B változat) azok használják, akik nem osztanak ÁFA-t tevékenységeik során.

Ha rendben van, akkor az IP működése során vásárolt és felhasznált alapanyagokra vonatkozó adatokat az 1-1. Táblázat tartalmazza.

A termelési igényekhez szükséges beszerzett és elköltött félkész termékeket belefoglalják az 1-2. Egység celláiba.

Az 1-3 blokk sorainak sorát úgy tervezték, hogy figyelembe vegye a kiegészítő alapanyagokat és anyagokat (vásárolt és használt).

Az 1-4. Blokk más anyagköltségeket tartalmaz, azaz energia, víz, üzemanyag stb. amelyeket az IP tevékenység során költöttek el.

Az 1-5. Rovat jelöli a késztermékek árát, amelyet az FE kiadott a jelentési időszakra, valamint megadja az ezen idő alatt elvégzett munka és az elvégzett szolgáltatások költségeit.

Az 1-6. És az 1-7. Blokkok az elkészített termékek gyártásának és értékesítésének eredményét mutatják be a befejezés időpontjában és a havi időszak eredményeinek megfelelően.

2. töltési szakasz KUDiR

A KUDiR második szakasza az állóeszközök, az IBE és az immateriális javak értékcsökkenésével foglalkozik.
  Az értékcsökkenést csak a vállalkozó vagyonához lehet számítani, amelyet készpénzre vásárolnak és munkájának elvégzéséhez használnak fel. Az immateriális javak magukban foglalják az összes szellemi tulajdon (védjegyek, elektronikus programok, adatbázisok stb.) Típusát, amelyeket az IP tevékenysége során használ. Az értékcsökkenés kiszámításának szabályait a 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 táblázatok tartalmazzák.

5. kitöltési szakasz KUDiR

A könyv ötödik része kiszámítja a bérek és az adók összegeit. Az itt megadott táblázat valójában bérszámfejtési nyilatkozat, és minden hónapra külön van kialakítva. Tartalmaz

• számított jövedelemadó
• különféle egyéb levonások,
• készpénz folyósításának időpontja
• és a munkavállaló aláírása a nyugtán.

A táblázat tartalmazza a fizetések minden típusát, ideértve a tényleges fizetést, az anyagi ösztönzőket, a természetben kibocsátott áruk árát stb.

6. töltési szakasz KUDiR

A KUDiR hatodik szakasza lehetővé teszi az adóalap meghatározását. Egy év után alakul ki (a naptár szerint), és ez képezi a 3-NDFL nyomtatvány kitöltésének alapját.

A 6-1. Rovat tartalmazza az 1-7. És az egyéb táblázatokban meghatározott eladásokból származó bevételeket. Kiadásokként az 1-7., 2-1., 2-2., 3-1., 4-1., 4-2., 5-1., 6-2.

A 6-2. Rovat magában foglalja az egyéni vállalkozók összes költségét, amely nem szerepel más blokkokban, ideértve a tűzbiztonsági és biztonsági rendszerek költségeit, utazási költségeket, a tanácsadási díjakat, az információs és a jogi személyeket. szolgáltatások, Internet, telefon, háztartási és javítási költségek stb.

Az utolsó KUDiR blokk (6-3) tartalmazza a jelentés jelenlegi időszakában felmerült költségeket, amelyek bevételét azonban a következő időszakban figyelembe veszik. Ide tartoznak a szezonális ingatlanköltségek, a bérleti díjak stb.

Üres KUDIR

Ha egy adott jelentési időszakban az egyéni vállalkozó nem mozgott pénzeszközöket, ez nem azt jelenti, hogy nem kellene figyelnie a KUDiR-re. Ez a helyzet arra kötelezi őt, hogy más jelentésekkel együtt nyújtsa be az adó „nulla” könyvet. Ez azt jelenti, hogy a szokásos követelményeknek megfelelően kell elkészítenie, csak tegye le a nullákat a grafikonokon, amelyek a tényleges pénzmozgást mutatják.

A koordinációs eljárást törvény nem írja elő. Ezért a számlakönyv-nyomtatványt kísérőlevélkel igazolás céljából beküldheti az ellenőrzéshez. A könyv benyújtása előtt gondoskodjon az általános szabályoknak megfelelő előzetes egyeztetésről.

Készítsen könyvet a jövedelem és a kiadások elszámolásáról egy példányban. Minden évben nyisson meg egy új számlakönyvet. Ez a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás (4) bekezdésének, valamint a könyvelési könyv kitöltésére vonatkozó általános követelmények (2) bekezdéséből következik.

Könyvkarbantartási módszerek

A jövedelem és a kiadások elszámolására szolgáló könyvet vezethet papíron és elektronikus formában is (a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás 7. pontja).

A jövedelem és kiadások könyvelésének (papír vagy elektronikus) vezetésének formájától függően a kialakításának eljárása változik.

Ha egy vállalkozó nyilvántartási könyvet tart papíralapon, mielőtt beírná a papírját, a következőkre van szükség:

• töltse ki a címlapot;

• varrjon és számozzon oldalakat. Az összevarrt és számozott könyv utolsó oldalán jelölje meg a benne található oldalak számát;

• biztosítsa a könyvet az adóhivatalnak, és zárja le.

Ha egy vállalkozó elektronikus nyilvántartást vezet, akkor az adóidőszak végén a következőnek kell lennie:

• nyomtatni;

• öltés, számozza az oldalakat, és az utolsó oldalon jelölje meg azok számát;

• biztosítsa a könyvet az adóhivatalnak, és zárja le. Az adófelügyeleti igazoláshoz a nyomtatott könyvet legkésőbb az adóbevallás benyújtásának határidejére, azaz legkésőbb a beszámolót követő év április 30-ig kell benyújtani.

Ez a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás 8. pontjának rendelkezéseiből következik.

felelősség

Figyelmeztetés:  a jövedelem- és költségkönyv hiánya olyan bűncselekmény, amelyre az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alapján adókötelezettséget írnak elő.

Ha a vállalkozónak nincs könyve a jövedelem és a kiadások elszámolására - ez a jövedelem, a kiadások és az adózás tárgyának elszámolására vonatkozó szabályok durva megsértése.

A bírság összege a vállalkozó számára:

• 10 000 dörzsölje - ha ilyen jogsértést egy adózási időszak alatt követtek el;

• 30 000 dörzsölje - ha a jogsértést több adózási időszak alatt követték el.

Ha a jogsértés az adóalap alulbecsülését eredményezte, akkor a meg nem fizetett adó összegének 20, de legalább 40 000 rubel összegű bírságot von maga után.

Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke írja elő.

A könyvelés összetétele

A vállalkozó általános adórendszer jövedelmének és kiadásainak könyvelési könyve hat részből áll:

I. szakasz: „A jövedelem és a költségek elszámolása”;

II. Szakasz: "Az állóeszközök értékcsökkenésének kiszámítása";

III. Szakasz: „Értékcsökkenés kiszámítása az alacsony értékű és 2002. január 1-jétől le nem írt, kopott tárgyak esetében”;

IV. Szakasz: „Az immateriális javak értékcsökkenésének kiszámítása”;

V. szakasz: „A felhalmozott (befizetett) összeg kiszámítása a munkabérek és a tőlük visszatartott adók formájában”;

VI. Szakasz: „Az adóalap meghatározása”.

A könyvelési könyv minden szakasza több táblából áll. Tölteni kell azokat, ha a vállalkozó végrehajtotta azokat a műveleteket, amelyekre a megfelelő táblázatok tükröződtek.

hozzáadása bejegyzések

Az üzleti tranzakciókat időrendi sorrendben, az elsődleges dokumentumok alapján nyilvántartásba vegye (a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás 4. pontja).

A bevételt, a kiadásokat és az üzleti tevékenységeket rubelben kell nyilvántartani (a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás (1) bekezdésének 5. pontja). A devizában denominált bevételeket és kiadásokat a rubelben kifejezett jövedelmekkel és kiadásokkal együtt kell figyelembe venni. Át kell számolni őket az Orosz Bank által a megfelelő jövedelem elismerésének napján (a tényleges kiadások időpontjában) megállapított hivatalos árfolyamon (a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás (2) bekezdésének (5) bekezdése).

