Pénz kibocsátása üzleti útra készpénzben és kártyán

A munkavállaló üzleti úton történő kiutazásának kezdeményezése minden esetben a munkáltatótól származik, mert ennek során a munkavégzési kérdések megoldódnak (a Munka Törvénykönyve 166. §-ában az üzleti út definíciója alapján). Ezért a szervezetnek biztosítania kell a munkavállaló számára mindent, ami az utazáshoz szükséges, mindenekelőtt pénzt. A munkavállalók jogait a Munka Törvénykönyve védi, ahol a 168. cikkely kimondja, hogy az üzleti utazónak üzleti útra – utazásra, lakbérre és napidíjra – pénzt kell adni. A fizetendő összeg a becsült költségektől és az utazás időtartamától függ.

A 2008.10.13-i kormányrendelet is foglalkozik az üzleti utakkal. 749. sz., ahol a 10. pont közvetlenül rendelkezik arról, hogy az üzleti útra vonatkozó előleg kiállítása kötelező. Azok. a munkavállaló ne menjen a saját költségén.

A konkrét kiadott összeget a jegyek és szállásköltség előzetes becslése, valamint a szervezet helyi szabályzata által meghatározott napidíj összege alapján kell megállapítani.

1. Kérelem útiköltség-előleg kiállítására

2. Igazgatói részjelentés kiadása iránti kérelem

3. Kártyán előleg kiállításának kérelme

4. Útiköltség kiadása a pénztárból

5. Utazási költségek előzetes könyvelése

6. Üzleti út előleg nélkül

Szóval, menjünk sorban. Ha nincs ideje egy hosszú cikk elolvasására, nézze meg az alábbi rövid videót, amelyből megtudhatja a cikk témájával kapcsolatos összes legfontosabbat.

(ha a videó nem tiszta, a videó alján van egy fogaskerék, kattintson rá, és válassza ki a 720p minőséget)

Részletesebben, mint a videóban, a cikk későbbi részében elemezzük az üzleti út előlegének témáját.

1. Kérelem útiköltség-előleg kiállítására

Tehát, ha egy alkalmazott üzleti útra megy, akkor pénzt kell adnia. De nem lehet csak úgy elvenni a pénzt és odaadni az alkalmazottnak.

Az első lépés, amit meg kell tenni, és amelyről a 2014.11.03.-i jegybanki irányelv 6.3. pontja tájékoztat. No. 3210-U, ez nyilatkozatot írni... Mivel az üzleti útra szánt pénz kiadása költségelszámolási utalvány (CSC) elkészítésével történik, és csak a kérelem alapján, annak alapján készül.

Az ilyen nyilatkozatnak nincs szabványos formanyomtatványa, a Jelzés csak arról tájékoztat bennünket jelen kell lennie:

• készpénz mennyisége;
• a készpénz kibocsátásának határideje;
• vezető aláírása;
• dátum.

A kérelmet a szokásos módon az igazgató vagy annak a személynek a nevére írják, akire a számla pénzeszköz-kibocsátásával kapcsolatos döntéseket meghozzák. Ezenkívül a kérelemben fel kell tüntetni, hogy a pénzt milyen célra kell kiadni. Az összeg alátámasztására számítások is szolgálhatnak.

Az alábbi példában megtekinthető, hogyan lehet kitölteni az utazási költségelőlegigénylést.

Az Albatross LLC igazgatója

Yastrebova Ya. Ya.

Orlov O.O. mérnöktől.

Kérem, hogy 7 (hét) naptári napra szóló utazási költségekre bocsásson ki készpénzt 10 000 (tízezer) rubel összegben.

27.06.2016 Orlov Orlov O.O.

Könyvelő Karaseva K.K. Karaseva

Engedélyezem a kiadást:

Rendező Hawks Yastrebov Ya. Ya.

