Az autópályadíj-műveletek elszámolása az 1s 8.3 példában. Alvállalkozás: Számvitel

Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan lehet az ajánlatkérő szervezet elszámolásában tükrözni az autópályadíj-előállítási termékeket és az ügyfeleknek történő átruházást. A példa megvalósításához az 1C: Accounting 8 3.0 kiadást használjuk.

A szerződés értelmében az egyik fél (vállalkozó) vállalja, hogy bizonyos munkákat a másik fél (megrendelő) utasítása alapján hajt végre, és az eredményt átadja az ügyfélnek, az ügyfél pedig vállalja, hogy elfogadja a munkát és fizeti érte (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. cikke, 702. cikke).

Az 1. cikk (1) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 703. cikke értelmében munkaszerződést kell kötni valamely tárgy gyártására vagy feldolgozására (feldolgozására), vagy más munkára, annak eredményének az ügyfélre történő átruházásával. Egy tárgy gyártására kötött munkaszerződés alapján a vállalkozó átruházza annak jogait a vevőre (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 2. cikke, 703. cikke).

A "Dawn" szervezet az általános adórendszert alkalmazza - az eredményszemléletű módszer és a számviteli rendelet (PBU) 18/02 "A társasági adó kiszámítása", HÉA-fizető.

A szervezet szerződést kötött alapanyagokból történő termékek előállítására az "Ügyfél" szervezet számára. Ezen túlmenően, ezeknek a termékeknek a gyártásában a "Dawn" szervezet részben saját anyagát használja fel, és alvállalkozó szolgáltatásait is igénybe veszi. A termeléshez bizonyos állóeszközöket (gépeket) használnak, és külön dolgozó személyzetet osztanak ki. A termelési folyamat során keletkező visszanyerhető hulladékot a szervezet saját belátása szerint használja.

Vegye figyelembe ezt a példát szakaszosan.

Az ügyfél 7000 rubel könyv szerinti értékben kapott nyersanyagokat. egységenként.

A könyvelés során az alapanyagok beszedése - az a nyersanyag (anyag), amelyet a szervezet az ügyféltől elfogadott termékek előállításához költségek megfizetése nélkül és a gyártott termékek teljes visszajuttatásának kötelezettségével, a 003 „Feldolgozásra elfogadott anyagok” mérlegen kívüli számlán szerepel, a felek által meghatározott és az átutalásban feltüntetett költségen. dokumentumokat.

Az ügyfelek által szállított alapanyagok kézhezvétele után a tulajdonjog nem ruház át a szervezetre. Az ügyfelek tulajdonában lévő alapanyagokból készült termékek tulajdonjoga a vásárlóé. Így a megrendelő nyersanyagának átvételekor és a szerződés alapján elvégzett munkák átruházásakor nincs megvalósítás, azaz az ilyen műveleteknél a HÉA-adó tárgya nem merül fel.
   Annak érdekében, hogy a program tükrözze az autópályadíj beérkezésének működését, az Anyagok a feldolgozáshoz tranzakciótípusú Nyugta dokumentumot kell használni.

Az ügyfél és a vele kötött szerződés a dokumentum fejlécében szerepel (szerződés típusa - Vevővel).

A táblázatos részben, az Áruk lapon kiválasztásra kerülnek az alvállalkozók nyersanyagai (nómenklatúra az Anyagok típusával), azok mennyisége és ára az átadási dokumentumoknak megfelelően. A 003.01 számla “Készleten lévő anyagok” automatikusan beállítódik.

A kézhez vett dokumentumszámla nem kötelező.
   A dokumentum feladásakor az útdíjszedési anyagokat könyv szerinti értéken kapitalizálja a 003.01 mérlegen kívüli számla terhére.

Kész dokumentum átvétele a művelettel A feldolgozáshoz szükséges anyagokat és megvalósításuk eredményét a 6. ábra mutatja be. 1.

A szállítótól a szervezet 100 egységnyi anyagot kapott 500 rubel áron. plusz áfa (18%) egységre vetítve. A szállító számlát nyújtott be.

A kapott anyag a szervezet tulajdonát képezi, és jóváírásra kerül a 10 „Anyagok” egyenlegszámlán. A művelet végrehajtásához az Átvétel dokumentumot használjuk, az Áru művelet típusával.

A másik fél szállítóját és a vele kötött szerződést a dokumentum fejlécében jelzik (Szerződés típusa - Beszállítóval).

A táblázatos részben kiválasztjuk a kapott anyagot (anyagok nómenklatúrája az Anyagok típusával), annak mennyiségét és árát. A testreszabott programban a 10.01 „Nyersanyagok és anyagok” számviteli számlát és a benyújtott 19.03 HÉA „Megvásárolt készletek áfa” számviteli számláját automatikusan beállítják.

A dokumentum alagsorában a szállítótól kapott számlát regisztrálják.

Feladáskor a dokumentum kapitalizálja a 10.01 számla terhére vonatkozó anyagot a 60.01 számla jóváírással összhangban, „Beszámolások a beszállítókkal és vállalkozókkal”, és elosztja a HÉA összegét a 19.03 számla terhére.

Ezenkívül a dokumentum egy bejegyzést képez a bemutatott HÉA-felhalmozási nyilvántartásban.

A kitöltött, az áruk művelettel kapcsolatos átvételi dokumentumot és annak végrehajtásának eredményét a 2. ábrán mutatjuk be. 2.

A szervezet tőkésítette az anyagot és számlát kapott a szállítótól. Következésképpen a szervezet levonást kapott. A készletek HÉA-összegeinek levonása (Dt 68.02 „Hozzáadottérték-adó” - Kt 19.03 „Megszerzett készletek ÁFA”) közvetlenül a programban elvégezhető a kapott számla dokumentumban (a HÉA levonása visszatükrözés jelölőnégyzet kiválasztásával) a beszerzési könyvben a kézhezvétel napjáig) vagy a héát szabályozó dokumentum segítségével; A beszerzési könyv nyilvántartásainak formálása az adóidőszak végén.