A jövedelem és a kiadások tükrözése

A bevételeket és a költségeket tüntesse fel a számlakönyvben azok tényleges kifizetésének napján. A jövedelem bemutatásakor ne csökkentse azt az adólevonás összegével. Ez a vállalkozók jövedelmének és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás 13. és 14. pontjából következik.

A kölcsönös követelések ellentételezésének eredményeként kapott bevételeket a beszámítás tényének aláírásának napján számviteli könyvben tüntetik fel. A kölcsönös követelések beszámításával kapcsolatban felmerült költségeket ugyanazon a napon kell a számviteli könyvben tükrözni (feltéve, hogy a törvény aláírásakor a költség elszámolásának egyéb feltételei teljesülnek). A nettósítási aktus aláírásának napjától az eladó (vállalkozó) és a vevő (az ügyfél) kötelezettségeit visszafizetik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 410. cikke).

Az állóeszközök és immateriális javak eladásából származó bevételeket az eladási ár és a maradványérték közötti különbségként kell meghatározni (a vállalkozók bevételeinek és kiadásainak elszámolására vonatkozó eljárás 14. pontja).

I. szakasz befejezése

Az I. szakasz hét táblából áll, amelyekből hat lehetőséget kínál kitöltésére:

1-1A. Táblázat: „A vásárolt és elfogyasztott alapanyagok elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)”;

1-1B. Táblázat: „A vásárolt és elfogyasztott alapanyagok elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)”;

1-2. Táblázat "A kidolgozott és elfogyasztott félkész termékek elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)";

1-3A. Táblázat: „A vásárolt és elhasznált kiegészítő alapanyagok és anyagok elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)”;

1-3B. Táblázat: „A vásárolt és elhasznált segédanyagok és anyagok elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)”;

1-4A. Táblázat: „Egyéb anyagköltségek elszámolása (beleértve az üzemanyagot, a villamos energiát, a szállítási szolgáltatásokat stb.) És azok megoszlása \u200b\u200btevékenységtípusonként”;

1-4B. Táblázat: „Egyéb anyagköltségek elszámolása (beleértve az üzemanyagot, a villamos energiát, a szállítási szolgáltatásokat stb.) És azok megoszlása \u200b\u200btevékenységi típusonként”;

1-5A. Táblázat: „A késztermékek felhasznált anyagi erőforrásainak mennyiségi és teljes elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)”;

1-5B. Táblázat: „A gyártott késztermékek felhasznált anyagi erőforrásainak mennyiségi és teljes elszámolása árutípusonként (munka, szolgáltatás)”;

1-6A. Táblázat: „A jövedelem és a kiadások elszámolása áruk (munkák, szolgáltatások) típusa szerinti megrendelésük időpontjában”;

1-6B. Táblázat: „A jövedelem és a kiadások elszámolása áruk (munkák, szolgáltatások) típusa szerinti megrendelésük időpontjában”;

1-7A. Táblázat: „A jövedelem és a kiadások elszámolása az összes típusú termékre (építési beruházásra, szolgáltatásra) a hónapban”;

1-7B. Táblázat „A jövedelem és a kiadások elszámolása az összes típusú termékre (építési beruházásra, szolgáltatásra) a hónapban”.

Töltse ki a táblákat „A” betűvel, ha HÉA-val járó műveleteket hajt végre. Töltse ki a táblákat a „B” betűvel azokkal az ügyletekkel kapcsolatban, amelyek nem tartoznak HÉA alá. Ha egy vállalkozó mind HÉA-adóval, mind adómentességgel bíró ügyleteket hajt végre, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie az ilyen tevékenységekről, és az táblákat mind az „A” betűvel, mind a „B” betűvel kell kitölteni.

Töltse ki az 1-1 táblát a késztermékek előállításához felhasznált áruk (építési beruházások, szolgáltatások) megszerzésére vonatkozó elsődleges dokumentumok alapján (munkák elvégzése, szolgáltatások nyújtása). Ez a táblázat nem tükrözi a megszerzett anyagi erőforrásokat (üzemanyag, villamos energia, szállítási költségek stb.), Amelyeket az 1-4. Táblázatban kell tükrözni.

Az 1-2. Táblázatban tükrözik a fejlett és elfogyasztott félkész termékek elszámolásának műveleteit áruk (munka, szolgáltatások) típusa szerint vásárolt és használt alapanyagokból, amelyeket korábban az 1-1. Táblázat tükrözött.

Az 1-3. Táblázat segítségével számolhatja meg a vásárolt és elhasznált kiegészítő alapanyagokat és anyagokat árutípusonként (építési beruházások, szolgáltatások), amelyek képezik a késztermékek (épületek, szolgáltatások) alapját.
  Az 1-1. És 1-3. Táblázatokban nem feltüntetett anyagköltségeket, az 1-4. Táblázatban kell megadni.

Az 1-5. Táblázatban adja meg a késztermékek (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások) összköltségét az előző táblázatok adatai alapján.

Az 1-6. Táblázat a vállalkozói tevékenységből származó bevételeket és az e jövedelemszerzéshez kapcsolódó költségeket tükrözi. A táblát a megfelelő jövedelmek és költségek elszámolásának pillanatában kell kitölteni.

Ha a vállalkozó csak kereskedelemmel foglalkozik, és nem adja meg a késztermékek (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások) költségét, akkor töltse ki az 1-6. Táblázatot az 1-1 és 1-4 táblázatok adatai alapján.

Töltse ki az 1-7. Táblázatot minden hónap végén, az 1-6. Táblázatban szereplő adatok alapján. Ez a táblázat meghatározza a folyó hónap jövedelmeit és kiadásait, amelyeket később figyelembe vesznek a személyi jövedelemadó kiszámításakor.

II. Szakasz befejezése

A II. Szakasz két táblából áll:

2-1. Táblázat: "A gazdasági tevékenységhez közvetlenül használt állóeszközök értékcsökkenésének kiszámítása a 200 __. Adóév időszakában";

2-2. Táblázat: „A 2002. január 1-je előtt vásárolt és vállalkozási tevékenységre felhasznált, 200 ___ éves adóidőszakra felhasznált tárgyi eszközök értékcsökkenésének folytatódása”.

Mindkét táblát úgy tervezték, hogy tükrözze az állóeszközök mozgásával kapcsolatos műveleteket.

A vállalkozó állóeszközeire vonatkozó adatokat a jövedelmek és költségek elszámolása könyvének II. Szakasza tükrözi, helyzetük szerint, külön-külön. A beszerzett (gyártott) állóeszközök üzembe helyezésekor tegye meg a kezdeti bejegyzéseket ebben a szakaszban. Számítsa ki az állóeszközök értékcsökkenését évente, amelyet bele kell foglalni a tárgyév költségeibe, és jelenítse meg a következő adóperiódusokban leírható egyenleget.

Ezeket a szabályokat tartalmazzák az Orosz Köztársaság Pénzügyminisztériumának 2002. augusztus 13-i 86n. Számú és Oroszország Adóügyi Minisztériumának BG-3-04 / 430 számú, 2002. augusztus 13-i végzésével elfogadott Általános követelmények.

III. Szakasz befejezése

A III. Szakasz egy táblát tartalmaz:

3. táblázat: „A 2002. január 1-jétől le nem írt, alacsony értékű és kopó tárgyak értékcsökkenésének folytatódása a 200 ___ éves adóidőszakra.”

Ebben a szakaszban tükrözze az alacsony értékű és a 2002. január 1-jétől le nem írt, kopott tárgyak értékcsökkenését és visszavonását. A használt tárgyak költségeit két szakaszban értékcsökkenéssel térítik vissza: az eredeti költségek első 50% -át a tárgy használatának kezdetén írják le, a fennmaradó 50% -ot pedig a rendelkezésére állnak. Az alacsony értékű és viselő cikkek fennmaradó 50 százaléka az ártalmatlanítás után a jövedelem- és költségkönyv III. Szakaszának 3. táblázatának 5. oszlopában tükröződik.