Mielőtt a fej aláírná a nyilatkozatot, döntenie kell Tartozása van-e a munkavállalónak a korábban bejelentett összegekre. Ha igen, akkor a pályázat nem fogadható el. Először is, a munkavállalónak ki kell fizetnie az előző előleg tartozását.

E tekintetben célszerű a számviteli alkalmazott vízumot megadni az igénylőlapon, amely megjelöli a munkavállaló tartozásának meglétét vagy hiányát a korábbi előlegeken.

Miután a kérelmet megkapta a vízumot a számviteli osztálytól, a vezető aláírhatja azt.

2. Üzleti úti előleg fizetése az igazgatónál - kell-e jelentkezés?

Nemcsak a szervezet hétköznapi alkalmazottai mennek üzleti utakra, hanem maga az igazgató is. Az Utasítás vele szemben nem tesz kivételt, amiből arra lehet következtetni, hogy számára a nyilatkozat megírása kötelező eljárás.

Aztán kiderül, hogy ő maga ír és aláír? Mert az Útmutató is azt írja, hogy a kérelmet a vezetőnek alá kell írnia. Ilyen helyzetekben logikusabb lenne egy végzést készíteni, de annak összeállítását nem írja elő az irányelv, hanem közvetlenül egy nyilatkozatot írnak ki.

Ezért részjelentés kiadására az igazgatótól kérvény szükséges, azt ő írja és aláírja. Furcsának tűnhet, de határozottan nem hiba. Ezen kívül a nyilatkozat megfogalmazása kissé javítható, és máris sokkal logikusabbnak tűnik. Lásd alább a példát.

Az Albatross LLC-nél

Yastrebov Y. Ya rendezőtől.

Jelentkezés számlapénz kibocsátására

10 000 (tízezer) rubel készpénzt kell kiállítani az utazási költségek fedezésére 7 (hét) naptári napra.

rendező Orlov Orlov O.O.

A munkavállalóval való elszámolások állapota a korábban kiadott összegekkel kapcsolatban:

A korábban kibocsátott elszámolható összegekre nincs munkavállalói tartozás.

Könyvelő Karaseva K.K. Karaseva

A helyzet egyszerűbb a nagyvállalatoknál, ahol a vezérigazgató maga nem írja alá az elszámoltatási nyilatkozatot, és ebben az ügyben a hatáskört egy másik alkalmazottra, például a pénzügyi igazgatóra ruházzák. Ezért ilyen helyzetben a főigazgató nyilatkozatot ír, a pénzügyi igazgató pedig aláírja.

Ne feledje, hogy a kérelem kötelező dokumentum. Ha üzleti útra pénzt adnak ki anélkül, akkor akár 50 ezer rubel pénzbírságot is kiszabhatnak. cikk alatt. 15.1 Közigazgatási kódex.

3. Kártyán előleg kiállításának kérelme

Egyes esetekben kényelmesebb, ha a munkavállaló nem készpénzben, hanem plasztikkártyán kapja meg az elszámolható pénzt. Felmerül a kérdés, hogy kell-e ehhez pályázatot írni? Ha szó szerint követi az Útmutatót, akkor az igénylés csak akkor kötelező, ha a pénzt készpénzben adják ki (az Útmutató 6.3 pontja).

A Pénzügyminisztérium azonban magyarázatában (2014.08.25. 03-11-11 / 42288 sz. levél) ettől eltérő állásponthoz ragaszkodik, és leszögezi, hogy a kártyára utalás esetén is szükséges írásos kérelem benyújtása. Már csak azért is, mert az átutaláshoz szükséges kellékeket tartalmazza majd.

Az Albatross LLC igazgatója

Yastrebova Ya. Ya.

A.A. Chaikin mérnöktől

Jelentkezés számlapénz kibocsátására

Kérem Önt, hogy utaljon át pénzt a bankkártyámra 10 000 (tízezer) rubel összegű bevallás ellenében utazási költségekre 7 (hét) naptári napra.