A HÉA levonásra való elfogadásakor a számviteli bejegyzés elvégzésén kívül a bemutatott HÉA-felhalmozási nyilvántartást is le kell írni és a beszerzést a beszerzés HÉA-nyilvántartásába kell tenni (beszerzési könyv).

A kézhez vett számla eredményét a 2. ábra mutatja. 3.

Az alapanyagok alvállalkozásba adását és a saját anyagainkat átadták a termeléshez.

A szervezetnek az alapanyagok beszedéséből származó termékek előállításával kapcsolatos költségeit rendes tevékenységek költségeként kell elszámolni.

Anyagoknak a termelésbe történő átviteléhez a program a Számlázási igény dokumentumot használja.

Az Anyagok fül táblázati részében kiválaszthatja a saját anyagát és mennyiségét. A számviteli számlát (10.01) automatikusan beállítja a táblázatos rész.

A Vevői anyagok lapon feltüntetik a szerződő vevőt. A táblázatos részben kiválasztják az autópályadíjakat és a mennyiségüket. A számviteli számla - 003.01 és az átutalási számla - 003.02 „A gyártáshoz átadott anyagok” automatikusan beállul.

A Költségszámla lapon feltünteti a saját anyagának és elemzőjének leírásának költségszámláját. Költszámlaként a 20.01 „Fő termelés” számlát fogjuk használni. A Bolt üzletága az autópályadíjak gyártásával foglalkozik. Az ilyen típusú termelés költségeinek és jövedelmének csoportosításához külön nómenklatúra csoportot fogunk használni a Termelés az ügyfél által szállított alapanyagokból. Kiadási tételként egy cikket tüntetünk fel az adókönyvelés költségeinek típusával - Anyagi költségek.

A dokumentum lebonyolítása során leírja a termeléshez átadott saját anyagát a 10.01-es számla jóváírásáról a 20.01-es számla terhére a megadott elemzéssel. A nyersanyagok alvállalkozásba adása „eltolódik” a 003 mérlegen kívüli számla alszámlái szerint, elhagyja a raktárt termelés céljából.

A kitöltött dokumentumkövetelmény-számlát és annak megvalósításának eredményét az 1. ábra mutatja. 4.

Az autópályadíjak előállítása során a szervezet alvállalkozó szolgáltatásait használja fel. A szolgáltatások költsége 130 000 rubel. plusz ÁFA (18%). Az alvállalkozó számlát nyújtott be.

A szolgáltatás szolgáltatásának megvásárlása a programban a kézhezvételt tartalmazó dokumentum felhasználásával történik, a szolgáltatás működésének típusával.

Az ügyfél-alvállalkozó és az vele kötött szerződés a dokumentum fejlécében szerepel (szerződés típusa - Beszállítóval).

A táblázatos rész a megvásárolt szolgáltatást (a szolgáltatás típusának nómenklatúráját) és annak költségeit mutatja. Számviteli számlaként a 20.01 „Fő termelés” számlát ugyanazzal az elemzéssel választják meg, mint a Kiszámlázási dokumentumban. A benyújtott HÉA regisztrációjának számla 19,04 “ÁFA a vásárolt szolgáltatásokért.

A dokumentum alagsorában az alvállalkozótól kapott számlát rögzítik.

A dokumentum elkészítésekor számolja a 20.01 számla terhét az analitikai műhelyben Gyártás nyersanyagokból és alapanyagokból A vásárolt szolgáltatás anyagköltségei HÉA nélkül, a HÉA összegét a 19.04 számla terhére kell kiosztani. Hitelszámla - 60.01 "Beszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal." Megalakul egy bejegyzés a bemutatott HÉA-felhalmozási nyilvántartásból.

A kitöltött dokumentum átvételét a szolgáltatás működésével és annak megvalósításának eredményét a 2. ábrán mutatjuk be. 5.

A szolgáltatás tőkésítésre kerül, az alvállalkozótól számla megérkezik. Ezért a szervezetnek joga van levonni a bemutatott HÉA-összeget.

A kézhez vett számla eredményét a 2. ábra mutatja. 6.

A műhely termékeket gyártott az ügyfél számára. A termelés tervezett egységenkénti költsége 7000 rubel.

Az eseménynek a programban való tükrözéséhez a Production Shift Report dokumentumot kell használni.

A dokumentum címsora jelzi a számlát és a költség egységet (számla és az egység, amelyre az anyagot továbbították, ahol figyelembe vették az alvállalkozói szolgáltatások költségeit).

A táblázatos részben, a Termékek lapon feltüntetik a vevő számára gyártott termékek nevét (nómenklatúra az alapanyagból készült termékek formában), mennyiségét és a tervezett költségeket. Az 1C-ben az ügyfelek alapanyagából készült termékek elszámolására: A 8 program elszámolására a „Fő termelés” 20. számla alszámláját kell használni - 20.02 „A termékek előállítása az alapanyagok beszedéséből” (általában a mérlegen kívüli számlát javasolják a számviteli konzultációk).

A találmányunk szerint a saját anyagunk előállításához használt hulladék marad meg. A visszatéríthető hulladékot a forrásanyag csökkentett árán (a lehetséges felhasználás árán) vagy eladási áron aktiválják, ha ezeket a hulladékokat kívülről értékesítik, és ez csökkenti az anyagköltségeket.