Ezeket a szabályokat tartalmazzák az Orosz Köztársaság Pénzügyminisztériumának 2002. augusztus 13-i 86n. Számú és Oroszország Adóügyi Minisztériumának BG-3-04 / 430 számú, 2002. augusztus 13-i végzésével elfogadott Általános követelmények.

A IV. Szakasz kitöltése

A IV. Szakasz két táblából áll:

4-1. Táblázat: „A vállalkozási tevékenységhez közvetlenül használt immateriális javak értékcsökkenésének kiszámítása a 20 __. Adóév időszakában”;

4-2. Táblázat: „A 2002. január 1-je előtt vásárolt és a vállalkozási tevékenységre felhasznált immateriális javak értékcsökkenésének folytatódása a 20 ___ éves adóidőszakra”.

Ez a szakasz az immateriális javak mozgását tükrözi. A szakasz első bejegyzését akkor végezze el, amikor megkezdi a megszerzett (létrehozott) immateriális javak használatát. Számítsa ki az immateriális javak amortizációját évente a tárgyévi költségekbe történő beillesztés céljából, és jelenítse meg a következő adóperiódusokban leírandó egyenleget.

Ezeket a szabályokat tartalmazzák az Orosz Köztársaság Pénzügyminisztériumának 2002. augusztus 13-i 86n. Számú és Oroszország Adóügyi Minisztériumának BG-3-04 / 430 számú, 2002. augusztus 13-i végzésével elfogadott Általános követelmények.

V. szakasz kitöltése

Az V. szakasz egy táblát tartalmaz:

5. táblázat "A felhalmozott (befizetett) összeg kiszámítása a jövedelem javadalmazása és a tőlük 20 ___ évre visszatartott adók formájában."

Ez a szakasz a bérek (bónuszok, díjazás stb.) Kiszámításával és kifizetésével, valamint a személyi jövedelemadó e forrásokból történő visszatartásával kapcsolatos műveletek tükrözésére szolgál. Töltse ki az 5. táblázatot havonta.

Ezeket a szabályokat tartalmazzák az Orosz Köztársaság Pénzügyminisztériumának 2002. augusztus 13-i 86n. Számú és Oroszország Adóügyi Minisztériumának BG-3-04 / 430 számú, 2002. augusztus 13-i végzésével elfogadott Általános követelmények.

A VI. Szakasz kitöltése

A VI. Szakasz három táblából áll:

6-1. Táblázat: „A személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározása a 20 __. Adóévre”

6-2. Táblázat: „Az üzleti tevékenységgel kapcsolatos egyéb kiadások nyilvántartása a 20 __. Adóév időszakában”;

6-3. Táblázat „A jelentési adóidőszakban felmerült, de a következő adóperiódusok jövedelemtermelésével kapcsolatos költségek nyilvántartása”

Ez a szakasz egy összefoglaló, és célja a jövedelem és kiadások elszámolására szolgáló könyv előző szakaszaiban szereplő információk összefoglalása.

Töltse ki a 6-1. Táblázat „Áruk értékesítéséből, elvégzett munkából, nyújtott szolgáltatásokból” bevételt az 1-7A. Táblázat 16. oszlopában és (vagy) az 1-7B. Táblázat 15. oszlopában szereplő adatok alapján.

A 6-1. Táblázat „Egyéb jövedelem” sorában jelölje meg az egyéb jövedelmek méretét, ideértve az ingyenesen megkapott ingatlan értékét.

A 6-1. Táblázat „Összes jövedelem” sorában tükrözik az adóévben kapott bevétel teljes értékét. Az e soron tükröző jövedelem összegét helyezze át a 3-NDFL nyomtatványon szereplő nyilatkozat B. lapjának 030 sorába.

Töltse ki az „Anyagköltségek” sort az 1-7A. Táblázat 10. oszlopában és (vagy) az 1-7B táblázatban szereplő adatok alapján. Az anyagköltségek átvitele a lap 050 sorába. A nyilatkozatban a 3-NDFL nyomtatvány szerint.

Az "Értékcsökkenthető ingatlanok értékcsökkenési összegei" sorban a tárgyi eszközökre és az immateriális javakra kiszámított értékcsökkenést tükrözik a II., III., IV. Szakasz táblázatainak adatai alapján. Vigye ennek a sornak az értékét a lap 060 sorába. A nyilatkozatban a 3-NDFL nyomtatvány szerint.

A „Munkaköltségek” sorban tükrözik a vállalkozó alkalmazottai számára az adózási időszakra felhalmozott fizetést és javadalmazást az V. szakaszban szereplő adatok alapján. Ennek a sornak az értékét a 3-NDFL nyomtatvány szerinti nyilatkozatban a nyilatkozatban szereplő 070 sorra kell átvinni.

Töltse ki az „Egyéb költségek” sort a 6-2. Táblázat adatai alapján. Vigye ennek a sornak az értékét a lap 090 sorába. A nyilatkozatban a 3-NDFL nyomtatvány szerint.

Az „Összes költség” sorban a vállalkozó összes kiadásának teljes értékét tükrözik, figyelembe véve az adóévre vonatkozó személyi jövedelemadó kiszámításakor. Vigye ennek a sornak az adatait a 3-NDFL nyomtatvány szerinti nyilatkozatban szereplő lap 040 sorába.

Töltse ki a „A jelentési adóidőszakban felmerült, de a következő adóperiódusok jövedelemtermelésével kapcsolatos” sort a 6-3. Táblázat adatai alapján.

A 6-2. Táblázat szolgál a vállalkozó által a jelenlegi adóidőszakban felmerült egyéb költségek visszafejtésére, és ezeket figyelembe veszik a személyi jövedelemadó kiszámításakor.

A 6-3. Táblázat tükrözi azokat a költségeket, amelyek felmerülnek az adott adóidőszakban, és amelyeket a következő adóperiódusokban kell elszámolni (a megfelelő jövedelem bevétele után).

Ezeket a szabályokat tartalmazzák az Orosz Köztársaság Pénzügyminisztériumának 2002. augusztus 13-i 86n. Számú és Oroszország Adóügyi Minisztériumának BG-3-04 / 430 számú, 2002. augusztus 13-i végzésével elfogadott Általános követelmények.

Példa egy vállalkozó jövedelmi és kiadási könyvének kitöltésére

AA Ivanov vállalkozóként regisztrált 2014. október 28-án. Az általános adórendszert alkalmazza, és HÉA-fizető.

2014 folyamán a következő üzleti műveleteket végezte.

November 5 - 5000 köbméter építési homok megszerzése. m áron 354 rubel / köb m, áfával (18%) - 54 rubel.

November 22. - számítógép vásárlása (49 560 rubelt, áfával együtt - 7560 rubel) és üzembe helyezése. A számítógép élettartama 25 hónap.

November 25 .:
  - 4000 köbméter homok értékesítése. m áron 531 rubel / köb m, áfával - 81 rubel;
  - a homoknak a vevőnek történő szállításáért fizetendő összeg: 177 000 rubel, áfával együtt - 27 000 rubel;

December 30 .:
  - fizetés Avdeeva - összege 17 452 rubel. (20 000 rubelt. - (20 000 rubelt. - 400 rubelt.) × 13%);
  - a személyi jövedelemadó átruházása Avdeeva fizetéséből - 2548 rubelt. ((20 000 rubelt - 400 rubelt) × 13%);
  - biztosítási díjak átutalása az Avdeeva fizetéséből - 6800 rubel. (20 000 dörzsölés × 34%);
  - rögzített biztosítási kifizetés a vállalkozó jövedelméből - 2847 rubelt. (4300 × 31,1% × (2 hónap + 4 nap: 31 nap). Ivanov nem fizet önkéntes hozzájárulásokat az Oroszországi FSS-hez;
  - banki jutalék fizetése a folyószámla vezetéséért - 500 rubelt.