Bankkártya adatai:

Bank neve: PJSC "Promsvyazbank"

BIK: 045402790

Levelező számla: 30101810800000000790

Személyes számlaszám: 40817840500409007051

27.06.2016 Chaikin A. A. Chaikin

A munkavállalóval való elszámolások állapota a korábban kiadott összegekkel kapcsolatban:

A korábban kibocsátott elszámolható összegekre nincs munkavállalói tartozás.

Könyvelő Karaseva K.K. Karaseva

Felsorolás megengedett:

Rendező Hawks Yastrebov Ya. Ya.

Ezenkívül egy ilyen nyilatkozat megerősíti, hogy a kártya az ez az elszámolható pénz szerepel más bevétel helyett. A jövedelemből pedig személyi jövedelemadót kell visszatartani. Ne felejtse el a fizetési célú utalásnál feltüntetni, hogy elszámolható pénzről van szó.

Ha rendelkezik a beszámolóhoz szükséges pénzeszközök kiadásáról szóló rendelettel, akkor írja bele, hogy készpénzben és kártyán is lehet pénzt kiadni a munkavállalóknak. Az alábbiakban egy példa a megfogalmazásra.

Az üzleti utakra és az üzleti költségekre vonatkozó jelentés ellenében rendelkezésre álló pénzeszközöket készpénzben adják ki a pénztárból, vagy utalják át az alkalmazottak bankkártyájára.

A pénzeszközök kibocsátásának módját az igazgató eseti alapon szabályozza.

A pénz átvételének módjától függetlenül (készpénzben vagy kártyával) a dolgozók a fel nem költött összegeket készpénzben visszajuttatják a cég pénztárába.

4. Útiköltség kiadása a pénztárból

Tehát nyilatkozatot tett. A következő lépés az üzleti útra szánt pénz közvetlen kibocsátása a pénztárostól. A jelentkezés alapján a könyvelő elkészíti és aláírja készpénzkiáramlási megbízás KO-2 formában(jóváhagyva az Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-i 88. sz. rendeletével).

A pénztárgépen van egy mező is a vezető aláírására. De ha a vezető már aláírta a kérelmet, és a kiadás engedélyezett, akkor az aláírása nem szükséges a pénztárgépen. De a rend kedvéért te is felteheted.

A kiadás menetét az Utasítások 6.1-6.3 pontja részletezi.

A pénzeszközöket vagy személyesen kiküldött munkavállalónak, vagy más személynek meghatalmazással, útlevél bemutatása esetén adják ki. Az egyszeri kiadásra vonatkozó meghatalmazás a készpénzelszámolási szolgáltatáshoz tartozik. A készpénzes elszámoláshoz több kérdésre szóló meghatalmazást, majd hiteles másolatot mellékelnek, az eredetit a pénztáros őrzi.

A pénzt átvevő személy útlevelének adatai a pénztárgépben vannak feltüntetve. Még akkor is fel kell tüntetni az útlevél adatait, ha a címzett maga a munkavállaló.

A címzett azonosítása után az eljárás a következő:

1. A pénztáros elkészíti a szükséges összeget.
2. A címzett aláírja a pénztárgépet, és ha nincs kinyomtatva, az összeget szavakkal jelzi.
3. A pénztáros a címzett szeme láttára újra megszámolja a pénzt, és átutalja.
4. Ha szükséges, maga a címzett, a pénztáros szeme láttára számolja el a pénzt
5. A pénztáros aláírja a pénztárgépet.

A szervezet pénztárából utazási költségtérítés a következő alapokból adható ki:

• szervezet elszámolási számlájáról érkezett
• áruk, munkák, szolgáltatások eladásából a pénztárnál kapott.

Lehetetlen üzleti útra előleget fizetni olyan pénzeszközökből, amelyeket a polgárok más személyek javára fogadnak el.