Ezért ki kell töltenünk a táblázatos részt a Visszatérhető hulladék lapon. Jelölje meg a tételes tételt (cikktípus - Anyagok), a visszatérítendő hulladék mennyiségét, árát, számláját, költségtételét és tételcsoportját.

Amikor a dokumentumot a tervezett költséggel feladja, a vevő anyagából előállított termékeket a 20.02-os számlán terheli, a 20.01-es számú „Fő termelés” jóváírással összhangban. Ez csökkenti az anyagköltségeket a visszatérítendő hulladékok költségeivel (törli a 20.01 számlát), és a hulladékot kapitalizálja (a példánkban) a 10.06 „Egyéb anyagok” számlára.

A példa szerint kitöltött váltásról szóló dokumentumot és annak megvalósításának eredményét a 2. ábrán mutatjuk be. 7.

A gyártott termékek átadása az ügyfélnek, a felhasznált autópályadíjak leírásának, a bevétel felhalmozása a „Dawn” szervezetnek, és adósságok felhalmozása az ügyfél számára. A termelési egység előállítási ára a vevő számára a szerződésnek megfelelően 10 000 rubelt jelent. plusz ÁFA (18%).

Az alapanyagok feldolgozásából származó bevétel a munkára vonatkozó szerződéses költség összegében a szervezet szokásos tevékenységből származó jövedelme, és azt a napot, amikor a felek aláírták az elvégzett munka elfogadási igazolását, aláírják. A jövedelem elszámolásával egyidejűleg az elvégzett munka költségeit is figyelembe veszik a jelenlegi beszámolási időszak eladási költségeiben.

Az Orosz Föderáció területén szerződés alapján végzett munka HÉA-köteles.

A programban szereplő összes fenti művelet végrehajtható egyetlen dokumentummal, a feldolgozási szolgáltatások végrehajtásával.

A dokumentum fejlécében szerepel a szerződéses ügyfél és a vele kötött szerződés.

A táblázatos részben a Termékek (feldolgozási szolgáltatások) lapon kiválasztják a gyártott és a vevőnek átadott termékeket, azok mennyiségét és árát, jelzik a tervezett költségeket. A termékkönyvelési számla, a jövedelemszámla, a ráfordítási számla, az áfa-elszámolási számla az értékesítésnél (a szervezet alaptevékenységéhez szállított alapanyagokból előállított termékek előállítása) automatikusan kitöltendő.

A Vevői anyagok fül táblázati szakaszában kiválasztják a felhasznált alapanyagokat. A táblázatos rész automatikus kitöltéséhez használja a Kitöltés gombot.

A dokumentum alagsorában a vevőnek kiállított számlát regisztrálják.

Feladáskor a dokumentum adósságokat halmoz fel az ügyfél partnerének a 62.01 „Vevőkkel és ügyfelekkel történő elszámolások” számla terhére, és jóváírja a 90.01.1 számla „A fő adórendszerrel végzett tevékenységekből származó bevétel” számlát. A 90.03 számú, „hozzáadottérték-adó” számla terhére, a 68.02 számla jóváírásával összhangban, az áfát kiszámítják és rögzítik az értékesítési könyvben (értékesítési áfa regiszter).

A vevőnek átadott termékeket a 02.20-án írja le a számláról, és a 90.02.1 „A fő adórendszerrel végzett tevékenységek értékesítésének költségei” számlán számolja el a tervezett termelési költségeket (a hónap végén a program kiszámítja a tényleges gyártási költségeket, és korrigálja ezt a könyvet), valamint a számlát a jóváírásból leírja. 003.02 felhasznált autópályadíjat.

A feldolgozási szolgáltatások végrehajtásáról szóló kitöltött dokumentumot és annak megvalósításának eredményét az 1. ábra mutatja. 8.

Az autópályadíjak előállításával foglalkozó munkavállalók számára a Munkavállalók könyvtárában, a Kifizetések és költségszámítás link használatával meg kell határozni a megfelelő reflexiós módszert: számla - 20.01, tételcsoportok - Termelés útdíjszedésből származó nyersanyagokból, költségtételekből - Munkaerő-javadalmazás. Aztán a hónap végén a bérek kiszámításakor a bérszámfejtési dokumentum automatikusan figyelembe veszi a 20.01 számla (az általunk megjelölt elemzéssel együtt) számláját a munkabérekkel és a biztosítási díjakkal kapcsolatban.

A bérszámfejtési dokumentum kiküldésének egy részét a 2. ábrán mutatjuk be. 9.

Az alapanyagok beszedéséből előállított állóeszközök esetében meg kell határozni az értékcsökkenési költségek megfelelő megjelenítésének módját is - 01.20 Műhelygyártás nyersanyagok útdíjszedéséből. Ha az állóeszközök felhasználásának célja a szervezet tevékenységeitől függ, akkor célszerű használni a változást az állóeszköz értékcsökkenésének tükrében. A hónap végén a szokásos értékcsökkenési leírás és a tárgyi eszközök értékcsökkenése automatikusan felhalmozódik a 20.01 számla terhére, azzal a megadott módon, ahogyan a költségeket az elemző tükrözi.

A rutin tranzakciós bejegyzések egy részletét a 6. ábra mutatja. 10.

Érdekelnek vagyunk az alapanyag-beszedési költségek miatt, ezért a hónap vége után két hasznos referencia-számítást fogunk látni.

Az első a gyártott termékek és a nyújtott szolgáltatások költségének kiszámítása (11. ábra).

Ebből a jelentésből kitűnik, hogy a megrendelő által szállított alapanyagokból előállított termék tervezett költsége 700 000 rubel, a tényleges költség 689 600 rubel. Ezért a szervezet 10 400 rubel megtakarítást kapott. Ennek az összegnek a tervezett műveletben a 20., 23., 25., 26. záró számlán a termelési költségeket meghatározó tranzakció visszavált: Dt 90.02.1 - Kt 20.02.