December 31 - értékcsökkenés a számítógépen - 1680 rubel összeg. (42 000 dörzsölés: 25 hónap).

2014 végén a vállalkozó kitöltötte jövedelem könyv  vállalkozó, amely megegyezik az általa 2014-ben elvégzett gazdasági műveletekkel.

Vegye figyelembe, hogy a magánvállalkozók egyik fő feladata, és nemcsak a klasszikus alapvető adórendszer (OSNO) alkalmazása, az adószámvitel helyes lebonyolítása. Az egyéni vállalkozók jövedelmének és kiadásainak könyvelési könyvének vezetésének mikor kell arra összpontosítania, hogy milyen adatokat kell hiba nélkül feltüntetni, és amelyek nem tükröződhetnek, hogyan kell helyesen végrehajtani a KUDiR-t és hogyan kell kitölteni ezt a dokumentumot - példákon átvizsgáljuk a pontokat.

Az egyéni vállalkozók jövedelmi és kiadási könyve: kötelező-e vezetni a szabályozási követelményeket az alkalmazott alkalmazásokra vonatkozóan

Az állami vállalkozási nyilvántartásban önálló vállalkozóként nyilvántartásba vett és az alapvető adórendszert (OSNO) alkalmazó egyéni vállalkozók adószámvitelét szabályozó alapvető jogi aktus az egyéni jövedelmek és költségek elszámolására vonatkozó eljárás, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 2002. augusztus 13-án kelt, 86n sz. 2017. június 19.).

A törvény fő követelménye itt van: minden, a Vállalatok Egységes Állami Nyilvántartásában nyilvántartásba vett kereskedőnek, a tevékenységének megkezdésétől kezdve, a jövedelem- és költségkönyvelési könyvben (KUDiR) szereplő üzleti tevékenységeknek tükröznie kell az üzleti tevékenységet. E fellépés fő célja az adóalap (NB) teljes ellenőrzése a fiskális szabályozó és természetesen maga a vállalkozó által.

Ebben az esetben az Elismerés Könyve célja 3 fő célkitűzést elismert:

• általánosítás;
• rendszerezése;
• az adókönyveléshez elfogadott elsődleges dokumentumokban szereplő adatok halmozódása.

De ezek a KUDiR lebonyolításának legfontosabb feladatai, amelyeket bármelyik rendszerre alkalmazni lehet. Az OSNO IP-hez tartozó könyvelési könyvének pontos célja az, hogy ellenőrizze a vállalkozás adóalapjának kiszámítását a személyi jövedelemadó szempontjából.

Az OSNO-ra vonatkozó KUDiR-be bevitt IP végleges adatait átviszik a 3_NDFL adóbevallásába

Megjegyzem, hogy amikor a régiók vállalkozóitól visszajelzést kapnak, csak egy vitathatatlan és kiábrándító következtetés van: 2018. április vége óta megkezdődtek a kisvállalkozások teljes és példátlan ellenőrzései. A 2017. évi eredmények alapján végzett irodai ellenőrzéseket külön lelkesedéssel végezzük. A barátnőm ebben a pillanatban észrevételeket tesz az ellenőrök számára az adóbevallásának ellenőrzése során felmerült harmincnyolc kérdéssel kapcsolatban. Megjegyzés: ez egy egyszerűsített anyag, amelynek alapja 6%, azaz mindennek meglehetősen egyszerűnek kell lennie. Túlzás nélkül mondom: minden szerződést, számlát és minden fiskális ellenőrzést az adóhatóság ellenőriz és elemz. És a szellemi tulajdon bejelentésével foglalkozó összes tanácsadó egy hangon beszél: az ellenőrzésekkel és az adóellenőrzéssel a helyzet minden évben súlyosbodni fog. Go. az adatkezelőknek adókat kell beszedniük a költségvetésbe. Az adóhatóságok a KPI-k teljesítése során egyre inkább „meghúzzák a csavarokat”, amikor ellenőrzik a jelentéseket, ideértve az IP adókönyveket is.

A KUDiR SP fenntartásának lehetőségei

Az OSNO-nál a vállalkozások számára alkalmazott kedvezményes adókezelési rendszerekkel ellentétben az adószakértők más megközelítést alkalmaznak e dokumentum nyilvántartásba vételéhez. Tehát, ha például egy vállalkozónak egyszerűsített formában nem kell biztosítania az adó KUDiR-jét, akkor az általános rendszerben dolgozó egyéni vállalkozónak hiba nélkül nyilvántartásba kell vennie könyvelési könyvét a Szövetségi adószolgálatnál.

Amint azt az adószámvitelre vonatkozó jogszabályi követelmények mondják: ez a nyilvántartás papíron és számítógépen is egyaránt fenntartható. Az IP közötti különbség a napló regisztrálásának idején van.

Amint az ellenőrök deklarálják az tax.ru portálon, ha egy üzletember kézzel tervezi a KUDiR irányítását, ebben az esetben a következő lépések lesznek:

1. Az SP az sablon segítségével önállóan szerezte be vagy nyomtatja ki a Számviteli könyvet. Ingyenes letölthető Excel formátumban a Consultant Plus portálról, ha a linkre kattint.

   A Pénzügyminisztérium által jóváhagyott KUDiR formátum ingyenesen letölthető a ConsultantPlus webhelyről

2. A nyomtatott dokumentumot durva szállal rögzítik. Az összes oldal számozott. Az utolsó oldalnak tartalmaznia kell a KUDiR-ben szereplő oldalak számát. A vállalkozó kezdetben az utolsó oldalra helyezi az IP aláírását és pecsétjét (ha van ilyen).

   A KUDIR megvásárolható és kézírásos is

3. A kereskedelmi tevékenység megkezdése előtt az IP-könyvet bemutatják az IFTS-nek a mikrovállalkozás regisztrációjának helyén. Ahol azt adóadó vízummal igazolják, és az osztály pecsétjével rögzítik. A vállalkozónak ezt személyesen kell megtennie (legalábbis a meghatalmazottat, aki a KUDiR-t az adóhatósághoz tudja eljuttatni, ezt a normatív aktusok nem tárgyalják).

Abban az esetben, ha a kereskedő elektronikus formában kezdi vezetni a számviteli adónyilvántartását, a könyvet szintén nyilvántartásba vétel nélkül, csak az adóidőszak végén papírra nyomtatása után vezetik be. Az utolsó oldal kivitele, villogása és megfigyelése hasonló a papír változathoz. Ezt az IFTS felelős személyének vízummal ellenőrzik és igazolják a vállalkozó jelenlétében. Csak a jelentési naptári év vége után.

A nyilvántartások könyvének legalizált formátumai mellett a vállalkozónak joga van bizonyos mutatókat önállóan hozzáadni a törvény által létrehozott sablonhoz, figyelembe véve a vállalkozás sajátosságait, de szigorú megállapodással az adóhatóságokkal. És csak akkor, ha az egyéni vállalkozó mentesül a HÉA-fizető kötelezettségeitől. Más esetekben az IP szabványos adószámlálást vezet.

Ennélfogva a könyv karbantartására többféle mód van, és e célokból számos programot fejlesztettek ki a KUDiR kitöltésére:

• kUDiR-t kitölthet kézzel, megszerzett folyóiratban vagy nyomtatott formában;
• végrehajtja és karbantartja a könyvet excel formátumban egy számítógépen;
• az online és az adószámvitel programozásával foglalkozó vállalatok speciális programokat fejlesztettek ki, például "" vagy "Saját vállalkozásom". Internetes elszámolás ”, valamint a különféle konfigurációk 1C-je.

Az adószámvitel fontos követelménye: amikor egy üzletember két vagy több adórendszert kombinál, mindegyiknek megvan a saját könyvelési könyve. Hány üzemmódot használ egy üzletember - hány KUDiR-t vezet. Ugyanez az eljárás vonatkozik az adóperiódusokra: egy jelentési időszak - egy adóügyi nyilvántartás.