Az elszámolható pénz kártyára történő átutalása fizetési megbízás banknak történő megküldésével történik, amely tartalmazza a címzett adatait, a munkavállaló kérelmében feltüntetve, és a kinevezés ezt a befizetést határozza meg elszámolandó összegként.

5. Utazási költségek előzetes könyvelése

Most nézzük meg, hogyan jelenik meg a számvitelben az üzleti útra szánt pénz kérdése. Az utazási költségelőleg tranzakciói nagyon egyszerűek lesznek:

1. Pénz kibocsátása a pénztárból:

71. terhelés – 50. jóváírás

1. A pénz átutalása a kártyára:

71. terhelés – 51. jóváírás

Példa

Az Albatros LLC igazgatóhelyettese, Filinov S.S. Június 27-én a pénztárból kiküldetésről szóló megbízás és kérelem alapján pénzeszközt bocsátottak ki üzleti úti jelentésre.

Felhívjuk figyelmét, hogy a munkavállalók szokásos bankkártyái (elsősorban bérkártyája) mellett a céges kártyák is használhatók bejelentések készítésére. Az ehhez szükséges pénzt a folyószámláról utalják át, és egy külön speciális számlán tartják nyilván:

55. terhelés – 51. jóváírás

Ebben az esetben az igazolvány munkavállaló részére történő kiállításának időpontjában a jegyzőkönyv kiállítására történő kiküldetés nem történik meg. És csak akkor, ha az alkalmazott fizet valamit ezzel a kártyával, vagy pénzt vesz fel róla, megjelenik a jelentéshez szükséges pénz kiadására vonatkozó feladás:

71. terhelés – 55. jóváírás

A vállalati kártyákkal való munkavégzés eljárását a szervezet helyi szabályozási aktusa írja elő.

Példa

P.P. Perepelkin, az Albatros LLC ellátási szolgálatának vezetője. Június 27-én céges kártyát bocsátottak ki az utazási költségek kifizetésére. Június 28-án készpénzt vett fel a kártyáról 2000 rubel értékben. Június 29-én a szálloda 5000 rubelt fizetett kártyával. A bankszámlakivonat igazolja a kártya levonását.

Könyvelési bejegyzések készültek:

6. Üzleti út előleg nélkül

Az üzleti útra szánt pénz kiadása azonban nem mindig megy zökkenőmentesen. Az ilyen helyzetek elronthatják az ügyet:

1. A szervezetnek nincs készpénze a pénztárban kibocsátásra az alábbiak miatt:

• átmeneti pénzügyi nehézségek
• rendkívüli üzleti út, amikor nincs idő készpénzfelvételre a számláról.

1. A kasszában van pénz, de az igazgatónak sürgősen üzleti útra kellett mennie, és az előleggel már nem volt idő megoldani a kérdést.

Ilyenkor kiderül, hogy a munkavállalónak nem adnak előleget a pénztárból és saját költségén utazik, pl. ez egy üzleti út előleg nélkül. Ezt követően érkezéskor a költségeket megtérítik. Ez szabálysértés?

Igen, ez sérti a Munka Törvénykönyve 168. cikkelyét, hiszen az utazás előtt kötelező az útiköltség-előleg kiállítása. Előleg nélküli üzleti útra fenyeget felelősség a munkaügyi jogszabályok megsértéséért(A közigazgatási törvénykönyv 5.27. cikke):

- közigazgatási bírság hivatalos vagy egyéni vállalkozó számára: 1000-5000 rubel;

- közigazgatási bírság jogi személy számára: összege: 30 000-50 000 rubel.

Pénz kiadása a pénztárgépből üzleti útra az 1C-ben: Számviteli program 8. szerk. 3.0 nézze meg az oktatóvideóban:

Hogyan bocsátanak ki pénzt egy üzleti útra az Ön szervezetében - készpénzben vagy kártyával? Nehézségekbe ütközött a probléma kiadása során? Kérlek oszd meg kommentben!

Pénz kibocsátása üzleti útra készpénzben és kártyán