Az alapanyagok beszedéséből fakadó költségek részletes elemzéséhez szükség van egy második referenciaszámításra - Súgószámítás - a termelési költségek kiszámítására (12. ábra).

Példánkban a tényleges költségeket az állóeszközök értékcsökkenéséből, a saját anyagköltségből, az alvállalkozóval végzett számításokból, a bérekből és a biztosítási díjakból alakítottuk ki. Kismértékben csökkent a visszatérítendő hulladék előállításának költsége.

M. ZHURKO,
   Az 1C Oktatási Osztály oktatója: Franchisee U-Soft

Tetszett? Ossza meg barátaival

Konzultációk az 1C programmal kapcsolatos munkáról

A szolgáltatás kifejezetten a különféle konfigurációk 1C programjával vagy információs és műszaki támogatással (ITS) foglalkozó ügyfelek számára nyitott. Tegye fel kérdését, és örömmel válaszolunk rá! A tanácsadás megszerzésének előfeltétele egy érvényes ITS-szerződés megléte. Prof. Kivétel az 1C szoftver alap verziója (8. verzió). Számukra a szerződéskötés nem szükséges.

A nyersanyag-beszedési ügyletek sajátosságai az, hogy az anyagok tulajdonosa (vállalkozó) átadja azokat egy másik szervezetnek (feldolgozónak), amely rendelkezik a szükséges berendezésekkel és technológiákkal a termékek előállításához a szállított alapanyagokból. A Davalets fizet a feldolgozási szolgáltatásokért. A tulajdonos nem ruházza át az autópályadíjakat a feldolgozóra.

Az autópályadíjak nyilvántartását vezetik, és nem tartalmazzák a vállalkozás mérlegében.

Az autópályadíj anyagát két részre lehet osztani - az útdíj és az adatfeldolgozó elszámolása.

A megrendelőtől kapott anyagokat vagy alapanyagokat a feldolgozó nem fizeti, és a szerződésben meghatározott költségnél (100 ezer rubelt) veszik figyelembe, a 003 mérlegen kívüli számla terhére. Az alapanyagok autópályadíját nem számítják fel, és nem növelik értékét.

Alvállalkozók gyártása

Az alvállalkozói anyagokat ugyanazon szerződéses értékkel adják át a termeléshez.

huzalozás:

Feladások készáruk előállítására útdíjszedő anyagokból

Az útdíjszedésből származó késztermékeket a termeléshez ténylegesen felhasznált nyersanyagok útdíjszedési költségein kell figyelembe venni, figyelembe véve a fogyasztás mértékét és a technológiai veszteségeket.

A késztermékek előállításához 90 ezer rubelt meghaladó nyersanyagokat kivettek. Az autópályadíjból származó eredményt a terhelés szerződéses értékén kell elszámolni.

huzalozás:

Anyagfeldolgozási szolgáltatások tükrözése

A feldolgozó költségeit (anyagai, értékcsökkenése, fizetése, műhely költségei stb.) A 20. számla terhére és a megfelelő számlák jóváírására kell elszámolni. Áfákkal tartoznak. A felhasznált útdíj-alapanyagok nem tartoznak ide.

huzalozás:

A fel nem használt anyagok visszatérésének tükrözése

A késztermékek kiszállított anyagokból történő szállításával együtt az ügyfél visszatéríti fel nem használt alapanyagait (kivéve, ha a szerződés másként rendelkezik) szerződéses költséggel.

huzalozás:

Az autópályadíjak elszámolása az 1C 8.3 pontban és a feladás

Az 1C 8.3 pontban szereplő útdíjszedési anyagokat a következő dokumentumokkal veheti figyelembe:

Áruk és szolgáltatások átvétele   - tükrözi. Legyen óvatos - a művelet típusát „feldolgozásra kerülő anyagok” -ra kell állítani:

Ebben az esetben a mérlegen kívüli számlán lesz:

Követelmény számla   - Külön dokumentum más személy nyersanyagának feldolgozásra történő szállításához. A nyersanyagokat az "Ügyfél anyagok" lapon kell kitölteni:

Feldolgozási szolgáltatások végrehajtása   - e dokumentum 1C-vel történő felhasználásával tükrözi a késztermékek autópályadíjainak feldolgozását:

Az „Ügyfél-anyagok” fül az útdíjszedési nyersanyagokat tükrözi (amelyeket korábban kaptunk), a „Termékek” -ben pedig a készterméket.

Feladásokban a program levonja a nyersanyagokat a mérlegen kívüli számlákról és növeli az ügyfél adósságát (vagy ellensúlyozza az előleget):

Az autópályadíj-maradványok visszatérése kiadható egy „Feldolgozástól kezdve” művelet típusú dokumentummal:

    A dokumentum átalakítja a gyártásba átadott anyagokat, és megérkezik a késztermékekbe a raktárban. Ugyanakkor a gyártott termékek raktáron vannak a 20.02 számlán!

„Termékek” - gyártott termékek. Jelöljük a nómenklatúra-csoportot és a rendelést, ha egyedi számvitelt végezünk. A raktárkészlet készletlevele 20.02. A költségszámla 20.01, mivel az anyagok termékekké történő átalakításának szolgáltatása a saját dolgozóink feladata, azaz számunkra a közvetlen termelési költségek.

„Anyagok”   - jelölje meg, mely anyagokat használták fel a termékhez.