Videó utasítás: KUDiR, zárja be az évet

KUDiR töltési eljárás: a töltés alapvető szabályai és árnyalata

Meg kell jegyezni, hogy a könyvelési könyv kialakítására vonatkozó kézikönyvek vagy rendeletek nem léteznek. Különböző típusú üzleti tevékenységek, és különösen a különféle adórendszerek esetében az adatok táblázatokba és szakaszokba történő bevitele jelentősen eltérő. Az adóhatóság szigorú követelményeket alkalmaz az adóalap kiszámítását befolyásoló összes ügylet teljes tükrözésére. Ebben az összefüggésben az OSNO számára kötelező teljes mértékben figyelembe venni a magánvállalkozó összes jövedelem-kiadási tevékenységét.

Vegye figyelembe az adószámvitel alapelveit és finomságait a KUDiR-ben az üzleti életben általában:

1. A lényeg az, hogy csak azokat az műveleteket, amelyek befolyásolják az adó kiszámítását, szigorúan be kell vezetni a nyilvántartásba, ha ez vagy az a nyereség vagy üzleti költségek nem befolyásolják az adószámot, akkor azokat a KUDiR nem tartalmazza.
2. A bevételi és kiadási részekre vonatkozó összes adatot a művelet napján kell megadni, és hiba nélkül, kizárólag az elsődleges dokumentumok alapján.
3. Logikus, hogy a számokat időrendi sorrendbe rendezzük. A nyilvántartást havonta és halmozottan kezelik, azaz minden szakaszban kiszámítják a folyó hónap összegét és az év kezdetétől számított teljes összeget.
4. Felhívjuk figyelmét, hogy az összes költségmutatót rubelben vannak rögzítve kopaszokkal. Magyarázva, hogy miért koncentrálunk erre, megjegyzem, hogy az adóhatóság által jóváhagyott összes sablonban az adatbevitel során a formátumok nem működnek. Például, amikor az adatokat az Excelbe írja be a jövedelem / ráfordítás oszlopokban, a fillérekért manuálisan kell beírni. Annak ellenére, hogy a helyes formátum és az automatikus összegek beállításával nagymértékben egyszerűsíthető lenne a kisvállalkozások élete, a KUDiR formák fejlesztői valamilyen oknál fogva nem hajlandóak ezt gondoskodni. Ezért mielőtt elkezdené az adatok elektronikus formában történő bevitelét, jobb, ha azonnal gondoskodik a helyes oszlopformátumról. Végül is, ha egyszer beállít mindent, a jövőben sok időt takaríthat meg. Mellesleg, ugyanez vonatkozik a lapok elrendezésére. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata által megjelölt nyomtatványok egy pillanat alatt azt mutatják, hogy nyomtatásuk nem alkalmasak.
5. Az összes elszámolási bejegyzést csak a rubelben veszik fel a könyvbe. Ha a devizaügyletekre a vállalkozás sajátosságainak megfelelően kerül sor, az alapokat az Orosz Föderáció Központi Bankja érkezésének időpontjában vagy az egyéni vállalkozó folyószámlájáról történő leszámításkor alkalmazott átváltási árfolyamon számolják át.
6. Fontos szempont a KUDiR-ben végzett módosítás, amely kézzel történik: tehát, ha az IP-t meg kell változtatni a könyvben, akkor ezt a módosítás és a dátum melletti kötelező aláírással kell elvégezni. Szigorúan tilos a finomításokat felülírni és azokat korrektorral lefedni. Az ellenőrnek mindig látnia kell, melyik számot javították meg.

A könyvelést illetően itt külön kell mondani a bruttó profit elszámolásának és a vállalkozók üzleti költségeinek rögzítésének alapvető megközelítéseiről:

1. A könyv a vállalkozó bruttó nyereségét tükrözi: mindent, ami a szerződő felektől, készpénzbevételektől és egyéb hitelektől származik, ideértve az ingatlanokat és egyéb tárgyi eszközöket is, amelyeket átengednek a nyújtott szolgáltatások ellenében vagy az egyedi vállalkozónak ajándékként. Ezenkívül az alapvető termelési eszközök és immateriális javak eladásából származó nyereséget a következő képlet szerint kell kiszámítani: az értékesítésből származó bevétel összegét levonva az ingatlan vagy immateriális javak maradványértékét (ezt a „Számviteli eljárás” III. Fejezetének 14. pontja szabályozza).
2. Van egy olyan blokk olyan alapot is a számvitelben, amelyet nem lehet az egyéni vállalkozók jövedelmének besorolni, ide tartozik:
   • A Szociális Alaptól kapott források biztosítás, miközben megtéríti a szellemi tulajdon költségeit munkavállalói betegszabadságán.
   • Minden olyan összeg, amelyet tévesen fizettek ki a partnerek és a kormányhivatalok.
   • Hitelösszegek, amelyeket a vállalkozó kapott üzleti vállalkozásának fejlesztése érdekében.
   • Egy vállalkozó által kibocsátott hitelpénz, amelyet a hitelfelvevők visszaadtak neki.
   • Ha egy üzletember fizetést kap, akkor foglalkoztatott.
   • Az egyéni vállalkozó ingatlan eladásából származó jövedelem, amely nem vesz részt üzleti tevékenységekben (például ingatlan).
3. A könyvelést - amint az az adóhatóság szlengével hangzik - készpénz alapon végzik: azaz csak azokat az anyagi és költség mutatókat veszik figyelembe, amelyek a szerződés szerinti tényleges teljes jövedelmet tükrözik. Így ha a termékeket már szállították, és a pénzeszközöket még nem utalták át az egyéni vállalkozó üzleti számlájára, a jövedelmet nem számolják el a KUDiR-ben. Mellesleg, ez vonatkozik a költségekre is. Tehát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke előírja, hogy az előlegeket, a biztosítékokat és a kibocsátott betéteket csak akkor veszik figyelembe az adószámvitelben, amíg az összeget vissza nem fizetik.
4. Az üzleti partnereknek visszafizetett előlegek negatív értékkel kerülnek be a KUDiR-be, és csökkentik az OSNO IP-jének adóalapját.
5. A figyelembe veendő üzleti költségek nem tartalmazzák a vállalkozó összes költségét: az IFTS fő követelménye a költségekre az, hogy ezeket mind dokumentálni kell. A második dolog, amelyet figyelembe kell venni, hogy az üzleti költségeket pénzügyi szempontból indokolni kell, és a jövőbeni profithoz kell vezetniük a vállalat számára. A KUDiR-ben figyelembe vehető közös költségek a következők:
   • Nyersanyagok, fogyóeszközök.
   • Szállítási költségek.
   • kiadó
   • Az üzleti partnerek számára kiszámlázott HÉA
   • Kereskedési díj és minden biztosítási díj SP.
   • A szellemi tulajdon költségeinek része az alkalmazottak fizetésének, a bónuszoknak stb. Kifizetése.
6. Tudnia kell, hogy a kereskedő olyan költségei, amelyek nem eredményeznek profitot, nem szerepeltethetők a KUDiR-ben. Ez jogsértésnek minősül.
7. Az adószámvitel alapvető eleme az elsődleges számvitel. Az egyes költségvetési dokumentumok részleteit a KUDiR-ben szigorúan az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma formai és követelményeinek megfelelően tüntetik fel, csak akkor vehetők figyelembe. A legfontosabb, amelyet az elsődleges dokumentumok részleteiben meg kell jeleníteni:
   • A dokumentum űrlap neve.
   • A kialakulás dátuma.
   • Ha a dokumentációt a törvényes kiadja. személyek - az LLC pontos neve (a törvényi dokumentumok szerint), a vállalkozás TIN-je.
   • Ha a dokumentumot az egyéni vállalkozó nevében adták ki, akkor annak teljes neve, száma és a regisztrációs űrlap kiállításának dátuma, a vállalkozó TIN-je.
   • Ha az elsődleges nyugtát fizikailag hajtják végre. személyek, - feltüntetik a teljes nevét, az útlevél adatait, a lakóhely címét, a TIN FL (ha van ilyen). Ez általában akkor fordul elő, amikor egy vállalkozó oktatás, fitnesz vagy gyógyászat területén dolgozik.
   • Az egységgel történő művelet neve fizikai és monetáris értelemben.
   • A készletlevelek megszerzése vagy eladásakor a számlát, valamint az áru átvételét, a számlát, a szerződést stb. Csatolni kell egy dokumentummal, amely megerősíti az áruk fizetésének tényét. Ez a zárt lista tartalmazza: adószámla, bélyegző igazolás, fizetési megbízás (hitelintézettel megjelölve), szigorú beszámolót tartalmazó dokumentum, amely igazolja a fizetést.
   • Minden elsődleges számviteli dokumentumot az egyéni vállalkozónak jóvá kell hagynia (az adóellenőrzés kivételével).
   • Megjegyzés: tilos a készpénzben, a bankban és a banki űrlapokban változtatni. Ha javítások történnek más típusú alapvető szervezetekben, akkor minden változtatást a felelős személyeknek jóvá kell hagyniuk, a kiigazítás dátumának a kiigazításon kell szerepelnie.
   • Ezenkívül ne feledje, hogy a vállalkozónak a Szövetségi Adóügyi Szolgálat első kérésére be kell mutatnia a nyilvántartásban szereplő összes elsődleges jelentést, azaz a vállalkozónak rendelkeznie kell azzal, és meg kell őriznie egy bizonyos ideig: legalább három évig.

A KUDiR szakaszok kitöltésének algoritmusa és példája

Az üzleti vállalkozás jövedelmének és kiadásainak könyvelési könyve fő módban tartalmaz információkat az egyéni vállalkozókról, egy oldalt, amely feltünteti a könyv tartalmát, és hat szakaszt tartalmaz:

1. A könyvelési könyv borítója tiszta alakiság, de ne utasítsa el annak kinyomtatását és felhasználását, legalábbis a alaki követelmények betartása érdekében.

   Fedjük le a KUDIR IP-t

2. A második oldal a könyv címe, amely tartalmazza a szokásos adatokat: a vállalkozó teljes nevét és TIN-jét, IFTS kódszámát, ahol a mikrovállalkozás regisztrálva van, elérhetőségeit és az IP tanúsítvány számát. Ezenkívül a címben fel kell tüntetni a vállalkozói tevékenység típusát, az engedély számát és a központi szerződő felet. Az oldal utolsó részében az üzletember felteszi a vízumát, és kijelenti, hogy ismeri a könyv karbantartásának formális szabályait.

   Az IP-vel kapcsolatos információkat a KUDiR címoldalán helyezik el

3. №3 oldal - az űrlap részletes tartalma, amely felsorolja az abban található összes szakaszt és táblát.

I. rész A KUDiR a tényleges költségek elszámolását tükrözi: megvásárolt alapanyagok, félkész termékek stb. Itt meg kell értenie, hogy az 1–1–1–7 alszámot csak az IP-termelők hajtják végre, akiknek nyersanyagokra és fogyóeszközökre kell költeniük egy magánvállalkozás működtetéséhez. Ezenkívül az „A” betű alszakaszai olyan kereskedők, akik a HÉA-t kiosztják az ügyfelekkel és az ügyfelekkel történő elszámolás során, és a „B” betű alatti alszakaszok a közvetett adó alól mentesek az IP alatt. Ennek a blokknak tükröznie kell az egyéni vállalkozó teljes jövedelmét és a bevételeket, amelyeket egy adott adóperiódusban ténylegesen beszereztek (beleértve azt a nyereséget, amelyre az értékesítés vagy a szolgáltatás a pénzeszközök beérkezése előtt került). Az előlegek szintén benne vannak. Ha oldalról oldalra vesszük figyelembe, a számviteli könyv mutatókat tartalmaz:

• Az 1–1. Alszakaszban - információk az egyes vállalkozók operatív termelési tevékenységeihez vásárolt és elfogyasztott alapanyagokról.

  I. szakasz. Az 1–1. Táblázat a nyersanyagok költségeit tükrözi.

• Az 1-2. Alszakasz adatokat tartalmaz a félkész termékekről.
• 1-3. Alszakasz - a kiegészítő alapanyagok és a kiegészítő anyagok elszámolására szolgál. anyagokat.
• Az 1-4. Alszakasz tartalmazhatja mind a villamos energiát, az üzemanyagot, a mikro-vállalkozást biztosító egyéb forrásokat, mind a szállítást stb.

  I. szakasz. Az 1–4. Alszakasz mutatásokat tartalmaz az egyéni vállalkozók energiaforrásokra fordított kiadásaira

• Az 1–5. Táblázat az előállított áruk és a nyújtott szolgáltatások összköltségét mutatja.
• Az 1–6. És az 1–7. Alszakasz rögzíti az IP-termékek gyártásának és értékesítésének forgalmát. Ezt a blokkot mind a jelen pillanatban, mind a hónap eredményei szerint fenntartják.

  I. szakasz. Az 1-6. Alszakasz a munka befejezésének időpontjában történő elszámolást tükrözi

A II-IV. Szakaszok a szellemi tulajdonjogok értékesítéséből, valamint az immateriális javak eladásából származó nyereséget mutatják be. Itt látható az összes termelési eszköz értékcsökkenése. Itt meg kell jegyezni, hogy a KUDiR-ben csak azokat a termelési eszközöket lehet figyelembe venni, amelyeket az egyes alapok rovására szereztek be, és amelyeket üzleti célra használ fel. Az állóeszközök és immateriális javak értékesítéséből származó nyereség értékelésének megközelítését a következő képlet szerint kell fenntartani: az eladási költségek mínusz az üzleti ingatlan maradványára. Ami az operációs rendszer kezdeti költségeit illeti, a vásárláskor fizetett árból számítják ki, plusz a kiszállítás és az üzembe helyezés. Az immateriális javak közé tartozik például a mikrovállalkozásban bejegyzett védjegy, egyéb szellemi tulajdon, találmányi szabadalom stb. Értéke. Az értékcsökkenthető vagyontárgyak elszámolási műveleteinek eljárását a 3–1., 3–2., 3., 4–1. És 4–. 2.

A II. Szakasz tárgya az állóeszközök és immateriális javak értékcsökkenésének kiszámítása

4. Az V. szakaszt a szellemi tulajdonban lévő alkalmazottak fizetésének és az általuk fizetett adóknak a kiszámítása alapján hozzák létre. A szekciót és annak alszakaszait havonta töltik ki. Valójában ez a szakasz az összes munkavállalói juttatás becsült üzleti kimutatása.

Az utolsó szakasz a VI. Blokk, amely meghatározza az egyéni vállalkozók adóalapját. Pontosan ezek a számok veszik át az egyéni vállalkozók nyilatkozatát a háromszemélyes jövedelemadó általános rendszerében. A korábbi szakaszok és oldalak összes adatát itt összegezzük. Az összes nyereséget és üzleti költségeket itt kell feltüntetni.

KUDiR VI. Szakasz a szellemi tulajdon adóalapjának meghatározásával

Videó: Hogyan töltsük ki az OSNO, USN, PSN könyvelési könyvét

Felelősség a KUDiR hiányában az ellenőrzés során

Ha az adóhatóság úgy találja, hogy a nyilvántartási könyvet nem az előírt módon vezettek (vagy ott nem volt), és ha súlyos hibákat találnak, akkor az egyéni vállalkozó 10 000 és 30 000 ₽ közötti pénzbírságot fenyeget (ezt az adótörvénykönyv 120. cikke és a közigazgatási bűncselekmények kódexének 15.11 cikke rögzíti).

Az elszámoltathatóság üzleti könyve fontos eszköz és elkötelezettség a mikrovállalkozások számára. A nyilvántartás vezetése bizonyos adóhatóságok követelményeinek betartását, a szabványok betartását és az adóügyi számviteli érdekek védelmének hozzáértő megközelítését jelenti. Ráadásul az adóellenőr nem olyan szigorúan észlel hibákat (eddig) a KUDiR-ben, a Book sablon gyakran nem dogma, beállítható és módosítható (bizonyos helyzetekben).