„Anyagok elosztása”   - ezen a lapon megadhatja, hogy melyik anyagon ment a termék. Például az ügyfél 20 kg mahagónt adott. A széklet és az asztal elengedésekor jelezheti, hogy 5 kilogramm ment a széklethez, és 15 az asztalhoz. Ha ez nem fontos, akkor ellenőrizze a „Anyagok automatikus elosztása” négyzetet a beállításokban, és a program 10 kg-ot oszt ki a széken és 10 kg-ot az asztalon. Természetesen ebben az esetben a költség kiszámítása után a szék és az asztal költsége megegyezik.

"Egyéb költségek"   - ha a gyártási folyamat során segítségért kellett fordulnunk harmadik fél ügynökeihez, akkor meg kell adnunk, hogy mennyi egyéb költséget tartalmaztak a késztermékbe. Például az asztalra lézergravírozást kellett készíteni a családi monogramról. Külső fejlesztési szolgáltatásokat kaptunk számukra. Ha ezeket a szolgáltatásokat egyszerűsített módszerrel formalizálták az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum felhasználásával, ahol a Szolgáltatások lapon meg kellene jelölni azt az egységet, amelyben jelenleg termékeket bocsátunk ki, akkor ezeknek a szolgáltatásoknak a költsége a 20.01 számlán szerepel. Ezt fel kell tüntetni a „Termelés-váltási jelentésben”. Ha a harmadik fél általi finomítást a „Megrendelés szállítóhoz” és a „Fogyasztói feldolgozási szolgáltatások” útján formalizálták, akkor már nem áll rendelkezésre „Mahagóni” díjköteles anyag, akkor van „Munkadarab-nyomat monogrammal”. Már tartalmazza a harmadik féltől származó fejlesztések költségeit, és fel kell tüntetni az anyagok lapon.

"Egyéb költségek megoszlása"   - ezen a lapon megadhatja, hogy a gyártó általi finomításra csak bizonyos gyártott termékekre volt szükség, és nem egy-egy részhez. Ha ez nem fontos, akkor használhatjuk az „Egyéb költségek automatikus elosztása” elemet a megfelelő négyzet bejelölésével.

"Technológiai műveletek"   - ha a termelők fizetnek fizetést a tranzakcióért és Ön kiszámítja azt a programban, akkor jelölje meg, ki végrehajtotta az adott műveletet. Maga a művelet során (a könyvtárban) az árat és az időtartamot másodpercben / percben már meg kell határozni. A dokumentumnak csak azt kell megjelölnie, hogy hány műveletet hajtott végre. Például a szerelési művelet mértéke 2 rubel. 80 kopecks egy perc alatt. A munkavállaló egy órán át összegyűjtötte a széket. Tehát jelezzük a műveletek számát - 60.

„Művészek”   - kézművesek, akik ezen a terméken dolgoztak. Az azonnal jelzi, hogy ki mennyit kapott. Például, egy alkalmazott összegyűjtött egy széket és 168 rubelt kaphat, míg egy másik alkalmazott összegyűjtött egy asztalot és 400 rubelt kapott. Ugyanakkor az a személy, aki az asztalra és a székletre ragasztotta, fizetésben van. Mi sehol sem jelezzük.

"Technológiai műveletek eloszlása"   - minden hasonló az anyagok elosztásához vagy más költségekhez.

Bár a program tartalmazza a „Bevitel az alapon” elemet a „Shift Production Report” -ból a „Követelmény számla” elkészítéséhez, azt javaslom, hogy a dokumentumokban szereplő dátumokat javítsák úgy, hogy a sorrend pontosan ilyen legyen: először a követelmény, tehát a kiadás.

Ezenkívül a késztermékek kibocsátását dokumentálhatjuk „Az elem befejezése” címmel. Ebben a helyzetben nem szükséges elkészíteni a „igény-fuvarlevelet”, de sehol nem kell feltüntetni a munkaerő költségeit és a harmadik fél általi kitöltést.

Mint az 1C 8.3 Számviteli 3.0 programban, az útdíj-feldolgozás nyilvántartásának vezetése, a processzor és az ügyfél oldalán

Az összes szükséges dokumentum kiválasztható a Termelés lapon.

Az 1C 8.3 pontban meghatározott anyagfeldolgozási útdíjrendszer meglehetősen hosszú cselekvési láncolatot képvisel, amelyet egyértelműen be kell tartani. Próbáljuk rendszerezni ezeket a műveleteket, és összeállíthatjuk a szükséges dokumentumok táblázatait.

Nyersanyagok az 1C 8.3 pontban, a processzornál

№№	működés	A dokumentum	A dokumentum működésének típusa	posta
11	postázás autópályadíj   anyagok	„átvétele (Jogi aktusok, számlák) " (a régi kiadásban „Áru átvétele,   szolgáltatások ")	„Materials feldolgozásra »	Dt 003.01 Ct -
22	átutalás   autópályadíj nyersanyagok a termelésbe	„Számlakövetelmény”		Dt 003.02 Kt003.01
33	átutalás autópályadíj nyersanyagok a termelésbe	A váltási termelési jelentés		Dt 20.02 Ct20.01
44	átutalás termékek az ügyfél számára	„Áruátadás”	átutalás termékek az ügyfél felé	Nincs hozzászólás
55	Szolgáltatás megvalósítása feldolgozására, törlését autópályadíj anyagokat.	„Szolgáltatások értékesítése   feldolgozás »		Dt 62.01 Ct90.01 Dt 90,02 Ct20,02 Dt 90,03 Ct68,02 Dt - Kt 003,02
66	Visszatérési egyensúly autópályadíj	"Áru visszaküldése a szállítóhoz »	A feldolgozástól	Dt - Kt 003.01

A szolgáltatások megvalósítására szolgáló dokumentum egyszerre több problémát old meg. A dokumentum szerkezetét és a kiküldetéseket az alábbi ábrák mutatják. Az autópályadíj-feldolgozási szolgáltatások költségeinek kiszámítása nem különbözik a többi termelési szolgáltatás költségeinek kiszámításától.