Az IP-nál a számvitel és a beszámolás a választott adórendszertől függ. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a KUDiR IP fenntartását az OSNO alapján. A KUDIR egy könyvelési könyv, amely a bevételek és kiadások feletti ellenőrzés egyik fő eleme. Az egyéni vállalkozó kötelessége ezt elvégezni. A könyvet szigorúan az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak megfelelően töltik ki.

Mire szolgál a KUDIR IP?

A KUDiR-et az adószámviteli nyilvántartás elismeri, bár abban a könyvvitel és az adószámvitel kombinálódik. A következő adatok tükröződnek a dokumentumban:

• információk az állóeszközökről és az értékcsökkenési levonásokról;
• bérszámfejtés és adózás;
• közművek és egyéb költségek;
• az üzleti tranzakciók adóztatása a különbség azonosításával, amely végső soron a személyi jövedelemadó alá tartozik.

A KUDIR IP-re van szükség a személyi jövedelemadó (PIT) adóalapjának megteremtéséhez az adott naptári évnek tekintett adóidőszakra. Az egyéni vállalkozó a bevétel és a kiadások közötti kiszámított különbség 13% -át fizeti a költségvetésbe.

Ha az adózási időszak végén a pénzügyi eredmény negatív, azaz Veszteség van, akkor az adót nem fizetik meg. Ezenkívül a veszteség nem kerül átvitele a jövőbeli adózói időszakba, és nem fedezi a következő évek eredményét.

A KUDIR fenntartása a

A KUDiR az OSNO-n az adóperiódus kezdete óta jön létre. A számviteli könyvet vagy maga a vállalkozó, vagy egy számviteli alkalmazott tartja, 4 évig őrzi. Az egyéni vállalkozók számviteli könyvet szolgáltatnak 3-NDFL kimutatásokkal. Így a KUDiR-et április 30-ig bérbe adják a regisztráció helyének adóhivatalának.

A magazin egységes formájú. A vállalkozónak azonban joga van önállóan létrehozni egy űrlapot. Koordinálja az összes átváltást az adóhatósággal. Ha a nyilvántartás kidolgozott változatáról nem születik megállapodás, akkor az adó nem számíthat a könyvvitelre.

A KUDiR papír vagy elektronikus formában van. Az elektronikus formában kiadott könyvet a naptári év eredményei szerint nyomtatják ki. Csatlakoztatva, számozva és aláírva is. Mindezt a könyvben, amelyet papír formában tartott. Korábban a KUDiR-t az adóellenőrzésnek kellett tanúsítania, a papírkönyvet a kitöltés előtt és egy elektronikus nyomtatást igazolni kellett. Most a törvény nem ír elő tanúsítási eljárásokat.

A KUDiR tükrözi az IP-re, a dokumentum tartalmára és a hat szakaszra vonatkozó információkat. A könyv táblázatainak és szakaszának típusa a szervezet tevékenységi típusától függ. A dokumentum tükrözi az összes bevételi és kiadási eljárást. A könyv irányítójának követelményei a következők:

• készpénzes és nem készpénzes pénzeszközök ellenőrzése;
• a szállítónak történő fizetés ellenőrzése minden műszakban eladott terméktípusra;
• a termelési költségek helyes leírása olyan kiadásként, amelyet a FIFO módszer szerint vagy egy egység átlagos költségén számolnak el.

A könyvelési könyvelést a tranzakció időpontjában az elsődleges dokumentumok alapján folyamatosan hajtják végre, azaz készpénz alapon. Az üzleti tranzakciókat időrendi sorrendben, rubelben kell elszámolni. Devizaügyletek esetén értéküket az Orosz Föderáció Központi Bankának a pénzösszegek átvételének vagy elidegenítésének napján rubelre történő átváltásával kell átszámítani.

Ha hibák fordulnak elő a KUDiR OSNO-ban, azokat kijavítják: óvatosan áthúzzák a helytelen információkat, igazolják a helyes bevitellel, igazolják az IP aláírásával és megjelölik a javítás dátumát. Az adóellenőrzés súlyos kitöltési hibák miatt nem fogadhatja el a KUDiR-t jelentések benyújtásakor.

A KUDIR IP OSNO feltöltési eljárás

A KUDIR IP OSNO minden egyes része számos részelemet tartalmaz, amelyek kitöltése kötelező.

Címoldal  tartalmazza az egyéni vállalkozóra vonatkozó információkat: teljes név, adófizető azonosító száma, címe, az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételi helyének adóhatóságával kapcsolatos információk, a regisztrációs igazolásból származó adatok, banki adatok, valamint az egyéni vállalkozó aláírása, dátuma és egyéb adatok.

1. szakaszmegjeleníti az adóévben ténylegesen beszedett jövedelmet, ideértve az előlegeket, valamint az ebben az időszakban ténylegesen felmerült költségeket. Ez a nyersanyagokat, a félkész termékeket és az egyéb készlet-tételeket tükrözi, amelyeket a vizsgálati időszak alatt megszereztek a pénzügyi előnyök későbbi kinyerése céljából. Ráadásul a termékek gyártásának költségeit csak az értékesítés szempontjából kell leírni. Ezeket is le lehet írni az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított szabályok szerint.

2–4. Szakaszbe kell adni az állóeszközök, az alacsony értékű tárgyak (IBE) és az immateriális javak értékcsökkenésére vonatkozó információkat. Az állóeszközök és az immateriális javak kezdeti költségét a beszerzési költség, a szállítási költségek és az ingatlan üzembe helyezése alapján határozzák meg. Az értékcsökkenést csak a tárgyév során felhalmozott összeggel számolják el a ráfordításon. Az értékcsökkenési levonásokat csak a szellemi tulajdonjogok saját tulajdonához kell kötni, azaz amelyet díj ellenében vásároltak meg. Az állóeszközök és immateriális javak eladásából származó jövedelem az ingatlan eladása és a maradványérték közötti különbség.

5. szakaszszentelt a bérszámfejtés és az adók. Az ebben a szakaszban található táblázat a bérszámfejtésre emlékeztet, minden hónapra összeállítva. A táblázat a következő információkat mutatja:

• a kiszámított és fizetett bér összege;
• ösztönző és kompenzációs kifizetések;
• a természetbeni bérként kibocsátott áruk értéke;
• szerzői jogi és polgári jogi szerződések alapján történő kifizetések;
• egyéb kifizetések;
• kiszámított személyi jövedelemadó;
• egyéb levonások;
• a fizetés dátuma;
• aláírás nyugtával.

6. szakasz  kiszámítja a személyi jövedelemadó adóalapját, amelyet a naptári év eredményei alapján alakítottak ki. Ennek alapján kitölti a 3 személyes jövedelemadó beszámolását.

Nulla KUDiR

Ha az adóidőszak alatt az OSNO vállalkozója nem végzett egyetlen műveletet, akkor a FISC más jelentéstípusokkal együtt nulla KUDiR-t is benyújt, azaz a számviteli könyv minden oszlopában, amely általában a tényleges cash flow-t tükrözi, a nullákat lerakják.

Gyakori hibák a KUDiR kitöltésekor

A könyv kitöltésének hibái gyakran ellentmondásban vannak az Orosz Föderáció jogszabályaival, pénzbírsághoz vezetnek és megfelelő módosításokat igényelnek:

• az adó legfeljebb 50% -kal csökken a befizetett biztosítási díjak összege miatt;
• negyedévente nem tükrözik a biztosítási díjakat;
• gyakran összekeverik az immateriális javakat a tárgyi eszközökkel.

Felelősség a KUDIR magatartási rendjének megsértéséért

A jövedelem, a kiadások elszámolására, valamint az adózás tárgyára vonatkozó követelmények súlyos megsértését az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke szabályozza. A következő bírságtípusokat állapítják meg:
  10 000 rubel - pénzbírság az adóügyi időszak alatt elkövetett súlyos jogsértésért;
  30 000 rubel - pénzbírság ugyanazon cselekményért egynél több adózási időszak alatt;
  A meg nem fizetett adó összegének 20% -a, de legalább 40 000 rubel - pénzbírság olyan jogsértés miatt, amely az adóalap alulbecsüléséhez vezetett.

Munka felhőalapú szolgáltatásban a Kontur kisvállalkozás számára. Számvitel: egyszerű könyvelés, fizetés, adók és internetes jelentéstétel van. Az első 14 napban ingyen dolgozhat, és megismerheti a szolgáltatás összes funkcióját.

A jövedelem és a kiadások könyvelésének könyve (KUDiR)  az egyéni vállalkozók üzleti tevékenysége (IP) az általános adórendszert alkalmazva ( OCHO), a személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámítására szolgál.

Hogyan vezethetem az IP nyilvántartását az OSNO-n? Mire kell külön figyelmet fordítani, amikor 2019-ben összeállítom a jövedelmi és kiadási könyvemet? Milyen adatokat kell tartalmaznia hiba nélkül, és hogyan lehet a szükséges információkat helyesen bevinni a KUDiR-be? Erről bővebben az alábbi cikkben olvashat.

1. szakasz: Nyersanyagok, félkész termékek és egyéb anyagköltségek elszámolása

Ez a szakasz az adóidőszakban ténylegesen beérkezett összes jövedelmet és bevételt tükrözi, még akkor is, ha árukat előállítottak vagy szolgáltatásokat nyújtottak korábban. Ide tartoznak a munkavégzés és a szolgáltatások teljesítéséért kapott előlegek a következő időszakokban.

A költségek tartalmazzák a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem kinyerésével kapcsolatos ténylegesen felmerült költségeket. Az anyagi költségeket az annak az adószaknak a költségei tartalmazzák, amelyben áruk, munka és szolgáltatások értékesítése történt.

Az 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 táblázatokat az áruk, építési beruházások és szolgáltatások előállításával foglalkozó vállalkozók töltik ki. Mindegyik táblázat két változatban van bemutatva. Az A. opciót a HÉA hatálya alá tartozó tevékenységet folytató vállalkozók használják. A B betűtáblák azoknak a személyeknek szólnak, akik a műveleteik során nem osztanak fel HÉA-t.

• Az 1-1. Táblázat rögzíti az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások előállítása során megvásárolt és elfogyasztott nyersanyagtípusokra vonatkozó adatokat. Az 1-2. Táblázat a kapott és elfogyasztott félkész termékeket mutatja áruk, munka, szolgáltatások típusa szerint. Az 1-3. Táblázat a vásárolt és felhasznált segédanyagok elszámolására.
• Az 1-4. Táblázat az egyéb anyagköltségeket mutatja. Ide tartoznak: az üzemanyag, a víz, a technológiai igényekhez felhasznált különféle típusú energia beszerzésének költségei, a szállítás költségei.
• Az 1-5. Táblázat a késztermékek, az elvégzett munka és a nyújtott szolgáltatások költségeit mutatja be.
• Az 1-6., 1-7. Táblázatok a gyártás és a termékek eladásának eredményét tükrözik a befejezés időpontjában és a hónap végén.

Az áruk, építési beruházások, szolgáltatások előállítása során felmerülő anyagköltségeket csak az eladott áruk, építési beruházások és szolgáltatások alapján kell terhelni a költségekkel. És ha a kiadási normákat törvény írja elő, akkor a normákat.

▼ Próbálja ki banki kamat kalkulátor: ▼

Mozgassa a „csúszkákat”, nyissa meg és válassza a „További feltételek” lehetőséget, hogy a Számológép válassza ki a legjobb ajánlatot az Ön számára folyó számla nyitására. Hagy egy kérést, a bankvezetõ visszahív téged: tanácsot ad a díjszabásról és fenntartja a folyószámlát.

II. - IV. Szakasz Az állóeszközök, az IBE és az immateriális javak értékcsökkenése

Az állóeszközök és immateriális javak eladásából származó jövedelem az ingatlan eladása és maradványértéke közötti különbség.

Az értékcsökkenést az adózási időszakra felhalmozott összeggel számolják el. Az értékcsökkenés csak a vállalkozó saját tulajdonát képezi, amelyet díj ellenében szereztek be és vállalkozói tevékenységben használnak fel.

Az állóeszközök eredeti költsége a beszerzés költségeiből, valamint az ingatlan kiszállításának és üzembe helyezésének költségéből áll.

Az immateriális javak közé tartozik a vállalkozó által megszerzett vagy létrehozott szellemi tulajdon, amelyet áruk, építési beruházások és szolgáltatások előállításához egy évnél hosszabb ideig használnak. Ezek lehetnek találmányok, védjegyek, számítógépes programok vagy adatbázisok, know-how kizárólagos jogok. Az immateriális javak kezdeti költsége ugyanúgy alakul, mint az állóeszközök. Ha immateriális javakat maga a vállalkozó készít, a kezdeti költség a gyártás és a nyilvántartásba vétel (szabadalom megszerzése) költsége.

Az értékcsökkenés tárgyát képező jelek és annak értékcsökkenési csoportokba sorolása, olvassa el a "értékcsökkenési csoportok" cikket.

Az értékcsökkenés kiszámításának eljárását a 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 táblázatok mutatják.

V. szakasz A javadalmazás és az adó kiszámítása

Az 5. táblázatot havonta külön kell kitölteni, amikor fizetést fizetnek vagy szerződés alapján fizetnek. A táblázat tartalmazza:

1. A felhalmozott és kifizetett bérek összege.
2. Kompenzációs és ösztönző kifizetések.
3. A természetben kibocsátott áruk költsége.
4. Kifizetések a polgári jogi szerződések és a szerzői jogi megállapodások alapján.
5. Egyéb kifizetések a megkötött megállapodásnak megfelelően.

Az 5. táblázat valójában bérszámfejtési nyilatkozat, mivel tartalmazza a kiszámított jövedelemadót, egyéb levonásokat, a fizetés dátumát és a bevételeket.

VI. Szakasz Az adóalap meghatározása

A 6-1. Táblázat a naptári év végén kerül kitöltésre. A személyi jövedelemadó kiszámításához és a 3-NDFL formanyomtatvány kitöltéséhez használják.

Figyelembe veszi az 1-7. Táblák értékesítéséből származó bevételeket és az egyéb jövedelmeket (ideértve az ingyenesen kapott jövedelmeket is). A költségek tartalmazzák az 1-7. Táblázat (anyagköltségek), a 2-1., 2-2., 3-1., 4-1., 4-2. (Értékcsökkenési költségek), az 5-1. 6-2 (egyéb költségek).

Az egyéb költségek (6-2. Táblázat) tartalmazzák azokat a költségeket, amelyek nem tartoznak a vállalkozói tevékenységgel kapcsolatos egyéb szakaszokba:

• A törvény által fizetett adók és illetékek összege (a személyi jövedelemadó kivételével).
• Vagyonvédelem és tűzbiztonsági költségek.
• Bérleti (lízing) kifizetések ilyen ingatlan rendelkezésre állása esetén.
• Utazási költségek a normál tartományon belül.
• Információ fizetése, tanácsadás, jogi szolgáltatások.
• Írószerek, postai, telefonos költségek, a kommunikációs szolgáltatások fizetése (beleértve az internetet és az e-mailt).
• A számítógépes programok és adatbázisok beszerzésének költségei.
• Az állóeszközök javításának költségei.
• A vállalkozói tevékenység végrehajtásával kapcsolatos hirdetési és egyéb költségek.

A 6-3. Táblázat mutatja a folyó adóidőszak költségeit, amelyek jövedelme a következő adóperiódusokban fog bekövetkezni. Ezek szezonális kiadások lehetnek.

Így az OSNO szellemi tulajdonjövedelmének bevételi és kiadási könyve meg van töltve. Ha még mindig vannak kérdései a témával kapcsolatban, tedd fel őket a megjegyzésekben: azonnal válaszolunk rájuk.

Az IP bevételeinek és kiadásainak könyve az OSNO-n  frissítve: 2019. április 24. Minden SP számára