Fontos! Az autópályadíjak kiküldésekor a „Vevővel” formanyomtatványt kell választania.

A „Feldolgozási szolgáltatások végrehajtása” dokumentum kitöltésekor az „Ár” mezőben fel kell tüntetni a processzor által meghatározott szolgáltatások árát, és az „Ár tervezett” mezőben a szolgáltatás tervezett költségét.

Példa az 1C 8.3. „Feldolgozási szolgáltatások végrehajtása” dokumentum kitöltésére:

Például a processzor autópályadíjairól:

Az autópályadíj elszámolása az 1C-nél az ügyfélnél

№№	működés	A dokumentum	A dokumentum működésének típusa	posta
11	átutalás   anyagok feldolgozásra	„Transzfer áruk »	"Nyersanyagok átadása   feldolgozásra »	Dt 10.07 Ct10.01
22	Vissza és feldolgozásból származó termékek: 2.1- anyagok leírása; 2.2 - a késztermék átvétele; 2.3 - visszamaradó anyagok visszatérése; 2.4 - a feldolgozási szolgáltatások könyvelése; 2.5 - ÁFA elszámolás; 2.6 - számla;	„átvétele feldolgozástól "		Dt 20.01 Ct10.07 Dt 43 Kt 20.01 Dt 10.01 Ct10.07 Dt 20.01 Ct60.01 Dt 19,04 Kt60.01 Dt 68,02 Ct19,04

Meg kell jegyezni, hogy az 1C 8.3 pontban az útdíjszedési anyagok feldolgozásra történő átadásakor az anyagokat átlagos költséggel írják le. A szerződés típusát „Beszállítóval” kell választani.

A „feldolgozásról történő átvétel” dokumentum felépítése a következő:

• Termékek (autópályadíjból származó termékek)
• Szolgáltatások (a feldolgozó által nekünk nyújtott feldolgozási szolgáltatások)
• Használt anyagok (a gyártásban használt útdíjszedési anyagok)
• Visszatérített anyagok (az útdíj maradványai, ha vannak)
• Visszatérhető tartály
• Költségszámla

Példa az 1C 8.3 pontban szereplő „Átvétel a feldolgozásról” dokumentum kitöltésére az autópályadíjhoz:

Példa az ügyféllel folytatott tranzakciókra:

Így a program lehetőséget nyújt arra, hogy figyelembe vegye az autópályadíj-elszámoláshoz szükséges összes műveletet. A legfontosabb az, hogy megfigyeljük a műveletek időrendjét és a dokumentumok kitöltésének helyességét.

Anyagok alapján: programmist1s.ru

Az alapanyagok alvállalkozásba adása - a könyvelést a feldolgozási szolgáltatások ügyfele vezeti - tükröződik a 10. számlára nyitott alszámlában. Ebből a cikkből megtudhatja, hogyan lehet az alvállalkozók nyersanyagait (a továbbiakban: DC) feldolgozásra átvinni, valamint az adószámvitel tükröződésének néhány jellemzőjét.

  Milyen műveletek történnek a DS-sel

Különféle műveleteket hajtanak végre az alapanyagok beszedésekor. Ez lehet:

• olaj finomítása üzemanyagok és kenőanyagok előállítása céljából;
• mezőgazdasági termékek feldolgozása tartósítás céljából, gabonafélék, liszt, olaj stb .;
• polietilén granulátumban történő feldolgozása PVC termékek előállítása céljából;
• létesítmények építése vagy berendezések javítása;
• egyéb dolgok.

A vállalkozó (megrendelő) fő célja, hogy a meghatározott tulajdonságokkal rendelkező késztermékeket (félkész termékeket) nyújtson a feldolgozónak (vállalkozónak) átadott alapanyagokból.

  Az ügyféllel és a vállalkozóval folytatott tranzakciók tükrözésének szabályai

Az ilyen műveletek elszámolásának fő jellemzője az, hogy az úthasználati alapanyagokat / anyagokat nem adják át a vállalkozó tulajdonának (egyenlegének) - ezért figyelembe veszik a 003 mérlegen kívüli számlán (az Orosz Oroszország Pénzügyminisztériumának 2001. február 12-én kelt végzésének 156. és 157. cikke). . Ez azt jelenti, hogy az ügyfél maga nem írja le a mérleget a mérlegből, hanem átutalja az analitikai számvitel 7. speciális alszámlájára, amelyet nyitott a 10-es számlára (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i végzése, 94н).

Ennek megfelelően a késztermék, amelyet a vállalkozó a DS-ből készített, tulajdonosa a feldolgozó vevőnek is (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 220. cikke 1. és 703. cikkének 2. pontja). Ennek okai:

• Az ügyfél ténye, hogy a DS átruházásának az adószámvitelben történő feldolgozásra való átruházásának tényét (a DOS és az STS esetében) nem mutatják be. A feldolgozási szolgáltatások költségeit később belefoglalják az anyagköltségekbe, ráadásul az OST-n - a feldolgozónak a jelentés aláírásakor, és az STS-en - a vállalkozó szolgáltatásaiért fizetett összeg után. A feldolgozásra átadott DS költségét az ügyfél a feldolgozó által a nyersanyag-fogyasztásról szóló jelentésében megjelölt összeggel terheli (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. cikke, 713. cikke).
• A vállalkozónak az a tény, hogy a feldolgozási megállapodásban meghatározott költséggel elfogadja a DS-t a 003 mérlegen kívüli számlára. Ha a szerződés nem tartalmazza az átruházott anyagok / alapanyagok árát, akkor a feldolgozó tetszőleges értékű egységekben veheti nyilvántartását.

A vállalkozó számviteli jellemzőit az a tény határozza meg, hogy:

• A DS jelenlétének és mozgásának időben történő nyomon követése érdekében szükség van egy mérlegen kívüli számla megnyitására.
• A DS-ből előállított késztermékeket szintén elszámolják a mérlegen kívüli számlán. Tárolásra elfogadják és névleges áron rögzítik. Az elszámolást mennyiségi és összeg alapján végzik. Meg kell szervezni a DS analitikus elszámolását az ügyfelekkel összefüggésben, a DS típusa és helyük szerint.
• Az a tény, hogy DS-t kapnak egy vásárlótól, nem tükröződik az adószámvitelben, és a vállalkozó számára gyártott késztermékeket sem veszik figyelembe.
• Az elvégzett munka költségeit értékesítésből származó bevételként kell elszámolni, míg az az időpont, amikor ez a tény tükröződik az adófizetők OCH-ban történő elszámolásában, az az időpont, amikor az ügyfél aláírta a jelentést, és az USN-ben az a nap, amikor a kifizetés tőle megtörtént.

Cikkünkből megtudhatja, hogyan történik a könyvelés az egyenlegen kívüli számlákkal. "Mérlegen kívüli számlák elszámolásának szabályai" .

Abban az esetben, ha a DS feldolgozása eredményeként előállított félkész termékeket az ügyfélnek átadják, amelyek tovább finomításra szorulnak már az ügyfél saját számláján, számvitelüket a vevő végzi a 21. számlán, vagy külön számlán a 10 számlán a tényleges áron, amelyet az összes felmerült költség kiszámításával határoznak meg (5. bekezdés) 7 PBU 5/01, amelyet az orosz pénzügyminisztérium 2001. június 9-i, 44n. Számú végzésével hagyott jóvá.

  Számviteli bejegyzések

Az ügyfél DS-ével történő műveletek elszámolása a következőképpen tükröződik:

• Dt 10,7 Kt 10,1 (10.8) - DS átadása a vállalkozónak;
• Dt 10,1 Kt 10,7 - feldolgozott anyagok átvétele;
• Dt 10,1 Kt 60 - az anyagfeldolgozás költségei hozzáadva az anyagköltségekhez;
• Dt 19 Kt 60 - az áfát bele kell foglalni a feldolgozási műveletek költségeibe;
• Dt 68 Kt 19 - áfa levonva;
• Dt 60 Kt 51 - a DS feldolgozásánál elvégzett munkáért fizetett összeget utalták át a vállalkozóra;
• Dt 20 Kt 10.1 - az oldalon feldolgozott anyagokat eljuttatják a termelésbe;
• Dt 43 Kt 20 - a DS-ből készült késztermékeket regisztrálják.

A félkész termékeknek minősülő vállalkozótól származó kapitalizáció esetén az ügyfél a következő kiküldetéseket teheti:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - a DS leírása félkész termékek gyártásakor;
• Dt 21 (10,2) Kt 60 - az ottani feldolgozási szolgáltatások költségeinek kiosztása;
• Dt 19 Kt 60 - áfa tartalmazza a feldolgozást;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - a félkész terméket gyártásba helyezik.

A vállalkozó a következő tranzakciókat fogja alkalmazni a pénzügyi kimutatással kapcsolatos ügyletek elszámolásakor:

• Dt 003 - a DS által az ügyféltől elfogadva és feldolgozásra átadva;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - a DS feldolgozásának költségeit figyelembe veszik;
• Kt 003 - késztermékek a DS-től, amelyeket vevőnek szállítanak;
• Dt 62 Kt 90,1 - tükrözi a feldolgozási műveletek elvégzéséből származó bevételt;
• Dt 90,3 Kt 68 - ÁFA terheli a feldolgozási műveletek költségeit;
• Dt 90,2 Kt 20 - a feldolgozási költségeket leírták;
• Dt 51 Kt 62 - fizetés érkezett az ügyféltől.

FIGYELEM! A 10-es számla kölcsönével kapcsolatos információk megjelenítése a vállalkozónál csak a saját anyagai vonatkozásában lehetséges (például üzemanyagok és kenőanyagok azokhoz a berendezésekhez, amelyeken munkát végeznek). A DS költségeit a vállalkozó költségeiben soha nem vesszük figyelembe.

  A DS-sel végzett műveletek dokumentálása

Amikor a DS-t átadják a vállalkozónak, az ügyfél általában M-15 formátumban számlát állít ki, és mindig feljegyzést készít „az autópályadíj feltételeiről” vagy “az alapanyagok autópályadíjairól”. Bár az elsődleges dokumentumok bármilyen formában alkalmazhatók, mivel a szabványosított űrlapok használata 2013 óta nem kötelező. De gyakran az M-15 formát veszik a mintához.

A számlát két eredeti példányban állítják ki, amelyek közül az egyiket átadják a vállalkozónak, a második pedig a kiszállításkor a raktárban marad.

A számla ezen űrlapjáról a cikkből tudhat meg többet „M-15 egységes nyomtatvány - űrlap és minta” .

A számla kimutatásának adatait a szerződésből, a megrendelésből és más kapcsolódó dokumentumokból veszik. A DS elfogadása után a vállalkozó meghatalmazást ad át az ügyfélnek az áruk és anyagok átvételére.

A DS kézhezvételét a vállalkozó raktárába az elsődleges okmánnyal kell igazolni, amely az M-4 nyomtatvány átvételi megbízásaként is kiállítható, valamint a "Nyersanyag-útdíjak" feljegyzés.

Az M-4 űrlap letölthető az „A leltár dokumentálása” anyagból.

Az ellátási láncból előállított termékeknek az ügyféltől a vevőig történő átadását átvételi-átadási igazolással kell végrehajtani. A feldolgozási szolgáltatások nyújtásának eredményei alapján a vállalkozó jelentést készít.

A jelentés leírja a DS feldolgozás során való felhasználásának tényét, tükrözi a többlet és a hulladék jelenlétét. A feldolgozás után megmaradt anyagi javakat (és / vagy hulladékokat) vissza kell adni az ügyfélnek, kivéve, ha a feldolgozási megállapodás meghatározza a többlet alapanyagok (visszatéríthető hulladékok) által végzett munka kiszámításának feltételeit. Ezenkívül a megállapodás előírja a visszatérítendő hulladéknak a vevőhöz történő továbbításának feltételeit, valamint a nem visszaküldhető hulladék ártalmatlanításának eljárását. Itt meg kell jegyezni, hogy a visszatérítendő hulladékok fizetése árucsoport csere művelet, és nem csupán kiegészítő adóztatást von maga után (nyereség és HÉA), hanem annak szükségességét is, hogy kitöltse a szállítási dokumentumokat a visszatéríthető hulladék vállalkozónak történő továbbításához.

A törvény és a jelentés formáit jogalkotási szinten nem hagyják jóvá. Ezért e dokumentumok formáit függetlenül kell kidolgozni és a feldolgozási megállapodás kiegészítéseként csatolni.

A DS feldolgozás eredményeként előállított termékeket (félkész termékeket, amelyeket az ügyfél cég véglegesít) az ügyfél az M-4 nyomtatványon kiállított átvételi megrendelés szerint szállítja a raktárába. A dokumentum egy példányban készült, és a pénzügyi felelősséggel tartozik.

További tudnivalók a raktárban lévő dokumentumfolyamatról a cikkünkben találhatók. „Dokumentumkezelő rendszer karbantartása az anyagok raktári elszámolására” .

  A műveletek reflexiójának jellemzői a DS fel nem használt egyensúlyával

Bizonyos típusú munkák elvégzésekor, például fémszerkezetek gyártásakor, a vállalkozó gyakran használ fel nem használt anyagokat. Ezért további kiküldetések történhetnek, amelyek tükrözik a vállalkozó és az ügyfél-vállalkozó ezen egyenleggel végzett műveleteit.

példa

A DS feldolgozása után az anyagok a vállalkozó mérlegen kívüli számláján maradtak. A szerződő felek közötti megállapodástól függően lehetséges ilyen helyzetek, amelyeket a következő kiküldetések mutatnak be.

A művész:

• Dt 10 Kt 91 - tükröződik a hulladék, amelyet adtak a vállalkozónak (ebben és további esetekben, a megrendelővel kötött megállapodással);
• Dt 10 Kt 60 (76) - a munkavállalói számítások alapján a vállalkozótól átruházott DS fennmaradó része (az átruházott DS költségének HÉA nélkül);
• Dt 19 Kt 60 (76) - az átruházott DS-hez képest;
• Dt 60 (76) Kt (62) - a DS költségeinek (áfával) ellentételezése a vállalkozó számára elvégzett munka kifizetéseként.

Az ügyfélnél:

• Dt 10,1 Kt 10,7 - a vállalkozó visszaküldte a vállalkozó által visszaküldött anyagokat, amelyeket nem használt, vagy amelyek a feldolgozás után megmaradtak;
• Dt 62 (76) Kt 90 - a DS maradványait a vállalkozótól a vállalkozóig átutalták neki munkájáért fizetett összegekkel (ÁFA-val együtt);
• Dt 90 Kt 10,7 - a feldolgozás után átadott anyagok költségének héa nélkül;
• Dt 90 Kt 68 - az átruházott egyenlegeket felszámítják;
• Dt 60 Kt 62 (76) - a DS költségeinek kompenzálása a HÉA-val a feldolgozási szolgáltatások fizetéséhez.

Olvassa el a kölcsönös követelések ellentételezéséről szóló megállapodás végrehajtásáról az „Szervezetek közötti rendezési megállapodás - minta” anyagban .

  találatok

A számvitelben az ügyfél és a DS-feldolgozási szolgáltatások szolgáltatója eltérő módon tükröződik. Az ügyfél nem írja le a mérlegből a feldolgozásra átadott anyagokat / alapanyagokat, hanem a 10.7 alszámlán a vállalkozónak történő transzfert tükrözi. A processzor a kapott DS-t nem a mérlegben, hanem a 003 mérlegen kívüli számlán veszi figyelembe.

A DS elszámolásának sajátossága, hogy a DS feldolgozásával kapcsolatos műveletek nem tükröződnek az adószámvitelben. A DS feldolgozása során nyújtott szolgáltatásokért kapott díjazást a vállalkozó általi eladásból származó bevételnek és azon költségeknek kell tekinteni, amelyek növelik a vállalkozótól a feldolgozáshoz átadott anyagok költségét.

A DS feldolgozásra történő átruházására általában M-15 formátumban kiállított számlán kerül sor, azzal a megjegyzéssel, hogy az alapanyagokat szállítják.

A DS nagybetűinek aktiválását a vállalkozó raktárában, valamint a termékek feldolgozását az ügyfél raktárában, M-4 formátumú átvételi megrendelésekkel hajtják végre. Az összes elsődleges dokumentáción, amelyet a vállalkozó készít, meg kell jelölni, hogy ezek úthasználati anyagok.

A DS feldolgozás közbeni felhasználásának tényét a vállalkozó jelentése tükrözi. Az üzemanyag-alapanyagokból előállított termékeket, valamint a feldolgozatlan maradványokat és az újrahasznosítható hulladékokat átadják átvételi és átadási igazolások alapján, feltüntetve a mennyiséget és a költségeket.